目录 1. 首席执行总裁引言 财务情况说明 公司治理 5-9 附件 : 审计报告资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表财务报表附注

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2 目录 1. 首席执行总裁引言 财务情况说明 公司治理 5-9 附件 : 审计报告资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表财务报表附注

3 1. 首席执行总裁引言 2009 年, 全球金融危机尽显余威, 世界经济面临着充满挑战的一年 中国经济也未能全然独善其身, 由于美国和其他西方国家经济衰退而使中国向西方的出口受到重创 为应对全球经济衰退, 世界各国政府都采取了确实的经济刺激方案 渣打在中国的业务在两方面受到了影响 : 首先是对外贸易的大幅度减少, 其次是政府刺激计划所带来的高流动性造成的利润压缩 因此, 我们的收入下降 13% 至 36.7 亿人民币 尽管面临各种挑战, 我们继续为了在中国长期发展而妥实基础 : 持续投资于渠道和人才 - 开设了三家分支行以及招聘了 880 名新员工 同时也继续进行后台基建支持的建设 我们继续执行严格健全的风险管理, 也确保我们去年贷款减值损失显著减少 ; 同时, 我们对费用也进行了严格的控制 对既定战略坚定不移的执行, 日益深化的客户关系以及有效的资本, 流动性和风险管理将成为我们在 2010 年成功的关键 我们继续保持在产品和服务领域创新的领先地位 渣打是第一家完成跨境贸易人民币结算的国际性银行, 以及第一家为境外企业开立境内人民币账户的银行 我们还完成了首笔非金融类企业债务融资工具交易, 成为第一家在华开展非金融企业债务融资工具交易以及尝试双边报价的国际性银行 此外, 我们还是第一家推出存贷一体的创新房屋按揭贷款产品 活利贷 个人房屋抵押贷款的国际性银行 去年, 我们还推出了 Straight2Bank, 一项帮助企业客户通过手机浏览器接入我们电子银行设备的服务 我们很高兴看到我们的诸多成绩被中国政府及社区所认可 例如, 我们荣获 环球金融 授予的 最佳中小企业贷款业务奖 首席财务官 授予的 中国 CFO 最信赖的银行大奖 经济观察报 授予的 中国最佳贸易融资银行, 以及第一财经授予的 中国企业社会责任榜优秀实践奖 北京分行获得了中国人民银行营业部授予的 2009 年度北京中小企业信贷产品创新奖, 而广州分行则获得广东省政府授予的 金融创新奖 1

4 渣打银行拥有坚定的企业理念, 秉持 利成于益 2009 年, 我们携手国际奥比斯启动最新的 看得见的希望 大连项目, 此项目为期三年, 是渣打中国与国际奥比斯和何氏眼科医院强强联手 提升大连市内及周边东北地区优质儿童眼病防治以及白内障手术服务的一个重要项目 2008 年, 我们与四川省绵竹市政府签署赈灾重建项目协议, 捐赠了一千万元人民币用于重建绵竹市社会福利院项目, 为两百位在汶川地震中失去亲人的老人和儿童提供栖身之所 得益于庞大的经济刺激计划, 世界经济在 2010 年显露出复苏的迹象 中国正在引领亚洲走出 2009 年经济减缓的阴影 2010 年, 我们已经有了一个强势的开局, 我们也坚信在今年我们会取得一个更强劲的表现 2

5 2. 财务情况说明 概述 虽然在全球金融海啸的影响下 2009 年度充满挑战, 但是本行在驾驭 2009 年的过程中仍着眼于完善的银行业务基础, 其中包括充盈的资本头寸, 积极的流动性与风险管理以支持我们客户在华业务增长 与此同时, 在严谨的成本管理下, 本行继续投资于分支机构网络 科技基建 人才培养以及产品开发 目前本行已扬帆起航, 将在 2010 年继续拓展我们的业务, 以实现在金融海啸后复苏的全球经济所带来的机遇 财务状况 截至 2009 年 12 月 31 日, 本行总资产为 1,312 亿元 ; 贷款总额为 737 亿元 ; 客户存款为 780 亿元 ; 股东权益为 109 亿元 与去年末相比, 本行总资产 贷款总额 客户存款及股东权益分别上升 6% 14% 13% 及 32% 为了保持可持续的业务扩展及增长, 本行 2009 年 5 月增资 3.66 亿美元 ( 等值人民币 25 亿元 ), 增资后注册资本为人民币 亿元 截至 2009 年 12 月 31 日, 本行资本充足率为 14.1%, 其中核心资本充足率为 14.1%, 均达到监管要求 截至 2009 年 12 月 31 日, 监管口径的存贷比为 83%, 与去年末相比下降 1% 存贷比的下降得益于资产负债的积极管理 截至 2009 年 12 月 31 日, 本行不良贷款率为 0.5%, 与去年末相比下降 0.04% 不良贷款率的下降得益于持续稳健的资产质量与风险管理 经营成果 于 2009 年度, 本行共实现营业收入 亿元 ; 实现营业利润 4.02 亿元 ; 实现税前利润为 4.28 亿元 与去年全年相比, 本行营业收入下降了 13%, 营业利润及税前利润分别减少了 53% 及 48% 该减少主要由于记账本位币变更影响导致人民币头寸的汇兑收益减少 此外, 过多的市场流动性导致的利差减少也造成营业收入的部分减少 3

6 在严谨的成本控制管理下,2009 年度的营业费用为人民币 亿元, 相比去年同 期仅小幅增长 2%( 人民币 0.66 亿元 ) 营业费用的增长主要来源于员工成本和网络 基建的投入 贷款减值损失包括组合计提和单项计提贷款减值准备, 共计人民币 1.43 亿元, 相比去年同期减少人民币 0.72 亿元 贷款减值损失的减少主要归结于持续稳健的风险管理 于 2009 年度, 本行平均资产回报率为 0.33%, 平均净资产收益率为 4.40% 法定盈余公积及一般风险准备的计提 于 2009 年末, 本行根据有关法规及公司章程的规定, 按 2009 年税后利润的 10% 提取了法定盈余公积人民币 亿元 同时, 本行根据相关法规的规定提取了一般风险准备金作为所有者权益的组成部分 本行于 2009 年末已累计计提了一般风险准备金共计人民币 亿元 在计提完上述法定盈余公积及一般风险准备后, 本行剩余税后利润转为未分配利润 2009 年度重要会计事项 会计政策变更 - 记账本位币变更 由于本行人民币业务的不断发展, 人民币业务资产规模及以人民币结算的业务收支所占比重逐渐加大, 本行重新评价了经营的主要经济环境及业务收支比重, 决定于 2009 年 1 月 1 日起将记账本位币从美元变更为人民币, 比较报表不要求重述 其他会计政策变更 报告期内, 本行根据财政部于 2009 年新颁布的 企业会计准则解释第 3 号 的要求, 在利润表和所有者权益变动表中增列综合收益项目 此外根据该要求, 分部报告的披露基础亦从业务分部转变为经营分部 会计估计变更 2009 年本行对所持有的固定资产的确认及折旧政策进行重新审阅, 对固定资产中部分项目的预计使用寿命进行了更为合理的估计变更 4

7 3. 公司治理 董事会 公司董事会负责执行股东的决定和公司整体经营 董事会负责制定及审批公司的经营策略 公司治理架构 资本金管理 财务报告 内部控制 重大合约与事项 授权监督 高级管理层的任命等事项 本行董事会分别在 2009 年 3 月 13 日 2009 年 7 月 3 日 2009 年 9 月 21 日 2009 年 11 月 27 日及 2010 年 3 月 25 日召开了例行会议, 定期听取本行高级管理层有关经营绩效 风险和合规等管理报告, 讨论和审议了本行业务和发展战略 向管理层的授权 资本金和资本项目有关事宜 财务预算 聘任本行外部审计机构等相关公司治理事宜 董事会成员 2009 年度并截止至此报告日的董事为 : 董事长 : 曾璟璇 执行董事 : 林清德牛佳耕 非执行董事 : 白承睿博文杰杰克 ( 威廉斯 ) 温宴克冯隆春区嘉靖包明泽 独立董事 : 谢企华马忠智 董事会秘书 : 孟园 5

8 董事服务合同 本行董事均由股东任命, 任期不超过三年 其薪资亦由股东决定 董事会下属各委员会及其相关职责 执行委员会 本委员会应就本行日常管理 营运与控管, 行使所有权力 履行义务与责任, 以使本行所有业务符合本行在业务相关范围内所采用的渣打集团手册 规章与程序 ; 讨论与审查足以影响本行与其子公司的重大策略性方案, 向相关业务部门提出中国经营观点, 并呈报本行董事会审查 认可后方得执行 ; 如执委会认为必要, 依所订之再授权办法向各子委员会或个人授权处理特定业务 ; 制订 审阅并决定执委会下各子委员会成员及其职权范围的适当修正与调整 ; 于每月会议中审查业务进度, 并于每季董事会中进行业务进度报告 ; 建立并维持适当且有效率之财务 营运与管理之业务控制系统, 指导监督并管控风险, 包括确实遵守所有相关法令规定 ; 确保有效措施得到实行, 以使高级执行人员适得其所并得以发展 ; 审核本行及子公司的营运业绩 ; 向下次董事会会议提供所有执委会会议记录 ; 核准对本行签字样本或影响本行的集团签字样本的修改 ; 不时审阅执委会之职权范围, 并向董事会提出适当修正提案 审计委员会 本委员会应检查本行的内部财务控制及内部控制系统并向董事会报告 ; 持续检查会计政策的适当性, 并考虑修改此政策以适应渣打集团以及国际准则的变化 ; 检查法定报告 财务报表以及其他致股东的相关文件 ; 考虑外部审计师的报告并讨论任何来自于外部审计师报告的发现或其他事项 ; 关于外部审计事务所 : 向董事会提交审计师任免的建议, 讨论外部审计的性质和范围 ; 检查本行内部审计的资源 范围 授权 操作以及发现并收集来自本行内审部门负责人的报告和任何相关的集团内审报告 ; 考虑并检查董事会要求的或本委员会认为恰当或关注的其他事项, 并提供建议或向董事会做相应的报告 ; 每季向董事会报告关于上述事项的考量并适当地提供相关建议 ; 不时审阅职责范围并向董事会提交本委员会认为恰当的修改意见 本委员会主席为马忠智独立董事 关联方控制委员会 本委员会应根据相关法律和法规识别关联方, 必要时向董事会和监管机关汇报 ; 确保银行根据相关法律和法规对关联方交易进行良好管理, 并且制定关联方交易管理的相关规则 ; 根据董事会授权审查和批准重大关联方交易 ; 记录本委员会或董事会审查的关联方交易的所有资料 ; 于下次董事会中提供所有常董会议事录 ; 经常审阅委员会之职权范围, 并向董事会提出适当修正提案 本委员会主席为谢企华独立董事 6

9 监事 本行的监事为黎乐民 监事的主要职责包括审阅所有提交于董事会的文件 ; 监督董事会成员的行为是否违反本银行的公司章程 政策或与银行业相关的法规, 并提出适当的建议 外部审计师 董事会已通过决议, 将继续任命毕马威华振会计师事务所作为本行 2010 年度外部审计师 内部审计部门 本行内部审计是一个独立与本行其他任何职能的部门, 内部审计总监由董事会任命并直接向本行审计委员会汇报 本行内部审计部门就有否遵守法律法规 业务准则 政策程序, 进行独立调查和评估, 并会建议和监督管理部门采取相应的整改措施 股东大会 无 7

10 公司治理架构 英国渣打银行 监事 渣打银行 ( 中国 ) 有限公司董事会 关联方控制委员会执行委员会审计委员会 资产和负债管理委员会 风险管理委员会 国别运营风险委员会 资产组合管理委员会 预警委员会 ( 包括特殊资产管理委员会有关议程 ) 8

11 9 高级管理层成员架构 ( 截至 2009 年 12 月 31 日 ) 林清德渣打中国行长及首席执行总裁官陈铭侨环球市场部总裁冯载麟首席营运官林大卫首席信息官费玉婷首席财务官张平颖企业事务总监彭浩天个人银行总裁保辉豪董事总经理企业及金融客户部牛佳耕首席风险官杭州分行行长北京分行行长青岛分行行长深圳分行行长广州分行行长天津分行行长南京分行行长成都分行行长厦门分行行长珠海分行行长重庆分行行长苏州分行行长上海分行行长柯黄秋梅人力资源总监南昌分行行长大连分行行长

12 渣打银行 ( 中国 ) 有限公司 自 2009 年 1 月 1 日至 2009 年 12 月 31 日止年度财务报表

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15 渣打银行 ( 中国 ) 有限公司资产负债表 2009 年 12 月 31 日 ( 金额单位 : 人民币元 ) 附注 资产 : 现金及存放中央银行款项 6 17,909,144,174 17,322,224,035 存放同业款项 7 6,134,754,577 2,808,755,666 拆出资金 8 11,226,071,739 15,637,676,409 交易性金融资产 9 2,758,466, ,780,140 衍生金融资产 10 1,592,761,863 3,787,922,903 应收利息 582,736, ,813,016 发放贷款和垫款 11 73,718,621,773 64,561,475,953 可供出售金融资产 12 15,538,891,464 16,860,050,651 固定资产 ,106, ,015,343 递延所得税资产 ,085,686 20,712,275 其他资产 ,422, ,120,244 资产总计 131,167,063, ,167,546,635 ============= ==== ========= 刊载于第 8 页至第 83 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 1

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17 渣打银行 ( 中国 ) 有限公司利润表 2009 年度 ( 金额单位 : 人民币元 ) 附注 一 营业收入 3,673,657,622 4,214,411,378 利息净收入 28 2,417,530,808 2,659,017,694 利息收入 3,634,630,160 4,918,660,746 利息支出 (1,217,099,352) (2,259,643,052) 手续费及佣金净收入 ,979, ,464,997 手续费及佣金收入 731,073, ,190,244 手续费及佣金支出 (45,094,505) (49,725,247) 投资 ( 损失 )/ 收益 30 (210,826,182) 381,239,451 公允价值变动收益 /( 损失 ) ,948,226 (515,841,909) 汇兑收益 60,025,672 1,095,531,145 二 营业支出 (3,271,432,168) (3,362,717,302) 营业税金及附加 (213,658,880) (299,263,299) 业务及管理费 32 (2,914,546,514) (2,848,628,919) 资产减值损失 33 (143,226,774) (214,825,084) 三 营业利润 402,225, ,694,076 加 : 营业外收入 34 53,042,670 19,226,515 减 : 营业外支出 35 (27,585,047) (46,350,952) 四 利润总额 427,683, ,569,639 减 : 所得税费用 36 (4,194,600) (186,702,208) 五 净利润 423,488, ,867,431 ============= ============= 六 其他综合收益 37 (285,800,330) (271,137,206) 七 综合收益总额 137,688, ,730,225 ============= ============= 刊载于第 8 页至第 83 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 3

18 渣打银行 ( 中国 ) 有限公司 现金流量表 2009 年度 ( 金额单位 : 人民币元 ) 一 经营活动产生的现金流量 : 附注 客户存款和同业存放款项净增加额 - 24,230,362,341 向其他金融机构拆入资金净增加额 10,553,442,930 1,625,149,318 卖出回购金融资产款净增加额 - 3,457,000,000 出售债券投资所收到的现金 1,221,635,315 - 收取利息 手续费及佣金的现金 4,710,311,612 5,331,190,156 收到其他与经营活动有关的现金 137,879, ,450,462 经营活动现金流入小计 16,623,269,670 35,396,152, 客户贷款及垫款净增加额 (9,318,112,781) (8,426,251,632) 客户存款和同业存放款项净减少额 (3,182,501,290) - 拆放其他金融机构资金净增加额 (5,491,878,109) (3,262,200,224) 存放中央银行和同业款项净增加额 (3,074,576,506) (344,671,450) 购买债券投资所支付的现金 - (7,729,210,686) 卖出回购金融资产款净减少额 (478,200,000) - 支付利息 手续费及佣金的现金 (1,542,419,808) (1,991,819,924) 支付给职工以及为职工支付的现金 (1,545,544,611) (1,546,658,468) 支付的各项税费 (417,547,101) (647,051,302) 支付其他与经营活动有关的现金 (1,388,556,823) (291,659,786) 经营活动现金流出小计 (26,439,337,029) (24,239,523,472) 经营活动产生的现金流量净额 38(a) (9,816,067,359) 11,156,628, 刊载于第 8 页至第 83 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 4

19 渣打银行 ( 中国 ) 有限公司 现金流量表 ( 续 ) 2009 年度 ( 金额单位 : 人民币元 ) 二 投资活动产生的现金流量 : 附注 处置固定资产和其他资产 收回的现金净额 1,863,876 - 投资活动现金流入小计 1,863, 购建固定资产 无形资产和其他资产支付的现金 (31,025,694) (826,552,481) 投资活动现金流出小计 (31,025,694) (826,552,481) 投资活动产生的现金流量净额 (29,161,818) (826,552,481) 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 2,500,000,000 - 筹资活动现金流入小计 2,500,000, 筹资活动产生的现金流量净额 2,500,000, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 124,775,195 (1,176,745,503) 五 现金及现金等价物净 ( 减少 )/ 增加额 38(b) (7,220,453,982) 9,153,330,821 加 : 年初现金及现金等价物余额 25,751,492,858 16,598,162,037 六 年末现金及现金等价物余额 38(c) 18,531,038,876 25,751,492,858 ============= ============= 刊载于第 8 页至第 83 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 5

20 渣打银行 ( 中国 ) 有限公司所有者权益变动表 2009 年度 ( 金额单位 : 人民币元 ) 附注实收资本资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润报表折算差额所有者权益合计 2008 年 12 月 31 日余额 6,227,000, ,100, ,899, ,953,723 1,911,500,977 (1,168,422,475) 8,311,031,781 加 : 会计政策变更 4(1) - (3,907,323) (7,795,424) (85,927,927) (1,070,791,801) 1,168,422, 年 1 月 1 日余额 6,227,000, ,193, ,103, ,025, ,709, ,311,031, 本年增减变动金额 1. 净利润 ,488, ,488, 其他综合收益 37 - (285,800,330) (285,800,330) 上述 1 和 2 小计 - (285,800,330) ,488, ,688, 所有者投入资本 23 2,500,000, ,500,000, 利润分配 - 提取盈余公积 ,348,848 - (42,348,848) 提取一般风险准备 ,758,993 (181,758,993) 年 12 月 31 日余额 8,727,000,000 (36,607,277) 169,452,604 1,048,784,789 1,040,089,812-10,948,719,928 ============== ============ ============ ============= ============== ============== ============== 刊载于第 8 页至第 84 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 6

21 渣打银行 ( 中国 ) 有限公司所有者权益变动表 ( 续 ) 2008 年度 ( 金额单位 : 人民币元 ) 附注实收资本资本公积盈余公积一般风险准备未分配利润报表折算差额所有者权益合计 2008 年 1 月 1 日余额 6,227,000, (1,039,179) ,112, ,132,095 1,584,241,917 (643,145,714) ,944,301, 本年增减变动金额 1. 净利润 ,867, ,867, 其他综合收益 ,139, (525,276,761) (271,137,206) 上述 1 和 2 小计 - 254,139, ,867,431 (525,276,761) 366,730, 利润分配 - 提取盈余公积 ,786,743 - (63,786,743) 提取一般风险准备 ,821,628 (246,821,628) 年 12 月 31 日余额 6,227,000, ,100, ,899, ,953,723 1,911,500,977 (1,168,422,475) 8,311,031,781 ============== ============ ============ ============= ============= ============== ============== 刊载于第 8 页至第 83 页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 7

22 渣打银行 ( 中国 ) 有限公司 财务报表附注 ( 金额单位 : 人民币元 ) 1 基本情况渣打银行 ( 中国 ) 有限公司 ( 以下简称 渣打中国 或 本行 ) 是由英国渣打银行有限责任公司 ( 以下简称 渣打银行 或 母行 ) 在中华人民共和国上海市成立的外商独资银行 渣打银行由 Standard Chartered Holdings Limited 100% 全资拥有 Standard Chartered Holdings Limited 由渣打集团有限公司 (Standard Chartered PLC, 以下简称 渣打集团 )100% 全资拥有 经中国银行业监督管理委员会 ( 以下简称 银监会 ) 于 2006 年 12 月 22 日批准, 渣打银行根据 中华人民共和国外资银行管理条例 ( 以下简称 管理条例 ) 中华人民共和国外资银行管理条例实施细则 ( 以下简称 实施细则 ) 的有关规定, 将其上海分行 深圳分行 厦门分行 青岛分行 天津分行 北京分行 南京分行 广州分行 苏州分行 成都分行和珠海分行 ( 以下简称 原中国区分行 ) 改制为由渣打银行单独出资的外商独资银行 渣打中国 本行在改制过程中, 原中国区分行的全部财产 权利和义务均于 2007 年 4 月 1 日 ( 业务切换日 ) 由本行继承 同时, 根据改制方案, 原中国区分行于业务切换日将相应资产 负债和所有者权益按照账面价值转入本行 根据银监会批准, 本行于 2007 年 3 月 20 日领取了金融许可证, 并于 2007 年 3 月 29 日领取了上海市工商行政管理局颁发的企独沪总字第 号 ( 市局 ) 企业法人营业执照 注册资本为人民币 亿元 2007 年 4 月 1 日零点为本行与原中国区分行的业务切换时点 本行已于 2007 年 4 月 2 日正式对外营业 本行于 2009 年 3 月 26 日取得银监会的 外资银行批准书 ( 银监函 [2009]39 号 ), 增加注册资本 25 亿元人民币等值的自由兑换货币, 变更后的注册资本为人民币 亿元 由于注册资本的变更, 本行于 2009 年 7 月 15 日领取了上海市工商行政管理局颁发的 号 ( 市局 ) 更新的营业执照 根据本行营业执照的规定, 本行经营期限为不约定期限 本行的经营范围为经有关监管机构批准的部分或者全部外汇业务及人民币业务 : 包括吸收公众存款 ; 发放短期 中期和长期贷款 ; 办理票据承兑与贴现 ; 买卖政府债券 金融债券, 买卖股票以外的其他外币有价证券 ; 提供信用证服务及担保 ; 办理国内外结算 ; 买卖 代理买卖外汇 ; 代理保险 ; 从事同业拆借 ; 从事银行卡业务 ; 提供保管箱服务 ; 提供资信调查和咨询服务 ; 以及经银监会批准的其他业务 截至 2009 年 12 月 31 日, 本行已在上海 深圳 厦门 青岛 天津 北京 南京 广州 苏州 成都 珠海 重庆 杭州 南昌和大连设立了 15 家分行及 37 家支行 此外, 宁波分行 呼和浩特分行及数家支行正在筹建中 8

23 2 财务报表编制基础 (1) 遵循企业会计准则的声明 本行编制的财务报表符合中华人民共和国财政部 ( 以下简称 财政部 ) 于 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 基本准则 和 38 项具体会计准则 其后颁布的企业会计准则应用指南 企业会计准则解释以及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 的要求, 真实 完整地反映了本行的财务状况 经营成果和现金流量 (2) 会计年度 本行的会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 (3) 计量属性 编制本财务报表时一般采用历史成本进行计量, 但以下资产和负债项目除外 : - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 ( 包括交易性金融资产或金融负债 ) ( 参见附注 3(2)) - 可供出售金融资产 ( 参见附注 3(2)) (4) 记账本位币及列报货币 本行的记账本位币自 2009 年 1 月 1 日起由美元变更为人民币 自 2009 年 1 月 1 日起, 本行编制财务报表采用的货币由美元变更为人民币 ( 参见 ) 9

24 3 主要会计政策和主要会计估计 (1) 外币折算 本行收到投资者以外币投入资本时按当日即期汇率折合为人民币, 其他外币交易在初始确认时按交易发生日的即期汇率的近似汇率折合为人民币 即期汇率是中国人民银行公布的人民币外汇牌价或根据公布的外汇牌价套算的汇率 即期汇率的近似汇率是按照系统合理的方法确定的 与交易发生日即期汇率近似的当期平均汇率 年末外币货币性项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 汇兑差额计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 属于可供出售金融资产的外币非货币性项目, 其差额计入资本公积 ; 属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的外币非货币性项目, 其差额计入当期损益 (2) 金融工具 (a) 金融资产及金融负债的确认和计量 金融资产和金融负债在本行成为相关金融工具合同条款的一方时, 于资产负债表内确认 本行在初始确认时按取得资产或承担负债的目的, 把金融工具分为不同类别 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 持有至到期投资 贷款及应收款项 可供出售金融资产和其他金融负债 在初始确认时, 金融资产及金融负债均以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 初始确认后, 金融资产和金融负债的后续计量如下 : 10

25 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (2) 金融工具 ( 续 ) (a) 金融资产及金融负债的确认和计量 ( 续 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 ( 包括交易性金融资产或金融负债 ) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 包括交易性金融资产和金融负债, 以及于确认时本行指定的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 金融资产或金融负债满足下列条件之一的, 划分为交易性金融资产或金融负债 : - 取得该金融资产或承担该金融负债的目的, 主要是为了近期内出售或回购 ; - 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本行近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ; - 属于衍生金融工具, 但是被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财物担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 在下列情况下, 金融资产及金融负债于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 : - 风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 该金融资产组合 该金融负债组合 或该金融资产和金融负债组合, 以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ; - 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产或金融负债的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ; 及 - 一个包括一项或多项嵌入衍生金融工具的合同, 即混合工具, 但下列情况除外 : 嵌入衍生金融工具对混合工具的现金流量没有重大改变 ; 类似混合工具所嵌入的衍生金融工具, 明显不应当从相关混合工具分拆 11

26 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (2) 金融工具 ( 续 ) (a) 金融资产及金融负债的确认和计量 ( 续 ) 初始确认后, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计量, 公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益 持有至到期投资 本行将有明确意图和能力持有至到期的且到期日固定 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产分类为持有至到期投资, 但不包括 :(a) 于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产 ; 或 (b) 贷款及应收款项 初始确认后, 持有至到期投资以实际利率法按摊余成本计量 贷款及应收款项 贷款及应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产, 但不包括 :(a) 本行准备立即出售或在近期内出售的非衍生金融资产 ;(b) 于初始确认时被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益或可供出售的非衍生金融资产 ; 或 (c) 因债务人信用恶化以外的原因, 使本行可能难以收回几乎所有初始投资的非衍生金融资产 贷款及应收款项主要包括发放贷款和垫款 存放同业款项及拆出资金 初始确认后, 贷款及应收款项以实际利率法按摊余成本计量 可供出售金融资产 本行将在初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及没有归类到其他类别的金融资产分类为可供出售金融资产 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 初始确认后按成本计量 除上述公允价值不能可靠计量的权益工具投资外, 其他可供出售金融资产, 初始确认后以公允价值计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益外, 其他利得或损失直接计入所有者权益, 在可供出售金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 12

27 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (2) 金融工具 ( 续 ) (a) 金融资产及金融负债的确认和计量 ( 续 ) 其他金融负债 其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债 其他金融负债包括财务担保合同负债 财务担保合同指本行作为保证人和债权人约定, 当债务人不履行债务时, 本行按照约定履行债务或者承担责任的合同 财务担保合同负债以初始确认金额扣除累计摊销额后的余额与按照或有事项原则 ( 参见附注 3(9)) 确定的预计负债金额两者之间较高者进行后续计量 除上述以外的其他金融负债, 初始确认后采用实际利率法按摊余成本计量 (b) 金融资产的减值 本行在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 金融资产减值的客观证据包括下列在金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响且能够对该影响进行可靠计量的事项 : - 债务人或发行方发生严重财务困难 ; - 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ; - 本行出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出平时不会作出的让步 ; - 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; - 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 ; - 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区的价格明显下降 所处行业不景气等 ; 13

28 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (2) 金融工具 ( 续 ) (b) 金融资产的减值 ( 续 ) - 债务人经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 可能无法收回投资成本 ; - 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 ; 及 - 其他表明金融资产发生减值的客观证据 金融资产发生减值时, 该金融资产计提减值准备, 减值的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益 对于预期未来事项可能导致的损失, 无论其发生的可能性有多大, 均不能作为减值损失予以确认 - 贷款及应收款项 本行采用两种方法评估减值损失 : 个别方式评估和组合方式评估 个别方式评估的金融资产 对于本行认为个别重大的贷款及应收款项, 本行将采用个别评估方法评估其减值损失 运用个别方式评估时, 当贷款及应收款项的预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 按原实际利率折现的现值低于其账面价值时, 本行将该贷款及应收款项的账面价值减记至该现值, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益 贷款及应收款项的预计未来现金流量现值还应当考虑担保物的价值 ( 取得和出售该担保物发生的费用应当予以扣除 ) 以个别方式评估减值的贷款及应收款项是基于发生减值的客观证据评估 本行可能无法确定导致减值的单一事件, 但本行可以通过若干事件所产生的综合影响确定该金融资产是否出现减值 短期贷款及应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的, 在确定相关减值损失时可不对其预计未来现金流量进行折现 14

29 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (2) 金融工具 ( 续 ) (b) 金融资产的减值 ( 续 ) - 贷款及应收款项 ( 续 ) 组合方式评估的金融资产 以组合方式评估减值损失的贷款及应收款项包括 : - 单项金额不重大的同类贷款和垫款 ; 及 - 以个别方式评估但没有客观证据表明已个别出现减值的贷款及应收款项 以组合方式评估时, 资产按类似信用风险特征 ( 即本行考虑资产类型 行业分布 区域分布 担保物类型 逾期状态及其他相关因素 ) 进行组合 在对以组合方式评估的金融资产组合的未来现金流量进行预计时, 以与其具有类似风险特征组合的历史损失率和违约概率为基础, 并根据可以反映当前经济状况的可观察数据进行调整, 以最大限度地消除损失预计数和实际发生数之间的差异 单项金额重大的贷款及应收款项必须经过个别方式评估 个别方式评估未发生减值的贷款及应收款项, 应当包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合, 并以组合方式评估其减值损失 此评估涵盖了于资产负债表日出现减值但有待日后才能个别确认已出现减值的贷款及应收款项 15

30 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (2) 金融工具 ( 续 ) (b) 金融资产的减值 ( 续 ) - 贷款及应收款项 ( 续 ) 组合方式评估的金融资产 ( 续 ) 评估组合减值损失的因素包括 : - 具有类似信用风险特征组合的历史损失经验 ; - 从出现损失到该损失被识别所需时间 ; 及 - 当前经济及信用环境以及管理层基于历史经验对目前环境下固有损失的判断 从出现损失到该损失被识别所需时间由管理层根据本行经营环境中的历史经验确定 对于包括在某金融资产组合中的某项特殊资产, 一旦具有客观证据表明其发生了减值, 则将其从该组合中分出来, 以个别方式确认减值损失 金融资产确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失将予以转回计入当期损益 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 16

31 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (2) 金融工具 ( 续 ) (b) 金融资产的减值 ( 续 ) - 贷款及应收款项 ( 续 ) 当本行已经进行了所有必要的法律或其他程序后, 贷款仍然不可收回时, 本行将决定核销贷款及冲销相应的损失准备 如果在期后本行收回已核销的贷款金额, 则收回金额冲减减值损失, 计入当期损益 具有重组条款的贷款及应收款项是本行为无力偿债的借款人酌情重组其贷款计划而产生的贷款项目 本行持续监管重组贷款及应收款项, 以确定是否减值或逾期 - 可供出售金融资产 可供出售金融资产发生减值时, 即使该金融资产没有终止确认, 本行将原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失从所有者权益转出, 计入当期损益 从所有者权益内转出并计入当期损益的累计损失金额为该金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当期公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售的债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失不通过损益转回 在活跃市场中没有报价且公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不得转回 17

32 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (2) 金融工具 ( 续 ) (c) 金融资产和金融负债的终止确认 当收取某项金融资产的现金流量的合同权利终止或将所有权上几乎所有的风险和报酬转移时, 本行终止确认该金融资产 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 本行将下列两项金额的差额计入当期损益 : 所转移金融资产的账面价值 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 本行终止确认该金融负债或其一部分 (d) 金融资产和金融负债的抵销 如果本行具有抵销确认金额的法定权利, 且这种法定权利是现时可执行的, 并且本行计划以净额结算, 同时变现该金融资产和清偿该金融负债, 该金融资产和金融负债将在资产负债表内互相抵销并以净额列示 (e) 衍生金融工具 衍生金融工具以公允价值进行初始确认 后续计量时因公允价值变动而产生的利得或损失在利润表中确认 对于符合套期会计处理的衍生金融工具, 确认任何产生的利得或损失取决于被套期会计项目的性质 18

33 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (2) 金融工具 ( 续 ) (f) 嵌入衍生金融工具 嵌入衍生金融工具是同时包含衍生金融工具及主合同的混合工具的一个组成部分, 并导致该混合工具中的某些现金流量以类似于单独存在的衍生金融工具的变动方式变动 当 (a) 该嵌入衍生金融工具的经济特征及风险方面与主合同并不存在紧密关系 ;(b) 与嵌入衍生金融工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生金融工具定义 ; 及 (c) 混合工具不以公允价值计量, 且公允价值的变动也不在当期损益中确认, 嵌入衍生金融工具将与主合同分拆, 并作为单独的衍生金融工具入账 当嵌入衍生金融工具被分离, 主合同则按照本附注中的 (a) 及 (b) 所述方式入账 (g) 套期会计 套期会计方法, 是指在相同会计期间将套期工具和被套期项目公允价值变动的抵销结果计入当期损益的方法 被套期项目是本行面临公允价值变动风险, 且被指定为被套期对象的项目 套期工具是本行为进行套期而指定的 其公允价值变动预期可抵销被套期项目的公允价值变动的衍生工具 本行持续地对套期有效性进行评价, 并保证该套期在套期关系被指定的会计期间内高度有效 19

34 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (2) 金融工具 ( 续 ) (g) 套期会计 ( 续 ) 公允价值套期 公允价值套期是指对已确认资产或负债 尚未确认的确定承诺, 或该资产或负债 尚未确认的确定承诺中可辨认部分的公允价值变动风险进行的套期 对于套期工具公允价值变动形成的利得或损失, 本行将其确认为当期损益 ; 被套期项目因被套期风险形成的利得或损失计入当期损益, 同时调整被套期项目的账面价值 当套期工具已到期 被出售 合同终止或已行使时或套期不再满足套期会计方法的条件时, 本行不再使用套期会计 对于以摊余成本计量的被套期项目, 账面价值在套期有效期间所作的调整, 按照调整日重新计算的实际利率在调整日至到期日的期间内进行摊销, 计入当期损益 (3) 现金和现金等价物 现金和现金等价物包括库存现金 可以随时用于支付的存放中央银行 存放同业款项 拆出资金以及持有期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 (4) 卖出回购金融资产 卖出回购金融资产按业务发生时实际收到的款项入账并在资产负债表中反映 卖出回购的标的资产仍在资产负债表内反映 卖出回购业务的交易损益在相关交易期间以实际利率法摊销, 确认为利息支出 20

35 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (5) 固定资产及在建工程 固定资产指本行为经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产以成本减累计折旧及减值准备 ( 附注 3(7)) 记入资产负债表内 在建工程以成本减减值准备 ( 附注 3(7)) 记入资产负债表内 外购固定资产初始的成本包括购买价款 相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的费用 自行建造固定资产的初始成本包括工程用物资 直接人工和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的其他必要支出 在建工程于达到预定可使用状态时转入固定资产 在建工程不计提折旧 对于构成固定资产的各组成部分, 如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本行提供经济利益, 适用不同折旧率或折旧方法的, 本行分别将各组成部分确认为单项固定资产 对于固定资产的后续支出, 包括与更换固定资产某组成部分相关的支出, 在符合固定资产确认条件时计入固定资产成本, 同时将被替换部分的账面价值扣除 ; 与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益 报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面价值之间的差额, 并于报废或处置日在损益中确认 本行对固定资产在固定资产使用寿命内按年限平均法计提折旧 各类固定资产的使用寿命和预计净残值率分别为 : 使用寿命 预计净残值率 房屋及建筑物 5-50 年 0% 办公设备及其他设备 ( 附注 4(2)) 3 年 0% 本行至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核 21

36 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (6) 经营租赁租入资产 经营租赁租入资产的租金费用在租赁期内按直线法确认为相关资产成本或费用 或有租金在实际发生时计入当期损益 (7) 非金融资产减值准备 本行在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象, 包括 : - 固定资产 - 其他资产 - 经营租入固定资产改良支出 本行对存在减值迹象的资产进行减值测试, 估计资产的可收回金额 此外, 无论是否存在减值迹象, 本行至少于每年年度终了估计其可收回金额 资产组是本行可以认定的最小资产组合, 其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组 资产组由创造现金流入相关的资产组成 本行在认定资产组时, 主要考虑该资产组能否独立产生现金流入, 同时考虑本行管理层对生产经营活动的管理方式, 以及对资产使用或者处置的决策方式等 可收回金额是指资产 ( 或资产组 资产组组合, 下同 ) 的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者 资产的公允价值减去处置费用后的净额, 是根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定 资产预计未来现金流量的现值按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生预计未来现金流量, 选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定 可收回金额的估计结果表明, 资产的可收回金额低于其账面价值的, 资产的账面价值会减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 与资产组或者资产组组合相关的减值损失, 根据资产组或者资产组组合中各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值, 但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额 ( 如可确定的 ) 该资产预计未来现金流量的现值( 如可确定的 ) 和零三者之中最高者 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不会转回 22

37 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (8) 职工薪酬 职工薪酬是本行为获得员工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出 除因辞退福利外, 本行在员工提供服务的会计期间, 将应付的职工薪酬确认为负债, 并相应增加资产成本或当期费用 (a) 退休福利 按照中国有关法规, 本行员工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险 本行以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例, 向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费 上述缴纳的社会基本养老保险按照权责发生制原则计入资产成本或当期损益 员工退休后, 各地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金 (b) 住房公积金及其他社会保险费用 除退休福利外, 本行根据有关法律 法规和政策的规定, 为在职员工缴纳住房公积金及基本医疗保险 失业保险 工伤保险和生育保险等社会保险费用 本行每月按照员工工资的一定比例向相关部门支付住房公积金及上述社会保险费用, 并按照权责发生制原则计入资产成本或当期损益 (c) 股份支付 本行的股份支付为以现金结算的股份支付 对于以现金结算的股份支付, 本行承担以股份或其他权益工具为基础计算确定交付现金来换取职工提供服务时, 以相关权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量换取服务的价格 对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易, 在等待期内的每个资产负债日, 本行以对可行权情况的最佳估计数为基础, 按照本行承担负债的公允价值金额, 将当期取得的服务计入成本或费用并相应计入负债 (9) 预计负债及或有负债 (a) 预计负债 如果与或有事项相关的义务是本行承担的现时义务, 且该义务的履行很可能会导致经济利益流出本行, 以及有关金额能够可靠地计量, 则本行会确认预计负债 对于货币时间价值影响重大的, 预计负债以预计未来现金流量折现后的金额确定 23

38 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (9) 预计负债及或有负债 ( 续 ) (a) 预计负债 ( 续 ) 对过去的交易或者事项形成的潜在义务, 其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实 ; 或过去的交易或者事项形成的现时义务, 履行该义务不是很可能导致经济利益流出本行或该义务的金额不能可靠计量, 则本行会将该潜在义务或现时义务披露为或有负债 (b) 已作出财务担保 财务担保是指那些规定担保人 ( 以下简称 发行人 ) 根据债务工具的条款支付指定款项, 以补偿受担保的受益人 ( 以下简称 持有人 ) 因某一特定债务人不能偿付到期债务而产生的损失的合同 如果本行向客户作出财务担保, 担保的公允价值 ( 即已收担保费用 ) 在 其他负债 中初始确认为递延收入 递延收入会在担保期内摊销, 并于利润表中确认为已作出财务担保的收入 此外, 如果 (a) 担保的持有人可能根据这项担保向本行提出申索, 以及 (b) 向本行提出的申索金额预期高于递延收入的账面价值, 预计负债便会根据附注 3(9)(a) 在资产负债表内确认 (10) 受托业务 本行在受托业务中担任客户的管理人 受托人或代理人 本行的资产负债表不包括本行因受托业务而持有的资产以及有关向客户交回这些资产的承诺, 因为该资产的风险及报酬由客户承担 委托贷款业务是指本行与客户签订委托贷款协议, 由客户向本行提供资金 ( 以下简称 委托贷款基金 ), 并由本行按照客户的指示向第三方发放贷款 ( 以下简称 委托贷款 ) 由于本行并不承担委托贷款及相关委托贷款基金的风险及报酬, 因此委托贷款及基金按其本金记录为资产负债表表外项目, 而且并未对这些委托贷款计提任何减值准备 代客理财业务是指本行与客户签订协议向客户募集资金, 并以募集资金投资于本行资产或其他第三方资产的服务 对于部分代客理财业务, 由于本行仅根据有关协议履行管理职责并收取相应费用, 不承担理财募集资金及投资相应的风险及报酬, 因此相关资金及投资记录为资产负债表表外项目 24

39 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (11) 收入确认 收入是本行在日常活动中形成的 会导致所有者权益增加且与所有者投入资本无关的经济利益的总流入 收入在其金额及相关成本能够可靠计量 相关的经济利益很可能流入本行 并且同时满足以下不同类型收入的其他确认条件时, 予以确认 (a) 利息收入 金融资产的利息收入根据让渡资金使用权的时间和实际利率在发生时计入当期损益 利息收入包括折让或溢价摊销, 或生息资产的初始账面金额与其按实际利率基准计算的到期日金额之间的差异的摊销 实际利率是将金融工具在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融工具当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本行会在考虑金融工具 ( 如提前还款权 类似期权等 ) 的所有合同条款 ( 但不会考虑未来信用损失 ) 的基础上预计未来现金流量 计算项目包括属于实际利率组成部分的订约方之间所支付或收取的各项收费 交易费用及溢价或折价 已减值金融资产的利息收入 ( 以下简称 折现回拨 ), 按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认 (b) 手续费及佣金收入 手续费及佣金收入在提供相关服务时计入当期损益 本行将由于形成或取得金融资产而收取的初始费收入或承诺费收入进行递延, 作为对实际利率的调整 ; 如果本行在贷款承诺期满时还没有发放贷款, 有关收费将确认为手续费及佣金收入 (12) 政府补助 政府补助是本行从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产, 但不包括政府以投资者身份向本行投入的资本 政府补助在能够满足政府补助所附条件, 并能够收到时, 予以确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 25

40 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (12) 政府补助 ( 续 ) 与资产相关的政府补助, 本行将其确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 与收益相关的政府补助, 如果用于补偿本行以后期间的相关费用或损失的, 本行将其确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ; 如果用于补偿本行已发生的相关费用或损失的, 则直接计入当期损益 (13) 所得税 本行除了将与直接计入所有者权益的交易或者事项有关的所得税影响计入所有者权益外, 当期所得税费用和递延所得税费用 ( 或收益 ) 计入当期损益 当期所得税按本年度应纳税所得额, 根据税法规定税率计算的预期应交所得税, 加上以往年度应付所得税的调整 资产负债表日, 如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产 清偿负债同时进行时, 那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示 递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额, 包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 资产负债表日, 本行根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式, 依据已颁布的税法规定, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额 资产负债表日, 本行对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额予以转回 资产负债表日, 递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示 : - 纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 ; 26

41 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (13) 所得税 ( 续 ) - 并且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关, 但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内, 涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产 清偿负债 (14) 利润分配 资产负债表日后, 经审议批准的利润分配方案中拟分配的利润, 不确认为资产负债表日的负债, 在附注中单独披露 (15) 关联方一方控制 共同控制另一方或对另一方施加重大影响, 以及两方或两方以上同受一方控制 共同控制或重大影响的, 构成关联方 关联方可为个人或企业 本行的关联方包括但不限于 : (a) 本行的母公司 ; (b) 本行的子公司 ; (c) 与本行受同一母公司控制的其他企业 ; (d) 对本行实施共同控制或重大影响的投资方 ; (e) 与本行同受一方控制 共同控制或重大影响的企业或个人 ; (f) 本行的合营企业 ; (g) 本行的联营企业 ; (h) 本行的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员 ; (i) 本行的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员 ; (j) 本行母公司的关键管理人员 ; (k) 与本行母公司关键管理人员关系密切的家庭成员 ; 及 (l) 本行的主要投资者个人 关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制 共同控制或施加重大影响的其他企业 (16) 分部报告 本行以内部组织结构 管理要求 内部报告制度为依据确定经营分部, 以经营分部为基础确定报告分部 经营分部, 是指本行内同时满足下列条件的组成部分 : - 该组成部分能够在日常活动中产生收入 发生费用 ; - 本行管理层能够定期评价该组成部分的经营成果, 以决定向其配置资源 评价其业绩 ; - 本行能够取得该组成部分的财务状况 经营成果和现金流量等有关会计信息 27

42 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (16) 分部报告 ( 续 ) 如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在以下方面具有相似性的, 可以合并为一个经营分部 : - 产品或劳务的性质 ; - 生产过程的性质 ; - 产品或劳务的客户类型 ; - 销售产品或提供劳务的方式 ; - 生产产品及提供劳务受法律 行政法规的影响 (17) 主要会计估计及判断 编制财务报表时, 本行管理层需要运用估计和假设, 这些估计和假设会对会计政策的应用及资产 负债 收入及费用的金额产生影响 实际情况可能与这些估计不同 本行管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估, 会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认 (a) 贷款和应收款项的减值损失 本行定期审阅贷款和应收款项组合, 以评估其是否出现减值情况, 并在出现减值情况时评估减值损失的具体金额 减值的客观证据包括显示个别贷款和应收款项预计未来现金流量出现大幅下降的可观察数据 显示贷款和应收款项组合中债务人及发行人的还款状况出现负面变动的可观察数据, 或国家或地区经济状况发生变化引起组合内资产违约等事项 个别方式评估的贷款和应收款项减值损失金额为该贷款和应收款项预计未来现金流量现值的净减少额 当运用组合方式评估贷款和应收款项的减值损失时, 减值损失金额是根据与贷款和应收款项具有类似信用风险特征的资产的历史损失经验确定, 并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整 管理层定期审阅预计未来现金流量时采用的方法和假设, 以减小预计损失与实际损失之间的差额 (b) 可供出售权益投资的减值 可供出售权益投资减值的客观证据包括投资公允价值大幅或持续下降至低于成本 在决定公允价值是否出现大幅或持续下降时需要进行判断 在进行判断时, 本行会考虑历史市场波动记录和该权益投资的历史价格, 以及被投资企业所属行业表现和其财务状况等其他因素 28

43 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (17) 主要会计估计及判断 ( 续 ) (c) 折旧及摊销 如附注 3(5) 所述, 本行对固定资产在考虑其残值后, 在预计可使用年限内按直线法计提折旧 本行定期审阅预计可使用年限, 以决定将计入每个报告期的折旧费用数额 预计可使用年限是本行根据对同类资产的已往经验并结合预期的技术改变而确定 如果以前的估计发生重大变化, 则会在未来期间对折旧费用进行调整 (d) 金融工具的公允价值 一般而言, 公允价值的估计属主观性质, 并根据金融工具的特征及相关市场数据于特定时间进行 在可行情况下, 公允价值最合适的计量方法是采用公开市价 由于大部分金融工具都没有有组织的二级市场, 特别是贷款和存款, 因而无法直接取得市价 因此, 这些工具的公允价值是以采用当期市场参数的估值技术为基础计算 由于公允价值是适用于特定报告日期的理论价值, 因此仅能用作未来销售的可变现价值的参考 估值技术涉及不确定因素, 并会受到就各项金融工具的风险特征 贴现率 未来现金流量估计 预期未来亏损经验和其它因素所作出的假设和判断的重大影响 这些假设的变动可能大大影响估计数字和由此产生的公允价值 所产生的公允价值估计不一定能够通过与独立市场进行比较而加以证实, 而且在许多情况下, 也不能在实时出售这些工具时变现 除另有注明外, 所有金融工具是以公允价值列报, 或以与其于资产负债表日公允价值相近的金额入账 本行的金融资产主要包括现金及存放中央银行款项 存放同业款项 拆出资金 发放贷款和垫款以及债券投资 存放同业款项 拆出资金及发放贷款和垫款 ( 除指定以公允价值计量的发放贷款和垫款外 ) 主要按照市场利率定价或会于一年内到期, 因此其账面价值大致等于公允价值 债券投资 ( 分为交易性债券投资和可供出售债券投资 ) 以及指定以公允价值计量的发放贷款和垫款, 以公允价值计入财务报表 本行的金融负债主要包括同业及其他金融机构存放款项 拆入资金 卖出回购金融资产款和吸收存款 ( 除指定以公允价值计量的吸收存款外 ), 其账面价值大致等于公允价值 29

44 3 主要会计政策和主要会计估计 ( 续 ) (17) 主要会计估计及判断 ( 续 ) (e) 所得税 确定所得税涉及对某些交易未来税务处理的判断 本行慎重评估各项交易的税务影响, 并计提相应的所得税 本行定期根据更新的税收法规重新评估这些交易的税务影响 递延所得税资产按可抵扣税务亏损及可抵扣暂时性差异确认 递延所得税资产只会在未来期间很可能取得足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异时确认, 所以需要管理层判断获得未来应纳税所得额的可能性 本行持续审阅对递延所得税的判断, 如果预计未来很可能获得能利用的未来应纳税所得额, 将确认相应的递延所得税资产 4 会计政策和会计估计变更的说明 (1) 会计政策变更及影响 (a) 变更的内容及原因 (i) 报告期内, 本行根据财政部于 2009 年新颁布的 企业会计准则解释第 3 号 ( 以下简称 解释 3 号 ) 的要求, 对下述的主要会计政策进行了变更 利润表和所有者权益变动表的列报 本行在利润表中增列 其他综合收益 项目和 综合收益总额 项目 其他综合收益 项目, 反映根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额 综合收益总额 项目, 反映净利润与其他综合收益的合计金额 本行在所有者权益变动表中删除 本年增减变动金额 项下的 直接计入所有者权益的利得和损失 项目及所有明细项目 ; 增加 其他综合收益 项目, 以反映当期发生的其他综合收益的增减变动情况 对于上述利润表和所有者权益变动表的列报项目增加的变更, 本行同时调整了比较报表的相关项目, 详见利润表及所有者权益变动表有关项目 30

45 4 会计政策和会计估计变更的说明 ( 续 ) (1) 会计政策变更及影响 ( 续 ) (a) 变更的内容及原因 ( 续 ) 分部报告 本行原按业务分部披露分部信息并选择以业务分部为报告分部信息的主要形式 现改为以内部组织结构 管理要求 内部报告制度为依据确定经营分部, 以经营分部为基础确定报告分部进行分部信息披露 (ii) 记账本位币变更 2009 年 1 月 1 日之前, 本行记账本位币为美元 在编制人民币财务报表时, 资产负债表的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率计算, 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率的近似汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 由于本行人民币业务的不断发展, 人民币业务资产规模及以人民币结算的业务收支所占比重逐渐加大, 本行重新评价了经营的主要经济环境及业务收支比重, 决定于 2009 年 1 月 1 日起将记账本位币从美元变更为人民币 本行将 2009 年 1 月 1 日财务报表中除 实收资本 项目外的所有项目按 2009 年 1 月 1 日的即期汇率折算为变更后的记账本位币人民币 为避免因记账本位币的变更而造成本行 实收资本 与注册资本人民币金额不相符的情况, 实收资本仍采用收到出资当日的即期汇率折算为记账本位币人民币, 因采用不同汇率引起的折算差额计入 未分配利润 变更记账本位币后, 本行的外币折算政策参见附注 3(1) 2008 年比较财务报表按上述 2009 年 1 月 1 日之前采用的财务报表折算政策确定的人民币财务报表的数额列报 31

46 4 会计政策和会计估计变更的说明 ( 续 ) (1) 会计政策变更及影响 ( 续 ) (b) 变更对当期财务报表的影响 采用变更后会计政策编制的 2009 年利润表各项目 2009 年 12 月 31 日资产负债表各项目, 与假定采用变更前会计政策编制的这些报表项目相比, 除综合收益项目列报方式发生变化以外, 记账本位币的变更对本行 2009 年 12 月 31 日资产负债表各项目的影响分析如下 : 采用变更后会计政策增加 ( 减少 ) 净资产 资本公积 (3,907,323) 盈余公积 (7,795,424) 一般风险准备 (85,927,927) 未分配利润 (1,070,791,801) 报表折算差额 1,168,422,475 (2) 会计估计变更 净资产 - ================ 2009 年本行对所持有的固定资产的确认及折旧政策进行重新审阅, 审阅结果导致本行对固定资产中部分项目的预计使用寿命的估计发生变更 本行对办公设备及其他设备类的固定资产原估计在其使用 5 年后报废或处置出售, 现在则预计这类固定资产在其购买使用 3 年后就将报废或处置出售 因此, 这类固定资产的预计使用寿命将减少, 由此导致目前和未来期间计入业务及管理费的折旧费用有如下变化 : 2009 年 2010 年及以后年度 折旧费用的增加 55,572,373 37,028,980 32

47 5 税项 本行适用的主要税项及税率如下 : (1) 营业税 营业税按应税收入金额计缴, 营业税税率为 5% (2) 所得税 本年度, 本行适用的所得税税率为 25% (2008:25%) 6 现金及存放中央银行款项 库存现金 171,808, ,914,748 存放中央银行法定存款准备金 (a) 10,373,359,958 7,503,629,452 存放中央银行超额存款准备金 (b) 7,363,975,627 9,630,679,835 合计 17,909,144,174 17,322,224,035 ================ === =================== (a) 法定存款准备金为本行按 管理条例 及有关规定, 向中国人民银行缴存的存款准备金, 此存款不能用于日常业务 于资产负债表日本行缴存比率为 : 人民币存款缴存比率 13.5% 13.5% 外汇存款缴存比率 5% 5% (b) 存放于中国人民银行超额存款准备金主要是用于资金清算 33

48 7 存放同业款项 存放其他银行 - 境内 4,506,913,860 1,612,561,274 - 境外 1,627,435,217 1,192,158,462 小计 6,134,349,077 2,804,719, 存放非银行金融机构 - 境内 405,500 4,035,930 小计 405,500 4,035, 合计 6,134,754,577 2,808,755,666 8 拆出资金 ==================== =================== 拆放其他银行 - 境内 11,184,175,690 3,045,093,509 - 境外 41,896,049 12,592,582,900 合计 11,226,071,739 15,637,676,409 ================== =================== 9 交易性金融资产 于资产负债表日, 本行持有的交易性金融资产均为非上市债券投资 这些债券投资由下列机构发行, 并以公允价值列示 : 中国人民银行 1,427,692, ,780,140 政策性银行 670,093,786 - 企业 631,385,297 - 财政部 29,295,100 - 合计 2,758,466, ,780,140 ================== =================== 34

49 10 衍生金融工具 衍生金融工具包括本行在外汇和利率市场进行的远期 掉期 期权以及商品关联衍生工具交易 本行通过与外部交易对手进行对冲部分交易来主动管理风险头寸, 以确保本行承担的风险净值在可接受的风险水平以内 2009 年 名义金额 公允价值 公允价值 合计 资产 负债 利率衍生金融工具利率掉期合约 132,030,430, ,799,337 (698,613,868) 利率期权合约 9,103,858,876 72,587,086 (72,587,086) 141,134,289, ,386,423 (771,200,954) 货币衍生金融工具货币期权合约 8,984,238, ,927,821 (199,413,911) 货币掉期合约 2,197,405,586 53,656,076 (20,680,458) 远期外汇合约 115,643,250, ,234,103 (330,398,805) 126,824,894, ,818,000 (550,493,174) 其他衍生交易合约商品关联衍生工具合约 4,562,492, ,237,212 (244,237,212) 其他衍生工具合约 3,874,548,924 33,320,228 (119,785,209) 8,437,041, ,557,440 (364,022,421) 合计 276,396,225,281 1,592,761,863 (1,685,716,549) ================ ================ ================ 35

50 10 衍生金融工具 ( 续 ) 利率衍生金融工具 2008 年 名义金额公允价值公允价值 合计资产负债 利率掉期合约 83,255,447, ,027,890 (936,240,253) 利率期权合约 6,563,149, ,785,764 (101,785,764) 货币衍生金融工具 89,818,597, ,813,654 (1,038,026,017) 货币期权合约 17,674,969, ,788,124 (441,856,191) 货币掉期合约 5,080,826, ,446,282 (134,078,839) 远期外汇合约 144,104,548,723 1,865,823,267 (2,171,415,880) 其他衍生交易合约 166,860,344,723 2,411,057,673 (2,747,350,910) 商品关联衍生工具合约 5,282,091, ,759,482 (488,759,482) 其他衍生工具合约 3,276,366,366 13,292,094 (80,908,276) 8,558,458, ,051,576 (569,667,758) 合计 265,237,399,935 3,787,922,903 (4,355,044,685) ================ ================ ================ 衍生金融工具的名义金额仅指在资产负债表日尚未完成的交易量, 并不代表风险金额 本行衍生金融工具中作为公允价值套期工具的利率掉期合约于 2009 年 12 月 31 日的名义金额为人民币 2,995,275,563 元, 其公允价值资产为人民币 18,133,996 元 (2008 年 12 月 31 日 : 名义金额为等值人民币 710,000,000 元, 其公允价值资产为等值人民币 15,672,296 元, 公允价值负债为等值人民币 6,905,714 元 ) 本行用该类利率掉期合约抵消部分固定利率金融资产因市场利率波动而出现的公允价值变动 36

51 11 发放贷款和垫款 (1) 按企业和个人分布情况分析 企业贷款和垫款 - 贷款 58,084,849,699 53,513,117,778 - 贴现 2,719,004,206 2,564,973,805 个人贷款和垫款 - 个人住房贷款 12,004,375,000 8,208,682,661 - 个人消费贷款 1,283,294, ,887,491 贷款和垫款总额 74,091,522,905 64,876,661,735 减 : 贷款损失准备 (372,901,132) (315,185,782) 其中 : 个别评估 (216,888,353) (207,707,161) 组合评估 (156,012,779) (107,478,621) 贷款和垫款账面价值 73,718,621,773 64,561,475,953 =================== ==================== (2) 按计量方法分析 摊余成本计量 73,287,929,174 63,464,270,863 指定以按公允价值计量 (i) 803,593,731 1,412,390,872 贷款和垫款总额 74,091,522,905 64,876,661,735 减 : 贷款损失准备 (372,901,132) (315,185,782) 其中 : 个别评估 (216,888,353) (207,707,161) 组合评估 (156,012,779) (107,478,621) 贷款和垫款账面价值 73,718,621,773 64,561,475,953 =================== ==================== (i) 指定以按公允价值计量的贷款和垫款于 2009 年 12 月 31 日的名义金额为人民币 765,000,000 元 (2008 年 12 月 31 日 : 名义金额为等值人民币 1,335,000,000 元 ) 37

52 11 发放贷款和垫款 ( 续 ) (3) 按行业分布情况分析 账面余额比例 (%) 账面余额比例 (%) 制造业 23,850,875,619 32% 25,368,262,800 39% 批发和零售业 16,545,646,200 22% 10,401,828,900 16% 房地产业 6,261,756,700 8% 7,822,183,300 12% 金融业 5,157,288,804 7% 2,038,933,200 3% 租赁及商业服务业 2,804,618,800 4% 2,406,908,700 4% 居民服务和其他服务业 1,560,940,200 2% 1,269,122,900 2% 建筑业 1,350,874,400 2% 1,926,307,500 3% 电力 燃气及水的生产和供应业 1,083,507,700 2% 1,122,845,600 2% 农 林 牧 渔业 922,362,800 1% 271,497,900 0% 交通运输 仓储和邮政业 731,284,700 1% 920,179,400 1% 采矿业 513,477,500 1% 58,583,000 0% 其他 21,220,482 0% 2,471,438,383 4% 小计 60,803,853,905 82% 56,078,091,583 86% 个人贷款和垫款 13,287,669,000 18% 8,798,570,152 14% 合计 74,091,522, % 64,876,661, % 减 : 贷款损失准备 (372,901,132) (315,185,782) 其中 : 个别评估 (216,888,353) (207,707,161) 组合评估 (156,012,779) (107,478,621) 贷款和垫款账面价值 73,718,621,773 64,561,475,953 ============ ============ 38

53 11 发放贷款和垫款 ( 续 ) (4) 按地区分布情况分析 账面余额比例 (%) 账面余额比例 (%) 华东地区 45,385,691,810 61% 39,895,780,606 62% 华南 / 华中地区 16,168,144,046 22% 13,927,099,441 21% 华北地区 12,537,687,049 17% 11,053,781,688 17% 贷款和垫款总额 74,091,522, % 64,876,661, % 减 : 贷款损失准备 (372,901,132) (315,185,782) 其中 : 个别评估 (216,888,353) (207,707,161) 组合评估 (156,012,779) (107,478,621) 贷款和垫款账面价值 73,718,621,773 64,561,475,953 ============ ============ 华东地区包括长江三角区域等地区的省市 华南 / 华中地区包括珠江三角区域的省市以及中部地区的省市 华北地区包括渤海区域及东北区域的省市 (5) 按担保方式分布情况分析 信用贷款 39,156,959,852 37,678,508,752 保证贷款 5,723,878,424 6,136,224,564 附担保物贷款 29,210,684,629 21,061,928,419 其中 : 抵押贷款 19,197,964,553 16,552,610,419 质押贷款 10,012,720,076 4,509,318,000 贷款和垫款总额 74,091,522,905 64,876,661,735 减 : 贷款损失准备 (372,901,132) (315,185,782) 其中 : 个别评估 (216,888,353) (207,707,161) 组合评估 (156,012,779) (107,478,621) 贷款和垫款账面价值 73,718,621,773 64,561,475,953 ============== ============== 39

54 11 发放贷款和垫款 ( 续 ) (6) 已逾期贷款的逾期期限分析 2009 年 逾期 逾期 逾期 3 个月 3 个月 1 年以上 逾期 以内 至 1 年 3 年以内 3 年以上 合计 信用贷款 160,985,772 21,085,109 67,316, , ,273,599 保证贷款 45,489,399 3,419, ,908,453 附担保物贷款 357,485,315 66,657, ,345, ,488,464 其中 : 抵押贷款 340,965,662 32,885,968 61,363, ,215,127 质押贷款 16,519,653 33,771, ,982, ,273,337 合计 563,960,486 91,161, ,662, , ,670,516 ================= ================== ================= ================= ================ 2008 年 逾期 逾期 逾期 3 个月 3 个月 1 年以上 逾期 以内 至 1 年 3 年以内 3 年以上 合计 信用贷款 131,761,620 54,138,251-20,066, ,966,344 保证贷款 10,251, ,994-11,138,894 附担保物贷款 598,131,586 95,540,523 81,731, ,403,546 其中 : 抵押贷款 555,406,548 25,413,506 2,114, ,934,456 质押贷款 42,725,038 70,127,017 79,617, ,469,090 合计 740,145, ,678,774 82,618,431 20,066, ,508,784 ================= ================= ================= ================= ================ 逾期贷款是指所有或部分本金或利息已逾期一天以上的贷款 40

55 11 发放贷款和垫款 ( 续 ) (7) 贷款损失准备变动情况 2009 年 按组合方式 按个别方式 评估的贷款 评估的贷款 损失准备 损失准备 总额 年初余额 107,478, ,707, ,185,782 本年计提 48,544,295 91,364, ,909,011 本年转回 - (13,540,737) (13,540,737) 本年收回 - 6,466,527 6,466,527 本年核销 - (70,921,000) (70,921,000) 折现回拨 - (3,533,194) (3,533,194) 汇兑损益 (10,137) (655,120) (665,257) 年末余额 156,012, ,888, ,901,132 ================ ================ ================ 2008 年 按组合方式 按个别方式 评估的贷款 评估的贷款 损失准备 损失准备 总额 年初余额 59,940,183 62,441, ,381,340 本年计提 51,375, ,232, ,608,669 本年转回 - (11,015,966) (11,015,966) 本年收回 - 6,141,626 6,141,626 本年核销 - (14,807,968) (14,807,968) 折现回拨 - (311,824) (311,824) 报表折算差额 (3,837,355) (2,972,740) (6,810,095) 年末余额 107,478, ,707, ,185,782 ================ ================ ================ 41

56 12 可供出售金融资产 债券投资 15,538,891,464 16,859,829,877 - 财政部 319,453, ,050,667 - 中国人民银行 15,219,437,694 15,801,648,700 - 政策性银行 - 616,130,510 其他 - 220,774 合计 15,538,891,464 16,860,050,651 ============= ============= 于 2009 年 12 月 31 日, 本行持有的可供出售金融资产均为非上市债券, 均未发生减值 13 固定资产 房屋 办公设备 及建筑物 在建工程 及其他设备 合计 成本年初余额 622,122,012 66,611, ,279,763 1,010,013,701 本年增加 - 7,552,578 23,473,116 31,025,694 在建工程转入固定资产及其他资产 31,450,307 (67,940,636) - (36,490,329) 本年减少 - - (24,232,523) (24,232,523) 年末余额 653,572,319 6,223, ,520, ,316, 减 : 累计折旧年初余额 (38,042,872) - (72,955,486) (110,998,358) 本年计提 (8,791,484) - (116,108,190) (124,899,674) 折旧冲销 ,687,516 14,687,516 年末余额 (46,834,356) - (174,376,160) (221,210,516) 账面价值 年末余额 606,737,963 6,223, ,144, ,106,027 =================== ==================== =================== =================== 年初余额 584,079,140 66,611, ,324, ,015,343 =================== ==================== =================== =================== 42

57 14 递延所得税资产及负债 递延所得税的变动情况 递延所得税资产 /( 负债 ) 2009 年 计入 计入其他 2009 年 1 月 1 日 当期损益 综合收益 12 月 31 日 公允价值变动 104,408,533 (180,237,054) 95,266,777 19,438,256 应付职工薪酬 - 87,838,522-87,838,522 未实现汇兑收益 (84,426,208) 84,426, 累计未弥补亏损 - 21,410,379-21,410,379 其他 729,950 25,668,579-26,398,529 递延所得税资产 20,712,275 39,106,634 95,266, ,085,686 ================ ================ ================ ================ 递延所得税资产 /( 负债 ) 2008 年 在利润表 在权益表 2008 年 1 月 1 日 中确认 中确认 报表折算差额 12 月 31 日 贷款损失准备 (87,848,743) 83,518,002-4,330,741 - 公允价值变动 64,967, ,035,732 (84,713,185) (4,881,640) 104,408,533 未实现汇兑收益 (36,549,585) (51,036,003) - 3,159,380 (84,426,208) 其他 4,987,957 (4,000,375) - (257,632) 729,950 递延所得税 ( 负债 ) / 资产 (54,442,745) 157,517,356 (84,713,185) 2,350,849 20,712,275 ============= ============= ============= ============= ============= 于资产负债表日, 本行的递延所得税资产和负债净额列示如下 : 递延所得税资产净额 155,085, ,138,483 递延所得税负债净额 - (84,426,208) 合计 155,085,686 20,712,275 ============= ============= 15 其他资产 存出保证金 79,999,065 83,096,733 经营租入固定资产改良支出 188,349, ,281,492 待清算款项 313,227,610 - 其他应收款 209,846, ,742,019 合计 791,422, ,120,244 ============= ============= 43

58 16 同业及其他金融机构存放款项 同业存放款项 - 境内 5,072,130 1,560,648,962 - 境外 54,510, ,725,945 小计 59,582,441 1,894,374, 其他金融机构存放款项 - 境内 14,418,824,941 21,638,765,156 - 境外 2,000,084,850 5,361,437,419 小计 16,418,909,791 27,000,202, 合计 16,478,492,232 28,894,577,482 ============== =============== 17 拆入资金 同业拆入资金 - 境内 14,675,089,865 4,764,699,618 - 境外 2,752,938,461 2,109,885,778 合计 17,428,028,326 6,874,585,396 ============= ============= 18 卖出回购金融资产款 (1) 按交易对手类型分析 商业银行 2,978,800,000 3,457,000,000 ================ = ================= (2) 按担保物类别分析 中国人民银行票据 1,830,000,000 3,157,000,000 政策性银行债券 748,800, ,000,000 其他债券 400,000,000 - 合计 2,978,800,000 3,457,000,000 ================= ================= 44

59 19 吸收存款 (1) 按存款类型分析 活期存款 公司客户 34,897,577,603 22,761,095,079 个人客户 3,612,633,366 2,167,512,467 活期存款小计 38,510,210,969 24,928,607, 定期存款 ( 含通知存款 ) 公司客户 28,852,883,329 31,436,783,878 个人客户 10,051,785,080 12,212,752,258 定期存款小计 38,904,668,409 43,649,536, 其他存款 保证金存款 536,702, ,572,393 其他存款小计 536,702, ,572, 合计 77,951,582,117 69,015,716,075 =================== ================== (2) 按计量方法分析 按摊余成本计量 57,948,673,000 47,879,286,993 指定以按公允价值计量 (i) 20,002,909,117 21,136,429,082 合计 77,951,582,117 69,015,716,075 ================= ================= (i) 上述指定以按公允价值计量的吸收存款于 2009 年 12 月 31 日的名义金额为人民币 20,030,504,092 元 (2008 年 12 月 31 日 : 名义金额为等值人民币 20,866,306,144 元 ) 45

60 20 应付职工薪酬 2009 年 年初账面余额本年增加额本年支付额年末账面余额 工资 奖金 津贴和补贴 193,332,828 1,381,924,358 (1,277,785,906) 297,471,280 职工福利费 - 22,602,699 (22,602,699) - 社会保险费 19,598,640 82,607,843 (95,963,627) 6,242,856 其中 : 医疗保险费 6,028,717 25,353,068 (29,989,903) 1,391,882 基本养老保险费 12,000,879 51,696,138 (59,211,637) 4,485,380 失业保险费 924,525 3,424,546 (4,078,367) 270,704 工伤保险费 331,640 1,035,446 (1,319,805) 47,281 生育保险费 312,879 1,098,645 (1,363,915) 47,609 住房公积金 5,719,155 27,288,188 (31,240,671) 1,766,672 企业年金 - 45,873,283-45,873,283 其他 - 117,951,708 (117,951,708) - 合计 218,650,623 1,678,248,079 (1,545,544,611) 351,354,091 ============ =========== =========== =========== 21 应交税费 所得税 17,915, ,250,789 营业税及附加 52,423,955 81,888,747 其他 8,909,748 22,696,247 合计 79,248, ,835,783 ================= ================= 22 其他负债 应付渣打集团服务费 517,134, ,217,122 待清算款项 1,881,909, ,754,722 其他 643,608, ,924,952 合计 3,042,652,471 2,314,896,796 ================= ================= 46

61 23 实收资本 注册资本和实收资本 等值人民币 比例 等值人民币 比例 渣打银行 8,727,000, % 6,227,000, % ============= ======== ============ ======== 上述实收资本中等值人民币 2,500,000,000 元为本年度经银监会批准由渣打银行新增加投入本行的实收资本 在实收资本账户中, 外币换算为人民币时采用的汇率是收到出资当日中国人民银行公布的汇率 上述实收资本已由毕马威华振会计师事务所上海分所验证, 并出具了验资报告 24 资本公积 2009 年 2008 年 会计政策 2009 年 12 月 31 日 变更影响 本年变动本年转入损益 12 月 31 日 可供出售金融资产 - 公允价值变动 337,467,167 (5,209,763) (246,055,294) (135,011,813) (48,809,703) - 递延所得税 (84,366,791) 1,302,440 95,599,090 (332,313) 12,202,426 合计 253,100,376 (3,907,323) (150,456,204) (135,344,126) (36,607,277) ========== ========= ========== =========== ========== 25 盈余公积 法定盈余公积列示如下 : 2009 年 2008 年 12 月 31 日余额 134,899,180 加 : 会计政策变更 (7,795,424) 2009 年 1 月 1 日余额 127,103, 加 : 利润分配 ( 附注 27(1)) 42,348, 年 12 月 31 日余额 169,452,604 ================ 47

62 26 一般风险准备 根据财政部规定提取的一般风险准备 1,048,784, ,953,723 ================== ================ 根据财政部印发的 金融企业呆账准备计提管理办法 ( 财金 [2005] 49 号 ) 的有关规定, 金融企业应于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额, 具体包括贷款 ( 含抵押 质押 担保等贷款 ) 银行卡透支 贴现 信用垫款 ( 含银行承兑汇票垫款 信用证垫款 担保垫款等 ) 进出口押汇 股权投资和债权投资 ( 不含采用成本与市价孰低法或公允价值法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资 ) 拆借 ( 拆出 ) 存放同业款项 应收利息 ( 不含贷款 拆放同业应收利息 ) 应收股利 应收租赁款 其他应收款等资产, 原则上按不少于 1% 的比例从净利润中提取一般风险准备作为所有者权益部分 该管理办法于 2005 年 7 月 1 日起生效 27 利润分配 注 2009 年 2008 年 12 月 31 日余额 1,911,500,977 加 : 会计政策变更 (1,070,791,801) 2009 年 1 月 1 日余额 840,709, 加 : 本年净利润 423,488,477 减 : 提取盈余公积 (1) (42,348,848) 提取一般风险准备 (2) (181,758,993) 2009 年 12 月 31 日余额 1,040,089,812 ============= (1) 提取盈余公积 本行根据有关法规及公司章程的规定, 按 2009 年税后利润的 10% 提取法定盈余公积计人民币 42,348,848 元 (2) 提取一般风险准备 根据财政部印发的 金融企业呆账准备计提管理办法 ( 财金 [2005] 49 号 ) 和其关于呆账准备提取有关问题的通知 ( 财金 [2005] 90 号 ) 的有关规定 ( 附注 26), 本行于当年提取的一般风险准备构成本行所有者权益的一部分, 并通过税后利润于法定盈余公积后提取 48

63 28 利息净收入 利息收入 : 存放同业 47,493,706 56,910,747 存放中央银行 131,520, ,718,243 拆出资金 374,060, ,810,612 发放贷款和垫款 3,081,555,607 4,398,221,144 个人贷款和垫款 627,222, ,317,355 公司贷款和垫款 2,327,844,105 3,508,641,578 票据贴现 126,489, ,262,211 利息收入小计 3,634,630,160 4,918,660, 其中 : 折现回拨 3,533, ,824 利息支出 : 同业存放和拆入资金 (86,521,860) (473,260,259) 吸收存款 (1,096,888,120) (1,709,509,324) 卖出回购金融资产 (33,689,372) (76,873,469) 利息支出小计 (1,217,099,352) (2,259,643,052) 利息净收入 2,417,530,808 2,659,017,694 ============= ============= 49

64 29 手续费及佣金净收入 手续费及佣金收入 : 贷款手续费 240,645,040 86,772,262 贸易结算手续费 114,291, ,193,697 客户服务手续费 131,336, ,019,947 担保手续费 54,838,728 53,190,018 理财产品手续费 60,456, ,812,756 其他 129,504,961 97,201,564 手续费及佣金收入小计 731,073, ,190, 手续费及佣金支出 : 手续费及佣金支出 (45,094,505) (49,725,247) 手续费及佣金净收入 685,979, ,464,997 ============= ============== 上述手续费及佣金收入包括不属于以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产或金融负债所产生的手续费及佣金收入 ( 在确定实际利率时已包括在内的数额除外 ) 人民币 404,525 千元 (2008 年 : 等值人民币 247,043 千元 ) 30 投资 ( 损失 )/ 收益 证券投资收益 542,174, ,830,137 - 净利息收入 405,110, ,507,458 - 投资收益 137,063,712 17,322,679 衍生产品收益 72,089, ,982,733 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具的损失 (825,089,729) (425,573,419) 合计 (210,826,182) 381,239,451 ============= ============= 50

65 31 公允价值变动收益 /( 损失 ) 交易性金融资产 (10,810,400) 18,974,511 衍生金融工具 472,709,377 (264,064,030) 指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具 258,920,777 (271,143,854) 被套期项目及套期工具的公允价值变动净收益 128, ,464 - 被套期项目的公允价值变动收益 13,176,331 8,573,939 - 套期工具的公允价值变动损失 (13,047,859) (8,182,475) 合计 720,948,226 (515,841,909) ============= ============= 32 业务及管理费 员工成本 - 工资 奖金 津贴和补贴 1,381,924,358 1,228,769,440 - 职工福利费 201,315, ,827,800 - 其他 95,008, ,593,314 员工成本小计 1,678,248,079 1,585,190, 折旧及摊销 275,136, ,927,385 租金和物业管理费 285,846, ,141,459 设备维护费 49,619,224 88,159,602 其他 625,696, ,209,919 合计 2,914,546,514 2,848,628,919 ============= = ============ 33 资产减值损失 客户贷款和垫款 126,368, ,592,703 其他 16,858,500 6,232,381 合计 143,226, ,825,084 ============= ============= 51

66 34 营业外收入 政府补助 43,521,795 19,226,515 其他 9,520,875 - 合计 53,042,670 19,226,515 ============= ============= 35 营业外支出 捐赠和赞助支出 262,009 11,443,201 处置非流动性资产净损失 24,866,059 21,260,782 其他 2,456,979 13,646,969 合计 27,585,047 46,350,952 ============= ============= 36 所得税费用 (1) 所得税费用 当期所得税 - 341,441,226 以前年度所得税调整 43,301,234 2,778,338 当期递延所得税 104,958,227 (157,517,356) 以前年度递延所得税调整 (144,064,861) - 合计 4,194, ,702,208 ============= ============= 52

67 36 所得税费用 ( 续 ) (2) 所得税费用与会计利润的关系 税前利润 427,683, ,569,639 ============= ============= 按法定税率 25% 计算的所得税 106,920, ,142,410 增加 /( 减少 ) 以下项目的税务影响 : 不可抵税支出 2,507,121 3,180,448 不需纳税收入 (3,680,682) (26,473,446) 以前年度所得税 / 递延所得税调整 (i) (100,763,627) 2,778,338 其他 (788,981) 1,074,458 所得税费用 4,194, ,702,208 ============= ============= (i) 以前年度所得税 / 递延所得税调整主要由于本行的记账本位币自 2009 年 1 月 1 日从美元变更为人民币, 人民币业务项下不再产生未实现的汇兑损益, 以前年度确认的需纳税暂时性差异在未来也无法因汇率的变动而转回, 本行将该部分递延所得税负债在本期一并予以转回 37 其他综合收益 可供出售金融资产产生的 ( 损失 )/ 利得 (246,055,294) 338,852,740 加 : 可供出售金融资产产生的所得税影响 95,266,777 (84,713,185) 前期计入其他综合收益当期 转入损益的净额 (135,011,813) - 小计 (285,800,330) 254,139, 报表折算差额 - (525,276,761) (285,800,330) (271,137,206) 合计 ============= ============= 53

68 38 现金流量表补充资料 (a) 将净利润调节为经营活动的现金流量 : 净利润 423,488, ,867,431 加 : 客户贷款和垫款减值准备 126,368, ,592,703 其他资产减值准备 16,858,500 6,232,381 固定资产折旧及其他资产摊销 275,136, ,927,385 处置固定资产和其他长期资产的净损失 24,866,059 21,260,782 公允价值变动 ( 收益 )/ 损失 (731,758,626) 534,816,420 债券投资折价 / 溢价摊销 (173,378,783) (61,027,835) 递延所得税资产减少 /( 增加 ) 45,319,574 (127,565,982) 递延所得税负债减少 (84,426,208) (29,951,373) 贷款损失准备折现回拨的利息收入 (3,533,194) (311,824) 经营性应收项目的增加 (16,921,583,808) (20,485,924,509) 经营性应付项目的增加 7,186,575,684 30,344,713,226 经营活动产生的现金流量净额 (9,816,067,359) 11,156,628,805 =================== =================== (b) 现金及现金等价物净变动情况 : 现金及现金等价物的年末余额 18,531,038,876 25,751,492,859 减 : 现金及现金等价物的年初余额 (25,751,492,858) (16,598,162,038) 现金及现金等价物净 ( 减少 )/ 增加额 (7,220,453,982) 9,153,330,821 ==================== =================== (c) 现金及现金等价物 库存现金 171,808, ,914,748 可用于支付的中央银行款项 7,363,975,627 9,630,679,835 存放同业款项 5,929,908,577 2,808,755,666 拆出资金 2,306,879,690 12,210,362,469 债券投资 2,758,466, ,780,140 合计 18,531,038,876 25,751,492,858 =================== =================== 54

69 39 关联方关系及其交易 (1) 有关本行母行的信息如下 : 对本行的 对本行的 名称 注册地 业务性质 持股比例 表决权比例 渣打银行 英国 银行及 100% 100% 金融服务 本行的最终控股方渣打集团于 2009 年 12 月 31 日实缴股本为 1,013 百万美元 (2008 年 :948 百万美元 ) (2) 本行与关键管理人员之间的交易 2009 年 支付关键管理人员薪酬 82,777,747 =============== 本行关联方还包括本行关键管理人员及与其关系密切的家庭成员或与关系密切的家庭成员控制 共同控制或施加重大影响的其他公司 本行与这些关联方发生的交易并不重大, 因此本行未对有关交易单独披露 (3) 本行与母行及其他关联方之间的交易 (a) 与母行及其他关联方之间的交易金额如下 : 利息收入 202,508,326 95,812,524 手续费收入 122,098,147 92,779,740 投资收益及公允价值变动收益 21,870, ,955,167 利息支出 28,868,568 80,498,290 手续费支出 7,555,593 8,300,462 业务及管理费 229,858, ,545,730 55

70 39 关联方关系及其交易 ( 续 ) (3) 本行与母行及其他关联方之间的交易 ( 续 ) (b) 与母行及其他关联方之间的交易于资产负债表日的余额如下 : 存放同业款项 1,572,507,255 1,148,849,691 拆出资金 41,896,049 12,250,852,900 应收利息 - 32,684,385 衍生金融资产 365,943,725 1,073,769,524 其他资产 74,357, ,845,239 发放贷款和垫款 14,328,017 20,169,800 吸收存款 173,704,000 - 同业及金融机构存放款项 54,492,715 - 拆入资金 2,601,760,900 2,109,885,778 应付利息 2,203,272 14,887,945 衍生金融负债 811,660,720 2,130,887,950 其他负债 517,134, ,217,122 (c) 与母行及其他关联方之间作出的资产负债表表外之金融衍生工具合约于 资产负债表日的名义金额如下 : 货币衍生工具 17,236,748,937 52,755,730,241 利率衍生工具 28,966,234,631 26,998,745,116 其他金融衍生工具 6,155,795,409 5,917,412,252 (d) 39(3)(a)(b) 和 (c) 涉及交易的其他关联方与本行的关系 名称 与本行关系 渣打银行各地子公司及分行 投资方各地子公司及分行 渣打 ( 马来西亚 ) 科技信息营运服务中心有限公司 同系附属机构 365( 马来西亚 ) 科技信息营运服务中心有限公司 同系附属机构 渣打 ( 印度 ) 科技信息营运服务中心有限公司 同系附属机构 渣打 ( 天津 ) 科技信息营运服务中心有限公司 同系附属机构 渣打企业咨询 ( 北京 ) 有限公司 同系附属机构 深圳安信巨融担保有限公司 同系附属机构 展思咨询 ( 上海 ) 有限公司 同系附属机构 渣打银行战略品牌管理公司 同系附属机构 56

71 40 股份支付 本年发生的股份支付费用如下 : 人民币元 人民币元 以现金结算的股份支付费用 112,830,173 (21,921,008) 渣打集团为本行员工设立了多个股份支付计划 ================= ================ 2000 年行政人员购股权计划 此购股权计划的设立着重于提高其国际竞争力, 并藉以激励本行高级管理层达到和超越渣打集团长远目标 购股权计划必须在渣打集团每股收益表现达标后, 方可行使 高级管理人员购股权须于授出日后第 3 年届满后至第 10 年届满前予以行使, 以购买渣打集团的普通股 每股行权价为授出日的股价, 所购股权必须达到表现指标后方可行使 该计划的剩余年限为 1 年 2001 年表现股份计划 此项表现股份计划作为包括本行在内的渣打集团少数最高级别管理人员总薪酬的组成部分, 藉以鼓励高级管理人员达到和超越渣打集团长远目标 高级管理人员以零价格认购渣打集团股份, 只要该股份计划获授人受雇于渣打集团, 一般可于认股日起后 3 至 10 年内行使 在若干有限情况下, 认股权可提前行使 该计划的剩余年限为 2 年 1997 年 /2006 年有限制股份计划 作为递延支付部分绩效奖金的一种工具, 该限制股份计划是渣打集团为鼓励和挽留本行任何级别有良好表现及潜质的员工而设立的 该股份授予计划的 50% 的份额于授出日后 2 年分派获授人, 余下的份额则于 3 年后分派获授人 该股份授予计划可于授出日起 7 年内行使 各年度授予任何员工的股份价值不得超过其基本工资的两倍 该计划的剩余年限为 7 年 2007 年附加有限制股份计划 渣打集团设立该项有限制的股份计划, 以股份支付方式递延支付员工部分年度绩效奖金 该计划主要为金融市场部的员工设立, 除执行董事禁止参与该计划 不可发行新股用以履行奖励 以及并未设立年度上限三大重大因素以外, 该计划与上述有限制股份计划相似 该计划的剩余年限为 8 年 57

72 40 股份支付 ( 续 ) 全体员工储股计划 根据该项储股计划, 员工可选择订立 3 年或 5 年储蓄合约 于第 3 周年及第 5 周年届满后 6 个月内, 员工可选择是否购入渣打集团普通股 员工购买股份的价格较受邀储股计划当日股价最多折让 20% 全体员工储股计划授出的购股权并无附带任何表现指标 在中国, 渣打集团向本行员工提供同等以现金为基础的支付计划 该计划的剩余年期为 5 年 2000 年行政人员购股权计划 2009 年及 2008 年并无授出 2000 年行政人员购股权计划的购股权 2000 年行政人员购股权计划分析如下 : 加权平均 份数加权平均 份数 行权价 行权价 英镑 英镑 年初发行在外 , ,010 供股新增股份 ,981 本年作废 (3,348) 本年行权 8.19 (4,510) 9.36 (1,700) 年末发行在外 , ,943 ====== ===== ====== ===== 于 2009 年 12 月 31 日发行在外的股份期权的行权价格为 7.58 英镑, 而加权平均的 剩余合同期限为 3.9 年 2001 年表现股份计划 估值 该股份计划的公允价值是通过对市场价值作出调整确定的, 该调整则是根据行权期内预计股息计算得出的 该计划授予股份的 50% 取决于股东总回报 ( 以下简称 TSR ) TSR 的公允价值是根据满足 TSR 条件的可能性 ( 该可能性由 TSR 行权期曲线计算得出 ), 以及每种可能性对应的预计股息亏损, 将该计划授予股份的 50% 进行折现计算得出的 另外, 该计划授予股份的 50% 取决于每股收益 每股收益的公允价值是根据表现期内的预计股息亏损对该计划授予股份的 50% 进行折现计算得出的, 此外, 还会根据实际表现对可能行权的股份进行调整 58