股份有限公司

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1 通讯地址 : 北京市东城区永定门西滨河路 8 号院 7 号楼中海地产广场西塔 5-11 层 Postal Address:5-11/F,West Tower of China Overseas Property Plaza, Building 7,NO.8,Yongdingmen Xibinhe Road, Dongcheng District, Beijing 邮政编码 (Post Code): 电话 (Tel):+86(10) 传真 (Fax):+86(10) 审计报告 瑞华审字 号 中国国旅股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的中国国旅股份有限公司 ( 以下简称 中国国旅公司 ) 的财务报表, 包括 2015 年 12 月 31 日合并及公司的资产负债表,2015 年度合并及公司的利润表 合并及公司的现金流量表和合并及公司的股东权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是中国国旅公司管理层的责任 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 1 / 98

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15 一 公司基本情况 1 公司概况 (1) 历史沿革 中国国旅股份有限公司 2015 年度财务报表附注 ( 除特别说明外, 金额单位为人民币元 ) 中国国旅股份有限公司 ( 以下简称 本公司 ), 是由中国国旅集团有限公司 ( 以 下简称 国旅集团 ) 以中国国际旅行社总社有限公司 ( 以下简称 国旅总社 ) 和 中国免税品 ( 集团 ) 有限责任公司 ( 以下简称 中免公司 ) 的 100% 权益及部分房 产出资, 联合华侨城集团公司设立的股份有限公司, 于 2008 年 3 月 28 日取得中华 人民共和国国家工商行政管理总局核发的 号 企业法人营业执 照 公司股本 66,000 万股 ( 每股面值 1 元 ), 国旅集团持有 55, 万股, 占 股本总额的 84.62%; 华侨城集团公司持有 10, 万股, 占股本总额的 15.38% 根据中国证券监督管理委员会证监许可 [2009]798 号 关于核准中国国旅股份有 限公司首次公开发行股票的批复 中批准的发行方案, 本公司于 2009 年 9 月 23 日 向社会公众公开发行普通股 22,000 万股, 另外, 根据财政部等相关部委制定的 境 内证券市场转持部分国有股充实社保基金实施办法 的规定, 并经国资产权 [2009]459 号 关于中国国旅股份有限公司国有股权转持有关问题的批复, 本公司境内发行 A 股并上市后, 国有股东国旅集团和华侨城集团公司分别将持有的本公司 1, 万 股 万股 ( 合计 2,200 万股 ) 股份划转全国社会保障基金理事会 公开发行后 本公司股本为 88,000 万股, 每股面值人民币 1 元, 注册资本变更为 88,000 万元 其 中国旅集团持有股份 53, 万股, 占注册资本的 61.35%; 华侨城集团公司持有 股份 9, 万股, 占注册资本的 11.15%; 全国社会保障基金理事会持有股份 2, 万股, 占注册资本的 2.50%; 社会公众股股东持有股份 22, 万股, 占 注册资本的 25.00% 2013 年 7 月以非公开发行股票的方式发行了 96,237,772 股人民币普通股股票, 发行后注册资本变更为 976,237, 元 本公司股票于 2009 年 10 月 15 日在上海证券交易所正式挂牌上市交易, 股票简 称 中国国旅, 股票代码 法定代表人 : 王为民, 注册地址 : 北京市东城区东直门外小街甲 2 号 A 座 8 层 本公司的母公司 : 中国国旅集团有限公司 公司最终控制人 : 国务院国有资产监督管理委员会 (2) 经营范围 15 / 98

16 本公司经批准的经营范围 : 旅游服务及旅游商品相关项目的投资与管理 ; 旅游服务配套设施的开发 改造与经营 ; 旅游产业研究与咨询服务 (3) 主要产品 ( 或提供的劳务等 ) 公司主要产品是提供旅游服务 免税品销售 2 合并财务报表范围本公司 2015 年度纳入合并范围的子公司共 4 户, 本公司本年度合并范围及其变化详见本附注七 合并范围的变更 和附注八 在其他主体中的权益 3 本财务报表业经本公司董事会于 2016 年 4 月 21 日决议批准报出 二 财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部发布的 企业会计准则 基本准则 ( 财政部令第 33 号发布 财政部令第 76 号修订 ) 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定, 本公司会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外, 本财务报表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 三 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2015 年 12 月 31 日的财务状况及 2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息 此外, 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 有关财务报表及其附注的披露要求 四 重要会计政策和会计估计 1 会计期间本公司的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间 本公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 2 营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月作为一个营业周期, 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 16 / 98

17 3 记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币 本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定为其记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 (1) 同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并, 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方 合并日, 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 (2) 非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方, 参与合并的其他企业为被购买方 购买日, 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并, 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本, 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的, 相应调整合并商誉 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 17 / 98

18 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的, 在购买日后 12 个月内, 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的, 则确认相关的递延所得税资产, 同时减少商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益 ; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产的, 计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 根据 财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知 ( 财会 号 ) 和 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 第五十一条关于 一揽子交易 的判断标准 ( 参见本附注四 5(2)), 判断该多次交易是否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 参考本部分前面各段描述及本附注四 13 长期股权投资 进行会计处理 ; 不属于 一揽子交易 的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转入当期投资收益 ) 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外, 其余转为购买日所属当期投资收益 ) 5 合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额 合并范围包括本公司及全部子公司 子公司, 是指被本公司控制的主体 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化, 本公司将进行重新评估 (2) 合并财务报表编制的方法 18 / 98

19 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ; 当期处置的子公司, 不调整合并资产负债表的期初数 非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的期初数和对比数 同一控制下企业合并增加的子公司, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额, 仍冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 ( 即, 除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外, 其余一并转为当期投资收益 ) 其后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量, 详见本附注四 12 长期股权投资 或本附注四 9 金融工具 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交 19 / 98

20 易一并考虑时是经济的 不属于一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 ( 详见本附注四 12 (2)4) 和 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ( 详见前段 ) 适用的原则进行会计处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 6 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排, 是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排 本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务, 将合营安排分为共同经营和合营企业 共同经营, 是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 合营企业, 是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排 本公司对合营企业的投资采用权益法核算, 按照本附注四 12(2)2 权益法核算的长期股权投资 中所述的会计政策处理 本公司作为合营方对共同经营, 确认本公司单独持有的资产 单独所承担的负债, 以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债 ; 确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; 确认本公司单独所发生的费用, 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产 ( 该资产不构成业务, 下同 ) 或者自共同经营购买资产时, 在该等资产出售给第三方之前, 本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分 该等资产发生符合 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定的资产减值损失的, 对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况, 本公司全额确认该损失 ; 对于本公司自共同经营购买资产的情况, 本公司按承担的份额确认该损失 7 现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金 可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 ( 一般为从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 8 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率 ( 通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价, 下同 ) 折算为记账本位币金额, 但公司发生的外币 20 / 98

21 兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 (2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除 :1 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ;2 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益 编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 计入其他综合收益 ; 处置境外经营时, 转入处置当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益 (3) 外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 作为 外币报表折算差额 确认为其他综合收益 ; 处置境外经营时, 计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表 : 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益类项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用年度算术平均汇率折算 年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润 ; 年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示 ; 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额, 作为外币报表折算差额, 确认为其他综合收益 处置境外经营并丧失控制权时, 将资产负债表中股东权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量, 采用年度算术平均汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目, 在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额, 全部转入处置当期损益 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时, 与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益, 不转入当期损益 在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时, 与该 21 / 98

22 境外经营相关的外币报表折算差额, 按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 9 金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关的交易费用直接计入损益, 对于其他类别的金融资产和金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 (1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 金融工具存在活跃市场的, 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 (2) 金融资产的分类 确认和计量以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 :A. 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;C. 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 :A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ;B. 本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 22 / 98

23 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 2 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 3 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 应收利息 应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 4 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 并扣除已发生的减值损失后的金额 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 但是, 在活跃 23 / 98

24 市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本进行后续计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 (3) 金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 1 持有至到期投资 贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 2 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生减值 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失, 不予转回 (4) 金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;2 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 24 / 98

25 移给转入方 ;3 该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产的控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移 已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 ; 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则继续判断企业是否对该资产保留了控制, 并根据前面各段所述的原则进行会计处理 (5) 金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 初始确认金融负债, 以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 2 其他金融负债 25 / 98

26 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 3 财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 以公允价值进行初始确认, 在初始确认后按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额和初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 (6) 金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才能终止确认该金融负债或其一部分 本公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (7) 金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 (8) 权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 本公司发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理 本公司不确认权益工具的公允价值变动 与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减 本公司对权益工具持有方的各种分配 ( 不包括股票股利 ), 减少股东权益 本公司不确认权益工具的公允价值变动额 10 应收款项应收款项包括应收账款 其他应收款等 (1) 坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查, 对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的, 计提减值准备 :1 债务人发生严重的财务困难 ;2 债务人违反合同条款 ( 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 );3 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ;4 其他表明应收款项发生减值的客观依据 (2) 坏账准备的计提方法 26 / 98

27 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准 计提方法本公司将金额为人民币 1,000 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 单独测试未发生减值的金融资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单项测试已确认减值损失的应收款项, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 2 按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据 坏账准备计提方法 A. 信用风险特征组合的确定依据本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项, 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组 这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力, 并且与被检查资产的未来现金流量测算相关 不同组合的确定依据 : 项目 确定组合的依据 账龄组合 国旅集团内关联方组合 账龄状态 信用风险 保证金 押金 备用金性质组合信用风险 B. 根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法按组合方式实施减值测试时, 坏账准备金额系根据应收款项组合结构及类似信用风险特征 ( 债务人根据合同条款偿还欠款的能力 ) 按历史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组合中已经存在的损失评估确定 不同组合计提坏账准备的计提方法 : 项目 计提方法 账龄组合 国旅集团内关联方组合 按账龄分析法 单独测试无特别风险的不计提 保证金 押金 备用金性质组合单独测试无特别风险的不计提 a. 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年, 下同 ) 其中 :6 个月以内 个月 年 / 98

28 账龄应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 2-3 年 年 年以上 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项本公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项, 单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 (3) 坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 11 存货 (1) 存货的分类存货主要包括原材料 周转材料 库存商品等 (2) 存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价, 存货成本包括采购成本 加工成本和其他成本 企业领用或发出存货, 按照实际成本核算, 采用先进先出法或加权平均法确定其实际成本 (3) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 对于数量繁多 单价较低的存货, 按存货类别计提存货跌价准备 ; 对在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 可合并计提存货跌价准备 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 (4) 存货的盘存制度为永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法 28 / 98

29 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销 ; 包装物于领用时按一次摊销法摊销 12 长期股权投资本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资 本公司对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算, 其会计政策详见附注四 9 金融工具 共同控制, 是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响, 是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 (1) 投资成本的确定对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权, 最终形成同一控制下企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本, 长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益, 暂不进行会计处理 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本, 合并成本包括购买方付出的资产 发生或承担的负债 发行的权益性证券的公允价值之和 通过多次交易分步取得被购买方的股权, 最终形成非同一控制下的企业合并的, 应分别是否属于 一揽子交易 进行处理 : 属于 一揽子交易 的, 将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为 29 / 98

30 改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本 原持有的股权采用权益法核算的, 相关其他综合收益暂不进行会计处理 原持有股权投资为可供出售金融资产的, 其公允价值与账面价值之间的差额, 以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益 合并方或购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资, 按成本进行初始计量, 该成本视长期股权投资取得方式的不同, 分别按照本公司实际支付的现金购买价款 本公司发行的权益性证券的公允价值 投资合同或协议约定的价值 非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定 与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出也计入投资成本 对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的, 长期股权投资成本为按照 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和 (2) 后续计量及损益确认方法对被投资单位具有共同控制 ( 构成共同经营者除外 ) 或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 此外, 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 1 成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外, 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 2 权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 30 / 98

31 对被投资单位的净利润进行调整后确认 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的, 按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整, 并据以确认投资收益和其他综合收益 对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易, 投出或出售的资产不构成业务的, 未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的, 投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的, 以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本, 初始投资成本与投出业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的, 取得的对价与业务的账面价值之差, 全额计入当期损益 本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的, 按 企业会计准则第 20 号 企业合并 的规定进行会计处理, 全额确认与交易相关的利得或损失 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 3 收购少数股权在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 4 处置长期股权投资在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益 ; 母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按本附注四 5 (2) 合并财务报表编制的方法 中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 处置后的剩余股权仍采用权益法核算的, 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益 采用成本法核算的长期股权投资, 处置后剩余股权仍采用成本法核算的, 其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确 31 / 98

32 认的其他综合收益, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 并按比例结转当期损益 ; 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 对于本公司取得对被投资单位的控制之前, 因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益, 在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益 其中, 处置后的剩余股权采用权益法核算的, 其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结转 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理, 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法时全部转入当期投资收益 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权, 如果上述交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理, 在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额, 先确认为其他综合收益, 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益 13 投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物等 此外, 对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物, 若董事会 ( 或类似机构 ) 作出书面决议, 明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的, 也作为投资性房地产列报 32 / 98

33 投资性房地产按成本进行初始计量 与投资性房地产有关的后续支出, 如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入投资性房地产成本 其他后续支出, 在发生时计入当期损益 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量, 并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四 19 非流动非金融资产减值 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时, 按转换前的账面价值作为转换后的入账价值 当投资性房地产被处置 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 14 固定资产 (1) 固定资产确认条件固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司, 且其成本能够可靠地计量时才予以确认 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 (2) 各类固定资产的折旧方法固定资产从达到预定可使用状态的次月起, 采用年限平均法在使用寿命内计提折旧 各类固定资产的使用寿命 预计净残值和年折旧率如下 : 类别折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 5 或 运输设备 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态, 本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 (3) 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四 19 非流动非金融资产减值 (4) 融资租入固定资产的认定依据及计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权最终可能转移, 也可能不转移 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产 33 / 98

34 一致的政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧, 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 (5) 其他说明与固定资产有关的后续支出, 如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值 除此以外的其他后续支出, 在发生时计入当期损益 当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理 15 在建工程在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项工程支出 工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四 19 非流动非金融资产减值 16 借款费用借款费用包括借款利息 折价或溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发生 借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化 ; 构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时, 停止资本化 其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确定资本化金额 资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 34 / 98

35 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断 并且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建或生产活动重新开始 17 无形资产 (1) 无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量 与无形资产有关的支出, 如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量, 则计入无形资产成本 除此以外的其他项目的支出, 在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算 自行开发建造厂房等建筑物, 相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算 如为外购的房屋及建筑物, 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配, 难以合理分配的, 全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销 使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如发生变更则作为会计估计变更处理 此外, 还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的, 则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 (2) 研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的, 确认为无形资产, 不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益 : 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 (3) 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 35 / 98

36 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四 19 非流动非金融资产减值 18 长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 19 非流动非金融资产减值对于固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产 以成本模式计量的投资性房地产及对子公司 合营企业 联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产, 本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象 如存在减值迹象的, 则估计其可收回金额, 进行减值测试 商誉 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定 ; 不存在销售协议但存在资产活跃市场的, 公允价值按照该资产的买方出价确定 ; 不存在销售协议和资产活跃市场的, 则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值 处置费用包括与资产处置有关的法律费用 相关税费 搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用 资产预计未来现金流量的现值, 按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量, 选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 20 职工薪酬本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬 离职后福利 辞退福利以及其他长期职工福利 其中 : 36 / 98

37 短期薪酬主要包括工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 医疗保险费 生育保险费 工伤保险费 住房公积金 工会经费和职工教育经费 非货币性福利等 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 其中非货币性福利按公允价值计量 离职后福利主要包括设定提存计划及设定受益计划 其中设定提存计划主要包括基本养老保险 失业保险以及年金等, 相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益 本公司聘请独立精算师根据预期累计福利单位法, 采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计, 计量设定受益计划所产生的义务, 并确定相关义务的归属期间 于资产负债表日, 本公司将设定受益计划所产生的义务按现值列示, 并将当期服务成本计入当期损益 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议, 在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时, 和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日, 确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的, 按照其他长期职工薪酬处理 职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理 本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等, 在符合预计负债确认条件时, 计入当期损益 ( 辞退福利 ) 本公司向职工提供的其他长期职工福利, 符合设定提存计划的, 按照设定提存计划进行会计处理, 除此之外按照设定受益计划进行会计处理 21 预计负债当与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 确认为预计负债 :(1) 该义务是本公司承担的现时义务 ;(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出 ;(3) 该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日, 考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 22 收入收入是指在提供劳务 销售商品 让渡资产使用权等日常经营活动中形成的经济利益的总流入, 本公司的收入主要包括旅游服务收入和商品销售收入 (1) 旅游服务收入, 是指企业经营旅行团旅游业务 机车船票代理销售业务 代办签证业务 预订酒店业务 客运业务及其他与旅游相关业务所获得的经营收入 1 旅游服务收入的确认 37 / 98

38 旅游服务收入, 在下列条件同时满足时予以确认 : a 旅游活动已经结束, 代理销售业务已经办妥, 客运活动已完成 ; b 旅游活动的经济利益能够流入企业; c 相关的收入和成本能够可靠地计量 2 旅游服务收入的计量旅游服务收入按如下原则进行计量 : a 旅游活动收入, 按最终报价单或结算单所记载的金额确定 ; b 代理业务收入, 机车船票代理销售业务, 按委托代理业务的手续费收入计量 ; 酒店预订和签证业务按委托业务金额计量 ; c 客运业务收入, 按最终报价单或结算单所记载的金额确定 旅游服务收入发生客人因故退回或部分退回应冲减当期的收入 ; 年度资产负债表日及以前确认的收入, 在资产负债表日至财务报告批准日之间发生退回的, 按照资产负债表日后事项的有关规定处理 公司收到航空公司 旅游商或酒店 餐馆 景点 商店为奖励企业超额销售或提供客源, 支付的佣金或回佣, 在实际收到时确认收入 (2) 商品销售收入本公司商品销售收入同时满足下列条件时予以确认 : 1 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 2 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 3 收入的金额能够可靠地计量 ; 4 相关的经济利益很可能流入企业 ; 5 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 (3) 提供劳务 1 本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 完工百分比法, 是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法 提供劳务交易的结果能够可靠估计, 是指同时满足下列条件 : a 收入的金额能够可靠地计量; b 相关的经济利益很可能流入企业; c 交易的完工进度能够可靠地确定; d 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 2 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : 38 / 98

39 a 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿, 按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ; b 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益不确认劳务收入 (4) 让渡资产使用权让渡资产使用权收入包括利息收入 使用费收入等, 在同时满足以下条件时予以确认 : 1 交易相关的经济利益能够流入企业公司 ; 2 收入的金额能够可靠地计量 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 23 政府补助政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产, 不包括政府作为所有者投入的资本 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助 ; 其余政府补助界定为与收益相关的政府补助 若政府文件未明确规定补助对象, 则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助 :(1) 政府文件明确了补助所针对的特定项目的, 根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分, 对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核, 必要时进行变更 ;(2) 政府文件中对用途仅作一般性表述, 没有指明特定项目的, 作为与收益相关的政府补助 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额计量 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 本公司对于政府补助通常在实际收到时, 按照实收金额予以确认和计量 但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金, 按照应收的金额计量 按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件 :(1) 应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认, 或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算, 且预计其金额不存在重大不确定性 ;(2) 所依据的是当地财政部门正式发布并按照 政府信息公开条例 的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法, 且该管理办法应当是普惠性的 ( 任何符合规定条件的企业均可申请 ), 而不是专门针对特定企业制定的 ;(3) 相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限, 且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的, 因而可以合理保证其可在规定期限内收到 39 / 98

40 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用和损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿已经发生的相关费用和损失的, 直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 24 递延所得税资产 / 递延所得税负债 (1) 当期所得税资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 ( 或资产 ), 以按照税法规定计算的预期应交纳 ( 或返还 ) 的所得税金额计量 计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本年度税前会计利润作相应调整后计算得出 (2) 递延所得税资产及递延所得税负债某些资产 负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额, 以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异, 采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债 与商誉的初始确认有关, 以及与既不是企业合并 发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异, 不予确认有关的递延所得税负债 此外, 对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间, 而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回, 也不予确认有关的递延所得税负债 除上述例外情况, 本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 与既不是企业合并 发生时也不影响会计利润和应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异, 不予确认有关的递延所得税资产 此外, 对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回, 或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额, 不予确认有关的递延所得税资产 除上述例外情况, 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 资产负债表日, 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量 40 / 98

41 于资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回 (3) 所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益, 以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外, 其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 (4) 所得税的抵销当拥有以净额结算的法定权利, 且意图以净额结算或取得资产 清偿负债同时进行时, 本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利, 且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产 清偿负债时, 本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报 25 租赁融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权最终可能转移, 也可能不转移 融资租赁以外的其他租赁为经营租赁 (1) 本公司作为承租人记录经营租赁业务经营租赁的租金支出在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成本或当期损益 初始直接费用计入当期损益 或有租金于实际发生时计入当期损益 (2) 本公司作为出租人记录经营租赁业务经营租赁的租金收入在租赁期内的各个期间按直线法确认为当期损益 对金额较大的初始直接费用于发生时予以资本化, 在整个租赁期间内按照与确认租金收入相同的基础分期计入当期损益 ; 其他金额较小的初始直接费用于发生时计入当期损益 或有租金于实际发生时计入当期损益 (3) 本公司作为承租人记录融资租赁业务于租赁期开始日, 将租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 此外, 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的初始直接费用也计入租入资产价值 最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额分别长期负债和一年内到期的长期负债列示 41 / 98

42 未确认融资费用在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资费用 或有租金于实际发生时计入当期损益 (4) 本公司作为出租人记录融资租赁业务于租赁期开始日, 将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值, 同时记录未担保余值 ; 将最低租赁收款额 初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 应收融资租赁款扣除未实现融资收益后的余额分别长期债权和一年内到期的长期债权列示 未实现融资收益在租赁期内采用实际利率法计算确认当期的融资收入 或有租金于实际发生时计入当期损益 26 重要会计政策 会计估计的变更公司在本年度无需披露的会计政策 会计估计变更 27 重大会计判断和估计本公司在运用会计政策过程中, 由于经营活动内在的不确定性, 本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断 估计和假设 这些判断 估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验, 并在考虑其他相关因素的基础上做出的 这些判断 估计和假设会影响收入 费用 资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露 然而, 这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异, 进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整 本公司对前述判断 估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核, 会计估计的变更仅影响变更当期的, 其影响数在变更当期予以确认 ; 既影响变更当期又影响未来期间的, 其影响数在变更当期和未来期间予以确认 于资产负债表日, 本公司需对财务报表项目金额进行判断 估计和假设的重要领域如下 : (1) 坏账准备计提本公司根据应收款项的会计政策, 采用备抵法核算坏账损失 应收款项减值是基于评估应收款项的可收回性 鉴定应收款项减值要求管理层的判断和估计 实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响应收款项的账面价值及应收款项坏账准备的计提或转回 (2) 存货跌价准备本公司根据存货会计政策, 按照成本与可变现净值孰低计量, 对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货, 计提存货跌价准备 存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值 鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据, 并且考虑持有存货的目的 资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计 实际的 42 / 98

43 结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回 (3) 可供出售金融资产减值本公司确定可供出售金融资产是否减值在很大程度上依赖于管理层的判断和假设, 以确定是否需要在利润表中确认其减值损失 在进行判断和作出假设的过程中, 本公司需评估该项投资的公允价值低于成本的程度和持续期间, 以及被投资对象的财务状况和短期业务展望, 包括行业状况 技术变革 信用评级 违约率和对手方的风险 (4) 非金融非流动资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象 对使用寿命不确定的无形资产, 除每年进行的减值测试外, 当其存在减值迹象时, 也进行减值测试 其他除金融资产之外的非流动资产, 当存在迹象表明其账面金额不可收回时, 进行减值测试 当资产或资产组的账面价值高于可收回金额, 即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者, 表明发生了减值 公允价值减去处置费用后的净额, 参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格, 减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定 在预计未来现金流量现值时, 需要对该资产 ( 或资产组 ) 的产量 售价 相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断 本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料, 包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量 售价和相关经营成本的预测 本公司至少每年测试商誉是否发生减值 这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计 对未来现金流量的现值进行预计时, 本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量, 同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值 (5) 折旧和摊销本公司对投资性房地产 固定资产和无形资产在考虑其残值后, 在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销 本公司定期复核使用寿命, 以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额 使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的 如果以前的估计发生重大变化, 则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整 (6) 递延所得税资产 43 / 98

44 在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内, 本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产 这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额, 结合纳税筹划策略, 以决定应确认的递延所得税资产的金额 (7) 所得税本公司在正常的经营活动中, 有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性 部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批 如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异, 则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响 (8) 内部退养福利及补充退休福利本公司内部退养福利和补充退休福利费用支出及负债的金额依据各种假设条件确定 这些假设条件包括折现率 平均医疗费用增长率 内退人员及离退人员补贴增长率和其他因素 实际结果和假设的差异将在发生时立即确认并计入当年费用 尽管管理层认为已采用了合理假设, 但实际经验值及假设条件的变化仍将影响本公司内部退养福利和补充退休福利的费用及负债余额 (9) 递延收益本公司根据公告义务 现有知识及历史经验, 以客户购买额为基准对客户赠送积分, 顾客可以在以后年度内以积分抵现金购物 在该等或有事项已经形成一项现时义务, 且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下, 本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为递延收益 递延收益的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断 在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险 不确定性及货币时间价值等因素 其中, 本公司会就出售商品向客户提供的积分承诺预计负债 预计负债时已考虑本公司近期的经验数据, 但近期的经验可能无法反映将来的积分兑换情况 五 税项 1 主要税种及税率 税种 具体税率情况 1) 小规模纳税人, 按照应税收入 3% 计缴增值税 增值税营业税城市维护建设税免税商品特许经营费 ( 离境 ) 2) 一般纳税人应税收入按 17% 的税率计算销项税, 并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 旅游服务收入以收取的全部旅游费减去替旅游者支付其他单位费用后的余额为计税依据, 按 5% 税率计缴营业税 按各公司实际缴纳的流转税的 7% 5% 或 1% 计缴 按免税品销售收入的 1% 计缴 44 / 98

45 税种 免税商品特许经营费 ( 离岛 ) 企业所得税 按免税品销售收入的 4% 计缴 按应纳税所得额的 25% 计缴 具体税率情况 2 境外子公司本公司的境外企业根据当地税收法律的规定交纳各项税费 3 重组改制税收优惠情况 根据 财政部国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有 关企业所得税政策问题的通知 ( 财税 号文 ), 为支持国旅集团整体改 制上市工作, 经国务院批准, 本公司及所属子公司对经过评估的资产可按评估后的资 产价值计提折旧或摊销, 并在企业所得税税前扣除 4 税收优惠及批文 公司名称优惠税种优惠期限和政 批准机关批准文号减免税依据具体规定 策 西藏自治区人民 公司在 2011 西藏珠峰中免免税品有限公司 企业所得 税 2011 年至 2020 年 藏政发西藏自治区 人民政府号 政府关于我区企业所得税税率问题的通知 ( 藏政发 号 ) 年至 2020 年期间, 继续按 15% 的税率缴纳企业所得 税 重庆中国国际旅行社有限责任公司 企业所得 税 2011 年至 2020 年 重庆市地 方税务局 渝地税免 号 关于减率征收重庆中国国际旅行社有限责任公司企业所得税的批复 公司在 2011 年至 2020 年期间, 继续按 15% 的税率缴纳企业所得税 根据财政部和国家税务总局联合下发的关于 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知 ( 财税 号 ) 文件, 明确规定免税品经营企业 国家批准设立的免税店经营免税品销售业务免征增值税, 并从 2011 年 1 月 1 日开始执行 六 合并财务报表项目注释以下注释项目除非特别指出, 年初指 2015 年 1 月 1 日, 年末指 2015 年 12 月 31 日 1 货币资金 项目 年末余额 年初余额 45 / 98

46 项目 年末余额 年初余额 库存现金 3,743, ,103, 银行存款 5,139,984, ,197,258, 其他货币资金 116,581, ,814, 合计 5,260,309, ,289,176, 其中 : 存放在境外的款项总额 576,523, ,772, 注 : 年末受限的货币资金具体包括 : 项目 年末余额 年初余额 结构性存款 2,300,000, 旅行社质量保证金 71,041, ,944, 保函保证金 9,300, , 总领馆签证担保函保证金 6,968, ,346, 出境中介机构保证金 5,462, ,058, 房屋租赁担保函保证金 3,435, ,548, 航空票务保证金 3,289, ,140, 其他 56, , 合计 2,399,555, ,901, 应收票据 项目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 3,400, , 合计 3,400, , 应收账款 (1) 应收账款分类披露 年末余额 种类 账面余额比例金额 (%) 坏账准备比例金额 (%) 账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 955,104, ,833, ,271, 组合 1: 账龄分析法组合 955,104, ,833, ,271, 组合 2: 集团内关联方组合 46 / 98

47 年末余额 种类 账面余额比例金额 (%) 坏账准备比例金额 (%) 账面价值 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 23,845, ,296, ,548, 合计 978,949, ,129, ,819, ( 续 ) 年初余额 种类 账面余额比例金额 (%) 坏账准备比例金额 (%) 账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准备 的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 889,512, ,860, ,651, 组合 1: 账龄分析法组合 889,512, ,860, ,651, 组合 2: 集团内关联方组合单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 23,664, ,319, ,345, 合计 913,177, ,180, ,996, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 1 年以内 : 账龄 年末余额 其他应收款坏账准备比例 6 个月以内 891,409, 个月 29,604, ,480, 年以内小计 921,013, ,480, 年 19,360, ,872, 年 5,448, ,724, 年 2,627, ,101, 年以上 6,654, ,654, 合计 955,104, ,833, (2) 本年计提 收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 9,298, 元 47 / 98

48 (3) 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为 158,543, 元, 占应收账款年末余额合计数的比例为 16.20%, 相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为 0.00 元 4 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账龄 年末余额 年初余额 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 565,943, ,522, 至 2 年 22,084, ,690, 至 3 年 7,288, ,196, 年以上 5,008, ,393, 合计 600,324, ,803, (2) 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 63,329, 元, 占预付账款年末余额合计数的比例为 10.55% 5 应收利息 项目年末余额年初余额 定期存款利息 81, ,432, 应收股利 合计 81, ,432, 被投资单位年末余额年初余额 深圳市中免招商免税品有限公司 262, 其他应收款 合计 262, (1) 其他应收款分类披露 48 / 98 年末余额 类别账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准 备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收 款 383,182, ,796, ,386,469.93

49 类别 年末余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 组合 1: 账龄分析法组合 169,613, ,796, ,817, 组合 2: 集团内关联方组合 2,138, ,138, 组合 3: 保证金 押金 备用金性质组合 211,430, ,430, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 11,829, ,971, , ( 续 ) 合计 395,012, ,767, ,244, 年初余额 类别账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准 备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收 款 361,300, ,802, ,498, 组合 1: 账龄分析法组合 132,486, ,802, ,684, 组合 2: 集团内关联方组合 1,486, ,486, 组合 3: 保证金 押金 备用金性质组合 227,327, ,327, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 10,264, ,347, , 合计 371,564, ,150, ,414, 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 年末余额 其他应收款坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 6 个月以内 126,042, 个月 4,936, , % 1 年以内小计 130,979, , 年 20,132, ,026, % 2-3 年 881, , % 3-5 年 2,685, ,148, % 5 年以上 14,933, ,933, % 49 / 98

50 账龄 年末余额 其他应收款坏账准备计提比例 (%) 合计 169,613, ,796, (2) 本年计提 收回或转回的坏账准备情况 本年计提坏账准备金额 6,617, 元 ; 本年收回或转回坏账准备金额 0.00 元 (3) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 押金 保证金 184,055, ,263, 备用金 27,375, ,064, 代垫代付款 110,517, ,309, 第三方机构款 32,616, ,827, 其他 40,447, ,100, 合计 395,012, ,564, (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称款项性质年末余额账龄 占其他应收款年末 余额合计数的比例 (%) 坏账准备 年末余额 第一名 代垫代付款 23,006, 年以内 ,342, 第二名 押金 11,561, 年以内 2.93 第三名 代垫代付款 8,563, 年以内 2.17 第四名 押金 8,095, 年以上 2.05 第五名 代垫代付款 6,111, 至 4 年 ,111, 合计 57,338, ,454, 存货 (1) 存货分类 项目 年末余额 账面余额跌价准备账面价值 原材料 232, , 库存商品 1,874,816, ,006, ,843,810, 周转材料 757, , 其他 175, , 合计 1,875,981, ,006, ,844,975, / 98

51 ( 续 ) 项目 年初余额 账面余额跌价准备账面价值 原材料 321, , 库存商品 1,555,875, ,204, ,528,671, 周转材料 710, , 其他 169, , 合计 1,557,077, ,204, ,529,873, (2) 存货跌价准备 项目 年初余额 本年增加金额 本年减少金额 计提其他转回或转销其他 年末余额 库存商品 27,204, ,514, , , ,006, 合计 27,204, ,514, , , ,006, (3) 存货跌价准备计提依据及本年转回或转销原因 项目计提存货跌价准备的具体依据本年转回或转销存货跌价准备的原因 库存商品参照资产负债表日的市场情况产品已销售 9 其他流动资产 项目年末余额年初余额 银行保本理财产品 2,820,000, ,000, 增值税进项留抵税额 14,128, ,547, 预缴企业所得税 650, ,459, 其他 52, , 合计 2,834,830, ,032, 注 : 本公司为提高资金使用效益, 将部分闲置资金用于购买银行保本理财产品, 期限为 1-6 个月, 年内滚动购买和赎回 10 可供出售金融资产 (1) 可供出售金融资产情况 项目 年末余额 年初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 可供出售债务工具 可供出售权益工具 1,190, , , ,888, , ,588, 其中 : 按公允价值计量的 1,698, ,698, 按成本计量的 1,190, , , ,190, , , / 98

52 合计 1,190, , , ,888, , ,588, (2) 年末按成本计量的可供出售金融资产 被投资单位 深圳市中免招商免税品有限公司吉林市中国国际旅行社有限责任公司三亚噜活度假公寓管理有限公司无锡同程国际旅行社有限公司 年初 账面余额 本年 增加 本年 减少 年末 395, , , , 年初 减值准备 本年 增加 本年 减少 年末 200, , , , , , , , 合计 1,190, ,190, , , ( 续 ) 被投资单位 在被投资单位持股比例 (%) 本年现金红利 深圳市中免招商免税品有限公司 ,062, 吉林市中国国际旅行社有限责任公司 三亚噜活度假公寓管理有限公司 无锡同程国际旅行社有限公司 合计 1,062, (3) 本年可供出售金融资产减值的变动情况 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 合计 年初已计提减值余额 300, , 本年计提本年减少年末已计提减值余额 300, , 长期股权投资 本年增减变动 被投资单位 年初余额 追加投资 减少 投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合收 益调整 其他权 益变动 合计 199,010, ,100, ,254, 一 对子公司投资 3,342, 中国国旅德国有限公司 3,342, 二 对合营企业投资 2,509, , / 98

53 本年增减变动 被投资单位 年初余额 追加投资 减少 投资 权益法下确认 的投资损益 其他综合收 益调整 其他权 益变动 1 中国免稅品 ( 澳门 ) 有限公司 2,509, , 三 对联营企业投资 193,158, ,100, ,561, 珠海市中免免税品有限责任公司 40,549, ,400, ,281, 上海东航中免免税品有限公司 34,999, ,534, 广州南航中免免税品有限公司 29,840, ,716, 澳门信德国旅汽车客运股份有限公 司 26,381, ,792, 深圳市中免免税品有限责任公司 13,714, ,700, ,178, 西安咸阳国际机场免税品有限公司 6,582, ,494, 大连中免友谊外供免税品有限公司 9,537, ,425, 中免国际有限公司 9,439, ,071, 海南海航中免免税品有限公司 7,081, ,500, 中免( 香港 ) 供应有限公司 5,316, , 深圳市罗湖中免免税品有限责任 公司 3,644, ,365, 香港国际旅游汽车有限公司 2,035, 新疆中国国际旅行社有限责任公 司 1,589, , 云南省丽江中国国际旅行社 1,532, , 中国国旅保定国际旅行社有限公 司 890, 昆明前程国际旅行社有限公司 22, , 西安中国国际旅行社集团有限公 司 18 上海中免博奥实业有限公司 ( 续 ) 被投资单位 本年增减变动 宣告发放现金 计提减值 股利或利润 准备 其他 年末余额 减值准备年 末余额 合计 104,930, ,862, ,296, ,030, 一 对子公司投资 3,342, ,030, 中国国旅德国有限公司 3,342, ,030, 二 对合营企业投资 -146, ,348, 中国免稅品( 澳门 ) 有限公司 -146, ,348, 三 对联营企业投资 104,930, ,715, ,606, / 98

54 被投资单位 本年增减变动 宣告发放现金 计提减值 股利或利润 准备 其他 年末余额 减值准备年 末余额 1 珠海市中免免税品有限责任公司 64,872, ,358, 上海东航中免免税品有限公司 4,770, ,763, 广州南航中免免税品有限公司 5,402, ,154, 澳门信德国旅汽车客运股份有限公 司 398, ,737, ,512, 深圳市中免免税品有限责任公司 22,618, ,974, 西安咸阳国际机场免税品有限公司 9,077, 大连中免友谊外供免税品有限公司 2,450, ,513, 中免国际有限公司 -553, ,921, 海南海航中免免税品有限公司 354, ,227, 中免( 香港 ) 供应有限公司 -300, ,649, 深圳市罗湖中免免税品有限责任公 司 3,742, ,268, 香港国际旅游汽车有限公司 52, , ,107, 新疆中国国际旅行社有限责任公司 130, ,683, 云南省丽江中国国际旅行社 136, ,473, 中国国旅保定国际旅行社有限公司 2, , 昆明前程国际旅行社有限公司 32, 西安中国国际旅行社集团有限公司 18 上海中免博奥实业有限公司 12 投资性房地产 采用成本计量模式的投资性房地产 一 账面原值 项目房屋及建筑物土地使用权在建工程合计 1 年初余额 345,999, ,201, ,201, 本年增加金额 5,641, ,641, (1) 外购 (2)\ 固定资产 \ 在建工程转入 5,508, ,508, (3) 汇率变动 133, , 本年减少金额 70,125, ,671, ,797, (1) 处置 (2) 其他转出 70,125, ,671, ,797, 年末余额 281,515, ,530, ,046, 二 累计折旧和累计摊销 54 / 98

55 项目 房屋及建筑物 土地使用权 在建工程 合计 1 年初余额 17,894, , ,530, 本年增加金额 18,171, ,544, ,715, (1) 计提或摊销 18,065, ,544, ,609, (2) 汇率变动 106, , 本年减少金额 4,003, , ,660, (1) 处置 (2) 其他转出 4,003, , ,660, 年末余额 32,062, ,523, ,585, 三 减值准备 1 年初余额 2 本年增加金额 (1) 计提 3 本年减少金额 (1) 处置 (2) 其他转出 4 年末余额四 账面价值 1 年末账面价值 249,453, ,007, ,460, 年初账面价值 328,105, ,565, ,670, 固定资产 (1) 固定资产情况 一 账面原值 项目房屋及建筑物机器设备运输设备 办公设备及其 他 合计 1 年初余额 1,619,522, ,918, ,976, ,354, ,962,771, 本年增加金额 62,651, , ,191, ,007, ,034, (1) 购置 27,163, , ,531, ,861, ,740, (2) 在建工程转入 21,703, , ,850, (3) 汇率变动 455, ,659, ,115, (4) 其他增加 13,328, ,328, 本年减少金额 441, , ,170, ,631, ,420, (1) 处置或报废 441, , ,116, ,365, ,080, / 98

56 项目房屋及建筑物机器设备运输设备 办公设备及其 他 合计 (2) 汇率变动 18, ,024, ,043, (3) 其他减少 54, ,242, ,296, 年末余额 1,681,732, ,925, ,997, ,730, ,013,385, 二 累计折旧 1 年初余额 141,146, ,468, ,247, ,939, ,801, 本年增加金额 83,266, , ,288, ,784, ,314, (1) 计提 79,185, , ,167, ,784, ,112, (2) 汇率变动 77, ,121, ,198, (3) 其他增加 4,003, ,003, 本年减少金额 419, , ,275, ,630, ,474, (1) 处置或报废 419, , ,275, ,670, ,512, (2) 汇率变动 1, , , (3) 其他减少 279, , 年末余额 223,993, ,295, ,259, ,093, ,641, 三 减值准备 1 年初余额 2 本年增加金额 (1) 计提 3 本年减少金额 (1) 处置或报废 4 年末余额四 账面价值 1 年末账面价值 1,457,739, ,630, ,737, ,637, ,573,744, 年初账面价值 1,478,376, ,449, ,729, ,415, ,614,970, (2) 未办妥产权证书的固定资产情况 项目 账面价值 未办妥产权证书的原因 海棠湾物流基地一期项目 120,601, 房屋所有权证正在办理中 东莞中免房屋 732, 土地产权不清晰 黑河中免房屋 81, 正与相关部门协调解决 14 在建工程 (1) 在建工程情况 56 / 98

57 项目 年末余额 年初余额 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 三亚海棠湾二期 项目 104,641, ,641, ,145, ,145, 河心岛项目 6,380, ,380, ,573, ,573, 暹粒市内店装修项目 20,009, ,009, 海棠湾物流基地一期项目 19,162, ,162, 河口中免办公大楼 12,420, ,420, 大窑湾一期电梯改造及装修 1,152, ,152, 其他 3,573, ,573, ,143, ,143, 合计 114,595, ,595, ,607, ,607, (2) 重要在建工程项目本年变动情况 项目名称 预算数 ( 万元 ) 年初余额 本年增加金额 本年转入固定资产金额 本年其他减少金额 年末余额 三亚海棠湾二期项目 172, ,145, ,496, ,641, 暹粒市内店装修项 目 5, ,009, ,133, ,142, 河口中免免税商城 3, ,420, ,595, ,950, ,065, 合计 119,575, ,224, ,950, ,208, ,641, ( 续 ) 工程名称 工程累计投入占预算比例 (%) 工程进度 利息资本化累计金额 其中 : 本年利息资本化金额 本年利息资本化率 (%) 资金来源 三亚海棠湾二期项目 6.08 自有资金 暹粒市内店装修项目 自有资金 河口中免免税商城 自有资金 合计 15 无形资产 项目 土地使用权 软件及系统等 其他 合计 一 账面原值 1 年初余额 900,961, ,753, ,738, ,012,453, 本年增加金额 251,059, ,653, , ,759, (1) 购置 231,388, ,634, ,023, (2) 企业合并增加 57 / 98

58 项目土地使用权软件及系统等其他合计 (3) 汇率变动 18, , , (4) 其他增加 19,671, ,671, 本年减少金额 399, , (1) 处置 399, , 年末余额 1,152,021, ,006, ,784, ,274,812, 二 累计摊销 1 年初余额 47,295, ,924, ,336, ,556, 本年增加金额 25,880, ,648, ,611, ,139, (1) 计提 25,222, ,612, ,611, ,446, (2) 汇率变动 35, , (3) 其他增加 657, , 本年减少金额 399, , (1) 处置 399, , 年末余额 73,175, ,173, ,947, ,296, 三 减值准备 1 年初余额 2 本年增加金额 (1) 计提 3 本年减少金额 (1) 处置 4 年末余额 四 账面价值 1 年末账面价值 1,078,846, ,833, ,836, ,123,516, 年初账面价值 853,666, ,828, ,401, ,896, 商誉 被投资单位名称年初余额本年增加本年减少年末余额 河北省中国国际旅行社有限公司 339, , 云南熊猫国际旅行社有限公司 1,791, ,791, 大连保税区中免友谊航运服务有限公司 90, , 合计 2,221, ,221, 长期待摊费用 58 / 98

59 项目 年初余额 本年增加 金额 本年摊销 金额 其他减少 金额 年末数 经营租入固定资产改良 298,024, ,764, ,377, ,123, ,288, 租赁及权利费 9,356, , ,145, ,719, 其他 2,753, ,536, ,549, ,740, 合计 310,134, ,810, ,072, ,123, ,749, 递延所得税资产 / 递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产明细 项目 年末余额可抵扣暂时性递延所得税资产差异 可抵扣暂时性差异 年初余额 递延所得税资产 资产减值准备 67,495, ,571, ,932, ,233, 固定资产折旧 620, , , , 无形资产摊销 6,659, ,664, ,545, ,136, 职工薪酬 106,022, ,494, ,013, ,753, 预提费用产生的可抵 扣差异 29,548, ,390, ,607, ,651, 可抵扣亏损 2,256, , ,090, ,272, 未实现内部销售利润 400,846, ,024, ,481, ,606, 递延收益 114,348, ,587, 其他 115, , , , 合计 727,912, ,481, ,747, ,923, (2) 未经抵销的递延所得税负债明细 年末余额 年初余额 项目 应纳税 递延所得税 应纳税 递延所得税 暂时性差异 负债 暂时性差异 负债 非同一控制企业合并的可辨认 资产公允价值大于计税基础 10,404, ,601, ,940, ,735, 计入其他综合收益的可供出售 金融资产公允价值变动 1,438, , 其他 6,949, ,737, 合计 10,404, ,601, ,328, ,832, (3) 未确认递延所得税资产明细 项目年末余额年初余额 可抵扣暂时性差异 35,408, ,474, 可抵扣亏损 168,167, ,314, / 98

60 项目 年末余额 年初余额 合计 203,575, ,788, (4) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期 年份 年末余额 年初余额 备注 2015 年 949, 年 3,634, ,634, 年 10,550, ,550, 年 16,963, ,970, 年 35,879, ,209, 年 101,139, 合计 168,167, ,314, 其他非流动资产 项目 年末余额 年初余额 航空票务保证金 34,930, ,934, 其他预付长期资产款项 3,474, 办公室租赁押金 1,282, ,282, 其他保证金 2,475, ,713, 合计 42,163, ,931, 短期借款 项目 年末余额 年初余额 信用借款 109,987, ,000, 合计 109,987, ,000, 应付账款 (1) 应付账款列示项目 年末余额 年初余额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 1,201,485, ,698,478, 年 ( 含 2 年 ) 42,064, ,013, 年 ( 含 3 年 ) 18,771, ,919, 年以上 11,529, ,738, 合计 1,273,851, ,752,151, (2) 账龄超过 1 年的重要应付账款 项目 年末余额 未偿还或结转的原因 60 / 98

61 项目 年末余额 未偿还或结转的原因 供应商 A 3,174, 双方存在争议, 尚未达成一致 供应商 B 1,579, 暂未付 供应商 C 1,381, 未结算 供应商 D 1,332, 暂未付 供应商 E 1,258, 暂未付 合计 8,727, 预收款项 (1) 预收款项列示项目 年末余额 年初余额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 694,808, ,213, 年以上 102,734, ,247, 合计 797,543, ,461, (2) 截至 2015 年 12 月 31 日, 预收款项中无预收持公司 5%( 含 5%) 以上表 决权股份的股东或关联方的款项 23 应付职工薪酬 (1) 应付职工薪酬列示项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 一 短期薪酬 279,421, ,248,094, ,187,533, ,981, 二 离职后福利 - 设定提存计划 7,583, ,837, ,437, ,983, 三 辞退福利 3,121, ,634, ,662, ,093, 四 一年内到期的其他福利 1,050, ,180, , ,280, 合计 291,176, ,383,746, ,326,584, ,338, (2) 短期薪酬列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1 工资 奖金 津贴和补贴 252,833, ,009,710, ,586, ,958, 职工福利费 55,778, ,778, 社会保险费 1,486, ,995, ,053, ,428, 其中 : 医疗保险费 1,310, ,132, ,183, ,260, 工伤保险费 80, ,196, ,198, , 生育保险费 95, ,666, ,672, , 住房公积金 2,970, ,191, ,419, , / 98

62 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 5 工会经费和职工教育经费 15,217, ,402, ,624, ,995, 短期带薪缺勤 7 短期利润分享计划 8 其他 6,912, ,015, ,071, ,856, 合计 279,421, ,248,094, ,187,533, ,981, (3) 设定提存计划列示 项目 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 1 基本养老保险 5,859, ,606, ,820, ,645, 失业保险费 214, ,609, ,644, , 企业年金缴费 1,509, ,621, ,971, ,159, 合计 7,583, ,837, ,437, ,983, 本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险 失业保险计划, 根据该等计划, 本公司分别按月向该等计划缴存费用 相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产 的成本 24 应交税费 项目 年末余额 年初余额 增值税 9,367, ,207, 消费税 604, , 营业税 10,272, ,725, 企业所得税 127,903, ,379, 城市维护建设税 968, ,160, 房产税 1,184, ,332, 土地使用税 12, , 个人所得税 3,514, ,838, 教育费附加 724, , 免税商品特许经营费 171,350, ,474, 其他 1,700, ,791, 合计 327,603, ,834, 应付利息 项目 年末余额 年初余额 短期借款应付利息 225, , 合计 225, , / 98