目錄 財 務 報 表 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會計師核閱報告 3 四 合併資產負債表 4 五 合併綜合損益表 5~ 6 六 合併權益變動表 7 七 合併現金流量表 8~ 9 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及

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1 股票代碼 :3044 健鼎科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季 地址 : 桃園縣平鎮市平鎮工業區工業五路 21 號 電話 : (03)

2 目錄 財 務 報 表 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會計師核閱報告 3 四 合併資產負債表 4 五 合併綜合損益表 5~ 6 六 合併權益變動表 7 七 合併現金流量表 8~ 9 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 10~ 13 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 13~ 14 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 15 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 15~ 43 六 ~ 三十 ( 七 ) 關係人交易 43~ 44 三一 ( 八 ) 質抵押之資產 44 三二 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 45 三三 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 45~ 46 三四 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 47 58~66 三五 2. 轉投資事業相關資訊 47 67~68 三五 3. 大陸投資資訊 47~ 48 69~ 70 三五 ( 十四 ) 部門資訊 48~ 49 三六 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 49~ 57 三七 - 2 -

3 會計師核閱報告 健鼎科技股份有限公司公鑒 : 健鼎科技股份有限公司及子公司民國 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表, 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益變動表與合併現金流量表業經本會計師核閱竣事 上開財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 因是無法對上開合併財務報表之整體表示查核意見 依本會計師核閱結果, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師仲偉會計師張耿禧 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 年 11 月 8 日 - 3 -

4 健鼎科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註六及三十 ) $ 10,015, $ 10,113, $ 6,820, $ 11,188, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 ( 附註七及三十 ) 5,485-38,879-26,592-21, 避險之衍生性金融資產 - 流動 ( 附註八及三十 ) , 應收票據 ( 附註九 ) 200, , , , 應收帳款 ( 附註九 ) 11,528, ,563, ,493, ,112, 應收帳款 - 關係人 ( 附註三一 ) 其他應收款 ( 附註九 ) 413, , , , X 存貨 ( 附註十 ) 4,023, ,719, ,827, ,562, 預付款項 ( 附註十五 ) 1,419, ,415, ,287, ,322, 其他金融資產 - 流動 ( 附註三二 ) ,337-1,067, 其他流動資產 19,865-28, ,790-16,874-11XX 流動資產總計 27,626, ,712, ,616, ,105, 非流動資產 1550 採用權益法之投資 ( 附註十一 ) 29,307-28,199-35,169-59, 不動產 廠房及設備 ( 附註十二及三三 ) 15,202, ,340, ,337, ,957, 商譽 ( 附註十三 ) 107, , , , 其他無形資產 ( 附註十四及三三 ) 204, , , , 遞延所得稅資產 1,480, ,421, ,417, ,475, 長期預付租賃款 ( 附註十五 ) 137, , , , 其他非流動資產 ( 附註十六 ) 1,006, ,766, ,787, ,436, XX 非流動資產總計 18,167, ,999, ,039, ,490, XXX 資產總計 $ 45,794, $ 45,711, $ 42,656, $ 44,595, 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註十七及三二 ) $ 8,182, $ 7,566, $ 4,568, $ 3,889, 應付短期票券 ( 附註十七 ) , , 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 ( 附註七及三十 ) ,536-13, 避險之衍生性金融負債 - 流動 ( 附註八及三十 ) , 應付票據 ( 附註十八 ) 應付帳款 ( 附註十八 ) 4,794, ,423, ,701, ,472, 應付設備款 ( 附註二八 ) 748, , , , 其他應付款 ( 附註十九 ) 4,947, ,262, ,610, ,988, 當期所得稅負債 181,282-2,185, ,261, , 負債準備 - 流動 ( 附註二十 ) 395, , , , 一年內到期之長期借款 ( 附註十七 ) , 其他流動負債 ( 附註十九 ) 587, , , , XX 流動負債總計 19,837, ,186, ,052, ,585, 非流動負債 2570 遞延所得稅負債 513, , ,127-2,008, 應計退休金負債 44,320-43,088-37,461-36, 存入保證金 185, , , ,721-25XX 非流動負債總計 743, , ,569-2,192, XXX 負債總計 20,580, ,547, ,250, ,777, 歸屬於本公司業主之權益 3110 普通股 ( 附註二二 ) 5,256, ,256, ,256, ,256, 資本公積 ( 附註二二及二七 ) 342, , , ,618 1 保留盈餘 ( 附註二二及二五 ) 3310 法定盈餘公積 3,039, ,746, ,746, ,326, 特別盈餘公積 1,531, ,531, ,531, ,531, 未分配盈餘 14,850, ,690, ,092, ,093, 保留盈餘總計 19,421, ,968, ,370, ,950, 其他權益 ( 附註二二 ) ( 52,164 ) - ( 644,850 ) ( 1 ) ( 791,948 ) ( 2 ) 4,707-31XX 本公司業主之權益總計 24,968, ,907, ,162, ,538, XX 非控制權益 ( 附註二二及二七 ) 245, , , ,194-3XXX 權益總計 25,214, ,163, ,405, ,817, 負債與權益總計 $ 45,794, $ 45,711, $ 42,656, $ 44,595, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 王景春經理人 : 胡桂琴會計主管 : 張美蘭 - 4 -

5 健鼎科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 1 02 年及 10 1 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 10 1 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日代碼金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 4110 營業收入 ( 附註二三及三一 ) $ 10,232, $ 9,866, $ 30,461, $ 29,241, 銷貨成本 ( 附註十 二一及二四 ) 8,796, ,274, ,114, ,223, 營業毛利 1,436, ,592, ,347, ,018, 營業費用 ( 附註九 二一及二四 ) 6100 推銷費用 373, , ,072, ,092, 管理費用 336, , ,048, ,248, 研究發展費用 30,631-31,925-84,750-92, 營業費用合計 740, , ,206, ,433, 其他收益及費損淨額 ( 附註十二 十三及二四 ) ( 69,365 ) ( 1 ) ( 70,875 ) ( 1 ) ( 189,332 ) ( 1 ) ( 41,740 ) 營業淨利 626, , ,952, ,542,890 9 營業外收入及支出 7190 其他收入 ( 附註十二及 二四 ) 35,208-38, , , 其他利益及損失 ( 附註 二四及三一 ) 65, , , , 財務成本 ( 附註二四 ) ( 14,539 ) - ( 19,754 ) - ( 54,306 ) - ( 56,802 ) 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 ( 6,176 ) - ( 7,491 ) - ( 14,238 ) - ( 24,371 ) 營業外收入及支出合計 79, , , , 繼續營業單位稅前淨利 706, , ,138, ,984, 所得稅費用 ( 附註二五 ) ( 95,497 ) ( 1 ) ( 206,314 ) ( 2 ) ( 379,820 ) ( 1 ) ( 708,297 ) ( 2 ) 8000 繼續營業單位本期淨利 610, , ,758, ,276,235 8 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 ( 附註二二 ) ( 300,361 ) ( 3 ) ( 443,515 ) ( 5 ) 714,079 2 ( 953,398 ) ( 3 ) 8330 現金流量避險 ( 附註二 二 ) ( 5,671 ) 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅 ( 費用 ) 利益 ( 附註二五 ) 51, ,398 1 ( 121,393 ) - 163, 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( 249,299 ) ( 2 ) ( 368,117 ) ( 4 ) 592,686 2 ( 796,027 ) ( 3 ) 8500 本期綜合損益總額 $ 361,455 4 $ 284,178 3 $ 2,351,199 8 $ 1,480,208 5 ( 接次頁 ) - 5 -

6 ( 承前頁 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 淨利歸屬於 : 8610 本公司業主 $ 622,443 6 $ 674,776 7 $ 1,767,316 6 $ 2,312, 非控制權益 ( 11,689 ) - ( 22,481 ) - ( 8,803 ) - ( 36,252 ) $ 610,754 6 $ 652,295 7 $ 1,758,513 6 $ 2,276,235 8 綜合損益總額歸屬於 : 8710 本公司業主 $ 373,144 4 $ 305,819 3 $ 2,360,002 8 $ 1,515, 非控制權益 ( 11,689 ) - ( 21,641 ) - ( 8,803 ) - ( 35,624 ) $ 361,455 4 $ 284,178 3 $ 2,351,199 8 $ 1,480,208 5 每股盈餘 ( 附註二六 ) 來自繼續營業單位 9710 基 本 $ 1.18 $ 1.28 $ 3.36 $ 稀 釋 $ 1.18 $ 1.28 $ 3.32 $ 4.34 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 王景春經理人 : 胡桂琴會計主管 : 張美蘭 - 6 -

7 健鼎科技股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸 屬 於 本 公 司 業 主 之 權 益 其 他 權 益 國外營運機構 保 留 盈 餘 財務報表換算 非 控 制 權 益 代 碼 股 本 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未 分 配 盈 餘 之 兌 換 差 額 現金流量避險 總 計 ( 附註二二 ) 權 益 總 額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 5,256,059 $ 327,618 $ 2,326,137 $ 1,531,128 $ 14,093,140 $ - $ 4,707 $ 23,538,789 $ 279,194 $ 23,817, 年度盈餘指撥及分配 : B1 提列法定盈餘公積 ,524 - ( 420,524 ) B5 普通股現金股利 ( 1,892,181 ) - - ( 1,892,181 ) - ( 1,892,181 ) C7 其他資本公積變動 : 採用權益法認列之關聯企業及合資之變 動數 - ( 279 ) ( 279 ) ( 57 ) ( 336 ) D1 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 ,312, ,312,487 ( 36,252 ) 2,276,235 D3 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日其他綜合損益 ( 791,948 ) ( 4,707 ) ( 796,655 ) 628 ( 796,027 ) D5 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ,312,487 ( 791,948 ) ( 4,707 ) 1,515,832 ( 35,624 ) 1,480,208 Z1 101 年 9 月 30 日餘額 $ 5,256,059 $ 327,339 $ 2,746,661 $ 1,531,128 $ 14,092,922 ( $ 791,948 ) $ - $ 23,162,161 $ 243,513 $ 23,405,674 A1 102 年 1 月 1 日餘額 $ 5,256,059 $ 327,339 $ 2,746,661 $ 1,531,128 $ 14,690,899 ( $ 644,850 ) $ - $ 23,907,236 $ 256,613 $ 24,163, 年度盈餘指撥及分配 : B1 提列法定盈餘公積 ,303 - ( 293,303 ) B5 普通股現金股利 ( 1,314,015 ) - - ( 1,314,015 ) - ( 1,314,015 ) C7 其他資本公積變動 : 採用權益法認列之關聯企業及合資之變 動數 - 15, ,344-15,344 M5 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 ( 101 ) - O1 非控制權益減少 ( 2,365 ) ( 2,365 ) D1 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 ,767, ,767,316 ( 8,803 ) 1,758,513 D3 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日其他綜合損益 , , ,686 D5 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ,767, ,686-2,360,002 ( 8,803 ) 2,351,199 Z1 102 年 9 月 30 日餘額 $ 5,256,059 $ 342,784 $ 3,039,964 $ 1,531,128 $ 14,850,897 ( $ 52,164 ) $ - $ 24,968,668 $ 245,344 $ 25,214,012 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 王景春經理人 : 胡桂琴會計主管 : 張美蘭 - 7 -

8 健鼎科技股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位 : 新台幣仟元 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 2,138,333 $ 2,984,532 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 2,768,894 2,771,693 A20200 攤銷費用 48,597 42,750 A22600 不動產 廠房及設備轉列費用 數 - 5 A29900 預付租賃款攤銷 3,503 2,062 A20300 呆帳費用轉列收入 ( 124,917 ) ( 112,378 ) A20400 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 ( 96,824 ) ( 107,182 ) A20900 財務成本 54,306 56,802 A21200 利息收入 ( 114,916 ) ( 191,011 ) A22500 處分不動產 廠房及設備損失 642 3,514 A22300 採用權益法認列之關聯企業及合資損失之份額 14,238 24,371 A23700 非金融資產減損損失 163, ,275 A24100 未實現外幣兌換淨損失 ( 利益 ) 10,150 ( 1,914 ) A30000 與營業活動相關之資產 / 負債變動數 A31110 持有供交易之金融資產 143, ,927 A31130 應收票據 13,299 ( 51,492 ) A31150 應收帳款 ( 636,276 ) ( 572,795 ) A31160 應收帳款 - 關係人 854 ( 326 ) A31180 其他應收款 217,346 ( 80,740 ) A31200 存 貨 ( 170,205 ) ( 613,377 ) A31230 預付款項 44,259 ( 4,815 ) A31240 其他流動資產 10,905 ( 137,818 ) A32110 持有供交易之金融負債 ( 11,167 ) ( 18,652 ) A32130 應付票據 7 ( 56 ) A32150 應付帳款 209, ,119 A32180 其他應付款 ( 453,423 ) ( 1,179,626 ) ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 代 碼 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 A32200 負債準備 - 流動 $ 45,013 ( $ 169,448 ) A32230 其他流動負債 5, ,703 A32240 應計退休金負債 1,232 1,054 A33000 營運產生之現金流入 4,286,137 3,682,177 A33100 收取之利息 97, ,110 A33300 支付之利息 ( 53,659 ) ( 55,597 ) A33500 支付之所得稅 ( 2,202,680 ) ( 736,357 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 2,126,862 3,080,333 投資活動之現金流量 B02700 購置不動產 廠房及設備 ( 711,139 ) ( 61,203 ) B02800 處分不動產 廠房及設備價款 9,132 12,833 B03800 存出保證金減少 10,554 2,415 B04500 購置無形資產 ( 22,352 ) ( 43,637 ) B06500 其他金融資產增加 - ( 1,087,316 ) B06600 其他金融資產減少 28,128 - B07100 預付設備款增加 ( 890,677 ) ( 3,743,900 ) B07300 長期預付租賃款增加 ( 24,888 ) - BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 1,601,242 ) ( 4,920,808 ) 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 485, ,534 C01700 償還長期借款 - ( 500,000 ) C00600 應付短期票券減少 - ( 595,000 ) C05800 非控制權益變動 ( 2,365 ) - C03000 存入保證金增加 52,236 - C03100 存入保證金減少 - ( 7,713 ) C04500 發放現金股利 ( 1,314,015 ) ( 1,892,181 ) CCCC 籌資活動之淨現金流出 ( 778,568 ) ( 2,247,360 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 154,376 ( 280,203 ) EEEE 本期現金及約當現金減少數 ( 98,572 ) ( 4,368,038 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 10,113,697 11,188,093 E00200 期末現金及約當現金餘額 $10,015,125 $ 6,820,055 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 王景春經理人 : 胡桂琴會計主管 : 張美蘭 - 9 -

10 健鼎科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 健鼎科技股份有限公司 ( 以下均簡稱 本公司 ) 設立於 80 年 12 月 16 日, 主要從事印刷電路板 電子收銀機及各種電腦自動化生產設 備之設計 製造及銷售 本公司股票於 89 年 12 月在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心 掛牌公開交易, 並於 91 年 8 月 26 日起轉於台灣證券交易所掛牌公開 交易 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於 102 年 11 月 8 日提報董事會後發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋 除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 本公司及由本 公司所控制個體 ( 以下均簡稱 合併公司 ) 亦未適用下列業經國 際會計準則理事會 ( IASB) 發布之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際 會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 截至本合併財 務報告通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚 未認可亦尚未發布該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 IASB 發布之生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 ( 註 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日

11 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 首次適用新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 1. 合併 聯合協議 關聯企業及相關揭露之新 / 修訂準則 (1) IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併 : 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 (2) IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 (3) IAS 28 投資關聯企業及合資 之修訂依修訂之準則規定, 合併公司僅將符合分類為待出售條件之投資關聯企業轉列為待出售, 未分類為待出售之任何股權繼續採權益法 適用該修訂前, 當投資關聯企業符合分類為待出售條件時, 合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售, 並全數停止採用權益法 此外, 依照修訂之準則規定, 當合併公司對關聯企業之部分投資係透過創業投資組織子公司持有時, 透過創業投資組織子公司持有之股權係按透過損益按公允價值衡量, 其餘非由創業投資組織子公司持有之股權係採權益

12 法 適用該修訂前, 合併公司對關聯企業之投資無論是否透過創業投資組織子公司持有, 對關聯企業之全部持股係採權益法 2. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 3. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 4. IAS 19 員工給付 之修訂該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變動係於發生時認列, 因而排除過去得按 緩衝區法 處理之選擇, 並加速前期服務成本之認列 該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損益, 俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值 此外, 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定給付負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 5. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率

13 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三七 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎除下列說明所述者外, 本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 對子公司所有權權益變動當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理 合併公司及非控制權益之帳面金額予以調整, 以反映其於子公司相對權益之變動 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認列為權益且歸屬於本公司業主

14 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 說 明 本公司 J&J Holding Co., Ltd. 轉投資 100% 100% 100% 100% 主要營業風險為匯率風險 鼎群科技股份有限公司 資料儲存 處理設備及有線通信機械器材及電 % 83.14% 於 101 年 12 月與本公司合併後消滅 子零組件等之製造 加工及買賣 弘捷電路股份有限公司 印刷電路板及絕緣板之製造 加工及銷售 51.67% 51.67% 51.67% 51.67% Trison Technology (HK) Limited Trison International (HK) Limited 國際貿易 100% 100% 83.14% 83.14% 1. 主要營業風險為匯率風險 2. 合併鼎群科技股份有限公司時併入 轉投資 100% 100% 83.14% 83.14% 1. 主要營業風險為匯 率風險 2. 合併鼎群科技股份 有限公司時併入 正弘投資有限公司 一般投資業 100% 於 102 年 3 月設立 J&J Holding Co., Ltd. Able International Limited 印刷電路板 原物料電子零件之貿易業務 100% 100% 100% 100% 主要營業風險為匯率風險 Tripod Overseas Co., Ltd. 轉投資及經營印刷電路板及原物料電子零件之銷售業務 100% 100% 100% 100% 主要營業風險為匯率風險 Tripod Overseas Co., Ltd. Tripod Global Pte. Ltd. 轉投資及印刷電路板 原物料電子零件之貿易業務 Tripod International Holding Pte. Ltd. Tripod Worldwide Holding Pte. Ltd. Tripod International Holding Pte. Ltd. Tripod Worldwide Holding Pte. Ltd. Trison International (HK) Limited 健鼎 ( 無錫 ) 電子有限公司 匯寶電子 ( 嘉興 ) 有限公司 健鼎 ( 湖北 ) 電子有限公司 鼎群 ( 無錫 ) 貿易有限公司 100% 100% 100% 100% 主要營業風險為匯率 風險 轉投資 100% 100% 100% 100% 主要營業風險為匯率風險 轉投資 100% 100% 100% 100% 主要營業風險為匯率 風險 印刷電路板等產品及相 100% 100% 100% 100% 主要營業風險為政令 關零組件之加工 製造 及兩岸間的變化所 及買賣 面臨之政治風險及 印刷電路板等產品及相關零組件之加工 製造及買賣 印刷電路板等產品及相關零組件之加工 製造及買賣 電子產品的批發和進出口業務 正弘投資有限公司 弘捷電路股份有限公司 印刷電路板及絕緣板之 製造 加工及銷售 匯率風險 100% 100% 100% 100% 主要營業風險為政令 及兩岸間的變化所 面臨之政治風險及 匯率風險 100% 100% 100% 100% 主要營業風險為政令 及兩岸間的變化所 面臨之政治風險及 匯率風險 100% 100% 100% 100% 主要營業風險為政令 及兩岸間的變化所 面臨之政治風險及 匯率風險 0.45% 本公司及鼎群科技股份有限公司 ( 以下簡稱鼎群科技 ) 為促進企業整合並提高營運效率, 因應未來產業發展暨提昇公司競爭力, 於 101 年 12 月 10 日經董事會決議辦理簡易合併, 本合併案係採吸收合併方式進行, 以本公司為合併後之存續公司, 鼎群科技為消滅公司 合併基準日訂於 101 年 12 月 30 日, 並於 102 年 1 月 21 日完成變更登記 ( 三 ) 其他重大會計政策說明本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四

15 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五 六 現金及約當現金 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 3,459 $ 2,380 $ 3,169 $ 2,427 銀行支票及活期存款 1,317,592 2,114, ,445 4,171,167 約當現金銀行承兌匯票 134, ,414 80, ,743 銀行定期存款 8,559,995 7,658,873 5,891,446 6,666,756 $ 10,015,125 $ 10,113,697 $ 6,820,055 $ 11,188,093 定期存款包括具高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 註六 現金及約當現金其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 持有供交易之金融資產衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 $ 5,324 $ 38,879 $ 26,592 $ 21,602 - 換匯換利合約 合 計 $ 5,485 $ 38,879 $ 26,592 $ 21,602 持有供交易之金融負債衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 $ 156 $ 182 $ 1,536 $ 13,847 ( 一 ) 合併公司與銀行簽訂結構式定期存款合約 該結構式定期存款包括一項非與主契約緊密關聯之嵌入式衍生工具 合併公司於原始認列時將該合約整體指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 該衍生金融商品交易於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日均已到期

16 ( 二 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下 : 幣 別到 期 期 間合約金額 ( 仟元 ) 102 年 9 月 30 日賣出遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD 8,500/NTD 252,792 美元兌人民幣 ~ USD 90,000/RMB 552, 年 12 月 31 日賣出遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD 7,000/NTD 203,578 美元兌人民幣 ~ USD 60,000/RMB 387, 年 9 月 30 日賣出遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD 6,000/NTD178,798 美元兌人民幣 ~ USD 120,000/RMB770, 年 1 月 1 日賣出遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD 7,550/NTD 228,318 美元兌人民幣 USD 20,000/RMB 130,409 買入遠期外匯 美元兌人民幣 USD 20,000/RMB 128,935 合併公司 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日從事遠期外匯交易之目的, 主要係為規避外幣資產及負債因 匯率波動產生之風險 ( 三 ) 於資產負債表日未採避險會計且尚未到期之換匯換利合約如下 : 102 年 9 月 30 日合約金額 ( 仟元 ) 到 期 日支付利息區間收取利息區間 USD 2, % 0.91% 合併公司 102 年 9 月 30 日從事換匯換利交易之目的, 主要係為 規避外幣資產及負債因匯率及利率波動產生之風險 八 避險之衍生金融工具 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 避險之衍生金融資產公允價值避險 - 換匯換利合約 $ - $ - $ - $ 18,844 現金流量避險 - 換匯換利合約 ,640 $ - $ - $ - $ 23,484 避險之衍生金融負債現金流量避險 - 利率交換合約 $ - $ - $ - $ 1,914 ( 一 ) 公允價值避險合併公司所承擔之外幣借款債務, 可能因市場匯率變動而使該負債之未來公平價值產生變動, 合併公司評估該風險可能重大, 故另簽訂換匯換利合約進行避險

17 合併公司尚未到期之換匯換利合約彙總如下 : 101 年 1 月 1 日 合約金額到期日支付利率區間收取利率區間 USD 20, %~-2.8% % 該避險相關資訊列示如下 : 指定之避險工具指定為避險工具 101 年 1 月 1 日被避險項目之金融商品公平價值其他應付款 - 關係人換匯換利合約 $ 18,844 ( 二 ) 現金流量避險 合併公司所承擔之浮動利率債務, 可能因市場利率變動而使該 負債之未來現金流量產生波動, 並導致風險, 合併公司評估該風險 可能重大, 故另簽訂利率交換合約及換匯換利合約, 以進行避險 1. 合併公司尚未到期之利率交換合約彙總如下 : 101 年 1 月 1 日 合 約 金 額 ( 仟 元 ) 到 期 日支付利率區間收取利率區間 $ 500, %~2.5% 次級市場 CP+0.35% 2. 合併公司尚未到期之換匯換利合約彙總如下 : 101 年 1 月 1 日 合約金額到期日支付利率區間收取利率區間 USD20, %~-2.8% % 該避險項目相關資訊如下 : 指定之避險工具相關利益損指定為避險工 101 年 1 月 1 日現金流量預失預期於損益被避險項目具之金融商品名目本金公平價值期產生期間表認列期間 應付公司債長期借款 ( 含一年內到期長期借款 ) 其他應付款 - 關係人 利率交換合約 $ 500,000 ( $ 1,914 ) 96 年 至 101 年 換匯換利合約 605,500 4, 年至 101 年 $ 1,105,500 $ 2, 年至 101 年 100 年至 101 年

18 合併公司 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日避險工具自權益重分類至損益之金額分別為 0 元及 4,707 仟 元 九 應收票據 應收帳款及其他應收款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據應收票據 - 因營業而發生 $ 200,649 $ 206,679 $ 333,554 $ 303,125 應收帳款應收帳款 $ 11,674,464 $ 10,829,540 $ 10,836,929 $ 10,588,400 減 : 備抵呆帳 ( 146,261 ) ( 265,576 ) ( 343,071 ) ( 476,024 ) $ 11,528,203 $ 10,563,964 $ 10,493,858 $ 10,112,376 其他應收款應收下腳收入款 $ 267,303 $ 292,979 $ 288,380 $ 204,394 應收帳款讓售 85, , , ,557 其 他 68, , ,617 97,486 減 : 備抵呆帳 ( 7,381 ) ( 14,132 ) ( 14,256 ) ( 12,443 ) $ 413,486 $ 596,370 $ 614,587 $ 553,994 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款, 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍可回收其 金額, 合併公司對該等應收帳款中收款對象非屬上市櫃或信用良好 者, 以保險方式增強保障 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 0~60 天 $ 1,583,257 $ 1,351,265 $ 1,753,201 $ 721,539 61~90 天 140,573 58, , ,751 91~120 天 61,838 32,101 64,600 79, 天以上 68,907 34,848 64, ,214 合 計 $ 1,854,575 $ 1,476,270 $ 2,064,397 $ 1,166,836 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 個 別 評 估 群 組 評 估 之減損損失 之減損損失 合 計 期初餘額 $ 3,155 $ 262,421 $ 265,576 減 : 本期迴轉呆帳費用 ( 1,744 ) ( 123,173 ) ( 124,917 ) 外幣換算差額 71 5,531 5,602 期末餘額 $ 1,482 $ 144,779 $ 146,

19 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 個 別 評 估 群 組 評 估 之減損損失 之減損損失 合 計 期初餘額 $ 23,616 $ 452,408 $ 476,024 加 : 收回已沖銷之呆帳 - 1,628 1,628 減 : 本期迴轉呆帳費用 ( 16,966 ) ( 95,412 ) ( 112,378 ) 減 : 本期實際沖銷 ( 3,052 ) ( 311 ) ( 3,363 ) 外幣換算差額 ( 399 ) ( 18,441 ) ( 18,840 ) 期末餘額 $ 3,199 $ 339,872 $ 343,071 個別評估之減損損失係已進行清算或處於重大財務困難之應收款 項, 認列帳面金額與預期清算回收金額現值之差額損失, 合併公司對 該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品 讓售應收帳款之相關資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 本 期 本 期 截至期末已 已預支金額 交 易 對 象 讓售餘額 已收現金額 預支金額 年利率 % 額 度 台北富邦商業銀行 $ 43,085 $ - $ - - $ 400,000 台新國際商業銀行 ,000 中國信託商業銀行 42, ,000 $ 85, 年 9 月 30 日 本 期 本 期 截至期末已 已預支金額 交 易 對 象 讓售餘額 已收現金額 預支金額 年利率 % 額 度 台北富邦商業銀行 $ 79,694 $ - $ - - $ 400,000 台新國際商業銀行 ,943 中國信託商業銀行 28, ,000 合作金庫商業銀行 105, ,828 $ 213,846 合併公司為降低應收帳款之信用風險, 與金融機構簽訂無追索權之應收帳款轉讓合約, 依合約規定合併公司應支付金融機構管理費, 惟毋須提供擔保品, 且不須承擔應收帳款無法收回之風險 依讓售合約之規定, 因商業糾紛 ( 如銷貨退回或折讓等 ) 而產生之損失由合併公司承擔, 因信用風險而產生之損失則由該等銀行承擔 合併公司於應收帳款讓售時, 將該等款項轉列其他應收款項下

20 十 存貨 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 製成品 $ 2,018,986 $ 1,816,884 $ 1,771,342 $ 1,958,354 半成品 8,247 13,848 7,903 5,022 在製品 1,286,360 1,306,604 1,302,762 1,075,161 物 料 430, , , ,899 原 料 279, , , ,337 $ 4,023,965 $ 3,719,689 $ 3,827,690 $ 3,562, 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日與存貨相關之銷貨成本分別 為 25,896,403 仟元及 23,999,491 仟元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本分 別包括存貨淨變現價值回升利益 69,183 仟元及 25,375 仟元, 存貨淨變 現價值回升係因存貨之銷售價格上揚所致 ; 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本分別包括存貨跌價損失 116,604 仟元及 222,535 仟元 十一 採用權益法之投資 如下 : 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權益及表決權百分比 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股 權 股 權 股 權 股 權 被投資公司名稱 金 額 比率 % 金 額 比率 % 金 額 比率 % 金 額 比率 % 非上市 ( 櫃 ) 公司利順精密科技股份 有限公司 $ 29, $ 28, $ 35, $ 59, 其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十一 十二 不動產 廠房及設備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 土 地 $ 407,374 $ 407,374 $ 407,374 $ 407,374 房屋及建築 7,805,535 4,352,431 4,424,557 4,624,361 機器設備 6,852,627 6,415,007 7,316,842 8,625,141 運輸設備 10,257 12,749 12,135 17,227 辦公設備 94, , , ,691 租賃改良 2,988 2,132 2,673 4,529 其他設備 29,479 35,418 39,328 53,458 $ 15,202,587 $ 11,340,034 $ 12,337,527 $ 13,957,

21 土 地 房屋及建築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 407,374 $ 6,543,222 $ 29,061,578 $ 47,090 $ 829,447 $ 47,591 $ 185,449 $ 37,121,751 增 添 - 169,298 64, , , ,982 處 分 - ( 14,078 ) ( 155,086 ) ( 4,426 ) ( 5,082 ) - ( 5,612 ) ( 184,284 ) 重分類 ( 註 1) - 257,588 1,031,716-5, ,295,176 淨兌換差額 - ( 229,664 ) ( 993,191 ) ( 1,204 ) ( 29,934 ) - ( 642 ) ( 1,254,635 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 407,374 $ 6,726,366 $ 29,009,879 $ 41,813 $ 806,127 $ 47,753 $ 192,678 $ 37,231, 年 1 月 1 日餘額 $ 407,374 $ 6,853,712 $ 28,732,201 $ 43,748 $ 810,654 $ 47,753 $ 197,241 $ 37,092,683 增 添 - 389, , ,666 2,280 13, ,927 處 分 - ( 1,263 ) ( 322,228 ) ( 4,419 ) ( 33,050 ) ( 1,851 ) ( 53,216 ) ( 416,027 ) 重分類 ( 註 2) - 3,643,497 2,160, , ,819,451 淨兌換差額 - 225, ,236 1,143 26, ,182, 年 9 月 30 日餘額 $ 407,374 $ 11,110,751 $ 31,714,060 $ 41,347 $ 825,349 $ 48,182 $ 158,208 $ 44,305,271 累計折舊及減損 101 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 1,918,861 $ 20,436,437 $ 29,863 $ 603,756 $ 43,062 $ 131,991 $ 23,163,970 處 分 - ( 5,471 ) ( 148,925 ) ( 3,628 ) ( 4,347 ) - ( 5,566 ) ( 167,937 ) 迴轉減損損失 - - ( 79,596 ) ( 79,596 ) 折舊費用 - 457,255 2,184,915 4,239 95,711 2,018 27,555 2,771,693 淨兌換差額 - ( 68,836 ) ( 699,794 ) ( 796 ) ( 23,611 ) - ( 630 ) ( 793,667 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ - $ 2,301,809 $ 21,693,037 $ 29,678 $ 671,509 $ 45,080 $ 153,350 $ 24,894, 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 2,501,281 $ 22,317,194 $ 30,999 $ 695,731 $ 45,621 $ 161,823 $ 25,752,649 處 分 - ( 1,263 ) ( 314,697 ) ( 3,451 ) ( 32,079 ) ( 1,547 ) ( 53,216 ) ( 406,253 ) 認列減損損失 - 189, ,332 折舊費用 - 537,995 2,163,709 2,744 43,777 1,120 19,549 2,768,894 淨兌換差額 - 77, , , , 年 9 月 30 日餘額 $ - $ 3,305,216 $ 24,861,433 $ 31,090 $ 731,022 $ 45,194 $ 128,729 $ 29,102,684 註 1: 重分類係由預付設備款轉入 1,295,181 仟元及轉列製造費用 5 仟元 註 2: 重分類係由預付設備款轉入 5,819,451 仟元 因部分房屋及建築受限於構造規格, 預期可處分價款低於帳面價值, 致合併公司於 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日分別認列不動產 廠房及設備減損損失 69,365 仟元及 189,332 仟元 該減損損失已列入合併綜合損益表之其他收益及費損淨額項下 於 101 年 6 月就 100 年發生之火災事故達成理賠協議, 最終理賠總額為 151,647 仟元, 再加計部分廠房及設備經修復及鑑定後重新評估其可回收金額而迴轉之減損損失 79,596 仟元後之總計 231,243 仟元, 分別帳列其他收入以及其他收益及費損淨額 截至 101 年 9 月 30 日止應收理賠款業已全數收訖 合併公司於 102 年及 101 年 9 月 30 日採用使用價值作為減損測試之可回收金額, 且用於估計價值之折現率分別 % 及 %

22 不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 房屋及建築之重大組成部分 - 主建物 - 附屬設備機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其他設備 20 至 45 年 5 至 35 年 1 至 17 年 5 年 3 至 9 年 5 年 1 至 20 年 合併公司購置不動產 廠房及設備之承諾事項, 請參閱附註三三 十三 商 譽 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 成本期初餘額 $ 232,367 $ 237,667 淨兌換差額 2,274 ( 4,205 ) 期末餘額 $ 234,641 $ 233,462 累計減損損失期初餘額 ( $ 124,607 ) $ - 本期認列減損損失 - ( 121,336 ) 淨兌換差額 ( 2,274 ) 1,226 期末餘額 ( $ 126,881 ) ( $ 120,110 ) 期末淨額 $ 107,760 $ 113,352 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日採用使用價值作為減損測試之可回收金額, 且用於估計價值之折現率分別為 % 及 7.23% 合併公司於 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日經評估商譽之可回收金額, 認列與匯寶電子 ( 嘉興 ) 有限公司有關之商譽減損分別為 70,875 仟元及 121,336 仟元 造成減損之主要原因係產品之銷售不如預期

23 十四 其他無形資產 電 腦 軟 體 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 206,555 單獨取得 75,572 處 分 ( 394 ) 淨兌換差額 ( 82 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 281,651 累計攤銷 101 年 1 月 1 日餘額 $ 2,183 攤銷費用 42,750 處 分 ( 394 ) 淨兌換差額 ( 38 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 44, 年 1 月 1 日淨額 $ 204, 年 9 月 30 日淨額 $ 237,150 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 281,575 單獨取得 14,593 處 分 ( 197 ) 重分類 ( 註 ) 15,698 淨兌換差額 年 9 月 30 日餘額 $ 311,762 累計攤銷 102 年 1 月 1 日餘額 $ 58,892 攤銷費用 48,597 處 分 ( 197 ) 淨兌換差額 年 9 月 30 日餘額 $ 107, 年 1 月 1 日淨額 $ 222, 年 9 月 30 日淨額 $ 204,421 註 : 係由預付設備款轉入 15,698 仟元 用 上述其他無形資產耐用年限係以直線基礎按 1 至 5 年計提攤銷費

24 十五 預付租賃款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流動 ( 帳列預付款項 ) $ 2,248 $ 2,709 $ 2,702 $ 2,803 非流動 137, , , ,453 $ 139,329 $ 114,511 $ 114,828 $ 121,256 十六 其他資產 上列預付租賃款主係位於中國大陸之土地使用權 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非流動預付設備款 $ 990,329 $ 5,740,957 $ 3,770,678 $ 1,417,190 存出保證金 15,993 25,760 16,559 19,565 $ 1,006,322 $ 5,766,717 $ 3,787,237 $ 1,436,755 十七 借 款 ( 一 ) 短期借款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 擔保借款 ( 附註三二 ) 質押借款 $ - $ - $ 1,062,444 $ - 無擔保借款信用額度借款 8,182,979 7,566,978 3,505,980 3,889,258 $ 8,182,979 $ 7,566,978 $ 4,568,424 $ 3,889,258 銀行週轉性借款之利率於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 0.79%~ 0.99% 0.78%~ 1.12% % ~ % 及 0.95%~ 1.65% ( 二 ) 應付短期票券 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付商業本票 $ - $ - $ 55,000 $ 650,000 減 : 應付短期票券折價 - - ( 3 ) ( 214 ) $ - $ - $ 54,997 $ 649,786 應付短期票券之利率於 101 年 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日分別 為 0.85%~ 0.872% 及 0.82%~ 0.83% ( 三 ) 長期借款 金 融 機 構 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 信用借款長期聯合貸款 $ - $ - $ - $ 500,000 減 : 一年內到期之長期借款 ( 500,000 ) $ - $ - $ - $

25 借款到期日為 101 年 3 月 13 日, 有效利率為 % 其他長 期借款相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十七 十八 應付票據及應付帳款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付票據非因營業而發生 $ 23 $ 16 $ 1 $ 57 應付帳款 因營業而發生 $ 4,794,672 $ 4,423,003 $ 4,701,391 $ 4,472,673 十九 其他負債 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 其他應付款應付薪資及獎金 $ 1,009,456 $ 984,252 $ 809,672 $ 858,965 應付員工紅利 618, , , ,601 應付消耗品 1,194,429 1,159,421 1,444,447 1,374,479 應付保險費 679, , ,819 2,393,287 應付休假給付 71,822 68,752 62,822 49,566 應付其他費用 1,373,886 1,624,413 1,699,602 1,460,400 $ 4,947,148 $ 5,262,482 $ 5,610,332 $ 6,988,298 其他流動負債預收貨款 $ 334,874 $ 363,769 $ 294,764 $ 191,658 代收款等 252, , , ,383 其 他 $ 587,652 $ 565,293 $ 601,510 $ 335,041 二十 負債準備 - 流動 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日保固 $ 395,125 $ 339,540 $ 301,953 $ 402,318 退貨及折讓 - 3,665 3,971 73,054 $ 395,125 $ 343,205 $ 305,924 $ 475,372 二一 退職後福利計畫合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫 其中關於確定福利退休金計畫, 合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用 確定福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二一

26 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ 899 $ 894 $ 2,698 $ 3,139 推銷費用 $ - $ 37 $ - $ 100 管理費用 $ 390 $ 120 $ 1,170 $ 508 研究發展費用 $ 125 $ 44 $ 374 $ 97 二二 權 益 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股本 ( 普通股 ) $ 5,256,059 $ 5,256,059 $ 5,256,059 $ 5,256,059 資本公積 342, , , ,618 保留盈餘 19,421,989 18,968,688 18,370,711 17,950,405 其他權益項目 ( 52,164 ) ( 644,850 ) ( 791,948 ) 4,707 非控制權益 245, , , ,194 $ 25,214,012 $ 24,163,849 $ 23,405,674 $ 23,817,983 普通股 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 600, , , ,000 額定股本 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 525, , , ,606 已發行股本 $ 5,256,059 $ 5,256,059 $ 5,256,059 $ 5,256,059 發行溢價 325, , , ,282 $ 5,581,341 $ 5,581,341 $ 5,581,341 $ 5,581,341 之權利 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股利 額定股本中包含保留供發行認股權證 附認股權特別股或附認股 權公司債行使認股權使用共 200,000 仟元 資本公積 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股票發行溢價 $ 325,282 $ 325,282 $ 325,282 $ 325,282 採權益法認列關聯企業及合資企業資本公積之變動數 17,032 1,688 1,688 1,967 取得子公司股權價格與帳面價值之差額 受贈資產 $ 342,784 $ $ 327,339 $ 327,339 $ 327,

27 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股及取得或處分子公司股權價格與帳面價值之差額 ) 及受領贈與之部分得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資產生之資本公積, 不得作為任何用途 保留盈餘及股利政策本公司章程股利政策如下 : ( 一 ) 本公司原章程規定每屆決算所得盈餘時, 應先提繳稅捐, 彌補以前虧損, 次提存百分之十為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達資本額時, 不在此限, 次依相關法令規定提撥或迴轉特別盈餘公積後, 其餘盈餘再分配如下 : 1. 董事監察人酬勞金為不高於 2% 2. 員工紅利為 12% 至 18% 3. 扣除前各項餘額後, 由董事會得就該餘額併同以往年度盈餘擬具分派議案, 提請股東會決議分派之 員工分配股票紅利時, 得包括一定條件之從屬公司員工, 其條件由董事會訂定之 本公司於 102 年 6 月 20 日經股東常會修訂章程, 修訂後章程規定每屆決算所得盈餘時, 應先提繳稅捐, 彌補以前虧損, 次提存百分之十為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達資本額時, 不在此限, 次依相關法令規定提撥或迴轉特別盈餘公積後, 其餘盈餘再分配如下 : 1. 董事監察人酬勞金為不高於 1% 2. 員工紅利為 6% 至 18% 3. 扣除前各項餘額後, 由董事會得就該餘額併同以往年度盈餘擬具分派議案, 提請股東會決議分派之 員工分配股票紅利時, 得包括一定條件之從屬公司員工, 其條件由董事會訂定之

28 ( 二 ) 本公司為考量未來營運擴展 資金需求及稅制對公司 股東之影響, 股利政策主要依據公司未來資本預算規劃所考量之資金需求, 由董事會擬具盈餘分配案, 經股東會決議後分配 惟股利之分派應就當年度所分配之股利, 以不低於 10% 發放現金股利 ( 三 ) 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利及董監酬勞係依過去經驗以可能發放之金額為基礎, 分別按稅後淨利減除下列項目後之 12% 及 1%: 1. 彌補以前虧損 ; 2. 提存 10% 為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達資本額時, 不在此限 ; 3. 就股東權益項下減項提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 上列員工紅利及董監酬勞之估列金額於年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定, 股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) ( 四 ) 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 ( 五 ) 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 ( 六 ) 依公司法第二三七條規定, 按稅後餘額提列 10% 為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達資本總額時, 不在此限 法定盈餘公積得用以 彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之 部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配

29 ( 七 ) 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股 東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額 ( 八 ) 本公司分別於 102 年 6 月 20 日及 101 年 6 月 21 日舉行股東常會, 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 293,303 $ 420,524 $ - $ - 現金股利 1,314,015 1,892, 本公司分別於 102 年 6 月 20 日及 101 年 6 月 21 日舉行股東常 會, 決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 員工紅利 $ 318,233 $ - $ 454,166 $ - 董監事酬勞 26,500-36, 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎 101 年度 100 年度 員工紅利董監事酬勞員工紅利董監事酬勞 股東會決議配發金額 $ 318,233 $ 26,500 $ 454,166 $ 36,700 各年度財務報表認列金額 318,233 26, ,166 37,847 $ - ( $ 19 ) $ - ( $ 1,147 ) 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主要係因估計改變, 已分別調整次年度損益 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢

30 ( 九 ) 因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列, 故僅就因轉換 採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 517,295 仟元予以提列特別盈餘公 積 ( 十 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 ( $ 644,850 ) $ - 換算國外營運機構淨資產 所產生之兌換差額 714,079 ( 954,154 ) 換算國外營運機構淨資產所產生利益之相關所得稅 ( 121,393 ) 162,206 期末餘額 ( $ 52,164 ) ( $ 791,948 ) 2. 現金流量避險 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ - $ 4,707 現金流量避險中因公允價值變動產生之損益 - ( 5,671 ) 現金流量避險相關所得稅 期末餘額 $ - $ - ( 十一 ) 非控制權益 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 256,613 $ 279,194 歸屬於非控制權益之份額 本期淨利 ( 8,803 ) ( 36,252 ) 取得子公司部分權益 ( 2,365 ) - 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 換算國外營運機構淨資產所產生利益之相關所得稅 - ( 128 ) ( 接次頁 )

31 ( 承前頁 ) 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 $ - ( $ 57 ) 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 ( 101 ) - 期末餘額 $ 245,344 $ 243,513 二三 收 入 二四 本期淨利 合併公司主要營業收入係來自於印刷電路板之製造及買賣 各主要產品分析, 請參閱附註三六 本期淨利係包含以下項目 : ( 一 ) 其他收益及費損淨額 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 不動產 廠房及設備 ( 減損損失 ) 回升利益 ( $ 69,365 ) $ - ( $ 189,332 ) $ 79,596 無形資產減損損失 - ( 70,875 ) - ( 121,336 ) ( $ 69,365 ) ( $ 70,875 ) ( $ 189,332 ) ( $ 41,740 ) ( 二 ) 其他收入 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銀行存款利息收入 $ 35,208 $ 38,303 $ 114,916 $ 191,011 保險理賠收入 ,647 $ 35,208 $ 38,303 $ 114,916 $ 342,658 ( 三 ) 其他利益及損失 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 處分不動產 廠房及設備損失 ( $ 251 ) ( $ 1,427 ) ( $ 642 ) ( $ 3,514 ) 持有供交易金融資產利益 49,903 47, , ,799 持有供交易金融負債損失 ( 1,960 ) ( 2,280 ) ( 13,975 ) ( 6,617 ) 淨外幣兌換 ( 損 ) 益 ( 4,526 ) 12,866 ( 20,847 ) 23,984 其 他 21,977 17,278 64,472 52,505 $ 65,143 $ 73,906 $ 139,807 $ 180,157

32 ( 四 ) 財務成本 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銀行借款利息 $ 14,539 $ 19,754 $ 54,306 $ 56,802 ( 五 ) 折舊及攤銷 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 942,687 $ 929,588 $ 2,768,894 $ 2,771,693 無形資產 16,909 14,352 48,597 42,750 合 計 $ 959,596 $ 943,940 $ 2,817,491 $ 2,814,443 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 898,393 $ 897,583 $ 2,661,351 $ 2,669,958 營業費用 44,294 32, , ,735 $ 942,687 $ 929,588 $ 2,768,894 $ 2,771,693 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 198 $ 218 $ 509 $ 543 營業費用 16,711 14,134 48,088 42,207 $ 16,909 $ 14,352 $ 48,597 $ 42,750 ( 六 ) 員工福利費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 1,798,280 $ 1,632,023 $ 5,097,501 $ 4,629,676 其他員工福利 133, , , ,118 退職後福利 ( 附註二一 ) 確定提撥計畫 340, , , ,233 確定福利計畫 1,414 1,095 4,242 3,844 $ 2,274,660 $ 2,106,158 $ 6,449,932 $ 6,014,871 依功能別彙總營業成本 $ 1,950,043 $ 1,800,125 $ 5,634,737 $ 5,044,351 營業費用 324, , , ,520 $ 2,274,660 $ 2,106,158 $ 6,449,932 $ 6,014,871 ( 七 ) 外幣兌換損益 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 外幣兌換利益總額 $ 56,475 $ 194,433 $ 714,352 $ 497,617 外幣兌換損失總額 ( 61,001 ) ( 181,567 ) ( 735,199 ) ( 473,633 ) 淨損益 ( $ 4,526 ) $ 12,866 ( $ 20,847 ) $ 23,

33 二五 繼續營業單位所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當年度產生者 $ 65,431 $ 27,421 $ 198,497 $ 2,523,918 以前年度調整 - 19,666 ( 2,695 ) ( 818 ) 遞延所得稅當年度產生者 30, , ,018 ( 1,814,803 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 95,497 $ 206,314 $ 379,820 $ 708, 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日會計所得與當期所得稅費 用之調節如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 稅前利益按法定稅率計算之所得稅費用 $ 187,232 $ 593,674 稅上不可減除之費損 9,730 13,756 子公司盈餘之遞延所得稅影 響數 ( 219,033 ) ( 288,782 ) 未分配盈餘加徵 10% 132, ,587 未認列之虧損扣抵 / 可減除暫時性差異 270, ,189 以前年度所得稅調整 ( 2,695 ) ( 818 ) 其他 1,077 5,691 認列於損益之所得稅費用 $ 379,820 $ 708,297 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 遞延所得稅認列於其他綜合損益 - 國外營運機構換算之兌換差額 $ 51,062 $ 75,398 ( $ 121,393 ) $ 162,078 現金流量避險之所得稅 認列為其他綜合損益之所得稅 $ 51,062 $ 75,398 ( $ 121,393 ) $ 163,

34 ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘本公司 86 年度以前未分配盈餘 $ - $ 12,445 $ 12,445 $ 12, 年度以後未分配 盈餘 14,850,897 14,678,454 14,080,477 14,080,695 $ 14,850,897 $ 14,690,899 $ 14,092,922 $ 14,093,140 股東可扣抵稅額帳戶餘額 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日本公司 $ 2,629,637 $ 849,579 $ 734,100 $ 491, % 101 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 19.33% 及 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 四 ) 所得稅核定情形 二六 每股盈餘 本公司營利事業所得稅結算申報, 業經稅捐稽徵機關核定至 100 年度, 核定數與申報數之差異, 業已列為當期所得稅費用 單位 : 每股元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 基本每股盈餘 $ 1.18 $ 1.28 $ 3.36 $ 4.40 稀釋每股盈餘 $ 1.18 $ 1.28 $ 3.32 $ 4.34 下 : 本期淨利 用以計算繼續營業單位每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 歸屬於本公司業主之淨利 $ 622,443 $ 674,776 $ 1,767,316 $ 2,312,

35 股數單位 : 仟股 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 525, , , ,606 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 3,407 3,574 6,604 7,082 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 529, , , ,688 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股 盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用 二七 與非控制權益之權益交易 合併公司於 102 年 4 月取得弘捷電路股份有限公司 0.45% 之持股, 致持股比例由 51.67% 增加至 52.12% 由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制, 合併公司 係視為權益交易處理 弘捷電路股份 有 限 公 司 給付之現金對價 ( $ 2,365 ) 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算應轉出非控制權益之金額 2,466 權益交易差額 $ 101 弘捷電路股份 有 限 公 司 權益交易差額調整科目資本公積 - 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 $

36 二八 非現金交易合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日進行下列非現金交易之投資及籌資活動 : ( 一 ) 合併公司取得固定資產價款截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日, 分別有 744,616 仟元 828,828 仟元 914,877 仟元及 722,098 仟元尚未支付, 帳列應付設備款 ( 二 ) 合併公司取得無形資產價款截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日, 分別有 3,387 仟元 11,146 仟元 31,935 仟元及 0 仟元尚未支付, 帳列應付設備款 二九 資本風險管理合併公司之資本風險管理之目標 政策及程序, 以及合併公司資本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二七 三十 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具合併公司管理階層認為列示於資產負債表中非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額均趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡量 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值

37 102 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 衍生工具 $ - $ 5,485 $ - $ 5,485 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 - 衍生工具 $ - $ 156 $ - $ 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 衍生工具 $ - $ 38,879 $ - $ 38,879 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 - 衍生工具 $ - $ 182 $ - $ 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 衍生工具 $ - $ 26,592 $ - $ 26,592 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 - 衍生工具 $ - $ 1,536 $ - $ 1, 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 衍生工具 $ - $ 21,602 $ - $ 21,602 透過損益按公允價 值衡量之金融負債 - 衍生工具 $ - $ 13,847 $ - $ 13,

38 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 衍生工具 遠期外匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約 到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產透過損益按公允價值衡量 - 持有供交易 $ 5,485 $ 38,879 $ 26,592 $ 21,602 指定為避險會計關係之衍生工具 ,484 現金及約當現金 10,015,125 10,113,697 6,820,055 11,188,093 放款及應收款 ( 註 1) 12,130,182 11,369,563 12,488,195 10,949,804 金融負債透過損益按公允價值衡量 - 持有供交易 ,536 13,847 指定為避險會計關係之衍生工具 ,914 以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 16,460,080 15,778,884 13,558,528 13,263,629 註 1: 餘額係包含應收票據 應收帳款 應收帳款 - 關係人 其他應收款 其他金融資產 - 流動及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期之長期借款及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括應收帳款 應付帳款及借款, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險 合併公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影響 衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範, 其為匯率風險 利率風險 信用風險 衍生金融工具與非衍生金融工具之運用及剩餘流動資金之投資書面原則 內部稽核人員持續地針

39 對政策之遵循與暴險額度進行複核 合併公司並未以投機目的而進行金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司從事各式衍生金融工具以管理所承擔之外幣匯率及利率風險, 包括 : A. 以遠期外匯合約規避因出口電路板至境外而產生之匯率風險 ; B. 以利率交換及換匯換利合約減輕借款利率及匯率上升風險 ; 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險合併公司之數個子公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內, 利用遠期外匯合約管理風險 合併公司於資產負債表日之外幣計價貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報告中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ), 參閱附註三四 另合併公司以換匯換利合約減輕因其他應付款 - 關係人匯率上升產生風險, 請參閱附註八 敏感度分析合併公司主要受到美元匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣之匯率增加及減少 5% 時, 合併公司之敏感度分析 5% 係為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目並將其期末之換算以匯率變動 5% 予以調整 下表之正數係表示當新

40 台幣相對於各相關貨幣貶值 5% 時, 將使稅前淨利或權益增 加之金額 ; 當新台幣相對於各相關外幣升值 5% 時, 其對稅 前淨利或權益之影響將為同金額之負數 美 元 之 影 響 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 損 益 ( $ 32,485 ) (i) ( $ 10,484 ) (i) (i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美元計價應收 應付款項 合併公司於本期對匯率敏感度上升, 主係因規避匯率 波動之遠期外匯減少所致 (2) 利率風險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 8,560,156 $ 7,658,873 $ 5,891,446 $ 6,666,756 - 金融負債 2,744,983 5,697,383 3,275,851 4,398,474 具現金流量利率風險 - 金融資產 1,317,556 2,141, ,446 4,171,593 - 金融負債 5,437,996 1,869,595 1,347, ,570 合併公司以換匯換利合約與利率交換合約減輕因其他應付款 - 關係人及一年內到期之長期借款利率上升產生之風險, 請參閱附註八 敏感度分析下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外 集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估

41 若利率增加 / 減少 1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別減少 / 增加 30,903 仟元及 3,773 仟元, 合併公司於本期對利率之敏感度上升, 主因為變動利率債務工具增加 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少 合併公司之信用風險主要係集中於合併公司前十大客戶, 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 年 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 應收帳款總額來自各年度前十大客戶之 48% 51% 47% 及 39% 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 (1) 流動性及利率風險表下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被要

42 求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製, 其包 括利息及本金之現金流量 102 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 (%) 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 - $ 8,277,101 $ - $ - $ - 浮動利率工具 ,442, 固定利率工具 ,745, $ 16,465,497 $ - $ - $ 年 12 月 31 日 加權平均有效利率 (%) 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 - $ 8,211,906 $ - $ - $ - 浮動利率工具 ,871, 固定利率工具 ,699, $ 15,782,669 $ - $ - $ 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 (%) 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 - $ 8,935,107 $ - $ - $ - 浮動利率工具 ,348, 固定利率工具 ,279, $ 13,562,432 $ - $ - $ 年 1 月 1 日 加權平均有效利率 (%) 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 - $ 8,224,585 $ - $ - $ - 浮動利率工具 , 固定利率工具 ,872, , $ 12,738,875 $ 529,042 $ - $ - 下表詳細說明合併公司針對衍生金融工具所作之流動性分析, 就採淨額交割之衍生工具, 係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編製 ; 就採總額交割之衍生工具, 係以未折現之總現金流入及流出為基礎編製 當應付或應收金額不固定時, 揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決定

43 102 年 9 月 30 日 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 淨額交割換匯換利 $ 161 $ - $ - $ - 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 2,921,316 $ - $ - $ - - 流 出 ( 2,916,148 ) $ 5,168 $ - $ - $ 年 12 月 31 日 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上總額交割遠期外匯合約 - 流入 $ 203,592 $ 1,845,578 $ - $ - - 流出 ( 203,578 ) ( 1,806,895 ) - - $ 14 $ 38,683 $ - $ 年 9 月 30 日 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 1,842,645 $ 1,681,703 $ - $ - - 流 出 ( 1,818,372 ) ( 1,679,920 ) - - $ 23,273 $ 1,783 $ - $ 年 1 月 1 日 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 淨額交割遠期外匯合約 ( $ 13,440 ) $ - $ - $ - 總額交割遠期外匯合約 - 流入 $ 876,115 $ - $ - $ - - 流出 ( 854,920 ) $ 21,195 $ - $ - $ - 三一 關係人交易 合併公司間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷 除, 故未揭露於本附註 合併公司與其他關係人間之交易如下

44 ( 一 ) 營業交易 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銷貨關聯企業 $ 124 $ 591 $ 3,212 $ 1,819 對關係人之銷貨價格係參酌一般市場行情, 收款期間與一般客 戶無重大差異 資產負債表日應收關係人款項餘額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收關係人款項關聯企業 $ 71 $ 925 $ 326 $ - 流通在外之應收關係人款項未收取保證 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之應收關係人款項並未提列呆帳費用 ( 二 ) 對主要管理階層之獎酬 主要管理階層之薪酬總額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 29,219 $ 32,014 $ 85,331 $ 105,295 決定 主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市場趨勢 ( 三 ) 其他關係人交易 合併公司提供予關聯企業保管設備等相關服務, 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日收 取之管理服務收入分別為 0 仟元 15 仟元 20 仟元及 45 仟元, 帳 列於其他利益及損失 - 什項收入項下 三二 質抵押之資產 下列資產業經提供為向銀行讓售應收帳款 訴訟案件及短期借款 之受限制存款 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 活期存款 $ - $ 27,337 $ - $ - 定期存款 - - 1,067,802 - $ - $ 27,337 $ 1,067,802 $

45 三三 重大或有負債及未認列之合約承諾 除已於其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日之重大承諾 事項及或有事項如下 : 重大承諾 ( 一 ) 截至下列各資產負債表日, 合併公司因購買原料及機器設備已開立 未使用之信用狀金額列示如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 幣 別 USD $ 2,834 $ 5,003 $ 7,119 $ 2,221 JPY 146, , , ,967 ( 二 ) 合併公司未認列之合約承諾如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 購置不動產 廠房及設備 $ 3,914,427 $ 999,741 $ 2,226,346 $ 3,127,830 購置無形資產 $ 952 $ - $ - $ 71,505 三四 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 外 幣匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 17, 美元 : 新台幣 $ 519,859 美 元 382, 美元 : 人民幣 11,305,129 $ 11,824,988 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 24, 美元 : 新台幣 $ 730,839 美 元 252, 美元 : 人民幣 7,472,673 $ 8,203,

46 101 年 12 月 31 日 外 幣匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 35, 美元 : 新台幣 $ 1,032,662 美 元 218, 美元 : 人民幣 6,352,326 $ 7,384,988 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 $ 18, 美元 : 新台幣 $ 545,865 美 元 70, 美元 : 人民幣 2,037,911 $ 2,583, 年 9 月 30 日 外 幣匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 35, 美元 : 新台幣 $ 1,042,065 美 元 299, 美元 : 人民幣 8,764,192 $ 9,806,257 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 25, 美元 : 新台幣 $ 757,699 美 元 175, 美元 : 人民幣 5,147,715 $ 5,905, 年 1 月 1 日 外 幣匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 38, 美元 : 新台幣 $ 1,162,846 美 元 422, 美元 : 人民幣 12,798,366 $ 13,961,212 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 56, 美元 : 新台幣 $ 1,700,409 美 元 377, 美元 : 人民幣 11,420,575 $ 13,120,

47 三五 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 : 1. 資金貸與他人 ( 附表一 ) 2. 為他人背書保證 ( 無 ) 3. 期末持有有價證券情形 ( 附表二 ) 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 5. 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表三 ) 6. 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表四 ) 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表五 ) 9. 從事衍生工具交易 ( 附註七 八及三十 ) 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 ( 附表六 ) ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 對被投資公司直接或間接具有重大影響或控制者, 應揭露其名稱 所在地區 主要營業項目 原始投資金額 期末持股情形 本期損益及認列之投資損益 ( 附表七 ) ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 ( 附表八 ) 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 :( 附表八 ) (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比

48 三六 部門資訊 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總 額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞 務之提供或收受等 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司之應報導部門為 印刷電路板及其他 : ( 一 ) 部門收入與營運結果 下 : 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 部 門 收 入部 門 損 益 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 印刷電路板部門 $ 29,302,983 $ 27,866,204 $ 2,222,339 $ 2,863,852 其他部門 1,158,831 1,374,993 ( 60,689 ) ( 63,501 ) 繼續營業單位總額 $ 30,461,814 $ 29,241,197 2,161,650 2,800,351 其他收入 114, ,658 其他利益及損失 139, ,157 總部管理成本與董事酬勞 ( 209,496 ) ( 257,461 ) 財務成本 ( 54,306 ) ( 56,802 ) 採用權益法之關聯企業損益份額 ( 14,238 ) ( 24,371 ) 稅前淨利 ( 繼續營業單位 ) $ 2,138,333 $ 2,984,532 以上報導之收入係與外部客戶交易所產生, 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之部門間銷售業已沖銷 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含應分攤之其他收入 其他收益及損失 總部管理成本與董事酬勞 財務成本及採用權益法之關聯企業損益份額 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效

49 ( 二 ) 部門總資產 因合併公司資產之衡量金額並未提供予營運決策者, 故該項目 得不揭露 三七 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎 合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附 註四說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循 IFRS 1 首次採用國 際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 除以下所揭露之額外資訊外, 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響, 相關說明請參閱 102 年 第 1 季合併財務報告附註三五 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至 I F R S s 之影響 IFRSs 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 流動資產 流動資產 現金及約當現金 $ 6,820,055 $ - $ - $ 6,820,055 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 26, ,592 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 應收票據淨額 333, ,554 應收票據 應收帳款淨額 10,489,887 3,971-10,493,858 應收帳款 (1) 應收帳款 - 關係人 應收帳款 - 關係人 其他應收款 614, ,587 其他應收款 存 貨 3,827, ,827,690 存 貨 預付費用及款項 1,285,416 2,702 ( 908 ) 1,287,210 預付款項 (4) 及 (7) 遞延所得稅資產 - 流動 255,562 ( 255,562 ) (10) 受限制資產 - 流動 1,067, ,067,802 其他金融資產 - 流動 其他流動資產 144, ,790 其他流動資產 流動資產合計 24,866,261 ( 248,889 ) ( 908 ) 24,616,464 流動資產合計 投 資 投 資 採權益法之長期股權投 34, ,169 採用權益法之投資 (2) 資 固定資產 16,076,721 ( 3,739,194 ) - 12,337,527 不動產 廠房及設備 (3) 及 (5) 無形資產 465,330 ( 114,828 ) - 350,502 無形資產 (4) 其他資產 其他非流動資產 - - 3,770,678-3,770,678 預付設備款 (3) , ,126 長期預付租賃款 (4) 存出保證金 16, ,559 存出保證金 遞延費用 31,484 ( 31,484 ) (5) 遞延所得稅資產 - 非流 1,129, ,626 6,138 1,417,342 遞延所得稅資產 (10) 動 其他資產合計 1,177,621 4,132,946 6,138 5,316,705 其他非流動資產合計 資 產 總 計 $ 42,620,840 $ 30,035 $ 5,492 $ 42,656,367 資產總計 流動負債 流動負債 短期借款 $ 4,568,424 $ - $ - $ 4,568,424 短期借款 應付短期票券 54, ,997 應付短期票券 公平價值變動列入損益之金融負債 - 流動 1, ,536 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 應付票據 應付票據 應付帳款 4,701, ,701,391 應付帳款 應付所得稅 2,261, ,261,197 當期所得稅負債 , ,924 負債準備 - 流動 (1) ( 接次頁 )

50 ( 承前頁 ) 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至 I F R S s 之影響 IFRSs 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 應付工程設備款 $ 946,812 $ - $ - $ 946,812 應付設備款 應付費用及其他應付款 5,849,463 ( 301,953 ) 62,822 5,610,332 其他應付款 (1) (6) 其他流動負債 601, ,510 其他流動負債 流動負債合計 18,985,331 3,971 62,822 19,052,124 流動負債合計 其他負債 其他非流動負債 應計退休金負債 44,886 - ( 7,425 ) 37,461 應計退休金負債 (7) 存入保證金 134, ,981 存入保證金 遞延所得稅負債 - 非流 - 26, ,127 遞延所得稅負債 (10) 動 其他負債合計 179,867 26,064 ( 7,362 ) 198,569 其他非流動負債合計 負債合計 19,165,198 30,035 55,460 19,250,693 負債合計 股 本 股 本 普通股股本 5,256, ,256,059 普通股股本 資本公積 資本公積 發行股票溢價 325, ,282 發行股票溢價 受領贈與 受領贈與 長期投資 1, ,688 長期投資 資本公積合計 327, ,339 資本公積合計 保留盈餘 保留盈餘 法定盈餘公積 2,746, ,746,661 法定盈餘公積 特別盈餘公積 1,013, ,295 1,531,128 特別盈餘公積 附註二二 ( 九 ) 未分配盈餘 14,093,503 - ( 581 ) 14,092,922 未分配盈餘 4 (6) (7) (8) (9) 及 (10) 保留盈餘合計 17,853, ,714 18,370,711 保留盈餘合計 股東權益其他項目 其他權益 累積換算調整數 ( 246,249 ) - ( 545,699 ) ( 791,948 ) 國外營運機構財務 (6) 及 (8) 報表換算之兌換差額 股東權益其他項目 ( 246,249 ) - ( 545,699 ) ( 791,948 ) 其他權益項目合計 合計 本公司股東權益合計 23,191,146 - ( 28,985 ) 23,162,161 歸屬於本公司業主之權益合計 少數股權 264,496 - ( 20,983 ) 243,513 非控制權益 (2) (6) (7) (9) 及 (10) 股東權益合計 23,455,642 - ( 49,968 ) 23,405,674 權益合計 負債及股東權益總計 $ 42,620,840 $ 30,035 $ 5,492 $ 42,656,367 負債及權益總計 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至 I F R S s 之影響 IFRSs 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 29,241,197 $ - $ - $ 29,241,197 營業收入淨額 銷貨成本 24,180,354-42,755 24,223,109 營業成本 (6) 及 (7) 銷貨毛利 5,060,843 - ( 42,755 ) 5,018,088 營業毛利 營業費用 2,573,939 ( 112,378 ) ( 28,103 ) 2,433,458 營業費用 (6) (7) 及 (11) - - ( 41,740 ) - ( 41,740 ) 其他營業收益及費損淨額 (11) 營業利益 2,486,904 70,638 ( 14,652 ) 2,542,890 營業利益 營業外收入及利益利息收入 191,011 ( 191,011 ) (11) 金融資產評價利益 - 淨 113,799 ( 113,799 ) (11) 額 處分固定資產利益 6,541 ( 6,541 ) (11) 兌換利益 - 淨額 23,984 ( 23,984 ) (11) 壞帳轉回利益 112,378 ( 112,378 ) (11) 減損迴轉利益 79,596 ( 79,596 ) (11) 什項收入 231,086 ( 231,086 ) (11) , ,658 其他收入 (11) , ,157 其他利益及損失 (11) 合 計 758,395 ( 235,580 ) - 522,815 營業外費用及損失利息費用 56, ,802 財務成本 金融負債評價損失 - 淨 6,617 ( 6,617 ) (11) 額 權益法認列投資損失 24, ,371 採權益法認列關聯企業及合資損益之份額 ( 接次頁 )