股份有限公司

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1 公司代码 : 公司简称 : 华东电脑 上海华东电脑股份有限公司 2015 年半年度报告 重要提示 一 本公司董事会 监事会及董事 监事 高级管理人员保证半年度报告内容的真实 准确 完 整, 不存在虚假记载 误导性陈述或重大遗漏, 并承担个别和连带的法律责任 二 公司全体董事出席董事会会议 三 本半年度报告未经审计 四 公司负责人游小明 主管会计工作负责人杨之华及会计机构负责人 ( 会计主管人员 ) 吴健萍 声明 : 保证半年度报告中财务报告的真实 准确 完整 五 经董事会审议的报告期利润分配预案或公积金转增股本预案 本报告期未有利润分配和公积金转增股本预案 六 前瞻性陈述的风险声明 本报告中所涉及的未来计划 发展战略等前瞻性描述不构成公司对投资者的实质承诺, 敬请 投资者注意投资风险 七 是否存在被控股股东及其关联方非经营性占用资金情况 否 八 是否存在违反规定决策程序对外提供担保的情况? 否 1 / 103

2 目录 第一节 释义... 3 第二节 公司简介... 3 第三节 会计数据和财务指标摘要... 4 第四节 董事会报告... 5 第五节 重要事项 第六节 股份变动及股东情况 第七节 优先股相关情况 第八节 董事 监事 高级管理人员情况 第九节 财务报告 第十节 备查文件目录 / 103

3 第一节 释义 在本报告书中, 除非文义另有所指, 下列词语具有如下含义 : 常用词语释义 公司 本公司 华东电脑 指 上海华东电脑股份有限公司 华讯网络 指 上海华讯网络系统有限公司 华普信息 指 华普信息技术有限公司 华存数据 指 华存数据信息技术有限公司 华誉维诚 指 北京华誉维诚技术服务有限公司 系统公司 指 上海华东电脑系统工程有限公司 华宇电子 指 上海华宇电子工程有限公司 华讯网存 指 上海华讯网络存储系统有限责任公司 华东所 华东计算所 指 华东计算技术研究所 ( 中国电子科技集团公司第三十二研究所 ) 中电科集团 指 中国电子科技集团公司 柏飞电子 指 上海柏飞电子信息技术有限公司 中电科软信 指 中电科软件信息服务有限公司 重大资产重组 指 公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金 股权激励计划 指 公司股票期权激励计划 中国证监会 指 中国证券监督管理委员会 上交所 指 上海证券交易所 元 万元 亿元 指 人民币元 万元 亿元 第二节 公司简介 一 公司信息公司的中文名称公司的中文简称公司的外文名称公司的外文名称缩写公司的法定代表人 上海华东电脑股份有限公司华东电脑 Shanghai East-China Computer Co.,Ltd. ECC 游小明 二 联系人和联系方式 董事会秘书 证券事务代表 姓名 侯志平 缪抒雅 联系地址 上海市徐汇区桂平路 391 号 B 栋 27 层上海市徐汇区桂平路 391 号 B 栋 27 层 电话 传真 电子信箱 dm@shecc.com dm@shecc.com 三 基本情况变更简介 公司注册地址 上海市嘉定区嘉罗公路 1485 号 43 号楼 6 层 公司注册地址的邮政编码 公司办公地址 上海市桂平路 391 号新漕河泾国际商务中心 B 座 27 层 公司办公地址的邮政编码 / 103

4 公司网址电子信箱 四 信息披露及备置地点变更情况简介公司选定的信息披露报纸名称中国证券报 上海证券报登载半年度报告的中国证监会指定网站的 网址公司半年度报告备置地点公司证券部 五 公司股票简况 股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码 A 股 上海证券交易所 华东电脑 六 公司报告期内注册变更情况 公司报告期内注册情况未变更 第三节 会计数据和财务指标摘要 一 公司主要会计数据和财务指标 ( 一 ) 主要会计数据 主要会计数据 本报告期 (1-6 月 ) 上年同期 本报告期比上年同期增减 (%) 营业收入 2,389,287, ,447,482, 归属于上市公司股东的净利润 105,370, ,480, 归属于上市公司股东的扣除非经 110,674, ,298, 常性损益的净利润 经营活动产生的现金流量净额 -158,349, ,142, 本报告期末 上年度末 本报告期末比上年度末增减 (%) 归属于上市公司股东的净资产 1,442,106, ,406,570, 总资产 3,923,679, ,855,841, ( 二 ) 主要财务指标 主要财务指标 本报告期本报告期比上年同期上年同期 (1-6 月 ) 增减 (%) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 扣除非经常性损益后的基本每股收益 ( 元 / 股 ) 加权平均净资产收益率 (%) 增加 0.23 个百分点 扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率 (%) 增加 0.94 个百分点 4 / 103

5 二 境内外会计准则下会计数据差异 三 非经常性损益项目和金额 非经常性损益项目 金额 非流动资产处置损益 1,568, 计入当期损益的政府补助, 但与公司正常经营业务密切相 516, 关, 符合国家政策规定 按照一定标准定额或定量持续享 受的政府补助除外 除上述各项之外的其他营业外收入和支出 3,889, 其他符合非经常性损益定义的损益项目 -26,586, 少数股东权益影响额 15,900, 所得税影响额 -591, 合计 -5,303, 第四节董事会报告. 一 董事会关于公司报告期内经营情况的讨论与分析 1 公司的主营业务范围公司主营业务包括面向 IT 基础设施的系统集成和专业服务 软件和行业解决方案,IT 产品增值销售以及智能建筑和机房等 2 主营业务经营情况 2015 年, 在宏观经济新常态和业内国产化替代趋势下, 公司保持稳中求进的基调, 持续推进对业务的梳理和整合, 优化整体业务和价值链布局, 并采取系列积极措施保障战略的实施 :(1) 深耕系统集成和服务 智能建筑和机房等业务, 积极拓展国产品牌业务线, 强化相关细分市场的渗透, 保持现有核心业务稳定增长 ;(2) 保持对软件和解决方案业务的投入, 大力开拓行业解决方案业务, 特别是教育行业信息化业务, 布局区域教育平台, 借力资本运作, 全面提升教育行业竞争力 ;(3) 在现有服务业务基础上, 积极尝试互联网 + 新业务模式的培育 ;(4) 主动优化和调整低价值 高风险的业务板块, 以现金为王, 规避风险, 实现资产安全 ;(5) 坚持内生和外延发展并举, 继续推动进行中的资产重组项目, 通过股权整合和业务重组, 提升业务板块化运作效率 报告期内公司的工作整体运作正常, 但各控股子公司的工作进展与原计划指标相比, 发展不够均衡, 但较上年同期有所改善 报告期内公司实现营业收入 亿元, 归属于上市公司股东的净利润 1.05 亿元, 同比增长 17.76% ( 一 ) 主营业务分析 1 财务报表相关科目变动分析表 科目 本期数 上年同期数 变动比例 (%) 营业收入 2,389,287, ,447,482, 营业成本 1,937,894, ,064,002, / 103

6 销售费用 115,690, ,156, 管理费用 178,495, ,103, 财务费用 10,544, ,948, 经营活动产生的现金流量净额 -158,349, ,142, 投资活动产生的现金流量净额 -60,832, ,416, 筹资活动产生的现金流量净额 -109,452, ,651, 研发支出 72,862, ,737, 其他 (1) 公司利润构成或利润来源发生重大变动的详细说明 利润表项目 2015 年 1-6 月 2014 年 1-6 月增加额增减比例 资产减值损失 6,191, ,537, ,654, % 投资收益 -462, ,059, ,597, % 营业外收入 4,781, ,844, ,062, % 营业外支出 12, , , % 资产减值损失本期发生额为 6,191, 元, 较上期数增加 %, 其主要原因是 : 上年同期同一控制下合并的子公司调整坏账准备计提政策, 坏账准备冲回所致 投资收益本期发生额为 -462, 元, 较上期数较上期数增加 77.56%, 其主要原因是 : 公司本期处置子公司和减资方式退出上海物联网公司产生收益所致 营业外收入本期发生额为 4,781, 元, 较上期数减少 45.93%, 其主要原因是 : 公司本期收到的政府补助减少所致 营业外支出本期发生额为 12, 元, 较上期数减少 97.40%, 其主要原因是 : 公司本期固定资产清理损失减少所致 (2) 公司前期各类融资 重大资产重组事项实施进度分析说明 2014 年 7 月 10 日, 公司第七届董事会第二十一次会议审议通过公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易预案及相关文件 公司拟发行股份及支付现金购买上海柏飞电子科技有限公司 100% 股权 上海华讯网络存储系统有限责任公司 55% 股权和华存数据信息技术有限公司 45% 股权, 并同时向中电科软件信息服务有限公司发行股份募集配套资金 2014 年 12 月 29 日, 公司第七届董事会第二十九次会议审议通过公司发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易方案及相关文件 2015 年 2 月 11 日公司股东大会审议通过该方案,2015 年 7 月 29 日, 公司发布 关于对中国证监会行政许可项目审查二次反馈意见回复的公告 有关公司本次重大资产重组的详细内容请见公司于 2015 年 7 月 29 日在上海证券交易所网站 ( 披露的 发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金暨关联交易报告书 ( 草案 ) (3) 经营计划进展说明 华东电脑坚持 以人为本 变革创新 成就客户 协作共赢 的价值观, 依托上市公司平台, 创新发展 卓越服务, 致力于打造中国软件与信息服务龙头企业 公司通过信息技术与传统行业的融合创新, 面向未来布局行业价值链, 融合创新组织模式和有效战略资本运作, 努力成为领先的 IT 综合服务提供商 2015 年上半年, 公司实现营业收入 2,389,287, 元, 其中系统集成和服务 智能建筑和机房等核心业务通过推进国产化业务 拓展行业细分市场 加强业务协同等保持其稳健增长 ; 软件和行业解决方案业务以教育行业解决方案业务为重点, 积极拓展相关资源和业务覆盖, 力求进一步突破 ; 坚持内生和外延并重发展, 通过股权转让和兼并收购等资本运作方式, 优化资源配置, 巩固和提升企业竞争力 ; 继续推进财务和信息化系统升级, 加强总部管控水平和运作效率 ; 贯彻人本价值理念, 实施股权激励制度, 稳步推进人才队伍的能力建设 6 / 103

7 ( 二 ) 行业 产品或地区经营情况分析 1 主营业务分行业 分产品情况 分行业营业收入营业成本 软件及信息技术 主营业务分行业情况 毛利率 (%) 营业收入比上年增减 (%) 营业成本比上年增减 (%) 毛利率比上年增减 (%) 2,418,832, ,966,011, 增加 3.11 个 百分点 小计 2,418,832, ,966,011, 增加 3.11 个百分点 减 : 内部抵销数 29,600, ,126, 合计 2,389,232, ,937,885, 增加 3.24 个百分点 主营业务分产品情况 分产品营业收入营业成本 IT 产品增值销售系统集成和服务智能建筑与机房 毛利率 (%) 营业收入比上年增减 (%) 营业成本比上年增减 (%) 毛利率比上年增减 (%) 158,009, ,862, 增加 2.42 个百分点 1,993,503, ,586,229, 增加 3.14 个 百分点 267,320, ,920, 增加 0.30 个 百分点 小计 2,418,832, ,966,011, 增加 3.11 个百分点 减 : 内部抵销数 29,600, ,126, 合计 2,389,232, ,937,885, 增加 3.24 个百分点 主营业务分行业和分产品情况的说明 IT 产品增值销售营业收入比上年减少 32.18%, 主要是因为公司在本报告期对增值分销业务进行了调整和收缩 2 主营业务分地区情况 7 / 103

8 地区 营业收入 营业收入比上年增减 (%) 华北地区 528,291, 华东地区 958,843, 华南地区 471,574, 华中地区 137,686, 东北地区 13,421, 西北地区 25,804, 西南地区 257,597, 境外 25,613, , 小计 2,418,832, 减 : 内部抵销数 29,600, 合计 2,389,232, ( 三 ) 核心竞争力分析 华东电脑作为中国大陆 IT 行业的首家上市公司, 经过二十年行业实践的积累和沉淀, 在行业客户 区域覆盖 运营管理 创新能力 人力资源和企业文化等方面兼备优势, 具有较强的综合竞争实力, 在行业中享有良好的声誉 1 广泛的客户基础和营销能力华东电脑业务覆盖全国的营销网络和服务体系, 使公司具备突出的市场拓展能力 公司拥有广泛的客户基础和丰富的行业经验, 在金融 电信运营商 政府与公共服务 企业等领域均衡发展, 多年来赢得了客户的信赖和业界良好的口碑 2 卓越的运营能力华东电脑的核心业务专注于 IT 系统集成与服务 软件和解决方案 智能建筑和机房等领域, 多年来积累了丰富的项目实施和经营管理经验, 与此同时在资源集约 协同增效等方面也积累了较好的实践 从而使得公司整体上具备卓越的业务运营能力 3 良好的创新能力华东电脑在业务实践中注重产品技术创新与行业业务应用的结合 公司加大对教育和食品安全等重大国计民生领域的投入, 彰显公司社会责任 通过聚焦教育政务核心业务, 公司开创了面向 K12 基础教育的华东电脑教育行业解决方案子品牌 i-we 全资子公司华讯网络开展了 Neteagle 智臻 APP 软件 华讯 mpu 系统等产品的研发, 控股子公司华存数据开展集成化云计算服务平台的相关技术研发和产业化 全资子公司系统公司在历年研发的基础上, 继续开展与其主营业务相关的新产品研发, 包括数据中心辅助制冷解决方案 云计算工程中心绿色节能解决方案等产业化项目等 公司在未来将坚定不移地开拓创新, 持续推进 IT 技术与传统业务融合创新 4 优质的人力资源和企业文化华东电脑秉承以人为本的理念, 培养了一支优秀的技术团队和服务力量 公司弘扬 以人为本 变革创新 成就客户 协作共赢 的价值观, 具有很强的企业凝聚力和向心力 公司于 2014 年推出中长期股权激励机制, 向 138 名公司激励对象定向发行华东电脑 A 股股票 万份, 充分调动公司管理人员和骨干员工的积极性, 鼓励激励对象与公司共同发展, 保障公司业绩长期 持续 稳健提升 5 大股东的有力支撑和保障实际控制人中电科集团和大股东华东所具有雄厚的技术实力和自主可控的创新能力, 将对华东电脑的业务创新和转型升级提供有力支撑 ( 四 ) 投资状况分析 1 对外股权投资总体分析 报告期内投资额 ( 万元 ) 上年同期投资额 ( 万元 ) 变动数 ( 万元 ) 变动幅度 % 0 2,980-2, % 1) 报告期内无新增对外投资 8 / 103

9 2) 上年度进行的以单方面减少出资的方式退出在上海华创信息技术进出口有限公司和上海物联网有限公司的投资, 在本报告期内实施完毕 (1) 证券投资情况 (2) 持有其他上市公司股权情况 (3) 持有金融企业股权情况 2 非金融类公司委托理财及衍生品投资的情况 (1) 委托理财情况 (2) 委托贷款情况 (3) 其他投资理财及衍生品投资情况 3 募集资金使用情况 (1) 募集资金总体使用情况 (2) 募集资金承诺项目情况 (3) 募集资金变更项目情况 4 主要子公司 参股公司分析 公司名称 上海华讯网络系统有限公司华普信息技术有限公司华存数据信息技术有限公司上海华东电脑系统工程有限公司上海华宇电子工程有限公司北京华誉维诚技术服务 注册资本 持股比例 12, % 6, % 5,100 55% 4, % 2, % 2,000 55% 9 / 103 单位 : 万元 主营业务资产总额净资产营业收入营业利润净利润 网络系统集成业务 分销和系统集成数据业务为核心的系统集成 智能建筑系统集成 智能建筑系统集成 产品授权服务和 IT 241, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,

10 有限公司 上海启明软件股份有限公司 3, % 外包解决方案 软件产品开发 6, 非募集资金项目情况 二 利润分配或资本公积金转增预案 ( 一 ) 报告期实施的利润分配方案的执行或调整情况 2015 年 4 月 12 日和 5 月 5 日, 公司分别召开了第七届董事会第三十二次会议和 2014 年度股东大会, 审议通过了 2014 年度利润分配方案 本次分配方案 : 以公司 2014 年 12 月 31 日总股本 321,744,887 股为基数, 按每 10 股分配现金股利 2.5 元 ( 含税 ) 进行分配, 共计分配利润 80,436, 元 分配后公司结余未分配利润 24,116, 元, 结转到下一年度 公司不进行资本公积金转增股本 本次利润分配已于 2015 年 6 月 25 日实施完毕 ( 二 ) 半年度拟定的利润分配预案 公积金转增股本预案 是否分配或转增否每 10 股送红股数 ( 股 ) 每 10 股派息数 ( 元 )( 含税 ) 每 10 股转增数 ( 股 ) 利润分配或资本公积金转增预案的相关情况说明 三 其他披露事项 ( 一 ) 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及说明 ( 二 ) 董事会 监事会对会计师事务所 非标准审计报告 的说明 第五节 重要事项 一 重大诉讼 仲裁和媒体普遍质疑的事项 二 破产重整相关事项 三 资产交易 企业合并事项 10 / 103

11 ( 一 ) 公司收购 出售资产和企业合并事项已在临时公告披露且后续实施无变化的 事项概述及类型公司拟发行股份及支付现金购买上海柏飞电子科技有限公司 100% 股权 上海华讯网络存储系统有限责任公司 55% 股权和华存数据信息技术有限公司 45% 股权, 并同时向中电科软件信息服务有限公司发行股份募集配套资金 公司分别于 2015 年 5 月 19 日和 2015 年 7 月 29 日就中国证监会行政许可项目审查一次和二次反馈意见进行答复 2015 年 4 月 7 日公司与唐猛 上海国堃科技服务中心 ( 有限合伙 ) 上海怡德依云信息技术有限公司 孔建中及上海教享科技有限公司签署了 上海教享科技有限公司投资意向书, 拟通过收购股权及认购新增注册资本投资上海教享科技有限公司, 投资总额不超过 4320 万元 截至本报告期末项目仍在进行中 查询索引 2015 年 5 月 19 日上海证券交易所网站, 上海证券报 B42 版和中国证券报 B058 版 ; 2015 年 7 月 29 日上海证券交易所网站, 上海证券报 50 版和中国证券报 B027 版 2015 年 4 月 8 日上海证券交易所网站, 上海证券报 B50 和中国证券报 B031 ( 二 ) 临时公告未披露或有后续进展的情况 1 企业合并情况 公司于 2015 年 4 月 12 日召开第七届董事会第三十二次会议, 会议审议通过了 关于吸收合并全资子公司上海华东电脑系统工程有限公司的议案, 公司拟通过整体吸收合并的方式合并全资子公司华东系统全部资产 负债和业务 合并完成后华东电脑存续经营, 华东系统的独立法人资格注销 本次吸收合并不涉及华东电脑股本及股东变化 2015 年 5 月 5 日公司股东大会审议通过该方案 截至本报告期末事项进展顺利, 公司已履行完毕相应的债权人通知及公告程序, 目前正在进行相关建筑业资质的变更工作 四 公司股权激励情况及其影响 ( 一 ) 相关股权激励事项已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的 事项概述 2015 年 5 月 5 日, 公司 2014 年年度股东大会审议通过了 公司 2014 年利润分配方案, 同意以公司 2014 年 12 月 31 日总股本 (321,744,887 股 ) 为基数, 按每 10 股分配现金股利 2.50 元 ( 含税 ) 进行分配, 共计分配利润 80,436, 元 公司于 2015 年 6 月 25 日现金红利分配实施完毕 根据 上海华东电脑股份有限公司股票期权激励计划 ( 草案修订稿 ), 若在行权前公司有派息 资本公积金转增股本 派送股票红利 股票拆细 配股或缩股等事项, 应对行权价格进行相应的调整 查询索引 2015 年 6 月 26 日上海证券交易所网站, 上海证券报 B86 版和中国证券报 B006 版 ( 二 ) 临时公告未披露或有后续进展的股权激励情况 ( 三 ) 报告期公司股权激励相关情况说明无五 重大关联交易 11 / 103

12 ( 一 ) 与日常经营相关的关联交易 1 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 事项概述公司第七届董事会第三十二次会议审议通过了 关于向中国电子科技财务有限公司申请综合授信额度暨关联交易的议案, 申请授信额度 40,000 万元, 独立董事对此事项发表独立意见 公司第七届董事会第三十二次会议审议通过了 关于预计 2015 年日常关联交易的议案, 对 2015 年度与关联方中国电子科技集团公司下属研究所及公司达成的日常关联交易金额进行预计 查询索引 2015 年 4 月 14 日上海证券交易所网站, 上海证券报 B51 和中国证券报 B 年 4 月 14 日上海证券交易所网站, 上海证券报 B51 和中国证券报 B055 2 已在临时公告披露, 但有后续实施的进展或变化的事项 无 3 临时公告未披露的事项 ( 二 ) 资产收购 出售发生的关联交易 1 已在临时公告披露且后续实施无进展或变化的事项 事项概述公司拟发行股份及支付现金购买上海柏飞电子科技有限公司 100% 股权 上海华讯网络存储系统有限责任公司 55% 股权和华存数据信息技术有限公司 45% 股权, 并同时向中电科软件信息服务有限公司发行股份募集配套资金 公司分别于 2015 年 5 月 19 日和 2015 年 7 月 29 日就中国证监会行政许可项目审查一次和二次反馈意见进行答复 查询索引 2015 年 5 月 19 日上海证券交易所网站, 上海证券报 B42 版和中国证券报 B058 版 ;2015 年 7 月 29 日上海证券交易所网站, 上海证券报 50 版和中国证券报 B027 版 2 已在临时公告披露, 但有后续实施的进展或变化的事项 无 3 临时公告未披露的事项 ( 三 ) 关联债权债务往来 1 临时公告未披露的事项 向关联方提供资金 关联方向上市公司提供资金 关联方关联关系期初期末发生额余额余额 期初余额 发生额 期末余额 华东计算技术研究所 控股股东 32, , / 103

13 上海三零卫士信 集团兄弟公司 25, , 息安全有限公司 太极计算机股份 集团兄弟公司 700, , , 有限公司 中电科华云信息技术有限公司 集团兄弟公司 45, , 合计 725, , , 报告期内公司向控股股东及其子 0 公司提供资金的发生额 ( 元 ) 公司向控股股东及其子公司提供资金的余额 ( 元 ) 0 六 重大合同及其履行情况 1 托管 承包 租赁事项 2 担保情况 公司对外担保情况 ( 不包括对子公司的担保 ) 报告期内担保发生额合计 ( 不包括对子公司的担保 ) 报告期末担保余额合计 (A)( 不包括对子公司的担保 ) 公司对子公司的担保情况 报告期内对子公司担保发生额合计 2,802, 报告期末对子公司担保余额合计 (B) 35,376, 公司担保总额情况 ( 包括对子公司的担保 ) 担保总额 (A+B) 35,376, 担保总额占公司净资产的比例 (%) 2.45% 其中 : 为股东 实际控制人及其关联方提供担保的金额 (C) 直接或间接为资产负债率超过 70% 的被担保对象提供的债务担保金额 (D) 担保总额超过净资产 50% 部分的金额 (E) 上述三项担保金额合计 (C+D+E) 未到期担保可能承担连带清偿责任说明担保情况说明 其他重大合同或交易 本报告期内无其他重大合同 13 / 103

14 七 承诺事项履行情况 ( 一 ) 上市公司 持股 5% 以上的股东 控股股东及实际控制人在报告期内或持续到报告期内的承诺事项 承诺背景 与重大资产重组相关的承诺 与股权激励相关的承诺 承诺类型 股份限售 承诺方 华东所 宋世民 张为民 郭文奇 周彬 薛雯庆 李仲 谢瀚海 承诺内容 华东所作为华东电脑的控股股东及交易对方, 承诺本次认购取得的华东电脑本次发行的股份以及之前持有的华东电脑股份, 自非公开发行股份结束之日起三十六个月内不转让 上述股份在锁定期限届满后, 其转让和交易将按照届时有效的法律 法规和上交所的规则办理 交易对方宋世民 张为民 郭文奇 周彬 薛雯庆 李仲 谢瀚海等 7 名自然人, 承诺本次认购取得的华东电脑本次发行的股份, 自非公开发行股份结束之日起三十六个月内不转让 上述股份在锁定期限届满后, 其转让和交易将按照届时有效的法律 法规和上交所的规则办理 其他 公司 公司承诺不为激励对象依本激励计划行使股票期权提供贷款以及其他任何形式的财务资助, 包括为其贷款提供担保 承诺时间及期限 2012 年 8 月 14 日至 2015 年 8 月 14 日 2014 年 12 月 29 日 年 12 月 27 是否有履行期限 是否及时严格履行 是是 是是 如未能及时履行应说明未完成履行的具体原因 如未能及时履行应说明下一步计划 八 聘任 解聘会计师事务所情况 聘任 解聘会计师事务所的情况说明经公司第七届董事会第三十二次会议及 2014 年度股东大会审议通过, 聘任众环海华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 为公司 2015 年度财务报告审计机构和内部控制审计机构 九 上市公司及其董事 监事 高级管理人员 持有 5% 以上股份的股东 实际控制人 收购人 处罚及整改情况 14 / 103

15 十 可转换公司债券情况 十一 公司治理情况 报告期内, 公司严格按照 公司法 证券法 和中国证监会 上海证券交易所发布的有关上市公司规范治理的要求, 完善公司法人治理结构, 强化内控体系建设, 提升规范运作水平, 维护全体股东利益 公司治理的实际情况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件要求不存在差异 十二 其他重大事项的说明 ( 一 ) 董事会对会计政策 会计估计或核算方法变更的原因和影响的分析说明 ( 二 ) 董事会对重要前期差错更正的原因及影响的分析说明 第六节 股份变动及股东情况 一 股本变动情况 ( 一 ) 股份变动情况表 1 股份变动情况说明报告期内, 公司股份总数及股本结构未发生变化 ( 二 ) 限售股份变动情况 二 股东情况 ( 一 ) 股东总数 : 截止报告期末股东总数 ( 户 ) 12,312 截止报告期末表决权恢复的优先股股东总数 ( 户 ) 0 ( 二 ) 截止报告期末前十名股东 前十名流通股东 ( 或无限售条件股东 ) 持股情况表 前十名股东持股情况 单位 : 股 股东名称 ( 全称 ) 华东计算技术研究所 报告期内增减 期末持股数量比例 (%) 0 148,165, 持有有限售条件股份数量 71,849,741 质押或冻结情况 股份状态 无 数量 股东性质 国有法人 15 / 103

16 宋世民 0 29,937, ,937,392 郭文奇 0 14,541, ,541,019 张为民 0 14,541, ,541,019 周彬 0 4,963, ,961,054 李仲 0 4,961, ,961,054 谢瀚海 0 4,961, ,961,054 薛雯庆 0 4,961, ,961,054 中国建设银行股份有限公司 - 兴全社会责任股票型证券投资基金中国建银投资有限责任公司 3,871,364 3,871, ,564, 无 无 无 无 无 无 无 未知 未知 境内自然人境内自然人境内自然人境内自然人境内自然人境内自然人境内自然人未知 前十名无限售条件股东持股情况持有无限售条件流股份种类及数量股东名称通股的数量种类数量华东计算技术研究所 76,315,925 人民币普通股 76,315,925 中国建设银行股份有限公司 - 兴全社会责 3,871,364 3,871,364 人民币普通股任股票型证券投资基金中国建银投资有限责任公司 3,564,000 人民币普通股 3,564,000 中国农业银行股份有限公司 - 富国中证国 3,114,997 3,114,997 人民币普通股有企业改革指数分级证券投资基金中国工商银行 - 博时第三产业成长股票证 3,000,000 3,000,000 人民币普通股券投资基金中国建设银行股份有限公司 - 易方达国防 2,937,405 2,937,405 人民币普通股军工混合型证券投资基金交通银行 - 博时新兴成长股票型证券投资 2,600,000 2,600,000 人民币普通股基金科威特政府投资局 - 自有资金 2,370,446 人民币普通股 2,370,446 交通银行股份有限公司 - 工银瑞信互联网 2,138,125 2,138,125 人民币普通股加股票型证券投资基金中国人民人寿保险股份有限公司 - 分红 - 1,830,736 1,830,736 人民币普通股个险分红上述股东关联关系或一致行动的说明控股股东华东计算技术研究所与其他股东无关联关系, 其他股东间未知有关联关系或一致行动关系 表决权恢复的优先股股东及持股数量的说无明 未知 前十名有限售条件股东持股数量及限售条件 单位 : 股 16 / 103

17 序号有限售条件股东名称 有限售条件股份可上市交易情况持有的有限售新增可上市条件股份数量可上市交易时间交易股份数 限售条件 量 1 华东计算技术研究所 71,849, 年 8 月 14 日 71,849,741 自发行之日起 36 个月内不得转让流通 2 宋世民 29,937, 年 8 月 14 日 29,937,392 自发行之日起 36 个月内不得转让流通 3 郭文奇 14,541, 年 8 月 14 日 14,541,019 自发行之日起 36 个月内不得转让流通 4 张为民 14,541, 年 8 月 14 日 14,541,019 自发行之日起 36 个月内不得转让流通 5 周彬 4,961, 年 8 月 14 日 4,961,054 自发行之日起 36 个月内不得转让流通 6 谢瀚海 4,961, 年 8 月 14 日 4,961,054 自发行之日起 36 个月内不得转让流通 7 薛雯庆 4,961, 年 8 月 14 日 4,961,054 自发行之日起 36 个月内不得转让流通 8 李仲 4,961, 年 8 月 14 日 4,961,054 自发行之日起 36 个月内不得转让流通 上述股东关联关系或一致行动的说明 控股股东华东计算技术研究所与其他股东无关联关系 其他股东间未知有关联关系或一致行动关系 ( 三 ) 战略投资者或一般法人因配售新股成为前 10 名股东 三 控股股东或实际控制人变更情况 第七节 优先股相关情况 第八节 董事 监事 高级管理人员情况 一 持股变动情况 ( 一 ) 现任及报告期内离任董事 监事和高级管理人员持股变动情况 17 / 103

18 ( 二 ) 董事 监事 高级管理人员报告期内被授予的股权激励情况 姓名 职务 期初持有股票期权数量 报告期新授予股票期权数量 报告期内可行权股份 报告期股票期权行权股份 单位 : 股 期末持有股票期权数量 林建民 副董事长 执 150, ,783 行董事 杨之华 副总经理 财 113, ,087 务总监 孙伟力 副总经理 113, ,087 吴志明 副总经理 113, ,087 侯志平 副总经理 董 113, ,087 事会秘书 合计 / 603, ,131 二 公司董事 监事 高级管理人员变动情况 姓名 担任的职务 变动情形 变动原因 吴志明 副总经理 离任 任期满 缪云洁 副总经理 聘任 换届聘任 18 / 103

19 第九节 财务报告 审计报告 财务报表 合并资产负债表 2015 年 6 月 30 日 编制单位 : 上海华东电脑股份有限公司 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 五 1 536,960, ,941, 结算备付金拆出资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 五 2 145,563, ,973, 应收账款 五 3 1,094,682, ,168,614, 预付款项 五 4 248,650, ,736, 应收保费应收分保账款应收分保合同准备金应收利息应收股利其他应收款 五 5 122,587, ,198, 买入返售金融资产存货 五 6 1,496,998, ,304,147, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 五 7 175,756, ,048, 流动资产合计 3,821,200, ,737,660, 非流动资产 : 发放贷款及垫款可供出售金融资产 五 8 1,896, ,896, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 五 9 11,125, ,343, 投资性房地产 五 , , 固定资产 五 11 35,478, ,758, 在建工程工程物资固定资产清理生产性生物资产 油气资产 19 / 103

20 无形资产 五 12 30,010, ,010, 开发支出 五 13 商誉长期待摊费用 五 14 7,928, ,164, 递延所得税资产 五 15 15,437, ,396, 其他非流动资产非流动资产合计 102,479, ,180, 资产总计 3,923,679, ,855,841, 流动负债 : 短期借款 五 ,000, ,474, 向中央银行借款吸收存款及同业存放拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据 五 ,405, ,351, 应付账款 五 ,994, ,970, 预收款项 五 ,731, ,255, 卖出回购金融资产款应付手续费及佣金应付职工薪酬 五 20 43,168, ,483, 应交税费 五 21 40,566, ,219, 应付利息应付股利 五 , , 其他应付款 五 23 49,700, ,965, 应付分保账款保险合同准备金代理买卖证券款代理承销证券款划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 五 24 4,822, ,215, 其他流动负债流动负债合计 2,336,564, ,314,110, 非流动负债 : 长期借款 五 25 8,037, ,252, 应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款 五 , , 预计负债递延收益递延所得税负债 五 15 3, , 其他非流动负债非流动负债合计 8,941, ,156, 负债合计 2,345,505, ,326,266, / 103

21 所有者权益股本 五 ,744, ,744, 其他权益工具其中 : 优先股永续债资本公积 五 28 10,634, 减 : 库存股其他综合收益 五 29-1,529, ,497, 专项储备盈余公积 五 30 9,656, ,656, 一般风险准备未分配利润 五 31 1,101,600, ,076,665, 归属于母公司所有者权益合计 1,442,106, ,406,570, 少数股东权益 136,066, ,004, 所有者权益合计 1,578,173, ,529,574, 负债和所有者权益总计 3,923,679, ,855,841, 法定代表人 : 游小明主管会计工作负责人 : 杨之华会计机构负责人 : 吴健萍 母公司资产负债表 2015 年 6 月 30 日 编制单位 : 上海华东电脑股份有限公司 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产 : 货币资金 24,193, ,238, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产衍生金融资产应收票据 115, 应收账款 十四 1 44,270, ,269, 预付款项 30,672, ,866, 应收利息应收股利 170,000, 其他应收款 十四 2 10,611, ,389, 存货 22,636, ,814, 划分为持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产 47,382, ,161, 流动资产合计 179,881, ,739, 非流动资产 : 可供出售金融资产 1,896, ,896, 持有至到期投资长期应收款长期股权投资 十四 3 1,220,762, ,229,653, 投资性房地产 602, , 固定资产 17,393, ,201, 在建工程 21 / 103

22 工程物资固定资产清理生产性生物资产油气资产无形资产 519, , 开发支出商誉长期待摊费用 4,542, ,060, 递延所得税资产 2,182, ,592, 其他非流动资产非流动资产合计 1,247,898, ,263,634, 资产总计 1,427,780, ,607,374, 流动负债 : 短期借款 190,000, ,800, 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债应付票据应付账款 33,422, ,932, 预收款项 43,623, ,303, 应付职工薪酬 4,812, ,186, 应交税费 2,334, ,374, 应付利息应付股利 174, , 其他应付款 2,226, ,327, 划分为持有待售的负债一年内到期的非流动负债 4,822, ,215, 其他流动负债 130,000, ,000, 流动负债合计 411,416, ,313, 非流动负债 : 长期借款 8,037, ,252, 应付债券其中 : 优先股永续债长期应付款长期应付职工薪酬专项应付款预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债非流动负债合计 8,037, ,252, 负债合计 419,454, ,566, 所有者权益 : 股本 321,744, ,744, 其他权益工具其中 : 优先股 永续债 22 / 103

23 资本公积 663,733, ,733, 减 : 库存股其他综合收益 82, , 专项储备盈余公积 36,718, ,718, 未分配利润 -13,954, ,552, 所有者权益合计 1,008,326, ,126,808, 负债和所有者权益总计 1,427,780, ,607,374, 法定代表人 : 游小明主管会计工作负责人 : 杨之华会计机构负责人 : 吴健萍 合并利润表 2015 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 营业总收入 2,389,287, ,447,482, 其中 : 营业收入 五 32 2,389,287, ,447,482, 利息收入已赚保费手续费及佣金收入二 营业总成本 2,260,318, ,328,011, 其中 : 营业成本 五 32 1,937,894, ,064,002, 利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用营业税金及附加 五 33 11,501, ,262, 销售费用 五 ,690, ,156, 管理费用 五 ,495, ,103, 财务费用 五 36 10,544, ,948, 资产减值损失 五 37 6,191, ,537, 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 五 , ,059, 列 ) 其中 : 对联营企业和合营企业 -2,007, ,059, 的投资收益 汇兑收益 ( 损失以 - 号填列 ) 三 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) 128,506, ,412, 加 : 营业外收入 五 39 4,781, ,844, 其中 : 非流动资产处置利得 7, , 减 : 营业外支出 五 40 12, , 其中 : 非流动资产处置损失 9, , / 103

24 四 利润总额 ( 亏损总额以 - 号 133,276, ,791, 填列 ) 减 : 所得税费用 五 41 28,211, ,399, 五 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) 105,064, ,391, 归属于母公司所有者的净利润 105,370, ,480, 少数股东损益 -306, ,911, 六 其他综合收益的税后净额 32, , 归属母公司所有者的其他综合收 32, , 益的税后净额 ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其 32, , 他综合收益 1. 权益法下在被投资单位以 25, 后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6, , 其他归属于少数股东的其他综合收益的税后净额七 综合收益总额 105,097, ,547, 归属于母公司所有者的综合收益 105,403, ,635, 总额 归属于少数股东的综合收益总额 -306, ,911, 八 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) 十五 ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 十五 本期发生同一控制下企业合并的, 被合并方在合并前实现的净利润为 :0 元, 上期被合并方实现 的净利润为 : 0 元 法定代表人 : 游小明主管会计工作负责人 : 杨之华会计机构负责人 : 吴健萍 母公司利润表 2015 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 营业收入 十四 4 86,511, ,804, 减 : 营业成本 十四 4 83,518, ,166, / 103

25 营业税金及附加 149, , 销售费用 2,378, ,352, 管理费用 29,250, ,076, 财务费用 8,486, ,170, 资产减值损失 -477, , 加 : 公允价值变动收益 ( 损失以 - 号填列 ) 投资收益 ( 损失以 - 号填 十四 5-1,317, ,909, 列 ) 其中 : 对联营企业和合营企业 -1,915, ,909, 的投资收益 二 营业利润 ( 亏损以 - 号填列 ) -38,111, ,181, 加 : 营业外收入 452, ,257, 其中 : 非流动资产处置利得 24, 减 : 营业外支出 391, 其中 : 非流动资产处置损失 391, 三 利润总额 ( 亏损总额以 - 号 -37,659, ,316, 填列 ) 减 : 所得税费用 410, , 四 净利润 ( 净亏损以 - 号填列 ) -38,070, ,464, 五 其他综合收益的税后净额 24, ( 一 ) 以后不能重分类进损益的其他综合收益 1. 重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2. 权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 ( 二 ) 以后将重分类进损益的其他 24, 综合收益 1. 权益法下在被投资单位以后 24, 将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 2. 可供出售金融资产公允价值变动损益 3. 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4. 现金流量套期损益的有效部分 5. 外币财务报表折算差额 6. 其他六 综合收益总额 -38,045, ,464, 七 每股收益 : ( 一 ) 基本每股收益 ( 元 / 股 ) ( 二 ) 稀释每股收益 ( 元 / 股 ) 法定代表人 : 游小明主管会计工作负责人 : 杨之华会计机构负责人 : 吴健萍 25 / 103

26 合并现金流量表 2015 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 2,770,850, ,953,362, 客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额收取利息 手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额收到的税费返还 396, ,715, 收到其他与经营活动有关的现金 五 42 45,379, ,688, 经营活动现金流入小计 2,816,626, ,019,766, 购买商品 接受劳务支付的现金 2,471,627, ,708,452, 客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金支付利息 手续费及佣金的现金支付保单红利的现金支付给职工以及为职工支付的现 235,361, ,759, 金 支付的各项税费 141,012, ,518, 支付其他与经营活动有关的现金 五 ,975, ,178, 经营活动现金流出小计 2,974,976, ,216,908, 经营活动产生的现金流量净 -158,349, ,142, 额 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 2,077, 取得投资收益收到的现金处置固定资产 无形资产和其他长 43, ,564, 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 7,521, ,934, 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 9,642, ,498, 购建固定资产 无形资产和其他长 5,124, ,587, 期资产支付的现金 投资支付的现金 65,349, ,328, / 103

27 质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 70,474, ,915, 投资活动产生的现金流量净 -60,832, ,416, 额 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金其中 : 子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金 288,109, ,798, 发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流入小计 288,109, ,798, 偿还债务支付的现金 306,489, ,162, 分配股利 利润或偿付利息支付的 91,072, ,287, 现金 其中 : 子公司支付给少数股东的股利 利润支付其他与筹资活动有关的现金筹资活动现金流出小计 397,561, ,449, 筹资活动产生的现金流量净 -109,452, ,651, 额 四 汇率变动对现金及现金等价物的 -282, , 影响 五 现金及现金等价物净增加额 -328,916, ,017, 加 : 期初现金及现金等价物余额 859,056, ,218, 六 期末现金及现金等价物余额 530,139, ,200, 法定代表人 : 游小明主管会计工作负责人 : 杨之华会计机构负责人 : 吴健萍 母公司现金流量表 2015 年 1 6 月 项目 附注 本期发生额 上期发生额 一 经营活动产生的现金流量 : 销售商品 提供劳务收到的现金 138,394, ,341, 收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金 694, ,601, 经营活动现金流入小计 139,088, ,943, 购买商品 接受劳务支付的现金 124,774, ,736, 支付给职工以及为职工支付的现 22,083, ,240, 金 支付的各项税费 1,092, ,116, 支付其他与经营活动有关的现金 8,053, ,379, 经营活动现金流出小计 156,003, ,472, 经营活动产生的现金流量净额 -16,914, ,529, / 103

28 二 投资活动产生的现金流量 : 收回投资收到的现金 2,077, 取得投资收益收到的现金 170,000, ,000, 处置固定资产 无形资产和其他长 882, 期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 7,521, ,934, 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计 179,598, ,816, 购建固定资产 无形资产和其他长 17, ,393, 期资产支付的现金 投资支付的现金 65,349, ,328, 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金投资活动现金流出小计 65,367, ,721, 投资活动产生的现金流量净 114,231, , 额 三 筹资活动产生的现金流量 : 吸收投资收到的现金取得借款收到的现金 40,000, ,000, 收到其他与筹资活动有关的现金 223,899, ,302, 筹资活动现金流入小计 263,899, ,302, 偿还债务支付的现金 151,407, ,603, 分配股利 利润或偿付利息支付的 86,198, ,985, 现金 支付其他与筹资活动有关的现金 120,654, ,698, 筹资活动现金流出小计 358,260, ,287, 筹资活动产生的现金流量净 -94,361, ,015, 额 四 汇率变动对现金及现金等价物的影响五 现金及现金等价物净增加额 2,955, ,581, 加 : 期初现金及现金等价物余额 21,238, ,696, 六 期末现金及现金等价物余额 24,193, ,278, 法定代表人 : 游小明主管会计工作负责人 : 杨之华会计机构负责人 : 吴健萍 28 / 103

29 合并所有者权益变动表 2015 年 1 6 月 归属于母公司所有者权益 本期 项目 股本 其他权益工具 优先股 永续债 其他 资本公积 减 : 库存股 其他综合收益 29 / 103 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 321,744, ,497, ,656, ,076,665, ,004, ,529,574, 加 : 会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他二 本年期初余额 321,744, ,497, ,656, ,076,665, ,004, ,529,574, 三 本期增减变动金 10,634, , ,934, ,062, ,599, 额 ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 -32, ,370, , ,031, ( 二 ) 所有者投入和 10,634, ,952, ,586, 减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所 10,634, ,952, ,586, 有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -80,436, ,436, 提取盈余公积

30 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股 -80,436, ,436, 东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 -2,583, ,583, 四 本期期末余额 321,744, ,634, ,529, ,656, ,101,600, ,066, ,578,173, 项目 股本 其他权益工具 优先股 永续债 其他 资本公积 减 : 库存股 归属于母公司所有者权益 其他综合收益 30 / 103 专项储备 上期 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 少数股东权益 所有者权益合计 一 上年期末余额 321,744, ,017, ,670, , ,516, ,321, ,353,844, 加 : 会计政策变更前期差错更正同一控制下企 业合并

31 其他二 本年期初余额 321,744, ,017, ,670, , ,516, ,321, ,353,844, 三 本期增减变动金 -20,017, , , ,611, ,911, ,254, 额 ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 155, ,480, ,911, ,547, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -74,001, ,001, 提取盈余公积 2. 提取一般风险准备 3. 对所有者 ( 或股 -74,001, ,001, 东 ) 的分配 4. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他 -20,017, , ,867, ,800, 四 本期期末余额 321,744, ,515, ,127, ,232, ,351,590, / 103

32 法定代表人 : 游小明主管会计工作负责人 : 杨之华会计机构负责人 : 吴健萍 项目 股本 优先股 其他权益工具 永续债 其他 母公司所有者权益变动表 2015 年 1 6 月 资本公积 减 : 库存股 32 / 103 本期 其他综合收益 专项储备 盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 321,744, ,733, , ,718, ,552, ,126,808, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年期初余额 321,744, ,733, , ,718, ,552, ,126,808, 三 本期增减变动金额 24, ,506, ,482, ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 24, ,070, ,045, ( 二 ) 所有者投入和减少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有者权益的金额 4. 其他 ( 三 ) 利润分配 -80,436, ,436, 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) -80,436, ,436, 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部

33 结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 321,744, ,733, , ,718, ,954, ,008,326, 项目 股本 优先股 其他权益工具 永续债 其他 资本公积 减 : 库存股 33 / 103 上期 其他综合收益 专项储备 盈余公积未分配利润所有者权益合计 一 上年期末余额 321,744, ,534, ,062, ,646, ,110,988, 加 : 会计政策变更前期差错更正其他二 本年期初余额 321,744, ,534, ,062, ,646, ,110,988, 三 本期增减变动金额 -6,801, ,465, ,266, ( 减少以 - 号填列 ) ( 一 ) 综合收益总额 -33,464, ,464, ( 二 ) 所有者投入和减 -6,801, ,801, 少资本 1. 股东投入的普通股 2. 其他权益工具持有者投入资本 3. 股份支付计入所有

34 者权益的金额 4. 其他 -6,801, ,801, ( 三 ) 利润分配 -74,001, ,001, 提取盈余公积 2. 对所有者 ( 或股东 ) -74,001, ,001, 的分配 3. 其他 ( 四 ) 所有者权益内部结转 1. 资本公积转增资本 ( 或股本 ) 2. 盈余公积转增资本 ( 或股本 ) 3. 盈余公积弥补亏损 4. 其他 ( 五 ) 专项储备 1. 本期提取 2. 本期使用 ( 六 ) 其他四 本期期末余额 321,744, ,733, ,062, ,818, ,722, 法定代表人 : 游小明主管会计工作负责人 : 杨之华会计机构负责人 : 吴健萍 34 / 103

35 一 公司基本情况 1. 公司概况 (1) 历史沿革上海华东电脑股份有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ) 于 1993 年 9 月, 经上海市科学技术委员会沪科 (93) 第 286 号文批准成立 公司是以中国著名的计算机研究和开发机构 - 华东计算技术研究所雄厚的科技实力为依托, 集计算机与信息技术研究开发 生产 销售和服务于一体的高科技公司, 也是中国信息产业界的首家上市公司 本公司股票于 1994 年 3 月 24 日在上海证券交易所上市, 股票代码 , 所属行业为电子信息产业类 2006 年 2 月 22 日, 经本公司股权分置改革相关股东大会决议通过, 公司非流通股股东为使其持有的公司非流通股获得流通权而向公司流通股股东支付的对价为 : 流通股股东每持有 10 股获得 3.4 股的股份对价 实施上述送股对价后, 公司股份总数不变, 股份结构发生相应变化 2012 年 6 月 15 日中国证监会核准了本公司发行股份购买资产的重大资产重组事项 2012 年 7 月 12 日, 本公司取得上海联合产权交易所出具的产权交易凭证, 受让华东计算技术研究所和宋世民等 7 名自然人持有的上海华讯网络系统有限公司 88.1% 的股权 2012 年 8 月 14 日, 公司非公开发行股票在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕登记托管手续, 公司股份总数由 171,031,500 股变更为 321,744,887 股 2012 年 8 月 30 日, 公司完成工商变更登记手续, 取得上海市工商行政管理局颁发的营业执照, 公司注册资本由 171,031,500 元变更为 321,744,887 元 本公司的母公司是华东计算技术研究所 华东计算技术研究所之开办人为中国电子科技集团公司, 系国务院国有资产监督管理委员会管辖下的国有独资企业 (2) 注册信息公司于 2015 年 7 月 20 日领取了由上海市工商行政管理局换发的注册号为 的新版企业法人营业执照 公司注册地址为上海市嘉定区嘉罗公路 1485 号 43 号楼 6 层, 办公地址为上海市徐汇区桂平路 391 号新漕河泾国际商务中心 B 幢 27 楼, 法定代表人为游小明 (3) 经营范围本公司经营范围包括 : 计算机 电子设备 仪器仪表的开发 生产和销售, 系统集成, 计算机维修, 软件开发及嵌入式软件服务, 电子工程设计与施工, 安全防范工程设计 施工, 防雷工程设计 施工, 建筑装饰工程设计 施工, 机电安装工程设计 施工, 网络工程, 卫星电视系统设计 安装 调试, 通讯工程及与上述领域有关的技术咨询和技术服务, 经外经贸部批准的进出口业务 2. 合并财务报表范围 公司简称 华讯网络指上海华讯网络系统有限公司 华普信息指华普信息技术有限公司 华存数据指华存数据信息技术有限公司 华誉维诚指北京华誉维诚技术服务有限公司 系统公司指上海华东电脑系统工程有限公司 公司全称 华宇电子 指 上海华宇电子工程有限公司 华东香港 指 华东电脑 ( 香港 ) 有限公司 其中子公司华讯网络投资有四个控股子公司, 分别是 公司简称 公司全称 耐特英丰指上海耐特英丰信息技术有限公司 华讯香港指华讯网络 ( 香港 ) 有限公司 华讯美国指华讯网络 ( 美国 ) 有限公司 华讯网存指上海华讯网络存储系统有限责任公司本年度不再纳入合并范围的子公司主要有上海华创信息技术进出口有限公司, 详见附注六 1 35 / 103

36 本公司及子公司 ( 以下合称 本集团 ) 主要经营软件和信息技术服务业务 本公司的营业期限为长期, 从 企业法人营业执照 签发之日起计算 本财务报表业经本公司董事会于 2015 年 8 月 17 日决议批准报出 二 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本财务报表按照财政部于 2006 年 2 月 15 日及以后期间颁布的 企业会计准则 基本准则 各项具体会计准则及相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 以及中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 的披露规定编制 本公司财务报表以持续经营为编制基础 2. 持续经营 本集团在编制财务报表过程中, 已全面评估本集团自资产负债表日起未来 12 个月的持续经营能力 本集团利用所有可获得的信息, 包括近期获利经营的历史 通过金融机构等财务资源支持的信息作出评估后,合理预期本集团将有足够的资源在自资产负债表日起未来 12 个月内保持持续经营, 本集团因而按持续经营基础编制本财务报表 三 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示 : 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计, 主要体现在应收款项坏账准备的计提方法 ( 附注三 10) 存货的计价方法 ( 附注三 11) 可供出售权益工具发生减值的判断标准 ( 附注三 9) 固定资产折旧和无形资产摊销 ( 附注三 15 18) 开发支出资本化的判断标准 ( 附注三 18) 投资性房地产的计量模式 ( 附注三 14) 收入的确认时点 ( 附注三 24) 等 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注三 遵循企业会计准则的声明 本集团 2015 年度中期财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了本集团 2015 年 6 月 30 日的合并及公司财务状况以及 2015 年度 1~6 月的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息 2. 会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期, 会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间 本集团会计年度采用公历年度, 即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3. 营业周期 本集团以 12 个月作为营业周期 4. 记账本位币 人民币为本集团境内机构经营所处的主要经济环境中的货币, 本集团境内机构以人民币为记账本位币 本集团境外机构根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币 本集团编制本财务报表所采用的记账本位币为人民币 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并, 是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项 企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并 (1) 同一控制下企业合并合并方以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的, 合并方支付的合并对价及取得的被合并方所有者权益均按账面价值计量, 合并方取得的被合并方所有者权益在最终控 36 / 103

37 制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值的差额, 调整资本公积 ( 股本溢价 ), 资本公积 ( 股本溢价 ) 不足以冲减的, 调整留存收益 ; 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 按照发行股份的面值总额作为股本, 长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额, 应当调整资本公积, 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益 为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 在通过多次交易分步实现同一控制下企业合并的情况下, 如果各项交易属于 一揽子交易, 本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述同一控制的原则处理 ; 如果各项交易不属于 一揽子交易, 本公司在取得被合并方控制权之前持有的股权投资, 在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益 其他综合收益以及其他净资产变动, 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益 (2) 非同一控制下企业合并购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商誉 ; 合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益 为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额 在通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的情况下, 如果各项交易属于 一揽子交易, 本公司将其作为一项取得子公司控制权的交易按上述非同一控制的原则处理 ; 如果各项交易不属于 一揽子交易, 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公允价值与其账面价值之间的差额计人当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益 其他综合收益和利润分配外的其他所有者权益变动 ( 以下简称 其他所有者权益变动 ) 的, 与其相关的其他综合收益 其他所有者权益变动应当转为购买日所属当期收益, 由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外 (3) 一揽子交易的判断通过多次交易分步实现的企业合并, 本公司结合分步交易的各个步骤的协议条款, 以及各个步骤中所分别取得的股权比例 取得对象 取得方式 取得时点及取得对价等信息来判断分步交易是否属于 一揽子交易 各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况的, 本公司通常将多次交易事项作为 一揽子交易 进行会计处理 :1 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ;2 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ;3 一项交易的发生取决于至少一项其他交易的发生 ;4 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 6. 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时, 合并范围包括本公司及全部子公司, 子公司为本公司能够对其实施控制的主体 从取得子公司的实际控制权之日起, 本集团开始将其纳入合并范围 ; 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围 对于同一控制下企业合并取得的子公司, 自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围, 并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映 在编制合并财务报表时, 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的, 按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整 对于非同一控制下企业合并取得的子公司, 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 集团内所有重大往来余额 交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销, 但内部交易表明相关资产发生减值损失的, 应当全额确认该部分损失 子公司的股东权益 当期净损益及综合收益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益 少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益 净利润及综合收益总额项下单独列示 本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益, 全额抵销归属于母公司股东的净利润 ; 子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益, 按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销 子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益, 按 37 / 103

38 照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时, 从本集团的角度对该交易予以调整 7. 现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金 可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短 ( 一般为从购买日起, 三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 8. 外币业务和外币报表折算 (1) 外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时, 按交易日的即期汇率 ( 通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价, 下同 ) 折算为记账本位币金额, 但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项, 按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额 (2) 对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法资产负债表日, 对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除 :1 属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理 ;2 可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外, 均计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折算, 折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额, 作为公允价值变动 ( 含汇率变动 ) 处理, 计入当期损益或确认为其他综合收益 (3) 外币财务报表的折算方法编制合并财务报表涉及境外经营的, 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目, 因汇率变动而产生的汇兑差额, 计入其他综合收益 ; 处置境外经营时, 计入处置当期损益 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表 : 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益类项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采用交易发生日的即期汇率折算 期初未分配利润为上期折算后的期末未分配利润 ; 期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示 ; 折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额, 作为外币报表折算差额, 确认为其他综合收益并在资产负债表中股东权益项目下单独列示 处置境外经营并丧失控制权时, 将资产负债表中股东权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币报表折算差额, 全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益 外币现金流量以及境外子公司的现金流量, 采用现金流量发生日的即期汇率折算 汇率变动对现金的影响额作为调节项目, 在现金流量表中单独列报 期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示 9. 金融工具 (1) 金融资产和金融负债的公允价值确定方法存在活跃市场的金融工具, 以活跃市场中的报价确定其公允价值 不存在活跃市场的金融工具, 采用估值技术确定其公允价值 在估值时, 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术, 选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值, 并尽可能优先使用相关可观察输入值 在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下, 使用不可观察输入值 (2) 金融资产的分类 确认和计量以常规方式买卖金融资产, 按交易日会计进行会计确认和终止确认, 交易所形成资产和负债相关的利息, 于结算日所有权转移后开始计提并确认 金融资产在初始确认时划分为以公允价值 38 / 103

39 计量且其变动计入当期损益的金融资产 持有至到期投资 贷款和应收款项以及可供出售金融资产 初始确认金融资产, 以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他类别的金融资产, 相关交易费用计入初始确认金额 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产 :A. 取得该金融资产的目的, 主要是为了近期内出售 ;B. 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分, 且有客观证据表明本集团近期采用短期获利方式对该组合进行管理 ;C. 属于衍生工具, 但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具 属于财务担保合同的衍生工具 与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外 符合下述条件之一的金融资产, 在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 :A. 该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况 ;B. 本集团风险管理或投资策略的正式书面文件已载明, 对该金融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理 评价并向关键管理人员报告 ;C. 包含一项或多项嵌入衍生金融工具的混合工具, 除非嵌入衍生金融工具不会对混合工具的现金流量产生重大改变, 或者所嵌入的衍生金融工具明显不应当从相关混合工具中分拆 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益 2 持有至到期投资持有至到期投资是指到期日固定 回收金额固定或可确定, 且管理层有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产 取得时期限超过 12 个月但自资产负债表日起 12 个月 ( 含 12 个月 ) 内到期的持有至到期投资, 列示为一年内到期的非流动资产 ; 取得时期限在 12 个月之内 ( 含 12 个月 ) 的持有至到期投资, 列示为其他流动资产 持有至到期投资采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 实际利率法是指按照金融资产或金融负债 ( 含一组金融资产或金融负债 ) 的实际利率计算其摊余成本及各期利息收入或支出的方法 实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量, 折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率 在计算实际利率时, 本集团将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金流量 ( 不考虑未来的信用损失 ), 同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的 属于实际利率组成部分的各项收费 交易费用及折价或溢价等 3 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价 回收金额固定或可确定的非衍生金融资产 本集团划分为贷款和应收款的金融资产包括应收票据 应收账款 应收利息 应收股利及其他应收款等 贷款和应收款项采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 在终止确认 发生减值或摊销时产生的利得或损失, 计入当期损益 4 可供出售金融资产可供出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的金融资产 自资产负债表日起 12 个月内将出售的可供出售金融资产在资产负债表中列示为其他流动资产 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量, 公允价值变动形成的利得或损失, 除减值损失和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外, 确认为其他综合收益, 在该金融资产终止确认时转出, 计入当期损益 但在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资, 按照成本计量 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利, 计入投资收益 (3) 金融资产减值除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外, 本集团在每个资产负债表日对其他金融资产的账面价值进行检查, 有客观证据表明金融资产发生减值的, 计提减值准备 39 / 103

40 表明金融资产发生减值的客观证据, 是指金融资产初始确认后实际发生的 对该金融资产的预计未来现金流量有影响, 且本集团能够对该影响进行可靠计量的事项 本集团对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试 ; 对单项金额不重大的金融资产, 单独进行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 单独测试未发生减值的金融资产 ( 包括单项金额重大和不重大的金融资产 ), 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试 已单项确认减值损失的金融资产, 不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试 1 持有至到期投资 贷款和应收款项减值以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值, 减记金额确认为减值损失, 计入当期损益 金融资产在确认减值损失后, 如有客观证据表明该金融资产价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 金融资产转回减值损失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本 2 可供出售金融资产减值表明可供出售权益工具投资发生减值的客观证据包括权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌 本集团于资产负债表日对各项可供出售权益工具投资单独进行检查, 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%( 含 50%) 或低于其初始投资成本持续时间超过一年 ( 含一年 ) 的, 则表明其发生减值 ; 若该权益工具投资于资产负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 20%( 含 20%) 但尚未达到 50% 的, 本集团会综合考虑其他相关因素诸如价格波动率等, 判断该权益工具投资是否发生减值 本集团以加权平均法计算可供出售权益工具投资的初始投资成本 以公允价值计量的可供出售金融资产发生减值时, 原直接计入股东权益的因公允价值下降形成的累计损失予以转出并计入减值损失 对已确认减值损失的可供出售债务工具投资, 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的, 原确认的减值损失予以转回并计入当期损益 对已确认减值损失的可供出售权益工具投资, 期后公允价值上升直接计入股东权益 以成本计量的可供出售金融资产发生减值时, 将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额, 确认为减值损失, 计入当期损益 已发生的减值损失以后期间不再转回 (4) 金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产, 予以终止确认 :1 收取该金融资产现金流量的合同权利终止 ; 2 该金融资产已转移, 且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方 ;3 该金融资产已转移, 虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 但是放弃了对该金融资产控制 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬, 且未放弃对该金融资产的控制的, 则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产, 并相应确认有关负债 继续涉入所转移金融资产的程度, 是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平 金融资产整体转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊, 并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益 (5) 金融负债的分类和计量金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债 初始确认金融负债, 以公允价值计量 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债, 相关的交易费用直接计入当期损益, 对于其他金融负债, 相关交易费用计入初始确认金额 1 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的条件一致 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量, 公允价值的变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益 40 / 103

41 2 其他金融负债与在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债, 按照成本进行后续计量 其他金融负债采用实际利率法, 按摊余成本进行后续计量, 终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益 3 财务担保合同不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同, 以公允价值进行初始确认, 在初始确认后按照 企业会计准则第 13 号 或有事项 确定的金额和初始确认金额扣除按照 企业会计准则第 14 号 收入 的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量 (6) 金融负债的终止确认金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 才能终止确认该金融负债或其一部分 本集团 ( 债务人 ) 与债权人之间签订协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的, 终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 金融负债全部或部分终止确认的, 将终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 (7) 衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量, 并以公允价值进行后续计量 除指定为套期工具且套期高度有效的衍生工具, 其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按照套期会计的要求确定计入损益的期间外, 其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益 对包含嵌入衍生工具的混合工具, 如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债, 嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系, 且与嵌入衍生工具条件相同, 单独存在的工具符合衍生工具定义的, 嵌入衍生工具从混合工具中分拆, 作为单独的衍生金融工具处理 如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量, 则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 (8) 金融资产和金融负债的抵销当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利, 且目前可执行该种法定权利, 同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时, 金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示 除此以外, 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示, 不予相互抵销 (9) 权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同 权益工具, 在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有者权益 本集团对权益工具持有方的各种分配 ( 不包括股票股利 ), 减少所有者权益 发行 ( 含再融资 ) 回购 出售或注销权益工具作为权益的变动处理, 不确认权益工具的公允价值变动 本集团回购自身权益工具 ( 包括库存股 ) 支付的对价和交易费用减少所有者权益, 不确认金融资产 10. 应收款项 应收款项包括应收账款 其他应收款等 (1) 坏账准备的确认标准本集团在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查, 对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的, 计提减值准备 :1 债务人发生严重的财务困难 ;2 债务人违反合同条款 ( 如偿付利息或本金发生违约或逾期等 ); 3 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; 4 其他表明应收款项发生减值的客观依据 (2) 坏账准备的计提方法 1 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 对于单项金额重大的应收款项, 单独进行减值测试 当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项时, 计提坏账准备 单项金额重大的判断依应收账款, 单个法人主体应收账款余额 1000 万元以上 ( 含 1000 万据或金额标准元 ) 或占应收账款账面余额 5% 以上的款项 ; 其他应收款, 单个法 41 / 103

42 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 人主体其他应收款余额 100 万元以上 ( 含 100 万元 ) 的款项 本集团对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试, 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备 单独测试未发生减值的应收款项, 包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 单项测试已确认减值损失的应收款项, 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试 2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 : A. 信用风险特征组合的确定依据本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项, 按信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组, 根据以前年度与之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础, 结合现时情况确定应计提的坏账准备 不同组合的确定依据 : 项目 确定组合的依据 账龄段组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 关联方 押金及备用金组合本公司合并范围内的关联方 职工备用金借款 项目押金等 B. 根据信用风险特征组合确定的坏账准备计提方法按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法 ( 账龄分析法 余额百分比法 其他方法 ) 账龄段组合账龄分析法关联方 押金及备用金组合单项测试未发现减值的关联方的应收款项和正常周转的押金及备用金, 一般不计提坏账准备 组合中, 采用账龄分析法计提坏账准备的 账龄 应收账款计提比例 (%) 其他应收款计提比例 (%) 1 年以内 ( 含 1 年 ) 其中 :1 年以内分项, 可添加行 其中 :3 个月以内 个月 ~1 年 年 年 年以上 3-4 年 年 年以上 组合中, 采用余额百分比法计提坏账准备的 组合中, 采用其他方法计提坏账准备的 3 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 : 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 单项金额虽不重大但存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原有条款收回款项的应收款项单独进行减值测试, 有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 42 / 103

43 (3) 坏账准备的转回如有客观证据表明该应收款项价值已恢复, 且客观上与确认该损失后发生的事项有关, 原确认的减值损失予以转回, 计入当期损益 但是, 该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本 11. 存货 (1) 存货的分类存货主要包括原材料 周转材料 ( 包装物和低值易耗品 ) 库存商品 项目成本 发出商品等 (2) 存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价, 存货成本包括采购成本 加工成本和其他成本 领用和发出时按个别认定法计价 (3) 存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中, 存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用以及相关税费后的金额 在确定存货的可变现净值时, 以取得的确凿证据为基础, 同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响 在资产负债表日, 存货按照成本与可变现净值孰低计量 当其可变现净值低于成本时, 提取存货跌价准备 存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取 计提存货跌价准备后, 如果以前减记存货价值的影响因素已经消失, 导致存货的可变现净值高于其账面价值的, 在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回, 转回的金额计入当期损益 (4) 存货的盘存制度为永续盘存制 (5) 低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时按五五摊销法摊销 12. 划分为持有待售资产 同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售 :( 一 ) 该非流动资产或该处置组在其当前状况下仅根据出售此类资产或处置组的惯常条款即可立即出售 ;( 二 ) 本集团已经就处置该非流动资产或该处置组作出决议并取得适当批准 ;( 三 ) 本集团已经与受让方签订了不可撤销的转让协议 ;( 四 ) 该项转让将在一年内完成 符合持有待售条件的非流动资产 ( 不包括金融资产及递延所得税资产 ), 以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额计量, 公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额, 确认为资产减值损失 被划分为持有待售的非流动资产和处置组中的资产和负债, 分类为流动资产和流动负债 终止经营为满足下列条件之一的已被处置或被划归为持有待售的 于经营上和编制财务报表时能够在本集团内单独区分的组成部分 :( 一 ) 该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区 ;( 二 ) 该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一部分 ;( 三 ) 该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司 13. 长期股权投资 长期股权投资包括 : 本公司对子公司的长期股权投资 ; 本集团对合营企业和联营企业的长期股权投资 子公司为本公司能够对其实施控制的主体 合营企业为本集团通过单独主体达成, 能够与其他方实施共同控制, 且基于法律形式 合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排 联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位 对子公司的投资, 在本公司财务报表中按照成本法确定的金额列示, 在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并 ; 对合营企业和联营企业投资采用权益法核算 (1) 投资成本的确定对于企业合并形成的长期股权投资 : 同一控制下企业合并取得的长期股权投资, 在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始 43 / 103

44 投资成本 ; 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资, 按照合并成本作为长期股权投资的投资成本 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资 : 支付现金取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 ; 发行权益性证券取得的长期股权投资, 以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 (2) 后续计量及损益确认方法采用成本法核算的长期股权投资, 按照初始投资成本计量, 被投资单位宣告分派的现金股利或利润, 确认为投资收益计入当期损益 采用权益法核算的长期股权投资, 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 以初始投资成本作为长期股权投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的, 其差额计入当期损益, 并相应调增长期股权投资成本 采用权益法核算的长期股权投资, 本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益 确认被投资单位发生的净亏损, 以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限, 但本集团负有承担额外损失义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的, 继续确认投资损失并作为预计负债核算 被投资单位除净损益 其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动, 调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积 被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分, 相应减少长期股权投资的账面价值 本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分, 予以抵销, 在此基础上确认投资损益 本集团与被投资单位发生的内部交易损失, 其中属于资产减值损失的部分, 相应的未实现损失不予抵销 (3) 确定对被投资单位具有控制 共同控制 重大影响的依据控制是指拥有对被投资单位的权力, 通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报, 并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制, 并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定 14. 投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值, 或两者兼有而持有的房地产 包括已出租的土地使用权 持有并准备增值后转让的土地使用权 已出租的建筑物等 (1). 如果采用成本计量模式的 : 折旧或摊销方法投资性房地产按成本进行初始计量 与投资性房地产有关的后续支出, 如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入投资性房地产成本 其他后续支出, 在发生时计入当期损益 本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量, 并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销 当投资性房地产被处置 或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时, 终止确认该项投资性房地产 投资性房地产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益 15. 固定资产 (1). 确认条件 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有的, 使用寿命超过一个会计年度的有形资产 44 / 103

45 (2). 折旧方法 固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量 固定资产从达到预定可使用 状态的次月起, 采用年限平均法在使用寿命内计提折旧 各类固定资产的使用寿命 预计净残值 和年折旧率如下 : 类别 折旧方法 折旧年限 ( 年 ) 残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 年限平均法 运输设备 年限平均法 电子工具 年限平均法 办公设备 年限平均法 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态, 本集团 目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额 (3). 融资租入固定资产的认定依据 计价和折旧方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁, 其所有权最终可能转移, 也可能不转移 以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的在租赁资产使用寿命内计提折旧, 无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的, 在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧 (4). 其他说明与固定资产有关的后续支出, 如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量, 则计入固定资产成本, 并终止确认被替换部分的账面价值 除此以外的其他后续支出, 在发生时计入当期损益 固定资产出售 转让 报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益 本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命 预计净残值和折旧方法进行复核, 如发生改变则作为会计估计变更处理 16. 在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定, 包括在建期间发生的各项工程支出 工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等 在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产 17. 借款费用 借款费用包括借款利息 折价或溢价的摊销 辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用, 在资产支出已经发生 借款费用已经发生 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时, 开始资本化 ; 构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时, 停止资本化 其余借款费用在发生当期确认为费用 专门借款当期实际发生的利息费用, 减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化 ; 一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率, 确定资本化金额 资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定 资本化期间内, 外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化 ; 外币一般借款的汇兑差额计入当期损益 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断 并且中断时间连续超过 3 个月的, 暂停借款费用的资本化, 直至资产的购建或生产活动重新开始 45 / 103

46 18. 无形资产 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产 (1). 计价方法 使用寿命 减值测试 无形资产按成本进行初始计量 与无形资产有关的支出, 如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量, 则计入无形资产成本 除此以外的其他项目的支出, 在发生时计入当期损益 取得的土地使用权通常作为无形资产核算 自行开发建造厂房等建筑物, 相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算 如为外购的房屋及建筑物, 则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配, 难以合理分配的, 全部作为固定资产处理 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起, 对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销 使用寿命不确定的无形资产不予摊销 期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核, 如发生变更则作为会计估计变更处理 此外, 还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核, 如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的, 则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销 (2). 内部研究开发支出会计政策 本集团内部研究开发项目支出根据其性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性, 被分为研究阶段支出和开发阶段支出 本集团针对研发项目研究阶段进行的有计划的调查 评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出, 于发生时计入当期损益 : 针对研发项目最终应用的相关设计 测试阶段的支出为开发阶段的支出, 同时满足下列条件的, 予以资本化 : 1 研发项目已经技术团队进行充分论证, 以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; 2 管理层已批准研发项目的计划和预算, 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; 3 已有前期市场调研的研究分析说明研发项目生产的产品具有市场推广能力 ; 4 有足够的技术和资金支持, 以进行研发项目的开发活动及后续的大规模生产 ; 5 研发项目的支出能够可靠地归集和计量 19. 长期资产减值 对于固定资产 在建工程 使用寿命有限的无形资产 以成本模式计量的投资性房地产及对子公司 合营企业 联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产, 本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象 如存在减值迹象的, 则估计其可收回金额, 进行减值测试 商誉 使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产, 无论是否存在减值迹象, 每年均进行减值测试 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的, 按其差额计提减值准备并计入减值损失 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者 资产减值准备按单项资产为基础计算并确认, 如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合 在财务报表中单独列示的商誉, 在进行减值测试时, 将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合 测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的, 确认相应的减值损失 减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值, 再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重, 按比例抵减其他各项资产的账面价值 上述资产减值损失一经确认, 以后期间不予转回价值得以恢复的部分 46 / 103

47 20. 长期待摊费用 长期待摊费用包括经营租入固定资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的 分摊期限在一年以上的各项费用, 按预计受益期间分期平均摊销, 并以实际支出减去累计摊销后的净额列示 21. 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿, 包括短期薪酬 离职后福利 辞退福利等 (1) 短期薪酬的会计处理方法 短期薪酬包括工资 奖金 津贴和补贴 职工福利费 医疗保险费 工伤保险费 生育保险费 住房公积金 工会和教育经费 短期带薪缺勤 非货币性福利等 本集团在职工提供服务的会计期间, 将实际发生的短期薪酬确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 其中, 非货币性福利按照公允价值计量 (2) 离职后福利的会计处理方法 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划 设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后, 不再承担进一步支付义务的离职后福利计划 ; 设定受益计划是除设定提存计划以外的离职后福利计划 于报告期内, 本集团主要存在如下离职后福利 : 基本养老保险本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险, 该类离职后福利属于设定提存计划 本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例, 按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费 职工退休后, 当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金 本集团在职工提供服务的会计期间, 将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债, 并计入当期损益或相关资产成本 (3) 辞退福利的会计处理方法 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系 或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿, 在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日, 确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债, 同时计入当期损益 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利, 列示为流动负债 22. 预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件, 确认为预计负债 :(1) 该义务是本集团承担的现时义务 ;(2) 履行该义务很可能导致经济利益流出 ;(3) 该义务的金额能够可靠地计量 在资产负债表日, 考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等因素, 按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收到时, 作为资产单独确认, 且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 23. 股份支付 (1) 股份支付的种类股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易 股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 1 以权益结算的股份支付用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付, 以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量 该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下, 在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础, 按直线法计算计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 47 / 103

48 用以换取其他方服务的权益结算的股份支付, 如果其他方服务的公允价值能够可靠计量, 按照其他方服务在取得日的公允价值计量, 如果其他方服务的公允价值不能可靠计量, 但权益工具的公允价值能够可靠计量的, 按照权益工具在服务取得日的公允价值计量, 计入相关成本或费用, 相应增加所有者权益 2 以现金结算的股份支付以现金结算的股份支付, 按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量 如授予后立即可行权, 在授予日计入相关成本或费用, 相应增加负债 ; 如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权, 在等待期的每个资产负债表日, 以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照本集团承担负债的公允价值金额, 将当期取得的服务计入成本或费用, 相应增加负债 在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日, 对负债的公允价值重新计量, 其变动计入当期损益 (2) 权益工具公允价值的确定方法本集团授予的股份期权采用二项式期权定价模型定价 (3) 确认可行权权益工具最佳估计的依据在等待期内的每个资产负债表日, 根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计, 修正预计可行权的权益工具数量 (4) 实施 修改 终止股份支付计划的相关会计处理本集团对股份支付计划进行修改时, 若修改增加了所授予权益工具的公允价值, 按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加 权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额 若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式, 则仍继续对取得的服务进行会计处理, 视同该变更从未发生, 除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具 在等待期内, 如果取消了授予的权益工具, 本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理, 将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益, 同时确认资本公积 职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的, 本集团将其作为授予权益工具的取消处理 24. 收入 收入的金额按照本集团在日常经营活动中销售商品和提供劳务时, 已收或应收合同或协议价款的公允价值确定 收入按扣除销售折让及销售退回的净额列示 (1) 商品销售收入在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方, 既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权, 也没有对已售商品实施有效控制, 收入的金额能够可靠地计量, 相关的经济利益很可能流入企业, 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入的实现 本集团 IT 产品增值销售, 于商品已经交付, 对其不保留继续管理权和实施有效控制, 成本能够可靠计量时确认收入 本集团系统集成收入, 以合同相关设备已交付, 已取得购买方对该项工程的安装验收报告 ( 初验 ), 同时取得与合同相关价款或相应收款凭据时确认收入 (2) 提供劳务收入在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下, 于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入 劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定 提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足 :1 收入的金额能够可靠地计量 ;2 相关的经济利益很可能流入企业 ;3 交易的完工程度能够可靠地确定 ;4 交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量 如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计, 则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入, 并将已发生的劳务成本作为当期费用 已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的, 则不确认收入 本集团与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时, 如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的, 将销售商品部分和提供劳务部分分别处理 ; 如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分, 或虽能区分但不能够单独计量的, 将该合同全部作为销售商品处理 48 / 103

49 (3) 建造合同 ( 工程合同 ) 收入在建造合同的结果能够可靠估计的情况下, 于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用 本集团采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度 在合同竣工决算后, 本集团根据竣工决算金额与原累计确认的收入金额之间的差额进行调整, 计入当期损益 建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足 :1 合同总收入能够可靠地计量 ;2 与合同相关的经济利益很可能流入企业 ;3 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量 ;4 合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定 如建造合同的结果不能可靠地估计, 但合同成本能够收回的, 合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认, 合同成本在其发生的当期确认为合同费用 ; 合同成本不可能收回的, 在发生时立即确认为合同费用, 不确认合同收入 使建造合同的结果不能可靠估计的不确定因素不复存在的, 按照完工百分比法确定与建造合同有关的收入和费用 合同预计总成本超过合同总收入的, 将预计损失确认为当期费用 对于提供建设经营移交方式 (BOT) 参与公共基础设施建设业务, 本集团于项目建造期间, 对所提供的建造服务按照 企业会计准则第 15 号 建造合同 确认相关的收入和费用 ; 基础设施建成后, 按照 企业会计准则第 14 号 - 收入 确认与后续经营服务相关的收入和费用 (4) 让渡资产使用权利息收入按照其他方使用本集团货币资金的时间, 采用实际利率计算确定 经营租赁收入按照直线法在租赁期内确认 25. 政府补助 政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产, 不包括政府作为所有者投入的资本 政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助 政府补助在本集团能够满足其所附的条件并且能够收到时, 予以确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照公允价值计量 ; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额计量 按照名义金额计量的政府补助, 直接计入当期损益 已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助, 是指企业取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 并在相关资产的使用寿命内平均分配计入当期损益 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 与收益相关的政府补助, 用于补偿以后期间的相关费用和损失的, 确认为递延收益, 并在确认相关费用的期间计入当期损益 ; 用于补偿已经发生的相关费用和损失的, 直接计入当期损益 26. 递延所得税资产 / 递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额 ( 暂时性差异 ) 计算确认 对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损, 确认相应的递延所得税资产 对于商誉的初始确认产生的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税负债 对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ( 或可抵扣亏损 ) 的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异, 不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债 于资产负债表日, 递延所得税资产和递延所得税负债, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量 对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异, 确认递延所得税负债, 除非本集团能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 对与子公司 联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异, 当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时, 确认递延所得税资产 49 / 103