1 合并资产负债表 编制单位 : 中国大连国际合作 ( 集团 ) 股份有限公司 单位 : 元 项目附注期末金额年初金额项目附注期末金额年初金额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 681,202, ,109,979, 短期借款 ,422,

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1 中国大连国际合作 ( 集团 ) 股份有限公司 2013 年半年度财务报告 ( 未经审计 ) 中国 大连 2013 年 7 月 29 日 1

2 1 合并资产负债表 编制单位 : 中国大连国际合作 ( 集团 ) 股份有限公司 单位 : 元 项目附注期末金额年初金额项目附注期末金额年初金额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 1 681,202, ,109,979, 短期借款 ,422, ,454, 交易性金融资产 2 交易性金融负债 应收票据 应付票据 应收账款 3 130,097, ,717, 应付账款 ,968, ,195, 预付款项 4 281,782, ,559, 预收款项 ,893, ,715, 应收利息应付职工薪酬 20 31,957, ,013, 应收股利应交税费 21 13,705, ,872, 其他应收款 5 59,747, ,557, 应付利息 22 12,871, ,240, 存货 6 1,224,839, ,233,422, 应付股利 23 1,889, ,802, 一年内到期的非流动资产其他应付款 ,583, ,703, 其他流动资产 7 69,319, ,409, 一年内到期的非流动负债 ,118, ,629, 流动资产合计 2,446,988, ,938,646, 其他流动负债 ,063, ,170, 非流动资产 : 流动负债合计 1,817,473, ,457,799, 可供出售金融资产非流动负债 : 持有至到期投资长期借款 27 1,380,530, ,283,221, 长期应收款 8 15,619, ,121, 应付债券 长期股权投资 10 23,748, ,267, 长期应付款 28 70,830, ,186, 投资性房地产 11 20,942, ,310, 专项应付款 固定资产 12 2,963,571, ,077,970, 预计负债 29 22,617, ,315, 在建工程 13 90,092, ,499, 递延所得税负债 15 28,559, ,026, 工程物资其他非流动负债 30 46,056, ,362, 固定资产清理非流动负债合计 1,548,594, ,466,112, 生产性生物资产负债合计 3,366,068, ,923,911, 油气资产所有者权益 : 无形资产 14 1,820, ,924, 实收资本 ( 或股本 ) ,918, ,918, 开发支出资本公积 ,727, ,727, 商誉 长期待摊费用 减 : 库存股 专项储备 递延所得税资产 15 6,808, ,848, 盈余公积 ,866, ,866, 其他非流动资产未分配利润 ,067, ,901, 非流动资产合计 3,122,603, ,196,942, 外币报表折算差额 -64,791, ,347, 归属于母公司所有者权益合计 1,570,787, ,549,066, 少数股东权益 632,736, ,610, 所有者权益合计 2,203,524, ,211,677, 资产总计 5,569,592, ,135,588, 负债和所有者权益总计 5,569,592, ,135,588, 法定代表人 : 朱明义主管会计工作负责人 : 崔巧会会计机构负责人 : 郑广平 2

3 2 母公司资产负债表 编制单位 : 中国大连国际合作 ( 集团 ) 股份有限公司 单位 : 元 项目附注期末金额年初金额项目附注期末金额年初金额 流动资产 : 流动负债 : 货币资金 478,109, ,426, 短期借款 349,000, ,855, 交易性金融资产 应收票据 交易性金融负债 应付票据 应收账款 1 65,769, ,606, 应付账款 28,337, ,435, 预付款项 55,911, ,684, 预收款项 116,316, ,055, 应收利息应付职工薪酬 13,081, ,475, 应收股利 835, 应交税费 1,309, ,452, 其他应收款 2 937,481, ,222,971, 应付利息 12,871, ,240, 存货 38,764, ,386, 应付股利 1,712, ,626, 一年内到期的非流动资产其他应付款 344,012, ,288, 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 1,576,872, ,242,075, 其他流动负债 299,773, ,823, 非流动资产 : 流动负债合计 1,166,414, ,915,346, 可供出售金融资产非流动负债 : 持有至到期投资 长期应收款 长期借款 应付债券 长期股权投资 3 667,012, ,362, 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产 58,984, ,306, 预计负债 在建工程 工程物资 固定资产清理 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 生产性生物资产负债合计 1,166,414, ,915,346, 油气资产所有者权益 : 无形资产 406, , 实收资本 ( 或股本 ) 308,918, ,918, 开发支出资本公积 250,832, ,832, 商誉 长期待摊费用 减 : 库存股 专项储备 递延所得税资产 6,544, ,584, 盈余公积 132,866, ,866, 其他非流动资产未分配利润 450,789, ,828, 非流动资产合计 732,948, ,717, 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合计 少数股东权益 1,143,406, ,059,445, 股东权益合计 1,143,406, ,059,445, 资产总计 2,309,820, ,974,792, 负债和股东权益总计 2,309,820, ,974,792, 法定代表人 : 朱明义主管会计工作负责人 : 崔巧会会计机构负责人 : 郑广平 3

4 3 合并利润表 编制单位 : 中国大连国际合作 ( 集团 ) 股份有限公司 单位 : 元 项目 附注 2013 年 1-6 月 2012 年 1-6 月 一 营业总收入 ,724, ,084,556, 二 营业总成本 619,018, ,956, 其中 : 营业成本 ,411, ,143, 营业税金及附加 36 25,517, ,026, 销售费用 37 10,245, ,298, 管理费用 38 74,360, ,568, 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 39 15,484, ,919, 资产减值损失加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 40 11,514, ,776, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 480, ,312, 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 71,220, ,376, 加 : 营业外收入 41 27,878, ,272, 减 : 营业外支出 42 8,231, ,712, 其中 : 非流动资产处置损失 14, 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 90,867, ,936, 减 : 所得税费用 43 24,831, ,876, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 66,035, ,059, 归属于母公司所有者的净利润 66,057, ,540, 少数股东损益 -21, ,518, 六 每股收益 ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 七 其它综合收益 46-23,293, ,119, 八 综合收益总额 46 42,742, ,179, 归属于母公司所有者的综合收益总额 52,613, ,417, 归属于少数股东的综合收益总额 -9,870, ,761, 法定代表人 : 朱明义 主管会计工作负责人 : 崔巧会 会计机构负责人 : 郑广平 4

5 4 母公司利润表 编制单位 : 中国大连国际合作 ( 集团 ) 股份有限公司 单位 : 元 项 目 附注 2013 年 1-6 月 2012 年 1-6 月 一 营业总收入 4 168,275, ,540, 二 营业总成本 117,756, ,292, 其中 : 营业成本 4 104,218, ,069, 营业税金及附加 2,093, ,063, 销售费用 1,718, , 管理费用 21,287, ,933, 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) -11,560, ,433, 资产减值损失加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 5 75,528, ,707, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 480, ,312, 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 126,048, ,955, 加 : 营业外收入 631, , 减 : 营业外支出 102, 其中 : 非流动资产处置损失四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 126,679, ,613, 减 : 所得税费用 11,827, ,661, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 114,852, ,951, 归属于母公司所有者的净利润 114,852, ,951, 少数股东损益六 每股收益 ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 七 其它综合收益 -2,680, 八 综合收益总额 114,852, ,270, 归属于母公司所有者的综合收益总额 114,852, ,270, 归属于少数股东的综合收益总额 法定代表人 : 朱明义 主管会计工作负责人 : 崔巧会 会计机构负责人 : 郑广平 5

6 5 合并现金流量表 编制单位 : 中国大连国际合作 ( 集团 ) 股份有限公司 单位 : 元 项目 附注 2013 年 1-6 月 2012 年 1-6 月 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 767,477, ,038,522, 收到的税费返还 2,389, ,170, 收到其他与经营活动有关的现金 ,828, ,519, 经营活动现金流入小计 1,270,694, ,686,212, 购买商品 接受劳务支付的现金 625,106, ,410, 支付给职工以及为职工支付的现金 121,532, ,441, 支付的各项税费 131,582, ,158, 支付其他与经营活动有关的现金 ,905, ,778, 经营活动现金流出小计 1,333,127, ,574,789, 经营活动产生的现金流量净额 -62,432, ,423, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 99,834, ,700, 取得投资收益收到的现金 60, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,515, ,982, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 5,000, 收到其他与投资活动有关的现金 2,814, 投资活动现金流入小计 106,409, ,497, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 74,041, ,856, 投资支付的现金 19,416, ,947, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 93,458, ,804, 投资活动产生的现金流量净额 12,951, ,307, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 18,974, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 18,974, 取得借款收到的现金 450,430, ,866, 发行债券收到的现金 199,200, 收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 450,430, ,040, 偿还债务支付的现金 744,369, ,375, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 67,962, ,744, 支付其他与筹资活动有关的现金 13,371, ,817, 筹资活动现金流出小计 825,703, ,139,937, 筹资活动产生的现金流量净额 -375,272, ,896, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -4,023, ,031, 五 现金及现金等价物净增加额 -428,777, ,812, 加 : 期初现金及现金等价物余额 1,109,979, ,021, 六 期末现金及现金等价物余额 681,202, ,209, 法定代表人 : 朱明义主管会计工作负责人 : 崔巧会会计机构负责人 : 郑广平 6

7 6 母公司现金流量表 编制单位 : 中国大连国际合作 ( 集团 ) 股份有限公司 单位 : 元 项目 附注 2013 年 1-6 月 2012 年 1-6 月 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 181,575, ,823, 收到的税费返还 2,389, ,043, 收到其他与经营活动有关的现金 6 756,565, ,600, 经营活动现金流入小计 940,530, ,466, 购买商品 接受劳务支付的现金 338,007, ,011, 支付给职工以及为职工支付的现金 60,637, ,206, 支付的各项税费 27,887, ,879, 支付其他与经营活动有关的现金 6 424,434, ,187, 经营活动现金流出小计 850,965, ,285, 经营活动产生的现金流量净额 89,564, ,180, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 19,834, ,424, 取得投资收益收到的现金 60, ,886, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 115, , 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 20,009, ,320, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 1,467, ,008, 投资支付的现金 19,416, ,947, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 20,884, ,955, 投资活动产生的现金流量净额 -874, ,634, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 139,000, ,912, 发行债券收到的现金 199,200, 收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 139,000, ,112, 偿还债务支付的现金 582,855, ,146, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 52,026, ,844, 支付其他与筹资活动有关的现金 260, , 筹资活动现金流出小计 635,142, ,151, 筹资活动产生的现金流量净额 -496,142, ,039, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -1,864, , 五 现金及现金等价物净增加额 -409,316, ,356, 加 : 期初现金及现金等价物余额 887,426, ,838, 六 期末现金及现金等价物余额 478,109, ,482, 法定代表人 : 朱明义主管会计工作负责人 : 崔巧会会计机构负责人 : 郑广平 7

8 7 合并所有者权益变动表 编制单位 : 中国大连国际合作 ( 集团 ) 股份有限公司 本期金额 单位 : 元 归属母公司所有者权益 项目 股本 资本公积 减 : 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年年末余额 308,918, ,727, ,866, ,901, ,347, ,610, ,211,677, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 二 本年年初余额 308,918, ,727, ,866, ,901, ,347, ,610, ,211,677, 三 本期增减变动金额 ( 减少 以 - 号填列 ) 35,165, ,444, ,874, ,152, ( 一 ) 净利润 66,057, , ,035, ( 二 ) 其他综合收益 -13,444, ,849, ,293, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 66,057, ,444, ,870, ,742, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 -4,356, ,356, 所有者投入资本 -4,356, ,356, 股份支付计入所有者权益的金额 3 其他 ( 四 ) 利润分配 -30,891, ,647, ,539, 提取盈余公积 2 提取一般风险准备 3 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -30,891, ,647, ,539, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3 盈余公积弥补亏损 4 其他四 本期期末余额 308,918, ,727, ,866, ,067, ,791, ,736, ,203,524, 法定代表人 : 朱明义主管会计工作负责人 : 崔巧会会计机构负责人 : 郑广平 8

9 合并所有者权益变动表 ( 续 ) 编制单位 : 中国大连国际合作 ( 集团 ) 股份有限公司 归属母公司所有者权益 上年金额 单位 : 元 项目 股本 资本公积 减 : 库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年年末余额 308,918, ,904, ,820, ,914, ,853, ,633, ,003,338, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 二 本年年初余额 308,918, ,904, ,820, ,914, ,853, ,633, ,003,338, 三 本年增减变动金额 ( 减少 以 - 号填列 ) -1,176, ,046, ,986, ,494, ,976, ,338, ( 一 ) 净利润 200,924, ,327, ,252, ( 二 ) 其他综合收益 -1,176, ,494, , ,658, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -1,176, ,924, ,494, ,339, ,593, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 7,236, ,236, 所有者投入资本 7,236, ,236, 股份支付计入所有者权益的金额 3 其他 ( 四 ) 利润分配 5,046, ,937, ,599, ,491, 提取盈余公积 5,046, ,046, 提取一般风险准备 3 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -30,891, ,599, ,491, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3 盈余公积弥补亏损 4 其他 四 本年年末余额 308,918, ,727, ,866, ,901, ,347, ,610, ,211,677, 法定代表人 : 朱明义主管会计工作负责人 : 崔巧会会计机构负责人 : 郑广平 9

10 8 母公司所有者权益变动表 编制单位 : 中国大连国际合作 ( 集团 ) 股份有限公司 项目 股本 资本公积 减 : 库存股 专项储备 本期金额 盈余公积 一般风险准备 单位 : 元 未分配利润 其他 所有者权益合计 一 上年年末余额 308,918, ,832, ,866, ,828, ,059,445, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 二 本年年初余额 308,918, ,832, ,866, ,828, ,059,445, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 83,960, ,960, ( 一 ) 净利润 114,852, ,852, ( 二 ) 其他综合收益 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 114,852, ,852, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1 所有者投入资本 2 股份支付计入所有者权益的金额 3 其他 ( 四 ) 利润分配 -30,891, ,891, 提取盈余公积 2 提取一般风险准备 3 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -30,891, ,891, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3 盈余公积弥补亏损 4 其他 四 本期期末余额 308,918, ,832, ,866, ,789, ,143,406, 法定代表人 : 朱明义主管会计工作负责人 : 崔巧会会计机构负责人 : 郑广平 10

11 母公司所有者权益变动表 ( 续 ) 项目 编制单位 : 中国大连国际合作 ( 集团 ) 股份有限公司 股本 资本公积 减 : 库存股 专项储备 上年金额 盈余公积 一般风险准备 单位 : 元 未分配利润 其他 所有者权益合计 一 上年年末余额 308,918, ,512, ,820, ,306, ,042,558, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 二 本年年初余额 308,918, ,512, ,820, ,306, ,042,558, 三 本年增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) -2,680, ,046, ,522, ,887, ( 一 ) 净利润 50,460, ,460, ( 二 ) 其他综合收益 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 50,460, ,460, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 -2,680, ,680, 所有者投入资本 2 股份支付计入所有者权益的金额 3 其他 -2,680, ,680, ( 四 ) 利润分配 5,046, ,937, ,891, 提取盈余公积 5,046, ,046, 提取一般风险准备 3 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -30,891, ,891, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3 盈余公积弥补亏损 4 其他 四 本年年末余额 308,918, ,832, ,866, ,828, ,059,445, 法定代表人 : 朱明义主管会计工作负责人 : 崔巧会会计机构负责人 : 郑广平 11

12 中国大连国际合作 ( 集团 ) 股份有限公司 2013 年半年度财务会计报表附注 一 公司基本情况中国大连国际合作 ( 集团 ) 股份有限公司是由中国大连国际经济技术合作集团有限公司独家发起并向社会法人和内部职工定向募集设立的股份有限公司, 于 1993 年 4 月 17 日在大连市工商局登记注册 经中国证监会批准, 公司于 1998 年 6 月向社会公众公开发行股票, 于 1998 年 9 月在深圳证券交易所上市 发行后股本总额为 95,430,000 股, 其中 : 国家股 24,000,000 股, 社会法人股 24,430,000 股, 内部职工股 12,000,000 股, 社会公众股 35,000,000 股 2000 年度, 公司实施了每 10 股送 2 股转增 6 股的分配方案及每 10 股配 3 股的配股方案 2001 年度, 公司实施了每 10 股送 1 股转增 5 股及每 10 股派 0.25 元的分配方案, 实施分配方案后, 公司总股本为 308,918,400 股 2005 年 12 月公司实施了股权分置改革 截至 2013 年 6 月 30 日, 公司股份总额为 308,918,400 股, 均为流通股 其中 : 无限售条件的流通股为 307,912,472 股, 占公司股份总额的 99.67%; 有限售条件的流通股为 1,005,928 股, 占公司股份总额的 0.33% 公司法人营业执照注册号码 : 大工商企法字 , 住所 : 大连市西岗区黄河路 219 号, 法定代表人为朱明义 主要经营 : 国际工程承包 国际劳务合作 房地产开发 远洋运输 远洋渔业和进出口贸易等业务 二 公司主要会计政策 会计估计和前期差错 1 财务报表的编制基础本财务报告所载报告期间的财务信息系以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 - 基本准则 和 38 项具体会计准则, 以及后续颁布的 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释 等相关规定进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表 2 遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了公司的财务状况 经营成果和现金流量 3 会计期间 12

13 公司的会计期间分为年度和中期, 中期包括半年度 季度和月度 年度 半年度 季度和月度起止日期按公历日期确定 公司会计年度为每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 4 记账本位币公司除下列境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币, 编制财务报表时折算为人民币外, 其他公司以人民币为记账本位币 境外子公司以外币为记账本位币的公司如下 : 新加坡大新控股有限公司以美元为记账本位币 ; 加蓬中加渔业有限公司以中非法郎为记账本位币 ; 利比里亚中利渔业有限公司以美元为记账本位币 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 通常情况下, 同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并 除此之外, 一般不作为同一控制下的企业合并 公司作为合并方在企业合并中取得的资产 负债, 按照合并日在被合并方的账面价值计量 同一控制下的控股合并形成的长期股权投资, 公司以合并日应享有被合并方账面所有者权益的份额作为形成长期股权投资的初始投资成本, 相关会计处理见长期股权投资 ; 同一控制下的吸收合并取得的资产 负债, 公司按照相关资产 负债在被合并方的原账面价值入账 公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用, 包括支付的审计费用 评估费用 法律服务费等, 于发生时计入当期损益 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费 佣金等, 计入所发行债券及其他债务的初始计量金额 企业合并中发行权益性证券发生的手续费 佣金等费用, 抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 同一控制下的控股合并形成母子关系的, 母公司在合并日编制合并财务报表, 包括合并资产负债表 合并利润表和合并现金流量表 合并资产负债表, 以被合并方有关资产 负债的账面价值并入合并财务报表, 13

14 合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易, 作为内部交易, 按照 合并财务报表 有关原则进行抵销 ; 合并利润表和现金流量表, 包含合并方及被合并方自合并当期期初至合并日实现的净利润和产生的现金流量, 涉及双方在当期发生的交易及内部交易产生的净利润及现金流量, 按照合并财务报表的有关原则进行抵销 (2) 非同一控制下的企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 确定企业合并成本 : 企业合并成本包括购买方为进行企业合并支付的现金或非现金资产 发行或承担的债务 发行的权益性证券等在购买日的公允价值以及企业合并中发生的各项直接相关费用之和 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 合并成本为每一单项交易成本之和 非同一控制下的控股合并取得的长期股权投资, 公司以购买日确定的企业合并成本 ( 不包括应自被投资单位收取的现金股利和利润 ), 作为对被购买方长期股权投资的初始投资成本 ; 非同一控制下的吸收合并取得的符合确认条件的各项可辨认资产 负债, 公司在购买日按照公允价值确认为本企业的资产和负债 公司以非货币资产为对价取得被购买方的控制权或各项可辨认资产 负债的, 有关非货币资产在购买日的公允价值与其账面价值的差额, 作为资产的处置损益 非同一控制下的企业合并中, 企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 在吸收合并情况下, 该差额在母公司个别财务报表中确认为商誉 ; 在控股合并情况下, 该差额在合并财务报表中列示为商誉 企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 公司计入合并当期损益 ( 营业外收入 ) 在吸收合并情况下, 该差额计入合并当期母公司个别利润表 ; 在控股合并情况下, 该差额应体现在合并当期的合并利润表中 6 合并财务报表的编制方法公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司均纳入合并财务报表范围 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 14

15 合并财务报表以公司及子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后, 由公司编制 合并财务报表时抵销公司与各子公司 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并所有者权益变动表的影响 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的, 其余额仍应当冲减少数股东权益 在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司的, 则调整合并资产负债表的期初数 ; 将子公司合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司的, 则不调整合并资产负债表期初数 ; 将子公司自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内, 公司处置子公司, 则该子公司期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 报告期公司无对同一子公司股权在连续两个会计年度买入再卖出, 或卖出再买入情况 7 会计计量属性 (1) 计量属性公司以权责发生制为记账基础, 初始价值以历史成本为计量原则 以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债 可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量 ; 采购时超过正常信用条件延期支付的存货 固定资产等, 以购买价款的现值计量 ; 发生减值损失的存货以可变现净值计量, 其他减值资产按可收回金额 ( 公允价值与现值孰高 ) 计量 ; 盘盈资产等按重置成本计量 (2) 计量属性在本年发生变化的报表项目报告期各财务报表项目会计计量属性未发生变化 8 现金及现金等价物的确定标准现金是指公司库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物是指公司持有的同时具备期限短 ( 一般指从购入日起不超过 3 个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 9 外币业务和外币报表折算 (1) 外币业务核算方法 15

16 公司对发生的外币交易, 以交易日中国银行公布的市场汇率中间价 ( 即期汇率 ) 为记账汇率 ; 对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易, 按照交易实际采用的汇率进行折算 公司在资产负债表日, 采用期末的即期汇率对外币项目进行折算, 因汇率不同而产生的汇兑损益, 计入当期损益 ; 对以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用记账汇率折算, 不改变其记账本位币金额 ; 对以公允价值计量的外币非货币性项目, 按公允价值确定日的即期汇率折算, 产生的汇兑损益计入当期损益或资本公积 ; 与购建固定资产有关的外币借款产生的汇兑损益, 按借款费用资本化的原则处理 ; 属于开办期间发生的汇兑损益计入开办费 (2) 外币财务报表的折算方法 1 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 2 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生期间的平均汇率折算 按照上述 1 2 折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 3 现金流量表中的项目采用交易发生期间的平均汇率折算, 汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目, 在现金流量表中单独列报 10 金融工具 (1) 金融工具的确认依据金融工具是指形成一个企业的金融资产, 并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的, 终止确认 : 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ; 该金融资产已转移, 且符合 企业会计准则第 23 号 金融资产转移 规定的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才终止确认该金融负债或其一部分 (2) 金融资产和金融负债的分类按照投资目的和经济实质将公司拥有的金融资产划分为四类 :1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ;2 持有至到期投资 ;3 贷款和应收款项 ;4 可供出售金融资产 16

17 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类 :1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ;2 其他金融负债 (3) 金融资产和金融负债的计量公司初始确认金融资产或金融负债, 按照公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 金融资产和金融负债的后续计量 : 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 按照公允价值进行后续计量, 公允价值变动计入当期损益 2 持有至到期投资和应收款项, 采用实际利率法, 按摊余成本计量 3 可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外, 直接计入所有者权益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 4 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 5 其他金融负债按摊余成本进行后续计量 但是下列情况除外 : a 与在活跃市场中没有报价, 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量 b 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额和初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 (4) 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 1 存在活跃市场的金融资产或金融负债, 以活跃市场中的报价确定公允价值 报价按照以下原则确定 : a 在活跃市场上, 公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价, 为市场中的现行出价 ; 拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价, 为市场中的现行要价 17

18 b 金融资产和金融负债没有现行出价或要价, 采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价, 除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值 2 金融资产或金融负债不存在活跃市场的, 公司采用估值技术确定其公允价值 (5) 金融资产减值准备计提方法 1 持有至到期投资 : 以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时, 将其账面价值减记至预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值 ( 折现利率采用原实际利率 ), 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 2 应收款项 : 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注二 11 3 可供出售金融资产 : 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 则按其公允价值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提减值准备 在确认减值损失时, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 计入减值损失 4 其他 : 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失应当予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不得通过损益转回 (6) 金融资产转移金融资产转移是指公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方 ( 转入方 ) 公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 18

19 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 : 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债 ; 未放弃对该金融资产控制的, 按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 11 应收款项公司坏账的确认标准 : 凡因债务人破产, 依据法律清偿后确实无法收回的应收款项 ; 债务人死亡, 既无遗产可供清偿, 又无义务承担人, 确实无法收回的应收款项 ; 债务人逾期三年未能履行偿债义务, 经股东大会或董事会批准列作坏账的应收款项, 以及其他发生减值的债权如果评估为不可收回, 则对其终止确认 公司采用备抵法核算坏账损失 坏账准备的计提方法及计提比例如下 : 1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的 计提方法 500 万元及以上对于单项金额重大的应收款项, 于资产负债表日单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 2 按组合计提坏账准备应收款项 : 确定组合的依据 组合 1: 账龄组合 组合 2: 不计提坏账准备组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 对可收回的应收关联方的应收款项和根据协议未逾 期 预计回收有保障的应收款项不计提坏账准备 按组合计提坏账准备的计提方法 组合 1: 账龄组合 组合 2: 不计提坏账准备组合 按账龄分析法计提坏账准备 不计提坏账准备 组合 1: 账龄组合账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 至 2 年 ( 含 2 年 ) 至 3 年 ( 含 3 年 ) 至 4 年 ( 含 4 年 )

20 4 至 5 年 ( 含 5 年 ) 年以上 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 : 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 单项金额不重大且按照账龄分析法计提坏账准备不能反映其 风险特征的应收款项 根据其未来现金流量低于其账面价值的差额计提坏账准备 对应收票据和预付款项, 公司单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生减值的, 根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认为资产损失, 计提坏账准备 12 存货 (1) 存货的分类及发出存货的计价方法存货主要包括原材料 库存商品 船舶备品备件 工程施工 房地产开发成本 开发产品 在产品和周转材料等 原材料 在产品和库存商品按实际成本进行初始计量, 发出商品采用个别计价法或加权平均法核算 周转材料采用实际成本核算, 领用时采用一次转销法或五五摊销法进行摊销 房地产开发成本核算 : 1 开发用土地按取得时的实际成本入账 在项目开发时, 按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本 ; 2 建筑安装工程支出按实际成本直接计入开发成本 ; 3 公共配套设施按实际成本入账 如果公共配套设施早于有关开发产品完工的, 在公共配套设施完工决算后, 按有关开发项目的实际开发成本计入有关开发项目的开发成本 ; 如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的, 则先由有关开发产品预提公共配套设施费, 待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本 (2) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价, 并按单个存货项目计提存货跌价准备, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 则以原计提的存货跌价准备金额为限予以转回, 计入当期损益 20

21 (3) 存货的盘存制度存货的盘存制度为永续盘存制 (4) 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品 包装物于领用时按一次摊销法摊销 13 长期股权投资长期股权投资主要包括公司持有的能够对被投资单位实施控制 共同控制或重大影响的权益性投资, 或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益性投资 (1) 投资成本确定 1 公司合并形成的长期股权投资, 按照下列规定确定其投资成本 : 公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权初始投资投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 公司通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用, 包括为进行企业合并而支付的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益, 作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的, 应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : a 在个别财务报表中应当以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本, 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 应当在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 ( 例如, 可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积的部分, 下同 ) 21

22 转入当期投资收益 b 在合并财务报表中对于购买日之前持有的被购买方的股权, 应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益 在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 也计入合并成本 2 除公司合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资, 按照下列规定确定其投资成本 : a 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 b 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 c 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润 ) 作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 d 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 确定 e 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 12 号 债务重组 确定 (2) 后续计量及损益确认方法 1 后续计量公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理 : 对于被投资单位除净 22

23 损益以外所有者权益的其他变动, 在持股比例不变的情况下, 公司按照持股比例计算应享有或承担的部分, 调整长期股权投资的账面价值, 同时增加或减少资本公积 ( 其他资本公积 ) 在持有投资期间, 被投资单位能够提供合并财务报表的, 应当以合并财务报表, 净利润和其他投资变动为基础进行核算 2 损益确认成本法下, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益 权益法下, 投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认, 投资企业与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分, 应当予以抵销, 在此基础上确认投资损益 ; 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的顺序处理, 减记已确认预计负债的账面余额 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值, 同时确认投资收益 (3) 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据按照合同约定, 与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的, 认定为共同控制 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的, 认定为重大影响 (4) 减值测试方法及减值准备计提方法期末公司对长期股权投资进行减值测试, 发现长期股权投资存在减值迹象时, 按单项投资可收回金额低于账面价值的差额, 计提长期投资减值准备 减值损失一经计提, 在以后会计期间不得转回 (5) 长期股权投资的处置 23

24 处置长期股权投资时, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的, 处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益 14 投资性房地产 (1) 投资性房地产的种类投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产 投资性房地产分为 : 已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物 (2) 投资性房地产的计量模式投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量, 在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量 其中建筑物的折旧方法和减值准备的确定方法与固定资产的核算方法一致, 土地使用权的摊销方法和减值准备的确定方法与无形资产的核算方法一致 15 固定资产 (1) 固定资产确认条件固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : 1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; 2 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2) 固定资产的初始计量固定资产按照成本进行初始计量 确定固定资产成本时, 若考虑预计弃置费用因素时应详细披露 1 外购固定资产的成本, 包括购买价款 相关税费 使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费 装卸费 安装费和专业人员服务费等 2 购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定 实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额, 除按照 企业会计准则第 17 号 借款费用 可予以资本化的以外, 在信用期间内计入当期损益 3 自行建造固定资产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生 24

25 的必要支出构成 4 投资者投入固定资产的成本, 按照投资合同或协议约定的价值确定, 但合同或协议约定价值不公允的除外 5 非货币性资产交换 债务重组 企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本, 分别按照 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 企业会计准则第 12 号 债务重组 企业会计准则第 20 号 企业合并 企业会计准则第 21 号 租赁 的有关规定确定 (3) 各类固定资产的折旧方法除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独入账的土地外, 公司所有固定资产都按直线法每月计提折旧, 并根据使用部门及用途计入资产成本或当期损益, 各类固定资产的年折旧率列示如下 : 资产类别使用年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋建筑物 船舶 运输车辆 生产设备 管理设备 公司境外固定资产按工程项目存续期计提折旧 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 (4) 固定资产后续支出的处理固定资产的更新改造支出 房屋装修费用通常计入固定资产成本, 同时被替换部分的价值从原账面价值中扣除, 计入固定资产清理 固定资产的装修费用, 在两次装修期间 剩余租赁期与固定资产剩余使用寿命三者中较短的期间内计提折旧 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产, 按照估计价值确定其成本, 并计提折旧 ; 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不需要调整原已计提的折旧额 以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化, 作为长期待摊 25

26 费用, 合理进行摊销 (5) 固定资产减值准备的计提方法固定资产按照账面价值与可收回金额孰低计提减值准备, 一经计提, 不得转回 16 在建工程在建工程按实际发生支出入账, 按工程项目分类核算并自工程达到预定可使用状态之日起按工程实际成本结转固定资产 在建工程发生的借款利息在固定资产达到预定可使用状态前予以资本化, 达到预定可使用状态后计入当期财务费用 在建工程减值准备计提方法 : 若在建工程长期停建并预计在 3 年内不会重新开工, 所建项目在性能上 技术上已经落后并且所带来的经济利益具有很大的不确定性, 以及其他足以证明在建工程已经发生减值的情形, 按可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备, 一经计提, 不得转回 17 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则借款费用包括借款利息 折价或溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额 企业发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件的, 开始资本化 : 1 资产支出已经发生 ; 2 借款费用已经发生 ; 3 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始 (2) 借款费用资本化的期间为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用, 满足上述资本化条件的, 在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的, 计入该资产的成本, 在达到预定可使用或者可销售状态后发生的, 于发生当期直接计入财务费用 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断 并且中断 26

27 时间超过 3 个月的, 暂停借款费用资本化, 直至资产的购建或生产活动重新开始 (3) 借款费用资本化金额的计算方法在资本化期间内, 每一会计期间的利息 ( 包括折价或溢价的摊销 ) 资本化金额, 按照下列方法确定 : 1 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款, 以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 2 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的, 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予以资本化的利息金额 18 无形资产 (1) 无形资产的确认标准无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 在同时满足下列条件时才能确认无形资产 : 1 符合无形资产的定义 ; 2 与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入公司 ; 3 该资产的成本能够可靠计量 (2) 无形资产的初始计量无形资产按照实际成本进行初始计量, 实际成本按以下原则确定 : 1 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额, 除按照 企业会计准则第 17 号 借款费用 可予以资本化的以外, 在信用期间内计入当期损益 2 投资者投入无形资产的成本, 按照投资合同或协议约定的价值确定, 但合同或协议约定价值不公允的除外 3 自行开发的无形资产公司内部研究开发项目的支出, 区分研究阶段支出与开发阶段支出 内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 : a 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; 27

28 b 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; c 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 证明其有用性 ; d 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; e 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 自行开发的无形资产, 其成本包括满足无形资产确认规定后达到预定用途前所发生的支出总额 以前期间已经费用化的支出不再调整 4 非货币性资产交换 债务重组 政府补助和企业合并取得的无形资产的成本, 分别按照 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 企业会计准则第 12 号 债务重组 企业会计准则第 16 号 政府补助 企业会计准则第 20 号 企业合并 的有关规定确定 (3) 无形资产的后续计量公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命 无形资产的使用寿命为有限的, 估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量 ; 无法预见无形资产为公司带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产 对使用寿命有限的无形资产, 公司在其使用寿命内按直线法摊销 无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额 已计提减值准备的无形资产, 还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额 无形资产的摊销金额计入当期损益 使用寿命不确定的无形资产不摊销, 期末进行减值测试 (4) 无形资产减值准备的确认和计提方法对商标等受益年限不确定的无形资产, 每年末进行减值测试, 估计其可收回金额, 按其可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备 对其他无形资产, 年末进行检查, 当存在以下减值迹象时估计其可收回金额, 按其可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备 1 已被其他新技术所代替, 使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响 ; 2 市价在当期大幅下跌, 在剩余摊销年限内预期不会恢复 ; 3 已超过法律保护期限, 但仍然具有部分使用价值 ; 4 其他足以证明实际上已经发生减值的情形 28

29 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 19 售后回购对附回购条件的资产转让, 公司作为融资交易, 不终止确认所出售的资产, 亦不确认相关收入 ; 对于回购价格大于原售价的差额, 公司在回购期间按期计提利息费用, 计入财务费用 20 预计负债 (1) 预计负债的确认原则公司涉及对外担保 未决诉讼或仲裁 产品质量保证 裁员计划 亏损合同 重组义务和固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时, 确认为负债 : 1 该义务是公司承担的现时义务 ; 2 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 ; 3 该义务的金额能够可靠地计量 亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同 待执行合同变成亏损合同, 且该亏损合同的义务满足上述预计负债的确认条件的, 将合同预计损失超过合同标的的资产以确认的减值损失 ( 如有 ) 的部分, 确认为预计负债 (2) 预计负债的计量方法预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 所需支出存在一个连续范围, 且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定 ; 在其他情况下, 最佳估计数按如下方法确定 : 1 或有事项涉及单个项目时, 最佳估计数按最可能发生金额确定 ; 2 或有事项涉及多个项目时, 最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的, 则补偿金额在基本确定能收到时, 作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值 21 收入营业收入主要包括销售商品收入 提供劳务收入和让渡资产使用权收入 收入的确认原则如下 : (1) 销售商品收入的确认原则 : 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转 29

30 移给买方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出商品实施有效控制, 收入的金额能够可靠的计量, 相关的经济利益很可能流入公司, 并且与销售该商品相关的成本能够可靠地计量时, 确认销售收入的实现 (2) 房地产销售符合下列条件确认收入 : 开发产品已经竣工并验收合格, 签订了销售合同并履行了合同规定的义务, 即开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 公司不再对该项目实施继续管理权和实际控制权, 相关的收入已经收到或取得了收款的证据, 并且该项目有关的成本能够可靠地计量时, 确认销售收入的实现 (3) 提供劳务的收入确认 1 在同一会计年度内开始并完成的劳务, 在完成劳务时确认收入 ; 2 如劳务的开始和完成分属不同的会计年度, 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入 在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下, 在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入 在同时满足下列条件的情况下, 表明其结果能够可靠估计 : a 与合同相关的经济利益很可能流入企业; b 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量; c 固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 3 合同完工进度的确认方法 : 公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度 ; (4) 确认让渡资产使用权收入的依据与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时 分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额 : 1 利息收入金额, 按照他人使用公司货币资金的时间和实际利率计算确定 ; 2 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 22 政府补助政府补助, 是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产, 但不包括政府作为企业所有者投入的资本 公司政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 取得与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 自相关资产达到预定可使用状态时起, 在该资产使用寿命内平均分配, 分次计入以后各期 30

31 的营业外收入 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的营业外收入 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入 ; 用于补偿企业已经发生的费用或损失的, 取得时直接计入当期营业外收入 23 递延所得税资产和递延所得税负债 1 确认递延所得税资产的依据公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 2 确认递延所得税负债的依据公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 但不包括商誉 非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异 3 同时满足下列条件时, 将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示 (1) 企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 ; (2) 递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内, 涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产 清偿债务 一般情况下, 在个别财务报表中, 当期所得税资产与负债及递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示 在合并财务报表中, 纳入合并范围的企业中, 一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债一般不能予以抵销, 除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算 24 经营租赁 融资租赁租赁是指在约定的期间内, 出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议, 包括经营租赁与融资租赁两种方式 (1) 融资租赁 1 符合下列一项或数项标准的, 认定为融资租赁 : a 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给承租人 ; 31

32 b 承租人有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权 ; c 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 (75% 及以上 ); d 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 (90% 及以上 ); 出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 (90% 及以上 ); e 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有承租人才能使用 不满足上述条件的, 认定经营租赁 2 融资租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账, 按自有固定资产的折旧政策计提折旧 (2) 经营租赁作为承租人支付的租金, 公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益 公司从事经营租赁业务发生的初始直接费用, 直接计入当期损益 经营租赁协议涉及的或有租金在实际发生时计入当期损益 25 持有待售资产 (1) 持有待售资产确认标准公司将同时符合下列条件的非流动资产确认为持有待售资产 : 1 公司已就该资产出售事项作出决议 2 公司已与对方签订了不可撤消的转让协议 3 该资产转让将在一年内完成 (2) 持有待售资产的会计处理方法公司对于持有待售的固定资产, 调整该项固定资产的预计净残值, 使该固定资产的预计净残值反映其公允价值减去处置费用后的金额, 但不超过符合持有待售条件时该项固定资产的原账面价值, 原账面价值高于调整后预计净残值的差额, 应作为资产减值损失计入当期损益 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产, 比照上述原则处理, 但不包括递延所得税资产 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 规范的金融资产 以公允价值计量的投资性房地产和生物资产 保险合同中产生的合同权利 32

33 对于持有待售的固定资产, 公司将该项资产的预计净残值调整为反映其公允价值减去处置费用后的金额 ( 但不得超过该项资产符合持有待售条件时的原账面价值 ), 原账面价值高于调整后预计净残值的差额, 作为资产减值损失计入当期损益 持有待售的固定资产不计提折旧, 按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量 符合持有待售条件的无形资产等其他非流动资产, 按上述原则处理 26 年金计划公司年金系在基本养老保险基础上建立的补充养老保险, 根据参加计划职工的工资 级别 工龄等因素, 在职工提供服务的会计期间根据规定标准计提, 按照受益对象进行分配, 计入相关资产成本或当期损益 公司每年的缴费金额为年度缴费工资额的 8.33%, 个人缴费金额在每年 元之间由公司代扣代缴 本报告期, 公司缴存比例无变化 27 主要会计政策 会计估计的变更报告期内无主要会计政策和会计估计的变更 三 税项主要税种及税率如下 : 税种 计税依据 税率 增值税 销售货物或者提供加工 修理修配劳务的增值额 17% 营业税 施工收入 房地产销售收入 中介服务和代理收入等 3%,5% 企业所得税 应纳税所得额 25% 其他税项 按规定缴纳 公司境外所得按财政部 国家税务总局财税 (2009)125 号文件 关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知 执行 公司控股子公司大连国际合作远洋渔业有限公司根据财政部 国家税务总局财税字 (1997)114 号 关于对内资渔业企业从事捕捞业务征收企业所得税问题的通知, 从事远洋捕捞业务取得的所得暂免征收企业所得税 公司境外控股子公司新加坡大新控股有限公司根据新加坡所得税法其船舶运输业务免征公司所得税 四 企业合并及合并财务报表 ( 一 ) 子公司情况 33

34 1 通过设立或投资等方式取得的子公司 子公司名称子公司类型注册地业务性质 注册资本 ( 万元 ) 经营范围 新加坡大新控股有限公司控股新加坡远洋运输 7,500 万美元船舶运输 货运代理 船舶修理 大连国际合作远洋渔业有限公司控股大连远洋渔业 3,600 远洋渔业合作 捕捞加工 中大国际工程 ( 苏里南 ) 公司全资帕拉马里博工程承包 7,400 美元工程承包 采石 进出口等 大连国合嘉汇房地产开发有限公司全资大连房地产开发 800 房地产开发 销售 北京金时代置业有限公司控股北京房地产开发 3,000 房地产开发 销售商品房 北京凯因生物技术有限公司控股北京生物技术 16,753 生物技术及制品研制 开发 大连国合汇邦房地产投资管理有限公司控股大连房地产开发 10,000 项目投资及管理 企业管理服务 建筑材料研发 工程招标代理及造价咨询 大连保税区国合正大汽车贸易有限公司全资大连国际贸易 210 国际贸易 大连国际海事技术服务有限公司 [ 注 1] 控股大连海事咨询 100 万美元 海员技术培训 海事咨询, 船舶管理 海员外派 大连豪华轿车租赁有限公司控股大连轿车租赁 50 轿车租赁 大连国际 ( 澳大利亚 ) 有限公司全资墨尔本进出口贸易 20 万美元进出口贸易 国际货物运输代理 大连五洲成大建设发展有限公司全资大连 工程项目投资及咨询 1,000 建筑工程设计与施工 项目投资及咨询 大连群鹏劳务派遣有限公司全资大连劳务派遣 50 境内劳务派遣和劳动代理 大连国合能源发展有限公司全资大连贸易 1,000 煤炭贸易 一般贸易 大连国合出国人员培训学校全资大连培训 100 外派劳务人员培训 丹东联达航运技术服务有限公司 [ 注 2] 全资丹东海事咨询 50 海商海事咨询服务 海事技术服务, 代理船员办理申请相关考试及申领 相关证书 ( 续上表 ) 子公司名称 期末实际出资额 ( 万元 ) 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 持股比例 (%) 表决权比例 (%) 是否合并报表 少数股东权益 ( 元 ) 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额 新加坡大新控股有限公司 6,000 万美元 是 546,806, 大连国际合作远洋渔业有限公司 2, 是 20,851,

35 中大国际工程 ( 苏里南 ) 公司 7,400 美元 是 大连国合嘉汇房地产开发有限公司 是 北京金时代置业有限公司 2, 是 5,400, 北京凯因生物技术有限公司 12, 是 18,421, ,978, 大连国合汇邦房地产投资管理有限公司 大连保税区国合正大汽车贸易有限公司 8, 是 33,692, 是 大连国际海事技术服务有限公司 51 万美元 是 7,008, 大连豪华轿车租赁有限公司 是 556, 大连国际 ( 澳大利亚 ) 有限公司 20 万美元 是 大连五洲成大建设发展有限公司 1, 是 大连群鹏劳务派遣有限公司 是 大连国合能源发展有限公司 1, 是 大连国合出国人员培训学校 是 丹东联达航运技术服务有限公司 是 [ 注 1] 报告期内, 公司按持股比例向控股子公司大连国际海事技术服务有限公司 ( 以下简称 国际海事 ) 增资 万美元 增资后国际海事的注册资本为 100 万美元, 公司持有其 51% 的权益, 巴哈马寰宇航运公司持有其 49% 权益 [ 注 2] 报告期内, 公司投资设立丹东联达航运技术服务有限公司, 注册资本为 50 万元, 公司持有其 100% 的权益 孙公司名称 2 通过设立或投资等方式取得的孙公司 新加坡大新控股有限公司 下属公司 : 孙公司类型 注册地 业务性质 注册资本 ( 万元 ) 经营范围 新加坡大新船务有限公司控股新加坡远洋运输 万美元船舶管理 新加坡华云船务有限公司控股新加坡远洋运输 850 万美元船舶运输 35

36 新加坡华鹰船务有限公司控股新加坡远洋运输 850 万美元船舶运输 新加坡华昌船务有限公司控股新加坡远洋运输 850 万美元船舶运输 新加坡华连船务有限公司控股新加坡远洋运输 2,000 万美元船舶运输 新加坡华凤船务有限公司控股新加坡远洋运输 2,000 万美元船舶运输 新加坡华通船务有限公司控股新加坡远洋运输 1,200 万美元船舶运输 新加坡华新船务有限公司控股新加坡远洋运输 1,200 万美元船舶运输 新加坡华君船务有限公司控股新加坡远洋运输 1,100 万美元船舶运输 新加坡华商船务有限公司控股新加坡远洋运输 1,100 万美元船舶运输 新加坡华富船务有限公司控股新加坡远洋运输 850 万美元船舶运输 新加坡华江船务有限公司控股新加坡远洋运输 850 万美元船舶运输 新加坡华夏船务有限公司控股新加坡远洋运输 850 万美元船舶运输 新加坡华海船务有限公司控股新加坡远洋运输 1,000 万美元船舶运输 新加坡华冠船务有限公司控股新加坡远洋运输 1,000 万美元船舶运输 新加坡新望航运有限公司 控股 新加坡 远洋运输 850 万美元 船舶运输 大连国际合作远洋渔业有限公司下属公司 : 加蓬中加渔业有限公司 控股 利伯维尔 渔业 万美元 捕鱼 鱼品加工销售 利比里亚中利渔业有限公司控股蒙罗维亚渔业 5 万美元捕鱼 鱼品加工销售 大连国合嘉汇房地产开发有限公司下 属公司 : 沈阳国瑞嘉合房屋开发有限公司全资沈阳房地产开发 130 万美元房地产开发 销售 营口国合房地产开发有限公司全资营口房地产开发 800 房地产开发 销售 大连国合汇邦房地产投资管理有限公 司下属公司 : 大连汇邦置业有限公司控股大连房地产开发 800 房地产开发 销售 36

37 营口国合汇邦房地产开发有限公司控股营口房地产开发 1,000 房地产开发 销售 沈阳国合汇邦房地产开发有限公司控股沈阳房地产开发 2,000 房地产开发 销售 大连汇邦物业管理有限公司控股大连物业管理 200 物业管理 ( 续上表 ) 孙公司名称 期末实际出资额 ( 万元 ) 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 持股比例 (%) 直接间接有效 表决权比例 (%) 是否合并报表 少数股东权益 ( 元 ) 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额 新加坡大新控股有限公司 下属公司 : 新加坡大新船务有限公司 25 万美元 是 -6,593, ,979, 新加坡华云船务有限公司 510 万美元 是 42,037, 新加坡华鹰船务有限公司 680 万美元 是 26,209, 新加坡华昌船务有限公司 510 万美元 是 47,113, 新加坡华连船务有限公司 880 万美元 是 76,702, 新加坡华凤船务有限公司 880 万美元 是 80,001, 新加坡华通船务有限公司 528 万美元 是 56,158, 新加坡华新船务有限公司 528 万美元 是 47,937, 新加坡华君船务有限公司 万美元 是 40,384, 新加坡华商船务有限公司 万美元 是 35,395, 新加坡华富船务有限公司 680 万美元 是 10,025, 新加坡华江船务有限公司 680 万美元 是 10,622, 新加坡华夏船务有限公司 680 万美元 是 11,966, 新加坡华海船务有限公司 600 万美元 是 24,280, 新加坡华冠船务有限公司 600 万美元 是 25,730,

38 新加坡新望航运有限公司 680 万美元 是 3,483, 大连国际合作远洋渔业有限公司下属公司 : 加蓬中加渔业有限公司 万美元 是 6,461, 利比里亚中利渔业有限公司 4 万美元 是 523, 大连国合嘉汇房地产开发有限公司下属公司 : 沈阳国瑞嘉合房屋开发有限公司 营口国合房地产开发有限公司 130 万美元 是 是 大连国合汇邦房地产投资管理有限公司下属公司 : 大连汇邦置业有限公司 是 8,360, 营口国合汇邦房地产开发有限公司 沈阳国合汇邦房地产开发有限公司 是 -350, ,350, , 是 -831, ,831, 大连汇邦物业管理有限公司 是 -215, , 报告期内, 公司控股子公司 大连国合汇邦房地产投资管理有限公司向其全资子公司大连汇邦物业管理有限公司增资 100 万元 报告期内, 公司控股子公司 大连国合汇邦房地产投资管理有限公司注销其下属全资子公司 大连汇瑞置业有限公司 报告期内, 公司控股子公司 大连国合汇邦房地产投资管理有限公司将其下属控股子公司 大连大成置业有限公司的 50% 股权以 500 万元价格转让给大连大显投资发展有限公司 报告期内, 公司控股子公司 大连国合汇邦房地产投资管理有限公司将下属全资子公司 营口国合汇邦房地产开发有限公司转让给其下属全资子公司 大连汇邦置业有限公司 3 合并报表范围变化 (1) 报告期新纳入合并范围的子公司与孙公司情况公司名称新纳入合并的原因期末净资产本期净利润备注 丹东联达航运技术服务有限公司 新设 500, 公司全资子公司 38

39 (2) 报告期末不再纳入合并范围的子公司与孙公司情况 公司名称 不纳入合并的原因 处置日净资产期初至处置日净利润 备注 大连大成置业有限公司 转让 10,010, 公司控股孙公司 大连汇瑞置业有限公司 注销 7,964, 公司控股孙公司 ( 二 ) 境外经营实体主要报表项目的折算汇率 公司名称 资产和负债项目 2013 年 6 月 30 日 2012 年 12 月 31 日 新加坡大新控股有限公司 1 美元 = 元人民币 1 美元 = 元人民币 加蓬中加渔业有限公司 1 中非法郎 = 元人民币 1 中非法郎 = 元人民币 利比里亚中利渔业有限公司 1 美元 = 元人民币 1 美元 = 元人民币 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率 折算 ; 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生期间的平均汇率折算 ; 现金流 量表中的项目采用交易发生期间的平均汇率折算, 汇率变动对现金的影响额应当 作为调节项目, 在现金流量表中单独列报 五 合并财务报表主要项目注释 1 货币资金 项目 期末数 年初数 外币金额 折算率 人民币 外币金额 折算率 人民币 现金 : 8,133, ,222, 人民币 658, , 美元 304, ,878, , ,443, 日元 465, , , , 港元 10, , , , 欧元 31, , , , 中非法郎 185,942, ,284, ,549, ,896, 苏里南盾 126, , , , 沙特里亚尔 20, , , , 利比里亚元 34,222, ,746, ,412, ,737, 澳元

40 银行存款 : 673,042, ,064,606, 人民币 513,204, ,615, 美元 22,252, ,470, ,005, ,457, 日元 250,183, ,663, ,468, ,193, 港元 85, , , , 欧元 411, ,313, ,224, ,184, 新加坡币 197, ,000, , , 中非法郎 34,942, , ,570, ,437, 苏里南盾 167, , , , 沙特里亚尔 , , 澳元 275, ,571, , ,742, 其他货币资金 : 26, ,150, 人民币 26, ,150, 合计 681,202, ,109,979, 交易性金融资产 项目 年初公允价值 本期增加 本期减少 期末公允价值 交易性权益工具投资 268, , 合计 268, , 报告期内, 公司购入江南嘉捷 ( 股票代码 :601313)360,000 股 中国银行 ( 股 票代码 :601988)1,000,000 股 浦发银行 ( 股票代码 :600000)1,198,933 股和招 商银行 ( 股票代码 :600036)100,000 股, 累计投资成本 18,892, 元 报告 期内已全部卖出, 报告期末无交易性金融资产 3 应收账款 (1) 按种类披露 期末数 年初数 项目账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 100,467, ,605, ,630, ,605,

41 按组合计提坏账准备的应收账款 组合 1: 账龄组合 15,750, , ,780, , 组合 2: 不计提坏账准备组合 42,471, ,898, 组合小计 58,222, , ,678, , 其他金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款 合计 158,689, ,592, ,309, ,592, (2) 单项金额重大的应收账款 单位名称账面余额坏账准备账龄计提比例原因 辽宁伍陆柒捌科教有限公司 61,461, ,885, 年以内 5% 2-3 年 20% 3-4 年 30% 按账龄计提 本溪泛亚环保热电有限公司 16,840, ,684, 年 10% 按账龄计提 大连市旅顺口区农林水利局 16,207, ,036, 年以内 5% 按账龄计提 黑龙江省农业委员会 5,958, 本期新发生 合计 100,467, ,605, (3) 按账龄组合分类 账龄 期末数 年初数 金额比例 (%) 坏账准备金额比例 (%) 坏账准备 1 年以内 14,658, , ,688, , 年 200, ,000, , 年 515, , , , 年 4-5 年 57, , , , 年以上 520, , , , 合计 15,750, , ,780, , (4) 按不计提坏账准备组合分类单位 ( 或个人 ) 名称 账面余额 原因 41

42 苏里南公共建设部 36,355, 预计回收有保障 大连 汇邦中心 业主 6,040, 根据协议未逾期 沈阳枫合万嘉业主 75, 根据协议未逾期 合计 42,471, (5) 报告期内无核销的应收账款 (6) 应收账款前五名单位情况 单位名称与公司关系账面余额年限 辽宁伍陆柒捌科教有限公司非关联方 61,461, 年以内 2-3 年 3-4 年 占应收账款总额的比例 (%) 苏里南公共建设部 非关联方 36,355, 年以内 本溪泛亚环保热电有限公司 非关联方 16,840, 年 大连市旅顺口区农林水利局 非关联方 16,207, 年以内 大连 汇邦中心 业主 非关联方 6,040, 年以内 3.81 合计 136,905, (7) 应收账款中无持有公司 5% 以上股份 ( 含 5%) 的股东欠款 4 预付款项 (1) 账龄分析 账龄 期末数 年初数 余额比例 (%) 坏账准备余额比例坏账准备 1 年以内 230,267, ,356, 年 43,305, ,993, 年 2,193, ,193, 年以上 6,016, ,016, 合计 281,782, ,559, (2) 预付账款金额前五名单位情况 单位名称与公司关系金额时间未结算原因 42

43 大连昶兴建设集团有限公司非关联方 84,743, 年以内, 1-2 年 未到结算期 龙建路桥股份有限公司 非关联方 12,430, 年以内 未到结算期 哈尔滨建工建设有限公司 非关联方 9,517, 年以内 未到结算期 大连永和自控系统有限公司 非关联方 7,315, 年以内 未到结算期 沈阳于洪区陵西街道 非关联方 5,100, 年 未到结算期 合计 119,106, (3) 预付账款中无预付持有公司 5% 以上股份 ( 含 5%) 的股东款项 5 其他应收款 (1) 按种类列示 项目期末数年初数 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他应收款 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 金额比例 (%) 组合 1: 账龄组合 64,366, ,618, ,222, ,664, 组合 2: 不计提坏账准备组合 组合小计 64,366, ,618, ,222, ,664, 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 671, , , , 合计 65,038, ,290, ,893, ,336, (2) 按账龄组合分类 账龄 期末数 年初数 余额比例 (%) 坏账准备余额比例 (%) 坏账准备 43

44 1 年以内 58,576, ,976, ,202, ,010, 年 2,529, , ,714, , 年 1,147, , ,141, , 年 902, , , , 年 500, , , , 年以上 710, , , , 合计 64,366, ,618, ,222, ,664, (3) 其他金额不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 单位 ( 或个人 ) 名称账面余额坏账准备计提比例 (%) 原因 范峻豪 671, , 合计 671, , (4) 其他应收款金额前五名单位情况 单位名称关系期末数账龄 占其他应收款总额的比例 (%) 大连和合国际贸易有限公司非关联方 3,902, 年以内 6.00 辽宁海事局非关联方 2,000, 年以内 1-2 年 3.08 大连市建设工程劳动保险费用管理办公室 非关联方 1,700, 年以内 1-2 年 2.61 大连市外经贸局非关联方 1,000, 年 1.54 苏里南发展组合有限公司非关联方 865, 年以内 1.33 合计 9,468, (6) 其他应收款中无持有本公司 5% 以上股份 ( 含 5%) 的股东欠款 6 存货及存货跌价准备 (1) 存货分类 项目 期末数 年初数 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 27,823, ,823, ,703, ,703,

45 库存商品 42,846, , ,606, ,953, , ,553, 开发成本 807,845, ,845, ,409, ,409, 开发产品 262,974, ,974, ,980, ,980, 工程施工 72,288, ,288, ,072, ,072, 船舶备品备件 355, , ,985, ,985, 在产品 10,945, ,945, ,718, ,718, 合计 1,225,079, , ,224,839, ,233,822, , ,233,422, (2) 存货跌价准备 存货种类 期初账面余额本期计提额 转回 本期减少 转销 期末账面余额 库存商品 400, , , 年初, 公司对库存商品中 5 辆进口汽车计提存货跌价准备, 本期销售 2 辆, 转销存货跌价准备 16 万元, 期末存货跌价准备余额 24 万元 (3) 工程施工主要是公司在苏里南实施的道路建设项目和住房建设项目工 程施工成本和工程毛利 (4) 房地产项目存货列示如下 : 开发成本 : 项目名称 开工时间 预计竣工时间 预计总投资 期末数 年初数 营口 枫合万嘉 2010/ /12 880,000, ,419, ,457, 沈阳 克莱枫丹 2011/ /07 1,200,000, ,425, ,952, 合计 807,845, ,409, 开发产品 : 项目名称 竣工时间 年初数 本期增加 本期减少 期末数 大连 枫合万嘉 2006/12 5,141, , ,606, 大连 汇邦中心 2012/09 382,839, , ,150, ,368, 合计 387,980, , ,685, ,974, (5) 截至报告期末, 累计计入开发成本中借款费用资本化金额 45

46 115,058, 元 7 其他流动资产 项目 期末数 年初数 受托在建项目 68,388, ,539, 具有融资性质的延期收款净额 931, ,869, 其中 : 未实现融资收益 1,068, ,130, 合计 69,319, ,409, (1) 受托在建项目系公司根据与旅顺口区政府签订的委托投资建设合同而支 付的工程投资款 项目已结束, 工程决算正在审批, 预计款项可在一年内收回 (2) 具有融资性质的延期收款是一年以内的长期应收款 8 长期应收款 项目 期末数 年初数 具有融资性质的延期收款净额 17,000, ,121, 其中 : 未实现融资收益 1,380, ,878, 合计 15,619, ,121, 具有融资性质的延期收款是一年以上的应收款项 9 对合营企业投资和联营企业投资 被投资单位名称 本企业持本企业在被投资股比例 (%) 位表决权比例 (%) 期末资产总额 期末负债总额 期末净资产总额 本期营业收入总额 期末净利润 一 合营企业 二 联营企业 大连创新投资中心 ( 有限合伙 ) ,643, ,643, ,782, ,826, 长期股权投资 被投资单位 核算方法 初始投资成本年初余额增减变动期末余额 投资比例 (%) 表决权比例 (%) 减值准备 本期计提减值准备 本期现金红利 大连创新投资中心 ( 有限合伙 ) 权益法 20,000, ,267, , ,748, 权益法小计 20,000, ,267, , ,748,

47 大连创新投资管理有限公司 成本法 3,000, ,000, ,000, 成本法小计 3,000, ,000, ,000, 合计 23,000, ,267, , ,748, 投资性房地产 按成本计量的投资性房地产 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 一 原值房屋 建筑物 30,069, ,069, 二 累计折旧和摊销房屋 建筑物 8,759, , ,127, 三 账面净值房屋 建筑物 21,310, , ,942, 四 账面价值房屋 建筑物 21,310, , ,942, 公司现有投资性房地产系公司控股子公司 北京凯因生物技术有限公司对 外出租的办公楼 报告期内, 公司对投资性房地产按成本法核算, 本期折旧额 368, 元, 未计提减值准备 12 固定资产及累计折旧 (1) 固定资产列示 固定资产原值 年初数 本期增加 本期减少 期末数 自有固定资产 3,427,459, ,451, ,456, ,383,454, 融资租入固定资产 160,280, ,723, ,556, 合计 3,587,740, ,451, ,180, ,541,011, 固定资产累计折旧 年初数 本期增加 本期减少 期末数 自有固定资产 500,361, ,600, ,852, ,109, 融资租入固定资产 9,407, ,922, ,330,

48 合计 509,769, ,523, ,852, ,440, 固定资产账面价值 3,077,970, ,963,571, 减 : 减值准备固定资产账面价值 3,077,970, ,963,571, 报告期内, 融资租入固定资产减少系外币报表折算汇差所致 (2) 自有固定资产及累计折旧 固定资产原值 年初数 本期增加 本期减少 期末数 其中 : 房屋建筑物 105,613, ,512, , ,087, 船舶 3,073,041, ,406, ,026,634, 生产设备 177,990, , ,952, 运输车辆 55,255, ,614, ,971, ,898, 管理设备 15,558, , , ,881, 合计 3,427,459, ,451, ,456, ,383,454, 固定资产累计折旧年初数本期新增本期计提本期减少期末数 其中 : 房屋建筑物 35,174, ,735, , ,870, 船舶 260,086, ,333, , ,114, 生产设备 140,209, ,399, , ,603, 运输车辆 52,456, ,442, ,502, ,396, 管理设备 12,435, , , ,124, 合计 500,361, ,600, ,852, ,109, 固定资产账面净值 2,927,098, ,818,344, 减 : 减值准备固定资产账面价值 2,927,098, ,818,344, 报告期内, 船舶资产减少系外币报表折算汇差所致 公司及控股子公司期末固定资产中用于贷款抵押的房屋建筑物及船舶原值 为 3,052,175, 元, 净值为 2,731,817, 元 48

49 (3) 融资租入固定资产及累计折旧 项目 账面原值 累计折旧 账面净值 船舶 157,556, ,330, ,226, 合计 157,556, ,330, ,226, 融资租入固定资产系 2011 年度大新控股以售后租回形式融资租入 海阔 轮 13 在建工程 (1) 明细情况 项目 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 资金来源 苏里南基地建设项目 13,587, ,686, ,274, 自有资金和贷款 国际 907/908 秋刀鱼船 36,911, ,908, ,819, 自有资金和贷款 中利冷库翻修改造 998, , 自有资金 合计 50,499, ,593, ,092, (2) 重大在建工程变动情况 : 项目名称 预算数 ( 万元 ) 年初数 本期增加 转入固定资产 其他减少 工程投入占预算比例 (%) 工程进度 利息资本化累计金额 其中 : 本期利息资本化金额 本期利息资本化率 (%) 资金来源 期末数 国际 907/90 8 秋刀鱼船 12,000 36,911, ,908, ,485, ,591, 自有资金和贷款 72,819, 合计 12,000 36,911, ,908, ,485, ,591, 自有资金和贷款 72,819, 无形资产 项目 年初账面余额 本期增加 本期减少 期末账面余额 一 账面原值合计 4,938, ,938, 用友 ERP 软件 241, , 办公自动化套装软件 (WINMP) 151, , 办公自动化套装软件 (OA) 160, , 用友 NC 软件 1,152, ,152,

50 凯因生物土地使用权 3,232, ,232, 二 累计摊销合计 3,014, , ,117, 用友 ERP 软件 226, , , 办公自动化套装软件 (WINMP) 103, , , 办公自动化套装软件 (OA) 98, , , 用友 NC 软件 688, , , 凯因生物土地使用权 1,896, , ,914, 三 无形资产账面净值合计 1,924, , ,820, 用友 ERP 软件 14, , , 办公自动化套装软件 (WINMP) 48, , , 办公自动化套装软件 (OA) 61, , , 用友 NC 软件 464, , , 凯因生物土地使用权 1,336, , ,318, 四 无形资产减值准备合计用友 ERP 软件办公自动化套装软件 (WINMP) 办公自动化套装软件 (OA) 用友 NC 软件凯因生物土地使用权五 无形资产账面价值合计 1,924, , ,820, 用友 ERP 软件 14, , , 办公自动化套装软件 (WINMP) 48, , , 办公自动化套装软件 (OA) 61, , , 用友 NC 软件 464, , , 凯因生物土地使用权 1,336, , ,318, 本期摊销额 103, 元 15 递延所得税资产 递延所得税负债 (1) 已确认的递延所得税资产和递延所得税负债 项目 期末数 年初数 递延所得税资产 : 50

51 资产减值准备 6,671, ,711, 可抵扣亏损 136, , 小计 6,808, ,848, 递延所得税负债 : 与子公司投资相关的应纳税暂时性差异 28,559, ,026, 小计 28,559, ,026, (2) 应纳税差异和可抵扣差异项目明细 项目 金额 与子公司投资相关的应纳税暂时性差异 407,998, 小计 407,998, 资产减值准备 26,687, 可抵扣亏损 546, 小计 27,233, 资产减值准备 项目年初余额本期增加 转回 本期减少 转销 期末余额 坏账准备 33,928, , ,882, 存货跌价准备 400, , , 合计 34,328, , , ,122, 本年增加为外币报表折算差额所致 17 短期借款借款类别 期末数 年初数 信用借款 358,000, ,456, 抵押借款保证借款 120,422, ,998, 合计 478,422, ,454, 报告期末, 公司为大新控股在中国银行新加坡分行的借款 1,449 万美元出 具融资保函, 为大新控股在国家开发银行大连分行的借款 500 万美元提供保证 51

52 担保 公司期末不存在到期未还的短期借款 18 应付账款 (1) 应付账款按账龄分析列示如下 : 账龄结构 期末数 年初数 1 年以内 124,652, ,147, 年 10,729, ,434, 年 361, ,388, 年以上 10,224, ,224, 合计 145,968, ,195, (2) 应付账款中无欠持有公司 5% 以上股份 ( 含 5%) 的股东单位款项 (3) 账龄超过 1 年的应付账款主要系公司房地产开发业务尚未结算的工程款 和质量保证金 19 预收账款 (1) 预收账款按账龄分析列示如下 : 账龄结构 期末数 年初数 1 年以内 193,421, ,220, 年 691, , 年 3 年以上 13,780, ,780, 合计 207,893, ,715, (2) 预收账款中无欠持有公司 5% 以上 ( 含 5%) 股份的股东单位款项 (3) 账龄 1 年以内的预收账款主要是房地产开发业务预收售房款及工程承包 业务预收的工程款 (4)3 年以上的预收账款系预收国际工程承包业务沙特项目未决算工程款 (5) 公司预收账款期末余额 20, 万元, 比年初增长 46.70%, 主要是公 司房地产开发业务预收售房款 20 应付职工薪酬 项目 年初余额 本期增加 本期支付 期末余额 52

53 工资 奖金 津贴和补贴 77,179, ,493, ,509, ,163, 三项经费 1,178, ,523, ,056, , 其中 : 工会经费 1,148, , ,600, , 职工教育经费 30, , , , 福利费 1,416, ,416, 社会保险费 7,261, ,125, ,238, ,148, 其中 : 医疗保险费 7,190, ,490, ,114, ,566, 基本养老保险 68, ,809, ,846, , 年金缴费 765, , , 失业保险 1, ,470, ,470, , 工伤保险 , , 生育保险 , , 采暖保险 791, , 住房公积金 393, ,465, ,859, 非货币性福利因解除劳动关系给予的补偿 204, , 其他 1,032, ,032, 其中 : 以现金结算的股份支付 合计 86,013, ,843, ,899, ,957, (1) 应付职工薪酬中无拖欠性质的金额 (2) 报告期末工会经费和职工教育经费余额 645, 元 (3) 报告期内, 因解除劳动关系给予补偿额为 204, 元, 无非货币性 福利 21 应交税费 项目 期末数 年初数 增值税 -2,039, ,624, 营业税 943, ,077, 所得税 11,438, ,869, 土地增值税 1,497, ,497, 城市维护建设税 66, ,