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13 成都炎龙科技有限公司 财务报表附注 2013 年 1 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日 金额单位 : 人民币元 一 公司基本情况成都炎龙科技有限公司 ( 以下简称公司或本公司 ) 系由李练 鲁剑共同出资组建, 于 2007 年 1 月 9 日在成都市工商行政管理局登记注册, 总部位于四川省成都市 现持有成都市工商行政管理局颁发的注册号为 的营业执照, 公司注册资本壹仟贰佰伍拾万元 本公司属网络游戏行业 经营范围 : 计算机软硬件开发及销售 ; 计算机系统集成 本公司将上海悦玩网络科技有限公司 上海页游网络科技有限公司和上海居丰网络科技有限公司 COG Publish Limited 4 家子公司纳入报告期合并财务报表范围, 具体情况详见本财务报表附注合并范围的变更和在其他主体中的权益之说明 二 财务报表的编制基础 ( 一 ) 编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础 ( 二 ) 持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况 三 重要会计政策及会计估计 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 ( 二 ) 会计期间会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 本财务报告涵盖的会计期间为 2013 年 1 第 11 页共 55 页

14 月 1 日至 2015 年 6 月 30 日 ( 三 ) 营业周期公司经营业务的营业周期较短, 以 12 个月作为资产和负债的流动性划分标准 ( 四 ) 记账本位币采用人民币为记账本位币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下企业合并的会计处理方法公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 2. 非同一控制下企业合并的会计处理方法公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围 合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 由母公司按照 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 编制 ( 七 ) 合营安排分类及共同经营会计处理方法 1. 合营安排分为共同经营和合营企业 2. 当公司为共同经营的合营方时, 确认与共同经营中利益份额相关的下列项目 : (1) 确认单独所持有的资产, 以及按持有份额确认共同持有的资产 ; (2) 确认单独所承担的负债, 以及按持有份额确认共同承担的负债 ; (3) 确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; (4) 按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入 ; (5) 确认单独所发生的费用, 以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用 ( 八 ) 现金及现金等价物的确定标准第 12 页共 55 页

15 列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物是指企业持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 ( 九 ) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务折算外币交易在初始确认时, 采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额 资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 因汇率不同而产生的汇兑差额, 除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外, 计入当期损益 ; 以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率 / 交易发生日即期汇率的近似汇率折算, 不改变其人民币金额 ; 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 差额计入当期损益或其他综合收益 2. 外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用交易发生日的即期汇率折算 ; 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 计入其他综合收益 ( 十 ) 金融工具 1. 金融资产和金融负债的分类金融资产在初始确认时划分为以下四类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 包括交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ) 持有至到期投资 贷款和应收款项 可供出售金融资产 金融负债在初始确认时划分为以下两类 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ( 包括交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ) 其他金融负债 2. 金融资产和金融负债的确认依据 计量方法和终止确认条件公司成为金融工具合同的一方时, 确认一项金融资产或金融负债 初始确认金融资产或金融负债时, 按照公允价值计量 ; 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量, 且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用, 但下列情况除外 :(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法, 第 13 页共 55 页

16 按摊余成本计量 ;(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 公司采用实际利率法, 按摊余成本对金融负债进行后续计量, 但下列情况除外 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值计量, 且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用 ;(2) 与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量 ;(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量 :1) 按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额 ;2) 初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累积摊销额后的余额 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 除与套期保值有关外, 按照如下方法处理 :(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失, 计入公允价值变动收益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动收益 (2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入其他综合收益 ; 持有期间按实际利率法计算的利息, 计入投资收益 ; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 ; 处置时, 将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时, 终止确认该金融资产 ; 当金融负债的现时义务全部或部分解除时, 相应终止确认该金融负债或其一部分 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转移的金融资产, 并将收到的对价确认为一项金融负债 公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 :(1) 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产 ;(2) 未放弃对该金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 所第 14 页共 55 页

17 转移金融资产的账面价值 ;(2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 :(1) 终止确认部分的账面价值 ;(2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 4. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相关金融资产和金融负债的公允价值 公司将估值技术使用的输入值分以下层级, 并依次使用 : (1) 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 ; (2) 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值, 包括 : 活跃市场中类似资产或负债的报价 ; 非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价 ; 除报价以外的其他可观察输入值, 如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等 ; 市场验证的输入值等 ; (3) 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值, 包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率 股票波动率 企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量 使用自身数据做出的财务预测等 5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法 (1) 资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 如有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 (2) 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 可以单独进行减值测试, 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 ; 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 (3) 按摊余成本计量的金融资产, 期末有客观证据表明其发生了减值的, 根据其账面价值高于预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 高于按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失 可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势第 15 页共 55 页

18 属于非暂时性的, 确认其减值损失, 并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失 (4) 可供出售金融资产减值的客观证据 1) 表明可供出售债务工具投资发生减值的客观证据包括 : 1 债务人发生严重财务困难 ; 2 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期 ; 3 公司出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 ; 4 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; 5 因债务人发生重大财务困难, 该债务工具无法在活跃市场继续交易 ; 6 其他表明可供出售债务工具已经发生减值的情况 2) 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 本公司于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查, 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 50%( 含 50%) 或低于其成本持续时间超过 12 个月 ( 含 12 个月 ) 的, 则表明其发生减值 ; 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其成本超过 20%( 含 20%) 但尚未达到 50% 的, 或低于其成本持续时间超过 6 个月 ( 含 6 个月 ) 但未超过 12 个月的, 本公司会综合考虑其他相关因素, 诸如价格波动率等, 判断该权益工具投资是否发生减值 可供出售金融资产发生减值时, 原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失 对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回并计入当期损益 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 期后公允价值上升直接计入所有者权益 ( 十一 ) 应收款项 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 金额 100 万元以上 ( 含 100 万元 ) 的款项 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 2. 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 (1) 具体组合及坏账准备的计提方法 第 16 页共 55 页

19 按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 关联往来组合 账龄分析法 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 (2) 账龄分析法 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年, 以下同 ) 年 年 年以上 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收款项组合的未来现金流量现值存在显著差异 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 对应收票据 应收利息 长期应收款等其他应收款项, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 ( 十二 ) 长期股权投资 1. 共同控制 重要影响的判断按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策, 认定为共同控制 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定, 认定为重大影响 2. 投资成本的确定 (1) 同一控制下的企业合并形成的, 合并方以支付现金 转让非现金资产 承担债务或发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资, 判断是否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计 第 17 页共 55 页

20 处理 不属于 一揽子交易 的, 在合并日, 根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本 合并日长期股权投资的初始投资成本, 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 (2) 非同一控制下的企业合并形成的, 在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本 公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 1) 在个别财务报表中, 按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 2) 在合并财务报表中, 判断是否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的, 与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益 但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合受益除外 (3) 除企业合并形成以外的 : 以支付现金取得的, 按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本 ; 以发行权益性证券取得的, 按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本 ; 以债务重组方式取得的, 按 企业会计准则第 12 号 债务重组 确定其初始投资成本 ; 以非货币性资产交换取得的, 按 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 确定其初始投资成本 3. 后续计量及损益确认方法对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算 ; 对联营企业和合营企业的长期股权投资, 采用权益法核算 4. 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的的处理方法 (1) 个别财务报表对处置的股权, 其账面价值与实际取得价款之间的差额, 计入当期损益 对于剩余股权, 对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的, 转为权益法核算 ; 不能再对被投资单位实施控制 共同控制或重大影响的, 确认为可供出售金融资产, 按公允价值计量 第 18 页共 55 页

21 (2) 合并财务报表 1) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权, 且不属于 一揽子交易 的在丧失控制权之前, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积 ( 资本溢价 ), 资本溢价不足冲减的, 冲减留存收益 丧失对原子公司控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 2) 通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权, 且属于 一揽子交易 的将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 ( 十三 ) 固定资产 1. 固定资产确认条件固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用年限超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足经济利益很可能流入 成本能够可靠计量时予以确认 2. 各类固定资产的折旧方法类别折旧方法折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 电子设备年限平均法 3-5 年 5% 办公设备年限平均法 3-5 年 5% 其他设备年限平均法 3-5 年 5% 融资租入固定资产的认定依据 计价方法和折旧方法符合下列一项或数项标准的, 认定为融资租赁 :(1) 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给承租人 ;(2) 承租人有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权 ;(3) 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 [ 通常占租 第 19 页共 55 页

22 赁资产使用寿命的 75% 以上 ( 含 75%)];(4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90% 以上 ( 含 90%)]; 出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 [ 90% 以上 ( 含 90%)]; (5) 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有承租人才能使用 融资租入的固定资产, 按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账, 按自有固定资产的折旧政策计提折旧 ( 十四 ) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时确认为费用, 计入当期损益 2. 借款费用资本化期间 (1) 当借款费用同时满足下列条件时, 开始资本化 :1) 资产支出已经发生 ;2) 借款费用已经发生 ;3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本化 ; 中断期间发生的借款费用确认为当期费用, 直至资产的购建或者生产活动重新开始 (3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时, 借款费用停止资本化 3. 借款费用资本化率以及资本化金额为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用 ( 包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销 ), 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额, 确定应予资本化的利息金额 ; 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的, 根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 ( 十五 ) 无形资产 1. 无形资产包括土地使用权 专利权及非专利技术等, 按成本进行初始计量 2. 使用寿命有限的无形资产, 在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销, 无法可靠确定预期实现方式的, 采用直线法摊销 具体年限如第 20 页共 55 页

23 下 : 项目摊销年限 ( 年 ) 自有游戏软件 办公软件 2 年 10 年 3. 内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ;(3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能证明其有用性 ;(4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准 : 1) 研究阶段所有游戏项目在完成 Demo 阶段前为研究阶段, 相关支出计入当期损益 2) 开发阶段游戏项目完成 Demo 后的相关支出予以资本化, 待游戏项目上线或转让时计入无形资产 ( 十六 ) 长期待摊费用长期待摊费用核算已经支出, 但摊销期限在 1 年以上 ( 不含 1 年 ) 的各项费用 长期待摊费用按实际发生额入账, 在受益期或规定的期限内分期平均摊销 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 ( 十七 ) 职工薪酬 1. 职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 2. 短期薪酬的会计处理方法在职工为公司提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 3. 离职后福利的会计处理方法离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 (1) 在职工为公司提供服务的会计期间, 根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 第 21 页共 55 页

24 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤 : 1) 根据预期累计福利单位法, 采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计, 计量设定受益计划所产生的义务, 并确定相关义务的所属期间 同时, 对设定受益计划所产生的义务予以折现, 以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本 ; 2) 设定受益计划存在资产的, 将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在盈余的, 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产 ; 3) 期末, 将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本 设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分, 其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本, 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益, 但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额 4. 辞退福利的会计处理方法向职工提供的辞退福利, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 :(1) 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; (2) 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 5. 其他长期职工福利的会计处理方法向职工提供的其他长期福利, 符合设定提存计划条件的, 按照设定提存计划的有关规定进行会计处理 ; 除此之外的其他长期福利, 按照设定受益计划的有关规定进行会计处理, 为简化相关会计处理, 将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本 其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本 ( 十八 ) 预计负债 1. 因对外提供担保 诉讼事项 产品质量保证 亏损合同等或有事项形成的义务成为公司承担的现时义务, 履行该义务很可能导致经济利益流出公司, 且该义务的金额能够可靠的计量时, 公司将该项义务确认为预计负债 ( 十九 ) 收入 1. 收入确认原则 (1) 销售商品销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认 :1) 将商品所有权上的主要风险和报酬第 22 页共 55 页

25 转移给购货方 ; 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也不再对已售出的商品实施有效控制 ;3) 收入的金额能够可靠地计量 ;4) 相关的经济利益很可能流入 ;5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 (2) 提供劳务提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的 ( 同时满足收入的金额能够可靠地计量 相关经济利益很可能流入 交易的完工进度能够可靠地确定 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 ), 采用完工百分比法确认提供劳务的收入, 并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度 提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的, 若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿, 按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ; 若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认劳务收入 (3) 让渡资产使用权让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入 收入金额能够可靠计量时, 确认让渡资产使用权的收入 利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 ; 使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 2. 收入确认的具体方法公司现主要的业务为代理游戏销售 自行开发游戏销售 出售游戏 ip 游戏平台运营 (1) 代理游戏销售代理游戏的收入分为授权金收入和游戏充值流水分成收入 游戏运营前公司与客户 游戏供应商均事先确定了游戏充值流水的分成比例及授权金支付进度, 公司按照与客户所约定的分成收入及与供应商约定的固定分成比例确认游戏分成收入 ; 按照与客户约定的授权金支付进度分期确认授权金收入 ; (2) 自行开发游戏销售自行开发游戏的销售分为版权卖断销售和运营权销售 : 版权卖断销售在将游戏产品移交给客户 客户确认验收后确认收入 ; 运营权销售的收入分为授权金收入和游戏充值流水分成收入 授权金收入在游戏上线后按照约定的分成年限进行分期摊销 ; 公司每月按照游戏平台的充值金额及固定的分成比例确认游戏充值流水分成收入 ; (3) 出售游戏 ip 确认出售游戏 ip 收入的条件 : 与客户确定了 ip 出售价款 ; 公司将 ip 已移交给客户 ; 第 23 页共 55 页

26 (4) 游戏平台运营游戏平台运营收入按照实际收到的充值款确认收入 ( 二十 ) 政府补助 1. 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 但是, 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 2. 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ; 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 ( 二十一 ) 递延所得税资产 递延所得税负债 1. 根据资产 负债的账面价值与其计税基础之间的差额 ( 未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的, 该计税基础与其账面数之间的差额 ), 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债 2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 资产负债表日, 有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的, 确认以前会计期间未确认的递延所得税资产 3. 资产负债表日, 对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 转回减记的金额 4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益, 但不包括下列情况产生的所得税 :(1) 企业合并 ;(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项 四 税项 ( 一 ) 主要税种及税率税种 计税依据 税率 增值税 [ 注 ] 销售货物或提供应税劳务 17% 6% 营业税 应纳税营业额 5% 第 24 页共 55 页

27 城建税 应缴流转税税额 7% 教育费附加 应缴流转税税额 3% 地方教育附加 应缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25% [ 注 ]: 公司销售自研软件适用 17% 的增值税率, 提供劳务适用 6% 的增值税率 不同税率的纳税主体企业所得税税率说明 纳税主体名称 2015 年 2014 年 2013 年 本公司 12.5% 12.5% 12.5% COG Publish Limited[ 注 ] 除上述以外的其他纳税主体 25% 25% 25% [ 注 ]:COG Publish Limited 注册地位于萨摩亚, 根据当地法律不予缴纳所得税 ( 二 ) 税收优惠根据财税颁布的 国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知 ( 国发 [2011]4 号 ) 规定, 公司于 2008 年度取得 软件企业资格, 于 2008 年度取得 软件产品认定资格, 增值税税率 17%, 实际税负超过 3% 的部分即征即退 ; 出口部分免税 根据财税颁布的 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 ( 财税 [2012]27 号 ) 国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知 ( 国发 [2011]4 号 ) 规定, 公司于 2008 年度取得 软件企业资格, 于 2008 年度取得 软件产品认定资格, 符合软件企业所得税优惠政策, 根据成都高新区国家税务局税务事项通知书 [ 成高国税通 ( 号 )], 贵公司享受软件产业所得税优惠,2013 年 年的企业所得税在法定税率的基础上减半征收 在 2012 年 1 月 1 日 年 12 月 31 日免征企业所得税, 在 2013 年 1 月 1 日 年 12 月 31 日期间, 减半征收企业所得税 五 合并财务报表项目注释说明 : 本财务报表附注的期初数指 2015 年 1 月 1 日财务报表数, 期末数指 2015 年 6 月 30 日财务报表数, 本期指 2015 年 1-6 月 母公司同 ( 一 ) 合并资产负债表项目注释 1. 货币资金 第 25 页共 55 页

28 (1) 明细情况 项目 期末数 期初数 库存现金 3, , 银行存款 43,309, ,007, 其他货币资金 122, , 合计 43,435, ,161, 其中 : 存放在境外的款项总额 9,756, ,697, [ 注 ]: 其他货币资金系公司存放于支付宝 易宝等网络平台的货币资金 (2) 其他说明 截至 2015 年 6 月 30 日止, 本公司不存在因抵押 质押或冻结等对使用有限制 存放在 境外 有潜在回收风险的款项 2. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 明细情况 项目 期末数 期初数 交易性金融资产 12,083, 其中 : 其他 [ 注 ] 12,083, 合计 12,083, [ 注 ]: 交易性金融资产系购买的开放式基金 3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况期末数 种类单项金额重大并单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备单项金额不重大但单项计提坏账准备 账面余额坏账准备账面价值金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 31,752, ,905, ,846, 第 26 页共 55 页

29 合计 31,752, ,905, ,846, ( 续上表 ) 期初数 种类 单项金额重大并单项计提坏账准备 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 按信用风险特征组合计提坏账准备单项金额不重大但单项计提坏账准备 29,737, ,486, ,250, 合计 29,737, ,486, ,250, ) 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 期末数 期初数 账龄 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 1 年以内 28,887, ,481, ,737, ,486, 年 2,121, , 小计 31,008, ,905, ,737, ,486, (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 418, 元 (3) 应收账款金额前 5 名情况 占应收账款余 单位名称 账面余额 额 坏账准备 的比例 (%) 深圳市墨麟科技有限公司 18,083, , PT.CitraPotinaraMaju 8,489, , STARKINTERACTIVETECHNOLOGYLIMITED 2,200, , 广州狮鹫网络科技有限公司 1,800, , YouEnjoyInternationalLtd. 743, , 小计 31,316, ,835, 预付款项 (1) 账龄分析 第 27 页共 55 页

30 1) 明细情况 期末数 期初数 账龄 1 年以内 1-2 年 2-3 年 坏 坏 账面余额 比例 (%) 账账账面价值账面余额比例 (%) 准准 账面价值 备 备 31,553, ,553, ,555, ,555, ,163, ,163, , , 合计 55,716, ,716, ,646, ,646, (2) 预付款项金额前 5 名情况 单位名称 账面余额 占预付款项余额的比例 (%) YOOE Digitech CO., Ltd. 21,397, Earnfield Holdings Ltd 14,672, Stand Apps CO.,Ltd. 9,400, Peerless. Asia LLC 4,890, 郭鹏 4,600, 小计 54,961, 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况期末数 种类 单项金额重大并单项计提坏账准备 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 按信用风险特征组合计提坏账准备单项金额不重大但单项计提坏账准备 20,587, ,269, ,318, 合计 20,587, ,269, ,318, ( 续上表 ) 第 28 页共 55 页

31 期初数 种类单项金额重大并单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备单项金额不重大但单项计提坏账准备 账面余额坏账准备账面价值金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 1,989, , ,821, 合计 1,989, , ,821, ) 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末数 期初数 账面余额坏账准备计提比例 (%) 账面余额坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 19,875, , ,676, , 年 499, , , , 年 75, , , , 年以上 138, , 小计 20,587, ,269, ,889, , ) 组合中, 采用关联方组合分析法计提坏账准备的其他应收款 关联方 期末数 期初数 账面余额坏账准备计提比例 (%) 账面余额坏账准备计提比例 (%) 鲁剑 99, 小计 99, (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 1,101, 元 (3) 其他应收款款项性质分类情况款项性质 期末数 期初数 关联方往来款项 99, 资金拆借款 19,539, , 押金 428, , 保证金 122, 员工借支款 618, , 其他 66, 第 29 页共 55 页

32 合计 20,587, ,989, (4) 其他应收款金额前 5 名情况 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余额的比例 (%) 坏账准备 北京布袋熊信息技合作开发预术有限公司 [ 注 ] 付金 17,762, 年以内 , 成都暴风图腾网络 1 年以内 借款 1,140, 科技有限公司 1-2 年 , 上海红坊物业发展有限公司 房租押金 428, 年以内 , 成都炎龙互动网络有限公司 借款 197, 年以内 , 陈居丰 备用金 193, 年以内 , 小计 19,722, ,001, [ 注 ]: 公司与合作开发北京布袋熊信息技术有限公司 ( 以下简称布袋熊公司 ) 约定, 公 司向布袋熊公司提供借款 1800 万, 以开发 BRACVO HTML5 手机游戏研发引擎技术, 如在 2016 年 6 月 1 日前项目开发成功其借款折算为入资款 ; 如项目未成功布袋熊公司于 2016 年 7 月 31 日前向公司一次性归还借款, 并按年利率 6% 的支付借款期间实际发生的利息, 截止 2015 年 6 月 30 日公司已支付布袋熊公司款项 17,762, 元 6. 固定资产 (1) 明细情况 项目电子设备办公设备其他设备合计 账面原值期初数 727, , , ,469, 本期增加金额 165, , , , ) 购置 165, , , , 本期减少金额 1) 处置或报废期末数 893, , , ,910, 累计折旧期初数 519, , , , 第 30 页共 55 页

33 本期增加金额 58, , , ) 计提 58, , , 本期减少金额 1) 处置或报废期末数 577, , , ,052, 期末账面价值 315, , , , 期初账面价值 208, , , , 无形资产 (1) 明细情况项目 自研游戏 办公软件 合计 账面原值期初数 16,003, , ,766, 本期增加金额 1,851, ,851, ) 内部研发 1,459, ,459, ) 外部购买 392, , 本期减少金额 1,285, ,285, ) 处置 1,285, ,285, 期末数 16,569, , ,332, 累计摊销期初数 12,627, , ,046, 本期增加金额 1,773, , ,794, ) 计提 1,773, , ,794, 本期减少金额期末数 14,400, , ,840, 期末账面价值 2,169, , ,492, 期初账面价值 3,375, , ,719, 开发支出 第 31 页共 55 页

34 (1) 明细情况 本期增加 本期减少 项目 期初数 内部开 确认为 转入当 期末数 发支出 无形资产 期损益 游戏研发 8,059, ,072, ,459, ,256, ,415, 合计 8,059, ,072, ,459, ,256, ,415, (2) 其他说明 自研游戏完成 Demo 阶段, 进入 α 阶段时计入资本化阶段, 该阶段需主要完成游戏产品 框架搭建, 由开发人员与测试人员, 以模拟或实际操作性的方式进行验证测试, 验明是否符 合使用者以及设计需求所期望的功能 ; 资本化的具体依据系公司在进入 α 阶段时应确立自研 项目正式立项申请书 截止到 2015 年 6 月 30 日, 大额开发支出进度列示如下 : 2015 年 6 月期末在研项目 项目进度 预计完成时间 游戏项目 : 雷神之城 Beta 阶段 2015 年 7 月 我是大侠手游 开发完成 即将上线 撸啊撸 ( 蜗牛 ) Beta 阶段 2015 年内 赤月 Beta 阶段 2015 年内 死神 ( 手游 ) α 阶段 未定 妖精的尾巴 Beta 阶段 2016 年 3 月 企鹅大作战 Beta 阶段 2015 年内 9. 商誉 (1) 商誉账面原值 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初数本期增加本期减少期末数 上海悦玩网络科技有限公司 [ 注 ] 474, , 上海页游网络科技有限公司 [ 注 ] 1,419, ,419, 合计 1,893, ,893, (2) 商誉减值准备 被投资单位名称或形成商誉的事项 期初数本期增加本期减少期末数 上海悦玩网络科技有限公司 [ 注 ] 474, , 上海页游网络科技有限公司 [ 注 ] 1,419, ,419, 第 32 页共 55 页

35 合计 1,893, ,893, [ 注 ]:2012 年 12 月, 公司向上海悦玩网络科技有限公司增资 100 万元, 取得了上海悦玩网络科技有限公司 51% 股权, 初次编制合并财务报表时将合并成本与享有的上海悦玩网络科技有限公司可辨认净资产之间的差额确认为商誉 ; 2012 年 4 月, 公司向上海页游网络科技有限公司增资 300 万元, 取得上海页游网络科技有限公司 51% 股权, 初次编制合并财务报表时将合并成本与享有的上海页游网络科技有限公司可辨认净资产之间的差额确认为商誉 公司自投资上述公司起至 2013 年, 上述公司一直亏损, 公司在编制 2013 年度合并财务报表时对上述商誉全额计提了减值准备 10. 长期待摊费用 (1) 明细情况 项目 期初数 本期增加 本期摊销 其他减少 期末数 装修费 141, , , , 合计 141, , , , 递延所得税资产 递延所得税负债 (1) 未经抵销的递延所得税资产 项目 期末数 可抵扣 递延 暂时性差异 所得税资产 期初数 可抵扣 递延 暂时性差异 所得税资产 资产减值准备 2,998, , ,218, , 合计 2,998, , ,218, , (2) 未经抵销的递延所得税负债 项目 境外子公司合并层次确认的投资收益 期末数 期初数 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税负债 15,441, ,930, ,523, ,815, 合计 15,441, ,930, ,523, ,815, (3) 未确认递延所得税资产明细 第 33 页共 55 页

36 项目 期末数 期初数 坏账准备 176, , 未弥补亏损 3,361, ,838, 小计 3,537, ,274, 应付账款 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 研发项目款 444, , 其他 33, 合计 477, , (2) 期末无账龄超过一年的大额应付账款 13. 预收款项 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 1 年以内 7,802, ,227, 年 4,565, ,893, 合计 12,368, ,120, (2) 预收账款金额前五名情况 : 项目 期末数 未偿还或结转的原因 PHECDA STAR TECHOLOGY LID 3,240, 游戏成果尚未交付 广州趣乐网络科技有限公司 2,532, 游戏成果尚未交付 上海欣圣信息科技有限公司 2,445, 游戏成果尚未交付 JWF DEVELOPMENT COPR. 1,283, 游戏成果尚未交付 上海要玩网络技术有限公司 1,140, 游戏成果尚未交付 小计 10,642, 应付职工薪酬 第 34 页共 55 页

37 (1) 明细情况项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 短期薪酬 1,413, ,138, ,773, ,779, 离职后福利 设定提存计划 102, , , , 合计 1,515, ,892, ,501, ,906, (2) 短期薪酬明细情况项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 工资 奖金 津贴和补贴 1,256, ,557, ,221, ,591, 职工福利费 779, , 医疗保险 36, , , , 生育保险 3, , , , 工伤保险 2, , , , 大病保险 3, , , , 地方附加医疗保险 " 2, , , , 公积金 51, , , , 工会经费和职工教育经费 57, , , , 小计 1,413, ,138, ,773, ,779, (3) 设定提存计划明细情况 项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 基本养老保险 93, , , , 失业保险费 9, , , , 小计 102, , , , 应交税费 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 增值税 623, ,006, 营业税 633, 企业所得税 12,539, ,742, 第 35 页共 55 页

38 代扣代缴个人所得税 105, , 城市维护建设税 44, , 教育费附加 19, , 地方教育附加 13, , 其他 22, , 合计 13,367, ,706, 其他应付款 (1) 明细情况项目 期末数 期初数 关联方往来款项 115, , 代付分成金 2,298, ,871, 代收代付款 24, 其他 11, , 合计 2,424, ,963, 递延收益 (1) 明细情况项目 期初数 本期增加 本期减少 期末数 待摊收益 [ 注 ] 5,647, ,804, ,167, ,284, 合计 5,647, ,804, ,167, ,284, [ 注 ]: 根据公司与游戏运营商签订的合同, 对自研游戏附有后续维护义务的, 公司将预 收的游戏运营授权金在合同有效期和游戏预计有效运营期限 (2 年 ) 孰短的期间内按直线法 摊销确认收入 18. 实收资本 (1) 明细情况股东 鲁剑 12,000, ,000, ,760, 第 36 页共 55 页

39 李练 500, , 毛海岸 800, 徐昊 440, 周筱洁 500, 成都亚商富易投资有限公司 3,000, 上海辰祥投资中心 500, 新疆新玺股权投资有限合伙企业 1,500, 合计 12,500, ,500, ,500, (2) 其他说明 2013 年 10 月, 公司原股东张普 周星佑将其所持有的公司股权转让给鲁剑 2014 年 7 月, 公司股东徐昊 毛海岸将其所持有的公司股权转让给鲁剑 2014 年 8 月, 公司股东新疆新玺股权投资有限合伙企业 成都亚商富易投资有限公司 上海辰祥投资中心将其所持有的公司股权转让给鲁剑 ; 公司股东周筱洁将其所持有的公司股权转让给李练 19. 资本公积 (1) 明细情况 项目 资本溢价 30,170, ,170, ,170, 其他资本公积 401, , 合计 30,571, ,571, ,170, (2) 其他说明 2014 年 6 月, 公司购买了上海悦玩网络科技有限公司少数股东持有的股权, 其交易价 格低于所收购股权对应的可辨认净资产之间的金额计入资本公积 20. 盈余公积 (1) 明细情况 项目 第 37 页共 55 页

40 法定盈余公积 3,557, ,557, 合计 3,557, ,557, (2) 其他说明 2014 年度盈余公积增加系公司按章程规定, 在弥补了以前年度亏损后按可供分配利润 的 10% 计提盈余公积所致 21. 未分配利润 (1) 明细情况 项目 调整前上期末未分配利润 43,758, ,217, ,169, 调整期初未分配利润合计数 ( 调增 +, 调减 -) 调整后期初未分配利润 43,758, ,217, ,169, 加 : 本期归属于母公司所有者的净利润 33,825, ,533, ,048, 减 : 提取法定盈余公积 3,557, 期末未分配利润 77,583, ,758, ,217, ( 二 ) 合并利润表项目注释 1. 营业收入 / 营业成本 (1) 明细情况 项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 收入成本收入成本 主营业务收入 55,743, ,474, ,368, ,720, 其他业务收入 105, , , , 合计 55,849, ,580, ,580, ,931, ( 续上表 ) 项目 收入 2013 年度 成本 主营业务收入 23,047, ,918, 其他业务收入 375, , 合计 23,422, ,293, 第 38 页共 55 页

41 (2) 公司前 5 名客户的营业收入情况 1) 2015 年 1-6 月客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例 (%) 前海创意时空科技 ( 深圳 ) 有限公司 18,867, PT.CitraPotinaraMaju 8,513, 深圳墨麟科技有限公司 7,834, 广州狮鹫网络科技有限公司 7,547, STARKINTERACTIVETECHNOLOGYLIMITED 7,001, 小计 49,764, ) 2014 年度 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例 (%) 深圳墨麟科技有限公司 39,632, PT.Citra Potinara Maju 15,581, STARK INTERACTIVE TECHNOLOGY LIMITED 14,647, JWF DEVELOPMENT COPR 8,005, You Enjoy International Ltd. 6,954, 小计 84,822, ) 2013 年度 客户名称 营业收入 占公司全部营业收入的比例 (%) Superut Limited 4,999, 华义国际数位娱乐股份有限公司 1,305, VTC ONLINE JSC 939, BTRA AWAY LTDA 684, 北京互联经纬科技有限公司 676, 小计 8,604, 营业税金及附加 (1) 明细情况 第 39 页共 55 页

42 项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 营业税 170, , 城市维护建设税 137, , , 教育费附加 59, , , 地方教育费附加 39, , , 其他 合计 237, , , 销售费用 (1) 明细情况项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 职工薪酬 1,830, ,204, ,436, 业务招待费 503, , , 广告宣传费 282, , ,000, 差旅费 393, , , 房租费 414, , , 翻译费 413, , 折旧 摊销 54, , , 办公费用 235, , , 咨询顾问费 360, , , 其他 382, , , 合计 4,872, ,405, ,426, 管理费用 (1) 明细情况项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 职工薪酬 1,174, ,144, ,797, 差旅费 118, , , 办公费 59, , , 第 40 页共 55 页

43 税费 822, ,561, ,923, 折旧及摊销 18, , , 咨询费用 342, , ,128, 研发费用 1,444, ,168, ,546, 房租 69, , , 装修费用 6, , , 业务招待费用 248, , , 其他 374, , , 合计 4,679, ,392, ,478, 财务费用 (1) 明细情况项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 利息支出 122, , 利息收入 -14, , , 汇兑损益 274, , , 手续费及其他 26, , , 合计 286, , , 资产减值损失 (1) 明细情况项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 坏账损失 1,520, , , 商誉减值损失 1,893, 合计 1,520, , ,222, 公允价值变动收益 明细情况 项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 第 41 页共 55 页

44 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 -83, , 合计 -83, , 投资收益明细情况项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 基金出售收益 116, 合计 116, 营业外收入 (1) 明细情况项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 政府补助 645, , ,367, 其他 56, , , 合计 702, , ,560, (2) 政府补助明细 补助项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 与资产相关 / 与收益相关 高新技术产业发展策划局补贴款 400, 与收益相关 四川省科技厅补贴 300, 与收益相关 四川省科技厅创业投资补助资金 500, 与收益相关 嘉定区人才补贴款 200, 与收益相关 增值税退税收入 145, , 小计 645, , ,367, 所得税费用 (1) 明细情况 项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 第 42 页共 55 页

45 当期所得税费用 4,990, ,801, , 递延所得税费用 -182, ,091, , 合计 4,807, ,893, , (2) 会计利润与所得税费用调整过程 项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 利润总额 38,407, ,350, ,758, 按适用税率计算的所得税费用 4,800, ,668, ,219, 子公司适用不同税率的影响 -14, , , 调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响 -142, 不可抵扣的成本 费用和损失的影响使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 22, , , , , , 适用所得税税率变化影响 -111, 所得税费用 4,807, ,893, , ( 三 ) 合并现金流量表项目注释 1. 收到其他与经营活动有关的现金 明细情况 项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 资金拆借款 9,365, ,110, ,172, 代收代付款项 5,667, ,509, ,559, 员工备用金 375, ,536, ,926, 收保证金 213, 政府补贴 500, , , 返回仲裁费用 1,129, 其他 106, , , 合计 16,014, ,587, ,002, 支付其他与经营活动有关的现金 第 43 页共 55 页

46 明细情况项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 资金拆借款 11,261, ,191, ,595, 代收代付款项 5,205, ,636, ,933, 费用项目 4,576, ,055, ,821, 员工备用金 796, ,694, ,548, 支付房租 476, , ,007, 担保费用 104, 布袋熊业务合作款 17,762, 其他 163, , , 合计 40,242, ,585, ,562, 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料补充资料 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 1) 将净利润调节为经营活动现金流量 : 净利润 33,600, ,457, ,087, 加 : 资产减值准备 1,520, , ,222, 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 146, , , 无形资产摊销 1,794, ,609, ,211, 长期待摊费用摊销 181, , , 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 收益以 - 号填列 ) 固定资产报废损失 ( 收益以 - 号填列 ) 公允价值变动损失 ( 收益以 - 号填列 ) 83, , 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 122, , 投资损失 ( 收益以 - 号填列 ) -116, 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 号填列 ) 递延所得税负债增加 ( 减少以 - 号填列 ) -297, ,643, , , ,448, , 第 44 页共 55 页

47 存货的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 号填列 ) -36,216, ,153, ,836, ,114, ,666, ,820, 其他 [ 注 ] -15,620, ,312, ,147, 经营活动产生的现金流量净额 -10,696, ,494, ,726, ) 现金及现金等价物净变动情况 : 现金的期末余额 43,435, ,161, ,154, 减 : 现金的期初余额 42,161, ,154, ,452, 加 : 现金等价物的期末余额减 : 现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额 1,273, ,007, ,298, [ 注 ]: 现金流量表中将研发 递延收益相关的现金流计入了经营活动产生的现金流量中, 其变动在现金流量表补充资料中作为 其他 列示 (2) 报告期收到的处置子公司的现金净额 项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 本期处置子公司于本期收到的现金及现金等价物其中 : 上海居丰网络科技有限公司 76, 减 : 丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物其中 : 上海居丰网络科技有限公司处置子公司收到的现金净额 76, (2) 现金和现金等价物的构成 项目 ) 现金其中 : 库存现金 3, , , 可随时用于支付的银行存款 43,309, ,007, , 可随时用于支付的其他货币资金 122, , ,159, ) 现金等价物 第 45 页共 55 页

48 其中 : 三个月内到期的债券投资 3) 期末现金及现金等价物余额 43,435, ,161, ,154, 其中 : 母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物 ( 四 ) 其他 1. 外币货币性项目 (1) 明细情况项目 期末外币余额 折算汇率 期末折算成人民币余额 货币资金其中 : 美元 3,060, ,710, 应收账款其中 : 美元 1,872, ,447, 其他应收款其中 : 美元 22, , 其他应付款其中 : 美元 353, ,158, (2) 境外经营实体说明境外经营实体名称 主要经营地 记账本外币 依据 COG Publish Limited 中国上海 人民币 经营地通行货币 六 合并范围的变更 其他原因的合并范围变动 1. 合并范围增加 公司名称 股权取得方式 股权取得时点 出资额 出资比例 2015 年 上海盛厚公技术有 限公司 [ 注 ] 新设 2015 年 4 月 2 日 [ 注 ]: 公司于 2015 年 4 月 2 日注册设立了控股子上海盛厚公技术有限公司, 截止报告日 公司尚未实际出资 第 46 页共 55 页

49 2. 合并范围减少 公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产 处置当期期初至处置日净利润 (1) 2014 年度 上海居丰网络科技有限公司 注销清算 2014 年 12 月 76, , 七 在其他主体中的权益 ( 一 ) 在重要子公司中的权益 1. 重要子公司的构成 (1) 基本情况子公司名称主要经营地注册地业务性质 直接 持股比例 (%) 间接 取得方式 COG Publish Limited 上海居丰网络科技有限公司 [ 注 ] 上海悦玩网络科技有限公司 [ 注 ] 上海页游网络科技有限公司 上海市 萨摩亚 游戏行业 非同一控制下企业合并 上海市 上海市 游戏行业 设立 上海市 上海市 游戏行业 非同一控制下企业合并 上海市 上海市 游戏行业 非同一控制下企业合并 [ 注 ]:2014 年上海居丰网络科技有限公司予以清算, 自 2014 年起上海居丰网络科技有限公司不再纳入公司合并范围 ; 2014 年 4 月, 公司向上海悦玩网络科技有限公司少数股东收购了其所持有的上海悦玩网络科技有限公司 49% 的股权, 交易完成后上海悦玩网络科技有限公司变更为公司全资子公司 2. 重要的非全资子公司 (1) 明细情况 子公司名称 少数股东持股比例 报告期归属于少数股东的损益 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 上海悦玩网络科技有限公司 [ 注 ] -15, , 第 47 页共 55 页

50 上海页游网络科技有限公司 49% -225, ,060, , ( 续上表 ) 子公司名称上海悦玩网络科技有限公司上海页游网络科技有限公司 报告期向少数股东宣告分派的股利 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 期末少数股东权益余额 -907, % [ 注 ]: 公司收购上海悦玩网络科技有限公司少数股东股权之前的少数股东持股比例为 3. 重要非全资子公司的主要财务信息 (1) 资产和负债情况 子公司 名称 期末数 流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计 上海页游网络科技有限公司 1,419, ,132, ,551, ,403, ,403, ( 续上表 ) 子公司名称上海页游网络科技有限公司 期初数 流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计 2,859, ,218, ,077, ,468, ,468, (2) 损益和现金流量情况 子公司名称 2015 年 1-6 月 营业收入净利润综合收益总额 经营活动现金流量 上海悦玩网络科技有限公司上海页游网络科技有限公司 1,182, , , , ( 续上表 ) 子公司名称上海悦玩网络科技有限公司 2014 年度 营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量 776, , , , 第 48 页共 55 页

51 上海页游网络科技有限公司 2,388, ,163, ,163, , ( 续上表 ) 子公司名称上海悦玩网络科技有限公司上海页游网络科技有限公司 2013 年度 营业收入 净利润 综合收益总额经营活动现金流量 739, , , ,027, ,065, ,947, ,947, , 八 关联方及关联交易 ( 一 ) 关联方情况 1. 本公司实际控制人情况名称注册地业务性质注册资本 对本公司的持股比例 (%) 对本公司的表决权比例 (%) 鲁剑 鲁剑期末持有公司 96% 的股权, 在报告期内一直为公司第一大股东 法定代表人, 对公司经营管理具有绝对影响, 为公司实际控制人 2. 本公司的子公司情况详见本财务报表附注在其他主体中的权益之说明 3. 本公司的其他关联方情况 (1) 本公司的其他关联方 其他关联方名称李练曾伟阳海涛毛海岸徐昊 其他关联方与本公司关系公司股东, 实际控制人之妻子公司少数股东子公司少数股东公司原股东公司原股东 ( 二 ) 关联交易情况 1. 关联担保情况 (1) 明细情况本公司及子公司作为被担保方 第 49 页共 55 页

52 担保方 担保金额 担保起始日 担保到期日 担保是否已经履行完毕 鲁剑 4,000, 是 (2) 其他说明 2013 年 8 月 27 日, 公司与中国建设银行股份有限公司成都第六支行 ( 以下简称建行成都第六支行 ) 签订了 人民币流动资金贷款合同, 公司向建行第六支行贷款 400 万元流动资金用于日常生产经营周转 成都高投融资担保有限公司 ( 以下简称高投担保 ) 为本协议提供连带责任担保, 鲁剑为该事项提供担保 毛海岸 鲁剑 徐昊为该担保事项提供担保反担保 截至 2014 年 12 月 31 日, 该项贷款已归还, 该协议执行完毕 2. 关键管理人员报酬项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 2013 年度 关键管理人员报酬 490, , , 关联方应收应付款项 1) 应收关联方款项 项目名称 关联方 账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面余额坏账准备 其他应收款 鲁剑 99, ) 应付关联方款项 项目名称 关联方 其他应付款 鲁剑 115, , , 小计 115, , , 九 承诺及或有事项 ( 一 ) 重要承诺事项截至 2015 年 6 月 30 日止, 本公司不存在需要披露的重要承诺事项 ( 二 ) 或有事项截至 2015 年 6 月 30 日止, 本公司不存在需要披露的重要或有事项 第 50 页共 55 页

53 十 资产负债表日后事项 截至本财务报表批准报出日, 本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项 十一 母公司财务报表主要项目注释 ( 一 ) 母公司资产负债表项目注释 1. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况期末数 种类单项金额重大并单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备单项金额不重大但单项计提坏账准备 账面余额坏账准备账面价值金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 30,993, ,867, ,125, 合计 30,993, ,867, ,125, ( 续上表 ) 期初数 种类单项金额重大并单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备单项金额不重大但单项计提坏账准备 账面余额坏账准备账面价值金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 23,146, ,136, ,010, 合计 23,146, ,136, ,010, ) 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 账龄 期末数 期初数 账面余额坏账准备计提比例 (%) 账面余额坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 28,872, ,443, ,727, ,136, 年 2,121, , 小计 30,993, ,867, ,727, ,136, 第 51 页共 55 页

54 3) 组合中, 采用关联方组合分析法计提坏账准备的应收账款 期末数 期初数 关联方 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 上海页游网络科技有限公司 419, 小计 419, (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况 本期计提坏账准备金额 731, 元 (3) 应收账款金额前 5 名情况 单位名称 账面余额 占应收账款余额的比例 (%) 坏账准备 深圳市墨麟科技有限公司 18,083, , PT.CitraPotinaraMaju 8,489, , STARKINTERACTIVETECHNOLOGYLIMITED 2,200, , 广州狮鹫网络科技有限公司 1,800, , 广州要玩娱乐网络技术有限公司 420, , 小计 30,993, ,867, 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况 期末数 种类账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 单项金额重大并单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备 59,586, ,130, ,455, 单项金额不重大但单项计提坏账准备 合计 59,586, ,130, ,455, ( 续上表 ) 种类 期初数 账面余额坏账准备账面价值 第 52 页共 55 页

55 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 单项金额重大并单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提坏账准备单项金额不重大但单项计提坏账准备 52,013, , ,930, 合计 52,013, , ,930, ) 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄 期末数 期初数 账面余额坏账准备计提比例 (%) 账面余额坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 19,874, , ,350, , 年 497, , , , 年 75, , 小计 20,446, ,130, ,425, , ) 组合中, 采用关联方组合分析法计提坏账准备的其他应收款 关联方 COG PUBLISH LIMITED 上海页游网络科技有限公司上海居丰网络科技有限公司上海悦玩网络科技有限公司 期末数 期初数 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 账面余额 坏账准备 计提比例 (%) 33,943, ,425, ,141, ,932, , , , 鲁剑 99, 小计 39,139, ,588, (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 1,048, 元 (3) 其他应收款款项性质分类情况款项性质 期末数 期初数 关联方往来款项 39,139, ,588, 资金拆借款 19,401, , 第 53 页共 55 页

56 押金 428, , 员工借支款 616, , 其他 66, 合计 59,586, ,013, (4) 其他应收款金额前 5 名情况 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 占其他应收款余额的比例 (%) 坏账准备 COGPUBLISHLIMITED 北京布袋熊信息技术有限公司 [ 注 ] 上海页游网络科技有限公司成都暴风图腾网络科技有限公司上海红坊物业发展有限公司 关联方资金拆借 33,943, 年以内 合作开发预付金 17,762, 年以内 , 关联方资金拆借 5,141, 年以内 8.63 借款 1,140, 年以内 1-2 年 , 房租押金 428, 年以内 , 小计 58,416, , 长期股权投资 (1) 明细情况 期末数 期初数 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 对子公司投资 4,063, ,063, ,063, ,063, 合计 4,063, ,063, ,063, ,063, (2) 对子公司投资 被投资单位 期初数 本期增加 本期减少 期末数 COG Publish Limited 63, , 上海悦玩网络科技有限公司 1,000, ,000, 上海页游网络科技有限公司 3,000, ,000, 小计 4,063, ,063, 本期计提减值准备 减值准备期末数 第 54 页共 55 页

57 ( 二 ) 母公司利润表项目注释 1. 营业收入 / 营业成本 (1) 明细情况 项目 2015 年 1-6 月 2014 年度 收入成本收入成本 主营业务收入 52,316, ,397, ,170, ,747, 其他业务收入 105, , , , 合计 52,422, ,502, ,381, ,959, ( 续上表 ) 项目 收入 2013 年度 成本 主营业务收入 15,497, ,217, 其他业务收入 375, , 合计 15,872, ,592, 成都炎龙科技有限公司 二〇一五年七月十一日 第 55 页共 55 页