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1 股票代碼 :6118 建達國際股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季 地址 : 新北市新店區中正路 531 號 5 樓 電話 :(02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 11~12 三 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 12~13 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 13~14 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 15~34 六 ~ 二七 ( 七 ) 關係人交易 43~45 三十 ( 八 ) 質押之資產 45 三一 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約承 45 三二 諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 35~42 46~48 二八 ~ 二九 三三 ~ 三四 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 49 55~59 三五 2. 轉投資事業相關資訊 49 三五 3. 大陸投資資訊 49 三五 ( 十四 ) 部門資訊 49~50 三六 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 50~54 三七 - 2 -

3 會計師核閱報告 建達國際股份有限公司公鑒 : 建達國際股份有限公司及子公司民國 102 年 9 月 30 日 民國 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益變動表與合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果對上開合併財務報表出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見 如合併財務報表附註四所述, 列入合併財務報表之子公司均為非重要子公司, 且其民國 102 年及 101 年第 3 季財務報表皆未經會計師核閱, 其於民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之資產總額分別為 118,432 仟元及 125,457 仟元, 負債總額分別為 1,326 仟元及 1,203 仟元, 佔合併資產總額分別為 4.43% 及 4.50%, 佔合併負債總額分別為 0.08% 及 0.07%; 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合損益分別為 (36) 仟元 153 仟元 677 仟元及 2,741 仟元, 各佔合併綜合損益總 額分別為 (0.30) % 1.03% 7.50% 及 47.95% 另如合併財務報表附註十一 所述, 建達國際股份有限公司及子公司民國 101 年 9 月 30 日採用權益法之投 - 3 -

4 資 7,695 仟元 ; 民國 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及民國 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對採用權益法認列之關聯企業利益份額分別為 5,908 仟元及 5,412 仟元, 係以被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表為依據 依本會計師核閱結果, 除上段所述該等子公司及採用權益法之投資財務報表倘經會計師核閱, 對建達國際股份有限公司及子公司之合併財務報表可能有所調整外, 並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師徐文亞會計師鄭淂蓁 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 號 中華民國 102 年 11 月 8 日 - 4 -

5 建達國際股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註六 ) $ 94,655 3 $ 92,292 3 $ 85,057 3 $ 73, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 ( 附註七 ) 733-6, , 應收票據 ( 附註五及八 ) 103, , , , 應收帳款淨額 ( 附註五 八及三一 ) 1,386, ,460, ,391, ,461, 應收帳款 - 關係人 ( 附註五 八及三十 ) ,829-1,620-21, 其他應收款 ( 附註八及三十 ) 4,620-1,999-1,026-5, X 存貨 ( 附註五及九 ) 666, , , ,001, 預付款項 ( 附註十五 ) 7,779-12, ,629-6, 其他流動資產 ( 附註十五 ) 177, , , , XX 流動資產總計 2,441, ,621, ,528, ,933, 非流動資產 1543 以成本衡量之金融資產 - 非流動 ( 附註五及 十 ) 17, , , , 採用權益法之投資 ( 附註十一 ) ,695-2, 不動產 廠房及設備 ( 附註十二 ) 145, , , , 投資性不動產淨額 ( 附註十三 ) 27, , , , 電腦軟體 ( 附註十四 ) 遞延所得稅資產 ( 附註五 ) 14, , , , 存出保證金 ( 附註十五及三一 ) 25, , , , XX 非流動資產總計 230, , , , XXX 資產總計 $ 2,672, $ 2,869, $ 2,790, $ 3,201, 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註十六 ) $ 898, $ 648, $ 602, $ 632, 應付短期票券 ( 附註十六 ) 99, , , , 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 ( 附註七 ) 應付票據 ( 附註十七 ) 697-2,984-1,098-7, 應付帳款 ( 附註十七 ) 504, , , ,286, 應付帳款 - 關係人 ( 附註十七及三十 ) , 其他應付款 ( 附註十九 ) 111, , , , 當期所得稅負債 , 應付租賃款 - 流動 ( 附註十八 ) 2,639-2,570-2,547-2, 其他流動負債 ( 附註十九 ) 22, , , , XX 流動負債總計 1,640, ,817, ,759, ,156, 非流動負債 2613 應付租賃款 - 非流動 ( 附註十八 ) 224-2,212-2,863-4, 應計退休金負債 ( 附註二十 ) 存入保證金 ( 附註十九 ) 遞延所得稅負債 XX 非流動負債總計 1,719-3,344-4,018-5,612-2XXX 負債總計 1,642, ,820, ,763, ,161, 歸屬於母公司業主之權益 ( 附註二一 ) 股 本 3110 普通股 908, , , , 資本公積 3210 資本公積 - 發行溢價 34, , , , 資本公積 - 庫藏股票交易 8, ,600-8,600-8, 資本公積 - 處分資產增益 資本公積 - 員工認股權 22, , , , 資本公積 - 其他 2,489-2,331-2,331-1, 資本公積合計 67, , , ,339 2 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 31, , , , 未分配盈餘 21, , , , 保留盈餘總計 52, , , , 其他權益 ( 114 ) XX 本公司業主權益總計 1,029, ,047, ,025, ,038, XX 非控制權益 1,132-1,147-1,152-1,169-3XXX 權益總計 1,030, ,048, ,027, ,039, 負債與權益總計 $ 2,672, $ 2,869, $ 2,790, $ 3,201, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 8 日核閱報告 ) 董事長 : 陳文琦經理人 : 林鴻禧會計主管 : 蔡慧如 - 5 -

6 建達國際股份有限公司及子公司合併綜合損益表民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 營業收入 ( 附註三十 ) 4100 銷貨收入 $ 2,340, $ 2,350, $ 6,574, $ 6,686, 其他營業收入 2,424-2,184-7,481-6, 營業收入合計 2,342, ,353, ,582, ,692, 營業成本 ( 附註九 二二及三十 ) 5110 銷貨成本 2,250, ,265, ,333, ,456, 其他營業成本 ,259-1, 營業成本合計 2,250, ,266, ,335, ,457, 營業毛利 92, , , , 營業費用 ( 附註二十及二二 ) 81, , , , 營業淨利 ( 損 ) 11, ,823-7,913 - ( 3,241 ) - 營業外收入及支出 ( 附註七 十一 二二及三十 ) 7010 其他收入 3,621-4,145-8,883-10, 其他利益及損失 2,660-1,006-3, 財務成本 ( 2,881 ) - ( 2,783 ) - ( 8,399 ) - ( 8,048 ) 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 - - 5, , 營業外收入及支出合計 3,400-8, ,993-8, 繼續營業單位稅前淨利 14, , ,906-5, 所得稅 ( 費用 ) 利益 ( 附註二三 ) ( 2,653 ) - ( 930 ) - ( 2,878 ) 本期淨利 11, , ,028-5,830 - 其他綜合損益 ( 附註二一 ) 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 - - ( 275 ) ( 114 ) 本期綜合損益總額 $ 11,942 1 $ 14,894 1 $ 9,028 - $ 5,716 - 淨利歸屬於 : 8610 母公司業主 $ 11,947 1 $ 15,174 1 $ 9,043 - $ 5, 非控制權益 ( 5 ) - ( 5 ) - ( 15 ) - ( 17 ) $ 11,942 1 $ 15,169 1 $ 9,028 - $ 5,830 - 綜合損益總額歸屬於 : 8710 母公司業主 $ 11,947 1 $ 14,899 1 $ 9,043 - $ 5, 非控制權益 ( 5 ) - ( 5 ) - ( 15 ) - ( 17 ) $ 11,942 1 $ 14,894 1 $ 9,028 - $ 5,716 - 每股盈餘 ( 附註二四 ) 來自繼續營業單位 9710 基 本 $ 0.13 $ 0.17 $ 0.10 $ 稀 釋 $ 0.13 $ 0.17 $ 0.10 $ 0.06 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 8 日核閱報告 ) 董事長 : 陳文琦經理人 : 林鴻禧會計主管 : 蔡慧如 - 6 -

7 建達國際股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸 屬 於 母 公 司 業 主 之 權 益 其他權益國外營運機構 資 本 公 積保 留 盈 餘財務報表換算 代碼 股 本發行溢價庫藏股交易處分資產增益員工認股權其 他法定盈餘公積未分配盈餘之兌換差額總 計非控制權益權益總額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 908,656 $ 33,934 $ 8,600 $ 46 $ 22,995 $ 1,764 $ 26,504 $ 35,622 $ - $ 1,038,121 $ 1,169 $ 1,039, 年度盈餘分配 B1 提列法定盈餘公積 ,729 ( 1,729 ) B5 本公司股東現金股利 ( 18,178 ) - ( 18,178 ) - ( 18,178 ) D1 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 ,847-5,847 ( 17 ) 5,830 D3 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日其他綜合損益 ( 114 ) ( 114 ) - ( 114 ) D5 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ,847 ( 114 ) 5,733 ( 17 ) 5,716 N1 員工行使及放棄員工認股權 ( 718 ) Z1 101 年 9 月 30 日餘額 $ 908,896 $ 34,164 $ 8,600 $ 46 $ 22,277 $ 2,331 $ 28,233 $ 21,562 ( $ 114 ) $ 1,025,995 $ 1,152 $ 1,027,147 A1 102 年 1 月 1 日餘額 $ 908,896 $ 34,164 $ 8,600 $ 46 $ 22,277 $ 2,331 $ 28,233 $ 42,800 $ - $ 1,047,347 $ 1,147 $ 1,048, 年度盈餘分配 B1 提列法定盈餘公積 ,194 ( 3,194 ) B5 本公司股東現金股利 ( 27,267 ) - ( 27,267 ) - ( 27,267 ) D1 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 ,043-9,043 ( 15 ) 9,028 D5 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ,043-9,043 ( 15 ) 9,028 N1 員工行使及放棄員工認股權 ( 158 ) Z1 102 年 9 月 30 日餘額 $ 908,896 $ 34,164 $ 8,600 $ 46 $ 22,119 $ 2,489 $ 31,427 $ 21,382 $ - $ 1,029,123 $ 1,132 $ 1,030,255 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 8 日核閱報告 ) 董事長 : 陳文琦經理人 : 林鴻禧會計主管 : 蔡慧如 - 7 -

8 建達國際股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨損 $ 11,906 $ 5,105 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 ( 含投資性不動產折 舊 ) 6,744 6,892 A20200 攤銷費用 A20900 財務成本 8,399 8,048 A21200 利息收入 ( 125 ) ( 234 ) A21300 股利收入 ( 1,163 ) ( 1,559 ) A22300 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 - ( 5,412 ) A22500 處分及報廢不動產 廠房及設備損失 21 - A22600 不動產 廠房及設備轉列費用數 - 79 A30000 與營業活動相關之資產 / 負債變動數 A31110 持有供交易之金融資產 6,160 29,931 A31130 應收票據 11,539 36,473 A31150 應收帳款 73,411 70,724 A31160 應收帳款 - 關係人 11,413 19,786 A31180 其他應收款 ( 2,621 ) 4,900 A31200 存 貨 88, ,509 A31230 預付款項 5,123 1,740 A31240 其他流動資產 ( 11,895 ) ( 7,646 ) A32110 持有供交易之金融負債 A32130 應付票據 ( 2,287 ) ( 6,221 ) A32150 應付帳款 ( 430,081 ) ( 359,201 ) A32160 應付帳款 - 關係人 ( 117 ) ( 2,130 ) A32180 其他應付款 ( 20,737 ) ( 14,587 ) ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 代 碼 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 A32230 其他流動負債 ( $ 1,473 ) $ 1,365 A32240 應計退休金負債 A33000 營運產生之現金流 ( 出 ) 入 ( 246,188 ) 49,913 A33100 收取之利息 A33200 收取之股利 1,163 1,559 A33300 支付之利息 ( 8,212 ) ( 8,028 ) A33500 支付之所得稅 ( 9 ) ( 3,451 ) AAAA 營業活動之淨現金流 ( 出 ) 入 ( 253,121 ) 40,227 投資活動之現金流量 B02700 購置不動產 廠房及設備 ( 2,751 ) ( 1,952 ) B02800 處分不動產 廠房及設備 5 - B03700 存出保證金增加 ( 13,974 ) ( 17,213 ) B03800 存出保證金減少 22,360 20,620 B04500 取得無形資產 ( 156 ) ( 665 ) BBBB 投資活動之淨現金流入 5, 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 250,000 - C00200 短期借款減少 - ( 30,000 ) C04800 員工執行認股權 CCCC 籌資活動之淨現金流入 ( 出 ) 250,000 ( 29,681 ) EEEE 本期現金及約當現金增加數 2,363 11,336 E00100 期初現金及約當現金餘額 92,292 73,721 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 94,655 $ 85,057 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 8 日核閱報告 ) 董事長 : 陳文琦經理人 : 林鴻禧會計主管 : 蔡慧如 - 9 -

10 建達國際股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革建達國際股份有限公司 ( 以下簡稱本公司或建達公司 ) 係依照公司法及有關法令規定於 84 年 11 月奉准設立, 主要業務為電子元件 組件 積體電路 電腦設備及週邊產品之經銷代理,90 年 8 月財政部證券暨期貨管理委員會 ( 現已更名為金融監督管理委員會證券期貨局, 簡稱證期局 ) 核准建達公司股票上櫃, 同年 10 月股票正式掛牌公開買賣 建達公司為擴大經營規模 降低成本 提升營運績效, 於 91 年 9 月 1 日合併天漢資訊股份有限公司,92 年 4 月 1 日合併數技股份有限公司及甲尚股份有限公司之視訊設備買賣部 鼎漢國際股份有限公司 ( 以下簡稱鼎漢公司 ) 成立於 91 年 11 月, 主要業務為事務性機器設備批發 資訊軟體批發 電子材料批發 電子零組件批發及資訊軟體服務之業務, 係由建達公司投資設立, 持有百分之百股權 鉑達科技股份有限公司 ( 以下簡稱鉑達公司 ) 成立於 90 年 11 月, 主要業務為事務性機器設備批發 資訊軟體批發 電子材料批發 電子零組件批發及資訊軟體服務之業務 係由建達公司投資設立, 持有百分之四十五股權, 因具有實質控制能力, 故列入合併報表編製個體 本公司之功能性貨幣為新台幣 由於本公司係於台灣上櫃, 為增加財務報表之比較性及一致性, 本合併財務報表係以新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報表於 102 年 11 月 8 日經提報董事會後發布

11 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋 除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 建達公司及子 公司 ( 以下簡稱 合併公司 ) 亦未適用下列業經國際會計準則理事 會 ( IASB) 發布之國際財務報導準則 (IFRS) 國際會計準則 (IAS) 解釋 (IFRIC) 及解釋公告 (SIC) 截至本合併財務報告通過發布日 止, 金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 尚未認可亦尚未發布 該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 IASB 發布之生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 ( 註 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明外, 首次適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 就金融資產方面, 所有屬於國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產之經營模式下持有, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 所有其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者, 係認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 該負債剩餘之公允價值變動金額則列

12 報於損益中 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債 之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當, 則該負債之利益或損 失全數列報於損益 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報 表影響之說明 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述 準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時 予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準 則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年度起依證券發行人 財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準 則 解釋及解釋公告 ( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合 併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三七 ( 一 ) 遵循聲明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 有關法 令及經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務 報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 本合併 財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎 本合併財務報告之編制原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 1. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投資公司名稱 子公司名稱 業 務 性 質 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 說 明 建達公司 鼎漢公司 買賣業務 100% 100% 100% 100% 鼎漢公司於 101 年 3 月辦理減資退回股款 51,000 仟元,102 年及 101 年 9 月 30 日實收資本額為 20,000 仟元 鉑達公司 買賣業務 45% 45% 45% 45% 建達公司未直接持有鉑達超過半數之有表決權股份, 但因建達公司為鉑達公司之最大股東及董事, 且對鉑達公司之控制操控於董事會, 故將鉑達公司視 為編製合併財務表之個體

13 上述列入合併財務報告之子公司皆為非重要子公司且其 102 年及 101 年第 3 季財務報表未經會計師核閱, 另合併公司於編製合併財務報告時, 業已沖銷合併公司間重大交易及其餘額 2. 未列入合併財務報告之子公司 : 無 ( 三 ) 其他重大會計政策說明本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須作出相關之判斷 估計及假設 估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將持續檢視估計與基本假設 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊, 該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險 ( 一 ) 所得稅截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 遞延所得稅資產帳面金額分別為 14,724 仟元 17,174 仟元 19,160 仟元及 19,204 仟元 由於未來獲利之不可預測性, 合併公司於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止分別尚有 12,359 仟元 11,948 仟元 12,500 仟元及 11,950 仟元未認列為遞延所得稅資產 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生年度認列為損益

14 ( 二 ) 應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 應收帳款 ( 含關係人 ) 票據及催收款帳面金額分別為 1,490,728 仟元 1,587,091 仟元 1,530,325 仟元及 1,657,308 仟元 ( 分別扣除備抵呆帳 92,513 仟元 90,860 仟元 93,756 仟元及 91,927 仟元後之淨額 ) ( 三 ) 金融工具之公允價值合併公司持有未上市 ( 櫃 ) 權益工具因其公允價值合理估計數之區間變異重大且無法合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量, 目前係以成本作為續後衡量基礎, 倘若後續能可靠衡量公允價值時, 其與帳面金額之差異可能會對財務報表產生影響 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 該等權益工具之帳面金額皆為 17,945 仟元 ( 四 ) 存貨之評價由於存貨係以成本與淨變現價值孰低者計價, 故合併公司必須運用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值 由於科技快速變遷, 合併公司評估財務報導期間結束日存貨因過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎, 故可能產生重大變動 截至 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司存貨之帳面金額分別為 666,167 仟元 755,044 仟元 741,135 仟元及 1,001,644 仟元 ( 係分別扣除備抵跌價損失 45,420 仟元 54,486 仟元 60,212 仟元及 68,644 仟元後之淨額 )

15 六 現金及約當現金 庫存現金 $ 420 $ 350 $ 330 $ 510 銀行支票及活期存款 94,235 91,942 84,727 73,211 $ 94,655 $ 92,292 $ 85,057 $ 73,721 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 持有供交易之金融資產衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 $ - $ 226 $ - $ 76 非衍生金融資產 - 國內上市 ( 櫃 ) 股票 基金受益憑證 - 6,008-30,074 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 733 $ 6,893 $ 820 $ 30,751 流 動 $ 733 $ 6,893 $ 820 $ 30,751 非流動 $ 733 $ 6,893 $ 820 $ 30,751 持有供交易之金融負債衍生工具 ( 未指定避險 ) - 遠期外匯合約 $ 50 $ - $ 312 $ - 流動 $ 50 $ - $ 312 $ - 非流動 $ 50 $ - $ 312 $ - 合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日從事遠期外匯交易 之目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險 合併 公司持有之遠期外匯合約因不符合有效避險條件, 故不適用避險會計 合併公司 102 年及 101 年 1 月至 9 月 30 日從事交易目的之金融資 產及負債買賣所產生之淨利益 ( 損失 ) 分別為 905 仟元及 (4,686) 仟元, 帳列處分投資利益 金融資產評價損益及淨外幣兌換損益 - 淨額項下 下 : ( 接次頁 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如 幣 別到 期 期 間合約金額 ( 仟元 ) 102 年 9 月 30 日買入遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD 1,745/NTD 51, 年 12 月 31 日 買入遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD 2,399/NTD 69,

16 ( 承前頁 ) 幣 別到 期 期 間合約金額 ( 仟元 ) 101 年 9 月 30 日買入遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD 1,928/NTD 56, 年 1 月 1 日 買入遠期外匯 美元兌新台幣 ~ USD 6,732/NTD 203,798 八 應收票據及應收帳款 應收票據應收票據 $ 104,371 $ 115,910 $ 138,319 $ 174,792 減 : 備抵呆帳 ( 775 ) ( 775 ) ( 775 ) ( 775 ) $ 103,596 $ 115,135 $ 137,544 $ 174,017 應收帳款 應收帳款 $ 1,392,754 $ 1,465,718 $ 1,399,756 $ 1,468,924 應收帳款 - 關係人 ,829 1,620 21,406 減 : 備抵呆帳 ( 6,038 ) ( 5,591 ) ( 8,595 ) ( 7,039 ) $ 1,387,132 $ 1,471,956 $ 1,392,781 $ 1,483,291 其他應收款其他應收款 - 關係人 $ 501 $ 971 $ 505 $ 873 其 他 4,119 1, ,053 減 : 備抵呆帳 $ 4,620 $ 1,999 $ 1,026 $ 5,926 合併公司對商品銷售之平均授信期間約為 90 天, 於決定應收帳款 可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信 用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示帳齡超過 365 天之應收帳款無 法回收, 合併公司對於帳齡超過 365 天之應收帳款認列 100% 備抵呆 帳, 對於帳齡在 90 天至 365 天之間之應收帳款, 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 在接受新客戶之前, 合併公司係透過外部票信查詢 同業照會 審閱客戶財報相關資料以評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之 信用額度 客戶之信用額度及評等每年檢視一次, 其中 80% 未逾期亦 未減損之應收帳款依合併公司所使用之授信制度及評等結果係屬最佳 信用等級 合併公司之客戶群廣大且相互無關聯, 故信用風險之集中度有限

17 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款 ( 含關係人 ) 及票據於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 155,608 仟元 141,395 仟元 153,168 仟元及 162,885 仟元 ( 參閱下列帳齡分析 ), 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管 理階層認為仍可回收其金額, 合併公司對該等應收帳款及票據並未持 有任何擔保品或其他信用增強保障 此外, 合併公司亦不具有將應收 帳款及票據及對相同交易對方之應付帳款互抵之法定抵銷權 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 30 天以下 $ 149,761 $ 112,532 $ 120,063 $ 141, 至 90 天 5,024 5,007 4,254 1, 天以上 ,856 28,851 19,445 合 計 $ 155,608 $ 141,395 $ 153,168 $ 162,885 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 應收票據應收帳款催 收 款應收票據應收帳款催 收 款 期初餘額 $ 775 $ 5,591 $ 84,494 $ 775 $ 7,039 $ 84,113 加 : 本期提列呆帳費用 - 1, ,829 - 加 ( 減 ): 本期重分類 - ( 1,206 ) 1,206 - ( 273 ) 273 期末餘額 $ 775 $ 6,038 $ 85,700 $ 775 $ 8,595 $ 84,386 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 備抵呆帳金額其中包括已進行清算或處於重大財務困難之個別已減損應收帳款, 其金額皆為 43,666 仟元, 所認列之減損損失為應收帳款帳面金額與預期清算回收金額現值之差額 合併公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品 另應收帳款帳齡超過 1 年以上重分類至催收款 ( 帳列非流動資產項下 ), 請參閱附註十五 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日合併公司分別以應收帳款 0 仟元 63,724 仟元 62,756 仟元及 98,047 仟元提供大眾銀行作為借款餘額之擔保, 請參閱附註三一, 惟該期間並無向大眾銀行借款

18 九 存貨 商品 $ 666,167 $ 755,044 $ 741,135 $ 1,001, 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本分別包括存貨淨 變現價值回升利益 9,066 仟元及 8,432 仟元 存貨淨變現價值回升係因 存貨淨變現價值低於成本之絕對金額下降所致 十 以成本衡量之金融資產 國內未上市 ( 櫃 ) 普通股捷修網股份有限公司 $ 12,600 $ 12,600 $ 12,600 $ 12,600 新儲域科技股份有限公司 5,345 5,345 5,345 5,345 保修通科技股份有限公司 $ 17,945 $ 17,945 $ 17,945 $ 17,945 流動 $ - $ - $ - $ - 非流動 17,945 17,945 17,945 17,945 $ 17,945 $ 17,945 $ 17,945 $ 17,945 合併公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值 無法可靠衡量 截至 102 年 9 月 30 日, 合併公司對保修通科技股份有限公司之原 始投資成本為 306 仟元, 因該公司股權淨值已為負值, 故將其帳面金 額全數提列減損損失 十一 採用權益法之投資 投資關聯企業 $ - $ - $ 7,695 $ 2,397 合併公司投資關聯企業之明細如下 : 非上市 ( 櫃 ) 公司 MERCHANTRUN HOLDINGS LTD $ - $ - $ 7,695 $ 2,

19 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益百分比如下 : 公 司 名 稱 MERCHANTRUN HOLDINGS LTD % 27% 有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下 : 總資產 $ - $ - $ 29,594 $ 9,038 總負債 $ - $ - $ 292 $ 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 本期營業收入 $ - $ 32,195 $ - $ 48,415 本期淨損 $ - $ 31,673 $ - $ 29,802 本期其他綜合損益 $ - ( $ 124 ) $ - $ 610 上述採用權益法之投資, 依據被投資公司同期間未經會計師核閱 之財務報表認列投資損益份額, 另 MERCHANTRUN HOLDINGS LTD. 已於 101 年第 4 季清算完結並退回股款 十二 不動產 廠房及設備 每一類別之帳面金額 土 地 $ 101,563 $ 101,563 $ 101,563 $ 101,563 房屋及建築 33,557 34,437 34,729 35,609 電腦設備 2,418 2,358 2,316 2,627 運輸設備 生財設備 1,003 1,862 2,169 3,144 租賃資產 4,038 6,634 7,499 10,095 租賃改良 1,978 3,365 3,831 5,230 待驗設備 $ 145,133 $ 150,898 $ 152,861 $ 159,558 土 地 房屋及建築 電腦設備 運輸設備 生財設備 租賃資產 租賃改良 待驗設備 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 101,563 $ 39,310 $ 4,173 $ 2,409 $ 5,904 $ 10,383 $ 7,462 $ 298 $ 171,502 增 添 處 分 ( 215 ) ( 215 ) 重分類 ( 註 ) ( 298 ) ( 79 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 101,563 $ 39,310 $ 4,492 $ 2,409 $ 5,689 $ 10,383 $ 7,462 $ - $ 171, 年 1 月 1 日餘額 $ 101,563 $ 39,310 $ 4,751 $ 2,409 $ 5,269 $ 10,383 $ 7,462 $ - $ 171,147 增 添 處 分 ( 90 ) ( 341 ) ( 431 ) 102 年 9 月 30 日餘額 $ 101,563 $ 39,310 $ 5,493 $ 2,409 $ 4,928 $ 10,383 $ 7,462 $ - $ 171,548 累計折舊及減損 101 年 1 月 1 日餘額 $ - ( $ 3,701 ) ( $ 1,546 ) ( $ 1,417 ) ( $ 2,760 ) ( $ 288 ) ( $ 2,232 ) $ - ( $ 11,944 ) 處 分 折舊費用 - ( 880 ) ( 630 ) ( 238 ) ( 975 ) ( 2,596 ) ( 1,399 ) - ( 6,718 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ - ( $ 4,581 ) ( $ 2,176 ) ( $ 1,655 ) ( $ 3,520 ) ( $ 2,884 ) ( $ 3,631 ) $ - ( $ 18,447 ) 102 年 1 月 1 日餘額 $ - ( $ 4,873 ) ( $ 2,393 ) ( $ 1,730 ) ( $ 3,407 ) ( $ 3,749 ) ( $ 4,097 ) $ - ( $ 20,249 ) 處 分 折舊費用 - ( 880 ) ( 682 ) ( 179 ) ( 847 ) ( 2,596 ) ( 1,387 ) - ( 6,571 ) 102 年 9 月 30 日餘額 $ - ( $ 5,753 ) ( $ 3,075 ) ( $ 1,833 ) ( $ 3,925 ) ( $ 6,345 ) ( $ 5,484 ) $ - ( $ 26,415 ) 註 :101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日重分類減少 79 仟元係轉列費用科目

20 提折舊 : 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 房屋及建築電腦設備運輸設備生財設備租賃資產租賃改良 29~33 年 3~5 年 5 年 3~5 年 3 年 3 年 十三 投資性不動產 已完工投資性不動產 $ 27,433 $ 27,606 $ 27,663 $ 27,837 金 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 28,585 增 添 - 處 分 年 9 月 30 日餘額 $ 28, 年 1 月 1 日餘額 $ 28,585 增 添 - 處 分 年 9 月 30 日餘額 $ 28,585 額 累計折舊及減損 101 年 1 月 1 日餘額 ( $ 748 ) 折舊費用 ( 174 ) 101 年 9 月 30 日餘額 ( $ 922 ) 102 年 1 月 1 日餘額 ( $ 979 ) 折舊費用 ( 173 ) 102 年 9 月 30 日餘額 ( $ 1,152 ) 舊 合併公司之投資性不動產係以直線基礎按 33 年之耐用年限計提折 合併公司之投資性不動產於 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日及 1 月 1 日之公允價值分別為 37,102 仟元 34,354 仟 元 30,919 仟元及 30,919 仟元, 該公允價值未經獨立評價人員評價, 僅由合併公司管理階層採用市場參與者常用之評價模型進行評估, 該 評價係參考鄰近不動產交易價格進行評估

21 十四 無形資產 電腦軟體 $ 550 $ 729 $ 889 $ 938 金 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 4,099 單獨取得 665 處 分 ( 194 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 4, 年 1 月 1 日餘額 $ 1,954 單獨取得 156 處 分 ( 1,243 ) 102 年 9 月 30 日餘額 $ 867 額 累計攤銷及減損 101 年 1 月 1 日餘額 ( $ 3,161 ) 攤銷費用 ( 714 ) 處 分 年 9 月 30 日餘額 ( $ 3,681 ) 102 年 1 月 1 日餘額 ( $ 1,225 ) 攤銷費用 ( 335 ) 處 分 1, 年 9 月 30 日餘額 ( $ 317 ) 十五 其他資產 留抵稅額 $ 173,163 $ 161,628 $ 159,648 $ 152,724 存出保證金 25,190 33,576 36,115 39,522 預付款項 7,779 12,902 4,629 6,369 應收退稅款 3,881 3,522 5,941 5,203 暫付款 催收款 85,700 84,494 84,386 84,113 減 : 備抵呆帳 ( 85,700 ) ( 84,494 ) ( 84,386 ) ( 84,113 ) $ 210,018 $ 211,632 $ 206,338 $ 203,826 流動 $ 184,828 $ 178,056 $ 170,223 $ 164,304 非流動 25,190 33,576 36,115 39,522 $ 210,018 $ 211,632 $ 206,338 $ 203,826 三一 存出保證金中屬假扣押擔保金之金額皆為 360 仟元, 請參閱附註

22 十六 借 款 ( 一 ) 短期借款 無擔保借款信用額度借款 $ 748,500 $ 498,500 $ 553,000 $ 482,000 購料借款 150, ,000 49, ,000 $ 898,500 $ 648,500 $ 602,000 $ 632,000 信用額度借款之利率於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分 別為 1.16%-1.82% 及 1.06%-1.33% 購料借款之利率於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日分別為 1.18% 及 1.30% ( 二 ) 應付短期票券 應付商業本票 $ 100,000 $ 100,000 $ 100,000 $ 100,000 減 : 應付短期票券折價 ( 148 ) ( 263 ) ( 99 ) ( 125 ) $ 99,852 $ 99,737 $ 99,901 $ 99,875 尚未到期之應付短期票券如下 : 102 年 9 月 30 日 擔保品保證 / 承兌機構票面金額折價金額帳面金額利率區間擔保品名稱帳面金額應付商業本票兆豐票券 $100,000 $ 148 $ 99, % 無無 101 年 12 月 31 日 擔保品保證 / 承兌機構票面金額折價金額帳面金額利率區間擔保品名稱帳面金額應付商業本票兆豐票券 $100,000 $ 263 $ 99, % 無無 101 年 9 月 30 日 擔保品保證 / 承兌機構票面金額折價金額帳面金額利率區間擔保品名稱帳面金額應付商業本票兆豐票券 $100,000 $ 99 $ 99, % 無無 101 年 1 月 1 日 擔保品保證 / 承兌機構票面金額折價金額帳面金額利率區間擔保品名稱帳面金額應付商業本票兆豐票券 $100,000 $ 125 $ 99, % 無無

23 十七 應付票據及應付帳款 應付票據 $ 697 $ 2,984 $ 1,098 $ 7,319 應付帳款 504, , ,448 1,286,649 應付帳款 - 關係人 ,130 $ 504,754 $ 937,239 $ 928,546 $ 1,296,098 應付帳款平均賒帳期間約為三十天至六十天 合併公司訂有財務 風險管理政策, 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還 十八 應付租賃款 最低租賃給付 1 年以內 $ 2,814 $ 2,814 $ 2,814 $ 2,814 超過 1 年但不超過 5 年 235 2,345 3,049 5,160 3,049 5,159 5,863 7,974 減 : 未來財務費用 ( 186 ) ( 377 ) ( 453 ) ( 712 ) 最低租賃給付現值 $ 2,863 $ 4,782 $ 5,410 $ 7,262 流動 $ 2,639 $ 2,570 $ 2,547 $ 2,480 非流動 224 2,212 2,863 4,782 $ 2,863 $ 4,782 $ 5,410 $ 7,262 所有融資租賃義務之利率於合約開始日即已確定,102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之隱含利率均為 4.62% 主要租約內容如下 : 出租人標的物租期及租金支付方式順益公司運輸設備 12 台租期 100 年 11 月至 103 年 10 月, 每月租金 235 仟元 十九 其他負債 ( 接次頁 ) 其他應付款應付回饋金 $ 41,280 $ 46,956 $ 37,873 $ 38,804 應付薪資及獎金 23,273 30,708 21,296 30,485 應付股利 27,267-18,178 - 應付運費 5,451 6,575 6,588 6,282 應付進出口費用 1,909 5,870 5,784 8,812 應付佣金 526 1,808 1,169 2,864 代收款 1,675 1,534 1,577 1,715 其 他 10,533 11,861 13,929 13,847 $ 111,914 $ 105,312 $ 106,394 $ 102,

24 ( 承前頁 ) 其他負債預收款項 $ 7,887 $ 5,560 $ 5,213 $ 3,382 暫收款 14,687 18,472 14,733 15,003 存入保證金 其 他 $ 23,324 $ 24,797 $ 20,636 $ 19,271 流 動 - 其他應付款 $ 111,914 $ 105,312 $ 106,394 $ 102,809 - 其他負債 $ 22,634 $ 24,107 $ 19,946 $ 18,581 非流動 - 其他應付款 $ - $ - $ - $ - - 其他負債 $ 690 $ 690 $ 690 $ 690 二十 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫合併公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費用總額分別為 6,715 仟元及 5,913 仟元 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 尚未支付予計畫之已到期提撥金額分別為 2,236 仟元 1,995 仟元 1,981 仟元及 1,970 仟元 ( 二 ) 確定福利計畫合併公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前六個月平均工資計算 建達公司按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶 合併公司之確定福利退休金計畫係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用 確定福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二十

25 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ - $ - $ - $ - 營業費用 $ 111 $ 109 $ 333 $ 325 二一 權 益 普通股 $ 908,896 $ 908,896 $ 908,896 $ 908,656 資本公積 67,418 67,418 67,418 67,339 保留盈餘 52,809 71,033 49,795 62,126 其他權益項目 - - ( 114 ) - 非控制權益 1,132 1,147 1,152 1,169 $ 1,030,255 $ 1,048,494 $ 1,027,147 $ 1,039,290 ( ㄧ ) 股本 普通股 額定股數 ( 仟股 ) 170, , , ,000 額定股本 $ 1,700,000 $ 1,700,000 $ 1,700,000 $ 1,700,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 90,890 90,890 90,890 90,866 已發行股本 $ 908,896 $ 908,896 $ 908,896 $ 908,656 發行溢價 34,164 34,164 34,164 33,934 $ 943,060 $ 943,060 $ 943,060 $ 942,590 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 另額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本分別 為 8,000 仟股 本公司流通在外普通股股數之調節如下 : 股 數 ( 仟股 ) 股 本發行溢價 101 年 1 月 1 日餘額 90,866 $ 908,656 $ 33,934 員工認股權 年 9 月 30 日餘額 90,890 $ 908,896 $ 34, 年 1 月 1 日餘額 90,890 $ 908,896 $ 34,164 員工認股權 年 9 月 30 日餘額 90,890 $ 908,896 $ 34,

26 ( 二 ) 資本公積 股票發行溢價 $ 34,164 $ 34,164 $ 34,164 $ 33,934 庫藏股票交易 8,600 8,600 8,600 8,600 處分資產增益 員工認股權 22,119 22,277 22,277 22,995 其 他 2,489 2,331 2,331 1,764 $ 67,418 $ 67,418 $ 67,418 $ 67,339 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股 公司債轉換溢價及庫藏股票交易等 ) 及受領贈與之部分得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程規定, 年度決算如有盈餘時, 除彌補歷年累積虧損外, 依下列順序分派之 : 1. 提繳稅捐 2. 彌補以往年度虧損 3. 提存百分之十為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積累積已達建達公司資本總額時, 不在此限 4. 扣除 1. 至 3. 款規定數額後之餘額, 提撥不高於百分之一作為董監事酬勞 5. 扣除 1. 至 3. 款規定數額後之餘額, 並得加計以前年度之未分派盈餘, 提撥不低於百分之五作為員工紅利 員工紅利以股票發放時, 其對象得包括符合一定條件之從屬公司員工, 該一定條件由董事會訂定之 6. 依前述 1. 至 5. 項順序分派後, 其餘累積可供分配盈餘依股東會決議分派之 本公司股利政策將依公司當年度可分配盈餘及資金需求情形, 並依主管機關之規定, 分配予股東, 惟現金股利分配之比率以不低於股利總額百分之二十

27 本公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對於應付員工紅利及董監酬勞之估列係依過去經驗以可能發放之金額為基礎, 本公司依當期稅後盈餘及以前年度累積未分配盈餘作為可分配盈餘, 並以擬分配盈餘金額分別按 5% 及 0% 計算,102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日金額分別為 406 仟元及 0 元,101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日金額分別為 377 仟元及 0 仟元 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平價值決定, 股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價, 並考量除權除息之影響為計算基礎 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就其他股東權益減項淨額 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ) 提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 (IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數額補足提列特別盈餘公積, 始得分派盈餘 ( 參閱 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積之說明 )

28 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司 101 年度盈餘分配案, 業於 102 年 6 月 19 日經股東會通 過, 提列法定盈餘公積 3,194 仟元, 並決議配發股東現金股利 27,267 仟元且經 102 年 8 月 9 日董事會決議除息基準日為 102 年 9 月 29 日 另 102 年股東會決議配發員工紅利 1,437 仟元, 員工紅利全數以現金 方式發放, 股東會決議配發之員工紅利與 101 年度財務表認列數並 無差異 本公司 100 年度盈餘分配案, 業於 101 年 6 月經股東會通過, 提列法定公積 1,729 仟元, 並決議配發股東現金股利 18,178 仟元, 除息基準日為 101 年 10 月 3 日 另 101 年股東會決議配發員工紅利 778 仟元, 員工紅利全數以現金方式發放, 股東會決議配發之員工紅 利與 100 年度財務表認列數並無差異 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 建達公司帳列未實現重估增值為零, 累積換算調整數雖因首次 採用 IFRSs 而轉列保留盈餘計 102 仟元, 惟該國外營運機構已於 101 年度清算完結並退回投資款, 故應提列特別盈餘公積之原因已消 除, 因此未予提列特別盈餘公積 ( 五 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ - $ - 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 - ( 114 ) 期末餘額 $ - ( $ 114 )

29 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣 ( 新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益項 下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 先前累計於國外營運 機構財務報表換算之兌換差額, 於處分國外營運機構時, 重分類至 損益 ( 六 ) 非控制權益 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 1,147 $ 1,169 歸屬於非控制權益之份額本期淨損 ( 15 ) ( 17 ) 期末餘額 $ 1,132 $ 1,152 二二 繼續營業單位淨利 ( 一 ) 其他收入 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 租金收入營業租賃租金收入 $ 791 $ 795 $ 2,462 $ 2,445 利息收入銀行存款 股利收入 1,163 1,559 1,163 1,559 其 他 1,633 1,736 5,133 5,929 $ 3,621 $ 4,145 $ 8,883 $ 10,167 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 持有供交易之金融商品評價 ( 損失 ) 利益 ( $ 101 ) ( $ 622 ) $ 23 ( $ 93 ) 處分投資利益 處分固定資產損失 ( 12 ) - ( 21 ) - 什項 ( 支出 ) 收入 ( 240 ) 807 ( 358 ) 598 淨外幣兌換利益 3, , $ 2,660 $ 1,006 $ 3,509 $

30 ( 三 ) 財務成本 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銀行借款利息 $ 2,834 $ 2,526 $ 8,181 $ 7,265 財務費用 $ 2,881 $ 2,783 $ 8,399 $ 8,048 ( 四 ) 折舊及攤銷 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 2,148 $ 2,223 $ 6,571 $ 6,718 投資性不動產 無形資產 合 計 $ 2,291 $ 2,423 $ 7,079 $ 7,606 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ - $ - $ - $ - 營業費用 2,148 2,223 6,571 6,718 什項支出 $ 2,206 $ 2,281 $ 6,744 $ 6,892 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ - $ - $ - $ - 營業費用 $ 85 $ 142 $ 335 $ 714 ( 五 ) 員工福利費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 退職後福利 ( 附註二十 ) 確定提撥計畫 $ 2,235 $ 1,981 $ 6,715 $ 5,913 確定福利計畫 $ 2,346 $ 2,090 $ 7,048 $ 6,238 依功能別彙總營業成本 $ - $ - $ - $ - 營業費用 2,346 2,090 7,048 6,238 $ 2,346 $ 2,090 $ 7,048 $ 6,238 ( 六 ) 非金融資產減損迴轉利益 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 存貨跌價轉回利益 $ 4,838 $ 4,690 $ 9,066 $ 8,

31 二三 繼續營業單位所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用 ( 利益 ) 之主要組成項目如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ - $ 103 $ 434 $ 103 以前年度之調整 - 1 ( 6 ) ( 872 ) 遞延所得稅當期產生者 2, , 認列於損益之所得稅費用 ( 利益 ) $ 2,653 $ 930 $ 2,878 ( $ 725 ) 合併公司 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之所得稅估計係以年度平 均有效稅率計算期中所得稅費用, 因全年預估與期中實際之免稅所 得及不可減除之費損項目具重大差異, 致使期中所得稅費用與當期 課稅所得乘以適用稅率並考量遞延所得稅變動所得之結果不同, 故 不予揭露會計所得與課稅所得之調節 另 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日有關會計所得與當期所得稅利益之調節如下 : 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 繼續營業單位稅前淨利 $ 5,105 法定稅率 17% 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 868 免稅所得 ( 185 ) 虧損扣抵 ( 536 ) 以前年度所得稅於本期之調整 ( 872 ) 認列於損益之所得稅利益 ( $ 725 ) ( 二 ) 兩稅合一相關資訊 未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘 $ 21,382 $ 42,800 $ 21,562 $ 35,622 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 552 $ 1,917 $ 1,597 $ 3, % 101 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 4.48% 及

32 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日之股東 可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本公司預計盈餘分配之稅額扣抵比 率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異 ( 三 ) 所得稅核定情形 二四 每股盈餘 本公司截至 100 年度以前之營利事業所得稅結算申報案業經稽 徵機關核定, 其中本公司對於稅捐稽徵機關就 99 年度營利事業所得 稅有關呆帳損失之核定內容尚有不服, 已於 102 年 6 月提出復查申 請 ; 另本公司對於稅捐稽徵機關就 100 年度營利事業所得稅有關投 資損失之核定內容尚有不服, 擬於 102 年 11 月提出復查申請 鼎漢 公司截至 100 年度以前之營利事業所得稅結算申報案皆經稽徵機關 核定 鉑達公司截至 100 年度以前之營利事業所得稅結算申報案皆 經稽徵機關核定 單位 : 每股元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 基本每股盈餘 $ 0.13 $ 0.17 $ 0.10 $ 0.06 稀釋每股盈餘 $ 0.13 $ 0.17 $ 0.10 $ 0.06 本期淨利 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之淨利 $ 11,947 $ 15,174 $ 9,043 $ 5,847 用以計算繼續營業單位稀釋每股盈餘之淨利 $ 11,947 $ 15,174 $ 9,043 $ 5,847 股數單位 : 仟股 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 $ 90,890 $ 90,890 $ 90,890 $ 90,882 具稀釋作用潛在普通股之影響 - 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 $ 90,935 $ 90,925 $ 90,935 $ 90,

33 建達公司發行之員工認股權憑證係潛在普通股, 惟經庫藏股票法 測試不具稀釋作用, 故未列入 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稀釋每股盈餘計算 另合併公 司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設 員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入 加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議 員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通 股之稀釋作用 二五 股份基礎給付協議 本公司於 98 年 9 月 10 日發行員工認股權憑證 4,200 單位, 每一單 位可認購普通股 1,000 股, 本公司將以發行新股方式交付, 是項認股權 所需發行之普通股新股總數為 4,200 仟股, 其中 665 仟股因員工離職而 失效, 另 24 仟股已於 101 年 3 月行使轉換股本, 截至 102 年 9 月 30 日止流通在外之員工認股權證為 3,511 仟股 給與對象包含本公司及子 公司符合特定條件之員工, 認股權證之存續期間均為 5 年, 憑證持有 人於發行屆滿 2 年之日起, 可行使被給與之認股權證 認股權行使價 格為發行當日本公司普通股收盤價格, 認股權證發行後, 遇有本公司 普通股股份發生變動時 ( 辦理現金增資 盈餘轉增資 資本公積轉增 資 公司合併 股票分割及辦理現金增資參與發行海外存託憑證等 ), 認股權行使價格依規定公式予以調整 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日員工認股權之相關資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 加權平均執行價格 加權平均執行價格 員 工 認 股 權單位 ( 仟 ) ( 元 )( 註 ) 單位 ( 仟 ) ( 元 )( 註 ) 期初流通在外 3,536 $ ,650 $ 本期執行 - ( 24 ) $ 本期逾期失效 ( 25 ) ( 90 ) 期末流通在外 3,511 $ ,536 $ 期末可執行 3,511 $ ,536 $ 註 : 本公司 98 年度員工認股權證之發行日普通股收盤價格為 元, 嗣後因發放現金股利及辦理盈餘轉增資等事項調整認股價格, 截 至 102 年 9 月 30 日認股價格為 元

34 截至資產負債表日, 流通在外之員工認股權相關資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 執 行 價 格 加權平均剩餘 執 行 價 格 加權平均剩餘 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) $ $ 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 執 行 價 格 加權平均剩餘 執 行 價 格 加權平均剩餘 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) $ $ 建達公司 98 年度給與之員工認股權係採 Black-Schloes 選擇權評 價模式, 評價模式所採用之參數如下 : 假 設 給與日股價 元 行使價格 ( 經考慮盈餘轉增與發放現金股利後 ) 元 預期價格波動率 58.17% 預期存續期間 5 年 股利率 1.38% 無風險利率 % 為零 二六 營業租賃協議 建達公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之酬勞成本皆 合併公司向大勝磚廠股份有限公司等承租辦公室及倉庫, 租期將 陸續於 103 年 2 月至 107 年 7 月到期, 到期時可再續約 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 1 年內 $ 8,920 $ 9,336 $ 9,540 $ 8,593 超過 1 年但不超過 5 年 9,919 12,910 15,116 19,250 $ 18,839 $ 22,246 $ 24,656 $ 27,843 二七 非現金交易合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日經股東會決議配發股東現金股利分別為 27,267 仟元及 18,178 仟元, 於報導期間結束日尚未支付

35 二八 資本風險管理 合併公司之資本風險管理之目標 政策及程序, 以及合併公司資 本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同, 相關說明參 閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二七 二九 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值及以成本法衡量之金融資產 其公允價值無法可靠衡量 2. 認列於資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 102 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之非衍生金融資產 $ 733 $ - $ - $ 733 透過損益按公允價值衡量之金融負債衍生工具 $ - $ 50 $ - $

36 101 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 226 $ - $ 226 持有供交易之非衍生金融資產 6, ,667 合 計 $ 6,667 $ 226 $ - $ 6, 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之非衍生金融資產 $ 820 $ - $ - $ 820 遞過損益按公允價值衡量之金融負債衍生工具 $ - $ 312 $ - $ 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 76 $ - $ 76 持有供交易之非衍生金融資產 30, ,675 合 計 $ 30,675 $ 76 $ - $ 30, 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 ( 包括上市之可贖回公司債 匯票 公司債及無到期日債券 ) 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致 (2) 衍生工具如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公允價值 若無市場價格可供參考時, 非選擇權衍生工具係

37 ( 二 ) 金融工具之種類 採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分 析計算公允價值, 選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式 計算公允價值 合併公司採用評價方法所使用之估計及假 設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致 遠期外匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及由配合 合約到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量 金融資產透過損益按公允價值衡量 $ 733 $ 6,893 $ 820 $ 30,751 放款及應收款 ( 註 1) 1,615,193 1,714,958 1,652,523 1,776,477 備供出售金融資產 ( 註 2) 17,945 17,945 17,945 17,945 金融負債透過損益按公允價值衡量 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 1,618,573 1,796,260 1,742,941 2,138,734 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據 應收帳款 ( 含關係人 ) 其他應收款及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額 註 3: 餘額係包含短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 ( 含關係人 ) 其他應付款 應付租賃款 存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括權益投資 應收帳款 應付帳款及短期借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險

38 1. 市場風險 合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險 合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合 併公司產生匯率變動暴險 合併公司之銷售額中約有 15% 非以發生交易集團個體之功能性貨幣計價, 而成本金額中 約有 40% 非以發生交易集團個體之功能性貨幣計價 合併 公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內, 利用遠期外 匯合約管理風險 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額如下 ( 包含合併報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ): 資 產 美 金 $ 98,005 $ 133,584 $ 129,649 $ 123,323 港 幣 負 債 美 金 126, , , ,495 港 幣 451 1,331 1,085 1,329 合併公司於資產負債表日具匯率風險暴險之衍生工具 帳面金額如下 : 資 產 美 元 $ - $ 226 $ - $ 76 負 債 美 元

39 敏感度分析 合併公司主要受到美金匯率波動之影響 下表詳細說明當美金對新台幣 ( 功能性貨幣 ) 之匯率 增加及減少 1% 時, 合併公司之敏感度分析 1% 係為公司 內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比 率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評 估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目及遠期 外匯合約, 並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整 敏 感度分析之範圍包括借款中非以債權人或借款人功能性貨 幣計價者 下表之正數係表示當美金相對於新台幣升值 1% 時, 將使稅後淨利或權益增加之金額 ; 當美金相對於新台 幣貶值 1% 時, 其對淨利或權益之影響將為同金額之負數 美 金 之 影 響 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 損 益 $ 192 ( $ 14 ) (2) 利率風險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 具公允價值利率風險 - 金融負債 $ 102,715 $ 104,519 $ 105,311 $ 107,137 具現金流量利率風險 - 金融負債 898, , , ,000 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 0.1%, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估

40 若利率增加 / 減少 0.1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅後淨利將減少 / 增加 559 仟元及 375 仟元, 主因為合併公司之變動利率借款之現金流量利率風險之暴險 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 合併公司使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等, 並持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等, 且將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶, 每年亦複核及核准之交易對方信用額度限額控制信用暴險 合併公司應收帳款之對象涵蓋眾多客戶, 並未特別集中於單一交易對象, 且亦持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估, 因此於資產負債表日並無應收帳款重大信用暴險情事 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 (1) 流動性及利率風險表下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被要求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製, 其包括利息及本金之現金流量 合併公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列於下表中最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利之機率 ; 其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製

41 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金 額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得 102 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年合計 非衍生金融負債無附息負債 - $ 408,385 $ 125,864 $ 81,514 $ 1,595 $ 617,358 浮動利率工具 1.34% 898, ,500 固定利率工具 0.82% ,470 2, ,049 $1,307,120 $ 226,334 $ 83,623 $ 1,830 $1,618, 年 12 月 31 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年合計 非衍生金融負債無附息負債 - $ 897,101 $ 108,965 $ 35,632 $ 1,543 $1,043,241 浮動利率工具 1.14% 648, ,500 固定利率工具 0.89% ,470 2,109 2, ,159 $1,545,836 $ 209,435 $ 37,741 $ 3,888 $1,796, 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年合計 非衍生金融負債無附息負債 - $ 646,829 $ 330,883 $ 57,228 $ 690 $1,035,630 浮動利率工具 1.16% 602, ,000 固定利率工具 0.87% ,470 2,109 3, ,863 $1,249,064 $ 431,353 $ 59,337 $ 3,739 $1,743, 年 1 月 1 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年合計 非衍生金融負債無附息負債 - $1,097,196 $ 270,533 $ 31,178 $ 690 $1,399,597 浮動利率工具 1.27% 502, , ,000 固定利率工具 0.87% ,470 2,109 5, ,974 $1,599,431 $ 501,003 $ 33,287 $ 5,850 $2,139,571 合併公司可被要求立即還款之銀行借款 ( 含應付票據 ), 係包含於上述到期分析表中短於一個月之期間內, 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 該等銀行借款未折現本金餘額分別為 898,500 仟元 648,500 仟元 602,000 仟元及 502,000 仟元 ; 另在考量合併公司之財務狀況後, 管理階層認為銀行不太可能行使權利要求合併公司立即清償 下表詳細說明合併公司針對衍生金融工具所作之流動性分析, 就採總額交割之衍生工具, 係以未折現之總現金流入及流出為基礎編製 當應付或應收金額不固定時, 揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決定

42 102 年 9 月 30 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 51,765 $ - $ - $ - $ - - 流 出 ( 51,815 ) ( $ 50 ) $ - $ - $ - $ 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 69,903 $ - $ - $ - $ - - 流 出 ( 69,677 ) $ 226 $ - $ - $ - $ 年 9 月 30 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 27,230 $ 29,342 $ - $ - $ - - 流 出 ( 27,200 ) ( 29,684 ) $ 30 ( $ 342 ) $ - $ - $ 年 1 月 1 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 173,609 $ 30,265 $ - $ - $ - - 流 出 ( 173,572 ) ( 30,226 ) $ 37 $ 39 $ - $ - $ - (2) 銀行融資及授信額度 融資及授信額度已動用金額 $ 1,010,000 $ 760,000 $ 713,500 $ 743,500 未動用金額 - 302, , ,213 $ 1,010,000 $ 1,062,553 $ 1,073,242 $ 989,713 上述銀行融資及授信額度之已動用金額係包括 100,000 仟元之商業本票 10,000 仟元進口貨物先放後稅保 證額度及 1,500 仟元商務加油卡保證額度

43 三十 關係人交易 本公司及子公司間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數 予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其他關係人間之交易如下 ( 一 ) 營業交易 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銷 貨 合併公司董事長與關係企業總經理係同一人 $ 379 $ 508 $ 1,021 $ 1,433 合併公司董事長為關係企業之董事 ,238 49,375 合併公司之子公司董事為關係企業之董事長 ( 註 ) 合併公司董事長與關係企業董事長係二等親 $ 389 $ 971 $ 6,269 $ 51,085 註 : 合併公司董事高英聰先生雖因個人因素於 102 年 8 月請辭合併 公司董事一職, 仍擔任合併公司之子公司 - 鼎漢公司之董事, 故更新關係人交易之類別揭露以便比較分析 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 進 貨 合併公司之子公司董事為關係企業之董事長 ( 註 ) $ - $ 420 $ - $ 3,143 對關係人之銷貨 進貨交易條件及付款條件與一般廠商雷同 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下 : 合併公司董事長與關係企業總經理係同一人 $ 405 $ 485 $ 942 $ 274 合併公司董事長與關係企業董事長係二等親 合併公司董事長為關係企業之董事 - 11, ,918 合併公司之子公司董事為關係企業之董事長 ( 註 ) $ 416 $ 11,829 $ 1,620 $ 21,

44 資產負債表日之應付關係人款項餘額如下 : 合併公司之子公司董事為關係企業之董事長 ( 註 ) $ - $ 117 $ - $ 2,130 ( 二 ) 對主要管理階層之獎酬 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 3,149 $ 3,221 $ 9,443 $ 9,661 退職後福利 $ 3,249 $ 3,311 $ 9,731 $ 9,943 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 ( 三 ) 其他關係人交易 1. 其他應收款 合併公司董事長為關係企業之董事 $ 497 $ 971 $ 合併公司之子公司董事為關係企業之董事長 ( 註 ) $ 501 $ 971 $ 505 $ 暫收款 主要係租金及管理服務收入等所產生 合併公司董事長與關係企業總經理係同一人 $ 148 $ - $ 148 $ - 主要係暫收租金所產生

45 3. 租金收入 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 合併公司之子公司董事為關係企業之董事長 ( 註 ) $ 300 $ 300 $ 900 $ 900 合併公司董事長與關係企業總經理係同一人 合併公司董事長為關係企業之董事 $ 458 $ 458 $ 1,375 $ 1,375 合併公司與上述關係人之租金價格係依鄰近地區租金行情協 商議定, 另租金收取方式均為每月一期 4. 什項收入 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 合併公司董事長為 關係企業之董事 $ 1,366 $ 1,369 $ 4,099 $ 4,525 入 三一 質抵押之資產 上述什項收入主要係合併公司提供上述關係人管理服務之收 本公司下列資產業已提供予銀行作為短期借款之擔保品暨法院執 行假扣押之擔保金 : 應收帳款 $ - $ 63,724 $ 62,756 $ 98,047 存出保證金 三二 重大或有事項及未認列之合約承諾 ( 一 ) 合併公司截至 102 年 9 月 30 日止, 因進口貨物先放後稅而向銀行開 立保證額度為 10,000 仟元 ( 二 ) 合併公司截至 102 年 9 月 30 日止, 因營業使用商務加油卡向銀行開 立保證額度為 1,500 仟元

46 三三 重要契約 ( 接次頁 ) 合併公司主要業務為電子元件 組件 積體電路 電腦設備及週 邊產品之經銷代理, 經向下列國外廠商取得經銷權並定期更新, 其主 要內容如下 : 合 約 人 契 約 期 間 主 要 內 容 AMD ~ AMD 微處理器之經銷權及零售權 2. 合約到期前 90 天, 另行議定 若無, 則每年自動續約一次 台灣思科股份有限公司 至契約之任一方於 30 日前以書面方式提出終止 ~ Tray Product and PIB Product 經銷權 1. CISCO 網路產品 ( 路由器 交換器 無線網路 寬頻路由器 ) 台灣地區之代理權 2. 合約到期自動延展 1 年 1. CA 軟體經銷權及零銷權 2. 合約到期自動延展 1 年 Computer ~ Associates EPSON ~ 代理銷售 EPSON 噴墨印表機 台灣三星電子股份 ~ 經銷 SAMSUNG 電腦螢幕等相關 有限公司 產品 Emerson ~ 代理銷售 Emerson 及 Avocent 相 關產品 Lenovo ~ 代理銷售 Lenovo 相關產品 2. 合約到期得延展 2 年 Data Core ~ 代理銷售 Data Core 相關產品 神達國際股份有限公司 ~ 代理銷售衛星導航器 2. 合約到期得展延 1 年 DotHill ~ 代理銷售 Servers and Storages 2. 合約到期得展延 1 年 喬鼎資訊股份有限公司 優派國際股份有限公司 ~ 代理銷售 Promise V Trak, Promise Vers RAID 2. 合約到期得展延 1 年 代理銷售 : 數位相框 投影機 智慧型觸控產品及 LCD/LED 液晶顯示器產品 2. 合約到期得展延

47 ( 承前頁 ) 合 約 人 契 約 期 間 主 要 內 容 友旺科技股份有限公司 代理銷售友旺相關產品 2. 合約到期得自動展延 1 年 尚傑國際有限公司 代理銷售平板電腦系列產品 2. 合約到期得自動展延 1 年 舶克國際有限公司 代理銷售產品 :Bok 品牌影音產品 2. 合約到期得自動展延一年 名優數位通路行銷有限公司 代理銷售產品 : 通訊電子 ( 手機 ) 產品 2. 合約到期得自動展延一年 達誠興業有限公司 代理銷售產品 :IVG 智慧型手機 2. 合約到期得自動展延一年 傳科國際股份有限公司 代理銷售產品 : 喇叭產品 2. 合約到期得自動展延一年 台灣沃科聲商貿股份有限公司 代理銷售產品 : 影音娛樂及配件產品 2. 合約到期得自動展延一年 三四 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 3, $ 98,005 港 幣 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 4, ,652 港 幣 非貨幣性項目 美 金

48 101 年 12 月 31 日 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 4, $ 133,584 港 幣 非貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 5, ,349 港 幣 , 年 9 月 30 日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美金 $ 4, $ 129,649 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 6, ,178 港 幣 ,085 非貨幣性項目美金 ( 衍生性金融商品 ) 年 1 月 1 日 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 4, $ 123,323 港 幣 非貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 11, ,495 港 幣 ,

49 三五 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 ( 無 ) 2. 為他人背書保證 ( 無 ) 3. 期末持有有價證券情形 ( 附表一 ) 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 5. 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 6. 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表二 ) 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 9. 從事衍生工具交易 ( 附註七及二九 ) 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 ( 附表三 ) 11. 被投資公司資訊 ( 附表四 ) ( 三 ) 大陸投資資訊 :( 無 ) 三六 營運部門財務資訊 ( 一 ) 部門資訊合併公司主要係經營無線網路及電腦週邊產品之開發 製造與買賣, 且營運決策者亦以無線網路及電腦週邊產品作為公司整體之經營活動 決策及評估績效之依據, 故營業部門及應報導部門為單一部門, 且部門損益 資產及負債資訊與合併公司之損益表及資產負債表所表達之資訊一致

50 ( 二 ) 地區別資訊 如下 : 合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日地區別收入明細 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 台 灣 $ 5,593,432 $ 5,645,211 香港及大陸 988,863 1,047,233 $ 6,582,295 $ 6,692,444 ( 三 ) 重要客戶資訊 合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之營業收入佔損 益表上營業收入金額百分之十以上之客戶資料 : 無超過營業收入百 分之十以上之重要客戶 三七 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎 合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附 註四說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 除以下所揭露之額外資訊外, 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三六 年 9 月 30 日資產負債表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 資 產 流動資產現金及約當現金 $ 85,057 $ - $ - $ 85,057 現金及銀行存款 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 應收票據淨額 137, ,544 應收票據淨額 應收帳款淨額 1,391, ,391,161 應收帳款淨額 應收關係企業淨額 1, ,620 應收關係企業淨額 其他金融資產 - 流動 1, ,026 其他應收款 存 貨 741, ,135 存貨 預付款項 4, ,629 預付款項 其他流動資產 184,656 ( 19,062 ) - 165,594 其他流動資產 5.(1) 流動資產合計 2,547,648 ( 19,062 ) - 2,528,586 ( 接次頁 )

51 ( 承前頁 ) 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 投 資 以成本衡量之金融資產 - 非流動 $ 17,945 $ - $ - $ 17,945 以成本衡量之金融資產 - 非流動 採權益法之長期股權 7, ,695 採用權益法之投資 投資 其他金融資產 - 非流動 36, ,115 其他金融資產 - 非流動 投資合計 61, ,755 固定資產 152, ,861 固定資產 5.(3) 投資性不動產 - 27,663-27,663 投資性不動產 5.(2) 無形資產 電腦軟體 5.(3) 其他資產出租資產 27,663 ( 27,663 ) (2) 其他資產 - 其他 2,106 17,948 ( 894 ) 19,160 其他非流動資產 5.(1)(3)(4) 其他資產合計 29,769 ( 9,715 ) ( 894 ) 19,160 資 產 總 計 $ 2,791,808 $ - ( $ 894 ) $ 2,790,914 負 債 流動負債短期借款 $ 602,000 $ - $ - $ 602,000 短期借款 應付短期票券 99, ,901 應付短期票券 公平價值變動列入損益之金融負債 - 流動 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 應付票據 1, ,098 應付票據 應付帳款 927, ,448 應付帳款 應付所得稅 當期所得稅負債 應付費用 86, ,639 應付費用 其他金融負債 - 流動 19, ,755 其他金融負債 - 流動 一年內到期之長期負債 2, ,547 一年內到期之長期負債 其他流動負債 19, ,946 其他流動負債 流動負債合計 1,759, ,759,749 長期負債應付租賃款 - 非流動 2, ,863 應付租賃款 - 非流動 其他負債 應計退休金負債 5,725 - ( 5,260 ) 465 應計退休金負債 5.(4) 存入保證金 存入保證金 其他負債合計 6,415 - ( 5,260 ) 1,155 負債合計 1,769,027 ( 5,260 ) 1,763,767 股東權益普通股股本 908, ,896 普通股股本 資本公積 - - 發行溢價 34, ,164 發行溢價 庫藏股票交易 8, ,600 庫藏股票交易 處分固定資產利 處分固定資產利益 益 長期投資產生數 3,051 - ( 3,051 ) (5) 員工認股權 22,277-22,277 員工認股權 其 他 2,331-2,331 其他 保留盈餘 42,276-7,519 49,795 保留盈餘 5.(4)(5)(6) 累積換算調整數 ( 12 ) - ( 102 ) ( 114 ) 國外營運機構財務報 5.(6) 表換算之兌換差額 母公司股東權益 1,021,629-4,366 1,025,995 合計 少數股權 1, ,152 非控制權益 股東權益合計 1,022,781-4,366 1,027,147 負債及股東權益總計 $ 2,791,808 $ - ( $ 894 ) $ 2,790, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 6,692,444 $ - $ - $ 6,692,444 營業收入淨額 營業成本 ( 6,457,413 ) - - ( 6,457,413 ) 營業成本 營業毛利 235, ,031 營業毛利 營業費用 ( 238,141 ) - ( 131 ) ( 238,272 ) 營業費用 5.(4) 營業損失 ( 3,110 ) - ( 131 ) ( 3,241 ) 營業損失 營業外收入及利益其他收入 10, ,167 其他收入 其他利益及損失 其他利益及損失 財務成本 ( 8,048 ) - - ( 8,048 ) 財務成本 採權益法認列之投資利益 7,827 - ( 2,415 ) 5,412 採用權益法認列之關 5.(5) 係企業損益之份額 營業外收入及支出合計 10,761 - ( 2,415 ) 8,346 稅前淨損 7,651 - ( 2,546 ) 5,105 稅前淨損 所得稅利益 所得稅利益 5.(4) 合併總純損 $ 8,354 $ - ( $ 2,524 ) 5,830 合併總純損 ( 114 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $ 5,716 當期綜合損益總額

52 年 7 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益表項目之調節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 轉換至國際財務報導準則之影響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 2,353,147 $ - $ - $ 2,353,147 營業收入淨額 營業成本 ( 2,266,045 ) - - ( 2,266,045 ) 營業成本 營業毛利 87, ,102 營業毛利 營業費用 ( 79,235 ) - ( 44 ) ( 79,279 ) 營業費用 5.(4) 營業利益 7,867 - ( 44 ) 7,823 營業利益 營業外收入及支出其他收入 4, ,145 其他收入 其他利益及損失 1, ,006 其他利益及損失 財務成本 ( 2,783 ) - - ( 2,783 ) 財務成本 採權益法認列之投資利益 8,323 - ( 2,415 ) 5,908 採用權益法認列之關 5.(5) 係企業損益之份額 營業外收入及支出合計 10,691 - ( 2,415 ) 8,276 稅前淨利 18,558 - ( 2,459 ) 16,099 稅前淨利 所得稅費用 ( 938 ) - 8 ( 930 ) 所得稅費用 5.(4) 合併總純益 $ 17,620 $ - ( $ 2,451 ) 15,169 合併總純益 ( 275 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $ 14,894 當期綜合損益總額 4. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三六 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明 : (1) 我國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目 故於 101 年 9 月 30 日, 合併公司遞延所得稅資產 - 流動重分類至遞延所得稅資產 - 非流動之金額為 19,062 仟元 (2) 我國一般公認會計原則下, 營業上供出租用途之不動產列為出租資產 轉換至 IFRSs 後, 因相關資產符合國際會計準則第 40 號 投資性不動產 之定義, 故截至 101 年 9 月 30 日, 重分類調整減少出租資產及增加投資性不動產為 27,663 仟元 (3) 我國一般公認會計原則下, 未攤銷費用帳列其他資產項下 轉換至 IFRSs 後, 應將未攤銷費用依其性質重分類至不動產 廠房及設備或無形資產項下, 故於 101 年 9 月

53 日將未攤銷費用 1,114 仟元, 重分類至不動產 廠房 設備及無形資產之金額分別為 225 仟元及 889 仟元 (4) 我國一般公認會計原則下, 精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下 轉換為 IFRSs 後, 選擇確定福利計畫下之精算損益應立即認列於其他綜合損益下, 另依 IFRS 第 1 號公報 首次採用國際財務報導準則 之規定, 選擇於轉換至國際財務報導準則日將與員工福利計劃有關之所有累積精算損益一次認列 故 101 年 1 月 1 日分別調整減少應計退休金負債 5,391 仟元, 未分配盈餘因而增加 5,391 仟元, 另因前述調整所產生之所得稅影響數亦分別調整減少遞延所得稅資產及未分配盈餘各 916 仟元 合併公司於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日依 IAS19 規定所認列確定福利計劃之退休金費用依我國財務會計準則公報第 18 號公報所應認列之退休金費用增加 131 仟元 ( 其中 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日依 IAS 19 規定所認列確定福利計畫之退休金費用與依我國財務會計準則公報第 18 號公報所認列之退休金費用差異應調整增加營業費用 44 仟元 ), 所得稅費用則減少 22 仟元 ( 其中 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日所產生之所得稅影響數為減少所得稅費用為 8 仟元 ) (5) 我國一般公認會計原則下, 被投資公司增發新股而投資公司未按持股比例認購, 致投資比例發生變動, 而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者, 其增減數應調整 資本公積 - 長期股權投資 及 長期股權投資 轉換至 IFRSs 後, 對關聯企業之所有權權益變動而未喪失重大影響者, 係視為推定取得或處分關聯企業部分股權 ; 對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者, 應視為權益交易 此外, 依台灣證券交易所發布之 我國採用 IFRSs 問答集, 不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目, 應於轉換日進行相關調整 經檢視合併公司

54 年 1 月 1 日及 9 月 30 日之資本公積 - 長期投資產生數皆屬未按持股比例認購性質, 且亦於轉換日採豁免不追溯調整, 故分別調整減少資本公積 - 長期投資及調整增加未分配盈餘各 5,466 仟元及 3,051 仟元 ( 係因採用權益法之投資其股權淨值於 101 年第 3 季因出售其子公司致資本公積相對減少 2,415 仟元, 故合併公司相對調整減少採用權益法認列關係企業損益之份額 2,415 仟元 ) (6) 合併公司選擇於轉換至 IFRSs 日將國外營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零, 並於該日認列於保留盈餘, 後續處分任何國外營運機構之損益予以排除轉換至 IFRSs 日之前所產生之匯率換算差異數, 故截至 101 年 1 月 1 日調整減少累積換算調整數 102 仟元, 未分配盈餘因而增加 102 仟元 另依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入未分配盈餘部分提列相同數額之特別盈餘公積 ; 惟上述國外營運機構已於 101 年度清算完結並退回投資款, 原轉換日自資本公積及累積換算調整數轉列保留盈餘之金額分別為 4,742 仟元及 102 仟元, 應於 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日合併公司之綜合損益表調整減少採權益法認列之投資利益 4,844 仟元, 並免於 102 年度提列特別盈餘公積