第一节重要提示 目录和释义 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司报告期内不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 公司负责人吴锡盾

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1 广东天际电器股份有限公司 GUANGDONG TONZE ELECTRIC CO.,LTD. ( 广东省汕头市潮汕路金园工业城 片区 ) ( 天际股份 :002759) 2015 年半年度报告 二〇一五年八月 1

2 第一节重要提示 目录和释义 公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 所有董事均已出席了审议本报告的董事会会议 公司报告期内不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 公司负责人吴锡盾 主管会计工作负责人杨志轩及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 洪玮芹声明 : 保证本半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 2

3 目录 第一节重要提示 目录和释义... 4 第二节公司简介... 5 第三节会计数据和财务指标摘要... 7 第四节董事会报告... 9 第五节重要事项 第六节股份变动及股东情况 第七节优先股相关情况 第八节董事 监事 高级管理人员情况 第九节财务报告 第十节备查文件目录

4 释义 释义项 指 释义内容 公司 本公司 股份公司 指 广东天际电器股份有限公司 公司控股股东 汕头天际 指 汕头市天际有限公司, 系公司内资法人股东 星嘉国际 指 星嘉国际有限公司, 公司在香港成立, 系公司外资法人股东 合隆包装 指 汕头市合隆包装制品有限公司, 系公司内资法人股东 南信投资 指 汕头市南信投资有限公司, 系公司内资法人股东 天盈投资 指 汕头市天盈投资有限公司, 系公司内资法人股东 宜泰贸易 指 汕头保税区宜泰贸易有限公司, 系公司内资法人股东 四方投资 指 揭阳市四方投资咨询有限公司, 系公司内资法人股东 股东大会 指 广东天际电器股份有限公司股东大会 董事会 指 广东天际电器股份有限公司董事会 监事会 指 广东天际电器股份有限公司监事会 公司章程 指 广东天际电器股份有限公司章程 元 万元 指 人民币元 人民币万元 公司法 指 中华人民共和国公司法 证券法 指 中华人民共和国证券法 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 广发银行汕头支行 指 广发银行股份有限公司汕头黄河支行和 2015 年 7 月 23 日更名后的 广发银行股份有限公司汕头长平支行 报告期指 2015 年 1-6 月 陶瓷烹饪家电 陶瓷烹饪电器指以中国传统的陶瓷制品作为食物容器的新型烹饪类厨房小家电 电热水壶指电水壶 电热水瓶 电茶具等电加热煮水器具的统称 陶瓷隔水炖 陶瓷电炖盅 指 以陶瓷为食物容器 以水为加热介质对陶瓷容器加热从而完成食物 炖煮的一种新型电炖锅 电炖锅指以炖煮方式烹饪食物的新型厨房电器, 主要以陶瓷材料为食物容器 陶瓷煮粥锅指以陶瓷为食物容器, 主要用于煮粥的一种电炖锅 陶瓷养生煲 指 以陶瓷为主要材料, 结合现代电子技术全自动熬制中药 补品的新 型厨房小家电 陶瓷电饭煲指以陶瓷材料为内胆, 主要用于煮饭的厨房小家电 4

5 第二节公司简介 一 公司简介 股票简称天际股份股票代码 股票上市证券交易所公司的中文名称公司的外文名称 ( 如有 ) 公司的法定代表人 深圳证券交易所广东天际电器股份有限公司 GUANGDONG TONZE ELECTRIC CO.,LTD. 吴锡盾 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名郑文龙周桂生 联系地址 广东省汕头市潮汕路金园工业城 片区 广东省汕头市潮汕路金园工业城 片区 电话 传真 电子信箱 zwl@tonze.com zgs@tonze.com 三 其他情况 1 公司联系方式 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱在报告期是否变化 公司注册地址, 公司办公地址及其邮政编码, 公司网址 电子信箱报告期无变化, 具体可参见 2014 年年报 2 信息披露及备置地点 信息披露及备置地点在报告期是否变化 公司选定的信息披露报纸的名称, 登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址, 公司半年度报告备置地报告期无变化, 具体可参见 2014 年年报 3 注册变更情况 注册情况在报告期是否变更情况 5

6 公司注册登记日期和地点 企业法人营业执照注册号 税务登记号码 组织机构代码等注册情况在报告期无变化, 具体可参 见 2014 年年报 4 其他有关资料 其他有关资料在报告期是否变更情况 适用 不适用经公司董事会决议 : 公司注册资本由 7, 万元人民币变更为 9, 万元人民币 ; 公司经营范围由 生产加工家用小电器及其配套电子元器件 陶瓷制品 ;Ⅱ 类 6820 普通诊察器械 ( 医疗器械生产企业许可证有效期延至 2015 年 8 月 10 日 ) 变更为 生产加工家用小电器及其配套电子元器件 陶瓷制品 ;Ⅱ 类 6820 普通诊察器械 ( 医疗器械生产企业许可证有效期延至 2020 年 3 月 19 日 ) 查询萦引及日期: 巨潮资讯网 ( 年 6 月 9 日 广东天际电器股份有限公司第二届董事会第五次会议决议公告 ( 公告编号 : ) 6

7 第三节会计数据和财务指标摘要 一 主要会计数据和财务指标 公司是否因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据 是 否 本报告期 上年同期 本报告期比上年同期增减 营业收入 ( 元 ) 188,439, ,270, % 归属于上市公司股东的净利润 ( 元 ) 26,198, ,989, % 归属于上市公司股东的扣除非经常性损 益的净利润 ( 元 ) 26,046, ,657, % 经营活动产生的现金流量净额 ( 元 ) -39,905, ,243, % 基本每股收益 ( 元 / 股 ) % 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) % 加权平均净资产收益率 8.03% 9.31% -1.28% 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增 减 总资产 ( 元 ) 626,315, ,065, % 归属于上市公司股东的净资产 ( 元 ) 532,708, ,203, % 二 境内外会计准则下会计数据差异 1 同时按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 公司报告期不存在按照国际会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 2 同时按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 公司报告期不存在按照境外会计准则与按照中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况 三 非经常性损益项目及金额 适用 不适用项目金额说明非流动资产处置损益 ( 包括已计提资产减值准备的冲销部分 ) -11,

8 计入当期损益的政府补助 ( 与企业业务密切相关, 按照国家统 一标准定额或定量享受的政府补助除外 ) 2015 年收汕头市知识产权局项目经费 160, 元 ; 收金平区 190, 财政局广货网上行活动市场主体奖励资金 30, 元 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 2.20 减 : 所得税影响额 26, 合计 151, 对公司根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义界定的非经常性损益项目, 以及把 公 开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目, 应 说明原因 公司报告期不存在将根据 公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1 号 非经常性损益 定义 列举的非经常性损益 项目界定为经常性损益的项目的情形 8

9 第四节董事会报告 一 概述 2015 年国家经济发展进入新常态, 从高速增长转向中高速稳定增长, 公司在全面分析和研判国家经济走势, 行业发展走势的基础上, 依托公司董事会制定的发展战略, 在全体员工的共同努力下, 不断地进行技术创新, 优化营销网络, 加强产品质量监管, 完善售后服务体系, 使公司在严峻的市场环境下依然取得了较好的业绩, 保证了公司的持续稳定发展 2015 年上半年, 公司共实现营业收入 18, 万元, 同比增长 5.7%; 归属于母公司所有者的净利润 2, 万元, 同比增长 19.14% 2015 年上半年, 公司继续采用原有的营销策略挖潜消费群体, 布局地区销售网络 公司产品已进入全国大部分省份, 在 162 个城市拥有 3,200 多个终端 继续深入与大型商超和电子商务平台合作, 在诸如沃尔玛 广百 重百 欧尚 乐购 友谊商场 卜蜂莲花 家乐福 世纪联华 新华都 国美 苏宁 大润发 步步高 新世纪百货 淘宝 京东商城等国内大型零售渠道和网络销售渠道销售本公司产品 2015 年上半年, 公司加大研发投入, 提高创新能力 公司在现有的产品基础上, 根据市场需求, 着力于开发高技术含量 高附加值的新产品 研发中心继续进行陶瓷烹饪家电和电热水壶的基础研究和应用研究, 借助移动互联网 物联网技术, 逐步建立聚焦于饮食的智能生活 社区服务 健康管家等体验平台 报告期内, 公司共投入研发费用 万元, 同比增长 8.66%; 共研发投产 19 项新产品, 云智能电炖锅已试产成功并逐步向市场推广 公司累计获得 142 项专利, 其中发 6 项发明专利,73 项实用新型专利,62 项外观设计专利,1 项境外专利 报告期内新增专利情况 ( 以下专利的专利权人均为广东天际电器股份有限公司 ): 序号名称专利号证书号申请日授权公告日专利有效期专利类型 1 一种烹饪器具 发明 2 用于自加热烹饪器具的 PTC 发热装置 3 烹饪装置的传感器安装结构 实用新型 实用 新型 4 一种线圈架 实用 新型 5 微电脑隔水炖盅 (DGD22-22EWG) 6 微电脑电炖锅 (DGD12-12CD) 7 微电脑隔水电炖锅 (DGD32-32EG) 外观设计 外观 设计 外观 设计 陶瓷烹饪家电和电热水壶建设项目 ( 募投项目 ) 已投入建设资金 10, 万元, 项目进展顺利 随着人员 设备等配 套进一步完善和试生产, 公司产能将得到提升, 公司将通过充分发挥综合竞争优势, 稳定现有客户, 扩大市场份额, 并积极 开拓培育新客户, 以实现新增产能的顺利消化 9

10 二 主营业务分析 概述 报告期内, 公司主营业务稳步发展, 实现营业收入 18, 万元, 较上年同期增加 5.7%; 营业成本 12, 万元, 较上年 同期增加 5.66%; 费用 2, 万元, 较上年同期增加 6.47%; 研发投入 万元, 较上年同期增加 8.66%; 期末现金及现 金等价物余额 20, 万元, 较上年同期加 % 主要财务数据同比变动情况 本报告期 上年同期 同比增减 变动原因 营业收入 188,439, ,270, % 营业成本 128,176, ,308, % 销售费用 18,072, ,702, % 管理费用 10,558, ,634, % 财务费用 154, , % 本期利息支出减少 所得税费用 3,956, ,389, 报告期企业所得税税率为 15%( 享受高新技术企业优惠税率 ), 上年同期因公司高新技术企业资 % 质正在申请中, 从谨慎性原则出发, 上年同期按 25% 预提所得税, 因此报告期所得税费用较上年同期下降较大 研发投入 6,149, ,658, % 经营活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额现金及现金等价物净增加额 -39,905, ,243, 配合下半年募投项目试生产需要, 及预计产销 % 量增加, 提前增加物料采购量 -43,831, ,100, % 176,872, ,514, ,778.47% 发行新股收到募集资金 93,207, ,368, % 发行新股收到募集资金 公司报告期利润构成或利润来源发生重大变动 公司报告期利润构成或利润来源没有发生重大变动 公司招股说明书 募集说明书和资产重组报告书等公开披露文件中披露的未来发展与规划延续至报告期内的情况 适用 不适用公司招股说明书披露的陶瓷烹饪家电和电热水壶建设项目 ( 募投项目 ) 在报告期内继续推进, 项目进入设备安装调试和试生 10

11 产阶段, 即将建成 研发中心建设项目计划下半年启动建设 补充流动资金项目, 根据公司实际经营需要, 预计下半年全部补充完成 公司回顾总结前期披露的经营计划在报告期内的进展情况公司前期披露的预测, 今年上半年销售收入和扣除非经常性损益后净利润比上年同期增长 5% 至 15%, 实际营业收入增长 5.7%, 净利润增长 19.14%( 因所得税率影响导致与预测出现偏差 ), 符合预期 三 主营业务构成情况 营业收入营业成本毛利率 营业收入比上年 同期增减 营业成本比上年 同期增减 毛利率比上年同 期增减 分行业 厨房小家电行业 187,475, ,486, % 5.80% 5.67% 0.08% 体外诊察医疗器 械行业 963, , % -9.85% 3.27% -9.09% 分产品 陶瓷烹饪家电系 列 162,959, ,804, % 8.03% 7.63% 0.25% 电热水壶系列 15,061, ,985, % 2.92% 3.73% -0.63% 其他产品及配件 10,418, ,386, % % % -3.19% 分地区华东地区 83,143, ,717, % 7.58% 10.67% -1.97% 华南地区 55,627, ,246, % % % 0.31% 其他地区 45,377, ,368, % 41.31% 33.28% 3.90% 出口市场 4,291, ,844, % % % -0.72% 四 核心竞争力分析 报告期内, 公司核心竞争力进一步得到提升 1 公司持续构建 优化研发创新平台, 通过内部培养和引进人才结合, 最大程度激发技术人员的创新积极性 积极推进产学研合作, 推动技术快速转化应用, 提高公司产品在市场的竞争力 截止 2015 年 6 月 30 日, 公司拥有授权专利 142 项, 其中授权发明专利 6 项 2 为缓解产能瓶颈, 公司在汕头市濠江区南山湾建设扩产项目 智能陶瓷烹饪家电及电热水壶建设项目, 报告期内项目进展顺利, 进入设备安装调试和试生产阶段, 即将建成 3 结合公司电子商务战略规划, 立足于淘宝平台, 与核心商家形成战略合作, 提高天际品牌的销售额 同时加强培育 B2C 平台, 通过在平台的品牌专场活动来提升天际品牌的知名度 2015 年上半年公司电子商务销售额继续保持增长 11

12 五 投资状况分析 1 对外股权投资情况 (1) 对外投资情况 公司报告期无对外投资 (2) 持有金融企业股权情况 公司报告期未持有金融企业股权 (3) 证券投资情况 公司报告期不存在证券投资 (4) 持有其他上市公司股权情况的说明 公司报告期未持有其他上市公司股权 2 委托理财 衍生品投资和委托贷款情况 (1) 委托理财情况 公司报告期不存在委托理财 (2) 衍生品投资情况 公司报告期不存在衍生品投资 (3) 委托贷款情况 公司报告期不存在委托贷款 3 募集资金使用情况 适用 不适用 12

13 (1) 募集资金总体使用情况 适用 不适用 单位 : 万元募集资金总额 24, 报告期投入募集资金总额 10, 已累计投入募集资金总额 10, 报告期内变更用途的募集资金总额 0 累计变更用途的募集资金总额 0 累计变更用途的募集资金总额比例 0.00% 募集资金总体使用情况说明经中国证券监督管理委员会证监许可 [2015]837 号文核准, 本公司 2015 年 5 月 19 日向社会公众公开发行人民币普通股 (A 股 )2,400 万股, 每股发行认购价格为人民币 元, 扣除与发行有关的费用后实际募集资金净额为人民币 24, 万元 截止本报告期末, 累计使用募集资金 10, 万元, 其中 : 用于智能陶瓷烹饪家电及电热水壶建设项目 10, 万元 ( 含用募集资金置换该项目前期用自筹资金投入的 9, 万元 ), 用于补充流动资金 万元 报告期末, 募集资金余额 14, 万元 (2) 募集资金承诺项目情况 适用 不适用 单位 : 万元 承诺投资项目和超募 资金投向 承诺投资项目 是否已变更项目 ( 含部分变更 ) 截至期末项目达到项目可行募集资金调整后投截至期末本报告期本报告期投资进度预定可使是否达到性是否发承诺投资资总额累计投入实现的效投入金额 (3)= 用状态日预计效益生重大变总额 (1) 金额 (2) 益 (2)/(1) 期化 智能陶瓷烹饪家电及电热水壶建设项目技术研发中心建设项目 否 14,700 14,700 2, , % 0 否 否 2,308 2, % 0 否 补充流动资金 否 7,300 7, % 0 否 承诺投资项目小计 -- 24,308 24,308 2, , 超募资金投向 归还银行贷款 ( 如有 ) 补充流动资金 ( 如有 ) 超募资金投向小计 合计 -- 24,308 24,308 2, , 项目可行性发生重大 无 13

14 变化的情况说明 超募资金的金额 用途及使用进展情况募集资金投资项目实施地点变更情况 不适用 不适用 募集资金投资项目实 施方式调整情况 不适用 募集资金投资项目先期投入及置换情况用闲置募集资金暂时补充流动资金情况项目实施出现募集资金结余的金额及原因尚未使用的募集资金用途及去向募集资金使用及披露中存在的问题或其他情况 适用智能陶瓷烹饪家电及电热水壶建设项目先期投入 9, 万元, 已用募集资金全额置换 不适用不适用储存于募集资金专户中无 (3) 募集资金变更项目情况 公司报告期不存在募集资金变更项目情况 (4) 募集资金项目情况 募集资金项目概述披露日期披露索引 用募集资金置换先期投入 2015 年 06 月 09 日 巨潮资讯网 ( 年 6 月 9 日 广东天际电器股份有限公司关于用募集资金置换先期投入公告 ( 公告编号 : 号 ) 4 主要子公司 参股公司分析 公司报告期内无应当披露的重要子公司 参股公司信息 14

15 5 非募集资金投资的重大项目情况 适用 不适用 单位 : 万元 项目名称 计划投资总额 本报告期投 入金额 截至报告期末 累计实际投入 金额 项目进度 项目收益情况 披露日期 ( 如 有 ) 披露索引 ( 如 有 ) 南山湾产业园 二期 即将建成发挥 9,890 1, , % 效益 合计 9,890 1, , 六 对 2015 年 1-9 月经营业绩的预计 2015 年 1-9 月预计的经营业绩情况 : 归属于上市公司股东的净利润为正值且不属于扭亏为盈的情形 归属于上市公司股东的净利润为正值且不属于扭亏为盈的情形 2015 年 1-9 月归属于上市公司股东的净利润变动幅度 2015 年 1-9 月归属于上市公司股东的净利润变动区间 ( 万元 ) 2014 年 1-9 月归属于上市公司股东的净利润 ( 万元 ) 业绩变动的原因说明 10.00% 至 25.00% 3,587 至 4,076 3, 年 1-9 月所得税税率为 25%( 因公司高新技术企业资质尚未获批 ), 2015 年 1-9 月所得税税率为 15%( 因公司高新技术企业资质已获批 ), 故 对净利润变动的影响较大 扣除此所得税税率因素影响, 预计 2015 年 1-9 月归属于上市公司股东的净利润比上年同期增长 5% 至 10% 七 董事会 监事会对会计师事务所本报告期 非标准审计报告 的说明 八 董事会对上年度 非标准审计报告 相关情况的说明 九 公司报告期利润分配实施情况 报告期内实施的利润分配方案特别是现金分红方案 资本公积金转增股本方案的执行或调整情况 适用 不适用 2015 年 6 月 8 日, 公司召开第二届董事会第五次会议审议通过 2014 年度利润分配预案即以完成首次公开发行后 2015 年 5 月 30 日的总股本 9,600 万股为基数向全体股东每 10 股派发现金股利 1.1 元人民币 ( 含税 ), 共计分配现金红利为 1, 万元, 不送红股, 不以公积金转增股本 截至本报告签署日, 尚未派发红利 15

16 现金分红政策的专项说明 是否符合公司章程的规定或股东大会决议的要求 : 分红标准和比例是否明确和清晰 : 相关的决策程序和机制是否完备 : 独立董事是否履职尽责并发挥了应有的作用 : 中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会, 其合法权益是否得到了充分保护 : 现金分红政策进行调整或变更的, 条件及程序是否合规 透明 : 是是是是是是 十 本报告期利润分配或资本公积金转增股本预案 公司计划半年度不派发现金红利, 不送红股, 不以公积金转增股本 十一 报告期内接待调研 沟通 采访等活动登记表 公司报告期内未发生接待调研 沟通 采访等活动 16

17 第五节重要事项 一 公司治理情况 本报告期, 公司严格按照 公司法 证券法 深圳证券交易所股票上市规则 深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引 和中国证监会及深圳证券交易所颁布的其他相关法律法规的要求, 逐渐完善管理制度, 依法规范运作, 管理效率不断提高, 保障了公司经营管理的有序进行 报告期内, 公司共召开 1 次年度股东大会, 2 次董事会,2 次监事会, 会议的召开均符合 公司法 证券法 和 公司章程 等相关法律法规制度的规定 公司的董事 监事和高级管理人员均能认真 诚信 尽职地履行职责, 对董事会 监事会和股东大会负责 公司的治理实际情况符合中国证监会关于上市公司治理的相关规范性文件要求 报告期内, 公司不存在向大股东 实际控制人提供未公开信息等公司治理非规范情况 二 诉讼事项 重大诉讼仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼 仲裁事项 其他诉讼事项 三 媒体质疑情况 本报告期公司无媒体普遍质疑事项 四 破产重整相关事项 公司报告期未发生破产重整相关事项 五 资产交易事项 1 收购资产情况 公司报告期未收购资产 2 出售资产情况 公司报告期未出售资产 17

18 3 企业合并情况 公司报告期未发生企业合并情况 六 公司股权激励的实施情况及其影响 公司报告期无股权激励计划及其实施情况 七 重大关联交易 1 与日常经营相关的关联交易 公司报告期未发生与日常经营相关的关联交易 2 资产收购 出售发生的关联交易 公司报告期未发生资产收购 出售的关联交易 3 共同对外投资的关联交易 公司报告期未发生共同对外投资的关联交易 4 关联债权债务往来 公司报告期不存在关联债权债务往来 5 其他关联交易 公司报告期无其他关联交易 八 重大合同及其履行情况 1 托管 承包 租赁事项情况 (1) 托管情况 18

19 公司报告期不存在托管情况 (2) 承包情况 公司报告期不存在承包情况 (3) 租赁情况 公司报告期不存在租赁情况 2 担保情况 公司报告期不存在担保情况 3 其他重大合同 适用 不适用 合同涉 合同涉 合同订 立公司 方名称 合同订 立对方 名称 合同标 的 合同签 订日期 及资产及资产评估机评估基的账面的评估构名称准日 ( 如价值 ( 万价值 ( 万 ( 如有 ) 有 ) 元 )( 如元 )( 如 定价原 则 交易价 格 ( 万 元 ) 是否关 联交易 关联关 系 截至报告期末的执行情况 有 ) 有 ) 截止报 告期末, 广发银 行股份 有限公 司提供 广发银 房产 土 给本公 广东天际电器股份有限公司 行股份有限公司汕头黄河支 地使用权和在建工程借款抵 2014 年 06 月 23 日 24, 否 司的贷款余额为 6, 行 押 万元, 其 中流动 资金借 款 5, 万元, 长 期借款 19

20 1, 万元 合同预 广东天际电器股份有限公司 汕头市龙鐽建设有限公司 南山湾产业园施工合同 2012 年 12 月 20 日 市场价 否 算价 12, 万元, 合同正在履行 中 4 其他重大交易 公司报告期不存在其他重大交易 九 公司或持股 5% 以上股东在报告期内发生或以前期间发生但持续到报告期内的承诺事项 适用 不适用承诺事由 承诺方 承诺内容 承诺时间 承诺期限 履行情况 股改承诺收购报告书或权益变动报告书中所作承诺资产重组时所作承诺 首次公开发行或再融资时所作承诺 如果首次公开发行上市后三年内任意连续二十个交易日股票收盘价均低于发行人上一会计年度末的每股净资产时 ( 如因除权除天际股份 汕头 2014 年 04 月 27 息等事项致使三年天际日上述股票收盘价与发行人上一会计年度末的每股净资产不具可比性的, 上述股票收盘价应做相应调整 ) 即触及启动股价稳定措施 未发生承诺所 涉及事项 20

21 的条件, 发行人及控股股东 董事 ( 独立董事除外 ) 和高级管理人员应在发生上述情形的最后一个交易日起二十个交易日内启动股价稳定措施, 由发行人董事会制定具体实施方案并提前三个交易日公告 其他对公司中小股东所作承诺 自发行人股票上市之日起 12 个月内, 本公司不转让或者委托他人管理本合隆包装 南信公司直接或间 2014 年 04 月 27 一年投资接持有的发行日人首次公开发行股票前已发行的股份, 也不由发行人回购该部分股份 自发行人股票上市之日起 36 个月内, 本公司不转让或者委托他人管理本汕头天际 星嘉公司直接或间 2014 年 04 月 27 三年国际接持有的发行日人首次公开发行股票前已发行的股份, 也不由发行人回购该部分股份 自发行人股票上市之日起 12 四方投资 宜泰 2014 年 04 月 27 个月内, 本公司一年贸易日不转让或者委托他人管理本 未发生承诺所涉及事项遵守承诺遵守承诺 21

22 公司直接或间接持有的发行人首次公开发行股票前已发行的股份, 也不由发行人回购该部分股份 天盈投资 自发行人股票上市之日起 36 个月内, 本公司不转让或者委托他人管理本公司直接或间 2014 年 04 月 27 三年接持有的发行日人首次公开发行股票前已发行的股份, 也不由发行人回购该部分股份 遵守承诺 承诺是否及时履行 是 十 聘任 解聘会计师事务所情况 半年度财务报告是否已经审计 是 否 公司半年度报告未经审计 十一 处罚及整改情况 公司报告期不存在处罚及整改情况 十二 其他重大事项的说明 公司报告期不存在需要说明的其他重大事项 22

23 第六节股份变动及股东情况 一 股份变动情况 本次变动前本次变动增减 (+,-) 本次变动后 单位 : 股 数量比例发行新股送股 公积金转 股 其他小计数量比例 一 有限售条件股份 72,000, % 72,000, % 3 其他内资持股 58,320, % 58,320, % 其中 : 境内法人持股 58,320, % 58,320, % 4 外资持股 13,680, % 13,680, % 其中 : 境外法人持股 13,680, % 13,680, % 二 无限售条件股份 24,000, ,000, ,000, % 1 人民币普通股 24,000, ,000, ,000, % 三 股份总数 72,000, % 24,000, ,000, ,000, % 股份变动的原因 适用 不适用 发行新股 股份变动的批准情况 适用 不适用 经中国证券监督管理委员会证监许可 [2015]837 号文核准 股份变动的过户情况 适用 不适用由中国证券登记结算有限责任公司办理股份过户 股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益 归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响 适用 不适用公司 2015 年 5 月份发行 2400 万股新股, 致使报告期基本每股收益和稀释每股收益被摊薄, 报告期基本每股收益和稀释每股收益均降低 0.02 元, 但由于本次发行是溢价发行, 致使发行后归属于公司普通股股东的每股净资产增加 1.6 元, 由发行前每股净 23

24 资产 3.78 元变为发行后每股净资产 5.38 元 ( 计算时未考虑发行时报告期已经实现的净利润 ) 公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容 公司股份总数及股东结构的变动 公司资产和负债结构的变动情况说明 适用 不适用本次 2400 万新股发行后, 公司股份总数由 7200 万股变为 9600 万股, 公司净资产由发行前不足 3 亿元变为发行后超过 5 亿元, 资产负债率大幅降低, 公司财务实力大大增强, 为公司后续发展打下了良好的资本基础 二 公司股东数量及持股情况 单位 : 股 报告期末表决权恢复的优先股报告期末普通股股东总数 14,107 股东总数 ( 如有 )( 参见注 8) 0 持股 5% 以上的普通股股东或前 10 名普通股股东持股情况 股东名称股东性质持股比例 报告期末 持有的普 通股数量 报告期内 增减变动 情况 持有有限售条件的普通股数量 持有无限售条件的普通股数量 股份状态 质押或冻结情况 数量 汕头天际境内非国有法人 42.24% 40,551,11 1 星嘉国际境外法人 14.25% 13,680, ,551, ,680,00 0 合隆包装 境内非国有法人 8.58% 8,240,000 8,240,000 南信投资 境内非国有法人 3.88% 3,720,000 3,720,000 天盈投资 境内非国有法人 3.51% 3,368,889 3,368,889 宜泰贸易 境内非国有法人 1.50% 1,440,000 1,440,000 黄小雄 境内自然人 1.06% 1,014,900 1,014,900 四方投资 境内非国有法人 1.04% 1,000,000 1,000,000 云南国际信托有限公司 - 云信成长 号集合资金信托计划中信信托有限责任公司 - 中信稳健分层型证券投资集合资金信托计划 1405C 境内非国有法人 0.84% 808, ,750 境内非国有法人 0.55% 530, ,000 24

25 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名普通股股东的情况 ( 如有 )( 参见注 3) 上述股东关联关系或一致行动的说明 无 上述股东中, 控股股东汕头天际及股东星嘉国际实际控制人吴锡盾先生, 上述两股东存 在一致行动的可能 前 10 名无限售条件普通股股东持股情况 股东名称 报告期末持有无限售条件普通股股份数量 股份种类 股份种类 数量 黄小雄 1,014,900 人民币普通股 1,014,900 云南国际信托有限公司 - 云信成长 号集合资金信托计划中信信托有限责任公司 - 中信稳健分层型证券投资集合资金信托计划 1405C 兴业国际信托有限公司 - 珍宝九号结构化证券投资集合资金信托计划华润深国投信托有限公司 - 华润信托 珍宝 11 号结构化集合资金信托计划 808,750 人民币普通股 808, ,000 人民币普通股 530, ,000 人民币普通股 380, ,000 人民币普通股 340,000 湖南华珍投资有限公司 330,000 人民币普通股 330,000 吴德辉 232,000 人民币普通股 232,000 胡梅龙 217,600 人民币普通股 217,600 刘荣武 212,251 人民币普通股 212,251 李云英 166,600 人民币普通股 166,600 前 10 名无限售条件普通股股东之间, 以及前 10 名无限售条件普通股股东和前 10 名普通股股东之间关联关系或一致行动的说明 上述股东中, 控股股东汕头天际及股东星嘉国际实际控制人吴锡盾先生, 上述两股东存 在一致行动的可能 未知其他股东之间是否存在关联关系或 上市公司股东持股变动信 息披露管理办法 中规定的一致行动人的情况 公司前 10 名普通股股东 前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内是否进行约定购回交易 是 否 公司前 10 名普通股股东 前 10 名无限售条件普通股股东在报告期内未进行约定购回交易 三 控股股东或实际控制人变更情况 控股股东报告期内变更 公司报告期控股股东未发生变更 实际控制人报告期内变更 25

26 公司报告期实际控制人未发生变更 26

27 第七节优先股相关情况 报告期公司不存在优先股 27

28 第八节董事 监事 高级管理人员情况 一 董事 监事和高级管理人员持股变动 公司董事 监事和高级管理人员在报告期持股情况没有发生变动, 具体可参见 2014 年年报 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 适用 不适用 姓名担任的职务类型日期原因 戴良才副总经理离任 黄楚钦副总经理聘任 2015 年 07 月 10 因个人原因请求辞去公司副总经理职务日 2015 年 07 月 13 公司聘任其为副总经理日 28

29 第九节财务报告 一 审计报告 半年度报告是否经过审计 是 否 公司半年度财务报告未经审计 二 财务报表 财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 资产负债表 编制单位 : 广东天际电器股份有限公司 2015 年 06 月 30 日 项目期末余额期初余额 流动资产 : 货币资金 206,483, ,399, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 14,328, ,885, 应收账款 29,719, ,268, 预付款项 34,295, ,477, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款 614, , 买入返售金融资产存货 64,237, ,151,

30 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 4,687, ,422, 流动资产合计 354,366, ,227, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产固定资产 53,570, ,135, 在建工程 188,576, ,420, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 29,201, ,750, 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 600, , 其他非流动资产非流动资产合计 271,948, ,838, 资产总计 626,315, ,065, 流动负债 : 短期借款 50,000, ,000, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债 应付票据 30

31 应付账款 6,763, ,009, 预收款项 3,278, ,986, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 2,309, ,214, 应交税费 3,667, ,736, 应付利息应付股利 10,560, 其他应付款 26, , 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 0.00 其他流动负债流动负债合计 76,606, ,049, 非流动负债 : 长期借款 17,000, ,812, 应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 17,000, ,812, 负债合计 93,606, ,862, 所有者权益 : 股本 96,000, ,000, 其他权益工具 31

32 其中 : 优先股永续债资本公积 261,976, ,111, 减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积 20,616, ,616, 一般风险准备未分配利润 154,114, ,476, 归属于母公司所有者权益合计 532,708, ,203, 少数股东权益所有者权益合计 532,708, ,203, 负债和所有者权益总计 626,315, ,065, 法定代表人 : 吴锡盾主管会计工作负责人 : 杨志轩会计机构负责人 : 洪玮芹 2 利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 188,439, ,270, 其中 : 营业收入 188,439, ,270, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 158,462, ,223, 其中 : 营业成本 128,176, ,308, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 1,186, ,197, 销售费用 18,072, ,702,

33 管理费用 10,558, ,634, 财务费用 154, , 资产减值损失 314, , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 29,976, ,046, 加 : 营业外收入 190, , 其中 : 非流动资产处置利得减 : 营业外支出 11, 其中 : 非流动资产处置损失 11, 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 30,155, ,378, 减 : 所得税费用 3,956, ,389, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 26,198, ,989, 归属于母公司所有者的净利润 26,198, ,989, 少数股东损益六 其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价 值变动损益 33

34 可供出售金融资产损益 3. 持有至到期投资重分类为 部分 4. 现金流量套期损益的有效 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 26,198, ,989, 总额 归属于母公司所有者的综合收益 26,198, ,989, 归属于少数股东的综合收益总额八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 本期发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润为 : 元, 上期被合并方实现的净利润为 : 元 法定代表人 : 吴锡盾主管会计工作负责人 : 杨志轩会计机构负责人 : 洪玮芹 3 现金流量表 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 165,170, ,023, 额 客户存款和同业存放款项净增加 向中央银行借款净增加额 额 向其他金融机构拆入资金净增加 收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额 34

35 回购业务资金净增加额收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 385, , 经营活动现金流入小计 165,556, ,449, 购买商品 接受劳务支付的现金 147,542, ,159, 客户贷款及垫款净增加额 额 存放中央银行和同业款项净增加 金 支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现 14,879, ,072, 支付的各项税费 20,135, ,165, 支付其他与经营活动有关的现金 22,905, ,807, 经营活动现金流出小计 205,462, ,205, 经营活动产生的现金流量净额 -39,905, ,243, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 处置固定资产 无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 3, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 3, 购建固定资产 无形资产和其他 长期资产支付的现金 43,834, ,100, 投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 43,834, ,100, 投资活动产生的现金流量净额 -43,831, ,100, 三 筹资活动产生的现金流量 : 35

36 吸收投资收到的现金 288,980, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 51,000, ,000, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 277, 筹资活动现金流入小计 340,257, ,000, 偿还债务支付的现金 117,812, ,875, 的现金 分配股利 利润或偿付利息支付 5,168, ,439, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金 40,404, , 筹资活动现金流出小计 163,385, ,514, 筹资活动产生的现金流量净额 176,872, ,514, 四 汇率变动对现金及现金等价物的 影响 71, , 五 现金及现金等价物净增加额 93,207, ,368, 加 : 期初现金及现金等价物余额 113,276, ,162, 六 期末现金及现金等价物余额 206,483, ,794, 所有者权益变动表 本期金额 本期 项目 股本 其他权益工具 优先永续股债 其他 归属于母公司所有者权益 资本公 减 : 库 其他综 专项储 积 存股 合收益 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 少数股 东权益 所有者 权益合 计 72,000 一 上年期末余额, ,111, ,616, ,476, ,203, 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 36

37 同一控 制下企业合并 其他 72,000 二 本年期初余额, ,111, ,616, ,476, ,203, 三 本期增减变动 24,000 金额 ( 减少以 -,000.0 号填列 ) 0 220,865, ,638, ,504, ( 一 ) 综合收益总 26,198, 26,198, 额 ,000 ( 二 ) 所有者投入,000.0 和减少资本 0 220,865, ,865, 股东投入的普通股 24,000, ,865, ,865, 其他权益工具 持有者投入资本 3. 股份支付计入 所有者权益的金 额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 -10,560, ,560, ,560, ,560,

38 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 96,000 四 本期期末余额, ,976, ,616, ,114, ,708, 上年金额 上期 项目 股本 其他权益工具 优先永续股债 其他 归属于母公司所有者权益 资本公 减 : 库 其他综 专项储 积 存股 合收益 备 盈余公 积 一般风 险准备 未分配 利润 少数股 东权益 所有者 权益合 计 72,000 一 上年期末余额, ,111, ,819, ,421, ,352, 加 : 会计政策 变更 错更正 前期差 同一控 制下企业合并 其他 72,000 二 本年期初余额, ,111, ,819, ,421, ,352, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) -11,130, ,130, ( 一 ) 综合收益总 21,989, 21,989, 额 ( 二 ) 所有者投入 和减少资本 1. 股东投入的普 通股 2. 其他权益工具 38

39 持有者投入资本 3. 股份支付计入 所有者权益的金 额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -33,120, ,120, 提取盈余公积 2. 提取一般风险 准备 3. 对所有者 ( 或 -33,120, -33,120, 股东 ) 的分配 其他 ( 四 ) 所有者权益 内部结转 1. 资本公积转增 资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增 资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补 亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 72,000 四 本期期末余额, ,111, ,819, ,290, ,221, 三 公司基本情况 ( 一 ) 历史沿革 1 有限公司阶段广东天际电器股份有限公司前身为广东天际电器有限公司 广东天际电器股份有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ) 是经原汕头市对外经济贸易委员会于 1996 年 3 月 27 日以汕经贸资批字 [1996]084 号 关于合资经营广东天际电器有限公司的批复 批准, 由汕头经济特区四达电器有限公司与星嘉国际有限公司共同出资成立的中外合资企业,1996 年 3 月 28 日取得汕头市人民政府颁发的外经贸汕府合资证字 [1996]0013 号中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书,1996 年 3 月 30 日取得汕头市工商行政管理局颁发的企合粤汕总字第 号企业法人营业执照, 注册资本 万元人民币, 其中汕头经济特区四达电器有 39

40 限公司出资 万元, 占注册资本 51%, 星嘉国际有限公司出资 万元, 占注册资本 49% 根据 2002 年 9 月 10 日公司董事会决议, 并经汕头市对外贸易经济合作局于 2002 年 11 月 14 日以汕外经贸审 [2002]162 号 关于广东天际电器有限公司投资者股权转让的批复 批准, 汕头市四达电器有限公司 ( 原汕头经济特区四达电器有限公司 ) 将持有本公司全部股权转让给汕头市天际有限公司 根据 2002 年 12 月 16 日公司董事会决议, 并经汕头市对外贸易经济合作局于 2003 年 1 月 10 日以汕外经贸审 [2003]7 号 关于广东天际电器有限公司增加投资的批复 批准, 公司注册资本增加 万元, 变更后的注册资本为 1, 万元, 其中汕头市天际有限公司出资 万元, 占注册资本 22.31%, 星嘉国际有限公司出资 1, 万元, 占注册资本 77.69% 根据 2004 年 2 月 4 日公司董事会决议, 并经汕头市对外贸易经济合作局于 2004 年 2 月 16 日以汕外经贸审 [2004]13 号 关于广东天际电器有限公司增加投资的批复 批准, 公司注册资本增加 1, 万元, 变更后的注册资本为 2, 万元, 其中汕头市天际有限公司出资 1, 万元, 占注册资本 52.19%, 星嘉国际有限公司出资 1, 万元, 占注册资本 47.81% 根据 2008 年 10 月 12 日公司董事会决议, 并经汕头市对外贸易经济合作局于 2008 年 10 月 22 日以汕外经贸审 [2008]156 号 关于合资企业广东天际电器有限公司增资的批复 批准, 公司以经营所得利润增加注册资本 1, 万元, 变更后的注册资本为 3, 万元, 其中汕头市天际有限公司出资 1, 万元, 占注册资本 52.19%, 星嘉国际有限公司出资 1, 万元, 占注册资本 47.81% 2008 年 12 月 5 日, 公司营业执照注册号变更为 根据 2009 年 12 月 9 日公司董事会决议, 并经汕头市对外贸易经济合作局于 2009 年 12 月 14 日以汕外经贸资字 [2009]110 号 关于广东天际电器有限公司增加投资的批复 批准, 公司注册资本增加 万元, 变更后的注册资本为 4, 万元, 其中汕头市天际有限公司出资 2, 万元, 占注册资本 56.32%, 星嘉国际有限公司出资 1, 万元, 占注册资本 43.68% 根据 2010 年 6 月 20 日 2010 年 12 月 21 日董事会决议, 并经汕头市对外贸易经济合作局于 2010 年 12 月 23 日以汕外经贸审字 [2010]132 号 关于广东天际电器有限公司投资者股权转让事项的批复 批准, 星嘉国际有限公司将持有公司 24.68% 的股权分别转让给汕头市合隆包装制品有限公司 汕头保税区宜泰贸易有限公司 汕头市南信投资有限公司 揭阳市四方投资咨询有限公司 汕头市天盈投资有限公司 转让后, 汕头市天际有限公司出资 2, 万元, 占注册资本 56.32%, 星嘉国际有限公司出资 万元, 占注册资本 19.00% 汕头市合隆包装制品有限公司出资 万元, 占注册资本 11.44%, 汕头保税区宜泰贸易有限公司出资 万元, 占注册资本 2.00% 汕头市南信投资有限公司出资 万元, 占注册资本 5.17% 揭阳市四方投资咨询有限公司出资 万元, 占注册资本 1.39% 汕头市天盈投资有限公司出资 万元, 占注册资本 4.68% 2 股份制改制情况根据公司发起人协议及公司章程, 并经广东省对外贸易经济合作厅 关于合资企业广东天际电器有限公司转制为外商投资股份有限公司的批复 ( 粤外经贸资字 [2011]233 号 ) 批准, 以 2011 年 3 月 31 日为基准日, 公司整体变更设立为股份有限公司, 注册资本增加到人民币 7, 万元, 其中汕头市天际有限公司出资 4, 万元, 占注册资本 56.32%, 星嘉国际有限公司出资 1, 万元, 占注册资本 19.00% 汕头市合隆包装制品有限公司出资 万元, 占注册资本 11.44%, 汕头保税区宜泰贸易有限公司出资 万元, 占注册资本 2.00% 汕头市南信投资有限公司出资 万元, 占注册资本 5.17% 揭阳市四方投资咨询有限公司出资 万元, 占注册资本 1.39% 汕头市天盈投资有限公司出资 万元, 占注册资本 4.68% 2011 年 6 月 24 日, 公司完成股份公司登记注册手续, 领取了汕头市工商行政管理局颁发的注册号为 企业法人营业执照, 注册资本为 7, 万元 本公司注册地址 : 广东省汕头市潮汕路金园工业城 片区, 法定代表人 : 吴锡盾 3 获准首发上市情况经中国证券监督管理委员会 证监许可 [2015]837 号 文核准, 公司公开发行不超过 2,400 万股 本次发行采用网下向投资者询价配售 ( 以下简称 网下发行 ) 与网上向持有深圳市场非限售 A 股股份市值的社会公众投资者定价发行 ( 以下简称 网上发行 ) 相结合的方式, 其中网下发行 240 万股, 网上发行 2,160 万股, 发行价格为 元 / 股 截至 2015 年 5 月 22 日, 公司实际已向社会公众公开发行人民币普通股 (A 股 )2,400 万股, 募集资金总额 28, 万元 上述资金到位情况业经大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 验证, 并由其出具 大华验字 [2015] 号 验资报告 经深圳证券交易所 关于广东天际电器股份有限公司人民币普通股股票上市的通知 ( 深证上 [2015]232 号 ) 同意, 本公司发行的 2, 万人民币普通股股票于 2015 年 5 月 28 日起在深圳证券交易所上市交易, 股票简称 天际股份, 股票代码 40

41 ( 二 ) 行业性质根据国家统计局修订的国家标准 GB/T 国民经济行业分类, 本公司隶属于家用电力器具制造业 (C385) 下属的家用厨房电器具制造业 (C3854) 根据中国证监会 2001 年发布的 上市公司行业分类指引, 本公司隶属于机械 设备 仪表制造业 (C7) 下属的电器机械及器材制造业 (C76) 下的日用电器制造业 (C7620) ( 三 ) 经营范围本公司经营范围主要包括 : 生产加工家用小电器及其配套电子元器件 陶瓷制品 ;Ⅱ 类 6820 普通诊察器械 ( 医疗器械生产企业许可证有效期至 2020 年 3 月 19 日 ) [ 经营范围中凡涉专项规定须持有效专批证件方可经营 ] ( 四 ) 主要产品本公司的主要产品包括 : 1 陶瓷烹饪电器, 包括 : 陶瓷隔水炖 陶瓷电炖盅 陶瓷电炖锅 陶瓷电饭煲 陶瓷煮粥锅 陶瓷养生煲等 2 电热水壶系列产品, 包括 : 电水壶 电热水瓶和电茶具等 3 其他厨房小家电, 包括蒸蛋器 电蒸锅 榨汁机 豆浆机 酸奶机等 ( 五 ) 基本组织架构本公司最高权力机构是股东大会, 实行董事会领导下的总经理负责制 根据业务发展需要, 设立了营销中心 制造中心 电子技术中心 产品开发中心 财务中心 综合服务中心 审计部等职能部门 本财务报表业经本公司董事会于 2015 年 8 月 10 日决议批准报出 四 财务报表的编制基础 1 编制基础 本公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 和具体企业会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 进行确认和计量, 在此基础上, 结合中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2010 年修订 ) 的规定, 编制财务报表 2 持续经营 本公司自本报告期末起至少 12 个月具备持续经营能力, 无影响持续经营能力的重大事项 五 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : ( 一 ) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 ( 一般从购买 日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 ( 二 ) 外币业务和外币报表折算 1 外币业务 41

42 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积 2 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表所有者权益项目下单独列示 处置境外经营时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处置当期损益 ; 部分处置境外经营的, 按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额, 转入处置当期损益 ( 三 ) 金融工具 金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 1 金融工具的分类管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式, 结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将金融资产和金融负债分为不同类别 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债 ( 和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ); 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 2 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债 : 1) 取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售 回购或赎回 ; 2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 3) 属于衍生金融工具, 但是被指定为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一, 金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债 : 1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; 2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产组合 该金融负债组合 或该金融资产和金融负债组合, 以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ; 3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变, 或所嵌入的衍 42

43 生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 ; 4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产 取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率 ( 如实际利率与票面利率差别较小的, 可按票面利率 ) 计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额, 相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大, 在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 ; 重分类日, 该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益, 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益 但是, 遇到下列情况可以除外 : 1) 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 ( 如到期前三个月内 ), 且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响 2) 根据合同约定的偿付方式, 企业已收回几乎所有初始本金 3) 出售或重分类是由于企业无法控制 预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起 (3) 应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款 应收票据 预付账款 长期应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除其他金融资产类别以外的金融资产 取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外, 直接计入其他综合收益 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 43

44 3 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 4 金融负债终止确认条件金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5 金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 6 金融资产( 不含应收款项 ) 减值准备计提资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据, 包括但不限于 : (1) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; (2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; 44

45 (3) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; (4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; (5) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区的价格明显下降 所处行业不景气等 ; (7) 权益工具发行方经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; 金融资产的具体减值方法如下 : (1) 可供出售金融资产的减值准备 : 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失, 其中 : 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌, 具体量化标准为 : 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%( 含 50%) 或低于其成本持续时间超过 12 个月 ( 含 12 个月 ) 的, 则表明其发生减值 上段所述 成本 按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 原已计入损益的减值损失确定 ; 公允价值 根据证券交易所期末收盘价确定, 除非该项可供出售权益工具投资存在限售期 对于存在限售期的可供出售权益工具投资, 按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定 可供出售金融资产发生减值时, 即使该金融资产没有终止确认, 本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出, 计入当期损益 该转出的累计损失, 等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回计入当期损益 ; 对于可供出售权益工具投资发生的减值损失, 在该权益工具价值回升时通过权益转回 ; 但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失, 不得转回 (2) 持有至到期投资的减值准备 : 对于持有至到期投资, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失 ; 计提后如有证据表明其价值已恢复, 原确认的减值损失可予以转回, 记入当期损益, 但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 7. 金融资产及金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 没有相互抵销 但是, 同时满足下列条件的, 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示 : (1) 本公司具有抵销已确认金额的法定权利, 且该种法定权利是当前可执行的 ; (2) 本公司计划以净额结算, 或同时变现该金融资产和清偿该金融负债 ( 四 ) 应收款项坏账准备的确认标准 计提方法 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 45

46 单项金额重大的应收款项的确认标准 : 年末账面余额前五名的款项 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 : 单独进行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益 单独测试未发生减值的应收款项, 将其归入相应组合计提坏账准备 2 按组合计提坏账准备的应收款项: (1) 信用风险特征组合的确定依据 : 本公司以信用期和账龄作为风险特征, 对金额不重大以及不属于特定对象的应收款项等按照账龄分析法计提坏账准备 (2) 根据信用风险特征组合确定的计提方法 : 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 账龄应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5% 5% 1-2 年 ( 含 2 年 ) 15% 15% 2-3 年 ( 含 3 年 ) 30% 30% 3 年以上 100% 100% 3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项: (1) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的判断依据 : 有客观证据表明可能发生减值, 如债务人出现撤销 破产或死亡, 以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回, 现金流量严重不足等情况 (2) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备计提方法 : 对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项, 将其从相关组合中分离出来, 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 ( 五 ) 存货 1 存货的分类存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等 主要包括原材料 低值易耗品 库存商品等 2 存货的计价方法存货在取得时, 按成本进行初始计量, 包括采购成本 加工成本和其他成本 存货发出时按加权平均法计价 3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 46

47 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 4 存货的盘存制度采用永续盘存制 5 低值易耗品摊销方法低值易耗品采用一次转销法 1 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2015 年 6 月 30 日 2014 年 6 月 30 日的财务 状况及 2015 年半年度 2014 年半年度的经营成果和现金流量等有关信息 2 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度 3 记账本位币 采用人民币为记账本位币 4 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 ( 一般从购买 日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 5 外币业务和外币报表折算 1 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积 2 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币 47

48 财务报表折算差额, 在资产负债表所有者权益项目下单独列示 处置境外经营时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项 目转入处置当期损益 ; 部分处置境外经营的, 按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额, 转入处置当期损益 6 金融工具 金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 1. 金融工具的分类管理层根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式, 结合取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将金融资产和金融负债分为不同类别 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债 ( 和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ); 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 2. 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 交易性金融资产或金融负债是指满足下列条件之一的金融资产或金融负债 : 1) 取得该金融资产或金融负债的目的是为了在短期内出售 回购或赎回 ; 2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; 3) 属于衍生金融工具, 但是被指定为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 只有符合以下条件之一, 金融资产或金融负债才可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产或金融负债 : 1) 该项指定可以消除或明显减少由于金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; 2) 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产组合 该金融负债组合 或该金融资产和金融负债组合, 以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ; 3) 包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具, 除非嵌入衍生工具对混合工具的现金流量没有重大改变, 或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆 ; 4) 包含需要分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工具 本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 在取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 (2) 应收款项本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款 应收票据 预付账款 长期应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (3) 持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生性金融资产 本公司对持有至到期投资, 在取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为 48

49 初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率 ( 如实际利率与票面利率差别较小的, 可按票面利率 ) 计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 如果持有至到期投资处置或重分类为其他类金融资产的金额, 相对于本公司全部持有至到期投资在出售或重分类前的总额较大, 在处置或重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 ; 重分类日, 该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入其他综合收益, 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益 但是, 遇到下列情况可以除外 : 1) 出售日或重分类日距离该项投资到期日或赎回日较近 ( 如到期前三个月内 ), 且市场利率变化对该项投资的公允价值没有显著影响 2) 根据合同约定的偿付方式, 企业已收回几乎所有初始本金 3) 出售或重分类是由于企业无法控制 预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起 (4) 可供出售金融资产可供出售金融资产, 是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除其他金融资产类别以外的金融资产 本公司对可供出售金融资产, 在取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外, 直接计入其他综合收益 处置可供出售金融资产时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 本公司对在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 (5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 4. 金融负债终止确认条件金融负债的的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 49

50 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场的报价确定其公允价值 ; 不存在活跃市场的金融资产或金融负债, 采用估值技术 ( 包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 ) 确定其公允价值 ; 初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债, 以市场交易价格作为确定其公允价值的基础 6. 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值准备计提资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 金融资产发生减值的客观证据, 包括但不限于 : (1) 发行方或债务人发生严重财务困难 ; (2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; (3) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; (4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; (5) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; (6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区的价格明显下降 所处行业不景气等 ; (7) 权益工具发行方经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 ; (8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 金融资产的具体减值方法如下 : (1) 可供出售金融资产的减值准备 : 本公司于资产负债表日对各项可供出售金融资产采用个别认定的方式评估减值损失, 其中 : 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌, 具体量化标准为 : 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%( 含 50%) 或低于其成本持续时间超过 12 个月 ( 含 12 个月 ) 的, 则表明其发生减值 上段所述 成本 按照可供出售权益工具投资的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 原已计入损益的减值损失确定 ; 公允价值 根据证券交易所期末收盘价确定, 除非该项可供出售权益工具投资存在限售期 对于存在限售期的可供出售权益工具投资, 按照证券交易所期末收盘价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该权益工具的风险而要求获得的补偿金额后确定 可供出售金融资产发生减值时, 即使该金融资产没有终止确认, 本公司将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失从其他综合收益转出, 计入当期损益 该转出的累计损失, 等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回计入当期损益 ; 对于可供出售权益工具投资发生的减值损失, 在该权益工具价值回升时通过权益转回 ; 但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失, 不得转回 (2) 持有至到期投资的减值准备 : 对于持有至到期投资, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失 ; 计提后如有证据表明其价值已恢复, 原确认的减值损失可予以转回, 记入当期损益, 但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 50

51 7 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 报告期账面余额前五名的款项 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 : 单独进行减值测试, 按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备, 计入当期损益 单独测试未发生减值的应收款项, 将其归入相应组合计提坏账准备 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 适用 不适用账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5.00% 5.00% 1-2 年 15.00% 15.00% 2-3 年 30.00% 30.00% 3 年以上 % % 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 : 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 : (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 有客观证据表明可能发生减值, 如债务人出现撤销 破产或死亡, 以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回, 现金流量严重不足等情况 对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项, 将其从相关组合中分离出来, 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 8 存货 1 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品 处在生产过程中的在产品 在生产过程或提供劳务过程 中耗用的材料和物料等 主要包括原材料 低值易耗品 库存商品等 51

52 2 存货的计价方法存货在取得时, 按成本进行初始计量, 包括采购成本 加工成本和其他成本 存货发出时按加权平均法计价 3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 4 存货的盘存制度采用永续盘存制 5 低值易耗品摊销方法低值易耗品采用一次转销法 9 固定资产 (1) 确认条件 固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时 满足下列条件时予以确认 :(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ;(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2) 折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 30 年 10% 3% 机械设备及模具 年限平均法 5-10 年 10% 9%-18% 运输设备 年限平均法 5-10 年 10% 9%-18% 电子设备 年限平均法 3-5 年 10% 18%-30% 其他设备 年限平均法 5-10 年 10% 9%-18% 10 在建工程 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产的入账价值 所建造的固定资产 在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实 际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际 52

53 成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 11 借款费用 1 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2 借款费用资本化期间资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3 暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4 借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用 ( 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益 ) 及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前, 予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数 ( 按每月月末平均 ) 乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 12 无形资产 (1) 计价方法 使用寿命 减值测试 1 无形资产的计价方法 (1) 公司取得无形资产时按成本进行初始计量 ; 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 ; 53

54 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产, 其成本包括 : 开发该无形资产时耗用的材料 劳务成本 注册费 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用, 以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 (2) 后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 ; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 2 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况每期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核, 本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 (2) 内部研究开发支出会计政策 1 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准研究阶段 : 为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查 研究活动的阶段 开发阶段 : 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出, 在发生时计入当期损益 2 开发阶段支出符合资本化的具体标准内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件时确认为无形资产 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; (3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 13 长期资产减值 1 长期股权投资 采用成本模式计量的投资性房地产 固定资产 在建工程 采用成本模式计量的生产性生物资产 油气资产 无形资产 商誉等长期资产的减值测试方法及会计处理方法 : (1) 公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象 存在减值迹象的, 进行减值测试, 估计资产的可收回金额 资产的可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整, 以使该资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 (2) 存在下列迹象的, 表明资产可能发生了减值 : 54

55 1 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 2 公司经营所处的经济 技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化, 从而对公司产生不利影响 3 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高, 从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 4 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 5 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 6 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 ( 或者亏损 ) 远远低于 ( 或者高于 ) 预计金额等 7 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 2 有迹象表明一项资产可能发生减值的, 公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组的认定, 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 同时, 在认定资产组时, 考虑公司管理层管理生产经营活动的方式 ( 如是按照生产线 业务种类还是按照地区或者区域等 ) 和对资产的持续使用或者处置的决策方式等 资产组一经确定, 各个会计期间应当保持一致, 不得随意变更 3 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益, 无论是否存在减值迹象, 每年都应当进行减值测试 4 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整, 以使该资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 14 长期待摊费用 1 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2 摊销年限 长期待摊费用, 有明确受益期限的按受益期平均摊销 ; 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益时, 将其余额全部转入当期损益 15 职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法 公司在职工为公司提供的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 (2) 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 (1) 公司在职工为公司提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤 : 1 根据预期累计福利单位法, 采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计, 计量设定受益计划所产生的义务, 并确定相关义务的所属期间 ; 55

56 2 设定受益计划存在资产的, 将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在盈余的, 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产 资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值 ; 3 期末将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本 设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动, 其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本, 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益, 但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额 ; 4 在设定受益计划结算时, 确认一项结算利得或损失 (3) 辞退福利的会计处理方法 公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 :1 公司不能单方面撤 回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ;2 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法 公司向职工提供的其他长期福利, 符合设定提存计划条件的, 按照设定提存计划进行会计处理 ; 除此之外的其他长期福利, 按照设定受益计划进行会计处理, 但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成 本 16 预计负债 1 预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件时, 本公司确认为预计负债 : 该义务是本公司承担的现时义务 ; 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司 ; 该义务的金额能够可靠地计量 2 预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 对于货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理 : 所需支出存在一个连续范围 ( 或区间 ), 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 所需支出不存在一个连续范围 ( 或区间 ), 或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的, 如或有事项涉及单个项目的, 则最佳估计数按照最可能发生金额确定 ; 如或有事项涉及多个项目的, 则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 17 收入 1 销售商品收入确认时间的具体判断标准 56

57 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 公司既没有保留与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入实现 2 销售商品具体收入确认原则 (1) 国内经销商销售业务按合同或订单发出货物, 客户收到货物后确认收入 (2) 国内直销业务国内直销业务按结算方式分为客户买断销售和代销两种方式 买断销售是指客户直接向公司购买货物用于促销 自用等用途, 收入确认政策与经销商模式相同, 即 : 按合同或订单发出货物, 客户收到货物后确认收入 代销是指公司通过直接开发的商业渠道 ( 商超 网上商城 电视购物平台等 ) 向消费者销售货物, 公司按照实际销售情况与商业渠道客户进行结算, 即 : 公司向商业渠道客户发出商品, 按合同规定时间与商业渠道客户对账, 根据双方对账确认的销售明细确认收入 (3) 出口销售业务根据出口销售合同约定, 客户来厂验货或委托第三方机构来厂验货, 验货后办妥报关出口手续后确认收入 3 确认让渡资产使用权收入的依据与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : (1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 (2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 4 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时, 确定合同完工进度的依据和方法在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收入 提供劳务交易的完工进度, 依据已完工作的测量确定 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额, 但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外 资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额, 确认当期提供劳务收入 ; 同时, 按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额, 结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : (1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 (2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的, 将销售商品的部分作为销售商品处理, 将提供劳务的部分作为提供劳务处理 销售商品部分和提供劳务部分不能够区分, 或虽能区分但不能够单独计量的, 将销售商品部分和提供劳务部分全部作为销售商品处理 18 政府补助 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 1 与资产相关的政府补助的判断依据与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 2 会计处理方法确认为递延收益, 按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入 57

58 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 1 与收益相关的政府补助的判断依据与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 2 会计处理方法与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入 ; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期营业外收入 19 递延所得税资产 / 递延所得税负债 1 确认递延所得税资产的依据 产 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资 2 确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 但不包括商誉 非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异 3 同时满足下列条件时, 企业将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 (1) 企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 ; (2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内, 涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产 清偿债务 在个别财务报表中, 当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示 在合并财务报表中, 纳入合并范围的企业中, 一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销, 除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算 20 租赁 (1) 经营租赁的会计处理方法 对于经营租赁的租金, 出租人 承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益 出租人 承租人发生的初始直接 费用, 计入当期损益 或有租金在实际发生时计入当期损益 六 税项 1 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物 应税劳务收入 17% 城市维护建设税 应交营业税及增值税 7% 企业所得税 应纳税所得额 15% 58

59 教育费附加应交营业税及增值税 3% 地方教育费附加应交营业税及增值税 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的, 披露情况说明 纳税主体名称 所得税税率 2 税收优惠 公司为高新技术企业, 有效期内 (2014 年度至 2016 年度 ) 享受国家高新技术企业优惠所得税率, 企业所得 税税率为 15% 七 合并财务报表项目注释 1 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 264, , 银行存款 205,901, ,733, 其他货币资金 317, , 合计 206,483, ,399, 其中 : 存放在境外的款项总额 其他说明其他货币资金为公司在第三方支付平台 支付宝 上的结余资金 2 应收票据 (1) 应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 14,328, ,885, 合计 14,328, ,885, (2) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑票据 43,821, 合计 43,821,

60 3 应收账款 (1) 应收账款分类披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 账面余额坏账准备金额比例金额计提比例 账面价值 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 31,309, ,589, % % 29,719, ,559, ,291, % % 24,268, 合计 31,309, ,589, % % 29,719, ,559, ,291, % % 24,268, 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 : 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 账龄 期末余额 应收账款坏账准备计提比例 1 年以内分项一年以内 ( 含一年 ) 31,147, ,563, % 1 年以内小计 31,147, ,563, % 1 至 2 年 152, , % 2 至 3 年 9, , % 合计 31,309, ,589, % 确定该组合依据的说明 : 备 (1) 信用风险特征组合的确定依据 : 本公司以信用期和账龄作为风险特征, 对金额不重大以及不属于特定对象的应收款项等按照账龄分析法计提坏账准 (2) 根据信用风险特征组合确定的计提方法 : 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 账龄应收账款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5% 1-2 年 ( 含 2 年 ) 15% 2-3 年 ( 含 3 年 ) 30% 3 年以上 100% 60

61 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 : 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的应收账款 : 无 (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 298, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 (3) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 单位名称 与本公司关系 金额 账龄 占应收账款总额的比例 (%) 第 1 名 非关联方 3,334, 年以内 10.65% 第 2 名 非关联方 3,283, 年以内 10.49% 第 3 名 非关联方 2,849, 年以内 9.10% 第 4 名 非关联方 2,601, 年以内 8.31% 第 5 名 非关联方 2,471, 年以内 7.89% 合计 14,539, % 4 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 账龄 期末余额 期初余额 金额比例金额比例 1 年以内 34,116, % 13,000, % 1 至 2 年 159, % 607, % 2 至 3 年 0.00% 1,870, % 3 年以上 20, % 合计 34,295, ,477, 账龄超过 1 年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明 : 无 61

62 (2) 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 单位名称 与本公司关系 金额 预付时间 占预付账款总额的比例 (%) 未结算原因 第 1 名 非关联方 6,257, 年以内 18.25% 预付货款 第 2 名 非关联方 6,116, 年以内 17.84% 预付货款 第 3 名 非关联方 1,152, 年以内 3.36% 预付货款 第 4 名 非关联方 1,073, 年以内 3.13% 未到结算期 第 5 名 非关联方 999, 年以内 2.91% 预付货款 合计 15,599, % 其他说明 : 无 5 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 期末余额 期初余额 类别 账面余额坏账准备计提比金额比例金额例 账面价值 账面余额坏账准备金额比例金额计提比例 账面价值 按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款 716, , % % 614, , % 86, % 621, 合计 716, , % % 614, , % 86, % 621, 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 : 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 适用 不适用 账龄 期末余额 其他应收款坏账准备计提比例 1 年以内分项 1 年以内 171, , % 1 年以内小计 171, , % 62

63 1 至 2 年 462, , % 2 至 3 年 82, , % 合计 716, , % 确定该组合依据的说明 : 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的其他应收款 : 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 : (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 15, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 (3) 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 期末账面余额 期初账面余额 经营支付保证金 代垫款项 716, , 合计 716, , (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 单位名称款项的性质期末余额账龄 占其他应收款期末 余额合计数的比例 坏账准备期末余额 北京京东叁佰陆拾度电子商务有限公司代扣社会保险费个人部分北京京东世纪贸易有限公司广东电网公司汕头供电局 保证金 300, 年 41.85% 45, 代扣社保 153, 年以内 21.42% 7, 保证金 100, 年 13.95% 15, 临时接电费 66, 年 9.21% 19, 支付宝 ( 中国 ) 网络保证金技术有限公司 53, 年 7.39% 7, 合计 , % 95,