Microsoft Word - 欣泰石油氣102Q3合併.doc

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1 股票代碼 :8917 欣泰石油氣股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季 地址 : 新北市土城區中華路 2 段 221 號 電話 :(02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會計師核閱報告 3 四 合併資產負債表 4 五 合併綜合損益表 5 六 合併權益變動表 6 七 合併現金流量表 7~ 8 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 9 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 9 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 9~ 12 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 12~14 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 14 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 14~32 六 ~ 二六 ( 七 ) 關係人交易 32 二七 ( 八 ) 質押之資產 33 二八 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 33 二九 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 - - ( 十三 ) 附註揭露事項 33 三十 1. 重大交易事項相關資訊 2. 轉投資事業相關資訊 3. 大陸投資資訊 ( 十四 ) 部門資訊 34~35 三一 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 35~40 三二 - 2 -

3 會計師核閱報告 欣泰石油氣股份有限公司公鑒 : 欣泰石油氣股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資產負債表 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益變動表與合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見 依本會計師核閱結果, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 公用天然氣事業會計處理準則及經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所會計師游素環會計師李麗凰 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 102 年 11 月 5 日 - 3 -

4 欣泰石油氣股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼資 產金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註四 六及二六 ) $ 285, $ 308, $ 317, $ 335, 備供出售金融資產 - 流動 ( 附註四 七 十八及二六 ) 355, , , , 應收票據淨額 ( 附註四 八及二六 ) 9,683-10,226-16, , 應收帳款淨額 ( 附註四 五 八及二六 ) 159, , , , X 存貨 ( 附註四 九及二二 ) 28, , , , 預付款項 8,534-15, ,369-21, 其他金融資產 - 流動 ( 附註六 十四 二六及二八 ) 291, , , , 其他流動資產 - 其他 ( 附註十三 ) 804-1, ,523-11XX 流動資產總計 1,139, ,240, ,171, ,177, 非流動資產 1600 不動產 廠房及設備 ( 附註四 十及二一 ) 1,350, ,322, ,368, ,365, 投資性不動產 ( 附註四及十一 ) 94, 其他無形資產 ( 附註四 十二及二一 ) 6,917-6,145-3,256-2, 遞延所得稅資產 ( 附註四 五及二二 ) 22, , , , 預付設備款 ( 附註二九 ) 7,905-19, ,126-2, 存出保證金 ( 附註二六 ) 1,486-1,989-1,640-1, 其他金融資產 - 非流動 ( 附註十三及二六 ) 28, , , XX 非流動資產總計 1,514, ,386, ,412, ,390, XXX 資產總計 $ 2,653, $ 2,626, $ 2,583, $ 2,568, 代 碼負 債 及 權 益 流動負債 2150 應付票據 ( 附註十五及二六 ) $ 15 - $ - - $ - - $ 應付帳款 ( 附註十五及二六 ) 118, , , , 其他應付款 ( 附註十六及二六 ) 115, , , , 當期所得稅負債 ( 附註四 ) , ,527-20, 預收款項 ( 附註十六 ) 422, , , , 其他流動負債 ( 附註十六及二六 ) 1,848-5,690-3,433-1,379-21XX 流動負債總計 658, , , , 非流動負債 2570 遞延所得稅負債 ( 附註四及二二 ) 41, , , , 遞延收入 ( 附註十六 ) 64, 應計退休金負債 ( 附註四 十七及二一 ) 129, , , , 存入保證金 ( 附註十六及二六 ) 44, , , , 其他非流動負債 ( 附註十六及二一 ) 1,684-1,482-1,219-1,152-25XX 非流動負債總計 281, , , , XXX 負債總計 939, , , , 歸屬於本公司業主權益 ( 附註四 十八及二二 ) 股 本 3110 普通股 1,186, ,186, ,186, ,129, 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 290, , , , 特別盈餘公積 68, 未分配盈餘 144, , , , 保留盈餘總計 503, , , , 備供出售金融資產未實現損益 24, , , , XX 本公司業主權益總計 1,714, ,789, ,756, ,733, XXX 權益總計 1,714, ,789, ,756, ,733, 負債與權益總計 $ 2,653, $ 2,626, $ 2,583, $ 2,568, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 林振英經理人 : 王有義會計主管 : 李同榮 - 4 -

5 欣泰石油氣股份有限公司及子公司合併綜合損益表民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日代碼金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 4000 營業收入 ( 附註四 十九及二四 ) $ 393, $ 407, $ 1,419, $ 1,430, 營業成本 ( 附註九 十六 十七 二十 二一 二四及二七 ) ( 329,149 ) ( 84 ) ( 325,844 ) ( 80 ) ( 1,230,897 ) ( 87 ) ( 1,183,631 ) ( 83 ) 5900 營業毛利 64, , , , 營業費用 6200 管理費用 ( 附註四 八 十六 十七 二一及二七 ) ( 22,618 ) ( 6 ) ( 18,933 ) ( 5 ) ( 58,490 ) ( 4 ) ( 51,823 ) ( 3 ) 6900 營業淨利 41, , , , 營業外收入及支出 7010 其他收入 ( 附註四及二 一 ) 2, , , , 處分不動產 廠房及設 備利益 ( 附註四 ) 處分不動產 廠房及設 備損失 ( 附註四 ) ( 283 ) - ( 6 ) - ( 315 ) - ( 23 ) 什項支出 ( 290 ) - ( 76 ) - ( 719 ) - ( 444 ) 營業外收入及支出合計 2, , , , 繼續營業單位稅前淨利 43, , , , 所得稅費用 ( 附註四及二二 ) ( 7,548 ) ( 2 ) ( 11,375 ) ( 3 ) ( 23,412 ) ( 2 ) ( 34,075 ) ( 2 ) 8200 本期淨利 36, , , , 其他綜合損益 ( 淨額 ) 8325 備供出售金融資產未實 現評價損益 ( 附註十八 ) 601-3, ,417-3, 本期綜合損益總額 $ 36,788 9 $ 57, $ 115,171 8 $ 169, 淨利歸屬於 : 8610 本公司業主 $ 36,187 9 $ 53, $ 112,754 8 $ 166, 非控制權益 $ 36,187 9 $ 53, $ 112,754 8 $ 166, 綜合損益總額歸屬於 : 8710 本公司業主 $ 36,788 9 $ 57, $ 115,171 8 $ 169, 非控制權益 $ 36,788 9 $ 57, $ 115,171 8 $ 169, 每股盈餘 ( 附註二三 ) 9710 基 本 $ 0.30 $ 0.46 $ 0.95 $ 稀 釋 $ 0.30 $ 0.45 $ 0.95 $ 1.40 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 林振英經理人 : 王有義會計主管 : 李同榮 - 5 -

6 欣泰石油氣股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸屬於本公司業主之權益其他權益股本保留盈餘備供出售金融商品代碼普通股法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘未實現 ( 損 ) 益總計權益總額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 1,129,942 $ 246,622 $ - $ 339,261 $ 18,124 $ 1,733,949 $ 1,733, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 - 22,769 - ( 22,769 ) B5 本公司股東現金股利 ( 146,892 ) - ( 146,892 ) ( 146,892 ) B9 本公司股東股票股利 56, ( 56,497 ) D1 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 , , ,090 D3 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合損益 ,391 3,391 3,391 D5 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ,090 3, , ,481 Z1 101 年 9 月 30 日餘額 $ 1,186,439 $ 269,391 $ - $ 279,193 $ 21,515 $ 1,756,538 $ 1,756,538 A1 102 年 1 月 1 日餘額 $ 1,186,439 $ 269,391 $ - $ 311,191 $ 21,999 $ 1,789,020 $ 1,789,020 B3 依金管證發字第 號令提列特別盈餘公積 ,714 ( 68,714 ) 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 - 21,198 - ( 21,198 ) B5 本公司股東現金股利 ( 189,830 ) - ( 189,830 ) ( 189,830 ) D1 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 , , ,754 D3 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合損益 ,417 2,417 2,417 D5 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ,754 2, , ,171 Z1 102 年 9 月 30 日餘額 $ 1,186,439 $ 290,589 $ 68,714 $ 144,203 $ 24,416 $ 1,714,361 $ 1,714,361 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 林振英經理人 : 王有義會計主管 : 李同榮 - 6 -

7 欣泰石油氣股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 136,166 $ 200,165 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 75,852 73,352 A20200 攤銷費用 2, A20300 呆帳迴轉利益 ( 586 ) ( 2,430 ) A21200 利息收入 ( 4,093 ) ( 3,143 ) A21300 股利收入 ( 699 ) ( 684 ) A22500 處分不動產 廠房及設備損失 A23700 存貨跌價及呆滯損失 A29900 不動產 廠房及設備轉列成本 ,375 A30000 與營業活動相關之資產 / 負債變動 數 A31130 應收票據減少 ,549 A31150 應收帳款減少 77,440 40,009 A31200 存貨增加 ( 38,959 ) ( 967 ) A31230 預付款項 ( 增加 ) 減少 ( 13,774 ) 9,626 A31240 其他流動資產 ( 增加 ) 減少 ( 468 ) 2,524 A31990 催收款減少 ( 增加 ) 38 ( 33 ) A32130 應付票據增加 15 - A32150 應付帳款減少 ( 50,563 ) ( 32,884 ) A32180 其他應付款項增加 ( 減少 ) 25,825 ( 11,126 ) A32210 預收款項增加 85,559 36,057 A32230 其他流動負債 ( 減少 ) 增加 ( 3,842 ) 2,054 A32240 應計退休金負債 ( 減少 ) 增加 ( 4,494 ) 1,712 A32990 遞延收入增加 64,723 - A32990 其他非流動負債增加 A33000 營運產生之現金流入 352, ,744 A33100 收取之利息 5,009 3,786 ( 接次頁 ) - 7 -

8 ( 承前頁 ) 代 碼 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 A33200 收取之股利 $ 699 $ 684 A33500 支付之所得稅 ( 42,010 ) ( 45,671 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 316, ,543 投資活動之現金流量 B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 119,612 ) ( 82,388 ) B02800 處分不動產 廠房及設備價款 B03700 存出保證金增加 ( 297 ) ( 1,094 ) B03800 存出保證金減少 B04500 取得無形資產 ( 3,462 ) ( 1,985 ) B06500 其他金融資產增加 ( 26,032 ) ( 92,800 ) B07100 預付設備款增加 ( 4,057 ) ( 15,842 ) BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 152,385 ) ( 193,647 ) 籌資活動之現金流量 C03000 存入保證金增加 5,855 10,441 C03100 存入保證金減少 ( 2,409 ) ( 2,703 ) C04500 發放現金股利 ( 189,830 ) ( 146,892 ) CCCC 籌資活動之淨現金流出 ( 186,384 ) ( 139,154 ) EEEE 本期現金及約當現金減少數 ( 22,683 ) ( 18,258 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 308, ,394 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 285,884 $ 317,136 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 林振英經理人 : 王有義會計主管 : 李同榮 - 8 -

9 欣泰石油氣股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 欣泰石油氣股份有限公司 ( 以下稱 欣泰石油氣公司 ) 成立於 75 年 1 月, 主要經營以導管輸送及供應石油氣燃料 前項有關器材及設 備及安裝維護與銷 ( 代 ) 售及進出口之代理事項 ( 瓦斯表除外 ) 計量 器 ( 瓦斯計量表 ) 之製造維護檢修及輸出入買賣與辦公大樓出租業務 欣泰石油氣公司股票自 88 年 5 月起在財團法人中華民國證券櫃檯 買賣中心上櫃買賣 本合併財務報告係以欣泰石油氣公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於 102 年 11 月 5 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 本公司及由本 公司所控制個體 ( 以下稱 本合併公司 ) 亦未適用下列業經國際會 計準則理事會 (IASB) 發布之國際財務報導準則 (IFRS) 國際會計 準則 (IAS) 解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) 截至本合併財務報 告通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未認 可亦尚未發布該等新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 IASB 發布之生效日 新 發 布 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 ( 註 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計之繼續 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效 - 9 -

10 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 首次適用新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成本合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具: 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若本合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量 惟本合併公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 其剩餘之公允價值變動金額則列報於損益 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益 2. 合併 聯合協議 關聯企業及相關揭露之新發布 / 修訂準則 (1) IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併: 特殊目的個體 本合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當本合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則本合併公司對被投資

11 者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 (2) IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 (3) IAS 28 投資關聯企業及合資 之修訂依修訂之準則規定, 本合併公司僅將符合分類為待出售條件之投資關聯企業轉列為待出售, 未分類為待出售之任何股權繼續採權益法 適用該修訂前, 當投資關聯企業符合分類為待出售條件時, 本合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售, 並全數停止採用權益法 3. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 4. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 5. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致本合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清本合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 本合併公司須增加揭露所採用之折現率

12 6. IFRIC 21 徵收款 IFRIC 21 對政府依法所徵收之各類款項 ( 簡稱徵收款 ) 應於何時認列為負債提供指引, 包含徵收時點與金額均已確定者, 及徵收時點或金額尚不確定之負債準備 本合併公司於應納徵收款之交易或活動發生時, 始應估列相關負債 因此, 若支付義務係隨時間經過而發生 ( 例如隨著企業收入之產生 ), 相關負債亦應逐期認列 ; 若支付義務係於達到特定門檻 ( 例如營收達到特定金額 ) 時產生, 相關負債應於達到門檻時認列 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告通過發布日止, 本合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 本合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對本合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三二 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 公用天然氣事業會計處理準則及經金管會認可之 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四

13 1. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 投資公司名稱子公司名稱業 務 性 質 欣泰石油氣股 展泰成實業股 瓦斯器材及其零 份有限公司 份有限公司 件製造業 燃 料導管安裝工 程 度量衡器 批發業等業務 所 持 股 權 百 分 比 102 年 101 年 101 年 101 年 9 月 30 日 12 月 31 日 9 月 30 日 1 月 1 日 說 明 100% 100% 100% 100% 子公司 2. 未列入合併財務報告之子公司 : 無 ( 三 ) 其他重大會計政策說明除下列說明外, 本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 重大會計政策之彙總說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 1. 投資性不動產投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產 投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之土地 投資性不動產原始以成本 ( 包括交易成本 ) 衡量, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 本合併公司採直線基礎提列折舊 除列投資性不動產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 2. 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 (1) 本合併公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益 因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本, 係加計至出租資產之帳面金額, 並按直線基礎於租賃

14 期間內認列為費用 營業租賃下, 或有租金於發生當期認 列為收益 簽訂營業租賃所給予之租賃誘因係認列為資產 誘因 成本總額按直線基礎認列為租金收入之減項 (2) 本合併公司為承租人 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費 用 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為費用 簽訂營業租賃所取得之租賃誘因係認列為負債 誘因 利益總額按直線基礎認列為租金費用之減項 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五 六 現金及約當現金 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 640 $ 640 $ 640 $ 620 銀行支票及活期存款 115, , , ,074 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 89,847 89,847 89,847 89,700 附買回票券 79,947 60, ,000 - $ 285,884 $ 308,567 $ 317,136 $ 335,394 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及附買回票券, 係用於滿足 短期現金承諾 銀行存款 原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款及附買回票 券於資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 銀行存款 0.17% 0.17% 0.17% 0.17% 原始到期日在三個月以內之銀行定期存款 0.94% 0.94% 0.94% 0.94% 附買回票券 0.612% 0.75% 0.70%~0.71% 0.70%~0.75%

15 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款分別為 276,000 仟元 266,000 仟元 266,000 仟元及 191,000 仟元, 係分類為其他金融資產 - 流動 ( 參閱附註十四及三二 ) 七 備供出售金融資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 國內投資上市 ( 櫃 ) 股票 $ 21,577 $ 20,749 $ 20,843 $ 19,231 基金受益憑證 334, , , ,162 備供出售金融資產 $ 355,685 $ 353,268 $ 352,784 $ 349,393 本期備供出售金融資產無質抵押之情事 八 應收票據及應收帳款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據應收票據 因營業而發生 $ 9,781 $ 10,329 $ 16,912 $ 34,461 減 : 備抵呆帳 ( 98 ) ( 103 ) ( 169 ) ( 1,723 ) $ 9,683 $ 10,226 $ 16,743 $ 32,738 應收帳款應收帳款 $ 162,595 $ 240,055 $ 161,227 $ 201,236 減 : 備抵呆帳 ( 2,617 ) ( 3,180 ) ( 2,671 ) ( 3,580 ) $ 159,978 $ 236,875 $ 158,556 $ 197,656 本合併公司對商品銷售 ( 供應天然氣 ) 之平均授信期間為 45 天 ( 一般用戶 60 天, 商業用戶 30 天 ), 應收帳款不予計息 由於歷史經驗顯示帳齡超過 181 天之應收帳款收回可能性較低, 本合併公司對於帳齡超過 181 天之應收帳款認列 100% 備抵呆帳, 對於帳齡在 180 天以內之應收帳款, 其備抵呆帳之評估基礎係參酌歷史經驗及應收帳款收回可能性 本合併公司係屬公用天然氣事業, 銷售對象主要為一般民生用戶,102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日並無超過應收帳款合計數 5% 之客戶 另銷售對象並無信用風險集中情形

16 應收票據 應收帳款及催收款 ( 帳列其他非流動資產項下 ) 之備 抵呆帳變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 應收票據應收帳款催 收 款應收票據應收帳款催 收 款 期初餘額 $ 103 $ 3,180 $ 395 $ 1,723 $ 3,580 $ 384 加 : 收回已沖銷之呆帳 減 : 本期實際沖銷 - ( 20 ) - - ( 21 ) - 加 : 本期提列呆帳費用 減 : 本期迴轉呆帳費用 ( 5 ) ( 543 ) ( 38 ) ( 1,554 ) ( 909 ) - 期末餘額 $ 98 $ 2,617 $ 357 $ 169 $ 2,671 $ 417 應收帳款之帳齡分析如下 ( 以立帳日為基礎 ): 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 90 天以下 $ 159,996 $ 238,387 $ 158,862 $ 198, 至 180 天 1, ,296 1, 天以上 1, ,069 1,583 合 計 $ 162,595 $ 240,055 $ 161,227 $ 201,236 九 存貨 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存材料 $ 11,833 $ 16,488 $ 14,916 $ 13,283 承裝商材料 16,366 17,186 17,224 22,972 天然氣盤存 $ 28,238 $ 33,713 $ 32,179 $ 36, 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本分 別包括存貨跌價損失 16 仟元及 97 仟元 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本分 別包括存貨跌價回升利益 961 仟元及存貨跌價損失 646 仟元 十 不動產 廠房及設備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 土 地 $ 258,374 $ 326,619 $ 326,619 $ 326,619 房屋及建築 138,571 83,723 84,215 85,690 機器設備 輸儲氣設備 701, , , ,527 售氣設備 160, , , ,738 運輸設備 ,166 其他設備 14,306 4,238 4,759 3,123 未完工程 76,612 48,842 78,601 51,249 $ 1,350,961 $ 1,322,554 $ 1,368,357 $ 1,365,

17 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 土 地 房屋及建築 機器設備 輸儲氣設備 售氣設備 運輸設備 其他設備 未完工程 合 計 成 本 期初餘額 $ 326,619 $ 101,272 $ 839 $ 1,665,652 $ 298,148 $ 4,385 $ 23,476 $ 48,842 $ 2,469,233 本期增加 - 67, ,901-11,146 24, ,612 重分類 ( 68,245 ) ( 12,574 ) - 60, ,746 ( 16,663 ) 本期處分 - ( 1,728 ) ( 14 ) ( 173 ) ( 3,636 ) ( 771 ) ( 4,742 ) - ( 11,064 ) 期末餘額 258, , ,726, ,413 3,614 29,880 76,612 2,561,118 累計折舊期初餘額 - 17, , ,027 3,665 19,238-1,146,679 本期增加 - 1, ,040 17, ,774 重分類 - ( 1,547 ) ( 1,547 ) 本期處分 - ( 1,678 ) ( 14 ) ( 173 ) ( 3,636 ) ( 771 ) ( 4,477 ) - ( 10,749 ) 期末餘額 - 16, ,025, ,424 3,016 15,574-1,210,157 期末淨額 $ 258,374 $ 138,571 $ 265 $ 701,246 $ 160,989 $ 598 $ 14,306 $ 76,612 $ 1,350, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 土 地 房屋及建築 機器設備 輸儲氣設備 售氣設備 運輸設備 其他設備 未完工程 合 計 成 本 期初餘額 $ 326,619 $ 101,272 $ 839 $ 1,634,710 $ 285,880 $ 4,385 $ 22,037 $ 51,249 $ 2,426,991 本期增加 ,125 21,835-2,685 53,743 82,388 重分類 , ( 26,391 ) ( 6,151 ) 本期處分 ( 105 ) ( 11,039 ) - ( 932 ) - ( 12,076 ) 期末餘額 326, , ,658, ,676 4,385 23,790 78,601 2,491,152 累計折舊期初餘額 - 15, , ,142 3,219 18,914-1,061,496 本期增加 - 1, ,393 16, ,026-73,352 重分類 本期處分 ( 105 ) ( 11,039 ) - ( 909 ) - ( 12,053 ) 期末餘額 - 17, , ,178 3,552 19,031-1,122,795 期末淨額 $ 326,619 $ 84,215 $ 333 $ 707,499 $ 165,498 $ 833 $ 4,759 $ 78,601 $ 1,368,357 於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日上 列不動產 廠房及設備經評估並無減損跡象 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 固定資產均無利息資本化 情事 本合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數 計提折舊 : 房屋及建築 主建物 55 年至 60 年 機電工程 20 年 裝修工程 5 年至 45 年 機器設備 3 年至 5 年 售氣設備 10 年至 11 年 輸儲氣設備 高壓輸氣管 11 年至 30 年 中壓輸氣管 11 年至 40 年 低壓輸氣管 11 年至 25 年 其 他 3 年至 40 年 運輸設備 2 年至 5 年 其他設備 2 年至 15 年

18 十一 投資性不動產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日土地 $ 68,245 $ - $ - $ - 房屋及建築 26, $ 94,934 $ - $ - $ - 土 地房屋及建築合 計 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ - $ - $ - 本期增加 重分類 68,245 28,314 96,559 本期處分 年 9 月 30 日餘額 68,245 28,314 96,559 累計折舊 102 年 1 月 1 日餘額 本期增加 重分類 - 1,547 1,547 本期處分 年 9 月 30 日餘額 - 1,625 1, 年 9 月 30 日淨額 $ 68,245 $ 26,689 $ 94, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 : 無 本合併公司之投資性不動產係以直線基礎按 60 年之耐用年限計提折舊 本合併公司之投資性不動產於 102 年 9 月 30 日之公允價值為 128,563 仟元, 該公允價值未經獨立評價人員評價, 係由本合併公司管理階層參考鄰近地區類似不動產交易價格之市場行情評估

19 十二 其他無形資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日電腦軟體成本 $ 6,917 $ 6,145 $ 3,256 $ 2, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 成 本 期初餘額 $ 8,438 $ 2,792 本期增加 3,462 1,985 重分類 - - 期末餘額 11,900 4,777 累計攤銷期初餘額 2, 本期攤銷 2, 期末餘額 4,983 1,521 期末淨額 $ 6,917 $ 3,256 十三 其他資產 上述有限耐用年限之電腦軟體係以直線基礎按 3 年計提攤銷費用 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 應收利息 $ 325 $ 1,241 $ 356 $ 999 應收退稅款 其 他 ,524 $ 804 $ 1,252 $ 356 $ 3,523 非流動催收款 $ 357 $ 395 $ 417 $ 384 減 : 備抵呆帳 ( 357 ) ( 395 ) ( 417 ) ( 384 ) $ - $ - $ - $ - 十四 其他金融資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ 276,000 $ 266,000 $ 266,000 $ 191,000 受質押之定期存款 15,000 15,000 15,000 10,000 $ 291,000 $ 281,000 $ 281,000 $ 201,000 非流動 輸氣管線汰換準備金 $ 28,842 $ 12,810 $ 12,800 $ - ( 一 ) 原始到期日超過 3 個月之定期存款 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日原始到期日超過 3 個月之 定期存款市場利率區間均為年利率 1.345%

20 ( 二 ) 受質押之定期存款 受質押之定期存款係作為本合併公司之欣泰石油氣公司向臺灣 中油股份有限公司購買天然氣之購氣擔保, 參閱附註二八 ( 三 ) 輸氣管線汰換準備金 本合併公司之欣泰石油氣公司自 101 年度起依據新修訂天然氣 事業法及公用天然氣事業輸氣管線汰換準備金提撥辦法規定, 公用 天然氣事業應以前一年度稅後淨利為基礎按年提撥輸氣管線汰換準 備金並提撥專戶保管 前述專戶餘額已達實收資本總額百分之五十 時, 得停止提撥 十五 應付票據及應付帳款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日應付票據 因營業而發生 $ 15 $ - $ - $ - 應付帳款 因營業而發生 $ 118,371 $ 168,934 $ 119,125 $ 152,009 應付帳款依合約約定時間支付, 本合併公司訂有財務風險管理政 策, 以確保所有應付款於約定之信用期限內償還 十六 其他負債 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 其他應付款應付費用 $ 40,926 $ 20,171 $ 30,206 $ 40,145 應退瓦斯表保證金 65,301 65,612 65,730 66,929 應付設備款 8, 其 他 98 3, $ 115,139 $ 89,314 $ 96,038 $ 107,164 預收款項 $ 422,542 $ 336,983 $ 402,093 $ 366,036 其 他 $ 1,848 $ 5,690 $ 3,433 $ 1,379 非流動遞延收入 $ 64,723 $ - $ - $ - 存入保證金 $ 44,081 $ 40,635 $ 39,452 $ 31,714 其他長期員工福利負債 $ 1,684 $ 1,482 $ 1,219 $ 1,152 ( 一 ) 本合併公司之欣泰石油氣公司依經濟部 94 年 11 月 25 日經授能字第 號函規定, 瓦斯基本度之收費制度自 95 年 1 月 1 日起改為基本費制度, 各公用天然氣事業應停收瓦斯計量表使用費, 並即刻辦理瓦斯表保證金之退款作業, 故本合併公司將瓦斯表保證金轉列其他應付款

21 ( 二 ) 遞延收入 本合併公司之欣泰石油氣公司依經濟部 102 年 2 月 27 日經能字 第 號令修正發佈之公用天然氣事業會計處理準則所增 訂第 26-1 條條文, 事業之營運資產由他人付費或補助而取得 重置 遷移或報廢者, 收取之金額於扣除因而受損或報廢營運資產之帳面 價值後, 應分攤至各業務並認列為遞延收入 ; 後續年度則配合相關 資產之折舊逐年攤銷轉列為收入, 該項修正發佈之條文自 102 年 1 月 1 日施行 另依經濟部能源局 102 年 4 月 3 日能油字第 號函釋,101 年度財務報表係適用修訂前準則之規定, 亦即 101 年度 財務報表無需調整 ( 三 ) 其他長期員工福利負債 本合併公司之欣泰石油氣公司及展泰成公司訂有員工在職死亡 給付 ( 撫卹 ) 福利計畫, 員工撫卹金之支付, 係根據服務年資及員 工死亡前一個月薪給額為標準計算 本合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之撫 卹金成本率分別認列各期間之其他長期員工福利費用 員工撫卹福 利計畫資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十五 其他長期員工福利費用係分別列入下列項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ 52 $ 14 $ 155 $ 43 管理費用 $ 15 $ 8 $ 47 $ 24 十七 退職後福利計畫 本合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫 其中關於確定福利退休金計畫, 本合併公司係採用 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用 確定福利退休金計畫資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十六 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ 1,385 $ 1,016 $ 3,999 $ 3,037 管理費用 $ 376 $ 458 $ 1,284 $ 1,

22 十八 權 益 ( 一 ) 普通股股本 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 120, , , ,000 額定股本 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 118, , , ,994 已發行股本 $ 1,186,439 $ 1,186,439 $ 1,186,439 $ 1,129,942 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股利之權利 ( 二 ) 保留盈餘及股利政策本合併公司之欣泰石油氣公司屬公用天然氣事業, 為公司永續經營, 以追求未來成長與維護股東權益為公司股利政策之考量方向 基於經營所需之資金, 穩定股利發放, 擬採兼顧固定及剩餘股利政策 本合併公司之欣泰石油氣公司年度結算如有盈餘, 除依法繳納一切稅捐外, 應儘先彌補以往年度虧損後, 先提百分之十為法定盈餘公積, 並依法令或主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積, 再由董事會擬具盈餘分配案, 員工紅利不高於百分之二且不低於百分之一, 董事 監察人酬勞金不高於百分之二, 連同以往年度累計未分配盈餘, 提請股東會議決, 股東股利中現金股利不得低於百分之二十 本合併公司之欣泰石油氣公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利估列金額分別為 2,034 仟元及 1,785 仟元 ; 應付董監酬勞估列金額分別為 2,034 仟元及 1,785 仟元 前述員工紅利及董監酬勞係依公司章程規定之百分比為基礎, 平均於四季估列之 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 至股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決

23 定, 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價, 並考量除權 除息之影響為計算基礎 本合併公司之欣泰石油氣公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有 減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 本合併公司之欣泰石油氣公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報 導準則 (IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列 及迴轉特別盈餘公積 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本合併公司之欣泰石油氣公司分別於 102 年 6 月 14 日及 101 年 6 月 15 日舉行股東常會, 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案 每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 21,198 $ 22,769 $ - $ - 現金股利 189, , 股票股利 - 56, 本合併公司之欣泰石油氣公司分別於 102 年 6 月 14 日及 101 年 6 月 15 日之股東會, 決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬 勞如下 : 101 年度 100 年度 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 員工紅利 $ 2,164 $ - $ 2,758 $ - 董監事酬勞 2,164-2,

24 101 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本合併公司 之欣泰石油氣公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華 民國一般公認會計原則所編製之 101 年度財務報表並參考本合併公 司之欣泰石油氣公司依據修訂後證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為董事會擬議盈餘分 配議案之基礎 本合併公司之欣泰石油氣公司股東會決議配發之 101 及 100 年 度員工紅利及董監酬勞分別與 101 及 100 年度財務報表認列數無差 異 有關本合併公司之欣泰石油氣公司董事會通過擬議及股東會決 議之員工紅利及董監酬勞資訊, 請至臺灣證券交易所 公開資訊觀 測站 查詢 ( 三 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 本合併公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日特別盈餘公積 $ 68,714 $ - $ - $ - 本合併公司於首次採用 IFRSs 時, 就帳列股東權益項下之未實 現重估增值因選擇適用 IFRS 1 豁免項目而轉入保留盈餘之金額為 95,795 仟元 ; 本合併公司依 IAS 19 員工福利 之規定重新精算確定福利計畫, 並依 IFRS 1 認列全部累計精算損益, 以致保留盈餘減少 27,081 仟元 因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列, 故僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 68,714 仟元予以提列特別盈餘公積 首次採用 IFRSs 因土地所提列之特別盈餘公積, 得於處分或重分類時迴轉

25 ( 四 ) 其他權益項目 備供出售金融資產未實現損益 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 21,999 $ 18,124 備供出售金融資產未實現損益 2,417 3,391 期末餘額 $ 24,416 $ 21,515 十九 營業收入 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允價值 衡量所產生之累計利益及損失, 其認列於其他綜合損益, 並減除當 該等資產處分或減損而重分類至損益之金額 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 氣體收入 $ 351,429 $ 335,397 $ 1,281,840 $ 1,224,852 裝置收入 19,262 37,991 70, ,764 其他營業收入 22,295 34,242 66,220 74,539 不動產租金收入 $ 393,292 $ 407,630 $ 1,419,361 $ 1,430,155 二十 營業成本 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 氣體成本 $ 295,972 $ 283,257 $ 1,124,453 $ 1,051,968 裝置成本 17,663 25,758 60,473 90,269 其他營業成本 15,436 16,829 45,893 41,394 不動產租金成本 $ 329,149 $ 325,844 $ 1,230,897 $ 1,183,631 二一 繼續營業單位淨利 ( 一 ) 其他收入 繼續營業單位淨利係包含以下項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 利息收入 $ 1,409 $ 1,174 $ 4,093 $ 3,143 股利收入 其 他 ,159 2,104 $ 2,783 $ 2,599 $ 6,951 $ 5,

26 ( 二 ) 金融資產減損損失 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 應收款項及催收款 ( 帳列營業費用 ) $ 118 $ - $ - $ - 應收款項及催收款減損損失迴轉 ( 帳列營業 費用 ) $ - $ 10 $ 586 $ 2,430 ( 三 ) 折舊及攤銷 員工福利費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 屬於營業 屬於營業 屬於營業 屬於營業 成 本 者 費 用 者合 計 成 本 者 費 用 者合 計 短期員工福利 $ 26,787 $ 12,137 $ 38,924 $ 26,138 $ 11,469 $ 37,607 員工退職後福利確定提撥計畫 確定福利計劃 1, ,761 1, ,474 其他長期員工福利 $ 28,559 $ 12,631 $ 41,190 $ 27,448 $ 12,023 $ 39,471 折舊費用 $ 25,233 $ 739 $ 25,972 $ 23,767 $ 907 $ 24,674 攤銷費用 $ 986 $ - $ 986 $ 371 $ - $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 屬於營業 屬於營業 屬於營業 屬於營業 成 本 者 費 用 者合 計 成 本 者 費 用 者合 計 短期員工福利 $ 82,747 $ 36,537 $ 119,284 $ 77,206 $ 34,408 $ 111,614 員工退職後福利確定提撥計畫 1, , ,058 確定福利計劃 3,999 1,284 5,283 3,037 1,387 4,424 其他長期員工福利 $ 87,907 $ 38,165 $ 126,072 $ 81,080 $ 36,083 $ 117,163 折舊費用 $ 73,697 $ 2,155 $ 75,852 $ 70,940 $ 2,412 $ 73,352 攤銷費用 $ 2,690 $ - $ 2,690 $ 852 $ - $ 852 ( 四 ) 投資性不動產之直接營運費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 產生租金收入之投資性不動產之直接營運費用 $ 52 $ - $ 52 $ - 未產生租金收入之投資性不動產之直接營運費用 $ 78 $ - $ 78 $

27 ( 五 ) 非金融資產減損損失 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 存貨 ( 包含於營業成本 ) $ 16 $ - $ 97 $ 646 存貨減損損失迴轉 ( 包含於營業成本 ) $ $ 961 $ - $ - 二二 繼續營業單位所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ 6,992 $ 11,204 $ 22,865 $ 34,662 未分配盈餘加徵 以前年度之調整 - - ( 8 ) ( 420 ) 6,992 11,204 22,952 34,395 遞延所得稅當期產生者 ( 320 ) 認列於損益之所得稅費 用 $ 7,548 $ 11,375 $ 23,412 $ 34,075 會計所得與所得稅費用之調節如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 稅前淨利 $ 136,166 $ 200,165 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 (17%) $ 23,148 $ 34,028 稅上不可減除之費用 未分配盈餘加徵 10% 免稅所得 ( 118 ) ( 69 ) 以前年度之當期所得稅費用於本期之調整 ( 8 ) ( 420 ) 認列於損益之當期所得稅費 用 $ 23,412 $ 34,

28 ( 二 ) 本合併公司之欣泰石油氣公司兩稅合一相關資訊 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘 86 年度以前未分配盈餘 $ 31,449 $ 32,211 $ 32,211 $ 32, 年度以後未分配盈餘 112, , , ,050 $ 144,203 $ 311,191 $ 279,193 $ 339,261 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 19,040 $ 44,226 $ 20,179 $ 47, 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 21.75%( 預 計 ) 及 21.51% 依所得稅法規定, 本合併公司之欣泰石油氣公司分配屬於 87 年 度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率 計算可獲配之股東可扣抵稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅 額, 應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本合併 公司之欣泰石油氣公司預計 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能 與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 三 ) 所得稅核定情形 二三 每股盈餘 本合併公司之欣泰石油氣公司之營利事業所得稅申報, 業經稅 捐稽徵機關核定至 100 年度 本合併公司之展泰成公司之營利事業所得稅申報, 業經稅捐稽 徵機關核定至 100 年度 ( 單位 : 每股元 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 基本每股盈餘 $ 0.30 $ 0.46 $ 0.95 $ 1.40 稀釋每股盈餘 $ 0.30 $ 0.45 $ 0.95 $

29 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 102 年 7 月 1 日 101 年 7 月 1 日 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 歸屬於本公司業主之淨利 $ 36,187 $ 53,995 $ 112,754 $ 166,090 股數 ( 單位 : 仟股 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 118, , , ,644 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 118, , , ,720 計算每股盈餘時, 無償配股之影響已列入追溯調整 計算稀釋每股盈餘時, 係假設員工分紅將採發放股票方式, 並於 該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀 釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股 盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二四 營業租賃協議 營業租賃係出租本合併公司所擁有之投資性不動產, 租賃期間為 2 至 5 年 所有營業租賃合約均包含承租人於行使續租權時, 依市場租 金行情調整租金之條款 承租人於租賃期間結束時, 對該不動產不具 有優惠承購權 截至 102 年 9 月 30 日止, 本合併公司因營業租賃合約所收取之保 證金為 511 仟元 不可取消營業租賃之未來應收租賃總額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ 3,126 $ - $ - $ - 超過 1 年但不超過 5 年 6, $ 9,244 $ - $ - $

30 二五 資本風險管理 本合併公司之資本風險管理之目標 政策及程序, 以及本合併公 司資本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同, 相關說 明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二三 本合併公司之欣泰石油氣公司尚須遵守天然氣事業法之資本額規 定 天然氣事業法第四十一條 公用天然氣事業實收資本額不得低於 現有輸儲設備原始取得成本百分之三十五 ; 其不足者, 應於事實發生 後三個月內辦理增加實收資本額 二六 金融工具 除下段所述者外, 本合併公司之金融工具之公允價值資訊 種類 及財務風險管理目的與政策, 與 102 年第 1 季合併財務報告所述者無 重大變動, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二四 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 102 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 21,577 $ - $ - $ 21,577 基金受益憑證 334, ,108 合 計 $ 355,685 $ - $ - $ 355, 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 20,749 $ - $ - $ 20,749 基金受益憑證 332, ,519 合 計 $ 353,268 $ - $ - $ 353, 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 20,843 $ - $ - $ 20,843 基金受益憑證 331, ,941 合 計 $ 352,784 $ - $ - $ 352,

31 101 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 19,231 $ - $ - $ 19,231 基金受益憑證 330, ,162 合 計 $ 349,393 $ - $ - $ 349, 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形 2. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 本合併公司衡量公允價值所採用之評價技術及假設與 102 年第 1 季合併財務報告所述者無重大變動, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二四 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產放款及應收款現金及約當現金 $ 285,884 $ 308,567 $ 317,136 $ 335,394 應收票據及帳款 169, , , ,394 其他金融資產 - 流動 291, , , ,000 存出保證金 1,486 1,989 1,640 1,008 其他金融資產 - 非流動 28,842 12,810 12,800 - 備供出售金融資產 355, , , ,393 金融負債以攤銷後成本衡量應付票據及帳款 118, , , ,009 其他應付款 115,139 89,314 96, ,164 其他流動負債 1,848 5,690 3,433 1,379 存入保證金 44,081 40,635 39,452 31,714 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策除下列說明外, 本合併公司之金融工具財務風險管理目的與政策, 與 102 年第 1 季合併財務報告所述者無重大變動, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二四

32 1. 市場風險 本合併公司未向金融機構舉債亦未從事各式衍生金融工具 之營運活動, 故本合併公司並無承擔包含利率及外幣匯率變動 產生之風險 其他價格風險 假設報導期間結束日之權益工具價格下降 1%, 本合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將不會受到影 響, 因其係被分類為備供出售金融資產, 惟本合併公司 102 年 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之其他綜合損益將分別減少 3,557 仟元及 3,528 仟元 2. 信用風險 本合併公司係屬公用天然氣事業, 銷售對象主要為一般民 生用戶, 應收帳款並無信用風險集中情形 3. 流動性風險 二七 關係人交易 本合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金 以支應本合併公司營運需求並減輕現金流量波動之影響 欣泰石油氣公司及子公司 ( 係欣泰石油氣公司之關係人 ) 間之交 易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附 註 對主要管理階層之獎酬 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階層 之薪酬總額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 11,252 $ 11,098 $ 29,309 $ 28,714 退職後福利 ,710 1,002 其他長期員工福利 $ 11,830 $ 11,440 $ 31,042 $ 29,739 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及 市場趨勢決定

33 二八 質抵押之資產 本合併公司下列資產業經提供為向臺灣中油股份有限公司購買天 然氣之購氣擔保 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 質押定存單 ( 帳列其他金融資產 - 流動 ) $ 15,000 $ 15,000 $ 15,000 $ 10,000 二九 重大或有負債及未認列之合約承諾 諾事項 : 除其他附註所述者外, 本合併公司於資產負債表日有下列重大承 本合併公司之欣泰石油氣公司與凱達營造股份有限公司及台塑網 科技股份有限公司等廠商簽訂整修工程合約及電子帳務系統開發, 合 約總價為 20,298 仟元 三十 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 編 號項 目說 明 1 資金貸與他人 無 2 為他人背書保證 無 3 期末持有有價證券情形 附表一 4 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 無 5 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 無 6 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 無 7 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 無 8 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 無 9 從事衍生工具交易 無 10 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 附表二 11 被投資公司資訊 附表三 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 無

34 三一 部門資訊 下 : 本合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 售氣部門裝置部門其 他調整及沖銷合 併 來自外部客戶收入 $ 1,281,840 $ 70,995 $ 66,526 $ - $ 1,419,361 部門間收入 ,418 ( 56,418 ) - $ 1,281,840 $ 70,995 $ 122,944 ( $ 56,418 ) $ 1,419,361 部門損益 $ 144,653 $ 10,522 $ 35,778 ( $ 2,489 ) $ 188,464 利息收入 4,093 一般其他收入 3,133 一般營業費用 ( 58,490 ) 一般其他損失 ( 1,034 ) 本期稅前淨利 $ 136,166 可辨認資產 $ 881,415 $ 57,432 $ 95,199 $ 1,034,046 一般資產 1,619,789 資產總計 $ 2,653,835 折舊費用 $ 66,852 $ 8,771 $ 229 資本支出金額 $ 16,801 $ - $ 102, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 售氣部門裝置部門其 他調整及沖銷合 併 來自外部客戶收入 $ 1,224,852 $ 130,764 $ 74,539 $ - $ 1,430,155 部門間收入 ,714 ( 66,714 ) - $ 1,224,852 $ 130,764 $ 141,253 ( $ 66,714 ) $ 1,430,155 部門損益 $ 158,107 $ 40,495 $ 50,147 ( $ 2,225 ) $ 246,524 利息收入 3,143 一般其他收入 2,788 一般營業費用 ( 51,823 ) 一般其他損失 ( 467 ) 本期稅前淨利 $ 200,165 可辨認資產 $ 896,361 $ 55,237 $ 333 $ 951,931 一般資產 1,631,718 資產總計 $ 2,583,649 折舊費用 $ 65,106 $ 8,070 $ 176 資本支出金額 $ 25,961 $ - $ 56,426 本合併公司主要經營業務瓦斯之供應 ( 售氣部門 ) 瓦斯設備裝置工程 ( 裝置部門 ) 及其他等三類, 部門間無墊款或貸款之情事 部門損益係各個部門所賺取之利潤, 不包含與部門無關之公司一般管理費用 利息收入 處分不動產 廠房及設備損益 什項收入支出及所得稅費用 部門可辨認資產係指可直接認定屬於該部門之資產 若資產係供兩個以上部門共同使用時, 則依部門人員比例或其他合理方式予以分

35 攤 但部門可辨認資產不包括非供任何特定部門營業使用而持有之資 產 ( 一 ) 非供任何特定部門營業使用而持有之資產 ( 二 ) 依權益法評價之對外股權投資 三二 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎 本合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循 附註四說明之重大會計政策外, 本合併公司亦遵循 IFRS 1 首次採 用國際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 ( 接次頁 ) 除以下所揭露之額外資訊外, 轉換至 IFRSs 後, 對本合併公司 之合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響, 相關說明參閱 102 年 第 1 季合併財務報告附註三十 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 影響金額 I F R S s 說 明 資 產 現金及約當現金 $ 583,136 ( $ 266,000 ) $ 317,136 (1) 遞延所得稅資產 309 ( 309 ) - (2) - 流動 預付設備款 - 6,126 6,126 (3) 受限制資產 15,000 ( 15,000 ) - (1) 其他金融資產 , ,000 (1) 流動 固定資產淨額 / 1,374,343 ( 5,986 ) 1,368,357 (3)(6) 不動產 廠房及設備 遞延退休金成本 3,714 ( 3,714 ) - (4) 電腦軟體淨額 - 3,256 3,256 (6) 遞延費用 3,396 ( 3,396 ) - (6) 遞延所得稅資產 - 非流動 13,011 7,336 20,347 (2)(4)(5) 負 債 應付所得稅 9,527 ( 9,527 ) - (7) 當期所得稅負債 - 9,527 9,527 (7) 應付費用 30,206 ( 30,206 ) - (8) 其他應付款 65,832 30,206 96,038 (8)

36 ( 承前頁 ) 中華民國一般公認會計原則 影響金額 I F R S s 說 明 土地增值稅準備 $ 39,342 ( $ 39,342 ) $ - (9) 遞延所得稅負債 - 41,317 41,317 (2)(9) 應計退休金負債 88,810 26, ,907 (4) 其他長期員工福利負債 - 1,219 1,219 (5) 權 益 保留盈餘 478,767 69, , 及 (4)(5) 未實現重估增值 95,795 ( 95,795 ) 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 影響金額 I F R S s 說 明 營業收入 $ 1,430,155 $ - $ 1,430,155 營業成本 ( 1,184,587 ) 956 ( 1,183,631 ) (4)(5) 營業毛利 245, ,524 營業費用 ( 54,626 ) 2,803 ( 51,823 ) (4)(5)(10) 營業利益 190,942 3, ,701 營業外收入及支 7,894 ( 2,430 ) 5,464 (10) 出 稅前淨利 198,836 1, ,165 所得稅費用 ( 33,849 ) ( 226 ) ( 34,075 ) (4)(5) 本期淨利 $ 164,987 1, ,090 備供出售金融資 3,391 產未實現評價利益 本期綜合損益 $ 169,481 ( 接次頁 ) 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 影響金額 I F R S s 說 明 營業收入 $ 407,630 $ - $ 407,630 營業成本 ( 326,171 ) 327 ( 325,844 ) (4)(5) 營業毛利 81, ,786 營業費用 ( 19,060 ) 127 ( 18,933 ) (4)(5)(10) 營業利益 62, ,853 營業外收入及支 2,527 ( 10 ) 2,517 (10) 出 稅前淨利 64, ,370 所得稅費用 ( 11,299 ) ( 76 ) ( 11,375 ) (4)(5) 本期淨利 $ 53, ,

37 ( 承前頁 ) 備供出售金融資產未實現評價利益 中華民國一般公認會計原則 影響金額 I F R S s 說 明 $ 3,042 本期綜合損益 $ 57, IFRS 1 號之豁免選項 101 年 1 月 1 日本合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三十 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明本合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下 : (1) 存款期間超過 3 個月以上之定期存款中華民國一般公認會計原則下, 可隨時解約且不損及本金之定期存款, 列於現金及約當現金項下 轉換至 IFRSs 後, 定期存款期間超過 3 個月以上者, 通常不列為現金及約當現金 該存款因無活絡市場之公開報價, 且具有固定或可決定收取金額, 故存款期間超過 3 個月以上者, 分類為其他金融資產 截至 101 年 9 月 30 日, 本合併公司現金及約當現金重分類至其他金融資產 - 流動之金額為 266,000 仟元 ; 本合併公司受限制資產 ( 係 3 個月以上定期存款供購氣擔保 ) 重分類至其他金融資產 - 流動之金額為 15,000 仟元 (2) 遞延所得稅資產 / 負債中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流

38 動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目 截至 101 年 9 月 30 日, 本合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額為 309 仟元 中華民國一般公認會計原則下, 同一納稅主體之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷, 僅列示其淨額 ; 非流動之遞延所得稅負債及資產亦同 轉換至 IFRSs 後, 企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體有關者, 始應將遞延所得稅資產及負債互抵 截至 101 年 9 月 30 日, 本合併公司重分類不得互抵之遞延所得稅資產及遞延所得稅負債之金額為 1,975 仟元 (3) 預付設備款中華民國一般公認會計原則下, 購置設備之預付款通常列為固定資產項下之預付設備款 轉換至 IFRSs 後, 購置設備之預付款通常列為預付款項, 通常分類為非流動資產 截至 101 年 9 月 30 日, 本合併公司將固定資產項下之預付設備款重分類至非流動資產 - 預付設備款之金額為 6,126 仟元 (4) 員工福利 - 確定福利退休金計畫之精算損益中華民國一般公認會計原則下, 首次適用財務會計準則公報第十八號 退休金會計處理準則 所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限, 採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本 轉換至 IFRSs 後, 由於不適用 IAS 19 員工福利 之過渡規定, 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘 中華民國一般公認會計原則下, 精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤

39 銷認列於損益項下 轉換至 IFRSs 後, 依照 IAS 19 員工福利 規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下, 於權益變動表認列入保留盈餘, 後續期間不予重分類至損益 截至 101 年 9 月 30 日, 本合併公司因依 IAS 19 員工福利 之規定重新精算確定福利計畫, 並依 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 規定, 遞延退休金成本調整減少 3,714 仟元 ; 遞延所得稅資產調整增加 4,845 仟元 ; 應計退休金負債調整增加 26,097 仟元 ; 保留盈餘調整減少 26,125 仟元 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 7 月 1 日至 9 月 30 日退休金成本分別調整減少 1,396 仟元及 466 仟元 所得稅費用分別調整增加 237 仟元及 79 仟元 (5) 員工福利 - 其他長期員工福利中華民國一般公認會計原則下, 其他長期員工福利無明文規定 轉換至 IFRSs 後, 本合併公司依 IAS 19 員工福利 之規定, 重新精算其他長期員工福利 截至 101 年 9 月 30 日, 本合併公司依 IAS 19 員工福利 之規定, 調整增加其他長期員工福利負債 1,219 仟元 ; 遞延所得稅資產調整增加 207 仟元 ; 保留盈餘調整減少 956 仟元 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 7 月 1 日至 9 月 30 日福利費用分別調整增加 67 仟元及 22 仟元 所得稅費用分別調整減少 11 仟元及 3 仟元 (6) 遞延費用重分類中華民國一般公認會計原則下, 遞延費用帳列其他資產項下 轉換至 IFRSs 後, 應將遞延費用依性質重分類至不動產 廠房及設備 無形資產及預付費用 截至 101 年 9 月 30 日, 本合併公司重分類遞延費用至不動產 廠房及設備之金額為 140 仟元 ; 重分類遞延費用至無形資產 - 電腦軟體淨額之金額為 3,256 仟元

40 (7) 應付所得稅轉換至 IFRSs 後, 原應付所得稅重分類至當期所得稅負債科目 截至 101 年 9 月 30 日, 本合併公司將應付所得稅重分類至當期所得稅負債之金額為 9,527 仟元 (8) 應付費用轉換至 IFRSs 後, 原應付費用重分類至其他應付款科目 截至 101 年 9 月 30 日, 本合併公司將應付費用重分類至其他應付款之金額為 30,206 仟元 (9) 土地增值稅準備依財團法人會計研究發展基金會發布之 IFRSs 土地增值稅相關疑義問答集 規定, 轉換至 IFRSs 後, 選擇於首次採用 IFRSs 時使用土地重估後帳面金額作為認定成本且後續採用成本模式衡量之土地, 原帳上已有土地增值稅準備者, 應繼續保留, 惟科目應重分類為遞延所得稅負債 - 土地增值稅 截至 101 年 9 月 30 日, 本合併公司將土地增值稅準備重分類為遞延所得稅負債 - 土地增值稅之金額為 39,342 仟元 (10) 呆帳轉回利益轉換至 IFRSs 後, 與營業有關之應收款項減損回升利益 ( 呆帳轉回利益 ), 將與其減損損失 ( 呆帳費用 ) 採一致之處理, 帳列營業費用 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 7 月 1 日至 9 月 30 日本合併公司將呆帳回升利益由營業外收益及費損重分類至營業費用之金額分別為 2,430 仟元及 10 仟元

41 欣泰石油氣股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 102 年 9 月 30 日 附表一單位 : 除另註明外, 股數 : 股 金額新台幣仟元 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 與有價證券發行人期末稱帳列科目備之關係股數或單位帳面金額持股比率 (%) 市價 欣泰石油氣股份有限公股票 司及展泰成實業股份新海瓦斯股份有限公司 無 備供出售金融資產 - 流動 289,685 $ 11,124 - $ 11,124 有限公司 欣欣天然氣股份有限公司 309,279 10,453-10,453 基金及受益憑證 復華貨幣市場基金 7,458, , ,308 群益安穩貨幣市場基金 6,676, , ,074 元大萬泰貨幣市場基金 4,222, ,440-62,440 華南永昌鳳翔貨幣市場基金 1,274, ,265-20,265 施羅德新紀元貨幣市場基金 2,226, ,481-25,481 台新 1699 貨幣市場基金 1,177, ,540-15,540 $ 355,685 $ 355,685 註 註 : 編入合併財務報表之各公司採權益法認列之投資損益, 投資公司帳列之長期股權與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷

42 欣泰石油氣股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 交 易 往 來 情 形 編號與交易人之關係佔合併總營收或交易人名稱交易往來對象 ( 註一 ) ( 註二 ) 科目金額交易條件總資產之比率 % ( 註 三 ) 0 欣泰石油氣公司 展泰成公司 1 進貨 $ 32,614 與一般客戶並無重大差異 2 不動產 廠房及設備 19,399 - 營業成本 - 售氣成本 3,505 - 租金收入 應付帳款 13,819-1 展泰成公司 欣泰石油氣公司 2 銷貨收入 52,013 4 勞務收入 3,505 - 租金費用 應收帳款 13,819 - 註一 : 母公司及子公司相互間之業務往來資訊編號如下 : 1. 母公司為 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 : 與交易人之關係有以下三種, 其編號如下 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司註三 : 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以期末累積金額佔合併總營收之方式計算

43 欣泰石油氣股份有限公司及子公司被投資公司名稱 所在地區... 等相關資訊民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表三 單位 : 股 新台幣仟元 投 資 公 司 名 稱被投資公司名稱所 在 地 區主 要 營 業 項 原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之目備本期期末上期期末股數比率 % 帳面金額本期損益投資損益 註 欣泰石油氣股份有限公司展泰成實業股份有限公司台灣 瓦斯器材及零件製造 燃料導管安裝 $ 100,000 $ 100,000 10,000, $ 77,360 $ 8,752 $ 7,163 子公司 註 1: 本期認列之投資利益 8,752 仟元及逆流交易未實現利益 1,589 仟元 註 2: 編入合併財務報表之各公司採權益法認列之投資損益, 投資公司帳列之長期股權投資與被投資公司之股權淨值業已全數沖銷