目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 (

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1 股票代碼 :3257 虹冠電子工業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季 地址 : 新竹市科學園區園區二路 11 號 5 樓 電話 : (03)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 10~ 13 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 13~ 14 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 14 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 14~ 38 六 ~ 二六 ( 七 ) 關係人交易 38 二七 ( 八 ) 質押之資產 38 二八 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 39 三十 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 39 二九 訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 40 三一 2. 轉投資事業相關資訊 41 三一 3. 大陸投資資訊 41 三一 4. 母子公司間業務關係及重要 41 三一 交易往來情形 ( 十四 ) 部門資訊 42 三二 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 42~ 47 三三 - 2 -

3 會計師核閱報告 虹冠電子工業股份有限公司公鑒 : 虹冠電子工業股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資產負債表 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日, 以及民國 102 年及 之合併綜合損益表 民國 102 年及 之合併權益變動表與合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報告之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見 如合併財務報表附註四所述, 列入上開合併財務報表之子公司中, 非重要子公司之財務報表及附註三一附註揭露事項所述轉投資事業及附註三三所揭露之相關資訊, 係依據該公司同期間未經會計師核閱之財務報表編製 其中非重要子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之資產總額分別為新台幣 9,190 仟元及 42,550 仟元, 分別占合併資產總額之 1% 及 5%; 負債總額分別為新台幣 0 仟元及 36,304 仟元, 分別占合併負債總額之 0% 及 32%; 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日之綜合損失分別為新台幣 20,400 仟元及 2,268 仟元, 分別占合併綜合利益之 (38)% 及 (9)%; 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9-3 -

4 月 30 日之綜合損失分別為新台幣 27,177 仟元及 7,457 仟元, 分別占合併綜合利益之 (20)% 及 (9)% 依本會計師之核閱結果, 除上段所述非重要子公司財務報表及附註三一附註揭露事項所述轉投資事業及附註三三所揭露之相關資訊, 若依據經會計師核閱之財務報表認列而可能須作適當調整之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師陳明煇會計師黃裕峰 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 102 年 10 月 17 日 - 4 -

5 虹冠電子工業股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 年 9 月 30 日暨 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 代 碼 負 債 及 權 益 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 附註六 ) $ 743, $ 373, $ 324, $ 281, 短期借款 ( 附註十五 ) $ - - $ 30,031 3 $ 30,030 3 $ 19, 備供出售金融資產 - 流動 ( 附註 2170 應付票據及帳款 50, , , ,732 4 十 ) 19, 應付員工紅利及董監酬勞 ( 附註十 1170 應收票據及帳款淨額 ( 附註七及二 八 ) 12, , , ,591 1 七 ) 199, , , , 應付設備款 2,098-3, , X 存貨 ( 附註九 ) 146, , , , 其他應付款 ( 附註十六 ) 25, , , , 其他金融資產 - 流動 ( 附註八及二 2230 當期所得稅負債 ( 附註二一 ) ,083 1 八 ) , , , 其他流動負債 ( 附註十六 ) 4,676-1,497-1,048-3, 其他流動資產 ( 附註十四 ) 18, , , , XX 流動負債合計 95, , , , XX 流動資產合計 1,128, , , , 非流動負債 非流動資產 2640 應計退休金負債 ( 附註十七 ) 備供出售金融資產 - 非流動 ( 附註 2645 存入保證金 十 ) 641-1,847-5, , 其他非流動負債 ( 附註十六 ) 以成本衡量之金融資產 - 非流動 25XX 非流動負債合計 1,126-1, ( 附註十一 ) 11, , , , 不動產 廠房及設備 ( 附註十二 ) 195, , , , XXX 負債合計 96, , , , 無形資產 ( 附註十三 ) 1,601-7, , , 遞延所得稅資產 ( 附註二一 ) 歸屬於母公司業主之權益 ( 附註十八及 1920 存出保證金 二三 ) 1990 其他非流動資產 ( 附註十四 ) 1,648-1,571-1, 普通股股本 522, , , , XX 非流動資產合計 211, , , , 資本公積 561, , , , 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 36, , , , 未分配盈餘 174, , , , 保留盈餘合計 210, , , , 其他權益 3411 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 - 母公司 ( 293 ) ( 30 ) 備供出售金融資產未實現利益 571-1,802-5,548-5, 其他權益 - 其他 ( 51,903 ) ( 4 ) 其他權益合計 ( 51,625 ) ( 4 ) 1,813-5,518-5, XX 母公司業主之權益合計 1,243, , , , XX 非控制權益 ( 附註十八 ) - - ( 3,907 ) - ( 2,402 ) - 2,583-3XXX 權益合計 1,243, , , , XXX 資產總計 $ 1,339, $ 891, $ 862, $ 862, 負債與權益總計 $ 1,339, $ 891, $ 862, $ 862, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 年 10 月 17 日核閱報告 ) 董事長 : 劉大光經理人 : 鄧海屏會計主管 : 彭明秀 - 5 -

6 虹冠電子工業股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 10 2 年及 1 01 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及 1 02 年及 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 代碼金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 4100 銷貨收入 ( 附註十九及二七 ) $ 182, $ 152, $ 512, $ 415, 營業成本 ( 附註九 十七及二 十 ) 5110 銷貨成本 68, , , , 營業毛利淨額 113, , , , 營業費用 ( 附註十七及二十 ) 6100 推銷費用 8, , , , 管理費用 12, , , , 研究發展費用 37, , , , 營業費用合計 57, , , , 營業淨利 55, , , , 營業外收入及支出 7010 其他收入 ( 附註二十 ) 1, , , , 其他利益及損失 ( 附註二 十 ) ( 3,048 ) ( 2 ) ( 3,019 ) ( 2 ) 2,731-40, 財務成本 ( 附註二十 ) ( 19 ) - ( 483 ) - ( 932 ) - ( 1,162 ) ( 1 ) 7000 營業外收入及支出 合計淨額 ( 1,512 ) ( 1 ) ( 2,294 ) ( 1 ) 6, , 稅前淨利 54, , , , 所得稅費用 ( 附註二一 ) 本期淨利 54, , , , 其他綜合損益 ( 淨額 )( 附註十八 ) 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 609 ) - ( 49 ) 備供出售金融資產未實現評價損益 ( 166 ) - ( 1,422 ) ( 1 ) ( 1,231 ) - ( 198 ) 其他綜合損益 ( 淨額 ) 合計 2 - ( 1,316 ) ( 1 ) ( 1,840 ) - ( 247 ) 本期綜合損益總額 $ 54, $ 26, $ 137, $ 85, 淨利歸屬於 : 8610 本公司業主 $ 54, $ 28, $ 143, $ 91, 非控制權益 ( 211 ) - ( 1,509 ) ( 1 ) ( 4,600 ) ( 1 ) ( 4,966 ) ( 1 ) 8600 $ 54, $ 27, $ 139, $ 86, 綜合損益總額歸屬於 : 8710 本公司業主 $ 54, $ 27, $ 142, $ 90, 非控制權益 ( 206 ) - ( 1,466 ) ( 1 ) ( 4,905 ) ( 1 ) ( 4,985 ) ( 1 ) 8700 $ 54, $ 26, $ 137, $ 85, 每股盈餘 ( 附註二二 ) 9750 基 本 $ 1.26 $ 0.70 $ 3.44 $ 稀 釋 $ 1.25 $ 0.69 $ 3.41 $ 2.18 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 1 02 年 10 月 17 日核閱報告 ) 董事長 : 劉大光經理人 : 鄧海屏會計主管 : 彭明秀 - 6 -

7 虹冠電子工業股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 歸屬於本公司業主之權益其他權益 ( 附註十八及二三 ) 資本公積 ( 附註十八及二三 ) 國外營運機構備供出售股本限制員工保留盈餘 ( 附註十八 ) 財務報表換算金融商品代碼 ( 附註十八及二三 ) 股票發行溢價權利股票法定盈餘公積未分配盈餘之兌換差額未實現利益員工未賺得酬勞業主權益總計非控制權益權益總額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 387,280 $ 232,108 $ - $ 16,508 $ 79,684 $ - $ 5,746 $ - $ 721,326 $ 2,583 $ 723, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 ,743 ( 7,743 ) B3 本年度股東現金股利 ( 每股 1.57 元 ) ( 60,803 ) ( 60,803 ) - ( 60,803 ) D1 淨利 ( 淨損 ) , ,130 ( 4,966 ) 86,164 D3 其他綜合損益 ( 30 ) ( 198 ) - ( 228 ) ( 19 ) ( 247 ) D5 綜合損益總額 ,130 ( 30 ) ( 198 ) - 90,902 ( 4,985 ) 85,917 Z1 101 年 9 月 30 日餘額 $ 387,280 $ 232,108 $ - $ 24,251 $ 102,268 ( $ 30 ) $ 5,548 $ - $ 751,425 ( $ 2,402 ) $ 749,023 A1 102 年 1 月 1 日餘額 $ 387,280 $ 232,108 $ - $ 24,251 $ 132,809 $ 11 $ 1,802 $ - $ 778,261 ( $ 3,907 ) $ 774, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 ,825 ( 11,825 ) B5 本年度股東現金股利 ( 每股 1.5 元 ) ( 58,092 ) ( 58,092 ) - ( 58,092 ) B9 本年度股東股票股利 ( 每股 0.6 元 ) 23, ( 23,237 ) N1 發行限制員工權利新股 -102 年 8 月 26 日 11,610-43, ( 55,118 ) N1 限制員工權利股票酬勞成本 ,215 3,215-3,215 E1 現金增資 -102 年 9 月 16 日 100, , , ,338 M5 取得子公司股權價格與帳面價值差額 ( 8,860 ) ( 8,860 ) 8,812 ( 48 ) D1 淨利 ( 淨損 ) , ,687 ( 4,600 ) 139,087 D3 其他綜合損益 ( 304 ) ( 1,231 ) - ( 1,535 ) ( 305 ) ( 1,840 ) D5 綜合損益總額 ,687 ( 304 ) ( 1,231 ) - 142,152 ( 4,905 ) 137,247 Z1 102 年 9 月 30 日餘額 $ 522,127 $ 518,446 $ 43,508 $ 36,076 $ 174,482 ( $ 293 ) $ 571 ( $ 51,903 ) $ 1,243,014 $ - $ 1,243,014 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 10 月 17 日核閱報告 ) 董事長 : 劉大光經理人 : 鄧海屏會計主管 : 彭明秀 - 7 -

8 虹冠電子工業股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 102 年及 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 139,087 $ 87,047 A20000 調整項目 : A20100 折舊費用 15,236 12,108 A20200 攤銷費用 1,562 2,054 A20300 呆帳費用提列數 3,412 - A20900 利息費用 932 1,162 A21200 利息收入 ( 2,589 ) ( 2,012 ) A21900 股份基礎給付酬勞成本 19,553 - A24100 外幣兌換淨利損 ( 益 ) 66 ( 396 ) A23100 處分備供出售金融資產淨益 ( 3,249 ) - A23700 存貨跌價損失提列數 13,442 20,147 A23700 不動產廠房設備減損損失 2,359 - A29900 無形資產減損損失 7,821 - A30000 與營業活動相關之資產 / 負債變動數 A31150 應收票據及帳款增加 ( 76,084 ) ( 11,560 ) A31200 存貨增加 ( 23,897 ) ( 13,383 ) A31240 其他流動資產 ( 增加 ) 減少 ( 2,940 ) 6,422 A32150 應付票據及帳款增加 ( 減少 ) 16,679 ( 3,899 ) A32990 應付員工紅利及董監酬勞 ( 減少 ) 增加 ( 1,203 ) 4,334 A32180 其他應付款項 ( 減少 ) 增加 ( 7,720 ) 15,014 A32230 其他流動負債增加 ( 減少 ) 3,097 ( 38,870 ) A32240 應計退休金負債減少 - ( 74 ) A33000 營運產生之現金流入 105,564 78,094 A33100 收取之利息 2,537 1,974 A33300 支付之利息 ( 968 ) ( 1,198 ) A33500 支付之所得稅 - ( 8,584 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 107,133 70,286 ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 代 碼 投資活動之現金流量 B02700 購置不動產 廠房及設備 ( $ 33,728 ) ( $ 5,895 ) B00300 取得備供出售金融資產 ( 20,000 ) - B03700 存出保證金減少 ( 增加 ) 148 ( 42 ) B00400 出售備供出售金融資產價款 3,284 - B04500 購置無形資產 ( 2,682 ) ( 570 ) B06500 其他金融資產減少 34,320 29,427 BBBB 投資活動之淨現金流 ( 出 ) 入 ( 18,658 ) 22,920 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 - 10,570 C00200 短期借款減少 ( 30,031 ) - C03100 存入保證金減少 - ( 150 ) C04500 發放現金股利 ( 58,092 ) ( 60,803 ) C05400 取得子公司股權 ( 48 ) - C04600 現金增資 370,000 - CCCC 籌資活動之淨現金流入 ( 出 ) 281,829 ( 50,383 ) DDDD 匯率變動對現金之影響 ( 242 ) ( 137 ) EEEE 本期現金增加數 370,062 42,686 E00100 期初現金餘額 373, ,987 E00200 期末現金餘額 $ 743,614 $ 324,673 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 10 月 17 日核閱報告 ) 董事長 : 劉大光經理人 : 鄧海屏會計主管 : 彭明秀 - 9 -

10 虹冠電子工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另予註明者外, 金額為新台幣仟元 ) 一 公司沿革及營業虹冠電子工業股份有限公司 ( 以下簡稱 虹冠公司 ) 於 87 年 12 月 30 日設立於新竹科學工業園區, 並於 88 年 8 月 18 日取得園區事業登記證並開始營業, 所營業務主要為功率積體電路 電源模組 場效電晶體 快速回復二極體及之研究 開發 生產 製造及銷售 技術諮詢及進出口貿易 虹冠公司股票自 100 年 3 月 21 日起於台灣證券交易所上市 本合併財務報告係以虹冠公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 102 年 10 月 17 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 虹冠公司及由虹冠公司所控制個體 ( 以下稱 本公司 ) 亦未適用下列業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 截至本合併財務報告通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未認可亦尚未發布該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 新 / 修正準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金 2014 年 1 月 1 日額之揭露 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替 2014 年 1 月 1 日及避險會計之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日

11 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下段說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述外, 首次適用新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成本公司會計政策之重大變動 1. 合併 聯合協議 關聯企業及相關揭露之新 / 修訂準則 (1) IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併 : 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 (2) IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 (3) IAS 28 投資關聯企業及合資 之修訂依修訂之準則規定, 合併公司僅將符合分類為待出售條件之投資關聯企業轉列為待出售, 未分類為待出售之任何股權繼續採權益法 適用該修訂前, 當投資關聯企業符合分類為待出售條件時, 合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售, 並全數停止採用權益法 2. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡

12 量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 3. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 4. IAS 19 員工給付 之修訂該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變動係於發生時認列, 因而排除過去得按 緩衝區法 處理之選擇, 並加速前期服務成本之認列 該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損益, 俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值 此外, 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定給付負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 5. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 6. IFRIC 21 徵收款 IFRIC 21 對政府依法所徵收之各類款項 ( 簡稱徵收款 ) 應於何時認列為負債提供指引, 包含徵收時點與金額均已確定者, 及徵收時點或金額尚不確定之負債準備 合併公司於應納徵收款之交易或活動發生時, 始應估列相關負債 因此, 若支付義務係隨時間經過而發生 ( 例如隨著企業收入之產生 ), 相關

13 負債亦應逐期認列 ; 若支付義務係於達到特定門檻 ( 例如營收達到特定金額 ) 時產生, 相關負債應於達到門檻時認列 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告通過發布日止, 本公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 本公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對本公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三三 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 經金管會認可之 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 1. 列入合併財務報告之子公司本合併財務報告編製主體如下 : 投資公司名稱 子公司名稱 業 務 性 質 虹冠公司 Wisdom Bright 半導體事業投資業 Inc.(Wisdom 務 Bright 公司 ) Wisdom Bright 公司 Wisdom Toprich 公司 Wisdom Toprich Technology Limited (Wisdom Toprich 公司 ) 深圳冠順微電子有限公司 ( 冠順公司 ) 半導體事業投資業務 電子產品技術開發及相關產品進出口與批發經營活動半導體事業投資業務 所 持 股 權 百 分 比 102 年 101 年 101 年 101 年 9 月 30 日 12 月 31 日 9 月 30 日 1 月 1 日 說明 100% 100% 100% 100% - 100% 100% 100% 100% - 100% 60% 60% 60%

14 Wisdom Toprich 公司於民國 102 年 7 月 26 日以人民幣 10,000 元購買冠順公司 40% 之持股, 致持股比例由 60% 增加至 100% Wisdom Bright 公司 Wisdom Toprich 公司及冠順公司於 102 年期中合併財務報告不符合民國 101 年 8 月 17 日金融監督 管理委員會修訂發布之 會計師查核簽證財務報表規則 所述 之重要子公司定義, 上述非重要子公司之財務報表係未經會計 師核閱 Wisdom Bright 公司 Wisdom Toprich 公司及冠順公司於 101 年期中合併財務報告不符合金融監督管理委員會金管證六 字第 號令重要子公司之定義, 上述非重要子公司之 財務報表係未經會計師核閱 本合併財務報告對其他少數股東持有冠順公司之股份列於 非控制權益項下 ( 三 ) 其他重大會計政策說明 本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同, 重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本合併財務報告所採用之重大會計判斷及估計不確定性主要來源 與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合 併財務報告附註五 六 現金及約當現金 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 152 $ 187 $ 87 $ 69 銀行支票及活期存款 366,329 20,565 32,580 36,472 約當現金銀行定期存款 377, , , ,446 $ 743,614 $ 373,552 $ 324,673 $ 281,987 約當現金包括自取得日 3 個月內 高度流動性及可隨時轉換成定 額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾

15 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 銀行存款 0.01%~3.30% 0.01%~1.90% 0.01%~1.36% 0.05%~1.36% 七 應收票據及帳款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據及帳款 $ 206,441 $ 131,106 $ 140,721 $ 129,316 滅 : 備抵呆帳 ( 6,646 ) ( 3,236 ) ( 2,714 ) ( 2,736 ) 應收票據及帳款淨額 $ 199,795 $ 127,870 $ 138,007 $ 126,580 本公司對客戶之平均授信期間為月結 30 天至 90 天, 部分客戶則 為月結 150 天 於決定應收帳款可回收性時, 本公司考量應收帳款自 原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 其備抵呆帳係參考 交易對方過去拖欠記錄及分析其財務狀況, 以估計無法回收之金額 在接受新客戶前, 本公司依已制定之客戶授信管理辦法, 以控管 客戶之信用額度及其他可能的風險 於資產負債表日已逾期但本公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 68,658 仟元 29,345 仟元 32,174 仟元及 28,167 仟元, 因其信用品質並未重 大改變, 並參考帳齡分析 歷史經驗和客戶風險程度後, 本公司管理 階層認為仍可回收其金額 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 60 天以下 $ 68,658 $ 29,345 $ 32,174 $ 28,167 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 期初餘額 $ 3,236 $ 2,736 加 : 本期提列 3,412 - 外幣換算差額 ( 2 ) ( 22 ) 期末餘額 $ 6,646 $ 2,

16 八 其他金融資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 其他金融資產質押定期存款 $ 324 $ 34,787 $ 34,711 $ 66,803 流 動 $ 324 $ 34,787 $ 34,711 $ 66,803 九 存貨 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 商 品 $ 6,291 $ 1,891 $ 5,490 $ 5,660 製成品 75,280 65,415 68,917 54,966 半成品 15,100 14,553 34,574 34,570 在製品 30,532 33,162 23,257 40,788 原 料 18,903 20,630 20,154 23,172 $ 146,106 $ 135,651 $ 152,392 $ 159,156 與存貨相關之營業成本組成項目如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 提列存貨跌價損失 ( 回升利益 ) ( $ 6,311 ) $ 3,791 $ 13,442 $ 26,648 存貨報廢 $ - $ - $ - $ 6,501 下腳收入 $ 136 $ 172 $ 136 $ 458 十 備供出售金融資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日流動國內基金受益憑證 $ 19,940 $ - $ - $ - 非流動 國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 641 $ 1,847 $ 5,724 $ 5,922 十一 以成本衡量之金融資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日國內未上市 ( 櫃 ) 普通股 $ 11,006 $ 11,606 $ 11,606 $ 11,606 本公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率, 致本公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量

17 十二 不動產 廠房及設備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 土 地 $ 55,300 $ 55,300 $ 55,300 $ 55,300 建築物 68,114 71,567 72,184 74,740 機器設備 40,898 44,758 32,325 39,364 辦公設備 3,128 2,733 2,965 2,639 租賃資產 租賃改良 其他設備 5,058 5,422 5,517 3,347 待驗設備 22, $ 195,234 $ 179,963 $ 168,486 $ 175,530 土 地 建 築 物 機器設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 待驗設備 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 55,300 $ 85,223 $ 66,155 $ 4,386 $ 142 $ 74 $ 6,944 $ - $ 218,224 增 添 , ,364-5,267 處 分 - - ( 6,346 ) ( 328 ) - - ( 2,260 ) - ( 8,934 ) 淨兌換差額 - ( 170 ) ( 66 ) ( 27 ) ( 263 ) 101 年 9 月 30 日餘 額 $ 55,300 $ 85,053 $ 60,541 $ 5,048 $ 230 $ 74 $ 8,048 $ - $ 214, 年 1 月 1 日餘額 $ 55,300 $ 85,244 $ 75,812 $ 4,906 $ 230 $ 74 $ 8,262 $ - $ 229,828 增 添 - 1,330 6,900 1, ,589 32,684 處 分 ( 328 ) - - ( 1,205 ) - ( 1,533 ) 淨兌換差額 年 9 月 30 日餘額 $ 55,300 $ 86,746 $ 82,780 $ 5,725 $ 230 $ 74 $ 7,801 $ 22,589 $ 261,245 建 築 物 機器設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 合 計 累計折舊及減損 101 年 1 月 1 日餘額 $ 10,483 $ 26,791 $ 1,747 $ 28 $ 48 $ 3,597 $ 42,694 折舊費用 2,431 7, ,194 12,108 處 分 - ( 6,346 ) ( 328 ) - - ( 2,260 ) ( 8,934 ) 淨兌換差額 ( 45 ) ( 7 ) ( 8 ) ( 60 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 12,869 $ 28,216 $ 2,083 $ 54 $ 55 $ 2,531 $ 45, 年 1 月 1 日餘額 $ 13,677 $ 31,054 $ 2,173 $ 64 $ 57 $ 2,840 $ 49,865 折舊費用 2,542 10, ,108 15,236 處 分 - - ( 328 ) - - ( 1,205 ) ( 1,533 ) 認列減損損失 2, ,359 淨兌換差額 年 9 月 30 日餘額 $ 18,632 $ 41,882 $ 2,597 $ 93 $ 64 $ 2,743 $ 66,011 本公司於 經評估部分建築物未來無經 濟效益, 故認列減損損失 2,359 仟元

18 不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 建築物廠房主建物電力工程裝潢工程機器設備辦公設備租賃資產租賃改良其他設備 41 年 11 年 8 年 3 至 5 年 5 至 7 年 6 年 8 年 5 至 6 年 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 本公司未有提供質押以作為本公司借款擔保之情事 十三 無形資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 電腦軟體 $ 1,601 $ 7,960 $ 8,177 $ 9,873 專利權 $ 1,601 $ 7,976 $ 8,218 $ 9,989 專 利 權 電 腦 軟 體 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 300 $ 12,772 $ 13,072 本期增加 淨兌換差額 - ( 287 ) ( 287 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 300 $ 13,055 $ 13, 年 1 月 1 日餘額 $ 300 $ 13,352 $ 13,652 本期增加 - 2,682 2,682 淨兌換差額 年 9 月 30 日餘額 $ 300 $ 16,360 $ 16,660 累計攤銷及減損 101 年 1 月 1 日餘額 $ 184 $ 2,899 $ 3,083 本期攤銷 75 1,979 2, 年 9 月 30 日餘額 $ 259 $ 4,878 $ 5, 年 1 月 1 日餘額 $ 284 $ 5,392 $ 5,676 本期攤銷 16 1,546 1,562 認列減損損失 - 7,821 7, 年 9 月 30 日餘額 $ 300 $ 14,759 $ 15,

19 本公司於 經評估部分電腦軟體未來無經濟效益, 故認列減損損失 7,821 仟元 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤銷費用 : 電腦軟體成本專利權 1 至 3 年 3 年 十四 其他資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 預付貨款 $ 15,345 $ 8,457 $ 10,515 $ 20,218 預付設備款 1,648 1,571 1, 應收退稅款 1,337 1, 其 他 2,107 5,827 6,772 3,216 $ 20,437 $ 17,368 $ 18,666 $ 24,507 流動 $ 18,789 $ 15,797 $ 17,508 $ 23,778 非流動 1,648 1,571 1, $ 20,437 $ 17,368 $ 18,666 $ 24,507 十五 短期借款 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 銀行信用借款 : 金 額 $ 30,031 $ 30,030 $ 19,460 人民幣 ( 仟元 ) $ 6,500 $ 6,500 $ 4,050 年利率 6.00%~6.94% 6.60% 7.22%~9.18% 到期日 102 年 2 月前陸續到期 102 年 1 月前陸續到期 101 年 1 月前陸續到期 十六 其他應付款及其他負債 ( 接次頁 ) 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 其他應付款應付薪資及獎金 $ 6,540 $ 11,554 $ 16,266 $ 7,894 應付退休金 3,911 3, 應付材料費 3,464 3,758 2,388 2,305 應付權利金 3,201 2,259 2,636 2,125 應付運費 1,519 1,715 1,817 1,481 應付賠償款 ,801 其 他 7,019 10,093 10,283 8,145 $ 25,654 $ 33,267 $ 34,005 $ 58,

20 ( 承前頁 ) 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日其他負債其他 $ 4,722 $ 1,564 $ 1,122 $ 3,186 流 動 - 其他應付款 $ 25,654 $ 33,267 $ 34,005 $ 58,951 - 其他負債 $ 4,676 $ 1,497 $ 1,048 $ 3,186 非流動 - 其他負債 $ 46 $ 67 $ 74 $ - 十七 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫虹冠公司所適用我國 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 上述相關規定, 虹冠公司於 102 年及 於合併綜合損益表認列為費用之金額分別為 1,886 仟元及 1,805 仟元 冠順公司依照大陸政府管理退休金計畫, 支付予基本養老保險費, 於提撥時認列為當年度費用, 冠順公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日於合併綜合損益表認列費用總額分別為 50 仟元及 203 仟元 ( 二 ) 確定福利計畫虹冠公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算 虹冠公司按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入臺灣銀行之專戶 虹冠公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用 確定福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十七

21 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ - ( $ 5 ) $ - ( $ 16 ) 推銷費用 $ - ( $ 5 ) $ - ( $ 15 ) 管理費用 $ - ( $ 7 ) $ - ( $ 22 ) 研發費用 $ - ( $ 7 ) $ - ( $ 21 ) 十八 權 益 ( 一 ) 股本 1. 普通股 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 90,000 90,000 90,000 90,000 額定股本 $ 900,000 $ 900,000 $ 900,000 $ 900,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 52,213 38,728 38,728 38,728 已發行股本 $ 522,127 $ 387,280 $ 387,280 $ 387,280 發行溢價 518, , , ,108 $ 1,040,573 $ 619,388 $ 619,388 $ 619,388 ( 二 ) 資本公積 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股票發行溢價 $ 518,446 $ 232,108 $ 232,108 $ 232,108 限制員工權利股票 43, $ 561,954 $ 232,108 $ 232,108 $ 232,108 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本每年以實收股本之一定比率為限 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依據虹冠公司章程規定, 年度總決算如有盈餘應先彌補以往年度虧損及提繳稅額, 次提百分之十法定盈餘公積, 但法定盈餘公積累積已達虹冠公司資本額時, 不在此限 次按法令規定提列或迴轉特別盈餘公積後, 其餘額加計以前年度之累計未分配盈餘作為可供分配盈餘 按下列順序分派 : 1. 員工紅利百分之五至百分之十五 2. 董監事酬勞百分之三

22 3. 剩餘部分由董事會擬定股東紅利分配案提請股東會決議分配之 虹冠公司考量未來營運規模及對現金流量之需求, 分派股利時以現金股利及股票股利之方式為之, 其中現金股利以不低於可分配盈餘總額之百分之十為原則, 但因公司業務實際需要得由股東會決議調整之 102 年及 應付員工紅利及董監酬勞估列金額分別為 12,341 仟元及 14,925 仟元 前述估列數係分別依法令 章程及過去經驗已可能發放之金額為基礎, 分別按擬分配盈餘金額之 8% 及 17% 計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定, 股票公平價值於上市時係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) 虹冠公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就其他股東權益減項淨額 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益及損失等累計餘額 ) 提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 虹冠公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關

23 資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次 採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數 額補足提列特別盈餘公積, 始得分派盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配屬未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 虹冠公司分別於 102 年 5 月 10 日及 101 年 6 月 12 日股東會決 議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每 股 股 利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 提列法定盈餘公積 $ 11,825 $ 7,743 $ - $ - 股東股票股利 23, 股東現金紅利 58,092 60, $ 93,154 $ 68,546 虹冠公司分別於 102 年 5 月 10 日及 101 年 6 月 12 日股東會決 議通過 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 員工紅利 $ 10,000 $ - $ 8,500 $ - 董監事酬勞 3,459-2, 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按虹冠公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所編製之 101 年度財務報表並參考虹冠公司依據修訂後證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎

24 101 年度 100 年度 員工紅利董監事酬勞員工紅利董監事酬勞 股東會決議配發金額 $ 10,000 $ 3,459 $ 8,500 $ 2,091 各年度財務報表認列金額 10,000 3,459 8,500 2,091 差異金額 $ - $ - $ - $ - 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與 101 及 100 年度財 務報表認列之員工分紅及董監事酬勞並無差異 有關虹冠公司董事會通過擬議及股東常會決議之員工紅利及董 監酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日特別盈餘公積 $ - $ - $ - $ - 本公司首次採用國際財務報導準則時因選擇適用國際財務報導 則第 1 號豁免項目轉入保留盈餘數值為負, 故無需提列特別盈餘公 積之情形 ( 五 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 期初餘額 $ 11 $ - 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 ( 304 ) ( 30 ) 期末餘額 ( $ 293 ) ( $ 30 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為虹冠公司表達貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 先前累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額, 於處分國外營運機構時, 重分類至損益

25 2. 備供出售金融資產未實現損益 期初餘額 $ 1,802 $ 5,746 轉列損益數 ( 1,576 ) - 直接認列為股東權益調整項目 345 ( 198 ) 期末餘額 $ 571 $ 5,548 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失, 其認列於其他綜合損益, 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額 3. 員工未賺得酬勞 本公司股東會於 102 年 5 月 10 日決議發行限制員工權利新 股, 相關說明參閱附註二三 102 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 期初餘額 $ - 發行新股 ( 55,118 ) 本期酬勞成本 3,215 期末餘額 ( $ 51,903 ) 十九 營業收入 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 商品銷售收入 $ 179,693 $ 152,438 $ 501,585 $ 412,568 佣金收入 1,769-5,250 2,956 勞務收入 717-5,633 - $ 182,179 $ 152,438 $ 512,468 $ 415,524 二十 本期淨利 ( 一 ) 其他收入 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 利息收入 $ 1,000 $ 589 $ 2,589 $ 2,012 租金收入 ,684 2,067 $ 1,555 $ 1,208 $ 4,273 $ 4,

26 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 淨外幣兌換益 ( 損 ) ( $ 4,710 ) ( $ 3,473 ) $ 8,162 ( $ 5,656 ) 處分備供出售金融資產淨益 - - 3,249 - 不動產 廠房及設備減損損失 - - ( 2,359 ) - 無形資產減損損失 - - ( 7,821 ) - 其 他 1, ,500 46,077 ( $ 3,048 ) ( $ 3,019 ) $ 2,731 $ 40,421 ( 三 ) 財務成本 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 銀行借款利息 $ 19 $ 483 $ 932 $ 1,162 ( 四 ) 折舊及攤銷 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 5,167 $ 4,021 $ 15,236 $ 12,108 無形資產 ,562 2,054 合 計 $ 5,679 $ 4,714 $ 16,798 $ 14,162 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 3,580 $ 2,364 $ 10,495 $ 7,716 營業費用 1,587 1,657 4,741 4,392 $ 5,167 $ 4,021 $ 15,236 $ 12,108 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ - $ 9 $ 11 $ 19 推銷費用 管理費用 研發費用 $ 512 $ 693 $ 1,562 $ 2,054 ( 五 ) 員工福利費用 ( 接次頁 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 退職後福利確定提撥計畫 $ 679 $ 697 $ 1,936 $ 2,008 確定福利計畫 - ( 24 ) - ( 74 ) ,936 1,934 其他員工福利 40,542 34,728 94, ,287 $ 41,221 $ 35,401 $ 96,233 $ 103,

27 ( 承前頁 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 依功能別彙總營業成本 $ 2,371 $ 3,789 $ 6,929 $ 10,563 營業費用 38,850 31,612 89,304 92,658 $ 41,221 $ 35,401 $ 96,233 $ 103,221 二一 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ - $ - $ - $ - 以前年度所得稅調整 遞延所得稅當期產生者 認列於損益之所得稅費用 $ - $ - $ - $ 883 會計所得與當期所得稅費用之調節如下 : 繼續營業單位稅前淨利 $ 139,087 $ 87,047 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 $ 23,645 $ 14,798 永久性差異 ( 552 ) - 未認列之暫時性差異 6,251 ( 14,416 ) 免稅所得 ( 8,662 ) - 未分配盈餘加徵 2, 當期抵用之投資抵減 ( 2,595 ) ( 889 ) 當期抵用之虧損扣抵 ( 20,597 ) - 以前年度之當期所得稅費用於本期之調整 $ - $

28 ( 二 ) 截至 102 年 9 月 30 日止, 虹冠公司所得稅抵減相關資訊如下 : 尚未抵減 最後抵減 法 令 依 據抵 減 項 目可抵減稅額 稅 額 年 度 促進產業升級 研究發展支出 $ 4,377 $ 1, 條例 機器設備 $ 120 $ 所得稅法虧損扣抵 $ 24,363 $ 3, ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 87 年度以後未分配盈餘 - 虹冠公司 $ 174,482 $ 132,809 $ 102,268 $ 79,684 可扣抵稅額帳戶餘額 - 虹冠公司 $ 410 $ 1,265 $ 1,183 $ 1, 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 11.50% 依所得稅法規定, 虹冠公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 101 年度之預計稅額扣抵比率為 0.80%, 係以所得稅法修正草案為基礎計算 截至本合併財務報告通過發布日止, 所得稅法修正案尚未經立法院審查通過 此外, 實際分配予股東之可扣抵稅額, 係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準 因此虹冠公司預計 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異 ( 四 ) 增資擴展案之免稅所得虹冠公司 94 年度盈餘轉增資擴展案, 業經財政部核准自 99 年起至 102 年止連續 4 年內就新增所得免徵營利事業所得稅 ( 五 ) 所得稅核定情形虹冠公司截至 99 年度之營利事業所得稅結算申報案件, 業經稅捐稽徵機關核定

29 二二 每股盈餘 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 單位 : 每股元 基本每股盈餘來自繼續營業單位 $ 1.26 $ 0.70 $ 3.44 $ 2.22 稀釋每股盈餘來自繼續營業單位 $ 1.25 $ 0.69 $ 3.41 $ 2.18 計算每股盈餘時, 無償配股之影響業已追溯調整, 該無償配股基 準日訂於 102 年 7 月 26 日 因追溯調整, 基本及稀釋每股盈餘變動如 下 : 單位 : 每股元 追 溯 調 整 前追 溯 調 整 後 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 基本每股盈餘 $ 0.74 $ 2.35 $ 0.70 $ 2.22 稀釋每股盈餘 $ 0.74 $ 2.31 $ 0.69 $ 2.18 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之淨利 $ 54,384 $ 28,847 $ 143,687 $ 91,130 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 54,384 $ 28,847 $ 143,687 $ 91,130 股數單位 : 仟股 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 43,136 41,052 41,754 41,052 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 43,432 41,554 42,094 41,

30 若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二三 股份基礎給付協議限制員工權利新股虹冠公司股東常會於 102 年 5 月 10 日決議通過發行限制員工權利新股總額為 11,610 仟元, 每股面額 10 元, 計 1,161 仟股, 每股發行價格為新台幣 0 元 ( 即無償 ) 並由董事會授權董事長訂定 102 年 8 月 26 日為增資基準日及給與發行日, 給與發行日股票之公平價值為 51.0 元 員工既成條件係指員工於既得期間內之各年度實際績效表現皆達下列標準 : 任職屆滿 1 年 :30% 任職屆滿 2 年 :30% 任職屆滿 3 年 :40% 員工獲配或認購新股後未達既成條件前受限制之權利如下 : ( 一 ) 既得期間, 員工不得將本限制員工權利新股出售 質押設定 轉讓 贈與他人或做其他處分 ( 二 ) 股東會表決權 : 與虹冠公司其他普通股相同, 惟需由信託保管機關依相關規定執行之 ( 三 ) 股東配 ( 認 ) 股 配息權 : 本限制員工權利新股於未達既得條件前, 與虹冠公司其他普通股相同得參與原股東配 ( 認 ) 股 配息之權利 員工未符合既成條件時, 虹冠公司得以發行價格收 ( 買 ) 回並予以註銷, 但於既成期間獲配之股票股利及現金股利, 虹冠公司無償給予員工 本公司於 認列之酬勞成本為 3,215 仟元

31 限制員工權利股票變動情形如下 : 股數 ( 仟股 ) 期初餘額 - 本期增加 1,161 期末餘額 1,161 員工認股權 虹冠公司於 102 年 5 月 10 日董事會決議現金增資發行新股 10,000 仟股, 每股面額 10 元, 並以每股新台幣 37 元溢價發行, 增資後實收 股本為 522,127 仟元 上述現金增資案業經行政院金融監督管理委員會 於 102 年 7 月 17 日核准申報生效, 並經董事會決議授權董事長訂定於 102 年 9 月 16 日為增資基準日, 虹冠公司業已完成上述新股發行 上述現金增資發行新股, 並保留部分作為員工認購 現金增資員 工認股權計畫之資料彙總如下 : 年現金增資認股權計畫 加 權 平 均 單 位 ( 仟 ) 行使價格 ( 元 ) 期初流通在外 - $ - 本期發行 本期執行 ( 813 ) 37 期末流通在外 - - 本期給與之認股權公平價值 ( 元 / 股 ) $ 20.1 因現金增資認列之酬勞成本為 16,338 仟元 二四 營業租賃協議虹冠公司以營業租賃方式向科學工業園區管理局承租土地, 租約將於 111 年 12 月到期, 依租約規定, 期滿時虹冠公司得續約, 惟科學工業園區管理局得依規定調整租金, 目前每年租金約為 275 仟元 冠順公司以營業租賃方式承租廠房, 租約將於 104 年 12 月到期, 依租約規定, 目前每年租金約為 1,097 仟元

32 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ 1,372 $ 1,372 $ 451 $ 698 超過 1 年但不超過 5 年 2,471 3,294 1,100 1,170 超過 5 年 1,169 1,375 1,444 1,650 $ 5,012 $ 6,041 $ 2,995 $ 3,518 二五 資本管理本公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 本公司之整體策略並無重大變化 本公司資本結構係由本公司之淨債務 ( 即借款減除現金及約當現金 ) 及權益 ( 即普通股股本 資本公積 保留盈餘 其他權益項目 ) 組成 本公司不須遵守其他外部資本規定 二六 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融資產本公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面價值趨近其公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值

33 102 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 641 $ - $ - $ 641 國內基金受益憑證 $ - $ 19,940 $ - $ 19, 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 1,847 $ - $ - $ 1, 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 5,724 $ - $ - $ 5, 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 股票 $ 5,922 $ - $ - $ 5, 年及 無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產備供出售金融資產 ( 註 1) $ 32,187 $ 13,453 $ 17,330 $ 17,528 放款及應收款 ( 註 2) 944, , , ,717 金融負債 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 79, ,189 97, ,962 註 1: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額

34 註 2: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據及帳款 其他金融資產及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 3: 餘額係包含短期借款 應付票據及帳款 應付設備款 其他應付款及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策本公司主要金融工具包括權益投資 應收票據及帳款 短期借款以及應付票據及帳款 本公司財務風險管理目標, 係為管理與營運活動相關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動風險 為降低相關財務風險, 本公司致力於辨認 評估並規避市場之不確定性, 以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響 1. 市場風險本公司之營運活動使本公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 以及其他價格風險 ( 參閱下述 (3)) 本公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險本公司之功能性貨幣為新台幣, 本公司所從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使本公司產生匯率變動暴險 本公司針對匯率風險管理, 係以公司持有外幣淨部位, 並參酌市場對各外國貨幣的預估趨勢, 藉以決定避險之政策 本公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ), 參閱附註二九 敏感度分析本公司主要受到美金及人民幣匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1% 時, 本公司之敏感度分析 1% 係為 集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度

35 比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之 評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並 將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整 敏感度分析之範 圍包括現金 應收票據及帳款 其他應收款 應付票據及 帳款及其他應付款 下表之正數係表示當新台幣相對於各 相關貨幣貶值 1% 時, 將使稅前淨利增加之金額 ; 當新台幣 相對於各相關貨幣升值 1% 時, 其對稅前淨利之影響將為同 金額之負數 人 民 幣 之 影 響美 金 之 影 響 稅前淨利 $ 1,419 $ 856 $ 2,415 $ 1,820 (2) 利率風險 因本公司內之個體同時持有固定及浮動利率金融商 品, 因而產生利率暴險 合併公司定期評估避險活動, 便 其利率觀點與既定之風險偏好一致, 以確保採用最符合成 本效益之避險策略 本公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融 負債帳面金額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 577,825 $ 516,213 $ 465,200 $ 439,245 - 金融負債 79,104 71,158 67,768 97,502 具現金流量利率風險 - 金融資產 366,329 20,565 32,580 36,472 - 金融負債 - 30,031 30,030 19,460 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率金融商品, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外

36 若利率增加 / 減少 0.1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 本公司 102 年及 之稅前淨利將分別增加 / 減少 275 仟元及 2 仟元, 主因為本公司之變動利率淨資產利率暴險 (3) 其他價格風險本公司因備供出售金融資產投資而產生價格暴險 敏感度分析下列敏感度分析係依資產負債表日之價格暴險進行 若價格上漲 / 下跌 5%, 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他綜合損益將因持有備供出售投資之公允價值變動分別增加 / 減少 1,029 仟元及 286 仟元 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 本公司可能因交易對方未履行義務及本公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 為減輕信用風險, 本公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 本公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 本公司管理階層認為本公司之信用風險已顯著減少 另因流動資金之交易對方係國際信用評等機構給予高信用評等之銀行, 故該信用風險係屬有限 應收帳款之對象涵蓋眾多客戶, 分散於不同產業及地理區域 本公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估, 為減輕信用風險, 必要時亦會使用某些信用增加工具, 如預收貨款

37 3. 流動性風險 本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支 應集團營運並減輕現金流量波動之影響 本公司管理階層監督 銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 本公司之 營運資金足以支應, 故未有因無法籌措資金以履行合約義務之 流動性風險 下表詳細說明本公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩 餘合約到期分析, 其係依據本公司最早可能被要求還款之日 期, 並以金融負債未折現現金流量編製 102 年 9 月 30 日 要求即付或短於 3 個月 3 至 6 個月 6 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 68,170 $ - $ 6,908 $ 3,484 $ - 附息負債 $ 68,170 $ - $ 6,908 $ 3,484 $ 年 12 月 31 日 要求即付或短於 3 個月 3 至 6 個月 6 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 51,498 $ 65 $ 15,569 $ 3,484 $ - 附息負債 30, $ 81,529 $ 65 $ 15,569 $ 3,484 $ 年 9 月 30 日 要求即付或短於 3 個月 3 至 6 個月 6 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 52,331 $ - $ 14,890 $ 5 $ - 附息負債 30, $ 82,361 $ - $ 14,890 $ 5 $ 年 1 月 1 日 要求即付或短於 3 個月 3 至 6 個月 6 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 51,641 $ 351 $ 44,818 $ - $ - 附息負債 19, $ 71,101 $ 351 $ 44,818 $ - $

38 二七 關係人交易 虹冠公司及子公司 ( 係虹冠公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 虹冠公司與 其他關係人間之交易如下 ( 一 ) 營業交易 銷 貨 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 其他關係人 $ - $ 176 $ 469 $ 1,181 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日其他關係人 $ - $ 492 $ 185 $ 873 註 : 虹冠公司已於 102 年 6 月 30 日辭任其他關係人之法人董事 ( 二 ) 對主要管理階層之獎酬 102 年及 對董事 監察人及其他主 要管理階層之薪酬總額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 11,199 $ 11,347 $ 20,412 $ 20,525 退職後福利 $ 11,307 $ 11,476 $ 20,774 $ 20,908 董事及其他主要管理階層之薪酬係由董事會依照個人績效及市 場趨勢決定 二八 質抵押之資產 品 : 虹冠公司下列資產已提供作為關稅局保證金及子公司借款之擔保 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日質押定期存款 $ 324 $ 34,787 $ 34,711 $ 66,

39 二九 外幣金融資產及負債之匯率資訊 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 單位 : 各外幣 / 新台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 9, ( 美金 : 新台幣 ) $ 274,350 $ 8, ( 美金 : 新台幣 ) $ 243,617 人民幣 29, ( 人民幣 : 新台幣 ) 141,875 18, ( 人民幣 : 新台幣 ) 86,005 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 1, ( 美金 : 新台幣 ) 人民幣 ( 人民幣 : 新台幣 ) 32, ( 美金 : 新台幣 ) ( 人民幣 : 新台幣 ) 43, 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 7, ( 美金 : 新台幣 ) $ 215,611 $ 8, ( 美金 : 新台幣 ) $ 245,530 人民幣 18, ( 人民幣 : 新台幣 ) 85,646 8, ( 人民幣 : 新台幣 ) 39,629 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 1, ( 美金 : 新台幣 ) 33,631 5, ( 美金 : 新台幣 ) 151,708 三十 重大承諾事項及或有事項 截至 102 年 9 月 30 日止, 本公司之重大承諾事項及或有負債如下 : ( 一 ) 虹冠公司於 90 年 4 月與美國某半導體公司簽署合作開發功率因子調整器 ( PFC), 依合約規定虹冠公司需按所約定產品之淨銷售額之一定百分比支付該公司權利金 ( 二 ) 虹冠公司以 高效率共振式電源供應器控制 IC 申請經濟部 96 年度 小型企業創新研發計畫 ( SBIR), 業經經濟部審核通過 依據合約規定, 虹冠公司執行此計畫所取得之知識 技術及各種智慧財產權歸屬虹冠公司所有, 虹冠公司有義務於此計畫結束後 5 年內配合經濟部要求提供計畫執行成效之相關資料並配合進行科技專案之推廣 ( 三 ) 虹冠公司提供冠順公司背書保證額度為新台幣 75,000 仟元

40 三一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊及 ( 三 ) 大陸投資資訊 ( 四 ) 母 子公司間業務關係及重要交易往來情形 : 本公司除下列事項外, 並 無其他應予揭露事項 編製合併財務報告時, 母子公司間重大交易 及餘額已予全數銷除 1. 資金貸與他人 : 編號 貸出資金貸與對象之公司 往科 1 虹冠公司 冠順公司 其他應 收款 來本 期 最 高期 末 餘 額 目餘 額 ( 註 三 ) 利率區間 業務往來金額 有短期融資金貸與提列備抵通資金必性質呆帳金額要之原因 $ 20,000 $ 20, % $ - 營運週轉公司業務 需要 註一 : 對單一企業貸放之限額, 以不得超過虹冠公司淨值之百分之二十 註二 : 資金貸與他人總額, 以不得超過虹冠公司淨值之百分之四十 註三 : 期末資金貸與實際動撥金額為新台幣 0 仟元 2. 為他人背書保證 : 編號 被背書保證對象對單一企背書保證者公司名稱公司名稱關係 業背書保證之限額 期末背書本期最高背書以財產擔保之背保證餘額保證餘額書保證金額 ( 註二 ) 擔 保 品對個別對象資金貸與總 名 稱價 資金貸與限額值限額 ( 註一 )( 註二 ) $ - - $ - $ 248,603 $ 497,206 單位 : 新台幣仟元 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 背書保證最高限額 0 虹冠公司冠順公司間接持股之子公司註一 $ 75,000 $ 75,000 $ % 註一 註一 : 本公司對外背書保證責任總額以不超過虹冠公司最近期財務報告淨值之百分之五十為限, 對單一企業背 書保證責任限額, 以不超過虹冠公司最近期財務報告淨值之百分之二十 註二 : 期末背書保證實際動撥金額為新台幣 0 仟元 3. 期末持有有價證券情形 : 持有之公司 虹冠公司 Wisdom Bright 公司 Wisdom Toprich 公司 期有價證券種類與有價證券帳列科目及名稱發行人之關係股數 ( 仟股 ) 帳面金額 Wisdom Bright 公司 子公司 採權益法之長期股權投資 台新投信大鵬私 無 備供出售金融資產 募基金 - 流動 士林開發股份有 無 備供出售金融資產 限公司股票 - 非流動 詠業科技股份有 無 以成本衡量之金融 限公司股票 資產 - 非流動 龍彩科技股份有 無 以成本衡量之金融 限公司股票 資產 - 非流動 Wisdom Toprich 子公司 採權益法之長期股 公司 權投資 冠順公司 子公司 採權益法之長期股 權投資 註一 : 係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列 註二 : 係按 年 9 月底基金淨資產價值計算 註三 : 係按 1 02 年 9 月 30 日收盤價計算 註四 : 未上市上櫃, 故無市價, 係按帳面價值列示 單位 : 新台幣仟元 持 股市 價 末或備註 比率 % 股 權 淨 值 2,052 $ 7, $ 7,901 註一 - 19,940-19,940 註二 註三 1,173 10, ,649 註四 註四 2,052 7, ,901 註一 - 7, ,901 註一 註五 : 上述有價證券, 於 1 02 年 9 月底並無提供擔保 質押或其他依約定而受限制使用者

41 4. 被投資公司名稱 所在地區等相關資訊 : 單位 : 新台幣 / 外幣仟元 原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之被投資公司名稱所在地區主要營業項目備註本期期末上期期末股數 ( 仟股 ) 比率 (%) 帳面金額本期損失投資損失 Wisdom Bright 塞席爾 投 資 $ 61,823 $ 11,877 2, $ 7,901 ( USD 910 ) ( USD 910 ) 註 公司 ( NTD27,022 ) ( NTD27,022 ) Wisdom Toprich 塞席爾 投 資 61,823 11,877 2, ,901 ( USD 910 ) ( USD 910 ) 註 公司 ( NTD27,022 ) ( NTD27,022 ) 冠順公司 深圳市 電子產品技術開發及相關產品進出口與批發經營 61,871 11, ,901 ( RMB 6,591 ) ( RMB 6,591 ) ( NTD27,022 ) ( NTD27,022 ) 註 註 : 係依據未經會計師核閱財務報表認列 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 大陸主要實收投被投資營業項目資本額方公司名稱 冠順公司電子產品技 USD2,300 術開發及仟元相關產品進出口與批發經營 本期匯出或本公司直本期期初本期期末自資收回投資金額接或間接自台灣匯出台灣匯出累積式匯出投資之持累積投資金額收回投資金額 ( 註三 ) 股比例 ( 註一 ) $ 11,877 $ 49,994 $ - $ 61, % ( $ 27,022 ) ( USD 1,682 ( RMB 6,591 ) 仟元 ) 單位 : 除另予註明外, 為新台幣仟元 本期認列期末投資投資 ( 損 ) 益帳面價值 ( 註二 ) 截至本期止已匯回投資收益 $ 7,901 $ - 本期期末累計自台灣匯出依經濟部投審會規定赴大陸地區經濟部投審會核准投資金額赴大陸地區投資金額投資限額淨值之百分之六十 $61,871 (USD2,054 仟元 ) $86,877 (USD2,872 仟元 ) $745,808 註一 : 係投資設立塞席爾 W i s d o m B r i g h t 公司再投資塞席爾 W i s d o m T o p r i c h 公司轉投資設立 註二 : 係依據同期間未經會計師核閱之財務報告認列與揭露 註三 : 係包含以人民幣 10 仟元購買冠順公司 4 0 % 股權及現金增資美金 1, 仟元 ( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來 交 易 往 來 情 形 與交易人 佔 合 併 交 易 之關係 交易 總營收或總 交易人名稱 往來對象 ( 註一 ) 科 目金 額 條件 資產之比率 虹冠公司 冠順公司 1 營業收入 $ 4,734 註一 1% 1 進 貨 67 註一 - 1 應收帳款 1,993 註一 - 1 其他應付款 61 註一 - 1 營業費用 897 註一 - Wisdom Bright 公司 1 其他應收款 註一 : 價格與一般交易相當, 收款期間係依照銷售產品類別分別有月結 90 天或 270 天 註二 :1 係代表母公司對子公司之交易

42 三二 部門資訊 本公司及子公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著 重於產品別之財務資訊, 而每一產品別皆具有相類似之經濟特性, 且 透過統一集中之銷售方式銷售, 故本公司及子公司彙總為單一營運部 門報導 另本公司及子公司提供給營運決策者複核之部門資訊, 其衡 量基礎與財務報表相同, 故 102 年及 應報 導之部門收入及營運結果可參照 102 年及 之合併損益表 ; 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日應報導之部門資產可參照 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日之合併資產負債表 三三 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎 本公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附註 四說明之重大會計政策外, 本公司亦遵循 IFRS 1 首次採用國際財 務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 除以下所揭露之額外資訊外, 轉換至 IFRSs 後, 對本公司之合 併資產負債表暨合併綜合損益表之影響, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三二 年 9 月 30 日合併資產負債表之調節 轉 換 至 國 際 財 務 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 報 導 準 則 之 影 響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 流動資產 現金及約當現金 $ 324,673 $ - $ - $ 324,673 現金及約當現金 受限制資產 34, ,711 其他金融資產 應收票據及帳款 138, ,007 應收票據及帳款 存 貨 152, ,392 存 貨 遞延所得稅資產 其他流動資產 17, ,508 其他流動資產 流動資產合計 667, ,291 流動資產合計 長期投資備供出售金融資產 - 非流動 5, ,724 備供出售金融資產 - 非流動 以成本衡量之金融資產 - 非流動 11, ,606 以成本衡量之金融資產 - 非流動 長期投資合計 17, ,330 固定資產淨額 163,088-5, ,486 不動產 廠房及設 (1) (2) 備 無形資產 - - 8,218 8,218 無形資產 (3) ( 接次頁 )

43 ( 承前頁 ) 轉 換 至 國 際 財 務 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 報 導 準 則 之 影 響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 其他資產 - $ - $ - $ 1,158 $ 1,158 其他非流動資產 (2) 出租資產 6,556 - ( 6,556 ) - - (1) 存出保證金 存出保證金 遞延所得稅資產 遞延所得稅資產 非流動 遞延費用 8,218 - ( 8,218 ) - - (3) 其他資產合計 15,163 - ( 13,616 ) 1,547 資 產 總 計 $ 862,872 $ - $ - $ 862,872 資產總計 流動負債短期借款 $ 30,030 $ - $ - $ 30,030 短期借款 應付票據及帳款 32, ,368 應付票據 應付所得稅 當期所得稅負債 應付費用 34,005 - ( 34,005 ) - - 應付員工紅利及董監事酬勞 14, ,925 應付員工紅利及董監酬勞 其他應付款 ,005 34,005 其他應付款 應付設備款 應付設備款 其他流動負債 1, ,048 其他流動負債 流動負債合計 113, ,229 流動負債合計 長期應付款項 長期應付款項 其他負債 應計退休金負債 2,361 ( 2,357 ) - 4 應計退休金負債 (4) 存入保證金 存入保證金 其他負債合計 2,903 ( 2,357 ) 非流動負債合計 負債合計 116,206 ( 2,357 ) - 113,849 負債合計 股 本 普通股股本 387, ,280 普通股股本 資本公積 232, ,108 資本公積 保留盈餘法定盈餘公積 24, ,251 法定盈餘公積 未分配盈餘 97,577 4, ,268 未分配盈餘 (4)(5)(6) 金融商品未實現利益 5, ,548 金融商品未實現利益 累積換算調整數 ( 98 ) 68 - ( 30 ) 國外營運機構財務 (5)(6) 報表之兌換差額 母公司股東權益合計 746,666 4, ,425 母公司業主權益合計 少數股權 - ( 2,402 ) - ( 2,402 ) (5) 股東權益合計 746,666 2, ,023 負債及股東權益總計 $ 862,872 $ - $ - $ 862,872 負債及權益總計 2. 合併綜合損益表項目之調節 轉 換 至 國 際 財 務 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 報 導 準 則 之 影 響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 415,524 $ - $ - $ 415,524 營業收入淨額 營業成本 223, ,469 營業成本 營業毛利 192, ,055 營業毛利 營業費用銷售費用 20, ,553 銷售費用 管理費用 49, ,446 管理費用 研究發展費用 78, ,347 研究發展費用 合 計 148, ,346 營業利益 43, ,709 營業利益 營業外收入及利益租金收入 2,067 - ( 2,067 ) - - (7) 利息收入 2,012 - ( 2,012 ) - - (7) ,079 4,079 其他收入 (7) 其 他 46,440 - ( 46,440 ) - - (7) ,421 40,421 其他利益及損失 (7) 合 計 50,519 - ( 6,019 ) 44,500 ( 接次頁 )

44 ( 承前頁 ) 轉 換 至 國 際 財 務 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 報 導 準 則 之 影 響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業外費用及損失 兌換淨損 $ 5,656 $ - ( $ 5,656 ) $ - - (7) 利息費用 1, ,162 財務成本 (7) 其 他 ( 363 ) - - (7) 合 計 7,181 - ( 6,019 ) 1,162 稅前利益 87, ,047 稅前利益 所得稅費用 所得稅費用 合併總純益 $ 86,164 $ - $ - 86,164 本年度淨益 ( 198 ) 備供出售金融商品未實現評價利益 ( 49 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $ 85,917 當期綜合損益 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 轉 換 至 國 際 財 務 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 報 導 準 則 之 影 響 國 際 財 務 報 導 準 則 項 目 金 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 152,438 $ - $ - $ 152,438 營業收入淨額 營業成本 76, ,331 營業成本 營業毛利 76, ,107 營業毛利 營業費用銷售費用 6, ,945 銷售費用 管理費用 14, ,679 管理費用 研究發展費用 24, ,851 研究發展費用 合 計 46, ,475 營業利益 29, ,632 營業利益 營業外收入及利益租金收入 ( 619 ) - - (7) 利息收入 ( 589 ) - - (7) ,208 1,208 其他收入 (7) 其 他 ( 502 ) - - (7) 合 計 1,710 - ( 502 ) 1,208 營業外費用及損失兌換淨損 3,473 - ( 3,473 ) - - (7) 利息費用 財務成本 (7) 其 他 48 - ( 48 ) - - (7) ,019 3,019 其他利益及損失 (7) 合 計 4,004 - ( 502 ) 3,502 稅前利益 27, ,338 稅前利益 所得稅費用 所得稅費用 合併總純益 $ 27,338 $ - $ - 27,338 本年度淨益 ( 1,422 ) 備供出售金融商品未實現評價利益 106 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $ 26,022 當期綜合損益 4. IFRS 1 之豁免選項 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三二

45 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明本公司現行會計政策與未來依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下 : (1) 出租資產之分類轉換至國際財務報導準則前, 出租資產係帳列其他資產項下 ; 轉換為國際財務報導準則後, 原帳列其他資產項下之出租資產依其性質重分類為不動產 廠房及設備 出租資產主要係將辦公室部分樓層出租予銀行, 因不能單獨出售, 且無以融資租賃單獨出租, 故非屬投資性不動產 截至 101 年 9 月 30 日, 本公司將出租資產重分類至不動產 廠房及設備之金額為 6,556 仟元 (2) 預付設備款之表達本公司依照中華民國一般公認會計原則, 購置設備之預付款通常列為固定資產項下之預付設備款 轉換至國際財務報導準則後, 購置設備之預付款通常列為預付款項, 並依實現該資產之預期, 將預付款項分類為非流動資產 截至 101 年 9 月 30 日, 本公司預付設備款重分類至非流動資產之金額為 1,158 仟元 (3) 遞延費用之重分類中華民國一般公認會計原則下, 遞延費用帳列其他資產項下 轉換至 IFRSs 後, 應將遞延費用依性質重分類至不動產 廠房及設備 無形資產 預付費用及長期預付費用 101 年 9 月 30 日, 本公司遞延費用重分類至無形資產之金額為 8,218 仟元 (4) 員工福利 - 確定福利退休金計畫之精算損益中華民國一般公認會計原則下, 首次適用財務會計準則公報第 18 號 退休金會計處理準則 所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限, 採直線法加以攤銷並列入淨退休金成

46 本 轉換至 IFRSs 後, 由於不適用國際會計準則第 19 號 員工福利 之過渡規定, 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘 截至 101 年 9 月 30 日, 本公司因依國際會計準則第 19 號 員工福利 之規定重新精算確定福利計畫, 並依國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 規定, 分別調整減少應計退休金負債及調整增加保留盈餘 2,357 仟元 (5) 認列子公司虧損 - 不具控制力股權之虧損分攤中華民國一般公認會計原則下, 認列被投資公司之虧損除該被投資公司之其他股東有義務並能夠提出額外資金承擔其損失外, 超額虧損應全數分攤至多數股權 轉換至 IFRSs 後, 被投資公司之虧損應分攤至不具控制股權者, 即使不具控制力股權發生借餘, 仍需繼續分攤 截至 101 年 9 月 30 日非控制股權應增加分攤之損失及累積換算調整數分別為 2,437 仟元及 (35) 仟元 (6) 累積換算調整數本公司於轉換至 IFRSs 日選擇將國外營運機構財務報表換算數之兌換差額認定為零, 並於該日認列於保留盈餘 截至 101 年 9 月 30 日, 本公司保留盈餘調整增加 103 仟元 (7) 合併綜合損益表之調節說明本公司原依中華民國修正前證券發行人財務報告編製準則編製之合併損益表, 其營業利益僅包含營業收入 營業成本及營業費用 轉換至 IFRSs 後, 本公司依營業交易之性質,101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日租金收入 2,067 仟元 利息收入 2,012 仟元重分類至其他收入 其他收入 46,440 仟元 其他損失 363 仟元 兌換淨損 5,656 仟元重分類至其他利益及損失 ; 利息費用 1,162 仟元重分類至財務成本 將 101 年 7 月

47 日至 9 月 30 日租金收入 619 仟元 利息收入 589 仟元重分類至其他收入 其他收入 502 仟元 其他損失 48 仟元 兌換淨損 3,473 仟元重分類至其他利益及損失 ; 利息費用 483 仟元重分類至財務成本