目錄 項 目頁 財務報告次附註編號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 10 - 八 合併財務報表附註 - ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二

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1 股票代碼 :3632 研勤科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 2 季 地址 : 台北市內湖區港墘路 200 號 4 樓 電話 : (02)

2 目錄 項 目頁 財務報告次附註編號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 10 - 八 合併財務報表附註 - ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 11~ 14 三 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14~ 15 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 15 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 16~ 41 六 ~ 三一 ( 七 ) 關係人交易 41~ 42 三二 ( 八 ) 質押之資產 43 三三 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承 43 三四 諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資訊 43~ 44 三五 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 45, 52~55 三六 2. 轉投資事業相關資訊 45, 56 三六 3. 大陸投資資訊 45~ 46, 57~58 三六 ( 十四 ) 部門資訊 46 三七 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 46~ 51 三八 - 2 -

3 會計師核閱報告 研勤科技股份有限公司公鑒 : 研勤科技股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之合併資產負債表 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表 民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表, 暨民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併權益變動表與合併現金流量表業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見 如合併財務報表附註四所述, 列入合併財務報告之子公司中, 非重要子公司之財務報告未經會計師核閱, 民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之資產總額分別為新台幣 ( 以下同 )134,633 仟元及 86,585 仟元, 占合併資產總額之 11.89% 及 11.38%, 負債總額分別為新台幣 29,813 仟元及 29,436 仟元, 佔合併負債總額之 4.76% 及 9.70%; 民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之綜合淨益總額分別為新台幣 4,736 仟元 1,839 仟元 9,130 仟元及 1,205 仟元, 佔合併綜合淨益總額之 34.50% 35.37% 38.81% 及 14.02% 又如合併財務報告附註十二所述, 民國 102 年及 101 年 6 月 30 日採用權益法之投資餘額分別為新台幣 6,266 仟元及 7,041 仟元, 及民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 - 3 -

4 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之關聯企業損失分別為新台幣 774 仟元 166 仟元 1,680 仟元及 148 仟元, 係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告認列 暨合併財務報告附註三六所述轉投資事業相關資訊, 其與前述子公司有關之資訊亦未經會計師核閱 依本會計師核閱結果, 除上段所述非重要子公司及被投資公司財務報告倘經會計師核閱, 對合併財務報告可能有所調整之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師邱盟捷會計師鄭欽宗 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 號 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 號 中華民國 年 8 月 12 日 - 4 -

5 研勤科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 102 年 6 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註四 六及三一 ) $ 184, $ 270, $ 241, $ 194, 無活絡市場之債券投資 - 流動 ( 附註四 九 三一及三三 ) 23, , , , 應收票據 ( 附註十及三一 ) 19, , , , 應收票據 - 關係人 ( 附註三一及三二 ) 應收帳款 ( 附註四 五 十及三一 ) 228, , , , 應收帳款 - 關係人 ( 附註三一及三二 ) 11, , , 其他應收款 - 關係人 ( 附註三一及三二 ) X 存貨 ( 附註四及十一 ) 310, , , , 預付款項 92, , , , 其他流動資產 ( 附註十六及三一 ) 10, , ,300-6, XX 流動資產總計 879, , , , 非流動資產 1523 備供出售金融資產 - 非流動 ( 附註四 八及三一 ) 30, , 採用權益法之投資 ( 附註四及十二 ) 6,266-7, , , 不動產 廠房及設備 ( 附註四 十三及三三 ) 191, , , , 商譽 ( 附註四 五及十四 ) 8, , , , 其他無形資產 ( 附註四及十五 ) 7, , , , 遞延所得稅資產 ( 附註四及二六 ) 4,078-5,550-5, , 其他非流動資產 ( 附註十六及三一 ) 6,030-5,454-5, , XX 非流動資產總計 252, , , , XXX 資產總計 $ 1,132, $ 1,058, $ 760, $ 782, 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註四 十七及三一 ) $ 142, $ 80,550 8 $ 43,740 6 $ 31, 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 ( 附註四 七及三一 ) 1,660-4, 應付票據 ( 附註十九及三一 ) 1, ,759-9, 應付帳款 ( 附註十九及三一 ) 94, , , , 應付帳款 - 關係人 ( 附註三一及三二 ) 197-1, 其他應付款 ( 附註二十及三一 ) 24, , , , 當期所得稅負債 ( 附註四及二六 ) 5,012-2, 負債準備 - 流動 ( 附註四及二一 ) 遞延收入 - 流動 ( 附註二十 ) 786-1,093-1,151-1, 一年內到期之長期借款 ( 附註四 十七 三一及三三 ) 29, , , , 其他流動負債 ( 附註二十及三一 ) 9, , , ,032-21XX 流動負債總計 310, , , , 非流動負債 2530 應付公司債 ( 附註十八及三一 ) 181, , 長期借款 ( 附註四 十七 三一及三三 ) 116, , , , 遞延所得稅負債 ( 附註四及二六 ) 17, , , , 應付退休金負債 ( 附註四及二二 ) 存入保證金 ( 附註三一 ) XX 非流動負債總計 316, , , , XXX 負債總計 626, , , , 歸屬於本公司業主之權益 股 本 3110 普通股股本 274, , , , 待分配股票股利 26, , 股本總計 300, , , , 資本公積 3210 資本公積 - 發行溢價 115, , , , 資本公積 - 員工認股權 2,519-2,029-1, 可轉換公司債之認股權 15, , 資本公積總計 133, , , , 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 22, , , , 特別盈餘公積 2, , 未分配盈餘 21, , , , 保留盈餘總計 46, , , ,861 7 其他權益 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 4,646 1 ( 2,937 ) - ( 459 ) - 1, 備供出售金融資產未實現損益 ( 9,210 ) ( 1 ) 其他權益 ( 4,564 ) - ( 2,693 ) - ( 459 ) - 1,610-31XX 本公司業主之權益總計 476, , , , XX 非控制權益 29, , , , XXX 權益總計 505, , , , 負債與權益總計 $ 1,132, $ 1,058, $ 760, $ 782, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 12 日核閱報告 ) 董事長 : 簡良益經理人 : 簡良益會計主管 : 陳柏任 - 5 -

6 研勤科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 1 02 年及 10 1 年 4 月 1 日至 6 月 30 日以及民國 102 年及 10 1 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 營業收入 ( 附註四 二四及三二 ) 4100 銷貨收入 $ 257, $ 211, $ 523, $ 367, 營業成本 ( 附註十一 ) 181, , , , 營業毛利 76, , , , 營業費用 ( 附註二二 二五及三二 ) 6100 推銷費用 18, , , , 管理費用 24, , , , 研究發展費用 17, , , , 營業費用合計 60, , , , 營業淨利 15, , , ,129 4 營業外收入及支出 7010 其他收入 ( 附註二五 ) 1, , 其他利益及損失 ( 附註 二五 ) 6,677 3 ( 324 ) - 10,374 2 ( 1,718 ) 財務成本 ( 附註二五 ) ( 2,525 ) ( 1 ) ( 1,046 ) - ( 4,941 ) ( 1 ) ( 2,028 ) ( 1 ) 7060 採用權益法之關聯企業及合資損失份額 ( 附註四 ) ( 774 ) - ( 166 ) - ( 1,680 ) - ( 148 ) 營業外收入及支出合計 4,478 2 ( 1,287 ) - 5,449 1 ( 3,427 ) ( 1 ) 7900 稅前淨利 20, , , , 所得稅費用 ( 附註四及二六 ) 8, , 本期淨利 11, , , ,820 3 其他綜合損益 ( 附註二三及 二六 ) 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 2, ,283 2 ( 2,647 ) ( 1 ) 8325 備供出售金融資產未實 現評價利益 ( 損失 ) ( 9,454 ) ( 2 ) 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅利益 ( 費用 ) ( 407 ) - ( 25 ) - ( 1,553 ) ( 1 ) 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 合計 2,088 1 ( 19 ) - ( 1,724 ) ( 1 ) ( 2,223 ) ( 1 ) 8500 本期綜合損益總額 $ 13,726 5 $ 5,200 2 $ 23,523 4 $ 8,597 2 淨利歸屬於 : 8610 本公司業主 $ 9,705 4 $ 4,424 2 $ 21,938 4 $ 9, 非控制權益 1, , , $ 11,638 5 $ 5,219 2 $ 25,247 5 $ 10,820 3 ( 接次頁 ) - 6 -

7 ( 承前頁 ) 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 綜合損益總額歸屬於 : 8710 本公司業主 $ 12,174 5 $ 4,548 2 $ 20,067 4 $ 7, 非控制權益 1, , $ 13,726 5 $ 5,200 2 $ 23,523 4 $ 8,597 2 每股盈餘 ( 附註二七 ) 9710 基 本 $ 0.35 $ 0.16 $ 0.80 $ 稀 釋 $ 0.31 $ 0.16 $ 0.64 $ 0.36 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 10 2 年 8 月 12 日核閱報告 ) 董事長 : 簡良益經理人 : 簡良益會計主管 : 陳柏任 - 7 -

8 研勤科技股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 1 02 年及 10 1 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸屬於本公司業主之權益其他權益 ( 附註二三 ) 股本 ( 附註二三 ) 資本公積 ( 附註二三 ) 保留盈餘 ( 附註二三 ) 國外營運機構備供出售金非控制權益待分配股票可轉換公司法定特別財務報表換算融商品未實 ( 附註二三代碼普通股股本股利股本溢價員工認股權債之認股權盈餘公積盈餘公積未分配盈餘之兌換差額現 ( 損 ) 益總計及二九 ) 權益總額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 244,735 $ - $ 126,592 $ 811 $ - $ 17,244 $ 3,556 $ 34,061 $ 1,610 $ - $ 428,609 $ 21,902 $ 450,511 N1 其他資本公積變動 股份基礎給付 員工認股 權酬勞成本 M5 處分子公司部分權益 ( 89 ) - - ( 89 ) 4,106 4, 年度盈餘指撥及分配 : B1 法定盈餘公積 ,412 - ( 3,412 ) B3 特別盈餘公積 ( 3,556 ) 3, B5 本公司股東現金股利 ( 4,895 ) - - ( 4,895 ) - ( 4,895 ) B9 本公司股東股票股利 - 29, ( 29,368 ) D1 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利 , ,764 1,056 10,820 D3 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅後 其他綜合損益 ( 2,069 ) - ( 2,069 ) ( 154 ) ( 2,223 ) O1 非控制權益減少 ( 1,386 ) ( 1,386 ) Z1 101 年 6 月 30 日餘額 $ 244,735 $ 29,368 $ 126,592 $ 1,420 $ - $ 20,656 $ - $ 9,617 ( $ 459 ) $ - $ 431,929 $ 25,524 $ 457,453 A1 102 年 1 月 1 日餘額 $ 274,103 $ - $ 126,592 $ 2,029 $ 15,776 $ 20,656 $ - $ 21,831 ( $ 2,937 ) $ 244 $ 458,294 $ 27,588 $ 485, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 ,223 - ( 2,223 ) B3 特別盈餘公積 ,693 ( 2,693 ) B5 本公司股東現金股利 ( 2,741 ) - - ( 2,741 ) - ( 2,741 ) B9 本公司股東股票股利 - 14, ( 14,802 ) 其他資本公積變動 : C13 資本公積配發股票股利 - 11,238 ( 11,238 ) N1 股份基礎給付 員工認股權酬勞成本 D1 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利 , ,938 3,309 25,247 D3 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅後 其他綜合損益 ,583 ( 9,454 ) ( 1,871 ) 147 ( 1,724 ) O1 非控制權益減少 ( 1,386 ) ( 1,386 ) Z1 102 年 6 月 30 日餘額 $ 274,103 $ 26,040 $ 115,354 $ 2,519 $ 15,776 $ 22,879 $ 2,693 $ 21,310 $ 4,646 ( $ 9,210 ) $ 476,110 $ 29,658 $ 505,768 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 10 2 年 8 月 12 日核閱報告 ) 董事長 : 簡良益經理人 : 簡良益會計主管 : 陳柏任 - 8 -

9 研勤科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未按一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 40,211 $ 11,702 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20300 呆帳費用提列 ( 迴轉 ) 數 894 ( 1,524 ) A20100 折舊費用 5,139 4,565 A20200 攤銷費用 A20900 財務成本 4,941 2,028 A22300 採用權益法認列之關聯企業及 合資損失份額 1, A21200 利息收入 ( 727 ) ( 279 ) A21900 股份基礎給付酬勞成本 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 負債之利益 ( 3,060 ) - A23700 非金融資產減損損失 1, A24100 未實現外幣兌換利益 ( 306 ) 19 A30000 與營業活動相關之資產 / 負債變動數 A31130 應收票據減少 13,695 22,221 A31140 應收票據 - 關係人增加 ( 137 ) ( 47 ) A31150 應收帳款減少 ( 增加 ) ( 8,725 ) 773 A31160 應收帳款 - 關係人減少 ( 增加 ) ( 6,905 ) 767 A31180 其他應收款減少 ( 增加 ) ( 3,407 ) 942 A31190 其他應收款 - 關係人減少 41 - A31200 存貨減少 ( 增加 ) ( 113,259 ) 70,576 A31230 預付款項增加 ( 48,749 ) ( 4,726 ) A31240 其他流動資產減少 A32130 應付票據增加 ( 減少 ) 115 ( 6,823 ) A32150 應付帳款增加 ( 減少 ) 11,998 ( 37,037 ) A32160 應付帳款 - 關係人減少 ( 1,303 ) ( 399 ) A32180 其他應付款項減少 ( 9,521 ) ( 9,205 ) A32210 預收款項增加 1,070 3,066 ( 接次頁 ) - 9 -

10 ( 承前頁 ) 代 碼 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 A32230 其他流動負債增加 $ 17 $ 294 A32240 應計退休金負債減少 ( 104 ) - A33000 營運產生之現金流入 ( 出 ) ( 113,568 ) 59,700 A33100 收取之利息 A33300 支付之利息 ( 2,775 ) ( 1,951 ) A33500 支付之所得稅 ( 5,086 ) ( 1,450 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 ( 出 ) ( 120,699 ) 56,577 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 ( 498 ) - B00800 無活絡市場之債務商品投資 ( 3,100 ) 12,983 B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 1,162 ) ( 41,324 ) B02800 處分不動產 廠房及設備 - 66 B04500 取得購置無形資產 ( 3,619 ) - B04600 處分無形資產 2,100 - B03700 存出保證金減少 ( 增加 ) ( 566 ) 79 BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 6,845 ) ( 28,196 ) 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 61,798 12,159 C01600 銀行長期借款增加 ( 減少 ) ( 23,707 ) 4,979 C03100 存入保證金減少 ( 45 ) ( 1 ) C05800 非控制權益增加 - 2,631 CCCC 籌資活動之淨現金流入 38,046 19,768 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 3,273 ( 762 ) EEEE 本期現金及約當現金淨增加 ( 減少 ) 數 ( 86,225 ) 47,387 E00100 期初現金及約當現金餘額 270, ,120 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 184,018 $ 241,507 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 8 月 12 日核閱報告 ) 董事長 : 簡良益經理人 : 簡良益會計主管 : 陳柏任

11 研勤科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 研勤科技股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 於 90 年 9 月成立, 主 要業務為衛星導航系統 ( GPS) 之軟硬體開發及銷售與行車記錄器之銷 售 本公司股票自 100 年 1 月在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心 上櫃買賣 本公司之功能性貨幣為新台幣 由於本公司係於台灣上櫃, 為增 加財務報告之比較性及一致性, 本合併財務報告係以新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於 102 年 8 月 12 日經董事會核准並通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋 除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 本公司及由本 公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 亦未適用下列業經國際會計 準則理事會 ( IASB) 發布之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準 則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 截至本合併財務報告通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以 下稱 金管會 ) 尚未認可亦尚未發布該等新 / 修正 / 修訂準則及解 釋之生效日 IASB 發布之生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 ( 註 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日

12 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 首次適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 1. IFRS 9 金融工具 就金融資產方面, 所有屬於國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產之經營模式下持有, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 所有其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者, 係認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 該負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益中 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益 2. 合併 聯合協議 關聯企業及相關揭露之新 / 修訂準則 (1) IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併 : 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控

13 制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 (2) IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 (3) IAS 28 投資關聯企業及合資 之修訂依修訂之準則規定, 合併公司僅將符合分類為待出售條件之投資關聯企業轉列為待出售, 未分類為待出售之任何股權繼續採權益法 適用該修訂前, 當投資關聯企業符合分類為待出售條件時, 合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售, 並全數停止採用權益法 此外, 依照修訂之準則規定, 當合併公司對關聯企業之部分投資係透過創業投資組織子公司持有時, 透過創業投資組織子公司持有之股權係按透過損益按公允價值衡量, 其餘非由創業投資組織子公司持有之股權係採權益法 適用該修訂前, 合併公司對關聯企業之投資無論是否透過創業投資組織子公司持有, 對關聯企業之全部持股係採權益法 3. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 4. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定

14 5. IAS 19 員工給付 之修訂該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變動係於發生時認列, 因而排除過去得按 緩衝區法 處理之選擇, 並加速前期服務成本之認列 該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損益, 俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值 此外, 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定給付負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 6. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三八 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS 34 期中財

15 務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎 本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 有 權 權 益 及 表 決 權 百 分 比 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 備 註 本公司 Maction International Inc. 一般投資業 本公司 PAPAGO (H.K.) Limited 資訊軟體批發及 零售 本公司 崧圖科技股份有限公司 資訊軟體批發及 零售 本公司 PAPAGO (Thailand) Co., 資訊軟體批發及 Ltd. 零售 本公司 研鼎數位股份有限公司 資訊軟體批發及 零售 本公司 PAPAGO (SINGAPORE) 資訊軟體批發及 Pte. Ltd. 零售 Maction International Inc. Maction Technologies Limited 一般投資業 Maction Technologies Limited 上海研亞軟件信息技術有限公司 資訊軟體與行車記錄器批發及零售 年及 101 年 6 月 30 日因係非重要子公司, 其財務報告未經會計師核閱 年 6 月 30 日因係非重要子公司, 其財務報告未經會計師核閱 ( 三 ) 其他重大會計政策說明本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性主要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五

16 六 現金及約當現金 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金 $ 5,907 $ 13,058 $ 4,033 $ 1,688 銀行支票存款 2, 銀行活期存款 176, , , ,341 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 ,140 4,000 $ 184,018 $ 270,243 $ 241,507 $ 194,120 約當現金包括自取得日起 3 個內 高度流動性 可隨時轉換成定 額現金且價值變動風險甚小之定期存款及定期存款, 係用於滿足短期 現金承諾 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 銀行存款 0.01%~0.35% 0.01%~0.35% 0.01%~0.44% 0.01%~0.33% 約當現金 % 0.87%~0.88% 0.88%~1.34% 銀行活期存款質押之資訊, 參閱附註三三 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 - 流動 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 持有供交易之金融負債衍生工具 ( 未指定避險 ) - 贖回權及賣回權 $ 1,660 $ 4,720 $ - $ - 八 備供出售金融資產 - 非流動 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 國外投資 - 上市公司股票 $ 30,155 $ 37,593 $ - $ - 九 無活絡市場之債券投資 - 流動 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ 23,008 $ 19,800 $ 9,000 $ 9,000 質押活存及定存 ,983 $ 23,008 $ 19,800 $ 9,000 $ 21,

17 間如下 : 原始到期日超過 3 個月之定期存款於資產負債表日之市場利率區 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 原始到期日超過 3 個月之定期存款 1.08%~2.85% 1.08%~1.34% 1.08%~1.34% 1.08%~1.34% 無活絡市場之債券投資質押之資訊, 參閱附註三三 十 應收票據及應收帳款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據應收票據 - 因營業而發生 $ 19,363 $ 33,058 $ 15,559 $ 37,780 應收帳款應收帳款 $ 234,710 $ 223,288 $ 187,339 $ 189,717 減 : 備抵呆帳 ( 6,053 ) ( 5,633 ) ( 7,342 ) ( 9,429 ) $ 228,657 $ 217,655 $ 179,997 $ 180,288 應收帳款 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款, 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍可回收其 金額, 合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強 保障 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 30 天以下 $ 32,200 $ 37,282 $ 8,095 $ 8, 至 120 天 - 1, , 至 240 天 至 360 天 天以上 合 計 $ 32,200 $ 39,146 $ 8,332 $ 13,312 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期初餘額 $ 5,633 $ 9,429 加 : 本期提列 ( 迴轉 ) 呆帳費用 894 ( 1,524 ) 減 : 本期實際沖銷 外幣換算差額 128 ( 108 ) 期末餘額 $ 6,053 $ 7,

18 十一 存 貨 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日商品 $ 310,182 $ 197,877 $ 45,258 $ 116, 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日之銷 貨成本分別包括存貨跌價損失 1,127 仟元 223 仟元 1,407 仟元及 328 仟元 十二 採用權益法之投資 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日投資關聯企業 $ 6,266 $ 7,719 $ 7,041 $ 7,344 投資關聯企業 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非上市 ( 櫃 ) 公司 A Maction Co., Ltd. $ 5,139 $ 6,239 $ 7,041 $ 7,344 PAPAGO JAPAN 株式會社 1,127 1, $ 6,266 $ 7,719 $ 7,041 $ 7,344 比如下 : 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 公 司 名 稱 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 A Maction Co., Ltd. 49% 49% 49% 49% PAPAGO JAPAN 株式會社 45% 45% - - 有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 總資產 $ 26,637 $ 20,021 $ 16,241 $ 15,850 總負債 $ 14,112 $ 4,065 $ 1,937 $ 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額, A Maction Co., Ltd. 及 PAPAGO JAPAN 株式會社係按同期間未經會計師核閱之財務報表認列, 惟合併公司管理當局認為該財務報表若經會計師核閱, 尚不致有重大調整

19 十三 不動產 廠房及設備 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額自有土地 $ 146,268 $ 146,268 $ 142,512 $ 112,720 建築物 35,000 36,670 37,602 30,014 其他設備 9,884 12,021 14,688 15,432 $ 191,152 $ 194,959 $ 194,802 $ 158,166 自 有 土 地 建 築 物 其 他 設 備 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 112,720 $ 37,634 $ 27,690 $ 178,044 增 添 29,792 9,074 2,458 41,324 處 分 - - ( 101 ) ( 101 ) 淨兌換差額 - ( 8 ) ( 79 ) ( 87 ) 101 年 6 月 30 日餘額 $ 142,512 $ 46,700 $ 29,968 $ 219, 年 1 月 1 日餘額 $ 146,268 $ 47,423 $ 30,416 $ 224,107 增 添 ,162 淨兌換差額 年 6 月 30 日 $ 146,268 $ 47,777 $ 31,551 $ 225,596 累計折舊及減損 101 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 7,620 $ 12,258 $ 19,878 處 分 - - ( 35 ) ( 35 ) 折舊費用 - 1,485 3,080 4,565 淨兌換差額 - ( 7 ) ( 23 ) ( 30 ) 101 年 6 月 30 日餘額 $ - $ 9,098 $ 15,280 $ 24, 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 10,753 $ 18,395 $ 29,148 折舊費用 - 1,967 3,172 5,139 淨兌換差額 年 6 月 30 日餘額 $ - $ 12,777 $ 21,667 $ 34,444 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日由於並無任何減損跡象, 故合併公司並未進行減損評估 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 建築物建築物主體工程系統辦公室裝潢其他設備 50 年 5 年 5 年 3 至 5 年 合併公司約定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註三三

20 十四 商 譽 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 成 本 期初餘額 $ 7,986 $ 8,031 淨兌換差額 35 ( 14 ) 期末餘額 $ 8,021 $ 8,017 十五 其他無形資產 商譽其他相關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十四 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額圖資使用權 $ 5,694 $ 4,571 $ 5,050 $ 5,516 電腦軟體成本 1,425 1,741 1,345 1,646 $ 7,119 $ 6,312 $ 6,395 $ 7,162 圖資使用權電腦軟體成本合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 8,296 $ 3,269 $ 11,565 處 分 - ( 192 ) ( 192 ) 淨兌換差額 年 6 月 30 日餘額 $ 8,303 $ 3,077 $ 11, 年 1 月 1 日餘額 $ 7,529 $ 3,790 $ 11,319 單獨取得 3,619-3,619 處 分 ( 3,228 ) - ( 3,228 ) 102 年 6 月 30 日餘額 $ 7,920 $ 3,790 $ 11,710 累計攤銷及減損 101 年 1 月 1 日餘額 $ 2,780 $ 1,623 $ 4,403 攤銷費用 處 分 - ( 192 ) ( 192 ) 淨兌換差額 年 6 月 30 日餘額 $ 3,253 $ 1,732 $ 4, 年 1 月 1 日餘額 $ 2,958 $ 2,049 $ 5,007 攤銷費用 處 分 ( 1,128 ) - ( 1,128 ) 102 年 6 月 30 日餘額 $ 2,226 $ 2,365 $ 4,591 另預付費用之攤銷費用於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日分別為 26 仟元 46 仟元 53 仟元及 72 仟元

21 銷費用 : 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 圖資使用權電腦軟體成本 10 年 1 至 5 年 十六 其他資產 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 其他應收款 $ 10,225 $ 6,235 $ 3,602 $ 4,591 暫付款 代付款 存出保證金 其 他 ,064 $ 10,504 $ 7,091 $ 4,300 $ 6,159 非流動存出保證金 $ 5,676 $ 5,047 $ 4,760 $ 4,871 長期預付費用 $ 6,030 $ 5,454 $ 5,220 $ 5,384 十七 借 款 ( 一 ) 短期借款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 無擔保借款 - 信用額度借款 $ 142,348 $ 80,550 $ 43,740 $ 31,581 合併公司之無擔保借款係用於償還原物料款, 於資產負債表日 之利率區間如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 無擔保借款 0.95%~2.46% 1.32%~1.89% 1.31%~2.04% 1.50%-2.18% ( 二 ) 長期借款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 擔保借款銀行借款 $ 134,948 $ 146,085 $ 154,391 $ 137,054 無擔保借款信用額度借款 10,557 23,127 35,592 47,950 小 計 145, , , ,004 減 : 列為 1 年內到期部 分 ( 29,469 ) ( 42,417 ) ( 43,376 ) ( 41,504 ) 長期借款 $ 116,036 $ 126,795 $ 146,607 $ 143,

22 合併公司之擔保借款係用於購買不動產 廠房及設備, 於資產 負債表日之利率區間如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 利率區間 1.75%~1.90% 1.75%~1.90% 1.75%~1.90% 1.75%~1.78% 七 十八 應付公司債 其他長期借款相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 國內有擔保可轉換公司債 $ 200,000 $ 200,000 $ - $ - 減 : 應付可轉換公司債折價 ( 18,221 ) ( 20,408 ) - - $ 181,779 $ 179,592 $ - $ - 本公司為充實營運資金與償還銀行借款, 於 101 年 7 月 16 日發行國內第一次無擔保可轉換公司債 ( 簡稱本轉換公司債 ), 發行總額為新台幣 200,000 仟元, 每張面額為新台幣 100 仟元, 以票面金額十足發行 並於中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易, 票面利率 :0%, 發行期間 : 5 年, 公司債持有人得於 101 年 8 月 17 日起至 106 年 7 月 6 日止, 依本辦法之規定, 將所持有之本轉換公司債依面額及請求轉換當時之轉換價格, 轉換為本公司普通股股票 本轉換公司債發行時之轉換價格定為每股新台幣 元, 嗣後則依公司債發行及轉換辦法規定調整, 截至 102 年 6 月底, 轉換價格調整為每股新台幣 元 到期時債券持有人若未轉換, 則本公司必須按債券面額以現金一次償還 依公司債發行及轉換辦法規定, 本轉換公司債以發行後屆滿 2 年之日 ( 103 年 7 月 16 日 ) 及屆滿 3 年之日 ( 104 年 7 月 16 日 ) 為債券持有人提前賣回本轉換公司債之賣回基準日, 以債券面額加計 0.5% 收益率 ( 以複利計算 ) 之利息補償金 ( 發行滿兩年為債券面額之 % 滿 3 年為債券面額之 %), 將其所持有之本轉換公司債以現金贖回 本轉換公司債發行後屆滿 1 個月之翌日起至到期日前 40 日止, 本 公司尚未轉換之債券總金額低於發行總額之 10% 或普通股收盤價連續 三十個營業日超過當時轉換價格達百分之三十 ( 含 ) 者, 得於通知

23 公告並同時函知櫃檯買賣中心後 1 個月期滿, 按債券面額於債券收回 基準日以現金收回流通在外之本債券 截至 102 年 6 月底, 流通在外 之債券餘額為 200,000 仟元, 尚未行使轉換 此可轉換公司債包括負債及權益組成部分, 權益組成部分於權益 項下以資本公積 - 可轉換公司債之認股權表達 負債組成部分原始認 列之有效利率為 2.42% 發行價款 $ 200,000 發行日權益組成部分 ( 減除分攤至權益之交易成本 405 仟元 ) ( 15,776 ) 發行日負債組成部分 ( 減除分攤至負債之交易成本 4,550 仟元 ) $ 184,224 負債組成部分 權益組成部分 102 年 1 月 1 日餘額 $ 179,592 $ 15,776 利息費用 2, 年 6 月 30 日餘額 $ 181,779 $ 15,776 十九 應付票據及應付帳款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付票據應付票據 因營業而發生 $ - $ - $ 2,323 $ 7,881 應付票據 非因營業而發生 1, ,701 $ 1,583 $ 82 $ 2,759 $ 9,582 應付帳款 應付帳款 因營業而發生 $ 94,301 $ 82,082 $ 29,290 $ 66,321 二十 其他負債 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 其他應付款應付薪資及獎金 $ 4,990 $ 9,523 $ 2,756 $ 5,140 應付員工紅利及董事酬勞 3,167 2,223 2,364 3,200 應付勞務費 2,414 1,967 1,729 1,226 應付廣告費 2,258 1, ,295 應付勞健保 1,419 1, ,027 其 他 10,502 15,554 13,109 13,273 $ 24,750 $ 31,440 $ 21,814 $ 26,161 遞延收入 - 流動 $ 786 $ 1,093 $ 1,151 $ 1,127 ( 接次頁 )

24 ( 承前頁 ) 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日其他負債流動 - 預收貨款 $ 8,820 $ 7,442 $ 4,360 $ 1,339 - 其他 1,078 1, $ 9,898 $ 8,488 $ 5,337 $ 2,032 二一 負債準備 - 流動 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日保固 $ 550 $ 550 $ 550 $ 550 二二 退職後福利計畫 負債準備其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二一 合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫 其 中關於確定福利退休金計畫, 合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用 確定 福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二二 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 管理費用 $ 9 $ 10 $ 18 $ 13 二三 權 益 ( ㄧ ) 股本 普通股 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 40,000 40,000 40,000 40,000 額定股本 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 400,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 30,014 27,410 27,410 24,474 已發行股本 $ 300,143 $ 274,103 $ 274,103 $ 244,735 發行溢價 115, , , ,592 $ 415,497 $ 400,695 $ 400,695 $ 371,327 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 本公司股本變動主要係因發行股票股利

25 ( 二 ) 資本公積資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股及公司債轉換溢價等 ) 得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資及員工認股權等產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策本公司章程規定, 每年度決算如有盈餘, 除依法繳納所得稅外, 應先彌補以往年度虧損, 次就其餘額提列百分之十為法定盈餘公積後, 於必要時提列特別盈餘公積, 如尚有盈餘, 由股東會決議保留或分派之 分派時, 依下列比率分派之 : 1. 員工紅利介於百分之二至百分之十 2. 董事酬勞不超過百分之五 3. 股東股利介於百分之八十五至百分之九十八 本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對於應付員工紅利及董事酬勞之估列係依據以往年度之盈餘分配經驗, 估計 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日擬分配盈餘之金額, 再按該金額之 7% 及 3% 分別計算當年度員工紅利及董事酬勞之費用化金額 若於年度終了後, 董事會決議發放金額有重大變動時, 該變動調整當年度費用, 至股東決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公帄價值決定, 股票公帄價值係指股東會決議日前 1 日之收盤價, 並考量除權除息之影響為計算基礎 另依據本公司章程規定, 股利政策得以股票股利或現金股利分派, 其中現金股利發放之比例以不低於百分之五為原則 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定提列

26 特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列或迴轉特別盈餘公積 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司分別於 102 年 6 月 24 日及 101 年 6 月 5 日舉行股東常會, 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 2,223 $ 3,412 $ - $ - 提列 ( 迴轉 ) 特別盈餘公積 2,693 ( 3,556 ) - - 股東股票股利 14,802 29, 股東現金股利 2,741 4, 本公司分別於 102 年 6 月 24 日及 101 年 6 月 5 日之股東會, 決 議配發 101 及 100 年度員工紅利及董事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 員工紅利 $ 1,556 $ - $ 2,240 $ - 董事酬勞 另本公司於 102 年 6 月 24 日股東會決議以資本公積 11,238 仟元轉增資發行新股 1,124 仟股 101 年度之盈餘分配案 員工紅利及董事酬勞係按本公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財務

27 報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為 董事會擬議盈餘分配議案之基礎, 股東會決議配發之員工紅利及董 事酬勞與財務報表認列之員工紅利及董事酬勞無重大差異 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董事酬 勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期初餘額 ( $ 2,937 ) $ 1,610 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 9,136 ( 2,493 ) 換算國外營運機構淨資產所產生 ( 利益 ) 損失之相關所得稅 ( 1,553 ) 424 期末餘額 $ 4,646 ( $ 459 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 先前 累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額, 於處分國外營 運機構時, 重分類至損益 2. 備供出售金融資產未實現 ( 損 ) 益 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期初餘額 $ 244 $ - 備供出售金融資產未實現損失 ( 9,454 ) - 期末餘額 ( $ 9,210 ) $ - 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失, 其認列於其他綜合損益, 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額

28 ( 五 ) 非控制權益 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期初餘額 $ 27,588 $ 21,902 歸屬於非控制權益之份額本期淨利 3,309 1,056 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 147 ( 154 ) 處分崧圖科技所減少之非控制權益 - 4,106 非控制權益減少 ( 1,386 ) ( 1,386 ) 期末餘額 $ 29,658 $ 25,524 二四 收 入 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 商品銷售收入 $ 257,642 $ 211,964 $ 523,506 $ 367,798 二五 本期淨利 ( 一 ) 其他收入 本期淨利係包含以下項目 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 利息收入 $ 583 $ 173 $ 727 $ 279 其他收入 $ 1,100 $ 249 $ 1,696 $ 467 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 淨外幣兌換 ( 損 ) 益 $ 6,531 $ 94 $ 7,928 ( $ 1,255 ) 持有供交易之金融負債利益 720-3,060 - 什項支出 ( 574 ) ( 418 ) ( 614 ) ( 463 ) $ 6,677 ( $ 324 ) $ 10,374 ( $ 1,718 ) ( 三 ) 財務成本 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 銀行借款利息 $ 1,428 $ 1,046 $ 2,754 $ 2,028 可轉換公司債利息 1,097-2,187 - $ 2,525 $ 1,046 $ 4,941 $ 2,

29 ( 四 ) 折舊及攤銷 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 2,578 $ 2,406 $ 5,139 $ 4,565 無形資產 預付費用 合 計 $ 2,946 $ 2,721 $ 5,904 $ 5,405 折舊費用依功能別彙總 營業費用 $ 2,578 $ 2,406 $ 5,139 $ 4,565 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 $ 368 $ 315 $ 765 $ 840 ( 五 ) 員工福利費用 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 退職後福利 ( 附註二二 ) 確定提撥計畫 $ 935 $ 967 $ 1,919 $ 1,823 確定福利計畫 ,937 1,836 其他員工福利 33,688 34,732 75,495 69,366 員工福利費用合計 $ 34,632 $ 35,709 $ 77,432 $ 71,202 股份基礎給付權益交割之股份基礎給付 $ 186 $ 304 $ 490 $ 609 依功能別彙總營業費用 $ 34,818 $ 36,013 $ 77,922 $ 71,811 二六 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ 3,219 $ 572 $ 6,520 $ 1,181 以前年度之調整 , 匯率影響數 - ( 15 ) - ( 15 ) 3, ,820 1,514 遞延所得稅當期產生者 4,867 ( 249 ) 7,144 ( 632 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 8,464 $ 656 $ 14,964 $

30 合併公司係以估計之年度帄均有效稅率計算期中所得稅費用, 因全年預估與期中實際之免稅所得及不可減除之費損項目具重大差 異, 致使期中所得稅費用與當期課稅所得乘以適用稅率並考量遞延 所得稅變動所得之結果不同, 故不予揭露會計所得與課稅所得之調 節 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 遞延所得稅 國外營運機構換算 ( $ 407 ) ( $ 25 ) ( $ 1,553 ) $ 424 ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘 86 年度以前未分配盈餘 $ - $ - $ - $ - 87 年度以後未分配盈餘 21,310 21,831 9,617 34,061 $ 21,310 $ 21,831 $ 9,617 $ 34,061 股東可扣抵稅額帳戶餘額本公司 $ 1,490 $ 778 $ 2,229 $ 872 崧圖科技 $ 2 $ 454 $ 162 $ 705 研鼎數位 $ 261 $ 5 $ - $ 年度 ( 預計 ) 100 年度 ( 實際 ) 盈餘分配之稅額扣抵比率本公司 6.55% 5.85% 崧圖科技 21.78% 20.30% 研鼎數位 14.15% - 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 101 年度之預計稅額扣抵比率係以所得稅法修正草案為基礎計算 截至本合併財務報告通過發布日止, 所得稅法修正案尚未經立法院審查通過 此外, 實際分配予股東之可扣抵稅額, 係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準 因此本公司預計 101 年度盈

31 餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額 扣抵比率有所差異 ( 四 ) 所得稅核定情形 二七 每股盈餘 本公司之營利事業所得稅, 除 98 年度外,99 年度 ( 含 ) 以前之 申報案件業經稅捐稽徵機關核定 另子公司 - 崧圖科技股份有限公 司 98 年度 ( 含 ) 以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定, 子公司 - 研鼎數位股份有限公司 100 年度之申報案件業經稅捐稽徵機關核定 單位 : 每股元 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 基本每股盈餘 $ 0.35 $ 0.16 $ 0.80 $ 0.36 無償配股基準日 (102 年 9 月 18 日 ) 在通過財務報告日後之擬制追溯調整每股盈餘 $ 0.32 $ 0.15 $ 0.73 $ 0.33 稀釋每股盈餘 $ 0.31 $ 0.16 $ 0.64 $ 0.36 無償配股基準日 (102 年 9 月 18 日 ) 在通過財務報告日後之擬制追溯調整每股盈餘 $ 0.29 $ 0.15 $ 0.60 $ 0.32 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之盈餘 $ 9,705 $ 4,424 $ 21,938 $ 9,764 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 可轉換公司債 ( 873 ) - 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 10,082 $ 4,424 $ 21,065 $ 9,

32 股數單位 : 仟股 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權帄均股數 27,410 27,410 27,410 27,410 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 可轉換公司債 5,277-5,277 - 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權帄均股數 32,758 27,441 32,788 27,459 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股 盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權帄均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用 本公司流通在外認股權因執行價格高於 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日股份之帄均市價, 因具反稀釋作用, 故未納入稀釋每股盈 餘之計算 二八 股份基礎給付協議 合併公司於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日並未發行員工認 股權, 已發行之員工認股權相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告 附註二八 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日員工認股權之相關資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 加權帄均執行價格 加權帄均執行價格 員 工 認 股 權單位 ( 仟 ) ( 元 ) 單位 ( 仟 ) ( 元 ) 期初流通在外 330 $ $31.29 本期給與 - - 期末流通在外 330 $ $31.29 本期給與之認股權加權帄均 公允價值 ( 元 ) $ 8.56 $

33 二九 與非控制權益之權益交易 合併公司於 101 年 2 月處分其對崧圖科技 - 子公司 1.97% 之持股, 致持股比例由 50.10% 下降為 48.13% 由於上述交易並未改變合併公司對該子公司之控制, 合併公司係 視為權益交易處理 崧 圖 科 技 收取之現金對價 $ 4,017 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算轉入非控制權益之金額 ( 4,106 ) 權益交易差額 ( $ 89 ) 權益交易差額調整科目 未分配盈餘 ( $ 89 ) 三十 資本風險管理 合併公司之資本風險管理之目標 政策及程序, 以及合併公司資 本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同, 相關說明參 閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三十 三一 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 除下表所列外, 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量 之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日帳面金額公允價值帳面金額公允價值帳面金額公允價值帳面金額公允價值 金融負債以攤銷後成本衡量之金融負債 : - 可轉換公司債 $ 181,779 $ 184,465 $ 179,592 $ 165,805 $ - $ - $ - $ - 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 )

34 (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 102 年 6 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國外上市有價證券 - 權益投資 $ 30,155 $ - $ - $ 30,155 透過損益按公允價值衡量之金融負債贖回權及賣回權 $ - $ 1,660 $ - $ 1, 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國外上市有價證券 - 權益投資 $ 37,593 $ - $ - $ 37,593 透過損益按公允價值衡量之金融負債贖回權及賣回權 $ - $ 4,720 $ - $ 4, 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 ( 包括上市之權益工具 ) 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致 (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公允價值 若無市場價格可供參考時, 非選擇權衍生工具係

35 ( 二 ) 金融工具之種類 採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分 析計算公允價值, 選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式 計算公允價值 合併公司採用評價方法所使用之估計及假 設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致 (3) 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產放款及應收款 ( 註 1) $ 472,545 $ 550,636 $ 451,368 $ 440,307 備供出售金融資產 30,155 37, 金融負債透過損益按公允價值衡量贖回權及賣回權 1,660 4, 以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 590, , , ,589 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收票據 - 關係人 應收帳款 應收帳款 - 關係人 其他應收款 - 關係人及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款 - 關係人 其他應付款 應付公司債 長期借款及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括權益投資 應收帳款 應付帳款 應付公司債及借款 合併公司之財務會計部門統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險

36 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司未從事複雜之衍生金融工具 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險本公司之數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司之銷售及成本大多非以發生交易集團個體之功能性貨幣計價 合併公司匯率暴險之管理係就營業活動中產生之外幣部位採取自然避險措施, 由財務會計部門依外匯市場變動慎選出口結匯時機並調節各項外幣帳戶比重, 以達匯率風險之管理 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 資 產 美 元 $ 336,270 $ 272,889 $ 174,619 $ 194,910 負 債 美 元 434, ,637 72,041 98,061 敏感度分析合併公司主要受到美元匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對美元外幣之匯率增加及減少 1% 時, 合併公司之敏感度分析 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整 下表之正數係表示當新台幣相對於美元升值 1% 時, 將使稅前淨利增加之金額 ; 當新台幣相

37 對於美元貶值 1% 時, 其對稅前淨利之影響將為同金額之負 數 美 元 之 影 響 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 利益 ( 損失 ) $ 987 ( $ 1,026 ) 管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險, 因 資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形 (2) 利率風險 因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資 金, 因而產生利率暴險 合併公司藉由維持一適當之固定 及浮動利率組合, 以及選擇信譽良好之金融機構來管理利 率風險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 3,000 $ 8,000 $ 1,940 $ 1,940 - 金融負債 255, ,142 33,616 14,061 具現金流量利率風險 - 金融資產 196, , , ,384 - 金融負債 214, , , ,524 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率資產及負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之資產及負債金額於報導期間皆流通在外 集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 25 基點, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估

38 若利率增加 / 減少 25 基點, 在所有其他變數維持不變 之情況下, 合併公司因變動利率之存款及借款利率風險之 暴險, 稅前淨利之增加 / 減少變動如下 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 增加 ( 減少 ) ( $ 23 ) $ 54 (3) 其他價格風險 合併公司因上市權益證券投資而產生權益價格暴險 該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資 合併公司管 理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險 合併公司 權益價格風險主要集中於馬來西亞之交易所之電子產業權 益工具 敏感度分析 行 下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進 若權益價格上漲 / 下跌 1%, 因其他備供出售金融資產 公允價值之變動, 稅前其他綜合損益之增加 / 減少變動如 下 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 稅前其他綜合損益 $ 301 $ - 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 合併公司使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等 合併公司持續監督信用暴險以及交易

39 對方之信用評等, 並將總交易金額分散至各信用評等合格之客 戶, 並透過每年由主要管理階層複核及核准之交易對方信用額 度限額控制信用暴險 應收帳款之對象涵蓋眾多客戶, 分散於不同產業及地理區 域 合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估 3. 流動性風險 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司總額度 - 未動用之短期銀行融資額度分別為 108,007 仟元 119,450 仟元 156,260 仟元及 118,419 仟元 (1) 流動性及利率風險表 下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製, 其包 括利息及本金之現金流量 合併公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列於下表 中最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利之機率 ; 其 他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金 額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得 102 年 6 月 30 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 69,789 $ 56,699 $ 4,203 $ 174 $ - 浮動利率工具 21,359 45,479 22,874 66,701 58,801 固定利率工具 24,163 59, ,779 - $115,311 $ 161,670 $ 27,077 $ 248,654 $ 58,

40 101 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 63,877 $ 42,202 $ 17,565 $ 124 $ - 浮動利率工具 2,648 11,594 28,299 75,271 62,212 固定利率工具 - 82, ,592 - $ 66,525 $ 136,446 $ 45,864 $ 254,987 $ 62, 年 6 月 30 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 44,694 $ 7,049 $ 5,629 $ 2,364 $ - 浮動利率工具 13,998 11,594 30, ,350 70,827 固定利率工具 21,168 12, $ 79,860 $ 31,320 $ 36,049 $ 148,714 $ 70, 年 1 月 1 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個 月 至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 27,882 $ 70,322 $ 6,431 $ 401 $ - 浮動利率工具 9,309 22,969 28, ,439 45,268 固定利率工具 5,243 8, $ 42,434 $ 102,152 $ 35,220 $ 108,840 $ 45,268 下表亦詳細說明合併公司非衍生金融資產之預計現金 流量, 其係依據金融資產及其將賺得之利息收入於合約到 期日之未折現合約現金流量而編製 為能瞭解合併公司以 淨資產及淨負債為基礎所進行之流動性風險管理, 下表包 含非衍生金融資產之資訊係屬必要 102 年 6 月 30 日 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 非衍生金融資產無附息資產 $ 209,013 $ 55,005 $ 3,822 浮動利率資產 176,021-20,008 固定利率資產 - - 3,000 $ 385,034 $ 55,005 $ 26,

41 101 年 12 月 31 日 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 非衍生金融資產無附息資產 $ 178,191 $ 75,355 $ 15,210 浮動利率資產 256, ,800 固定利率資產 - - 8,000 $ 434,514 $ 76,055 $ 35, 年 6 月 30 日 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 非衍生金融資產無附息資產 $ 82,392 $ 77,757 $ 40,948 浮動利率資產 230,371 4,200 9,000 固定利率資產 - 1,940 - $ 312,763 $ 83,897 $ 49, 年 1 月 1 日 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 非衍生金融資產無附息資產 $ 113,485 $ 91,636 $ 15,992 浮動利率資產 188,341 4,000 20,043 固定利率資產 - - 1,940 $ 301,826 $ 95,636 $ 37,975 上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額, 將 因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變 三二 關係人交易 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其 他關係人間之交易如下 ( 一 ) 營業交易 銷 貨 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 關聯企業 $ 9,951 $ - $ 9,951 $ - 其他關係人 $ 10,289 $ 520 $ 10,413 $

42 合併公司對關係人之銷貨條件與一般交易無顯著不同 營 業 費 用 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 其他關係人 $ 83 $ 365 $ 222 $ 365 資產負債表日之應收票據 - 關係人款項餘額如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日其他關係人 $ 148 $ 11 $ 88 $ 41 資產負債表日之應收帳款 - 關係人款項餘額如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 關聯企業 $ 11,466 $ 3,725 $ - $ - 其他關係人 207 1, ,224 $ 11,673 $ 4,768 $ 457 $ 1,224 資產負債表日之其他應收款 - 關係人款項餘額如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日關聯企業 $ 2 $ 43 $ - $ - 資產負債表日之應付關係人款項餘額如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日其他關係人 $ 197 $ 1,500 $ 222 $ 621 流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保且將以現金清 償, 應收關係人款項未收取保證 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應收關係人款項並未提列呆帳費用 ( 二 ) 對主要管理階層之獎酬 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日以及 1 月 1 日至 6 月 30 日對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 短期員工福利 $ 3,820 $ 3,688 $ 8,274 $ 7,275 退職後福利 $ 3,872 $ 3,770 $ 8,382 $ 7,437 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定

43 三三 質抵押之資產 合併公司下列資產業經提供為向銀行長短期借款之擔保品 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 自有土地 $ 142,512 $ 142,512 $ 142,512 $ 112,720 建築物 - 淨額 32,113 32,457 32,804 26,032 活期存款 ,543 定期存款 ,440 $ 174,625 $ 174,969 $ 175,316 $ 151,735 三四 重大或有負債及未認列之合約承諾 除已於其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日之重大承諾 事項及或有事項 : 重大承諾 ( 一 ) 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司因購買原料及機器設備已開立未使用之信用狀金額分別為 96,594 仟元 124,071 仟元 76,060 仟元及 83,527 仟元 ( 二 ) 合併公司未認列之合約承諾如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 承租停車位 $ 8 $ 60 $ 28 $ 36 承租運輸工具 $ 3,539 $ 1,092 $ 3,175 $ 2,565 三五 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 6 月 30 日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 8, ( 美元 : 新台幣 ) $ 257,130 美 元 2, ( 美元 : 港幣 ) 79,140 $ 336,270 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 $ 7, ( 美元 : 新台幣 ) $ 228,360 美 元 4, ( 美元 : 人民幣 ) 132,960 美 元 2, ( 美元 : 港幣 ) 73,620 $ 434,

44 101 年 12 月 31 日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 6, ( 美元 : 新台幣 ) $ 182,633 美 元 3, ( 美元 : 港幣 ) 90,256 $ 272,889 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 $ 2, ( 美元 : 新台幣 ) $ 81,835 美 元 1, ( 美元 : 港幣 ) 56,802 $ 138, 年 6 月 30 日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 5, ( 美元 : 新台幣 ) $ 165,386 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 9,233 $ 174,619 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 $ 2, ( 美元 : 新台幣 ) $ 72, 年 1 月 1 日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 5, ( 美元 : 新台幣 ) $ 169,661 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 25,249 $ 194,910 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 $ 3, ( 美元 : 新台幣 ) $ 98,

45 三六 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 無 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 : 附表一 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 附表二 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 附表三 9. 從事衍生工具交易 : 無 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 附表四 11. 被投資公司資訊 : 附表五 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表六 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : 附表七 (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的

46 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 三七 營運部門財務資訊本公司及其子公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於集團各公司別之財務資訊, 而各公司別皆具有相類似之經濟特性且皆透過統一集中之銷售方式銷售同一類型產品, 故本公司及其子公司則彙總為單一營運部門報導 另本公司及其子公司提供給營運決策者覆核之部門資訊, 其衡量基礎與財務報表相同, 故 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日應報導之部門收入與營運結果可參照 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併損益表, 另應報導部門之資產可參照 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日之合併資產負債表 三八 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎合併公司 102 年第 2 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響除以下所揭露之額外資訊外, 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三八 年 6 月 30 日資產負債表之調節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 7. 流動資產 流動資產 現 金 $ 250,507 ( $ 9,000 ) $ - $ 241,507 現金及約當現金 (1) 應收票據 15, ,559 應收票據 應收票據 - 關係人 應收票據 - 關係人 應收帳款 - 淨額 179, ,997 應收帳款 應收帳款 - 關係人 應收帳款 - 關係人 存貨 - 淨額 45, ,258 存 貨 預付款項 37, ,073 預付款項 (3) ( 接次頁 )

47 ( 承前頁 ) 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 7. 遞延所得稅資產 - 流動 $ 2,897 ( $ 2,897 ) $ - $ - 遞延所得稅資產 - 流動 (2) - 9,000-9,000 無活絡市場之債券投資 - (1) 流動 其他流動資產 4, ,300 其他流動資產 流動資產合計 536,902 ( 2,663 ) - 534,239 流動資產合計 採權益法之長期股權投資 7, ,041 採用權益法之投資 固定資產 - 淨額 191,403 3, ,802 不動產 廠房及設備 (3) 無形資產合計 13,067 1,345-14,412 無形資產合計 (3) 其他資產 其他資產 存出保證金 4, ,760 存出保證金 遞延費用 - 淨額 5,310 ( 5,310 ) - - 遞延費用 (3) 遞延所得稅資產 - 非流動 - 5,139-5,139 遞延所得稅資產 (2) 及 (4) 預付退休金 525 ( 128 ) ( 397 ) - 預付退休金 (5) 長期預付費用 (3) 其他資產合計 10, ( 397 ) 10,359 其他資產合計 資 產 總 計 $ 759,008 $ 2,242 ( $ 397 ) $ 760,853 資 產 總 計 流動負債 流動負債 短期借款 $ 43,740 $ - $ - $ 43,740 短期借款 應付票據 2, ,759 應付票據 應付帳款 29, ,290 應付帳款 應付帳款 - 關係人 應付帳款 - 關係人 應付所得稅 當期所得稅負債 應付費用 14, ,315 應付費用 (6) 其他應付款 7, ,049 其他應付款 預收款項 4, ,360 預收款項 一年內到期之長期借款 43, ,376 一年內到期之長期借款 遞延收入 1, ,151 遞延收入 - 流動 其他流動負債 其他流動負債 流動負債合計 148, ,811 流動負債合計 銀行長期借款 146, ,607 銀行長期借款 其他負債 其他負債 應付退休金負債 (5) 存入保證金 存入保證金 遞延所得稅負債 - 非流動 5,079 2,242-7,321 遞延所得稅負債 (4) 其他負債合計 5,393 2, ,982 其他負債合計 負債合計 300,217 2, ,400 負債合計 母公司股東權益 本公司業主之權益 股 本 股 本 普通股股本 244, ,735 普通股股本 待分配股票股利 29, ,368 待分配股票股利 股本合計 274, ,103 股本合計 資本公積 資本公積 股票溢價 126, ,592 發行溢價 長期投資 ( 494 ) - - (7) 員工認股權 1, ,420 員工認股權 資本公積合計 128,506 - ( 494 ) 128,012 資本公積合計 保留盈餘 保留盈餘 法定盈餘公積 20, ,656 法定盈餘公積 (5),(6) 及 (7) 未分配盈餘 10,461 - ( 844 ) 9,617 未分配盈餘 保留盈餘合計 31,117 - ( 844 ) 30,273 保留盈餘合計 股東權益其他項目 其他權益 累積換算調整數 ( 459 ) - - ( 459 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 股東權益其他項目合計 ( 459 ) - - ( 459 ) 其他權益合計 母公司股東權益合計 433,267 - ( 1,338 ) 431,929 本公司業主之權益合計 少數股權 25, ,524 非控制權益 股東權益合計 458,791 - ( 1,338 ) 457,453 權益合計 負債及股東權益總計 $ 759,008 $ 2,242 ( $ 397 ) $ 760,853 負債及權益總計 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 7. 營業收入淨額 $ 367,798 $ - $ - $ 367,798 營業收入 營業成本 225, ,842 營業成本 營業毛利 141, ,956 營業毛利 營業費用 營業費用 銷售費用 38, ,587 推銷費用 (6) 管理費用 43, ,689 管理費用 (6) 研發費用 44, ,551 研發費用 (6) 營業費用合計 126, ,827 營業費用合計 營業利益 15,419 - ( 290 ) 15,129 營業利益 營業外收入及利益 營業外收入 利息收入 其他收入 其他利益 其他收入 營業外收入及利益合計 營業外收入合計 ( 接次頁 )

48 ( 承前頁 ) 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 7. 營業外費用及損失 營業外支出 利息費用 $ 2,028 $ - $ - $ 2,028 財務成本 採權益法認列之投資淨損 採用權益法認列之關聯企業及合資損益份額 兌換淨損 1, ,255 其他利益及損失 其 他 其 他 營業外費用及損失合計 3, ,894 營業外支出合計 稅前利益 11,992 - ( 290 ) 11,702 稅前利益 所得稅費用 所得稅費用 合併總純益 $ 11,110 $ - ( $ 290 ) 10,820 合併總純益 國外營運機構財務報表換算之 ( 2,647 ) 兌換差額 424 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅利益 ( 2,223 ) 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) $ 8,597 本期綜合損益總額 年 4 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益表之調節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 7. 營業收入淨額 $ 211,964 $ - $ - $ 211,964 營業收入 營業成本 136, ,141 營業成本 營業毛利 75, ,823 營業毛利 營業費用 營業費用 銷售費用 23, ,171 推銷費用 (6) 管理費用 22, ,599 管理費用 (6) 研發費用 22, ,891 研發費用 (6) 營業費用合計 68, ,661 營業費用合計 營業利益 7,756 - ( 594 ) 7,162 營業淨利 營業外收入及利益 營業外收入 利息收入 其他收入 兌換淨益 其他利益及損失 其 他 其他收入 營業外收入及利益合計 營業外收入合計 營業外費用及損失 營業外支出 利息費用 1, ,046 財務成本 採權益法認列之投資淨損 採用權益法認列之關聯企業及合資損益份額 其 他 其 他 營業外費用及損失合計 1, ,630 營業外支出合計 稅前利益 6,469 - ( 594 ) 5,875 稅前利益 所得稅費用 所得稅費用 合併總純益 $ 5,813 $ - ( $ 594 ) 5,219 合併總純益 6 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 與其他綜合損益組成部分相關 ( 25 ) 之所得稅利益 ( 19 ) 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) $ 5,200 本期綜合損益總額 4. IFRS 1 之豁免選項 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三八 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報告所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下 :

49 (1) 存款期間超過 3 個月以上之定期存款中華民國一般公認會計原則下, 對於現金及約當現金之定義, 係指庫存現金 活期存款 支票存款 可隨時解約且不損及本金之定期存款 可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存單 轉換至 IFRSs 後, 符合約當現金定義之投資, 必須可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小 因此, 通常只有短期內 ( 例如, 自取得日起 3 個月內 ) 到期之投資方可視為約當現金, 因是轉換至 IFRSs 後,3 個月以上之定期存款, 將轉列為無活絡市場之債券投資 截至 101 年 6 月 30 日, 合併公司重分類至無活絡市場之債券投資金額為 9,000 仟元 (2) 遞延所得稅之分類及備抵評價科目中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產於評 估其可實現性後, 認列相關備抵評價金額 轉換至 IFRSs 後, 僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產, 不再使用備抵評價科目 此外, 中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目 截至 101 年 6 月 30 日, 合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額為 2,897 仟元 (3) 遞延費用之分類中華民國一般公認會計原則下, 遞延費用係帳列其他資產項下 轉換至 IFRSs 後, 應將遞延費用依性質重分類至不動產 廠房及設備 無形資產 預付費用及長期預付費用

50 截至 101 年 6 月 30 日, 合併公司依性質重分類至不動產 廠房及設備為 3,399 仟元;重分類至無形資產為 1,345 仟元;重分類至預付費用 ( 帳列預付款項 ) 為 106 仟元;重分類至長期預付費用 ( 帳列其他非流動資產 ) 為 460 仟元 (4) 遞延所得稅之互抵中華民國一般公認會計原則下, 同一納稅主體之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷, 僅列示其淨額 ; 非流動之遞延所得稅負債及資產亦同 轉換至 IFRSs 後, 企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體有關者, 始應將遞延所得稅資產及負債互抵 截至 101 年 6 月 30 日, 合併公司遞延所得稅負債重分類與遞延所得稅資產互抵之金額分別為 2,242 仟元 (5) 員工福利 - 確定福利退休金計畫之精算損益中華民國一般公認會計原則下, 精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下 轉換至 IFRSs 後, 依照國際會計準則第 19 號 員工福利 規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下, 於權益變動表認列入保留盈餘, 後續期間不予重分類至損益 截至 101 年 6 月 30 日, 合併公司因依國際會計準則第 19 號 員工福利 之規定重新精算確定福利計畫, 並依 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 規定, 調整增加應計退休金負債 347 仟元, 調整減少預付退休金 397 仟元 (6) 員工福利 - 短期可累積帶薪假中華民國一般公認會計原則下, 短期支薪假給付未有明文規定, 通常於實際支付時入帳 轉換至 IFRSs 後, 對於可累積支薪假給付, 應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用

51 截至 101 年 6 月 30 日, 合併公司因短期可累積帶薪假之會計處理調整增加應付費用 594 仟元 ; 另 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日及 4 月 1 日至 6 月 30 日薪資費用分別調整增加 594 仟元及 290 仟元 (7) 子公司發行新股, 本公司未按持股比例認購之會計處理暨資本公積 - 長期股權投資之調整中華民國一般公認會計原則下, 被投資公司增發新股而投資公司未按持股比例認購, 致投資比例發生變動, 而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者, 其增減數應調整 資本公積 - 長期股權投資 及 長期股權投資 轉換至 IFRSs 後, 對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者, 應視為權益交易 此外, 依台灣證券交易所發布之 我國採用 IFRSs 問答集, 不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目, 應於轉換日進行相關調整 截至 101 年 6 月 30 日, 合併公司資本公積 - 長期股權投資因上述調節調整減少 494 仟元

52 研勤科技股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券明細表 民國 102 年 6 月 30 日 附表一 單位 : 新台幣及外幣仟元 期 末 持有之公司有價證券種類及名稱與有價證券發行人之關係帳列科目股數 ( 仟股 )/ 備註帳面金額持股比例 % 市價 / 股權淨值單位 ( 仟 ) 研勤科技股份有限公司 股 票 Maction International Inc. 子公司 採用權益法之投資 0.7 $ 169, $ 169,376 註一 PAPAGO (H.K.) Limited 13,656 44, ,190 註二 崧圖科技股份有限公司 1,287 23, ,859 註二及註三 PAPAGO (Thailand) Co., Ltd , ,569 註二 研鼎數位股份有限公司 700 9, ,272 註二 A Maction Co., Ltd. 關聯企業 98 5, ,139 註二 PAPAGO (SINGAPORE) Pte. Ltd. 子公司 註二 Maction International 股票 Inc. Maction Technologies Limited 子公司採用權益法之投資 1,891 USD 5, USD 5,642 註一 PAPAGO (H.K.) Limited 股票 M3 Technologies (ASIA) Berhad 備供出售金融資產備供出售金融資產 - 非流動 17,211 HKD 7, HKD 7,798 註四 PAPAGO JAPAN 株式會社關聯企業採用權益法之投資 - HKD HKD 292 註二 Maction Technologies 股票 Limited 上海研亞軟件信息技術有限公司子公司採用權益法之投資 - USD 5, USD 5,638 註一 註一 : 係依 102 年 6 月底經會計師核閱之同期間財務報表之股權淨值計算 註二 : 係依 102 年 6 月底未經會計師核閱之同期間財務報表之股權淨值計算 註三 : 帳面金額與股權淨值差異係取得成本與股權淨值差異 註四 : 係依 102 年 6 月底之收盤價計算 註五 : 轉投資公司間之投資損益 投資公司長期股權投資與被投資公司間股權淨值業已全數沖銷

53 研勤科技股份有限公司及其子公司 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 交易條件與一般交易不同交易情形應收 ( 付 ) 票據 帳款之情形及原因進 ( 銷 ) 貨之公司交易對象關係備註佔總進 ( 銷 ) 佔總應收 ( 付 ) 票進 ( 銷 ) 貨金額授信期間單價授信期間餘額貨之比率據 帳款之比率研勤科技股份有限公司 PAPAGO (H.K.) LIMITED 子公司銷貨 ( $ 70,512 ) ( 19% ) 120 天成本加成正常 $ 73,615 32% PAPAGO (H.K.) LIMITED 上海研亞軟件信息技術有限公司曾孫公司銷貨 ( 74,518 ) ( 100% ) 120 天成本加成正常 78, % 註 : 合併個體間之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷

54 研勤科技股份有限公司及其子公司 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國 102 年 6 月 30 日 附表三 單位 : 新台幣仟元 帳列應收款項之公司交 易 對 象關 應收關係人逾期應收關係人款項應收關係人款項提列備抵係週轉率款項餘額金額處理方式期後收回金額呆帳金額 研勤科技股份有限公司 PAPAGO (H.K.) LIMITED 子公司 應收帳款 納入合併報表編製範 $ 73, $ - - $ - 圍之子公司不提呆帳 PAPAGO (H.K.) LIMITED 上海研亞軟件信息技術有限公司 曾孫公司 應收帳款 78, 註 : 合併個體間之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷