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1 鲁信创业投资集团股份有限公司 年半年度报告 1

2 重要提示 一 本公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 二 公司全体董事出席董事会会议 三 公司半年度财务报告未经审计 四 公司负责人崔剑波 主管会计工作负责人王平及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 王平声明 : 保证本半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 五 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况? 否 六 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况? 否 2

3 目录 第一节 释义...4 第二节 公司简介...7 第三节 会计数据和财务指标摘要...8 第四节 董事会报告...10 第五节 重要事项...19 第六节 股份变动及股东情况...23 第七节 优先股相关情况...25 第八节 董事 监事 高级管理人员情况...26 第九节 财务报告 ( 未经审计 )...27 第十节 备查文件目录

4 第一节释义 一 释义 在本报告书中, 除非文义另有所指, 下列词语具有如下含义 : 常用词语释义 东营海森 指 东营海森密封技术有限公司 黄三角基金管理公司 指 黄河三角洲产业投资基金管理有限公司 济南科信 指 济南科信创业投资有限公司 齐思软件 指 济南齐思软件有限公司 济南通泰 指 济南通泰投资咨询有限公司 海达信 指 济宁海达信科技创业投资有限公司 济宁通泰 指 济宁通泰股权投资中心 ( 有限合伙 ) 莱芜金鼎 指 莱芜金鼎电子材料有限公司 明波水产 指 莱州明波水产有限公司 蓝色投资 指 蓝色经济投资管理有限公司 蓝色资产管理 指 蓝色经济资产管理有限公司 海纳电子 指 临沂市海纳电子有限公司 临沂科创 指 临沂市科创材料有限公司 鲁信创投 指 鲁信创业投资集团股份有限公司 鲁信海外 指 鲁信海外投资有限公司 鲁信投资 指 鲁信投资有限公司 民生证券 指 民生证券股份有限公司 世纪之声 指 南京世纪之声传媒股份有限公司 齐鲁投资 指 齐鲁投资有限公司 惠城石化 指 青岛惠城石化科技有限公司 众和恒业 指 青岛众和恒业蜂窝纸板制品有限公司 汇丰电子 指 日照汇丰电子有限公司 蓝色基金 指 山东半岛蓝色经济投资基金有限公司 宝莫股份 指 山东宝莫生物化工股份有限公司 奔速电梯 指 山东奔速电梯有限公司 彼岸电力 指 山东彼岸电力科技有限公司 创新投资 指 山东创新创业投资有限公司 东岳氟硅 指 山东东岳氟硅材料有限公司 方圆有色 指 山东方圆有色金属科技有限公司 山东福瑞达 指 山东福瑞达生物科技有限公司 高新润农 指 山东高新润农化学有限公司 横店草业 指 山东横店草业畜牧有限公司 宏艺科技 指 山东宏艺科技股份有限公司 泓奥电力 指 山东泓奥电力科技有限公司 华夏茶联 指 山东华夏茶联信息科技有限公司 4

5 华芯半导体 指 山东华芯半导体有限公司 黄三角基金 指 山东黄河三角洲产业投资基金合伙企业 ( 有限合伙 ) 金宝电子 指 山东金宝电子股份有限公司 凯盛股份 指 山东凯盛新材料股份有限公司 科汇电力 指 山东科汇电力自动化股份有限公司 浪潮华光 指 山东浪潮华光光电子股份有限公司 龙力生物 指 山东龙力生物科技股份有限公司 鲁信高新 指 山东鲁信高新技术产业有限公司 鲁信恒生 指 山东鲁信恒生物业管理有限公司 鲁信能源 指 山东鲁信能源投资管理股份有限公司 鲁信实业 指 山东鲁信实业集团有限公司 天一印务 指 山东鲁信天一印务有限公司 鲁信管理 指 山东鲁信投资管理有限公司 鲁信传媒 指 山东鲁信文化传媒投资集团有限公司 鲁信药业 指 山东中大药业有限公司 明仁福瑞达 指 山东明仁福瑞达制药有限公司 欧华蛋业 指 山东欧华蛋业有限公司 如意科技 指 山东如意科技集团有限公司 华天科技 指 山东山大华天科技股份有限公司 华天软件 指 山东山大华天软件有限公司 高新投 指 山东省高新技术创业投资有限公司 山东国托 指 山东省国际信托有限公司 健牧生物 指 山东省健牧生物药业有限公司 山东科创 指 山东省科技创业投资有限公司 鲁信金控 指 山东省鲁信金融控股有限公司 鲁信集团 指 山东省鲁信投资控股集团有限公司 圣阳股份 指 山东圣阳电源股份有限公司 双轮股份 指 山东双轮股份有限公司 泰华电讯 指 山东泰华电讯有限责任公司 天力干燥 指 山东天力干燥股份有限公司 天一化学 指 山东天一化学股份有限公司 卫康医药 指 山东卫康生物医药科技有限公司 新北洋 指 山东新北洋信息技术股份有限公司 新风光电子 指 山东新风光电子科技发展有限公司 信博洁具 指 山东信博洁具有限公司 远大模具 指 山东远大模具材料有限公司 中创中间件 指 山东中创软件商用中间件股份有限公司 中农联合 指 山东中农联合生物科技股份有限公司 中新消防 指 山东中新消防科技有限公司 华信嘉诚 指 深圳华信嘉诚创业投资基金合伙企业 ( 有限合伙 ) 华信中诚 指 深圳华信中诚投资有限公司 深圳华信 指 深圳市华信创业投资有限公司 5

6 华信迅达 指 深圳市华信迅达投资有限公司 鲁普耐特 指 泰安鲁普耐特塑料有限公司 农星种业 指 泰安市农星种业有限公司 通裕重工 指 通裕重工股份有限公司 华东数控 指 威海华东数控股份有限公司 威海联信 指 威海联信投资有限公司 胜达科技 指 潍坊胜达科技股份有限公司 仁康药业 指 潍坊市仁康药业有限公司 烟台高盈 指 烟台高盈科技有限公司 鲁创恒富 指 烟台鲁创恒富创业投资中心 ( 有限合伙 ) 烟台鲁创 指 烟台鲁信创业投资有限公司 青湖电子 指 烟台青湖电子股份有限公司 星华氨纶 指 烟台星华氨纶有限公司 中汇威海 指 中汇 ( 威海 ) 实业有限公司 中食都庆 指 中食都庆 ( 山东 ) 生物技术有限公司 开发区砂布砂纸 指 淄博开发区四砂砂布砂纸有限公司 理研泰山 指 淄博理研泰山涂附磨具有限公司 淄博高新投 指 淄博市高新技术创业投资有限公司 泰山砂布砂纸 指 淄博四砂泰山砂布砂纸有限公司 泰诺磨具 指 淄博泰诺超硬磨具有限公司 进出口公司 指 淄博泰山磨料磨具进出口有限公司 齐鲁财务管理 指 淄博鲁信齐鲁财务管理有限公司 康大投资 指 山东鲁信康大投资管理有限公司 厚远投资 指 潍坊鲁信厚远创业投资管理有限公司 信威通信 指 北京信威通信技术股份有限公司 广发鲁信 指 新疆广发鲁信股权投资有限公司 华信睿诚 指 深圳市华信睿诚创业投资中心 ( 有限合伙 ) 鲁信康大 指 潍坊鲁信康大创业投资中心 ( 有限合伙 ) 盛保投资 指 上海盛保投资管理有限公司 隆奕投资 指 上海隆奕投资管理有限公司 6

7 第二节公司简介 一 公司信息公司的中文名称公司的中文名称简称公司的外文名称公司的法定代表人 鲁信创业投资集团股份有限公司鲁信创投 Luxin Venture Capital Group Co.,Ltd. 崔剑波 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 苗西红 王庆民 联系地址 山东省济南市历下区经十路山东省济南市历下区经十路 9999 号黄金时代广场 C 座 9999 号黄金时代广场 C 座 电话 传真 电子信箱 lxgx600783@sina.com lxgx600783@sina.com 三 基本情况变更简介 公司注册地址 淄博市高新技术产业开发区裕民路 129 号 公司注册地址的邮政编码 公司办公地址 山东省济南市经十路 9999 号黄金时代广场 C 座 4 层 公司办公地址的邮政编码 公司网址 电子信箱 lxct600783@126.com 四 信息披露及备置地点变更情况简介公司选定的信息披露报纸名称登载半年度报告的中国证监会指定网站的网址公司半年度报告备置地点 上海证券报 中国证券报 证券时报 公司董事会秘书处 五 公司股票简况 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 变更前股票简称 A 股 上海证券交易所 鲁信创投 鲁信高新 六 公司报告期内的注册变更情况公司报告期内注册情况未变更 7

8 第三节会计数据和财务指标摘要 一 公司主要会计数据和财务指标 ( 一 ) 主要会计数据 主要会计数据 本报告期 (1-6 月 ) 上年同期 本报告期比上年同期增减 (%) 营业收入 108,465, ,885, 归属于上市公司股东的净利润 221,509, ,419, 归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 221,521, ,316, 经营活动产生的现金流量净额 -73,410, ,384, 不适用 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减 (%) 归属于上市公司股东的净资产 3,275,919, ,050,123, 总资产 4,922,732, ,376,849, ( 二 ) 主要财务指标主要财务指标 本报告期 (1-6 月 ) 上年同期 本报告期比上年同期增减 (%) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 扣除非经常性损益后的基本每股收益 ( 元 / 股 ) 加权平均净资产收益率 (%) 增加 1.54 个百分点 扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率 (%) 增加 1.55 个百分点 二 非经常性损益项目和金额 非经常性损益项目 金额 非流动资产处置损益 0.00 越权审批, 或无正式批准文件, 或偶发性的税收返还 减免 0.00 计入当期损益的政府补助, 但与公司正常经营业务密切相关, 符合国家政策规定 按照一定标准定额或定量持续享受的政府 0.00 补助除外 计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费 0.00 企业取得子公司 联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益 0.00 非货币性资产交换损益 0.00 委托他人投资或管理资产的损益 0.00 因不可抗力因素, 如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 0.00 债务重组损益

9 企业重组费用, 如安置职工的支出 整合费用等 0.00 交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益 0.00 同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 0.00 与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益 0.00 除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外, 持有交易 性金融资产 交易性金融负债产生的公允价值变动损益, 以及处置交易性金融资产 交易性金融负债和可供出售金融资产取 0.00 得的投资收益 单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 0.00 对外委托贷款取得的损益 0.00 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益 0.00 根据税收 会计等法律 法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响 0.00 受托经营取得的托管费收入 0.00 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -12, 其他符合非经常性损益定义的损益项目 0.00 少数股东权益影响额 所得税影响额 合计 -12,

10 第四节董事会报告 一 董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析 ( 一 ) 融资工作 1 多渠道融资 密切关注债券市场利率变动, 寻找合适的发行时机, 在 3 月 25 日成功发行二期公司债, 融资 4 亿元 ; 进一步维持传统的银行融资渠道, 维持适度的银行融资规模, 完成银行融资 4.08 亿元 2 上半年, 公司结合证券市场整体形势 上市项目公司的实际经营和市场表现, 适时通过二级市场减持了部分上市项目公司股票, 累计回笼资金 1.40 亿元, 实现减持收益 1.06 亿元 ( 二 ) 投资工作上半年, 公司高度重视投资工作, 重点做好以下几个方面 : 一是进一步夯实本部专业化投资的基础 公司已设立的专业化投资部积极做好项目考察与渠道建设 梳理出山东省装备与制造 生物与医药 化工与材料等细分领域企业的主营业务 地理分布和股本结构等信息, 为进一步确定重点投资的专业化细分领域和策略提供参考 ; 积极对接省内相关地市相关政府职能部门, 为寻找区域内优质项目搭建渠道 ; 对接 咨询行业专业机构专家, 逐步探索建立 " 专业团队 + 专家支持 " 的专业化投资道路 二是进一步推动投资与投行相结合的投资运营模式 加强与行业内优势企业和上市公司联合投资的力度, 建立可行的退出通道 先后对公司已投资项目进行梳理, 确定了 20 余家目标企业 ; 为被投企业提供投融资 改制并购等增值服务, 先后与民生银行 招商银行等 6 家金融机构, 华融证券 齐鲁证券等 7 家券商, 信永中和 瑞华会计师事务所和新加坡交易所 迈企网等机构搭建信息资源共享平台, 实现产业资源与金融资源嫁接融合 三是积极创新私募基金管理和运作模式 首先, 在已有产业投资基金 区域性基金的基础上, 积极筹建专业化 定向性的投资基金, 如保信地产基金 ; 其次, 通过设立顶层基金和底层基金, 以顶层基金为基石投资人, 搭建母子基金管理架构, 扩大创投集团受托管理资产规模 ; 再次, 采用优先和劣后 普通股和优先股等方式对基金内部份额进行结构化设计, 丰富基金运作模式, 满足市场要求 ; 最后, 充分利用境内外两种资源 两个市场, 以上海自贸区为对外投资平台, 境外发达资本市场为融资平台, 扎实推进海外基金的设立 四是依托鲁信香港公司, 继续扩大海外投资规模 蓝色基金拓展创新二级市场配售 债券 以及新股 IPO 认购等投资业务, 取得良好收益 中信泰富债券项目投资 1 个月取得近 20% 收益 ( 约 210 万美元本金实现净收益 40.9 万美元 ); 匹克体育项目在较短时间内实现 20% 以上收益 同时保利文化 绿色动力环保 浩泽净水等 IPO 认购均取得不错收益 五是稳步推进在全国的区域性布局 在总结深圳基金 西安业务部的基础上, 上半年公司完成了在云南 重庆 上海设立异地业务部的工作, 并积极推进在北京 广州建立投资分支机构的步伐 上半年共计 24 个项目完成立项 决策或出资 ( 包括 PIPE 类项目 ), 其中完成决策并出资项目 11 家, 累计出资额折合人民币约 3.15 亿元 ( 三 ) 项目管理及上市工作 报告期内, 公司在项目管理方面, 以推动项目企业改制 上市为主要内容, 进一步丰富服务手段 提高项目管理的针对性和有效性 公司全资子公司以持有的山东凯盛新材料股份有限公司股权置换华邦颖泰股份有限公司股权事宜, 已于 2014 年上半年完成全部交易手续 通过本次交易实现投资收益 万元 公司全资子公司以所持北京信威通信技术股份有限公司股权置换北京中创信测科技股份有 10

11 限公司事宜, 经中国证监会上市公司并购重组审核委员会于 2014 年 7 月 2 日召开的 2014 年第 31 次工作会议审核, 中创信测发行股份购买资产事项获得有条件通过 公司通过股份置换实现已投资项目间接上市, 缩短了上市的时间, 减少了参股公司独立上市的不确定性, 可以提前兑现收益 借此探索已投资项目并购上市的渠道, 为今后的投资退出提供一种新的解决方案 ( 四 ) 基金工作 1 黄三角产业投资基金 融资方面, 上半年对外发行金月季二号理财产品, 实现融资 3620 万元 投资方面 一是, 定向投资东营经济技术开发区国有资产运营有限公司 ( 国资公司 ), 用于支付东营经济技术开发区 ( 开发区 ) 基础设施工程款 项目投资规模为 5600 万元, 投资期限为 6 个月, 借款方具有较强的还款能力 二是, 爱家地产为东营市政府招商引资项目 本次投资主要用途为爱家地产的流动资金借款, 爱家地产主要有北京阜外医院东营分院和爱家中央豪庭项目两个项目, 项目目前均已开工, 医院建设已封顶, 将于 2014 年产生营业收入 中央豪庭项目已经于 2014 年 6 月 1 日开盘 项目投资规模 5600 万元, 投资期限 6 个月, 项目公司用土地作为抵押, 抵押物预评价值 1.4 亿元 三是, 基金公司考察储备了东营泰恩斯动力 山东合力车轮股份 天津济润石油海运服务等多个优质项目 2 蓝色基金 蓝色基金 2014 年上半年积极创新转型 蓝色基金 2014 年上半年基金投资的 Pre-IPO 业务总体稳定 :LDK 项目正在积极推进重组进程 ; 江西正邦项目计划 2015 年 1 月递交上市申请以便在香港上市 ; 宁夏共享项目进展正常, 公司已同意按照投资条款进行提前赎回 截至 2014 年 6 月 30 日, 蓝色基金已投资金额为 10,955 万美元 ( 包含 SPC 投资的 873 万美元 ) 蓝色基金 2014 年上半年累计实现投资收益 365 万美元, 净利润 233 万美元 ( 五 ) 鲁信高新工作上半年磨料磨具行业国内外市场需求疲软, 增速缓慢, 受下游行业发展所需, 磨料产销相对平稳, 磨具产销量处在上升趋势, 上半年累计销售收入 销售回款 净利润同比均呈不同程度的上涨态势, 三项费用有所下降, 但因劳动力成本上升等原因导致成本上涨, 加之大众产品产能过剩, 利润率降低, 压缩盈利空间, 应收账款持续增加, 经营性净现金流缺口较大 上半年, 磨料磨具产业完成销售收入 万元, 比去年同期增长 4.25% ( 六 ) 投资者关系维护 一是, 做好上市公司信息披露工作, 确保信息披露及时准确 因信息披露工作表现优秀, 上半年被上交所评定为 2013 年度信息披露工作优秀等级 A 级 二是, 密切关注公司股价变动及网络言论, 及时对股民关注的相关问题进行了研究和解答, 并先后接待了国泰君安等机构的来访调研工作 ( 七 ) 主营业务分析 1 财务报表相关科目变动分析表 科目 本期数 上年同期数 变动比例 (%) 营业收入 108,465, ,885, 营业成本 75,768, ,210, 销售费用 6,639, ,684, 管理费用 26,155, ,900, 财务费用 28,625, ,070, 经营活动产生的现金流量净额 -73,410, ,384, 投资活动产生的现金流量净额 12,813, ,704, 筹资活动产生的现金流量净额 320,579, ,387, 研发支出 160, ,

12 投资收益 307,667, ,767, 财务费用变动原因说明 : 本期银行借款和应付债券增加经营活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 支付的税费增加和收到往来款减少投资活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 本期减持上市公司股份回笼资金减少, 以及本期投资支付现金增加筹资活动产生的现金流量净额变动原因说明 : 本期发行债券收到现金增加 2 其它 (1) 公司利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明本报告期内公司利润构成及利润来源未发生重大变动 (2) 经营计划进展说明上半年, 公司实现营业收入 1.08 亿元, 完成全年计划的 46.55%; 营业成本 0.76 亿元, 为全年计划的 46.34% 公司及公司管理的各基金投资项目 11 个, 投资金额 3.15 亿元 2014 年下半年, 公司将抢抓机遇, 以加快转型发展为契机, 推进本部专业化投资和基金管理协同发展, 优化投资结构 拓展投资区域, 加快体制机制创新步伐, 积极推进磨具磨料业务整合发展, 为全面完成公司发展规划奠定坚实基础 ( 八 ) 行业 产品或地区经营情况分析 1 主营业务分行业 分产品情况 分行业营业收入营业成本 非金属矿物制品业陶瓷制品业投资管理业生物制药业 主营业务分行业情况 毛利率 (%) 营业收入比上年增减 (%) 营业成本比上年增减 (%) 93,678, ,546, ,175, ,983, ,537, 合计 105,390, ,529, 分产品营业收入营业成本 主营业务分产品情况 毛利率 (%) 营业收入比上年增减 (%) 营业成本比上年增减 (%) 磨料磨具 93,678, ,546, 洁具 4,175, ,983, 管理费收 7,537, 入药品 合计 105,390, ,529, 毛利率比上年增减 (%) 减少 1.44 个百分点增加 个百分点 增加 0.00 个百分点增加 2.55 个百分点 毛利率比上年增减 (%) 减少 1.44 个百分点增加 个百分点 增加 2.55 个百分点 12

13 生物制药业本年没有发生营业收入 营业成本, 比上年同期均减少 100%, 主要是由于上年转让 鲁信药业, 合并范围减少 2 主营业务分地区情况 地区 营业收入 营业收入比上年增减 (%) 国内 76,418, 国外 28,972, ( 九 ) 核心竞争力分析我公司核心竞争力体现在三个方面 : (1) 品牌优势 : 国内资本市场首家上市创投公司, 同时, 公司稳健的经营业绩得到业内的普遍认可 公司 2013 年内, 先后获得中国创投委等部门颁布的 "2013 年度优秀创业投资机构卓越成就奖 " "2013 年最具竞争力创业投资机构 " 和 " 最佳品牌创投机构 " 等多个全国性行业奖项 (2) 资源与环境优势 : 山东省人民政府 2013 年出台了 关于加快全省金融改革发展的若干意见, 为山东省更好地发挥金融对经济结构调整和转型升级的支持作用具有重要意义 公司作为山东省内具有重要影响力的创投企业之一, 具有重要的区域资源优势 ; 同时, 公司具有鲁信集团和兄弟单位的业务协同的综合优势 ; (3) 人力资源优势 : 公司全资子公司高新投成立十多年来造就了一批高素质的员工队伍, 各投资业务部经理全过程参与投资和项目管理业务, 在渠道建设 项目识别 项目谈判议价 项目锁定和资本运营等方面具备丰富经验 ( 十 ) 投资状况分析 1 对外股权投资总体分析 2014 年 1-6 月增加对外长期股权投资 2.11 亿元, 具体项目情况如下 : 序号 被投资的公司名称主要业务报告期投资额 ( 元 ) 1 山东远大模具材料有限公司 2 山东省鲁信金融控股有限公司 生产销售模具材料及模具 对外投资及管理, 投资咨询与策划, 资产管理 占被投资公司的权益比例 (%) 26,441, % 40,000, % 3 上海隆奕投资管理有限公司投资管理 投资咨询 100,000, % 4 上海盛保投资管理公有限公司投资管理 投资咨询 5,000, % 5 济宁通泰股权投资中心 ( 有限合伙 ) 6 深圳华信睿诚创业投资中心 以自有资产投资 投资咨询及投资管理服务 以自有资金对项目进行投资 ; 投资咨询及投资管理服务 19,775, % 20,000, % 合计 211,216, 比上年同期增加额 49,023, 变动幅度 30.23% 13

14 序号 证券代码 (1) 证券投资情况 证券品种 证券代码 证券简称 最初投资金额 ( 元 ) 持有数量 ( 股 ) 期末账面价值 ( 元 ) 占期末证券总投资比例 (%) 报告期损益 ( 元 ) H 中国包 1 股票 105, , K 装集团中国智 2 债券 1900.HK 1,500, ,500,000 1,525, 能交通蓝色基 3 基金 3,112, ,000 2,578, 金 PIPE 珠光控 HK 1,835, ,766, 项目股山水水 5 债券 0691.HK 2,530, ,500,000 2,595, 泥期末持有的其他证券投资 76,900,000 / 76,900, 报告期已出售证券投资损益 / / / / 1,680, 合计 85,983, / 85,372, ,680, (2) 持有其他上市公司股权情况 证券简称 华东数控 新北洋 宝莫股份 最初投资成本 期初持股比例 (%) 期末持股比例 (%) 期末账面价值 报告期损益 报告期所有者权益变动 单位 : 元 会计核算科目 股份来源 23,909, ,665, ,143, 长期股法人股 -8,758, 权投资投资 长 期 10,091, ,755, ,780, 股法人股 81, 权投资 投 资 长 期 5,791, ,467, ,286, 股法人股 1, 权投资 投 资 14

15 可供出圣阳售法人股 ,336, ,611, ,234, , 股份金投资融资产长期通裕股法人股 ,000, ,228, ,006, ,679, 重工权投资投资长期龙力股法人股 ,504, ,383, ,190, , 生物权投资投资可供出华邦售法人股 ,894, ,243, ,348, 颖泰金投资融资产合计 286,527, / / 1,311,355, ,641, ,933, / / (3) 持有金融企业股权情况所 持对象名称山东国托民生证券合计 最初投资金额 ( 元 ) 期初持股比例 (%) 期末持股比例 (%) 期末账面价值 ( 元 ) 报告期损益 ( 元 ) 80,000, ,000, ,815, ,715, ,715, 报告期所有者权益变动 ( 元 ) 会计核算科目 长期股权投资 长期股权投资 287,715, / / 287,715, ,815, / / 股份来源 法股资 法股资 人投 人投 15

16 合作方名称 上海浦发银行济南分行合计 委托理财产品类型 保本浮动收益 2 非金融类公司委托理财及衍生品投资的情况 (1) 委托理财情况 委托理财金额 250,000, 委托理财起始日期 2014 年 4 月 14 日 委托理财终止日期 2014 年 5 月 14 日 报酬确定方式 保本浮动收益 预计收益 实际收回本金金额 实际获得收益 是 计 否 提 是 经 减 否 过 值 关 法 准 联 定 备 交 程 金 易 序 额 1,109, ,000, ,109, 是 0 否否 / 250,000, / / / 1,109, ,000, ,109, / / / / 是否涉诉 资金来源并说明是否为募集资金 公司自有资金, 非募集资金 借款方名称 济南概伦电子科技有限公司 北电 ( 能源 ) 青岛有限公司 (2) 委托贷款情况 委托贷款金额 30,000, ,600, 贷款期限 2 年 1 年 贷款利率 借款用途 补充流动资金 补充流动资金 抵押物或担保人 担保人为北电 ( 能源 ) 青岛有限 是否逾期 是否关联交易 是否展期 是否涉诉 资金来源并说明是否为募集资金 预期收益 投资盈亏 否否否否否 3,481, ,481, 否否否否否 883, ,

17 3 募集资金使用情况 (1) 募集资金总体使用情况 募集年份 募集方式 募集资金总额 公司和天添爱 ( 青岛 ) 生物科技有限公司实际控制人刘宏 本报告期已使用募集资金总额 已累计使用募集资金总额 尚未使用募集资金总额 尚未使用募集资金用途及去向 2012 公司债 400,000, ,000, 公司债 400,000, ,000, ,000,000 合计 / 800,000, ,000, ,000,000 / 2012 年公司债券募集资金 4 亿元, 其中 3 亿元用于偿还银行贷款, 剩余部分用于补充公司 营运资金 2014 年公司债券募集资金 4 亿元, 其中 3.5 亿元用于偿还银行贷款,5000 万元用于 补充营运资金 4 主要子公司 参股公司分析 子公司名称行业注册资本总资产 ( 万元 ) 净资产 ( 万元 ) 净利润 ( 万元 ) 高新投投资与管理 116,572 万元 362, , , 鲁信高新制造业 3000 万元 8, , 泰山砂布砂纸 制造业 2000 万元 6, , 公司全资子公司高新投本年净利润变动主要原因是收到的以成本法核算的项目分红增加, 以及以权益法核算的项目投资收益增加 5 非募集资金项目情况报告期内, 公司无非募集资金投资项目 二 利润分配或资本公积金转增预案 ( 一 ) 报告期实施的利润分配方案的执行或调整情况公司 2013 年度利润分配方案经 2014 年 5 月 21 日召开的公司 2013 年年度股东大会审议通过, 以 2013 年末公司总股本 744,359,294 股为基数, 向股权登记日登记在册的全体股东每 10 股派发 1 元 ( 含税 ), 共计派发股利 74,435, 元 剩余未分配利润结转下一年度 股权登记 17

18 日为 2014 年 7 月 17 日, 除息日为 2014 年 7 月 18 日, 现金红利发放日为 2014 年 7 月 18 日 三 其他披露事项 ( 一 ) 董事会 监事会对会计师事务所 非标准审计报告 的说明 不适用 18

19 第五节重要事项 一 重大诉讼 仲裁和媒体普遍质疑的事项 ( 一 ) 诉讼 仲裁或媒体普遍质疑事项已在临时公告披露且无后续进展的事项概述及类型查询索引淄博远景房地产开发有限责任公司因合同纠纷起诉我公司 详见公司于 2014 年 1 月 8 日在上海证券交易所网站 中国证券报 上海证券报 证券时报 上披露的 涉及诉讼公告 ( 临 号 ) 2014 年 3 月 3 日, 本案在山东省淄博市中级人民法院第一次开庭审理, 公司积极应诉并于当日向山东省淄博市中级上海证券交易所网站人民法院递交民事反诉状, 山东省淄博市中级人民法院已正式受 ( 理本公司的反诉状 详见公司于 2014 年 3 月 4 日在上海证券交易所网站 中国证券报 上海证券报 证券时报 上披露的 诉讼进展公告 ( 临 号 ) 本案目前仍在按有关法律程序进行之中, 公司将积极跟踪诉讼事项进展情况及时履行信息披露义务 二 破产重整相关事项本报告期公司无破产重整相关事项 三 资产交易 企业合并事项 不适用 四 公司股权激励情况及其影响 不适用 五 重大关联交易 ( 一 ) 关联债权债务往来 1 临时公告未披露的事项 向关联方提供资金 关联方向上市公司提供资金 期期关联方关联关系发初末生余余额额额 期初余额 发生额 期末余额 鲁信实业 集团兄弟公司 110,000, ,000,000 鲁信集团 母公司 46,177, ,926, ,220, 合计 156,177, ,926, ,220, 关联债权债务形成原因 母公司及集团兄弟公司给予的业务支持资金 关联债权债务清偿情况 本报告期内偿还鲁信实业 万元 与关联债权债务有关的承诺 无 19

20 关联债权债务对公司经营成果及财务状况的影响 本报告期内支付鲁信实业资金占用费 元, 关联方向本公司提供资金, 缓解了公司资金压力, 对公司财务状况有着积极的影响 六 重大合同及其履行情况 ( 一 ) 托管 承包 租赁事项 不适用 ( 二 ) 担保情况 不适用 ( 三 ) 其他重大合同或交易本报告期公司无其他重大合同或交易 承诺背景 与重大资产重组相关的承诺 七 承诺事项履行情况 ( 一 ) 上市公司 持股 5% 以上的股东 控股股东及实际控制人在报告期内或持续到报告期内的承诺事项 承诺类型 置资价保及偿 入产值证补 承诺方 控股股东 承诺内容 若高新投转让所持有的仁康药业 康威通信 中新消防 双凤股份等四家公司股权的价格低于山东省国资委核准的转让底价或上述股权转让意向书中约定的股权转让价格, 其差额部分由本公司在上述四家公司股权转让交割之日起 5 个工作日内, 以现金方式向鲁信高新补足 承诺时间及期限 长期 是否有履行期限 否 是否及时严格履行 是 如未能及时履行应说明未完成履行的具体原因 如未能及时履行应说明下一步计划 解土等权疵 决地产瑕 控股股东 对于项目公司在完善产权过程中所发生的费用, 或因产权不完善而形成损失的, 按照高新投所持股权比例计算相关费用或损失金额, 由我公司在接到鲁信高新书面通知之日起 5 个工作日内, 以现金方式向鲁信高新补足 长期 否 是 20

21 置资价保及偿 入产值证补 控股股东 关于国有股转持办法的承诺 : 根据财政部 国资委 证监会 社保基金会关于印发 境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法 的通知 ( 财企 [2009]94 号 ) 要求, 本公司作为国有独资公司, 愿意承担高新投的国有股转持义务, 同意以鲁信高新的分红或自有资金一次或分次上缴中央金库的方式替代高新投的转持国有股 长期 否 是 其他 控股股东 关于担保事宜的相关承诺 : 本次发行完成后, 鲁信集团若发生与上市公司的业务资金往来 对外担保等事项将严格遵守 ( 证监发 [2003]56 号 ) 文和 ( 证监发 [2005]120 号 ) 文的规定 长期 否 是 解决同业竞争 控股股东 关于避免同业竞争的承诺 : 本次发行完成后, 在鲁信集团实质性保持对上市公司股权控制关系期间, 鲁信集团将采取有效措施, 保证鲁信集团及其直接 间接控制的公司 企业不从事与上市公司构成实质性同业竞争的业务和经营 鲁信集团保证不利用对上市公司的股权控制关系, 从事或参与从事有损上市公司及其股东利益的行为 如鲁信集团或鲁信集团所控制的企业获得的商业机会与上市公司主营业务发生同业竞争或可能发生同业竞争的, 鲁信集团将立即通知上市公司, 尽力将该商业机会给予上市公司, 以确保上市公司及其全体股东利益不受损害 长期 否 是 解决关联交易 控股股东 关于规范关联交易的承诺 : 本次发行完成后, 鲁信集团将尽量减少和规范与上市公司的关联交易 ; 若在进行确有必要且不可避免的关联交易时, 保证按市场化原则和公允价格进行公平操作, 并按相关法律法规 规范性文件及双方 公司章程 的有关规定履行交易程序及信息披露义务 鲁信集团保证不通过关联交易损害上市公司及其他股东的合法权益 如违反上述承诺给上市公司造成损失, 鲁信集团将做出赔偿 长期 否 是 其他 控股股东 保证上市公司独立性的承诺 :( 一 ) 保证上市公司人员独立 ( 二 ) 保证上市公司资产独立完整 ( 三 ) 保证上市公司的财务独立 ( 四 ) 保证上市公司机构独立 ( 五 ) 保证上市公司业务独立 长期 否 是 其他 控股股东 关于不占用上市公司资金的承诺 : 本次发行完成后, 将继续严格遵守关联方资金往来及对外担保的相关规定要求 保证公司资产独立 完整, 不违规占用上市公司的资金 资产及其他资源 长期 否 是 21

22 八 聘任 解聘会计师事务所情况本报告期内, 经公司 2013 年度股东大会审议通过, 继续聘任瑞华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为公司 2014 年度财务审计机构 内部控制审计机构 九 上市公司及其董事 监事 高级管理人员 持有 5% 以上股份的股东 实际控制人 收购人处罚及整改情况本报告期内公司及其董事 监事 高级管理人员 持有 5% 以上股份的股东 实际控制人 收购人均未受中国证监会的稽查 行政处罚 通报批评及证券交易所的公开谴责 十 公司治理情况本报告期内, 公司严格按照 证券法 股票上市规则 上市公司治理准则 和中国证监会有关法律法规的相关要求, 不断完善公司法人治理结构, 依法规范运作, 提高公司管理水平, 同时加强信息披露工作和投资者关系管理工作, 保证公司信息披露的合规性, 维护广大投资者的合法权益 目前公司治理结构较为完善, 与中国证监会有关文件要求不存在差异 本报告期内, 公司董事 监事 高级管理人员勤勉尽责地履行职责, 积极维护全体股东利益, 不存在滥用职权损害公司利益和股东权益的行为 22

23 第六节股份变动及股东情况 一 股本变动情况 ( 一 ) 股份变动情况表 1 股份变动情况表报告期内, 公司股份总数及股本结构未发生变化 2 股份变动情况说明报告期内, 公司股份总数及股本结构未发生变化 ( 二 ) 限售股份变动情况报告期内, 本公司限售股份无变动情况 二 股东情况 ( 一 ) 截止报告期末股东总数及持有公司 5% 以上股份的前十名股东情况单位 : 股报告期末股东总数 32,898 截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数 0 前十名股东持股情况 股东名称 山东省鲁信投资控股集团有限公司 中国银行股份有限公司 - 嘉实沪深 300 交易型开放式指数证券投资基金中国工商银行 - 华安 MSCI 中国 A 股指数增强型证券投资基金中国人寿保险股份有限公司 - 分红 - 个人分红 - 005L-FH002 沪 熊一华 中国工商银行股份有限公司 - 华 股东性质国有法人 其他 其他 其他 其他其他 持股比例 (%) 持股总数 报告期内增减 持有有限售条件股份数量 ,206,761 无 ,181,442 未知 ,098,754 未知 ,059,924 未知 ,031,050 未知 ,090 未知 质押或冻结的股份数量 23

24 夏沪深 300 交易型开放式指数证券投资基金国泰君安证券股份有限公司 程效军 中国工商银行股份有限公司 - 华泰柏瑞沪深 300 交易型开放式指数证券投资基金 其他其他 其他 ,367 未知 ,800 未知 ,443 未知 林捷冬 其他 ,000 未知 前十名无限售条件股东持股情况 股东名称 持有无限售条件股份的数量 股份种类及数量 山东省鲁信投资控股集团有限公司 534,206,761 人民币普通股 534,206,761 中国银行股份有限公司 - 嘉实沪深 300 交易型开放式指 1,181,442 人民币普通股 1,181,442 数证券投资基金 中国工商银行 - 华安 MSCI 中国 A 股指数增强型证券投 1,098,754 人民币普通股 1,098,754 资基金 中国人寿保险股份有限公司 - 分红 - 个人分红 -005L- 1,059,924 人民币普通股 1,059,924 FH002 沪 熊一华 1,031,050 人民币普通股 1,031,050 中国工商银行股份有限公司 - 华夏沪深 300 交易型开放 934,090 人民币普通股 934,090 式指数证券投资基金 国泰君安证券股份有限公司 868,367 人民币普通股 868,367 程效军 823,800 人民币普通股 823,800 中国工商银行股份有限公司 - 华泰柏瑞沪深 300 交易型 823,443 人民币普通股 823,443 开放式指数证券投资基金 林捷冬 800,000 人民币普通股 800,000 上述股东关联关系或一致行动的说明 三 控股股东或实际控制人变更情况本报告期内公司控股股东或实际控制人没有发生变更 上述持有无限售条件股份的股东中, 山东省鲁信投资控股集团有限公司为公司的控股股东 除此之外, 未知其它股东之间是否存在关联关系, 也未知其它股东是否属于 上市公司股东持股变动信息披露管理办法 规定的一致行动人 24

25 第七节优先股相关情况 本报告期公司无优先股事项 25

26 第八节董事 监事 高级管理人员情况 一 持股变动情况 ( 一 ) 现任及报告期内离任董事 监事和高级管理人员持股变动情况报告期内公司董事 监事 高级管理人员持股未发生变化 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 姓名 担任的职务 变动情形 变动原因 任辉 独立董事 选举 因独立董事人数不足而增加 于少明 独立董事 选举 因独立董事人数不足而增加 林书香 独立董事 离任 因个人原因辞去独立董事职务 林乐清 独立董事 离任 任职期限已满六年 26

27 第九节财务报告 ( 未经审计 ) 一 财务报表 合并资产负债表 2014 年 6 月 30 日 编制单位 : 鲁信创业投资集团股份有限公司 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 六 ( 一 ) 315,471, ,255, 结算备付金拆出资金交易性金融资产 六 ( 二 ) 85,372, ,641, 应收票据 六 ( 三 ) 9,930, ,505, 应收账款 六 ( 六 ) 48,922, ,831, 预付款项 六 ( 八 ) 8,065, ,765, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息 六 ( 五 ) 8,745, ,258, 应收股利 六 ( 四 ) 30,252, ,239, 其他应收款 六 ( 七 ) 29,603, ,632, 买入返售金融资产存货 六 ( 九 ) 72,439, ,519, 一年内到期的非流动资产 15,000, 其他流动资产 六 ( 十 ) 15,600, 流动资产合计 623,804, ,248, 非流动资产 : 发放委托贷款及垫款可供出售金融资产 六 ( 十一 ) 179,855, ,463, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 六 ( 十三 ) 3,688,954, ,529,890, 投资性房地产固定资产 六 ( 十四 ) 104,171, ,482, 在建工程 六 ( 十五 ) 19,409, ,745, 工程物资 27

28 固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 六 ( 十六 ) 52,122, ,633, 开发支出 六 ( 十六 ) 621, , 商誉长期待摊费用 六 ( 十七 ) 55, , 递延所得税资产 六 ( 十八 ) 13,961, ,947, 其他非流动资产 六 ( 二十 ) 239,777, ,777, 非流动资产合计 4,298,928, ,048,600, 资产总计 4,922,732, ,376,849, 流动负债 : 短期借款 六 ( 二十一 ) 160,000, ,000, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金交易性金融负债应付票据应付账款 六 ( 二十二 ) 26,986, ,377, 预收款项 六 ( 二十三 ) 11,375, ,460, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 六 ( 二十四 ) 9,317, ,696, 应交税费 六 ( 二十五 ) 61,864, ,275, 应付利息 六 ( 二十六 ) 13,734, ,726, 应付股利 六 ( 二十七 ) 450, , 其他应付款 六 ( 二十八 ) 98,809, ,484, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款一年内到期的非流动 六 ( 二 10,000, ,000,

29 负债 十九 ) 其他流动负债流动负债合计 392,538, ,469, 非流动负债 : 长期借款 六 ( 三十 ) 56,080, ,280, 应付债券 六 ( 三十一 ) 800,000, ,000, 长期应付款 六 ( 三十二 ) 120,262, ,053, 专项应付款 六 ( 三十三 13,510, ,510, 预计负债递延所得税负债 143,360, ,529, 其他非流动负债非流动负债合计 1,133,212, ,372, 负债合计 1,525,750, ,208,842, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 六 ( 三十四 744,359, ,359, 资本公积 六 ( 三五 ) 782,951, ,204, 减 : 库存股专项储备盈余公积 六 ( 三十六 ) 100,932, ,932, 一般风险准备未分配利润 六 ( 三十七 ) 1,650,905, ,429,395, 外币报表折算差额 -3,229, ,769, 归属于母公司所有者权益合计 3,275,919, ,050,123, 少数股东权益 121,062, ,883, 所有者权益合计 3,396,981, ,168,007, 负债和所有者权益总计 4,922,732, ,376,849, 法定代表人 : 崔剑波主管会计工作负责人 : 王平会计机构负责人 : 王平 29

30 母公司资产负债表 2014 年 6 月 30 日 编制单位 : 鲁信创业投资集团股份有限公司 项目 附注 期末余额 年初余额 流动资产 : 货币资金 6,175, ,080, 交易性金融资产应收票据应收账款 十三 ( 一 ) 54,985, ,678, 预付款项 5,388, ,931, 应收利息 8,745, ,098, 应收股利 2,960, ,550, 其他应收款 十三 ( 二 ) 319,869, ,044, 存货 41,231, ,097, 一年内到期的非流动资产其他流动资产流动资产合计 439,357, ,481, 非流动资产 : 可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资 十三 ( 三 ) 2,140,004, ,972,893, 投资性房地产固定资产 71,292, ,872, 在建工程 19,152, ,745, 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 46,572, ,064, 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产 130,000, ,000, 非流动资产合计 2,407,022, ,241,577, 资产总计 2,846,379, ,576,058, 流动负债 : 短期借款 40,000, ,000, 交易性金融负债 30

31 应付票据应付账款 18,718, ,629, 预收款项 22,227, ,122, 应付职工薪酬 3,009, ,562, 应交税费 1,799, ,076, 应付利息 13,734, ,726, 应付股利其他应付款 62,147, ,284, 一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 161,637, ,403, 非流动负债 : 长期借款 56,080, ,280, 应付债券 800,000, ,000, 长期应付款专项应付款 10,020, ,020, 预计负债递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 866,100, ,300, 负债合计 1,027,737, ,703, 所有者权益 ( 或股东权益 ): 实收资本 ( 或股本 ) 744,359, ,359, 资本公积 949,117, ,117, 减 : 库存股专项储备盈余公积 48,341, ,341, 一般风险准备未分配利润 76,822, ,536, 所有者权益 ( 或股东权益 ) 合计 1,818,641, ,836,355, 负债和所有者权益 ( 或股东权益 ) 总计 2,846,379, ,576,058, 法定代表人 : 崔剑波主管会计工作负责人 : 王平会计机构负责人 : 王平 31

32 合并利润表 2014 年 1 6 月 项目 附注 本期金额 上期金额 一 营业总收入 108,465, ,885, 其中 : 营业收入 六 ( 三十八 108,465, ,885, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 142,315, ,785, 其中 : 营业成本 六 ( 三十八 ) 75,768, ,210, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 六 ( 三十九 ) 5,719, ,369, 销售费用 六 ( 四十 ) 6,639, ,684, 管理费用 六 ( 四十一 26,155, ,900, 财务费用 六 ( 四十二 ) 28,625, ,070, 资产减值损失 六 ( 四十五 ) -594, ,549, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以六 ( 四 - 号填列 ) 十三 ) 14, 投资收益 ( 损失以 - 号填六 ( 四列 ) 十四 ) 307,667, ,767, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 40,220, ,293, 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 273,818, ,882, 加 : 营业外收入 六 ( 四十六 ) 16, , 减 : 营业外支出 六 ( 四十七 ) 28, , 其中 : 非流动资产处置损失四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号 273,805, ,971,

33 填列 ) 减 : 所得税费用 六 ( 四十八 ) 49,117, ,277, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 224,688, ,693, 归属于母公司所有者的净利润 221,509, ,419, 少数股东损益 3,178, ,273, 六 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 六 ( 四十九 ) ( 二 ) 稀释每股收益 七 其他综合收益 六 ( 五十 ) 4,286, ,144, 八 综合收益总额 228,974, ,548, 归属于母公司所有者的综合收益总额 225,796, ,274, 归属于少数股东的综合收益总额 3,178, ,273, 法定代表人 : 崔剑波主管会计工作负责人 : 王平会计机构负责人 : 王平 33

34 母公司利润表 2014 年 1 6 月 项目 附注 本期金额 上期金额 一 营业收入 十三 ( 四 ) 72,480, ,219, 减 : 营业成本 十三 ( 四 ) 52,604, ,826, 营业税金及附加 1,034, , 销售费用 558, ,012, 管理费用 10,417, ,768, 财务费用 28,760, ,778, 资产减值损失 8,199, ,897, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号十三 填列 ) ( 五 ) 11,392, ,296, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 3,745, ,746, 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -17,701, ,591, 加 : 营业外收入 15, , 减 : 营业外支出 27, 其中 : 非流动资产处置损失三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) -17,713, ,500, 减 : 所得税费用四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -17,713, ,500, 五 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益六 其他综合收益七 综合收益总额 -17,713, ,500, 法定代表人 : 崔剑波主管会计工作负责人 : 王平会计机构负责人 : 王平 34

35 合并现金流量表 2014 年 1 6 月 项目 附注 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 87,893, ,150, 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置交易性金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还 402, 收到其他与经营活动六 ( 五有关的现金十一 )1 8,905, ,483, 经营活动现金流入小计 96,798, ,037, 购买商品 接受劳务支付的现金 53,044, ,800, 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 31,771, ,591, 支付的各项税费 70,345, ,942,

36 支付其他与经营活动六 ( 五有关的现金十一 )2 15,047, ,086, 经营活动现金流出小计 170,208, ,421, 经营活动产生的现金流量净额 -73,410, ,384, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 182,381, ,171, 取得投资收益收到的现金 43,250, ,300, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回 30, 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 225,663, ,472, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付 2,367, ,974, 的现金 投资支付的现金 209,216, ,793, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营 业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计投资活动产生的现金流量净额 六 ( 五十一 )3 1,266, ,000, ,850, ,767, ,813, ,704, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 8,000, ,000, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 8,000, ,000, 取得借款收到的现金 407,800, ,000, 发行债券收到的现金 396,000, 收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 811,800, ,000, 偿还债务支付的现金 350,000, ,000, 分配股利 利润或偿 31,031, ,387,

37 付利息支付的现金其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额加 : 期初现金及现金等价物余额六 期末现金及现金等价物余额 六 ( 五十一 )4 110,189, 法定代表人 : 崔剑波主管会计工作负责人 : 王平会计机构负责人 : 王平 900, ,220, ,387, ,579, ,387, , , ,116, ,329, ,255, ,636, ,371, ,966,

38 母公司现金流量表 2014 年 1 6 月 项目 附注 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 61,241, ,137, 收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 2,011, ,455, 经营活动现金流入小计 63,253, ,592, 购买商品 接受劳务支付的现金 45,215, ,666, 支付给职工以及为职工支付的现金 20,024, ,918, 支付的各项税费 6,522, ,010, 支付其他与经营活动有关的现金 4,047, ,652, 经营活动现金流出小计 75,810, ,247, 经营活动产生的现金流量净额 -12,557, ,655, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金 83,000, ,550, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回 30, 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 83,030, ,550, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付 1,500, ,000, 的现金 投资支付的现金 164,775, ,775, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动 有关的现金 38

39 投资活动现金流出小计 166,275, ,775, 投资活动产生的现金流量净额 -83,244, ,225, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金 167,800, ,000, 发行债券收到的现金 396,000, 收到其他与筹资活动有关的现金 257,905, ,932, 筹资活动现金流入小计 821,705, ,932, 偿还债务支付的现金 230,000, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 29,620, ,475, 支付其他与筹资活动有关的现金 505,189, ,000, 筹资活动现金流出小计 764,809, ,475, 筹资活动产生的现金流量净额 56,896, ,456, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 -38,905, ,424, 加 : 期初现金及现金等价物余额 45,080, ,944, 六 期末现金及现金等价物余额 6,175, ,520, 法定代表人 : 崔剑波主管会计工作负责人 : 王平会计机构负责人 : 王平 39

40 项目 实收资本 ( 或股本 ) 资本公积 减 : 库存股 合并所有者权益变动表 2014 年 1 6 月 归属于母公司所有者权益 专项储备 盈余公积 本期金额 一般风险准备 未分配利润 其他 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年年末余额 744,359, ,204, ,932, ,429,395, ,769, ,883, ,168,007, 加 : 会计政策变更前期差错更正 其他 二 本年年初余额 744,359, ,204, ,932, ,429,395, ,769, ,883, ,168,007, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 2,746, ,509, ,540, ,178, ,974, 号填列 ) ( 一 ) 净利润 221,509, ,178, ,688, ( 二 ) 其他综合收益 2,746, ,540, ,286, 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小 2,746, ,509, ,540, ,178, ,974, 计 ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投 入资本 40

41 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 744,359, ,951, ,932, ,650,905, ,229, ,062, ,396,981,

42 项目 实收资本 ( 或股本 ) 资本公积 减 : 库存股 上年同期金额归属于母公司所有者权益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年年末余 744,359, ,660, ,641, ,332,423, , ,408, ,027,585, 额 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余 744,359, ,660, ,641, ,332,423, , ,408, ,027,585, 额 三 本期增减变 动金额 ( 减少 453, ,765, ,598, ,183, ,804, 以 - 号填列 ) ( 一 ) 净利润 160,419, ,273, ,693, ( 二 ) 其他综合收益 453, ,598, ,144,

43 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 453, ,419, ,598, ,273, ,548, ,359, ,359, ,359, ,359, ,653, , ,103, ,653, , ,103,

44 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他四 本期期末余 744,359, ,114, ,641, ,381,188, ,505, ,592, ,076,390, 额 法定代表人 : 崔剑波主管会计工作负责人 : 王平会计机构负责人 : 王平 44

45 母公司所有者权益变动表 2014 年 1 6 月 本期金额一般项目实收资本 ( 或减 : 库专项资本公积盈余公积风险股本 ) 存股储备准备 未分配利润 所有者权益合计 一 上年年末余额 744,359, ,117, ,341, ,536, ,836,355, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 744,359, ,117, ,341, ,536, ,836,355, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号 -17,713, ,713, 填列 ) ( 一 ) 净利润 -17,713, ,713, ( 二 ) 其他综合收益上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -17,713, ,713, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投 45

46 入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 4. 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 46

47 2. 本期使用 ( 七 ) 其他四 本期期末余额 项目 一 上年年末余额加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年年初余额 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 净利润 ( 二 ) 其他综合收益 744,359, ,117, ,341, ,822, ,818,641, 上年同期金额 实收资本 ( 或股本 ) 资本公积减 : 库存股专项储备盈余公积 一般风险准备 未分配利润 + 所有者权益合计 744,359, ,117, ,050, ,568, ,845,096, ,359, ,117, ,050, ,568, ,845,096, ,154, ,154, ,500, ,500,

48 上述 ( 一 ) 和 ( 二 ) 小计 -42,500, ,500, ( 三 ) 所有者投入和减少资本 1. 所有者投入资本 2. 股份支付计入所有者权益的金额 3. 其他 ( 四 ) 利润分配 1. 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -111,653, ,653, ,653, ,653, 其他 ( 五 ) 所有者权益内部结转 48

49 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 六 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 七 ) 其他 四 本期期末余额 744,359, ,117, ,050, ,585, ,690,942, 法定代表人 : 崔剑波主管会计工作负责人 : 王平会计机构负责人 : 王平 49

50 二 公司基本情况鲁信创业投资集团股份有限公司 ( 原名为 " 山东泰山磨料磨具股份有限公司 ", 以下简称 " 本 公司 " 或 " 公司 ") 是经山东省体改委 [1988] 第 57 号文批复同意, 以社会募集方式设立的股份公司 1993 年 11 月 20 日取得山东省工商行政管理局注册登记, 注册资本为 8, 万元 1995 年 7 月 7 日公司名称变更为 " 四砂股份有限公司 " 1996 年 12 月 25 日经中国证监会批准在上海证券交易所挂牌交易 1996 年度股利分配向全 体股东按 10:3 送红股后, 总股本变更为 11, 万股 1998 年 7 月 29 日经中国证券管理委 员会证监上字 [1998]99 号文批准, 向全体股东配售 2, 万股普通股 变更后的公司总股本 为 13, 万股, 注册资本变更为 13, 万元 公司 1998 年度股利分配, 向全体股东按 10 股送 3 股并转增 2 股, 总股本变更为 20, 万股 2005 年 1 月 20 日公司注册名称变更为 " 山东鲁信高新技术产业股份有限公司 " 2010 年 1 月 11 日经中国证监会证监许可 [2010]3 号文批准, 公司向山东省鲁信投资控股集 团有限公司 ( 以下简称 " 鲁信集团 ") 发行 169,900,747 股普通股购买其持有的山东省高新技术投 资有限公司 ( 以下简称 " 高新投 ")100% 股权,2010 年 1 月 12 日公司已在山东省工商行政管理 局完成了高新投的股东变更登记手续, 上述股权已过户至公司名下, 2010 年 2 月 1 日取得变 更后的营业执照, 公司股本变更为 372,179,647 股 根据 2010 年度股东大会决议, 公司以 2010 年末总股本 372,179,647 股为基数, 以资本公积 向全体股东每 10 股转增 10 股, 截至 2012 年 12 月 31 日, 本公司累计发行股本总数 744,359,294 股 公司简称 " 鲁信创投 ", 股票代码 :600783; 公司营业执照注册号 : ; 法定 代表人 : 崔剑波 ; 注册资本 744,359,294 元 注册地为山东省淄博市高新技术产业开发区裕民路 129 号 本公司经营范围为创业投资 投资管理及咨询 ; 磨料磨具 涂附磨具 卫生洁具 工业用 纸 硅碳棒 耐火材料及制品的生产 销售 ; 建筑材料 钢材 五金交电 百货 机电产品的 销售 ; 机电产品安装 维修 ( 不含电梯 ); 矿山及化工机械制造 销售 ; 技术开发及咨询服务 本财务报表经本公司董事会于 2014 年 8 月 28 日决议批准报出 三 公司主要会计政策 会计估计和前期差错 : ( 一 ) 财务报表的编制基础 : 本公司财务报表以持续经营假设为基础编制, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 基本准则 和 38 项具体会计准则 其后颁布的企 业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 以 50

51 及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2010 年修订 ) 的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定, 本公司会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外, 本财务报表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明 : 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2014 年 6 月 30 日的财务状况及 2014 年 1-6 月的经营成果和现金流量等有关信息 此外, 本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2010 年修订的 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 有关财务报表及其附注的披露要求 ( 三 ) 会计期间 : 本公司的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间 本公司会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 ( 四 ) 记账本位币 : 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币 本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定港币为其记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 (1) 同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制, 且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并, 在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方, 参与合并的其他企业为被合并方 合并日, 是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 (2) 非同一控制下企业合并参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 非同一控制下的企业合并, 在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方, 51

52 参与合并的其他企业为被购买方 购买日, 是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期 对于非同一控制下的企业合并, 合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本, 购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的, 相应调整合并商誉 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异, 在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的, 在购买日后 12 个月内, 如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在, 预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的, 则确认相关的递延所得税资产, 同时减少商誉, 商誉不足冲减的, 差额部分确认为当期损益 ; 除上述情况以外, 确认与企业合并相关的递延所得税资产的, 计入当期损益 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并, 根据 财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知 ( 财会 号 ) 关于 一揽子交易 的判断标准 ( 参见本附注四 4(2)), 判断该多次交易是否属于 一揽子交易 属于 一揽子交易 的, 参考本部分前面各段描述及本附注四 10 长期股权投资 进行会计处理 ; 不属于 一揽子交易 的, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益转入当期投资收益 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的, 与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法 : (1) 合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策, 并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力 合并范围包括本公司及 52

53 全部子公司 子公司, 是指被本公司控制的企业或主体 (2) 合并财务报表编制的方法从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起, 本公司开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于处置的子公司, 处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中 ; 当期处置的子公司, 不调整合并资产负债表的期初数 非同一控制下企业合并增加的子公司, 其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 且不调整合并财务报表的期初数和对比数 同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方, 其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中, 并且同时调整合并财务报表的对比数 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 公司内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示 子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额, 冲减少数股东权益 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 在丧失控制权时一并转为当期投资收益 其后, 对该部分剩余股权按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 或 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 等相关规定进行后续计量, 详见本附注四 10 长期股权投资 或本附注四 7 金融工具 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 不属于一揽子交易的, 对其中的每一项交易视情况分别按照 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资 ( 详 53

54 见本附注四 10 (2)4) 和 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权 ( 详见前段 ) 适用的原则进行会计处理 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 ( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准 : 本公司现金及现金等价物包括库存现金 可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短 ( 一般为从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 ( 八 ) 外币业务和外币报表折算 : (1) 外币交易的折算方法本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率 ( 通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价, 下同 ) 折算为记账本位币金额, 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 (2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除 :1 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ;2 用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额 ( 该差额计入其他综合收益, 直至净投资被处置才被确认为当期损益 ); 以及 3 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益并计入资本公积 (3) 外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 列入股东权益 外币报表折算差额 项目 ; 处置境外经营时, 计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表 : 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 股东权益类项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润 ; 年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计 54

55 算列示 ; 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额, 作为外币报表折算差额, 确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示 处置境外经营并丧失控制权时, 将资产负债表中股东权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量, 采用现金流量发生日的当期加权平均汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目, 在现金流量表中单独列报 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示 ( 九 ) 金融工具 : (1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值, 指在公平交易中, 熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或债务清偿的金额 金融工具存在活跃市场的, 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 (2) 金融资产的分类 确认和计量以常规方式买卖金融资产, 按交易日进行会计确认和终止确认 金融资产在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 初始确认金融资产, 以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他类别的金融资产, 相关交易费用计入初始确认金额 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 :A. 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售或回购 ;B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本公司近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;C. 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 2 持有至到期投资 55

56 是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 因持有意图或能力发生改变, 使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的, 本公司将其重分类为可供出售金融资产, 并以公允价值进行后续计量 如持有至到期投资长期股权投资部分出售或重分类的金额较大, 且不属于 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 第十六条规定的例外情况, 使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资的, 本公司将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产, 并以公允价值进行后续计量 重分类日, 该投资的账面价值与其公允价值之间的差额计入股东权益, 在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出, 计入当期损益 3 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本公司划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 应收利息 应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 4 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产, 以及除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 贷款和应收款项 持有至到期投资以外的金融资产 可供出售债务工具投资的期末成本按照其摊余成本法确定, 即初始确认金额扣除已偿还的本金, 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额, 并扣除已发生的减值损失后的金额 可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益 56

57 并计入资本公积, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 因持有意图或能力发生改变, 或公允价值不再能够可靠计量, 或根据 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过两个完整的会计年度, 使金融资产不再适合按照公允价值计量时, 本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量 重分类日, 该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值 该金融资产有固定到期日的, 与该金融资产相关 原计入其他综合收益的利得或损失, 在该金融资产的剩余期限内, 采用实际利率法摊销, 计入当期损益 ; 该金融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额, 在该金融资产的剩余期限内, 采用实际利率法摊销, 计入当期损益 该金融资产没有固定到期日的, 原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中, 在该金融资产被处置时转出, 计入当期损益 (3) 金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 1 持有至到期投资 贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 2 可供出售金融资产减值当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时, 表明该可供出售权益工具投资发生减值 其中 严重下跌 是指公允价值下跌幅度累计超过 20%; 非暂时性下跌 是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月 可供出售金融资产发生减值时, 将原计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入当期损益, 该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 57

58 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 在确认减值损失后, 期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益, 可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失, 不予转回 (4) 金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;2 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ;3 该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产, 或将持有的金融资产背书转让, 需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移 已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 ; 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则继续判断企业是否对该资产保留了控制, 并根据前面各段所述的原则进行会计处理 (5) 金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 初始确认金融负债, 以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 58

59 融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 2 其他金融负债与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 (6) 金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才能终止确认该金融负债或其一部分 本公司 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (7) 衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行后续计量 除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具, 其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外, 其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 (8) 金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 (9) 权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 企业合并 59

60 中合并方发行权益工具发生的交易费用抵减权益工具的溢价收入, 不足抵减的, 冲减留存收益 其余权益工具, 在发行时收到的对价扣除交易费用后增加股东权益 本公司对权益工具持有方的各种分配 ( 不包括股票股利 ), 减少股东权益 本公司不确认 权益工具的公允价值变动额 ( 十 ) 应收款项 : 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 : 单项金额重大的判断依据或金额标准 本公司将金额为人民币 50 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值 测试, 单独测试未发生减值的金融资产, 包括在 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单项测试已确认减值损失的应收款项, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组 合中进行减值测试 2 按组合计提坏账准备应收款项 : 确定组合的依据 : 组合名称 依据 账龄组合 具有相同账龄 按组合计提坏账准备的计提方法 : 组合名称 计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 账龄 应收账款计提比例说明 其他应收款计提比例说明 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5% 5% 1-2 年 10% 10% 2-3 年 30% 30% 3 年以上 80% 80% 3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 : 应收关联方款项 ; 与对方存在争议或涉及诉讼 单项计提坏账准备的理由 仲裁的应收款项 ; 已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等等, 有客观证 据表明其发生了减值的 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 ( 十一 ) 存货 : 1 存货的分类 存货主要包括原材料 在产品 库存商品 周转材料及其他等 2 发出存货的计价方法 加权平均法 3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 60

61 可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 4 存货的盘存制度永续盘存制 5 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品一次摊销法 (2) 包装物一次摊销法 ( 十二 ) 长期股权投资 : 1 投资成本确定对于企业合并形成的长期股权投资, 如为同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照取得被合并方股东权益账面价值的份额作为初始投资成本 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 企业合并成本包括购买方付出的资产 发生或承担的负债 发行的权益性证券的公允价值之和 ; 购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 应当于发生时计入当期损益 ; 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资, 按成本进行初始计量, 该成本视长期股权投资取得方式的不同, 分别按照本公司实际支付的现金购买价款 本公司发行的权益性证券的公允价值 投资合同或协议约定的价值 非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定 与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出也计入投资成本 2 后续计量及损益确认方法对被投资单位不具有共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 ; 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 ; 对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响并且公允价值能够可靠计量的长期股权投资, 作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 61

62 资产核算 此外, 公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资 1 成本法核算的长期股权投资采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外, 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认 2 权益法核算的长期股权投资采用权益法核算时, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 并按照本公司的会计政策及会计期间, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 对于本公司与联营企业及合营之间发生的未实现内部交易损益, 按照持股比例计算属于本公司的部分予以抵销, 在此基础上确认投资损益 但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定属于所转让资产减值损失的, 不予以抵销 对被投资单位的其他综合收益, 相应调整长期股权投资的账面价值确认为其他综合收益并计入资本公积 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 此外, 如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务, 则按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现净利润的, 本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后, 恢复确认收益分享额 对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资, 如存在与该投资相关的股权投资借方差额, 按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益 3 收购少数股权在编制合并财务报表时, 因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 4 处置长期股权投资在合并财务报表中, 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益 ; 母公司部分处置 62

63 对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的, 按本附注四 4 (2) 合并财务报表编制的方法 中所述的相关会计政策处理 其他情形下的长期股权投资处置, 对于处置的股权, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 ; 采用权益法核算的长期股权投资, 在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例转入当期损益 对于剩余股权, 按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产, 并按前述长期股权投资或金融资产的会计政策进行后续计量 涉及对剩余股权由成本法转为权益法核算的, 按相关规定进行追溯调整 3 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据控制是指有权决定一个企业的财务和经营政策, 并能据以从该企业的经营活动中获取利益 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制, 仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在 重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 在确定能否对被投资单位实施控制或施加重大影响时, 已考虑投资企业和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券 当期可执行认股权证等潜在表决权因素 4 减值测试方法及减值准备计提方法本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象 如果该资产存在减值迹象, 则估计其可收回金额 如果资产的可收回金额低于其账面价值, 按其差额计提资产减值准备, 并计入当期损益 长期股权投资的减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 ( 十三 ) 固定资产 : 1 固定资产确认条件 计价和折旧方法 : 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用年限超过一年, 单位价值较高的有形资产 固定资产以取得时的实际成本入账, 并从其达到预定可使用状态的次月起, 采用直线法 ( 年限平均法 ) 提取折旧 2 各类固定资产的折旧方法 : 类别折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备

64 其他 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注 " 非流动非金融资产减值 " 4 融资租入固定资产的认定依据 计价方法融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权最终可能转移, 也可能不转移 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧, 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 5 其他说明与固定资产有关的后续支出, 如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值 除此以外的其他后续支出, 在发生时计入当期损益 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理 ( 十四 ) 在建工程 : 在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项工程支出以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注 非流动非金融资产减值 ( 十五 ) 借款费用 : 借款费用包括借款利息 折价或溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发生 借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化 ; 构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时, 停止资本化 其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确定资本化金额 资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 64

65 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断 并且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建或生产活动重新开始 ( 十六 ) 无形资产 : (1) 无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按成本进行初始计量 与无形资产有关的支出, 如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量, 则计入无形资产成本 除此以外的其他项目的支出, 在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算 自行开发建造厂房等建筑物, 相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算 如为外购的房屋及建筑物, 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配, 难以合理分配的, 全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销 使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如发生变更则作为会计估计变更处理 此外, 还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的, 则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 (2) 研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段的支出同时满足下列条件的, 确认为无形资产, 不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益 : 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 65

66 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的, 将发生的研发支出全部计入当期损益 (3) 无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注 非流动非金融资产减值 ( 十七 ) 长期待摊费用 : 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销 ( 十八 ) 预计负债 : 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 确认为预计负债 :(1) 该义务是本公司承担的现时义务 ;(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出 ;(3) 该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日, 考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 (1) 亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同 待执行合同变成亏损合同, 且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的, 将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失 ( 如有 ) 的部分, 确认为预计负债 (2) 重组义务对于有详细 正式并且已经对外公告的重组计划, 在满足前述预计负债的确认条件的情况下, 按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额 ( 十九 ) 收入 : (1) 商品销售收入在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售商品实施有效控制, 收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业, 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入的实现 (2) 提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入 劳务交易的完工进度按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足 :1 收入的金额能够可靠地计量 ;2 相关的经济利益很可能流入企业 ;3 交易的完工程度能够可靠地确定 ;4 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 66

67 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计, 则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入, 并将已发生的劳务成本作为当期费用 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的, 则不确认收入 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的, 将销售商品部分和提供劳务部分分别处理 ; 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分, 或虽能区分但不能够单独计量的, 将该合同全部作为销售商品处理 (3) 利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 ( 二十 ) 政府补助 : 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产, 不包括政府作为所有者投入的资本 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助 ; 其余政府补助界定为与收益相关的政府补助 若政府文件未明确规定补助对象, 则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助 :(1) 政府文件明确了补助所针对的特定项目的, 根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分, 对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核, 必要时进行变更 ;(2) 政府文件中对用途仅作一般性表述, 没有指明特定项目的, 作为与收益相关的政府补助 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额计量 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 本公司对于政府补助通常在实际收到时, 按照实收金额予以确认和计量 但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金, 按照应收的金额计量 按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件 :(1) 应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认, 或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算, 且预计其金额不存在重大不确定性 ;(2) 所依据的是当地财政部门正式发布并按照 政府信息公开条例 的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法, 且该管理办法应当是普惠性的 ( 任何符合规定条件的企业均可申请 ), 而不是专门针对特定企业制定的 ;(3) 相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限, 且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的, 因而可以合理保证其可在规定期限内收到 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用和损失的, 确认为递延收益, 并 67