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9 中国水利水电建设股份有限公司截止 2010 年 6 月 30 日 ( 除特别说明外, 金额单位为人民币元 ) 一 公司基本情况 ( 一 ) 基本情况中国水利水电建设股份有限公司 ( 以下简称 本公司 公司 ) 是经国务院批准, 由国务院国有资产监督管理委员会 ( 以下简称 国务院国资委 ) 于 2008 年 2 月 22 日以 关于中国水利水电建设集团公司整体改制并境内上市的批复 ( 国资改革 [2008]183 号 ), 批准中国水利水电建设集团公司 ( 以下简称 中国水电集团 ) 整体重组改制, 联合中国水电工程顾问集团公司 ( 以下简称 中水顾问集团 ) 共同发起设立的股份有限公司 北京中锋资产评估有限责任公司以 2008 年 12 月 31 日为评估基准日对中国水电集团投入公司的资产进行了评估, 并出具了 中国水利水电建设集团公司拟发起设立股份有限公司项目资产评估报告书 ( 中锋评报字 (2009) 第 050 号 ) 根据该评估报告, 中国水电集团作为发起人投入本公司的资产评估价值为 970, 万元 2009 年 9 月 18 日, 国务院国资委出具了 关于中国水利水电建设集团公司发起设立中国水利水电建设股份有限公司资产评估项目核准的批复 ( 国资产权 [2009]1056 号 ), 对中国水电集团投入本公司资产的评估结果予以核准 2009 年 9 月 23 日, 中国水电集团与中水顾问集团签署 中国水利水电建设股份有限公司发起人协议, 中国水电集团作为主发起人将其拥有的有关资产作为出资投入本公司, 中水顾问集团以货币资金作为出资投入本公司 2009 年 10 月 26 日, 国务院国资委出具了 关于中国水利水电建设股份有限公司国有股权管理有关问题的批复 ( 国资产权 [2009]1196 号 ), 同意中国水电集团与中水顾问集团共同出资 980, 万元, 以上出资按 1: 的比例折为股本, 折股后本公司总股本为 660,000 万股 其中 : 中国水电集团持有 653,400 万股, 占本公司总股本的 99%, 中水顾问集团持有 6,600 万股, 占本公司总股本的 1% 2009 年 11 月 19 日, 国务院国资委出具了 关于设立中国水利水电建设股份有限公司的批复 ( 国资改革 [2009]1267 号 ), 批准中国水电集团与中水顾问集团共同发起设立本公司 本公司于 2009 年 11 月 30 日在北京市成立, 于国家工商行政管理总局办理了设立 7

10 登记, 取得了 企业法人营业执照, 注册号为 , 注册资本为 660,000 万元, 法定代表人为范集湘 ( 二 ) 经营范围本公司的主营业务为 : 水利 电力 公路 铁路 港口 航道 机场 房屋 市政工程设施 城市轨道工程施工 设计 咨询和监理 ; 相关工程技术研究 勘测 设计 服务及设备的制造 ; 电力生产 ; 招标代理 ; 房地产开发经营 ; 实业投资及管理 ; 进出口业务 ; 人员培训等 本公司目前的的业务板块主要包括 : 工程承包 电力投资与运营 设备制造与租赁 房地产开发及其他业务 ( 三 ) 公司的基本组织架构本公司按照相关法律规定, 建立了公司法人治理结构, 设立了股东大会 董事会 监事会和经营管理层, 并结合本公司的实际情况, 设置了总经理工作部 人力资源部 财务产权部 工程科技部 安全生产监督管理部 投资部 市场经营部 企业发展部 审计部 纪检监察部 党委工作部 资金管理部 信息中心 设备物资部 海外事业部 房地产事业部 基础设施事业部 法律事务部 环保部 史志办公室等 20 个职能部门 二 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表在本附注三所述编制基础上符合中华人民共和国财政部颁布的 企业会计准则 - 基本准则 及其他各项会计准则的要求, 真实 完整地反映了本公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 三 财务报表的编制基础本公司财务报表的编制是假设中国水电集团依据其与本公司签订的 重组协议 而作为出资投入本公司的资产 ( 工程承包 电力投资与运营 设备制造与租赁 房地产开发及其他业务的资产, 下同 ) 所形成的会计主体自 2007 年 1 月 1 日起已经存在, 即自该日起本公司已拥有中国水电集团作为出资投入本公司的相关资产, 本公司重组所形成的业务 资产 机构 人员自该日起已经存在, 且一直存续至今 本公司 2007 年度及 2008 年度的合并财务报表以纳入本公司范围内的净资产原账面价值为基础编制 北京中锋资产评估有限责任公司以 2008 年 12 月 31 日为评估基准日, 对中国水电集团投入本公司的全部资产进行了评估, 净资产评估增值为人民币 亿元 本次改制之前, 下属子公司中原全民所有制企业已以 2007 年 6 月 30 日为改制评估基准日, 改制为有限责任公司, 且在改制时已经按照有关规定和当时的评估结果调整了账务 根据中华人民共和国财政部发布的 企业会计准则解释第 1 号 及 企业会计准则解释第 8

11 2 号 的有关规定, 本次不再按照评估结果调整子公司的个别财务报表, 以该等子公司原账面价值作为计量基础反映在本公司合并财务报表之中 根据财政部 企业公司制改建中有关国有资本管理与财务处理的暂行规定 ( 企财 [2002]313 号 ) 本公司与中国水电集团签订的 重组协议 及本公司 2010 年第二次临时股东大会决议, 本公司自评估基准日 ( 即 2008 年 12 月 31 日, 不含当日 ) 至 2009 年 11 月 30 日期间因盈利而增加的净资产 ( 合并报表口径 ) 归中国水电集团所有, 本公司就上述重组安排向中国水电集团返还 212, 万元, 并记为对中国水电集团的其他应付款 ; 本公司设立次日 (2009 年 12 月 1 日 ) 至 2009 年 12 月 31 日之间实现的可供分配利润 ( 合并报表口径 ) 由本公司的发起人中国水电集团和中水顾问集团按持股比例享有 2 本公司自 2007 年 1 月 1 日起执行财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 ( 以下简称 新会计准则 ) 此外, 本财务报表还按照 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 - 财务报告的一般规定 (2010 年修订 ) 列报和披露有关财务信息 本财务报表以持续经营为基础列报 四 公司采用的主要会计政策 会计估计 1 会计期间本公司以公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日为一个会计年度 2 记账本位币本公司以人民币为记账本位币 境外子公司以业务收支的主要货币为记账本位币 各单位在选择记账本位币时主要考虑的因素包括 : (1) 对所从事的活动拥有很强的自主性 ; (2) 境外经营活动中与企业的交易在境外经营活动中占有较大比重 ; (3) 境外经营活动产生的现金流量直接影响企业的现金流量 可以随时汇回 ; (4) 境外经营活动产生的现金流量足以偿还其现有债务和可预期的债务 3 记账基础及会计计量属性本公司会计核算以权责发生制为记账基础, 一般采用历史成本作为计量属性, 当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的要求 能够取得并可靠计量时, 可采用重置成本 可变现净值 现值 公允价值计量 4 现金等价物的确定标准本公司现金等价物指公司持有的期限短 ( 一般指从购买日起, 三个月内到期 ) 流 9

12 动性强 易于转换为已知金额现金 价值变动风险很小的投资 5 企业合并企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 (1) 同一控制下企业合并合并方在企业合并中取得的资产和负债, 按合并日在被合并方的账面价值计量 合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积中的股本溢价, 不足冲减的则调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益 (2) 非同一控制下企业合并对于非同一控制下的企业合并, 合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 以及为企业合并而发生的各项直接相关费用 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 合并成本为每一单项交易成本之和 在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 也计入合并成本 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产 负债及或有负债在收购日以公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 首先对取得的被购买方各项可辨认资产 负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核, 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益 6 合并财务报表的编制方法 (1) 合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定 控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策, 并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力 本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额 50% 以上 ( 不含 50%), 或虽不足 50% 但有实质控制权的, 全部纳入合并范围 (2) 合并财务报表编制的方法合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对子公司的长期股权投资, 在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成 10

13 少数股东权益, 在合并资产负债表中所有者权益项目下以 少数股东权益 项目列示 少数股东损益, 在合并利润表中净利润项目下以 少数股东损益 项目列示 本公司在编制合并财务报表时, 如果子公司所采用的会计政策 会计期间与母公司不一致的, 需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 ; 或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司, 编制合并资产负债表时, 应当调整合并资产负债表的期初数 因非同一控制下企业合并增加的子公司, 编制合并资产负债表时, 不调整合并资产负债表的期初数 母公司在报告期内处置子公司, 编制合并资产负债表时, 不调整合并资产负债表的期初数 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司, 将该子公司合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 因非同一控制下企业合并增加的子公司, 将该子公司购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 母公司在报告期内处置子公司, 将该子公司期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司, 将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因非同一控制下企业合并增加的子公司, 将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 母公司在报告期内处置子公司, 将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 7 外币业务本公司发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币金额 在资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除了按照 企业会计准则第 17 号 - 借款费用 的规定, 与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额计入当期损益 8 金融资产 金融负债 (1) 金融资产和金融负债的分类本公司结合自身业务特点和风险管理要求, 将取得的金融资产或承担的金融负债在初始确认时分为以下几类 :1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ;2 持有至到期投资 ;3 贷款和应收款项 ;4 可供出售金融资产 ;5 其他金融负债 11

14 (2) 金融资产和金融负债的确认依据和计量方法本公司成为金融工具合同的一方时, 即确认一项金融资产或金融负债 对金融资产或金融负债初始确认按照公允价值计量 本公司初始确认金融资产或金融负债, 按照公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 相关交易费用直接计入当期损益 ; 对于其他类别的金融资产或金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 金融资产和金融负债的后续计量方法主要包括 : 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债, 按照公允价值进行后续计量, 所有已实现和未实现的损益均计入当期损益 2 持有至到期投资和应收款项, 采用实际利率法, 按摊余成本计量 其终止确认 发生减值或摊销产生的利得或损失, 均计入当期损益 3 可供出售金融资产按照公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑损益外, 直接计入所有者权益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 4 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 5 其他金融负债按摊余成本进行后续计量 但是下列情况除外 : A. 与在活跃市场中没有报价, 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本计量 B. 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺, 在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量 : a. 企业会计准则第 13 号 - 或有事项 确定的金额 ; b. 初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 - 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额 (3) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融资产或金融负债, 通常以活跃市场中的报价确定公允价值 金融资产或金融负债不存在活跃市场的, 公司采用估值技术确定其公允价值 (4) 金融资产转移的确认和计量本公司对于已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的, 终止确认该金融资产 ; 保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 继续确认所转 12

15 移的金融资产, 并将收到的对价确认为一项金融负债 本公司既没有转移也没有保留与金融资产所有权有关的所有风险和报酬的, 分别下列情况处理 : 1 放弃了对该金融资产控制的, 终止确认该金融资产 ; 2 未放弃对该金融资产控制的, 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : 1 所转移金融资产的账面价值 ;2 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 :1 终止确认部分的账面价值 ;2 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和 (5) 金融资产减值测试方法和减值准备计提方法 1 金融资产计提减值的范围及减值的客观证据本公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明该金融资产发生减值的, 计提减值准备 表明金融资产发生减值的客观证据, 是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且企业能够对该影响进行可靠计量的事项 2 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 A. 以摊余成本计量的金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值, 减记金额计入当期损益 预计未来现金流量现值, 按照该金融资产原实际利率折现确定, 并考虑相关担保物的价值 对单项金额的金融资产单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 确认减值损失, 计入当期损益 对单项金额的金融资产, 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试, 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该 13

16 损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 应收款项减值测试及计提方法见 附注四 9 应收款项 B. 以成本计量的金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 将该金融资产的账面价值, 与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益 发生的减值损失一经确认, 不再转回 按照 企业会计准则第 2 号 长期股权投资 规定的以成本法核算的 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 其减值也按照上述原则处理 C. 可供出售金融资产如果有客观证据表明该金融资产发生减值, 原直接计入资本公积的因公允价值下降形成的累计损失, 予以转出, 计入当期损益 该转出的累计损失, 为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额 当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额 D. 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回 9 应收款项 (1) 坏账准备的确认标准本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查, 对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的, 计提减值准备 :1 债务人发生严重的财务困难 ;2 债务人违反合同条款 ( 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ); 3 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; 4 其他表明应收款项发生减值的客观依据 (2) 坏账准备的计提方法在资产负债表日, 对于单项金额重大的应收款项 ( 余额在 5000 万元以上 ), 当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时, 根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 单独进行减值测试, 计提坏账准备 对于单项金额非重大的应收款项, 与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合, 根据以前年度与之相同或相类似的 具有类似信用风险特征的应收账款组合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定以下各项组合计提坏账准备的比例, 按照各级账龄的应收款项期末余额和相应的比例计提 计提比例如下 : 14

17 应收款项账龄 计提比例 (%) 1 年以下 1 1 年 -2 年 2 2 年 -3 年 10 3 年 -5 年 20 5 年以上 80 合同约定期内的应收款项 ( 未过收款期正常滚动的应收款 投标保证金 履约保证金 工程质保金 预付土地出让金等 ) 和与本公司合并范围内关联方的应收款项, 不计提坏账准备 ; 超过合同约定期仍未收回的, 自合同到期的当月起, 按实际账龄或采取个别认定法计提坏账准备 ; 达到坏账确认标准的, 全额确认为坏账损失 本公司向金融机构转让不附追索权的应收账款, 按交易款项扣除转销应收账款的账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 10 存货 (1) 存货分类 : 本公司存货主要包括原材料 包装物 低值易耗品 在产品及自制半成品 已完施工未结算 库存商品 房地产开发成本 其他存货等 (2) 存货取得和发出的计价方法 : 存货在取得时按实际成本计价, 存货成本包括采购成本 加工成本和其他成本 领用和发出时, 工程项目按材料计划价计价, 其他单位按加权平均法计价 应计入存货成本的借款费用, 按照借款费用的有关规定处理 (3) 低值易耗品和包装物的摊销方法 : 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销 ; 包装物于领用时按一次摊销法摊销 ; 钢模板等周转材料按周转次数分次摊销 (4) 根据 企业会计准则第 15 号 建造合同 的有关规定, 工程施工成本以实际成本核算, 包括直接材料费 直接人工费 施工机械费 其他直接费及应分配的施工间接成本等 已完工未结算核算的内容系累计已发生的施工成本和已确认的毛利大于累计已办理结算的合同价款的差额在存货中反映, 累计已发生的施工成本和已确认的毛利小于累计已办理结算的合同价款的差额在预收账款中反映, 不在本项目反映 (5) 存货的盘存制度为永续盘存制 (6) 存货跌价准备的确认标准及计提方法 : 本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量 可变现净值, 是指在日常活动中, 存 15

18 货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 其中 : 商品存货的可变现净值为估计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额 ; 材料存货的可变现净值为产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 ; 本公司确定存货的可变现净值, 以取得的确凿证据为基础, 并且考虑持有存货的目的 资产负债表日后事项的影响等因素 为生产而持有的材料等, 用其生产的产成品的可变现净值高于成本的, 该材料仍然按照成本计量 ; 材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的, 该材料按照可变现净值计量 本公司期末对在施的工程项目进行减值测试, 如果建造合同的预计总成本超过合同总收入时, 则形成合同预计损失, 对其差额按照完工百分比提取损失准备, 并确认为当期费用, 在施工期内随着施工进度将已提取的损失准备冲减合同费用 存货成本高于其可变现净值的, 计提存货跌价准备, 计入当期损益 公司按照单个存货项目计提存货跌价准备 本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 (7) 房地产企业存货 1 房地产企业存货分类 : 房地产开发企业的存货主要包括库存材料 房地产开发成本 开发产品 分期收款开发产品 低值易耗品等 其中房地产开发成本按其实际支出主要包括 : 土地征用及拆迁补偿费 前期工程费 基础设施费 建筑安装工程费 配套设施费 开发间接费 ; 其中前五项按所开发相关产品直接归集, 开发间接费按照各类开发产品价值的投入为分配标准, 将其分配记入各项开发产品成本 2 房地产开发成本计价方法房地产开发企业未完工的开发产品, 在开发过程中发生的各项费用支出通过房地产开发成本核算, 在其发生时采用实际成本核算 ; 产品竣工验收入库后, 将其开发成本结转至开发产品 销售时按个别计价法结转其成本 3 开发用土地的核算方法 : 房地产企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物, 其相关的土地使用权计入房地产开发成本 取得土地使用权过程中发生的各项支出计入 房地产开发成本 土地开发成本 项目整体开发时, 将其全部转入 房地产开发成本 房屋开发成本 ; 项目分期开发时, 将分期开发用地部分转入 房地产开发成本 房屋开发成本, 期末未开发土地仍保留在 房地产开发成本 土地开发成 16

19 本 4 公共配套设施费用的核算方法 : 不能有偿转让的公共配套设施 : 其成本由该公共配套设施服务的商品房承担, 按面积比例分配计入该商品房成本 ; 公共配套设施的建设如滞后于该商品房建设, 在该商品房完工时, 对公共配套设施的建设成本进行预提 能有偿转让的公共配套设施 : 以各配套设施项目作为独立成本核算对象, 归集所发生的成本 5 房地产企业存货跌价准备的确认标准及计提方法本公司房地产企业存货按照成本与可变现净值孰低计量 存货成本高于其可变现净值的, 计提存货跌价准备, 计入当期损益 公司按照单个存货项目计提存货跌价准备 本公司于资产负债表日确定存货的可变现净值 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 11 长期股权投资 (1) 长期股权投资的初始计量本公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额做为初始投资成本 ; 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资按照确定的合并成本进行初始计量 其他方式取得的长期股权投资, 区分不同的取得方式以实际支付的现金 发行权益性证券的公允价值 投资合同或协议约定的价值等确定初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 本公司通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 以合并日取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用, 于发生时计入当期损益, 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费 佣金等, 计入所发行债券及其他债务的初始计量金额, 企业合并中发行权益性证券发生的手续费 佣金等费用, 抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 本公司通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资, 以购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本, 合并成本为购买日本公司为取得对被购买方的控制权而付出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值, 以及为企业 17

20 合并而发生的各项直接相关费用 通过多次交换交易分步实现的企业合并, 合并成本为每一单项交易成本之和 在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的, 也计入合并成本 为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费 佣金等, 计入所发行债券及其他债务的初始计量金额, 企业合并中发行权益性证券发生的手续费 佣金等费用, 抵减权益性证券溢价收入, 溢价收入不足冲减的, 冲减留存收益 本公司以支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 本公司以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 本公司投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 本公司通过非货币性资产交换取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 7 号 - 非货币性资产交换 确定 本公司通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照 企业会计准则第 12 号 - 债务重组 确定 本公司进行公司制改建, 对资产 负债的账面价值按照评估价值进行了调整, 则长期股权投资的初始投资成本以评估价值确认 除企业合并发生的各项直接费用外, 本公司以其他方式取得的长期股权投资的初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 取得投资时, 对于支付的对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润, 确认为应收项目, 不构成长期股权投资的初始投资成本 (2) 长期股权投资的后续计量及投资收益确认方法 1 本公司对被投资单位能够实施控制, 以及不具有共同控制或重大影响的, 且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资采用成本法核算 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价 追加或收回投资调整长期股权投资的成本 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为当期投资收益 2 本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资采用权益法核算 长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 同时调整长期 18

21 股权投资的成本 采用权益法时, 取得长期股权投资后, 按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额, 确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 按照本公司的会计政策及会计期间, 并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分 ( 但内部交易损失属于资产减值损失的, 应全额确认 ), 对被投资单位的净利润进行调整后确认 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业及合营企业的长期股权投资, 如存在与该投资相关的股权投资借方差额, 还应扣除按原剩余期限直线摊销的股权投资借方差额, 确认投资损益 本公司确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 本公司负有承担额外损失义务的除外 对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益, 待处置该项投资时按相应比例转入当期损益 (3) 共同控制 重大影响的确定依据 1 共同控制的确定依据主要包括 : 任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动 ; 涉及合营企业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意等 2 重大影响的确定依据主要包括 : 当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20%( 含 ) 以上但低于 50% 的表决权股份时, 除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策, 不形成重大影响外, 均确定对被投资单位具有重大影响 ; 本公司拥有被投资单位 20%( 不含 ) 以下的表决权股份, 一般不认为对被投资单位具有重大影响 但符合下列情况的, 也确定为对被投资单位具有重大影响 :A. 在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表 ;B. 参与被投资单位的政策制定过程 ;C. 与被投资单位之间发生重要交易 ;D. 向被投资单位派出管理人员 ;E. 向被投资单位提供关键技术资料 12 投资性房地产本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权和已出租的建筑物 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量 采用成本模式进行后续计量的投资性房地产, 其折旧政策和摊销方法与相同或同类固定资产 无形资产的折旧政策或摊销方法一致 其减值准备依据和方法见 附注四 19 资产减值 13 固定资产 19

22 (1) 固定资产的确认条件本公司固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时才能确认 :1 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ;2 该固定资产的成本能够可靠地计量 (2) 固定资产分类和折旧方法固定资产折旧采用年限平均法计提折旧 各类固定资产的使用寿命 预计净残值率和年折旧率如下 : 固定资产类别 预计净残值 预计使用寿命 年折旧率 房屋及建筑物 1 5% %-12.38% 水电站大坝及其他建筑物 % 机器设备 1 5% %-19.8% 发电设备及输配电设备 3 5% %-3.23% 交通运输工具 1 5% %-12.38% 其他 1 5% %-19.8% 已计提减值准备的固定资产, 按该项固定资产的原价扣除预计净残值 已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命, 计提折旧 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产, 按照估计价值确定其成本, 并计提折旧 ; 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不需要调整原已计提的折旧额 本公司至少于每年年度终了时, 对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 必要时进行调整 (3) 融资租入固定资产融资租入固定资产认定依据 计价方法及折旧方法见 附注四 27 租赁 14 在建工程 (1) 本公司在建工程包括施工前期准备工程 正在施工中的建筑工程 安装工程 技术改造工程等 在建工程按实际成本计价 (2) 在建工程结转为固定资产的时点 : 在建工程达到预定可使用状态时, 按工程实际成本转入固定资产 对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产, 按估计价值记账, 待确定实际价值后, 再进行调整 15 生物资产 (1) 生产性生物资产是指为产出农产品 提供劳务或出租等目的而持有的生物资产, 主要包括奶牛 经济林等 生产性生物资产按照成本进行初始计量 自行营造或繁 20

23 殖的生产性生物资产的成本, 为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出, 包括符合资本化条件的借款费用 (2) 生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧 (3) 至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理 (4) 生产性生物资产出售 盘亏 死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 如果生产性生物资产改变用途, 作为消耗性生物资产, 其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的, 减记金额予以恢复, 并在原已计提的跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 生产性生物资产减值准备一经计提, 不得转回 16 无形资产 (1) 无形资产的初始计量无形资产按照成本进行初始计量 (2) 无形资产的后续计量 1 无形资产使用寿命的估计本公司拥有或者控制的来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产, 其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限 ; 合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续 且有证据表明公司续约不需要付出大额成本的, 续约期计入使用寿命 ; 合同或法律没有规定使用寿命的, 无形资产的使用寿命参考历史经验或聘请相关专家进行论证等确定 按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的, 本公司将该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产 2 无形资产使用寿命的复核本公司至少于每年年度终了时, 对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 必要时进行调整 3 无形资产的摊销本公司对于使用寿命有限的无形资产, 自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法分期摊销 使用寿命不确定的无形资产不摊销, 每年末均进行减值测试 各类无形资产按照其受益年限摊销 21

24 17 研究开发支出本公司内部研究开发项目的支出, 区分研究阶段支出与开发阶段支出 研究阶段支出是指公司为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查而发生的支出 公司内部研究开发项目研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等发生的支出 开发阶段的支出, 只有在同时满足下列条件时, 才能予以资本化, 即 :1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ;2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ;3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 证明其有用性 ;4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ;5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 不满足上述条件的开发支出, 于发生时计入当期损益 18 长期待摊费用本公司内所属公司在筹建期间的开办费用于发生时直接计入当期损益 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上 ( 不含一年 ) 的各项费用 长期待摊费用按实际支出入账, 在项目受益期内按直线法进行摊销 19 资产减值 (1) 适用范围本附注所述资产减值主要包括长期股权投资 ( 不含对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资 ) 投资性房地产 ( 不含以公允价值模式计量的投资性房地产 ) 固定资产 在建工程 工程物资 ; 无形资产 ( 包括资本化的开发支出 ) 资产组和资产组组合 商誉等 (2) 可能发生减值资产的认定在资产负债表日, 本公司判断资产是否存在可能发生减值的迹象 因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 存在下列迹象的, 表明资产可能发生了减值 : 1 资产的市价当期大幅度下跌, 其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 ; 2 本公司经营所处的经济 技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将 22

25 在近期发生重大变化, 从而对本公司产生不利影响 ; 3 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高, 从而影响本公司计算资产预计未来现金流量现值的折现率, 导致资产可收回金额大幅度降低 ; 4 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 ; 5 资产已经或者将被闲置 终止使用或者计划提前处置 ; 6 本公司内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期, 如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润 ( 或者亏损 ) 远远低于 ( 或者高于 ) 预计金额等 ; 7 其他表明资产可能已经发生减值的迹象 (3) 资产可收回金额的计量资产存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 (4) 资产减值损失的确定可收回金额的计量结果表明, 资产的可收回金额低于其账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 资产减值损失确认后, 减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 (5) 资产组的认定及减值处理有迹象表明一项资产可能发生减值的, 本公司以单项资产为基础估计其可收回金额 本公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 资产组的认定, 以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据 同时, 公司在认定资产组时, 还考虑了公司管理层管理生产经营活动的方式和对资产持续使用或处置的决策方式等 资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的 ( 总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的, 该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额 ), 确认相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值, 再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 (6) 商誉减值本公司因企业合并所形成的商誉, 至少在每年年度终了进行减值测试 对于因合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至 23

26 相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 相关的资产组或资产组组合, 是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合, 且不大于本公司确定的报告分部 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失, 并按照本附注所述资产组减值的规定进行处理 20 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则借款费用包括借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 本公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 借款费用同时满足下列条件的, 才能开始资本化 :1 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ;2 借款费用已经发生 ;3 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2) 借款费用资本化期间为购建或者生产符合资本化条件的资产而发生的借款费用, 在该资产达到预定可使用或者可销售状态前计入该资产的成本 ; 在该资产达到预定可使用或者可销售状态后发生的借款费用计入当期损益 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化 借款费用暂停资本化的期间不包括在内 (3) 借款费用资本化金额的计算方法在资本化期间内, 每一会计期间的利息 ( 包括折价或溢价的摊销 ) 资本化金额, 按照下列规定确定 : 1 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投 24

27 资取得的投资收益后的金额确定 2 为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的, 本公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 (4) 利率的确定方法确认借款利息的利率一般采用合同利率 当借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额, 实际利率按照内插法取得 借款实际利率与合同利率差异较小的, 采用合同利率计算确定利息费用 本公司专为开发房地产项目而借入资金所发生的利息等借款费用, 在开发产品完工之前, 计入开发产品成本, 在开发产品完工之后, 计入当期损益 21 股份支付股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 (1) 以权益结算的股份支付 1 以权益结算的股份支付换取职工提供服务或其他方提供类似服务的, 以授予职工和其他方权益工具的公允价值计量 2 授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付, 在授予日按权益工具的公允价值计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 3 公司在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整 4 在行权日, 公司根据实际行权的权益工具数量, 计算确定应转入实收资本或股本的金额, 将其转入实收资本或股本 (2) 以现金结算的股份支付 1 以现金结算的股份支付, 以承担负债的公允价值计量 2 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付, 在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用, 相应增加负债 3 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照承担负债的公允价值金额, 将当期取得的服务计入成本或费用和负债 4 后续计量 A. 在资产负债表日, 后续信息表明当期承担债务的公允价值与以前估计不同的, 需要进行调整 ; 在可行权日, 调整至实际可行权水平 25

28 B. 公司应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日, 对负债的公允价值重新计量 其变动计入当期损益 22 预计负债 (1) 预计负债的确认原则与对外担保 未决诉讼或仲裁 产品质量保证 裁员计划 亏损合同 重组义务 固定资产弃置义务等或有事项相关的业务同时符合以下条件时, 确认为负债 :1 该义务是本公司承担的现时义务 ;2 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 ;3 该义务的金额能够可靠地计量 (2) 预计负债的计量方法预计负债按照履行现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量, 并综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素 每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的, 按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 23 退休福利成本 ( 内退及遗属人员福利成本 ) 本公司对内部退休计划以及职工遗属人员除参加统一社会保障体系之外, 还根据国家相关政策和为本公司提供服务的年限等为上述人员提供生活补贴, 并按月发放 本公司承担的义务为上述人员在为本公司提供服务期间的补偿, 属于设定受益计划 本公司对于设定受益计划, 在各资产负债表日委托独立的精算师进行精算估值, 采用预期累计福利单位法确定提供福利的成本 精算利得和损失超出设定受益义务现值与计划资产公允价值两者较高者的 10% 部分, 直接计入当期损益, 过去的服务成本在当期确认 但是退休计划的变动是以职工有明确留任期 ( 归属期 ) 的, 过去的服务成本在归属期内按照直线法摊销 本公司资产负债表确认的离职福利义务为设定受益计划的现值 按照未确认的精算利得和损失及未确认的过去服务成本进行调整, 并减去计划资产的公允价值 上述计算得出的资产金额不能大于未确认的精算损失和过去服务成本, 加可以在该计划中获得的退款和计划未来减少的支付金额的现值的总额 24 安全生产基金为了建立高危行业企业安全生产投入长效机制, 加强企业安全生产费用财务管理, 公司根据 国务院关于进一步加强安全生产工作的决定 ( 国发 [2004]2 号 ) 财政部 国家安全生产监督管理总局 高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法 ( 财企 26

29 [2006]478 号 ) 财政部 企业会计准则解释第 3 号 ( 财会 [2009]8 号 ) 的规定计提和使用安全基金 高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费, 应当计入相关产品的成本或当期损益, 同时记入 专项储备 科目 提取标准为水利水电工程 铁路工程为 1.5%, 房屋建筑工程为 2%, 市政公用工程 机电安装工程 公路工程为 1%, 公司上年末安全费用专户结余分别达到本企业上年度销售收入 2% 时, 经当地县级以上安全生产监督管理部门商财政部门同意, 企业本年度可以缓提或少提安全费用 企业使用提取的安全生产费时, 属于费用性支出的, 直接冲减专项储备 企业使用提取的安全生产费形成固定资产的, 应当通过 在建工程 科目归集所发生的支出, 待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产 ; 同时, 按照形成固定资产的成本冲减专项储备, 并确认相同金额的累计折旧 该固定资产在以后期间不再计提折旧 25 维修基金核算方法( 房地产开发企业 ) 本公司所属的房地产开发企业将业主委托代收代付的公共维修基金, 计入 其他应付款 代收基金, 待业主办理产权登记时, 存入商品房所在地房屋管理局设立的物业专项维修资金专户, 由商品房所在地房屋管理局负责指导 监督专项维修资金的管理与使用 26 质量保证金的核算方法 ( 房地产开发企业 ) 本公司所属的房地产开发企业对于按土建 安装等工程合同中规定的质量保证金, 按其留成比例 支付期限, 从应支付的土建安装工程款中扣出, 列入 应付账款 应付质保金 在保修期内由于质量而发生的维修费用, 直接在本项目列支, 保修期结束后结算 27 收入 (1) 销售商品收入的确认方法销售商品收入同时满足下列条件时, 才能予以确认 :1 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ;2 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ;3 收入的金额能够可靠计量 ;4 相关经济利益很可能流入本公司 ;5 相关的 已发生的或将发生的成本能够可靠计量 (2) 提供劳务收入的确认方法本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 按照完工百分比法确认提供劳务收入 本公司按照已经提供的劳务占应提供的劳务总量的比例确定提供劳务 27

30 交易的完工进度 本公司在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : 1 已发生的劳务成本预计能够得到补偿, 应按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入, 并按相同金额结转劳务成本 ;2 已发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 (3) 让渡资产使用权收入的确认方法 1 让渡资产使用权收入的确认原则让渡资产使用权收入包括利息收入 使用费收入等, 在同时满足以下条件时, 才能予以确认 :A. 与交易相关的经济利益能够流入公司 ;B. 收入的金额能够可靠地计量 2 具体确认方法 A. 利息收入金额, 按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定 B. 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 (4) 房地产开发企业各类业务收入的确认方法 1 开发产品 : 已经完工并验收合格, 签订了销售合同并履行了合同规定的义务, 即开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方 ; 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也不再对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利益很可能流入 ; 并且该项目已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认销售收入的实现 2 分期收款销售 : 在开发产品已经完工并验收合格, 签订了分期收款销售合同并履行了合同规定的义务, 相关的经济利益很可能流入, 并且该开发产品成本能够可靠地计量时, 按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额 ; 应收的合同或协议价款与其公允价值间的差额, 在合同或协议期间内采用实际利率法进行摊销, 计入当期损益 3 出售自用房屋 : 自用房屋所有权上的主要风险和报酬转移给购货方, 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也不再对已售出的商品实施有效控制, 收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入, 并且该房屋成本能够可靠地计量时, 确认销售收入的实现 4 代建房屋和工程业务 : 代建房屋和工程签订有不可撤销的建造合同, 与代建房屋和工程相关的经济利益能够流入企业, 代建房屋和工程的完工进度能够可靠地确定, 并且代建房屋和工程有关的成本能够可靠地计量时, 采用完工百分比法确认营业收入的实现 5 出租物业收入确认方法 28

31 按租赁合同 协议约定的承租日期 ( 有免租期的考虑免租期 ) 与租金额, 在相关租金已经收到或取得了收款的证据时确认出租物业收入的实现 6 其他业务收入确认方法按相关合同 协议的约定, 与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入金额能够可靠计量, 与收入相关的已发生或将发生成本能够可靠地计量时, 确认其他业务收入的实现 28 建造合同 (1) 建造合同结果能够可靠的估计, 在资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用 合同的完工进度按照累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定 建造合同的结果能够可靠估计的依据是同时满足 : 合同总收入能够可靠计量 ; 与合同相关的经济利益很可能流入企业 ; 实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量 ; 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定四个条件 (2) 建造合同结果不能够可靠的估计 : 合同成本能够收回的, 合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认, 合同成本在其发生的当期确认为合同费用 ; 合同成本不可能收回的, 在发生时立即确认为合同费用, 不确认合同收入 建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的, 转为按照完工百分比法确认合同收入和合同费用 (3) 建造合同的预计总成本超过合同总收入而形成合同预计损失, 提取损失准备, 并确认为当期费用 在工程施工期间, 随工程施工进度将已提取的损失准备冲减合同费用 29 租赁 (1) 租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁 (2) 融资租赁和经营租赁的认定标准符合下列一项或数项标准的, 认定为融资租赁 : 在租赁期届满时, 资产的所有权转移给承租人 ; 承租人有购买租赁资产的选择权, 在租赁开始日可以合理地确定承租人将会行使这种选择权 ; 租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 ; 租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 ; 租赁资产性质特殊, 如果不作较大修整, 只有承租人才能使用 经营租赁指除融资租赁以外的其他租赁 29

32 (3) 融资租赁的主要会计处理 1 承租人的会计处理在租赁期开始日, 将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的手续费 律师费 差旅费 印花税等初始直接费用 ( 下同 ), 计入租入资产价值 在计算最低租赁付款额的现值时, 采用出租人租赁内含利率作为折现率 未确认融资费用在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资费用 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 或有租金在实际发生时计入当期损益 2 出租人的会计处理在租赁期开始日, 出租人将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值, 同时记录未担保余值 ; 将最低租赁收款额 初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 未实现融资收益在租赁期内按照实际利率法计算确认当期的融资收入 或有租金在实际发生时计入当期损益 (4) 经营租赁的主要会计处理对于经营租赁的租金, 出租人 承租人在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益 出租人 承租人发生的初始直接费用, 计入当期损益 或有租金在实际发生时计入当期损益 30 政府补助 (1) 政府补助的确认条件政府补助在同时满足下列条件的, 才能予以确认 :1 公司能够满足政府补助所附条件 ;2 公司能够收到政府补助 (2) 政府补助的计量 1 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能可靠取得的, 按照名义金额 (1 元 ) 计量 2 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产使用寿命内平均分配, 30

33 计入当期损益 但是, 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 与收益相关的政府补助, 分别情况处理 : 用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间, 计入当期损益 用于补偿本公司已发生的相关费用或损失的, 直接计入当期损益 3 已确认的政府补助需要返还的, 分别情况处理 : 存在相关递延收益的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 (3) 本公司因城镇整体规划 库区建设 棚户区改造 沉陷区治理等公共利益进行搬迁, 收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款, 应作为专项应付款处理 其中, 属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失 有关费用性支出 停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的, 应自专项应付款转入递延收益 企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的, 应当作为资本公积处理 31 债务重组债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下, 债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项 (1) 以资产清偿债务以现金清偿债务的, 债务人将重组债务的账面价值与实际支付现金之间的差额, 确认为债务重组利得, 计入营业外收入 ; 债权人将重组债权的账面余额与收到的现金之间的差额, 确认为债务重组损失, 计入营业外支出 以非现金资产清偿债务的, 债务人将债务重组利得计入营业外收入, 将资产转让损益确认当期损益 ; 债权人对受让的非现金资产按其公允价值入账, 重组债权的账面余额与受让的非现金资产的公允价值之间的差额, 确认为债务重组损失, 计入营业外支出 (2) 债务转增资本债务人将重组债务账面价值超过股份的公允价值总额 ( 或者股权的公允价值 ) 的差额, 确认为债务重组利得, 计入当期营业外收入 ; 债权人将重组债权的账面余额与股份的公允价值之间的差额, 确认为债务重组损失, 计入营业外支出 (3) 修改其他债务条件债务人将修改其他债务条件后的债务公允价值作为重组后债务的账面价值, 重组债务重组前与重组后的账面价值差额, 计入当期营业外收入 ; 债权人将修改其他债务条件后的债权公允价值作为重组后债权的账面价值, 重组债权重组后与重组前的账面价值差额, 计入当期营业外支出 31

34 重组债权已经计提了减值准备的, 先冲减已计提的减值准备 32 所得税 (1) 所得税的核算方法本公司采用资产负债表债务法核算所得税 (2) 暂时性差异暂时性差异包括资产与负债的账面价值与计税基础之间的差额, 以及未作为资产和负债确认, 但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额 暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异 (3) 递延所得税资产的确认对于可抵扣暂时性差异 能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异 可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认由此产生的递延所得税资产, 除非可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的 : 1 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ;2 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产 : 暂时性差异在可预见的未来很可能转回, 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 (4) 递延所得税负债的确认对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债, 除非应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的 : 1 商誉的初始确认, 或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 该交易不是企业合并, 并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ; 2 对于与子公司 合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 (5) 递延所得税资产的减值在资产负债表日应当对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 则减记递延所得税资产的账面价值 除原确认时计入所有者权益的递延所得税资产部分, 其减记金额也应计入所有者权益外, 其他的情况应计入当期的所得税费用 在很可能取得足够的应纳税所得额时, 减记的递延所得税资产账面价值可以恢复 33 分部报告本公司以经营分部为基础报告分部信息, 经营分部的确定依据为公司内部组织结 32

35 构 管理要求 内部报告制度等 公司确定经营分部为 : 工程承包 电力投资与运营 设备制造与租赁 房地产开发及其他业务 五 主要会计政策变更 会计估计假设的说明 (1) 会计政策变更本公司的会计政策除法律 行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更 ; 会计政策变更能够提供更可靠 更相关的会计信息外, 每一会计期间和前后各期保持一致 法律 行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更的 : 国家发布相关的会计处理办法, 则按照国家发布的相关会计处理规定进行处理 ; 国家没有发布相关的会计处理办法, 采用追溯调整法进行会计处理 会计政策变更能够提供更可靠 更相关的会计信息的情况下, 本公司采用追溯调整法进行会计处理 (2) 重要会计估计假设由于经营活动内在的不确定性, 本公司需要对无法准确计量的财务报表项目的账面价值进行判断 估计和假设 这些判断 估计和假设是基于本公司的管理层的历史经验并结合其他相关因素的基础上作出的 本公司对上述判断 估计和假设在持续经营的基础上进行定期的复核, 会计估计的变更仅影响变更当期的, 其影响数应当在变更当期予以确认 ; 既影响变更当期又影响未来期间的, 其影响数应当在变更当期和未来期间予以确认 在资产负债表日, 会计估计中可能导致未来会计期间对资产 负债账面价值作出重大调整的判断 估计和假设主要有 : 1 坏账准备本公司根据应收款项的账龄 过去的经验以及客户的实际情况为判断基础计提坏账准备, 坏账准备是本公司管理层运用判断和估计确认的 如果判断和估计的基础发生变化, 重新进行估计和现在的估计产生的差异将会影响估计变化期间应收款项的账面价值 2 固定资产的预计可使用年限和预计净残值本公司固定资产的预计可使用年限和预计净残值是以同类固定资产的实际可使用年限和净残值为基础结合历史经验进行判断和估计的 如果因为技术进步 资产保养等原因使固定资产未来可使用年限和净残值发生变化, 本公司固定资产的账面价值以及折旧费用将发生变化 3 离职福利计划成本的精算评估本公司对内退下岗人员内退和下岗期间的薪酬 统筹外福利费用和员工遗属的福利费用等设定受益计划福利进行了精算评估 精算评估运用了如下假设 : 折现率 福利费用的增长率 死亡率等, 上述假设的变化将会导致辞退福利现值的变化和计入利润表中精算利得和损失以及利息成本的变化 4 递延所得税资产的确认 33

36 本公司在资产负债表日列示于合并资产负债表的递延所得税资产是依据预期收回该资产期间的适用所得税税率, 以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的 如果未来会计期间取得的应纳税所得额不足以用来抵扣可抵扣暂时性差异或实际所得税税率低于预计的税率, 确认的递延所得税资产将会转回并计入转回期间的合并利润表 5 建造合同本公司的建造合同 ( 合同结果能够可靠估计 ) 采用完工百分比法确认合同收入及合同成本 用以计算完工百分比合同的预计总成本是本公司管理层根据工程项目的实际情况和历史经验编制的 在建造合同的执行过程中, 如果管理层对合同的预计总成本作出修订, 所确认的合同收入和合同成本将会在各会计期间内发生变化 6 或有事项对于诉讼及索赔事项, 本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 六 税项 ( 一 ) 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 增值税 应交增值税为销项税额减可抵扣进项税额后的余额 17% 13% 营业税 承包劳务收入 5% 3% 城市维护建设税 缴纳流转税税额 7% 5% 1% 企业所得税 应纳税所得额 33% 25% 教育费附加 缴纳流转税税额 3% 地方教育费附加 缴纳流转税税额 2% 1% 个人所得税 应纳税所得 九级累进制 房产税 房屋租赁收入或房产原值 12% 1.2% 注 :1 除下述税收优惠及小规模纳税人外, 应交增值税为销项税额减可抵扣进项税后的余额, 销项税额按相关税法规定计算的销售额的 17% 13% 计算 ; 2 建筑安装收入适用 3% 的营业税率 ; 房地产销售收入 技术服务业务收入 房租收入等适用 5% 的营业税税率 ; 3 中国内地 2007 年度, 除下述税收优惠外适用 33% 企业所得税税率 ; 中国内地 2008 年度 2009 年度及 2010 年度, 除下述税收优惠外适用 25% 企业所得税税率 ; 境外所得税按照经营地的企业所得税税率执行 ( 二 ) 主要税种优惠情况 1 西部大开发税收优惠政策根据 财政部国家税务总局海关总署关于西部大开发税收优惠政策问题的通知 34

37 ( 财政部财税 [2001]202 号 ) 及 国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知 ( 国税发 [2002]47 号 ) 的相关规定, 本公司所属下列企业经当地税务局批准, 享受西部大开发税收优惠政策, 其中 : 中国水利水电第三工程局有限公司 中国水利水电第十四工程局有限公司 2002 至 2010 年减按 15% 税率缴纳企业所得税 中国水利水电第四工程局有限公司 中国水利水电第七工程局有限公司 乐山市沙湾新华电力有限公司及中国水电建设集团夹江水工机械有限公司 2001 至 2010 年减按 15% 税率缴纳企业所得税 中国水利水电第五工程局有限公司 2006 至 2010 年度减按 15% 税率缴纳企业所得税 中国水利水电第十工程局有限公司 2004 至 2010 年度减按 15% 税率缴纳企业所得税 中国水电建设集团十五工程局有限公司 2005 至 2010 年减按 15% 税率缴纳企业所得税 阿坝明达水电开发有限公司 2008 至 2010 年度减按 15% 税率缴纳企业所得税 西昌八局机电建设有限责任公司 2009 至 2010 年度减按 15% 税率缴纳企业所得税 四川久隆水电开发有限公司享受企业所得税免征二年减半征收三年 ( 享受 15% 的优惠税率 ),2006 年度为第一个免征年 甘孜州雅能电力开发有限责任公司 石棉雅能电力开发有限责任公司享受企业所得税免征二年减半征收三年 ( 享受 15% 的优惠税率 ),2007 年度为第一个免征年 四川中铁能源五一桥水电有限公司 四川松林河流域开发有限公司享受企业所得税免征二年减半征收三年 ( 享受 15% 的优惠税率 ),2008 年度为第一个免征年 四川圣达水电开发有限公司 阿坝水电开发有限公司享受西部大开发企业所得税优惠政策, 从 2009 年度起免征二年减半征收三年, 执行 15% 的税率, 执行时间到 2010 年度截止 青海尼那水电有限责任公司根据青海省政府办公厅青政办 [2008]43 号文件关于企业所得税过渡优惠政策的规定及 青海省人民政府关于印发 < 青海省实施西部大开发战略若干政策措施 > 的通知 ( 青政 [2003]35 号 )( 一 )2 新办交通 电力 水利 邮政 广播电视基础产业的企业, 免征五年减半征收五年 ( 享受 15% 的优惠税率 ),2007 年度为第五个免税年度 2 沿海开发区 经济特区 高新技术企业税收优惠 (1) 本公司下列所属企业经省级科技厅等相关机构认定为高新技术企业, 享受相关高新技术企业税收优惠 : 中国水利水电第八工程局有限公司 2009 年被认定为高新技术企业证书编号 35

38 GR ,2009 至 2011 年度按 15% 税率缴纳企业所得税 (2) 深圳市百业达投资发展有限公司位于经济特区,2006 至 2007 年度按 15% 税率,2008 年按 18% 税率,2009 年按 20% 税率,2010 年按 22% 税率,2011 年按 24% 税率,2012 年及以后年度按 25% 税率缴纳企业所得税 (3) 中国水电基础局有限公司根据国经贸企改 [2002]859 号和津经劳 [2003]23 号文件规定, 天津市武清区国家税务局于 2005 年 12 月 20 日批准水电基础局自 2005 年 3 月 1 日至 2007 年 12 月 31 日免缴企业所得税 3 其他主要税收优惠 (1) 根据 中华人民共和国企业所得税法 第二十七条 ( 二 ) 中华人民共和国企业所得税法实施条例 第八十七条 关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录 (2008 年版 ) 的通知 ( 财税 [2008]116 号 ) 和 关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知 ( 财税 [2008]46 号 ), 本公司所属下列企业经当地税务局备案, 享受公共基础设施项目优惠政策, 其中 : 中国水电建设集团新能源开发有限责任公司内蒙风电项目 中水电中电风力发电有限公司 大理聚能投资有限公司自 2009 至 2014 年第一年至第三年免征企业所得税, 第四年至第六年减半征收企业所得税 (2) 根据 中华人民共和国企业所得税法 第二十条, 经税务局审核, 符合条件的小型微利企业, 减按 20% 税率征收企业所得税的有中国水电三局安康市岭南液化气有限公司 咸阳康丽食品有限公司 根据所得税法第三十条第二款 财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知 ( 国税发 [2009]70 号 ), 中国水利水电第八工程局有限公司经长沙市雨花区国税局备案通知雨国税备 [2009]25 号对安置残疾人员所支付的工资 100% 加计扣除, 该企业在 2008 年度安置残疾人所支付工资加计扣除 1,328, 元 根据企业所得税法第三十条第一款及国家税务总局关于印发 企业研究开发费用税前扣除管理办法 ( 试行 ) 的通知( 国税发 [2008]116 号 ), 中国水利水电第八工程局有限公司经长沙市雨花区国税局备案通知雨国税备 [2009]1 号对开发新技术研发费加计扣除, 该企业在 2008 年度研究开发费用税前扣除 41,637, 元,2009 年度研究开发费用税前扣除 71,356, 元 中国水利水电第七工程局有限公司经成都市郫县国税局 备案类减免税事项告制知书 ( 郫县国税减免告字 [2010]1 号 ) 同意在 2009 年度研究开发费用税前扣除 14,923, 元 (3) 根据 财政部国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知 ( 财税 [2001]198 号 ) 及 财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知 ( 财税 [2008]156 号 ), 本公司所属下列企业经当地税务局批准, 享受销售风力生产的电力等实行的增值税优惠政策, 其中 : 36

39 中水电中电风力发电有限公司及中国水电建设集团新能源开发有限责任公司长岭风电分公司 2009 年 1 月开始享受增值税即征即退 50% 的优惠政策 大理聚能投资有限公司 2009 年 2 月开始享受增值税即征即退 50% 的优惠政策 中国水电建设集团新能源开发有限责任公司内蒙风电分公司 2009 年 4 月开始享受增值税即征即退 50% 的优惠政策 (4) 根据 财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知 ( 财税 [2009]9 号 ) 及 关于明确县以下小型水力发电单位具体标准的批复 ( 国税函 [2006]47 号 ), 本公司所属下列企业乐山市沙湾新华电力有限公司 四川省久隆水电开发有限公司 石棉县雅能电力开发有限责任公司 甘孜州雅能电力开发有限责任公司 贵州桐梓河水电开发有限责任公司 华亭华电供水有限责任公司, 享受按简易征收率 6% 征收的增值税优惠政策 (5) 根据 财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 ( 财税 [2008]104 号 ) 和 关于明确汶川地震损失严重企业认定标准的通知 ( 川财税 [2008]16 号 ), 本公司所属企业中国水利水电第十工程局有限公司 2009 年 6 月 29 日经都江堰市国家税务局 都江堰市财政局及市政府认定为地震损失严重企业免征 2008 年度企业所得税 依据 关于延长部分税收优惠政策执行期限的通知 ( 财税 [2009]131 号 ) 本项优惠政策有效期延至 2010 年 12 月 31 日 绵阳中环长兴房地产开发有限公司 城镇土地使用税暂行条例 ( 国务院令第 483 号 ) 第七条 国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免审批项目管理层级后有关问题的通知 ( 国税函 [2004]940 号 ) 及 财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知 ( 财税 [2008]62 号 )2009 年 5 月 6 日经当地税务局批准,2008 年期间享受土地使用税减免 10 万元 (6) 根据企业所得税法和 中华人民共和国与苏丹共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定 1997 年 5 月 30 日, 本公司下列所属企业联营承建的苏丹工程项目, 经中华人民共和国驻苏丹大使馆经商处审核及经当地税局备案免征企业所得税 : 中国水利水电第七工程局有限公司与中国水利水电第五工程局有限公司联营建设的苏丹麦洛维大坝项目,2005 年 8 月 28 日经中华人民共和国驻苏丹大使馆经商处审核出具 苏丹麦洛维大坝项目免税 驻苏丹经商发字 (2005) 第 117 号, 经当地税务局备案免征苏丹麦洛维大坝项目企业所得税 中国水利水电第七工程局有限公司与中国水利水电第五工程局有限公司联营建设的苏丹罗赛雷斯大坝加高项目,2008 年 12 月 4 日经中华人民共和国驻苏丹大使馆经商处审核出具 苏丹罗赛雷斯大坝加高项目免税 驻苏丹经商发字 (2008) 第 326 号, 经当地税务局备案免征苏丹麦罗赛雷斯大坝加高项目企业所得税 37

40 中国水利水电第七工程局有限公司与中国水利水电第五工程局有限公司联营建设的苏丹爱马公路 中国水利水电第七工程局有限公司建设的苏丹 141 公路,2010 年 3 月 23 日经中华人民共和国驻苏丹大使馆经商处审核出具 关于中国水利水电建设集团两条在建公路的免税证明 驻苏丹经商发字 (2010) 第 053 号, 经当地税务局备案免征苏丹爱马公路和 141 公路企业所得税 (7) 根据 云南省财政厅云南省国家税务局云南省地方税务局关于鼓励和支持我省企业 走出去 的财税扶持政策措施的意见 ( 云财企 [2005]93 号 ) 及 云南省国家税务局关于中国水利水电第十四工程局免征企业所得税问题的通知 ( 云国税函 [2006]773 号 ) 同意中国水利水电第十四工程局有限公司在境外承包工程项目取得的税后利润, 根据境外完税凭证或减免税有关证明, 免征 2006 至 2010 年度的企业所得税 (8) 水电七局成都工程有限责任公司经四川省就业服务管理局出具 经济实体安置富余人员认定证明, 经双流县国家税务局批复 双流县国家税务局关于水电七局成都工程有限责任公司享受下岗再就业所得税优惠政策的批复 ( 双国税 [2007]8 号 ), 符合 财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知 ( 财税 [2005]186 号 ) 第三条规定,2006 至 2008 年享受免征企业所得税 成都星宇物业管理有限公司经郫县地方税务局批复郫地税发 [2005]125 号, 认定为大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体, 其经营范围和人员构成符合 财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业人员再就业有关税收政策问题的通知 ( 财税 [2002]208 号 ) 及 国家税务总局劳动和社会保障部关于促进下岗失业人员再就业税收政策具体实施意见的通知 ( 国税发 [2002]160 号 ), 享受 2005 至 2007 年免征所得税 中国水利水电第七工程局成都水电建设工程有限公司经郫县国家税务局批复郫国税函 [2006]29 号, 符合 国家税务总局 劳动和社会保障部关于失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知 ( 国税发 [2006]8 号 ) 以及财税[2005]186 号 国税发 [2002]160 号, 从 2006 至 2008 年免征企业所得税 (9) 中国水利水电第三工程局有限公司土建施工技术改造项目, 经陕西省发改委批复 符合国家产业政策的技术改造项目确认书 ( 陕发改规划准字 [2007]085 号 ) 及陕西省国家税务局根据 财政部国家税务总局 技术改造国产设备抵免企业所得税暂行办法 的通知 ( 财税字 [1999]290 号 ) 批复可以享受国产设备投资抵免企业所得税,2007 年度抵免所得税额 7,369, 元,2009 年度抵免所得税额 2,572, 元 中国水利水电第七工程局有限公司形成年承建 300 万 KW 大型水利水电工程的能力, 经四川省经济贸易委员会批复 符合国家产业政策的技术改造项目确认书 ( 川经贸投资确认 (038) 号 ) 及四川省国家税务局批复川国税函 [2006]228 号, 可以享受国产设备投资抵免企业所得税,2007 年度抵免所得税额 10,768, 元,2008 年度抵免所 38

41 得税额 15,034, 元,2009 年度抵免所得税额 4,156, 元 中国水利水电第八工程局有限公司四川官地人工砂生产线配套技术改造项目与云南阿海人工砂生产线配套技术改造项目, 经湖南省经济委员会批复批准文号分别为 ( 湘 ) 经技 [2007]185 号 ( 湘 ) 经技 [2007]183 号, 经湖南省国家税务局批复湘国税函 [2007]764 号, 可以享受国产设备投资抵免企业所得税, 2007 年度抵免所得税额 38,665, 元 中水电中电风力发电有限公司经国家发展和改革委员会利用外资和境外投资司确认 符合国家产业政策的外资项目确认书 ( 发改外资准字 [2008]138 号 ) 确定长岭风电场扩建项目可以办理采购国产设备退增值税手续, 2009 年增值税退税额 7,406, 元 (10) 中水电中电风力发电有限公司经国家发展和改革委员会利用外资和境外投资司 符合国家产业政策的外资项目确认书 ( 发改外资准字 [2008]138 号 ) 确认属于中外合资项目, 符合 国家税务总局关于外商投资货物运输企业征免城市维护建设税和教育费附加问题的批复 ( 国税函 [2005]881 号 ) 规定享受外商投资企业免征城建税和教育费附加的优惠 中水电中电风力发电有限公司 2009 年 10 月 15 日吉林省水利建设基金管理领导小组办公室根据吉林省政府第 105 号令第十五条规定, 同意该公司 2009 年度按 50% 缴纳防洪资金 (11) 本公司境外子公司享受所在国的税收优惠 : 老挝水泥工业有限公司根据投资许可证享受 2007 年开始第 1-5 年免所得税, 第 6-7 年 7.5%, 第 7 年以后 15% 的优惠政策 中国水电柬埔寨甘再项目公司根据项目实施协议享受自商业运行日开始后 9 年免所得税的优惠政策, 目前该项目为建设期 4 其他说明中国水电建设集团房地产 ( 贵阳 ) 有限公司符合 2005 年 11 月 3 日贵阳市人民政府 关于印发贵阳市金阳新区鼓励投资扶持政策的通知 ( 筑府发 [2005]75 号 ), 自 2007 年开始二年内实现的营业税 所得税地方留存部分全额补贴给企业, 第三年至第五年减半补贴 七 企业合并及合并财务报表 1 子公司情况 (1) 无通过设立或投资等方式取得的子公司 (2) 同一控制下企业合并取得的子公司 39

42 序号子公司全称子公司类型注册地业务性质 注册资本 ( 万元 ) 经营范围 2010 年 6 月 30 日实际出资额 ( 万元 ) 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 1 中国水利水电第一工程局有限公司 有限公司 长春市 建筑施工 15, 工程承包 28, 中国水利水电第二工程局有限公司 有限公司 北京市 建筑施工 10, 工程承包 17, 中国水利水电第三工程局有限公司 有限公司 西安市 建筑施工 30, 工程承包 44, 中国水利水电第四工程局有限公司 有限公司 西宁市 建筑施工 30, 工程承包 95, 中国水利水电第五工程局有限公司 有限公司 成都市 建筑施工 30, 工程承包 73, 中国水利水电第六工程局有限公司 有限公司 丹东市 建筑施工 30, 工程承包 39, 中国水利水电第七工程局有限公司 有限公司 成都市 建筑施工 30, 工程承包 134, 中国水利水电第八工程局有限公司 有限公司 长沙市 建筑施工 30, 工程承包 83, 中国水利水电第九工程局有限公司 有限公司 贵阳市 建筑施工 15, 工程承包 28, 中国水利水电第十工程局有限公司 有限公司 都江堰市 建筑施工 22, 工程承包 41, 中国水利水电第十一工程局有限公司 有限公司 郑州市 建筑施工 30, 工程承包 99, 中国水利水电第十二工程局有限公司 有限公司 杭州市 建筑施工 28, 工程承包 29, 中国水利水电第十三工程局有限公司 有限公司 德州市 建筑施工 50, 工程承包 97, 中国水利水电第十四工程局有限公司 有限公司 昆明市 建筑施工 30, 工程承包 102, 中国水电建设集团十五工程局有限公司 有限公司 西安市 建筑施工 17, 工程承包 42, 中国水利水电第十六工程局有限公司 有限公司 福州市 建筑施工 18, 工程承包 29, 中国水电基础局有限公司 有限公司 天津市 建筑施工 16, 工程承包 23, 中国水电建设集团港航建设有限公司 有限公司 天津市 建筑施工 30, 工程承包 30, 中国水电建设集团国际工程有限公司 有限公司 北京市 建筑施工 83, 工程承包 229, 中国水电建设集团房地产有限公司 有限公司 北京市 房地产开发 60, 房地产开发 72, 中国水电建设集团四川电力开发有限公司 有限公司 成都市 电力投资 203, 电力投资 177, 中国水电建设集团租赁控股有限公司 有限公司 北京市 设备租赁 28, 设备租赁 36, 中国水电建设集团路桥工程有限公司 有限公司 北京市 建筑施工 60, 工程承包 55, 中国水电建设集团夹江水工机械有限公司 有限公司 夹江县 专用设备生产 3, 专用设备生产 20, 中国水电建设集团新能源开发有限责任公司 有限公司 北京市 电力投资 51, 电力投资 63, 中国水电建设集团华亭发电有限责任公司 有限公司 平凉市 火力发电 30, 火力发电 22, 中国水电建设集团崇信发电有限责任公司 有限公司 崇信县 火力发电 60, 火力发电 53,

43 序号 子公司全称 直 间接持股比例 表决权比例 是否合并报表 少数股东权益 ( 万元 ) 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 1 中国水利水电第一工程局有限公司 100% 100% 是 2 中国水利水电第二工程局有限公司 100% 100% 是 3 中国水利水电第三工程局有限公司 100% 100% 是 中国水利水电第四工程局有限公司 100% 100% 是 5 中国水利水电第五工程局有限公司 100% 100% 是 中国水利水电第六工程局有限公司 100% 100% 是 7 中国水利水电第七工程局有限公司 100% 100% 是 67, 中国水利水电第八工程局有限公司 100% 100% 是 9 中国水利水电第九工程局有限公司 100% 100% 是 10 中国水利水电第十工程局有限公司 100% 100% 是 11 中国水利水电第十一工程局有限公司 100% 100% 是 12 中国水利水电第十二工程局有限公司 100% 100% 是 7, 中国水利水电第十三工程局有限公司 100% 100% 是 14 中国水利水电第十四工程局有限公司 100% 100% 是 15 中国水电建设集团十五工程局有限公司 100% 100% 是 16 中国水利水电第十六工程局有限公司 100% 100% 是 17 中国水电基础局有限公司 100% 100% 是 中国水电建设集团港航建设有限公司 100% 100% 是 19 中国水电建设集团国际工程有限公司 100% 100% 是 7, 中国水电建设集团房地产有限公司 100% 100% 是 1, 中国水电建设集团四川电力开发有限公司 88% 88% 是 89, , 中国水电建设集团租赁控股有限公司 100% 100% 是 中国水电建设集团路桥工程有限公司 90% 90% 是 48, 中国水电建设集团夹江水工机械有限公司 100% 100% 是 25 中国水电建设集团新能源开发有限责任公司 100% 100% 是 8, 中国水电建设集团华亭发电有限责任公司 70% 70% 是 6, , 中国水电建设集团崇信发电有限责任公司 90% 90% 是 6, 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额后的余额 41

44 (3) 无非同一控制下企业合并取得的子公司 2 无特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 3 合并范围未发生变更 4 无本期新纳入合并范围的主体和本期不再纳入合并范围的主体 5 本期未发生同一控制下企业合并 6 本期未发生非同一控制下企业合并 7 本期未发生反向购买 8 本期未发生吸收合并 9 境外经营实体主要报表项目的折算汇率 (1) 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益类项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 (2) 利润表中的收入和费用项目, 采用当期平均汇率折算 (3) 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表中所有者权益项目下单独列示 (4) 以外币表示的现金流量表采用当期平均汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目, 在现金流量表中单独列报 八 合并财务报表主要项目注释以下注释项目 ( 含母公司财务报表主要项目注释 ) 除非特别指出, 期初指 2009 年 12 月 31 日, 期末指 2010 年 6 月 30 日, 本期指 2010 年 1-6 月 1 货币资金 项 目 原币金额 2010 年 6 月 30 日金额 2009 年 12 月 31 日金额 折算汇率 折合人民币金额原币金额 折算汇率 折合人民币金额 现金 - 人民币 100,650, ,650, ,892, ,892, 美元 5,379, ,534, ,304, ,224, 欧元 137, ,139, , ,881, 港币 2,818, ,459, 其他货币 41,439, ,313, 现金小计 182,224, ,311, 银行存款 - 人民币 8,285,910, ,285,910, ,028,220, ,028,220, 美元 430,324, ,922,287, ,527, ,035,324, 欧元 5,446, ,046, ,458, ,681, 港币 612,529, ,371, 其他货币 1,233,558, ,074,622,

45 银行存款小计 13,021,175, ,857,849, 其他货币资金 - 人民币 65,998, ,998, ,047, ,047, 美元 3,120, ,188, ,526, ,738, 欧元 , ,741, 港币 2,679, ,337, , , 其他货币 88,450, ,659, 其他货币资金小计 177,974, ,190, 合计 13,381,374, ,233,351, 注 :(1) 期末存放在境外存款折合人民币 1,704,940, 元 (2) 期末受限货币资金 227,933, 元 详见附注八 25 所有权或使用权受限制的资产 2 交易性金融资产 项目 2010 年 6 月 30 日金额 2009 年 12 月 31 日金额交易性债券投资交易性权益工具投资 14,972, 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产其他合计 14,972, 注 : 交易性金融资产投资变现不存在重大限制 3 应收票据 (1) 应收票据明细情况 票据种类 2010 年 6 月 30 日金额 2009 年 12 月 31 日金额 银行承兑汇票 233,383, ,435, 商业承兑汇票合计 233,383, ,435, (2) 无用于质押的应收票据 (3) 应收票据无转为应收账款情况 (4) 已背书但尚未到期的应收票据情况 出票单位 出票日期 到期日 金额 中国石油天然气运输公司 ,000, 中国石油天然气运输公司 ,000,

46 哈尔滨顺大天成机械设备有限公司 ,000, 青海尼那水电有限责任公司 ,000, 浙江华控煤炭有限公司 ,000, 新疆富丽达纤维有限公司 ,500, 广东冠盛塑胶有限公司 ,265, 佛山顺德区天盛贸易有限公司 ,265, 平湖日舒纺织有限公司 ,700, 青海尼那水电有限责任公司 ,500, 前十名小计 33,230, 其他小计 40,773, 合计 74,003, 注 : 以上票据背书有追索权的 74,003, 元 4 应收股利 (1) 应收股利明细表 项目 2009 年 12 月 31 日余额 本期增加 本期减少 2010 年 6 月 30 日余额 未收回的原因 相关款项是否发生减值 账龄一年以内的应收股利 其中 : 云南水电十四局昆华建设有限公司 185, , 年末分配否 账龄一年以上的应收股利 其中 :(1) 青海省三江水电开发公司 (2) 北京振冲工程股份有限公司 13,878, ,878, 是 2,048, ,048, 合计 15,926, , ,112, (2) 应收股利减值准备 承诺年底前支付 否 项目期初余额本期增加数 减少数 本期减少数 减少原因 期末余额 青海省三江水电开发公司 11,102, ,102, 合计 11,102, ,102, 应收账款 (1) 应收账款按种类披露 : 2010 年 6 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 项目 单项金额重大的应收账款 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 5,486,624, ,714, ,794,860, ,770,

47 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款其他不重大应收账款 178,909, ,857, ,795, ,854, ,205,939, ,189, ,506,128, ,548, 合计 12,871,472, ,760, ,479,784, ,173, 应收账款种类的说明 : 单项金额重大的应收账款是指期末余额超过 5000 万元人民币的大额应收账款 ; 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款是指账龄超过 5 年以上并经多次催收尚未收回的应收账款 (2) 应收账款按账龄披露 : 2010 年 6 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 账龄 账面余额 占应收账款总额的比例 (%) 坏账准备 账面余额 占应收账款总额的比例 (%) 坏账准备 1 年以内 9,775,800, ,068, ,813,563, ,417, 至 2 年 1,412,046, ,341, ,421,167, ,795, 至 3 年 798,394, ,270, ,337, ,836, 至 4 年 242,011, ,991, ,505, ,049, 至 5 年 402,100, ,509, ,414, ,219, 年以上 241,119, ,579, ,795, ,854, 合计 12,871,472, ,760, ,479,784, ,173, (3) 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款明细情况 : 应收账款内容账面金额坏账准备 计提比例 理由 京沪高速铁路股份有限公司 757,536, 在账期内, 无回收风险 苏丹麦洛维项目 3D 标业主 527,331, ,273, % 根据风险程度, 全额按 1% 计提 四川省电力公司 311,329, 正常滚动的电力销售款 Qatar Diar 公司 195,351, 未到期质保金 苏丹麦洛维项目 2 标业主 178,125, 未到期质保金 MALAYSIA CHINAHDYRO JOINT VENTURE 108,410, 合同期内质保期未计提 华能澜沧江水电开发有限公司 100,774, 未到期质保金 天津高速公路集团有限公司 91,114, 未到期质保金 金安桥水电站 77,080, 未到期质保金 云南金沙江中游水电开发有限公司 69,877, 未到期质保金 东方电气集团东方电机有限公司 66,469, 未到期质保金 吉林省电力有限公司 57,564, 跨月结算及政策性应收 45

48 唐山曹妃甸造地有限公司 56,324, 未到期质保金 贵广铁路有限责任公司 55,343, 未到期质保金 孟加拉石卡巴哈燃气电站业主 53,491, 未到期质保金 贵州乌江开发有限责任公司 48,992, 未到期质保金 巴基斯坦高摩赞项目业主 41,198, 未到期质保金 EEPCO 公司 38,110, 未到期质保金 云南保山槟榔江水电开发有限公司 36,643, 未到期质保金 上海机场集团公司 35,704, 未到期质保金 博茨瓦纳迪克戈洪大坝项目业主 34,216, 未到期质保金 182 项目业主 KAHRAMAA 32,457, 未到期质保金 中国水利水电对外公司 28,818, 未到期质保金 华能小湾水电工程建设管理局 27,564, 未到期质保金 肯尼亚 EMALI 公路项目业主 27,146, 未到期质保金 云南华能澜沧江景洪建设管理局 25,764, 未到期质保金 新建额尔齐斯河流域开发建设管理局 25,602, 未到期质保金 北京城乡昊都建设有限公司 688, , % 企业破产 迟彩君 663, , % 预计无法收回 四川川投田湾河开发有限责任公司 469, , % 业主未确认 刘长鑫 434, , % 预计无法收回 北京勇志清远经贸有限责任公司 324, , % 预计无法收回 白山拦河闸指挥部 292, , % 预计无法收回 两江电站 237, , % 预计无法收回 潜山雷公井发电有限公司 233, , % 预计无法收回 华农贸易公司 207, , % 预计无法收回 临江市机电安装有限公司 175, , % 预计无法收回 靖宇电站 169, , % 预计无法收回 吉林省送变电公司 143, , % 预计无法收回 其他 765, , % 预计无法收回 小计 3,113,152, ,079, 其他 3,336,044, 合计 6,449,197, ,079, (4) 采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款情况 : 账龄 金额 账面余额 2010 年 6 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 比例 (%) 坏账准备 金额 账面余额 比例 (%) 坏账准备 1 年以内 4,775,459, ,754, ,941,793, ,417, 至 2 年 824,531, ,490, ,977, ,959,

49 2 至 3 年 310,180, ,018, ,539, ,553, 至 4 年 172,283, ,456, ,412, ,082, 至 5 年 173,158, ,631, ,258, ,451, 年以上 166,661, ,329, ,968, ,774, 合计 6,422,275, ,681, ,598,949, ,240, (5) 本报告期无前已全额计提坏账准备, 或计提坏账准备的比例较大, 但在本期又全额收回或转回, 或在本期收回或转回比例较大的情况 (6) 本期无通过重组等其他方式收回的应收款项 (7) 本报告期实际冲销的应收账款明细情况 债务人名称款项性质核销原因金额 衡阳城市开发投资公司 质量保证金 子公司四川夹江嘉能水电设备制造有限公司注销 227, 合计 227, 是否因关联交易产生 否 项 (8) 应收账款期末数中无应收持有公司 5%( 含 5%) 以上有表决权股份的股东单位款 (9) 应收账款期末欠款前五名明细情况 债务人名称 金额 占应收账款总额的比例 欠款年限 京沪高速铁路股份有限公司 757,536, % 1 年以内 苏丹麦洛维项目 3D 标业主 527,331, % 1 年以上 苏丹麦洛维项目 2 标业主 334,035, % 1 年以内 刚果 ( 金 )RN4lot1 公路项目业主 330,755, % 1 年以内 刚果 ( 金 ) 中心医院项目业主 279,225, % 1 年以内 小计 2,228,883, % 其他 10,642,589, % 合计 12,871,472, % (10) 无应收关联方账款情况 (11) 无终止确认的应收款项情况 (12) 无以应收款项为标的进行证券化的情况 6 预付款项 (1) 预付款项明细情况 账龄 2010 年 6 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 金额比例 (%) 金额比例 (%) 1 年以内 5,886,873, ,101,335, 至 2 年 425,200, ,927,

50 2 至 3 年 97,716, ,070, 年以上 47,207, ,924, 合计 6,456,997, ,507,257, (2) 预付款项前五名情况 单位名称 与本公司关系 金额时间未结算原因 青海庆华矿冶煤化集团有限公司 供应商 86,000, 年以内 按合同付款 新疆金风科技股份有限公司 供应商 49,000, 年以内 按合同付款 东方电机股份有限公司 供应商 48,951, 年 按合同付款 上海荣登钢铁贸易有限公司 供应商 44,036, 年以内 按合同付款 平潭县国土资源局 43,400, 年以内 按合同付款 合 计 271,387, (3) 预付款项期末数中无持有公司 5%( 含 5%) 以上有表决权股份的股东单位款项 7 其他应收款 (1) 其他应收款按种类披露 : 2010 年 6 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 项目 单项金额重大的其他应收款单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款其他不重大应收款 账面余额坏账准备账面余额坏账准备 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 金额 比例 (%) 885,856, ,798, ,016, ,562, ,129, ,631, ,775, ,890, ,975,818, ,077, ,254,863, ,108, 合计 4,063,804, ,507, ,244,654, ,561, 其他应收款种类的说明 : 单项金额重大的其他应收款是指期末余额超过 5000 万元人民币的大额应收款 ; 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的其他应收款是指账龄超过 5 年以上并经多次催收尚未收回的应收款 (2) 其他应收款按账龄披露 : 2010 年 6 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 账龄 账面余额 占其他应收款总额的比例 (%) 坏账准备 账面余额 占其他应收款总额的比例 (%) 坏账准备 1 年以内 2,150,234, ,830, ,555,190, ,510,

51 1 至 2 年 1,120,154, ,871, ,952, ,669, 至 3 年 165,275, ,129, ,756, ,455, 至 4 年 222,105, ,499, ,831, ,710, 至 5 年 203,905, ,544, ,149, ,325, 年以上 202,129, ,631, ,775, ,890, 合计 4,063,804, ,507, ,244,654, ,561, (3) 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款明细情况 : 其他应收款内容 账面金额 坏账准备 计提比例 理由 北京市国有土地储备中心投标保证金 510,000, 保证金不计提 甘肃省国土资源厅 100,000, 保证金不计提 四川丽攀高速公路有限责任公司 85,915, 保证金不计提 四川都汶公路有限责任公司 41,000, 保证金不计提 福建宁武高速公路有限责任公司 35,154, 保证金不计提 四川雅眉乐高速公路有限责任公司 35,051, 保证金不计提 绵阳市土地矿产管理所 33,160, 保证金不计提 德恒证券有限责任公司 30,000, ,000, % 破产清算中 惠州惠深高速公路有限公司 29,434, 保证金不计提 重庆市涪陵区江东堤防工程建设开发有限责任公司 24,185, 保证金不计提 云南滇能牛栏江水电开发有限公司 20,468, 保证金不计提 天津市高速公路投资发展公司 19,049, 保证金不计提 陕西省交通建设集团公司 18,998, 保证金不计提 延安市高速公路建设管理局 13,739, 保证金不计提 乐山航电工程 12,962, 保证金不计提 刚果布北方公路 10,899, 保证金不计提 葫芦岛青山水库工程建设管理局 10,000, 保证金不计提 江西省峡江水利枢纽工程总指挥部 10,000, 保证金不计提 夹江县财政局 5,000, ,000, % 无法收回 巴贡项目部 4,594, ,594, % 业主清算 多种经营开发公司 3,075, ,075, % 破产清算中 四川金融租赁公司 1,594, ,594, % 无法收回 兴宁温泉 987, , % 无法收回 苏春丽货款 662, , % 无法收回 吉林省长春市瑞华物资经销处 627, , % 无法收回 其他 1,429, ,414, % 无法收回 49

52 小计 1,057,987, ,955, 其他 812,898, 合计 1,870,886, ,955, (4) 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款明细情况 : 账龄 金额 账面余额 2010 年 6 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 比例 (%) 坏账准备 金额 账面余额 比例 (%) 坏账准备 1 年以内 1,265,397, ,653, ,250,988, ,509, 至 2 年 493,487, ,869, ,459, ,669, 至 3 年 83,130, ,313, ,280, ,428, 至 4 年 57,499, ,499, ,552, ,710, 至 5 年 142,510, ,502, ,166, ,633, 年以上 150,891, ,713, ,410, ,728, 合计 2,192,917, ,552, ,183,858, ,679, (5) 本报告期前已全额计提坏账准备, 或计提坏账准备的比例较大, 但在本期又 全额收回或转回, 或在本期收回或转回比例较大的情况 本公司子公司中水五局托管在闽发证券交易席位的国债投资 38,400, 元, 截 止 2006 年年末已经全额计提短期投资跌价准备 2008 年 1 月 1 日, 按照 企业会计准 则第 38 号 首次执行企业会计准则 和国务院国有资产监督管理委员会 ( 国资发评价 [2007]38 号 ) 关于中央企业执行企业会计准则有关事项的通知 要求, 将该笔短期投 资重分类到其他应收款, 同时将其全额计提的短期投资跌价准备重分类到其他应收款 坏账准备的期初数 根据 福建省福州市中级人民法院民事裁定书 ((2008) 榕民 破字第 2-7 号,2009 年 12 月 31 日裁定 ), 中水五局上述债权获得以下分配 : 双鹤药 业股份 378,685 股和辽宁成大 204,365 股, 按照 2009 年 12 月 31 日双鹤药业收盘价 元和辽宁成大收盘价 元计算, 中水五局转回原计提的坏账准备 16,702, 元, 2009 年 12 月 31 日坏账准备为 21,697, 元 上述股票已于 2010 年 01 月 12 日到 户, 中水五局于收到时确认了交易性金融资产, 并冲销了其坏账准备余额 21,697, 元 ( 其中 511, 元为资产价值回升转回,21,185, 元为核销金额 ) (6) 本期无通过重组等其他方式收回的其他应收款项的情况 (7) 本报告期实际冲销的其他应收款明细情况 债务人名称款项性质核销原因金额 是否因关联交易产生 闽发证券原国债投资法院判决债权本期已收到 21,185, 否 50

53 蓝狐时装厂往来款对方单位破产, 无法收回 296, 否 教育生产公司往来款对方单位破产, 无法收回 195, 否 四川夹江嘉能水电设备制造有限公司往来款 往来款 四川夹江嘉能水电设备制造有限公司已注销, 无法收回客户款项 合计 22,433, , 否 (8) 其他应收款期末数中无应收持本公司 5%( 含 5%) 以上有表决权股份的股东单位 或关联方的款项 (9) 其他应收款期末欠款前五名明细情况 债务人名称 2010 年 6 月 30 日金额 占其他应收款总额的比例 欠款年限 北京市国有土地储备中心 510,000, % 1 年以内 赞比亚卡里巴北岸电站扩建项目业主 189,941, % 1-2 年 甘肃省国土资源厅 100,000, % 1 年以内 四川丽攀高速公路有限责任公司 85,915, % 1 年以内 四川都汶公路有限责任公司 41,000, % 1 年以内 小计 926,856, % 其他 3,136,947, % 合计 4,063,804, % (10) 无应收关联方账款情况 (11) 无终止确认的应收款项情况 (12) 无以应收款项为标的进行证券化的情况 8 存货 (1) 存货明细情况 账龄 2010 年 6 月 30 日 2009 年 12 月 31 日 账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值 原材料 3,639,373, ,639,373, ,278,932, ,278,932, 在产品 2,089,094, ,089,094, ,496, ,496, 库存商品 288,423, , ,055, ,190, , ,823, 发出商品 19,306, ,306, ,568, ,568, 周转材料 687,886, ,886, ,079, , ,409, 已完工未结算 13,541,373, ,904, ,156,469, ,230,468, ,915, ,676,552, 开发成本 4,489,343, ,489,343, ,314,877, ,314,877, 开发产品 159,886, ,886, ,432, ,432, 其他 293,712, ,712, ,408, ,408, 合计 25,208,401, ,271, ,823,129, ,339,455, ,952, ,784,502,

54 (2) 存货跌价准备 项 目 2009 年 12 月 31 日金额 本期计提数 本期减少数 转回数转销数合计 2010 日 6 月 30 日金额 原材料在产品库存商品 367, , 发出商品 周转材料 670, , , 已完工未结算 553,915, ,034, ,925, ,120, ,045, ,904, 开发成本其他合计 554,952, ,034, ,925, ,790, ,715, ,271, (3) 期末存货跌价准备情况 项 目 计提存货跌价准备的依据 原材料 成本高于可变现净值 本期转回存货跌价准备的原因 本期转回金额占该项存货期末余额的比例 库存商品 成本高于可变现净值 周转材料 成本高于可变现净值 已完工未结算 建造合同预计总成本大于合同预计总收入 因索赔等变更合同金额 0.04% (4) 期末用于债务担保的存货 项目账面价值备注 开发成本 505,529, 成都西岸观邸项目 开发成本 167,520, 贵阳观山湖 1 号项目 开发成本 100,000, 长沙星城映象项目 开发成本 90,933, 绵阳长兴太阳城项目 开发成本 50,169, 华电小区项目 合计 914,153, (5) 开发成本明细情况 ( 房地产开发企业 ): 项目名称 开工时间 预计竣工时间 预计总投资 ( 万元 ) 2010 年 6 月 30 日金额 成都西岸观邸项目 2008 年 4 月 2011 年 2 月 165, ,122,726, 金珠路项目 2010 年 6 月 447, ,313, 北京美立方项目 2009 年 9 月 2010 年 12 月 134, ,780, 长沙星城映象项目 2009 年 4 月 2010 年 11 月 71, ,839, 昙华山水园项目 2007 年 12 月 2010 年 4 月 60, ,558, 香江花园项目一级开发 2005 年 4 月 2010 年 12 月 45, ,134,