普华永道中天审字 (2015) 第 号 ( 第二页, 共二页 ) 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相

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1 第十一节财务报告 审计报告 中国交通建设股份有限公司全体股东 : 普华永道中天审字 (2015) 第 号 ( 第一页, 共二页 ) 我们审计了后附的中国交通建设股份有限公司 ( 以下称 中国交建 ) 的财务报表, 包括 2014 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2014 年度的合并及公司利润表 合并及公司股东权益变动表和合并及公司现金流量表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是中国交建管理层的责任 这种责任包括 : (1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ; (2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 普华永道中天会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国上海市黄浦区湖滨路 202 号企业天地 2 号楼普华永道中心 11 楼邮编 总机 : +86 (21) , 传真 : +86 (21) ,

2 普华永道中天审字 (2015) 第 号 ( 第二页, 共二页 ) 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见 我们认为, 上述中国交建的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了中国交建 2014 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2014 年度的合并及公司经营成果和现金流量 普华永道中天会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 注册会计师 王 蕾 中国 上海市 2015 年 3 月 30 日 注册会计师 苏 玲 2

3 财务报表 中国交通建设股份有限公司 2014 年 12 月 31 日合并资产负债表 资产附注 2014 年 12 月 31 日合并 2013 年 12 月 31 日合并 ( 经重列 ) 2013 年 1 月 1 日合并 ( 经重列 ) 流动资产货币资金 四 (1) 78,039,806,809 85,487,115,161 73,083,420,925 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 四 (2) 197,223, ,958,269 85,453,093 应收票据 四 (3) 2,772,093,781 2,919,500,422 2,167,424,323 应收账款 四 (6) 59,953,717,597 58,736,889,290 52,273,037,325 预付款项 四 (8) 16,319,644,761 13,482,076,501 13,396,407,058 应收利息 四 (5) 78,957,192 16,723,066 33,236,985 应收股利 四 (4) 105,156, ,194,102 49,498,106 其他应收款 四 (7) 42,036,789,415 29,975,904,933 24,869,298,049 存货 四 (9) 119,015,846,341 98,890,692,428 84,407,922,342 一年内到期的非流动资产 28,558,006,378 24,052,101,713 18,647,674,076 其他流动资产 四 (10) 7,532,160,855 4,750,565,276 1,906,706,713 流动资产合计 354,609,402, ,775,721, ,920,078,995 非流动资产可供出售金融资产 四 (11) 22,205,110,171 13,913,297,607 14,461,364,238 持有至到期投资 327,968, 长期应收款 四 (12) 74,624,967,999 53,687,879,774 38,092,964,228 长期股权投资 四 (13) 10,086,165,775 8,155,836,459 5,219,670,533 投资性房地产 四 (14) 1,205,651,272 1,248,707,584 1,505,754,459 固定资产 四 (15) 51,676,922,744 49,559,020,534 49,472,566,220 在建工程 四 (16) 11,386,925,724 5,799,379,306 7,111,416,360 无形资产 四 (17) 97,967,567,175 62,261,144,374 42,991,860,914 开发支出 4,147,006 2,914,074 4,760,747 商誉 四 (18) 1,537,119, ,621, ,621,592 长期待摊费用 262,272, ,683, ,365,964 递延所得税资产 四 (19) 2,881,475,754 2,647,892,853 2,629,155,651 其他非流动资产 四 (20) 1,612,191,433 1,398,819,686 1,510,746,198 非流动资产合计 275,778,485, ,216,196, ,520,247,104 资产总计 630,387,888, ,991,918, ,440,326,099 3

4 负债及股东权益 附注 2014 年 12 月 31 日合并 2013 年 12 月 31 日合并 ( 经重列 ) 2013 年 1 月 1 日合并 ( 经重列 ) 流动负债短期借款 四 (22)(a) 68,124,750,265 64,876,297,102 52,745,304,953 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 四 (2) 48,399,487 10,585,860 27,594,390 应付票据 四 (23) 14,167,497,153 9,454,450,513 6,797,854,337 应付账款 四 (24) 128,706,365, ,965,600,396 99,432,948,401 预收款项 四 (25) 70,304,481,031 58,131,585,784 52,579,840,526 应付职工薪酬 四 (26) 1,381,483,438 1,283,151,722 1,188,041,328 应交税费 四 (27) 11,411,263,177 10,100,537,211 8,927,984,110 应付利息 四 (28) 2,047,043,756 1,413,530,931 1,206,987,378 应付股利 四 (29) 139,680,198 91,015, ,996,758 其他应付款 四 (30) 18,303,360,582 15,604,280,166 12,974,658,968 一年内到期的非流动负债 四 (31) 14,395,706,984 18,879,435,851 11,368,200,807 其他流动负债 四 (32) 9,025,978,406 7,019,700,084 5,253,966,573 流动负债合计 338,056,009, ,830,171, ,650,378,529 非流动负债长期借款 四 (22)(b) 101,848,580,037 68,924,715,720 40,906,629,192 应付债券 四 (33) 33,834,953,224 27,925,178,926 31,404,630,197 长期应付款 四 (34) 9,066,033,916 4,433,067,386 5,418,753,176 专项应付款 四 (35) 146,255, ,023, ,351,279 预计负债 四 (36) 586,408, ,325, ,104,852 递延收益 四 (37) 4,617,680,895 1,510,796, ,004,394 长期应付职工薪酬 四 (38) 1,949,070,000 1,953,340,000 2,315,370,000 递延所得税负债 四 (19) 5,690,543,588 2,893,472,654 3,100,544,798 其他非流动负债 四 (39) 2,395,816, ,487, ,438,329 非流动负债合计 160,135,342, ,614,407,581 84,702,826,217 负债合计 498,191,351, ,444,579, ,353,204,746 股东权益股本 四 (40) 16,174,735,425 16,174,735,425 16,174,735,425 其他权益工具 四 (41) 4,985,550, 资本公积 四 (42) 21,064,901,752 21,017,418,472 21,464,381,273 其他综合收益 四 (43) 12,056,795,560 6,370,771,828 7,293,424,747 专项储备 四 (44) 1,450,222,946 1,447,920,406 1,308,405,852 盈余公积 四 (45) 3,461,015,618 2,513,458,499 1,406,274,147 一般风险储备 107,788,349 53,608,525 0 未分配利润 四 (46) 57,775,070,194 47,928,378,056 39,944,319,641 归属于母公司股东权益合计 117,076,079,844 95,506,291,211 87,591,541,085 少数股东权益 15,120,456,867 10,041,047,911 9,495,580,268 股东权益合计 132,196,536, ,547,339,122 97,087,121,353 负债和所有者权益总计 630,387,888, ,991,918, ,440,326,099 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 法定代表人 : 刘起涛主管会计工作负责人 : 傅俊元会计机构负责人 : 朱宏标 4

5 资产附注 中国交通建设股份有限公司 2014 年 12 月 31 日公司资产负债表 2014 年 12 月 31 日公司 2013 年 12 月 31 日公司 ( 经重列 ) 2013 年 1 月 1 日公司 ( 经重列 ) 流动资产货币资金 十七 (1) 18,806,173,656 25,226,924,114 29,694,418,964 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ,725,555 应收票据 1,300,000 2,100,000 14,920,000 应收账款 十七 (2) 3,148,346,926 2,994,599,109 1,029,557,515 预付款项 4,511,971,668 5,311,586,462 8,738,101,568 应收利息 10,379,173 10,379,173 28,043,792 应收股利 8,533,739,645 4,246,990,534 7,944,133,127 其他应收款 十七 (3) 29,476,767,930 18,627,011,276 20,521,570,339 存货 4,552,134,207 3,501,013,988 5,403,956,093 一年内到期的非流动资产 910,297,933 1,874,711,231 1,515,424,870 其他流动资产 255,875, ,560, ,410,417 流动资产合计 70,206,986,973 62,049,876,696 75,668,262,240 非流动资产可供出售金融资产 十七 (4) 13,902,492,505 7,997,703,729 7,954,443,710 长期应收款 3,961,804,689 1,085,428,835 2,039,062,659 长期股权投资 十七 (5) 87,297,744,983 78,093,124,274 53,796,259,873 固定资产 47,903,432 45,751,194 46,598,438 在建工程 3,475,382 3,533,060 1,664,915 无形资产 59,597,104 17,770,878 13,367,338 长期待摊费用 1,094, , ,061 递延所得税资产 0 87,470,338 94,735,390 其他非流动资产 十七 (6) 300,000, ,000,000 0 非流动资产合计 105,574,112,641 87,631,320,924 63,946,621,384 资产总计 175,781,099, ,681,197, ,614,883,624 5

6 负债及股东权益 附注 2014 年 12 月 31 日公司 2013 年 12 月 31 日公司 ( 经重列 ) 2013 年 1 月 1 日公司 ( 经重列 ) 流动负债短期借款 十七 (7)(a) 14,305,950,000 10,600,000,000 8,910,986,500 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 2,183,065 2,033,414 0 应付票据 0 126,884,455 0 应付账款 十七 (8) 6,817,407,454 6,136,397,672 9,057,829,020 预收款项 7,293,858,173 5,034,289,272 4,856,671,040 应付职工薪酬 18,268,659 28,756,340 32,043,726 应交税费 89,405, ,007, ,731,056 应付利息 十七 (10) 626,972, ,079, ,131,463 其他应付款 十七 (9) 33,622,184,893 33,827,850,282 33,346,260,650 一年内到期的非流动负债 十七 (11) 2,354,424,335 4,579,154,506 1,539,313,869 其他流动负债 9,000,000,000 7,000,000,000 5,000,000,000 流动负债合计 74,130,654,720 68,028,453,052 63,390,967,324 非流动负债长期借款 十七 (7)(b) 2,112,856,965 1,435,819, ,419,155 应付债券 19,846,476,177 19,833,858,050 21,919,964,523 长期应付款 2,451,065, ,677,853 1,529,673,228 专项应付款 5,779,904 7,086,764 4,569,172 长期应付职工薪酬 79,620,000 79,040, ,400,000 递延所得税负债 3,005,308,692 1,577,832,957 1,734,512,634 非流动负债合计 27,501,107,326 23,472,315,402 25,662,538,712 负债合计 101,631,762,046 91,500,768,454 89,053,506,036 股东权益股本 16,174,735,425 16,174,735,425 16,174,735,425 其他权益工具 4,985,550,000 0 资本公积 25,074,991,357 25,074,991,357 25,109,203,048 其他综合收益 8,953,385,453 4,410,850,804 4,871,028,593 盈余公积 3,466,588,739 2,519,031,620 1,411,847,268 未分配利润 15,494,086,594 10,000,819,960 2,994,563,254 归属于母公司股东权益合计 74,149,337,568 58,180,429,166 50,561,377,588 股东权益合计 74,149,337,568 58,180,429,166 50,561,377,588 负债和所有者权益总计 175,781,099, ,681,197, ,614,883,624 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 法定代表人 : 刘起涛主管会计工作负责人 : 傅俊元会计机构负责人 : 朱宏标 6

7 中国交通建设股份有限公司 2014 年度合并利润表 项目 附注 2014 年度 2013 年度合并合并 一 营业收入 四 (47) 366,673,233, ,486,765,232 减 : 营业成本 四 (47) -316,765,313, ,166,302,724 营业税金及附加 四 (48) -9,264,910,083-8,642,479,771 销售费用 四 (49) -527,734, ,190,542 管理费用 四 (50) -17,986,451,552-14,647,171,007 财务费用 - 净额 四 (51) -6,993,715,680-4,142,290,133 资产减值损失 四 (53) -1,301,067,629-1,870,866,981 加 : 公允价值变动收益 /( 损失 ) 四 (54) -167,300,319 82,337,119 投资收益 四 (55) 3,311,837,590 1,618,864,064 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 /( 损失 ) 339,544, ,810,856 二 营业利润 16,978,579,106 15,238,665,257 加 : 营业外收入 四 (56)(a) 837,706, ,048,184 其中 : 非流动资产处置利得 126,607, ,452,585 减 : 营业外支出 四 (56)(b) -254,398, ,728,298 其中 : 非流动资产处置损失 -37,098,330-98,383,355 三 利润总额 17,561,887,375 15,709,985,143 减 : 所得税费用 四 (57) -3,799,515,915-3,841,933,313 四 净利润 13,762,371,460 11,868,051,830 其中 : 同一控制下企业合并中被合并方在合并前实现的亏损 不适用 -8,384,464 归属于母公司股东的净利润 13,887,498,903 12,138,844,186 少数股东损益 -125,127, ,792,356 五 其他综合收益的税后净额 5,718,375, ,873,557 以后不能重分类进损益的其他综合收益 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 -91,272, ,196,802 以后将重分类进损益的其他综合收益 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 221, ,967 可供出售金融资产公允价值变动 5,820,264, ,209,277 外币财务报表折算差额 (10,838,484) -130,345,049 六 综合收益总额 19,480,747,137 11,034,178,273 归属于母公司股东的综合收益总额 19,573,522,635 11,216,191,267 归属于少数股东的综合收益总额 -92,775, ,012,994 七 每股收益 四 (58) 基本每股收益 ( 人民币元 ) 稀释每股收益 ( 人民币元 ) 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 法定代表人 : 刘起涛主管会计工作负责人 : 傅俊元会计机构负责人 : 朱宏标 7

8 中国交通建设股份有限公司 2014 年度公司利润表 项目 附注 2014 年度 2013 年度公司公司 一 营业收入 十七 (11) 15,923,290,646 7,535,946,782 减 : 营业成本 十七 (11) -15,169,759,570-6,989,489,627 营业税金及附加 十七 (12) -174,904, ,271,009 管理费用 -581,101, ,762,275 财务费用 - 净额 十七 (13) -1,625,489, ,272,142 资产减值损失 -61,127,766-17,830,490 加 : 公允价值变动收益 /( 损失 ) 十七 (15) -149,651-24,758,969 投资收益 十七 (16) 11,093,171,243 12,277,885,728 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 /( 损失 ) 92,701,892 27,133,558 二 营业利润 9,403,929,375 11,075,447,998 加 : 营业外收入 十七 (17) 75,250,714 2,889,807 其中 : 非流动资产处置利得 564,945 29,700 减 : 营业外支出 -107, ,856 其中 : 非流动资产处置损失 20,195 0 三 利润总额 9,479,072,805 11,077,556,949 减 : 所得税费用 -3,501,617-5,713,425 四 净利润 9,475,571,188 11,071,843,524 其中 : 同一控制下企业合并中被合并方在合并前实现的净亏损 不适用 不适用 归属于母公司股东的净利润 9,475,571,188 11,071,843,524 少数股东损益 0 0 五 其他综合收益的税后净额 4,542,534, ,177,789 以后不能重分类进损益的其他综合收益 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 -3,150,000 12,067,500 以后将重分类进损益的其他综合收益 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 83,768-40,296,721 可供出售金融资产公允价值变动 4,545,600, ,948,568 外币财务报表折算差额 0 0 六 综合收益总额 14,018,105,837 10,611,665,735 归属于母公司股东的综合收益总额 14,018,105,837 10,611,665,735 归属于少数股东的综合收益总额 0 0 七 每股收益基本每股收益 ( 人民币元 ) 不适用 不适用 稀释每股收益 ( 人民币元 ) 不适用 不适用 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 法定代表人 : 刘起涛主管会计工作负责人 : 傅俊元会计机构负责人 : 朱宏标 8

9 中国交通建设股份有限公司 2014 年度合并现金流量表 项目 附注 2014 年度合并 2013 年度合并 一 经营活动产生的现金流量 销售商品 提供劳务收到的现金 346,863,641, ,198,801,397 收到的税费返还 774,995, ,849,941 收到其他与经营活动有关的现金 四 (59)(a) 2,273,617,548 2,285,011,271 经营活动现金流入小计 349,912,254, ,144,662,609 购买商品 接受劳务支付的现金 -280,462,976, ,768,154,305 支付给职工以及为职工支付的现金 -28,479,947,780-26,338,776,569 支付的各项税费 -14,973,338,470-11,547,603,376 支付其他与经营活动有关的现金 四 (59)(b) -21,591,964,106-10,519,938,260 经营活动现金流出小计 -345,508,226, ,174,472,510 经营活动产生的现金流量净额 四 (60)(a) 4,404,027,639 6,970,190,099 二 投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金 8,823,509,664 6,148,218,823 取得投资收益收到的现金 737,793, ,006,967 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 556,115,450 1,214,143,668 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 0 209,515,717 收到其他与投资活动有关的现金 4,852,403,917 1,810,287,825 投资活动现金流入小计 14,969,822,302 10,059,173,000 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 -42,818,109,393-25,134,178,492 投资支付的现金 -8,805,862,945-9,160,790,342 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -7,890,608,259-3,845,561,212 支付其他与投资活动有关的现金 -959,795,924 0 投资活动现金流出小计 -60,474,376,521-38,140,530,046 投资活动产生的现金流量净额 -45,504,554,219-28,081,357,046 三 筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金 4,308,351, ,724,548 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 4,259,351, ,724,548 取得借款收到的现金 143,080,722, ,266,049,161 发行债券收到的现金 20,900,000,000 9,793,542,965 发行其他权益工具收到的现金 4,985,550,000 0 收到其他与筹资活动有关的现金 四 (59)(c) 3,690,587,843 6,157,492,641 筹资活动现金流入小计 176,965,211, ,694,809,315 偿还债务支付的现金 -124,933,378,814-82,466,646,318 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 -14,758,717,968-11,355,039,604 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 -81,486,697-91,371,628 支付其他与筹资活动有关的现金 四 (59)(d) -5,468,588,441-4,313,107,181 筹资活动现金流出小计 -145,160,685,223-98,134,793,103 筹资活动产生的现金流量净额 31,804,526,620 34,560,016,212 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -119,347, ,174,978 五 现金及现金等价物净增加 /( 减少 ) 额 四 (60)(c) -9,415,347,842 13,235,674,287 加 : 年初现金及现金等价物余额 81,238,053,457 68,002,379,170 六 年末现金及现金等价物余额 四 (60)(d) 71,822,705,615 81,238,053,457 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 法定代表人 : 刘起涛 主管会计工作负责人 : 傅俊元 会计机构负责人 : 朱宏标 9

10 2014 年度公司现金流量表 项目 附注 2014 年度公司 2013 年度公司 一 经营活动产生的现金流量销售商品 提供劳务收到的现金 15,460,243,260 8,173,224,354 收到的税费返还 0 0 收到其他与经营活动有关的现金 四 (59)(a) 217,818,983 1,225,225,992 经营活动现金流入小计 15,678,062,243 9,398,450,346 购买商品 接受劳务支付的现金 -13,572,852,418-6,155,562,335 支付给职工以及为职工支付的现金 -209,678, ,572,900 支付的各项税费 -265,893, ,557,279 支付其他与经营活动有关的现金 四 (59)(b) -11,649,044, ,564,858 经营活动现金流出小计 -25,697,469,262-7,287,257,372 经营活动产生的现金流量净额 四 (60)(a) -10,019,407,019 2,111,192,974 二 投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金 0 6,749,892 取得投资收益收到的现金 6,731,416,372 15,842,027,333 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 559,333 1,234,698 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 21,544, ,777,700 收到其他与投资活动有关的现金 1,340,809,697 1,341,999,337 投资活动现金流入小计 8,094,329,526 17,330,788,960 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 -69,501,128-25,942,180 投资支付的现金 0-619,824,210 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -8,928,233,136-23,207,718,703 支付其他与投资活动有关的现金 -85,702,467 0 投资活动现金流出小计 -9,083,436,731-23,853,485,093 投资活动产生的现金流量净额 -989,107,205-6,522,696,133 三 筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金 0 0 其中 : 子公司吸收少量股东投资收到的现金 0 0 取得借款收到的现金 21,923,338,620 13,333,897,691 发行债券收到的现金发行债券收到的现金 15,000,000,000 7,000,000,000 发行其他权益工具收到的现金 4,985,550,000 收到其他与筹资活动有关的现金 四 (59)(c) 0 0 筹资活动现金流入小计 41,908,888,620 20,333,897,691 偿还债务支付的现金 -31,413,519,735-15,522,907,482 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 -5,966,306,565-5,264,873,943 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 0 0 支付其他与筹资活动有关的现金 四 (59)(d) 0 0 筹资活动现金流出小计 -37,379,826,300-20,787,781,425 筹资活动产生的现金流量净额 4,529,062, ,883,734 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 -38,506, ,110,932 五 现金及现金等价物净增加 /( 减少 ) 额 四 (60)(c) -6,517,958,670-4,967,497,825 加 : 年初现金及现金等价物余额 25,225,881,069 30,193,378,894 六 年末现金及现金等价物余额 四 (60)(d) 18,707,922,399 25,225,881,069 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 法定代表人 : 刘起涛主管会计工作负责人 : 傅俊元会计机构负责人 : 朱宏标 10

11 中国交通建设股份有限公司 2014 年度合并股东权益变动表 归属于母公司股东权益 2013 年 12 月 31 日年末余额 ( 经重列 ) 2014 年 1 月 1 日年初余额 ( 经重列 ) 项 股本其他权益工具资本公积 减 : 库存股 其他综合收益专项储备盈余公积 一般风险储备 未分配利润 外币报表折算差额 少数股东权益股东权益合计 16,174,735, ,017,418, ,370,771,828 1,447,920,406 2,513,458,499 53,608,525 47,928,378, ,041,047, ,547,339,122 16,174,735, ,017,418, ,370,771,828 1,447,920,406 2,513,458,499 53,608,525 47,928,378, ,041,047, ,547,339, 年度增减变动 额 0 4,985,550,000 47,483, ,686,023,732 2,302, ,557,119 54,179,824 9,846,692, ,079,408,956 26,649,197,589 综合收益总额 ,686,023, ,887,498, ,775,498 19,480,747,137 净利润 ,887,498, ,127,443 13,762,371,460 其他综合收益 四 (43) ,686,023, ,351,945 5,718,375,677 股东投入和减少资本 0 4,985,550,000 47,483, ,559, ,404, ,300,873,132 10,334,061,101 股东投入资本 ,347,291,013 4,347,291,013 其他权益工具持有者 四 (41) 投入资本 0 4,985,550, ,985,550,000 其他 ,483, ,559, ,404, ,582,119 1,001,220,088 专项储备提取和使用 , ,450,912 1,194,382 提取专项储备 四 (44) ,602,783, ,354,110 3,617,137,551 使用专项储备 四 (44) ,603,039, ,903,198-3,615,943,169 利润分配 ,557,119 54,179,824-4,038,402, ,139,590-3,166,805,031 提取盈余公积 四 (45) ,557, ,557, 提取一般风险准备 四 (46) ,179,824-54,179, 对股东分配的普通股股利 四 (46) ,034,703, ,732,912-3,164,436,772 划转全国社会保障基 四 (46) 金理事会 , ,938 其他 ,852, ,678-2,259, 年 12 月 31 日 16,174,735,42 年末余额 5 4,985,550,000 21,064,901, ,056,795,560 1,450,222,946 3,461,015, ,788,349 57,775,070, ,120,456, ,196,536,711 11

12 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减 : 库存股 其他综合收益专项储备盈余公积 一般风险储备 未分配利润 外币报表折算差额 少数股东权益所有者权益合计 2012 年 12 月 31 日 年末余额 16,174,735, ,685,549, ,308,405,852 1,406,274, ,944,319,641 72,256,980 9,495,580,268 97,087,121,353 会计政策变更 二 (33) 0 0-7,221,167, ,293,424, ,256, 年 1 月 1 日 年初余额 ( 经重列 ) 16,174,735, ,464,381, ,293,424,747 1,308,405,852 1,406,274, ,944,319, ,495,580,268 97,087,121, 年度增减变动 53,608,52 额 ,962, ,652, ,514,554 1,107,184, ,984,058, ,467,643 8,460,217,769 综合收益总额 ,652, ,138,844, ,012,994 11,034,178,273 净利润 ,138,844, ,792,356 11,868,051,830 其他综合收益 四 (43) ,652, ,779, ,873,557 股东投入和减少资本 ,462, ,255, ,792,983 股东投入资本 ,724, ,724,548 股份支付计入股东权 益的金额 , ,843 0 其他 ,665, ,734,079-44,931,565 专项储备提取和使用 ,514, ,748, ,765,667 提取专项储备 四 (44) ,409,364, ,770,383 3,421,135,161 使用专项储备 四 (44) ,269,850, ,519,270-3,285,369,494 利润分配 53,608, ,107,184, ,154,785, ,026,260-3,031,019,154 提取盈余公积 四 (45) ,107,184, ,107,184, 提取一般风险准备 四 (46) 53,608, ,608, 对股东分配的普通股 四 (46) 股利 ,987,473, ,390,676-3,022,864,309 划转全国社会保障基 四 (46) 金理事会 ,581, ,581,919 其他 ,937, ,635,584-6,572,926 同一控制下企业合并 四 (42) 支付的对价 ,500, ,500, 年 12 月 31 日 年末余额 16,174,735, ,017,418, ,370,771,828 1,447,920,406 2,513,458,499 53,608, ,928,378, ,041,047, ,547,339,122 法定代表人 : 刘起涛主管会计工作负责人 : 傅俊元会计机构负责人 : 朱宏标 12

13 中国交通建设股份有限公司 2014 年度公司股东权益变动表 附注股本其他权益工具资本公积 减 : 库存股 其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计 2013 年 12 月 31 日年末余额 ( 经重列 ) 16,174,735, ,074,991, ,410,850,804 2,519,031,620 10,000,819,960 58,180,429, 年 1 月 1 日年初余额 ( 经重列 ) 16,174,735, ,074,991, ,410,850,804 2,519,031,620 10,000,819,960 58,180,429, 年度增减变动额 0 4,985,550, ,542,534, ,557,119 5,493,266,634 15,968,908,402 综合收益总额 ,542,534, ,475,571,188 14,018,105,837 净利润 ,475,571,188 9,475,571,188 其他综合收益 ,542,534, ,542,534,649 股东投入和减少资本 0 4,985,550, ,985,550,000 其他权益工具持有者投入资本 四 (41) 0 4,985,550, ,985,550,000 利润分配 ,557,119-3,982,304,554-3,034,747,435 提取盈余公积 四 (45) ,557, ,557,119 0 对股东的分配 四 (46) ,034,703,860-3,034,703,860 划转全国社会保障基金理事会 ,575-43, 年 12 月 31 日年末余额 16,174,735,425 4,985,550,000 25,074,991, ,953,385,453 3,466,588,739 15,494,086,594 74,149,337,568 附注股本其他权益工具资本公积 减 : 库存股 其他综合收益盈余公积未分配利润所有者权益合计 2012 年 12 月 31 日年末余额 16,174,735, ,980,231, ,411,847,268 2,994,563,254 50,561,377,588 会计政策变更 二 (33) 0 0-4,871,028, ,871,028, 年 1 月 1 日年初余额 ( 经重列 ) 16,174,735, ,109,203, ,871,028,593 1,411,847,268 2,994,563,254 50,561,377, 年度增减变动额 ,211, ,177,789 1,107,184,352 7,006,256,706 7,619,051,578 综合收益总额 ,177, ,071,843,524 10,611,665,735 净利润 ,071,843,524 11,071,843,524 其他综合收益 ,177, ,177,789 股东投入和减少资本 ,211, ,211,691 其他 ,211, ,211,691 利润分配 ,107,184,352-4,095,290,753-2,988,106,401 提取盈余公积 四 (45) ,107,184,352-1,107,184,352 0 对股东的分配 四 (46) ,987,473,633-2,987,473,633 划转全国社会保障基金理事会 , ,768 其他 ,703,935 29,703, 年 12 月 31 日年末余额 ( 经重列 ) 16,174,735, ,074,991, ,410,850,804 2,519,031,620 10,000,819,960 58,180,429,166 法定代表人 : 刘起涛主管会计工作负责人 : 傅俊元会计机构负责人 : 朱宏标 13

14 一公司基本情况 中国交通建设股份有限公司 ( 以下称 本公司 ) 是由中国交通建设集团有限公司 ( 以下称 中交集团 ) 独家发起设立的股份有限公司, 注册地址为中华人民共和国北京市西城区德胜门外大街 85 号, 总部地址为中华人民共和国北京市西城区德胜门外大街 85 号 中交集团为本公司的最终控股母公司 中交集团是根据国务院国有资产监督管理委员会 ( 以下称 国资委 ) 于 2005 年 7 月 12 日按 关于中国港湾建设 ( 集团 ) 总公司与中国路桥 ( 集团 ) 总公司重组的通知 ( 国资改革 号 ) 的批准, 由中国港湾建设 ( 集团 ) 总公司与中国路桥 ( 集团 ) 总公司以新设合并方式重组建立的国有独资有限责任公司 2005 年 12 月 8 日, 中交集团于中华人民共和国北京市成立 根据国资委于 2006 年 8 月 16 日 关于中国交通建设集团公司整体重组并境内外上市的批复 ( 国资改革 号 ) 的批准, 并经本公司创立大会于 2006 年 9 月 29 日批准签署的 中国交通建设集团有限公司与中国交通建设股份有限公司之重组协议 确定的重组方案, 中交集团出资组建本公司 经批准, 本公司于 2006 年 10 月 8 日在中华人民共和国北京市正式登记设立, 注册资本为 1,080,000 万元 经本公司董事会提议并由股东大会批准, 根据中国证券监督管理委员会证监国合字 号文 关于同意中国交通建设股份有限公司发行境外上市外资股的批复, 本公司于 2006 年 12 月 15 日完成了向境外投资者首次发行 350,000 万股境外上市外资股 H 股股票的工作, 并于 2006 年 12 月 22 日行使超额配售选择权, 完成了增发 52,500 万股的境外上市外资股 H 股股票的工作, 共计发行 H 股股票 402,500 万股, 每股面值人民币 1 元, 并经普华永道中天会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 以普华永道中天验字 2007 第 023 号验资报告审验 本公司注册资本增加为 1,482,500 万元 经本公司董事会提议并由股东大会批准, 根据国资委 号文 关于中国交通建设股份有限公司首次公开发行 A 股股票暨换股吸收合并路桥集团国际建设股份有限公司有关问题的批复 和中国证券监督管理委员会证监许可 号文 关于核准中国交通建设股份有限公司吸收合并路桥集团国际建设股份有限公司的批复, 本公司于 2012 年 3 月 9 日完成了在境内首次公开发行人民币普通股 A 股股票上市并换股吸收合并本公司之子公司 - 路桥集团国际建设股份有限公司 ( 以下称 路桥建设 ) 本公司共计发行人民币普通股 A 股股票 1,349,735,425 股, 每股面值人民币 1 元, 经普华永道中天会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 以普华永道中天验字 (2012) 第 035 号验资报告审验 本公司首次公开发行 A 股股票后注册资本增加为 16,174,735,425 元 本公司及子公司 ( 以下称 本集团 ) 主要经营业务包括 : 以沿海 内河港口工程和以公路 铁路 桥梁 隧道工程的勘察 设计 施工 监理为主的基础设施建设业 ; 以基建疏浚 维护疏浚 吹填疏浚和环保疏浚为主的疏浚业 ; 以海上重型装备 工程机械 筑路机械 桥机构件为主的设备制造业 ; 以及以国际工程承包 劳务合作和进出口贸易为主的外经外贸业务等 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注五, 本年度新纳入合并范围的二级子公司主要有三亚凤凰岛国际邮轮港发展有限公司 中交建融租赁有限公司 北京中交建股权投资基金合伙企业 ( 有限合伙 ) 中交云南高速公路发展有限公司 中交华东投资有限公司 中交西南投资发展有限公司 中交佛山投资发展有限公司和中交投资基金管理 ( 北京 ) 有限公司, 详见附 14

15 注五 (1) (2), 本年度不再纳入合并范围的二级子公司主要有重庆中港朝天门长江大桥项目建设有限公司, 详见附注五 (2) 本财务报表由本公司董事会于 2015 年 3 月 30 日批准报出 二主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计, 主要体现在合并财务报表的编制 ( 附注二 (6)) 可供出售权益工具发生减值的判断标准 ( 附注二 (9)) 金融资产公允价值的确定 ( 附注二 (9)) 应收款项坏账准备的计提方法 ( 附注二 (10)) 存货的计价方法 ( 附注二 (11)) 投资性房地产的计量模式 ( 附注二 (14)) 固定资产折旧和无形资产摊销 ( 附注二 (15)(18)) 开发支出资本化的判断标准 ( 附注二 (18)) 长期资产减值的判断标准 ( 附注二 (20)) 补充退休福利的设定 ( 附注二 (21)) 递延所得税资产和递延所得税负债的确定 ( 附注二 (25)) 收入的确认时点 ( 附注二 (26)) 等 本集团在运用重要的会计政策时所采用的关键判断详见附注二 (35) (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的 企业会计准则 基本准则 各项具体会计准则及相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 的披露规定编制 本财务报表以持续经营为基础编制 (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司 2014 年度财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司 2014 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2014 年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息 (3) 会计年度 会计年度为公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 (4) 记账本位币 记账本位币为人民币 (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 合并方支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ); 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益 为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 15

16 (b) 非同一控制下的企业合并 购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益 为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 (c) 与少数股东之间的交易 在不影响控制权的情况下, 导致本公司对子公司持股比例发生变化的交易属于与少数股东之间的交易 对于与少数股东之间的交易, 在合并财务报表中, 子公司的资产 负债以购买日或合并日开始持续计算的金额反映, 增加的长期股权投资与按照本公司新的持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积, 资本公积的金额不足冲减的, 调整留存收益 ; 处置长期股权投资时, 处置价款与处置的长期股权投资对应享有该子公司净资产的份额的差额调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时, 合并范围包括本公司及全部子公司 从取得子公司的实际控制权之日起, 本集团开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围, 并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 集团内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销 子公司的股东权益 当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益 净利润及综合收益总额项下单独列示 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益, 全额抵销归属于母公司股东的净利润 ; 子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益, 按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销 子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益, 按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时, 从本集团的角度对该交易予以调整 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金, 可随时用于支付的存款, 以及持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 16

17 (8) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账 于资产负债表日, 外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币 为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化 ; 其他汇兑差额直接计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算 汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示 (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 股东权益中除未分配利润项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 境外经营的利润表中的收入与费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 上述折算产生的外币报表折算差额, 计入其他综合收益 境外经营的现金流量项目, 采用现金流量发生日的即期汇率折算 汇率变动对现金的影响额, 在现金流量表中单独列示 (9) 金融工具 (a) 金融资产 (i) 金融资产分类 金融资产于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 应收款项 可供出售金融资产和持有至到期投资 金融资产的分类取决于本集团对金融资产的持有意图和持有能力 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资产以及未作为有效套期工具的金融衍生工具 应收款项 应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产, 包括应收账款和其他应收款等 可供出售金融资产 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产 自资产负债表日起 12 个月内将出售或到期的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产 17

18 持有至到期投资 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 取得时期限超过 12 个月但自资产负债表日起 12 个月 ( 含 12 个月 ) 内到期的持有至到期投资, 列示为一年内到期的非流动资产 ; 取得时期限在 12 个月之内 ( 含 12 个月 ) 的持有至到期投资, 列示为其他流动资产 (ii) 确认和计量 金融资产于本集团成为金融工具合同的一方时, 按公允价值在资产负债表内确认 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 取得时发生的相关交易费用计入当期损益 ; 其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量, 但在活跃市场中没有报价, 其公允价值合理估计数的变动区间较大, 且各种用于确定公允价值估计数的概率不能合理确定, 其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 按照成本计量 ; 应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法, 以摊余成本计量 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利以及处置时产生的处置损益计入当期损益 除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外, 可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益, 待该金融资产终止确认时, 原直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益 可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息, 以及被投资单位已宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利, 作为投资收益计入当期损益 (iii) 金融资产减值 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据, 是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项 表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查, 本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等, 判断该权益工具投资是否发生减值 本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本 以摊余成本计量的金融资产发生减值时, 按预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值低于账面价值的差额, 计提减值准备 如果有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时, 原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失 对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回并计入当期损益 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 期后公允价值上升直接计入股东权益 18

19 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时, 将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益 已发生的减值损失以后期间不再转回 (iv) 金融资产的终止确认 金融资产满足下列条件之一的, 予以终止确认 :(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ;(2) 该金融资产已转移, 且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ; 或者 (3) 该金融资产已转移, 虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 金融资产终止确认时, 其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和的差额, 计入当期损益 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 本集团的金融负债主要为其他金融负债, 包括应付款项 借款及应付债券等 应付款项包括应付账款 其他应付款等, 以公允价值进行初始计量, 并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量 借款和应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量, 并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量 其他金融负债期限在一年以下 ( 含一年 ) 的, 列示为流动负债 ; 期限在一年以上但自资产负债表日起一年内 ( 含一年 ) 到期的, 列示为一年内到期的非流动负债 ; 其余列示为非流动负债 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时, 终止确认该金融负债或义务已解除的部分 终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额, 计入当期损益 (c) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值 不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值 在估值时, 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并尽可能优先使用相关可观察输入值 在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 使用不可观察输入值 (10) 应收款项 应收款项包括应收账款 其他应收款等 本集团对外销售商品或提供劳务形成的应收账款, 按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额 (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项, 单独进行减值测试 当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时, 计提坏账准备 19

20 单项金额重大的判断标准为 : 单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法为 : 法人公司应收第三方客户款项的前五位 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提 (b) 按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据如下 : 组合保证金 ( 不含质量保证金 ) 员工个人借款 备用金账龄 坏账准备计提方法一般不计提坏账准备一般不计提坏账准备账龄分析法 组合中, 采用账龄分析法的计提比例变更如下 : 适用 不适用挂账账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 六个月以内 0% 0% 六个月到一年 1% 1% 一到两年 15% 15% 两到三年 30% 30% 三到四年 50% 50% 四到五年 75% 75% 五年以上 100% 100% (c) 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为 : 存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项 坏账准备的计提方法为 : 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额进行计提 (d) 本集团向金融机构以不附追索权方式转让应收款项的, 按交易款项扣除已转销应收款项的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 (e) 本集团向金融机构贴现应收票据或背书给他方时, 如果与票据所有权相关的几乎所有风险和报酬均已转移, 符合终止确认条件时, 按交易金额扣除应收票据的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 若保留了与票据所有权相关的几乎所有风险和报酬, 将收到的款项确认为负债 20

21 (11) 存货 (a) 分类 存货包括原材料 在产品 开发成本 开发产品 库存商品 周转材料和已完工未结算等, 按成本与可变现净值孰低计量 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算, 库存商品和在产品成本包括原材料 直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用 ; 开发成本和开发产品的成本包括与房地产开发相关的土地成本 建筑成本 资本化的利息 其他直接和间接开发费用 ; 开发成本于完工后按实际成本结转为开发产品 ; 开发产品结转成本时按实际成本核算 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提 可变现净值按日常活动中, 以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额确定 执行建造合同过程中, 如果合同预计总成本将超过合同预计总收入, 则计提合同预计损失准备, 计入当期费用 (d) 已完工未结算和已结算未完工 工程施工以实际成本核算, 包括直接材料费 直接人工费 分包费用 其他直接费及应分配的施工间接成本等 于资产负债表日, 累计已发生的建造合同成本和已确认的毛利 ( 亏损 ) 大于已办理结算的价款金额, 其差额反映为 已完工未结算 计入 存货, 作为一项流动资产列示 ; 已办理结算的价款金额大于在建合同工程累计已发生的成本和已确认的毛利 ( 亏损 ) 的金额, 其差额反映为 已结算未完工 计入 预收款项, 作为一项流动负债列示 (e) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制 (f) 周转材料的摊销方法 周转材料中的项目专用材料在项目周期内平均摊销, 计入当期的成本或费用, 其他周转材料根据预计使用次数分次且在不超过三年的期限内进行摊销, 计入当期的成本或费用 ; 低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销 (12) 合营安排 本集团根据其在合营安排中享有的权利和承担的义务, 将合营安排投资分类为合营企业及共同经营 合营企业为本集团通过单独主体达成, 能够与其他方实施共同控制, 且基于法律形式 合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排, 于长期股权投资核算 共同经营为本集团未通过单独主体达成的享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排 本集团于合并财务报表中确认其与共同经营中利益份额相关的资产 负债 收入及支出 21

22 (13) 长期股权投资 长期股权投资包括 : 本公司对子公司的长期股权投资 ; 本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位 合营企业为本集团通过单独主体达成, 能够与其他方实施共同控制, 且基于法律形式 合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排 联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位 对子公司的投资, 在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示, 在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并 ; 对合营企业和联营企业投资采用权益法核算 (a) 投资成本确定 对于企业合并形成的长期股权投资 : 同一控制下企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为投资成本 ; 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资, 按照合并成本作为长期股权投资的投资成本 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资 : 支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 ; 发行权益性证券取得的长期股权投资, 以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资, 按照初始投资成本计量, 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为投资收益计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 以初始投资成本作为长期股权投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 并相应调增长期股权投资成本 采用权益法核算的长期股权投资, 本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益 确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的, 继续确认投资损失并作为预计负债核算 被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资损益 本集团与被投资单位发生的内部交易损失, 其中属于资产减值损失的部分, 相应的未实现损失不予抵销 (c) 确定对被投资单位具有控制 共同控制 重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力, 通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策 22

23 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 (d) 长期股权投资减值 对子公司 合营企业 联营企业的长期股权投资, 当其可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注二 (20)) (14) 投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物以及正在建造或开发过程中将用于出租的建筑物, 以成本进行初始计量 与投资性房地产有关的后续支出, 在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠的计量时, 计入投资性房地产成本 ; 否则, 于发生时计入当期损益 本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量, 按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销 投资性房地产的预计使用寿命 净残值率及年折旧 ( 摊销 ) 率列示如下 : 预计使用寿命预计净残值率年折旧 ( 摊销 ) 率 建筑物 30 年 % 土地使用权 50 年 0 2% 投资性房地产的用途改变为自用时, 自改变之日起, 将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产 自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时, 自改变之日起, 将固定资产或无形资产转换为投资性房地产 发生转换时, 以转换前的账面价值作为转换后的入账价值 对投资性房地产的预计使用寿命 预计净残值和折旧 ( 摊销 ) 方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 当投资性房地产被处置 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 当投资性房地产的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注二 (20)) 23

24 (15) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物 船舶 运输工具 机器设备 办公及电子设备以及临时设施等 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团 且其成本能够可靠计量时予以确认 购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量 本公司在进行公司制改建时, 国有股股东投入的固定资产, 按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值 与固定资产有关的后续支出, 在与其有关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时, 计入固定资产成本 ; 对于被替换的部分, 终止确认其账面价值 ; 所有其他后续支出于发生时计入当期损益 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提 对计提了减值准备的固定资产, 则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额 固定资产的预计使用寿命 预计净残值率及年折旧率列示如下 : 折旧方法 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 年 0 2.5% 至 5% 船舶 年限平均法 年 5%-10% 3.6% 至 9.5% 运输工具 年限平均法 5 年 0 20% 机器设备 年限平均法 5-20 年 0 5% 至 20% 办公及电子设备 年限平均法 3-5 年 0 20% 至 33.3% 临时设施 年限平均法 2-3 年 % 至 50% 对固定资产的预计使用寿命 预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注二 (20)) (d) 融资租入固定资产的认定依据和计量方法 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁 融资租入固定资产以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者作为租入资产的入账价值 租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用 ( 附注二 (28)(b)) 融资租入的固定资产采用与自有固定资产相一致的折旧政策 能够合理确定租赁期届满时将取得租入资产所有权的, 租入固定资产在其预计使用寿命内计提折旧 ; 否则, 租入固定资产在租赁期与该资产预计使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 (e) 固定资产的处置 当固定资产被处置 或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时, 终止确认该固定资产 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益 24

25 (16) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量 实际成本包括建筑成本 安装成本 符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出 在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产, 并自次月起开始计提折旧 当在建工程的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注二 (20)) (17) 借款费用 发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产 建造合同之工程施工及其他资产的借款费用, 在资产支出及借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时, 开始资本化并计入该资产的成本 当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化, 其后发生的借款费用计入当期损益 如果资产的购建活动发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建活动重新开始 对于为购建符合资本化条件的固定资产 建造合同及其他资产而借入的专门借款, 以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额 对于为购建符合资本化条件的固定资产 建造合同及其他资产而占用的一般借款, 按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额 实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率 (18) 无形资产 无形资产包括土地使用权 特许经营权 软件 商标 专利权及版权等, 以成本计量 公司制改建时国有股股东投入的无形资产, 按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值 (a) 土地使用权 土地使用权按预计使用年限平均摊销 外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的, 全部作为固定资产 (b) 特许经营权 特许经营权指建设 运营和移交合同 ( BOT 合同 ) 项下按照无形资产模式在建设期确认的无形资产 ( 附注二 (26)(d)) (c) 软件 软件按取得时实际支付的价款入账, 并按预计使用年限 1-10 年平均摊销 (d) 商标 专利权及版权 商标 专利权及版权按投资各方确认的价值或实际支付的价款入账, 并按预计使用年限或合同规定的使用年限平均摊销 25

26 (e) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整 (f) 研究与开发 内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性, 分为研究阶段支出和开发阶段支出 为研究生产工艺而进行的有计划的调查 评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 ; 大规模生产之前, 针对生产工艺最终应用的相关设计 测试阶段的支出为开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 予以资本化 : 生产工艺的开发已经技术团队进行充分论证 ; 管理层已批准生产工艺开发的预算 ; 已有前期市场调研的研究分析说明生产工艺所生产的产品具有市场推广能力 ; 有足够的技术和资金支持, 以进行生产工艺的开发活动及后续的大规模生产 ; 以及 生产工艺支出能够可靠地归集 不满足上述条件的开发阶段的支出, 于发生时计入当期损益 以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产 已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出, 自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产 (g) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时, 账面价值减记至可收回金额 ( 附注二 (20)) (19) 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的 分摊期限在一年以上的各项费用, 按预计受益期间分期平均摊销, 并以实际支出减去累计摊销后的净额列示 (20) 长期资产减值 固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产 以成本模式计量的投资性房地产及对子公司 合营企业 联营企业的长期股权投资等, 于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 ; 尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 至少每年进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉以及尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 至少每年进行减值测试 减值测试时, 商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产 26

27 组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 (21) 职工薪酬 (a) (b) 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿, 包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利和其他长期职工福利等 短期薪酬短期薪酬包括工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 医疗保险费 工伤保险费 生育保险费 住房公积金 工会和教育经费 短期带薪缺勤等 本集团在职工提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 其中, 非货币性福利按照公允价值计量 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后, 不再承担进一步支付义务的离职后福利计划 ; 设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划 于报告期内, 本集团的离职后福利中为员工缴纳的基本养老保险和失业保险, 属于设定提存计划 ; 为 2005 年 12 月 31 日之前退休的员工提供的补充退休福利, 属于设定受益计划 (i) 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险 本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例, 按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费 职工退休后, 当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金 本集团在职工提供服务的会计期间, 将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 (ii) 补充退休福利 对于 2005 年 12 月 31 日前退休的职工, 除国家规定的保险制度外, 本集团还提供了补充退休福利, 该类补充退休福利属于设定受益计划 设定受益计划义务现值每年由独立精算师基于与该义务期限和币种相似的国债利率 采用预期累计福利单位法计算 设定受益计划义务现值减去计划资产的公允价值后的净负债在资产负债表中长期应付职工薪酬下列示 与补充退休福利相关的服务成本 ( 包括当期服务成本 过去服务成本和结算利得或损失 ) 和基于设定受益计划净负债和适当的折现率计算的利息净额计入当期损益或相关资产成本, 重新计量设定受益计划净负债所产生的变动计入其他综合收益 对于 2005 年 12 月 31 日以后退休的员工, 除了社会基本养老保险之外, 本集团依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划, 本集团按照工资总额的一定比例计提年金, 相应支出计入当期损益 (c) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系 或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿, 在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞 27

28 退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日, 确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债, 同时计入当期损益 (d) 内退福利 本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利 内退福利是指, 向未达到国家规定的退休年龄 经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等 本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止, 向内退职工支付内部退养福利 对于内退福利, 本集团比照辞退福利进行会计处理, 在符合辞退福利相关确认条件时, 将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等, 确认为负债, 一次性计入当期损益 内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利, 列示为流动负债 (22) 股份支付 股份支付是为了获取职工提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易 权益工具包括公司本身 公司的母公司或同集团其他会计主体的权益工具 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 本集团的股票增值权计划是以本公司已发行在外的 H 股股票价格为标的以现金结算的股份支付计划 按照本集团承担的以本公司 H 股股票价格为基础确定的负债的公允价值计量 该以现金结算的股份支付须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权, 在等待期的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照本集团承担负债的公允价值金额, 将当期取得的服务计入成本或费用, 相应增加负债 等待期结束之后, 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日, 对负债的公允价值重新计量, 其变动计入公允价值变动损益 本集团采用包括期权定价模型在内的估值技术确定股票增值权的公允价值 确认上述公允价值时, 不考虑非市场条件的影响 ( 例如收入和利润指标 ), 但非市场条件的影响包括在对预计可行权数量的估计中 本公司向为本集团工作的子公司雇员授出的股票增值权被视为本公司对子公司的资本性投入 在子公司财务报表层面所获得的雇员服务的公允价值为参考授予日权益工具的公允价值计量, 于等待期内计入子公司所有者权益, 而在本集团合并财务报表中确认为负债 28

29 (23) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期, 确认为负债 (24) 预计负债 因未决诉讼 产品质量保证 亏损合同等形成的现时义务, 当履行该义务很可能导致经济利益的流出, 且其金额能够可靠计量时, 确认为预计负债 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 ; 因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额, 确认为利息费用 于资产负债表日, 对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整, 以反映当前的最佳估计数 (25) 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 ( 暂时性差异 ) 计算确认 对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损, 确认相应的递延所得税资产 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税负债 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债 于资产负债表日, 递延所得税资产和递延所得税负债, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限 对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 确认递延所得税负债, 除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时, 确认递延所得税资产 同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示 : 递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本集团内同一纳税主体征收的所得税相关 ; 本集团内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利 29

30 (26) 收入确认 (a) 建造合同 在建造合同的结果能够可靠地估计时, 根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入及费用 建造合同的结果能够可靠地估计是指合同总收入能可靠地计量, 与合同相关的经济利益能够流入本集团, 在资产负债表日合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定及为完成合同已经发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量, 以便实际合同成本能与以前的预计成本相比较 完工进度主要根据建造项目的性质, 按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例或已完工合同工作的测量进度或者按实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定 当期完成的建造合同, 按实际合同总收入扣除以前年度累计已确认的收入后的余额作为当期收入, 同时按累计实际发生的合同成本扣除以前年度累计已确认的成本后的余额确认为当期成本 当建造合同的结果不能可靠地估计, 如果合同成本能够收回的, 合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认, 合同成本在其发生的当期确认为费用 ; 如果合同成本不能收回的, 应在发生时立即确认为费用, 不确认收入 如果合同预计总成本将超过合同预计总收入, 即将预计损失计入当期损益 (b) 销售商品 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品时, 已收或应收合同或协议价款的公允价值确定 收入按扣除销售折让及销售退货的净额列示 本集团销售商品收入同时满足下列条件的, 才能予以确认 :i) 本集团己将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ;ii) 本集团既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对己售出的商品实施有效控制 ;iii) 收入的金额能够可靠计量 ;iv) 相关经济利益很可能流入本集团 ;v) 相关的己发生或将发生的成本能够可靠计量 (c) 提供劳务 提供劳务交易的总收入和总成本能够可靠地计量, 与交易相关的经济利益很可能流入本集团, 劳务的完成程度能够可靠的确定时, 根据已完工作的测量或已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例或者已经发生的成本占估计总成本的比例, 按照完工百分比确认收入 (d) 特许经营 -BOT 合同 BOT 合同项下的特许经营活动通常包括建设 运营及移交 于建设阶段, 按照附注二 (26)(a) 所述的会计政策确认建造服务的合同收入和成本 建造合同收入按照收取或应收对价的公允价值计量, 并分别以下情况在确认收入的同时, 确认金融资产或无形资产 : i) 合同规定基础设施建成后的一定期间内, 本集团可以无条件地自合同授予方收取确定金额的货币资金或其他金融资产的, 在确认收入的同时确认金融资产 ; ii) 合同规定本集团在有关基础设施建成后, 从事经营的一定期间内有权利向获取服务的对象收取费用, 但收费金额不确定的, 该权利不构成一项无条件收取现金的权利, 本集团在确 30

31 认收入的同时确认无形资产 并在该项目竣工验收之日起至运营期及其延展期届满或特许经营权终止之日的期间采用直线法或车流量法摊销 本集团未提供实际建造服务, 将基础设施建造发包给其他方的, 不确认建造服务收入, 按照建造过程中支付的工程价款等考虑合同规定, 分别确认为金融资产或无形资产 于运营阶段, 当提供劳务时, 确认相应的收入 ; 发生的日常维护或修理费用, 确认为当期费用 合同规定本集团为使有关基础设施保持一定服务能力或在移交给合同授予方之前保持一定的使用状态, 预计将发生的支出中本集团承担的现时义务部分确认为一项预计负债 (e) BT 合同 ( 指 建设和移交合同 ) BT 合同项下的活动通常包括建设及移交 对于本集团提供建造服务的, 于建设阶段, 按照附注二 (26)(a) 所述的会计政策确认相关建造服务合同收入和成本, 建造合同收入按应收取对价的公允价值计量, 同时确认 长期应收款, 待收到业主支付的款项后, 进行冲减 (f) 让渡资产使用权 利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间, 采用实际利率计算确定 经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认 (27) 政府补助 政府补助为本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产, 包括税费返还 财政补贴等 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时, 予以确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额计量 与资产相关的政府补助, 是指企业取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 计入当期损益 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间, 计入当期损益 ; 用于补偿已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 31

32 (28) 租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁 其他的租赁为经营租赁 (a) 经营租赁 经营租赁的租金支出在租赁期内按照直线法计入相关资产成本或当期损益 (b) 融资租赁 以租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用, 在租赁期内按实际利率法摊销 最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额作为长期应付款列示 (29) 非货币性交换 非货币性资产交换是指交易双方主要以存货 固定资产 无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换, 该交换不涉及或只涉及少量的货币性资产 ( 即补价 ) 如果非货币性资产交换具有商业实质, 并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量, 以换出资产的公允价值 ( 如果有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠除外 ) 和应支付的相关税费作为换入资产的成本, 公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益 如果非货币性资产交换不满足上述条件, 则按照换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本, 不确认损益 (30) 安全生产费 本集团根据财政部 国家安全生产监督管理总局财企 号关于印发 企业安全生产费用提取和使用管理办法 的通知的规定计提安全生产费用, 安全生产费用专门用于完善和改进企业或者项目安全生产条件 本集团计提安全生产费用时, 计入相关产品的成本或当期损益, 并相应增加专项储备 本集团使用提取的安全生产费用时, 属于费用性的支出直接冲减专项储备 ; 属于资本性的支出, 先通过在建工程归集所发生的支出, 待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产, 同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备, 并确认相同金额的累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧 (31) 分部信息 本集团以内部组织结构 管理要求 内部报告制度为依据确定经营分部, 以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息 经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分 : i) 该组成部分能够在日常活动中产生收入 发生费用 ; ii) 本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果, 以决定向其配置资源 评价其业绩 ; 32

33 iii) 本集团能够取得该组成部分的财务状况 经营成果和现金流量等有关会计信息 两个或多个经营分部具有相似的经济特征, 并且满足一定条件的, 则可合并为一个经营分部 (32) 权益工具 本集团所发行的金融工具, 在同时满足下列条件的情况下分类为权益工具 : 该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方, 或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务 ; 该金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算, 若为非衍生工具, 该金融工具应当不包括交付非固定数量的本集团自身权益工具进行结算的合同义务 ; 若为衍生工具, 该金融工具只能通过以固定数量的本集团自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算 权益工具以公允价值扣除相关交易费用进行初始确认 在后续期间分派股利的, 作为利润分配处理 33

34 (33) 重要会计政策变更 财政部于 2014 年颁布 企业会计准则第 39 号 公允价值计量 企业会计准则第 40 号 合营安排 企业会计准则第 41 号 在其他主体中权益的披露 和修订后的 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 企业会计准则第 9 号 职工薪酬 企业会计准则第 30 号 财务报表列报 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 企业会计准则第 37 号 金融工具列报 以及 企业会计准则 基本准则, 其中修订后的 企业会计准则第 37 号 金融工具列报 自 2014 年度财务报表起施行, 修订后的 企业会计准则 基本准则 自公布之日起施行, 其他准则自 2014 年 7 月 1 日起施行, 鼓励境外上市的企业提前施行 本公司为同时在境内及境外上市的企业, 于编制 2013 年度财务报表时已提前采纳 企业会计准则第 39 号 公允价值计量 企业会计准则第 40 号 合营安排 和修订后的 企业会计准则第 9 号 职工薪酬 企业会计准则第 30 号 财务报表列报 以及 企业会计准则第 33 号 合并财务报表 同时, 本集团已采用 企业会计准则第 41 号 在其他主体中权益的披露 和修订后的 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 企业会计准则第 37 号 金融工具列报 企业会计准则 基本准则 编制 2014 年度财务报表, 对本集团财务报表的影响列示 : 34

35 会计政策变更的内容和原因审批程序受影响的报表项目名称影响金额 (a) 不具有控制 共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 不再适用修订后的 企业会计准则第 2 号 长期股权投资, 根据 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 重分类为可供出售金融资产, 比较财务报表信息已相应调整 (b) 若干财务报表项目已根据修订后的 企业会计准则第 37 号 金融工具列报 编制, 比较财务报表信息已相应调整 (c) 若干与本集团在其他主体中权益有关的披露信息已根据 企业会计准则第 41 号 在其他主体中权益的披露 编制 除有关未纳入合并财务报表范围的结构化主体的披露外, 比较财务报表信息已相应调整 (d) 若干财务报表项目已根据上述准则进行列报, 比较期间财务信息已相应调整, 并且根据 企业会计准则第 30 号 财务报表列报 应用指南列报了 2013 年 1 月 1 日的资产负债表 (e) 若干财务报表项目已根据修订后的 企业会计准则 基本准则 编制 此项变更已经本公司董事会通过 可供出售金融资产长期股权投资 注释 1 此项变更已经本公司董事会通过 不适用不适用 此项变更已经本公司董事会通过 不适用不适用 此项变更已经本公司董事会通过 可供出售金融资产长期股权投资一年内到期的非流动负债长期应付款递延收益长期应付职工薪酬其他非流动负债资本公积其他综合收益外币报表折算差额 注释 1 此项变更已经本公司董事会通过 不适用不适用 35

36 注释 1: 2013 年受影响的报表项目名称及影响金额 : 合并公司 变更前 会计政策变更的 变更后 变更前 会计政策变更的 变更后 2013 年 影响 2013 年 2013 年 影响 2013 年 1 月 1 日 1 月 1 日 1 月 1 日 1 月 1 日 可供出售金融资产 13,081,312,908 1,380,051,330 14,461,364,238 7,780,636, ,806,923 7,954,443,710 长期股权投资 6,599,721,863-1,380,051,330 5,219,670,533 53,970,066, ,806,923 53,796,259,873 一年内到期的非流 动负债 11,557,622, ,421,797 11,368,200,807 1,544,392,485-5,078,616 1,539,313,869 长期应付款 7,544,701,379-2,125,948,203 5,418,753,176 1,633,994, ,321,384 1,529,673,228 递延收益 0 586,004, ,004, 长期应付职工薪酬 0 2,315,370,000 2,315,370, ,400, ,400,000 其他非流动负债 899,442, ,004, ,438, 资本公积 28,685,549,040-7,221,167,767 21,464,381,273 29,980,231,641-4,871,028,593 25,109,203,048 其他综合收益 0 7,293,424,747 7,293,424, ,871,028,593 4,871,028,593 外币报表折算差额 72,256,980-72,256,

37 注释 1( 续 ): 2013 年受影响的报表项目名称及影响金额 ( 续 ): 合并 公司 变更前 会计政策变更的 变更后 变更前 会计政策变更的 变更后 2013 年 影响 2013 年 2013 年 影响 2013 年 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 可供出售金融资产 12,471,187,223 1,442,110,384 13,913,297,607 7,823,896, ,806,923 7,997,703,729 长期股权投资 9,597,946,843-1,442,110,384 8,155,836,459 78,266,931, ,806,923 78,093,124,274 一年内到期的非流动负债 19,023,785, ,349,821 18,879,435,851 4,584,185,519-5,031,013 4,579,154,506 长期应付款 6,242,057,565-1,808,990,179 4,433,067, ,686,840-74,008, ,677,853 递延收益 0 1,510,796,581 1,510,796, 长期应付职工薪酬 0 1,953,340,000 1,953,340, ,040,000 79,040,000 其他非流动负债 1,814,284,339-1,510,796, ,487, 资本公积 27,449,136,910-6,431,718,438 21,017,418,472 29,485,842,161-4,410,850,804 25,074,991,357 其他综合收益 0 6,370,771,828 6,370,771, ,410,850,804 4,410,850,804 外币报表折算差额 -60,946,610 60,946,

38 (34) 重要会计估计变更 本集团自 2014 年 1 月 1 日起, 对下列会计估计进行变更, 并已经本公司董事会通过 除以下会计估计变更之外, 本集团作出会计估计的判断和假设与编制 2013 年度财务报表所作会计估计的实质和假设保持一致 (a) 应收款项坏账准备会计估计变更内容 本集团根据当前市场情况和历史经验, 对应收款项坏账准备的会计估计变更内容如下 : (i) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 本集团对于单项金额重大的应收款项, 单独进行减值测试 单项金额重大的判断标准由占资产负债表日应收款项余额的一定比例变更为法人公司应收第三方客户款项的前五位 (ii) 按组合计提坏账准备的应收款项 本集团对于单项金额不重大的应收款项, 与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合, 根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定应计提的坏账准备 对于按照组合计提坏账准备的应收款项, 本次会计估计变更前, 组合确定依据为账龄, 采用账龄分析法计提坏账的比例如下 : 逾期账龄 应收款项计提比例 六个月以内 0% 六个月到一年 10% 一到两年 30% 两到三年 50% 三年以上 100% 本次会计估计变更后, 组合确定依据 坏账计提方法以及组合中采用账龄分析法计提坏账的计提比例变更如下 : 组合保证金 ( 不含质量保证金 ) 员工个人借款 备用金账龄 坏账准备计提方法一般不计提坏账准备一般不计提坏账准备账龄分析法 38

39 组合中, 采用账龄分析法的计提比例变更如下 : 挂账账龄 应收款项计提比例 六个月以内 0% 六个月到一年 1% 一到两年 15% 两到三年 30% 三到四年 50% 四到五年 75% 五年以上 100% 按现有合并报表范围单位测算, 该会计估计变更对本集团截至 2014 年 12 月 31 日止合并利润总额增加约 615,568,528 元, 对本公司截至 2014 年 12 月 31 日止利润总额减少约 41,812,235 元 由于无法对未来期间应收款项的增加及收回作出合理的预期, 因此该会计估计变更对未来期间的影响金额无法合理预计 (b) 固定资产预计使用寿命及预计残值率的会计估计变更内容 本集团每年度对固定资产的预计使用寿命 预计净残值进行复核 随着业务类型的多元化和经营环境的发展变化, 本集团根据历史经验和技术更新, 对部分固定资产分类 以及部分固定资产的预计使用寿命和预计净残值的会计估计进行变更 (i) 细化了部分固定资产的分类, 例如 : 在 房屋及建筑物 类别中增加了 码头及附属建筑, 在 机器设备 类别中增加了 大型起重设备, 在 船舶 类别中增加了 远洋运输船 工程船 拖轮及驳船 ; (ii) 变更了部分固定资产的预计使用年限 ; (iii) 修改了船舶类固定资产预计残值率的估计方法, 即由根据国际市场船舶废钢价格计算确定改为固定预计残值率 变更前 变更后 资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 预计使用寿命预计净残值率 房屋及建筑物 年 年 0 船舶 年 根据国际市场船舶 年 5%-10% 废钢价格计算确定 运输工具 5 年 0 5 年 0 机器设备 5-10 年 年 0 办公及电子设备 3-5 年 年 0 临时设施 2-3 年 年 0 39

40 2014 年度 2015 年度及以后年度 该会计估计变更对本集团 合并利润总额增加 /( 减少 ) 457,549,191-2,538,401,770 该会计估计变更对本公司利润总额无影响 (35) 重要会计估计和判断 本集团根据历史经验和其他因素, 包括对未来事项的合理预期, 对所采用的重要会计估计和关键判断进行持续的评价 重要会计估计及其关键假设 下列重要会计估计及关键假设存在会导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整的重要风险 : (a) 建造及服务合同的会计估计 根据完工百分比法确认建造及服务合同的收入及费用需要由管理层做出相关判断 如果预计建造及服务合同将发生损失, 则此类损失应确认为当期费用 本集团管理层根据建造及服务合同预算来预计可能发生的损失 由于基建 设计 疏浚和装备制造业务的特性, 导致合同签订日期与项目完成日期往往归属于不同会计期间 在合同进展过程中, 本集团持续复核及修订合同预计总收入和合同预计总成本, 并对合同进度进行复核 本集团依据合同条款, 对业主的付款进度进行持续监督, 并定期评估业主的资信能力 如果有情况表明业主很可能在全部或部分合同价款的支付方面发生违约, 或者业主不能履行合同条款规定的相关义务, 本集团将就该事项对于合并财务报表的影响进行重新评估, 并可能修改合同预计损失的金额 这一修改将反映在本集团重新评估并需修改合同预计损失的当期财务报表中 (b) 所得税 本集团在多个地区缴纳企业所得税 在正常的经营活动中, 很多交易和事项的最终税务处理都存在不确定性 在计提各个地区的所得税费用时, 本集团需要作出重大判断 如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异, 该差异将对作出上述最终认定期间的所得税费用和递延所得税的金额产生影响 若管理层认为未来很有可能出现应纳税所得额, 并可用作抵销暂时性差异或税项亏损时, 则确认与暂时性差异及税项亏损有关的递延所得税资产 当预期与原估计有差异时, 则将在估计改变期间对递延所得税资产及税项的确认进行调整 (c) 金融工具的公允价值确定 在活跃市场上交易的金融工具的公允价值以资产负债表日的市场报价为基础 若报价可方便及定期向交易所 证券商 经纪 行业团体 报价服务者或监管代理处获得, 且该报价代表按公平交易基准进行的实际或常规市场交易时, 该市场被视为活跃市场 不存在活跃市场的金融工具的公允价值采用估值方法确认 本集团按其判断选择多种方法, 40

41 并主要根据于各个资产负债表日的当时市场情况作出假设 然而, 若合理公允价值的估计幅度过于宽范足以令管理层认为无法可靠计量公允价值, 则该等金融工具将会按成本减去减值准备后的净额列示 本集团依据资产负债表日的市场情况作出的判断以及采用的估值方法可能受市场情况变化的影响, 而导致与下一年度的实际结果有所不同 (d) 离退休员工的补充福利 本集团承担的离退休员工补充福利费用, 即设定受益计划责任 其现值取决于多项精算假设, 包括折现率 该等假设的任何变动均将影响应付离退休人员福利费负债的账面价值 (e) 特许经营权减值的会计估计 本集团于资产负债表日评估特许经营权是否存在任何减值迹象 若存在减值迹象, 本集团将对其进行减值测试, 按可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备并计入减值损失 特许经营权的可收回金额根据公允价值减处置费用与可使用价值孰高确定 可使用价值一般以特许经营期的未来现金流量的现值为基础, 即按照特许经营权在持续使用过程中所产生的预计未来现金流量, 并选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定 预计未来现金流量以预计提供的特许经营服务收入和其他特许经营收益扣除必要的维护费用和经营成本为基础估计 根据管理层的最佳估计,2014 年度未对特许经营权计提减值准备 (2013 年度 : 无 ) 本集团根据现有经验进行估计的结果可能受业务发展及外部环境等因素的影响, 而导致与下一年度的实际结果有所不同 (f) 固定资产折旧 本集团固定资产的折旧在预计使用寿命内以资产的入账价值减去预计净残值后的金额按直线法计提 本集团定期对预计使用寿命和预计净残值进行评估, 以确保折旧方法及折旧率与固定资产的预计经济利益实现模式一致 本集团对固定资产预计使用寿命及净残值的估计是基于历史经验并考虑预期的技术更新而作出的 当预计使用寿命及预计净残值发生重大变化时, 可能需要相应调整折旧费用, 因此根据现有经验进行估计的结果可能与下一年度的实际结果有所不同, 可能导致对固定资产的账面价值和累计折旧金额的重大调整 (g) 应收款项坏账准备的计提 本集团主要根据当前市场情况, 对于应收款项的账龄 客户的财务状况以及客户提供的担保 ( 如有 ) 的历史经验作出估计 本集团定期重新评估应收款项的坏账准备是否足够 如果复核所使用的假设及估计发生变化, 该变化将会影响估计改变期间的应收款项的坏账准备 (h) 可供出售权益工具投资的减值 本集团主要根据修订后的 企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量 的要求确定可供出售权益投资是否发生减值, 有关减值的确定需作出重大判断 于作出判断时, 本 41

42 集团评估的因素包括年期及该投资公允价值低于其成本的程度 ; 以及被投资方的财务健康状况及短期业务展望, 包括行业及分部表现 技术变化及经营及融资现金流量等因素 本集团存在若干可供出售权益工具投资的公允价值低于其成本, 本集团认为其公允价值未发生严重或非暂时性下跌, 因此未计提减值准备 若认为其公允价值发生严重或非暂时性下跌, 本集团将会于 2014 年度合并财务报表额外计提确认资产减值损失人民币 1.07 亿元, 为原在其他综合收益中确认的累计公允价值变动予以转出并计入当期损益 (i) 所持有权益低于 50% 的子公司纳入合并财务报表 三税项 本集团认为尽管对上海振华重工 ( 集团 ) 股份有限公司 ( 以下称 振华重工 ) 所持表决权低于 50%, 但本集团对振华重工拥有实际控制权 本集团为振华重工的主要股东, 持有其 46.23% 股权, 而所有其他股东各自所持股权均不超过 1%, 且并无其他股东联合共同行使投票权的记录, 因此将其作为子公司纳入合并财务报表范围 (1) 本集团适用的主要税种及其税率列示如下 : 税种 计税依据 税率 企业所得税 应纳税所得额 15% 及 25% 增值税 (a) 应纳税增值额 ( 应纳税额按应纳税销售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算 ) 17% 11% 及 6% 营业税 (a) 应纳税营业额 3% 及 5% 消费税 应纳税销售额 5% 城市维护建设税 缴纳的增值税 营业税及消费税税额 1% 5% 及 7% (a) 根据财政部 国家税务总局关于印发 营业税改征增值税试点方案 的通知 ( 财税 号 ) 财政部 国家税务总局 关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知 ( 财税 号 ) 财政部 国家税务总局 财政部国家税务总局关于在北京等 8 省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知 ( 财税 号 ) 以及国家税务总局 关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知 ( 财税 号 ), 本集团下属注册地为北京市 上海市 江苏省 安徽省 福建省 广东省 天津市 浙江省和湖北省的部分子公司自 2012 年 1 月 1 日起交通运输业收入陆续适用增值税, 税率为 11%, 研发和技术服务业务的收入陆续适用增值税, 税率为 6%, 本集团下属其余部分子公司自 2013 年 8 月 1 日起交通运输业收入适用增值税, 税率为 11%, 研发和技术服务业务的收入适用增值税, 税率为 6%, 此前该业务适用营业税, 税率为 5% 42

43 (2) 本集团内主要子公司享有的企业所得税税收优惠简述如下 : 二级子公司名称 二级子公司及其下属子公司适用税率范围企业所得税优惠政策 2014 年度 2013 年度 中国港湾工程有限责任公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2014 年 中国路桥工程有限责任公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2014 年 中交第一航务工程局有限公司 15%-25% 25% 下属部分子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2016 年 中交第二航务工程局有限公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司及下属部分子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期最长至 2015 年下属部分子公司享受西部大开发税收优惠政策, 有效期最长至 2020 年 中交第三航务工程局有限公司 15%-25% 15%-25% 下属部分子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2014 年 中交第四航务工程局有限公司 15%-25% 15%-25% 下属部分子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2014 年 中交天津航道局有限公司 15%-25% 15%-25% 下属部分子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2015 年 中交上海航道局有限公司 15%-25% 15%-25% 下属部分子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2014 年 中交第一公路工程局有限公司 15%-25% 25% 二级子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2016 年 中交第二公路工程局有限公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司及下属部分子公司享受西部大开发税收优惠政策, 有效期最长至 2020 年 中交第三公路工程局有限公司 15%-25% 25% 下属部分子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2016 年 中交第四公路工程局有限公司 15%-25% 25% 二级子公司及下属部分子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期最长至 2016 年 中交路桥建设有限公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司及下属部分子公司享高新技术企业税收优惠政策, 有效期最长至 2016 年 中交隧道工程局有限公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2016 年 ; 下属部分子公司享受西部大开发税收优惠政策, 有效期至 2020 年 43

44 二级子公司名称 二级子公司及其下属子公司适用税率范围企业所得税优惠政策 2014 年度 2013 年度 中交水运规划设计院有限公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司及下属部分子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期最长至 2016 年 中交公路规划设计院有限公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期最长至 2015 年 中交第一航务工程勘察设计院有限公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2016 年 中交第二航务工程勘察设计院有限公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2014 年 中交第三航务工程勘察设计院有限公司 15%-25% 25% 二级子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2016 年 中交第四航务工程勘察设计院有限公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2014 年 二级子公司及下属部分子公司享受西部大开发税收优惠政策, 有效期最长至 2020 年 中交第一公路勘察设计研究院有限公司 15%-25% 15%-25% 下属部分子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期最长至 2016 年 中交第二公路勘察设计研究院有限公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司及下属部分子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期最长至 2016 年 二级子公司及下属部分子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期最长至 2016 年下属 中国公路工程咨询集团有限公司 15%-25% 15%-25% 部分子公司享受两免三减半企业所得税优惠, 有效期至 2017 年 中交路桥技术有限公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司及下属部分子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期最长至 2016 年 上海振华重工 ( 集团 ) 股份有限公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2016 年 中交西安筑路机械有限公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司享受西部大开发税收优惠政策, 有效期至 2020 年 中交投资有限公司 15%-25% 15%-25% 下属部分子公司享受西部大开发税收优惠政策, 有效期至 2020 年 中交公路长大桥建设国家工程研究中心有 限公司 15%-25% 15%-25% 二级子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2015 年 中国公路车辆机械有限公司 15%-25% 25% 二级子公司享受高新技术企业税收优惠政策, 有效期至 2015 年 以上税收优惠政策均为本集团合并范围内本公司直接持股的子公司 ( 以下称 二级子公司 ) 及其下属直接持股子公司 ( 以下称 三级子公司 ) 享有的优惠政策 因下属公司数量众多, 未详细列示三级子公司以下级次的子公司享有的税收优惠 44

45 四合并财务报表项目注释 (1) 货币资金 2014 年 12 月 31 日 2013 年 12 月 31 日 库存现金 176,119, ,776,552 其中 : 人民币 46,925,030 50,750,051 美元 46,424,584 34,775,452 中非法郎 12,306,291 20,636,638 安哥拉宽扎 8,267,055 5,960,763 其他币种 62,196,296 49,653,648 银行存款 70,686,338,526 80,303,152,948 其中 : 人民币 50,034,971,761 63,098,176,196 美元 14,131,665,354 10,010,655,191 中非法郎 1,352,888,371 1,805,099,151 沙特里尔 694,692, ,899,491 欧元 624,829, ,685,649 港元 484,921, ,531,979 安哥拉宽扎 408,975,953 1,104,346,335 巴基斯坦卢比 212,506, ,926,532 巴布亚新几内亚基纳 202,198, ,172,175 新加坡元 188,432, ,879,269 利比亚利纳尔 145,367,066 66,333,699 其他币种 2,204,889,400 1,932,447,281 其他货币资金 7,177,349,027 5,022,185,661 其中 : 人民币 4,796,840,561 2,667,317,761 美元 1,667,458,052 1,945,848,819 安哥拉宽扎 606,766, ,527,635 其他币种 106,284,133 90,491,446 合计 78,039,806,809 85,487,115,161 本集团货币资金中存放在境外的款项总额折合人民币 11,862,091,497 12,444,673,683 其他货币资金主要包括银行本票存款 银行汇票存款 外埠存款 信用卡存款等以及受到限制的存款 ; 受到限制的存款 ( 附注四 (60)(d)) 主要包括存放中央银行款项 银行承兑汇票保证金存款 履约保证金存款 信用证存款以及三个月以上定期存款等 本集团存放于境外部分国家的银行的货币资金受这些国家的外汇管制所限而不可自由兑换为外币或从这些国家汇出 于 2014 年 12 月 31 日, 本集团存放于这些国家的外币计价的货币资金占本集团合并资产负债表货币资金余额的比例小于 5%(2013 年 12 月 31 日 : 小于 4%) 外币资金已按资产负债表日即期汇率折算为人民币金额列示 45