全国中小企业股份转让系统有限责任公司 : 贵公司于 2017 年 12 月 12 日下发的关于福建九天达信息科技股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见 ( 以下简称反馈意见 ) 已收悉, 感谢贵公司对申请文件提出的宝贵意见华西证券股份有限公司 ( 以下简称主办券商 ) 作为福建九天达信息科

Size: px

Start display at page:

Download "全国中小企业股份转让系统有限责任公司 : 贵公司于 2017 年 12 月 12 日下发的关于福建九天达信息科技股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见 ( 以下简称反馈意见 ) 已收悉, 感谢贵公司对申请文件提出的宝贵意见华西证券股份有限公司 ( 以下简称主办券商 ) 作为福建九天达信息科"

腰慰伏
5 years ago
Views:

1 福建九天达信息科技股份有限公司与华西证券股份有限公司对全国中小企业股份转让系统有限责任公司关于福建九天达信息科技股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见的书面回复主办券商华西证券股份有限公司签署日期 : 二零一七年十二月

2 全国中小企业股份转让系统有限责任公司 : 贵公司于 2017 年 12 月 12 日下发的关于福建九天达信息科技股份有限公司挂牌申请文件的第二次反馈意见 ( 以下简称反馈意见 ) 已收悉, 感谢贵公司对申请文件提出的宝贵意见华西证券股份有限公司 ( 以下简称主办券商 ) 作为福建九天达信息科技股份有限公司 ( 以下简称拟挂牌公司九天达公司 ) 申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌并公开转让的主办券商, 已会同拟挂牌公司福建华兴会计师事务所 ( 特殊普通合伙 )( 以下简称会计师 ) 北京市浩天信和律师事务所 ( 以下简称经办律师 ) 等中介机构对反馈意见提出的问题进行了认真核查和落实, 相关核查文件资料附在文后现将反馈意见的落实情况逐条报告如下, 请予审核本回复报告字体 : 反馈意见所列问题对问题的回答补充披露内容黑体宋体楷体如无特别说明, 本反馈意见中用语的含义与公开转让说明书中用语的含义相同

3 一公司特殊问题 1 关于控股股东实际控制人请主办券商及律师补充核查以下事项并发表明确意见 :(1) 公司控股股东的认定是否符合公司法及相关法律法规的规定 ;(2) 报告期内公司控股股东实际控制人变更情况的认定是否正确 ;(3) 报告期内公司实际控制人发生变更的原因, 公司股权是否曾存在代持情形, 目前公司股权是否明晰, 是否存在潜在的股权纠纷 ;(4) 对比公司管理团队的变化, 说明实际控制人经营公司的持续性公司管理团队的稳定性 ;(5) 对比实际控制人变更前后公司业务的发展方向业务具体内容的变化 ;(6) 对比实际控制人变更前后客户的变化情况 ;(7) 实际控制人变更前后公司收入利润变化情况请公司补充披露相关事宜主办券商回复 (1) 公司控股股东的认定是否符合公司法及相关法律法规的规定针对上述问题, 主办券商进行了如下核查 :(1) 查阅了公司法全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则 ( 试行 ) 等法律法规的相关规定 ; (2) 查阅了海旅创投旅游基金签署的一致行动协议 ;(3) 查阅股份公司的股东名册公司控股股东为海旅创投根据公司法等相关法律规定, 控股股东是公司的股东, 而且是能够控制公司重大决策的股东, 股东对公司的影响力主要表现在表决权上, 对公司的经营方针投资计划公司重大事项决策等产生重大影响股份公司目前共有三名股东, 其中海旅创投持有股份公司 40% 的股权, 林忠兴持有股份公司 35% 的股权, 二者股权比例相差较小 2017 年 9 月 4 日, 海旅创投与旅游基金签订了一致行动协议, 根据此协议规定, 二者重大事项决策时应保持一致, 二者无法达成一致意见时, 旅游基金应当同意海旅创投的意见因此, 海旅创投可以控制的公司表决权为 65%, 根据对股份公司董事长赵立松及总经理林忠兴访谈确认, 并查阅公司三会文件, 主办券商了解到 :1) 海旅创投依据其表决权可以决定 3 名董事的任免, 占董事会成员半数以上 ;2) 海旅创投作为公司股东, 能够对股东大会决议产生重大影响股东林忠兴与海旅创投直接持有公司股权比例接近, 但其可以控制的表决权为 35%, 依据其表决权只能决定少数董事会成员任命, 且对公司的经营决策无法产生支配性的影响

4 因此, 综上所述, 海旅创投作为公司股东, 可以控制公司 65% 的表决权, 决定公司半数以上董事会成员任免, 对股东大会决议产生重大影响, 系公司控股股东 (2) 报告期内公司控股股东实际控制人变更情况的认定是否正确 2015 年 1 月 1 日至 2015 年 7 月 30 日期间, 林忠兴持有公司 % 的股权, 林明凯持有公司 % 的股权, 公司股权较分散且二者股权比例接近, 任何一名股东均无法单独对股东大会产生支配影响, 公司无控股股东和实际控制人 2015 年 7 月 31 日至 2015 年 9 月 27 日期间, 林忠兴林明凯苏万生九天智能签署了一致行动协议, 约定各方同意, 本协议有效期内, 就任一方拟就有关公司经营发展的重大事项向股东大会董事会提出议案之前, 或在行使股东大会或董事会等事项的表决权之前, 一致行动人内部先对相关议案或表决事项进行协调 ; 出现意见不一致时, 各方应以股东林忠兴的意见为准进行表决据此, 林忠兴实际可支配的公司表决权为 100%, 为控股股东, 上述四股东为实际控制人 ;2015 年 9 月 28 日至 2016 年 02 月 21 日期间, 九天智能转让全部股权给旅游基金, 林忠兴根据一致行动协议可支配的表决权为 70%, 为公司控股股东, 林忠兴林明凯苏万生为实际控制人 2016 年 02 月 22 日至 2017 年 9 月 3 日期间, 公司股权较分散, 且股东之间不存在相关协议安排等, 任何一名股东均无法单独对股东大会产生支配影响, 公司无控股股东, 实际控制人为慈航基金会 2017 年 9 月 4 日至今, 公司实际控制人为慈航基金会, 控股股东为海旅创投综上, 主办券商认为, 报告期内公司控股股东实际控制人变更情况的认定符合公司法等相关规定, 认定正确 (3) 报告期内公司实际控制人发生变更的原因, 公司股权是否曾存在代持情形, 目前公司股权是否明晰, 是否存在潜在的股权纠纷报告期内, 公司实际控制人发生了变更, 具体如下 : 序号日期实际控制人备注无公司股权较为分散林忠兴林明凯苏万生九天智能一致行动协议林忠兴林明凯苏万生一致行动协议至今慈航基金会

5 公司实际控制人发生变化的主要原因是 : 发展初期, 公司的股权较为分散, 且股东之间不存在相关协议安排等事项, 任何一名股东均无法单独对股东大会产生支配影响, 公司无实际控制人 2015 年 7 月 31 日林忠兴林明凯苏万生九天智能四股东签署一致行动协议, 公司实际控制人由无实际控制人变更为林忠兴林明凯苏万生九天智能 2015 年 9 月九天智能转让全部股权给旅游基金, 退出公司经营, 根据一致行动协议相关规定, 林忠兴林明凯苏万生就经营方针投资计划公司重大事项决策等保持一致意见, 系公司实际控制人为了公司发展壮大, 增强公司整体竞争力, 股份公司引入了战略投资者 2015 年 9 月 28 日, 股份公司召开 2015 年第二次临时股东大会, 林忠兴林明凯苏万生九天智能合计将其持有的 150 万股的股权转让给旅游基金,2016 年 2 月 22 日, 股份公司召开 2016 年第一次临时股东大会, 股份公司发行股份 500 万股, 其中旅游基金认购 100 万股, 海旅管理认购 400 万股通过上述股权转让与定向发行, 慈航基金会间接控制股份公司 65% 的表决权, 可以选出多数的公司董事, 并对股东大会的决议产生重大影响, 公司的实际控制人变更为慈航基金会根据对林忠兴及历史股东林明凯苏万生的访谈以及九天达股东海旅创投旅游基金林忠兴及历史股东林明凯苏万生九天智能海旅管理签署的股权确认函, 确认其作为九天达股东期间的历次增资股权转让股权调整收益分配及其他涉及股东权益的事项均无异议, 其担任九天达股东期间权益未受到损害, 与九天达及其他股东之间不存在争议或潜在纠纷, 在持有公司股权期间不存在代他人持有或者他人代本人持有公司股份的情形公司全部股东均签署了股东承诺函, 确认除股权转让协议增资扩股协议增资扩股补充协议约定外, 与九天达和九天达其他股东或历史股东未签署对赌协议或任何包含对赌条款的协议合同备忘录等文件, 亦不存在任何对赌安排, 与九天达之间不存在债权债务及相互担保等目前, 公司原股东与机构投资者之间签署的协议中涉及业绩对赌优先权股权回购等特殊条款已经全部解除, 公司原股东与机构投资者之间未签署新的业绩对赌优先权股权回购等特殊条款, 公司股权不存在争议, 不存在损害申请挂牌公司中小股东或债权人利益的情形

6 综上, 主办券商认为, 公司股权不存在代持情形, 目前公司股权明晰, 不存在潜在的股权纠纷 (4) 对比公司管理团队的变化, 说明实际控制人经营公司的持续性公司管理团队的稳定性报告期初至今, 公司董事监事和高级管理人员的变化情况如下表 : 任期董事监事高级管理人员 2015 年 1 月 5 日至 2015 年 9 月 27 日林忠兴 ( 董事长 ) 黄小清 ( 董事 ) 林政伟 ( 董事 ) 何钦 ( 董事 ) 陈平 ( 董事 ) 钟志强 ( 监事会主席 ) 林丽 ( 监事 ) 吴荣华 ( 职工代表监事 ) 林忠兴 ( 总经理 ) 陈平 ( 副总经理 ) 黄小清 ( 财务总监 ) 2015 年 9 月 28 日至 2016 年 2 月 21 日林忠兴 ( 董事长 ) 李伟 ( 董事 ) 林政伟 ( 董事 ) 何钦 ( 董事 ) 陈平 ( 董事 ) 钟志强 ( 监事会主席 ) 林丽 ( 监事 ) 吴荣华 ( 职工代表监事 ) 林忠兴 ( 总经理 ) 陈平 ( 副总经理 ) 黄小清 ( 财务总监 ) 2016 年 2 月 22 日至 2017 年 9 月 18 日赵立松 ( 董事长 ) 林忠兴 ( 董事 ) 李伟 ( 董事 ) 吴永华 ( 董事 ) 钟志强 ( 董事 ) 陈平 ( 监事会主席 ) 林丽 ( 监事 ) 吴荣华 ( 职工代表监事 ) 林忠兴 ( 总经理 ) 黄小清 ( 财务总监 ) 2017 年 9 月 19 日至今赵立松 ( 董事长 ) 林忠兴 ( 董事 ) 吴永华 ( 董事 ) 肖成振 ( 董事 ) 钟志强 ( 董事 ) 林丽 ( 监事会主席 ) 林凤娇 ( 监事 ) 吴荣华 ( 职工代表监事 ) 林忠兴 ( 总经理 ) 陈平 ( 副总经理 ) 曹文华 ( 副总经理 ) 钟志强 ( 副总经理吴彩洪 ( 副总经理 ) 钟毅 ( 财务总监 ) 2015 年 9 月 28 日, 公司召开 2015 年第二次临时股东大会, 一致同意林忠兴林明凯苏万生将部分股份转让给旅游基金, 旅游基金成为公司股东, 旅游基金推荐李伟担任公司董事 2016 年 2 月 22 日, 公司召开 2016 年第一次临时股东大会, 同意海旅管理入股旅游基金增资, 公司实际控制人变更为慈航基金会, 海旅管理推荐赵立松担任董事长, 吴永华担任董事 2017 年 9 月 19 日, 为

7 进一步对公司法人治理结构进行了完善, 公司召开 2017 年第三次临时股东大会, 建立了关联交易管理制度对外投资管理制度等公司制度, 并对管理团队进行调整, 旅游基金推荐肖成振担任董事, 海旅创投推荐林凤娇担任监事, 钟毅担任财务总监同日, 公司召开第二届董事会第九次会议, 选举业务骨干陈平曹文华钟志强吴彩洪为副总经理经与公司董事长总经理访谈, 了解到报告期内公司管理团队调整的原因主要系公司发展壮大, 引入外部股东, 为进一步完善公司治理结构, 对管理团队进行了调整扩充实际控制人变化前后, 公司生产经营一直由林忠兴及其业务团队负责, 未发生重大变化, 新增管理层主要负责公司总体层面的规划和建设, 包括战略规划和财务管理目前公司经营管理团队较为稳定, 与公司的发展方向相匹配因此, 主办券商认为, 报告期内公司实际控制人变更对公司经营管理等方面没有重大不利影响, 不影响公司持续经营能力, 目前公司管理团队整体稳定 (5) 对比实际控制人变更前后公司业务的发展方向业务具体内容的变化根据与公司董事长总经理的访谈, 核查公司报告期内的重大合同, 实际控制人变更前后, 公司的业务发展方向业务具体内容未发生变化公司的主营业务一直是为旅游景区场馆展会主题乐园公共交通 ( 轮渡码头 ) 等领域客户提供针对性的系统集成解决方案即根据客户需求, 通过为客户搭建电子票务系统一卡通系统营销系统微信综合开发管理平台智慧旅游综合管理平台等系统, 实现旅游管理信息化智能化公司未来将继续强化在智慧旅游信息化建设领域的服务能力, 持续进行技术研发, 保持技术优势 (6) 对比实际控制人变更前后客户的变化情况根据与公司董事长总经理的访谈, 核查公司报告期内的重大合同, 实际控制人变更前后, 公司的客户主要是旅游景区场馆展会主题乐园等旅游目的地运营商投资方, 未发生变化公司实际控制人变更前后主要客户的变化, 主要参见 2015 年度 2016 年度的前五大客户变化情况, 具体如下 : 序号 2016 年度前五大客户 2015 年度前五大客户 1 山东泰山天颐湖旅游开发有限公司北京易生衡信科技有限公司 2 河北翘螺科技有限公司厦门一卡通智慧旅业有限公司

8 3 贵州金华润地科技有限公司厦门轮渡有限公司 4 湖南华瀚文化传播有限公司莆田市忠湄轮渡有限责任公司 5 福鼎市太姥山旅游经济开发有限公司三亚红树林旅游文化地产开发有限公司公司提供的系统集成项目尤其是电子门票系统一般为一次性大额投入, 长期使用, 后续的升级改造收费较低, 因此报告期内公司前五大客户重合度低, 但是公司与主要客户后续均保持长期合作 2015 年前五大客户中, 北京易生衡信科技有限公司厦门轮渡有限公司莆田市忠湄轮渡有限责任公司依然是公司 2016 年度 2017 年度的客户, 合作关系稳定因此, 主办券商认为, 公司实际控制人变更后, 客户对象未发生重大变化 (7) 实际控制人变更前后公司收入利润变化情况实际控制人变更前后, 公司营业收入与利润的情况如下 : 项目 2016 年度 2015 年度单位 : 元营业收入 33,955, ,376, 营业成本 15,837, ,784, 综合毛利率 (%) 净利润 638, ,682, 经核查, 实际控制人变更后, 公司主营业务未发生变化, 经营业绩有所增长 2016 年度公司实现收入 33,955, 元, 较 2015 年有所增加 2016 年度公司净利润为 638, 元, 较 2015 年有所下降, 原因主要是公司为提高行业竞争力, 加大了研发支出的投入, 提高了员工的薪酬待遇因此, 主办券商认为, 实际控制人变更前后, 公司收入利润等财务数据的变动具有合理原因, 公司财务较为稳定, 实际控制人变更对持续经营未产生重大不利影响综上所述, 主办券商认为 : 公司实际控制人变更合法合规, 公司目前股权清晰, 不存在纠纷及潜在纠纷公司实际控制人变更前后, 业务客户对象未发生重大变化, 收入利润的变动具有合理原因, 目前公司管理团队整体稳定, 实际控制人变更对持续经营未产生重大不利影响公司回复公司已经在公开转让说明书第一节之三公司股权结构之 ( 三 ) 控股股东实际控制人基本情况及实际控制人最近两年变动情况中补充披露如

9 下 : 公司实际控制人变更合法合规, 公司目前股权清晰, 不存在纠纷及潜在纠纷公司实际控制人变更前后, 业务客户对象未发生重大变化, 收入利润的变动具有合理原因, 目前公司管理团队整体稳定, 实际控制人变更对持续经营未产生重大不利影响 2 请公司说明报告期初至今, 公司是否存在控股股东实际控制人及其关联方占用公司资金的情形, 若存在, 请公司披露资金占用情况, 包括且不限于占用主体发生的时间与次数金额决策程序的完备性资金占用费的支付情况是否违反相应承诺规范情况请主办券商律师及会计师核查前述事项, 并就公司是否符合挂牌条件发表明确意见公司回复报告期初至今, 公司不存在控股股东实际控制人及其关联方占用公司资金的情形主办券商律师及会计师回复针对关联方资金占用的情况, 我们主要进行了如下核查程序 :( 1) 访谈公司董事长总经理财务负责人, 了解公司资金管理制度 ;(2) 获取公司股东及董监高的个人情况调查表, 确定控股股东实际控制人及其他关联方的名单, 并与公司提供的往来明细进行核对 ;(3) 获取公司往来明细表, 查阅相关记账凭证银行流水等文件 ;(4) 查看公司的股东大会董事会会议文件 ;(5) 查看现行有效的关联交易管理制度防止大股东及关联方占用公司资金管理制度等文件经核查, 主办券商律师及会计师认为, 报告期初至本反馈回复之日, 不存在控股股东实际控制人及其关联方占用公司资金的情形股份公司阶段, 随着公司股东大会议事规则董事会议事规则监事会议事规则关联交易管理制度防止大股东及关联方占用公司资金管理制度等内部控制制度的建立完善, 公司严格执行上述制度, 未发生控股股东实际控制人及其关联方占用或变相占用公司资金资产的情形公司符合全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引中公司的控股股东实际控制人及其关联方存在占用公司资金资产或其他资源情形的, 应在申请挂牌前予以归还或规范 ( 完

10 成交付或权属变更登记 ) 的规定 3 请主办券商及律师按照关于对失信主体实施联合惩戒措施的监管问答核查并说明 :(1) 申请挂牌公司及法定代表人控股股东实际控制人董事监事高级管理人员, 以及控股子公司是否为失信联合惩戒对象, 公司是否符合监管要求, 主办券商及律师是否按要求进行核查和推荐 ;(2) 前述主体是否存在因违法行为而被列入环保食品药品产品质量税收违法和其他领域各级监管部门公布的其他形式黑名单的情形, 结合具体情况对申请挂牌公司是否符合合法规范经营的挂牌条件出具明确意见主办券商回复 (1) 申请挂牌公司及法定代表人控股股东实际控制人董事监事高级管理人员, 以及控股子公司是否为失信联合惩戒对象, 公司是否符合监管要求, 主办券商及律师是否按要求进行核查和推荐针对上述问题进行了如下核查 :(1) 对公司的管理层进行了再次访谈 ;(2) 查阅法定代表人董事监事高级管理人员情况调查表 ;(3) 再次查询中国失信信息公开网公布的失信被执行人名单 ;( 4) 查看法定代表人董事监事高级管理人员开具的无犯罪记录证明 ;(5) 查询公司的企业信用报告, 法定代表人董事监事高级管理人员的个人信用报告 ;(6) 查阅公司作出的公司以及公司的法定代表人控股股东实际控制人董事监事高级管理人员自报告期期初至申报后审查期间不存在被列入失信被执行人名单被执行联合惩戒的情形的声明根据最高人民法院制定的关于公布失信被执行人名单信息的若干规定, 社会公众可通过全国法院失信被执行人名单信息公布与查询平台, 查询全国法院 ( 不包括军事法院 ) 失信被执行人信息根据国家发改委证监会人民银行等 22 家单位联合签署的关于对失信被执行人实施联合惩戒的合作备忘录, 联合惩戒对象为最高人民法院公布的失信被执行人 ( 包括自然人和单位 ) 针对自报告期期初至申报后审查期间是否存在被列入失信被执行人名单被执行联合惩戒的情形, 公司于 2017 年 12 月 15 日在此出具了声明 : 本公司以及本公司的法定代表人控股股东实际控制人董事监事高级管理人员自报告期期初至申报后审查期间不存在被列入失信被执行人名单被执行联合惩戒的情形

11 经核查公司提供的企业信用报告, 公司公司的法定代表人董事监事高级管理人员出具的声明董事监事高级管理人员调查表, 并根据全国法院失信被执行人名单信息公布与查询平台 ( 对公司及公司的法定代表人控股股东实际控制人董事监事高级管理人员进行检索查询, 列入此次查询事项的主体如下 : 序号名称 / 姓名列入核查对象的原因 1 股份公司本次申请挂牌主体 2 赵立松本次申请挂牌主体的法定代表人董事长 3 海旅创投本次申请挂牌主体的控股股东 4 慈航基金会本次申请挂牌主体的实际控制人 5 林忠兴本次申请挂牌主体的董事总经理 6 吴永华本次申请挂牌主体的董事 7 肖成振本次申请挂牌主体的董事 8 钟志强本次申请挂牌主体的董事副总经理 9 林丽本次申请挂牌主体的监事会主席 10 林凤娇本次申请挂牌主体的监事 11 吴荣华本次申请挂牌主体的职工监事 12 陈平本次申请挂牌主体的副总经理 13 曹文华本次申请挂牌主体的副总经理 14 吴彩洪本次申请挂牌主体的副总经理 15 钟毅本次申请挂牌主体的财务总监经查询, 上述主体自报告期期初至申报后审查期间不存在被列入失信被执行人名单被执行联合惩戒的情形主办券商认为 : 公司以及公司的法定代表人控股股东实际控制人董事监事高级管理人员自报告期期初至申报后审查期间不存在被列入失信被执行人名单被执行联合惩戒的情形, 符合监管要求 (2) 前述主体是否存在因违法行为而被列入环保食品药品产品质量税收违法和其他领域各级监管部门公布的其他形式黑名单的情形, 结合具体情况对申请挂牌公司是否符合合法规范经营的挂牌条件出具明确意见针对上述问题, 主办券商进行了如下核查 :(1) 核查了法定代表人董事

12 监事高级管理人员出具的声明简历个人信用报告无犯罪记录证明 ;(2) 对中国证监会主页全国企业信用信息公示系统 ( 中国裁判文书网 ( ) 全国法院被执行人信息网 ( 全国法院失信被执行人名单信息公布与查询网 ( 等网站进行检索 ;(3) 核查了工商部门税务部门人力资源与社会保障部门等为公司开具的证明函 1) 根据公司及公司的法定代表人董事监事高级管理人员出具的声明简历个人信用报告无犯罪记录证明, 未发现申请挂牌公司及法定代表人董事监事高级管理人员, 以及控股子公司因违法行为而被列入环保食品药品产品质量税收违法和其他领域各级监管部门公布的其他形式黑名单的情形 2) 根据福建省福州市鼓楼区国家税务局福州市市场监督管理局福州市地方税务局福州公积金管理中心等出单位具的证明, 报告期内, 公司经营行为合法合规, 不存在重大违法违规行为 3 ) 主办券商通过对中国证监会主页全国企业信用信息公示系统 ( 中国裁判文书网( 全国法院被执行人信息网 ( 全国法院失信被执行人名单信息公布与查询网 ( 等网站进行检索, 公司以及公司的法定代表人控股股东实际控制人董事监事高级管理人员自报告期期初至申报后审查期间不存在因违法行为而被列入环保食品药品产品质量税收违法和其他领域各级监管部门公布的其他形式黑名单的情形综上所述, 主办券商认为, 公司以及公司的法定代表人控股股东实际控制人董事监事高级管理人员自报告期期初至申报后审查期间不存在重大违法违规行为, 不属于失信联合惩戒对象也未出现因违法行为而被列入环保食品药品产品质量税收违法和其他领域各级监管部门公布的其他形式黑名单的情形, 公司合法存续, 公司公司控股股东法定代表人董事监事高级管理人员均依法开展经营活动, 合法规范经营, 不存在全国中小企业股份转让系统股票挂牌条件适用基本标准指引 ( 试行 ) 等法律行政法规规章或规范性文件规定的不能在全国股份转让系统挂牌的情形, 公司符合合法规范经营的挂牌标准, 具备挂牌条件

13 4 除上述问题外, 请公司主办券商律师会计师对照全国中小企业股份转让系统挂牌条件适用基本标准指引 ( 试行 ) 及公开转让说明书内容与格式指引补充说明是否存在涉及挂牌条件信息披露以及影响投资者判断决策的其他重要事项回复公司主办券商律师会计师对照全国中小企业股份转让系统挂牌条件适用基本标准指引 ( 试行 ) 及公开转让说明书内容与格式指引, 认为不存在涉及挂牌条件信息披露以及影响投资者判断决策的其他重要事项 ( 以下无正文, 为签署页 )

14 ( 本页无正文, 为华西证券股份有限公司并福建九天达信息科技股份有限公司关于九天达挂牌申请文件的第二次反馈意见的回复之公司签署页 ) 福建九天达信息科技股份有限公司年月日

15 ( 本页无正文, 为华西证券股份有限公司并福建九天达信息科技股份有限公司关于新旦股份挂牌申请文件的第二次反馈意见的回复之主办券商签署页 ) 项目小组成员 : 许祥王巍刘标项目负责人 : 许祥内核专员 : 朱新龙华西证券股份有限公司年月日

一公司特殊问题 1 请会计师就推荐挂牌业务审计中是否存在证监会会计监管风险提示第 6 号新三板挂牌公司审计涉及的审计项目质量控制通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险持续经营收入确认关联方认定及其交易货币资金费用确认和计量内部控制有效性问题财务报表披露等九方面问题以

一公司特殊问题 1 请会计师就推荐挂牌业务审计中是否存在证监会会计监管风险提示第 6 号新三板挂牌公司审计涉及的审计项目质量控制通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险持续经营收入确认关联方认定及其交易货币资金费用确认和计量内部控制有效性问题财务报表披露等九方面问题以关于江苏十方通信股份有限公司挂牌申请文件的第三次反馈意见的回复全国中小企业股份转让系统有限责任公司 : 根据贵司出具的关于江苏十方通信股份有限公司挂牌申请文件的第三次反馈意见 ( 以下简称反馈意见 ) 的内容要求, 广发证券股份有限公司 ( 以下简称广发证券或主办券商 ) 作为推荐挂牌主办券商, 会同江苏十方通信股份有限公司 ( 以下简称公司十方通信 ) 上海市锦天城律师事务所 (