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1 股票代碼 :2395 研華股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季 地址 : 台北市內湖區瑞光路 26 巷 20 弄 1 號 電話 :(02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會計師核閱報告 3~ 4 四 合併資產負債表 5 五 合併綜合損益表 6~ 7 六 合併權益變動表 8 七 合併現金流量表 9~ 10 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 11~14 三 用 ( 四 ) 重要會計政策之彙總說明 14~16 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 16 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 17~49 六 ~ 三十 ( 七 ) 關係人交易 49~50 三一 ( 八 ) 質押之資產 50~51 三二 ( 九 ) 重大承諾事項及或有負債 51 三三 ( 十 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 51~52 三四 訊 ( 十一 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 53, 65~73 三五 2. 轉投資事業相關資訊 53, 74~75 三五 3. 大陸投資資訊 53, 76 三五 4. 母子公司間業務關係及重要 53, 77~95 三五 交易往來情形 ( 十二 ) 部門資訊 54~55 三六 ( 十三 ) 首次採用國際財務報導準則 55~64 三七 - 2 -

3 會計師核閱報告 研華股份有限公司及子公司公鑒 : 研華股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資產負債表 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益變動表與合併現金流量表業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第 36 號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見 列入第一段所述合併財務報告之子公司財務報表, 除 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 Advantech Automation Corp. (BVI) Advantech Automation Corp. (HK) Limited 及 Advantech Corp. 與 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 Advantech Technology Co., Ltd. Advantech Technology(HK) Co., Limited 研華科技( 中國 ) 有限公司 Advantech Europe Holding B.V. 及 Advantech Europe B.V 係經本會計師核閱外, 其餘子公司之財務報表均未經會計師核閱 上述未經會計師核閱之子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之資產及負債總額分別為新台幣 ( 以下同 )4,348,308 仟元及 1,577,427 仟元與 8,299,757 仟元及 2,934,313 仟元, 分別占合併資產及負債總額之 17.25% 及 21.90% 與 35.20% 及 42.45%; 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合損益分別為 155,926 仟元 438,

4 仟元,480,600 仟元及 585,629 仟元分別占合併綜合利益之 17.84% 38.55% 17.14% 及 18.03% 又如合併財務報表附註十二所述, 民國 102 年及 101 年 9 月 30 日採用權益法之投資餘額分別為 387,950 仟元及 361,722 仟元, 及其民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之關聯企業淨益分別為 19,331 仟元 14,217 仟元 59,246 仟元及 35,645 仟元, 暨合併財務報表附註三五所述轉投資事業相關資訊, 除艾訊股份有限公司外, 其餘係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列與揭露 依本會計師核閱結果, 除上段所述該等子公司及採用權益法之投資之財務報表倘經會計師核閱, 對合併財務報表可能有所調整之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師柯志賢會計師陳清祥 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 102 年 11 月 13 日 - 4 -

5 研華股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註六 ) $ 2,290,781 9 $ 3,272, $ 2,188,163 9 $ 2,281, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 ( 附註四及七 ) 7,498-16,879-18,757-57, 備供出售金融資產 - 流動 ( 附註四及八 ) 1,438, ,537, , , 無活絡市場之債券投資 - 流動 ( 附註九 ) 486, , , , 應收票據 ( 附註四及十 ) 662, , , , 應收帳款 ( 附註四 十及三一 ) 4,423, ,634, ,233, ,384, 其他應收款 38,297-71,792-64,593-49, X 存貨 ( 附註四及十一 ) 3,951, ,890, ,459, ,895, 其他流動資產 ( 附註十五及三二 ) 554, , , , XX 流動資產總計 13,852, ,727, ,177, ,404, 非流動資產 1523 備供出售金融資產 - 非流動 ( 附註四及八 ) 1,702, ,305, ,481, ,343, 採用權益法之投資 ( 附註四及十二 ) 387, , , , 不動產 廠房及設備 ( 附註四 十三及三二 ) 7,529, ,391, ,260, ,240, 商譽 ( 附註四及十四 ) 1,088, , , , 其他無形資產 ( 附註四 ) 336, , , , 遞延所得稅資產 ( 附註四及五 ) 149, , , , 預付設備款 27,406-22,954-12,095-27, 長期預付租賃款 ( 附註十五 ) 94,228-93,098-93,695-98, 其他非流動資產 ( 附註二八 ) 42,133-40,304-39,685-40,029-15XX 非流動資產總計 11,358, ,381, ,400, ,233, XXX 資產總計 $ 25,210, $ 24,108, $ 23,577, $ 21,638, 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註十六及三二 ) $ - - $ 151,452 1 $ 147,745 1 $ 171, 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 ( 附註四及七 ) 11,463-9,620-6,601-53, 應付帳款 ( 附註三一 ) 2,684, ,327, ,753, ,709, 其他應付款 ( 附註十八 ) 2,437, ,074, ,029, ,738, 當期所得稅負債 ( 附註四 ) 655, , , , 保固之短期負債準備 ( 附註四 ) 127, , , , 一年內到期之長期借款及應付公司債 ( 附註四 十六 十七及三二 ) 197, , 其他流動負債 340, , , , XX 流動負債總計 6,452, ,490, ,856, ,583, 非流動負債 2530 應付公司債 ( 附註四及十七 ) , , , 長期借款 ( 附註十六及三二 ) 20,000-2,566-2,437-11, 遞延所得稅負債 ( 附註四 ) 582, , , , 應計退休金負債 ( 附註四及十九 ) 147, , , , 其他非流動負債 876-1, ,116-25XX 非流動負債總計 750, , ,056, ,454, XXX 負債總計 7,203, ,381, ,912, ,037, 歸屬於本公司業主之權益 股 本 3110 普通股 5,669, ,639, ,608, ,529, 資本公積 3210 發行溢價 4,739, ,563, ,361, ,751, 認股權 130, , , , 採用權益法之關聯企業股權淨值之變動數 1, 資本公積總計 4,871, ,701, ,522, ,007, 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 3,061, ,715, ,715, ,359, 特別盈餘公積 , , , 未分配盈餘 4,469, ,952, ,097, ,524, 保留盈餘總計 7,531, ,213, ,358, ,506, 其他權益 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 29,272 - ( 104,345 ) ( 1 ) ( 77,943 ) - 105, 備供出售金融資產未實現損益 ( 257,527 ) ( 1 ) 168, ,062 - ( 648,592 ) ( 3 ) 3400 其他權益總計 ( 228,255 ) ( 1 ) 64,599-65,119 - ( 543,184 ) ( 3 ) 31XX 本公司業主權益總計 17,843, ,619, ,554, ,500, XX 非控制權益 163, , , ,158-3XXX 權益總計 18,006, ,727, ,665, ,600, 負債與權益總計 $ 25,210, $ 24,108, $ 23,577, $ 21,638, 後附之附註係本合併財務報表之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 劉克振經理人 : 何春盛會計主管 : 康立慧 - 5 -

6 研華股份有限公司及子公司合併綜合損益表民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 營業收入 ( 附註四及三一 ) 4100 銷貨收入 $ 7,787, $ 6,809, $ 21,783, $ 19,985, 其他營業收入 161, , , , 營業收入合計 7,949, ,041, ,387, ,539, 營業成本 ( 附註十一 二一及三一 ) 4,749, ,247, ,226, ,386, 營業毛利 3,200, ,793, ,161, ,152, 營業費用 ( 附註二一及三一 ) 6100 推銷費用 772, , ,281, ,160, 管理費用 502, , ,415, ,286, 研究發展費用 676, , ,955, ,762, 營業費用合計 1,952, ,824, ,652, ,209, 營業利益 1,248, , ,508, ,942, 營業外收入及支出 7060 採用權益法認列之關聯企 業損益之份額 ( 附註四及十二 ) 19,331-14,217-59,246-35, 利息收入 7,000-4,413-20,536-14, 處分不動產 廠房及設備利 益 ( 損失 ) ( 9 ) - ( 1,285 ) - 41,726-30, 處分投資淨益 8,375-3,169-65,570-32, 兌換淨益 ( 附註四 ) 11, , 透過損益按公允價值衡量之金融商品利益 ( 附註四及七 ) 6,615-26,690-27,167-95, 股利收入 107, , , , 其他收入 ( 附註八及三一 ) 15,370-31, ,007-90, 財務成本 ( 附註二一 ) ( 871 ) - ( 3,814 ) - ( 6,319 ) - ( 14,886 ) 透過損益按公允價值衡量之金融商品損失 ( 附註四及七 ) ( 10,068 ) - ( 11,148 ) - ( 46,414 ) - ( 39,996 ) 兌換淨損 ( 附註四 ) - - ( 9,751 ) ( 78,866 ) 其他損失 ( 1,423 ) - ( 5,296 ) - ( 6,307 ) - ( 13,549 ) 營業外收入及支出合計 163, , , , 稅前淨利 1,411, ,115, ,901, ,193, 所得稅費用 ( 附註四及二二 ) 303, , , , 本期淨利 1,108, , ,101, ,644, 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 ( 63,585 ) ( 1 ) ( 62,789 ) ( 1 ) 153,816 1 ( 202,365 ) ( 1 ) 8325 備供出售金融資產未實現 評價損益 ( 附註四及二十 ) ( 179,892 ) ( 2 ) 277,912 4 ( 426,471 ) ( 2 ) 791, 採用權益法認列之關聯企 業及合資之其他綜合損益之份額 ( 附註四 ) ( 1,123 ) - ( 244 ) - 2,470 - ( 1,955 ) 與其他綜合損益組成部分 相關之所得稅利益 ( 費用 )( 附註四及二二 ) 10,053-10,562 - ( 27,367 ) - 15, 本期其他綜合損益 ( 稅 後淨額 ) ( 234,547 ) ( 3 ) 225,441 3 ( 297,552 ) ( 1 ) 603, 本期綜合淨利總額 $ 873, $ 1,138, $ 2,803, $ 3,248, ( 接次頁 ) - 6 -

7 ( 承前頁 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 淨利歸屬於 : 8610 本公司業主 $ 1,104, $ 906, $ 3,083, $ 2,626, 非控制權益 4,078-6,642-18,127-18, $ 1,108, $ 912, $ 3,101, $ 2,644, 綜合損益總額歸屬於 : 8710 本公司業主 $ 875, $ 1,132, $ 2,790, $ 3,233, 非控制權益 ( 1,494 ) - 6,133-13,429-14, $ 873, $ 1,138, $ 2,803, $ 3,248, 每股盈餘 ( 附註二三 ) 9750 基 本 $ 1.95 $ 1.62 $ 5.45 $ 稀 釋 $ 1.94 $ 1.61 $ 5.41 $ 4.67 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 劉克振經理人 : 何春盛會計主管 : 康立慧 - 7 -

8 研華股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸屬於本公司業主之權益其他權益項目 ( 附註四及二十 ) 國外營運機構非控制權益普通股股本 ( 附註二十及二四 ) 資本公積保留盈餘 ( 附註四 二十及二七 ) 財務報表換算備供出售金融 ( 附註四 代碼股本預收股本合計 ( 附註四及二十 ) 法定盈餘公積特別盈餘公積未分配盈餘合計之兌換差額商品未實現損益總計二十及二七 ) 權益總額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 5,517,971 $ 11,990 $ 5,529,961 $ 4,007,679 $ 2,359,911 $ 621,662 $ 3,524,919 $ 6,506,492 $ 105,408 ( $ 648,592 ) $ 15,500,948 $ 99,158 $ 15,600, 年度盈餘指撥及分配 : B1 提列法定盈餘公積 ,274 - ( 355,274 ) B17 特別盈餘公積迴轉 ( 76,359 ) 76, B5 普通股現金股利 ( 2,764,981 ) ( 2,764,981 ) - - ( 2,764,981 ) - ( 2,764,981 ) N1 股份基礎給付 - 員工認股權 32,160 ( 11,990 ) 20,170 83, , ,109 N1 股份基礎給付 - 員工認股權酬勞成本 , ,510-36,510 I1 可轉換公司債轉換 58,806-58, , , ,458 C7 採用權益法認列關聯企業及合資權益之資本公積變動數 ( 2,890 ) ( 2,890 ) - - ( 2,890 ) - ( 2,890 ) M5 取得子公司股權價格與帳面價值差額 ( 6,099 ) ( 6,099 ) - - ( 6,099 ) ( 3,131 ) ( 9,230 ) D1 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 ,626,743 2,626, ,626,743 18,206 2,644,949 D3 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合損益 ( 1,135 ) ( 1,135 ) ( 183,351 ) 791, ,168 ( 3,873 ) 603,295 D5 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ,625,608 2,625,608 ( 183,351 ) 791,654 3,233,911 14,333 3,248,244 Z1 101 年 9 月 30 日餘額 $ 5,608,937 $ - $ 5,608,937 $ 4,522,780 $ 2,715,185 $ 545,303 $ 3,097,642 $ 6,358,130 ( $ 77,943 ) $ 143,062 $ 16,554,966 $ 110,360 $ 16,665,326 A1 102 年 1 月 1 日餘額 $ 5,639,971 $ - $ 5,639,971 $ 4,701,785 $ 2,715,185 $ 545,303 $ 3,952,535 $ 7,213,023 ( $ 104,345 ) $ 168,944 $ 17,619,378 $ 107,891 $ 17,727, 年度盈餘指撥及分配 : B1 提列法定盈餘公積 ,239 - ( 346,239 ) B17 特別盈餘公積迴轉 ( 545,303 ) 545, B5 普通股現金股利 ( 2,763,586 ) ( 2,763,586 ) - - ( 2,763,586 ) - ( 2,763,586 ) N1 股份基礎給付 - 員工認股權 15,590-15,590 62, ,954-77,954 N1 股份基礎給付 - 員工認股權酬勞成本 , ,508-16,508 C7 採用權益法認列關聯企業及合資權益之資本公積變動數 , ,241-1,241 M5 取得子公司股權價格與帳面價值差額 ( 1,384 ) ( 1,384 ) - - ( 1,384 ) ( 2,211 ) ( 3,595 ) O1 非控制權益增加 ,487 44,487 I1 可轉換公司債轉換 13,688-13,688 89, , ,904 D1 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 ,083,216 3,083, ,083,216 18,127 3,101,343 D3 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合損益 ,617 ( 426,471 ) ( 292,854 ) ( 4,698 ) ( 297,552 ) D5 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ,083,216 3,083, ,617 ( 426,471 ) 2,790,362 13,429 2,803,791 Z1 102 年 9 月 30 日餘額 $ 5,669,249 $ - $ 5,669,249 $ 4,871,114 $ 3,061,424 $ - $ 4,469,845 $ 7,531,269 $ 29,272 ( $ 257,527 ) $ 17,843,377 $ 163,596 $ 18,006,973 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 劉克振經理人 : 何春盛會計主管 : 康立慧 - 8 -

9 研華股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 3,901,297 $ 3,193,346 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 272, ,424 A20200 攤銷費用 73,041 72,529 A20300 提列呆帳費用 16,274 33,125 A21900 股份基礎給付酬勞成本 16,508 36,510 A20900 財務成本 6,319 14,886 A21200 利息收入 ( 20,536 ) ( 14,710 ) A22300 採用權益法之關聯企業損益之 份額 ( 59,246 ) ( 35,645 ) A22500 處分不動產 廠房及設備淨益 ( 41,726 ) ( 30,274 ) A23100 處分投資淨益 ( 69,942 ) ( 32,834 ) A23200 處分子公司之損失 4,372 - A23700 存貨跌價及報廢損失 160, ,485 A30000 營業資產及負債之淨變動 A31110 持有供交易之金融資產減少 ( 增加 ) 11,224 ( 8,468 ) A31130 應收票據增加 ( 44,980 ) ( 171,839 ) A31150 應收帳款增加 ( 665,003 ) ( 758,065 ) A31160 應收帳款 - 關係人增加 ( 2,803 ) ( 9,594 ) A31180 其他應收款減少 ( 增加 ) 52,816 ( 14,252 ) A31200 存貨增加 ( 9,238 ) ( 607,646 ) A31240 其他流動資產增加 ( 223,551 ) ( 176,457 ) A32150 應付帳款增加 229, ,235 A32240 應計退休金負債增加 ( 減少 ) ( 3,228 ) 11,342 A32180 其他應付款增加 342, ,216 A32230 其他流動負債增加 ( 減少 ) ( 163,736 ) 135,838 A33000 營運產生之現金流入 3,782,651 3,246,152 A33100 收取之利息 19,112 13,704 A33200 收取之股利 42,777 33,146 ( 接次頁 ) - 9 -

10 ( 承前頁 ) 代 碼 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 A33300 支付之利息 ( $ 3,557 ) ( $ 4,424 ) A33500 支付之所得稅 ( 541,957 ) ( 654,820 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 3,299,026 2,633,758 投資活動之現金流量 B07200 預付設備款 ( 增加 ) 減少 ( 4,452 ) 15,811 B00300 取得備供出售金融資產 ( 3,964,415 ) ( 1,892,861 ) B00400 處分備供出售金融資產價款 4,288,263 2,586,480 B00600 取得無活絡市場之債券投資 ( 62,773 ) ( 93,235 ) B01900 處分採用權益法之投資 19,330 - B02200 對子公司之收購 ( 扣除所取得之現金 ) ( 713,829 ) ( 176,915 ) B02300 處分子公司之價款 11,654 14,503 B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 1,110,894 ) ( 399,209 ) B02800 處分不動產 廠房及設備價款 76,251 62,808 B03700 存出保證金減少 ( 增加 ) ( 544 ) 1,269 B04500 取得無形資產 ( 61,656 ) - BBBB 投資活動之淨現金流入 ( 出 ) ( 1,523,065 ) 118,651 籌資活動之現金流量 C00200 短期借款減少 ( 151,452 ) ( 23,697 ) C04500 發放現金股利 ( 2,763,586 ) ( 2,764,981 ) C04800 員工執行認股權 77, ,109 C01700 償還長期借款 ( 69,532 ) ( 9,631 ) C03100 存入保證金減少 ( 205 ) ( 760 ) C05800 非控制權益變動 ( 3,595 ) ( 9,230 ) CCCC 籌資活動之淨現金流出 ( 2,910,416 ) ( 2,704,190 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 153,193 ( 141,335 ) EEEE 本期現金及約當現金減少數 ( 981,262 ) ( 93,116 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 3,272,043 2,281,279 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 2,290,781 $ 2,188,163 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 劉克振經理人 : 何春盛會計主管 : 康立慧

11 研華股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革研華股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 於 70 年 9 月設立, 為一股票上市公司 主要從事嵌入式版卡 工業控制產品 應用電腦及工業用電腦之製造加工及買賣 本公司為提升企業集團整體營運效率, 於 98 年 6 月 30 日經本公司董事會決議通過與本公司百分之百持股之子公司 - 研華企管顧問股份有限公司進行簡易合併, 並以 98 年 7 月 30 日為合併基準日, 以本公司為存續公司, 研華企管顧問股份有限公司為消滅公司, 本公司概括承受研華企管顧問股份有限公司之債權與債務 本公司股票自 88 年 12 月起在台灣證券交易所上市買賣 本公司之功能性貨幣及本合併財務報告之表達貨幣係為新台幣 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 102 年 11 月 13 日經董事會核准並通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 亦未適用下列業經國際會計準則理事會 (IASB) 發布之國際財務報導準則 (IFRS) 國際會計準則 (IAS) 解釋(IFRIC) 及解釋公告 (SIC) 截至本合併財務報告通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未認可亦尚未發布該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日

12 IASB 發布之生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 ( 註 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 首次適用新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 1. IFRS 9 金融工具 就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具: 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量 惟合併公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 其剩餘之公允價值變動金額則列報於損益 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益

13 2. 合併 聯合協議 關聯企業及相關揭露之新 / 修訂準則 (1) IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併: 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 (2) IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 (3) IAS 28 投資關聯企業及合資 之修訂依修訂之準則規定, 合併公司僅將符合分類為待出售條件之投資關聯企業轉列為待出售, 未分類為待出售之任何股權繼續採權益法 適用該修訂前, 當投資關聯企業符合分類為待出售條件時, 合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售, 並全數停止採用權益法 3. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 4. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重

14 分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 5. IAS 19 員工給付 之修訂該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變動係於發生時認列, 因而排除過去得按 緩衝區法 處理之選擇, 並加速前期服務成本之認列 該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損益, 俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值 此外, 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定給付負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 6. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明上述對合併公司造成會計政策重大變動之準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響如下 : 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重要會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三七

15 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 商業會計法 商業會計處理準則及經金管會認可之 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 1. 列入合併財務報表之子公司本合併財務報表編製主體如下 : ( 接次頁 ) 所 持 股 權 投資公司名稱子 公 司 名 稱 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 研華公司 AAC (BVI) ATC 研碩公司 研華投資 AEUH ASG AAU AJP AMY AKR ABR AiST( 註 1) ACA AIN 鈞發公司 ( 註 2) 研華寶元 ( 註 2) AHK 研華投資 智翔公司 必陞公司 柏眾公司 ( 更名為 AiST)( 註 1) 屏通公司 ATC ATC (HK) ATC (HK) AKMC AAC (BVI) ANA AAC (HK) ANA ABR AMX AAC (HK) ACN AiSC AXA

16 ( 承前頁 ) 所有權權益及表決權百分比 投資公司名稱子 公 司 名 稱 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 ACN 研拓 AEUH AEU APL A-DLOG AEU A-DLOG Innocore Innocore IGL ASG ATH AID 屏通公司 Land Mark Land Mark 屏通上海 深圳斯美特 鈞發公司 耀才公司 耀才公司 鈞新公司 研華寶元公司 Better Auto Better Auto Famous Famous 研華東莞寶元公司 註 1: AiST 與柏眾公司於 102 年第 2 季, 經組織重整合併後更名為 AiST 註 2: 研華公司於 102 年第 3 季併購鈞發公司及研華寶元公司, 分別取得 70.19% 及 99.97% 之股權, 故於 102 年第 3 季列入本公司之合併個體 ( 三 ) 其他重大會計政策說明本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性主要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五

17 六 現金及約當現金 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 88,800 $ 2,742 $ 3,260 $ 3,174 銀行支票及活期存款 1,925,876 2,496,697 1,960,710 2,239,968 原始到期日在三個月以內之銀行定期存款 276, , ,193 38,137 $ 2,290,781 $ 3,272,043 $ 2,188,163 $ 2,281,279 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 定期存款 0.75%~2.80% 0.73%~4.50% 0.52%~2.30% 0.38%~3.30% 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 持有供交易之金融資產 - 流動遠期外匯合約 $ 7,498 $ 16,879 $ 18,757 $ 57,204 持有供交易之金融負債 - 流動 遠期外匯合約 $ 11,463 $ 9,620 $ 6,601 $ 53,516 下 : 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如 幣 別到 期 期 間合 約 金 額 ( 仟 元 ) 102 年 9 月 30 日賣出遠期外匯 美元兌新台幣 USD 21,812/ NTD 651,771 歐元兌美元 EUR 6,500/ USD 8,621 歐元兌新台幣 EUR 11,000/ NTD 432,851 日幣兌美元 JPY 20,000/ USD 204 日幣兌新台幣 JPY 200,000/ NTD 60, 年 12 月 31 日賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 EUR 5,000/ NTD 189,762 歐元兌美元 EUR 10,000/ USD 13,024 美元兌新台幣 USD 41,047/ NTD 1,201,760 日幣兌新台幣 JPY 130,000/ NTD 47,989 日幣兌美元 JPY 80,000/ USD 1,023 ( 接次頁 )

18 ( 承前頁 ) 幣 別到 期 期 間合 約 金 額 ( 仟 元 ) 101 年 9 月 30 日賣出遠期外匯 美元兌新台幣 USD 37,027/ NTD 1,102,536 日幣兌美元 JPY 120,000/ USD 1,531 日幣兌新台幣 JPY 130,000/ NTD 49,257 歐元兌美元 EUR 6,000/ USD 7,643 歐元兌新台幣 EUR 4,500/ NTD 168, 年 1 月 1 日賣出遠期外匯 歐元兌新台幣 EUR 5,500/ NTD 223,957 歐元兌美元 EUR 13,000/ USD 18,419 美元兌新台幣 USD 44,935/ NTD 1,308,802 日幣兌美元 JPY 120,000/ USD 1,517 日幣兌新台幣 JPY 140,000/ NTD 52,273 本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日從事遠期外匯交易之 目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險 本公司 之財務避險策略係以達成規避大部分市場價格或現金流量風險為目 的, 因不符合有效避險條件, 故不適用避險會計 八 備供出售金融資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 非 流 動 流 動 非 流 動 流 動 非 流 動 流 動 非 流 動 國內投資基金受益憑證 $ 1,360,068 $ - $ 1,495,111 $ - $ 865,863 $ - $ 833,866 $ - 上市 ( 櫃 ) 股票中華電信公司 46, ,772 15, ,524 15, ,778 16, ,364 華碩公司 - 1,211,992-1,784,146-1,955,418-1,576,266 和碩公司 - 339, , , ,132 圓展公司 16,450-17,464-15,402-23,447 - 台灣 50 9,707-9,146-9, 華亞科公司 4, 國外投資國外未上市 ( 櫃 ) 股票 Coban Research and Technologies, Inc.(102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日皆為 1,020 仟美元 ) - 33,257-33,257-33,257-33,257 $ 1,438,047 $ 1,702,966 $ 1,537,309 $ 2,305,004 $ 906,130 $ 2,481,443 $ 873,808 $ 2,343,019 本公司及子公司 - 研華投資公司依照持有目的及性質將持有中華電信公司之股票分別分類為備供出售金融資產 - 非流動及備供出售金融資產 - 流動 本公司於 101 年 1 月 1 日 ( 轉換至 IFRSs 日 ) 將原認列以成本衡量之國外未上市 ( 櫃 ) 股票計 33,257 仟元指定為備供出售金融資產, 請參閱附註三七 該等股票及其他備供出售金融資產公允價值之決定, 請參閱附註三十

19 本公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日將部分帳列備供出 售金融資產 - 非流動之國內上市股票信託予中國信託商業銀行進行有 價證券之出借交易 於 102 年及 101 年 9 月 30 日該信託股票之金額分 別為 1,434,747 仟元及 2,195,228 仟元, 相關明細內容請參閱合併財務 報告附表三 另本公司因進行上述交易於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之收入分別為 1,512 仟元及 5,922 仟元, 帳列其他收入項 下 九 無活絡市場之債券投資 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 原始到期日超過三個月之定期存款 $ 486,201 $ 423,428 $ 335,117 $ 241, 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日原始到期日超過 3 個月之定 期存款市場利率區間分別為年利率 0.935%~4.44% 及 0.52%~4.0% 十 應收票據及帳款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日應收票據 $ 662,405 $ 574,292 $ 599,095 $ 427,256 應收帳款 $ 4,542,520 $ 3,719,043 $ 4,313,841 $ 3,435,432 減 : 備抵呆帳 ( 118,887 ) ( 84,588 ) ( 80,565 ) ( 50,788 ) $ 4,423,633 $ 3,634,455 $ 4,233,276 $ 3,384,644 應收帳款 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款, 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍可回收其 金額, 合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強 保障 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 31 至 60 天 $ 72,399 $ 299,077 $ 97,975 $ 255, 至 90 天 63, ,687 38,257 35,581 $ 136,010 $ 404,764 $ 136,232 $ 290,795 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析

20 針對應收款項所提列之備抵呆帳變動資訊 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 84,588 $ 50,788 企業合併 23,568 - 加 : 本期提列呆帳費用 16,274 33,125 減 : 本期實際沖銷 ( 4,866 ) ( 1,839 ) 外幣換算差額 ( 677 ) ( 1,509 ) 期末餘額 $ 118,887 $ 80,565 十一 存 貨 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 原物料 $ 1,727,059 $ 1,701,505 $ 2,207,366 $ 1,714,333 在製品 747, , , ,887 製成品 1,216,100 1,152,589 1,320,821 1,274,747 在途存貨 260, , , ,156 $ 3,951,362 $ 3,890,166 $ 4,459,113 $ 3,895, 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 1 月 1 日至 9 月 30 日及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本包括存貨跌價損失 與存貨報廢損失分別為 87,932 仟元 111,662 仟元 26,814 仟元及 63,831 仟元與 1,321 仟元 48,624 仟元 28,985 仟元 104,654 仟元 十二 採用權益法之投資 投資關聯企業 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 被投資公司名稱帳面金額股 權帳面金額股 權帳面金額股 權帳面金額股 權 上市 ( 櫃 ) 公司 艾訊股份有限公司 $ 381, % $ 372, % $ 355, % $ 355, % 非上市 ( 櫃 ) 公司仁翔公司 6, % 6, % 6, % 8, % $ 387,950 $ 379,684 $ 361,722 $ 363,978 採用權益法之上市 ( 櫃 ) 公司股權投資於資產負債表日依股票收 盤價計算之市價資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日艾訊公司 $ 830,441 $ 602,775 $ 535,852 $ 429,

21 採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益 份額, 除仁翔公司係按未經會計師核閱之財務報告計算外, 其餘係按 經會計師核閱之財務報告計算 ; 惟合併公司管理階層認為上述被投資 公司財務報告未經會計師核閱, 尚不致產生重大之影響 十三 不動產 廠房及設備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 自有土地 $ 2,914,572 $ 2,818,523 $ 2,819,132 $ 2,842,023 建築物 2,321,691 2,260,798 2,278,543 2,258,825 機器設備 388, , , ,492 辦公設備 170, , , ,335 其他設備 306, , , ,858 在建工程 1,427, , , ,547 $ 7,529,604 $ 6,391,636 $ 6,260,160 $ 6,240,080 自 有 土 地 建 築 物 機 器 設 備 辦 公 設 備 其 他 設 備 在 建 工 程 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 2,842,023 $ 2,810,520 $ 1,058,027 $ 480,556 $ 778,249 $ 236,547 $ 8,205,922 增 添 - 2,225 44,393 29, , , ,209 處 分 ( 17,616 ) ( 6,427 ) ( 31,026 ) ( 12,614 ) ( 12,557 ) ( 10,206 ) ( 90,446 ) 由企業合併取得 ,061 5,823 10,923-43,807 重分類 - 138,753 36,742 5,788 ( 27,900 ) ( 150,941 ) 2,442 外幣兌換差額之影響 ( 5,275 ) ( 48,059 ) ( 13,391 ) ( 9,719 ) ( 10,699 ) ( 7,380 ) ( 94,523 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 2,819,132 $ 2,897,012 $ 1,121,806 $ 498,940 $ 846,054 $ 283,467 $ 8,466, 年 1 月 1 日餘額 $ 2,818,523 $ 2,902,510 $ 1,158,555 $ 536,207 $ 838,366 $ 460,970 $ 8,715,131 增 添 - 3,130 25,127 54,631 66, ,031 1,110,894 處 分 ( 17,089 ) ( 7,785 ) ( 16,784 ) ( 10,039 ) ( 6,391 ) ( 1,571 ) ( 59,659 ) 由企業合併取得 109, ,362 86,003 13,724 10, ,389 重分類 - ( 143 ) 9,125 5,124 ( 10,361 ) ( 3,883 ) ( 138 ) 外幣兌換差額之影響 3,452 50,274 14,898 9,280 12,656 10, , 年 9 月 30 日餘額 $ 2,914,572 $ 3,061,348 $ 1,276,924 $ 608,927 $ 911,859 $ 1,427,467 $ 10,201,097 建 築 物機 器 設 備辦 公 設 備其 他 設 備合 計 累計折舊及減損 101 年 1 月 1 日餘額 $ 551,695 $ 648,535 $ 283,221 $ 482,391 $ 1,965,842 處 分 ( 935 ) ( 26,349 ) ( 11,784 ) ( 18,844 ) ( 57,912 ) 折舊費用 66,735 88,446 43,686 61, ,424 由企業合併取得 - 22,284 4,287 7,542 34,113 外幣兌換差額之影響 ( 9,940 ) ( 5,824 ) ( 5,513 ) ( 7,331 ) ( 28,608 ) 重分類 10,914 ( 7,534 ) 40,248 ( 11,236 ) 32, 年 9 月 30 日餘額 $ 618,469 $ 719,558 $ 354,145 $ 514,079 $ 2,206, 年 1 月 1 日餘額 $ 641,712 $ 749,100 $ 375,528 $ 557,155 $ 2,323,495 處 分 ( 4,524 ) ( 7,224 ) ( 7,709 ) ( 5,677 ) ( 25,134 ) 折舊費用 69,994 89,737 45,688 66, ,310 由企業合併取得 20,781 49,809 11,408 5,760 87,758 外幣兌換差額之影響 11,694 6,639 6,323 8,575 33,231 重分類 - ( 16 ) 6,825 ( 26,976 ) ( 20,167 ) 102 年 9 月 30 日餘額 $ 739,657 $ 888,045 $ 438,063 $ 605,728 $ 2,671,

22 提折舊 : 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 建築物廠房主建物機電動力設備工程系統機器設備辦公設備其他設備 20 至 60 年 5 年 5 年 2 至 8 年 2 至 8 年 2 至 10 年 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註三二 十四 商 譽 商譽係投資成本與股權淨值間差額,102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日增減變動如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 成 本 期初餘額 $ 632,181 $ 607,363 本期企業合併取得 ( 附註二五 ) 451,576 62,931 本期處分子公司 ( 附註二六 ) ( 6,279 ) - 淨兌換差額 10,620 ( 303 ) 期末餘額 $ 1,088,098 $ 669,991 十五 預付租賃款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流動 ( 帳列其他流動資產 ) $ 2,462 $ 2,386 $ 2,386 $ 2,461 非流動 94,228 93,098 93,695 98,496 $ 96,690 $ 95,484 $ 96,081 $ 100,957 預付租賃款係合併公司於中國大陸之土地使用權 十六 借 款 ( 一 ) 短期借款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 擔保借款 - 銀行借款 $ - $ - $ - $ 7,000 無擔保借款 - 信用額度借款 - 151, , ,442 $ - $ 151,452 $ 147,745 $ 171,

23 1. 銀行週轉性借款利率於 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1.32%-1.63% 1.54% 及 1.35%-1.63% 2. 子公司 - 智翔公司因營運週轉所需與金融機構簽訂固定利率之 擔保借款, 於 101 年 1 月 1 日擔保借款餘額為 7,000 仟元 3. 子公司 -AKMC 因營運週轉所需與金融機構簽訂之浮動利率信 用借款, 於 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日餘額分別 為 146,452 仟元 147,745 仟元及 151,442 仟元 另 AKMC 評估 營運資金充足, 無資金融通需求, 於 102 年第 2 季提前清償銀 行短期借款 4. 子公司 - 屏通公司因營運週轉所需與金融機構簽訂固定利率之 ( 二 ) 長期銀行借款 信用借款, 於 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日餘額分別為 5,000 仟元及 13,000 仟元 另屏通公司評估營運資金充足, 無資金融 通需求, 於 102 年第 2 季提前清償銀行短期借款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 擔保借款銀行借款 $ 133,400 $ 2,932 $ 3,021 $ 12,652 減 : 列為一年內到期 部分 ( 113,400 ) ( 366 ) ( 584 ) ( 1,584 ) 長期借款 $ 20,000 $ 2,566 $ 2,437 $ 11,068 子公司 - 鈞發公司因購置廠房所簽訂之抵押借款共計兩筆, 自借款日起第二或三年起每月為一期, 償付不等之金額, 借款期間為 101 年 5 月 22 日至 121 年 5 月 22 日, 於 102 年 9 月 30 日止, 有效年利率介於 1.82% 至 1.85% 之間 子公司 - 屏通公司因購建土地及房屋建築所簽訂之抵押借款, 每一或三個月為一期, 償付不等之金額, 借款期間為 95 年 3 月至 110 年 3 月, 於 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 有效年利率皆為 2.29% 另屏通公司評估營運資金充足, 無資金融通需求, 於 102 年第 2 季提前清償長期銀行借款

24 十七 應付公司債 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 國內無擔保可轉換公司債 $ 85,300 $ 190,200 $ 328,600 $ 800,000 減 : 公司債折價 ( 1,151 ) ( 5,540 ) ( 11,265 ) ( 39,669 ) 減 : 列為一年內到期部分 ( 84,149 ) $ - $ 184,660 $ 317,335 $ 760,331 本公司於 100 年 5 月 26 日發行票面利率 0% 之 3 年期無擔保轉換 公司債 800,000 仟元, 其有效利率為 2.13%, 轉換期間自 101 年 5 月 27 日至 103 年 5 月 16 日止, 持有人得隨時依約定之轉換價格轉換為本公 司普通股股票 到期時持有人若未轉換, 則本公司必須按債券面額予 以贖回 本公司依財務會計準則公報第 36 號之規定將該轉換選擇權與 負債分離, 並分別認列資本公積 - 認股權 44,716 仟元及應付可轉換公 司債 750,943 仟元 102 年 9 月 30 日之轉換價格為每股 元 十八 其他應付款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 其他應付款應付薪資及獎金 $ 1,482,497 $ 1,256,296 $ 1,085,630 $ 981,384 應付權利金 84,568 61,870 72,133 61,843 應付員工福利 92,873 89,795 74,720 90,297 其 他 777, , , ,878 $ 2,437,642 $ 2,074,727 $ 2,029,054 $ 1,738,402 列 十九 退職後福利計畫 應付員工福利為員工享有之年休假與既得長期服務休假權利之估 合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫 其 中關於確定福利退休金計畫, 合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日 精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用 確定福利退 休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十九 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ 246 $ 552 $ 846 $ 1,652 推銷費用 $ 206 $ 354 $ 605 $ 1,047 管理費用 $ 330 $ 415 $ 837 $ 1,220 研究發展費用 $ 551 $ 1,120 $ 1,721 $ 3,

25 二十 權 益 ( 一 ) 股本 普通股 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 600, , , ,000 額定股本 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 $ 6,000,000 已發行且付清股款之股數 ( 仟股 ) 566, , , ,996 已發行股本 $ 5,669,249 $ 5,639,971 $ 5,608,937 $ 5,529,961 ( 二 ) 資本公積資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股及公司債轉換溢價等 ) 得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資及員工認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策本公司章程規定, 本公司年度決算如有盈餘應先提繳稅捐, 彌補往年虧損, 次提百分之十為法定盈餘公積, 並依法令及主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積後, 再加計前期累積未分配盈餘, 並保留部分盈餘以做企業成長所需資金後, 依下列比率分配之 : 1. 員工紅利百分之一至百分之二十 ; 2. 董監酬勞不高於百分之一 ; 3. 其餘為股東紅利 上述員工股票紅利之發放對象得包含符合一定條件之從屬公司員工, 其條件授權公司董事會決定之 上述盈餘分派案, 應於次年度股東常會議決之, 並於該年度入帳 本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利及董監酬勞之金額分別合計分別為 54,000 仟元及 54,000 仟元 ( 帳列其它應付款項下 ), 係依過去經驗以可能發放之金額為基礎, 按上述分派

26 比例估列之 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計 變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放 員工紅利, 股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平價值決 定, 股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價, 並考量除權 除息之影響為計算基礎 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字 第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定提列 特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 (IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司為經營高科技之電腦及網路相關產業, 處於企業生命週 期之成長期, 配合整體環境及產業成長特性, 為達成公司永續經營 追求股東長期利益 穩定經營績效目標, 依公司未來之資本支出預 算及資金需求情形, 以維持每股盈餘之穩定成長, 其股票股利之分 配以不高於擬發放股利總數之百分之七十五為限 本公司股東常會分別於 102 年 6 月 13 日及 101 年 6 月 13 日決 議 101 及 100 年度盈餘分配案及每股股利如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 提列法定盈餘公積 $ 346,239 $ 355,274 $ - $ - 迴轉特別盈餘公積 ( 545,303 ) ( 76,359 ) - - 現金股利 2,763,586 2,764,

27 本公司分別於 102 年 6 月 13 日及 101 年 6 月 13 日之股東會決 議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監酬勞如下 : 現 金 紅 利 101 年度 100 年度 員工紅利 $ 60,000 $ 60,000 董監酬勞 12,000 12, 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監酬勞係按本公司依據修 訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所 編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財務 報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為 董事會擬議盈餘分配議案之基礎 本公司股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞與各年度財務報 表估列之金額並無差異 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 102 年 9 月 30 日 101 年 9 月 30 日 期初餘額 ( $104,345) $ 105,408 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 158,514 ( 198,492 ) 換算國外營運機構淨資產所產生利益之相關所得 稅 ( 27,367 ) 15,961 採用權益法之關聯企業之 換算差額之份額 2,470 ( 820 ) 期末餘額 $ 29,272 ( $ 77,943 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 指定為對國外營運機構淨投資避險之避險工具所產生之利益及損

28 失, 係包含於國外營運機構財務報表換算之兌換差額 於處分 國外營運機構時, 重分類至損益 2. 備供出售金融資產未實現損益 102 年 9 月 30 日 101 年 9 月 30 日 期初餘額 $ 168,944 ( $ 648,592 ) 備供出售金融資產未實現損益 ( 363,930 ) 824,351 處分備供出售金融資產累 計損益重分類至損益 ( 62,541 ) ( 32,697 ) 期末餘額 ( $ 257,527 ) $ 143,062 ( 五 ) 非控制權益 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失, 其認列於其他綜合損益, 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額 102 年 9 月 30 日 101 年 9 月 30 日 期初餘額 $ 107,891 $ 99,158 歸屬於非控制權益之份額本期淨利 18,127 18,206 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 ( 4,698 ) ( 3,873 ) 取得子公司非控制權益 ( 附註二五 ) 44,487 - 收購子公司非控制權益 ( 附註二七 ) ( 2,211 ) ( 3,131 ) 期末餘額 $ 163,596 $ 110,360 二一 繼續營業單位淨利 ( 一 ) 財務成本 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銀行透支及銀行借款利息 $ 282 $ 1,492 $ 3,926 $ 4,424 可轉換公司債利息 589 2,322 2,393 10,462 合 計 $ 871 $ 3,814 $ 6,319 $ 14,

29 ( 二 ) 折舊及攤銷 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 33,841 $ 35,725 $ 87,484 $ 80,191 營業費用 58,758 41, , ,233 $ 92,599 $ 77,614 $ 272,310 $ 260,424 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 881 $ 404 $ 3,112 $ 5,926 營業費用 17,789 20,746 69,929 66,603 $ 18,670 $ 21,150 $ 73,041 $ 72,529 ( 三 ) 員工福利費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 退職後福利 ( 附註十九 ) 確定提撥計畫 $ 48,774 $ 55,696 $ 149,439 $ 142,337 確定福利計畫 1,333 2,441 4,009 7,317 50,107 58, , ,654 其他員工福利 1,587,423 1,536,822 4,503,354 4,070,883 員工福利費用合計 $ 1,637,530 $ 1,594,959 $ 4,656,802 $ 4,220,537 依功能別彙總營業成本 $ 335,772 $ 282,861 $ 965,647 $ 866,867 營業費用 1,301,758 1,312,098 3,691,155 3,353,670 $ 1,637,530 $ 1,594,959 $ 4,656,802 $ 4,220,537 二二 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用其主要組成部分如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ 280,768 $ 202,098 $ 689,284 $ 474,677 未分配盈餘稅加徵 ,787 50,884 遞延所得稅 22, ,883 22,836 認列於損益之所得稅費用 $ 303,338 $ 202,590 $ 799,954 $ 548,397 合併公司係以估計之年度平均有效稅率計算期中所得稅費用, 因全年預估與期中實際之免稅所得及不可減除之費損項目具重大差 異, 致使期中所得稅費用與當期課稅所得乘以適用稅率並考量遞延

30 所得稅變動所得之結果不同, 故不予揭露會計所得與課稅所得之調 節 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 遞延所得稅認列於其他綜合損益 - 國外營運機構換算 $ 10,053 $ 10,562 ( $ 27,367 ) $ 15,961 於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 合併公司適用中華民 國所得稅法所適用之稅率為 17%, 中國地區子公司所適用之當地法 定稅率為 25%; 因其他轄區所產生之稅額係依各相關轄區適用之稅 率計算 ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘 $ 4,469,845 $ 3,952,535 $ 3,097,642 $ 3,524,919 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 284,522 $ 399,880 $ 139,284 $ 256,138 本公司 101 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 10.88% 及 11.58% 依所得稅法規定, 本公司分配屬 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 四 ) 所得稅核定情形本公司之營利事業所得稅申報截至 96 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定

31 二三 每股盈餘 單位 : 每股元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 基本每股盈餘 $ 1.95 $ 1.62 $ 5.45 $ 4.73 稀釋每股盈餘 $ 1.94 $ 1.61 $ 5.41 $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日員工認股權列入計算時, 每股盈餘之 金額增加, 表示員工認股權具反稀釋作用, 於計算稀釋每股盈餘時, 不予列入計算 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之淨利 $ 1,104,256 $ 906,265 $ 3,083,216 $ 2,626,743 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 轉換公司債 589 2,322 2,393 10,462 員工認股權 3,768-13,702 - 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 1,108,613 $ 908,587 $ 3,099,311 $ 2,637,205 股數單位 : 仟股 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 566, , , ,308 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 轉換公司債 1,488 5,788 2,020 8,650 員工認股權 4,831-5,027 - 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 572, , , ,399 本公司自 97 年 1 月 1 日起, 採用 (96) 基秘字第 052 號函, 將員工分紅及董監酬勞視為費用而非盈餘之分配 若企業得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 應假設員工分紅將全數採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流

32 通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 計算稀釋每股盈餘時, 以該潛在普通股資產負債表日之收盤價, 作為發行股數之判斷基礎 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二四 股份基礎給付本公司於 99 年 7 月及 98 年 12 月分別給與員工認股權 3,000 仟單位及 10,000 仟單位, 每一單位可認購普通股一仟股 給與對象包含本 公司及國內外由本公司直接或間接轉投資事業持股超過 50%( 含 ) 之 子公司符合特定條件之員工 99 年 7 月及 98 年 12 月所給與認股權之 存續期間為 5 年, 憑證持有人於發行屆滿 2 年之日起, 可行使被給與 之一定比例之認股權 認股權行使價格為發行當日母公司普通股收盤 價格, 認股權發行後, 遇有本公司普通股股份發生變動時, 認股權行 使價格及認股數量依規定公式予以調整 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日員工認股權之相關資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 加權平均行使價格 加權平均行使價格 員 工 認 股 權 單位 ( 仟 ) ( 元 ) 單位 ( 仟 ) ( 元 ) 期初流通在外 8,450 $ ,801 $ 本期執行 1, , 期末流通在外 6, , 期末可行使 6, , 本期給與之認股權加權平均公平價值 ( 元 ) $16.45~20.25 $16.45~20.25 截至 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日, 流通在外之員工認股 權相關資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 9 月 30 日加權平均剩餘合約期限行使價格 ( 年 ) 之範圍 ( 元 ) 加權平均剩餘合約期限 ( 年 ) 行使價格之範圍 ( 元 ) 99 年度發行 $ $ 年度發行

33 本公司於 99 年度給與之員工認股權使用 Black-Scholes 評價模 式, 評價模式所採用之參數如下 : 給與日股價 67.4 元 行使價格 67.4 元 預期波動率 34.11%~35.15% 預期存續期間 3.5~4.5 年 預期股利率 0% 無風險利率 0.92~1.10% 本公司於 98 年度給與之員工認股權使用 Black-Scholes 評價模 式, 評價模式所採用之參數如下 : 給與日股價 61.9 元 行使價格 61.9 元 預期波動率 33.78%~35.22% 預期存續期間 3.5~4.5 年 預期股利率 0% 無風險利率 0.58~0.79% 預期波動率係基於過去 5 年歷史股票價格波動率 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之酬勞成本分別為 16,508 仟元及 36,510 仟元 二五 企業合併 ( 一 ) 收購子公司 研華寶元公司 鈞發公司 研碩公司 主要營運活動收 購 日 具表決權之所有權權益 / 收購比例 (%) 移轉對價 控制器製造及 102 年 8 月 30 日 99.97% $ 729,787 買賣 端點銷售系統 102 年 7 月 31 日 70.19% 319,461 製造及買賣 工業用電腦之 101 年 1 月 2 日 50.00% 306,000 製造及買賣 合併公司購併寶成工業旗下主要經營工業控制器之子公司寶元數控 ( 現已更名為研華寶元數控股份有限公司 ), 共計取得 99.97% 之股權 除繼續深耕擴大研華寶元公司既有之控制器事業外, 將發展機器人與智慧控制平台, 拓展自動化控制市場

34 合併公司為布局智能零售新市場, 併購台灣端點銷售系統 ( POS) 廠商鈞發科技, 取得 70.19% 股權 整合後, 鈞發科技仍以 AdvanPOS 作為品牌行銷專注拓展 POS 之領域 合併公司向和碩聯合科技股份有限公司收購研碩公司 50% 股 權, 合計持股 100%, 係為加強與研碩公司整合, 俾利業務拓展及提 高經濟效益 ( 二 ) 移轉對價 101 年 1 月 1 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日至 9 月 30 日研華寶元公司鈞發公司研碩公司現金 $ 729,787 $ 319,461 $ 306,000 合併公司於 102 年 8 月 30 日按每股新台幣 14.6 元, 總交易金額 729,787 仟元, 購入研華寶元公司 99.97% 股權 另於 102 年 7 月 31 日按每股新台幣 25 元, 總交易金額 319,461 仟元, 購入鈞發公司 70.19% 股權 合併公司於 101 年 1 月 2 日按每股新台幣 17 元, 總交易金額 306,000 仟元, 購入研碩公司 50% 股權 合併公司業已於 101 年 1 月 1 日至 3 月 31 日支付 126,000 仟元, 另交易尾款 180,000 仟元已於 101 年 6 月 30 日支付 ( 三 ) 收購日取得之資產及承擔之負債 101 年 1 月 1 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 研華寶元公司 鈞 發 公 司 研 碩 公 司 流動資產現金及約當現金 $ 250,638 $ 84,781 $ 258,170 備供出售金融資產 - 流動 ,030 應收票據 40,541 2,592 - 應收帳款 110,266 26, ,215 存 貨 134,261 77, ,659 其他應收款 13,607 4,290 - 其他流動資產 15,701 7,877 4,008 ( 接次頁 )

35 ( 承前頁 ) 101 年 1 月 1 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 研華寶元公司 鈞 發 公 司 研 碩 公 司 非流動資產不動產 廠房及設備 $ 33,391 $ 212,240 $ 19,387 其他非流動資產 3,004 1,803 3,447 流動負債應付帳款及其他應付款 ( 99,871 ) ( 67,748 ) ( 330,992 ) 應付所得稅 ( 916 ) - ( 11,986 ) 其他流動負債 ( 7,192 ) ( 1,792 ) ( 16,800 ) 非流動負債長期借款 - ( 200,000 ) - 493, , ,138 取得股權百分比 99.97% 70.19% 50% 淨 額 $ 493,282 $ 104,393 $ 243,069 ( 四 ) 因收購產生之商譽 101 年 1 月 1 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 研華寶元公司 鈞 發 公 司 研 碩 公 司 移轉對價 $ 729,787 $ 319,461 $ 306,000 加 : 非控制權益 ( 研華寶元公司之 0.03% 所有權權益 ) 加 : 非控制權益 ( 鈞發公司之 29.81% 所有權權益 ) - 44,336 - 減 : 所取得可辨認淨資產之公允價值 ( 493,430 ) ( 148,729 ) ( 243,069 ) 因收購產生之商譽 $ 236,508 $ 215,068 $ 62,931 收購研華寶元公司 鈞發公司及研碩公司產生之商譽, 主要係來自控制溢價 此外, 合併所支付之對價係包含預期產生之合併綜效 收入成長 未來市場發展及員工價值 該等效益因不符合可辨認無形資產之認列條件, 故不單獨認列於商譽之外

36 ( 五 ) 取得子公司之淨現金流出 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 現金支付之對價 $ 1,049,248 $ 306,000 減 : 取得之現金及約當現金 餘額 ( 335,419 ) ( 129,085 ) $ 713,829 $ 176,915 ( 六 ) 企業合併對經營成果之影響 自收購日起, 來自被收購公司之經營成果如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業收入 - 研華寶元公司 $ 31,045 $ - - 鈞發公司 $ 60,086 $ - - 研碩公司 $ - $ 2,261,157 本期淨利 ( 損 ) - 研華寶元公司 ( $ 1,717 ) $ - - 鈞發公司 ( $ 1,246 ) $ - - 研碩公司 $ - $ 99,763 二六 處分子公司 合併公司於 102 年第 2 季處分必陞公司 100% 股權 必陞公司原係 負責合併公司有線 無線通信機械 器材製造 電子零組件製造之營 運, 因評估必陞公司業務範圍逐漸萎縮, 基於提高合併公司營運效益 及資源整併考量之下, 予以處分必陞公司 合併公司於 102 年 6 月 30 日完成股權移轉程序, 並對必陞公司喪失控制 ( 一 ) 收取之對價 處分必陞公司現金及約當現金 $ 13,

37 ( 二 ) 於喪失控制日, 對喪失控制資產及負債之分析 必 陞 公 司 流動資產現金及約當現金 $ 1,846 備供出售金融資產 - 流動 10,609 其他流動資產 32 非流動資產不動產 廠房及設備 1 流動負債其他流動負債 ( 786 ) 處分之淨資產 $ 11,702 ( 三 ) 處分子公司之損失 102 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 收取之對價 $ 13,500 處分之淨資產 ( 11,702 ) 商 譽 ( 6,279 ) 備供出售金融商品未實現評價損 益轉入損益 109 處分損失 ( $ 4,372 ) ( 四 ) 處分子公司之淨現金流入 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日以現金及約當現金收取之對價 $ 13,500 減 : 處分之現金及約當現金餘額 ( 1,846 ) $ 11,654 二七 與非控制權益之權益交易合併公司於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日取得智翔公司 3.07% 之持股, 致持股比例由 89.79% 增加至 92.86% 合併公司於 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日取得智翔公司 1.2% 之持股, 致持股比例由 94.28% 增加至 95.48% 由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制, 合併公司係視為權益交易處理

38 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 給付之現金對價 ( $ 3,595 ) ( $ 9,230 ) 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算應轉出非控制權益之金額 2,211 3,131 權益交易差額 ( $ 1,384 ) ( $ 6,099 ) 權益交易差額調整科目 未分配盈餘 ( $ 1,384 ) ( $ 6,099 ) 二八 營業租賃協議 ( 一 ) 合併公司為承租人 租賃協議 合併公司於美國 歐洲及日本之辦公室係向他人承租, 租約將 陸續於 101 年到 106 年間到期, 到期可再續約 合併公司之營業租賃協議於 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日並未有重大新增 請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二七 二九 資本風險管理 合併公司之資本風險管理之目標 政策及程序, 以及合併公司資 本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同, 相關說明參 閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二八 三十 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 除下表所列外, 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量 之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 帳面金額公允價值帳面金額公允價值 金融負債以攤銷後成本衡量之金融負債 : - 可轉換公司債 $ 84,149 $ 182,892 $ 184,660 $ 280,

39 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 帳面金額公允價值帳面金額公允價值 金融負債以攤銷後成本衡量之金融負債 : - 可轉換公司債 $ 317,335 $ 425,571 $ 760,331 $ 810, 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量 方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接或間接可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 推導公允價值 102 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 7,498 $ - $ 7,498 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 1,747,688 $ - $ - $ 1,747,688 國外未上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 ,257 33,257 基金受益憑證 1,360, ,360,068 合 計 $ 3,107,756 $ - $ 33,257 $ 3,141,013 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 $ - $ 11,463 $ - $ 11,

40 101 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 16,879 $ - $ 16,879 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 2,313,945 $ - $ - $ 2,313,945 國外未上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 ,257 33,257 基金受益憑證 1,495, ,495,111 合 計 $ 3,809,056 $ - $ 33,257 $ 3,842,313 透過損益按公允價值衡量之金融負債衍生工具 $ - $ 9,620 $ - $ 9, 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 18,757 $ - $ 18,757 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 2,488,453 $ - $ - $ 2,488,453 國外未上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 ,257 33,257 基金受益憑證 865, ,863 合 計 $ 3,354,316 $ - $ 33,257 $ 3,387,573 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 $ - $ 6,601 $ - $ 6,

41 101 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 57,204 $ - $ 57,204 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 2,349,704 $ - $ - $ 2,349,704 國內未上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 ,257 33,257 基金受益憑證 833, ,866 合 計 $ 3,183,570 $ - $ 33,257 $ 3,216,827 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 衍生工具 $ - $ 53,516 $ - $ 53, 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產, 其公允價值係分別參照市場報價決定 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致 (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公允價值 若無市場價格可供參考時, 非選擇權衍生工具係採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分析計算公允價值 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致 遠期外匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及由配合合約到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量

42 ( 二 ) 金融工具之種類 (3) 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產透過損益按公允價值衡量指定透過損益按公允價值衡量 $ 7,498 $ 16,879 $ 18,757 $ 57,204 放款及應收款 ( 註 1) 7,901,317 7,976,010 7,420,244 6,384,396 備供出售金融資產 ( 註 2) 3,141,013 3,842,313 3,387,573 3,216,827 金融負債透過損益按公允價值衡量指定透過損益按公允價值衡量 11,463 9,620 6,601 53,516 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 5,339,287 4,741,019 5,251,090 4,392,632 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收帳款及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額 註 3: 餘額係包含短期借款 應付帳款 其他應付款 應付公司債及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括權益投資 應收帳款 應付帳款及借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險

43 合併公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影 響 衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範, 其 為匯率風險 利率風險 信用風險 衍生金融工具與非衍生金融工 具之運用以及剩餘流動資產之投資書面原則, 內部稽核人員持續地 針對政策之遵循進行複核 合併公司並未以投機目的而進行金融工 具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易 財務管理部門每季對董事會提出衍生性金融工具現況報告 1. 市場風險 合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司從事遠期外匯合約以管理所承擔之外幣匯率風 險 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險 合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合 併公司產生匯率變動暴險 合併公司之銷售額多非以發生 交易集團個體之功能性貨幣計價, 而成本金額多非以發生 交易集團個體之功能性貨幣計價 合併公司匯率暴險之管 理係於政策許可之範圍內, 利用遠期外匯合約管理風險 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併報表中已沖銷之非 功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 資 產 美 元 $ 2,585,932 $ 4,459,875 $ 5,084,739 $ 3,424,850 歐 元 787, , , ,687 人民幣 2,518, 負 債 美 元 2,778,840 4,811,871 5,880,904 3,971,804 人民幣 1,083,

44 合併公司於資產負債表日具匯率風險暴險之衍生工具 帳面金額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 資 產 美 元 $ 7,183 $ 9,858 $ 17,891 $ 444 歐 元 ,517 日 圓 160 6, 合 計 $ 7,498 $ 16,879 $ 18,757 $ 57,204 負 債 美 元 $ 168 $ 163 $ 180 $ 49,903 歐 元 10,568 9,457 5,829 3,613 日 圓 合 計 $ 11,463 $ 9,620 $ 6,601 $ 53,516 敏感度分析 響 合併公司主要受到美元 歐元及人民幣匯率波動之影 下表詳細說明當功能性貨幣對各攸關外幣之匯率增加 5% 時, 合併公司之敏感度分析 5% 係為集團內部向主要管 理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率, 亦代表管理 階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度分析 僅包括流通在外之外幣貨幣性項目及遠期外匯合約, 並將 其期末之換算以匯率變動 5% 予以調整 敏感度分析之範圍 包括現金及約當現金 應收帳款 銀行借款及應付帳款 下表之正數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 5% 時, 稅後淨利將增加之金額 ; 當新台幣相對於各相關外幣 貶值 5% 時, 其對稅後淨損之影響將為同金額之負數 美 元 貨 幣 之 影 響 歐 元 貨 幣 之 影 響 人 民 幣 貨 幣 之 影 響 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 損 益 $ 18,672 ( 註 1) $ 6,562 ( 註 1) $ 12,445 ( 註 2) $ 32,563 ( 註 2) ( $ 37,919 ) ( 註 3) $ - ( 註 3) ( 註 1) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外 且未進行現金流量避險之美元計價現金 應收 應付款項及借款

45 ( 註 2) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外 且未進行現金流量避險之歐元計價現金 應收 應付款項 ( 註 3) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外 (2) 利率風險 且未進行現金流量避險之人民幣計價現金 應 收 應付款項 合併公司因持有浮動利率之銀行存款, 故有金融資產 利率變動之暴險 ; 合併公司因從事固定及浮動利率之借 款, 故有金融負債利率變動之暴險 合併公司並無操作利 率避險工具 合併公司管理階層定期監控利率風險, 倘有 需要將會考慮對顯著之利率風險進行必要之措施, 以因應 市場利率變動產生之風險控管 合併公司對從事固定利率之銀行定期存款具有利率變 動之公允價值風險, 惟銀行定期存款預期利率產生之公允 價值變動風險對合併公司無重大影響 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 871,616 $ 1,309,802 $ 657,120 $ 280,019 - 金融負債 - 7,932 3,021 32,652 具現金流量利率風險 - 金融資產 1,696,850 2,119,181 1,748,432 1,886,373 - 金融負債 133, , , ,442 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 50 基點, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估

46 若利率增加 50 基點, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別增加 5,863 仟元及 6,003 仟元 ; 當利率減少 50 基點時, 其對稅前淨利之影響將為同金額之負數 主要係因合併公司之浮動利率之銀行存款所致 (3) 其他價格風險合併公司因持有上市櫃權益證券投資及開放型基金受益憑證而產生權益價格暴險 管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險 敏感度分析下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行 若權益價格上漲 1%,102 及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅前其他綜合利益將因備供出售金融資產公允價值之變動分別增加 31,078 仟元及 33,543 仟元 當權益價格下跌 1%, 其對稅前其他綜合利益之影響為同金額之負數 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 為減輕信用風險 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少 應收帳款之對象涵蓋眾多客戶, 分散於不同產業及地理區域 合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估

47 3. 流動性風險 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司未動用之銀行融資額度分別為 3,348,452 仟元 2,972,600 仟元 2,854,175 仟元及 2,401,000 仟元 (1) 流動性及利率風險表 下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製, 其包 括利息及本金之現金流量 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金 額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得 102 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 非衍生金融負債無附息負債 $ 2,908,146 $ 1,389,543 $ 901,996 $ - 浮動利率工具 1.82%-1.85% 113, ,824 $ 3,021,590 $ 1,389,604 $ 902,269 $ 25, 年 12 月 31 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 非衍生金融負債無附息負債 $ 1,309,170 $ 2,330,508 $ 760,009 $ 184,660 浮動利率工具 1.30%-1.32% ,709 - 固定利率工具 1.47%-2.29% 5, ,894 $ 1,314,337 $ 2,331,084 $ 908,044 $ 187, 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 非衍生金融負債無附息負債 $ 2,858,579 $ 1,534,882 $ 387,249 $ 317,335 浮動利率工具 1.30%-1.32% ,013 - 固定利率工具 2.29% ,949 $ 2,858,773 $ 1,535,436 $ 536,597 $ 320,

48 101 年 1 月 1 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 非衍生金融負債無附息負債 $ 1,024,408 $ 1,967,139 $ 452,804 $ 760,331 浮動利率工具 1.30%-1.32% ,752 - 固定利率工具 1.47%-2.29% 46 16,474 5,407 12,613 $ 1,024,616 $ 1,984,109 $ 610,963 $ 772,944 上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額, 將 因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變 下表詳細說明合併公司針對衍生金融工具所作之流動 性分析, 就採總額交割之衍生工具, 係以未折現之合約淨 現金流入及流出為基礎編製 102 年 9 月 30 日 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年合 計 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 390,294 $ 632,758 $ 383,893 $ 1,406,945 - 流 出 390, , ,051 1,410,910 ( $ 490 ) ( $ 1,317 ) ( $ 2,158 ) ( $ 3,965 ) 101 年 12 月 31 日 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年合 計 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 368,157 $ 1,148,748 $ 333,113 $ 1,850,018 - 流 出 363,794 1,144, ,118 1,842,759 $ 4,363 $ 3,901 ( $ 1,005 ) $ 7, 年 9 月 30 日 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年合 計 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 327,965 $ 619,392 $ 645,438 $ 1,592,795 - 流 出 326, , ,773 1,580,639 $ 1,893 $ 6,598 $ 3,665 $ 12,

49 101 年 1 月 1 日 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年合 計 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 450,421 $ 941,229 $ 772,797 $ 2,164,447 - 流 出 459, , ,230 2,160,759 遠期外匯合約 ( $ 9,337 ) ( $ 2,542 ) $ 15,567 $ 3,688 三一 關係人交易 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損, 於合併時全數已予銷除, 並未揭露於本附註 合併公司與 其他關係人間之交易如下 ( 一 ) 營業交易 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銷貨關聯企業 $ 7,598 $ 18,132 $ 57,825 $ 31,021 進貨關聯企業 $ 5,955 $ 6,209 $ 14,441 $ 16,283 營業費用 關聯企業 $ 2,213 $ 2,213 $ 6,639 $ 6,639 營業外收入及利益 關聯企業 $ 750 $ 979 $ 1,500 $ 2,822 資產負債表日之應收關係人款項 ( 帳列應收帳款項下 ) 餘額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日關聯企業 $ 6,180 $ 3,377 $ 13,058 $ 3,464 資產負債表日之應付關係人款項 ( 帳列應付帳款項下 ) 餘額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日關聯企業 $ 2,546 $ 1,286 $ 1,972 $ 1,

50 本公司與關係企業之租賃契約, 係參考市場行情議定租金, 並 依一般付款條件 ; 合併公司與關係人之銷貨交易, 其交易價格與收 款條件與非關係人並無重大差異, 其餘關係人交易, 因無相關同類 交易可循, 其交易條件由雙方協商決定 流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保, 應收關係人款 項未收取保證 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應收關係人款 項並未提列呆帳費用 ( 二 ) 對主要管理階層之獎酬 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 16,979 $ 16,072 $ 36,367 $ 36,965 退職後福利 股份基礎給付 754 1,722 2,460 5,541 $ 17,761 $ 17,828 $ 38,911 $ 42,608 三二 質抵押資產 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 ( 一 ) 子公司 - 鈞發公司及屏通公司於 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日分別提供下列資產作為長短期銀行借款之 擔保品 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 固定資產 - 土地 $ 109,686 $ 13,047 $ 13,047 $ 13,047 固定資產 - 建築物淨額 84,062 15,206 15,415 16,044 合 計 $ 193,748 $ 28,253 $ 28,462 $ 29,091 ( 二 ) 本公司於 102 及 101 年 9 月 30 日應供應商要求提供銀行保證函, 以 銀行定期存款各分別為 109,110 仟元及 93,150 仟元 ( 帳列其他流動 資產 ) 作為擔保品