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1 股票代碼 :3526 凡甲科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季 地址 : 新北市中和區中山路三段 102 號 3 樓 電話 :(02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5~ 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 10~12 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 12~13 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 14 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 14~41 六 ~ 二九 ( 七 ) 關係人交易 41~42 三十 ( 八 ) 質押之資產 42 三一 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 43 三二 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 43 三三 ( 十二 ) 其 他 43~45 三四 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 45~46 三五 54~ 轉投資事業相關資訊 45~46 58 三五 3. 大陸投資資訊 46 59~60 三五 ( 十四 ) 部門資訊 46 三六 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 46~53 三七 - 2 -

3 會計師核閱報告 凡甲科技股份有限公司公鑒 : 凡甲科技股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資產負債表 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併權益變動表與合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見 依本會計師核閱結果, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所會計師虞成全會計師林谷同 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 102 年 11 月 13 日 - 3 -

4 凡甲科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註六 ) $ 639, $ 770, $ 807, $ 924, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 ( 附註七 ) ,128-50, 應收票據 ( 附註九 ) 1,340-2,850-2,482-2, 應收帳款 ( 附註九 ) 504, , , , 應收帳款 - 關係人 ( 附註三十 ) 1,495-2, 其他應收款 ( 附註九 ) 5,534-1,674-3,983-3, 其他應收款 - 關係人 ( 附註三十 ) 當期所得稅資產 3, X 存貨 ( 附註十 ) 174, , , , 預付款項 ( 附註十五 ) 26, , , , 其他流動資產 ( 附註十六及三一 ) 3,321-19, , , XX 流動資產總計 1,359, ,487, ,587, ,716, 非流動資產 1523 備供出售金融資產 - 非流動 ( 附註八 ) ,000-3, 採用權益法之投資 ( 附註十一 ) 10,491-9, 不動產 廠房及設備 ( 附註十二 三十 三一及三二 ) 438, , , , 商譽 ( 附註十三 ) 3,724-3,650-3,169-3, 其他無形資產 ( 附註十四 ) 14, , , , 遞延所得稅資產 12, , , , 長期預付租金 ( 附註十五 ) 5,478-5,357-5,390-5, 其他非流動資產 ( 附註十六 ) 31, , , , XX 非流動資產總計 515, , , , XXX 資產總計 $ 1,874, $ 1,988, $ 2,079, $ 2,245, 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註十七 ) $ 10,000 1 $ 10,000 - $ - - $ 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 ( 附註七 ) , 應付帳款 ( 附註十九 ) 285, , , , 應付帳款 - 關係人 ( 附註三十 ) 9, , 其他應付款 ( 附註二十 ) 152, , , , 其他應付款 - 關係人 ( 附註三十 ) 234-3, 當期所得稅負債 - - 3,257-2,266-9, 負債準備 - 流動 ( 附註二一 ) 1,938-2,387-3,886-1, 一年內到期之應付公司債 ( 附註十八及三一 ) 248, , , , 其他流動負債 ( 附註二十 ) 6,030-1,800-1,980-1,710-21XX 流動負債總計 713, , , , 非流動負債 2530 應付公司債 ( 附註十八及三一 ) , , 負債準備 - 非流動 ( 附註二一 ) 1,721-1,598-1,813-1, 遞延所得稅負債 36, , , , 應計退休金負債 ( 附註二二 ) XX 非流動負債總計 38, , , , XXX 負債總計 752, , , , 歸屬於本公司業主之權益 ( 附註二三 ) 股本 3110 普通股 609, , , , 資本公積 232, , , , 保留盈餘 ( 附註二五 ) 3310 法定盈餘公積 176, , , , 特別盈餘公積 31, , , , 未分配盈餘 116, , , , 保留盈餘總計 323, , , , 其他權益 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 2,255 ) - ( 32,075 ) ( 2 ) ( 30,858 ) ( 1 ) 庫藏股票 ( 40,713 ) ( 2 ) ( 40,713 ) ( 2 ) ( 40,713 ) ( 2 ) ( 40,713 ) ( 2 ) 31XX 本公司業主權益總計 1,122, ,174, ,184, ,214, XX 非控制權益 , , XXX 權益總計 1,122, ,174, ,220, ,252, 負債與權益總計 $ 1,874, $ 1,988, $ 2,079, $ 2,245, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 游萬益經理人 : 張一偉會計主管 : 陳靜宜 - 4 -

5 凡甲科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘 ( 虧損 ) 為元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 營業收入 ( 附註三十 ) 4100 銷貨收入 $ 427, $ 517, $ 1,189, $ 1,430, 勞務收入 3, ,016-13, 營業收入合計 431, , ,194, ,444, 營業成本 ( 附註十及三十 ) 5110 銷貨成本 ( 335,739 ) ( 78 ) ( 353,766 ) ( 68 ) ( 872,561 ) ( 73 ) ( 988,902 ) ( 68 ) 5600 勞務成本 ( 1,713 ) ( 1,887 ) - ( 7,538 ) ( 1 ) 5000 營業成本合計 ( 337,452 ) ( 78 ) ( 353,766 ) ( 68 ) ( 874,448 ) ( 73 ) ( 996,440 ) ( 69 ) 5900 營業毛利 93, , , , 營業費用 ( 附註二四 ) 6100 推銷費用 ( 29,785 ) ( 7 ) ( 30,109 ) ( 6 ) ( 86,933 ) ( 7 ) ( 81,010 ) ( 6 ) 6200 管理及總務費用 ( 55,501 ) ( 13 ) ( 65,265 ) ( 12 ) ( 164,495 ) ( 14 ) ( 174,318 ) ( 12 ) 6300 研究發展費用 ( 15,368 ) ( 4 ) ( 18,667 ) ( 4 ) ( 41,502 ) ( 3 ) ( 46,105 ) ( 3 ) 6000 營業費用合計 ( 100,654 ) ( 24 ) ( 114,041 ) ( 22 ) ( 292,930 ) ( 24 ) ( 301,433 ) ( 21 ) 6900 營業淨 ( 損 ) 利 ( 6,735 ) ( 2 ) 50, , , 營業外收入及支出 7010 其他收入 ( 附註二四及 三十 ) 3, , , , 其他利益及損失 ( 附註 二四 ) ( 1,767 ) ( 1 ) 2,693 - ( 4,961 ) ( 1 ) 6, 財務成本 ( 附註二四 ) ( 1,365 ) - ( 1,668 ) - ( 4,244 ) - ( 5,155 ) 採用權益法之關聯企業及合資損益份額 ( 附註十一 ) 營業外收入及支出合計 ( 9 ) - 4, ,240-14, 繼續營業單位稅前淨 ( 損 ) 利 ( 6,744 ) ( 2 ) 55, , , 所得稅費用 ( 附註二五 ) ( 852 ) - ( 6,776 ) ( 1 ) ( 9,087 ) ( 1 ) ( 23,223 ) ( 2 ) 8200 本期淨 ( 損 ) 利 ( 7,596 ) ( 2 ) 48, , ,193 9 其他綜合損益 ( 附註二三 ) 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 ( 10,615 ) ( 2 ) ( 22,244 ) ( 4 ) 35,885 3 ( 38,611 ) ( 3 ) 8370 採用權益法認列之關聯 企業及合資之其他綜合損益之份額 ( 218 ) 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 費用 ) 利益 ( 附註二五 ) 1,841-3,642 - ( 6,108 ) ( 1 ) 6, 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( 8,992 ) ( 2 ) ( 18,602 ) ( 4 ) 29,820 2 ( 32,291 ) ( 2 ) 8500 本期綜合損益總額 ( $ 16,588 ) ( 4 ) $ 30,338 6 $ 50,059 4 $ 105,902 7 ( 接次頁 ) - 5 -

6 ( 承前頁 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 淨 ( 損 ) 利歸屬於 : 8610 本公司業主 ( $ 7,596 ) ( 2 ) $ 48,714 9 $ 20,239 2 $ 137, 非控制權益 ( $ 7,596 ) ( 2 ) $ 48,940 9 $ 20,239 2 $ 138, 綜合損益總額歸屬於 : 8710 本公司業主 ( $ 16,588 ) ( 4 ) $ 30,934 6 $ 50,059 4 $ 106, 非控制權益 - - ( 596 ) ( 597 ) ( $ 16,588 ) ( 4 ) $ 30,338 6 $ 50,059 4 $ 105,902 7 每股盈餘 ( 虧損 )( 附註二六 ) 來自繼續營業單位 9710 基 本 ( $ 0.13 ) $ 0.81 $ 0.34 $ 稀 釋 ( $ 0.13 ) $ 0.74 $ 0.34 $ 2.07 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 游萬益經理人 : 張一偉會計主管 : 陳靜宜 - 6 -

7 凡甲科技股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸 屬 於 本 公 司 業 主 之 權 益 其 他 權 益 國外營運機構 保 留 盈 餘財務報表換算 代碼 股 本資 本 公 積法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘之兌換差額庫 藏 股 票總 計非控制權益權 益 總 額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 609,716 $ 235,491 $ 148,205 $ 57,899 $ 204,123 $ - ( $ 40,713 ) $ 1,214,721 $ 37,468 $ 1,252, 年度盈餘指撥及分配 ( 附註二三 ) B1 法定盈餘公積 ,314 - ( 15,314 ) B5 本公司股東現金股利 ( 134,138 ) - - ( 134,138 ) - ( 134,138 ) 其他資本公積變動 : C17 其他資本公積變動數 ( 附註二三 ) - ( 3,021 ) ( 3,021 ) - ( 3,021 ) D1 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 , , ,193 D3 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合損益 ( 30,858 ) - ( 30,858 ) ( 1,433 ) ( 32,291 ) D5 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ,357 ( 30,858 ) - 106,499 ( 597 ) 105,902 Z1 101 年 9 月 30 日餘額 $ 609,716 $ 232,470 $ 163,519 $ 57,899 $ 192,028 ( $ 30,858 ) ( $ 40,713 ) $ 1,184,061 $ 36,871 $ 1,220,932 A1 102 年 1 月 1 日餘額 $ 609,716 $ 232,470 $ 163,519 $ 57,899 $ 183,241 ( $ 32,075 ) ( $ 40,713 ) $ 1,174,057 $ - $ 1,174, 年度盈餘指撥及分配 ( 附註二三 ) B1 法定盈餘公積 ,746 - ( 12,746 ) B5 本公司股東現金股利 ( 101,428 ) - - ( 101,428 ) - ( 101,428 ) B17 特別盈餘公積迴轉 ( 26,777 ) 26, D1 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 , ,239-20,239 D3 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合損益 ,820-29,820-29,820 D5 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ,239 29,820-50,059-50,059 Z1 102 年 9 月 30 日餘額 $ 609,716 $ 232,470 $ 176,265 $ 31,122 $ 116,083 ( $ 2,255 ) ( $ 40,713 ) $ 1,122,688 $ - $ 1,122,688 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 游萬益經理人 : 張一偉會計主管 : 陳靜宜 - 7 -

8 凡甲科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 29,326 $ 161,416 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20300 呆帳費用 1,130 2,328 A20100 折舊費用 114, ,862 A20200 攤銷費用 9,107 11,500 A20900 利息費用 4,244 5,155 A22300 採用權益法認列之關聯企業及 合資損益之份額 ( 580 ) - A21200 利息收入 ( 8,446 ) ( 9,464 ) A23700 非金融資產減損損失 8,738 30,080 A22500 處分不動產 廠房及設備損失 1, A20400 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 ( 486 ) ( 4,461 ) A24100 未實現外幣兌換損失 ( 利益 ) 4,152 ( 2,441 ) A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31110 持有供交易之金融資產 A31130 應收票據 1,507 ( 441 ) A31150 應收帳款 ( 15,813 ) ( 4,173 ) A31160 應收帳款 - 關係人 A31180 其他應收款 ( 1,925 ) ( 505 ) A31190 其他應收款 - 關係人 61 - A31200 存 貨 4,294 ( 53,285 ) A31230 預付款項 ( 7,636 ) ( 8,158 ) A31240 其他流動資產 14,415 ( 10,345 ) A32110 持有供交易之金融負債 ( 428 ) ( 256 ) A32150 應付帳款 ( 15,827 ) 28,523 A32160 應付帳款 - 關係人 ( 2,064 ) - A32180 其他應付款 6,457 ( 18,743 ) A32190 其他應付款 - 關係人 ( 2,705 ) - A32240 應計退休金負債 - ( 18 ) ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 代 碼 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 A32200 負債準備 ( $ 326 ) $ 2,878 A32230 其他流動負債 4, A33000 營運產生之現金流入 147, ,533 A33300 支付之利息 ( 14 ) - A33500 支付之所得稅 ( 16,467 ) ( 34,188 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 130, ,345 投資活動之現金流量 B00200 處分原始認列時指定為透過損益按 公允價值衡量之金融資產 - 50,040 B07500 收取之利息 6,484 9,464 B02700 購置不動產 廠房及設備 ( 121,893 ) ( 92,894 ) B04500 購置無形資產 ( 1,296 ) ( 6,787 ) B02800 處分不動產 廠房及設備價款 B04300 其他應收款 - 關係人增加 ( 35 ) - B06700 其他非流動資產增加 ( 7,186 ) ( 1,133 ) B06800 其他非流動資產減少 - 11,649 BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 123,504 ) ( 28,839 ) 籌資活動之現金流量 C04500 發放現金股利 ( 101,428 ) ( 134,138 ) C01300 償還公司債 ( 64,300 ) ( 132,000 ) CCCC 籌資活動之淨現金流出 ( 165,728 ) ( 266,138 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 27,490 ( 37,269 ) EEEE 本期現金及約當現金減少數 ( 130,832 ) ( 116,901 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 770, ,213 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 639,347 $ 807,312 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 游萬益經理人 : 張一偉會計主管 : 陳靜宜 - 9 -

10 凡甲科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 凡甲科技股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 係於 88 年 3 月設立 於新北市之股份有限公司, 並於同年 3 月開始營業, 所營業務主要為 電子連接器之製造 買賣及研發等 本公司之功能性貨幣為新台幣且本公司之股票自 96 年 11 月起在 財團法人中華民國證券櫃檯買賣, 為增加財務報告之比較性及一致 性, 本合併財務報告係以新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於 102 年 11 月 13 日經董事會核准並通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋 除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 本公司及由本 公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 亦未適用下列業經國際會計 準則理事會 (IASB) 發布之國際財務報導準則 (IFRS) 國際會計準 則 (IAS) 解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) 截至本合併財務報告 通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未認可 亦尚未發布該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 IASB 發布之生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 ( 註 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年 度期間生效

11 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 首次適用新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 1. 合併 聯合協議 關聯企業及相關揭露之新 / 修訂準則 (1) IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併: 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 (2) IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 (3) IAS 28 投資關聯企業及合資 之修訂依修訂之準則規定, 合併公司僅將符合分類為待出售條件之投資關聯企業轉列為待出售, 未分類為待出售之任何股權繼續採權益法 適用該修訂前, 當投資關聯企業符合分類為待出售條件時, 合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售, 並全數停止採用權益法 此外, 依照修訂之準則規定, 當合併公司對關聯企業之部分投資係透過創業投資組織子公司持有時, 透過創業投資組織子公司持有之股權係按透過損益按公允價值衡量, 其餘非由創業投資組織子公司持有之股權係採權益法 適用該修訂前, 合併公司對關聯企業之投資無論是否

12 透過創業投資組織子公司持有, 對關聯企業之全部持股係採權益法 2. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 3. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 4. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱

13 IFRSs ) 編製合併財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於 附註三七 ( 一 ) 遵循聲明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 經金管 會認可之 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS 34 期中財 務報導 編製, 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎 1. 本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投資公司名稱子 公 司 名 稱業務性質 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 說明 凡甲科技股份有限 A-LIST 控 股 100% 100% 100% 100% 公司 International Ltd. 凡甲科技股份有限 永冠投資股份有限公 控 股 100% 100% 100% 100% 公司 司 A-LIST International Ltd. Topwise Technology Ltd. 控 股 100% 100% 100% 100% Harvest Technology 電子零件加工 100% 100% 100% 100% International Ltd. 製造 United Global Corp. 進出口貿易 100% 100% 100% 100% Alltop Holding Ltd. 控 股 100% 100% 100% 100% Alltop Holding Ltd. 凡甲電子 ( 蘇州 ) 有限公司 電子零件製造及銷售 100% 100% 100% 100% Mettle Enterprise 控 股 29.4% 29.4% - - Co., Ltd. Topwise Technology Ltd. Mettle Enterprise Co., Ltd. 控 股 70.6% 70.6% 70.6% 70.6% Mettle Enterprise Co., Ltd. 立全科技 ( 太倉 ) 有限公司 電子零件製造及銷售 100% 100% 100% 100% ( 三 ) 其他重大會計政策說明本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四

14 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 除下列說明外, 本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及 假設不確定性主要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明 參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五 ( 一 ) 不動產 廠房及設備之減損 與生產連接器相關之設備減損係按該等設備之可回收金額 ( 即 該等資產之公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 ) 評估, 市 場價格或未來現金流量變動將影響該等資產可回收金額, 可能導致 合併公司須額外認列減損損失或迴轉已認列之減損損失 ( 二 ) 存貨之減損 存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計, 該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估, 市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果 ( 三 ) 投資關聯企業之減損 當有減損跡象顯示對關聯企業之投資可能已經減損且帳面金額 可能無法被回收, 合併公司隨即評估該項投資之減損 合併公司亦 考量相關市場及產業概況, 以決定其相關假設之合理性 ( 四 ) 確定福利計畫之認列 確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價, 其採用之精算假設包括折現率 員工離職率及長期平均調薪率之估計, 若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動, 可能會重大影響應認列之費用與負債金額 六 現金及約當現金 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 2,440 $ 3,315 $ 5,023 $ 4,915 銀行支票及活期存款 244, , , ,742 約當現金銀行承兌匯票 銀行定期存款 392, , , ,931 $ 639,347 $ 770,179 $ 807,312 $ 924,

15 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 銀行存款 0.01%~3.3% 0.01%~3.5% 0.01%~3.4% 0.01%~4.4% 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 ( 一 ) $ 486 $ 61 $ 1,128 $ 737 非衍生金融資產 - 基金受益憑證 ,000 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 486 $ 61 $ 1,128 $ 50,737 流動 $ 486 $ 61 $ 1,128 $ 50,737 非流動 $ 486 $ 61 $ 1,128 $ 50,737 透過損益按公允價值衡量之金融負債可轉換公司債選擇權 $ - $ - $ - $ 3,161 衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 ( 一 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ 428 $ - $ 3,417 流動 $ - $ 428 $ - $ 3,417 非流動 $ - $ 428 $ - $ 3,417 ( 一 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下 : 幣 別 到 期 期 間 合約金額 ( 仟元 ) 102 年 9 月 30 日賣出遠期外匯 美元兌人民幣 USD5,250/RMB32, 年 12 月 31 日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 USD500/NTD14,629 賣出遠期外匯 美元兌人民幣 USD3,500/RMB21, 年 9 月 30 日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 USD3,000/NTD89, 年 1 月 1 日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 USD2,000/NTD60,291 賣出遠期外匯 美元兌人民幣 USD2,700/RMB17,

16 合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日從事遠期外匯或 外匯選擇合約交易之目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波 動產生之風險 合併公司持有之遠期外匯合約因不符合有效避險條 件, 故不適用避險會計 八 備供出售之金融資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日國內未上市 ( 櫃 ) 普通股 $ - $ - $ 3,000 $ 3,000 流動 $ - $ - $ - $ - 非流動 - - 3,000 3,000 $ - $ - $ 3,000 $ 3,000 附註八 備供出售金融資產其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告 九 應收票據 應收帳款及其他應收款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據應收票據 因營業而發生 $ 1,340 $ 2,850 $ 2,482 $ 2,042 減 : 備抵呆帳 $ 1,340 $ 2,850 $ 2,482 $ 2,042 應收帳款應收帳款 $ 511,496 $ 496,110 $ 565,146 $ 564,968 減 : 備抵呆帳 ( 7,359 ) ( 6,164 ) ( 6,230 ) ( 3,958 ) $ 504,137 $ 489,946 $ 558,916 $ 561,010 其他應收款應收利息 $ 3,515 $ 1,487 $ 1,617 $ 927 其 他 2, ,366 2,600 $ 5,534 $ 1,674 $ 3,983 $ 3,527 ( 一 ) 應收帳款合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30~ 150 天, 並未對逾期應收款加計計息 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 歷史經驗顯示多數帳款回收情形良好 合併公司認列備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄 信用評等及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額

17 在接受新客戶之前, 合併公司係透過客戶信用管理辦法評估該 潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度 客戶之信用評等經 合併公司進行徵信評等作業後, 交由權責主管評估並授予額度 於資產負債表日合併公司並無已逾期尚未認列備抵呆帳之應收 帳款, 且相關帳款信用品質經評估後多為良好等級 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 6,164 $ 3,958 加 : 本期提列呆帳費用 1,130 2,328 外幣換算差額 65 ( 56 ) 期末餘額 $ 7,359 $ 6,230 ( 二 ) 應收票據 合併公司對應收票據之平均兌現天數為三十至六十天, 合併公 司歷史資料顯示收款情形良好, 於資產負債表日並無已逾期但合併 公司尚未認列備抵呆帳之應收票據 ( 三 ) 其他應收款 十 存貨 合併公司帳列其他應收款主係應收利息及其他應收款項, 由於 歷史經驗顯示此部分款項並無無法回收之情事, 且經參考交易對方 過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 並無認列備抵呆帳之情形 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 製成品 $ 106,947 $ 138,442 $ 105,402 $ 103,869 在製品 8,275 2,263 4, 原物料 59,066 43,978 53,804 37,106 $ 174,288 $ 184,683 $ 163,210 $ 141, 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本包 括存貨跌價損失 11,957 仟元及 8,738 仟元 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本分 別包括存貨跌價損失 12,334 仟元及 30,080 仟元 十一 採用權益法之投資 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日投資關聯企業 $ 10,491 $ 9,702 $ - $

18 ( 一 ) 投資關聯企業 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非上市 ( 櫃 ) 公司盛輝有限公司 $ 10,491 $ 9,702 $ - $ - 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百 分比如下 : 公司名稱 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日盛輝有限公司 23.08% 23.08% - - 有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 總資產 $ 58,875 $ 59,232 $ - $ - 總負債 $ 13,403 $ 17,187 $ - $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 本期營業收入 $ 29,957 $ - 本期淨利 $ 2,512 $ - 本期其他綜合損益 $ 187 $ - 採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損 益份額, 係按未經會計師核閱之財務報告計算外 ; 惟合併公司管理 階層認為上述被投資公司財務報告未經會計師核閱, 尚不致產生重 大之影響 十二 不動產 廠房及設備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額自有土地 $ 32,000 $ 32,000 $ 32,000 $ 32,000 建築物 122, , , ,027 機器設備 46,170 46,813 47,242 53,904 模具設備 221, , , ,604 運輸設備 3,844 4,527 4,303 5,307 辦公設備 2,678 2,043 2,140 2,665 其他設備 9,753 10,268 11,214 13,426 $ 438,006 $ 424,075 $ 428,127 $ 462,

19 自有土地 建 築 物 機器設備 模具設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 32,000 $ 158,380 $ 88,827 $ 506,380 $ 8,912 $ 14,395 $ 35,453 $ 844,347 增 添 - 3,133 2,804 84, ,991 92,894 處 分 - - ( 2,481 ) ( 48,978 ) ( 582 ) ( 333 ) ( 2,112 ) ( 54,486 ) 淨兌換差額 - ( 4,264 ) ( 2,991 ) ( 6,649 ) ( 319 ) ( 441 ) ( 962 ) ( 15,626 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 32,000 $ 157,249 $ 86,159 $ 534,956 $ 8,551 $ 13,844 $ 34,370 $ 867, 年 1 月 1 日餘額 $ 32,000 $ 157,223 $ 87,979 $ 548,616 $ 8,467 $ 13,872 $ 33,148 $ 881,305 增 添 - - 5, , ,100 2, ,893 處 分 - - ( 2,528 ) ( 62,575 ) ( 1,295 ) ( 399 ) ( 1,664 ) ( 68,461 ) 淨兌換差額 - 4,483 3,009 6, , 年 9 月 30 日餘額 $ 32,000 $ 161,706 $ 93,530 $ 605,018 $ 7,994 $ 14,951 $ 34,893 $ 950,092 累計折舊及減損 101 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 28,353 $ 34,923 $ 280,776 $ 3,605 $ 11,730 $ 22,027 $ 381,414 處 分 - - ( 2,313 ) ( 48,979 ) ( 341 ) ( 316 ) ( 1,613 ) ( 53,562 ) 折舊費用 - 4,542 7, ,675 1, , ,862 淨兌換差額 - ( 929 ) ( 1,186 ) ( 4,461 ) ( 136 ) ( 362 ) ( 638 ) ( 7,712 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ - $ 31,966 $ 38,917 $ 329,011 $ 4,248 $ 11,704 $ 23,156 $ 439, 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 33,467 $ 41,166 $ 343,948 $ 3,940 $ 11,829 $ 22,880 $ 457,230 處 分 - - ( 2,459 ) ( 61,675 ) ( 945 ) ( 373 ) ( 1,538 ) ( 66,990 ) 折舊費用 - 4,663 7,366 97,246 1, , ,036 淨兌換差額 - 1,098 1,287 4, , 年 9 月 30 日餘額 $ - $ 39,228 $ 47,360 $ 383,935 $ 4,150 $ 12,273 $ 25,140 $ 512,086 提折舊 : 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 建築物機器設備模具設備運輸設備辦公設備其他設備 5 至 43 年 2 至 10 年 2 至 10 年 3 至 10 年 2 至 5 年 2 至 10 年 合併公司建築物之重大組成部分主係廠房主建物, 並按其耐用年限 5~ 43 年予以計提折舊 合併公司設定質押作為發行可轉換公司債擔保之不動產 廠房及設備金額, 請參閱附註三一 十三 商 譽 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 成 本 期初餘額 $ 3,650 $ 3,275 淨兌換差額 74 ( 106 ) 期末餘額 $ 3,724 $ 3,

20 十四 其他無形資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額電腦軟體成本 $ 14,391 $ 16,821 $ 14,529 $ 11,034 電腦軟體成本 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 24,122 單獨取得 6,787 處 分 ( 3,341 ) 淨兌換差額 ( 198 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 27, 年 1 月 1 日餘額 $ 32,574 單獨取得 1,296 處 分 ( 28 ) 淨兌換差額 年 9 月 30 日餘額 $ 34,081 累計攤銷及減損 101 年 1 月 1 日餘額 ( $ 13,088 ) 攤銷費用 ( 3,165 ) 處 分 3,341 淨兌換差額 年 9 月 30 日餘額 ( $ 12,841 ) 102 年 1 月 1 日餘額 ( $ 15,753 ) 攤銷費用 ( 3,882 ) 處分 28 淨兌換差額 ( 83 ) 102 年 9 月 30 日餘額 ( $ 19,690 ) 上述有限耐用年限無形資產 - 電腦軟體成本係以直線基礎按 2 至 5 年之耐用年數計提攤銷費用 十五 預付租賃款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流動 ( 帳列預付款項 ) $ 130 $ 125 $ 125 $ 130 非流動 5,478 5,357 5,390 5,702 $ 5,608 $ 5,482 $ 5,515 $ 5,

21 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 預付租賃款中位於中國大陸之土地使用權分別為 5,608 仟元 5,482 仟元 5,515 仟元及 5,832 仟元 合併公司已取得該土地使用權證 明之程序 十六 其他資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 受限制資產 $ 2,941 $ 15,697 $ 25,329 $ 16,039 預付設備款 15,841 10,518 8,207 9,458 遞延費用 10,679 13,544 14,374 21,424 存出保證金 3,520 3,398 2,192 2,942 預付退休金 1,033 1, 其 他 374 3,577 3,770 3,959 $ 34,388 $ 47,744 $ 53,872 $ 53,822 流動 $ 3,321 $ 19,199 $ 29,099 $ 19,998 非流動 31,067 28,545 24,773 33,824 $ 34,388 $ 47,744 $ 53,872 $ 53,822 十七 借 款 短期借款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 無擔保借款 - 信用額度借款 $ 10,000 $ 10,000 $ - $ - 銀行週轉性借款之利率於 102 年 9 月 30 日及 101 年 12 月 31 日分 別為 1.5% 及 1.46% 十八 應付公司債 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 ( 一 ) 國內有擔保可轉換公司債 $ - $ 64,092 $ 63,749 $ 191,650 ( 二 ) 國內私募無擔保可轉換公司債 248, , , , , , , ,009 減 : 列為一年內到期部分 ( 248,661 ) ( 308,735 ) ( 63,749 ) ( 191,650 ) $ - $ - $ 243,304 $ 239,359 ( 一 ) 國內有擔保可轉換公司債本公司於 99 年 2 月 8 日以本公司之土地及建築物質抵押發行 2,000 仟單位 利率 0% 之新台幣計價可轉換公司債, 本金金額共計 200,000 仟元 本公司發行時之轉換價格訂定為每股新台幣 元 截至可轉換公司債到期前, 轉換價格因資本公積轉增資及發行

22 私募無擔保可轉換公司債之影響, 調整之後轉換價格為每股新台幣 元 轉換期間為 99 年 3 月 9 日至 102 年 1 月 29 日 若公司債 屆時未轉換, 將於 102 年 2 月 8 日每單位以 100 元贖回 此可轉換公司債包括負債及權益組成部分, 權益組成部分於權 益項下以資本公積 - 認股權表達 負債組成部分原始認列之有效利 率為 2.16% 截至 102 年 9 月 30 日止, 已全數到期贖回 ( 二 ) 國內無擔保可轉換公司債 十九 應付帳款 本公司於 99 年 12 月 29 日在台灣發行 2,500 仟單位 利率為 0% 之新台幣計價無擔保可轉換公司債, 本金金額共計 250,000 仟元 本公司發行時之轉換價格訂定為每股新台幣 55 元 截至 102 年 9 月 30 日, 轉換價格因資本公積轉增資, 調整之後轉換價格為每股 新台幣 元 轉換期間為 100 年 3 月 29 日至 102 年 12 月 19 日 若公司債屆時未轉換, 將於 102 年 12 月 29 日每單位以 100 元贖回, 截至 102 年 9 月 30 日止, 皆尚未轉換 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付帳款應付帳款 因營業而發生 $ 285,050 $ 295,795 $ 361,607 $ 337,607 二十 其他負債 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 其他應付款應付設備款 $ 61,122 $ 32,714 $ 20,261 $ 46,718 應付佣金 3,234 14,038 8,385 9,150 應付薪資及獎金 ( 含員工紅利及董監酬勞 ) 40,754 54,369 53,295 64,406 技術服務費 9,386 1,717 23,094 20,946 其 他 38,071 40,889 43,733 28,624 $ 152,567 $ 143,727 $ 148,768 $ 169,844 其他負債預收款項 $ 1,804 $ 529 $ 89 $ 191 其 他 4,226 1,271 1,891 1,519 $ 6,030 $ 1,800 $ 1,980 $ 1,710 流 動 - 其他應付款 $ 152,567 $ 143,727 $ 148,768 $ 169,844 - 其他負債 $ 6,030 $ 1,800 $ 1,980 $ 1,

23 二一 負債準備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 員工福利 $ 1,721 $ 1,598 $ 1,813 $ 1,673 退貨及折讓 1,938 2,387 3,886 1,148 $ 3,659 $ 3,985 $ 5,699 $ 2,821 流 動 $ 1,938 $ 2,387 $ 3,886 $ 1,148 非流動 1,721 1,598 1,813 1,673 $ 3,659 $ 3,985 $ 5,699 $ 2,821 退 貨 及 折 讓 101 年 1 月 1 日餘額 $ 1,148 本期新增 2, 年 9 月 30 日餘額 $ 3, 年 1 月 1 日餘額 $ 2,387 本期使用 ( 449 ) 102 年 9 月 30 日餘額 $ 1,938 二二 退職後福利計畫 負債準備其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報表附註二一 合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫 其 中關於確定福利退休金計畫, 合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之退休金費用 確定福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季 合併財務報告附註二二 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 管理費用 ( $ 7 ) ( $ 3 ) ( $ 23 ) ( $ 8 ) 二三 權 益 ( 一 ) 股本 普通股 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 100, , , ,000 額定股本 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 $ 1,000,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 60,972 60,972 60,972 60,972 已發行股本 $ 609,716 $ 609,716 $ 609,716 $ 609,

24 ( 二 ) 資本公積 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股票發行溢價 $ 193,517 $ 193,517 $ 193,517 $ 193,517 公司債轉換溢價 2,952 2,952 2,952 2,952 庫藏股票交易 12,577 12,577 12,577 - 認股權 23,424 23,424 23,424 39,022 $ 232,470 $ 232,470 $ 232,470 $ 235,491 如下 : 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日各類資本公積餘額之調節 轉換公司債 股 票 溢 價 溢 價庫藏股票交易認 股 權 101 年 1 月 1 日餘額 $ 193,517 $ 2,952 $ - $ 39,022 可轉換公司債賣回調整資本公積 ,577 ( 15,598 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 193,517 $ 2,952 $ 12,577 $ 23, 年 1 月 1 日餘額 $ 193,517 $ 2,952 $ 12,577 $ 23,424 可轉換公司債到期調整資本公積 年 9 月 30 日餘額 $ 193,517 $ 2,952 $ 12,577 $ 23,424 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股 公司債轉換溢價及庫藏股票交易等 ) 得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策本公司原章程規定年度決算後如有盈餘, 應先提繳稅款, 彌補已往虧損, 次提百分之十為法定盈餘公積, 次就其餘額加計以前年度未分配盈餘後, 如尚有盈餘依下列方式分派 : 1. 員工紅利不得低於百分之四, 不高於百分之六, 其對象得包括符合一定條件之從屬公司員工, 該一定條件由董事會訂之 2. 董事 監察人酬勞不超過百分之二 3. 剩餘部分, 由董事會擬定盈餘分配案, 提請股東會決議分配之 本公司將考量公司所處環境及成長階段, 因應未來資金需求及長期財務規劃, 並滿足股東對現金流入之需求, 就可分配盈餘提撥

25 百分之五十以上分派股東紅利, 其中現金股利不得低於股利總額之百分之十 本公司於 101 年 6 月 27 日經股東常會修訂章程, 修訂後章程規定年度決算後如有盈餘, 應先提繳稅款, 彌補以往虧損, 次提百分之十為法定盈餘公積, 次依相關規定提撥或迴轉特別盈餘公積後, 其餘當期盈餘再分配如下 : 1. 員工紅利為百分之四至百分之八 2. 董事 監察人酬勞不高於百分之二 3. 剩餘部分, 由董事會擬定盈餘分配案, 提請股東會決議分配之 本公司將考量公司所處環境及成長階段, 因應未來資金需求及長期財務規劃, 並滿足股東對現金流入之需求, 就可分配盈餘提撥百分之五十以上分派股東紅利, 其中現金股利不得低於股利總額之百分之十 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利估列金額分別為 1,438 仟元及 7,439 仟元 ; 應付董監酬勞之估列金額分別為 479 仟元及 2,177 仟元 前述員工紅利及董監酬勞係依過去經驗以可能發放之金額為基礎, 分別按稅後淨利 ( 已扣除員工分紅及董監酬勞之金額 ) 減除依法應提列之法定盈餘公積後之基礎計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 至股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定, 股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 (IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積

26 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司分別於 102 年 6 月 17 日及 101 年 6 月 27 日舉行股東常 會, 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 12,746 $ 15,314 $ - $ - 現金股利 101, , 特別盈餘公積 ( 迴轉 ) ( 26,777 ) 本公司分別於 102 年 6 月 17 日及 101 年 6 月 27 日之股東常會, 決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 現金紅利 股票紅利 現金紅利 股票紅利 員工紅利 $ 7,002 $ - $ 7,569 $ - 董監事酬勞 2,280-3, 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 101 及 100 年度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞並無差異 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢

27 ( 四 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 ( $ 32,075 ) $ - 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 35,885 ( 37,178 ) 採用權益法之關聯企業之換算差額之份額 43 - 換算國外營運機構淨資產所 產生利益之相關所得稅 ( 6,108 ) 6,320 期末餘額 ( $ 2,255 ) ( $ 30,858 ) ( 五 ) 非控制權益 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ - $ 37,468 歸屬於非控制權益之份額本期淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 - ( 1,433 ) 期末餘額 $ - $ 36,871 ( 六 ) 庫藏股票 收 回 原 因 轉讓股份予員工 ( 仟股 ) 合計 ( 仟股 ) 101 年 1 月 1 日股數 本期增加 - - 本期減少 年 9 月 30 日股數 年 1 月 1 日股數 本期增加 - - 本期減少 年 9 月 30 日股數

28 本公司持有之庫藏股票, 依證券交易法規定不得質押, 亦不得 享有股利之分派及表決權等權利 二四 繼續營業單位淨利 ( 一 ) 其他收入 繼續營業單位淨利係包含以下項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 租金收入 $ 199 $ - $ 612 $ - 利息收入 2,486 3,041 8,446 9,464 其 他 ,807 3,726 $ 3,001 $ 3,968 $ 10,865 $ 13,190 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 處分不動產 廠房及設備損益 $ 11 ( $ 10 ) ( $ 1,097 ) ( $ 102 ) 淨外幣兌換損益 ( 1,362 ) 854 ( 3,098 ) 2,637 指定透過損益按公允價值衡量之金融資產損益 316 1, ,300 指定透過損益按公允價值衡量之金融負債損益 ,161 其 他 ( 1,155 ) ( 97 ) ( 1,252 ) ( 190 ) ( $ 1,767 ) $ 2,693 ( $ 4,961 ) $ 6,806 ( 三 ) 財務成本 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銀行借款利息 $ 3 $ - $ 17 $ - 可轉換公司債利息 1,362 1,668 4,227 5,155 $ 1,365 $ 1,668 $ 4,244 $ 5,155 ( 四 ) 折舊及攤銷 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 35,096 $ 36,418 $ 105,609 $ 109,964 營業費用 2,710 2,706 8,427 8,898 $ 37,806 $ 39,124 $ 114,036 $ 118,862 ( 接次頁 )

29 ( 承前頁 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 303 $ 281 $ 861 $ 990 推銷費用 管理費用 2,518 3,084 7,454 9,394 研發費用 ,030 $ 3,087 $ 3,738 $ 9,107 $ 11,500 ( 五 ) 員工福利費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 退職後福利 ( 附註二二 ) 確定提撥計畫 $ 3,825 $ 4,603 $ 11,972 $ 12,703 確定福利計畫 ( 7 ) ( 3 ) ( 23 ) ( 8 ) 3,818 4,600 11,949 12,695 其他員工福利 7,352 6,956 24,815 23,070 員工福利費用合計 $ 11,170 $ 11,556 $ 36,764 $ 35,765 依功能別彙總營業成本 $ 4,172 $ 5,529 $ 13,712 $ 14,837 營業費用 6,998 6,027 23,052 20,928 $ 11,170 $ 11,556 $ 36,764 $ 35,765 二五 繼續營業單位所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 ( $ 1,095 ) $ 3,863 $ 8,020 $ 20,481 以前年度調整 ( 4 ) - ( 1,582 ) ( 253 ) 未分配盈餘加徵 10% - - 1, ( 1,099 ) 3,863 7,766 20,597 遞延所得稅當期產生者 1,951 2,913 1,321 2,626 認列於損益之所得稅費用 $ 852 $ 6,776 $ 9,087 $ 23,

30 會計所得與當期所得稅費用之調節如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 繼續營業單位稅前淨利 $ 29,326 $ 161,416 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 (17%) 4,985 27,441 稅上不可減除之費損 4, 免稅所得 - ( 7,541 ) 未認列之可減除暫時性差異 - 2,626 未分配盈餘加徵 1, 未認列之虧損扣抵 / 可減除暫時性差異 1,321 - 於其他轄區營運之子公司不同稅率之影響數 ( 1,645 ) ( 297 ) 以前年度之當期所得稅費用於本期之調整 ( 1,582 ) ( 253 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 9,087 $ 23,223 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅 $ - $ - $ - $ - 遞延所得稅認列於其他綜合損益 - 國外營運機構換算 1,841 3,642 ( 6,108 ) 6,320 認列於其他綜合損益之所得稅 $ 1,841 $ 3,642 ( $ 6,108 ) $ 6,320 ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 凡甲科技股份有限公司 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘 $ 116,083 $ 183,241 $ 192,028 $ 204,123 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 21,113 $ 39,741 $ 16,331 $ 47,

31 永冠投資股份有限公司 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘 $ 60 $ 56 ( $ 46 ) $ - 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 48 $ 18 $ - $ % 101 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 22.69% 及 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 四 ) 所得稅核定情形 本公司之營利事業所得稅申報截至 100 年度以前之申報案件業 經稅捐稽徵機關核定 凡甲電子 ( 蘇州 ) 有限公司及立全科技 ( 太倉 ) 有限公司之外 商投資企業和外國企業所得稅申報, 業經太倉市國家稅務局審核至 101 年度, 且申報數與審核數無重大差異 永冠投資股份有限公司 100 年度之營利事業所得稅之申報案件 業經稅捐稽徵機關核定, 且申報數與核定數無重大差異 二六 每股盈餘 ( 虧損 ) 數如下 : 本期淨利 用以計算每股盈餘 ( 虧損 ) 之盈餘 ( 虧損 ) 及普通股加權平均股 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 歸屬於本公司業主之淨 ( 損 ) 利 ( $ 7,596 ) $ 48,714 $ 20,239 $ 137,357 ( 接次頁 )

32 ( 承前頁 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘 ( 虧損 ) 之淨利 ( 損 ) 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 可轉換公司債稅後利息 $ - $ 1,384 $ - $ 4,278 用以計算稀釋每股盈餘 ( 虧損 ) 之盈餘 ( 虧損 ) ( $ 7,596 ) $ 50,098 $ 20,239 $ 141,635 股數單位 : 仟股 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘 ( 虧損 ) 之普通股加權平均股數 60,374 60,374 60,374 60,374 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 轉換公司債 - 7,330-7,668 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘 ( 虧損 ) 之普通股加權平均股數 60,374 68,063 60,374 68,441 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 本公司流通在外可轉換公司債若進行轉換, 因具反稀釋作用, 故未納入 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日之稀釋每股盈餘之計算 二七 營業租賃協議 ( 一 ) 合併公司為承租人營業租賃係承租加工廠房及員工宿舍, 租賃期間為三至十年 依市場租金行情調整租金, 於租賃期間終止時, 合併公司對租賃廠房並無優惠承購權

33 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 1,112 仟元 1,053 仟元 1,339 仟元及 1,653 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ 4,449 $ 5,874 $ 4,554 $ 12,651 超過 1 年但不超過 5 年 5,216 2,663 12,991 20,656 $ 9,665 $ 8,537 $ 17,545 $ 33,307 ( 二 ) 合併公司為出租人 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ 268 $ 340 $ - $ - 超過 1 年但不超過 5 年 $ 268 $ 514 $ - $ - 合併公司之其他營業租賃協議請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二八 二八 資本風險管理合併公司之資本風險管理之目標 政策及程序, 以及合併公司資本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二九 二九 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及負債之帳面金額趨近其公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 )

34 (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 102 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 - 遠期外匯合約 $ - $ 486 $ - $ 486 透過損益按公允價值衡量之金融負債衍生工具 - 遠期外匯合約 $ - $ - $ - $ 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 - 遠期外匯合約 $ - $ 61 $ - $ 61 透過損益按公允價值衡量之金融負債衍生工具 - 遠期外匯合約 $ - $ 428 $ - $ 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 - 遠期外匯合約 $ - $ 1,128 $ - $ 1,128 備供出售金融資產國內未上市櫃股票 $ - $ - $ 3,000 $ 3,

35 101 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 - 遠期外匯合約 $ - $ 737 $ - $ 737 非衍生金融資產 - 基金受益憑證 50, ,000 合 計 $ 50,000 $ 737 $ - $ 50,737 備供出售金融資產國內未上市櫃股票 $ - $ - $ 3,000 $ 3,000 透過損益按公允價值衡量之金融負債可轉換公司債選擇權 $ - $ 3,161 $ - $ 3,161 衍生工具 - 遠期外匯合約 合 計 $ - $ 3,417 $ - $ 3, 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致 (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公允價值 若無市場價格可供參考時, 非選擇權衍生工具係採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分析計算公允價值, 選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式計算公允價值 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致

36 ( 二 ) 金融工具之種類 (3) 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產透過損益按公允價值衡量指定為透過損益按公允價值衡量 $ 486 $ 61 $ 1,128 $ 50,737 放款及應收款 ( 註 1) 1,150,142 1,267,436 1,372,497 1,490,792 金融負債透過損益按公允價值衡量指定為透過損益按公允價值衡量 ,417 以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 665, , , ,054 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據 應收帳款及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含短期借款 應付帳款 其他應付款 ( 不包含應付薪資及獎金 應付員工紅利及應付董監酬勞 ) 及應付公司債等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括現金及約當現金 應收款項 短期借款 應付款項及應付公司債 合併公司與營運有關之財務風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險 合併公司之財務單位定期向管理階層報告, 管理階層依據其職責進行監控風險及政策的執行, 以減輕風險之暴險 合併公司有關金融工具暴險之類型及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 1. 市場風險 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司匯率暴險之管理係於

37 政策許可之範圍內以外匯淨部位自然避險為主及利用遠期外匯合約為輔管理風險 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 不包含備抵呆帳且包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 參閱附註三四 合併公司於資產負債表日具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 資 產 美 元 $ 486 $ 61 $ 1,128 $ 737 負 債 美 元 敏感度分析 合併公司主要受到美元及人民幣匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1% 時, 合併公司之敏感度分析 1% 係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以計算 敏感度分析之 範圍包括合併公司對外之應收帳款 應付帳款及合併公司 內部對國外營運機構之應收付款項 下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 1% 時, 淨利或權益增加之金額 ; 當新台幣相對於各相關外 幣升值 1% 時, 其對淨利或權益之影響將為同金額之負數 美 元 之 影 響人 民 幣 之 影 響 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 損 益 $ 3,580 $ 4,988(i) $ 938 $ 908(i) 權 益

38 (i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進 行現金流量避險之美元及人民幣計價應收 應付款項 管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險, 因 資產負債表日之外幣匯率變動風險無法反映年中匯率變動 風險情形 (2) 利率風險 因合併公司內之銀行存款及借款及應付公司債包括固 定及浮動利率計息, 因而產生利率變動風險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 393,450 $ 559,657 $ 376,709 $ 542,703 - 金融負債 258, , , ,009 具現金流量利率風險 - 金融資產 246, , , ,992 敏感度分析下列敏感度分析係非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率資產, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之資產金額於報導期間皆流通在外 合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若年利率增加 / 減少 1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將增加 / 減少 1,848 仟元及 3,381 仟元, 主因為合併公司之浮動利率計息之銀行存款產生之利率變動風險部位 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行

39 義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴 險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 並 於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之 風險 合併公司透過客戶信用管理辦法建立客戶完整基本資料 檔 其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進 行評等 合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評 等, 並透過權責主管複核及核准交易對方之信用額度限額以控 制信用暴險 合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估, 複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列 適當減損損失及必要時亦會預收款項作為交易條件以降低信用 風險 因此, 預期應收帳款之信用風險有限 3. 流動性風險 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 (1) 流動性及利率風險表 下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製 日編製 合併公司非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款 102 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 (%) 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 非衍生金融負債固定利率短期借款 1.5 $ 10,000 $ - $ - 應付公司債 - 248, 無附息負債 - 406, $ 665,183 $ - $

40 101 年 12 月 31 日 加權平均有效利率 (%) 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 非衍生金融負債固定利率短期借款 1.46 $ 10,000 $ - $ - 應付公司債 - 64, ,643 - 無附息負債 - 399, $ 473,772 $ 244,643 $ 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 (%) 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 非衍生金融負債應付公司債 - $ - $ 63,749 $ 243,304 無附息負債 - 457, $ 457,080 $ 63,749 $ 243, 年 1 月 1 日 加權平均有效利率 (%) 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 非衍生金融負債應付公司債 - $ - $ 191,650 $ 239,359 無附息負債 - 443, $ 443,045 $ 191,650 $ 239,359 下表詳細說明合併公司針對衍生金融工具所作之流動 性分析, 就採淨額交割之衍生工具, 係以未折現之合約淨 現金流入及流出為基礎編製 102 年 9 月 30 日 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 淨額交割遠期外匯合約 $ 486 $ - $ 年 12 月 31 日 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 淨額交割遠期外匯合約 ( $ 367 ) $ - $ 年 9 月 30 日 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 淨額交割遠期外匯合約 $ 1,128 $ - $

41 101 年 1 月 1 日 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 淨額交割遠期外匯合約 $ 481 $ - $ - (2) 融資額度 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 尚未動用之無擔保銀行借款額度, 要求即付, 每年重新檢視 - 未動用金額 $ 220,970 $ 288,232 $ 283,674 $ 339,540 三十 關係人交易 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其 他關係人間之交易如下 ( 一 ) 營業交易 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銷貨關聯企業 $ 249 $ - $ 802 $ - 進貨關聯企業 $ 7,334 $ - $ 21,491 $ - 對關係人銷貨之交易條件為當月結 T/T 90 天, 價格及其他交易 條件與一般銷貨則無顯著不同 向關係人進貨之交易條件為當月結 T/T 90 天, 價格及其他交易 條件與一般進貨則無顯著不同 ( 二 ) 應收 ( 付 ) 關係人款項 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收帳款關聯企業 $ 1,495 $ 2,408 $ - $ - 其他應收款關聯企業 $ 226 $ 379 $ - $ - 應付帳款關聯企業 $ 9,425 $ 11,433 $ - $ - 其他應付款關聯企業 $ 234 $ 3,094 $ - $ - 流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清 償, 應收關係人款項未收取保證 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應收關係人款項並未提列呆帳費用

42 ( 三 ) 對主要管理階層之獎酬 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 1,781 $ 6,544 $ 6,023 $ 10,653 退職後福利 $ 1,781 $ 6,607 $ 6,128 $ 10,842 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 ( 四 ) 其他關係人交易 本公司提供關聯企業技術服務,102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之勞務收入分 別為 174 仟元 0 仟元及 1,143 仟元及 0 仟元 交易條件為經當地政 府核准後 30 天收款 本公司 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日向關聯企業購置固定資產分別為 335 仟元 0 仟元 1,960 仟元及 0 仟元 合併公司將部分廠房出租予關聯企業,102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之租金 收入分別為 199 仟元 0 仟元 612 仟元及 0 仟元 租金係依一般市 場行情簽訂契約, 每半年收取租金 三一 質抵押之資產 合併公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品 進口原物料 之關稅擔保及發行可轉換公司債之保證 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 受限制資產活期存款 $ 2,164 $ - $ 24,561 $ 3,499 銀行存款 - 定期存款 , ,540 土 地 32,000 32,000 32,000 32,000 房屋及建築淨額 39,600 40,399 40,666 41,465 $ 74,541 $ 88,096 $ 97,995 $ 89,

43 三二 重大或有負債及未認列之合約承諾 除其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日有下列重大承諾 事項及或有事項 : ( 一 ) 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司因購買原料及機器設備已開立未使用之信用狀金額分別為 2,990 仟元 24,379 仟元 22,888 仟元及 25,776 仟元 ( 二 ) 合併公司未認列之合約承諾如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日購置不動產 廠房及設備美元 $ 510 $ 523 $ 403 $ 265 人民幣 $ - $ - $ 567 $ 366 三三 重大之期後事項 本公司經 102 年 8 月 14 日董事會決議, 於 102 年 10 月 31 日發行 國內第二次有擔保轉換公司債, 發行總額新台幣二億元整, 每張面額 新台幣壹拾萬元整, 依票面金額十足發行, 其票面利率為 0%, 發行期 間係 102 年 10 月 31 日至 105 年 10 月 31 日 業奉金融監督管理委員 會 102 年 9 月 30 日金管證發字第 號函核准 三四 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 16, ( 美元 : 新台幣 ) $ 498,770 美 元 17, ( 美元 : 人民幣 ) 523,385 美 元 2, ( 美元 : 港幣 ) 59,183 人民幣 20, ( 人民幣 : 港幣 ) 98,036 人民幣 1, ( 人民幣 : 美元 ) 7,937 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 16, ( 美元 : 新台幣 ) 492,249 美 元 7, ( 美元 : 人民幣 ) 231,066 人民幣 2, ( 人民幣 : 港幣 ) 12,

44 101 年 12 月 31 日 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 16, ( 美元 : 新台幣 ) $ 465,494 美 元 15, ( 美元 : 人民幣 ) 452,419 美 元 2, ( 美元 : 港幣 ) 58,299 人民幣 23, ( 人民幣 : 港幣 ) 109,660 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 17, ( 美元 : 新台幣 ) 516,484 美 元 2, ( 美元 : 人民幣 ) 77,594 人民幣 3, ( 人民幣 : 新台幣 ) 15,223 人民幣 2, ( 人民幣 : 港幣 ) 10,851 人民幣 1, ( 人民幣 : 美元 ) 7, 年 9 月 30 日 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 19, ( 美元 : 新台幣 ) $ 568,222 美 元 15, ( 美元 : 人民幣 ) 444,306 美 元 3, ( 美元 : 港幣 ) 107,446 人民幣 22, ( 人民幣 : 港幣 ) 104,446 人民幣 1, ( 人民幣 : 美元 ) 7,577 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 19, ( 美元 : 新台幣 ) 565,373 美 元 1, ( 美元 : 人民幣 ) 55,785 人民幣 2, ( 人民幣 : 港幣 ) 12,328 人民幣 1, ( 人民幣 : 新台幣 ) 8,

45 101 年 1 月 1 日 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 18, ( 美元 : 新台幣 ) $ 571,182 美 元 12, ( 美元 : 人民幣 ) 392,384 人民幣 43, ( 人民幣 : 港幣 ) 210,178 人民幣 4, ( 人民幣 : 美元 ) 21,662 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 17, ( 美元 : 新台幣 ) 535,858 美 元 1, ( 美元 : 人民幣 ) 51,469 人民幣 2, ( 人民幣 : 港幣 ) 13,452 三五 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 ( 附表一 ) 2. 為他人背書保證 ( 無 ) 3. 期末持有有價證券情形 ( 附表二 ) 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 5. 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 6. 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表三 ) 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表四 ) 9. 從事衍生工具交易 ( 附註七 ) 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 ( 附表七 ) 11. 被投資公司資訊 :( 附表五 )

46 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 ( 附表六 ) 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 :( 附表六 ) (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 三六 部門資訊合併公司係以單一部門衡量部門績效及資源分配, 故無部門資訊之適用 三七 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響除以下所揭露之額外資訊外, 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三七

47 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 現金及約當現金 $ 807,312 $ - $ - $ 807,312 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 1, ,128 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 應收票據淨額 2, ,482 應收票據 應收帳款淨額 555,030-3, ,916 應收款項 (10) 其他應收款 3, ,983 其他應收款 存 貨 163, ,210 存 貨 預付款項 23,393 ( 1,649 ) ,869 預付款項 (4) 及 (9) 遞延所得稅資產 - 流動 12,132 - ( 12,132 ) - - (1) 受限制資產 - 流動 25, ,329 其他流動資產 其他流動資產 - 其他 3, ,770 其他流動資產 流動資產合計 1,597,769 ( 1,649 ) ( 8,121 ) 1,587,999 流動資產合計 以成本衡量之金融資產 - 3, ,000 備供出售金融資產 - 非 (11) 非流動 流動 固定資產原始成本 867, ,129 不動產 廠房及設備 累計折舊 ( 439,002 ) - - ( 439,002 ) 不動產 廠房及設備 未完工程及預付設備款 8,207 - ( 8,207 ) - - (8) 固定資產淨額 436,334 - ( 8,207 ) 428,127 不動產 廠房及設備 電腦軟體成本 14, ,529 其他無形資產 商 譽 3, ,169 商 譽 土地使用權 5,515 - ( 5,515 ) - - (9) 無形資產合計 23,213 - ( 5,515 ) 17,698 存出保證金 2, ,192 其他非流動資產 遞延費用 14,374 - ( 14,374 ) - - (7) 遞延所得稅資產 - 非流動 ,571 12,571 遞延所得稅資產 (1) 及 (3) ,390 5,390 長期預付租金 (9) 其 他 ,581 22,581 其他非流動資產 (7) 及 (8) 其他資產合計 16,566-26,168 42,734 資 產 總 計 $ 2,076,882 ( $ 1,649 ) $ 4,325 $ 2,079,558 資產合計 應付帳款 $ 361,607 $ - $ - $ 361,607 應付款項 應付所得稅 2, ,266 當期所得稅負債 應付費用 111, ,352 其他應付款 一年內到期或執行賣回權公司債 63, ,749 一年內到期之應付公司債 其他應付款 41,159 - ( 3,743 ) 37,416 其他應付款 (12) ,886 3,886 負債準備 - 流動 (10) ,980 1,980 其他流動負債 (12) 流動負債合計 580,133-2, ,256 流動負債合計 應付公司債 243, ,304 應付公司債 ,763 1,813 負債準備 - 非流動 (4) 及 (12) 遞延所得稅負債 - 非流動 30, ,006 遞延所得稅負債 (3) 應計退休金負債 應計退休金負債 (4) 其他負債合計 30, ,202 33,066 負債合計 854, , ,626 負債合計 普通股股本 609, ,716 股 本 股票發行溢價 193, ,517 資本公積 轉換公司債轉換溢價 2, ,952 資本公積 庫藏股票交易 12, ,577 資本公積 長期投資 905 ( 905 ) (5) 可轉換公司債之認股權 23, ,424 資本公積 資本公積合計 233,375 ( 905 ) - 232,470 保留盈餘 383,029 30, ,446 保留盈餘 (4) (5) 及 (6) 累積換算調整數 600 ( 31,458 ) - ( 30,858 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 (6) 庫藏股票 ( 40,713 ) - - ( 40,713 ) 庫藏股票 股東權益其他項目合計 ( 40,113 ) ( 31,458 ) - ( 71,571 ) 母公司股東權益合計 1,186,007 ( 1,946 ) - 1,184,061 歸屬於母公司之業主權益合計 少數股權 36, ,871 非控制權益 股東權益合計 1,222,878 ( 1,946 ) - 1,220,932 權益合計 負債及股東權益總計 $ 2,076,882 ( $ 1,649 ) $ 4,325 $ 2,079,558 負債及權益合計

48 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 1,444,448 $ - $ - $ 1,444,448 營業收入 營業成本 ( 996,440 ) - - ( 996,440 ) 營業成本 營業毛利 448, ,008 營業毛利 研究發展費用 ( 46,105 ) - - ( 46,105 ) 研究發展費用 管理費用 ( 174,230 ) ( 88 ) - ( 174,318 ) 管理及總務費用 (4) 行銷費用 ( 81,010 ) - - ( 81,010 ) 推銷費用 營業費用合計 ( 301,345 ) ( 88 ) - ( 301,433 ) 營業利益 146,663 ( 88 ) - 146,575 營業外收入及利益利息收入 9, ,464 其他收入 處分固定資產利益 其他利益及損失 兌換盈益 2, ,637 其他利益及損失 金融資產評價利益 1, ,300 其他利益及損失 金融負債評價利益 3, ,161 其他利益及損失 什項收入 3, ,726 其他收入 合 計 20, ,304 營業外費用及損失利息費用 ( 5,155 ) - - ( 5,155 ) 財務成本 (13) 處分固定資產損失 ( 118 ) - - ( 118 ) 其他利益及損失 什項支出 ( 190 ) - - ( 190 ) 其他利益及損失 合 計 ( 5,463 ) - - ( 5,463 ) 稅前淨利 161,504 ( 88 ) - 161,416 繼續經營單位稅前淨利 所得稅費用 ( 23,223 ) - - ( 23,223 ) 所得稅費用 合併總淨利 $ 138,281 ( $ 88 ) $ - 138,193 本期淨利 ( 38,611 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 6,320 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 ( 32,291 ) 當期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) $ 105,902 本期綜合損益總額 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 518,530 $ - $ - $ 518,530 營業收入 營業成本 ( 353,766 ) - - ( 353,766 ) 營業成本 營業毛利 164, ,764 營業毛利 研究發展費用 ( 18,667 ) - - ( 18,667 ) 研究發展費用 管理費用 ( 65,236 ) ( 29 ) - ( 65,265 ) 管理及總務費用 (4) 行銷費用 ( 30,109 ) - - ( 30,109 ) 推銷費用 營業費用合計 ( 114,012 ) ( 29 ) - ( 114,041 ) 營業利益 50,752 ( 29 ) - 50,723 營業外收入及利益利息收入 3, ,041 其他收入 處分固定資產利益 其他利益及損失 兌換盈益 其他利益及損失 金融資產評價利益 1, ,122 其他利益及損失 金融負債評價利益 其他利益及損失 什項收入 其他收入 合 計 6, ,769 營業外費用及損失利息費用 ( 1,668 ) - - ( 1,668 ) 財務成本 (13) 處分固定資產損失 ( 11 ) - - ( 11 ) 其他利益及損失 什項支出 ( 97 ) - - ( 97 ) 其他利益及損失 合 計 ( 1,776 ) - - ( 1,776 ) 稅前淨利 55,745 ( 29 ) - 55,716 繼續經營單位稅前淨利 所得稅費用 ( 6,776 ) - - ( 6,776 ) 所得稅費用 合併總淨利 $ 48,969 ( $ 29 ) $ - 48,940 本期淨利 ( 22,244 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 3,642 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 ( 18,602 ) 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) $ 30,338 本期綜合損益總額

49 4. IFRS 1 之豁免選項 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三七 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下 : (1) 遞延所得稅資產 / 負債中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目 截至 101 年 9 月 30, 合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額為 12,132 仟元 (2) 遞延所得稅資產之備抵評價科目中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產於評 估其可實現性後, 認列相關備抵評價金額 轉換至 IFRSs 後, 僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產, 不再使用備抵評價科目 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司同時調整減少遞延所得稅資產 / 備抵評價科目之餘額 9,575 仟元 (3) 遞延所得稅之互抵中華民國一般公認會計原則下, 同一納稅主體之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷, 僅列示其淨額 ; 非流動之遞延所得稅負債及資產亦同 轉換至 IFRSs 後, 企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 ( 或不同納稅主體, 但各主體意圖在重大金額之遞延

50 所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期間, 將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償, 或同時實現資產及清償負債 ) 有關者, 始應將遞延所得稅資產及負債互抵 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司同步調整增加遞延所得稅資產 / 負債 439 仟元 (4) 員工福利 - 確定福利退休金計劃之損益中華民國一般公認會計原則下, 首次適用財務會計準則公報第十八號 退休金會計處理準則 所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限, 採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本 轉換至 IFRSs 後, 由於不適用國際會計準則第 19 號 員工福利 之過渡規定, 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘 中華民國一般公認會計原則下, 精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下 轉換至 IFRSs 後, 依照國際會計準則第 19 號 員工福利 規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下, 於權益變動表認列入保留盈餘, 後續期間不予重分類至損益 中華民國一般公認會計原則下, 對於退休金以外之其他長期員工福利會計處理並無明文規定 轉換至 IFRSs 後, 其他長期員工福利相關影響數應一次認列並調整保留盈餘 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司因依國際會計準則第 19 號 員工福利 之規定重新精算確定福利計畫, 並依國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 規 定, 調整減少預付款項 1,649 仟元 ; 增加應計退休金負債 247 仟元 ; 增加負債準備 - 非流動 50 仟元 另 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日退休金成本 分別調整增加 29 仟元及 88 仟元

51 (5) 子公司發行新股, 母公司未按持股比例認購之會計處理暨資本公積 - 長期投資之調整中華民國一般公認會計原則下, 被投資公司增發新股而投資公司未按持股比例認購, 致投資比例發生變動, 而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者, 其增減數應調整 資本公積 - 長期投資 及 長期股權投資 轉換至 IFRSs 後, 對關聯企業之所有權權益變動而未喪失重大影響者, 係視為推定取得或處分關聯企業部分股權 ; 對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者, 應視為權益交易 此外, 依台灣證券交易所發布之 我國採用 IFRSs 問答集, 不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目, 應於轉換日進行相關調整 合併公司依台灣證券交易所發布之 我國採用 IFRSs 問答集 規定, 無須追溯調整會計處理, 僅將資本公積 - 長期投資轉列保留盈餘 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司資本公積 - 長期投資因上述調節調整減少 905 仟元 (6) 累積換算調整數合併公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零, 並於該日認列於保留盈餘 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司累積換算調整數因上述調節調整減少 31,458 仟元 (7) 遞延費用之重分類中華民國一般公認會計原則下, 遞延費用帳列其他資產項下 轉換至 IFRSs 後, 應將遞延費用依性質重分類至不動產 廠房及設備 無形資產 預付費用及長期預付費用 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司遞延費用因重分類調整減少 14,374 仟元 ; 增加其他非流動資產 14,374 仟元

52 (8) 預付設備款之表達中華民國一般公認會計原則下, 購置設備之預付款通常列為固定資產項下之預付設備款 轉換至 IFRSs 後, 購置設備之預付款通常列為預付款項, 並依實現該資產之預期, 將預付款項分類為流動資產或非流動資產 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司預付設備款因重分類調整減少 8,207 仟元 ; 增加其他非流動資產 8,207 仟元 (9) 土地使用權中華民國一般公認會計原則下, 所持有之土地使用權分類為無形資產 轉換至 IFRSs 後, 土地使用權係屬 IAS 17 租賃 之適用範圍, 應予單獨列為預付租賃款, 並依實現該資產之預期, 將預付租賃款分類為流動資產或非流動資產 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司土地使用權因重分類調整減少 5,515 仟元 ; 增加長期預付租金 5,390 仟元 ; 增加預付款項 125 仟元 (10) 備抵銷貨退回中華民國一般公認會計原則下, 銷貨退回係依經驗估計可能發生之產品退回, 於產品出售當年度列為銷貨收入之減項, 並認列備抵退回作為應收帳款之減項 轉換至 IFRSs 後, 原帳列備抵退回係因過去事件所產生之現時義務, 且金額或時點具有不確定性, 故重分類為負債準備 ( 帳列流動負債項下 ) 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司備抵銷貨退回 ( 帳列應收帳款減項 ) 因重分類調整減少 3,886 仟元 ; 增加負債準備 3,886 仟元 (11) 以成本衡量金融資產依現行證券發行人財務報告編製準則, 持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影響力者, 應列為以成本衡量之金融資產 轉換至 IFRSs 後,