公司半年度大事记 年 1 月, 秋林格瓦斯获得香港商标注册证明书 年 3 月, 秋林格瓦斯获得中国台湾商标注册证 年 4 月, 公司被黑龙江省饮料工业协会评为 黑龙江省饮料 工业 20 强企业

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1 秋林股份 NEEQ: 哈尔滨秋林饮料科技股份有限公司 Harbin Qiulin Beverage Technology Co.,Ltd. 半年度报告 2016

2 公司半年度大事记 年 1 月, 秋林格瓦斯获得香港商标注册证明书 年 3 月, 秋林格瓦斯获得中国台湾商标注册证 年 4 月, 公司被黑龙江省饮料工业协会评为 黑龙江省饮料 工业 20 强企业

3 目录 声明与提示... 1 一 基本信息 第一节公司概览... 2 第二节主要会计数据和关键指标... 3 第三节管理层讨论与分析... 5 二 非财务信息 第四节重要事项 第五节股本变动及股东情况 第六节董事 监事 高管及核心员工情况 三 财务信息 第七节财务报表 第八节财务报表附注... 33

4 声明与提示 声明 公司董事会及其董事 监事会及其监事 公司高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载 误导性陈述或者重大遗漏, 并对其内容的真实性 准确性和完整性承担个别及连带责任 公司负责人 主管会计工作负责人及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 保证半年度报告中财务报告的真实 完整 事项是否存在董事 监事 高级管理人员对半年度报告内容存在异议或无法保证其真实 准确 完整是否存在未出席董事会审议半年度报告的董事是否存在豁免披露事项是否审计 是或否否否否否 备查文件目录 文件存放地点 : 备查文件 公司董事会办公室 1 载有公司负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人签名并盖章的财务报表 2 报告期内在全国中小企业股份转让系统指定信息披露平台上披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿 1 / 99

5 第一节公司概览 一 公司信息 公司中文全称 哈尔滨秋林饮料科技股份有限公司 英文名称及缩写 Harbin Qiulin Beverage Technology Co.,Ltd. 证券简称 秋林股份 证券代码 法定代表人 仲兆敏 注册地址 哈尔滨哈南工业新城东兴路 151 号 办公地址 哈尔滨哈南工业新城东兴路 151 号 主办券商 中国银河证券股份有限公司 会计师事务所 - 二 联系人 董事会秘书或信息披露负责人 吕鑫 电话 传真 电子邮箱 qlyl@qiulinfood.com 公司网址 联系地址及邮政编码 哈尔滨哈南工业新城东兴路 151 号 三 运营概况 股票公开转让场所 全国中小企业股份转让系统 挂牌时间 行业 ( 证监会规定的行业大类 ) C15 酒 饮料和精制茶制造业 主要产品与服务项目 格瓦斯饮料生产与销售 普通股股票转让方式 协议转让 普通股总股本 ( 股 ) 134,000,000 控股股东 仲兆敏 实际控制人 仲兆敏 是否拥有高新技术企业资格 否 公司拥有的专利数量 7 公司拥有的 发明专利 数量 2 2 / 99

6 第二节主要会计数据和关键指标 一 盈利能力 单位 : 元 本期 上年同期 增减比例 (%) 营业收入 69,550, ,459, 毛利率 % 归属于挂牌公司股东的净利润 -1,895, ,222, 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润 -4,313, ,103, 加权平均净资产收益率 %( 依据归属于挂牌公司股东的净利润计算 ) 加权平均净资产收益率 %( 归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损 益后的净利润计算 ) 基本每股收益 二 偿债能力 单位 : 元 本期期末 本期期初 增减比例 (%) 资产总计 386,831, ,244, 负债总计 259,061, ,578, 归属于挂牌公司股东的净资产 127,769, ,665, 归属于挂牌公司股东的每股净资产 资产负债率 % 流动比率 利息保障倍数 三 营运情况 单位 : 元 本期 上年同期 增减比例 经营活动产生的现金流量净额 37,932, ,485, 应收账款周转率 , / 99

7 存货周转率 四 成长情况 本期 上年同期 增减比例 总资产增长率 % 营业收入增长率 % 净利润增长率 % 五 因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述情况 无 4 / 99

8 第三节管理层讨论与分析 一 商业模式本公司是处于饮料制造行业的生产商 运营商, 拥有俄罗斯传统工艺和现代化的制作方法, 生产口味极佳, 营养丰富的格瓦斯健康饮品, 依靠公司 秋林 百年品牌, 通过传统 KA 酒店和电商等全覆盖的销售渠道将格瓦斯饮料销售给客户, 从而获得收入 利润和现金流 公司业务立足于发酵饮料行业, 以格瓦斯饮料的生产与销售为主营业务, 是新锐健康饮料产品的价值挖掘者和品牌运营商, 是我国最早进入格瓦斯饮料行业的企业之一 公司在技术方面拥有生物发酵工程技术 目前拥有黑龙江省科技成果鉴定 哈尔滨市科技进步奖 发明专利 2 项, 处于审查阶段的发明专利 3 项 公司还储备了小米布扎 枸杞格瓦斯 木糖醇格瓦斯等战略新品, 并且在积极探索备受国际瞩目的双歧杆菌 嗜热链球菌等益生菌和活菌应用格瓦斯制备技术 公司通过传统渠道 KA 渠道 特殊渠道及电商渠道相结合的方式开拓业务, 收入 来源是格瓦斯饮料销售收入 报告期至本报告披露日, 公司的商业模式较上年未发生重大变化 二 经营情况 一 报告期经营业绩 报告期间, 实现营业收入 69,550, 元, 同比下降 4.01%, 主要是受销售政策执行时间段的影响 ; 营业成本 37,294, 元, 同比下降 1.43%, 除了受营业收入下降的原因影响外, 与 2015 年 7 月份整体薪酬调整有关 ; 毛利率 46.38%, 同比下降 1.4%; 净利润 -1,895, 元, 同比下降 %, 除受销售毛利影响外, 还与期间费用同比增加有关 ; 经营性现金流量 37,932, 元, 同比增加 % 其中 : 经营性现金收入增加 36,553, 元, 主要与销售政策执行时间段存在时间差有关, 其他与经营活 5 / 99

9 动有关的现金支出中,2015 年在上市审计阶段大量偿还其他应付款, 造成其他与经营 活动有关的现金减少 79,446,378.87; 资产负债率较上年同期降低 1.88%, 公司偿债能力 进一步提高 二 报告期内运营情况分析 公司立足于饮料生产行业, 专注于生物工程发酵技术, 生产和销售格瓦斯饮料 截至报告期末, 公司注册资本 1.34 亿元, 净资产 1.28 亿元, 下设天津秋林和秋林销售两家全资子公司, 拥有哈尔滨和天津两个生产基地, 立足东北市场, 挺进华北和南方等区域市场, 截止报告期公司员工逾 500 人, 专业的快消品经销商逾 300 家, 消费群体稳定增长 报告期内, 公司继续与罗盘紫辰 ( 北京 ) 品牌咨询有限公司开展战略合作, 对公司产 品 VI 市场推广策略 品牌形象输出 核心消费人群等方面进行重新梳理与定位 报告期内取得的主要成绩包括 : ( 一 ) 报告期内, 公司在固有的销售渠道上进一步开发特渠,2016 年上半年餐饮 进店家数 7000 多家, 较上年同期有较大幅度增长, 加强了公司的销售终端力量 ; ( 二 ) 报告期内, 公司进一步优化产品工艺流程, 修订工艺参数, 在产品质量和 口感的稳定性上取得了显著成绩 ; ( 三 ) 报告期内, 公司进一步实现了产品的终端售价的平稳上调, 截至本报告披 露日, 各区域市场反馈稳定, 未对销售量造成不利影响, 并带来公司利润率的大幅提 升 ; ( 四 ) 报告期内, 公司继续聚焦优势资源对黑龙江市场进行重点投入, 形成了以 黑龙江为主, 京津吉辽为辅, 稳步挺进华北及南方市场的战略布局 三 风险与价值 6 / 99

10 1 公司治理风险 公司于 2015 年 6 月 19 日由有限公司整体变更设立, 股份公司成立时间尚短, 股 份公司治理结构和内部控制体系完整建立时间较短, 持续良好运行需在实践中进一步 完善, 故短期内公司可能存在因治理不善带来的风险 针对该风险, 公司将按照相关法律法规及全国中小企业股份转让系统的相关制度, 进一步完善公司治理结构和各项制度, 并切实遵照执行 2 食品安全质量风险 公司多方采取措施加强食品安全质量管理, 但仍有可能因质量监控措施未严格执 行导致产品质量和食品安全问题, 从而对公司品牌形象 业务开展和经营业绩造成不 利影响 针对该风险, 公司不断强化质检部门监管职责, 建立完善的质量控制体系, 明确 每个生产环节的质量责任, 制定了质量体系管理文件等 ; 公司配备充足的品质检测人 员和检测设备, 检测手段齐全 3 市场区域相对集中的风险 公司主要产品为格瓦斯饮料, 格瓦斯饮料由俄罗斯最先传入哈尔滨, 在黑龙江地区有较好的市场熟知度, 加之公司通过不断的开拓积累, 公司在黑龙江地区已经形成了较为完善 稳固的经销商网络, 产品知名度 认可度 美誉度较高 但存在销售区域较为集中, 如果该区域市场竞争加剧或发生其他不利变化, 则可能对公司的经营业绩带来不利影响 针对该风险, 公司采取两方面措施, 一是投入资金建设吉林省 辽宁省 北京 天津等区域市场, 复制黑龙江省的市场营销模式, 加快新区域市场的开发, 提高抗风险能力 ; 二是继续发展电子商务平台销售, 利用电商平台覆盖传统销售网络无法覆盖的盲区, 培养广泛的消费人群 7 / 99

11 4 经销商管理的风险 公司产品主要通过经销商销售, 经销商是连接公司和消费者的桥梁, 公司与经销商建立联销体, 在经销商责任范围内商超 餐饮 特通等渠道经营权归公司, 公司对经销商的选择具有较高的标准 尽管如此, 公司产品主要通过经销商销售, 一旦主要的经销商暂停 中断或减少业务往来, 公司有可能不能及时找到合格的经销商, 则在此期间可能对公司的业务和经营成果造成不利影响 针对该风险, 公司在 2016 年提高终端产品售卖价格, 提高公司产品毛利率空间, 在赚取利润的同时, 给予经销商更多的促销政策, 提高经销商利润空间 ; 同时, 公司针对各销售区域积极考察 洽谈备选经销商, 减少因经销商暂停 中断或减少业务往来给公司经营造成影响 5 资金风险 公司在购买土地 新建生产线等投资活动中购建无形资产 固定资产等长期资产投入金额较大, 使得公司对资金需求较大, 流动比率和速动比率都偏低, 主要原因系长期资产资金来源主要依赖银行短期借款及关联方 其他个人筹措短期资金造成, 如公司仍仅依靠原有银行贷款 关联方拆借或者个人借款来满足公司发展需要, 可能会面临资金短缺风险或财务风险 针对该风险, 公司拟采取措施扩展融资渠道, 通过股权融资或引入做市商等方式 获取发展资金 6 主要材料价格波动风险 瓶坯 瓶盖等包装材料及葡糖浆 砂糖 面粉等原材料是公司生产所需的主要材料, 主要材料成本占生产成本的比重均在 60% 以上, 主要原材料的价格变化对公司毛利率水平可能存在重要影响, 虽然公司通过 中纤网 中糖网 中华面粉网 等平台及时 准确的搜集材料价格信息, 保证了公司采购价格符合市场行情, 但上述材料的市场行情如果出现较大波动, 将对公司的生产经营产生一定影响, 从而影响到公 8 / 99

12 司盈利水平和经营业绩 针对该风险, 公司积极完善采购体系管理工作, 一方面建立新供应商考察 评审 汰换制度, 一种材料 2-3 家供应商, 考核对比价格 质量等因素, 择优采购 ; 另一方面建立市场价格监管体系, 及时掌握主要原材料国内市场走势, 并对预期价格走势进行评估预判, 在价格合理波动周期内进行相对集中采购, 以此降低生产成本 9 / 99

13 第四节重要事项 一 重要事项索引 事项 是或否 索引 是否存在利润分配或公积金转增股本的情况 否 - 是否存在股票发行事项 否 - 是否存在重大诉讼 仲裁事项 否 - 是否存在对外担保事项 否 - 是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金 资产及其他资源的情况 否 - 是否存在日常性关联交易事项 是 二 ( 一 ) 是否存在偶发性关联交易事项 是 二 ( 二 ) 是否存在经股东大会审议过的收购 出售资产 对外投资事项 否 - 是否存在经股东大会审议过的企业合并事项 否 - 是否存在股权激励事项 否 - 是否存在已披露的承诺事项 是 二 ( 三 ) 是否存在资产被查封 扣押 冻结或者被抵押 质押的情况 是 二 ( 四 ) 是否存在被调查处罚的事项 否 - 是否存在公开发行债券的事项 否 - 二 重要事项详情 ( 一 ) 报告期内公司发生的日常性关联交易情况 单位 : 元 日常性关联交易事项具体事项类型 预计金额 发生金额 1 购买原材料 燃料 动力 销售产品 商品 提供或者接受劳务委托, 委托或者受托销售 600, , 投资 ( 含共同投资 委托理财 委托贷款 ) 财务资助 ( 挂牌公司接受的 ) 公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型 其他 - - 总计 600, , / 99

14 ( 二 ) 报告期内公司发生的偶发性关联交易情况 单位 : 元 偶发性关联交易事项 关联方 交易内容 交易金额 是否履行必要决策程序 哈尔滨秋林里道斯食品有限责任公司 委托借款 10,000, 是 仲兆敏 林峰 担保 10,000, 是 总计 - 20,000, 注 :12016 年 5 月 25 日公司召开 2016 年第四次临时股东大会审议通过了 关于公司以全资子公司的自有 房产和土地抵押向中国建设银行借款, 天津秋林格瓦斯食品科技有限责任公司 哈尔滨秋林里道斯食品有 限责任公司及公司实际控制人仲兆敏为此项借款进行保证担保, 公司未实际发生该项借款业务 此项借 款业务在具体执行中公司经通盘考虑决定取消此笔业务 公司将会考虑以其他方式进行债权融资 偶发性关联交易的必要性 持续性以及对公司生产经营的影响 : 上述两笔关联交易的具体审议情况 : 1 经公司第一届董事会第七次会议 2016 年第二次临时股东大会审议通过 哈尔滨秋林饮料科技股份有限公司委托贷款的议案 会议审议委托贷款金额为 3000 万元人民币, 目前已贷款 1000 万元人民币 2 经第一届董事会第十次会议 2016 年第三次临时股东大会审议通过 关于公司向哈尔滨银行申请 1000 万元借款 由公司实际控制人仲兆敏及其配偶林峰提供保证担保事项的议案 上述关联交易用于公司日常经营需要, 是合理 必要和真实的 关联方为公司借款 提供担保, 公司利益不会通过以上关联交易而流出, 不会对公司及股东的利益造成实际 损害 ( 三 ) 承诺事项的履行情况 1 公司挂牌前, 公司全体股东 实际控制人 董事 监事 高级管理人员出具了 避免同业竞争的承诺 2 公司股东哈尔滨秋林里道斯食品有限责任公司及其实际控制人出具承诺 : 在 2015 年 7 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日间, 根据公司需要, 按照市场利率水平为公司提供不 少于 9,780 万元的资金支持 3 公司实际控制人仲兆敏出具承诺, 授权公司无偿使用的其名下的 5 项外观设计 11 / 99

15 专利, 约定将上述 5 项外观设计专利无偿转让给公司, 截至本报告披露日, 转让已变更完成 4 公司及实际控制人仲兆敏出具承诺: (1) 公司 天津秋林 秋林销售此后将严格执行国家有关劳动用工方面的法律法规规定, 包括但不限于加班工资 带薪休假及工资 病假工资 防暑降温 取暖补贴等, 做到按时足额发放 ; (2) 公司 天津秋林 秋林销售将加强劳动用工合同管理, 按时与劳动者签订劳动合同, 并严格执行劳动合同期限, 杜绝不按时签署劳动合同, 或违法单方解除劳动合同 ; (3) 如公司 天津秋林 秋林销售此后再因违反劳动者保护相关法律 法规或规范性文件而受到处罚或致使上述公司遭受损失的, 由三公司实际控制人仲兆敏全额承担损失 5 公司的控股股东 实际控制人 主要股东 董事 监事 高级管理人员分别出具了关于减少与规范关联交易的承诺 报告期内, 未发现违背上述承诺的情况 ( 四 ) 被查封 扣押 冻结或者被抵押 质押的资产情况 单位 : 元 资产 权利受占总资产的账面价值限类型比例 (%) 发生原因 一期动力站 制冷机房 空压机房 抵押 7,639, 银行借款抵押标的 一期变电所 抵押 1,252, 银行借款抵押标的 一期污水处理站 抵押 3,716, 银行借款抵押标的 一期库房 维修车间 换热站 抵押 4,270, 银行借款抵押标的 一期生产车间 抵押 54,727, 银行借款抵押标的 土地使用权 抵押 92,543, 银行借款抵押标的 累计值 - 164,148, / 99

16 一 报告期期末普通股股本结构 第五节股本变动及股东情况 单位 : 股 无限售条件股份有限售条件股份 股份性质 期初本期期末数量比例 % 变动数量比例 % 无限售股份总数 其中 : 控股股东 实际控制人 董事 监事 高管 核心员工 有限售股份总数 134,000, ,000, 其中 : 控股股东 实际控制人 103,532, ,532, 董事 监事 高管 106,458, ,458, 核心员工 总股本 134,000, ,000,000 - 普通股股东人数 5 二 报告期期末普通股前十名股东情况 单位 : 股 序期末持股期末持有限期末持有无限股东名称期初持股数持股变动期末持股数号比例 % 售股份数量售股份数量 1 仲兆敏 103,532, ,532, ,532, 哈尔滨秋林格瓦斯投资管理 12,000,000-12,000, ,000,000 - 中心 ( 有限合伙 ) 3 仲兆群 8,041,250-8,041, ,041,250-4 哈尔滨秋林里道斯食品有限 7,500,000-7,500, ,500,000 - 责任公司 5 仲兆春 2,926, ,926, ,926,250 - 合计 134,000, ,000, ,000,000 0 前十名股东间相互关系说明 : 公司股东仲兆春 仲兆群为兄弟关系 ; 仲兆敏与仲兆春 仲兆群为堂姐弟关系 ; 仲兆敏间接持有 13 / 99

17 哈尔滨秋林里道斯食品有限责任公司 24.88% 股份, 并担任该公司董事长 总经理和法定代表人, 为该 公司实际控制人 ; 仲兆敏直接持有哈尔滨秋林格瓦斯投资管理中心 ( 有限合伙 )51% 股份, 为该有限合 伙企业的普通合伙人, 并担任执行事务合伙人, 为该合伙企业的实际控制人 除上述情形外, 公司股东之间不存在其他关联关系 三 控股股东 实际控制人情况 ( 一 ) 控股股东 实际控制人情况 仲兆敏女士,1955 年 10 月出生, 中国国籍, 无境外永久居留权,1989 年 9 月至 1992 年 7 月, 就读于中共黑龙江省委党校, 企业管理专业, 大专学历 1973 年 5 月至 1978 年 7 月, 在长岭湖水产养殖场下乡, 从事工人工作 ;1978 年 7 月至 1984 年 6 月, 在哈尔滨市秋林食品厂, 任工会主席 ;1984 年 6 月至今, 在哈尔滨秋林糖果厂有限责任公司, 历任党支部副书记 厂长 董事长兼总经理 ;2003 年 12 月至今, 在哈尔滨立多夫斯秋林食品有限公司, 任董事长兼总经理 ;2007 年 7 月至 2015 年 4 月, 在哈尔滨伊雅秋林科技发展有限公司, 任执行董事兼总经理 ;2007 年 8 月至今, 在哈尔滨秋林里道斯食品有限责任公司, 任董事长兼总经理 ;2010 年 7 月至今, 在哈尔滨米秋林房地产开发有限公司, 任董事长 ;2010 年 11 月至今, 在哈尔滨秋林里道斯科技开发有限公司, 任执行董事兼总经理 ;2010 年 11 月至今, 在黑龙江秋林格瓦斯饮料销售有限公司, 历任执行董事兼总经理 执行董事 ;2011 年 5 月至今, 在哈尔滨秋林里道斯物流有限责任公司, 任执行董事兼总经理 ;2011 年 6 月至今, 在天津秋林格瓦斯食品科技有限责任公司, 历任董事 董事长 执行董事 ;2015 年 4 月至今, 在哈尔滨秋林格瓦斯投资管理中心 ( 有限合伙 ), 任执行事务合伙人 ;2011 年 8 月至 2015 年 5 月, 在哈尔滨秋林饮料有限责任公司, 任执行董事兼总经理 ;2015 年 6 月至今, 在股份公司任董事长 仲兆敏于 2016 年 4 月获得全国三八红旗手的荣誉称号 报告期内, 公司控股股东 实际控制人未发生变化 14 / 99

18 一 基本情况 第六节董事 监事 高管及核心员工情况 姓名 职务 性别 年龄 学历 任期 是否在公司领取薪酬 仲兆敏 董事长 女 61 大学专科 2015 年 6 月 19 日 年 6 月 18 日 否 仲继冬 董事 总 2015 年 6 月 19 日男 29 大学经理 年 6 月 18 日 是 陈军 董事 男 53 大学专科 2015 年 6 月 19 日 年 6 月 18 日 是 吕鑫 董事 董 2015 年 6 月 19 日男 32 大学本科事会秘书 年 6 月 18 日 是 李景利 董事 财 2015 年 6 月 19 日男 38 大学专科务总监 年 6 月 18 日 是 房玉明 董事 男 61 初中 2015 年 6 月 19 日 年 6 月 18 日 是 苏宝军 董事 男 46 高中 2015 年 6 月 19 日 年 6 月 18 日 是 葛学铭 监事会主 2015 年 6 月 19 日男 48 大学专科席 年 6 月 18 日 否 仲兆春 监事 男 46 高中 2015 年 6 月 19 日 年 6 月 18 日 否 高启振 职工代表 2015 年 6 月 19 日男 42 大学专科监事 年 6 月 18 日 是 王洪生 副总经理 男 58 大学专科 2015 年 6 月 19 日 年 6 月 18 日 是 裴亮 销售总监 男 45 大学本科 2015 年 6 月 19 日 年 6 月 18 日 是 董事会人数 : 7 监事会人数 : 3 高级管理人员人数 : 5 二 持股情况 单位 : 股 姓名 职务 期初持普通 股股数 数量变动 期末持普通 股股数 期末普通股 持股比例 % 期末持有股 票期权数量 15 / 99

19 仲兆敏 董事长 103,532, ,532, 仲兆春 监事 2,926, ,926, 合计 106,458, ,458, 三 变动情况 董事长是否发生变动 否 信息统计 总经理是否发生变动否董事会秘书是否发生变动否 财务总监是否发生变动 否 姓名 期初职务 变动类型 ( 新任 换届 离任 ) 期末职务 简要变动原因 四 员工数量 期初员工数量 期末员工数量 核心员工 - - 核心技术人员 2 2 截止报告期末的员工人数 核心员工变动情况 : 不适用 16 / 99

20 第七节财务报表 一 审计报告 是否审计 否 审计意见 - 审计报告编号 - 审计机构名称 - 审计机构地址 - 审计报告日期 - 注册会计师姓名 - 会计师事务所是否变更 - 会计师事务所连续服务年 - 限 审计报告正文 : - 二 财务报表 ( 一 ) 合并资产负债表 单位 : 元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : - 货币资金 五 1 9,926, ,293, 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 五 2 365, , 预付款项 五 3 1,686, , 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 / 99

21 其他应收款 五 4 1,673, ,143, 买入返售金融资产 存货 五 5 13,582, ,281, 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五 6 3,776, ,667, 流动资产合计 - 31,011, ,520, 非流动资产 : - 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 五 7 250,677, ,729, 在建工程 五 8 2,758, ,300, 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五 9 100,215, ,313, 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 五 10 1,953, ,143, 其他非流动资产 五 , , 非流动资产合计 - 355,819, ,724, 资产总计 - 386,831, ,244, 流动负债 : - 短期借款 五 12 56,000, ,000, 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 五 13 11,096, ,974, 预收款项 五 14 43,526, ,643, 卖出回购金融资产款 / 99

22 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 五 15 1,485, ,534, 应交税费 五 16 1,380, , 应付利息 五 , , 应付股利 其他应付款 五 ,616, ,358, 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 五 19 37,500, ,000, 其他流动负债 流动负债合计 - 251,817, ,302, 非流动负债 : - 长期借款 五 20-25,000, 应付债券 其中 : 优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 五 21 7,243, ,276, 递延所得税负债 其他非流动负债非流动负债合计 - 7,243, ,276, 负债合计 - 259,061, ,578, 所有者权益 ( 或股东权益 ): - 股本 五 ,000, ,000, 其他权益工具 其中 : 优先股 永续债 资本公积 五 23 73,199, ,199, 减 : 库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 五 24-79,430, ,534, / 99

23 归属于母公司所有者权益合计 - 127,769, ,665, 少数股东权益 所有者权益合计 - 127,769, ,665, 负债和所有者权益总计 - 386,831, ,244, 法定代表人 : 仲兆敏 主管会计工作负责人 : 李景利 会计机构负责人 : 李景利 20 / 99

24 ( 二 ) 母公司资产负债表 单位 : 元 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : - 货币资金 - 4,680, ,401, 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 十二 1 183, 预付款项 - 820, , 应收利息 应收股利 其他应收款 十二 2 34,646, ,716, 存货 - 9,726, ,730, 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 - 1,902, ,361, 流动资产合计 - 51,960, ,706, 非流动资产 : - 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十二 3 10,409, ,409, 投资性房地产 固定资产 - 193,802, ,741, 在建工程 - 2,758, ,300, 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 - 92,543, ,556, 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 - 2,566, ,374, 其他非流动资产 非流动资产合计 - 302,080, ,381, 资产总计 - 354,041, ,088, / 99

25 流动负债 : - 短期借款 - 56,000, ,000, 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 - 10,403, ,225, 预收款项 - 10,798, 应付职工薪酬 - 15, , 应交税费 - 601, , 应付利息 - 212, , 应付股利 其他应付款 - 70,086, ,570, 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 - 37,500, ,000, 其他流动负债 流动负债合计 - 185,618, ,135, 非流动负债 : - 长期借款 ,000, 应付债券 其中 : 优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 其他非流动负债 - 5,066, ,716, 非流动负债合计 - 5,066, ,716, 负债合计 - 190,685, ,852, 所有者权益 : - 股本 - 134,000, ,000, 其他权益工具 其中 : 优先股 永续债 资本公积 - 62,609, ,609, 减 : 库存股 其他综合收益 专项储备 / 99

26 盈余公积 未分配利润 - -33,252, ,372, 所有者权益合计 - 163,356, ,236, 负债和所有者权益合计 - 354,041, ,088, 法定代表人 : 仲兆敏 主管会计工作负责人 : 李景利 会计机构负责人 : 李景利 23 / 99

27 ( 三 ) 合并利润表 单位 : 元 项目 附注 本期金额 上期金额 一 营业总收入 - 69,550, ,459, 其中 : 营业收入 五 25 69,550, ,459, 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二 营业总成本 - 73,674, ,752, 其中 : 营业成本 五 25 37,294, ,836, 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备 金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 五 , , 销售费用 五 27 11,450, ,871, 管理费用 五 28 21,105, ,816, 财务费用 五 29 3,078, ,271, 资产减值损失 五 , ,418, 加 : 公允价值变动收益 ( 损 失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 号填列 ) 其中 : 对联营企业和 合营企业的投资收益 汇兑收益 ( 损失以 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 ,124, ,707, 号填列 ) 加 : 营业外收入 五 31 2,623, ,157, 其中 : 非流动资产处 - 2, 置利得 减 : 营业外支出 五 , , 其中 : 非流动资产处 , 置损失 24 / 99

28 四 利润总额 ( 亏损总额 - -1,705, ,827, 以 - 号填列 ) 减 : 所得税费用 五 , , 五 净利润 ( 净亏损以 ,895, ,222, 号填列 ) 其中 : 被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净 - -1,895, ,222, 利润 少数股东损益 六 其他综合收益的税后 净额 归属于母公司所有者的其 他综合收益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进 损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损 益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允 价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有 效部分 5. 外币财务报表折算差额 其他 归属于少数股东的其他综 合收益的税后净额 七 综合收益总额 - -1,895, ,222, 归属于母公司所有者的综 - -1,895, ,222, 合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 / 99

29 八 每股收益 : - ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 法定代表人 : 仲兆敏 主管会计工作负责人 : 李景利 会计机构负责人 : 李景利 26 / 99

30 ( 四 ) 母公司利润表 单位 : 元 项目 附注 本期金额 上期金额 一 营业收入 十二 4 50,310, ,743, 减 : 营业成本 十二 4 33,063, ,610, 营业税金及附加 - 583, 销售费用 管理费用 - 14,828, ,520, 财务费用 - 2,710, ,078, 资产减值损失 - -2,583, ,345, 加 : 公允价值变动收益 ( 损 失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 号填列 ) 其中 : 对联营企业和 合营企业的投资收益 二 营业利润 ( 亏损以 - - 1,708, ,812, 号填列 ) 加 : 营业外收入 - 2,221, , 其中 : 非流动资产处 置利得 减 : 营业外支出 - 1, 其中 : 非流动资产处 置损失 三 利润总额 ( 亏损总额 - 3,928, ,137, 以 - 号填列 ) 减 : 所得税费用 - 808, ,423, 四 净利润 ( 净亏损以 - - 3,120, ,713, 号填列 ) 五 其他综合收益的税后 净额 ( 一 ) 以后不能重分类进 损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损 / 99

31 益的其他综合收益 1. 权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允 价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有 效部分 5. 外币财务报表折算差额 其他 六 综合收益总额 - 3,120, ,713, 七 每股收益 : - ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 法定代表人 : 仲兆敏 主管会计工作负责人 : 李景利 会计机构负责人 : 李景利 28 / 99

32 ( 五 ) 合并现金流量表 单位 : 元 项目 附注 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : - 销售商品 提供劳务收到的现金 - 94,444, ,890, 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息 手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 - 601, 收到其他与经营活动有关的现金 五 34 15,084, ,753, 经营活动现金流入小计 - 110,130, ,643, 购买商品 接受劳务支付的现金 - 39,339, ,307, 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息 手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 - 9,097, ,931, 金 支付的各项税费 - 9,775, ,458, 支付其他与经营活动有关的现金 五 34 13,985, ,431, 经营活动现金流出小计 - 72,198, ,129, 经营活动产生的现金流量净额 - 37,932, ,485, 二 投资活动产生的现金流量 : - 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产 无形资产和其他长 , 期资产收回的现金净额 29 / 99

33 处置子公司及其他营业单位收到 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 , 购建固定资产 无形资产和其他长 - 1,660, ,256, 期资产支付的现金 投资支付的现金 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 ,800, 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 - 1,660, ,056, 投资活动产生的现金流量净额 - -1,660, ,026, 三 筹资活动产生的现金流量 : - 吸收投资收到的现金 ,000, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收 到的现金 取得借款收到的现金 - 20,000, ,000, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 - 20,000, ,000, 偿还债务支付的现金 - 65,500, ,600, 分配股利 利润或偿付利息支付的 - 3,138, ,042, 现金 其中 : 子公司支付给少数股东的股 利 利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 - 68,638, ,642, 筹资活动产生的现金流量净额 - -48,638, ,357, 四 汇率变动对现金及现金等价 物的影响 五 现金及现金等价物净增加额 - -12,366, ,844, 加 : 期初现金及现金等价物余额 - 22,293, ,810, 六 期末现金及现金等价物余额 - 9,926, ,655, 法定代表人 : 仲兆敏 主管会计工作负责人 : 李景利 会计机构负责人 : 李景利 30 / 99

34 ( 六 ) 母公司现金流量表 单位 : 元 项目 附注 本期金额 上期金额 一 经营活动产生的现金流量 : - 销售商品 提供劳务收到的现金 - 60,284, ,013, 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 - 11,760, ,560, 经营活动现金流入小计 - 72,044, ,574, 购买商品 接受劳务支付的现金 - 24,636, ,549, 支付给职工以及为职工支付的现金 - 7,765, ,961, 支付的各项税费 - 6,322, ,257, 支付其他与经营活动有关的现金 - 28,371, ,722, 经营活动现金流出小计 - 67,095, ,490, 经营活动产生的现金流量净额 - 4,948, ,916, 二 投资活动产生的现金流量 : - 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收 , 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 , 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支 - 1,458, ,692, 付的现金 投资支付的现金 ,800, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 - 1,458, ,492, 投资活动产生的现金流量净额 - -1,458, ,468, 三 筹资活动产生的现金流量 : - 吸收投资收到的现金 ,000, 取得借款收到的现金 - 20,000, ,000, 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 - 20,000, ,000, 偿还债务支付的现金 - 32,500, ,000, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 - 2,711, ,138, 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 - 35,211, ,138, / 99

35 筹资活动产生的现金流量净额 - -15,211, ,861, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 五 现金及现金等价物净增加额 - -11,721, ,477, 加 : 期初现金及现金等价物余额 - 16,401, , 六 期末现金及现金等价物余额 - 4,680, ,415, 法定代表人 : 仲兆敏 主管会计工作负责人 : 李景利 会计机构负责人 : 李景利 32 / 99

36 第八节财务报表附注 一 附注事项 事项 是或否 1. 半年度报告所采用的会计政策与上年度财务报表是否变化 否 2. 半年度报告所采用的会计估计与上年度财务报表是否变化 否 3. 是否存在前期差错更正 否 4. 企业经营是否存在季节性或者周期性特征 否 5. 合并财务报表的合并范围是否发生变化 否 6. 是否存在需要根据规定披露分部报告的信息 否 7. 是否存在半年度资产负债表日至半年度财务报告批准报出日之间的非调 否 整事项 8. 上年度资产负债表日以后所发生的或有负债和或有资产是否发生变化 否 9. 重大的长期资产是否转让或者出售 否 10. 重大的固定资产和无形资产是否发生变化 否 11. 是否存在重大的研究和开发支出 否 12. 是否存在重大的资产减值损失 否 二 报表项目注释 哈尔滨秋林饮料科技股份有限公司 财务报表附注 2016 年 6 月 30 日 一 公司基本情况 ( 一 ) 公司概况哈尔滨秋林饮料科技股份有限公司 ( 以下简称 秋林股份 或 公司 ), 于 2011 年 08 月 09 日, 在哈尔滨市工商行政管理局开发区分局注册, 并取得 企业法人营业执照 ( 统一社会信用代码 : N) 公司地址 : 哈尔滨市哈南工业新城东兴路 151 号法定代表人 : 仲兆敏公司类型 : 股份有限公司 1 公司自成立以来, 股本形成及变化情况如下所示 : 33 / 99

37 (1) 公司设立 2011 年 8 月 5 日, 公司召开第一届股东会, 决策如下 : 审议公司章程 ; 选举仲兆敏为执行董事及法定代表人 ; 选举张德厚为监事 ; 聘任仲兆敏为公司经理及郭慧芳为财务负责人 并于 2011 年 8 月 9 日, 取得哈尔滨市工商行政管理局开发区分局向公司核发的 企业法人营业执照 ( 注册号 : ) 经营范围为许可经营范围: 以自有资产对食物行业进行投资 ; 饮料加工技术咨询 公司设立时, 出资情况如下表所示 : 序号股东名称出资额 ( 万元 ) 出资比例 (%) 出资方式 1 仲兆敏 1, 货币 2 哈尔滨秋林糖果厂有限责任公司 货币 合计 2, (2) 第一次增资 2012 年 5 月, 公司召开股东会并通过股东会决议, 一致同意注册资本由人民币 2, 万元增加到人民币 6, 万元, 新增注册资本人民币 4, 万元, 其中原股东仲兆敏增 资 4, 万元 2012 年 5 月 7 日, 黑龙江立信会计师事务所有限责任公司出具 验资报 告 ( 黑立信会验字 (2012) 第 Q447 号 ), 确认截至 2012 年 5 月 7 日止, 哈尔滨秋林饮 料有限责任公司已收到原股东仲兆敏缴纳的新增注册资本 ( 实收资本 ) 合计肆仟万元人民币, 出资方式为货币出资 增资后, 出资情况如下 : 序号 股东名称 出资额 ( 万元 ) 出资比例 (%) 出资方式 1 仲兆敏 5, 货币 2 哈尔滨秋林糖果厂有限责任公司 货币 合计 6, (3) 第一次股权转让 2015 年 4 月 16 日, 公司召开股东会并通过股东会决议, 同意仲兆敏将其所持有公司的 部分股权转让给哈尔滨秋林格瓦斯投资管理中心 ( 以下简称 秋林投资 ); 哈尔滨秋林糖 果厂有限责任公司将其所持有公司的部分股权转让给仲兆敏 ; 并分别签署 股权转让合同, 具体为仲兆敏将其持公司的 20% 的股权转让给秋林投资, 转让总价款为 l, 万元 ; 哈尔 34 / 99

38 滨秋林糖果厂有限责任公司将其持公司的 0.33% 的股权转让给仲兆敏, 转让总价款为 万元 将公司住所变更为哈尔滨哈南工业新城东兴路 151 号 ; 变更后, 公司的股权结构表如下 : 序号股东名称出资额 ( 万元 ) 出资比例 (%) 出资方式 1 仲兆敏 4, 货币 2 哈尔滨秋林格瓦斯投资管理中心 1, 货币 合计 6, (4) 第二次增资 2015 年 4 月 21 日, 公司召开股东会并通过股东会决议 : 同意注册资本由原 6, 万元增至 9, 万元, 并由中审亚太会计师事务所出具编号为 中审亚太验字 [2015] 第 号 验资报告, 审验截至 2015 年 4 月 23 日, 仲兆敏认缴人民币 7, 万元, 其中 3, 万元计入注册资本,3, 万元计入资本公积, 出资方式为货币 2015 年 4 月 22 日, 哈尔滨市工商局开发区分局出具 < 准予变更登记通知书 (( 开发分局 ) 登记企核变字 [2015] 第 806 号 ), 并于同日核发 营业执照 变更后, 公司的股权结构表如下 : 序号股东名称出资额 ( 万元 ) 出资比例 (%) 出资方式 1 仲兆敏 8, 货币 2 哈尔滨秋林格瓦斯投资管理中心 1, 货币合计 9, (5) 第三次增资 2015 年 4 月 27 日, 公司召开股东会并通过股东会决议 : 同意注册资本由原 9, 万元增至 13, 万元 原股东仲兆敏认缴出资数额 8, 万元, 变更为认缴出资 10, 万元, 以货币方式出资 新股东仲兆群认缴出资数额为 万元, 以货币方式出资 新股东仲兆春认缴出资数额 万元, 以货币方式出资 新股东哈尔滨秋林里道斯食品有限责任公司认缴出资数额 万元, 以货币方式出资 其他股东认缴出资数额不变 并于 2015 年 4 月 30 日, 由中审亚太会计师事务所出具编号为 中审亚太验字 [2015] 第 号 验资报告, 审验截至 2015 年 4 月 30 日仲兆敏认缴 4, 万元 仲兆群认缴 l, / 99

39 万元 仲兆春认缴 万元 哈尔滨秋林里道斯食品有限责任公司认缴 1, 万元, 合计认缴 7, 万元, 其中 3, 万元计入注册资本,3, 万元计入资本公积, 出资方式为货币 变更后, 公司的股权结构表如下 : 序号股东名称出资额 ( 万元 ) 出资比例 (%) 出资方式 1 仲兆敏 10, 货币 2 仲兆群 货币 3 仲兆春 货币 4 哈尔滨秋林里道斯食品有限责任公司 货币 5 哈尔滨秋林格瓦斯投资管理中心 1, 货币合计 13, (6) 有限公司整体变更为股份公司 2015 年 5 月 31 日, 中审亚太会计师事务所出具中审亚太审字 (2015) 号 审计报告, 确认截至 2015 年 4 月 30 日, 有限公司的净资产为 155,583, 元 2015 年 5 月 31 日, 北京中科华资产评估有限公司出具中科华评报字 [2015] 第 105 号 资产评估报告, 确认截至 2015 年 4 月 30 日, 有限公司净资产评估价值为 17, 万元 2015 年 5 月 31 日, 有限公司股东会决议同意 : 有限公司整体变更为股份公司 ; 公司名称变更为哈尔滨秋林饮料科技股份有限公司 ; 原股东作为股份公司的发起人, 以原股东在公司 2015 年 4 月 30 日经审计的净资产中的 134,000,000 元折成股份公司股本, 共计 134,000,000 股, 每股面值 1 元, 其余部分净资产 21,583, 元计入股份公司资本公积 2015 年 6 月 1 日, 中审亚太会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 黑龙江分所具中审亚太验字 [2015] 第 号 验资报告, 确认截至 2015 年 6 月 1 日, 公司已将经审计的净资产折合为公司股本 134,000,000 股, 每股 1 元, 余额 21,583, 元计入资本公积 股东出资及时 足额到位 2015 年 6 月 15 日, 股份公司召开创立大会暨第一次股东大会, 审议通过了股份公司章程, 选举了仲兆敏 陈军 仲继冬 吕鑫 李景利 房玉明 苏宝军为股份公司董事 ; 选举了葛学明 仲兆春 高启振为股份公司监事 36 / 99

40 2015 年 6 月 19 日, 哈尔滨市市场监督管理局开发区分局核准了本次变更登记, 有限公 司正式变更为股份公司 股份公司成立时的股权结构如下 : 序号 股东名称 股本 ( 万元 ) 出资比例 (%) 1 仲兆敏 10, 仲兆群 仲兆春 哈尔滨秋林里道斯食品有限责任公司 哈尔滨秋林格瓦斯投资管理中心 1, 合计 13, 年 10 月 25 日, 股份公司召开其二次临时股东大会, 审议通过变更公司经营范围 原公司经营范围 : 饮料 [ 瓶 ( 桶 ) 装饮用水类 ( 饮用纯净水 ) 其他饮料类] 有限期至 : 2015 年 10 月 25 日 以自有资产对食品行业进行投资 ; 饮料加工技术咨询 ( 依法须批准 的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动 ) 2016 年 5 月 4 日, 股份公司召开 2016 年度股东大会, 审议通过变更公司经营范围 原经营范围 : 按全国工业产品生产许可证允许的范围从事 : 饮料 瓶 ( 桶 ) 装饮用水类 ( 饮用纯净水 ) 碳酸饮料( 汽水 ) 类 其他饮料类 ; 以自有资产对食品行业进行投资 ; 饮料加工技术咨询 变更后公司的经营范围 : 详见一 ( 一 )3 经营范围 2 所处行业公司所属行业为饮料生产 3 经营范围按食品生产许可证核准的范围生产 销售 : 饮用水类 ( 饮用纯净水 ) 碳酸饮料( 汽水 ) 类 茶饮料类 其他饮料类 ; 以自有资产对食品行业进行投资 ; 饮料加工技术咨询 ( 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后方可开展经营活动 ) 4 总部地址哈尔滨哈南工业新城东兴路 15l 号 37 / 99

41 5 财务报告批准报出日 本年度财务报告已于 2016 年 8 月 22 日经公司董事会批准 ( 二 ) 本年度合并财务报表范围 子公司名称 黑龙江秋林格瓦斯饮料销售有限公司 天津秋林格瓦斯食品科技有限责任公司 子公司类型 全资子公司 全资子公司 注 : 子公司其他情况详见 附注六 二 财务报表的编制基础 ( 一 ) 编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部发布的 企业会计准则 基本准则 ( 财政部令第 33 号发布 财政部令第 76 号修订 ) 于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 的披露规定编制 根据企业会计准则的相关规定, 本公司会计核算以权责发生制为基础 除某些金融工具外, 本财务报表均以历史成本为计量基础 资产如果发生减值, 则按照相关规定计提相应的减值准备 ( 二 ) 持续经营 本公司管理层对持续经营能力评估后认为不存在可能导致持续能力发生重大疑惑的事 项 本公司财务报表以持续经营假设为基础 三 重要会计政策及会计估计本公司及各子公司从事饮料生产经营 本公司及各子公司根据实际生产经营特点, 依据相关企业会计准则的规定, 对收入确认 建造合同完工百分比确定 研究开发支出等交易和 38 / 99

42 事项制定了若干项具体会计政策和会计估计, 详见本附注三 ( 二十 ) 收入 各项描述 关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明, 请参阅附注三 ( 二十四 ) 其他重要的会计政策和会计估计 ( 一 ) 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了企业的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 ( 二 ) 会计期间本公司会计期间分为年度和中期 中期包括半年度 季度和月度 年度 半年度 季度 月度起止日期按公历日期确定 公司会计年度为每年 1 月 l 日起至 12 月 3l 日止 ( 三 ) 营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间 本公司以 12 个月作为一个营业周期, 并以其作为资产和负债的流动性划分标准 ( 四 ) 记账本位币本公司以人民币为记账本位币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1 同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并 通常情况下, 同一控制下的企业合并是指发生在同一企业集团内部企业之间的合并, 除此之外, 一般不作为同一控制下的企业合并 同一控制下的企业合并, 合并方以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的, 长期股权投资成本按零确定 如果被合并方在被合并以前, 是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的, 则合并方长期股权投资的初始投资成本还应包含相关的商誉金额 长期股权投资初始投资成本与支付的现金 转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额, 应当调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账 39 / 99

43 面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 应当调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 本公司作为合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用, 包括支付的审计费用 评估费用 法律服务费等, 于发生时计入当期损益 与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用, 冲减资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足冲减的, 依次冲减盈余公积和未分配利润 与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用, 计入债务性工具的初始确认金额 通过多次交易分步实现同一控制下企业合并, 属于一揽子交易的, 合并方应当将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理 不属于 一揽子交易 的, 在母公司财务报表中, 以合并日持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本, 初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 冲减留存收益 在合并财务报表中, 合并方在达到合并之前持有的长期股权投资, 在取得日与合并方与被合并方向处于同一最终控制之日孰晚曰与合并曰之间己确认有关损益 其他综合收益和其他所有者权益变动, 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 2 非同一控制下的企业合并参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的, 为非同一控制下的企业合并 一次交换交易实现的企业合并, 合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合 40 / 99

44 收益等的, 与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益 购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 应于发生时计入当期损益 购买方作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用, 应当计人权益性工具或债务性工具的初始确认金额 非同一控制下的企业合并中, 企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 应当按照下列规定处理 : 对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核 ; 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额应当计入当期损益 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法 l 合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指本公司拥有对被投资方的权力, 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额 相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动 被投资方的相关活动根据具体情况进行判断, 通常包括商品或劳务的销售和购买 金融资产的管理 资产的购买和处置 研究与开发活动以及融资活动等 母公司将其全部子公司 ( 包括母公司所控制的单独主体 ) 纳入合并财务报表的合并范围, 包括被本公司控制的企业 被投资单位中可分割的部分以及结构化主体 2 合并财务报表编制的方法 母公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体 ; 合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料编制合并财务报表, 以反映企业集团整体财务状况 经营成果和现金流量 (1) 合并母公司与子公司的资产 负债 所有者权益 收入 费用和现金流等项目 (2) 抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额 41 / 99

45 (3) 抵销母公司与子公司 子公司相互之间发生的内部交易的影响 内部交易表明相关资产发生减值损失的, 应当全额确认该部分损失 (4) 站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整 少数股东权益, 在合并资产负债表中所有者权益项目下以 少数股东权益 项目列示 少数股东损益, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 在合并财务报表中, 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的, 其余额仍应当冲减少数股东权益 本公司在编制合并财务报表时, 如果子公司所采用的会计政策 会计期间与母公司不一致的, 需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 ; 或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务, 编制合并资产负债表时, 应当调整合并资产负债表的期初数, 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务, 编制合并资产负债表时, 不调整合并资产负债表的期初数 母公司在报告期内处置子公司以及业务, 编制合并资产负债表时, 不调整合并资产负债表的期初数 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务, 将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务, 将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 母公司在报告期内处置子公司以及业务, 将该子公司以及业务期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务, 将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务, 将该子公司以及业务购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 母公司在报告期内处置子公司, 将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 42 / 99

46 子公司持有母公司的长期股权投资, 视为企业集团的库存股, 作为所有者权益的减项, 在合并资产负债表中所有者权益项目下以 减 : 库存股 项目列示 子公司相互之间持有的长期股权投资, 比照母公司对子公司的股权投资的抵销方法, 将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销 3 合并财务报表编制特殊交易的会计处理 (1) 母公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权, 在合并财务报表中, 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 (2) 企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的, 在合并财务报表中, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的, 与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益 (3) 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资, 在合并财务报表中, 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 应当调整资本公积 ( 资本溢价或股本溢价 ), 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 (4) 企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的, 在编制合并财务报表时, 对于剩余股权, 按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益, 同时冲减商誉 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 (5) 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制 43 / 99

47 权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合下列一种或多种情况, 将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : 1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 3 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 4 一项交易单独考虑时是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 ( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准 现金, 是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款 现金等价物, 是指企业持有的同时具备期限短 ( 一般指从购入日起不超过 3 个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 ( 八 ) 金融工具 1 金融工具的分类 按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类 :1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ;2 持有至到期投资 ;3 贷款和应收款项 ;4 可供出售金融资产 按照经济实质将承担的金融负债划分为两类 :1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 ;2 其他金融负债 2 金融工具的确认依据 金融工具是指形成一个企业的金融资产, 并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债 金融资产满足下列条件之一的, 终止确认 : 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ; 该金融资产已转移, 且符合 企业会计准则第 23 号 金融资产转移 规定的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才终止确认该金融负债或其一部分 44 / 99

48 3 金融工具的计量方法 本公司初始确认金融资产或金融负债, 按照公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 本公司对金融资产和金融负债的后续计量主要方法 : (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 按照公允价值进行后续计量, 公允价值变动计入当期损益 (2) 持有至到期投资和应收款项, 采用实际利率法, 按摊余成本计量 (3) 可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外, 计入其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 (4) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 (5) 其他金融负债按摊余成本进行后续计量 但是下列情况除外 : 1 与在活跃市场中没有报价, 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量 2 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量 : A. 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额 B. 初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额 4 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移, 是指公司 ( 转出方 ) 将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的 另一方 ( 转入方 ) 45 / 99

49 本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 不终止确认该金融资产 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 分别下列情况处理 : 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债 ; 未放弃对该金融资产控制的, 按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 5 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 6 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 公允价值, 是指市场参与者在计量日发生的有序交易中, 出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格 本公司公允价值计量按 企业会计准则第 39 号 公允价值计量 的相关规定执行, 具体包括 : (1) 公允价值初始计量本公司根据交易性质和相关资产或负债的特征等, 判断初始确认时的公允价值是否与其交易价格相等 其他相关会计准则要求或者允许企业以公允价值对相关资产或负债进行初始计量, 且其交易价格与公允价值不相等的, 公司将相关利得或损失计入当期损益, 但其他相关会计准则另有规定的除外 46 / 99

50 (2) 公允价值的估值技术本公司以公允价值计量相关资产或负债使用的估值技术主要包括市场法 收益法和成本法 本公司使用多种估值技术计量公允价值时, 会充分考虑各估值结果的合理性, 选取在当前情下最能代表公允价值的金额作为公允价值 公司在估值技术的应用中, 优先使用相关可观察输入值, 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值 (3) 公允价值的层次划分本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次, 并首先使用第一层次输入值, 其次使用第二层次输入值, 最后使用第三层次输入值 第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值 第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值 以上层次划分具体表现为 : 金融工具存在活跃市场的, 本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所 经纪商 行业协会 定价服务机构等获得的价格, 且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格 金融工具不存在活跃市场的, 本公司采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 7 金融资产减值测试方法及会计处理方法 (1) 持有至到期投资以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时, 将其账面价值减记至预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值 ( 折现利率采用原实际利率 ), 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益 计提减值准备时, 对单项金额的持有至到期投资单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试 ; 单独测试未发生减值的持有至到期投资, 需要按照包括在具有类似信用风险特征的组合中再进行测试 ; 己单项确认减值损失的持有至到期投资, 不再包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试 (2) 应收款项 47 / 99

51 应收款项减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三 ( 九 ) (3) 可供出售金融资产可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 则按其公允价值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提减值准备 在确认减值损失时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 计入减值损失 该转出的累计损失, 等于可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 对于可供出售权益工具投资发生的减值损失, 在该权益工具价值回升时, 通过权益转回, 不通过损益转回 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失, 不予转回 (4) 其他在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时, 将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益 ( 九 ) 应收款项 本公司采用备抵法核算坏帐损失 对于单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 坏账准备根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 ; 单项金额重大主要指 100 万元以上的款项 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 l 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 48 / 99

52 单项金额重大的判断依据或金额标准 100 万元以上 ( 含 100 万元 ) 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 单独进行减值测试, 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额计提坏账准备 2 信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款: 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 年 年 年 年 年以上 本公司本期计提减值准备的方法 比例未发生变更 ( 十 ) 存货 1 存货类别 本公司存货主要包括原材料 包装物 低值易耗品 在产品及自制半成品 库存商品等 2 发出存货的计价方法 存货发出时按移动加权平均法计价 3 确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法 中期末及年末, 本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量 公司在对存货进行全面盘点的基础上, 对于存货因已霉烂变质 市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望 全部或部分陈旧过时, 产品更新换代等原因, 使存货成本高于其可变现净值的, 计提存货跌价准备, 并计入当期损益 本公司按照单个存货项目计提存货跌价准备 可变现净值为在日常生产过程中, 以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 49 / 99

53 4 存货的盘存制度 存货的盘存制度为永续盘存制 5 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时一次摊销法摊销 ; 包装物于领用时一次摊销法摊销 ( 十一 ) 长期股权投资 长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制 重大影响的权益性投资, 以及对其合营 企业的权益性投资 1 共同控制 重大影响的判断标准 共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 重大影响, 是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 在确定能否对被投资单位施加重大影响时, 应当考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券 当期可执行认股权证等潜在表决权因素 投资方能够对被投资单位施加重大影响的, 被投资单位为其联营企业 2 初始投资成本确定 (1) 本公司合并形成的长期股权投资, 按照附注四 ( 四 ) 确定其初始投资成本 (2) 除本公司合并形成的长期股权投资以外, 其他方式取得的长期股权投资, 按照下列规定确定其初始投资成本 : 以支付现金取得的长期股权投资, 应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 与发行权益性证券直接相关的费用, 按照 企业会计准则第 37 号 金融工具列报 的有关规定确定 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 的有关规定确定 50 / 99

54 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 12 号 债务重组 的有关规定确定 3 后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算 ; 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算, 投资方对联营企业的权益性投资, 其中一部分通过风险投资机构 共同基金 信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的, 无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响, 都可以对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益, 并对其余部分采用权益法核算 (1) 采用成本法核算的长期股权投资, 追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本 ; 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益 (2) 采用权益法核算的长期股权投资, 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期股权投资的成本 被投资单位可辨认净资产的公允价值, 比照 企业会计准则第 20 号 企业合并 的有关规定确定 本公司取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 本公司于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配之外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有或应分担被投资单位的净损益份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础, 对被投资单位净利润进行调整后确认 对被投资单位采用的与本公司不一致的会计政策及会计期间 以本公司取得投资时被投资单位固定资产及无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额, 以及以本公司取得投资时有关资产的公允价值为基础计算确定的资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响进行调整, 并且将本公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销, 在此基础上确认投资损益和其他综合收益等 本公司与被投资单位发生的内部 51 / 99

55 交易损失, 按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 等规定属于资产减值损失的则全额确认 在确认应分担的被投资单位发生的净亏损时, 以长期股权投资及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限 ( 投资企业负有承担额外损失义务的除外 ); 如果被投资单位以后各期实现盈利的, 在收益分享额超过未确认的亏损分担额以后, 按超过未确认的亏损分担额的金额, 依次恢复长期权益 长期股权投资的账面价值 ( 十二 ) 固定资产 1 固定资产的确认条件 本公司固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 在同时满足下列条件时才能确认固定资产 : (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2 固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产分为房屋及建筑物 机器设备 电子设备 运输设备等 固定资产折旧采用年限平均法计提折旧 按固定资产的类别 使用寿命和预计净残值率确定的年折旧率如下 : 固定资产类别预计净残值率 (%) 预计使用年限 ( 年 ) 年折旧率 (%) 房屋 建筑物 机器设备 电子设备 运输设备 其他 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法 : 已计提减值准备的固定资产, 按该项固定资 产的原价扣除预计净残值 已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命, 计提折旧 已达 52 / 99

56 到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产, 按照估计价值确定其成本, 并计提折旧 ; 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不需要调整原已计提的折旧额 本公司至少于每年年度终了时, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如果发现固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异的, 进行相应的调整 3 融资租入固定资产的认定依据 计价方法和折旧方法 融资租入固定资产的认定依据 : 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁 具体认定依据为符合下列一项或数项条件的 :1 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给承租人 ;2 承租人有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定承租人会行使这种选择权 ;3 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 ;4 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 ;5 租赁资产性质特殊, 如不作较大改造只有承租人才能使用 融资租入固定资产的计价方法 : 融资租入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入账价值 ; 融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值准备 ( 十三 ) 在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时, 结转固定资产 预定可使用状态的判断标准, 应符合下列情况之一 : (1) 固定资产的实体建造 ( 包括安装 ) 工作已经全部完成或实质上已经全部完成 ; (2) 已经试生产或试运行, 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品, 或者试运行结果表明其能够正常运转或营业 ; (3) 该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生 ; (4) 所购建的固定资产已经达到设计或合同要求, 或与设计或合同要求基本相符 ( 十四 ) 借款费用资本化 53 / 99

57 1 借款费用资本化的确认原则 借款费用同时满足下列条件的, 才能开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2 资本化期间 资本化期间, 是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化 在中断期间发生的借款费用确认为费用, 计入当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始 如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序, 借款费用的资本化继续进行 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资本化 在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 3 资本化金额的计算方法 在资本化期间内, 每一会计期间的利息 ( 包括折价或溢价的摊销 ) 资本化金额, 按照下列规定确定 : (1) 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 (2) 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的, 本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 54 / 99

58 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 在资本化期间内, 每一会计期间的利息资本化金额, 不超过当期相关借款实际发生的利息金额 在资本化期间内, 外币专门借款本金及利息的汇兑差额, 应当予以资本化, 计入符合资本化条件的资产的成本 专门借款发生的辅助费用, 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的, 在发生时根据其发生额予以资本化, 计入符合资本化条件的资产的成本 ; 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 一般借款发生的辅助费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 ( 十五 ) 无形资产 1 无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量 购入的无形资产, 按实际支付的价款和相关支出作为实际成本 投资者投入的无形资产, 按投资合同或协议约定的价值确定实际成本, 但合同或协议约定价值不公允的, 按公允价值确定实际成本 自行开发的无形资产, 其成本为达到预定用途前所发生的支出总额 本公司无形资产后续计量, 分别为 :1 使用寿命有限无形资产采用直线法摊销, 并在年度终了, 对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整 ;2 使用寿命不确定的无形资产不摊销, 但在年度终了, 对使用寿命进行复核, 当有确凿证据表明其使用寿命是有限的, 则估计其使用寿命, 按直线法进行摊销 2 使用寿命有限的无形资产, 使用寿命估计情况 本公司对使用寿命有限的无形资产, 估计其使用寿命时通常考虑以下因素 :1 运用该资产生产的产品通常的寿命周期 可获得的类似资产使用寿命的信息 ;2 技术 工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计 ;3 以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况 ; 4 现在或潜在的竞争者预期采取的行动 ;5 为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出, 以及公司预计支付有关支出的能力 ;6 对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制, 如特许使用期 租赁期等 ;7 与公司持有其他资产使用寿命的关联性等 55 / 99

59 使用寿命有限的无形资产, 其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销 本公司采用直线 法摊销 3 使用寿命不确定的无形资产, 使用寿命不确定的判断依据以及对其寿命的复核程序 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限, 或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产 使用寿命不确定的判断依据 :1 来源于合同性权利或其他法定权利, 但合同规定或法律规定无明确使用年限 ;2 综合同行业情况或相关专家论证等, 仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限 每年年末, 对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核, 主要采取自下而上的方式, 由无形资产使用相关部门进行基础复核, 评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等 4 内部研究 开发支出会计政策 内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 ; 开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 确认为无形资产 :(1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ;(3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能证明其有用性 ;(4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ;(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准 : 为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段, 应确定为研究阶段, 该阶段具有计划性和探索性等特点 ; 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等阶段, 应确定为开发阶段, 该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点 ( 十六 ) 资产减值 56 / 99

60 1 长期股权投资 采用成本模式计量的投资性房地产 固定资产 在建工程 采用成本模式计量的生产性生物资产 油气资产 无形资产 商誉等长期资产的减值测试方法及会计处理方法 : (1) 公司在资产负债表日按照单项资产是否存在可能发生减值的迹象 存在减值迹象的, 进行减值测试, 估计资产的可收回金额 资产的可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整, 以使该资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 (2) 存在下列迹象的, 表明资产可能发生了减值 : 1 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 2 公司经营所处的经济 技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化, 从而对公司产生不利影响 3 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高, 从而影响公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 4 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 5 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 6 公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 ( 或者亏损 ) 远远低于 ( 或者高于 ) 预计金额等 7 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 2 有迹象表明一项资产可能发生减值的, 公司应当以单项资产为基础估计其可收回金额 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组的认定, 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 同时, 在认定资产组时, 考虑公司管理层管理生产经营活动的方式 ( 如是按照生产线 业务种类还是按照地区或者区域等 ) 和对资产的持续使用或者处置的决策方式等 资产组一经确定, 各个会计期间应当保持一致, 不得随意变更 57 / 99

61 3 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产以及未探明矿区权益, 无论是否存在减值迹象, 每年都应当进行减值测试 4 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用应当在未来期间作相应调整, 以使该资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) ( 十七 ) 长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上 ( 不含一年 ) 的各项费用, 包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等 长期待摊费用按实际支出入账, 在项目受益期内平均摊销 若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益, 则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益 ( 十八 ) 职工薪酬 职工薪酬, 是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿 职工薪酬包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利 本公司短期薪酬具体包括 : 职工工资 奖金 津贴和补贴, 职工福利费, 医疗保险费 工伤保险费和生育保险费等社会保险费, 住房公积金, 工会经费和职工教育经费, 短期带薪缺勤, 短期利润分享计划, 非货币性福利以及其他短期薪酬 本公司离职后福利, 是指企业为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后, 提供的各种形式的报酬和福利, 短期薪酬和辞退福利除外 辞退福利, 是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系, 或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿 本公司其他长期职工福利, 是指除短期薪酬 离职后福利 辞退福利之外所有的职工薪酬, 包括长期带薪缺勤 长期残疾福利 长期利润分享计划等 1 短期薪酬的会计处理方法 公司在职工为公司提供的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损 益或相关资产成本 2 离职后福利的会计处理方法 离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划 58 / 99

62 (1) 公司在职工为公司提供服务的会计期间, 将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 (2) 对设定受益计划的会计处理通常包括如下步骤 : 1 根据预期累计福利单位法, 采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等作出估计, 计量设定受益计划所产生的义务, 并确定相关义务的所属期间 ; 2 设定受益计划存在资产的, 将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产 设定受益计划存在盈余的, 以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产 资产上限是指公司可从设定受益计划退款或减少未来对设定受益计划缴存资金而获得的经济利益的现值 ; 3 期末, 将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本 设定受益计划净负债或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动, 其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本, 重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益, 并且在后续会计期间不允许转回至损益, 但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额 ; 4 在设定受益计划结算时, 确认一项结算利得或损失 3 辞退福利的会计处理方法 公司向职工提供辞退福利的, 在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 :1 公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时 ; 2 公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 4 其他长期职工福利的会计处理方法 公司向职工提供的其他长期福利, 符合设定提存计划条件的, 按照设定提存计划进行会计处理 ; 除此之外的其他长期福利, 按照设定受益计划进行会计处理, 但是重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动计入当期损益后相关资产成本 ( 十九 ) 预计负债 1 预计负债的确认标准 59 / 99

63 当与对外担保 未决诉讼或仲裁 产品质量保证 裁员计划 亏损合同 重组义务 固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时, 确认为负债 : (1) 该义务是本公司承担的现时义务 (2) 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 (3) 该义务的金额能够可靠地计量 2 预计负债的计量方法 预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 所需支出存在一个连续范围, 且该范围内各种结果发生的可能性相同的最佳估计数按该范围的中间值确定 ; 在其他情况下, 最佳估计数按如下方法确定 : (1) 或有事项涉及单个项目时, 最佳估计数按最可能发生金额确定 (2) 或有事项涉及多个项目时, 最佳估计数按各种可能发生额及其发生概率计算确定 公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿的, 则补偿金额在基本确定能收到时, 作为资产单独确认 确认的补偿金额不超过所确认预计负债的账面价值 公司资产负债表日对预计负债账面价值进行复核, 有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数, 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 ( 二十 ) 收入 1 销售商品的收入确认 (1) 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; (2) 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施控制 ; (3) 收入的金额能够可靠的计量 ; (4) 与交易相关的经济利益很可能流入企业 ; (5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 2 提供劳务的收入确认 (1) 在同一会计年度内开始并完成的劳务, 在完成劳务时确认收入 60 / 99

64 (2) 如劳务的开始和完成分属不同的会计年度, 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 在资产负债表日按完工百分比法确认相关劳务收入 在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下, 在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入 在同时满足下列条件的情况下, 表明其结果能够可靠估计 : 1 与合同相关的经济利益很可能流入企业 ; 2 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量 ; 3 固定造价合同还必须同时满足合同总收入能够可靠计量及合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 (3) 合同完工进度的确认方法 : 本公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度 3 让渡资产使用权收入确认 在满足相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量等两个条件时, 本公司分别以下情况确认收入 : (1) 利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 (2) 使用费收入按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 ( 二十一 ) 政府补助 政府补助, 是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产, 但不包括政府作为所有者投入的资本 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 ; 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 只有在能够满足政府补助所附条件以及能够收到时, 本公司才确认政府补助 本公司收到的货币性政府补助, 按照收到或应收的金额计量 ; 收到的非货币性政府补助, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 本公司收到的与资产相关的政府补助, 在收到时确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 但是, 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 61 / 99

65 本公司收到的与收益相关的政府补助, 如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失, 则确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ; 如果用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 本公司已确认的政府补助需要返还的, 如果存在相关递延收益, 则冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益时, 直接将返还的金额计入当期损益 ( 二十二 ) 递延所得税资产和递延所得税负债 1 暂时性差异 暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额, 以及未作为资产和负债确认, 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 2 递延所得税资产的确认依据 对于可抵扣暂时性差异 能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认由此产生的递延所得税资产, 除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的 : (1) 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ; (2) 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产 : 暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 3 递延所得税负债的确认依据 对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债, 除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的 : (1) 商誉的初始确认, 或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ; (2) 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 4 递延所得税资产的减值 62 / 99

66 在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分, 其减记金额也应计入所有者权益外, 其他的情况应计入当期的所得税费用 在很可能取得足够的应纳税所得额时, 减记的递延所得税资产账面价值可以恢复 ( 二十三 ) 租赁 租赁是指在约定的期间内, 出租人将资产使用权让与承租人以获取租金的协议, 包括经 营性租赁与融资性租赁两种方式 1 经营租赁的会计处理方法 对于经营租赁的租金, 出租人 承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益 出租人 承租人发生的初始直接费用, 计入当期损益 或有租金在实际发生时计入当期损益 2 融资租赁的会计处理方法 (1) 承租人的会计处理在租赁期开始日, 将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的手续费 律师费 差旅费 印花税等初始直接费用 ( 下同 ), 计入租入资产价值 在计算最低租赁付款额的现值时, 采用出租人租赁内含利率作为折现率 未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 或有租金在实际发生时计入当期损益 (2) 出租人的会计处理 63 / 99

67 在租赁期开始日, 出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值, 同时记录未担保余值 ; 将最低租赁收款额 初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入 或有租金是指金额不固定 以时间长短以外的其他因素 ( 如销售量 使用量 物价指数等 ) 为依据计算的租金 由于或有租金的金额不固定, 无法采用系统合理的方法对其进行分摊, 因此或有租金在实际发生时计入当期损益 ( 二十四 ) 其他重要的会计政策和会计估计 无 ( 二十五 ) 重要会计政策和会计估计变更 2014 年, 财政部修订及制定发布了 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 企业会计准则第 9 号 职工薪酬 企业会计准则第 30 号 财务报表列报 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 企业会计准则第 39 号一一公允价值计量 企业会计准则第 40 号一一合营安排 和 企业会计准则第 41 号一一在其他主体中权益的披露 七项具体会计准则, 自 2014 年 7 月 1 日起施行 ; 修订印发了 企业会计准则第 37 号一一金融工具列报, 企业应当在 2014 年年度及以后期间的财务报告中按照本准则要求对金融工具进行列报 ; 修改并重新公布了 企业会计准则一一基本准则, 自发布之日起施行 实施上述具体会计准则未对本公司财务报表数据产生影响 本年未发生重要会计政策和会计估计变更 四 税项 1 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 (%) 增值税 应税收入 17 城市维护建设税 按当期应纳流转税额 7 教育费附加 按当期应纳流转税额 3 64 / 99

68 企业所得税应纳税所得额 25 2 税收优惠 无 3 其他需说明事项 无 五 合并财务报表项目注释 以下注释项目除特别注明之外, 金额单位为人民币元 ; 期初 指 2015 年 12 月 31 日, 期末 指 2016 年 6 月 30 日, 上期 指 2015 年 1-6 月, 本期 指 2016 年 1-6 月 1 货币资金 项目期末余额期初余额 现金 95, , 银行存款 9,830, ,968, 合计 9,926, ,293, 注 : 货币资金 2016 年 6 月 30 日较 2015 年 12 月 31 日余额减少 55.47%, 主要原因为公司归还银行贷款 2 应收账款 (1) 应收账款分类披露 : 期末余额 类别 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 389, , , / 99

69 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合计 389, / 23, / 365, 续表 : 期初余额 类别 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 单项金额重大并单独计提坏账准 备的应收账款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的应收账款 314, , , 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的应收账款 合计 314, / 19, / 295, 注 : 应收账款 2016 年 6 月 30 日较 2015 年 12 月 31 日余额增加 23.77%, 主要原因为销售公司电商企 业是先发货后付款所致 1) 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 账龄 期末余额 期初余额 应收账款坏账准备计提比例 (%) 应收账款坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 299, , , , 至 2 年 90, , , , 至 3 年 3 至 4 年 4 至 5 年 5 年以上 66 / 99

70 合计 389, , , , (2) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 : 单位名称 与本公司 是否为公司 期末余额年限比例 (%) 关系 关联方 营口市站前区华林超市星光店 客户 否 193, 年以内 家家悦集团股份有限公司 客户 否 169, 年以内 1-2 年 纽海电子有限公司 客户 否 15, 年以内 4.02 天津市上好佳商贸有限公司 客户 否 11, 年 2.83 阿里巴巴 ( 中国 ) 网络技术有限公司 客户 否 年以内 0.04 合计 , 预付款项 (1) 预付款项按账龄列示 : 账龄 期末余额 期初余额 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 1,346, , 至 2 年 24, , 至 3 年 265, , 年以上 50, , 合计 1,686, , 注 : 预付账款 2016 年 6 月 30 日较 2015 年 12 月 31 日余额增加 %, 主要原因为公司预付黑龙江 广电广告公司广告费及水电费用所致 1-2 年为预付采购款, 合同尚未执行完毕 ;2-3 年为预付水费及工程 电费 ;3 年以上的为预付工程电费, 工程未竣工决算 (2) 预付款项期末余额前五名单位情况 : 单位名称 与本公司 关系 是否为 公司关 联方 期末余额 占预付款项期末余额合计数 预付款时间 款项性质 67 / 99

71 的比例 (%) 黑龙江广电广告公司 供应商 否 540, 年以内 预付广告费 天津宝坻区自来水公司 供水单位 否 196, 年 预付水费 大连冰山集团销售有限公司 供应商 否 120, 年以内 货款 哈尔滨第二电业局城南供电司供电单位否 119, 年 3 年以 上 预付电费 北京安富业消防工程设备有限 责任公司哈尔滨分公司 供应商否 105, 年以内货款 合计 -- 1,080, 其他应收款 (1) 其他应收款分类披露 : 期末余额 类别 单项金额重大并单独计提 坏账准备的其他应收款 账面余额 坏账准备 金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 按信用风险特征组合计提 坏账准备的其他应收款 1,838, , ,673, 单项金额不重大但单独计 提坏账准备的其他应收款 合计 1,838, , ,673, 续表 : 类别 期初余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额计提比例 (%) 账面价值 68 / 99

72 单项金额重大并单独计提坏账准 备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账准 备的其他应收款 1,421, , ,143, 单项金额不重大但单独计提坏账 准备的其他应收款 合计 1,421, , ,143, (1) 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 : 账龄 期末余额 期初余额 其他应收款坏账准备计提比例 (%) 其他应收款坏账准备计提比例 (%) 1 年以内 1,503, , , , 至 2 年 131, , , , 至 3 年 2, 至 4 年 122, , , , 至 5 年 78, , , , 合计 1,838, , ,421, , (2) 其他应收款期末余额前五名单位情况 : 占其他 应收款 单位名称 款项的性质 是否为公 司关联方 期末余额 账龄 期末余额合计 坏账准备 期末余额 数的比 例 (%) 宝地城区供电营业所电力押金否 440, 年以内 1-2 年 , 天津蓝科包装有限公司电费否 362, 年以内 , / 99