吉林敖东药业集团股份有限公司2015年年度报告全文

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1 吉林敖东药业集团股份有限公司 2015 年度报告之财务报告 一 审计报告 审计意见类型 审计报告签署日期 标准无保留审计意见 2016 年 03 月 28 日 审计机构名称立信会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 审计报告文号 注册会计师姓名 信会师报字 [2016] 第 号 高原 张丹 审计报告正文 信会师报字 [2016] 第 号 吉林敖东药业集团股份有限公司全体股东 : 我们审计了后附的吉林敖东药业集团股份有限公司 ( 以下简称贵公司 ) 财务报表, 包括 2015 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表 2015 年度的合并及公司利润表 合并及公司现金流量表 合并及公司所有者权益变动表以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见 1

2 我们认为, 贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了 贵公司 2015 年 12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2015 年度的合并及公司经营成果和现金流 量 立信会计师事务所 中国注册会计师 : 高原 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 张丹 中国 上海 二〇一六年三月二十八日 二 财务报表财务附注中报表的单位为 : 人民币元 1 合并资产负债表编制单位 : 吉林敖东药业集团股份有限公司 2015 年 12 月 31 日 项目 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 1,849,884, ,728,089, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 181,440, ,659, 衍生金融资产应收票据 253,871, ,247, 应收账款 353,148, ,188, 预付款项 19,431, ,513, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息 4,509, ,886, 应收股利其他应收款 6,527, ,189, 买入返售金融资产存货 456,388, ,851, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 31,619, ,702, 流动资产合计 3,156,822, ,916,329, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产 931,407, ,031,

3 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 13,167,483, ,673,020, 投资性房地产 3,938, ,295, 固定资产 1,796,861, ,619,596, 在建工程 304,005, ,465, 工程物资固定资产清理生产性生物资产 1,283, ,408, 油气资产无形资产 347,586, ,106, 开发支出 26,827, ,483, 商誉长期待摊费用 3,796, ,889, 递延所得税资产 22,514, ,861, 其他非流动资产 71,488, ,034, 非流动资产合计 16,677,193, ,853,195, 资产总计 19,834,016, ,769,524, 流动负债 : 短期借款 1,006,440, ,610, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款 206,601, ,757, 预收款项 65,348, ,580, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 164,387, ,092, 应交税费 33,795, ,818, 应付利息 646, , 应付股利 4,449, ,758, 其他应付款 393,607, ,913, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款 代理承销证券款 3

4 划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 1,875,276, ,541, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款 21,690, ,120, 长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 325,877, ,911, 递延所得税负债 27,587, ,921, 其他非流动负债非流动负债合计 375,155, ,953, 负债合计 2,250,432, ,110,494, 所有者权益 : 股本 894,438, ,438, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 4,065,599, ,947,373, 减 : 库存股其他综合收益 639,432, ,830, 专项储备盈余公积 1,269,257, ,431, 一般风险准备未分配利润 10,510,044, ,449,168, 归属于母公司所有者权益合计 17,378,771, ,581,242, 少数股东权益 204,812, ,788, 所有者权益合计 17,583,584, ,659,030, 负债和所有者权益总计 19,834,016, ,769,524, 法定代表人 : 李秀林主管会计工作负责人 : 张淑媛会计机构负责人 : 李强 2 母公司资产负债表 项目期末余额期初余额 4

5 流动资产 : 货币资金 1,016,295, ,123,503, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 152,398, ,538, 衍生金融资产应收票据 58,021, ,200, 应收账款预付款项应收利息 4,031, ,792, 应收股利 2,000, 其他应收款 22,575, ,115, 存货 46,972, ,972, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 255, , 流动资产合计 1,300,550, ,337,276, 非流动资产 : 可供出售金融资产 931,407, ,031, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 14,946,106, ,265,002, 投资性房地产 3,938, ,295, 固定资产 24,495, ,154, 在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 16,651, ,103, 开发支出商誉长期待摊费用递延所得税资产 4,901, 其他非流动资产非流动资产合计 15,927,500, ,316,588, 资产总计 17,228,050, ,653,864, 流动负债 : 短期借款以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 5

6 应付票据应付账款预收款项应付职工薪酬 128,368, ,390, 应交税费 3,070, ,493, 应付利息 0.00 应付股利 4,444, ,753, 其他应付款 5,218, ,316, 划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计 141,102, ,953, 非流动负债 : 长期借款应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款 2,650, ,080, 长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益 32,115, ,756, 递延所得税负债 25,278, ,720, 其他非流动负债非流动负债合计 60,043, ,557, 负债合计 201,145, ,511, 所有者权益 : 股本 894,438, ,438, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 4,021,657, ,908,700, 减 : 库存股其他综合收益 636,057, ,830, 专项储备盈余公积 1,269,257, ,431, 未分配利润 10,205,495, ,199,952, 所有者权益合计 17,026,905, ,293,353, 负债和所有者权益总计 17,228,050, ,653,864,

7 3 合并利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 2,334,760, ,240,099, 其中 : 营业收入 2,334,760, ,240,099, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 2,026,621, ,899,388, 其中 : 营业成本 724,846, ,776, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 35,787, ,737, 销售费用 912,421, ,253, 管理费用 354,833, ,256, 财务费用 -7,336, ,154, 资产减值损失 6,069, ,518, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 5,996, ,668, 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 2,240,378, ,072,256, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 2,228,465, ,061,102, 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 2,554,514, ,420,635, 加 : 营业外收入 123,168, ,796, 其中 : 非流动资产处置利得 301, ,684, 减 : 营业外支出 7,371, ,163, 其中 : 非流动资产处置损失 2,936, ,921, 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 2,670,311, ,485,269, 减 : 所得税费用 68,481, ,476, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 2,601,829, ,417,792, 归属于母公司所有者的净利润 2,593,589, ,410,692, 少数股东损益 8,240, ,099,

8 六 其他综合收益的税后净额 264,601, ,599, 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 264,601, ,599, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 264,601, ,599, 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 194,897, ,910, 可供出售金融资产公允价值变动损益 68,188, ,689, 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 1,515, 其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七 综合收益总额 2,866,431, ,655,392, 归属于母公司所有者的综合收益总额 2,858,191, ,648,292, 归属于少数股东的综合收益总额 8,240, ,099, 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 本期发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润为 :0.00 元, 上期被合并方实现的净利润为 :0.00 元 法定代表人 : 李秀林主管会计工作负责人 : 张淑媛会计机构负责人 : 李强 4 母公司利润表 项目 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 减 : 营业成本 营业税金及附加 455, , 销售费用 管理费用 67,460, ,588, 财务费用 -18,369, ,254, 资产减值损失 164, ,393, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) -1,615, ,051, 投资收益 ( 损失以 - 号填列 ) 3,582,800, ,072,826, 其中 : 对联营企业和合营企业的投资收益 2,215,998, ,057,214, 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 3,531,475, ,061,364, 加 : 营业外收入 379, , 其中 : 非流动资产处置利得 28, 减 : 营业外支出 235, ,021,

9 其中 : 非流动资产处置损失 154, , 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号填列 ) 3,531,619, ,060,522, 减 : 所得税费用 -6,637, ,720, 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 3,538,256, ,056,801, 五 其他综合收益的税后净额 261,226, ,599, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他综合收益 261,226, ,599, 权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 9 193,038, ,910, 可供出售金融资产公允价值变动损益 68,188, ,689, 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他 六 综合收益总额 3,799,483, ,294,401, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 二 ) 稀释每股收益 合并现金流量表 一 经营活动产生的现金流量 : 项目本期发生额上期发生额 销售商品 提供劳务收到的现金 2,204,640, ,124,225, 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 收取利息 手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 2,069, 收到其他与经营活动有关的现金 221,056, ,908, 经营活动现金流入小计 2,425,697, ,283,203, 购买商品 接受劳务支付的现金 645,714, ,980, 客户贷款及垫款净增加额

10 存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现金 182,469, ,020, 支付的各项税费 444,741, ,238, 支付其他与经营活动有关的现金 764,738, ,135, 经营活动现金流出小计 2,037,664, ,994,375, 经营活动产生的现金流量净额 388,032, ,827, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 6,555,149, ,598,487, 取得投资收益收到的现金 256,323, ,919, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 1,353, ,881, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金 0.00 投资活动现金流入小计 6,812,827, ,960,288, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 334,110, ,010, 投资支付的现金 7,657,558, ,357,658, 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金 0.00 投资活动现金流出小计 7,991,668, ,759,669, 投资活动产生的现金流量净额 -1,178,841, ,619, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金 140,000, 其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金 140,000, 取得借款收到的现金 1,112,440, ,500, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 691, 筹资活动现金流入小计 1,252,440, ,191, 偿还债务支付的现金 140,940, ,040, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 199,811, ,653, 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润 , 支付其他与筹资活动有关的现金 0.00 筹资活动现金流出小计 340,751, ,693, 筹资活动产生的现金流量净额 911,688, ,502, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,515, 五 现金及现金等价物净增加额 122,396, ,944, 加 : 期初现金及现金等价物余额 1,727,488, ,307,544, 六 期末现金及现金等价物余额 1,849,884, ,727,488, 母公司现金流量表 10

11 项目 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 319,841, ,425, 经营活动现金流入小计 319,841, ,425, 购买商品 接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金 14,466, ,108, 支付的各项税费 7,134, ,656, 支付其他与经营活动有关的现金 537,605, ,799, 经营活动现金流出小计 559,206, ,564, 经营活动产生的现金流量净额 -239,364, ,861, 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 6,480,185, ,594,515, 取得投资收益收到的现金 1,610,180, ,719, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产收回的现金净额 146, ,002, 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 8,090,512, ,855,236, 购建固定资产 无形资产和其他长期资产支付的现金 461, , 投资支付的现金 7,779,161, ,393,840, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 7,779,623, ,393,907, 投资活动产生的现金流量净额 310,888, ,329, 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金 691, 筹资活动现金流入小计 691, 偿还债务支付的现金 1,330, ,330, 分配股利 利润或偿付利息支付的现金 177,401, ,374, 支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 178,731, ,704, 筹资活动产生的现金流量净额 -178,731, ,013, 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 -107,207, ,177, 加 : 期初现金及现金等价物余额 1,123,503, ,325,

12 六 期末现金及现金等价物余额 1,016,295, ,123,503,

13 7 合并所有者权益变动表 本期金额 本期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具减 : 库少数股东权益所有者权益合计资本公积其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润优先股永续债其他存股 一 上年期末余额 894,438, ,947,373, ,830, ,431, ,449,168, ,788, ,659,030, 加 : 会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 894,438, ,947,373, ,830, ,431, ,449,168, ,788, ,659,030, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) ,118,225, ,601, ,825, ,060,875, ,024, ,924,553, ( 一 ) 综合收益总额 264,601, ,593,589, ,240, ,866,431, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 ,118,225, ,130, ,253,356, 股东投入的普通股 140,000, ,000, 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 2,118,225, ,869, ,113,356, ( 三 ) 利润分配 ,825, ,713, ,346, ,234, 提取盈余公积 353,825, ,825, 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -178,887, ,346, ,234, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 13

14 四 本期期末余额 894,438, ,065,599, ,432, ,269,257, ,510,044, ,812, ,583,584, 上期金额 上期 归属于母公司所有者权益 项目 股本 其他权益工具一般风险少数股东权益所有者权益合计资本公积减 : 库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润优先股永续债其他准备 一 上年期末余额 894,438, ,570, ,751, ,567,600, ,310, ,655,672, 加 : 会计政策变更 1,641,437, ,230, ,334,000, ,666, 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二 本年期初余额 894,438, ,945,007, ,230, ,751, ,233,600, ,310, ,100,339, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 2,365, ,599, ,680, ,215,568, ,522, ,558,691, ( 一 ) 综合收益总额 237,599, ,410,692, ,099, ,655,392, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 2,365, ,354, ,989, 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 2,365, ,354, ,989, ( 三 ) 利润分配 105,680, ,124, ,268, ,711, 提取盈余公积 105,680, ,680, 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -89,443, ,268, ,711, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 894,438, ,947,373, ,830, ,431, ,449,168, ,788, ,659,030,

15 8 母公司所有者权益变动表 本期金额 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债 其他 资本公积 减 : 库存股 本期 其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 894,438, ,908,700, ,830, ,431, ,199,952, ,293,353, 加 : 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年期初余额 894,438, ,908,700, ,830, ,431, ,199,952, ,293,353, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) ,112,956, ,226, ,825, ,005,543, ,733,551, ( 一 ) 综合收益总额 261,226, ,538,256, ,799,483, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 ,112,956, ,112,956, 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 2,112,956, ,112,956, ( 三 ) 利润分配 ,825, ,713, ,887, 提取盈余公积 353,825, ,825, 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -178,887, ,887, 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 894,438, ,021,657, ,057, ,269,257, ,205,495, ,026,905,

16 上期金额 项目 股本 其他权益工具 优先股永续债 其他 资本公积 减 : 库存股 上期 吉林敖东药业集团股份有限公司 2015 年度报告之财务报告 其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 894,438, ,548, ,751, ,672,275, ,643,013, 加 : 会计政策变更 1,641,437, ,230, ,334,000, ,666, 前期差错更正 其他 二 本年期初余额 894,438, ,907,985, ,230, ,751, ,338,274, ,087,680, 三 本期增减变动金额 ( 减少以 - 号填列 ) 715, ,599, ,680, ,677, ,205,673, ( 一 ) 综合收益总额 24, ,599, ,056,801, ,294,425, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 691, , 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 691, , ( 三 ) 利润分配 105,680, ,124, ,443, 提取盈余公积 105,680, ,680, 对所有者 ( 或股东 ) 的分配 -89,443, ,443, 其他 0.00 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 四 本期期末余额 894,438, ,908,700, ,830, ,431, ,199,952, ,293,353,

17 三 公司基本情况吉林敖东药业集团股份有限公司 ( 以下简称 公司 或 本公司 ) 系经吉林省经济体制改革委员会于 1993 年 3 月 2 日以吉改股批 (1993)31 号文件批准, 由延边敖东集团公司 吉林省信托投资公司 吉林轻工股份有限公司共同发起, 以定向募集方式成立的股份有限公司 公司 A 股股票于 1996 年 10 月 28 日在深交所正式挂牌交易 公司于 1998 年 9 月 9 日注册为吉林敖东药业集团股份有限公司 本公司的第一大股东为敦化市金诚实业有限责任公司, 本公司的实际控制人为李秀林先生 敦化市金源投资有限责任公司及 8 名金诚公司股东 公司的营业执照统一社会信用代码 : K 所属行业为医药制造业 截至 2015 年 12 月 31 日止, 本公司累计发行股本总数 89, 万股, 注册资本为 89, 万元, 经营范围为 : 种植养殖 商业 ( 国家专项控制 专营除外 ); 机械修理 仓储 ; 本企业生产 科研所需的原辅材料 机械设备 仪器仪表 零配件 ( 国家实行核定公司经营的 12 种进口商品除外 ) 进口 ; 医药工业 医药商业 医药科研与开发 ( 凭相关批准文件开展经营活动 ) 公司注册及总部办公地 : 吉林省敦化市敖东大街 2158 号 本公司财务报告经公司第八届董事会第十二次会议决议批准对外报出的日期为 2016 年 3 月 28 日 截至 2015 年 12 月 31 日止, 本公司合并财务报表范围内子公司如下 : 子公司名称吉林敖东延边药业股份有限公司吉林敖东洮南药业股份有限公司吉林敖东药业集团延吉股份有限公司吉林敖东集团力源制药股份有限公司吉林敖东集团大连药业股份有限公司吉林敖东集团金海发药业股份有限公司吉林敖东生态药业股份有限公司吉林敖东医药有限责任公司吉林敖东鹿业有限责任公司吉林敖东顺合胶囊有限公司延边公路建设有限责任公司吉林敖东大高酵素有限公司吉林敖东健康科技有限公司吉林敖东中药饮片股份有限公司吉林敖东世航药业股份有限公司吉林敖东林源医药营销股份有限公司 17

18 吉林敖东医药科技有限公司吉林敖东生物科技股份有限公司北京英伟奇信息咨询有限公司吉林敖东工业园公用资产管理有限公司吉林敖东红洋卫生用品有限公司敖东国际 ( 香港 ) 实业有限公司本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注 八 合并范围的变更 和 九 在其他主体中的权益 四 财务报表的编制基础 1 编制基础公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部颁布的 企业会计准则 基本准则 和各项具体会计准则 企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ), 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 的披露规定编制财务报表 2 持续经营本公司自报告期末起 12 个月的持续经营能力不存在重大问题 五 重要会计政策及会计估计具体会计政策和会计估计提示 : 注 : 本公司根据实际生产经营特点, 依据相关企业会计准则的规定制定的具体会计政策和会计估计, 详见本附注五 -11 应收款项, 五 -16 固定资产, 五 -19 生物资产, 五 -21 无形资产 1 遵循企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合公司会计准则的要求, 真实 完整地反映了公司的财务状况 经营成果和现金流量等有关信息 2 会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 3 营业周期本公司营业周期为 12 个月 4 记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币, 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币 本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定记账本位币 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币 18

19 5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并 : 本公司在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方资产 负债 ( 包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉 ) 在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量 在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股份面值总额 ) 的差额, 调整资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 非同一控制下企业合并 : 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产 发生或承担的负债按照公允价值计量, 公允价值与其账面价值的差额, 计入当期损益 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 经复核后, 计入当期损益 为企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用, 于发生时计入当期损益 ; 为企业合并而发行权益性证券的交易费用, 冲减权益 6 合并财务报表的编制方法 (1) 合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司 ( 包括本公司所控制的被投资方可分割的部分 ) 均纳入合并财务报表 (2) 合并程序本公司以自身和各子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 编制合并财务报表 本公司编制合并财务报表, 将整个企业集团视为一个会计主体, 依据相关企业会计准则的确认 计量和列报要求, 按照统一的会计政策, 反映本企业集团整体财务状况 经营成果和现金流量 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与本公司一致, 如子公司采用的会计政策 会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司的会计政策 会计期间进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 以其资产 负债 ( 包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉 ) 在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整 子公司所有者权益 当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下 合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额, 冲减少数股东权益 19

20 1) 增加子公司或业务在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则调整合并资产负债表的期初数 ; 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表, 同时对比较报表的相关项目进行调整, 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的, 视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整 在取得被合并方控制权之前持有的股权投资, 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益 其他综合收益以及其他净资产变动, 分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的, 则不调整合并资产负债表期初数 ; 将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益 其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的, 与其相关的其他综合收益 其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 2) 处置子公司或业务 1 一般处理方法在报告期内, 本公司处置子公司或业务, 则该子公司或业务期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时, 对于处置后的剩余股权投资, 本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益 其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动, 在丧失控制权时转为当期投资收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 2 分步处置子公司 20

21 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的, 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : ⅰ. 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; ⅱ. 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; ⅲ. 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; ⅳ. 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理 ; 但是, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额, 在合并财务报表中确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的, 在丧失控制权之前, 按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理 ; 在丧失控制权时, 按处置子公司一般处理方法进行会计处理 3) 购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日 ( 或合并日 ) 开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 4) 不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额, 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的, 调整留存收益 7 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业 当本公司是合营安排的合营方, 享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时, 为共同经营 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目, 并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理 : (1) 确认本公司单独所持有的资产, 以及按本公司份额确认共同持有的资产 ; (2) 确认本公司单独所承担的负债, 以及按本公司份额确认共同承担的负债 ; 21

22 (3) 确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入 ; (4) 按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入 ; (5) 确认单独所发生的费用, 以及按本公司份额确认共同经营发生的费用 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注 五 -14 长期股权投资 8 现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 ( 从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 9 外币业务和外币报表折算 (1) 外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均计入当期损益 (2) 外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 处置境外经营时, 将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额, 自所有者权益项目转入处置当期损益 10 金融工具金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 (1) 金融工具的分类金融资产和金融负债于初始确认时分类为 : 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ; 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出售金融资产 ; 其他金融负债等 (2) 金融工具的确认依据和计量方法 1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 22

23 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 期末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损益 2) 持有至到期投资取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率 ( 如实际利率与票面利率差别较小的, 按票面利率 ) 计算确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 3) 应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始确认 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 4) 可供出售金融资产取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益 但是, 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资, 以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产, 按照成本计量 公司对持有期间因非公开发行有明确锁定期股票的公允价值的确定方法如下 : 1 如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本高于在证券交易所上市交易的同一股票的市价, 应采用在证券交易所上市交易的同一股票的市价作为估值日该股票的价值 2 如果估值日非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价, 则按以下公式确立该股票的价值 : FV=C+(P-C) (D 1 -D r )/D 1 其中 : FV 为估值日该非公开发行有明确锁定期的股票的价值 ; 23

24 C 为该非公开发行有明确锁定期的股票的初始取得成本 ( 因权益业务导致市场价格除权时, 应于除权日对其初始取得成本作相应调整 ); P 为估值日在证券交易所上市交易的同一股票的市价 ; D 1 为该非公开发行有明确锁定期的股票锁定期所含的交易所的交易天数 ; D r 为估值日剩余锁定期, 即估值日至锁定期结束所含的交易所的交易天数 ( 不含估值日当天 ) 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入当期损益 5) 其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 (3) 金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : 1) 所转移金融资产的账面价值 ; 2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益 : 1) 终止确认部分的账面价值 ; 2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融负债 (4) 金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金 24

25 融负债的合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (5) 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值 不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值 在估值时, 本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并优先使用相关可观察输入值 只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 才使用不可观察输入值 (6) 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值的测试方法及会计处理方法除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查, 如果有以下客观证据表明某项金融资产发生减值的, 计提减值准备 : 1) 发行方或债务人发生严重财务困难 2) 债务人违反了合同条款, 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 3) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人作出让步 4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 5) 因发行方发生重大财务困难, 该金融资产无法在活跃市场继续交易 6) 无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少, 但根据公开的数据对其进行总体评价后发现, 该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量, 如该组金融资产的债务人支付能力逐步恶化, 或债务人所在国家或地区失业率提高 担保物在其所在地区的价格明显下降 所处行业不景气等 7) 债务人经营所处的技术 市场 经济或法律环境等发生重大不利变化, 使权益工具投资人可能无法收回投资成本 8) 权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 9) 其他表明金融资产发生减值的客观证据 25

26 主要金融资产减值准备计提方法 : 1) 可供出售金融资产的减值准备 : 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失 对于已确认减值损失的可供出售债务工具, 在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 可供出售权益工具投资发生的减值损失, 不通过损益转回 本公司对可供出售金融资产减值的认定标准为 : 公允价值发生严重下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的本公司对可供出售金融资产的公允价值下跌 严重 的标准为 : 公允价值下跌幅度累计超过 20%; 公允价值下跌 非暂时性 的标准为 : 是指公允价值持续下跌时间超过 12 个月 ; 投资成本的计算方法为 : 公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和 ; 持续下跌期间的确定依据为 :1 个月 2) 持有至到期投资的减值准备 : 持有至到期投资发生减值时, 将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量 ( 不包括尚未发生的未来信用损失 ) 现值, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值, 应当确认减值损失 计入当期损益 对单项金额不重大的金融资产, 可以单独进行减值测试, 或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 应当包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 (7) 将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的, 说明持有意图或能力发生改变的依据本公司在资产负债表日对尚未到期的持有至到期投资持有意图和能力进行评价 发生变化的, 按照会计准则有关规定进行处理 1) 存在下列情况之一的, 表明企业没有明确意图将金融资产投资持有至到期 : 1 持有该金融资产的期限不确定 2 发生市场利率变化 流动性需要变化 替代投资机会及其投资收益率变化 融资来源和条件变化 外汇风险变化等情况时, 将出售该金融资产 但是, 无法控制 预期不会重复 26

27 发生且难以合理预计的独立事项引起的金融资产出售除外 3 该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿 4 其他表明企业没有明确意图将该金融资产持有至到期的情况 2) 存在下列情况之一的, 表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产投资持有至到期 : 1 没有可利用的财务资源持续地为该金融资产投资提供资金支持, 以使该金融资产投资 持有至到期 ; 2 受法律 行政法规的限制, 使企业难以将该金融资产持有至到期 ; 3 其他表明企业没有能力将具有固定期限的金融资产持有至到期的情况 11 应收款项 (1) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 账龄组合 (2) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 : 适用 不适用 27 账龄在一年以上且单项金额在 100 万以上的应收款项 根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失, 计提坏账准备 账龄分析法 坏账准备计提方法 账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5.00% 5.00% 1-2 年 8.00% 8.00% 2-3 年 10.00% 10.00% 3-4 年 20.00% 20.00% 4-5 年 50.00% 50.00% 5 年以上 80.00% 80.00% 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 : 适用 不适用 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 : 适用 不适用 (3) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 12 存货 (1) 存货的分类 单项金额不重大但有减值迹象的应收款项, 单独进行减值测试 根据未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失, 计提坏账准备

28 公司存货分为原材料 库存商品 在产品 包装物 消耗性生物资产 低值易耗品 委托加工物资等 (2) 发出存货的计价方法本公司存货发出采用加权平均法计价 (3) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外, 存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定 (4) 存货的盘存制度本公司存货的盘存制度采用永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法 1) 低值易耗品采用一次摊销法 ; 2) 包装物采用一次摊销法 13 划分为持有待售资产本公司将同时满足下列条件的组成部分 ( 或非流动资产 ) 确认为持有待售 : (1) 该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售 ; (2) 公司已经就处置该组成部分 ( 或非流动资产 ) 作出决议, 如按规定需得到股东批准的, 已经取得股东大会或相应权力机构的批准 ; (3) 公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议 ; 28

29 (4) 该项转让将在一年内完成 14 长期股权投资 (1) 共同控制 重大影响的判断标准共同控制, 是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策 本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的, 被投资单位为本公司的合营企业 重大影响, 是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 本公司能够对被投资单位施加重大影响的, 被投资单位为本公司联营企业 (2) 初始投资成本的确定 1) 企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并 : 公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的, 在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额, 确定长期股权投资的初始投资成本 合并日长期股权投资的初始投资成本, 与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额, 调整股本溢价, 股本溢价不足冲减的, 冲减留存收益 非同一控制下的企业合并 : 公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的, 按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和, 作为改按成本法核算的初始投资成本 2) 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 29

30 (3) 后续计量及损益确认方法 1) 成本法核算的长期股权投资公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外, 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益 2) 权益法核算的长期股权投资对联营企业和合营企业的长期股权投资, 采用权益法核算 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益, 同时调整长期股权投资的账面价值 ; 按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 ; 对于被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益 在确认应享有被投资单位净损益的份额时, 以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础, 并按照公司的会计政策及会计期间, 对被投资单位的净利润进行调整后确认 在持有投资期间, 被投资单位编制合并财务报表的, 以合并财务报表中的净利润 其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算 公司与联营企业 合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资收益 与被投资单位发生的未实现内部交易损失, 属于资产减值损失的, 全额确认 公司与联营企业 合营企业之间发生投出或出售资产的交易, 该资产构成业务的, 按照本附注 五 -5 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 和 五 -6 合并财务报表的编制方法 中披露的相关政策进行会计处理 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 3) 长期股权投资的处置处置长期股权投资, 其账面价值与实际取得价款的差额, 计入当期损益 30

31 采用权益法核算的长期股权投资, 在处置该项投资时, 采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础, 按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理 因被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 按比例结转入当期损益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的, 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算, 其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益, 在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理 因被投资方除净损益 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益, 在终止采用权益法核算时全部转入当期损益 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的, 改按权益法核算, 并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整 ; 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的, 改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理, 其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的, 在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的, 购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转 ; 处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的, 其他综合收益和其他所有者权益全部结转 15 投资性房地产投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法本公司投资性房地产按照成本进行初始计量 外购投资性房地产的成本, 包括购买价款 相关税费和可直接归属于该资产的其他支出 自行建造投资性房地产的成本, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成 本公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量, 按照固定资产和无形资产的规定, 对投资性房地产进行计量 计提折旧或摊销 存在减值迹象的, 估计其可收回金额 投资性房地产的可收回金额低于其账面价值的, 将投资性房地产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的投资性房地 31

32 产减值准备 投资性房地产减值损失确认后, 减值投资性房地产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使该投资性房地产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的投资性房地产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 投资性房地产减值损失一经确认, 在以后会计期间不能转回 16 固定资产 (1) 确认条件公司为提供劳务 出租或经营管理等而持有的, 使用年限在 1 年 ( 不含 1 年 ) 以上的有形资产, 计入固定资产 包括房屋及建筑物 机器设备 交通运输设备等 购买计算机硬件所附带的软件, 未单独计价的, 应并入计算机硬件作为固定资产管理 ; 单独计价的软件, 计入无形资产 (2) 折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 %-5% 2.38%-9.70% 机器设备 年限平均法 %-5% 6.33%-24.25% 电子设备 年限平均法 运输设备年限平均法 %-5% 7.92%-19.40% 办公设备年限平均法 %-5% 7.92%-32.33% 公路及隧道年限平均法 %-5% 3.17%-9.70% 其他设备 年限平均法 融资租入固定资产 : 年限平均法 其中 : 房屋及建筑物年限平均法 %-5% 2.38%-9.70% 机器设备年限平均法 %-5% 6.33%-24.25% 电子设备 年限平均法 运输设备年限平均法 %-5% 7.92%-19.40% 办公设备年限平均法 %-5% 7.92%-32.33% 其他设备 年限平均法 (3) 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法认定依据 : 符合下列一项或数项标准的, 认定为融资租赁 : 1) 在租赁期届满时, 租赁资产的所有权转移给承租人 2) 承租人有购买租赁资产的选择权, 所订立的购买价款预计将远远低于行使选择权时租赁资产的公允价值, 因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权 3) 即使资产的所有权不转移, 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 ; 出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值, 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 5) 租赁资产性质特殊, 如果不作较大改造, 只有承租人才能使用 计价方法 : 在租赁期开始 32

33 日, 本公司作为承租人将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租赁资产尚可使用年限内采用与固定资产相一致的折旧政策计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内采用与固定资产相一致的折旧政策计提折旧 17 在建工程 (1) 在建工程的类别在建工程的类别分为进行基建 更新改造等各项建筑和安装工程发生的支出 (2) 在建工程结转为固定资产的标准和时点在建工程按实际发生的支出确定其工程成本 所建造的固定资产或经营租入固定资产改良已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的, 自达到预定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等按估计的价值转入固定资产或长期待摊费用并计提折旧或摊销 ; 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不需要调整原已计提的折旧额或摊销额 (3) 在建工程的减值测试方法 减值准备计提方法公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程按单项工程进行减值测试, 估计其可收回金额, 若可收回金额低于账面价值的, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额计入当期损益, 同时计提相应的资产减值准备 可收回金额按资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的较高者确定 减值准备一经计提, 在以后会计期间不予转回 18 借款费用 (1) 借款费用资本化的确认原则 1) 借款费用资本化的确认原则 : 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用包括借款利息 折价或者溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 本公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 2) 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : 33

34 1 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; 2 借款费用已经发生 ; 3 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 (2) 借款费用资本化期间为购建固定资产所发生的借款费用, 满足上述资本化条件的, 在该资产达到预定可使用状态或可销售状态前所发生的, 计入资产成本 (3) 暂停资本化期间若固定资产或投资性房地产的购建活动发生非正常中断, 并且中断时间连续超过 3 个月, 暂停借款费用的资本化, 将其确认为当期费用, 直至资产的购建活动重新开始 ; 在达到预定可使用状态或可销售状态时, 停止借款费用的资本化, 之后发生的借款费用于发生当期直接计入财务费用 (4) 借款费用资本化金额的计算方法 1) 为购建或者生产开发符合资本化条件的资产而借入专门借款的, 以专门借款当期实际发生的利息费用, 减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定 2) 借款辅助费用的资本化借款辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前, 在发生时根据其发生额予以资本化, 计入符合资本化条件的资产的成本 ; 在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 3) 一般借款利息费用的资本化金额公司在借款费用资本化期间内, 为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款应予资本化的利息金额应当按照下列公式计算 : 一般借款利息费用资本化金额 = 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数 所占用一般借款的资本化率 所占用一般借款的资本化率 = 所占用一般借款加权平均利率 = 所占用一般借款当期实际发生的利息之和 所占用一般借款本金加权平均数 所占用一般借款本金加权平均数 = 所占用每笔一般借款本金 每笔一般借款在当期所占用的天数 当期天数 19 生物资产 34

35 生物资产是指有生命的动物和植物 (1) 生物资产的分类生物资产分为消耗性生物资产 生产性生物资产和公益性生物资产 消耗性生物资产, 是指为出售而持有的 或在将来收获为农产品的生物资产, 包括生长中的大田作物 蔬菜 用材林以及存栏待售的牲畜等 生产性生物资产, 是指为产出农产品 提供劳务或出租等目的而持有的生物资产, 包括经济林 薪炭林 产畜和役畜等 公益性生物资产, 是指以防护 环境保护为主要目的生物资产, 包括防风固沙林 水土保持林和水源涵养林等 (2) 生物资产的确认和初始计量生物资产同时满足下列条件的, 才能予以确认 : 1 企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该资产 ; 2 该资产所包含的经济利益或服务潜能很可能流入企业 ; 3 该资产的成本能够可靠地计量 生物资产的初始计量 : 1 企业取得的生物资产, 按照取得时的成本进行初始计量 2 外购生物资产的成本包括购买价款 运输费 保险费 相关税费以及可直接归属于购买该资产的其他支出 3 自行栽培 营造 繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本, 按照下列规定确定 : A 自行栽培的大田作物和蔬菜的成本, 按照其在收获前耗用的种子 肥料 农药等材料费 人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定 B 自行营造的林木类消耗性生物资产的成本, 按照其郁闭前发生的造林费 抚育费 营林设施费 良种试验费 调查设计费及其他管护费等必要支出确定 C 自行繁殖的育肥畜的成本, 按照其在出售前发生的饲料费 人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定 D 水产养殖的动物和植物的成本, 按照其在出售或入库前耗用的苗种 饲料 肥料等材料费 人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定 4 自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本, 按照下列规定确定 : A 自行营造的林木类生产性生物资产的成本, 按照其达到预定生产经营目的前发生的造林费 抚育费 营林设施费 良种试验费 调查设计费及其他管护费等必要支出确定 B 自行繁殖的产畜和役畜的成本, 按照其达到预定生产经营目的 ( 成龄 ) 前发生的饲料 35

36 费 人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定 5 自行营造的公益性生物资产的成本, 应当按照其达到郁闭前发生的造林费 抚育费 森林保护费 营林设施费 良种试验费 调查设计费及其他管护费等必要支出确定 6 应计入生物资产成本的借款费用, 按照 企业会计准则第 17 号 借款费用 的规定处理, 消耗性林木类生物资产发生的借款费用, 在郁闭时停止资本化 7 投资者投入的生物资产的成本, 按照投资合同或协议约定的价值确定, 但合同或协议约定价值不公允的除外 8 天然起源的生物资产的成本, 按照名义金额确定 9 企业合并取得的生物资产的成本, 按照 企业会计准则第 20 号 企业合并 确定 10 非货币性资产交换取得的生物资产的成本, 按照 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 确定 11 债务重组取得的生物资产的成本, 按照 企业会计准则第 12 号 债务重组 确定 (3) 生物资产的后续计量 1 本公司采用成本模式对生物资产进行后续计量 2 因择伐 间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出, 计入林木类生物资产的成本 生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护 饲养费用等后续支出, 确认为当期费用 3 企业对达到预定生产经营目的的生产性生物资产, 按期计提折旧, 并根据用途分别计入相关资产的成本或当期费用 本公司各类生产性生物资产折旧年限和年折旧率如下 : 资产类别 残值率 使用年限 年折旧率 产役畜 23% 8-12 年 6.42%-9.63% 4 企业至少于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查, 有确凿证据表明由于遭受自然灾害 病虫害 动物疫病侵袭或市场需求变化等原因, 使消耗性生物资产的可变现净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的, 按照可变现净值或可收回金额低于账面价值的差额, 计提生物资产跌价准备或减值准备, 并确认为当期损失 消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的, 减记金额应当予以恢复, 并在原已计提的跌价准备金额内转回, 计入当期损益 生产性生物资产减值准备一经计提, 不得转回 公益性生物资产不计提减值准备 (4) 生物资产的收获与处置 36

37 1 对于消耗性生物资产, 在收获或出售时, 按照其账面价值结转成本 结转成本的方法采用加权平均法 2 生产性生物资产收获的农产品成本, 按照产出或采收过程中发生的材料费 人工费和应分摊的间接费用等必要支出计算确定, 并采用加权平均法, 将其账面价值结转为农产品成本 收获之后的农产品, 按照 企业会计准则第 1 号 存货 等进行处理 生物资产转变用途后的成本应当按照转变用途时的账面价值确定 3 生物资产出售 盘亏或死亡 毁损时, 应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的余额计入当期损益 20 油气资产无 21 无形资产 (1) 计价方法 使用寿命 减值测试无形资产的计价方法 1) 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 无形资产按照成本进行初始计量 2) 本公司按照无形资产的取得成本或可归属于无形资产开发阶段且能够可靠计量的支出对无形资产进行初始计量 a. 外购无形资产的成本, 包括购买价款 进口关税和其他税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付的, 无形资产的成本为其等值现金价格 实际支付的价款与确认的成本之间的差额, 除按照 企业会计准则第 17 号 借款费用 应予资本化的以外, 应当在信用期间内确认为利息费用 b. 自行开发的无形资产, 其成本包括自满足 企业会计准则第 6 号 无形资产 第四条和第九条规定后至达到预定用途前所发生的支出总额, 但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整 c. 投资者投入的无形资产, 应当按照投资合同或协议约定的价值作为成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 d. 企业合并取得的无形资产的成本, 应当按照 企业会计准则第 20 号 企业合并 确定 e. 非货币性资产交换取得的无形资产的成本, 应当按照 企业会计准则第 7 号 非货币性资产交换 确定 37

38 f. 债务重组取得的无形资产的成本, 应当按照 企业会计准则第 12 号 债务重组 确定 g. 政府补助取得的无形资产的成本, 应当按照 企业会计准则第 16 号 政府补助 确认 使用寿命有限的无形资产, 自取得当月起在预计使用寿命内采用直线法摊销, 使用寿命不确定的无形资产不予摊销, 期末进行减值测试 本公司至少于每年年度终了时, 对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核, 必要时进行调整 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况对使用寿命确定的无形资产, 如果来源于合同性权利或其他法定权利, 其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限 ; 如果合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续, 且有证据表明公司续约不需要付出大额成本, 续约期计入使用寿命 合同或法律没有规定使用寿命的, 公司综合各方面情况判断, 以确定无形资产能为企业带来未来经济利益的期限 项目 预计使用寿命 依据 街路冠名费 合同期限或综合判断 合同 预计为企业带来未来经济利益的期限 软件 合同期限 法定期限或综合判断 合同 法规 预计为企业带来未来经济利益的期限 商标 合同期限 法定期限或综合判断 合同 法规 预计为企业带来未来经济利益的期限 收费经营权 合同期限 法定期限或综合判断 合同 法规 预计为企业带来未来经济利益的期限 土地使用权 合同期限 法定期限 合同 法规 专利权 合同期限 法定期限或综合判断 合同 法规 预计为企业带来未来经济利益的期限 使用寿命不确定的无形资产的判断依据按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的, 该项无形资产作为使用寿命不确定的无形资产 企业确定无形资产的使用寿命通常考虑的因素 : 1 该资产通常的产品寿命周期 可获得的类似资产使用寿命的信息 ; 2 技术 工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计 ; 3 该资产生产的产品 ( 或服务 ) 的市场需求情况 ; 4 现在或潜在的竞争者预期采取的行动 ; 5 为维持该资产产生未来经济利益能力的预期维护支出, 以及公司预计支付有关支出的能力 ; 6 对该资产的控制期限, 使用的法律或类似限制, 如特许使用期间 租赁期间等 ; 7 与公司持有的其他资产使用寿命的关联性等 无形资产减值准备的计提 38

39 有确凿证据表明无形资产存在减值迹象的, 本公司在资产负债表日进行减值测试, 估计其可收回金额, 若可收回金额低于其账面价值的, 将无形资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额计入当期损益, 同时计提相应的无形资产减值准备 对于使用寿命不确定的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不得转回 (2) 内部研究开发支出会计政策划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出 研究阶段 : 为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查 研究活动的阶段 开发阶段 : 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等活动的阶段研究开发费用 内部研究开发项目支出的核算内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件时确认为无形资产 : 1 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; 4 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产 ; 5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 开发阶段的支出, 若不满足上列条件的, 于发生时计入当期损益 研究阶段的支出, 在发生时计入当期损益 22 长期资产减值长期股权投资 采用成本模式计量的投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产等长期资产, 于资产负债表日存在减值迹象的, 进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 商誉至少在每年年度终了进行减值测试 39

40 本公司进行商誉减值测试, 对于因企业合并形成的商誉的账面价值, 自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组 ; 难以分摊至相关的资产组的, 将其分摊至相关的资产组组合 在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时, 按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊 公允价值难以可靠计量的, 按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊 在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时, 如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的, 先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 计算可收回金额, 并与相关账面价值相比较, 确认相应的减值损失 再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试, 比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值 ( 包括所分摊的商誉的账面价值部分 ) 与其可收回金额, 如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认商誉的减值损失 上述资产减值损失一经确认, 在以后会计期间不予转回 23 长期待摊费用长期待摊费用为公司已经发生但应由本期和以后各期负担的期限在一年以上的各项费用 长期待摊费用按实际发生额入账, 按费用项目的受益期限采用直线法平均摊销, 其中 : 1) 经营租赁方式租入的固定资产改良支出, 按剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期限平均摊销 ; 2) 融资租赁方式租入的固定资产, 其符合资本化条件的装修费用, 在两次装修间隔期间 剩余租赁期和固定资产尚可使用年限三者中较短的期限平均摊销 ; 3) 其他长期待摊费用在受益期内平均摊销 如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的, 则将尚未摊完的该项目的摊余价值全部转入当期损益 24 职工薪酬 (1) 短期薪酬的会计处理方法本公司在职工为本公司提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金, 以及按规定提取的工会经费和职工教育经费, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额 职工福利费为非货币性福利的, 如能够可靠计量的, 按照公允价值计量 40

41 (2) 离职后福利的会计处理方法设定提存计划本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险, 在职工为本公司提供服务的会计期间, 按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额, 确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 (3) 辞退福利的会计处理方法本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时, 或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时 ( 两者孰早 ), 确认辞退福利产生的职工薪酬负债, 并计入当期损益 (4) 其他长期职工福利的会计处理方法无 25 预计负债预计负债是因或有事项可能产生的负债, 包括对外提供担保 未决诉讼 产品质量保证 重组义务以及固定资产弃置义务等产生的预计负债 (1) 预计负债的确认标准与或有事项相关的义务同时满足下列条件的, 应当确认为预计负债 : 该义务是公司承担的现时义务 ; 履行该义务很可能导致经济利益流出公司 ; 该义务的金额能够可靠地计量 1) 该义务是公司承担的现时义务 ; 该义务是公司承担的现时义务, 是指与或有事项相关的义务是在公司当前条件下已承担的义务, 公司没有其他现实的选择, 只能履行该现时义务 2) 履行该义务很可能导致经济利益流出公司 ; 履行该义务很可能导致经济利益流出公司, 是指履行与或有事项相关的现时义务时, 导致经济利益流出公司的可能性超过 50% 但小于或等于 95% 3) 该义务的金额能够可靠地计量 ; 该义务的金额能够可靠地计量, 是指与或有事项相关的现时义务的金额能够合理地估计 (2) 预计负债的计量方法 1) 最佳估计数的确定 : 预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量 最佳估计数的确定应当分别以下两种情况处理 : A 所需支出存在一个连续范围( 或区间, 下同 ), 且该范围内各种结果发生的可能性相同, 则最佳估计数应当按照该范围内的中间值, 即上下限金额的平均数确定 41

42 B 所需支出不存在一个连续范围, 或者虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同 在这种情况下 ; 最佳估计数按照如下方法确定 : a 或有事项涉及单个项目的, 按照最可能发生金额确定 b 或有事项涉及多个项目的, 按照各种可能结果及相关概率计算确定 2) 预期可获得补偿的处理 : 企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认 确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值 公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的, 应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整 26 股份支付股份支付, 是指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易 (1) 股份支付的种类公司股份支付的确认和计量, 以真实 完整 有效的股份支付协议为基础 具体分为 : 以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 (2) 权益工具公允价值的确定方法 1 对于授予职工的股份, 其公允价值按企业股份的市场价格计量, 同时考虑授予股份所依据的条款和条件 ( 不包括市场条件之外的可行权条件 ) 进行调整 如果企业未公开交易, 则应按估计的市场价格计量, 并考虑授予股份所依据的条款和条件进行调整 2 对于授予职工的股票期权, 如果不存在条款和条件相似的交易期权, 应通过期权定价模型来估计所授予的期权的公允价值 企业在确定权益工具授予日的公允价值时, 应当考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响 股份支付存在非可行权条件的, 只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件 ( 如服务期限等 ), 企业应当确认已得到服务相对应的成本费用 (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据在等待期内每个资产负债表日, 公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计, 修正预计可行权的权益工具数量, 以作出可行权权益工具的最佳估计 (4) 实施 修改 终止股份支付计划的相关会计处理以权益结算的股份支付换取职工提供服务的, 以授予职工权益工具的公允价值计量 授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付, 在授予日按照权益工具的公允价 42

43 值计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按照权益工具授予日的公允价值, 将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积 以现金结算的股份支付, 按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量 授予后立即可行权的以现金结算的股份支付, 在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用, 相应增加负债 完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权情况的最佳估计为基础, 按本公司承担负债的公允价值金额, 将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债 如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值, 公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加 ; 如果修改增加了所授予的权益工具的数量, 公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加 ; 如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件, 公司在处理可行权条件时, 考虑修改后的可行权条件 如果修改减少了授予的权益工具的公允价值, 公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础, 确认取得服务的金额, 而不考虑权益工具公允价值的减少 ; 如果修改减少了授予的权益工具的数量, 公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理 ; 如果以不利于职工的方式修改了可行权条件, 在处理可行权条件时, 不考虑修改后的可行权条件 如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具 ( 因未满足可行权条件而被取消的除外 ), 则将取消或结算作为加速可行权处理, 立即确认原本在剩余等待期内确认的金额 企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理 1) 结算企业以其本身权益工具结算的, 将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理 除此之外, 作为现金结算的股份支付处理 结算企业是接受服务企业的投资者的, 按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资, 同时确认资本公积 ( 其他资本公积 ) 或负债 2) 接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的, 将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理 ; 接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的是企业集团内其他企业权益工具的, 将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理 27 优先股 永续债等其他金融工具 43

44 无 28 收入 (1) 销售商品收入确认时间的具体判断标准在下列条件均能满足时予以确认 : 1) 公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给购货方 ; 2) 公司既没有保留通常与所有权联系的继续管理权, 也没有对已售出的商品实施控制 ; 3) 收入的金额能够可靠计量 ; 4) 相关经济利益很可能流入本公司 ; 5) 相关的 已发生的或将发生的成本能够可靠计量 (2) 确认让渡资产使用权收入的依据让渡资产使用权而产生的使用费收入按照有关合同或协议规定的收费时间和收费方法计算确定, 并应同时满足以下条件 : 1) 与交易相关的经济利益能够流入公司 2) 收入的金额能够可靠地计量 (3) 确认提供劳务收入的依据 1) 在同一会计年度内开始并完成的劳务, 在劳务完成时确认收入, 确认的金额为合同或协议总金额 2) 如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度, 在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 本公司在资产负债表日按完工百分比法确认收入 3) 在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下, 本公司在资产负债表日按已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认收入, 并按相同金额结转成本 ; 如果已经发生的劳务成本预计只能部分地得到补偿, 应按能够得到补偿的劳务成本金额确认收入, 并按已经发生的劳务成本结转成本 ; 如果已经发生的劳务成本预计不能得到补偿, 则不确认收入, 并将已经发生的劳务成本确认为当期费用 (4) 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时, 确定合同完工进度的依据和方法按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时, 按己发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度 29 政府补助 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政 44

45 府补助, 包括购买固定资产或无形资产的财政拨款 固定资产专门借款的财政贴息等 与资产相关的政府补助, 公司取得时确认为递延收益, 自相关资产达到预定可使用状态时, 在该资产使用寿命内平均分配, 分次计入以后各期的损益 相关资产在使用寿命结束前被出售 转让 报废或发生毁损的, 将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 与收益相关的政府补助, 用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的, 取得时确认为递延收益, 在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿公司已发生的相关费用或损失的, 取得时直接计入当期损益 30 递延所得税资产/ 递延所得税负债 (1) 确认递延所得税资产的依据 1) 本公司以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 但是同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认 : 1 该项交易或事项不属于企业合并 ; 2 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 2) 本公司对与子公司 联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 同时满足下列条件的, 确认相应的递延所得税资产 : 1 暂时性差异在可预见的未来可能转回 ; 2 未来很可能获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额 3) 本公司对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减, 以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限, 确认相应的递延所得税资产 (2) 确认递延所得税负债的依据除下列情况产生的递延所得税负债以外, 本公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 : 1) 商誉的初始确认 ; 2) 同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认 : 1 该项交易不是企业合并 ; 2 交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 3) 本公司对与子公司 联营公司及合营企业投资产生相关的应纳税暂时性差异, 同时满 45

46 足下列条件的 : 1 投资企业能够控制暂时性差异的转回的时间 ; 2 该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 31 租赁 (1) 经营租赁的会计处理方法 1) 经营租赁中本公司作为承租人的会计处理对于经营租赁的租金, 本公司在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益 ; 其他方法更为系统合理的, 也可以采用其他方法 本公司发生的初始直接费用, 应当计入当期损益 或有租金应当在实际发生时计入当期损益 2) 经营租赁中本公司作为出租人的会计处理本公司按资产的性质, 将用作经营租赁的资产包括在资产负债表中的相关项目内 对于经营租赁的租金, 本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益 ; 其他方法更为系统合理的, 也可以采用其他方法 本公司发生的初始直接费用, 应当计入当期损益对于经营租赁资产中的固定资产, 本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧 ; 对于其它经营租赁资产, 应当采用系统合理的方法进行摊销 或有租金应当在实际发生时计入当期损益 (2) 融资租赁的会计处理方法 1) 融资租赁中本公司作为承租人的会计处理在租赁期开始日, 本公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认融资费用 本公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的, 可归属于租赁项目的手续费 律师费 差旅费 印花税等初始直接费用, 应当计入租入资产价值 本公司在计算最低租赁付款额的现值时, 能够取得出租人租赁内含利率的, 采用租赁内含利率作为折现率 ; 否则, 采用租赁合同规定的利率作为折现率 本公司无法取得出租人的租赁内含利率且租赁合同没有规定利率的, 采用同期银行贷款利率作为折现率 未确认融资费用应当在租赁期内各个期间进行分摊 本公司分摊未确认融资费用时, 采用实际利率法 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期 46

47 届满时取得租赁资产所有权的, 在租赁资产使用寿命内计提折旧 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 或有租金应当在实际发生时计入当期损益 2) 融资租赁中本公司作为出租人的会计处理在租赁期开始日, 本公司将租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值, 同时记录未担保余值 ; 将最低租赁收款额 初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益 未实现融资收益应当在租赁期内各个期间进行分配 本公司采用实际利率法计算确认当期的融资收入 本公司至少于每年年度终了, 对未担保余值进行复核 未担保余值增加的, 不作调整 有证据表明未担保余值已经减少的, 应当重新计算租赁内含利率, 将由此引起租赁投资净额的减少, 计入当期损益 ; 以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确认融资收入 租赁投资净额是融资租赁中最低租赁收款额及未担保余值之和与未实现融资收益之间的差额 已确认损失的未担保余值得以恢复的, 在原已确认的损失金额内转回, 并重新计算租赁内含利率, 以后各期根据修正后的租赁投资净额和重新计算的租赁内含利率确认融资收入 或有租金应当在实际发生时计入当期损益 32 其他重要的会计政策和会计估计所得税费用的计量 : (1) 资产负债表日, 对于当期和以前期间形成的当期所得税负债 ( 或资产 ), 按照税法规定计算的预期应交纳 ( 或返还 ) 的所得税金额计量 ; 对于递延所得税资产和递延所得税负债, 根据税法规定, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 适用税率发生变化的, 应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量, 除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外, 将其影响数计入变化当期的所得税费用 (2) 资产负债表日, 本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益, 减记递延所得税资产的账面价值 在很可能获得足够的应纳税所得额时, 减记的金额转回 33 重要会计政策和会计估计变更 (1) 重要会计政策变更 适用 不适用 (2) 重要会计估计变更 适用 不适用 47

48 34 其他 无 六 税项 增值税 1 主要税种及税率 税种计税依据税率 按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额, 在扣除当期允许抵扣的进项税额后, 差额部分为应交增值税 13% 17% 消费税应税销售收入及数量 10% 20% 加 0.5 元 /500 毫升 营业税按应税营业收入计征 5% 城市维护建设税应缴流转税额 1% 5% 7% 企业所得税应纳税所得额 15% 25% 16.5% 房产税房产原值或租金 1.2% 12% 教育费附加应缴流转税额 3% 地方教育费附加应缴流转税额 2% 存在不同企业所得税税率纳税主体的, 披露情况说明 纳税主体名称 吉林敖东药业集团股份有限公司 25% 吉林敖东延边药业股份有限公司 15% 吉林敖东洮南药业股份有限公司 15% 吉林敖东药业集团延吉股份有限公司 15% 吉林敖东集团力源制药股份有限公司 15% 吉林敖东集团大连药业股份有限公司 15% 吉林敖东集团金海发药业股份有限公司 25% 吉林敖东生态药业股份有限公司 25% 吉林敖东医药有限责任公司 25% 吉林敖东鹿业有限责任公司 0% 吉林敖东顺合胶囊有限公司 25% 延边公路建设有限责任公司 25% 吉林敖东大高酵素有限公司 25% 吉林敖东健康科技有限公司 25% 吉林敖东中药饮片股份有限公司 15% 吉林敖东世航药业股份有限公司 25% 吉林敖东林源医药营销股份有限公司 25% 吉林敖东医药科技有限公司 25% 吉林敖东生物科技股份有限公司 25% 北京英伟奇信息咨询有限公司 25% 吉林敖东工业园公用资产管理有限公司 25% 吉林敖东红洋卫生用品有限公司 25% 敖东国际 ( 香港 ) 实业有限公司 16.5% 所得税税率 2 税收优惠 48

49 本公司及子公司享受的税收优惠及减免税政策如下 : (1) 根据吉科办字 [2008]124 号文件, 吉林省科学技术厅 吉林省财政厅 吉林省国家税务局 吉林省地方税务局文件, 子公司吉林敖东延边药业股份有限公司被认定为高新技术企业, 根据国科火字 [2011]291 号关于吉林省 2011 年复审高新技术企业备案申请的复函, 同意吉林敖东延边药业股份有限公司作为高新技术企业备案, 继续享受 15% 企业所得税税收优惠政策 ; 根据吉林省科学技术厅 吉林省财政厅 吉林省国家税务局 吉林省地方税务局联合下发的吉科发办 [2014]176 号文件 关于公布吉林省 2014 年第一批高新技术企业认定结果的通知, 子公司吉林敖东延边药业股份有限公司于 2014 年 9 月 17 日通过了高新技术企业复审, 根据相关规定将继续享受三年 15% 企业所得税税收优惠政策 财税 [2011]58 号文件, 财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知和当地税务局批准, 子公司吉林敖东延边药业股份有限公司仍享受西部大开发 15% 企业所得税税收优惠政策 (2) 根据财税 [2011]58 号文件, 财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知和当地税务局批准, 子公司吉林敖东集团力源制药股份有限公司仍享受西部大开发 15% 企业所得税税收优惠政策 (3) 根据财税 [2011]58 号文件, 财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知和当地税务局批准, 子公司吉林敖东药业集团延吉股份有限公司享受西部大开发 15% 企业所得税税收优惠政策 2010 年 8 月 12 日全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室批复并同意认定延吉药业为吉林省 2010 年高新技术企业 ( 证书编号 :GR ), 认定时间为 2010 年 6 月 21 日 企业获得高新技术企业认定证书之日起有效期为三年, 所得税按 15% 的比例征收 根据吉林省吉林省科学技术厅 吉林省财政厅 吉林省国家税务局 吉林省地方税务局联合下发的吉科办字 [2013]117 号 关于公布吉林省 2013 年第一批高新技术企业复审结果的通知 文件, 子公司吉林敖东药业集团延吉股份有限公司通过高新技术企业复审, 企业所得税仍按 15% 的比例征收 (4)2011 年 10 月 13 日子公司吉林敖东洮南药业股份有限公司获得吉林省科学技术厅 吉林省财政厅 吉林省国家税务局 吉林省地方税务局联合颁发的高新技术企业证书, 证书编号为 GF , 自获得高新技术企业认定证书之日起有效期为三年, 并于 2012 年 3 月 30 日收到洮南市地方税务局洮地税通 号税务事项通知书, 核准企业享受高新技术企业所得税税收优惠, 企业所得税按 15% 的比例征收 ; 根据吉林省科学技术厅 吉林省财政厅 吉林省国家税务局 吉林省地方税务局联合下发的吉科发办 [2014]176 号文件 关于公布吉林省 2014 年第一批高新技术企业认定结果的通知, 子公司吉林敖东洮南药业股份有限公司于 2014 年 9 月 17 日通过了高新技术企业复审, 根据相关规定将继续享受三年 15% 企业所得税税收 49

50 优惠政策 (5) 根据大连市科学技术局 大连市财政局 辽宁省大连市国家税务局 大连市地方税务局联合下发的大高企示字 [2015]3 号 关于发布 2014 年大连市认定及复审高新技术企业名单的通知, 子公司吉林敖东集团大连药业股份有限公司被认定为高新技术企业, 根据相关规定享受三年 15% 企业所得税税收优惠政策 (6) 根据延州国税所便函 [2014]4 号 关于延吉吉峰金桥农机有限公司等 19 户企业所得税有关事项的通知 文件, 子公司吉林敖东中药饮片股份有限公司享受西部大开发 15% 企业所得税税收优惠政策 (7) 子公司吉林敖东鹿业有限责任公司享受农 林 牧 渔业项目所得减免税 除上述公司外, 集团公司本部及子公司吉林敖东医药有限责任公司 吉林敖东生态药业股份有限公司 吉林敖东顺合胶囊有限公司 吉林敖东集团金海发药业股份有限公司 延边公路建设有限责任公司 吉林敖东健康科技有限公司 吉林敖东大高酵素有限公司 吉林敖东生物科技股份有限公司 吉林敖东林源医药营销股份有限公司 吉林敖东医药科技有限公司 吉林敖东世航药业股份有限公司 吉林敖东工业园公用资产管理有限公司 吉林敖东红洋卫生用品有限公司, 以及三级子公司北京英伟奇信息咨询有限公司执行 25% 的企业所得税税率, 敖东国际 ( 香港 ) 实业有限公司执行 16.50% 的企业所得税税率 3 其他无 七 合并财务报表项目注释 1 货币资金 项目 期末余额 期初余额 库存现金 33, , 银行存款 1,651,380, ,725,589, 其他货币资金 198,470, ,495, 合计 1,849,884, ,728,089, 其中 : 存放在境外的款项总额 198,219, 其他说明本公司期末无抵押 冻结等对变现有限制的款项 本公司的子公司敖东国际 ( 香港 ) 实业有限公司 2015 年末持有银行存款及其他货币资金港币 236,601, 元, 折合人民币 198,219, 元 本公司期末不存在有潜在回收风险的款项 2 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 50

51 项目 期末余额 期初余额 交易性金融资产 181,440, ,659, 权益工具投资 65,433, ,521, 其他 116,007, ,138, 合计 181,440, ,659, 其他说明 : 公司本年无套期交易事项, 本公司无变现有限制的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 3 衍生金融资产 适用 不适用 4 应收票据 (1) 应收票据分类列示 项目 期末余额 期初余额 银行承兑票据 252,757, ,270, 商业承兑票据 1,114, ,976, 合计 253,871, ,247, (2) 期末公司已质押的应收票据 项目 期末已质押金额 银行承兑票据 0.00 商业承兑票据 0.00 合计 0.00 (3) 期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目期末终止确认金额期末未终止确认金额 银行承兑票据 103,412, 合计 103,412, (4) 期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据 项目 期末转应收账款金额 商业承兑票据 0.00 合计 0.00 其他说明应收票据期末余额中无应收持有本公司 5%( 含 5%) 以上股份的股东款项 51

52 5 应收账款 (1) 应收账款分类披露 期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 5,969, % 5,969, % 5,969, % 5,969, % 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款 373,111, % 19,962, % 353,148, ,809, % 14,620, % 260,188, 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款 2,237, % 2,237, % 2,237, % 2,237, % 合计 381,318, % 28,170, % 353,148, ,016, % 22,827, % 260,188, 期末单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 期末余额 应收账款 ( 按单位 ) 应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由 江西瑞康医药有限责任公司 1,100, ,100, % 账龄较长, 经公安机关全力配合追讨, 预计款项无法收回 延吉市富士贸易有限公司 1,560, ,560, % 账龄较长, 经公安机关全力配合追讨, 预计款项无法收回 朝鲜大盛商社 1,409, ,409, % 账龄较长, 经公安机关全力配合追讨, 预计款项无法收回 中国大恒北京京龙高科技有限公司驻珲春办事处 1,900, ,900, % 账龄较长, 经公安机关全力配合追讨, 预计款项无法收回 合计 5,969, ,969,

53 组合中, 按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用 1 年以内分项 账龄 期末余额 应收账款坏账准备计提比例 1 年以内 346,458, ,322, % 1 年以内小计 346,458, ,322, % 1 至 2 年 23,021, ,841, % 2 至 3 年 2,845, , % 3 年以上 786, , 至 4 年 183, , % 4 至 5 年 16, , % 5 年以上 586, , % 合计 373,111, ,962, 确定该组合依据的说明 : 应收账款 ( 扣除单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款以及单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 ) 按账龄特征划分为若干组合, 再按这些应收账款组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失, 计提坏账准备 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的应收账款 : 适用 不适用组合中, 采用其他方法计提坏账准备的应收账款 : 期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 : 项目金额计提比例坏账准备款项性质备注 江西诚志医药公司 690, % 690, 货款 图们储运公司 446, % 446, 货款 吉林农业大学资金结算科 200, % 200, 货款 黄明培 174, % 174, 货款 李军 103, % 103, 货款 其他不重大合计 622, % 622, 货款 账龄较长, 经公安机关全力配合追讨, 预计款项无法收回 账龄较长, 经公安机关全力配合追讨, 预计款项无法收回 账龄较长, 经公安机关全力配合追讨, 预计款项无法收回 账龄较长, 经公安机关全力配合追讨, 预计款项无法收回 账龄较长, 经公安机关全力配合追讨, 预计款项无法收回 账龄较长, 经公安机关全力配合追讨, 预计款项无法收回 合计 2,237, ,237, 确定该组合的依据 : 单项金额不重大但有减值迹象的应收账款, 单独进行减值测试, 根 据未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失, 计提坏账准备 53

54 (2) 本期计提 收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备金额 5,342, 元 ; 本期收回或转回坏账准备金额 0.00 元 其中本期坏账准备收回或转回金额重要的 : 单位名称收回或转回金额收回方式 无 合计 (3) 本期实际核销的应收账款情况 项目 核销金额 无 0.00 其中重要的应收账款核销情况 : 无 单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序 款项是否由关联交易产生 合计 应收账款核销说明 : 本期无实际核销的应收账款 (4) 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况期末应收账款金额前五名单位情况 : 单位名称 账面余额 占应收账款总额的比例 账龄 坏账准备 河南国润药业有限公司 22,523, % 1 年以内 1,126, 九州通医药集团股份有限公司 17,463, % 西安药材贸易中心有限公司 4,915, % 一年以内 15,813,406.67, 一至二年 1,650, 一年以内 1,699,603.00, 一至二年 2,322,628.00, 二至三年 893, , , 哈药集团医药有限公司药品分公司 4,368, % 1 年以内 218, 大理药业股份有限公司 3,937, % 1 年以内 196, 合计 53,208, % 2,824, (5) 因金融资产转移而终止确认的应收账款期末本公司无因金融资产转移而终止确认的应收款项情况 (6) 转移应收账款且继续涉入形成的资产 负债金额期末本公司无转移应收账款且继续涉入形成的资产 负债 其他说明 : 本期无收回以前年度已全额计提坏账准备的 以前年度计提坏账准备比例较大的或通过 54