Microsoft Word - 中邮证券有限责任公司2012年度审计报告

Transcription

1 中邮证券有限责任公司 2012 年度审计报告 二〇一三年四月

2

3

4

5

6

7 中邮证券有限责任公司 2012 年度审计报告

8

9

10 一 公司基本情况 公司财务报表附注 中邮证券有限责任公司 2012 年度审计报告 中邮证券有限责任公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ) 系 2002 年 9 月 17 日由原西安财政证券服务中心改制设立的证券公司 公司原注册资本 5,300 万元, 其中 : 西安市财政局以西安财政证券服务中心经评估后的净资产 3,800 万元及货币资金 500 万元投入, 西安市莲湖区财政局及西安市阎良区财政局分别以货币资金 500 万元投入 公司 2006 年 2 月 24 日根据 2005 年 5 月 25 日股东会决议及中国证监会证监机构字 [2005]97 号文批复, 增加注册资本人民币 50,700 万元, 由新增股东中国邮政集团公司出资人民币 22,400 万元, 北京市邮政公司出资人民币 16,800 万元, 中国集邮总公司出资人民币 11,500 万元 变更后的注册资本为人民币 56,000 万元 公司在西安市工商行政管理局注册, 并取得注册号为 的 企业法人营业执照 注册地址 : 陕西省西安市唐延路 5 号 ( 陕西邮政信息大厦 9-11 层 ) 注册资本 : 人民币伍亿陆仟万元整法定代表人 : 黄海涛经营范围 : 证券经纪 证券自营 证券投资咨询, 证券投资基金销售业务 ; 证券资产管理 ( 以上项目许可证有效期至 2015 年 3 月 15 日 ); 融资融券业务 ( 以许可证批准的时限为准从事经营活动 ) 公司在中国境内设有 8 个经批准的证券营业部 : 西安南大街证券营业部 西安阎良证券营业部 西安电子二路证券营业部 北京西直门证券营业部 咸阳学道门巷证券营业部 渭南朝阳路证券营业部 宝鸡高新大道证券营业部及汉中西环路证券营业部 截至 2012 年 12 月 31 日公司共有员工 291 人, 其中高管人员 6 人, 高级管理人员包括公司总经理 副总经理 财务负责人 合规负责人 董事会秘书 二 主要会计政策 会计估计和前期差错 ( 一 ) 财务报表的编制基础

11 本公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照 企业会计准则 --- 基本准则 和其他各项会计准则的规定进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表 ( 二 ) 尊循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合 企业会计准则 的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 ( 三 ) 会计期间本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 四 ) 记账本位币本公司以人民币为记账本位币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并, 合并方在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 同一控制下的企业合并中, 合并方发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 2. 非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并, 合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 合并成本为每一单项交易成本之和 在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 也计入合并成本 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产 负债及或有负债, 在购买日以公允价值计量 购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 非同一控制下的企业合并中, 购买方为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中

12 介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 ; 购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司均纳入合并财务报表 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对子公司的长期股权投资后, 由本公司编制 合并财务报表时抵销本公司与各子公司 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表 合并利润表 合并现金流量表 合并所有者权益变动表的影响 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额, 若公司章程或协议未规定少数股东有义务承担的, 该余额冲减本公司的所有者权益 ; 若公司章程或协议规定由少数股东承担的, 该余额冲减少数股东权益 在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司的, 则调整合并资产负债表的期初数 ; 将子公司合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司的, 则不调整合并资产负债表期初数 ; 将子公司自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内, 本公司处置子公司, 则该子公司期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 ( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准本公司在编制现金流量表时所确定的现金, 是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款 ; 现金等价物, 是指本公司持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 ( 八 ) 客户交易结算资金会计核算方法本公司代理客户的交易结算资金必须全额存入指定的商业银行, 实行专户管理, 并在 银行存款 科目中单设明细科目进行核算 公司以法人名义在登记结算公司开立资金结算帐户,

13 其所属证券营业部证券交易的结算交收均通过该帐户办理 公司在收到代理客户买卖证券款的同时确认为一项负债, 并与客户进行清算 ; 通过登记结算公司支付的各项费用在与登记结算公司结算时确认为手续费支出 ; 按规定向客户收取的手续费, 在与客户办理买卖证券款项结算时确认为手续费收入 ( 九 ) 金融工具金融工具划分为金融资产和金融负债 1. 金融资产本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项及可供出售金融资产四大类 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是指持有的主要目的为短期内出售的金融资产, 在资产负债表中以交易性金融资产列示 (2) 持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 (3) 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价, 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 (4) 可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产 金融资产以公允价值进行初始确认 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 取得时发生的相关交易费用直接计入当期损益, 其他金融资产的相关交易费用计入初始确认金额 当某项金融资产收取现金流量的合同权利已终止或与该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移至转入方的, 终止确认该金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量 ; 贷款和应收款项以及持有至到期投资采用实际利率法, 以摊余成本列示 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入公允价值变动损益 ; 在资产持有期间所取得的利息或现金股利, 确认为投资收益 ; 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资损益, 同时调整公允价值变动损益 可供出售金融资产的公允价值变动计入股东权益 ; 持有期间按实际利率法计算的利息, 计入投资收益 ; 可供出售权益工具投资的现金股利, 于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益 ; 处置时, 取得的价款与账面价值扣除原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之后

14 的差额, 计入投资损益 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司于资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准备 如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度或非暂时性下降, 原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失计入减值损失 ; 如果单项可供出售金融资产的公允价值出现较大幅度下降, 超过其持有成本的 50% 且时间持续在一年以上, 预计这种下降趋势属于非暂时性的, 并在整个持有期间得不到根本改变时, 认定该可供出售金融资产已发生减值, 应全额计提减值准备, 确认减值损失 ; 如果单项可供出售金融资产的公允价值出现较大幅度下降, 超过其持有成本的 50% 但持续时间较短 ( 不足一年的 ), 则按成本与公允价值差额的 50% 计提减值准备, 确认减值损失 2. 金融负债本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 按照公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 其他金融负债采用实际利率法, 按照摊余成本进行后续计量 3. 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 (1) 金融工具存在活跃市场的, 活跃市场中的市场报价用于确定其公允价值 在活跃市场上, 本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债以现行出价作为相应资产或负债的公允价值 ; 本公司拟购入的金融资产或已承担的金融负债以现行要价作为相应资产或负债的公允价值 金融资产或金融负债没有现行出价和要价, 但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的, 则采用最近交易的市场报价确定该金融资产或金融负债的公允价值 (2) 金融工具不存在活跃市场的, 采用估值技术确定其公允价值 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格 参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值 现金流量折现法和期权定价模型等 ( 十 ) 融出资金和融出证券公司开展融资业务时, 按实际向客户融出 客户归还的资金分别增加 减少融出资金 公司开展融券业务时, 按融出证券日融出证券的公允价值作为融出证券的初始确认金额, 客

15 户归还融出证券时, 按归还日融出证券公允价值减少融出证券 融出期间融出证券取得现金股利确认为投资收益 资产负债表日按公允价值和账面余额之间的差额确认为融出证券公允价值变动金额, 同时计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 公司融出证券在出借前和归还后的金融资产分类保持一致, 均分类列示为可供出售金融资产 ( 十一 ) 资产管理业务公司客户资产管理业务分为定向资产管理业务 集合资产管理业务, 资产管理业务形成的资产和负债不在公司资产负债表内反映 公司受托经营定向资产管理业务, 按实际受托管理客户资产的金额, 同时确认一项资产和一项负债 ; 定向资产管理业务的客户资产进行证券买卖比照代买卖证券业务进行核算 公司集合资产管理业务产品的会计核算, 比照证券投资基金会计核算办法进行 对所管理的不同集合资产计划以每个产品为会计核算主体, 单独建账 独立核算, 单独编制财务会计报告 不同集合资产计划之间在名册登记 账户设置 资金划拨 账簿记录等方面相互独立, 并于每个估值日对集合资产计划按公允价值进行会计估值 ( 十二 ) 应收款项坏账准备本公司将下列情形作为坏账损失确认标准 : 债务单位撤销 破产 资不抵债 现金流量严重不足 发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债务等 ; 债务单位逾期未履行偿债义务超过 3 年, 且有确凿证据证明已无力清偿债务的 ; 其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算, 期末单独或按组合进行减值测试, 计提坏账准备, 计入当期损益 对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项, 经公司按规定程序批准后作为坏账损失, 冲销提取的坏账准备 1. 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 将单项金额超过 300 万元的应收款项视为重大应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 计提坏账准备 2. 按组合计提坏账准备应收款项 组合分类确定组合分类的依据按组合计提坏账准备的方法

16 账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合按账龄分析法计提坏账准备 采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下 : 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5% 5% 1 至 2 年 ( 含 2 年 ) 10% 10% 2 至 3 年 ( 含 3 年 ) 15% 15% 3 年以上 20% 20% 3. 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收款项根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 计提坏账准备 ( 十三 ) 代理兑付债券业务会计核算方法本公司接受客户委托代理兑付其到期债券按兑付方式分为代垫资金兑付和预收资金兑付 兑付的债券和收到的兑付资金分别核算, 在向委托单位交付已兑付的债券时, 同时冲销代兑付债券项目和代兑付债券款项目 代兑付债券的手续费收入, 在代兑付债券基本完成, 与委托方结算时确认手续费收入 ( 十四 ) 长期股权投资 1. 长期股权投资的分类长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制 共同控制或重大影响的权益性投资, 以及对被投资单位不具有控制 共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益性投资 2. 投资成本确定通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 以在合并 ( 购买 ) 日为取得对被合并 ( 购买 ) 方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值作为合并成本

17 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外, 以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为投资成本 ; 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本 ; 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本 ; 以债务重组 非货币性资产交换等方式取得的长期股权投资, 按相关会计准则的规定确定投资成本 3. 后续计量及收益确认方法本公司对子公司投资采用成本法核算, 编制合并财务报表时按权益法进行调整 ; 对合营企业及联营企业投资采用权益法核算 ; 对不具有控制 共同控制或重大影响并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 ; 对不具有控制 共同控制或重大影响, 但在活跃市场中有报价 公允价值能够可靠计量的长期股权投资, 作为可供出售金融资产核算 采用成本法核算时, 长期股权投资按初始投资成本计价, 追加或收回投资时调整长期股权投资的成本 采用权益法核算时, 当期投资损益为应享有或应分担的被投资单位当年实现的净损益的份额 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 按照本公司的会计政策及会计期间, 并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资, 如存在与该投资相关的股权投资借方差额, 还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额, 确认投资损益 本公司对因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 改按成本法核算 ; 对因追加投资等原因能够对被投资单位实施控制的长期股权投资, 也改按成本法核算 ; 对因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的, 或因处置投资等原因对被投资单位不再具有控制但能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的长期股权投资, 改按权益法核算 4. 确定对被投资单位具有控制 共同控制 重大影响的依据控制是指有权决定被投资单位的财务和经营政策, 并能据以从该企业的经营活动中获得利益 除被投资企业章程另有规定者外, 持股比例应在 50% 以上 共同控制是指按合同约定对某项经济活动所共有的控制 共同控制的确定依据主要包

18 括 : 任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动 ; 涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等 重大影响是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能控制或与其他方一起共同控制这些政策的制定 重大影响的确定依据主要包括 : 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%( 含 ) 以上但低于 50% 的表决权股份时, 除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策, 不形成重大影响外, 均确定对被投资单位具有重大影响 ; 本公司拥有被投资单位 20%( 不含 ) 以下的表决权股份, 一般不认为对被投资单位具有重大影响 但符合下列情况的, 也确定为对被投资单位具有重大影响 : (1) 在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表 ; (2) 参与被投资单位的政策制定过程 ; (3) 与被投资单位之间发生重要交易 ; (4) 向被投资单位派出管理人员 ; (5) 向被投资单位提供关键技术资料 5. 长期股权投资减值按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 处理 6. 长期股权投资的处置处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的, 处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益 ( 十五 ) 固定资产 1. 固定资产确认条件固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : (1) 该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 固定资产的成本能够可靠地计量 2. 固定资产分类和折旧方法本公司固定资产主要分为 : 房屋建筑物 运输设备 电子设备 其他设备 折旧方法采用年限平均法, 根据各类固定资产的性质和使用情况, 确定固定资产的使用寿命和预计净残值 并在年度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如与原先估计数存在差异的, 进行相应的调整 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的

19 土地之外, 本公司对所有固定资产计提折旧 本公司的固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率和年折旧率如下 : 类 别 预计使用寿命 ( 年 ) 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 30 年 3% 3.23% 运输设备 10 年 3% 9.70% 电子设备 5 年 3% 19.40% 其他设备 5 年 3% 19.40% 本公司于每年年度终了, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核 使用寿命预计数与原先估计数有差异的, 调整固定资产使用寿命 ; 预计净残值预计数与原先估计数有差异的, 调整预计净残值 ; 与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的, 改变固定资产折旧方法 3. 固定资产的减值按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 处理 ( 十六 ) 在建工程在建工程按实际发生的成本计量 自营建筑工程按直接材料 直接工资 直接施工费等计量 ; 出包建筑工程按应支付的工程价款等计量 ; 设备安装工程按所安装设备的价值 安装费用 工程试运转等所发生的支出等确定工程成本 在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益 在建工程在达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或工程实际成本等, 按估计的价值结转固定资产, 次月起开始计提折旧, 待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整 在建工程的减值按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 处理 ( 十七 ) 无形资产计价和摊销方法本公司无形资产主要包括土地使用权 软件使用权, 按取得时的实际成本计量, 其中, 购入的无形资产, 按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本 ; 投资者投入的无形资产, 按投资合同或协议约定的价值确定实际成本, 但合同或协议约定价值不公允的, 按公允价值确定实际成本 土地使用权从出让起始日起, 按其出让年限平均摊销 ; 软件使用权和其他无形资产按预计使用年限 合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销 摊销

20 金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核, 如发生改变, 则作为会计估计变更处理 在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核, 如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的, 则估计其使用寿命并在预计使用寿命内摊销 本公司无形资产的减值按照 企业会计准则第 8 号 资产减值 处理 ( 十八 ) 长期待摊费用摊销方法长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 ( 不含一年 ) 的各项费用 长期待摊费用按实际支出入账, 在项目受益期内平均摊销 ( 十九 ) 非金融长期资产减值本公司于每一资产负债表日对长期股权投资 固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产等项目进行检查, 当存在下列迹象时, 表明资产可能发生了减值, 本公司将进行减值测试 对商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年末均进行减值测试 难以对单项资产的可收回金额进行测试的, 以该资产所属的资产组或资产组组合为基础测试 减值测试后, 若该资产的账面价值超过其可收回金额, 其差额确认为减值损失, 上述资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 资产的可收回金额是指资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 出现减值的迹象如下 : 1. 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 ; 2. 企业经营所处的经济 技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化, 从而对企业产生不利影响 ; 3. 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高, 从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 ; 4. 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 ; 5. 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 ; 6. 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 ( 或者亏损 ) 远远低于 ( 或者高于 ) 预计金额等 ;

21 7. 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 ( 二十 ) 职工薪酬本公司在职工提供服务的会计期间, 将应付的职工薪酬确认为负债, 并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用 因解除与职工的劳动关系而给予的补偿, 计入当期损益 职工薪酬主要包括工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 社会保险费及住房公积金 工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出 如在职工劳动合同到期之前决定解除与职工的劳动关系, 或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议, 如果本公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议, 并即将实施, 同时本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的, 确认因解除与职工劳动关系给予补偿产生的预计负债, 计入当期损益 ( 二十一 ) 预计负债的原则当与对外担保 商业承兑汇票贴现 未决诉讼或仲裁 产品质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时, 本公司将其确认为负债 : 该义务是本公司承担的现时义务 ; 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 ; 该义务的金额能够可靠地计量 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核, 如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数 ( 二十二 ) 收入的确认方法本公司业务收入分为 : 手续费及佣金收入 利息收入 投资收益 公允价值变动损益和其他业务收入 1. 手续费及佣金收入代理客户买卖证券的手续费收入, 在与客户办理买卖证券款项清算时确认收入 代兑付证券的手续费收入, 于代兑付证券业务基本完成, 与委托方结算时确认收入 受托客户资产管理业务收入, 于受托投资管理合同中止或到期, 与委托方结算时, 按合同约定确认应由公司享有的收益或承担的损失, 确认为当期的收益或损失 ; 或合同中规定公司按固定比例收取管理费的, 则在合同期内分期确认管理费收益 2. 利息收入, 在相关的收入能够可靠计量, 相关的经济利益能够收到时, 按资金使用时

22 间和约定的利率确认收入 3. 投资收益, 公司持有交易性金融资产和可供出售金融资产期间取得的红息或现金股利确认为当期收益 ; 处置交易性金融资产时其公允价值与初始入账金额之间的差额, 确认为投资收益, 同时调整公允价值变动收益 处置可供出售金融资产时, 取得的价款与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额和与该金融资产账面价值的差额, 计入投资收益 4. 公允价值损益, 公司对以公允价值计量且其变动进入当期损益的金融资产或金融负债等在资产负债表日因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益 出售以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债等时, 将原计入该金融资产 金融负债的公允价值变动从公允价值变动损益转入投资收益 5. 其他业务收入, 反映公司从事除证券经营业务以外的其他业务实现的收入 ( 二十三 ) 政府补助 1. 类型政府补助, 是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产 分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 2. 会计处理方法与购建固定资产 无形资产等长期资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业外收入 ; 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期营业外收入 ; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期营业外收入 ( 二十四 ) 递延所得税资产和递延所得税负债 1. 确认递延所得税资产的依据本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 2. 确认递延所得税负债的依据本公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 但不包括商誉 非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异 ( 二十五 ) 所得税的会计处理方法

23 所得税的会计核算采用资产负债表债务法 所得税费用包括当年所得税和递延所得税 除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权益, 以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外, 其余的当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当期发生的交易和事项, 应纳给税务部门的金额, 即应交所得税 ; 递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额 ( 二十六 ) 主要会计政策 会计估计的变更 1. 会计政策变更及影响本报告期主要会计估计政策未发生变更 2. 会计估计变更及影响本报告期主要会计估计未发生变更 3. 前期重大差错更正本报告期未发生前期重大差错更正 三 税项 税种营业税城建税教育费附加地方教育费附加所得税其他税项 税率按应税收入的 5% 计缴按营业税的 7% 计缴按营业税的 3% 计缴按营业税的 2% 计缴按应纳税所得额的 25% 计缴按税收规定计缴 四 财务报表项目注释 ( 金额单位 : 人民币元 ) ( 除特别指明外, 期末金额指 2012 年 12 月 31 日金额, 年初金额指 2011 年 12 月 31 日 金额, 本期金额指 2012 年度金额, 上期金额指 2011 年度金额 ) ( 一 ) 货币资金 项目币种期末金额年初金额 现金人民币 17, ,909.70

24 银行存款 人民币 620,458, ,931, 其中 : 客户资金存款 375,464, ,088, 客户信用资金存款自有信用资金存款 其他货币资金 人民币 合计人民币 620,475, ,950, 注 : (1) 本公司现金 银行存款无因抵押 质押或冻结等对使用有限制 存放在境外 有潜在回收风险的款项 (2) 银行存款期末余额中定期存单余额为 1 亿元 ( 二 ) 结算备付金 项 目 期末金额 年初金额 客户备付金 50,257, ,792, 自有备付金 75,366, ,285, 合计 125,624, ,077, 注 : 期末结算备付金较年初增长 %, 主要原因系期末证券市场交投活跃, 存入登 记结算公司的备付金增加所致 ( 三 ) 交易性金融资产 项 目 期末公允价值 年初公允价值 交易性债券投资交易性权益工具投资 3,330, ,094, 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产合计 3,330, ,094, 注 : 期末交易性金融资产较年初减少 98.11%, 主要原因系公司本期将所持有的交易性权 益工具投资进行处置所致

25 ( 四 ) 买入返售金融资产 中邮证券有限责任公司 2012 年度审计报告 1. 按交易场所分类 交易场所 期末金额 年初金额 账面余额约定到期返售金额账面余额约定到期返售金额 银行间同业市场 100,000, ,253, ,000, ,177, 合计 100,000, ,253, ,000, ,177, 按交易品种分类 交易品种 期末金额 年初金额 账面余额约定到期返售金额账面余额约定到期返售金额 债 券 100,000, ,253, ,000, ,177, 合计 100,000, ,253, ,000, ,177, 注 : 期末买入返售金融资产较年初减少 41.18%, 主要原因系公司本期将到期的质押式回 购债券进行处置所致 ( 五 ) 应收利息 项 目 期末金额 年初金额 应收债券利息 1,975, , 应收存款利息 5,261, , 合计 7,236, , 注 : 期末应收利息较年初增长 %, 主要原因系公司本期计提的定期存款利息及持 有至到期投资计提的利息增加所致 ( 六 ) 存出保证金 项 目 期末金额 年初金额 交易保证金 9,536, ,567, 履约保证金合计 9,536, ,567,968.49

26 注 : 期末存出保证金较年初减少 42.44%, 主要原因系公司本期收到中登所退回的沪深权证 保证金所致 ( 七 ) 可供出售金融资产项目期末公允价值年初公允价值 1. 可供出售债券 2. 可供出售权益工具 52,068, 其他合计 52,068, 致 注 : 可供出售金融资产减少的主要原因系公司本期将所持有的可供出售权益工具全部出售所 ( 八 ) 持有至到期投资项目 期末金额 年初金额 债券 90,000, 合计 90,000, 注 : 持有至到期投资系公司本期购买的债券 --12 渝富债 ( 九 ) 长期股权投资 被投资单位 深圳市高资实业有限公司 核算方法 投资成本年初余额 增减变动 期末余额 在被投资单位持股比例 (%) 在被投资单位表决权比例 (%) 在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明 减值准备 成 本 1,000, ,000, ,000, % 40% 1,000, 法 合计 1,000, ,000, ,000, 本期计提减值准备 本期现金红利 注 : 深圳市高资实业有限公司已停止经营且营业执照已被深圳市工商行政管理局吊销 ( 十 ) 固定资产及累计折旧

27 项目 年初金额 本年增加 本年减少 期末金额 一 原价合计 42,279, ,694, , ,835, 其中 : 房屋建筑物 5,788, ,788, 运输设备 8,292, , , ,463, 电子设备 25,748, ,319, ,068, 其他设备 2,449, , ,513, 二 累计折旧合计 20,558, ,916, , ,340, 其中 : 房屋建筑物 1,038, , ,225, 运输设备 3,461, , , ,128, 电子设备 15,103, ,560, ,664, 其他设备 955, , ,322, 三 固定资产减值 准备累计金额合计 其中 : 房屋建筑物 274, , 运输设备 30, , 电子设备 236, , 其他设备 8, , 四 固定资产账面价值合计 21,445, ,219, 其中 : 房屋建筑物 4,750, ,562, 运输设备 4,801, ,304, 电子设备 10,409, ,168, 其他设备 1,485, ,183, 注 : (1) 固定资产本期减少数是当期处置固定资产的转出数 (2) 期末固定资产余额中无置换 抵押 担保等情况 (3) 期末固定资产中房屋尚未取得权属证明 ( 十一 ) 无形资产 项 目 年初金额 本期增加 本期减少 期末金额 一 原价合计 11,059, ,422, ,481, 其中 : 软件 8,659, ,422, ,081, 上海交易所席位费 (A 股 ) 1,800, ,800,000.00

28 深圳交易所席位费 (A 股 ) 600, , 二 累计摊销额合计 6,940, ,120, ,061, 其中 : 软件 4,720, ,940, ,661, 上海交易所席位费 (A 股 ) 1,665, , ,800, 深圳交易所席位费 (A 股 ) 555, , , 三 无形资产减值准备累计金额合计其中 : 软件上海交易所席位费 (A 股 ) 深圳交易所席位费 (A 股 ) 四 无形资产账面价值合计 4,118, ,419, 其中 : 软件 3,938, ,419, 上海交易所席位费 (A 股 ) 135, 深圳交易所席位费 (A 股 ) 45, 注 : (1) 期末无形资产不存在可变现净值低于账面价值的情形, 故不计提减值准备 (2) 期末无形资产较年初增长 80.14%, 主要原因系公司本期购入融资融券业务软件增加所致 ( 十二 ) 递延所得税资产 项目 期末余额可抵扣暂时性差递延所得税资产异 年初余额 递延所得税资产可抵扣暂时性差异 坏账准备 19, , , , 固定资产减值准备 68, , , , 交易性金融资产 17,150, ,600, 可供出售金融资产 6,229, ,919, 可弥补亏损 33,082, ,330, ,779, ,117, 教育经费 399, ,596, 合计 33,570, ,281, ,291, ,166, ( 十三 ) 其他资产

29 项目期末金额年初金额 应收款项 预付账款 1,287, ,005, ,706, ,154, 代理兑付证券 119, , 长期待摊费用 6,868, ,321, 合计 13,281, ,302, 应收款项 (1) 应收款项按种类披露 : 期末金额 年初金额 种类单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 账面余额坏账准备账面余额坏账准备比例比例比例比例金额金额金额金额 (%) (%) (%) (%) 23,363, ,363, ,363, ,363, ,367, , ,959, , 合计 24,730, ,443, ,323, ,617, (2) 各类应收款项坏账准备计提情况 : 1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备计提 : 应收款项内容账面余额坏账金额 计提 比例 理由

30 西安高资投资管理有限 17,691, ,691, % 单独测试公司西安证券交易中心 5,671, ,671, % 单独测试合计 23,363, ,363, 按账龄分析法计提坏账准备的应收款项 : 期末金额 年初金额 账龄 账面余额 账面余额 坏账准备 坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 1 年以内 1,200,957.6 ( 含 1 年 ) , ,888, , 年 134, , , , 年 3, , , 年以上 28, , , , 合计 1,367, , ,959, , (3) 本期公司无前期已全额计提坏账准备, 或计提坏账准备的比例较大, 但在本期又全额收回或转回, 或在本期收回或转回比例较大的应收款项 本期无通过重组等其他方式收回的应收款项 (4) 期末应收款项中无应收持有本公司 5%( 含 5%) 以上股权股东单位的欠款 (5) 应收款项前五名列示如下 : 单位名称金额年限 占应收款项总额 的比例 (%) 西安高资投资管理有限公司 17,691, 年以上 西安证券交易中心 5,671, 年以上 陕西省国际信托股份有限公司 752, 年以内 3.04 中国邮政储蓄银行股份有限公司 291, 年以内 1.18 旬邑县农村信用合作联社 32, 年以内 0.13 合计 24,440, (6) 期末应收款项中应收本公司关联方中国邮政储蓄银行股份有限公司受托资产管

31 理业务收入 291, 元 中邮证券有限责任公司 2012 年度审计报告 (7) 公司本期无终止确认的应收款项及以应收款项为标的进行证券化的情形 2. 预付帐款 (1) 账龄分析 项目期末金额年初金额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 4,956, 年 ( 含 2 年 ) 2, 年 ( 含 3 年 ) 46, ,076, , , 年以上合计 5,005, ,154, 注 : 期末预付账款较年初减少 45.33%, 主要原因系公司上年预付的广告费用本年已转入 当期费用所致 (2) 期末预付账款无预付持有本公司 5%( 含 5%) 以上股权股东单位的欠款 (3) 期末预付账款前五名列示如下 : 单位名称 期末金额 年限 款项性质 生命人寿保险公司北京分公司 1,683, 年以内 北京营业部房租 恒生电子股份有限公司 645, 年以内 软件维护费 陕西建信投资置业有限公司 508, 年以内 电子二路营业部房租 上海万得信息技术股份有限公司 433, 年以内 软件许可升级费 咸阳林海实业发展有限公司 306, 年以内 咸阳营业部房租 合计 3,576, 代理兑付债券代兑付债券方式 期末余额 年初余额 柜台兑付 119, , 合 计 119, , 长期待摊费用

32 种类原始成本年初金额本期增加本期减少期末金额其中 : 本期 合计 14,857, ,321, ,440, ,893, ,893, ,868, 其中 : 1. 装修费 2. 机房综合 布线 摊销 13,650, ,254, ,243, ,751, ,751, ,746, , , , , , 其他 670, , , , , , ( 十四 ) 代理买卖证券款类别 期末金额 年初金额 法人客户 31,611, ,812, 个人客户 400,815, ,518, 合计 432,426, ,330, ( 十五 ) 应付职工薪酬 项目年初金额本年增加本年减少期末金额 一 工资 奖金 津贴和补贴 2,311, ,494, ,634, ,170, 二 职工福利费三 社会保险费其中 :1. 基本医疗保险费 2. 补充医疗保险费 768, ,507, ,652, , ,438, , ,652, 基本养老保险费 4. 年金缴费 ( 补充养老保险 ) 5. 失业保险费 6. 工伤保险费 7. 生育保险费 3,572, , , , ,503, , , , ,956.23

33 四 住房公积金 3,609, ,609, 五 工会经费和职工教育经费 1,055, , , ,608, 六 非货币性福利七 辞退福利及内退补偿其中 :1. 因解除劳动关系给予的补偿 2. 预计内退人员支出八 其他其中 : 以现金结算的股份支付 合计 3,366, ,211, ,729, ,848, 注 : (1) 公司本期实际发放的高级管理人员薪酬总额为 3,479, 元 (2) 应付职工薪酬期末较年初增长 73.70%, 主要原因系公司按照目标考核办法对员工的绩效奖励增加所致 ( 十六 ) 应交税费税项 期末金额 年初金额 营业税 436, , 城建税 33, , 教育费附加 14, , 地方教育费附加 9, , 防洪基金 8, , 企业所得税 -3,476, ,476, 个人所得税 293, , 印花税 3, , 合计 -2,678, ,387, ( 十七 ) 递延所得税负债 项目 期末余额 年初余额 递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差

34 异 交易性金融资产 179, , 持有至到期投资 84, , 合计 263, ,054, ( 十八 ) 其他负债 项目期末金额年初金额 款 应付账款 12,982, ,198, 代理兑付证券 5, , 合计 12,988, ,204, 应付账款 (1) 账龄分析 项目期末金额年初金额 1 年以内 ( 含 1 年 ) 1 2 年 ( 含 2 年 ) 2 3 年 ( 含 3 年 ) 6,645, ,145, , ,948, , , 年以上 4,951, ,895, 合计 12,982, ,198, (2) 期末应付账款应付持有本公司 5%( 含 5%) 以上股权股东单位西安市财政局借款 3,795, 元 (3) 期末应付账款大额列示如下 : 单位名称 期末金额 年限 款项性质 西安市财政局 3,795, 年以上 借款 陕西中邮物业管理有限公司 2, 年以内 房租及水电物业费 恒生电子股份有限公司 1,841, 年以内 软件款 收职工房款 984, 年以上 职工房款 浙江核新同花顺网络信息股 860, 年以内 软件款

35 份有限公司 合计 7,484, (4) 期末应付账款项中应付本公司关联方陕西中邮物业管理有限公司房租及水电物业 费 2, 元 2. 代理兑付证券款债券种类 期末余额 年初余额 特种国债 5, , 合 计 5, , ( 十九 ) 实收资本 项目 年初金额本年本年期末金额投资金额所占比例 (%) 增加减少投资金额所占比例 (%) 中国邮政集团公司 224,000, ,000, 北京市邮政公司 168,000, ,000, 中国集邮总公司 115,000, ,000, 西安市财政局 43,000, ,000, 西安市莲湖区财政局 5,000, ,000, 西安市阎良区财政局 5,000, ,000, 合计 560,000, ,000, ( 二十 ) 资本公积 项目 年初金额 本年增加 本年减少 期末金额 一 资本 ( 股本 ) 溢价 317, , 二 其他资本公积 -18,689, ,919, ,229, 被投资单位其他权益变动 2. 未行权的股份支付 3. 可供出售金融资产公允价值变动 4. 投资性房地产转换公允价值变动差额 -24,919, ,919,800.00

36 5. 现金流量套期利得或损失 6. 境外经营净投资套期利得或损 失 7. 与计入所有者权益项目相关的 所得税影响 6,229, ,229, 其他 三 原制度资本公积转入 合计 -18,372, ,919, ,229, , ( 二十一 ) 盈余公积 项目年初金额本年增加 本年减 少 期末金额 变动原因 法定盈余公积 12,046, ,046, 合计 12,046, ,046, ( 二十二 ) 一般风险准备 项目年初金额本年增加 本年减 少 期末金额 变动原因 一般风险准备 12,046, ,046, 交易风险准备 12,046, ,046, 合计 24,092, ,092, ( 二十三 ) 未分配利润项目 本期金额 上期金额 本年年初余额 17,709, ,322, 本年增加额 -33,319, ,612, 其中 : 本年净利润转入 -33,319, ,612, 其他调整因素本年减少额其中 : 本年提取盈余公积数 备 本年提取一般风险准 本年分配现金股利数

37 转增资本其他减少本年年末余额 -15,609, ,709, ( 二十四 ) 手续费及佣金净收入 项目 本期金额 上期金额 手续费及佣金收入 55,584, ,921, 证券承销业务 证券经纪业务 43,830, ,037, 期货经纪业务 财务顾问业务 投资咨询业务 11,753, , 手续费及佣金支出 8,101, ,683, 证券承销业务 证券经纪业务 8,101, ,683, 手续费及佣金净收入 47,482, ,238, ( 二十五 ) 受托客户资产管理业务净收入项目 本期金额 上期金额 定向资产管理业务 2,890, 专项资产管理业务集合资产管理业务合计 2,890, ( 二十六 ) 利息净收入项目 本期金额 上期金额 利息收入 27,751, ,418, 客户资金利息收入 11,302, ,651, 买入返售金融资产利息收入 2,984, , 自有资金利息收入 13,464, ,380, 其他利息收入 69, 利息支出 2,175, ,967, 拆借资金利息支出 客户资金利息支出 2,175, ,967,704.58

38 其他利息支出利息净收入 25,576, ,451, 注 : 本期利息净收入较上期增长 46.56%, 主要原因系公司本期定期存款利息增加所致 ( 二十七 ) 投资净收益 项目 本期金额 上期金额 成本法核算的长期股权投资收益权益法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益持有交易性金融资产期间取得的投资收益 2,597, ,417, 持有至到期投资取得的投资收益期间取得的投资收益 336, 持有可供出售金融资产等期间取得的投资收益 1,185, 处置交易性金融资产取得的投资收益 -83,034, ,944, 持有至到期投资取得的投资收益可供出售金融资产等取得的投资收益 -22,204, ,444, 其他合计 -102,305, ,897, 注 : 本期投资净收益较上期减少 %, 主要原因系本期自营证券投资亏损所致 ( 二十八 ) 公允价值变动收益项目 本期金额 上期金额 交易性金融资产 69,318, ,600, 合计 69,318, ,600, ( 二十九 ) 营业税金及附加项目 本期金额 上期金额 营业税 2,540, ,287, 城市维护建设税 177, , 教育费附加 76, , 地方教育费附加 50, , 水利基金 44, , 合计 2,890, ,803,976.06

39 ( 三十 ) 业务及管理费用项目 本期金额 上期金额 职工工资 32,494, ,139, 租赁费 7,718, ,603, 社会保险费 5,507, ,724, 固定资产折旧费 4,916, ,479, 业务宣传费 4,519, ,907, 住房公积金 3,609, ,017, 邮电费 3,545, ,054, 其他资产摊销 2,893, ,080, 无形资产摊销 2,120, ,345, 电子设备运转费及数据库使用费 3,219, ,504, 业务招待费 1,500, ,227, 水电费 1,371, ,047, 会议费 1,320, ,767, 办公费 1,261, ,329, 交通差旅费 1,021, , 其他 7,967, ,732, 合 计 84,988, ,878, ( 三十一 ) 资产减值损失项目 本期金额 上期金额 坏账损失 -173, , 合 计 -173, , ( 三十二 ) 营业外收入 得 项目 本期金额 上期金额 非流动资产处置利 其中 : 固定资产处置利

40 得 无形资产处置利 得个人所得税手续费返还 167, , 印花税手续费返还 148, 其他 8, 合计 177, , ( 三十三 ) 所得税费用项目 本期金额 上期金额 按税法及相关规定计算的当期所得税 17, 递延所得税调整 -11,245, ,986, 合 计 -11,245, ,968, ( 三十四 ) 其他综合收益项目 本期金额 上期金额 可供出售金融资产产生的利得 ( 损失 ) 金额 -24,919, 减 : 可供出售金融资产产生的所得税影响 -6,229, 前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 -18,689, ,116, 合 计 18,689, ,806, ( 三十五 ) 现金流量情况 1. 收到其他与经营活动有关的现金 额 项目 本期金额 上期金额 处置可供出售金融资产净增加 54,783, ,254, 收回的存出保证金 7,031, ,256, 收到的投资者保护基金 1,145, 收到其他款项 176, , 合计 63,136, ,759, 支付其他与经营活动有关的现金 项目本期金额上期金额

41 支付的代兑付债券款 20, 支付的管理费用等 25,979, ,500, 合 计 25,979, ,521, 收到的其他与投资活动有关的现金项目 本期金额 上期金额 处置固定资产收到的现金 5, , 合 计 5, , 现金流量表补充资料项 目 本期金额 上期金额 1 将净利润调节为经营活动现金流量: 净利润 -33,319, ,612, 加 : 资产减值准备 -173, , 旧 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折 4,916, ,479, 无形资产摊销 2,120, ,345, 长期待摊费用摊销 2,893, ,080, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 ( 收 益以 - 号填列 ) , 固定资产报废损失 ( 收益以 - 号填列 ) 公允价值变动损失 ( 收益以 - 号填列 ) -69,318, ,600, 财务费用 ( 收益以 - 号填列 ) 投资损失 ( 收益以 - 号填列 ) -336, 递延所得税资产减少 ( 增加以 - 号填列 ) -11,508, ,986, 递延所得税负债增加 ( 减少以 - 号填列 ) 263, 存货的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 经营性应收项目的减少 ( 增加以 - 号填列 ) 398,571, ,873, 经营性应付项目的增加 ( 减少以 - 号填列 ) -7,153, ,765, 其他 经营活动产生的现金流量净额 286,955, ,061,483, 不涉及现金收支的投资和筹资活动 :

42 债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产 3 现金及现金等价物净变动情况: 现金的期末余额 620,475, ,950, 减 : 现金的期初余额 503,950, ,412,292, 加 : 现金等价物的期末余额 125,624, ,077, 减 : 现金等价物的期初余额 57,077, ,823, 现金及现金等价物净增加额 185,072, ,076,087, 现金和现金等价物项 目 本期金额 上期金额 1 现金 620,475, ,950, 其中 : 库存现金 17, , 可随时用于支付的银行存款 620,458, ,931, 可随时用于支付的其他货币资金 2 现金等价物 125,624, ,077, 其中 : 三个月内到期的债券投资 3 期末现金及现金等价物余额 746,100, ,028, 其中 : 母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 ( 三十六 ) 受托客户资产管理业务 资产项目 年末余额 年初余 负债项目 年末余额 年初 受托管理资金存 64,662, 额余额受托管理资 0,228,817, 款客户结算备付金 金应付款项 561, 应收款项 77,423, 受托投资 10,087,293, 其中 : 投资成本 10,275,560, 已实现未结算损益 -188,266,939.57

43 合计 10,229,379, 合计 0,229,379, 五 关联方关系及其交易 ( 一 ) 本公司的母公司情况 母公司名称 关联关系 企业类型注册地址 法定代 表人 注册资本 ( 亿元 ) 持股 比例 表决权 比例 本公司的最终 控制方 中国邮政集团公司母公司国有独资北京市 李国 华 % 40% 中国邮政集团 公司 注 : 北京市邮政公司和中国集邮总公司属于中国邮政集团公司全资企业, 故中国邮 政集团公司直接和间接持有本公司 % 的股份 ( 二 ) 本公司其他关联方 其他关联方名称 其他关联方与本公司关系 西安市财政局中国邮政储蓄银行股份有限公司中国邮政储蓄银行股份有限公司陕西省西安分行陕西中邮物业管理有限公司 持有本公司 7.68% 股份的股东第一大股东的全资子公司第一大股东的全资子公司所属分行第一大股东的全资子公司所属公司 ( 三 ) 关联方往来 项目名称关联方本年金额上年金额 应收账款 中国邮政储蓄银行股份有限公司 291, 应付账款西安市财政局 3,795, ,795, 应付账款陕西中邮物业管理有限公司 2, ,803, ( 四 ) 关联方交易 1. 中国邮政储蓄银行股份有限公司 2012 年 5 月 31 日与本公司签订资产管理合同进行定向资产管理, 委托管理期限截至受托资产所投资标的到期为止, 管理人费用按前一日的委托资产净值的 0.1% 年费率计算 期末中国邮政储蓄银行股份有限公司投资规模为 8,168,817, 元,2012 年度本公司实现受托客户资产管理业务收入 2,820, 元, 已收到 2,567, 元, 期末应收 252, 元 2. 中国邮政储蓄银行股份有限公司 2012 年 12 月 21 日与本公司订 中邮证券金鼎 3

44 号定向资产管理计划资产管理合同 进行定向资产管理, 委托期限 5 年 ( 从资产委托起始日起算 ), 管理人费用按前一日的资产净值的 0.1% 年费率计算 期末中国邮政储蓄银行股份有限公司共将现金资产 20 亿元作为委托资产正式投资运作,2012 年度公司实现受托客户资产管理业务收入 38, 元, 期末应收 38, 元 3. 报告期内公司应支付西安市财政局 2012 年度房屋租赁及水电费 1,000,000.00, 报告期已全部支付 4. 报告期内公司为中国邮政储蓄银行股份有限公司陕西省西安分行提供咨询服务业务应收取咨询服务费 330, 元, 报告期已全部收到 5. 报告期内公司应支付陕西中邮物业管理有限公司 2012 年度房屋租赁及物业费 2,728, 元, 报告期已支付 174,351.08, 未支付 2,554, 元 六 或有事项 本公司报告期内无需要披露的或有事项 七 承诺事项 本公司报告期内无需要披露的承诺事项 八 资产负债表日后非调整事项 本公司报告期内无需要披露的资产负债表日后非调整事项 九 风险管理本公司风险管理通过风险识别 风险估计 风险驾驭 风险监控等一系列活动来防范风险 ( 一 ) 风险管理政策及组织架构 1. 风险管理政策为保证公司有效防范和化解公司风险, 规范公司行为, 在公司经营层高度重视下, 根据 中华人民共和国公司法 中华人民共和国证券法 证券公司内部控制指引 等法律 法规的要求, 通过制定 中邮证券公司内部风险控制制度 中邮证券公司风险控制指标管理办法 中邮证券公司合规管理评估细则 中邮证券公司风险控制指标分析测试办法 等一系列风险管理政策, 设定了公司风险承受水平, 建立了一套较为完整的内部控制管理制

45 度体系, 将内部控制和企业的经营管理融为一体, 不断强化风险管理的理念, 在公司范围内营造了良好的风险管理环境 2. 风险组织架构根据中国证监会发布的 证券公司合规管理试行规定, 在公司组织机构中设置了合规总监, 下设合规部, 该部门是公司独立的且权责明确的专职风险管理机构, 全面负责风险管理工作, 具有较高独立性, 配备合格的人员, 真正发挥风险管理作用 在工作过程中, 制定具体的工作制度, 建立合理的工作流程, 并定期或专项向适当层次人员提交风险报告 建立了较为完善的合规管理体系, 有效规避了业务中可能存在的潜在风险 ( 二 ) 信用风险信用风险是指因借款人或交易对手无法履约而导致的损失 公司可能产生信用风险的金融资产主要包括货币资金 结算备付金 存出保证金和应收款项等 公司的货币资金 结算备付金和存出保证金均存放于信用良好的商业银行 中国证券登记结算有限责任公司和相关交易所, 信用风险较低 ; 各项应收款项均需经过公司严格的信用审核和审批流程方能支付并定期对应收款项进行清收, 执行严格的信用制度和政策, 并根据谨慎性原则充分计提坏账准备 ( 三 ) 流动性风险流动性风险一般是指在履行与金融负债有关的义务时遇到的资金短缺的风险 为防范流动性风险, 公司确立了以净资本管理为核心的流动性风险管理体系, 建立了净资本的预警及补充机制 ; 建立了资金日常监控机制, 对货币资金 结算备付金 存出保证金等金融资产, 由公司运营中心 计划财务部 合规部随时进行监控 ; 专业投资管理部门 -- 资产运营部, 在董事会授权范围内进行自营投资, 严格控制自营业务投资规模 ; 审慎选择信用度较高的商业银行存放各类货币资金, 保证了货币资金的流动性和安全性 ; 并且公司通过科学的财务预算 财务分析等方法, 加强资金的流动性管理, 严格控制付现费用增长 大额固定资产投资等消耗资本过多的行为 ; 定期重点关注和有效评估可能影响企业资金调度能力的潜在风险, 如负债管理 资产变现性 紧急流动应变能力等, 做好防患于未然的准备 公司证券经纪业务收取的代理买卖证券款在实行第三方存管后, 由存管银行监控, 公司不得支配和挪用 因此这部分负债不构成公司的流动性风险 ( 四 ) 市场风险公司涉及的市场风险主要有持有的金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

46 动而发生波动的风险和经纪业务成交量 佣金下降的风险 包括市场利率风险 汇率风险和股票价格风险和手续费及佣金净收入风险 利率风险 : 公司生息资产主要为银行存款 结算备付金 存出保证金等 客户资产和负债方面, 生息资产和负债均由证券经纪业务产生, 客户资金存款和代买卖证券款的期限相互匹配, 利率风险较小 汇率风险 : 公司涉及外币业务数量少 金额小, 故汇率风险极小 股票价格风险 : 公司面临的股票价格风险与价值随市价变动的金融资产有关 主要为交易性金融资产和可供出售金融资产 为防范此类风险, 公司不断加强投资决策程序的规范化 制度化, 坚持谨慎投资策略, 使资产配置和投资多元化, 以控制和分散风险 手续费及佣金净收入风险 : 公司通过增设营业网点 加强营销管理的规范化 提高营销队伍整体素质 提高客服质量等多种管理方式应对手续费及佣金收入下降的风险 十 其他重要事项说明 2012 年 12 月 11 日经中国证券监督管理委员会 ( 证监许可 [2012]1674 号 ) 关于核准中邮证券有限责任公司融资融券业务资格的批复, 核准公司增加融资融券业务, 公司于 2013 年 3 月完成工商变更登记以及换发经营许可证后, 开始从事融资融券业务 中邮证券有限责任公司

47

48

49

50 中邮证券有限责任公司 2012 年度审计报告

51