中国联合通信股份有限公司

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1 自 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日止年度财务报表

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11 一公司简介 1 中国联合网络通信股份有限公司简介 中国联合网络通信股份有限公司 ( 本公司 ) 是根据国务院批准的重组方案, 由中国联合网络通信集团有限公司 ( 联通集团 ) 以其于中国联通 (BVI) 有限公司 ( 联通 BVI 公司 ) 的 51% 股权投资所对应的经评估的净资产出资, 并联合其他四家发起单位以现金出资于 2001 年 12 月 31 日在中华人民共和国 ( 中国 ) 上海成立的股份有限公司, 经批准的经营范围为从事国 ( 境 ) 内外电信行业的投资 本公司目前只直接持有对中国联通 (BVI) 有限公司 ( 联通 BVI 公司 ) 的股权投资 本公司通过联通 BVI 公司及其子公司中国联合网络通信 ( 香港 ) 股份有限公司 ( 联通红筹公司 ) 控股中国联合网络通信有限公司 ( 联通运营公司 ), 联通运营公司是一家在中国境内提供综合电信服务的大型电信公司, 其主营业务为在中国境内提供移动和固网语音及相关增值服务 宽带及其他互联网相关服务 信息通信技术服务以及商务及数据通信服务 GSM 移动语音 WCDMA 移动语音 LTE FDD 移动语音 TD-LTE 移动语音, 以及相关增值服务以下称为 移动业务 除移动业务外, 上述其他业务以外统称为 固网业务 本公司的母公司及最终控股公司为联通集团 于下文中本公司及本公司之子公司 ( 详情请参见附注七 ) 统称 本集团 2 联通运营公司出售若干铁塔及相关资产 于 2014 年 7 月 11 日, 联通运营公司与中国移动通信有限公司及其相关附属公司 ( 中国移动 ) 和中国电信股份有限公司 ( 中国电信 ) 签署协议共同发起设立中国铁塔股份有限公司 ( 铁塔公司 ) 根据协议, 本公司以现金方式按每股面值人民币 1 元认缴铁塔公司 30.1 亿股股份, 占铁塔公司注册资本的 30.1% 于 2015 年 10 月 14 日, 联通运营公司和联通新时空通信有限公司 ( 联通新时空, 联通运营公司的全资子公司 ) 与中国移动 中国电信 中国国新控股有限责任公司 ( 中国国新 ) 和铁塔公司就出售若干铁塔及相关资产 ( 铁塔资产 ) 给铁塔公司的事项签署转让协议 ( 转让协议 ) 根据转让协议, 本集团 中国移动及中国电信将出售若干通信铁塔及相关资产 ( 铁塔资产 ) 给铁塔公司 ( 以下简称 出售铁塔资产 ) 以换取铁塔公司发行的股份及现金对价 此外, 中国国新将以现金认购铁塔公司股份 出售铁塔资产于 2015 年 10 月 31 日完成 ( 交割日 ) 本集团出售铁塔资产的交易对价最终确定为人民币 亿元 铁塔公司以发行价每股人民币 1.00 元向中国联通运营公司配发 33,335,836,822 股铁塔公司股份 ( 对价股份 ), 其余交易对价约人民币 亿元以现金支付 ( 现金对价 ) 铁塔公司已于 2016 年 2 月支付第一笔人民币 亿元的现金对价, 剩余现金对价将于 2017 年 12 月 31 日前付清 在铁塔公司发行新股后, 本集团 中国移动 中国电信和中国国新分别持有铁塔公司 28.1% 38.0% 27.9% 和 6.0% 的股份 出售铁塔资产被确认为资产出售交易 由于联通运营公司持有铁塔公司股本的 28.1%, 截至 2015 年 12 月 31 日止年度确认本集团的出售铁塔资产收益的 71.9%, 而剩余的 28.1% 前述收益在本集团相关的铁塔资产剩余折旧年限内递延实现 8

12 一公司简介 ( 续 ) 2 联通运营公司出售若干铁塔及相关资产 ( 续 ) 交割日本集团相关的铁塔资产及本集团出售铁塔资产收益明细如下 : 2015 年 10 月 31 日单位 : 人民币百万元 流动资产 829 非流动资产 40,649 出售铁塔资产账面价值 41,478 交易对价 54,658 交易相关税费及费用 (320) 出售铁塔资产收益 12,860 递延实现的出售铁塔资产收益 (3,614) 本期已确认的出售铁塔资产收益 9,246 3 本财务报表由本公司董事会于 2016 年 3 月 16 日批准报出 9

13 二财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础编制财务报表 1 合并报表 于 2008 年 10 月 15 日, 联通红筹公司与中国网通集团 ( 香港 ) 有限公司 ( 网通红筹公司 ) 以协议安排通过换股方式完成了两家公司的合并 交易完成后, 本公司所属子公司联通 BVI 公司对联通红筹公司的持股比例由合并前的 71.17%( 于 2008 年 9 月 30 日 ) 下降为合并后的 40.92% 为确保联通 BVI 公司对联通红筹公司的控制, 联通 BVI 公司和中国联通集团 (BVI) 有限公司 ( 联通集团 BVI 公司, 联通红筹公司另一股东, 于合并后持有联通红筹公司约 29.49% 的股份, 原名为中国网通集团 (BVI) 有限公司, 于 2012 年 8 月 10 日进行了公司名称变更 ) 于 2008 年 9 月 22 日签订了 一致行动方协议, 同时联通集团 BVI 公司还于 2008 年 10 月 15 日向联通 BVI 公司发出函件确认其持有的对联通红筹公司的表决权将由联通 BVI 公司控制, 并且未经联通 BVI 公司的事先批准, 联通集团 BVI 公司将不会提呈任何决议, 以供在任何联通红筹公司的股东大会上审议 因此, 根据上述 一致行动方协议 和确认函件, 于 2008 年 10 月 15 日, 在联通红筹公司和网通红筹公司合并完成后, 本公司通过联通 BVI 公司实际控制了联通红筹公司约 70.41% 表决权股份 此外, 由于联通红筹公司回购韩国 SK 电讯株式会社 ( SKT ) 持有的联通红筹公司股份以及联通红筹公司与 Telefónica, S.A.( 西班牙电信 ) 互相投资 ( 详见附注三 (33)(b)) 和西班牙电信将其持有的联通红筹公司股份转让予联通集团 BVI 公司, 联通 BVI 公司和联通集团 BVI 公司对联通红筹公司持股比例于 2015 年 12 月 31 日增加至 74.36% 表决权股份 ( 其中联通 BVI 公司的持股比例为 40.61%, 联通集团 BVI 公司的持股比例为 33.75%), 故联通 BVI 公司仍控制联通红筹公司, 联通红筹公司亦继续被纳入本公司的合并财务报表范围 2 持续经营 于 2015 年 12 月 31 日, 本集团的流动负债超出流动资产约人民币 2,784 亿元 ( 2014 年 12 月 31 日 : 约人民币 2,345 亿元 ) 考虑到当前全球经济环境, 以及本集团在可预见的将来预计的资本支出, 管理层综合考虑了本集团如下可获得的资金来源 : 本集团从经营活动中持续取得的净现金流入 ; 于 2015 年 12 月 31 日, 循环银行信贷额度 短期融资券 中期票据和公司债券授予发行额度约为人民币 3,464 亿元及未使用的额度约为人民币 2,272 亿元 ; 及 考虑到本集团的信贷记录, 从国内银行和其他金融机构获得的其他融资渠道 此外, 本集团相信能够通过短 中 长期方式筹集资金, 并通过适当安排融资组合以保持合理的融资成本 基于以上考虑, 董事会认为本集团有足够的资金以满足营运资金和偿债所需 因此, 本集团 财务报表仍按持续经营基础编制 10

14 三重要会计政策和会计估计 1 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合中华人民共和国财政部 ( 以下简称 财政部 ) 颁布的企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2015 年 12 月 31 日的合并财务状况和财务状况 的合并经营成果及经营成果及合并现金流量和现金流量 此外, 本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会 ( 以下简称 证监会 )2014 年修订的 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 有关财务报表及其附注的披露要求 2 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3 记账本位币 本集团除个别境外子公司外, 编制财务报表采用的货币为人民币 4 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益 为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 本集团执行企业会计准则 (2007 年 1 月 1 日, 首次执行日 ) 前的同一控制下的企业收购, 所支付的合并对价与所收购的改制企业经评估的净资产的账面价值的差额根据 企业会计准则 38 号 - 首次执行企业会计准则 的要求已经于首次执行日追溯调整了本集团的留存收益 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益 为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 11

15 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 5 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时, 合并范围包括本公司及全部子公司 从取得子公司的实际控制权之日起, 本集团开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围, 并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整 本公司在编制合并财务报表时, 自本公司最终控制方对被合并子公司开始实施控制时起将被合并子公司的各项资产 负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值并入本公司合并资产负债表, 被合并子公司的经营成果纳入本公司合并利润表 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 集团内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司少数股东应占的权益 损益和综合收益分别在合并财务报表中股东权益 净利润及综合收益总额项目下单独列示 6 现金及现金等价物的确定标准 现金及现金等价物包括库存现金 可随时用于支付的存款以及持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 7 外币业务和外币报表折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账 于资产负债表日, 外币货币性项目采用该日的即期汇率折算为人民币 除为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化外, 其他汇兑差额直接计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 属于可供出售金融资产的外币非货币性项目的差额, 计入其他综合收益 ; 其他差额计入当期损益 汇率变动对现金的影响额, 在现金流量表中单独列示 12

16 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 7 外币折算 ( 续 ) (b) 外币财务报表的折算 境外经营的子公司资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 股东权益中除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 境外经营的子公司利润表中的收入与费用项目, 采用交易发生日的即期汇率之近似汇率折算 上述折算产生的外币报表折算差额, 在其他综合收益中列示 境外经营的子公司现金流量项目, 采用现金流量发生日的即期汇率之近似汇率折算 汇率变动对现金的影响额, 在现金流量表中单独列示 8 金融工具 (a) 金融资产 (1) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收款项 可供出售金融资产和持有至到期投资 金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力 (i) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产 (ii) 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 (iii) 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 取得时期限超过 12 个月但自资产负债表日起 12 个月 ( 含 12 个月 ) 内到期的持有至到期投资, 列示为一年内到期的非流动资产 ; 取得时期限在 12 个月之内 ( 含 12 个月 ) 的持有至到期投资, 列示为其他流动资产 (iv) 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产 自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产 13

17 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 8 金融工具 ( 续 ) (a) 金融资产 ( 续 ) (2) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时, 按公允价值在资产负债表内确认 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益 其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量, 但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 按照成本计量 ; 应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法, 以摊余成本计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及在处置时产生的处置损益, 计入当期损益 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外, 可供出售金融资产公允价值变动作为其他综合收益计入股东权益, 待该金融资产终止确认时, 原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益 可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息, 以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利, 作为投资收益计入当期损益 (3) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准备 以摊余成本计量的金融资产发生减值时, 按预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值低于账面价值的差额, 计提减值准备 如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 对于可供出售权益工具投资, 发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌, 公允价值低于其成本本身并不足以说明可供出售权益工具投资已发生减值, 应综合相关因素进行判断 对于持有的以战略合作为主要目的 不因股价临时变动而做出售决定的可供出售权益工具投资, 则对被投资单位基本运营情况进行分析 : 若被投资单位经营状况发生严重恶化, 营业收入连续三年减少 10% 以上, 或息税折旧摊销前盈余连续三年减少 20% 以上, 则表明其发生减值 ; 对于以股价获利等为主要目的的可供出售权益工具投资, 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50% 或低于其初始投资成本持续时间超过 24 个月的, 则表明其发生减值 可供出售金融资产发生减值时, 原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失 对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回并计入当期损益 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 期后公允价值上升直接计入股东权益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 不得转回 14

18 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 8 金融工具 ( 续 ) (a) 金融资产 ( 续 ) (4) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的, 予以终止确认 :(i) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ; (ii) 该金融资产已转移, 且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ; 或者 (iii) 该金融资产已转移, 虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 金融资产终止确认时, 其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和的差额, 计入当期损益 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 本集团的金融负债主要为其他金融负债, 包括应付款项 借款及应付债券等 应付款项包括应付账款 其他应付款等, 以公允价值进行初始计量, 并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量 借款及应付债券 ( 含短期融资券 ) 按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量, 并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量 其他金融负债期限在一年以下 ( 含一年 ) 的, 列示为流动负债 ; 期限在一年以上但自资产负债表日起一年内 ( 含一年 ) 到期的, 列示为一年内到期的非流动负债 ; 其余列示为非流动负债 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时, 终止确认该金融负债或义务已解除的部分 终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额, 计入当期损益 对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固定的可转换工具, 本集团将其作为包含负债和权益成分的复合金融工具 在初始确认时, 本集团将相关负债和权益成分进行分拆, 先确定负债成分的公允价值 ( 包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值 ), 再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值, 作为权益成分的价值, 计入权益 发行复合金融工具发生的交易费用, 在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊 在完成初始确认后, 可转换工具的负债组成部分以实际利率法按摊余成本进行后续计量 除非可转换工具的转换权被行使或者可转换工具到期或赎回, 否则可转换工具的权益组成部分在初始确认后不再重新计量 15

19 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 9 应收款项 本集团的应收款项主要包括应收账款和其他应收款 本集团对外提供电信服务及其他劳务或销售通信产品以及其他日常经营活动形成的应收款项, 按应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项, 单独进行减值测试, 当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时, 计提坏账准备 本集团的用户主体为公众 商务及个人用户, 因此, 本集团结合实际经营情况确认单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为 : 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提 (b) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额不重大, 但回收风险明显区别于组合的款项, 单独进行减值测试, 当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时, 计提坏账准备 单项金额不重大并单独计提坏账准备的计提方法为 : 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提 (c) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 本集团的应收款项按信用风险特征划分为若干组合, 上述单独减值测试后未计提坏账准备的应收款项也会被包括于具有类似信用风险特征的组合中再进行减值测试 针对不同组合, 本集团根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定应计提的坏账准备 本集团按不同信用风险特征划分的组合如下 : 一般组合其他组合 一般商务及公众用户其他客户 16

20 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 9 应收款项 ( 续 ) (c) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 ( 续 ) 本集团按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法为账龄分析法, 根据以往经验 历史收款情况 用户信用度及收款趋势确定提取比例 具体如下 : (i) 一般组合采用账龄分析法的计提比例列示如下 : 应收账款计提比例 超过信用期后账龄 3 个月以内 - 超过信用期后账龄 3 个月以上 100% 本集团对除满足特定信用评估标准规定以外的个人用户授予的信用期一般为自账单之日起 30 天 本集团对公司用户授予的信用期是基于服务合同条款, 一般不超过 1 年 (ii) 其他组合, 一般计提比例列示如下 : 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 10 存货 (a) 分类 账龄 6 个月以内 - - 账龄 6-12 个月 10% 10% 账龄 1-2 年 20% 20% 账龄 2-3 年 50% 50% 账龄 3 年以上 100% 100% 存货包括手机等通讯终端 手机识别卡 ( 如 SIM 卡 USIM 卡等 ) 及配件等, 按成本与可变现净值孰低计量 (b) 发出存货的计价方法 存货于取得时按实际成本入账, 存货发出时的成本按先进先出法核算 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提 可变现净值按日常活动中, 以存货的估计售价减去估计的销售费用及相关税费后的金额确定 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制 (e) 低值易耗品采用一次转销法进行摊销 17

21 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 11 长期股权投资 长期股权投资包括 : 本公司对子公司的长期股权投资 ; 本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资 子公司是指本公司能够对其实施控制的被投资单位 ; 合营企业是由本集团与其他合营方共同控制 ( 参见附注三 (11)(c)) 且仅对其净资产享有权利的一项安排 ; 联营企业是指本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位 对子公司的投资, 在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示, 在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并 ; 对合营企业和联营企业投资采用权益法核算 (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资 : 同一控制下企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为投资成本 ; 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资, 按照合并成本作为长期股权投资的投资成本 本公司个别子公司在以前年度进行公司制改建时对其持有的长期股权投资, 按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资 : 支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 ; 发行权益性证券取得的长期股权投资, 以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资, 按照初始投资成本计量, 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 以初始投资成本作为长期股权投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 并相应调增长期股权投资成本 采用权益法核算的长期股权投资, 本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益和其他综合收益的份额分别确认当期投资损益和其他综合收益 确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的, 继续确认投资损失并作为预计负债核算 被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动, 在本集团持股比例不变的情况下, 按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入股东权益, 并同时调整长期股权投资的账面价值 被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照应享有或应分担的比例计算归属于本集团的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资损益 本集团与被投资单位发生的内部交易损失, 其中属于资产减值损失的部分, 相应的未实现损失不予抵销 18

22 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 11 长期股权投资 ( 续 ) (c) 确定对被投资单位具有控制 共同控制 重大影响的判断标准 控制, 是指本集团拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时, 本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利 ( 包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利 ) 共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动 ( 即对安排的回报产生重大影响的活动 ) 必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 本集团在判断对被投资单位是否存在共同控制时, 通常考虑下述事项 : - 是否任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动 ; - 涉及被投资单位相关活动的决策是否需要分享控制权参与方一致同意 重大影响是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 (d) 长期股权投资减值 对子公司 合营企业及联营企业的长期股权投资, 当其可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注三 (17)) 12 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产主要包括房屋及建筑物 通信设备以及办公设备等 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团 且其成本能够可靠计量时予以确认 购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量 本集团在进行重组时, 国有股股东投入的固定资产, 按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值 与固定资产有关的后续支出, 包括与更换固定资产某组成部分相关的支出, 在与支出相关的经济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本, 同时将被替换部分的账面价值扣除 ; 所有其他后续支出于发生时计入当期损益 19

23 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 12 固定资产 ( 续 ) (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提 对计提了减值准备的固定资产, 则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额 固定资产的预计使用寿命 净残值率及年折旧率列示如下 : 预计使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋建筑物 年 3%-5% 3.17%-9.70% 通信设备 5-10 年 3%-5% 9.50%-19.40% 办公设备及其他 5-10 年 3%-5% 9.50%-19.40% 对固定资产的预计使用寿命 预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注三 (17)) (d) 融资租入固定资产的认定依据 计量方法和折旧方法 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁 融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的入账价值 租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用 ( 附注三 (28)(a)) 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策 能够合理确定租赁期届满时将取得租入资产所有权的, 租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧 ; 否则, 租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 (e) 固定资产的处置 当固定资产被处置 或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 固定资产出售 转让 报废或毁损时的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 13 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量 实际成本包括建筑成本 安装成本 符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出 在建工程在达到预定可使用状态时, 转入固定资产并自次月起开始计提折旧 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注三 (17)) 20

24 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 14 借款费用 本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建的借款费用, 在资产支出及借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时, 开始资本化并计入该资产的成本 当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化, 其后发生的借款费用计入当期损益 如果资产的购建活动发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建活动重新开始 其他借款费用均于发生当期确认为财务费用 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款, 本集团以专门借款按实际利率计算的当期利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额 对于为购建符合资本化条件的固定资产而占用的一般借款, 按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款费用的资本化金额 本集团确定借款的实际利率时, 是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率 15 无形资产 无形资产主要包括土地使用权 计算机软件和电路及设备使用权等, 以成本计量 本集团重组时国有股股东投入的无形资产, 按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限平均摊销 外购土地及建筑物支付的价款在建筑物与土地使用权之间进行分配 (b) 计算机软件 计算机软件在其预计使用年限内平均摊销 (c) 电路及设备使用权 电路及设备使用权主要是指本集团购买的不可撤销使用权的网络容量的资本性支出, 以成本入账并按预计使用期限平均摊销 (d) 定期复核使用寿命和摊销方法 本集团对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 (e) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注三 (17)) 21

25 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 16 长期待摊费用 长期待摊费用主要包括以下已经发生但应由本年和以后各期负担的摊销期限在 1 年以上 ( 不含 1 年 ) 的各项费用, 按预计受益期间分期平均摊销, 并以实际支出减去累计摊销后的净额列示 (a) 经营租入固定资产改良主要指本集团采用经营租赁方式租入办公或经营用房等发生的装修等改良支出, 按租期与预期受益期限孰短 ( 租期一般为 5 年至 10 年 ) 以直线法平均摊销 ; (b) 长期预付租金指按经营租赁方式租赁的基础通信设施及营业场所等所预付的超过 1 年的租金, 以直线法于租赁期内 ( 一般为 3 年至 10 年 ) 平均摊销 ; (c) 外市电引入是本集团在网络建设过程中, 与地方的供电部门共同建设的电力输送设施 ( 本集团对此类资产只拥有使用权 ), 该等设施一般以直线法于 5 年内平均摊销 ; (d) 长期预付线路租赁指按经营租赁方式租赁的通信线路所预付的超过 1 年的租金, 以直线法于租赁期内 ( 一般为 3 年至 8 年 ) 平均摊销 ; 预付网络改良是指为优化 改进整体通信网络性能提高通信服务质量预付的长期专项改良费用, 通常在合同期和用户平均在网受益期 (3 年 ) 孰短期限内平均摊销 ; (e) 装移机成本主要指与固网业务安装服务相关的直接增加的成本, 该成本按 10 年的预计用户服务期限摊销计入利润表, 直接增加成本超出相应装移机费收入的部分, 立即在利润表中确认为费用 预计为客户提供服务的期间根据预计较稳定的用户离网率来估计 (f) 合同履行成本主要指为提供宽带服务, 在宽带合约用户家中安装的宽带终端成本, 在合约期内进行摊销 17 长期资产减值 固定资产 在建工程 ( 含工程物资 ) 使用寿命有限的无形资产 长期待摊费用及长期股权投资等, 于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组由创造现金流入相关的资产组成, 是可以认定的最小资产组合, 其产生的现金流入基本上独立于其他资产或资产组 上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 18 预收账款 预收账款主要指预收的电信业务服务费, 是根据于合同生效日期开始已收取的服务费减去于各期间已在利润表中确认的收入后的净额列示 22

26 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 19 职工薪酬 (a) 短期薪酬 本集团在职工提供服务的会计期间, 将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资 奖金 医疗保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金, 以及下述 (b) 计算缴存的退休福利, 确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付, 且财务影响重大的, 则该负债将以折现后的金额计量 (b) 离职后福利 设定提存计划 按照中国有关法规要求, 本集团职工参加了由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险 基本养老保险的缴费金额按职工工资的一定比例计算 除此之外, 自 2013 年起, 本集团依据国家企业年金制度的相关政策及相关部门的批复建立企业年金计划 ( 年金计划 ), 按照相关职工工资总额一定的比例计提企业年金 本集团在按照国家规定的标准及企业年金计划定期缴付上述款项后, 不再有其他的支付义务 (c) 离职后福利 设定受益计划 本集团所属个别子公司亦向其职工提供其他离退休后补充福利, 主要包括补充退休金津贴, 医药费用报销及补充医疗保险, 该等离退休后补充福利被视为设定受益计划, 按其于资产负债表日的现值被确认为负债, 列示于资产负债表长期应付职工薪酬及应付职工薪酬项下 本集团将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间, 对属于服务成本和设定受益计划负债的利息费用计入当期损益或相关资产成本, 对属于重新计量设定受益计划负债所产生的变动计入其他综合收益 (d) 辞退福利及内退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系 或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议, 在下列两者孰早日, 确认辞退福利产生的负债, 同时计入当期费用 : 本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 本集团有详细 正式的涉及支付辞退福利的重组计划 ; 并且, 该重组计划已开始实施, 或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容, 从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时 本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利 内退福利是指, 向未达到国家规定的退休年龄 经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等 对于内退福利, 本集团按照辞退福利进行会计处理 23

27 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 20 股份支付 本集团的股份支付是联通红筹公司为了获取员工的服务而授予的以权益结算的股份支付, 以授予日的公允价值计量 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按照权益工具授予日的公允价值, 将当期取得的服务计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 于行权日, 本集团根据员工实际行权的权益工具数量, 将所收取的款项扣除交易费用后, 确认联通红筹公司的股本和股本溢价, 同时结转等待期内确认的资本公积 ( 其他资本公积 ) 21 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期, 确认为负债 22 公允价值的计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 本集团估计公允价值时, 考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征 ( 包括资产状况及所在位置 对资产出售或者使用的限制等 ), 并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术 使用的估值技术主要包括市场法 收益法和成本法 23 预计负债 因产品质量保证 亏损合同等形成的现时义务, 当履行该义务很可能导致经济利益的流出, 且其金额能够可靠计量时, 确认为预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 ; 因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额, 确认为利息费用 24

28 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 23 预计负债 ( 续 ) 在确定最佳估计数时, 本集团综合考虑了与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 所需支出存在一个连续范围, 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 最佳估计数按照该范围内的中间值确定 ; 在其他情况下, 最佳估计数分别下列情况处理 : 或有事项涉及单个项目的, 按照最可能发生金额确定 或有事项涉及多个项目的, 按照各种可能结果及相关概率计算确定 于资产负债表日, 对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整, 以反映当前的最佳估计数 24 收入确认 收入的金额按照本集团在日常经营活动中提供电信服务 其他劳务或销售通信产品时, 已收或应收合同或协议价款的公允价值确定 收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示 与交易相关的经济利益能够流入本集团, 相关的收入和成本能够可靠计量且满足下列各项经营活动的特定收入确认标准时, 确认相关的收入 : (a) 通话费和月租费在提供服务时确认 ; (b) 提供宽带 数据及其他互联网相关服务的收入在提供服务时予以确认 ; (c) 对于信息与通信技术服务收入, 若提供劳务交易的结果能够可靠估计, 采用完工百分比法确认收入 ; 若提供劳务交易的结果不能可靠估计, 则不能按照完工百分比法确认而应区别下列情况处理 :(1) 已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿的, 应按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入, 并结转已经发生的劳务成本 ;(2) 已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的, 应按能够得到补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并结转已经发生的劳务成本 ; 及 (3) 已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的, 应将已经发生的劳务成本计入当期损益 ; 不确认提供劳务收入 ; (d) 网间结算收入指本集团与国内外其他电信运营商网络间通信而获得的收入, 于发生时确认 ; 网间结算支出指本集团与国内外其他电信运营商网络间通信所产生的支出, 于发生时确认 ; (e) 增值服务收入是指向用户提供如短信 炫铃 个性化彩铃 无线数据服务 来电显示以及秘书服务等, 并在服务提供时确认 ; (f) 提供劳务收入是指对外提供通信信息工程和建筑工程的咨询 勘察 设计 监理 客服等劳务, 当合同已经签订且相关服务已提供完毕时确认相关的收入 ; (g) 销售通信产品收入指销售手机 通信设备等通信产品而产生的收入, 在产品所有权上的风险和报酬转移给买方时确认 ; (h) 向固网业务用户收取的市话装移机费被予以递延, 并在预计客户服务期内分期确认收入 25

29 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 24 收入确认 ( 续 ) (i) 经营租赁收入在租赁期限内按合同约定确认 ; (j) 存放于银行或其他金融机构的存款利息收入按借出货币资金的时间, 采用实际利率计算确定 ; (k) 积分兑换收入的确认请参见附注三 (25); (l) 本集团向顾客提供捆绑通信终端及通信服务的优惠套餐 该优惠套餐的合同总金额按照通信终端和通信服务的公允价值在两者之间进行分配 通信终端销售收入于该通信终端的所有权转移至最终用户时予以确认 通信服务收入按用户的移动通信服务实际用量予以确认 销售通信终端的成本于通信终端销售收入确认时于利润表内立刻确认为营业成本 25 积分奖励计划 本集团向用户提供了积分奖励计划 该积分奖励计划根据用户的消费额 忠诚度及缴费记录对其进行奖励 对于授予用户的积分奖励, 在向其提供通信服务的同时, 将取得通信服务收入的款项或应收款在本次提供的通信服务收入与积分奖励的公允价值之间进行分配 将取得的通信服务收入的款项或应收款扣除积分奖励公允价值的部分确认为收入, 积分奖励的公允价值确认为递延收益 获得积分奖励的用户在满足条件时兑换本集团提供的商品或服务时, 本集团将原计入递延收益的与所兑换积分相关的部分确认为收入 ; 获得积分奖励的用户在满足条件时有权兑换第三方提供的商品或服务时, 如果由本集团代表第三方收取对价, 则本集团将被兑换积分原计入递延收益的金额与应支付给第三方对价的差额确认收入, 如果本集团自身收取对价, 本集团则将被兑换积分原计入递延收益的金额确认收入 26 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产, 包括税费返还 财政补贴等 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并能够收到时, 予以确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 本集团取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助 本集团取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产使用期限内平均分配, 计入当期损益 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ; 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 26

30 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 27 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 ( 暂时性差异 ) 计算确认 对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损, 确认相应的递延所得税资产 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债 于资产负债表日, 递延所得税资产和递延所得税负债, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 资产负债表日, 本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核 递延所得税资产的确认以本集团很可能取得用来抵扣的可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限 对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 确认递延所得税负债, 除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时, 确认递延所得税资产 28 租赁 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示 : 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关 ; 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁 其他的租赁为经营租赁 (a) 融资租赁 以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值 租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用, 在租赁期内按实际利率法摊销 最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款及一年内到期的非流动负债 ( 一年内到期部分 ) 列示 融资租赁租入资产按附注三 (12) 所述的折旧政策计提折旧, 按附注三 (17) 所述的会计政策计提减值准备 对能够合理确定租赁期届满时取得租入资产所有权的, 租入资产在使用寿命内计提折旧 否则, 租赁资产在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 本集团对未确认融资费用采用实际利率法在租赁期内各个期间进行分摊, 并按照借款费用的原则处理 (b) 经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益 27

31 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 29 分部信息 本集团以内部组织结构 管理要求 内部报告制度为依据确定经营分部, 以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在各单项产品或劳务的性质 生产过程的性质 产品或劳务的客户类型 销售产品或提供劳务的方式 生产产品及提供劳务受法律及行政法规的影响等方面具有相同或相似性的, 可以合并为一个经营分部 30 非货币性资产交换 本集团在与第三方通过存货 固定资产等非货币性资产进行交换时, 不涉及或仅涉及少量货币性资产 ( 即补价 ) 时, 对该等交易按照非货币性资产交换进行处理 非货币性资产交换同时满足 (1) 该项交换具有商业实质, 及 (2) 换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量这两项条件的, 以换出资产公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本, 公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益 ; 未同时满足上述两项条件的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本, 不确认损益 31 与少数股东之间的交易 在不影响控制权的情况下, 导致本公司对子公司持股比例发生变化的交易属于与少数股东之间的交易 对于与少数股东之间的交易, 在合并财务报表中, 子公司的资产 负债以购买日或合并日开始持续计算的金额反映, 增加或减少的长期股权投资与按照本公司新的持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积, 资本公积的金额不足冲减的, 调整留存收益 32 关联方 一方控制 共同控制另一方或对另一方施加重大影响, 以及两方或两方以上同受一方控制 共同控制的, 构成关联方 关联方可为个人或企业 仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业, 不构成关联方 此外, 本公司同时根据证监会颁布的 上市公司信息披露管理办法 确定本集团或本公司的关联方 33 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素, 包括对未来事项的合理预期, 对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价 28

32 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 33 重要会计估计和判断 ( 续 ) (a) 重要会计估计及其关键假设 下列重大会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的主要风险 : (1) 应收款项减值 本集团按照附注三 (9) 所述在资产负债表日审阅按摊余成本计量的应收款项, 以评估是否出现减值情况, 并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额 减值的客观证据包括显示个别或组合应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可观察数据 显示个别或组合应收款项中债务人的财务状况出现重大负面变动的可观察数据等事项 如果有证据表明该应收款项价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 则将原确认的减值损失予以转回 (2) 存货跌价准备 本集团按照附注三 (10) 所述定期估计存货的可变现净值, 并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货跌价损失 本集团在估计存货的可变现净值时, 考虑持有存货的目的, 并以可得到的资料作为估计的基础, 其中包括存货的市场价格及本集团过往的营运成本 存货的实际售价 完工成本及销售费用和税金可能随市场销售状况 生产技术工艺或存货的实际用途等的改变而发生变化, 因此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化 对存货跌价准备的调整将影响估计变更当期的损益 (3) 固定资产折旧 本集团固定资产的折旧在预计使用寿命内以资产的入账价值减去预计净残值后的金额按直线法计提 本集团定期对预计使用寿命和预计净残值进行评估, 以确保折旧方法及折旧率与固定资产的预计经济利益实现模式一致 本集团对固定资产预计使用寿命及净残值的估计是基于历史经验并考虑预期的技术更新而作出的 当预计使用寿命及预计净残值发生重大变化时, 可能需要相应调整折旧费用 (4) 用户积分奖励计划 本集团按照附注三 (25) 所述向用户提供积分奖励计划 对于积分奖励计划产生的递延收益公允价值的估计是基于 (i) 用户积分奖励的单位价值 ;(ii) 在每一资产负债表日, 有资格或预期有资格行使兑换权利之用户的积分奖励数量 ; 及 (iii) 预计用户积分兑换率 管理层对未兑换的用户获赠积分的公允价值进行定期审阅 当有资格或预期有资格行使兑换权利之用户的积分奖励数量及预计用户积分兑换率发生重大变化时, 可能需要相应调整递延收益及相关的通信服务收入 (5) 长期资产减值 本集团按照附注三 (17) 所述会计政策评估长期资产是否存在减值 一项资产的可收回金额是指资产公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 管理层估计的资产预计未来现金流量的现值是根据能够独立产生现金流入的最小资产组合的预期未来税前现金流量折现确定 当管理层的假设和长期资产的预期可收回金额发生重大变化时, 本集团的未来经营成果将受到影响 29

33 三重要会计政策和会计估计 ( 续 ) 33 重要会计估计和判断 ( 续 ) (a) 重要会计估计及其关键假设 ( 续 ) (6) 所得税 本集团按照现行税收法规计算企业所得税, 并考虑了适用的所得税的相关规定及税收优惠 本集团在多个地区缴纳企业所得税, 在正常的经营活动中, 很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性, 在计提各个地区的所得税费用时本集团需要作出重大判断 本集团还就未来最终税务申报过程中可能存在判断差异的纳税项目预计是否需要缴纳额外税款, 并根据估计的结果判断是否需要确认相应的所得税负债 如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异, 该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响 在确认递延所得税资产时, 本集团也考虑了递延所得税资产得以实现的可能性 可抵扣暂时性差异主要包括坏账准备 尚未获准税前抵扣的预提费用以及可供出售金融资产的公允价值变动损失的影响 递延所得税资产的确认是基于本集团预计该递延所得税资产于可预见的将来能够通过持续经营产生足够的应纳税所得额而转回 本集团已基于现行的税法规定及当前最佳的估计及假设计提了当期所得税及递延所得税项 未来可能因税法规定或相关情况的改变而需要对当期所得税及递延所得税项作出相应的调整 (b) 采取会计政策的关键判断 可供出售金融资产减值评估 如附注五 (9) 所述, 本公司的子公司联通红筹公司持有的对西班牙电信的股票投资是本集团持有的以战略合作为主要目的 不因股价临时变动而做出售决定的投资, 本集团作为可供出售金融资产入账 该投资的成本为人民币 114 亿元, 截至 2015 年 12 月 31 日累计计入其他综合收益的公允价值变动为人民币 68 亿元, 于 2015 年 12 月 31 日的公允价值为人民币 47 亿元, 较成本下跌 59% 本集团在评估此项可供出售金融资产于资产负债表日是否存在客观证据表明其发生减值时, 主要对被投资单位基本运营情况进行分析 : 于 2015 年 12 月 31 日, 西班牙电信以欧元计价的股价较 2014 年 12 月 31 日下跌 14.1% 2015 年, 西班牙电信经营运作稳定, 用户数量和以欧元计价的营业收入较 2014 年持续增长, 虽然息税折旧摊销前盈余较 2014 年有一定幅度的下降, 但其经营业绩和业务规模未发生重大不利变化 与此同时, 两公司间的合作进一步深化, 本集团无意出售该项投资 根据附注三 (8)(a)(3) 的会计政策, 西班牙电信未出现营业收入连续三年减少 10% 以上或息税折旧摊销前盈余连续三年减少 20% 以上的情况 综合考虑各相关因素后, 管理层基于已制订的可供出售金融资产减值判断的量化标准认为, 此项可供出售金融资产于 2015 年 12 月 31 日尚无需进行减值的会计处理 30

34 四税项 1 营业税 于 2014 年 5 月 31 日前, 根据 中华人民共和国营业税暂行条例 的规定, 本公司所属中国境内各个子公司 ( 见附注七 ), 包括联通运营公司 联通新时空等提供电信服务的收入以及随同电信服务收入一并收取的销售手机等电信产品和电信网络资产租赁业务的收入均按 3% 的税率缴纳营业税 对于提供其他非电信服务的营业税应税劳务或服务收入, 均按 5% 的税率缴纳营业税 本公司所属中国境内各个子公司均按缴纳营业税额的 7% 缴纳城市维护建设税 2 增值税 根据 中华人民共和国增值税暂行条例 的规定, 本公司所属联通运营公司各子公司在境内销售货物 提供修理修配劳务适用增值税, 税率为 17% 根据财税 [2013]106 号 财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知 的规定, 本公司所属联通运营公司各子公司在境内提供信息技术服务 技术咨询服务等部分现代服务业业务适用增值税, 税率为 6% 根据财税 [2014]43 号 财政部国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知 的规定, 自 2014 年 6 月 1 日起, 在中华人民共和国境内开展电信业营业税改征增值税 ( 以下简称 营改增 ) 试点 本公司所属联通运营公司及其子公司在境内提供的电信服务适用增值税, 提供基础电信服务, 税率为 11%; 提供增值电信服务, 税率为 6%; 提供电信服务时, 附带赠送的用户识别卡 电信终端等货物, 税率为 17% 本公司所属联通运营公司及其子公司购进应税货物或接受应税劳务及服务, 取得的增值税进项税额可以按相关规定抵扣销项税额 增值税应纳税额为当期销项税额抵减当期可以抵扣的进项税额后的余额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时, 其不足部分可以结转下期继续抵扣 本公司所属中国境内各个子公司主要按缴纳增值税额的 7% 缴纳城市维护建设税 3 企业所得税 (a) 本公司企业所得税 根据 中华人民共和国企业所得税法 ( 所得税法 ), 本公司适用的企业所得税率为 25% 本公司按收入总额减去准予扣除项目后计算应纳税所得额 (b) 联通运营公司企业所得税 根据财预 [2012]40 号 跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法 的相关规定, 自 2013 年 1 月 1 日开始, 企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额, 扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款, 计算出应补退税款, 分别由总机构和各分支机构 ( 不包括当年已办理注销税务登记的分支机构 ) 于每财年结束后就地办理税款缴库或退库 31

35 四税项 ( 续 ) 3 企业所得税 ( 续 ) (b) 联通运营公司企业所得税 ( 续 ) 联通运营公司部分分公司于所得税法下的税收优惠政策 : 分公司名称 税率 批准单位 政府文件及适用期限 2014 年 2015 年 联通运营公司 : 西藏分公司 15% 15% 西藏自治区人民政府藏政发 [2011]14 号, 至 2020 年 青海分公司 25% 15% 西宁市城西区国家税 务局 税收优惠事项备案通知书, 至 2020 年 于 2015 年 12 月 31 日, 联通运营公司除西藏分公司 青海分公司享受所列的优惠税率外, 其他各分公司均适用 25% 的企业所得税税率 (c) 联通运营公司所属子公司之企业所得税 联通运营公司的部分获得高新技术企业认证的子公司列示如下 : 子公司名称 税率 2014 年 2015 年 高新技术企业证书起始年度及有效期 联通系统集成有限公司 ( 系统集成公司 ) 15% 15% 2014 年, 有效期三年 联通宽带在线有限公司 ( 宽带在线 ) 15% 15% 2014 年, 有效期三年 北京电信规划设计院有限公司 ( 规划设计院 ) 15% 15% * 2015 年, 有效期三年 联通兴业通信技术有限公司 ( 联通兴业 ) 15% 15% 2014 年, 有效期三年 联通信息导航有限公司 ( 联通信息导航 ) 15% 15% 2014 年, 有效期三年 联通支付有限公司 ( 联通支付 ) 15% 15% 2013 年, 有效期三年 注释 : * 规划设计院原高新技术企业证书到期并于 2015 获批新的高新技术企业证书 此外, 联通运营公司个别子公司符合小型微利企业所得税优惠的条件, 按 20% 的税率缴纳企业所得税 联通运营公司所属其余子公司根据所得税法均适用 25% 的企业所得税率 32

36 四税项 ( 续 ) 3 企业所得税 ( 续 ) (d) 本集团所属境外子公司所得税 根据国务院为所得税法发布的 中华人民共和国企业所得税法实施条例 ( 实施条例 ) 财政部及国家税务总局共同发布的 关于企业所得税若干优惠政策的通知 ( 财税 [2008]1 号 ) 以及根据国家税务总局 2009 年 4 月 22 日发布的 关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知 等, 经主管税务机关批准, 本集团的联通红筹公司及联通 BVI 公司从 2008 年 1 月 1 日起被认定为中国居民企业并适用所得税法的相关规定 除联通红筹公司及联通 BVI 公司被认定为居民纳税人企业, 亿迅投资有限公司 ( 亿迅公司 ) 在 BVI 注册并免税外, 本集团所属境外子公司 ( 请参见附注七 ), 其企业所得税按其在有关期间的应纳税所得额以及各公司所在国家或地区的企业所得税率计算, 企业所得税率一般在 16.5% 至 34.0% 之间 33

37 五合并财务报表项目附注 1 货币资金 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 库存现金 1,391,399 3,339,741 3 个月以下银行存款 21,420,297,340 24,924,513,440 其他 383,186, ,260,926 现金及现金等价物小计 21,804,875,092 25,344,114,107 3 个月以上定期存款 31,982,309 30,000,076 受到限制的银行存款 170,008,344 25,564,467 合计 22,006,865,745 25,399,678,650 其中 : 存放在境外的款项总额 1,023,966,114 2,299,657,847 于 2015 年 12 月 31 日, 本集团受限制的银行存款约人民币 1.70 亿元 (2014 年 12 月 31 日 : 约人民币 2,556 万元 ), 主要包括个别子公司提供支付业务收取的客户备付金和用于物业及工程的保证金 于 2015 年 12 月 31 日, 本集团存放在境外的资金均无汇回限制 2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 交易性金融资产 - 权益工具投资 106,040,094 12,871,426 3 应收票据 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 银行承兑汇票 50,349,454 38,444,704 商业承兑汇票 6,600,000 - 合计 56,949,454 38,444,704 上述应收票据均为一年内到期 34

38 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 4 应收账款 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 应收账款 21,744,533,992 21,113,265,187 减 : 坏账准备 (4,933,461,968) (4,481,149,248) 应收账款净额合计 16,811,072,024 16,632,115,939 (a) 本集团应收账款账龄分析如下 : 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 即期及小于 1 个月 13,103,942,231 12,838,293, 个月 2,182,722,180 2,116,619, 个月 3,515,938,269 3,432,403, 年 1,310,196,515 1,242,357, 年 571,634, ,939, 年 285,609, ,079, 年 131,310, ,655,511 5 年以上 643,180, ,916,035 合计 21,744,533,992 21,113,265,187 35

39 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 4 应收账款 ( 续 ) (b) 本集团应收账款按类别分析如下 : 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单独计提坏账准备 按信用风险特征组合计提坏账准备 19,611,017, (4,399,182,940) ,211,834,275 19,064,972, (3,959,380,679) ,105,591,382 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备 2,133,516, (534,279,028) ,599,237,749 2,048,293, (521,768,569) ,526,524,557 合计 21,744,533, (4,933,461,968) ,811,072,024 21,113,265, (4,481,149,248) ,632,115,939 (c) 于 2015 年 12 月 31 日, 无单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 36

40 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 4 应收账款 ( 续 ) (d) 组合中, 期末按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 即期及小于 1 个月 12,536,727, 个月 1,938,638, 个月 3,045,526,927 (2,745,697,036) 0~ 年 1,072,250,101 (736,078,327) 20~ 年 397,854,122 (297,387,516) 50~ 年 239,146,020 (239,146,020) 年 93,545,493 (93,545,493) 年以上 287,328,548 (287,328,548) 100 合计 19,611,017,215 (4,399,182,940) 0~100 (e), 本集团计提坏账准备金额人民币 亿元 (2014 年 : 约人民币 亿元 ), 收回或转回坏账准备金额 0.72 亿元 (2014 年 : 约人民币 0.98 亿元 ) (f), 本集团对有确凿证据表明无法收回的约人民币 亿元的应收账款进行了核销 (2014 年 : 约人民币 亿元 ), 同时冲销已计提的坏账准备 本集团核销的坏账准备主要为对一般商务及公众用户计提的坏账准备, 其个别欠款金额对本集团并不重大 此外, 本集团本年核销的应收账款中无应收关联公司款项 (g) 本集团年末余额前五名的应收账款合计约 亿元, 占应收账款年末余额合计数的 9.62%, 相应计提的坏账准备年末余额合计约 912 万元 37

41 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5 其他应收款 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 应收合约用户通信终端款 ( 注 1) 2,821,073,487 3,250,849,469 备用金及垫付款 413,652, ,808,161 暂付押金 保证金等 756,254, ,673,819 员工借款 50,608, ,430,254 出售铁塔资产相关款项 ( 注 2) 5,711,187,103 - 其他 768,681, ,535,149 小计 10,521,457,598 5,585,296,852 减 : 坏账准备 (900,671,926) (783,900,457) 其他应收款净额合计 9,620,785,672 4,801,396,395 注 1: 本集团向顾客提供捆绑手机终端及通信服务的优惠套餐 如附注三 (24)(l) 所述, 该优惠套餐的合同总金额按照手机终端和通信服务公允价值在二者之间进行分配 对于担保合约优惠套餐, 手机终端收入于该手机终端的所有权转移至客户时根据以上相对公允价值法计算确认, 并相应形成应收通信终端款 该款项随着用户缴纳套餐使用费逐渐收回, 于 2015 年 12 月 31 日, 其回收期超过一年的部分人民币 亿元列示于其他非流动资产 (2014 年 12 月 31 日 : 人民币 亿元 ) 注 2: 于 2015 年 12 月 31 日, 本集团应收铁塔公司出售铁塔资产相关的现金对价及交易税费等款项, 合计为人民币 亿元, 其收款期超过一年的部分人民币 亿元列示于长期应收款中 (a) 其他应收款账龄分析如下 : 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 1 年以内 10,172,150,227 5,217,031, 年 102,983,449 47,513, 年 23,974,553 18,703, 年 17,820,788 23,419, 年 19,523,477 34,207,563 5 年以上 185,005, ,420,686 合计 10,521,457,598 5,585,296,852 38

42 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5 其他应收款 ( 续 ) (b) 其他应收款按类别分析如下 : 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 账面价值 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 单项金额重大并单独计提坏账准备 5,711,187, ,711,187, 按信用风险特征组合计提坏账准备 4,147,905, (272,453,535) 7 3,875,451,667 5,083,479, (295,014,387) 6 4,788,465,535 单项金额虽不重大但单独计提坏账准备 662,365, (628,218,391) 95 34,146, ,816, (488,886,070) 97 12,930,860 合计 10,521,457, (900,671,926) 9 9,620,785,672 5,585,296, (783,900,457) 14 4,801,396,395 (c) 2015 年 12 月 31 日, 单项金额重大的其他应收款为应收铁塔公司出售铁塔资产相关款项, 不存在回收风险, 因此未计提减值损失 39

43 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 5 其他应收款 ( 续 ) (d) 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 2015 年 12 月 31 日 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 1 年以内 4,027,080,765 (161,612,378) 0~ 年 10,111,087 (2,013,887) 年 3,776,796 (1,890,716) 年 4,721,101 (4,721,101) 年 6,702,535 (6,702,535) 年以上 95,512,918 (95,512,918) 100 合计 4,147,905,202 (272,453,535) 0~100 (e), 本集团计提坏账准备金额 2.12 亿元 (2014 年度 :3.88 亿元 ), 收回或转回坏账准备金额 4,142 万元 (2014 年度 :6,649 万元 ) (f), 本集团对有确凿证据表明无法收回的约人民币 0.54 亿元的其他应收款进行了核销 (2014 年 : 约人民币 0.59 亿元 ), 同时冲销已计提的坏账准备 此外, 本集团本年核销的其他应收款中无应收关联公司款项 (g) 本集团年末余额前五名的其他应收款合计 亿元, 占其他应收款年末余额合计数的 55.69%, 相应计提的坏账准备年末余额合计 3,027 万元 6 预付款项 (a) 本集团预付款项账龄分析如下 : 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 3,687,655, ,943,915, 年 65,360, ,618, 年 44,958, ,509, 年以上 25,421, ,434, 合计 3,823,396, ,094,478, 于 2015 年 12 月 31 日, 账龄超过 1 年的预付款项约人民币 1.36 亿元 (2014 年 12 月 31 日 : 约人民币 1.51 亿元 ), 主要为一些执行期限超过 1 年的预付购货款等, 因为合同执行期限超过 1 年, 该款项尚未结清 (b) 于 2015 年 12 月 31 日, 本集团年末余额前五名的预付款项合计 2.25 亿元, 占预付款项年末余额合计数的 5.90% 40

44 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 7 存货 (a) 存货分类如下 : 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日账面余额存货跌价准备账面价值账面余额存货跌价准备账面价值 手机及其他通信终端 3,623,902,635 (170,553,225) 3,453,349,410 3,912,402,807 (255,852,310) 3,656,550,497 SIM 卡 USIM 卡 及预付电话卡 194,833,512 (10,610,814) 184,222, ,203,742 (4,365,289) 236,838,453 备品备件 108,998,586 (658,668) 108,339, ,532,645 (536,781) 173,995,864 低值易耗品 80,041,290-80,041, ,435, ,435,981 其他 119,921, ,921, ,652, ,652,066 合计 4,127,697,784 (181,822,707) 3,945,875,077 4,639,227,241 (260,754,380) 4,378,472,861 (b) 存货跌价准备分析如下 : 2014 年 12 月 31 日本年计提本年转回或转销 2015 年 12 月 31 日 手机及其他通信终端 (255,852,310) (494,745,520) 580,044,605 (170,553,225) SIM 卡 UIM 卡及预付电话卡 (4,365,289) (7,783,892) 1,538,367 (10,610,814) 备品备件 (536,781) (287,328) 165,441 (658,668) 合计 (260,754,380) (502,816,740) 581,748,413 (181,822,707) (c) 存货跌价准备的计提主要是因为存货陈旧过时或销售价格下降 本年转销是由于部分在以前年度已计提跌价准备的存货于本年因出售而转出相应已计提的跌价准备 8 其他流动资产 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 待抵扣增值税 ( 附注五 (21)) 445,484, ,585,246 预缴增值税 ( 附注五 (21)) 2,680,447, ,755,858 预缴企业所得税 ( 附注五 (21)) 32,998, ,968,519 其他 108,000,000 - 合计 3,266,930,901 1,262,309,623 41

45 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 9 可供出售金融资产 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 - 按公允价值计量的对交通银行的股票投资 163,475, ,475, ,613, ,613,451 对西班牙电信的股票投资 ( 注 1) 4,664,742,534-4,664,742,534 5,705,885,892-5,705,885,892 其他 23,480,271-23,480,271 23,480,271-23,480,271 合计 4,851,697,897-4,851,697,897 5,901,979,614-5,901,979,614 注 1: 如附注三 (33)(b) 所述, 联通红筹公司持有的西班牙电信股票在马德里证券交易所上市交易, 故其股票有活跃市场之报价, 其股票的公允价值也能够可靠计量 另外, 本集团并非为短期交易目的而持有该股票, 所以本集团将持有的对西班牙电信股票的投资划分为非货币性外币可供出售金融资产 其中第一次投资的初始投资成本约人民币 亿元, 第二次投资的初始投资成本约人民币 亿元 于 2012 年 5 月 14 日, 西班牙电信宣告派发现金股利以及可选结算方式的股利收益权 上述股利收益权有三种可选结算方式, 包括 (1) 以每 38 股送 1 股的比例获得股票股利 (2) 以每股 欧元的价格由西班牙电信回购该股利收益权以及 (3) 向市场出售该股利收益权 联通红筹公司选择以股票股利方式进行结算, 从而取得 165 万股西班牙电信股份, 公允价值约为人民币 1.46 亿元 对于上述股利收益权, 除股票股利外, 西班牙电信股东还可选择相当于现金股利的替代结算方式, 故管理层认为上述以股票股利方式结算的西班牙电信股票可视同通过现金股利方式收到股利后购买的西班牙电信股票, 其公允价值被确认为可供出售金融资产, 并于利润表内确认相应的投资收益 于 2015 年 12 月 31 日, 西班牙电信以欧元计价的股价较 2014 年 12 月 31 日下跌 14.1% 2015 年, 西班牙电信经营运作稳定, 用户数量和以欧元计价的营业收入较 2014 年持续增长, 虽然息税折旧摊销前盈余较 2014 年有一定幅度的下降, 但其经营业绩和业务规模未发生重大不利变化 与此同时, 两公司间的合作进一步深化, 本集团无意出售该项投资 根据附注三 (8)(a)(3) 的会计政策, 西班牙电信未出现营业收入连续三年减少 10% 以上或息税折旧摊销前盈余连续三年减少 20% 以上的情况 综合考虑各相关因素后, 管理层基于已制订的可供出售金融资产减值判断的量化标准认为, 此项可供出售金融资产于 2015 年 12 月 31 日尚无需进行减值的会计处理 42

46 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 9 可供出售金融资产 ( 续 ) 期末按公允价值计量的可供出售金融资产 : 可供出售权益工具 权益工具的成本 11,538,364,588 公允价值 4,851,697,897 累计计入其他综合收益及少数股东权益的公允价值变动金额 (6,686,666,691) 10 长期股权投资 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 合营企业 977,654,588 20,000,000 联营企业 31,997,041,219 3,036,537,978 小计 32,974,695,807 3,056,537,978 减 : 减值准备 - - 合计 32,974,695,807 3,056,537,978 本集团不存在长期股权投资变现的重大限制 43

47 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 10 长期股权投资 ( 续 ) 合营及联营企业本年变动情况分析如下 : 本年增减变动 被投资单位年初余额增加投资减少投资 权益法下确认的投资损失 其他综合收益 宣告发放现金股利或利润 计提减值 准备 其他 年末余额 减值准备年末余额 合营企业深圳市联招信息科技有限公司 20,000, (56,146) ,943,854 - 招联消费金融有限公司 ( 注 1) - 1,000,000,000 - (42,289,266) ,710,734 - 小计 20,000,000 1,000,000,000 - (42,345,412) ,654,588 - 联营企业广联视通新媒体有限公司 36,447, ,084,821 - (10,191,338) ,340,638 - 中国铁塔股份有限公司 ( 注 2) 2,975,645,322 33,335,836,822 - (762,204,742) (3,613,641,291) 31,935,636,111 - 联通创新创业投资 ( 上海 ) 有限公司 24,445, (2,961,735) ,483,766 - 上海沃煌信息技术有限公司 - 3,000,000 - (1,214,468) ,785,532 - 上海沃橙信息技术有限公司 - 4,800,000 - (2,004,828) ,795,172 - 小计 3,036,537,978 33,343,636,822 - (759,300,952) - (10,191,338) - (3,613,641,291) 31,997,041,219 - 合计 3,056,537,978 34,343,636,822 - (801,646,364) - (10,191,338) - (3,613,641,291) 32,974,695,807 - 注 1: 于 2015 年 3 月 6 日, 本集团所属联通运营公司与永隆银行有限公司共同出资设立了招联消费金融有限公司, 招联消费金融有限公司注册资本为人民币 20 亿元, 分别由联通运营公司和永隆银行有限公司各出资人民币 10 亿元并分别持有 50% 的股权及表决权, 故招联消费金融有限公司视为本集团的合营企业 注 2: 于 2014 年 7 月, 联通运营公司与中国移动有限公司之附属公司和中国电信股份有限公司出资成立铁塔公司 如附注一 (2) 所述, 于 2015 年 10 月, 联通运营公司向铁塔公司出售若干通信铁塔及相关资产, 铁塔公司以发行部分股份及现金作为对价, 相应增加联通运营公司的长期股权投资账面价值 根据公司章程, 投资各方根据持股比例享有权利承担义务, 故铁塔公司视为本集团的联营企业 44

48 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 11 固定资产 (a) 固定资产情况 原值 房屋建筑物通信设备办公设备及其他合计 年初余额 69,237,872, ,045,006,419 19,133,205, ,416,084,368 本年增加 3,112,354,948 80,306,283,231 1,415,088,448 84,833,726,627 - 购置 253,290,467 1,494,182, ,729,000 2,250,201,597 - 在建工程转入 2,859,064,481 78,812,101, ,359,448 82,583,525,030 本年处置或报废 (8,910,917,059) (124,144,867,763) (1,059,238,187) (134,115,023,009) - 出售铁塔资产 (8,833,612,487) (69,734,623,312) (206,399,079) (78,774,634,878) - 其他 (77,304,572) (54,410,244,451) (852,839,108) (55,340,388,131) 年末余额 63,439,310, ,206,421,887 19,489,055, ,134,787,986 累计折旧 年初余额 (26,870,944,653) (546,645,240,707) (13,528,520,183) (587,044,705,543) 本年计提 (3,152,279,534) (63,691,712,344) (1,577,342,843) (68,421,334,721) 本年处置或报废 3,875,369,460 87,216,813, ,178,479 92,021,360,956 - 出售铁塔资产 3,822,854,031 40,575,019, ,667,388 44,528,540,621 - 其他 52,515,429 46,641,793, ,511,091 47,492,820,335 年末余额 (26,147,854,727) (523,120,140,034) (14,176,684,547) (563,444,679,308) 减值准备 年初余额 (40,840) (10,603,111,097) (3,193,431) (10,606,345,368) 本年计提 - (22,033,408) - (22,033,408) 本年处置或报废 25,338 3,588,902, ,567 3,589,256,100 - 其他 25,338 3,588,902, ,567 3,589,256,100 年末余额 (15,502) (7,036,242,310) (2,864,864) (7,039,122,676) 账面价值 年末 37,291,440, ,050,039,543 5,309,506, ,650,986,002 年初 42,366,887, ,796,654,615 5,601,491, ,765,033,457 于, 本集团的部分资产减值准备随资产报废处置而转出 45

49 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 11 固定资产 ( 续 ) (b) 融资租入的固定资产 于 2015 年 12 月 31 日, 账面价值约人民币 5.32 亿元 ( 原价约人民币 7.12 亿元 ) 的固定资产系融资租入 (2014 年 12 月 31 日 : 账面价值约人民币 3.68 亿元, 原价约人民币 5.67 亿元 具体分析如下 ( 单位 : 人民币百万元 ): 2015 年 12 月 31 日 : 原价累计折旧减值准备账面价值 通信设备 712 (180) 年 12 月 31 日 : 通信设备 567 (199) 在建工程 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 网络工程 90,497,430,682 (15,082,077) 90,482,348,605 51,035,247,012 (42,384,682) 50,992,862,330 通用基础设施工程 6,112,525,162 (95,218,800) 6,017,306,362 6,310,468,089 (112,756,252) 6,197,711,837 合计 96,609,955,844 (110,300,877) 96,499,654,967 57,345,715,101 (155,140,934) 57,190,574,167 于 2015 年 12 月 31 日, 本集团在建工程原值中包括资本化的借款费用约人民币 亿元 (2014 年 12 月 31 日 : 约人民币 亿元 ), 本集团于 的借款费用资本化率约为 3.40%~4.33%(2014 年 :3.72%~4.30%) 于, 除转入固定资产和无形资产的在建工程外, 有约人民币 亿元的经营租入固定资产改良及外市电引入等转入长期待摊费用 46

50 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 12 在建工程 ( 续 ) (a) 重大在建工程项目变动 工程名称 预算数 ( 人民币百万元 ) 2014 年 12 月 31 日本年增加 本年转入固定资产 其他减少 2015 年 12 月 31 日 工程投入占预算的比例 借款费用资本化累计金额 其中 : 本年借款费用资本化金额 资金来源 2015 年中国联通 LTE FDD 试验网 ( 第二期 ) 无线网新建工程 ,389, ,466, ,922,192 97% 783, ,378 自筹及借款 2015 年中国联通 LTE 室内覆盖实验网新建工程 ,305, ,108, ,316 92% 2,891,111 2,891,111 自筹及借款 2015 年中国联通 LTE 室内覆盖新建 ( 第二期 ) 工程 ,089, ,089,350 54% 11,923 11,923 自筹及借款 2015 年中国联通 LTE FDD 无线主体一期工程 1, ,583, ,583,004 19% 3,680,969 3,680,969 自筹及借款 2015 年中国联通 LTE FDD 无线网新建 ( 第四期 ) 工程 ,515, ,515,595 69% 338, ,083 自筹及借款 2015 年中国联通 LTE FDD 无线网第二期工程 1 1, ,894, ,894,949 16% 31,710 31,710 自筹及借款 2014 年中国联通 LTE FDD 室内覆盖 ( 第二期 ) 工程 ,550, ,555,116 34,067, ,037,821 55% 475, ,641 自筹及借款 2015 年中国联通 LTE FDD 无线网第二期工程 2 1, ,518, ,518,647 14% 30,978 30,978 自筹及借款 2012 年中国联通信息交流中心一期新建工程 ,034, ,123, ,158,554 72% 20,408,624 8,552,766 自筹及借款 2015 年中国联通 LTE FDD 室内覆盖增补第一批信号源工程 ,008, ,008,686 97% 9,348 9,348 自筹及借款 小计 220,585,031 2,375,983, ,642,512-2,006,926,114 28,662,065 16,802,907 (b) 本集团对技术 性能上明显落后或已终止建设 预计将不能为本集团带来未来经济收益的在建工程计提了资产减值准备 47

51 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 13 工程物资 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 工程设备 753,685, ,244,531 工程材料 244,065, ,367,667 小计 997,750,965 1,401,612,198 工程物资减值准备 (2,070,622) (26,311,327) 工程物资合计 995,680,343 1,375,300, 无形资产 土地使用权 计算机软件 电路及设备 使用权 其他 合计 原值 年初余额 19,508,662,347 19,013,239,866 1,111,504, ,664,034 40,313,070,965 本年增加 295,828,264 4,805,863,009 9,258, ,735,357 5,235,685,022 - 购置 25,044, ,986,299-7,235, ,266,256 - 在建工程转入 270,784,222 4,702,876,710 9,258, ,499,442 5,100,418,766 本年处置 (128,005,287) (370,159,629) (1,708,720) (40,099,259) (539,972,895) - 出售铁塔资产 (77,339,516) (6,720,962) - (487,893) (84,548,371) - 其他 (50,665,771) (363,438,667) (1,708,720) (39,611,366) (455,424,524) 年末余额 19,676,485,324 23,448,943,246 1,119,054, ,300,132 45,008,783,092 累计摊销 年初余额 (4,090,592,262) (9,911,842,859) (365,887,670) (227,043,790) (14,595,366,581) 本年计提 (490,205,965) (3,185,866,215) (74,039,987) (124,991,389) (3,875,103,556) 本年处置 63,394, ,672,583 1,603,336 17,159, ,830,325 - 出售铁塔资产 38,633,693 2,921, ,520 41,666,093 - 其他 24,760, ,750,703 1,603,336 17,049, ,164,232 年末余额 (4,517,403,621) (12,728,036,491) (438,324,321) (334,875,379) (18,018,639,812) 减值准备 年初余额 - (1,035,461) - (130,093) (1,165,554) 本年计提 - (7,032,892) - - (7,032,892) 本年处置 - 825, , ,004 - 其他 - 825, , ,004 年末余额 - (7,242,732) - (24,710) (7,267,442) 账面价值 年末余额 15,159,081,703 10,713,664, ,730, ,400,043 26,982,875,838 年初余额 15,418,070,085 9,100,361, ,617, ,490,151 25,716,538,830 48

52 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 15 长期待摊费用 2014 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2015 年 12 月 31 日 长期预付租金 3,509,899, ,168,524 (2,294,499,785) 2,049,568,261 外市电引入 2,045,697,235 1,039,431,504 (2,248,518,471) 836,610,268 经营租入固定资产改良 2,090,480, ,934,188 (1,397,333,993) 1,623,081,066 长期预付线路租赁及网络改良 625,737, ,225,526 (305,399,622) 504,563,744 装移机成本 663,419,846 - (185,677,958) 477,741,888 合同履行成本 3,762,095,847 6,573,711,795 (2,996,165,766) 7,339,641,876 其他 926,622, ,656,121 (501,194,731) 995,084,294 长期待摊费用合计 13,623,954,065 10,131,127,658 (9,928,790,326) 13,826,291,397 如附注一 (2) 所述, 本年减少中包含与出售铁塔资产相关的长期待摊费用 亿元 16 短期借款 币种 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 信用借款 人民币 85,196,201,677 43,869,261,200 港币 - 49,451,741,721 合计 85,196,201,677 93,321,002,921 于 2015 年 12 月 31 日, 人民币短期借款的年利率的利率范围为 2.35%-4.37%(2014 年 12 月 31 日 :3.62%-5.40%) 于 2015 年 12 月 31 日及 2014 年 12 月 31 日, 本集团无银行保证借款 于 2015 年 12 月 31 日及 2014 年 12 月 31 日, 本集团无已到期但尚未偿还的短期借款 17 应付票据 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 商业承兑汇票 23,867, ,766,020 于 2015 年 12 月 31 日, 本集团应付票据均在一年内到期 49

53 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 18 应付账款 应付账款情况如下 : 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 应付工程及设备款 130,938,332,693 83,886,021,165 应付网间结算及租赁费 9,962,923,053 7,358,445,386 应付采购通信终端款等 5,044,623,097 6,076,577,711 应付代理费及广告费 4,216,903,175 3,704,018,081 应付维修及维护费 5,151,505,011 4,301,874,314 其他 7,836,840,273 7,045,766,096 合计 163,151,127, ,372,702,753 于 2015 年 12 月 31 日, 账龄超过 1 年的应付账款约人民币 亿元 ( 2014 年 12 月 31 日 : 约人民币 亿元 ), 主要为应付工程及设备款, 包括账龄超过一年尚未支付的工程或设备质保金等, 鉴于债权债务双方仍继续发生业务往来, 该项账款尚未结清 19 预收款项 预收账款情况如下 : 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 预收用户预存通信服务费 44,785,740,825 45,617,303,886 预收工程款 591,800, ,651,435 递延收益 ( 附注五 (31)) 393,551, ,830,010 流量单月不清零递延收入 2,052,630,152 - 其他 1,109,856, ,638,375 合计 48,933,578,958 47,470,423,706 50

54 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 20 应付职工薪酬 (a) 应付职工薪酬列示 2014 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2015 年 12 月 31 日 短期薪酬 4,759,797,385 30,747,391,162 (30,962,652,091) 4,544,536,456 离职后福利 - 设定提存计划 2,094,874,090 5,315,690,266 (6,383,636,927) 1,026,927,429 内退员工补偿费 ( 注 1) 10,823,887 1,985,167 (3,280,126) 9,528,928 离退休后补充福利 ( 注 2) 7,520,773 1,956,985 (4,818,612) 4,659,146 合计 6,873,016,135 36,067,023,580 (37,354,387,756) 5,585,651,959 注 1: 根据联通运营公司及所属一家子公司于以前年度与内退员工签署的内退协议, 其将在内退员工达到国家法定退休年龄前分期支付一定的经济补偿, 该等经济补偿已于内退协议签署期间折现后分别由联通运营公司及该子公司全额一次性计入签约期间的费用当中 一年以上应付的部分列示于长期应付职工薪酬 ( 附注五 (30)) 注 2: 本集团所属个别子公司向职工提供其他离退休后补充福利, 主要包括补充退休金津贴, 医药费用报销及补充医疗保险, 该等离退休后补充福利被视为设定受益计划 设定受益计划的现值以到期日与有关离退休后补充福利预计支付期相近的政府债券的利率, 按估计未来现金流出折现确定 一年以上应付的部分列示于长期应付职工薪酬 ( 附注五 (30)) 51

55 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 20 应付职工薪酬 ( 续 ) (b) 短期薪酬 2014 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2015 年 12 月 31 日 工资 奖金 津贴和补贴 1,813,834,232 24,194,406,038 (24,443,899,330) 1,564,340,940 职工福利费 - 1,284,635,621 (1,284,635,621) - 社会保险费 57,857,368 1,925,755,549 (1,929,156,097) 54,456,820 其中 : 医疗保险费 44,196,143 1,677,881,365 (1,681,273,405) 40,804,103 工伤保险费 3,947, ,724,944 (105,945,266) 3,727,380 生育保险费 7,157, ,378,190 (135,608,791) 7,926,406 住房公积金 66,739,165 2,307,234,120 (2,308,651,013) 65,322,272 工会经费和职工教育经费 294,059, ,820,224 (700,730,564) 325,148,991 一次性货币住房补贴 ( 注 1) 2,501,870, ,501,870,771 其他短期薪酬 25,436, ,539,610 (295,579,466) 33,396,662 合计 4,759,797,385 30,747,391,162 (30,962,652,091) 4,544,536,456 注 1: 国务院 1998 年公布的住房改革政策, 企业应停止向员工进行实物分房, 而应采用现金补贴形式实行货币分房 在住房改革政策实施中, 企业可按照自身实际情况及财务能力考虑制定适合本企业的房改方案 另外, 还需按属地化原则在各省市内执行当地政府的房改条例 1998 年以前, 网通运营公司以优惠价向其符合规定的员工出售员工住房 ( 优惠出售计划 ), 根据国务院 1998 年公布的住房改革政策, 网通运营公司取消了优惠出售计划 于 2000 年, 国务院进一步发布通告, 说明取消员工住房分配后, 须给予符合条件的员工现金补贴, 故网通运营公司所属各省分公司按照当地政府颁布的相关详细条例采纳了现金住房补贴计划 根据现金住房补贴计划, 对于在优惠出售计划终止前未获分配住房或分配住房不达标的符合资格员工, 网通运营公司须支付一笔按其服务年份 职位和其他标准计算的一次性货币住房补贴 网通运营公司据此全额计提了约人民币 亿元的现金住房补贴 于 2009 年 1 月, 由于网通运营公司已被联通运营公司吸收合并, 网通集团也被联通集团吸收合并, 因此网通运营公司和网通集团在上述一次性货币住房补贴中的权利和义务分别由联通运营公司和联通集团承继 于 2015 年 12 月 31 日, 尚有约人民币 亿元的一次性货币住房补贴尚未支付完毕, 对于实际支付金额多于已计提金额, 联通集团将补发其差额, 如果实际支付金额少于已计提金额, 联通运营公司将支付给联通集团 52

56 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 20 应付职工薪酬 ( 续 ) (c) 离职后福利 设定提存计划 2014 年 12 月 31 日 本年增加 本年减少 2015 年 12 月 31 日 基本养老保险 194,608,444 4,016,412,518 (4,033,222,744) 177,798,218 补充养老保险 24,020,054 - (6,509,467) 17,510,587 失业保险费 33,938, ,354,234 (255,850,018) 36,442,348 企业年金缴费 1,842,307,460 1,040,923,514 (2,088,054,698) 795,176,276 合计 2,094,874,090 5,315,690,266 (6,383,636,927) 1,026,927, 应交税费 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 应交营业税 84,047,561 25,909,341 应交增值税 ( 注 1) 542,249, ,883,140 应交企业所得税 ( 注 2) 1,510,766,353 35,126,546 应交个人所得税 242,888, ,627,031 应交房产税 61,881,412 58,540,121 其他 720,995, ,425,342 合计 3,162,828,645 1,466,511,521 注 1: 于 2015 年 12 月 31 日, 联通运营公司所属部分子公司应交税费 - 应交增值税借方余额约人民币 亿元被记录于其他流动资产 (2014 年 12 月 31 日 : 约人民币 9.20 亿元 ) 注 2: 于 2015 年 12 月 31 日, 联通运营公司所属部分子公司实际预缴的企业所得税超过预计应缴纳的企业所得税约人民币 0.33 亿元被记录于其他流动资产 (2014 年 12 月 31 日 : 约人民币 3.42 亿元 ) 53

57 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 22 应付利息 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 应付短期借款利息 213,904, ,259,556 应付长期借款利息 1,097, ,088 应付短期债券利息 66,369, ,654,126 应付长期债券利息 646,423, ,990,988 合计 927,795, ,503, 应付股利 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 普通股股利 2,266,014 2,266,014 于 2015 年 12 月 31 日, 余额为联通 BVI 公司应付联通集团 2012 年尚未支付部分股利 24 其他应付款 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 押金及暂收款 6,846,967,698 6,283,677,468 应付联通集团及其非上市附属公司款项 ( 附注十 (6)) 87,256, ,094,322 应付关联公司借款利息 ( 附注十 (6)) 68,829,446 64,812,067 代扣代缴员工社保支出 223,527, ,879,045 其他 1,187,887, ,526,354 合计 8,414,468,733 7,425,989,256 于 2015 年 12 月 31 日, 账龄超过 1 年的其他应付款约人民币 亿元 (2014 年 12 月 31 日 : 约人民币 亿元 ), 主要为本集团收取的押金 保证金及暂收款, 因交易双方仍继续发生业务往来, 故此项账款尚未完全结清 54

58 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 25 一年内到期的非流动负债 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 一年内到期的长期借款 83,679,698 45,451,857 一年内到期的应付债券 ( 附注五 (28)) 2,498,750,000 11,167,085,839 一年内到期的长期应付款 ( 附注五 (29)) 273,531, ,762,670 合计 2,855,961,468 11,380,300,366 (a) 一年内到期的长期借款 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 保证借款 7,456,347 7,042,495 信用借款 76,223,351 38,409,362 合计 83,679,698 45,451,857 于 2015 年 12 月 31 日, 本集团无已到期但尚未偿还的长期借款 (2014 年 12 月 31 日 : 无 ) 26 其他流动负债 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2014 年第一期短期融资券 - 9,978,520, 年第二期超短期融资券 9,980,916, 年第一期短期融资券 9,963,825,136 - 合计 19,944,741,803 9,978,520,548 55

59 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 26 其他流动负债 ( 续 ) 其他流动负债的增减变动 债券名称面值发行日期债券期限票面利率发行金额 年初余额 ( 注 1) 本年发行 按面值 计提利息 折溢价摊销 本年偿还 年末余额 ( 注 1) 2014 年第一期短期融资券 10,000,000, 年第一期超短期融资券 10,000,000, 年第二期超短期融资券 10,000,000, 年第一期短期融资券 10,000,000, 年 7 月 14 日 365 天 4.60% 10,000,000,000 10,193,174, ,753,425 21,071,901 (10,460,000,000) 年 3 月 19 日 270 天 4.40% 10,000,000,000-10,000,000, ,590,164 - (10,324,590,164) 年 11 月 20 日 270 天 3.15% 10,000,000,000-10,000,000,000 36,246,575 (19,083,333) - 10,017,163, 年 11 月 27 日 366 天 3.15% 10,000,000,000-10,000,000,000 30,122,951 (36,174,864) - 9,993,948,087 合计 40,000,000,000 10,193,174,674 30,000,000, ,713,115 (34,186,296) (20,784,590,164) 20,011,111,329 其他流动负债为本集团所属联通运营公司面向银行间债券市场发行的短期融资券及超短期融资券, 均无担保, 并于到期按面值加利息兑付 注 1: 余额包含了附注五 (22) 列示的应付短期债券利息 56

60 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 27 长期借款 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 保证借款 ( 注 1) 80,935,547 83,275,980 信用借款 ( 注 2) 1,667,426, ,548,547 合计 1,748,362, ,824,527 注 1: 于 2015 年 12 月 31 日, 保证借款包括由第三方提供担保的借款 ( 含一年内 ) 约人民币 0.88 亿元 (2014 年 12 月 31 日 : 约人民币 0.90 亿元 ) 注 2: 于 2015 年 12 月 31 日, 信用借款包括由中国农发重点建设基金有限公司和国开发展基金有限公司通过中国农业银行北京市分行和国家开发银行股份有限公司提供的专门借款共约 亿元, 主要用于宽带乡村和中小城市基础网络建设 长期借款到期日分析如下 : 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 1 到 2 年 88,343,561 41,493,364 2 到 5 年 302,019, ,658,332 5 年以上 1,357,999, ,672,831 合计 1,748,362, ,824,527 于 2015 年 12 月 31 日, 长期借款的票面利率范围为 0%~2.50% (2014 年 12 月 31 日 : 0%~2.50%) 其中, 零利率的借款来自经中国银行转贷的外国政府无息借款 于 2015 年 12 月 31 日, 本集团无已到期但尚未偿还的长期借款 (2014 年 12 月 31 日 : 无 ) 57

61 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 28 应付债券 (a) 应付债券 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日 2007 年公司债券 2,000,000,000 2,000,000, 年第一期中期票据 5,000,000,000 5,000,000, 年第二期中期票据 4,992,081,064 4,987,217, 年第三期中期票据 4,990,189,297 4,985,433, 年境外人民币第一期中期票据 3,995,000,000 3,991,000, 年境外人民币第二期中期票据 2,498,750,000 2,496,250, 年可转换债券 - 11,167,085, 年第一期中期票据 3,990,069, 年第二期中期票据 3,990,101, 年第三期中期票据 3,489,795, 年第四期中期票据 3,489,795, 年第五期中期票据 2,991,253,559 - 小计 41,427,037,067 34,626,986,167 减 : 一年内到期的应付债券 (2,498,750,000) (11,167,085,839) 合计 38,928,287,067 23,459,900,328 58

62 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 28 应付债券 ( 续 ) (b) 中期票据及公司债券的增减变动 债券名称面值发行日期债券期限票面利率发行金额年初余额 ( 注 1) 本年发行 按面值 计提利息 折溢价摊销 本年偿还 年末余额 ( 注 1) 2007 年公司债券 20 亿元 2007 年 6 月 8 日 10 年 4.50% 20 亿元 2,051,287,671-90,000,000 - (90,000,000) 2,051,287, 年第一期中期票据 50 亿元 2014 年 4 月 16 日 3 年 5.35% 50 亿元 5,190,547, ,500,000 - (267,500,000) 5,190,547, 年第二期中期票据 50 亿元 2014 年 7 月 14 日 3 年 4.84% 50 亿元 5,100,592, ,000,000 4,863,861 (242,000,000) 5,105,456, 年第三期中期票据 50 亿元 2014 年 11 月 28 日 3 年 4.20% 50 亿元 5,004,994, ,000,000 4,756,172 (210,000,000) 5,009,750, 年境外人民币第一期中期票据 40 亿元 2014 年 4 月 16 日 3 年 4.00% 40 亿元 4,024,314, ,000,000 4,000,000 (160,000,000) 4,028,314, 年境外人民币第二期中期票据 25 亿元 2014 年 7 月 24 日 2 年 3.80% 25 亿元 2,538,153,659-95,000,091 2,500,000 (95,000,000) 2,540,653, 年第一期中期票据 40 亿元 2015 年 6 月 15 日 3 年 3.85% 40 亿元 - 4,000,000,000 84,383,563 (9,930,006) - 4,074,453, 年第二期中期票据 40 亿元 2015 年 6 月 18 日 3 年 3.85% 40 亿元 - 4,000,000,000 83,117,809 (9,898,483) - 4,073,219, 年第三期中期票据 35 亿元 2015 年 11 月 30 日 3 年 3.30% 35 亿元 - 3,500,000,000 10,126,027 (10,204,182) - 3,499,921, 年第四期中期票据 35 亿元 2015 年 11 月 30 日 3 年 3.30% 35 亿元 - 3,500,000,000 10,126,027 (10,204,182) - 3,499,921, 年第五期中期票据 30 亿元 2015 年 11 月 30 日 3 年 3.30% 30 亿元 - 3,000,000,000 8,679,452 (8,746,441) - 2,999,933,011 合计 23,909,891,314 18,000,000,000 1,260,932,969 (32,863,261) (1,064,500,000) 42,073,461, 年境外人民币第一期及第二期中期票据为红筹公司发行, 单利按半年计息, 每半年支付一次 2007 年公司债券,2014 年第一期 第二期和第三期中期票据, 以及 2015 年全部中期票据均为本公司所属联通运营公司发行, 且均为单利按年计息, 每年付息一次 注 1: 余额包含了附注五 (22) 列示的应付长期债券利息 59

63 五合并财务报表项目附注 ( 续 ) 28 应付债券 ( 续 ) (c) 可转换债券相关信息 : 于 2010 年 10 月 18 日, 联通红筹公司的全资子公司亿迅投资有限公司 ( 亿迅公司 ) 作为可转换债券的发行人, 发行总本金额为 1,838,800,000 美元 ( 按固定汇率 1 美元等值港币 元 ) 年利率 0.75% 的有担保可换股债券, 该可换股债券于 2015 年 10 月到期并以本金 100% 赎回, 每年 4 月 18 日和 10 月 18 日进行半年派息 债券的偿还由联通集团担保并可以初步换股价每股港币 元转换为联通红筹公司的普通股股票 转股价可根据于 2010 年 10 月 18 日订立的信托契据中规定的若干反摊薄及控制权变化的情况予以调整 由于本公司自可换股债券发行以后派发股息, 因此受派息影响换股价自港币 元调整至港币 元 债券持有人可于 2010 年 11 月 28 日或之后任何时候直至 2015 年 10 月 8 日营业时间结束时 ( 或若该等可转换债券已于 2015 年 10 月 18 日前被联通红筹公司要求赎回, 则直至不迟于指定赎回日期 7 日前的营业时间结束时 ), 随时行使换股权 亿迅公司将依据债券持有人的选择, 于 2013 年 10 月 18 日按本金额连同截至指定赎回日期应计而未付得利息, 赎回债券持有人的全部 ( 而非部分 ) 可转换债券 于 2013 年 10 月 18 日, 没有债券持有人通知亿迅公司赎回该可转换债券 另外, 于 2013 年 10 月 18 日或该日之后至 2015 年 10 月 18 日前, 亿迅可按本金额连同截至指定赎回日期应计而未支付的利息, 赎回当时发行在外的全部 ( 而非部分 ) 可换股债券 于 2014 和, 可转换债券持有人并未将可转换债券转换为联通红筹公司股份, 而亿迅公司也未将可转换债券赎回 该可转换债券已于 2015 年 10 月到期 于 2015 年 10 月 18 日, 亿迅公司全额偿还债券本金及利息 可转换债券负债部分的公允价值已于发行可转换债券时确定, 以相同期限但没有转换权债券的市场利率计算 剩余数额, 即面值 ( 扣除发行费用 ) 与负债部分公允价值的差异, 计入股东权益的资本公积项下 于 2014 年 12 月 31 日, 可转换债券负债部分的入账价值折合人民币约 亿元, 其金额以现金流量并考虑发行费用的影响后按实际年利率 1.90% 来折现估算 于, 可转换债券负债部分的变动列示如下 : ( 单位 : 人民币百万元 ) 2015 年 2014 年 负债部分的年初余额 11,167 11,002 减 : 本年支付的利息 (86) (85) 减 : 负债部分的汇兑收益 减 : 本期偿还的本金 (11,664) - 加 : 负债部分的利息费用 负债部分的年末余额 - 11,167 60