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1 股票代碼 :1309 台達化學工業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季 地址 : 台北市內湖區基湖路 37 號 12 樓 電話 :(02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 10~13 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 13~14 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 14 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 14~41 六 ~ 二八 ( 七 ) 關係人交易 41~43 二九 ( 八 ) 質押之資產 43 三十 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 44 三一 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 44~45 三二 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 45 57~61 三三 2. 轉投資事業相關資訊 三三 3. 大陸投資資訊 三三 4. 母公司間業務關係及重要交 三三 易往來情形 ( 十四 ) 部門資訊 47 三四 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 47~56 三五 - 2 -

3 會計師核閱報告 台達化學工業股份有限公司公鑒 : 台達化學工業股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益變動表與合併現金流量表業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報告之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 因是無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見 如合併財務報告附註十三所述, 台達化學工業股份有限公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日部分採權益法評價之投資分別計新台幣 ( 以下同 )242,275 仟元及 234,568 仟元, 分別佔合併資產總額 2.10% 及 2.19%, 及其民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日相關之綜合損益總額分別計 12,987 仟元 9,494 仟元 24,918 仟元及 13,229 仟元, 分別佔合併綜合損益總額之 (326.96%) 9.23% 18.20% 及 (32.24%), 另合併財務報告附註揭露所述轉投資事業之相關資訊, 係依據該等被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報告計算與揭露 - 3 -

4 依本會計師核閱結果, 除上段所述部分採權益法評價之長期股權投資及其有關投資損益暨轉投資事業之相關資訊, 係依據未經會計師核閱之財務報告認列與揭露, 倘該等財務報告經會計師核閱而有所調整時, 對於第一段所述合併財務報告之可能影響外, 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師黃秀椿會計師吳世宗 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 號 中華民國 102 年 11 月 11 日 - 4 -

5 台達化學工業股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註六 ) $ 828,490 7 $ 661,217 7 $ 791,470 7 $ 888, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 ( 附註七 ) 523, , , , 無活絡市場之債券投資 - 流動 ( 附註十及三十 ) 288, , , , 應收票據 ( 附註十一 ) 1,847, ,726, ,409, ,384, 應收帳款 ( 附註十一 ) 1,926, ,363, ,877, ,429, 其他應收款 ( 附註十一 ) 99, , , , 其他應收款 - 關係人 ( 附註二九 ) 3,302-4,968-2,955-4, X 存貨 ( 附註十二 ) 2,013, ,773, ,837, ,882, 預付款項 ( 附註十七 十八及三十 ) 329, , , , 其他流動資產 1,016-8,499-64, ,325-11XX 流動資產總計 7,860, ,455, ,384, ,111, 非流動資產 1523 備供出售金融資產 - 非流動 ( 附註八 十八及 三十 ) 308, , , , 以成本衡量之金融資產 - 非流動 ( 附註九 ) 10,609-15,670-30,529-33, 採用權益法之投資 ( 附註十三 十八及三十 ) 498, , , , 不動產 廠房及設備 ( 附註十四 十八及三十 ) 2,554, ,167, ,017, ,871, 投資性不動產淨額 ( 附註十五 十八及三十 ) 108, , , , 無形資產 ( 附註十六 ) 9,725-8,222-8, 遞延所得稅資產 165, , , , 長期預付租金 ( 附註十七及三十 ) 44,734-43,916-44,229-46, 其他非流動資產 - 其他 2,223-10,070-73, ,962-15XX 非流動資產總計 3,702, ,331, ,302, ,990, XXX 資產總計 $ 11,563, $ 9,787, $ 10,686, $ 10,101, 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註十四 十七 十八及三十 ) $ 3,101, $ 2,481, $ 3,037, $ 2,546, 應付短期票券 ( 附註十八 ) 399, , , , 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 ( 附註七 ) 應付票據 ( 附註十九 ) 98, , , , 應付帳款 ( 附註十九 ) 1,365, ,166, ,071, ,032, 應付帳款 - 關係人 ( 附註十九及二九 ) 53-1, 其他應付款 ( 附註二十 ) 217, , , , 其他應付款 - 關係人 ( 附註二九 ) 21,810-26,989-21,047-19, 當期所得稅負債 ( 附註二五 ) 2, ,894-19, 負債準備 - 流動 ( 附註二一 ) 1,805-3,442-2,365-2, 一年內到期之長期借款 ( 附註十四 十五 十八及三十 ) , , , 其他流動負債 - 其他 29,074-9,587-18,009-15,774-21XX 流動負債總計 5,239, ,618, ,524, ,725, 非流動負債 2540 長期借款 ( 附註八 十三 十四 十五 十八 及三十 ) 1,400, , , , 遞延所得稅負債 180, , , , 應計退休金負債 ( 附註二二 ) 571, , , , 其他非流動負債 - 其他 8,112-4,637-4,247-5,707-25XX 非流動負債總計 2,160, ,142, ,133, ,244, XXX 負債總計 7,399, ,760, ,657, ,969, 歸屬於本公司業主之權益 ( 附註二三 ) 3110 普通股 3,276, ,276, ,276, ,120, 資本公積 - 長期股權投資 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 95, , , , 特別盈餘公積 308, 未分配盈餘 216, , , , 保留盈餘總計 620, , , , 其他權益 266, , , , XXX 權益總計 4,163, ,026, ,029, ,132, 負債與權益總計 $ 11,563, $ 9,787, $ 10,686, $ 10,101, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 11 日核閱報告 ) 董事長 : 吳亦圭經理人 : 應保羅會計主管 : 林金才 - 5 -

6 台達化學工業股份有限公司及子公司合併綜合損益表民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘 ( 虧損 ) 為元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日代碼金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 4100 銷貨收入 $ 5,961, $ 5,239, $ 16,105, $ 13,879, 銷貨成本 ( 附註十二 二二 二四及二 九 ) 5,801, ,958, ,679, ,457, 營業毛利 160, , , ,412 3 營業費用 ( 附註二二 二四及二九 ) 6100 推銷費用 118, , , , 管理費用 46, , , , 研究發展費用 5,778-6,138-17,263-18, 營業費用合計 170, , , , 營業淨利 ( 損 ) ( 10,856 ) - 78,044 2 ( 61,000 ) - ( 122,610 ) ( 1 ) 營業外收入及支出 ( 附註二四及二九 ) 7010 其他收入 16,530-25,178-71,555-76, 其他利益及損失 ( 10,645 ) - 1,975-89, , 利息費用 ( 12,498 ) - ( 17,242 ) - ( 41,938 ) - ( 49,427 ) 採用權益法之關聯企業損益份額 6,162-6,406-26,959-21, 營業外收入及支出合計 ( 451 ) - 16, , , 稅前淨利 ( 損 ) ( 11,307 ) - 94, ,688 1 ( 66,806 ) 所得稅 ( 利益 ) 費用 ( 附註二五 ) ( 3,192 ) - 10,213 - ( 12,182 ) - ( 12,885 ) 本期淨利 ( 損 ) ( 8,115 ) - 84, ,870 1 ( 53,921 ) - 其他綜合損益 ( 附註二三及二五 ) 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 ( 15,757 ) - ( 37,953 ) ( 1 ) 83,301 - ( 70,355 ) ( 1 ) 8325 備供出售金融資產未實現評價損益 17,319-50,350 1 ( 29,286 ) - 71, 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 ( 費用 ) 利益 2,581-6,331 - ( 13,971 ) - 11, 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 4,143-18,728-40,044-12, 本期綜合損益總額 ( $ 3,972 ) - $ 102,876 2 $ 136,914 1 ( $ 41,030 ) - 每股盈餘 ( 虧損 )( 附註二六 ) 來自繼續營業單位 9710 基 本 ( $ 0.02 ) $ 0.26 $ 0.30 ( $ 0.16 ) 9810 稀 釋 ( $ 0.02 ) $ 0.26 $ 0.30 ( $ 0.16 ) 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 11 日核閱報告 ) 董事長 : 吳亦圭經理人 : 應保羅會計主管 : 林金才 - 6 -

7 台達化學工業股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸 屬 於 本 公 司 業 主 之 權 益 ( 附 註 二 三 ) 其 他 權 益 項 目 國外營運機構備 供 出 售 股 本資 本 公 積保 留 盈 餘財務報表換算金 融 資 產 代碼 股數 ( 仟股 ) 金 額長期股權投資法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘合 計之兌換差額未實現 ( 損 ) 益合 計權 益 總 額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 312,049 $ 3,120,493 $ - $ 68,333 $ - $ 720,450 $ 788,783 $ - $ 223,162 $ 223,162 $ 4,132, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 ,103 - ( 27,103 ) B5 本公司股東現金股利 ( 62,402 ) ( 62,402 ) ( 62,402 ) B9 本公司股東股票股利 15, , ( 156,025 ) ( 156,025 ) C7 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 D1 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨損 ( 53,921 ) ( 53,921 ) ( 53,921 ) D3 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合損益 ( 58,635 ) 71,526 12,891 12,891 D5 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ( 53,921 ) ( 53,921 ) ( 58,635 ) 71,526 12,891 ( 41,030 ) Z1 101 年 9 月 30 日餘額 327,652 $ 3,276,518 $ 523 $ 95,436 $ - $ 420,999 $ 516,435 ( $ 58,635 ) $ 294,688 $ 236,053 $ 4,029,529 A1 102 年 1 月 1 日餘額 327,652 $ 3,276,518 $ 536 $ 95,436 $ - $ 428,129 $ 523,565 ( $ 55,786 ) $ 282,154 $ 226,368 $ 4,026,987 B3 依金管證發字第 號令提列之特別盈餘公積 ,061 ( 308,061 ) C7 採用權益法認列之關聯企業及合資之變動數 - - ( 35 ) ( 35 ) D1 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 ,870 96, ,870 D3 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合損益 ,330 ( 29,286 ) 40,044 40,044 D5 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ,870 96,870 69,330 ( 29,286 ) 40, ,914 Z1 102 年 9 月 30 日餘額 327,652 $ 3,276,518 $ 501 $ 95,436 $ 308,061 $ 216,938 $ 620,435 $ 13,544 $ 252,868 $ 266,412 $ 4,163,866 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 11 日核閱報告 ) 董事長 : 吳亦圭經理人 : 應保羅會計主管 : 林金才 - 7 -

8 台達化學工業股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位 : 新台幣仟元 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 ( 損 ) $ 84,688 ( $ 66,806 ) 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 127, ,843 A20200 攤銷費用 A22900 長期預付租金攤銷 A20300 呆帳費用提列數 2,388 30,271 A20400 透過損益按公允價值衡量金融資 產及負債之淨利益 ( 28,752 ) ( 57,314 ) A20900 利息費用 41,938 49,427 A21200 利息收入 ( 25,313 ) ( 24,797 ) A21300 股利收入 ( 15,534 ) ( 13,969 ) A23700 存貨跌價及呆滯跌價損失 6,000 - A23100 處分投資損失 ( 利益 ) 313 ( 2,662 ) A22300 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 ( 26,959 ) ( 21,454 ) A22500 處分及報廢不動產 廠房及設備 ( 利益 ) 損失 ( 85 ) 5,012 A24100 外幣兌換淨利益 ( 20,770 ) ( 2,372 ) A29900 提列負債準備 7,495 7,969 A30000 與營業活動相關之資產 / 負債變動數 A31110 持有供交易之金融資產 ( 增加 ) 減少 ( 63,578 ) 497,115 A31130 應收票據增加 ( 121,133 ) ( 24,526 ) A31150 應收帳款增加 ( 574,473 ) ( 486,604 ) A31180 其他應收款增加 ( 25,136 ) ( 24,869 ) A31190 其他應收款 - 關係人減少 1,666 1,414 A31200 存貨 ( 增加 ) 減少 ( 246,261 ) 46,220 A31230 預付款項增加 ( 191,988 ) ( 22,038 ) A31240 其他流動資產減少 ( 增加 ) 7,483 ( 13,782 ) A32130 應付票據增加 75,777 61,845 A32150 應付帳款增加 198,605 38,736 A32160 應付帳款 - 關係人減少 ( 1,039 ) ( 401 ) A32180 其他應付款增加 25,516 21,655 ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 代碼 A 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 其他應付款 - 關係人 ( 減少 ) 增 加 ( $ 5,179 ) $ 1,420 A32230 其他流動負債增加 19,487 2,235 A32240 應計退休金負債 556 2,379 A33000 營運產生之淨現金流入 ( 出 ) ( 745,243 ) 136,095 A33100 收取之利息 24,681 25,610 A33200 收取之股利 15,534 16,383 A33300 支付之利息 ( 39,785 ) ( 46,457 ) A33500 退還 ( 支付 ) 之所得稅 5,910 ( 18,928 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 ( 出 ) ( 738,903 ) 112,703 投資活動之現金流量 B00400 處分備供出售金融資產價款 - 13,398 B00600 取得無活絡市場之債券投資 ( 18,980 ) ( 324,176 ) B01400 以成本衡量之金融資產減資退回股款 5,309 1,750 B01900 處分採用權益法之投資 19,786 - B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 496,446 ) ( 371,805 ) B02800 處分不動產 廠房及設備 B04500 取得無形資產 ( 1,503 ) ( 8,290 ) B06800 其他非流動資產增加 ( 73 ) ( 368 ) BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 491,462 ) ( 688,718 ) 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 641, ,467 C00500 應付短期票券增加 200, ,000 C01600 舉借長期借款 3,700,000 1,000,000 C01700 償還長期借款 ( 3,200,000 ) ( 1,100,000 ) C04300 其他非流動負債增加 ( 減少 ) 3,475 ( 1,460 ) C04500 發放現金股利 - ( 62,402 ) CCCC 籌資活動之淨現金流入 1,344, ,605 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 52,697 ( 50,975 ) EEEE 本期現金及約當現金增加 ( 減少 ) 數 167,273 ( 97,385 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 661, ,855 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 828,490 $ 791,470 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 11 日核閱報告 ) 董事長 : 吳亦圭經理人 : 應保羅會計主管 : 林金才

10 台達化學工業股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 台達化學工業股份有限公司 ( 以下簡稱 本公司 ) 設立於 49 年 4 月, 主要從事製造及銷售聚苯乙烯 (PS) 丙烯 丁二烯苯乙烯共聚體 ( ABS) 樹脂 丙烯 苯乙烯共聚合 (SAN) 樹脂 玻璃棉絕緣製品 塑膠原料及其加工品之業務 本公司股票自 75 年起於台灣證券交易所 公開上市 截至 102 年 9 月 30 日止, 台灣聚合化學品股份有限公司 ( 台 聚公司 ) 間接持有本公司股票之合計持股比率為 36.67%, 對本公司之 營運具有控制力, 故台聚公司為本公司之母公司 本公司營業地址設於台北市, 並於高雄 苗栗設立廠區從事相關 產品製造之業務 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於 102 年 11 月 11 日向董事會提報後發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋 除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 本公司及由本 公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 亦未適用下列業經國際會計 準則理事會 (IASB) 發布之國際財務報導準則 (IFRS) 國際會計準 則 (IAS) 解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) 截至本合併財務報告 發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未認可亦尚 未發布該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 IASB 發布之生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 ( 註 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 徵收稅 2014 年 1 月 1 日

11 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明外, 首次適用新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 1. IFRS 9 金融工具 就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具: 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量 惟合併公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 其剩餘之公允價值變動金額則列報於損益 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益 2. 合併 關聯企業及相關揭露之新 / 修訂準則 (1) IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併: 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以

12 影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 (2) IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 (3) IAS 28 投資關聯企業及合資 之修訂依修訂之準則規定, 合併公司僅將符合分類為待出售條件之投資關聯企業轉列為待出售, 未分類為待出售之任何股權繼續採權益法 適用該修訂前, 當投資關聯企業符合分類為待出售條件時, 合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售, 並全數停止採用權益法 此外, 依照修訂之準則規定, 當合併公司對關聯企業之部分投資係透過創業投資組織子公司持有時, 透過創業投資組織子公司持有之股權係按透過損益按公允價值衡量, 其餘非由創業投資組織子公司持有之股權係採權益法 適用該修訂前, 合併公司對關聯企業之投資無論是否透過創業投資組織子公司持有, 對關聯企業之全部持股係採權益法 3. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 4. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重

13 分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 5. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三五 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四

14 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所有權權益及表決權百分比 投資公司名稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 說明 本公司 TAITA(BVI) 轉投資控股公司 100% 100% 100% 100% 1. TAITA(BVI) 台達中山 產銷苯乙烯聚合衍生物 100% 100% 100% 100% 2. 台達天津 產銷苯乙烯聚合衍生物 100% 100% 100% 100% 截至 102 年 9 月底止, 對 TAITA( BVI) 之投資金額為美金 61,738 仟元 2. 截至 102 年 9 月底止, 對台達中山之投資金額為美金 43,000 仟 元, 另該公司並於 96 年度辦理盈餘轉增資美金 3,250 仟元, 截 至 102 年 9 月底止, 該公司之實收資本額為美金 46,250 仟元 3. 截至 102 年 9 月底止, 對台達天津之投資金額為美金 26,000 仟 元, 另該公司並於 101 年度辦理盈餘轉增資美金 1,350 仟元, 截 至 102 年 9 月底止, 該公司之實收資本額為美金 27,350 仟元 列入本合併財務報告之子公司財務報告係按子公司經會計 師核閱之同期間財務報告計算 ( 三 ) 其他重大會計政策說明 本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同, 重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五 六 現金及約當現金 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 895 $ 903 $ 913 $ 919 銀行支票及活期存款 525, , , ,322 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 265,484 30, , ,633 附賣回債券 36,965 33,423 57,932 29,981 $ 828,490 $ 661,217 $ 791,470 $ 888,

15 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及附賣回債券, 係用於滿足 短期現金承諾 截至 101 年 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 原始到期日超過 3 個月之銀 行定期存款分別為 87,885 仟元及 90,825 仟元 (102 年 9 月 30 日及 101 年 12 月 31 日 : 無 ), 係分類為無活絡市場之債券投資 ( 參閱附註十及 附註三五 ) 銀行存款及附賣回債券於資產負債表日之市場利率區間無重大改 變, 請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註六 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 - 流動 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 持有供交易之金融資產衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 $ 22 $ - $ - $ 699 非衍生金融資產 - 受益證券 291, , , ,127 - 國內上市 ( 櫃 ) 股票 36,482 41,580 44,129 40,743 - 基金受益憑證 195, , , , , , , ,916 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 $ 523,143 $ 430,571 $ 533,782 $ 973,615 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動持有供交易衍生工具 ( 未指定避險 )- 遠期外匯合約 $ 243 $ 1 $ 25 $ 57 下 : 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如 幣 別到 期 期 間合約金額 ( 仟元 ) 102 年 9 月 30 日賣出遠期外匯 歐元兌美元 EUR 300/USD 406 日圓兌美元 JPY 100,000/USD 1, 年 12 月 31 日賣出遠期外匯 歐元兌美元 EUR 200/USD 年 9 月 30 日賣出遠期外匯 歐元兌美元 EUR 100 /USD 年 1 月 1 日賣出遠期外匯 歐元兌美元 EUR 200/USD 282 日圓兌美元 JPY 50,000/USD

16 合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日從事遠期外匯交易 之目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險 合併 公司持有之遠期外匯合約因不符合有效避險條件, 故不適用避險會計 合併公司於 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日止, 從事透過損益按公允 價值衡量之金融資產產生之淨損失為 15,082 仟元,101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止, 從事透過損益按 公允價值衡量之金融資產產生之淨利益分別為 18,038 仟元 35,955 仟 元及 65,908 仟元,102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日止, 從事透過損益按公允價值衡量之金融負債 產生之淨損失分別為 632 仟元 289 仟元 632 仟元及 1,707 仟元 八 備供出售金融資產 - 非流動 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 國內投資 - 上市 ( 櫃 ) 股票台灣聚合化學品股份有限公司 ( 台聚公司 ) $ 304,986 $ 337,663 $ 371,067 $ 307,512 合晶科技股份有限公司 3,809 3,567 4,076 4,421 神基科技股份有限公司 ( 神基公司 ) ,786 $ 308,795 $ 341,230 $ 375,143 $ 320,719 合併公司於 101 年 3 月處分神基公司股票 621 仟股, 處分價款為 13,398 仟元, 認列處分利益 2,662 仟元 合併公司持有台聚公司之股票, 其中 7,400 仟股係於 101 年 4 月 7 月及 8 月陸續質押予遠東國際商業銀行股份有限公司, 作為動撥 500,000 仟元借款額度之擔保品, 請參閱附註十八及三十 九 以成本衡量之金融資產 - 非流動 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 國內未上市 ( 櫃 ) 普通股聯訊創業投資股份有限公司 ( 聯訊創投 ) $ 5,000 $ 5,000 $ 5,000 $ 6,750 國外未上市 ( 櫃 ) 普通股 Budworth Investment Ltd. 2,628 7,743 7,811 8,072 Teratech Corporation 2,981 2,927 17,718 18,310 國外未上市 ( 櫃 ) 優先股 Sohoware Inc $ 10,609 $ 15,670 $ 30,529 $ 33,

17 合併公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值 無法可靠衡量 聯訊創投於 101 年 2 月辦理現金減資, 合併公司已依減資比率收 回原始投資款 1,750 仟元 Budworth Investment Ltd. 於 102 年 6 月 28 日股東會決議通過辦 理現金減資, 減資比率 34.04%, 並以 102 年 8 月 5 日為減資基準日, 合併公司已於 102 年 8 月 16 日依減資比率收回原始投資款美金 178 仟 元 合併公司因歷年來認列 Sohoware Inc. 之減損損失, 致對該權益商 品投資 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止 之帳面餘額均為零 十 無活絡市場之債券投資 - 流動 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 質抵押之銀行存款 $ 116,979 $ 138,406 $ 185,317 $ 145,893 利率連結保本型商品 153, , ,591 - 質押定存單 17,225 15,225 15,101 15,000 原始到期日超過 3 個月之定期存款 ,885 90,825 $ 288,115 $ 269,135 $ 575,894 $ 251,718 合併公司為提升資金運用效率, 購入利率連結保本型商品, 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止尚未到期之利率連 結保本型商品如下 :( 101 年 1 月 1 日 : 無 ) 原 幣 數 到期期間 ( 仟 元 ) 利 率金 額 102 年 9 月 30 日利率連結保本型商品 ~ RMB 32, %~4.65% $ 153, 年 12 月 31 日 利率連結保本型商品 RMB 25, %~4.50% $ 115, 年 9 月 30 日 利率連結保本型商品 ~ RMB 62, %~4.30% $ 287,591 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因承作利率連結 保本型商品所認列之利息收入分別為 12,002 仟元及 6,752 仟元

18 質抵押之銀行存款 質押定存單及原始到期日超過三個月之定期 存款於資產負債表日之市場利率區間無重大改變, 請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十 十一 應收票據 應收帳款及其他應收款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據因營業而發生 $ 1,847,718 $ 1,726,585 $ 1,409,446 $ 1,384,920 應收帳款應收帳款 $ 2,005,974 $ 1,439,047 $ 1,928,366 $ 1,450,344 減 : 備抵呆帳 ( 79,135 ) ( 75,954 ) ( 50,664 ) ( 21,131 ) $ 1,926,839 $ 1,363,093 $ 1,877,702 $ 1,429,213 其他應收款應收退稅款 $ 71,901 $ 78,435 $ 72,375 $ 55,865 其 他 27,560 1,752 10,320 2,774 $ 99,461 $ 80,187 $ 82,695 $ 58,639 應收帳款 合併公司對商品銷售之授信期間為 30~55 天, 應收帳款不予計息 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至 資產負債表日信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示逾期超過 150 天之應收帳款可能無法回收, 合併公司對於帳齡超過 150 天之應收帳 款, 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀 況, 以估計無法回收之金額 合併公司在接受新客戶之前, 係透過內部信用評等系統評估該潛 在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度, 並每年依據個別客戶之 歷史交易紀錄 財務狀況定期檢視, 故合併公司之未逾期亦未減損之 應收帳款主係來自於合併公司長久往來 信用良好且無違約紀錄之客 戶 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 30 天以下 $ 51,870 $ 50,599 $ 30,777 $ 76, 至 60 天 1,825 9,458 32,028 55, 天以上 18,541 52,984 63,190 15,899 合 計 $ 72,236 $ 113,041 $ 125,995 $ 148,483 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析

19 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款, 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍可回收其 金額, 合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強 保障 此外, 合併公司亦不具有將應收帳款及對相同交易對方之應付 帳款互抵之法定抵銷權 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 個別評估之減損損失 集體評估之減損損失合 計 101 年 1 月 1 日餘額 $ 11,108 $ 10,023 $ 21,131 本期提列呆帳費用 27,357 2,914 30,271 外幣換算差額 ( 417 ) ( 321 ) ( 738 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 38,048 $ 12,616 $ 50, 年 1 月 1 日餘額 $ 65,407 $ 10,547 $ 75,954 本期 ( 迴轉 ) 提列呆帳費用 ( 174 ) 2,562 2,388 外幣換算差額 年 9 月 30 日餘額 $ 65,748 $ 13,387 $ 79,135 上表備抵呆帳金額中個別評估已減損應收帳款主要係因客戶資金調度困難或帳款拖欠期間過長 合併公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品 於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日之應收票據及應收帳款餘額中, 並無客戶之應收票據及應收帳款超過應收票據及應收帳款合計數之 10% 合併公司之客戶群廣大且相互無關聯, 故信用風險之集中度有限 十二 存 貨 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 製成品 $ 1,107,127 $ 905,043 $ 853,286 $ 944,877 在製品 221, , , ,134 原 料 641, , , ,298 物 料 42,617 40,777 40,396 41,689 $ 2,013,003 $ 1,773,679 $ 1,837,666 $ 1,882, 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日與存貨相關之銷貨成本分別為 5,801,822 仟元 4,958,486 仟元 15,679,027 仟元及 13,457,708 仟元

20 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨 成本分別包括存貨跌價損失 960 仟元及 6,000 仟元 十三 採用權益法之投資 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 上市 ( 櫃 ) 公司華夏海灣塑膠股份有限公司 ( 華夏公司 ) $ 117,518 $ 108,399 $ 106,036 $ 92,630 越峯電子材料股份有限公司 ( 越峯公司 ) 65,099 67,419 67,476 70,321 非上市 ( 櫃 ) 公司華運倉儲實業股份有限公司 ( 華運公司 ) 239, , , ,481 ACME Electronics (Cayman) Corp. (ACME (Cayman)) 73,244 75,999 78,268 86,393 Unic Insurance Ltd. - 19,272 19,558 20,277 鑫特材料科技股份有限公司 ( 鑫特公司 ) 2,634 2,624 2,644 2,626 中華電訊科技股份有限公司 ( 中華電訊公司 ) $ 498,136 $ 488,447 $ 486,348 $ 464,728 比如下 : 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 公 司 名 稱 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 華夏公司 1.98% 1.98% 1.98% 1.98% 越峯公司 2.44% 2.45% 2.45% 2.46% 華運公司 33.33% 33.33% 33.33% 33.33% ACME (Cayman) 5.39% 5.39% 5.39% 5.39% Unic Insurance Ltd % 20.00% 20.00% 鑫特公司 10.00% 10.00% 10.00% 10.00% 中華電訊公司 2.93% 2.93% 2.93% 2.93% Unic Insurance Ltd. 以 102 年 3 月 27 日為清算基準日, 並於 102 年 5 月收回股款 19,786 仟元, 已於 102 年 8 月 13 日完成清算程序, 本公司並認列處分損失 313 仟元 中華電訊公司因持續虧損且股權淨值已為負數, 本公司並未對其提供背書保證且無意圖繼續支持, 因此認列其虧損至長期股權投資之帳面餘額為零

21 本公司及子公司對華夏公司 越峯公司 ACME( Cayman) 鑫 特公司及中華電訊公司之長期股權投資與關係企業共同持股超過百分 之二十, 且對各該公司具有重大影響力, 故採權益法評價 採權益法之上市 ( 櫃 ) 公司股權投資於資產負債表日依股票收盤 價計算之市價資訊如下 : 公 司 名 稱 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 華夏公司 $ 157,073 $ 129,238 $ 115,346 $ 75,270 越峯公司 $ 198,248 $ 162,021 $ 207,582 $ 173,834 採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益 份額, 除華夏公司 越峯公司及 ACME( Cayman) 係按同期間經會計 師核閱之財務報告計算外, 其餘係按同期間未經會計師核閱之財務報 告計算 惟合併公司管理階層認為上述被投資公司財務報告未經會計 師核閱, 尚不致產生重大之影響 合併公司自 100 年 3 月起將持有之越峯公司股票 2,400 仟股質押予 遠東國際商業銀行股份有限公司, 並自 102 年 3 月起將持有之華夏公 司股票 2,200 仟股亦質押予該銀行, 作為借款額度之擔保品, 請參閱附 註十八及三十 十四 不動產 廠房及設備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額自有土地 $ 634,432 $ 634,432 $ 634,432 $ 634,432 建築物 410, , , ,200 機器設備 438, , , ,257 交通及運輸設備 11,894 10,780 10,267 9,780 雜項設備 51,974 53,930 51,709 57,206 建造中之不動產 1,008, , , ,964 $ 2,554,951 $ 2,167,038 $ 2,017,325 $ 1,871,839 除認列折舊費用外, 合併公司之不動產 廠房及設備於 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日並未發生重大增添 處分及減損情形 合併公司為便於土地使用及管理目的, 於 101 年 8 月 22 日董事會決議以本公司所持有之頭份廠部分土地與華夏公司所持有之頭份廠部分土地進行交換, 所交換之土地面積均為 2,052 平方公尺, 其公告現值均為 18,468 仟元, 惟截至核閱報告日止, 尚未完成相關移轉程序

22 本公司部分前鎮廠儲槽及設備係出租予台灣氯乙烯工業股份有限 公司 ( 台氯公司 ) 及華運公司, 並依約按月向台氯公司計收租金 780 仟元, 及向華運公司計收租金 80 仟元 ( 附註二九 ) 不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 建築物廠 房 及 55 年 辦公室及試驗室 26 至 35 年 倉儲建物 20 至 25 年 儲 槽 8 至 10 年 其 他 2 至 9 年 機器設備 環保設備 15 至 20 年 監控設備 11 至 15 年 儲槽及管線系統 10 至 15 年 動力系統 7 至 15 年 生產及包裝設備 8 至 15 年 其 他 2 至 8 年 交通及運輸設備 5 至 15 年 雜項設備 2 至 15 年 合併公司部分不動產 廠房及設備業已抵押作為借款額度之擔保 品, 請參閱附註十八及三十 其他資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十四 十五 投資性不動產 - 淨額 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日已完工投資性不動產 $ 108,178 $ 108,178 $ 108,178 $ 108,178 合併公司之投資性不動產係土地, 不提列折舊 合併公司之投資性不動產坐落於前鎮區興邦段及林園工業區, 該地段因屬工業用地, 致可比較市場交易不頻繁且亦無法取得可靠之替代公允價值估計數, 故無法可靠決定公允價值 前鎮廠土地係出租予華運公司, 以實際租用面積議定租金, 按月計收 1,512 仟元 ( 附註二九 ) 合併公司設定質押作為借款擔保之投資性不動產金額, 請參閱附註十八及三十 其他資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十五

23 十六 無形資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額資訊整合系統 $ 9,725 $ 8,222 $ 8,290 $ - 費用 十七 長期預付租金 上述資訊整合系統係自可供使用日起以直線基礎按 3 年計提攤銷 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流動 ( 帳列預付款項 ) $ 1,312 $ 1,260 $ 1,260 $ 1,311 非流動 $ 44,734 $ 43,916 $ 44,229 $ 46,982 合併公司長期預付租金係位於中國大陸之土地使用權 合併公司部分土地使用權業已抵押作為借款額度之擔保品, 請參 閱附註十八及三十 十八 借 款 ( 一 ) 短期借款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 擔保借款 - 銀行週轉性借款 (1) $ 946,241 $ 1,364,877 $ 1,523,342 $ 1,634,845 無擔保借款 - 信用額度借款 (2) 1,100, , , ,615 - 短期購料借款 (3) 1,054, , , ,566 $ 3,101,994 $ 2,481,298 $ 3,037,121 $ 2,546, 銀行週轉性借款之利率於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1.36%-1.51% 1.36%-1.70% 1.36%-2.32% 及 1.23%-2.72% 2. 信用額度借款之利率於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1.01%-1.17% 1.01%-1.17% 1.03%-1.39% 及 1.29%-1.59% 3. 短期購料借款之利率於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 0.83%-1.21% 1.11%-1.16% 1.05%-1.10% 及 1.40%-1.56%

24 ( 二 ) 應付短期票券 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付商業本票 $ 400,000 $ 200,000 $ 500,000 $ 300,000 減 : 應付短期票券折價 $ 399,820 $ 199,954 $ 499,738 $ 299,845 利率 0.67%-0.91% 0.80%-0.89% 0.78%-0.89% 0.74%-0.86% ( 三 ) 長期借款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 擔保商業本票循環信用融資 ( 附註三十 ) 彰化商業銀行 -101 年貼現率 0.845%, 期間 5 年, 得分次循環動用, 本金到期償還 $ - $ 499,734 $ - $ - 台北富邦銀行 -101 年年貼現率 0.828%;100 年年貼現率 0.803% %, 期間 5 年, 於動撥日起屆滿 4 年償還二分之一, 其餘到期日全數償還 , ,290 擔保借款遠東國際商業銀行 年年利率 1.23%; 101 年年利率 1.28%, 期間 3 年, 得分次循環動用, 本金到期償還 400, ,000 - 彰化商業銀行 -102 年 年 利 率 1.10%- 1.12%;101 年年利率 1.25%, 期間 5 年, 得分次循環動用, 本金到期償還 1,000, , 商業借款上海商業儲蓄銀行 年 年 利 率 1.518%;100 年年利率 1.216%, 期間 3 年, 自借款日起每半年為一期, 各還本六分之一 ,648 30,275 1,400, , ,603 1,029,565 減 : 列為一年內到期部分 - 499, , ,143 $ 1,400,000 $ 400,000 $ 400,000 $ 499,

25 本公司為充實中長期營運資金, 於 98 年 7 月與彰化商業銀行簽 訂 5 年期之中長期授信合約, 授信額度計 1,000,000 仟元, 該額度已 於 101 年 11 月提前續約至 106 年 11 月, 且自前述額度中新增發行 商業本票保證額度 600,000 仟元 本公司於 99 年 6 月提供高雄前鎮 廠土地及廠房暨華運倉儲實業股份有限公司 ( 華運公司 ) 廠房及設 備作為擔保品 ( 附註十四 十五及三十 ), 復於 101 年底解除華運公 司廠房及設備質權, 該額度截至 102 年 9 月 30 日已全數動用 另由 國際票券金融股份有限公司擔任發行商業本票之簽證承銷機構, 承 銷期間自 97 年 4 月至 102 年 4 月止, 未再續約 本公司為充實中期營運資金, 於 100 年 3 月與遠東國際商業銀 行簽訂 3 年期之中期授信合約, 於合約有效期限內循環使用總額度, 授信額度計 500,000 仟元, 該額度已於 102 年 3 月提前續約至 105 年 4 月, 且前述額度增加至 1,000,000 仟元, 本公司並提供持有之越 峯公司 台聚公司及華夏公司股票分別計 2,400 仟股 7,400 仟股及 2,200 仟股作為借款額度之擔保品 ( 附註八 十三及三十 ), 截至 102 年 9 月 30 日止動用之借款為 400,000 仟元 本公司於 97 年 4 月與台北富邦銀行簽訂 5 年期之中長期授信合 約, 委請其擔任本公司發行總額度 1,000,000 仟元固定利率商業本票 之保證銀行, 於合約有效期限內循環使用總額度 本公司並依約提 供林園廠土地及廠房作為擔保品 ( 附註十四 十五及三十 ) 惟截至 101 年 12 月 31 日止已全數清償 台達天津為充實營運資金, 於 98 年 11 月向上海商業儲蓄銀行 融通中期資金, 並由本公司提供背書保證, 惟截至 101 年 12 月 31 日止已全數清償 十九 應付票據及應付帳款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付票據因營業而發生 $ 98,647 $ 22,870 $ 100,068 $ 38,223 應付帳款 ( 含關係人 ) 因營業而發生 $ 1,365,446 $ 1,167,880 $ 1,071,877 $ 1,033,

26 合併公司購買部分商品之主要賒帳期間為 30~45 天 合併公司訂 有財務風險管理政策, 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償 還 二十 其他應付款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付薪資及獎金 $ 76,529 $ 58,117 $ 70,530 $ 84,237 應付運費 39,188 31,603 34,630 34,347 應付水電費 29,821 23,152 33,008 22,501 應付設備款 15,451 30,870 22,334 13,464 應付勞務費 12,102 12,083 11,006 8,056 應付保險費 7,194 8,192 9,402 9,397 應付各項稅捐 4,110 1,577 4,132 3,663 其 他 33,162 39,845 67,232 43,672 $ 217,557 $ 205,439 $ 252,274 $ 219,337 二一 負債準備 - 流動 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日退貨及折讓 $ 1,805 $ 3,442 $ 2,365 $ 2,979 變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 1 月 1 日餘額 $ 3,442 $ 2,979 本期新增 7,495 7,969 本期使用 ( 9,132 ) ( 8,583 ) 9 月 30 日餘額 $ 1,805 $ 2,365 退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗 管理階層之判斷及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓, 並於相關產品出售當年度認列為營業收入之減項 二二 退職後福利計畫合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫 其中關於確定福利退休金計畫, 合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本分別認列各期間之退休金費用 確定福利退休金計畫及確定提撥退休金計劃資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二二

27 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ 2,368 $ 1,581 $ 7,071 $ 4,654 推銷費用 $ 217 $ 757 $ 646 $ 2,239 管理費用 $ 192 $ 695 $ 621 $ 2,267 研發費用 $ 118 $ 497 $ 346 $ 1,431 二三 權 益 ( ㄧ ) 普通股股本 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定及已發行股數 ( 仟股 ) 327, , , ,049 額定及已發行股本 $ 3,276,518 $ 3,276,518 $ 3,276,518 $ 3,120,493 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股利之權利 ( 二 ) 資本公積資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股 ) 及受領贈與之部分得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司於 102 年 6 月 13 日股東會決議通過修訂後之章程規定, 每年決算後如有稅後盈餘, 應先彌補以往年度虧損, 如尚有餘額, 於提撥百分之十法定盈餘公積後, 為當年度可分配盈餘, 再連同以前年度累積未分配盈餘及依法令或主管機關規定提列或轉回特別盈餘公積後之餘額, 作為累積可分配之盈餘, 由董事會擬定盈餘分配案後, 提請股東會決議, 股東會得視業務狀況保留全部或部分盈餘 如股東會決議分派盈餘者, 其中董事及監察人酬勞不超過當年度可分配盈餘數之百分之一, 員工紅利不低於當年度可分配盈餘數之百分之一

28 上述員工紅利如以股票方式發放, 本公司之從屬公司員工符合一定條件時, 亦得分配之 其一定條件由董事會訂定之 決議分派盈餘時, 因本公司產業屬於成熟期, 為考量研發需求及多角化經營, 股東股利不低於當年度可分配盈餘之百分之十, 其中現金股利不低於全部股利之百分之十 惟如當年度每股可分配盈餘低於零點一元時, 得不分派 本公司於 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利估列金額為 880 仟元, 係依不低於當年度可分配盈餘百分之一估列 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日係屬虧損狀態, 是以未估列應付員工紅利 年度終了後, 董事會決議發放之金額若有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定, 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價, 並考量除權除息之影響 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 (IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列特別盈餘公積 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額 本公司於 102 年 6 月 13 日舉行股東常會, 決議通過 101 年度虧損撥補案, 以未分配盈餘彌補 101 年度虧損 63,747 仟元

29 本公司於 101 年 6 月 22 日決議通過 100 年度盈餘分派案如下 : 盈 餘 分 派 案 每股股利 ( 元 ) 100 年度 100 年度 提列法定盈餘公積 $ 27,103 股東現金股利 62,410 $ 0.2 股東股票股利 156, $ 245,538 本公司於 101 年 6 月 22 日之股東常會決議通過以現金配發 100 年度之員工紅利為 2,500 仟元, 與 100 年度財務報表認列之員工紅利 無差異 有關本公司董事會通過及股東會決議之股利分配及員工紅利資 訊, 請參閱台灣證券交易所 公開資訊觀測站 之公告資訊查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日特別盈餘公積 $ 308,061 $ - $ - $ - 本公司帳列未實現重估增值及累積換算調整數轉入保留盈餘之 金額分別為 279,270 仟元及 160,233 仟元, 惟因首次採用 IFRSs 產生 之保留盈餘增加數不足提列, 故僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留 盈餘增加數 308,061 仟元予以提列特別盈餘公積 ( 五 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 ( $ 55,786 ) $ - 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 81,358 ( 68,286 ) 採用權益法之關聯企業之換算差額之份額 1,943 ( 2,069 ) 換算國外營運機構淨資產所產生利益 ( 費用 ) 之相關所得稅 ( 13,971 ) 11,720 期末餘額 $ 13,544 ( $ 58,635 )

30 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 2. 備供出售金融資產未實現損益 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 282,154 $ 223,162 備供出售金融資產未實 現損益 ( 32,435 ) 65,159 採用權益法之關聯企業之備供出售金融資產未實現損益之份額 3,149 6,367 期末餘額 $ 252,868 $ 294,688 二四 稅前淨利 ( 損 ) ( 一 ) 其他收入 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益或損失, 直接認列於其他綜合損益 稅前淨利 ( 損 ) 係包含以下項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 利息收入銀行存款 $ 1,723 $ 3,096 $ 4,265 $ 7,667 利率連結保本型商品 ( 附註十 ) 3,983 1,214 12,002 6,752 透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 附註七 ) - - 5,560 5,547 其 他 1,112 1,816 3,486 4,831 小 計 6,818 6,126 25,313 24,797 租金收入 7,198 7,195 21,428 21,546 股利收入 1,011 1,340 15,534 13,969 其 他 1,503 10,517 9,280 16,178 $ 16,530 $ 25,178 $ 71,555 $ 76,

31 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 處分不動產 廠房及設備 ( 損 ) 益 ( $ 140 ) ( $ 3 ) $ 85 ( $ 5,012 ) 處分備供出售金融資產利益 ( 附註八 ) ,662 淨外幣兌換 ( 損 ) 益 8,984 ( 10,536 ) 71,097 ( 34,834 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 ( 損失 )( 附註七 ) ( 16,093 ) 16,698 29,384 59,021 透過損益按公允價值衡量之金融負債損失 ( 附註七 ) ( 632 ) ( 289 ) ( 632 ) ( 1,707 ) 其 他 ( 2,764 ) ( 3,895 ) ( 10,822 ) ( 12,843 ) ( $ 10,645 ) $ 1,975 $ 89,112 $ 7,287 ( 三 ) 利息費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銀行借款利息 $ 15,089 $ 17,408 $ 48,323 $ 50,313 減 : 利息資本化金額 ( 列入建造中之不 動產 ) ( 2,591 ) ( 166 ) ( 6,385 ) ( 886 ) $ 12,498 $ 17,242 $ 41,938 $ 49,427 利息資本化相關資訊如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 利息資本化金額 $ 2,591 $ 166 $ 6,385 $ 886 利息資本化利率 %~ % %~ % %~ % %~ % ( 四 ) 折舊及攤銷 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 42,838 $ 43,308 $ 127,940 $ 130,843 長期預付租金 其他非流動資產 合 計 $ 43,210 $ 43,700 $ 129,045 $ 131,991 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 39,522 $ 40,291 $ 117,809 $ 122,004 營業費用 2,700 2,493 8,267 7,297 其他利益及損失 ,864 1,542 $ 42,838 $ 43,308 $ 127,940 $ 130,843 ( 接次頁 )

32 ( 承前頁 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 42 $ 42 $ 126 $ 147 營業費用 ,001 $ 372 $ 392 $ 1,105 $ 1,148 ( 五 ) 員工福利費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 退職後福利 ( 附註二二 ) 確定提撥計畫 $ 3,928 $ 3,644 $ 11,676 $ 10,625 確定福利計畫 2,895 3,530 8,684 10,591 6,823 7,174 20,360 21,216 保險費用 8,840 2,300 26,801 18,596 其他員工福利 120, , , ,582 員工福利費用合計 $ 136,375 $ 128,359 $ 402,516 $ 381,394 依功能別彙總營業成本 $ 104,623 $ 99,658 $ 308,980 $ 290,781 營業費用 31,752 28,701 93,536 90,613 $ 136,375 $ 128,359 $ 402,516 $ 381,394 二五 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用 ( 利益 ) 之主要組成項目如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ - $ 8 $ - $ 4,457 以前年度之調整 ,746 2, ,746 7,170 遞延所得稅 當期產生者 ( 3,436 ) 10,204 ( 14,928 ) ( 20,055 ) 認列於損益之所得稅 ( 利益 ) 費用 ( $ 3,192 ) $ 10,213 ( $ 12,182 ) ( $ 12,885 ) 合併公司係以估計之年度平均有效稅率計算期中所得稅費用 ( 利益 ), 因全年預估與期中實際之免稅所得及不可減除之費損項目 具重大差異, 致使期中所得稅費用 ( 利益 ) 與當期課稅所得乘以適

33 用稅率並考量遞延所得稅變動所得之結果不同, 故不予揭露會計所 得與課稅所得之調節 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 遞延所得稅認列於其他綜合損益 - 國外營運機構換算之兌換差額 $ 2,581 $ 6,331 ( $ 13,971 ) $ 11,720 ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 45,542 $ 31,117 $ 61,023 $ 36,461 本公司截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 均無屬 86 年度 ( 含 ) 以前之未分配盈餘 100 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 12.20% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 本公司 101 年度係屬虧損, 是以不計算股東可扣抵稅額之扣抵比率 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 四 ) 所得稅核定情形本公司之營利事業所得稅申報案件, 業經稅捐稽徵機關核定至 100 年度 ( 五 ) TAITA( BVI) 公司因適用所在地政府之租稅減免優惠, 除 101 年因子公司台達天津辦理盈餘轉增資, 是以依中國稅務機關規定繳納相關所得稅外, 其餘年度並無所得稅費用, 亦未認列遞延所得稅資產或負債

34 二六 每股盈餘 ( 虧損 ) 數如下 : 用以計算每股盈餘 ( 虧損 ) 之盈餘 ( 虧損 ) 及普通股加權平均股 金額 ( 分子 ) 股數 ( 分母 ) 歸屬於本公司業主之淨利 普通股加權平均股數 ( 損 ) ( 仟股 ) 每股盈餘 ( 虧損 )( 元 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 基本及稀釋每股虧損 用以計算基本每股虧損之淨損 ( $ 8,115 ) 327,652 ( $ 0.02 ) 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日基本每股盈餘用以計算基本每股盈餘之淨利 $ 84, ,652 $ 0.26 具稀釋作用潛在普通股之影響員工分紅 稀釋每股盈餘用以計算稀釋每股盈餘之淨利 $ 84, ,897 $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日基本每股盈餘用以計算基本每股盈餘之淨利 $ 96, ,652 $ 0.30 具稀釋作用潛在普通股之影響員工分紅 - 69 稀釋每股盈餘用以計算稀釋每股盈餘之淨利 $ 96, ,721 $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 基本及稀釋每股虧損 用以計算基本每股虧損之淨損 ( $ 53,921 ) 327,652 ( $ 0.16 ) 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日暨 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因屬虧損狀態, 員工分紅發放股數將產生反稀釋作用, 是以不予以列入

35 二七 資本風險管理 合併公司之資本風險管理之目標 政策及程序, 以及合併公司資 本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同, 相關說明請 參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二七 二八 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 : 1. 非按公允價值衡量之金融工具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額均趨近其公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 102 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 22 $ - $ 22 持有供交易之非衍生金融資產 523, ,121 合 計 $ 523,121 $ 22 $ - $ 523,143 備供出售金融資產 國內上市 ( 櫃 ) 有 價證券 $ 308,795 $ - $ - $ 308,795 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 衍生工具 $ - $ 243 $ - $

36 101 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之非衍生金融資產 $ 430,571 $ - $ - $ 430,571 備供出售金融資產 國內上市 ( 櫃 ) 有 價證券 $ 341,230 $ - $ - $ 341,230 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 衍生工具 $ - $ 1 $ - $ 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之非衍生金融資產 $ 533,782 $ - $ - $ 533,782 備供出售金融資產 國內上市 ( 櫃 ) 有 價證券 $ 375,143 $ - $ - $ 375,143 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 衍生工具 $ - $ 25 $ - $ 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 699 $ - $ 699 持有供交易之非衍生金融資產 972, ,916 合 計 $ 972,916 $ 699 $ - $ 973,615 備供出售金融資產 國內上市 ( 櫃 ) 有 價證券 $ 320,719 $ - $ - $ 320,719 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 衍生工具 $ - $ 57 $ - $ 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量金融資產間移轉之情形

37 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產, 其公允 價值係分別參照市場報價決定 (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公 允價值 若無市場價格可供參考時, 非選擇權衍生工具係 採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分 析計算公允價值 合併公司採用評價方法所使用之估計及 假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假 設之資訊一致 本公司係以國內金融機構報價所顯示之外匯換匯匯率, 就 個別遠期外匯合約分別計算公平價值, 該報價係以買價為 評估基礎 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產透過損益按公允價值衡量 - 持有供交易 $ 523,143 $ 430,571 $ 533,782 $ 973,615 放款及應收款 4,922,024 4,026,750 4,667,787 3,961,849 備供出售金融資產 319, , , ,851 金融負債透過損益按公允價值衡量 - 持有供交易 以攤銷後成本衡量 6,523,307 4,939,648 5,821,598 5,085,167 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司所從事之風險控制及避險策略, 受營運環境之影響, 惟合併公司已依業務性質及風險分散原則執行適當之風險管理與控制作業 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司主要承擔之市場風險為外幣匯率變動風險以及利率變動風險

38 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司透過遠期外匯合約規避暴險, 以減輕該等風險之影響 遠期外匯合約之運用受合併公司董事會通過之政策所規範 內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核 合併公司並未以投機目的而進行遠期外匯合約之交易 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ), 請參閱附註三二 敏感度分析有關外幣匯率風險之敏感度分析, 主要係針對財務報導期間結束日之外幣貨幣性項目計算 ( 主係美金項目 ) 當合併個體之功能性貨幣對美元升值 / 貶值 3% 時, 合併公司於 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將增加 / 減少 45,891 仟元 ;101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨損將減少 / 增加 36,750 仟元 因前述之敏感度分析係依據資產負債表日之外幣暴險金額計算, 故管理階層認為敏感度無法反映年中暴險情形 (2) 利率風險合併公司因持有固定利率之金融資產及金融負債, 故有利率變動之公允價值暴險, 唯合併公司以攤銷後成本衡量該金融資產及金融負債, 故無公允價值風險 ; 因持有浮動利率之金融資產及金融負債, 故有利率變動之現金流量暴險 合併公司管理階層定期監控市場利率之變動, 並藉由浮動利率金融負債部位之調節, 以使合併公司之利率趨近於市場利率, 以因應市場利率變動所產生之風險

39 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 466,585 $ 189,152 $ 732,158 $ 252,439 - 金融負債 3,955,573 2,216,108 2,913,473 2,210,316 具現金流量利率風險 - 金融資產 639, , , ,544 - 金融負債 946,241 1,364,878 1,537,989 1,665,120 敏感度分析有關利率風險之敏感度分析, 合併公司係以資產負債表日具現金流量利率風險之金融資產及金融負債為基礎進行計算 合併公司以市場利率上升 / 下降 0.5% 作為向管理階層報導利率變動之合理風險評估 在所有其他變數維持不變之情況下, 市場利率上升 / 下降 0.5%, 對合併公司 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別減少 / 增加 1,151 仟元 ;101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨損將分別增加 / 減少 3,418 仟元 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險 合併公司採行之政策係僅與信用良好之對象進行交易, 以減輕所產生財務損失之風險, 並持續監督信用暴險及交易對象之信用狀況 合併公司應收帳款之對象涵蓋眾多客戶, 且分散於不同區域, 並無集中於單一客戶或地區, 另合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估, 故其信用風險尚屬有限 於資產負債表日, 合併公司最大信用風險金額與帳列金融資產之帳面金額相當 3. 流動性風險合併公司之管理階層係透過維持足夠部位之現金及銀行融資額度以支應營運資金並減低流動性風險

40 (1) 流動性及利率風險表 下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製, 其包 括利息及本金之現金流量 102 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或短於 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 1,637,513 $ 42,015 $ - 浮動利率工具 , 固定利率工具 ,555,573 1,400,000 - $ 5,139,327 $ 1,442,015 $ 年 12 月 31 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或短於 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 1,362,877 $ 19,583 $ - 浮動利率工具 ,364, 固定利率工具 ,816, ,000 - $ 4,543,863 $ 419,583 $ 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或短於 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 1,375,256 $ 2,133 $ - 浮動利率工具 ,537, 固定利率工具 ,513, ,000 - $ 5,426,718 $ 402,133 $ 年 1 月 1 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或短於 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 1,214,731 $ 5,620 $ - 浮動利率工具 ,665, 固定利率工具 ,710, ,422 - $ 4,590,745 $ 505,042 $

41 (2) 融資額度 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 合併公司於資產負債表日之銀行未動用之融資額度如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 銀行借款額度 - 未動用金額 $ 3,501,696 $ 3,856,732 $ 3,063,611 $ 4,129,950 二九 關係人交易 ( 一 ) 與合併公司有重大交易之關係人名稱及關係如下 : 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 華夏海灣塑膠股份有限公司 ( 華夏公司 ) 董事長與主要股東相同 亞洲聚合股份有限公司 ( 亞聚公司 ) 董事長與主要股東相同 華運倉儲實業股份有限公司 ( 華運公司 ) 採權益法評價之被投資公司 越峯電子材料股份有限公司 ( 越峯公司 ) 採權益法評價之被投資公司 台聚管理顧問股份有限公司 ( 台聚管顧公司 ) 董事長相同 台灣聚合化學品股份有限公司 ( 台聚公司 ) 母公司 聚利管理顧問股份有限公司 ( 聚利管顧公司 ) 董事長相同 順昶塑膠股份有限公司 ( 順昶公司 ) 董事長相同 台灣氯乙烯工業股份有限公司 ( 台氯公司 ) 華夏公司之子公司 華夏聚合股份有限公司 華夏公司之子公司 華夏塑膠 ( 中山 ) 有限公司 ( 華夏中山 ) 華夏公司之孫公司 順昶塑膠 ( 昆山 ) 有限公司 ( 順昶昆山 ) 順昶公司之孫公司 USI International Corporation 亞聚公司之子公司 ( 二 ) 合併公司與上述關係公司間之重大交易除已於其他附註揭露者外, 其餘彙總如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 佔各該 佔各該 佔各該 佔各該 金 額 科目 % 金 額 科目 % 金 額 科目 % 金 額 科目 % 1. 其他應收款 - 關係人華運公司 $ 1, $ 3, $ 1, $ 3, 台氯公司 華夏中山 其 他 $ 3, $ 4, $ 2, $ 4, 應付帳款 - 關係人順昶公司 $ $ $ 13 5 $ 華夏公司 $ $ 1, $ $

42 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 佔各該 佔各該 佔各該 佔各該 金 額 科目 % 金 額 科目 % 金 額 科目 % 金 額 科目 % 3. 其他應付款 - 關係人華夏中山 $ 15, $ 13, $ 11, $ 12, 台聚公司 3, , , , 華運公司 1, , , , 華夏公司 , ,226 6 亞聚公司 其 他 39-1, $ 21, $ 26, $ 21, $ 19, 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 佔各該 佔各該 佔各該 佔各該 金 額 科目 % 金 額 科目 % 金 額 科目 % 金 額 科目 % 1. 進 貨 華夏公司 $ 1,156 - $ 1,074 - $ 2,629 - $ 2,661 - 順昶公司 $ 1,274 - $ 1,136 - $ 2,889 - $ 3, 租金收入 ( 附註十四及十五 ) 華運公司 $ 4, $ 4, $ 14, $ 14, 台氯公司 2, , , , 順昶昆山 $ 7, $ 7, $ 21, $ 21, 租金支出亞聚公司 $ 1, $ 2, $ 6, $ 6, 台聚公司 1, , , , 其 他 $ 3, $ 3, $ 10, $ 11, 儲槽代操作費 華運公司 $ 4, $ 4, $ 12, $ 14, 管理服務費台聚管顧公司 $ 8, $ 7, $ 27, $ 23, 台聚公司 1, , , , 聚利管顧公司 $ 10, $ 10, $ 33, $ 30, 雜項費用 華夏公司 $ $ $ 2,163 1 $ 本公司與各關係人進貨之付款條件係為驗收後 30 日, 交易條件及價格與一般市場行情並無重大差異 支付亞聚公司之租金支出主要係承租其林園廠土地, 以每年實際租用面積按政府公告地價之 9.75% 議定租金, 按月支付 另支付台聚公司之租金支出係承租其部分台北辦公室, 並依約定價格按月支付

43 支付華運公司之儲槽代操作費係委託其代操作苯乙烯及丁二烯 之倉儲及運輸, 並按操作數量以每噸議定之費率計算, 按月支付 支付台聚管顧公司之管理服務費係由其提供人力資源及設備之 服務等, 按期依實際發生費用及成本計算支付 ( 三 ) 對主要管理階層之獎酬 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 薪資及其他 $ 1,653 $ 1,638 $ 5,630 $ 5,571 退職後福利 $ 1,725 $ 1,709 $ 5,846 $ 5,785 三十 質抵押資產 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 合併公司下列資產業經提供為開立承兌匯票 開立信用狀 採購 燃料 先放後稅通關作業及借款額度之擔保品 ( 附註八 十 十三 十四 十五 十七及十八 ): 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 合併公司不動產 廠房及設備淨額 $ 607,912 $ 614,949 $ 610,733 $ 636,389 質抵押之銀行存款 ( 帳列無活絡市場之債券投資 - 流動 ) 116, , , ,893 質押定存單 ( 帳列無活絡市場之債券投資 - 流動 ) 17,225 15,225 15,101 15,000 備供出售金融資產 - 非流動 155, , ,070 - 投資性不動產淨額 108, , , ,178 土地使用權 ( 帳列長期預付租金 ) 43,204 42,396 42,693 45,332 採用權益法之投資 64,118 36,535 36,574 41,903 應收票據 ,733-1,113,016 1,127,739 1,250, ,695 華運倉儲實業股份有限公司不動產 廠房及設備 - 淨額 - - 8,571 8,735 $ 1,113,016 $ 1,127,739 $ 1,258,970 $ 1,001,

44 三一 重大承諾及或有事項 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 本公司及子公司已開立未使用信用狀餘額分別為 919,740 仟元 732,734 仟元 770,028 仟元及 1,175,548 仟元 三二 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 外 幣匯 率 ( 元 ) 功能性貨幣新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 日 圓 $ 366, ( 日圓 : 新台幣 ) $ 110,728 $ 110,728 美 元 30, ( 美元 : 新台幣 ) 915, ,302 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 港 幣 ( 港幣 : 新台幣 ) 3,155 3,155 人民幣 43, ( 人民幣 : 美元 ) 7, ,933 歐 元 ( 歐元 : 新台幣 ) 11,511 11,511 $ 1,250,978 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 70, ( 美元 : 人民幣 ) 432,324 $ 2,079,047 美 元 12, ( 美元 : 新台幣 ) 366, ,310 $ 2,445, 年 12 月 31 日 外 幣匯 率 ( 元 ) 功能性貨幣新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 日 圓 $ 109, ( 日圓 : 新台幣 ) $ 36,873 $ 36,873 美 元 19, ( 美元 : 新台幣 ) 579, ,490 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 4,308 19,904 歐 元 ( 歐元 : 新台幣 ) 18,985 18,985 港 幣 ( 港幣 : 新台幣 ) 1,029 1,029 人民幣 ( 人民幣 : 美元 ) $ 656,754 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 65, ( 美元 : 人民幣 ) 409,673 $ 1,892,751 美 元 8, ( 美元 : 新台幣 ) 235, ,151 日 圓 6, ( 日圓 : 新台幣 ) 2,228 2,228 $ 2,130,

45 101 年 9 月 30 日 外 幣匯 率 ( 元 ) 功能性貨幣新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 日 圓 $ 343, ( 日圓 : 新台幣 ) $ 129,635 $ 129,635 美 元 36, ( 美元 : 新台幣 ) 1,080,769 1,080,769 美 元 4, ( 美元 : 人民幣 ) 28, ,331 港 幣 ( 港幣 : 新台幣 ) 1,812 1,812 歐 元 ( 歐元 : 新台幣 ) 21,736 21,736 人民幣 35, ( 人民幣 : 美元 ) 5, ,045 $ 1,532,328 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 63, ( 美元 : 人民幣 ) 400,474 $ 1,850,190 美 元 20, ( 美元 : 新台幣 ) 588, ,922 人民幣 4, ( 人民幣 : 美元 ) ,705 日 圓 2, ( 日圓 : 新台幣 ) $ 2,461, 年 1 月 1 日 外 幣匯 率 ( 元 ) 功能性貨幣新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 日 圓 $ 286, ( 日圓 : 新台幣 ) $ 111,879 $ 111,879 美 元 26, ( 美元 : 新台幣 ) 790, ,938 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 3,280 15,762 人民幣 13, ( 人民幣 : 美元 ) 2,209 66,877 歐 元 1, ( 歐元 : 新台幣 ) 66,793 66,793 港 幣 ( 港幣 : 新台幣 ) 1,574 1,574 $ 1,053,823 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 68, ( 美元 : 人民幣 ) 428,590 $ 2,059,320 美 元 14, ( 美元 : 新台幣 ) 443, ,182 日 圓 1, ( 日圓 : 新台幣 ) 澳 幣 ( 澳幣 : 新台幣 ) $ 2,503,443 三三 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 ( 無 ) 2. 為他人背書保證 ( 附表一 ) 3. 期末持有有價證券情形 ( 附表二 ) 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表三 )

46 5. 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 6. 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表四 ) 9. 從事衍生工具交易 ( 附註七 ) 10. 被投資公司資訊 ( 附表五 ) ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 ( 附表六 ) 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 ( 附表七 ) (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 ( 附表七 ) (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 ( 無 ) (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 ( 附表一 ) (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 ( 無 ) (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 ( 無 ) ( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 ( 附表七 )

47 三四 部門資訊 合併公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之 資訊, 著重於每一交付或提供之產品種類 依國際財務報導準則第八 號 營運部門 之規定, 合併公司之應報導部門包括塑膠原料及玻璃 棉 ( 含曲面印刷 ) 兩部門 ( 一 ) 部門收入與營運結果 下 : 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 部 門 收 入部 門 利 益 ( 損 失 ) 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 塑膠原料 $ 15,648,287 $ 13,434,173 ( $ 95,958 ) ( $ 158,108 ) 玻璃棉 ( 含曲面印刷 ) 456, ,947 34,958 35,498 繼續營業單位總額 $ 16,105,050 $ 13,879,120 ( 61,000 ) ( 122,610 ) 其他收入 71,555 76,490 其他利益及損失 89,112 7,287 利息費用 ( 41,938 ) ( 49,427 ) 採用權益法之關聯企業損益份額 26,959 21,454 繼續營業單位稅前淨利 ( 損 ) $ 84,688 ( $ 66,806 ) 以上報導之收入係與外部客戶交易所產生 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並無部門間銷售 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含其他收入 其他利益及損失 利息費用及採用權益法之關聯企業損益份額等 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效 合併公司因提供予營運決策者之部門別資訊未包含個別營運部門之資產, 故部門別財務資訊亦未包含營運部門資產之衡量金額 三五 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 之規定

48 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 除以下所揭露之額外資訊外, 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響, 相關說明請參閱 102 年 第 1 季合併財務報告附註三五 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則影 響 金 額 I F R S s 說 明 資 產 現金及約當現金 $ 879,355 ( $ 87,885 ) $ 791,470 5.(1) 備抵銷貨退回與折讓 ( 2,365 ) 2,365-5.(2) 5.(17) 無活絡市場之債券投資 - 流動 - 575, ,894 5.(1) 5.(17) 其他金融資產 - 流動 287,591 ( 287,591 ) - 5.(17) 遞延所得稅資產 - 流動 14,332 ( 14,332 ) - 5.(3) 預付款項 153,776 54, ,497 5.(6) 5.(17) 預付費用及其他流動資 117,568 ( 117,568 ) - 5.(17) 產 其他流動資產 - 64,107 64,107 5.(17) 受限制資產 - 流動 185,317 ( 185,317 ) - 5.(17) 採權益法之長期股權投資 / 採用權益法之投資 484,099 2, ,348 5.(5) 5.(7) 5.(12) 5.(13) 固定資產淨額 / 不動產 廠房及設備 5.(15) 2,081,620 ( 64,295 ) 2,017,325 5.(8) 5.(9) 5.(10) 投資性不動產 - 108, ,178 5.(8) 5.(9) 遞延退休金成本 2 ( 2 ) - 5.(13) 土地使用權 45,489 ( 45,489 ) - 5.(6) 無形資產 - 8,290 8,290 5.(11) 出租資產 - 淨額 94,092 ( 94,092 ) - 5.(8) 閒置資產 - 淨額 19,489 ( 19,489 ) - 5.(9) 存出保證金 2,053 ( 2,053 ) - 5.(17) 遞延費用 9,958 ( 9,958 ) - 5.(11) 遞延所得稅資產 - 非流動 99,002 60, ,213 5.(3) 5.(4) 5.(12) 5.(13) 受限制資產 - 非流動 15,001 ( 15,101 ) - 5.(17) 長期預付租金 - 44,229 44,229 5.(6) 預付設備款 ( 帳列其他非流動資產 - 其他 ) - 69,698 69,698 5.(10) ( 接次頁 )

49 ( 承前頁 ) 長期預付費用 ( 帳列其他非流動資產 - 其他 ) 中華民國一般公認會計原則影 響 金 額 I F R S s 說 明 $ - $ 1,668 $ 1,668 5.(11) 其他非流動資產 - 其他 - 2,053 2,053 5.(17) 負 債 應付費用 188,574 ( 188,574 ) - 5.(17) 其他應付款 48, , ,274 5.(12) 5.(17) 負債準備 - 流動 - 2,365 2,365 5.(2) 5.(17) 土地增值稅準備 143,860 ( 143,860 ) - 5.(14) 遞延所得稅負債 - 165, ,891 5.(4) 5.(14) 應計退休金負債 524,875 38, ,200 5.(13) 權 益 資本公積 - 長期投資 4,862 ( 4,339 ) (15) 保留盈餘 190, , , (5) 5.(7) 5.(12) 5.(13) 5.(15) 5.(16) 累積換算調整數 / 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 101,598 ( 160,233 ) ( 58,635 ) 4. 未認列為退休金成本之淨損失 ( 90,874 ) 90,874-5.(13) 未實現重估增值 279,270 ( 279,270 ) - 5.(16) 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則影 響 金 額 I F R S s 說 明 銷貨成本 $ 13,478,968 ( $ 21,260 ) $ 13,457,708 5.(13) 營業費用 544,580 ( 558 ) 544,022 5.(12) 營業外收入及支出採用權益法之關聯企業損益份額 21,729 ( 275 ) 21,454 5.(5) 5.(7) 5.(12) 5.(13) 所得稅利益 16,594 ( 3,709 ) 12,885 5.(12) 5.(13)

50 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則影 響 金 額 I F R S s 說 明 銷貨成本 $ 4,965,663 ( $ 7,177 ) $ 4,958,486 5.(13) 營業費用 203,449 ( 871 ) 202,578 5.(12) 營業外收入及支出採用權益法之關聯企業損益份額 6,544 ( 138 ) 6,406 5.(5) 5.(7) 5.(12) 5.(13) 所得稅費用 8,845 1,368 10,213 5.(12) 5.(13) 4. IFRS 1 號之豁免選項 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三五 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下 : (1) 存款期間超過 3 個月以上之定期存款中華民國一般公認會計原則下, 可隨時解約且不損及本金之定期存款, 列於現金項下 轉換至 IFRSs 後, 定期存款期間超過 3 個月以上者, 通常不列為現金及約當現金 該存款因無活絡市場之公開報價, 且具有固定或可決定收取金額, 故存款期間超過 3 個月以上者, 須分類為無活絡市場之債券投資 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司現金及約當現金重分類至無活絡市場之債券投資之金額為 87,885 仟元 (2) 備抵銷貨退回及折讓中華民國一般公認會計原則下, 銷貨退回及折讓係依經驗估計可能發生之產品退回及折讓, 於產品出售當年度列為銷貨收入之減項, 並認列備抵退回及折讓作為應收帳款之減項

51 轉換至 IFRSs 後, 原帳列備抵銷貨退回及折讓係因過去事件所產生之現時義務, 且金額或時點具有不確定性, 故重分類為負債準備 ( 帳列流動負債項下 ) 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司備抵銷貨退回及折讓重分類至負債準備之金額為 2,365 仟元 (3) 遞延所得稅資產 / 負債中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產於評 估其可實現性後, 認列相關備抵評價金額 轉換至 IFRSs 後, 僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產, 不再使用備抵評價科目 此外, 中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額為 14,332 仟元 (4) 遞延所得稅之互抵中華民國一般公認會計原則下, 同一納稅主體之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷, 僅列示其淨額 ; 非流動之遞延所得稅負債及資產亦同 轉換至 IFRSs 後, 企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 ( 或不同納稅主體, 但各主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期間, 將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償, 或同時實現資產及清償負債 ) 有關者, 始應將遞延所得稅資產及負債互抵 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司調整增加遞延所得稅資產 - 非流動及遞延所得稅負債 - 非流動之金額為 22,031 仟元