审计报告及财务报表 (2013 年 1 月 1 日至 2014 年 6 月 30 日止 ) 目录页码一 审计报告 1-2 二 已审财务报表合并及母公司资产负债表 1-4 合并及母公司利润表 5-6 合并及母公司现金流量表 7-8 合并及母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-63

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1 审计报告 大华审字 [2014] 号 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) Da Hua Certified Public Accountants(Special General Partnership)

2 审计报告及财务报表 (2013 年 1 月 1 日至 2014 年 6 月 30 日止 ) 目录页码一 审计报告 1-2 二 已审财务报表合并及母公司资产负债表 1-4 合并及母公司利润表 5-6 合并及母公司现金流量表 7-8 合并及母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-63

3 审计报告 大华审字 [2014] 号 深圳市华星光电技术有限公司董事会 : 我们审计了后附的深圳市华星光电技术有限公司 ( 以下简称华星光电 ) 财务报表, 包括 2013 年 12 月 31 日 2014 年 6 月 30 日的合并及母公司资产负债表,2013 年度 2014 年 1-6 月的合并及母公司利润表 合并及母公司现金流量表 合并及母公司所有者权益变动表, 以及财务报表附注 一 管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是华星光电管理层的责任, 这种责任包括 :(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表, 并使其实现公允反映 ;(2) 设计 执行和维护必要的内部控制, 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报 二 注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作 中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则, 计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证 第 1 页

4 大华审字 [2014] 号审计报告 审计工作涉及实施审计程序, 以获取有关财务报表金额和披露的审计证据 选择的审计程序取决于注册会计师的判断, 包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时, 注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制, 以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性, 以及评价财务报表的总体列报 我们相信, 我们获取的审计证据是充分 适当的, 为发表审计意见提供了基础 三 审计意见我们认为, 华星光电的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了华星光电 2013 年 12 月 31 日 2014 年 6 月 30 日的合并及母公司财务状况以及 2013 年度 2014 年 1-6 月的合并及母公司经营成果和现金流量 大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 中国注册会计师 : 中国 北京中国注册会计师 : 二 一四年七月三十日 第 2 页

5 深圳市华星光电技术有限公司 2013 年 1 月 1 日 年 6 月 30 日 财务报表附注 一 公司基本情况 ( 一 ) 公司历史沿革深圳市华星光电技术有限公司 ( 以下简称 本公司 或 公司 ) 系由 TCL 集团股份有限公司和深圳市深超科技投资有限公司共同出资组建, 于 2009 年 11 月 6 日在深圳注册成立的有限责任公司, 注册资本为人民币 1,000,000, 元,TCL 集团股份有限公司和深圳市深超科技投资有限公司分别持有公司 50% 股权 2010 年 9 月, 本公司注册资本变更为 9,000,000, 元,TCL 集团股份有限公司和深圳市深超科技投资有限公司分别持有公司 50% 股权 2010 年 10 月, 本公司注册资本变更为 10,000,000, 元, 其中 :TCL 集团股份有限公司持有公司 55% 股权, 深圳市深超科技投资有限公司持有公司 45% 股权 2011 年 8 月, 深圳市深超科技投资有限公司将其持有的 15% 股权转让给三星电子株式会社, 转让后,TCL 集团股份有限公司持有公司 55% 股权, 深圳市深超科技投资有限公司持有公司 30% 股权, 三星电子株式会社持有公司 15% 股权 2013 年 6 月, 三星电子株式会社将其持有的 15% 股权转让给三星显示株式会社 2013 年 9 月, 深圳市深超科技投资有限公司将其持有的 30% 股权转让给 TCL 集团股份有限公司 2013 年 11 月, 本公司注册资本变更为 10,350,000, 元 变更后,TCL 集团股份有限公司持有公司 83.57% 股权 ; 三星显示株式会社持有公司 14.49% 股权 ; 星宇企业有限公司持有公司 1.24% 股权 ; 西藏山南星澜创业投资管理合伙企业 ( 有限合伙 ) 持有公司 0.18% 股权 ; 西藏山南星源创业投资管理合伙企业 ( 有限合伙 ) 持有公司 0.19% 股权 ; 西藏山南星涟创业投资管理合伙企业 ( 有限合伙 ) 持有公司 0.15% 股权 ; 西藏山南星涌创业投资管理合伙企业 ( 有限合伙 ) 持有公司 0.18% 股权 第 1 页

6 公司企业法人营业执照注册号为 号, 经营期限为 20 年 公司注册地及办公地 : 深圳市光明新区塘明大道 9-2 号 ( 二 ) 经营范围本公司经营范围包括 : 在光明新区高新技术产业园区筹建第 8.5 代薄膜晶体管液晶显示器件生产线 ; 薄膜晶体管液晶显示器件相关产品及其配套产品的研发 生产与销售 ( 生产项目依据深圳市人居环境委员会深环批函 [2009]099 号执行 ); 货物及技术进出口 二 主要会计政策 会计估计和前期差错 ( 一 ) 财务报表的编制基础公司以持续经营为基础, 根据实际发生的交易和事项, 按照财政部于 2006 年 2 月 15 日颁布的 企业会计准则 基本准则 和 38 项具体会计准则 其后颁布的企业会计准则应用指南 企业会计准则解释及其他相关规定 ( 以下合称 企业会计准则 ) 中国证券监督管理委员会 公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 财务报告的一般规定 (2010 年修订 ) 进行确认和计量, 在此基础上编制财务报表 ( 二 ) 遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求, 真实 完整地反映了报告期公司的财务状况 经营成果 现金流量等有关信息 ( 三 ) 会计期间自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度 本次财务报表的会计期间为 2014 年 1 月 1 日至 6 月 30 日和 2013 年度 ( 四 ) 记账本位币采用人民币为记账本位币 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1. 同一控制下的企业合并 (1) 个别财务报表公司以支付现金 转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本 长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额, 调整资本公积 ; 资本公积不足冲减的, 调整留存收益 合并发生的各项直接相关费用, 包括为进行合并而支付的审计费用 评估费用 法律服务费用等, 于发生时计入当期损益 被合并方存在合并财务报表, 则以合并日被合并方合并财务报表 第 2 页

7 所有者权益为基础确定长期股权投资的初始投资成本 (2) 合并财务报表 合并方在企业合并中取得的资产和负债, 按照合并日在被合并方的账面价值计量 被合并各 方采用的会计政策与本公司不一致的, 本公司在合并日按照本公司会计政策进行调整, 在此基础 上按照企业会计准则规定确认 2. 非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并, 合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付 出的资产 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值 在合并合同中对可能影响合并 成本的未来事项作出约定的, 购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能 够可靠计量的, 也计入合并成本 本公司为进行企业合并发生的审计 法律服务 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用, 于发生时计入当期损益 ; 本公司作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用, 计入 权益性证券或债务性证券的初始确认金额 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 确认为商 誉 本公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的, 经复核后合并 成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并, 区分个别财务报表和合并财务报表进 行相关会计处理 : (1) 在个别财务报表中, 以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增 投资成本之和, 作为该项投资的初始投资成本 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合 收益的, 在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益 ( 例如, 可供出售金融资产公允价值变动 计入资本公积的部分, 下同 ) 转入当期投资收益 (2) 在合并财务报表中, 分别就每一单项交易的成本与该交易发生时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值的份额进行比较, 确定每一单项交易中产生的商誉 ; 在合并财务报表中确认 的商誉为每一单项交易中应确认的商誉之和 对于购买日之前持有的被购买方的股权, 按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量, 公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益 ; 购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合 收益的, 与其相关的其他综合收益转为购买日所属当期投资收益 ( 六 ) 合并财务报表的编制方法 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定, 所有子公司均纳入合并财务报表 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策 会计期间与本公司一致, 如子 公司采用的会计政策 会计期间与本公司不一致的, 在编制合并财务报表时, 按本公司的会计政 第 3 页

8 策 会计期间进行必要的调整 合并财务报表以本公司及子公司的财务报表为基础, 根据其他有关资料, 按照权益法调整对 子公司的长期股权投资后, 由本公司编制 合并财务报表时抵销本公司与各子公司 各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债 表 合并利润表 合并现金流量表 合并所有者权益变动表的影响 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份 额的, 其余额仍应当冲减少数股东权益 在报告期内, 若因同一控制下企业合并增加子公司的, 则调整合并资产负债表的期初数 ; 将 子公司合并当期期初至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 将子公司合并当期期初至 报告期末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内, 若因非同一控制下企业合并增加子公司的, 则不调整合并资产负债表期初数 ; 将子公司自购买日至报告期末的收入 费用 利润纳入合并利润表 ; 该子公司自购买日至报告期 末的现金流量纳入合并现金流量表 在报告期内, 本公司处置子公司, 则该子公司期初至处置日的收入 费用 利润纳入合并利 润表 ; 该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的, 在合并财务报表中, 对 于剩余股权, 应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量 处置股权取得的对价与剩余 股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的 份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子公司股权投资相关的其他综合收益, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 ( 七 ) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时, 将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金 将同时具备期限短 ( 从购买日起三个月内到期 ) 流动性强 易于转换为已知现金 价值变 动风险很小四个条件的投资, 确定为现金等价物 ( 八 ) 外币业务和外币报表折算 1. 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账 外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算, 由此产生的汇兑差额, 除属于与购建符 合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外, 均 计入当期损益 以历史成本计量的外币非货币性项目, 仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改 变其记账本位币金额 以公允价值计量的外币非货币性项目, 采用公允价值确定日的即期汇率折 算, 由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积 2. 外币财务报表的折算 第 4 页

9 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算 ; 所有者权益项目除 未分配利润 项目外, 其他项目采用发生时的即期汇率折算 利润表中的收入和费用项目, 采 用交易发生日的即期汇率折算 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额, 在资产负债表所有 者权益项目下单独列示 处置境外经营时, 将资产负债表中所有者权益项目下列示的 与该境外经营相关的外币财务 报表折算差额, 自所有者权益项目转入处置当期损益 ; 部分处置境外经营的, 按处置的比例计算 处置部分的外币财务报表折算差额, 转入处置当期损益 ( 九 ) 金融工具 金融工具包括金融资产 金融负债和权益工具 1. 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的, 将其划分为 : 以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融资产或金融负债, 包括交易性金融资产或金融负债 ( 和直接指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 ); 持有至到期投资 ; 应收款项 ; 可供出 售金融资产 ; 其他金融负债等 2. 金融工具的确认依据和计量方法 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 ( 金融负债 ) 取得时以公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息 ) 作为初始确认金额, 相关的交易费用计入当期损益 益 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益, 年末将公允价值变动计入当期损益 处置时, 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益, 同时调整公允价值变动损 (2) 持有至到期投资 取得时按公允价值 ( 扣除已到付息期但尚未领取的债券利息 ) 和相关交易费用之和作为初始 确认金额 持有期间按照摊余成本和实际利率 ( 如实际利率与票面利率差别较小的, 按票面利率 ) 计算 确认利息收入, 计入投资收益 实际利率在取得时确定, 在该预期存续期间或适用的更短期间内 保持不变 处置时, 将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益 (3) 应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权, 以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市 场上有报价的债务工具的债权, 包括应收账款 应收票据 预付款项 其他应收款 长期应收款 等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额 ; 具有融资性质的, 按其现值进行初始 确认 第 5 页

10 收回或处置时, 将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益 (4) 可供出售金融资产 取得时按公允价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利 息 ) 和相关交易费用之和作为初始确认金额 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益 年末以公允价值计量且将公允价值变动 计入资本公积 ( 其他资本公积 ) 处置时, 将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额, 计入投资损益 ; 同时, 将原直接 计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益 (5) 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额 采用摊余成本进行后续计量 3. 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时, 如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方, 则终止确认该金融资产 ; 如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的, 则不终止确认该 金融资产 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时, 采用实质重于形式的原则 公 司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移 金融资产整体转移满足终止确认条件 的, 将下列两项金额的差额计入当期损益 : (1) 所转移金融资产的账面价值 ; (2) 因转移而收到的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 ( 涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 金融资产部分转移满足终止确认条件的, 将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部 分和未终止确认部分之间, 按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当 期损益 : (1) 终止确认部分的账面价值 ; (2) 终止确认部分的对价, 与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确 认部分的金额 ( 涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形 ) 之和 负债 金融资产转移不满足终止确认条件的, 继续确认该金融资产, 所收到的对价确认为一项金融 4. 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的, 则终止确认该金融负债或其一部分 ; 本公司若 与债权人签定协议, 以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的 合同条款实质上不同的, 则终止确认现存金融负债, 并同时确认新金融负债 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的, 则终止确认现存金融负债或其一部 第 6 页

11 分, 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债 金融负债全部或部分终止确认时, 终止确认的金融负债账面价值与支付对价 ( 包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 本公司若回购部分金融负债的, 在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价 值, 将该金融负债整体的账面价值进行分配 分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价 ( 包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债 ) 之间的差额, 计入当期损益 5. 金融资产和金融负债公允价值的确定方法 本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考活跃市场中的报价 6. 金融资产 ( 不含应收款项 ) 减值准备计提 (1) 可供出售金融资产的减值准备 : 年末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降, 或在综合考虑各种相关因素后, 预期这种下降趋势属于非暂时性的, 就认定其已发生减值, 将原直接计入所有者权益的公允价值 下降形成的累计损失一并转出, 确认减值损失 (2) 持有至到期投资的减值准备 : 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理 ( 十 ) 应收款项坏账准备的确认标准及计提方法 本公司对应收款项采用备抵法核算坏账损失 1. 应收款项坏账准备的确认标准 资产负债表日, 本公司对应收款项的账面价值进行检查, 有客观证据表明应收款项发生减值 的, 确认减值损失, 计提减值准备 出现下述情况之一时, 表明应收款项存在减值迹象 : (1) 债务人发生严重的财务困难 ; (2) 债务人违反了合同条款, 发生违约或逾期未履行偿债义务 ; (3) 债权人出于经济或法律等方面因素的考虑, 对发生财务困难的债务人做出让步 ; (4) 债务人很可能倒闭或进行其他财务重组 ; (5) 其他表明应收款项发生减值的客观证据 2. 坏账的确认标准 (1) 债务人破产或死亡, 以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回的应收款项 ; (2) 对于确定无法收回的应收款项, 在报经董事会批准后作为坏账转销 3. 坏账准备的计提方法 本公司对单项金额重大 ( 指应收账款 50 万美元及以上, 其他应收款 15 万美元及以上 ) 的应 收款项单独进行减值测试, 如有客观证据表明其已发生减值的, 根据其未来现金流量现值低于其 账面价值的差额, 确认减值损失, 计提坏账准备 对单项金额不重大的应收款项, 可单独进行减 值测试, 或与经单独测试未发生减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合, 再按 第 7 页

12 应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失, 计提坏账准备 根据应收款组 合余额的一定比例计算确定的坏账准备, 应能充分反映各项目实际发生的减值损失, 计提比例要 在该类组合实际损失率的基础上结合现时情况合理确定 类似信用风险特征组合由本公司及附属 公司根据实际情况确定, 包括但不限于行业分布 区域分布 逾期状态及账龄等 如果无法合理 确定类似信用风险特征组合的, 则须单独进行减值测试 本公司按照账龄作为类似信用风险特征, 对单项金额不重大且无法单独进行减值测试的应收 款项, 都按照账龄分析法确定减值损失 账龄分析法 账龄 计提比例 1 年以内 ( 含 1 年 ) 5% 1-2 年 50% 2 年以上 100% ( 十一 ) 存货 1 存货的分类存货分类为 : 在途物资 原材料 周转材料 库存商品 在产品 发出商品 委托加工物资等 2 发出存货的计价方法存货发出时按移动加权平均法计价 3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法期末对存货进行全面清查后, 按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备 产成品 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货, 在正常生产经营过程中, 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 需要经过加工的材料存货, 在正常生产经营过程中, 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本 估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值 ; 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货, 其可变现净值以合同价格为基础计算, 若持有存货的数量多于销售合同订购数量的, 超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备 ; 但对于数量繁多 单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备 ; 与在同一地区生产和销售的产品系列相关 具有相同或类似最终用途或目的, 且难以与其他项目分开计量的存货, 则合并计提存货跌价准备 第 8 页

13 以前减记存货价值的影响因素已经消失的, 减记的金额予以恢复, 并在原已计提的存货跌价准备金额内转回, 转回的金额计入当期损益 4 存货的盘存制度采用永续盘存制 5 低值易耗品和包装物的摊销方法 (1) 低值易耗品采用一次转销法 ; (2) 包装物采用一次转销法 ( 十二 ) 长期股权投资 1. 投资成本的确定 (1) 企业合并形成的长期股权投资, 具体会计政策详见本附注二 ( 五 ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (2) 其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资, 按照实际支付的购买价款作为初始投资成本 以发行权益性证券取得的长期股权投资, 按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本 投资者投入的长期股权投资, 按照投资合同或协议约定的价值 ( 扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润 ) 作为初始投资成本, 但合同或协议约定价值不公允的除外 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下, 非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本, 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本 通过债务重组取得的长期股权投资, 其初始投资成本按照公允价值为基础确定 2. 后续计量及损益确认 (1) 后续计量公司对子公司的长期股权投资, 采用成本法核算, 编制合并财务报表时按照权益法进行调整 对被投资单位不具有共同控制或重大影响, 并且在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 采用成本法核算 对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资, 采用权益法核算 初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 不调整长期股权投资的初始投资成本 ; 初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益 被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理 : 对于被投资单位除净损益以外所有者 第 9 页

14 权益的其他变动, 在持股比例不变的情况下, 公司按照持股比例计算应享有或承担的部分, 调整 长期股权投资的账面价值, 同时增加或减少资本公积 ( 其他资本公积 ) 在持有投资期间, 被投 资单位能够提供合并财务报表的, 应当以合并财务报表, 净利润和其他投资变动为基础进行核算 (2) 损益确认 成本法下, 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利 润外, 公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益 权益法下, 投资企业在确认应享有被投资单位的净利润或净亏损时, 以取得投资时被投资单 位各项可辨认资产等的公允价值为基础, 对被投资单位的净利润进行调整后确认, 投资企业与联 营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分, 应当予以 抵销, 在此基础上确认投资损益 ; 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时, 按照以下顺序进 行处理 : 首先, 冲减长期股权投资的账面价值 其次, 长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失, 冲减长期应 收项目等的账面价值 最后, 经过上述处理, 按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的, 按预计承担的义务确认预计负债, 计入当期投资损失 被投资单位以后期间实现盈利的, 公司在扣除未确认的亏损分担额后, 按与上述相反的顺序 处理, 减记已确认预计负债的账面余额 恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及 长期股权投资的账面价值, 同时确认投资收益 3. 分步处置对子公司投资 处置对子公司股权投资的各项交易的条款 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况, 将 多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 : (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 ; (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 ; (3) 一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生 ; (4) 一项交易单独看是不经济的, 但是和其他交易一并考虑时是经济的 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的, 不属于一缆子交易的, 应当区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理 : (1) 在个别财务报表中, 对于处置的股权, 应当按照 企业会计准则第 2 号 长期股权 投资 的规定进行会计处理 ; 同时, 对于剩余股权, 应当按其账面价值确认为长期股权投资或其 他相关金融资产 处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的, 按有关成本 法转为权益法的相关规定进行会计处理 (2) 在合并财务报表中, 对于剩余股权, 应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新 计量 处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和, 减去按原持股比例计算应享有原有子公司 自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额, 计入丧失控制权当期的投资收益 与原有子 第 10 页

15 公司股权投资相关的其他综合收益, 应当在丧失控制权时转为当期投资收益 企业应当在附注中 披露处置后的剩余股权在丧失控制权日的公允价值 按照公允价值重新计量产生的相关利得或损 失的金额 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的, 区分个别财务报表和 合并财务报表进行相关会计处理 : (1) 在个别财务报表中, 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处 理, 企业处置对子公司的投资, 处置价款与处置投资对应的账面价值的差额, 在母公司个别财务 报表中应当确认为当期投资收益 ; (2) 在合并财务报表中, 在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公 司净资产份额的差额, 确认为其他综合收益, 在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益 4. 确定对被投资单位具有共同控制 重大影响的依据 按照合同约定对某项经济活动所共有的控制, 仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决 策需要分享控制权的投资方一致同意时存在, 则视为与其他方对被投资单位实施共同控制 ; 对一 个企业的财务和经营决策有参与决策的权力, 但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政 策的制定, 则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响 5. 减值测试方法及减值准备计提方法 资产负债表日, 若因市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因使长期股权投资存在减 值迹象时, 根据单项长期股权投资的公允价值减去处置费用后的净额与长期股权投资预计未来现 金流量的现值两者之间较高者确定长期股权投资的可收回金额 长期股权投资的可收回金额低于 账面价值时, 将资产的账面价值减记至可收回金额, 减记的金额确认为资产减值损失, 计入当期 损益, 同时计提相应的资产减值准备 重大影响以下的 在活跃市场中没有报价 公允价值不能可靠计量的长期股权投资, 其减值 损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间 的差额进行确定 除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资, 如果可收回金额的计量 结果表明, 该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的, 将差额确认为减值损失 采用成本法核算的长期股权投资, 因被投资单位宣告分派现金股利或利润确认投资收益后, 考虑长期股权投资是否发生减值 长期股权投资减值损失一经确认, 不再转回 ( 十三 ) 固定资产 1. 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理而持有, 并且使用寿命超过一个会计年 度的有形资产 固定资产在同时满足下列条件时予以确认 : 第 11 页

16 (1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业 ; (2) 该固定资产的成本能够可靠地计量 2. 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提, 根据固定资产类别 预计使用寿命和预计净残值率 确定折旧率 融资租赁方式租入的固定资产, 能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的, 在租 赁资产尚可使用年限内计提折旧 ; 无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的, 在租 赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下 : 固定资产类别折旧年限 ( 年 ) 年折旧率 (%) 房屋及建筑物 机器设备 办公及电子设备 5 20 运输设备 固定资产的减值测试方法 减值准备计提方法 公司在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象 固定资产存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据固定资产的公允价值减去处 置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当固定资产的可收回金额低于其账面价值的, 将固定资产的账面价值减记至可收回金额, 减 记的金额确认为固定资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的固定资产减值准备 固定资产减值损失确认后, 减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整, 以使该固定资产在 剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的固定资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 固定资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项固定资产可能发生减值的, 企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额 企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的, 以该固定资产所属的资产组为基础确定资产 组的可收回金额 4. 融资租入固定资产的认定依据 计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的, 确认为融资租入资产 : (1) 租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司 ; (2) 公司具有购买资产的选择权, 购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值 ; (3) 租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分 ; (4) 租赁开始日的最低租赁付款额现值, 与该资产的公允价值不存在较大的差异 公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产 第 12 页

17 的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为未确认的融资费 ( 十四 ) 在建工程 1. 在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算 2. 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出, 作为固定资产的入 账价值 所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态, 但尚未办理竣工决算的, 自达到预 定可使用状态之日起, 根据工程预算 造价或者工程实际成本等, 按估计的价值转入固定资产, 并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧, 待办理竣工决算后, 再按实际成本调整原来 的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额 3. 在建工程的减值测试方法 减值准备计提方法 公司在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象 在建工程存在减值迹象的, 估计其可收回金额 可收回金额根据在建工程的公允价值减去处 置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当在建工程的可收回金额低于其账面价值的, 将在建工程的账面价值减记至可收回金额, 减 记的金额确认为在建工程减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的在建工程减值准备 在建工程的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的, 企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额 企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的, 以该在建工程所属的资产组为基础确定资产 组的可收回金额 ( 十五 ) 借款费用 1. 借款费用资本化的确认原则 公司发生的借款费用, 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化, 计入相关资产成本 ; 其他借款费用, 在发生时根据其发生额确认为费用, 计入当期损益 符合资本化条件的资产, 是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用 或者可销售状态的固定资产 投资性房地产和存货等资产 借款费用同时满足下列条件时开始资本化 : (1) 资产支出已经发生, 资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现 金 转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出 ; (2) 借款费用已经发生 ; (3) 为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始 2. 借款费用资本化期间 资本化期间, 指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间, 借款费用暂停资本化 第 13 页

18 的期间不包括在内 本化 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时, 借款费用停止资 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借 款费用停止资本化 购建或者生产的资产的各部分分别完工, 但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的, 在该资产整体完工时停止借款费用资本化 3. 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断 且中断时间连续超过 3 个月 的, 则借款费用暂停资本化 ; 该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使 用状态或者可销售状态必要的程序, 则借款费用继续资本化 在中断期间发生的借款费用确认为 当期损益, 直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化 4. 借款费用资本化金额的计算方法 专门借款的利息费用 ( 扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投 资取得的投资收益 ) 及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或 者可销售状态前, 予以资本化 根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率, 计算确定一般借款应予资本化的利息金额 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定 借款存在折价或者溢价的, 按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额, 调整每期利息金额 ( 十六 ) 无形资产 1. 无形资产的计价方法 (1) 公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本, 包括购买价款 相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所 发生的其他支出 购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付, 实质上具有融资性质的, 无 形资产的成本以购买价款的现值为基础确定 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产, 以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价 值, 并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额, 计入当期损益 ; 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提 下, 非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值, 除非有确 凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠 ; 不满足上述前提的非货币性资产交换, 以换出资产的 账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本, 不确认损益 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值 ; 第 14 页

19 以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值 内部自行开发的无形资产, 其成本包括 : 开发该无形资产时耗用的材料 劳务成本 注册费 在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用, 以及为使该无 形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用 (2) 后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命 对于使用寿命有限的无形资产, 在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销 ; 无法预见无 形资产为企业带来经济利益期限的, 视为使用寿命不确定的无形资产, 不予摊销 2. 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 土地使用权 项目 知识产权及非专利技术 软件使用费 其他 第 15 页 预计使用寿命 50 年 10 年或使用年限 受益年限和法律规定有效年限较短者 受益期 受益期 每期末, 对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核 经复核, 本年年末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同 3. 使用寿命不确定的无形资产的判断依据 每期末, 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核 经复核, 本年无使用寿命不确定的无形资产 4. 无形资产减值准备的计提 对于使用寿命确定的无形资产, 如有明显减值迹象的, 年末进行减值测试 对于使用寿命不确定的无形资产, 每年末进行减值测试 对无形资产进行减值测试, 估计其可收回金额 可收回金额根据无形资产的公允价值减去处 置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定 当无形资产的可收回金额低于其账面价值的, 将无形资产的账面价值减记至可收回金额, 减 记的金额确认为无形资产减值损失, 计入当期损益, 同时计提相应的无形资产减值准备 无形资产减值损失确认后, 减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整, 以使 该无形资产在剩余使用寿命内, 系统地分摊调整后的无形资产账面价值 ( 扣除预计净残值 ) 无形资产的减值损失一经确认, 在以后会计期间不再转回 有迹象表明一项无形资产可能发生减值的, 公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额 公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的, 以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产 组的可收回金额 5. 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 研究阶段 : 为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查 研究活动的

20 阶段 开发阶段 : 在进行商业性生产或使用前, 将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计, 以 生产出新的或具有实质性改进的材料 装置 产品等活动的阶段 内部研究开发项目研究阶段的支出, 在发生时计入当期损益 6. 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出, 同时满足下列条件时确认为无形资产 : (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性 ; (2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图 ; (3) 无形资产产生经济利益的方式, 包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或 无形资产自身存在市场, 无形资产将在内部使用的, 能够证明其有用性 ; (4) 有足够的技术 财务资源和其他资源支持, 以完成该无形资产的开发, 并有能力使用 或出售该无形资产 ; (5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量 ( 十七 ) 长期待摊费用 1. 摊销方法 长期待摊费用在受益期内平均摊销 2. 摊销年限 长期待摊费用的摊销期按受益期确定 ( 十八 ) 预计负债 本公司涉及诉讼 债务担保 亏损合同 重组事项时, 如该等事项很可能需要未来以交付资 产或提供劳务 其金额能够可靠计量的, 确认为预计负债 1. 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时, 本公司确认为预计负债 : 该义务是本公司承担的现时义务 ; 履行该义务很可能导致经济利益流出本公司 ; 该义务的金额能够可靠地计量 2. 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量 本公司在确定最佳估计数时, 综合考虑与或有事项有关的风险 不确定性和货币时间价值等 因素 对于货币时间价值影响重大的, 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数 最佳估计数分别以下情况处理 : 所需支出存在一个连续范围 ( 或区间 ), 且该范围内各种结果发生的可能性相同的, 则最佳 估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定 第 16 页

21 所需支出不存在一个连续范围 ( 或区间 ), 或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发 生的可能性不相同的, 如或有事项涉及单个项目的, 则最佳估计数按照最可能发生金额确定 ; 如 或有事项涉及多个项目的, 则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的, 补偿金额在基本确定能够收 到时, 作为资产单独确认, 确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值 ( 十九 ) 股份支付及权益工具 1. 股份支付的种类 本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付 2. 权益工具公允价值的确定方法 对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具, 按照活跃市场中的报价确定其公允价值 对于 授予的不存在活跃市场的期权等权益工具, 采用期权定价模型等确定其公允价值, 选用的期权定 价模型考虑以下因素 :(1) 期权的行权价格 ;(2) 期权的有效期 ;(3) 标的股份的现行价格 ;(4) 股价预计波动率 ;(5) 股份的预计股利 ;(6) 期权有效期内的无风险利率 在确定权益工具授予日的公允价值时, 考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和 非可行权条件的影响 股份支付存在非可行权条件的, 只要职工或其他方满足了所有可行权条件 中的非市场条件 ( 如服务期限等 ), 即确认已得到服务相对应的成本费用 3. 确定可行权权益工具最佳估计的依据 等待期内每个资产负债表日, 根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估 计, 修正预计可行权的权益工具数量 在可行权日, 最终预计可行权权益工具的数量与实际可行 权数量一致 4. 实施 修改 终止股份支付计划的相关会计处理 以权益结算的股份支付, 按授予职工权益工具的公允价值计量 授予后立即可行权的, 在授 予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用, 相应增加资本公积 在完成等待期内的服务 或达到规定业绩条件才可行权的, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权权益工具数量的 最佳估计为基础, 按照权益工具授予日的公允价值, 将当期取得的服务计入相关成本或费用和资 本公积 在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整 以现金结算的股份支付, 按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的 公允价值计量 授予后立即可行权的, 在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费 用, 相应增加负债 在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股 份支付, 在等待期内的每个资产负债表日, 以对可行权情况的最佳估计为基础, 按照本公司承担 负债的公允价值金额, 将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债 在相关负债结算前的每 个资产负债表日以及结算日, 对负债的公允价值重新计量, 其变动计入当期损益 第 17 页

22 5. 对于存在修改条款和条件的情况的, 本期的修改情况及相关会计处理 若在等待期内取消了授予的权益工具, 本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处 理, 将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益, 同时确认资本公积 职工或其他方能够选 择满足非可行权条件但在等待期内未满足的, 本公司将其作为授予权益工具的取消处理 ( 二十 ) 收入 1. 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方 ; 公司既没有保留与所有权相联系的 继续管理权, 也没有对已售出的商品实施有效控制 ; 收入的金额能够可靠地计量 ; 相关的经济利 益很可能流入企业 ; 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时, 确认商品销售收入实现 2. 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业, 收入的金额能够可靠地计量时 分别下列情况确定 让渡资产使用权收入金额 : 法 (1) 利息收入金额, 按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定 (2) 使用费收入金额, 按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定 3. 按完工百分比法确认提供劳务的收入和建造合同收入时, 确定合同完工进度的依据和方 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的, 采用完工百分比法确认提供劳务收 入 提供劳务交易的完工进度, 依据已完工作的测量确定 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额, 但已收或应收的合同或协议价款 不公允的除外 资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认 提供劳务收入后的金额, 确认当期提供劳务收入 ; 同时, 按照提供劳务估计总成本乘以完工进度 扣除以前会计期间累计已确认劳务成本后的金额, 结转当期劳务成本 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的, 分别下列情况处理 : (1) 已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的, 按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳 务收入, 并按相同金额结转劳务成本 (2) 已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的, 将已经发生的劳务成本计入当期损益, 不确认提供劳务收入 ( 二十一 ) 政府补助 1. 类型 政府补助, 是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产, 但不包括政府作为企业 所有者投入的资本 根据相关政府文件规定的补助对象, 将政府补助划分为与资产相关的政府补 助和与收益相关的政府补助 与资产相关的政府补助, 是指本公司取得的 用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补 第 18 页

23 助 与收益相关的政府补助, 是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助 2. 政府补助的确认 政府补助为货币性资产的, 按照收到或应收的金额计量 政府补助为非货币性资产的, 按照 公允价值计量 ; 公允价值不能够可靠取得的, 按照名义金额 ( 人民币 1 元 ) 计量 按照名义金额 计量的政府补助, 直接计入当期损益 3. 会计处理方法 与资产相关的政府补助, 确认为递延收益, 按照所建造或购买的资产使用年限分期计入营业 外收入 ; 与收益相关的政府补助, 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的, 确认为递延收益, 在 确认相关费用的期间计入当期营业外收入 ; 用于补偿企业已发生的相关费用或损失的, 取得时直 接计入当期营业外收入 已确认的政府补助需要返还时, 存在相关递延收益余额的, 冲减相关递延收益账面余额, 超 出部分计入当期损益 ; 不存在相关递延收益的, 直接计入当期损益 ( 二十二 ) 递延所得税资产和递延所得税负债 1. 确认递延所得税资产的依据 公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限, 确认由可抵扣暂时性差 异产生的递延所得税资产 2. 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 但不包括商 誉 非企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂 时性差异 ( 二十三 ) 经营租赁 融资租赁的会计处理方法 1. 经营租赁会计处理 (1) 公司租入资产所支付的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 计入当期费用 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金总额中扣 除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分摊, 计入当期费用 (2) 公司出租资产所收取的租赁费, 在不扣除免租期的整个租赁期内, 按直线法进行分摊, 确认为租赁收入 公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用, 计入当期费用 ; 如金额较大的, 则予以资本化, 在整个租赁期间内按照与租赁收入确认相同的基础分期计入当期收益 公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时, 公司将该部分费用从租金收入总额中扣 除, 按扣除后的租金费用在租赁期内分配 2. 融资租赁会计处理 第 19 页

24 (1) 融资租入资产 : 公司在承租开始日, 将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者 中较低者作为租入资产的入账价值, 将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值, 其差额作为 未确认的融资费用 公司采用实际利率法对未确认的融资费用, 在资产租赁期间内摊销, 计入财务费用 (2) 融资租出资产 : 公司在租赁开始日, 将应收融资租赁款, 未担保余值之和与其现值的 差额确认为未实现融资收益, 在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入, 公司发生的与出租交 易相关的初始直接费用, 计入应收融资租赁款的初始计量中, 并减少租赁期内确认的收益金额 ( 二十四 ) 主要会计政策 会计估计的变更 1. 会计政策变更 本报告期主要会计政策未变更 2. 会计估计变更 本报告期主要会计估计未变更 ( 二十五 ) 前期会计差错更正 1. 追溯重述法 本报告期未发现采用追溯重述法的前期会计差错 2. 未来适用法 本报告期未发现采用未来适用法的前期会计差错 三 税项 ( 一 ) 公司主要税种和税率公司适用主要税种包括 : 增值税 城市维护建设税 教育费附加 企业所得税等 1. 增值税 : 税率为 17%; 2. 企业所得税和利得税 : 深圳市华星光电技术有限公司企业所得税率为 15%; 深圳华映显示科技有限公司 2013 年企业所得税率为 15%,2014 年企业所得税率为 25%; 华星光电国际 ( 香港 ) 有限公司利得税率为 16.5%; 其余子公司的企业所得税率为 25% 第 20 页

25 3. 城市维护建设税 : 按 7% 计缴 ; 4. 教育费附加 : 按流转税额的 3% 计缴 ; 5. 地方教育费附加 : 按流转税额的 2% 计缴 ; 6. 其他税项 : 按国家有关具体规定计缴 ( 二 ) 税收优惠及批文 根据深圳市科技创新委员会 深圳市财政委员会 深圳市国家税务局 深圳市地方税务局联合颁发的 高新技术企业证书 ( 证书编号 :GR ), 本公司被认定为国家级高新技术企业, 发证时间为 2012 年 11 月 5 日, 有效期三年 本公司 2012 年至 2014 年企业所得税减按 15% 计征 根据深圳市科技工贸和信息化委员会 深圳市财政委员会 深圳市国家税务局 深圳市地方税务局联合颁发的 高新技术企业证书 ( 证书编号 :GR ), 本公司子公司深圳华映显示科技有限公司被认定为国家级高新技术企业, 发证时间为 2011 年 10 月 28 日, 有效期三年 本公司子公司深圳华映显示科技有限公司 2011 年至 2013 年企业所得税减按 15% 计征 第 21 页

26 四 企业合并及合并财务报表本节下列表式数据中的金额单位, 除非特别注明外均为人民币元 ( 一 ) 子公司情况 1. 通过设立或投资等方式取得的子公司 从母公司所有者权 子公司 名称 子公 司类 型 注 册 地 业务性质 注册 资本 经营范围 期末实际 投资额 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 持股 比例 表决权 比例 是否合 并报表 少数股东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额 益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份 额后的余额 华星光电国 际 ( 香港 ) 有 限公司 有限 公司 香 港 商业 900 万 美元 电子器件 技术进出口的业务 260 万美元 % 100% 是 电子元器件批发 ; 电子产品批发 ; 广州华睿光电材料有限公司 有限公司 广州 批发业 3000 万 元 材料科学研究 技术开发 ; 新材料技术推广服务 ; 新材料技术开发服务 ; 新材料技术咨询 交流服务 ; 新 3000 万元 % 100% 是 材料技术转让服务 武汉华星光电技术有限公司 有限公司 武汉 制造业 70 亿元 第陆代低温多晶硅 (LTPS)( 氧化物 OXIDE) 液晶显示器 (LCD)/ 有机发光二极管 (AMOLED) 显示面板及模组的设计 开发 制造和销售 3 亿元 % 50% 是 299,986, 第 22 页

27 2. 无通过同一控制下的企业合并取得的子公司 3. 通过非同一控制下的企业合并取得的子公司 子公司全称 子公司 类型 注册地 业务性 质 注册资本经营范围期末实际投资额 实质上构成对子公司净投资的其他项目余额 持股 比例 表决权 比例 是否 合并 报表 少数股 东权益 少数股东权益中用于冲减少数股东损益的金额金额 从母公司所有者权益冲减子公司少数股东分担的本期亏损超过少数股东在该子公司期初所有者权 深圳华映显 示科技有限 公司 有限公司深圳制造业 242,334, 生产经营 维修 液晶显示屏模块 399,547, % 100% 是 ( 二 ) 无特殊目的主体或通过受托经营或承租等方式形成控制权的经营实体 ( 三 ) 本期合并范围发生变更的说明 与上期相比本期新增合并单位 2 家, 原因是本期本公司新设成立子公司广州华睿光电材料有限公司和武汉华星光电技术有限公司 名称期末净资产本期净利润 广州华睿光电材料有限公司 29,334, (665,306.36) 武汉华星光电技术有限公司 599,973, (26,831.34) 第 23 页

28 2. 本期无不再纳入合并范围的主体 ( 五 ) 本期未发生同一控制下企业合并 ( 六 ) 本期未发生非同一控制下企业合并 ( 七 ) 本期无出售丧失控制权的股权而减少子公司 ( 八 ) 本期未发生反向购买 ( 九 ) 本期未发生吸收合并 五 合并财务报表主要项目注释 ( 以下金额单位若未特别注明者均为人民币元 ) ( 一 ) 货币资金 项目 库存现金 原币金额 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 折算汇率 人民币金额 原币金额 折算汇率 人民币金额 人民币 40, , , , 小计 40, , 银行存款 人民币 6,325,940, ,325,940, ,086,503, ,086,503, 港币 77,107, ,207, ,211, ,565, 美元 322,401, ,983,673, ,173, ,000,957, 日元 1,003,960, ,064, ,450, , 小计 8,431,886, ,145,575, 合计 8,431,926, ,145,641, 其中受限制的货币资金明细如下 : 项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 质押定期存款 890,171, ,071, 合计 890,171, ,071, ( 二 ) 交易性金融资产 项目 2014 年 6 月 30 日公允价值 2013 年 12 月 31 日公允价值 远期结汇 498, ,451, 第 24 页

29 项目 2014 年 6 月 30 日公允价值 2013 年 12 月 31 日公允价值 套期保值 2,222, ,403, 合计 2,721, ,854, ( 三 ) 应收票据 1. 应收票据的分类种类 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 银行承兑汇票 商业承兑汇票 ,380, 合计 ,380, 期末无已背书未到期的票据 ( 四 ) 应收账款 1. 应收账款账龄分析如下 : 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 账龄账面余额账面余额坏账准备金额比例 (%) 金额比例 (%) 坏账准备 一年以内 1,588,276, ,681,858, 一年以上至二年以内 二年以上至三年以内 三年以上 合计 1,588,276, ,681,858, 应收账款按类别分析如下 : 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 种 类 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 账面余额 占总额比例 (%) 坏账准备 坏账准备比例 (%) 账面余额 占总额比例 (%) 坏账准备 坏账准备比例 (%) 1,585,204, ,672,276, ,071, ,581, 合计 1,588,276, ,681,858, 第 25 页

30 3. 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提 应收账款内容账面余额坏账准备金额计提比例 (%) 理由 销售货物 1,588,276, 合计 1,588,276, 不存在无法收回的情况 4. 本期无前已全额计提坏账准备, 或计提坏账准备的比例较大, 但在本期又全额收回或转 回, 或在本期收回或转回比例较大的应收账款 5. 本期无通过重组等其他方式收回的应收账款 6. 本期无实际核销的应收账款 7. 期末应收账款中持本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位欠款见附注六 ( 二 ) 应收账款中欠款金额前五名总额 项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 前五名总额 1,043,601, ,112,399, 占应收账款总额的比例 (%) 应收关联方账款见附注六 ( 二 ) 无终止确认的应收款项 ( 五 ) 预付款项 1. 账龄分析 账龄 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日金额占总额比例 (%) 金额占总额比例 (%) 一年以内 68,253, ,333, 一年以上至二年以内 93, 二年以上至三年以内 三年以上 合计 68,347, ,333, 预付款项前五名总额 项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 前五名总额 59,000, ,015, 占预付款项总额的比例 (%) 第 26 页

31 10 3. 期末预付款项中持本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位欠款见附注六 ( 二 ) ( 六 ) 应收利息 1. 应收利息 项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 1. 账龄一年以内的应收利息 22,309, ,194, 账龄一年以上的应收利息 11,748, 合计 34,058, ,194, 公司无逾期利息 ( 七 ) 其他应收款 1. 其他应收款账龄分析如下 : 账龄 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 账面余额 金额 比例 (%) 坏账准备 账面余额 金额比例 (%) 坏账准备 一年以内 600,910, ,748, 一年以上至二年以内 255,005, ,805, 二年以上至三年以内 68,296, ,865, 三年以上 1,572, , 合计 925,785, ,469, 其他应收款按类别分析如下 : 种 类 单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款按组合计提坏账准备的其他应收款单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 账面余额 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 占总额比例 (%) 坏账准备 坏账准备比例 (%) 账面余额 占总额比例 (%) 坏账准备 坏账准备比例 (%) 919,713, ,862, ,072, ,606, 合计 925,785, ,469, 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的其他应收款坏账准备计提 第 27 页

32 应收账款内容账面余额坏账准备金额计提比例 (%) 理由 政府补助 902,186, 押金 备用金和代垫费用等 23,598, 不存在无法收回的情况 合计 925,785, 本报告期无前已全额计提坏账准备, 或计提坏账准备的比例较大, 但在本期又全额收回或转回, 或在本期收回或转回比例较大的其他应收款 5. 本期无通过重组等其他方式收回的其他应收款 6. 本报告期无实际核销的其他应收款 7. 期末其他应收款中持本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位欠款见附注六 ( 二 )10 8. 其他应收款中欠款金额前五名总额 项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 前五名总额 909,080, ,775, 占其他应收款总额的比例 (%) 其他应收关联方账款情况见附注六 ( 二 ) 本报告期无终止确认的其他应收款 11. 本报告期无以其他应收款为标的进行证券化的情况 ( 八 ) 存货及存货跌价准备 1 存货明细列示如下 : 项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 账面余额跌价准备账面净值账面余额跌价准备账面净值 原材料 267,483, ,854, ,629, ,487, ,854, ,633, 在产品 134,395, ,341, ,053, ,269, ,341, ,927, 库存商品 369,073, ,262, ,810, ,860, ,755, ,104, 周转材料 54,940, ,940, ,266, ,266, 合计 825,893, ,458, ,434, ,032,883, ,951, ,932, 第 28 页

33 2 存货跌价准备明细如下 : 项目 2013 年 12 月 31 日本期计提额 本期减少 转回转销减少合计 2014 年 6 月 30 日 原材料 11,854, ,854, 在产品 10,341, ,341, 库存商品 49,755, ,861, ,108, ,246, ,354, ,262, 合计 71,951, ,861, ,108, ,246, ,354, ,458, ( 九 ) 其他流动资产 1 其他流动资产明细列示如下: 项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 理财产品 70,000, ,112,309, 待抵扣的增值税进项税 253,726, ,064, 合计 323,726, ,199,373, 第 29 页

34 ( 十 ) 长期股权投资 被投资单位 中导光电设备有限公司 核算方法 投资成本 2013 年 12 月 31 日本年增加本年减少 2014 年 6 月 30 日 在被投资单位持股比例 在被投资单位表决权比例 在被投资单位持股比例与表决权比例不一致的说明 减值准备 成本法 9,738, ,738, ,738, % 2.63% N/A 本期计提减值准备 本期现金红利 成本法小计 9,738, ,738, ,738, 合计 9,738, ,738, ,738, 期末, 本公司长期股权投资的可收回金额不低于账面价值, 不需计提减值准备 第 30 页

35 ( 十一 ) 固定资产及累计折旧 1. 固定资产情况 固定资产原值 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 6 月 30 日 房屋及建筑物 3,674,186, (15,751,625.54) --- 3,658,434, 机器设备 17,190,429, ,262, ,501, ,539,189, 办公及电子设备 120,847, ,915, , ,525, 运输设备 10,232, ,009, , ,782, 合计 20,995,695, ,435, ,198, ,350,932, 其中 : 暂时闲置的固定资产 累计折旧 2013 年 12 月 31 日 本期新增 本期计提 本期减少 2014 年 6 月 30 日 房屋及建筑物 329,773, ,460, ,234, 机器设备 3,848,744, ,197,563, ,829, ,941,478, 办公及电子设备 38,646, ,528, , ,973, 运输设备 6,396, ,250, , ,248, 合计 4,223,562, ,272,803, ,430, ,390,935, 其中 : 暂时闲置的固定资产 减值准备 2013 年 12 月 31 日 本期增加 本期减少 2014 年 6 月 30 日 房屋及建筑物 机器设备 57,895, ,306, ,588, 办公及电子设备 2, , 运输设备 合计 57,897, ,309, ,588, 其中 : 暂时闲置的固定资产 账面价值 2013 年 12 月 31 日 2014 年 6 月 30 日 房屋及建筑物 3,344,412, ,266,200, 机器设备 13,283,789, ,587,122, 办公及电子设备 82,198, ,551, 运输设备 3,835, ,533, 合计 16,714,235, ,949,408, 其中 : 暂时闲置的固定资产 期末无暂时闲置的固定资产 第 31 页

36 3. 本期无通过融资租赁租入的固定资产 4. 本期无通过经营租赁租出的固定资产 5. 期末无持有待售的固定资产 6. 期末未办妥产权证书的固定资产 项目账面价值未办妥产权证书的原因预计办结产权证书时间 房屋及建筑物 3,101,222, 正在办理中 2014 年 合计 3,101,222, 期末固定资产不存在减值迹象, 因此无需计提减值准备 8. 期末固定资产抵押情况见详见附注五 ( 三十 ) 截止 2014 年 6 月 30 日, 抵押固定资产的 净值为 13,823,570, 元 第 32 页

37 ( 十二 ) 在建工程 项 目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值 深圳液晶面板项目 1,228,230, ,228,230, ,252, ,252, 武汉液晶面板项目 8,180, ,180, 合计 1,236,410, ,236,410, ,252, ,252, 重大在建工程项目变动情况 工程项目名称 预算数 2013 年 12 月 31 日 本期增加额 工程投本期利息本期转入本期其工程利息资本化累计其中 : 本期利息 2014 年 6 月 30 日入占预资本化率固定资产额他减少额 * 进度金额资本化金额算比例 (%) 资金来源 深圳液晶面板项目 244 亿元 311,252, ,232,040, ,031, ,031, ,228,230, % 4.41% 自有资金 武汉液晶面板项目 160 亿元 --- 8,180, ,180, 自有资金 合计 311,252, ,240,221, ,031, ,031, ,236,410, * 本期其他减少额, 系结转长期待摊费用 2,031, 元 2. 期末在建工程不存在抵押情况 3. 期末在建工程不存在减值迹象, 因此无需计提减值准备 第 33 页

38 ( 十三 ) 无形资产 1. 无形资产情况 项目 2013 年 12 月 31 日 本期增加额 本期减少额 2014 年 6 月 30 日 一 原价合计 1,121,821, ,020, ,159,841, 土地使用权 528,284, ,284, 专利权 23,765, ,212, ,978, 非专利技术 447,492, , ,014, 软件 122,277, ,286, ,564, 二 累计摊销额 238,030, ,438, ,468, 土地使用权 36,095, ,481, ,576, 专利权 4,172, ,484, ,656, 非专利技术 177,942, ,226, ,168, 软件 19,820, ,246, ,066, 三 无形资产账面价值合计 883,790, ,373, 土地使用权 492,189, ,708, 专利权 19,593, ,321, 非专利技术 269,550, ,845, 软件 102,457, ,497, 本公司的土地使用权用于抵押借款, 期末用于抵押的无形资产账面价值为 348,509, 元, 详见附注五 ( 三十 ) 3. 期末未发现无形资产存在减值迹象, 因此无需计提减值准备 ( 十四 ) 开发支出 项目 2013 年 12 月 31 日本期增加 计入当期损益金额 本期转出数 确认为无形资产金额 2014 年 6 月 30 日 技术开发 138,175, ,655, ,250, ,581, 产品开发 631, ,997, , , ,997, 合计 138,806, ,653, , ,772, ,578, ( 十五 ) 长期待摊费用 类别 2013 年 12 月 31 日 本期增加额本期摊销额其他减少额 2014 年 6 月 30 日 合作建房 ( 工人宿舍 ) 121,480, ,031, ,166, ,345, 合计 121,480, ,031, ,166, ,345, 第 34 页

39 ( 十六 ) 递延所得税资产 1. 互抵后的递延所得税资产及负债的组成项目 项 目 递延所得税资产 : 2014 年 6 月 30 日互抵后的递延所得税资产或负债 2014 年 6 月 30 日互抵后的可抵扣或应纳税暂时性差异 2013 年 12 月 31 日互抵后的递延所得税资产或负债 2013 年 12 月 31 日互抵后的可抵扣或应纳税暂时性差异 资产减值准备 16,718, ,458, ,792, ,951, 无形资产摊销和长期待摊费用摊销 24,137, ,916, ,655, ,370, 计提的费用 24,202, ,350, ,849, ,665, 交易性金融工具 3,950, ,334, ,516, ,113, 递延所得税负债 : 小计 69,009, ,060, ,815, ,100, 评估增值 16,228, ,191, ,418, ,459, ,228, ,191, ,418, ,459, 递延所得税资产和递延所得税负债互抵明细 项目 本期互抵金额 交易性金融负债 27,643, 交易性金融资产 (1,309,238.02) 合计 26,334, ( 十七 ) 其他非流动资产 类别及内容 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 预付长期资产款项 629,258, ,570, 合计 629,258, ,570, ( 十八 ) 资产减值准备 项目 2013 年 12 月 31 日本期计提额本期减少额 2014 年 6 月 30 日 存货跌价准备 71,951, ,861, ,108, ,246, ,458, 固定资产减值准备 转回 57,897, ,309, ,588, 合计 129,849, ,861, ,108, ,555, ,047, 转销 第 35 页

40 ( 十九 ) 短期借款 项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 信用借款 ,000, 质押借款 * 892,307, ,761, 合计 892,307, ,761, * 质押借款以 820,471, 元定期存款为质押物 ( 二十 ) 交易性金融负债 项目 2014 年 6 月 30 日公允价值 2013 年 12 月 31 日公允价值 利率掉期合约 21,912, ,961, 远期结汇 2,947, , 套期保值 2,783, ,591, 合计 27,643, ,546, ( 二十一 ) 应付票据 种类 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 银行承兑汇票 商业承兑汇票 893, 合计 893, 期末余额中无欠持本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东票据 2. 期末余额中无欠关联方票据 3. 下一会计期间将到期的应付票据金额为 893, 元 ( 二十二 ) 应付账款 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 账龄 金额 占总额比例 (%) 金额 占总额比例 (%) 一年以内 1,991,638, ,637,660, 一年以上至二年以内 4,612, ,681, 二年以上至三年以内 , 三年以上 合计 1,996,251, ,639,391, 第 36 页

41 1 期末余额中无欠持本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位款项 2 期末余额中欠关联企业款项见附注六 ( 二 )10 ( 二十三 ) 预收款项 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 账龄 余额 占总额比例 (%) 余额 占总额比例 (%) 一年以内 6,615, ,682, 一年以上二年以内 二年以上三年以内 三年以上者 合计 6,615, ,682, 本公司不存在预收持本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股东的款项 2. 期末余额中无预收关联方款项 ( 二十四 ) 应付职工薪酬 项目 2013 年 12 月 31 日 本期发生额 本期支付额 2014 年 6 月 30 日 一 工资 奖金 津贴和补贴 288,150, ,507, ,987, ,669, 二 职工福利费 ,125, ,125, 三 社会保险费 1,162, ,673, ,735, ,100, 四 住房公积金 ,103, ,103, 五 工会经费 --- 7,400, ,400, 六 职工教育经费 七 非货币福利 八 因解除劳动关系给予的补偿 , , 九 以现金结算的股份支付 22,152, (2,910,066.22) 6,538, ,703, 合计 311,464, ,033, ,024, ,473, 应付职工薪酬中无属于拖欠工资性质的款项 ( 二十五 ) 应交税费 税项 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 增值税 411, ,486, 营业税 34, , 城建税 7,594, , 第 37 页

42 税项 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 个人所得税 2,051, ,854, 教育费附加 5,424, , 堤围费 106, , 企业所得税 115,678, ,517, 印花税 932, ,538, 土地使用税 1,222, , 房产税 527, , 合计 133,983, ,683, ( 二十六 ) 应付利息 借款类型 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 应付借款利息 8,998, ,188, 合计 8,998, ,188, ( 二十七 ) 应付股利 借款类型 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 应付股东股利 --- 1,242,000, 合计 --- 1,242,000, ( 二十八 ) 其他应付款 账龄 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日金额占总额比例 (%) 金额占总额比例 (%) 一年以内 768,879, ,144, 一年以上至二年以内 195,263, ,264, 二年以上至三年以内 494,082, ,132, 三年以上者 合计 1,458,226, ,338,540, 期末其他应付款中无欠持本公司 5% 以上 ( 含 5%) 表决权股份的股东单位款项 2. 期末余额中欠关联方情况见附注六 ( 二 )10 3. 期末账龄超过一年的大额的其他应付款主要是基建款 第 38 页

43 ( 二十九 ) 一年内到期的非流动负债 1. 一年内到期的非流动负债明细如下 : 项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 一年内到期的长期借款 1,575,116, 合计 1,575,116, 年内到期的长期借款 (1)1 年内到期的长期借款分类借款类别 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 抵押借款 1,575,116, 合计 1,575,116, (2)1 年内到期的长期借款明细 贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 外币金额 折合人民币 币种 外币金额 折合人民币 银团贷款 USD 256,000, ,575,116, USD ( 三十 ) 长期借款 1. 长期借款分类 借款类别 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 信用借款 1,000,000, 抵押借款 5,512,908, ,804,032, 质押借款 60,912, 合计 6,573,821, ,804,032, 长期借款明细 贷款单位 借款起始日 借款终止日 币种 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 外币金额 折合人民币 币种 外币金额 折合人民币 银团贷款 2011/2/1 2019/2/1 USD 896,000, ,512,908, USD 1,280,000, ,804,032, 中国工商银行 2014/5/7 2017/6/23 USD 9,900, ,912, 深圳进出口银行 2014/1/ /6/23 RMB 1,000,000, 合计 905,900, ,573,821, ,280,000, ,804,032, 第 39 页

44 银团贷款为国家开发银行等银行联合向本公司提供的贷款, 以本公司全部生产设备 土地和厂房抵押, 抵押情况详见附注九 ( 一 )2(1) 中国工商银行借款为质押借款, 质押物为 69,700, 元定期存款 深圳进出口银行借款为信用借款 ( 三十一 ) 其他非流动负债 1. 其他非流动负债情况项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 递延收益 5,374,549, ,658,732, 合计 5,374,549, ,658,732, 递延收益明细 负债项目 2013 年 12 月 31 日本期增加 本期结转损益金额 2014 年 6 月 30 日 1 研发与产业化补助 498,153, ,880, ,123, ,910, 贴息 109,938, ,377, ,560, 液晶面板项目建设补助 * 4,725,392, ,642, ,378,750, 其他补助 325,247, ,273, ,193, ,327, 合计 5,658,732, ,153, ,337, ,374,549, * 根据深圳市政府项目优惠政策及本公司控股股东 TCL 集团股份有限公司与深圳市深超科技投资有限公司 ( 以下简称 深超公司 ) 签署的 关于共同投资建设第 8.5 代液晶面板生产线项目的合作协议, 深超公司为本公司项目建设提供不超过 54.1 亿元人民币的委托贷款 在项目二期量产后连续 3 个月达到月投入玻璃基板 9 万片时, 经专业机构对实际产能进行评估后, 由深超公司报深圳市人民政府批准, 对该笔委托贷款形成的债务予以豁免 截止 2013 年 6 月 14 日, 本公司累计收到深超公司用于第 8.5 代薄膜晶体管液晶显示器件项目建设的委托贷款 5,100,922, 元人民币, 根据第三方专业机构出具的产能评估报告, 本公司已达到项目优惠政策所要求的产能条件 2013 年 6 月 14 日, 本公司收到深超公司发来的 深圳市深超科技投资有限公司关于华星光电委托贷款豁免事宜的通知, 根据第三方专业机构出具的本公司第 8.5 代薄膜晶体管液晶显示器件生产线产能评估报告以及深超公司与 TCL 集团股份有限公司签署的合资建设本公司项目的合作协议和深超公司与本公司签署的委托贷款合同的约定, 深超公司同意豁免本公司第 8.5 代薄膜晶体管液晶显示器件项目 5,100,922, 元人民币的债务 第 40 页

45 此次委托贷款豁免, 符合政府补助无偿性和有条件的特征, 根据 企业会计准则 基本准则 及 企业会计准则第 16 号 - 政府补助 的相关规定, 该笔委托贷款豁免属于一项政府补助, 实质 上是液晶面板项目建设补助 ( 三十二 ) 实收资本 项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 金额 % 金额 % TCL 集团股份有限公司 8,649,450, ,649,450, 三星显示株式会社 1,500,000, ,500,000, 西藏山南星澜创业投资管理合伙企业 ( 有限合伙 ) 西藏山南星源创业投资管理合伙企业 ( 有限合伙 ) 西藏山南星涟创业投资管理合伙企业 ( 有限合伙 ) 西藏山南星涌创业投资管理合伙企业 ( 有限合伙 ) 18,925, ,925, ,190, ,190, ,160, ,160, ,150, ,150, 星宇企业有限公司 128,125, ,125, 合计 10,350,000, ,350,000, 以上实收资本业经大华会计师事务所 ( 特殊普通合伙 ) 以大华验字 [2013] 号验资报 告予以验证 ( 三十三 ) 资本公积 项目 2013 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2014 年 6 月 30 日 股本溢价 21,000, ,000, 其他资本公积 - 股份支付其他资本公积 - 现金流量套期保值 17,347, ,306, ,654, ,511, ,649, ,481, (320,565.19) 合计 43,859, ,956, ,481, ,333, ( 三十四 ) 盈余公积 项目 2013 年 12 月 31 日本期增加本期减少 2014 年 6 月 30 日 法定盈余公积 240,375, ,375, 合计 240,375, ,375, 第 41 页

46 ( 三十五 ) 未分配利润 项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 调整前上期末未分配利润 926,767, ,828, 调整期初未分配利润合计数 ( 调增 +, 调减 -) 调整后期初未分配利润 926,767, ,828, 加 : 本期归属于母公司所有者的净利润 981,069, ,262,029, 减 : 提取法定盈余公积 ,090, 应付普通股股利 --- 1,242,000, 期末未分配利润 1,907,836, ,767, ( 三十六 ) 营业收入与营业成本 1. 营业收入与营业成本 营业收入 2014 年 1-6 月 2013 年度 1. 主营业务收入 8,505,914, ,530,809, 其他业务收入 11,481, ,061, 合计 8,517,396, ,557,871, 营业成本 2014 年 1-6 月 2013 年度 1. 主营业务成本 7,618,732, ,453,681, 其他业务成本 496, ,010, 合计 7,619,229, ,457,692, 主营业务 ( 分产品 ) 主营业务收入 2014 年 1-6 月 2013 年度 液晶屏 8,505,914, ,530,809, 合计 8,505,914, ,530,809, 主营业务成本 2014 年 1-6 月 2013 年度 液晶屏 7,618,732, ,453,681, 合计 7,618,732, ,453,681, 主营业务 ( 分地区 ) 第 42 页

47 主营业务收入 2014 年 1-6 月 2013 年度 内销 5,578,368, ,662,185, 外销 2,927,545, ,868,623, 合计 8,505,914, ,530,809, 主营业务成本 2014 年 1-6 月 2013 年度 内销 5,012,154, ,501,322, 外销 2,606,578, ,952,358, 合计 7,618,732, ,453,681, 公司前五名客户的营业收入总额 项目 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 前五名总额 4,930,015, ,712,208, 占公司全部营业收入的比例 (%) ( 三十七 ) 主营业务税金及附加 税种 2014 年 1-6 月 2013 年度 营业税 46, , 城市维护建设税 24,503, ,394, 教育费附加 17,503, ,995, 合计 42,053, ,517, ( 三十八 ) 财务费用 项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 利息支出 145,795, ,795, 减 : 利息收入 121,357, ,639, 汇兑损益 67,932, (286,940,133.47) 其他 8,075, ,552, 合计 100,445, (139,231,415.51) 第 43 页

48 ( 三十九 ) 资产减值损失 项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 存货跌价损失 46,753, ,890, 合计 46,753, ,890, ( 四十 ) 公允价值变动收益 产生公允价值变动收益的来源 2014 年 1-6 月 2013 年度 衍生金融工具 (3,742,744.37) 52,699, 合计 (3,742,744.37) 52,699, ( 四十一 ) 投资收益 项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 理财产品 50,428, ,820, 利率掉期交割轧差 (15,361,042.80) (26,863,721.93) 远期结汇 4,969, (27,803,744.93) 合计 40,037, ,152, ( 四十二 ) 营业外收入 1. 营业外收入明细项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 非流动资产处置利得 27,947, , 其中 : 处置固定资产利得 27,947, 处置在建工程利得 , 政府补助 766,337, ,514,310, 罚款收入 78, , 违约金收入 180, , 其他 1,452, ,135, 合计 795,995, ,518,900, 第 44 页

49 2. 政府补助明细项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 1 研发及产业化补助 140,123, ,278, 贴息 10,377, ,727, 液晶面板项目建设补助* 346,642, ,529, 其他 269,193, ,775, 合计 766,337, ,514,310, * 液晶面板项目建设补助详见附注五 ( 三十一 )2. ( 四十三 ) 营业外支出 项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 非流动资产处置损失合计 760, ,829, 其中 : 固定资产处置损失 760, , 在建工程处置损失 , 无形资产处置损失 --- 9,811, 捐赠支出 1,000, 其他 7, , 合计 1,768, ,844, ( 四十四 ) 所得税费用 项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 按税法及相关规定计算的当期所得税 147,695, ,842, 递延所得税调整 (20,675,348.14) (52,932,266.12) 合计 127,020, ,910, ( 四十五 ) 其他综合收益 项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 1. 现金流量套期工具产生的利得 ( 或损失 ) 金额 443, ,919, 减 : 现金流量套期工具产生的所得税影响 (1,649,450.87) 1,408, 前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 7,924, 转为被套期项目初始确认金额的调整 小计 (5,831,993.57) 5,511, 第 45 页

50 项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 1. 现金流量套期工具产生的利得 ( 或损失 ) 金额 443, ,919, 减 : 现金流量套期工具产生的所得税影响 (1,649,450.87) 1,408, 前期计入其他综合收益当期转入损益的净额 7,924, 转为被套期项目初始确认金额的调整 小计 (5,831,993.57) 5,511, 外币财务报表折算差额 (789,388.61) 336, 合计 (6,621,382.18) 5,848, ( 四十六 ) 现金流量表附注 1. 收到的其他与经营活动有关的现金 本公司合并现金流量表中收到的其他与经营活动有关的现金 413,862, 元, 主要为收 到的政府补助 利息收入等 2. 支付的其他与经营活动有关的现金 本公司合并现金流量表中支付的其他与经营活动有关的现金 564,396, 元, 主要为支 付的销售费用和管理费用等 3. 收到的其他与投资活动有关的现金 本公司合并现金流量表中收到的其他与投资活动有关的现金 57,560, 元, 主要为收到 的投标保证金 4. 支付其他与投资活动有关的现金 本公司合并现金流量表中支付其他与投资活动有关的现金 27,271, 元, 主要为退还的 工程投标保证金和衍生金融工具交割所支付的现金 5. 收到的其他与筹资活动有关的现金 本公司合并现金流量表中收到的其他与筹资活动有关的现金 5,122, 元, 主要为短期 借款质押金的收回 6. 支付其他与筹资活动有关的现金 本公司合并现金流量表中支付其他与筹资活动有关的现金 368,461, 元, 主要为支付 第 46 页

51 的短期借款质押金 ( 四十七 ) 现金流量表补充资料 1. 现金流量表补充资料 1. 将净利润调节为经营活动现金流量 : 补充资料 2014 年 1-6 月 2013 年度 净利润 981,056, ,262,029, 加 : 资产减值准备 46,753, ,890, 固定资产折旧 油气资产折耗 生产性生物资产折旧 1,244,914, ,314,326, 无形资产摊销 52,438, ,064, 长期待摊费用摊销 3,166, ,405, 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 (27,186,210.33) 9,916, 固定资产报废损失 , 公允价值变动损失 3,742, (52,699,598.91) 财务费用 215,712, (24,145,528.77) 投资损失 (40,037,057.93) (24,152,752.43) 递延所得税资产减少 (11,544,452.83) (52,932,266.12) 递延所得税负债增加 (190,181.08) (63,393.69) 存货的减少 206,990, (136,087,403.16) 经营性应收项目的减少 (76,751,225.84) (2,629,744,151.00) 经营性应付项目的增加 (305,100,940.31) 2,238,220, 其他 8,625, (8,665,050.76) 经营活动产生的现金流量净额 2,302,590, ,114,382, 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 : 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 现金及现金等价物净变动情况 : 现金的期末余额 7,541,754, ,629,570, 减 : 现金的期初余额 6,629,570, ,885,630, 加 : 现金等价物的期末余额 减 : 现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 912,184, ,743,939, 第 47 页

52 2. 现金和现金等价物的构成 项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 一 现金 7,541,754, ,629,570, 其中 : 库存现金 40, , 可随时用于支付的银行存款 7,541,714, ,629,504, 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项 存放同业款项 拆放同业款项 二 现金等价物 其中 : 三个月内到期的债券投资 三 期末现金及现金等价物余额 7,541,754, ,629,570, 六 关联方及关联交易 ( 一 ) 关联方情况 1. 本公司母公司的情况 母公司名称企业类型法定代表人注册资本业务范围与本公司关系 TCL 集团股份有限公司股份公司李东生 9,452,413, 本公司子公司的情况 详见附注四 ( 一 ) 3. 本公司无合营和联营企业 机电产品 电子产品及通讯设备产品的生产与经营等 本公司的控股股东 4. 本公司的其他关联方的情况如下 : 公司名称 TCL 新技术 ( 惠州 ) 有限公司 TCL 南洋电器 ( 广州 ) 有限公司 TCL 电子 ( 香港 ) 有限公司 TCL 家用电器 ( 惠州 ) 有限公司 TCL 王牌电器 ( 惠州 ) 有限公司 TCL 商用信息科技 ( 惠州 ) 股份有限公司 TCL 光电科技 ( 惠州 ) 有限公司惠州 TCL 环境科技有限公司惠州 TCL 璨宇光电有限公司惠州市升华工业有限公司深圳速必达商务服务有限公司 T.C.L. 实业控股 ( 香港 ) 有限公司 与本公司的关系同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股 第 48 页

53 公司名称泰洋光电 ( 惠州 ) 有限公司惠州 TCL 电器销售有限公司 TCL 数码科技 ( 深圳 ) 有限责任公司 TCL 海外电子 ( 惠州 ) 有限公司惠州 TCL 王牌高频电子有限公司内蒙古 TCL 光电科技有限公司深圳市 TCL 高新技术开发有限公司深圳 TCL 新技术有限公司惠州市赛洛特通讯有限责任公司惠州高盛达科技有限公司惠州智翔光电有限公司薄连明 与本公司的关系同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股同一最终控股兄弟公司的联营公司本公司总经理 ( 二 ) 关联方交易 1. 购买商品 接受劳务的关联交易 公司名称 项目 金额 2014 年 1-6 月 2013 年度 占该项目百分比 (%) 金额 占该项目百分比 (%) 惠州 TCL 璨宇光电有限公司购买材料 ,706, 泰洋光电 ( 惠州 ) 有限公司购买材料 3,337, , 惠州市升华工业有限公司购买材料 623, ,442, 惠州 TCL 环境科技有限公司购买材料 26,639, ,731, TCL 光电科技 ( 惠州 ) 有限公司购买材料 428,576, ,185,770, 惠州 TCL 王牌高频电子有限公司购买材料 ,168, 惠州高盛达科技有限公司购买材料 21,673, 合计 480,849, ,264,596, 公司名称项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 TCL 光电科技 ( 惠州 ) 有限公司加工费 1,444, ,938, 合计 1,444, ,938, 公司名称 项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 TCL 集团股份有限公司 其他 , 惠州 TCL 环境科技有限公司 其他 , TCL 光电科技 ( 惠州 ) 有限公司 其他 2,135, ,387, 深圳速必达商务服务有限公司 其他 2,970, ,708, TCL 数码科技 ( 深圳 ) 有限责任公司 其他 , 第 49 页

54 公司名称项目 2014 年 1-6 月 2013 年度 TCL 南洋电器 ( 广州 ) 有限公司其他 --- 1, 惠州市赛洛特通讯有限责任公司其他 40, , TCL 商用信息科技 ( 惠州 ) 股份有限公司 其他 1,865, ,377, 深圳 TCL 新技术有限公司其他 , TCL 家用电器 ( 惠州 ) 有限公司其他 合计 7,013, ,189, 本公司向关联方购买商品 接受劳务的价格, 由交易双方根据市场价格确定 2. 销售商品 提供劳务的关联交易 公司名称 项目 金额 2014 年 1-6 月 2013 年度 占主营业务收入百分比 (%) 金额 占主营业务收入百分比 (%) TCL 王牌电器 ( 惠州 ) 有限公司产品销售 933,801, ,393,397, TCL 电子 ( 香港 ) 有限公司产品销售 456,557, ,220,306, TCL 商用信息科技 ( 惠州 ) 股份有限公司 产品销售 112,570, ,354, TCL 光电科技 ( 惠州 ) 有限公司产品销售 1,148,584, ,384,095, TCL 新技术 ( 惠州 ) 有限公司产品销售 , TCL 集团股份有限公司产品销售 10,390, ,694, 惠州智翔光电有限公司产品销售 , TCL 海外电子 ( 惠州 ) 有限公司产品销售 158,992, ,274, 惠州 TCL 王牌高频电子有限公司产品销售 9, , 合计 2,820,907, ,919,926, 公司名称 项目 金额 2014 年 1-6 月 2013 年度 占其他业务收入百分比 (%) 金额 占其他业务收入百分比 (%) 惠州 TCL 环境科技有限公司废品销售 3,155, ,670, TCL 商用信息科技 ( 惠州 ) 股份有限公司废品销售 1,181, ,479, TCL 电子 ( 香港 ) 有限公司原材料销售 5,264, 内蒙古 TCL 光电科技有限公司维修服务 , 合计 9,601, ,192, 本公司向关联方销售商品 提供劳务的价格, 由交易双方根据市场价格确定 3. 无关联托管情况 4. 无关联承包情况 第 50 页

55 5. 关联租赁情况 (1) 无公司出租情况 (2) 公司承租情况 出租方名称 TCL 电子 ( 香港 ) 有限公司惠州智翔光电有限公司 T.C.L. 实业控股 ( 香港 ) 有限公司 TCL 集团股份有限公司 承租方名称租赁资产种类租赁起始日租赁终止日 租赁费定价依据 2014 年 1-6 月确认的租赁费 2013 年度确认的租赁费 华星光电租车 2011/06/ /12/31 市场价 208, , 华星光电宿舍租金 2012/01/ /12/31 市场价 63, , 华星光电租车 2012/11/ /10/31 市场价 142, , 华星光电邮件系统 2011/09/ /12/31 市场价 435, , 无关联担保情况 7. 无关联方资金拆借 8. 关联方资产转让 债务重组情况 公司名称 关联交易内容 金额 2014 年 1-6 月 2013 年度 占该项目百分比 (%) 金额 占该项目百分比 (%) TCL 家用电器 ( 惠州 ) 有限公司购买设备 166, , TCL 光电科技 ( 惠州 ) 有限公司购买设备 114,545, TCL 南洋电器 ( 广州 ) 有限公司购买设备 , 惠州 TCL 电器销售有限公司购买设备 , 深圳 TCL 新技术有限公司购买设备 , TCL 商用信息科技 ( 惠州 ) 股份有限公司 购买设备 , 合计 114,712, , 本公司向关联方购买资产的价格, 由交易双方根据市场价格确定 公司名称 项目 金额 2014 年 1-6 月 2013 年度 占该项目百分比 (%) 金额 占该项目百分比 (%) TCL 光电科技 ( 惠州 ) 有限公司销售设备 59,948, 合计 59,948, 本公司向关联方销售资产的价格, 由交易双方根据市场价格确定 9. 其他类型关联交易 第 51 页

56 本公司总经理薄连明先生持有西藏山南星涟创业投资管理合伙企业 ( 有限合伙 )64.68% 份额, 西藏山南星涟创业投资管理合伙企业 ( 有限合伙 )2013 年增资本公司 万元, 折合注册资 本 1516 万元, 占本公司注册资本的 0.15%, 薄连明先生持有本公司 % 股权 薄连明先生 于 2013 年现金认缴本公司注册资本 1000 万元, 实际出资金额 1060 万元, 实际出资金额超过其 认缴的注册资本金额部分人民币 60 万元记入资本公积 本公司股权激励计划中, 预计 2014 年授予薄连明先生期权为不超过 1,000 万元本公 司注册资本的认购权,2015 年授予期权为不超过 1,000 万元本公司注册资本的认购权 根据期权价值估算, 薄连明先生获得的期权, 在 2013 年度费用不超过 万元, 在 2014 年 1-6 月费用不超过 万元 10. 关联方应收应付款项 项目名称 关联方 经济内容 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 应收账款 惠州 TCL 环境科技有限公司 往来 1,837, ,213, 应收账款 TCL 商用信息科技 ( 惠州 ) 股份有限公司 往来 20,158, ,570, 应收账款 TCL 王牌电器 ( 惠州 ) 有限公司 往来 157,127, ,949, 应收账款 TCL 光电科技 ( 惠州 ) 有限公司 往来 173,389, ,811, 应收账款 TCL 电子 ( 香港 ) 有限公司 往来 194,743, ,740, 应收账款 TCL 海外电子 ( 惠州 ) 有限公司 往来 57,859, ,605, 应收账款 TCL 集团股份有限公司 往来 5,533, ,085, 合计 610,650, ,976, 项目名称 关联方 经济内容 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 预付款项 TCL 家用电器 ( 惠州 ) 有限公司 往来 , 预付款项 惠州 TCL 电器销售有限公司 往来 --- 3, 预付款项 TCL 集团股份有限公司 往来 , 合计 , 项目名称 关联方 经济内容 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 其他应收款 TCL 集团股份有限公司 往来 --- 2,133, 其他应收款 TCL 光电科技 ( 惠州 ) 有限公司 往来 52,650, 其他应收款 惠州智翔光电有限公司 往来 58, , 合计 52,708, ,149, 项目名称关联方经济内容 2014 年 6 月 30 日 2013 年 12 月 31 日 应付账款惠州市升华工业有限公司往来 437, , 应付账款 TCL 光电科技 ( 惠州 ) 有限公司往来 134,270, ,264, 第 52 页