审计报告 天职湘 ZH[2012]460-2 号 湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 : 我们审计了后附的湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 ( 以下简称 九华城投 ) 财务报表, 包括 2011 年 10 月 31 日的资产负债表,2011 年 4 月 26 日至 10 月 31 日的利润表 现金流量表和所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是九华城投管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计 准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 6
三 审计意见 我们认为, 九华城投财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映 了九华城投 2011 年 10 月 31 日的财务状况以及 2011 年 4 月 26 日至 10 月 31 日的经营成果和 现金流量 中国注册会计师 : 中国 北京二〇一二年三月二十一日中国注册会计师 : 2
资产负债表 2011 年 10 月 31 日 编制单位 : 湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 单位 : 人民币元 项目期末余额项目期末余额 流动资产 货币资金 应收账款 流动负债 49,120,746.07 短期借款 预收账款 预付款项 150,000,000.00 应付职工薪酬 4,850.53 其他应收款 515,000.00 应交税费 2,168.92 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 87,966.84 其他应付款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动资产合计 199,723,712.91 流动负债合计 7,019.45 固定资产 47,720.00 非流动负债合计 无形资产 8,456.66 负债合计 7,019.45 递延所得税资产 实收资本 200,000,000.00 其他非流动资产 未分配利润 -227,129.88 非流动资产合计 56,176.66 资产总计 199,779,889.57 所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计 负债及所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计 199,772,870.12 199,779,889.57 法定代表人 : 费敏华主管会计工作负责人 : 范莉会计机构负责人 : 张欣 6
利润表 2011 年 4 月 26 日 -10 月 31 日 编制单位 : 湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 单位 : 人民币元 项 目 本期金额 附注编号 一 营业收入减 : 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 260,538.68 财务费用 -58,408.80 资产减值损失 25,000.00 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -227,129.88 加 : 营业外收入 减 : 营业外支出 其中 : 非流动资产处置损失 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -227,129.88 减 : 所得税费用 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -227,129.88 法定代表人 : 费敏华主管会计工作负责人 : 范莉会计机构负责人 : 张欣 6
现金流量表 2011 年 4 月 26 日 -10 月 31 日编制单位 : 湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 单位 : 人民币元 一 经营活动产生的现金流量 : 项目本期金额 销售商品 提供劳务收到的现金 收到其他与经营活动有关的现金 71,478.50 经营活动现金流入小计 71,478.50 购买商品 接受劳务支付的现金 87,966.84 支付给职工以及为职工支付的现金 124,649.73 支付的各项税费 100,020.00 支付其他与经营活动有关的现金 150,581,775.86 经营活动现金流出小计 150,894,412.43 经营活动产生的现金流量净额 -150,822,933.93 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 支付其他与投资活动有关的现金 56,320.00 投资活动现金流出小计 56,320.00 投资活动产生的现金流量净额 -56,320.00 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 200,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 200,000,000.00 偿还债务支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 200,000,000.00 四 汇率变动对现金的影响 : 五 现金及现金等价物净增加额 : 49,120,746.07 加 : 期初现金及现金等价物的余额 六 期末现金及现金等价物余额 : 49,120,746.07 法定代表人 : 费敏华主管会计工作负责人 : 范莉会计机构负责人 : 张欣 6
所有者权益变动表 2011 年 4 月 26 日 -10 月 31 日 编制单位 : 湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 单位 : 人民币元 本期金额 项 目 实收资本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一 上年年末余额加 : 会计政策变更前期差错更正二 本年年初余额 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 200,000,000.00-227,129.88 199,772,870.12 ( 一 ) 净利润 -227,129.88-227,129.88 ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -227,129.88-227,129.88 ( 三 ) 股东投入和减少资本 200,000,000.00 200,000,000.00 1. 股东投入资本 200,000,000.00 200,000,000.00 2. 股份支付计入股东权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 对股东 ( 或股东 ) 的分配 3. 其他四 本年年末余额 200,000,000.00-227,129.88 199,772,870.12 法定代表人 : 费敏华 主管会计工作负责人 : 范莉 会计机构负责人 : 张欣 6
湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 2011 年 4 月 26 日至 10 月 31 日财务报表附注 ( 除另有注明外, 所有金额均以人民币元为货币单位 ) 一 公司的基本情况 湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ) 原名湖南发展九华置业有限公司, 成立于 2011 年 4 月 26 日, 系由湖南发展集团土地储备开发有限公司出资组建的全资子公司, 注册资本人民币 400.00 万元, 企业法人营业执照注册号 : 430300000050860, 公司类型为有限责任公司 ( 法人独资 ) 根据公司 2011 年 9 月 20 日股东会决议和修改后章程的规定, 湖南发展集团土地储备开发有限公司将其持有本公司的股权全部转让给湖南发展投资集团有限公司, 公司申请增加注册资本人民币 19,600.00 万元, 变更后的注册资本为人民币 20,000.00 万元 新增注册资本由湖南发展投资集团有限公司认缴, 变更注册资本后, 本公司为湖南发展投资集团有限公司的全资子公司, 同时, 公司名称变更为现名 此次股权转让 新增注册资本及名称变更已于 2011 年 9 月 29 日完成工商变更登记 经营范围 : 城市综合开发 城市基础设施和市政配套设施的投资 建设与运营 ; 产业招商服务 ; 园区投资开发和综合运营服务 ; 物业管理, 企业和资产托管及相关产业投资 ( 以上经营范围中涉及资质的凭有效资质证经营 ) 公司住所 : 湖南省湘潭市九华示范区服务大楼 7 层 704 号 ; 法定代表人 : 费敏华 二 公司主要会计政策和会计估计 ( 一 ) 财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明 本公司执行财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则, 本财务报表符合企业会计 准则的要求, 真实 完整地反映了企业的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 7
( 三 ) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ( 四 ) 记账本位币 采用人民币为记账本位币 ( 五 ) 现金及现金等价物的确定标准 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物是指 企业持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 ( 六 ) 金融工具 1 金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ) 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ( 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ) 其他金融负债 2 金融资产和金融负债的确认依据 计量方法和终止确认条件公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 初始确认金融资产或金融负债时, 按照公允价值计量 ; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量, 且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用, 但下列情况除外 :(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本计量 ;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 公司采用实际利率法, 按摊余成本对金融负债进行后续计量, 但下列情况除外 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值计量, 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用 ;(2) 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工 8
具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量 ;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 除与套期保值有关外, 按照如下方法处理 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积 ; 持有期间按实际利率法计算的利息, 计入投资收益 ; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时, 终止确认该金融资产 ; 当金融负债的现时义务全部或部分解除时, 相应终止确认该金融负债或其一部分 3 金融资产转移的确认依据和计量方法公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产, 并将收到的对价确认为一项金融负债 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 :(1) 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产 ;(2) 未放弃对该金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 所转移金融资产的账面价值 ;(2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 终止确认部分的账面价值 ;(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期 9
权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 5 金融资产的减值测试和减值准备计提方法资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 可以单独进行减值测试, 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ; 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 按摊余成本计量的金融资产, 期末有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时, 确认其减值损失, 并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失 ( 七 ) 应收款项 1 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 确认标准 计提方法 单项金额重大的应收款项为期末余额在 50 万元以上的应收款项 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ; 经单独测试未发生减值的, 包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中计提坏账准备, 具体方法见单项金额不重大且未单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 2 单项金额不重大但单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 确认标准 计提方法 可收回性存在明显差异的应收款项 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ; 经单独测试未发生减值的, 包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中计提坏账准备, 具体方法见单项金额不重大且未单独进行减值测试的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 3 以账龄为信用风险特征的应收款项组合坏账准备的确认标准和计提方法 账龄应收账款计提比例 (%) 10
1 年以内 ( 含 1 年, 以下同 ) 5 1 至 2 年 10 2 至 3 年 30 3 至 4 年 50 4 年以上 80 计提坏账准备的说明 其他计提方法说明 以账龄为信用风险特征进行组合并结合现实的实际损失率确定各组合计提坏账准备的比例 对于单独测试后未减值的内部应收款项和关联方款项 ( 包括单项金额重大的和非重大的 ), 不计提坏账准备 ( 八 ) 存货 1 存货的分类存货包括开发成本 开发产品 库存材料 低值易耗品和包装物等 2 发出存货的计价方法存货于取得时按成本入账 开发成本和开发产品的成本包括土地成本 建筑成本 资本化的利息 其他直接和间接开发费用 ; 开发成本于完工后按实际成本结转为开发产品 ; 开发产品结转成本时按实际成本核算 建筑成本中包含的公共配套设施成本指按政府有关部门批准的公共配套项目, 如道路等所发生的支出, 列入开发成本, 按成本核算对象和成本项目进行明细核算 ; 开发用土地所发生的支出亦列入开发成本核算 库存材料发出时的成本按加权平均法核算 3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提 可变现净值按日常活动中, 以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额确定 4 存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制 ( 九 ) 固定资产 1 确认条件 11
固定资产同时满足下列条件的予以确认 :(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ;(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 与固定资产有关的后续支出, 符合上述确认条件的, 计入固定资产成本 ; 不符合上述确认条件的, 发生时计入当期损益 固定资产按照成本进行初始计量 2 各类固定资产的折旧方法固定资产折旧采用年限平均法 各类固定资产的使用寿命 估计残值率和年折旧率如下 : 项目 折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋建筑物 25-50 5 3.80-1.90 机器设备 5-18 5 19.00-5.28 电子设备 5-10 5 19.000-9.50 交通运输工具 8-14 5 11.88-6.79 其 他 5 5 19.00 3 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日, 有迹象表明固定资产发生减值的, 按本附注 二 ( 十八 ) 非金融长期资 产减值 所述方法计提固定资产减值准备 ( 十 ) 在建工程 1 在建工程同时满足经济利益很可能流入 成本能够可靠计量则予以确认 在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量 2 在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工结算的, 先按估计价值转入固定资产, 待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值, 但不再调整原已计提的折旧 3 资产负债表日, 有迹象表明在建工程发生减值的, 按本附注 二 ( 十八 ) 非金融长期资产减值 所述方法计提在建工程减值准备 ( 十一 ) 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本 化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时确认为费用, 计入当期损益 12
2 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时, 开始资本化 :1) 资产支出已经发生 ;2) 借款费用已经发生 ;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本化 ; 中断期间发生的借款费用确认为当期费用, 直至资产的购建或者生产活动重新开始 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 3 借款费用资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用 ( 包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销 ), 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 确定应予资本化的利息金额 ; 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的, 根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 ( 十二 ) 无形资产 1 无形资产包括土地使用权 软件及非专利技术等, 按成本进行初始计量 2 使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销, 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销 3 资产负债表日, 检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力, 按本附注 二 ( 十八 ) 非金融长期资产减值 所述方法计提无行资产减值准备 ( 十三 ) 长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账, 在受益期或规定的期限内分期平均摊销 如果长期待摊 的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 ( 十四 ) 预计负债 1 因对外提供担保 诉讼事项 产品质量保证 亏损合同等或有事项形成的义务成为公 司承担的现时义务, 履行该义务很可能导致经济利益流出公司, 且该义务的金额能够可靠的计 量时, 公司将该项义务确认为预计负债 13
2 公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量, 并在资 产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 ( 十五 ) 收入 1 销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认 :(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ;(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也不再对已售出的商品实施有效控制 ;(3) 收入的金额能够可靠地计量 ;(4) 相关的经济利益很可能流入 ;(5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2 提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的 ( 同时满足收入的金额能够可靠地计量 相关经济利益很可能流入 交易的完工进度能够可靠地确定 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 ), 采用完工百分比法确认提供劳务的收入, 并按已完工作的测量 / 已经提供劳务占应提供劳务总量的比例 / 已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的, 若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿, 按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ; 若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认劳务收入 3 让渡资产使用权让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入 收入金额能够可靠计量时, 确认让渡资产使用权的收入 利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 ; 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 4 BT 业务收入 1) 本公司的 BT 业务应当同时满足以下条件 : 合同授予方为政府及其有关部门或政府授权进行招标的企业 ; 合同中对所建造公共基础设施的质量标准 工期 移交的对象 合同总价款及其分期偿还等作出约定, 同时在合同期满, 合同投资方负有将有关公共基础设施移交给合同授予方或其指定的单位, 并对基础设施在移交时的性能 状态等作出明确规定 2) 对于公司所提供的建造服务应当按照 企业会计准则第 15 号 建造合同 确认相关的收入和费用 基础设施建成后, 应当按照 企业会计准则第 14 号 收入 确认与后续经营服务相关的收入 建造过程如发生借款利息, 应当按照 企业会计准则第 17 号 借款费用 的规定处理 对于公司未提供实际建造服务, 将基础设施建造发包给其他方的, 不确认建造服务收入, 按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定确认为相关金融资产 14
3)BT 业务所建造基础设施不作为公司的固定资产 ( 十六 ) 政府补助 1 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 2 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 ; 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量, 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 3 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ; 用于补偿以前的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 ( 十七 ) 递延所得税资产 / 递延所得税负债 1 根据资产 负债的账面价值与其计税基础之间的差额( 未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的, 该计税基础与其账面数之间的差额 ), 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 3 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 4 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列情况产生的所得税 :(1) 企业合并 ;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 ( 十八 ) 非金融长期资产减值 1 在资产负债表日判断资产[ 除存货 采用成本法核算的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资 采用公允价值模式计量的投资性房地产 消耗性生物资产 建造合同形成的资产 递延所得税资产 融资租赁中出租人未担保余值和金融资产 ( 不含长期股权投资 ) 以外的资产 ] 是否存在可能发生减值的迹象 有迹象表明一项资产可能发生减值的, 以单项资产为基础估计其可收回金额 ; 难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确 15
定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 2 可收回金额根据单项资产 资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 3 单项资产的可收回金额低于其账面价值的, 按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备 资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的 ( 总部资产和商誉分摊至某资产组或资产组组合的, 该资产组或资产组组合的账面价值包括相关总部资产和商誉的分摊额 ), 确认其相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 ; 以上资产账面价值的抵减, 作为各单项资产 ( 包括商誉 ) 的减值损失, 计提各单项资产的减值准备 4 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 ( 十九 ) 利润分配方法 根据 公司法 和本公司章程的规定, 按以下顺序及比例进行分配 : 弥补以前年度亏损 ; 提取 10% 的法定盈余公积金 ; 按当年董事会决议提取任意盈余公积金及分配利润 三 税项 主要税种及税率税种 计税依据 税率 (%) 营业税 应纳税营业额 5 城市维护建设税 应缴流转税税额 7 教育费附加 应缴流转税税额 3 地方教育附加 应缴流转税税额 2 企业所得税 应纳税所得额 25 四 财务报表主要项目注释 ( 一 ) 货币资金 项目 2011 年 10 月 31 日余额 现金 13,339.49 其中 : 人民币 13,339.49 16
银行存款 49,107,406.58 其中 : 人民币 49,107,406.58 合计 49,120,746.07 注 : 期末货币资金无受限情况 ( 二 ) 预付款项 项目 2011 年 10 月 31 日余额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 150,000,000.00 合计 150,000,000.00 万元 注 : 根据相关合同于 2011 年 10 月 18 日向湘潭九华经济区财政局支付前期费用 150,000.00 ( 三 ) 其他应收款 1 按类别列示 2011 年 10 月 31 日余额 种类 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按账龄组合计提坏账准备的其他应收款 540,000.00 100 25,000.00 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 合 计 540,000.00 100 25,000.00 注 : 公司于 2011 年 10 月 12 日支付湘潭凌云招标咨询有限责任公司投标保证金 50.00 万元, 另 4.00 万元为公司职工所借备用金 2 采用账龄组合计提坏账准备的其他应收款 2011 年 10 月 31 日余额 账龄 账面余额 金额比例 (%) 坏账准备 1 年以内 540,000.00 100 25,000.00 17
账龄 2011 年 10 月 31 日余额 账面余额 金额比例 (%) 坏账准备 合计 540,000.00 100 25,000.00 ( 四 ) 实收资本 投资者名称 2011 年 10 月 31 日余额 投资金额所占比例 (%) 湖南发展投资集团有限公司 200,000,000.00 100 合计 200,000,000.00 100 注 : 公司于 2011 年 4 月 22 日收到原股东投资款 400.00 万元, 实收资本已经湖南明星会计师事务所有限公司审验, 并出具了湘明会验字 [2011] 第 0012 号 验资报告 根据公司 2011 年 9 月 20 日股东会决议和修改后章程的规定, 原股东湖南发展集团土地储备开发有限公司将其持有本公司的股权全部转让给湖南发展投资集团有限公司, 并新增注册资本人民币 19,600.00 万元, 新增注册资本由湖南发展投资集团有限公司认缴, 变更后的注册资本为人民币 20,000.00 万元, 实收资本已经天职国际会计师事务所有限公司审验, 并出具了天职湘 QJ[2011]725 号 验资报告 五 现金流量表补充资料 ( 一 ) 净利润调节为经营活动现金流量 项目 2011 年 4-10 月 一 将净利润调节表经营活动现金流量 净利润 -227,129.88 加 : 资产减值准备 25,000.00 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧无形资产摊销 143.34 长期待摊费用摊销处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 收益以 - 号填列 ) 固定资产报废损失 ( 收益以 - 号填列 ) 公允价值变动损失 ( 收益以 - 号填列 ) 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 18
项目 2011 年 4-10 月 投资损失 ( 收益以 - 号填列 ) 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 号填列 ) 递延所得税负债增加 ( 减少以 - 号填列 ) 存货的减少 ( 增加以 - 号填列 ) -87,966.84 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 号填列 ) -150,540,000.00 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 号填列 ) 7,019.45 其他经营活动产生的现金流量净额 -150,822,933.93 二 不涉及现金收支的投资和筹资活动 : 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产三 现金及现金等价物净增加情况 : 现金的期末余额 49,120,746.07 减 : 现金的期初余额加 : 现金等价物的期末余额减 : 现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 49,120,746.07 ( 二 ) 现金与现金等价物的构成 项 目 2011 年 10 月 31 日 一 现金 49,120,746.07 其中 : 库存现金 13,333.49 可随时用于支付的银行存款 49,107,406.58 二 现金等价物 其中 : 三个月内到期的债权投资 三 期末现金和现金等价物余额 49,120,746.07 六 或有事项的说明 截至 2011 年 10 月 31 日, 本公司无需披露的或有事项 七 资产负债表日后事项的说明 截至本财务报表批准报出日, 本公司无需要披露的资产负债表日后非调整事项 19
八 关联方关系及其交易 ( 一 ) 本公司的母公司有关信息 母公司名称注册地业务性质 注册资本 2011 年 10 月 31 日 湖南发展投资集团有限公司湖南省长沙市投资 10,000,000,000.00 ( 二 ) 母公司对本公司的持股比例 项目 2011 年 10 月 31 日 2011 年 4 月 26 日 持股比例 (%) 100.00 0.00 ( 三 ) 关联方交易 截至 2011 年 10 月 31 日, 本公司无需披露的关联方交易情况 九 重要资产转让及其出售的说明 截至 2011 年 10 月 31 日, 本公司无需披露的重要资产转让及其出售情况 十 企业合并 分立等事项说明 截至 2011 年 10 月 31 日, 本公司无需披露的企业合并 分立等事项 十一 非货币性资产交换和债务重组的说明 截至 2011 年 10 月 31 日, 本公司无需披露的非货币性资产交换和债务重组事项 十二 其他重要事项 截至 2011 年 10 月 31 日, 本公司无需披露的其他重要事项 十三 财务报表的批准 上述财务报表已经公司董事会批准报出 20
湖南发展集团九华城市建设投资有限公司 二〇一二年三月二十一日 21