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- 佩松 孙
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1 報告題名 : ㄧ般公司的現金流量分析 作者 : 湯筌凱系級 : 應數三甲學號 :D 開課老師 : 林玉雲課程名稱 : 專題報告開課系所 : 應用數學系開課學年 :98 學年度第二學期
2 中文摘要本專題研究自由市場中ㄧ般公司的現金流量, 編製現金流量表的目的, 是解釋資產負債表中企業的現金部位, 在會計期間如何因營運 投資及融資活動而增加或減少 從公司公開的資產負債表以及損益表推算出自由現金流量 現金流量 現金流量比率 淨現金流量允當比率以及現金再投資比率 根據計算出的各個數據, 衡量公司的現金流入與流出 財務的彈性 企業營運的風險 公司未來的成長以及公司的現金狀況 本專題報告介紹現金流量以及它所細分的營業活動現金流量 投資活動現金流量 理財活動現金流量, 和現金流量比率 現金再投資比率和淨現金流量允當比率, 並分析和計算各個數據所代表的含意 由某公司的負債表和損益表當中找尋公開的流動資產 流動負債 現金股利 資產總計 存貨資金等等, 計算出現金流量比率 現金再投資比率和淨現金流量允當比率, 並加以分析和比較過去所得的數據和其它重大經濟變動所造成的影響, 並且依靠這些概念和方法了解到現金流量對這間公司的營運和未來的發展狀況所代表的含意, 依此判定此公司的投資價值, 以及投資的風險狀況 我們以中國鋼鐵股份公司 (2002) 為例, 取民國 96 年 民國 97 年和民國 98 年, 分析這三年的各個現金流量, 了解這三年中中國鋼鐵股份有限公司的公司狀況以及公司未來發展的潛能 關鍵字 : 現金流量流動資產流動負債營運資金淨營運資金現金流量比率現金再投資比率營業活動現金流量投資活動現金流量理財活動現金流量淨現金流量允當比率 1 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
3 目次內容 3 (1) 介紹現金流量 3 (2) 中國鋼鐵股份有限公司財務報告 5 (3) 分析中國鋼鐵股份有限公司民國 96 年至民國 98 年的現金流量 39 結論 40 參考文獻 41 2 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
4 3. 內容 (1) 介紹現金流量自由現金流量 : 公司在不影響營運下可以自由使用的現金餘額, 也是衝量公司財務彈性的指標 企業可以用這些現金為公司的成長擴充, 也可以作為發放股東股利, 清償負債或是預留下來使公司度過景氣蕭條期 [7] 現金流量 : 表示公司產生現金或需求現金週轉的程度, 也是衡量企業營運風險的指標之ㄧ 短期債務人可以透過現金流量來保障自己的權益 若現金流量對總借款比率越高則對短期債務人的保障程度越高 [5] 現金流量比率 : 為正代表公司每年獲得的現金總數比它花出去的現金要多, 使公司有能力擴充規模或配現金股利 因此現金流量保持成長正是推動公司成長的重要條件, 也是公司真實價值的來源 [3] 現金再投資比率 : 代表公司當年度的營運所產生的現金流量不足以支應投資支出, 必須仰賴外部融資 現金再投資比率可與同業做比較, 並最好為正值 [3] 現金再投資比率 >1: 代表公司當年度的營運所產生的現金流量足以支應投資支出, 不用倚靠外部融資 [4] 現金再投資比率 <1: 代表公司當年度的營運所產生的現金流量不足以支應投資支出, 必須仰賴外部融資 現金再投資比率可與同業做比較, 並最好為正值 [4] 營業活動現金流量 : 正值代表公司在這段期間的營運, 賣出產品所收到的現金比支付出去的營運費用 ( 多數是對供應商的支付 ) 多, 負值則相反 [8] 投資活動現金流量 : 通常是因為買機器設備造成的負值, 投資活動現金流量一般以負值居多, 這是因為多數公司還會再擴充廠房設備或是購買新的專利, 這些是屬於公司的投資, 所以會造成現金流出 若是為正值, 則代表公司出售資產收入的現金多於投資出去的現金 [8] 理財活動現金流量 ( 或稱融資活動現金流量 ): 舉借新債會帶來現金也造成數值為正, 償還貸款本金或是發放現金紅利會造成現金流出, 而使數值為負 [8] 淨現金流量允當比率 : 代表公司近 5 年來從營業活動所賺得的現金, 用來支付公司的資本支出 存貨增加, 以及配發股東股利的能力 當數值愈高, 代表公司長期以來的現金 ( 資金 ) 都很充足 同樣的, 判斷標準可與同業相較, 並且最好為正值 [3] ( 本專題中因公司公開保留資料不足, 因此取三年來營業活動所賺的現金數據計算 ) 3 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
5 資產總計 : 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 [3] 資本資出 : 習慣依 營利事業所得稅查核準則第 77 條之一 的相關規定將資產認定方法簡化, 改為以新台幣六萬元為界線, 以上就作資產 以下就作費用 但是會計原則中只要耐用年限超過一年就作為資產 [9] 營運資金 (Working Capital): 意指現金 有價証券 存貨 以及應收帳款等流動資產 [10] 淨營運資金 (Net Working Captial): 意指流動資產減掉流動負債後的餘額 [10] 流動資產 : 指現金 短期投資及其他預期能於一年內變現或耗用之資產 但商業營業週期長於一年者, 應改以一個營業週期作為劃分流動及非流動資產之標準, 並於財務報表附註中說明 [11] 流動負債 : 既然代表企業一年內或一營業週期內所需償還之負債, 能償還之理當為流動資產, 其相關的財務比率流動比率及速動比率自是尤為重要, 前者為 ( 流動資產 / 流動負債 ), 後者為 ( 速動資產 / 流動負債 ), 就會計上而言, 前者以至少大於 2 為佳, 後者以至少大於 1 最佳, 但比率會依產業別的不同而有所差異, 但就大致情況來說, 若低於上述比率者, 投資人便得小心公司是否有足夠能力來償還負債 [12] 4 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
6 (2) 中國鋼鐵股份有限公司財務報告 中國鋼鐵股份有限公司現金流量表民國九十六及九十五年一月一日至十二月三十一日單位 : 新台幣千元 九十六年度 九十五年度 營業活動之現金流量本期淨利 $ 51,263,874 $ 39,158,584 會計原則變動累積影響數 - 37,822 調整項目 折 舊 11,460,311 9,357,647 攤 銷 616, ,859 遞延所得稅 ( 365,715 ) ( 191,076 ) 採權益法認列之投資收益 ( 12,117,747 ) ( 9,631,087 ) 採權益法評價之長期股權投資配發現金股利 5,737,767 4,956,820 無活絡市場之債券投資配發建設股息 443, ,050 減損損失 319, ,000 金融資產評價利益 ( 133,047 ) ( 148,954 ) 聯屬公司間未 ( 已 ) 實現利益 160,520 ( 26,208 ) 其 他 11,913 ( 80,450 ) 營業資產及負債項目之淨變動應收票據 ( 59,277 ) 304,754 應收帳款 274,927 ( 702,538 ) 存 貨 ( 5,759,315 ) 3,419,504 其他應收款 ( 248,474 ) 273,456 其他流動資產 ( 1,403,438 ) 141,557 應付票據及帳款 1,729,307 1,274,379 應付所得稅 999,710 ( 1,895,943 ) 應付費用 ( 300,297 ) 817,054 其他應付款 ( 274,294 ) ( 1,038,867 ) 其他流動負債 360, ,422 營業活動之淨現金流入 52,716,653 47,650,785 投資活動之現金流量取得指定公平價值變動列入損益之金融資產 ( 11,698,265 ) ( 17,900,161 ) 處分指定公平價值變動列入損益之金融資產價款 23,115,203 16,864,655 取得備供出售金融資產 ( 349,389 ) - 取得以成本衡量之金融資產 ( $ 142,562 ) ( $ 75,760 ) 處分以成本衡量之金融資產價款 15,762 4,955 增加採權益法之長期股權投資 ( 573,579 ) ( 289,554 ) 購置固定資產 ( 16,754,453 ) ( 12,911,588 ) 處分固定資產價款 - 1,836 存出保證金減少 ( 增加 ) ( 25,840 ) 290,997 以成本衡量之金融資產減資退回股款 18,360 18,000 5 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
7 受限制資產減少 ( 增加 ) ( 510,340 ) 950,000 其他資產增加 ( 284,343 ) ( 2,757,586 ) 投資活動之淨現金流出 ( 7,189,446 ) ( 15,804,206 ) 融資活動之現金流量短期借款及銀行透支增加 ( 減少 ) ( 6,455,304 ) 5,136,606 應付短期票券減少 - ( 1,499,376 ) 償還應付公司債 - ( 10,000,000 ) 發行應付公司債 - 13,700,000 舉借長期借款 795,335 - 庫藏股轉讓予員工 37,268 - 發放現金股利 ( 30,834,545 ) ( 39,641,931 ) 發放董監事酬勞及員工紅利 ( 828,413 ) ( 1,052,652 ) 買回庫藏股票 - ( 32,096 ) 融資活動之淨現金流出 ( 37,285,659 ) ( 33,389,449 ) 現金及約當現金增加 ( 減少 ) 淨額 8,241,548 ( 1,542,870 ) 年初現金及約當現金餘額 16,196,611 17,739,481 年底現金及約當現金餘額 $ 24,438,159 $ 16,196,611 補充揭露資訊支付利息 ( 不含利息資本化金額 ) $ 556,902 $ 573,342 支付所得稅 9,753,805 10,569,366 同時影響現金及非現金項目之投資及融資活動購置固定資產購置固定資產 $ 16,943,124 $ 14,246,316 應付設備款增加 ( 188,671 ) ( 1,334,728 ) 支付現金 $ 16,754,453 $ 12,911,588 九十六年度 九十五年度 發放現金股利當年度現金股利 $ 30,838,127 $ 39,694,019 應付現金股利增加 ( 3,582 ) ( 52,088 ) 支付現金 $ 30,834,545 $ 39,641,931 圖表 (1)[1] 6 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
8 ( 上市公司 ) 中鋼九十六年第一季財務報告 ) 中鋼簡明資產負債表 中華民國九十六年三月三十一日 單位 : 新台幣仟元 會計科目 金額 % 流動資產 80,143, 基金及投資 78,225, 固定資產 110,819, 無形資產 - - 其他資產 5,270, 資產總計 274,459, 流動負債 33,988, 長期負債 17,205, 其他負債 5,967, 負債總計 57,160, 股本 110,944, 資本公積 1,556, 保留盈餘 96,540, 其他項目 9,596, 庫藏股票 -1,339, 股東權益合計 217,298, 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 ( 單位 : 股 ) - - 母公司暨子公司所持有之母公司庫藏股股數 ( 單位 : 股 ) 83,000, 每股淨值 = 股東權益 /( 普通股股數 + 特別股股數 ( 股東權益項下 ) + 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 - 母公司暨子公司持有之母公司庫藏股股數 ) 圖表 (2) [1] 7 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
9 淨營運資金 = 流動資產 - 流動負債 [10] =$80,143,227-$33,988,136 =$46,155,091 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債 [3] =$52,716,653/$33,988,136 =155% 現金再投資比率 =( 營業活動淨現金流量 - 現金股利 )/( 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金 ) [3] =($52,716,653-$30,834,545) /($274,459,343+$46,155,091) =7% 淨現金流量允當比率 = 最近三年度營業活動淨現金流量 / 最近三年度 ( 資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利 ) [3] =$52,716,653/(-$877,911+$156,298,430+$30,834,545) =28% 8 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
10 ( 上市公司 ) 中鋼九十六年上半年度財務報告 中鋼簡明資產負債表 中華民國九十六年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 會計科目 金額 % 流動資產 94,610, 基金及投資 75,575, 固定資產 111,625, 無形資產 279, 其他資產 5,185, 資產總計 287,277, 流動負債 65,418, 長期負債 17,013, 其他負債 6,036, 負債總計 88,467, 股本 110,944, 資本公積 1,556, 保留盈餘 77,967, 其他項目 9,773, 庫藏股票 -1,433, 股東權益合計 198,809, 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 ( 單位 : 股 ) - - 母公司暨子公司所持有之母公司庫藏股股數 ( 單位 : 股 ) 85,374, 每股淨值 = 股東權益 /( 普通股股數 + 特別股股數 ( 股東權益項下 ) + 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 - 母公司暨子公司持有之母公司庫藏股股數 ) 圖表 (3) [1] 9 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
11 淨營運資金 = 流動資產 - 流動負債 [10] =$94,610,896-$65,418,549 =$29,192,347 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債 [3] =$52,716,653/$65,418,549 =81% 現金再投資比率 =( 營業活動淨現金流量 - 現金股利 )/( 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金 ) [3] =($52,716,653-$30,834,545)/($287,277,486+$29,192,347) =7% 淨現金流量允當比率 = 最近三年度營業活動淨現金流量 / 最近三年度 ( 資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利 ) [3] =$52,716,653/(-$877,911+$165,125,380+$30,834,545) =27% 10 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
12 ( 上市公司 ) 中鋼九十六年第三季財務報告 ) 中鋼簡明資產負債表 中華民國九十六年九月三十日 單位 : 新台幣仟元 會計科目 金額 % 流動資產 71,032, 基金及投資 78,219, 固定資產 113,718, 無形資產 264, 其他資產 5,166, 資產總計 268,401, 流動負債 34,533, 長期負債 17,725, 其他負債 5,977, 負債總計 58,236, 股本 115,352, 資本公積 1,836, 保留盈餘 85,665, 其他項目 8,751, 庫藏股票 -1,442, 股東權益合計 210,164, 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 ( 單位 : 股 ) - - 母公司暨子公司所持有之母公司庫藏股股數 ( 單位 : 股 ) 86,902, 每股淨值 = 股東權益 /( 普通股股數 + 特別股股數 ( 股東權益項下 ) + 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 - 母公司暨子公司持有之母公司庫藏股股數 ) 圖表 (4) [1] 11 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
13 淨營運資金 = 流動資產 - 流動負債 [10] =$71,032,273-$34,533,424 =$36,498,849 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債 [3] =$52,716,653/$34,533,424 =153% 現金再投資比率 =( 營業活動淨現金流量 - 現金股利 )/( 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金 ) [3] =($52,716,653-$30,834,545)/($268,401,108+$36,498,849) =7% 淨現金流量允當比率 = 最近三年度營業活動淨現金流量 / 最近三年度 ( 資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利 ) [3] =$52,716,653/(-$877,911+$173,952,330+$30,834,545) =26% 12 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
14 ( 上市公司 ) 中鋼九十六年度財務報告 中鋼簡明資產負債表 中華民國九十六年十二月三十一日 單位 : 新台幣仟元 會計科目 金額 % 流動資產 79,510, 基金及投資 81,456, 固定資產 115,769, 無形資產 239, 其他資產 4,964, 資產總計 281,940, 流動負債 35,124, 長期負債 18,145, 其他負債 6,015, 負債總計 59,285, 股本 115,352, 資本公積 1,878, 保留盈餘 98,612, 其他項目 8,227, 庫藏股票 -1,416, 股東權益合計 222,655, 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 ( 單位 : 股 ) - - 母公司暨子公司所持有之母公司庫藏股股數 ( 單位 : 股 ) 84,543, 每股淨值 = 股東權益 /( 普通股股數 + 特別股股數 ( 股東權益項下 ) + 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 - 母公司暨子公司持有之母公司庫藏股股數 ) 圖表 (5) [1] 13 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
15 淨營運資金 = 流動資產 - 流動負債 [10] =$79,510,065-$35,124,032 =$44,386,033 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債 [3] =$52,716,653/ =150% 現金再投資比率 =( 營業活動淨現金流量 - 現金股利 )/( 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金 ) [3] =(-$30,834,545)/($281,940,623+) =7% 淨現金流量允當比率 = 最近三年度營業活動淨現金流量 / 最近三年度 ( 資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利 ) [3] =$52,716,653/($182,779,280+-$877,911+$30,834,545) =25% 14 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
16 中國鋼鐵股份有限公司現金流量表民國九十七及九十六年一月一日至十二月三十一日單位 : 新台幣千元 九十七年度 九十六年度 營業活動之現金流量本期淨利 $ 24,030,406 $ 51,263,874 調整項目 折 舊 11,547,478 11,460,311 攤 銷 648, ,288 遞延所得稅 ( 5,758,841 ) ( 365,715 ) 提列存貨跌價及呆滯損失 11,211, ,602 提列進貨合約損失 5,901,525 - 減損損失 5,091, ,290 聯屬公司間未實現利益 437, ,520 採權益法評價之長期股權投資配發現金股利 9,529,839 5,737,767 採權益法認列之投資收益 ( 1,804,006 ) ( 12,117,747 ) 金融資產評價利益 ( 58,395 ) ( 133,047 ) 其 他 310,283 ( 48,291 ) 營業資產及負債項目之淨變動應收票據 ( 720,844 ) ( 59,277 ) 應收帳款 ( 432,973 ) 274,927 存 貨 ( 32,337,540 ) ( 5,759,315 ) 其他應收款 ( 922,433 ) ( 248,474 ) 其他流動資產 51,969 ( 1,403,438 ) 應付帳款 210,350 1,729,307 應付所得稅 ( 932,582 ) 999,710 應付費用 ( 1,486,878 ) ( 300,297 ) 其他應付款 4,257,430 ( 274,294 ) 其他流動負債 ( 355,215 ) 360,952 營業活動之淨現金流入 28,418,458 52,716,653 投資活動之現金流量取得指定公平價值變動列入損益之金融資產 ( 16,350,557 ) ( 11,698,265 ) 處分指定公平價值變動列入損益之金融資產價款 11,835,596 23,115,203 取得備供出售金融資產 ( 219,575 ) ( 349,389 ) 處分備供出售金融資產價款 250,000 - 取得以成本衡量之金融資產 ( 231,650 ) ( 142,562 ) 處分以成本衡量之金融資產價款 - 15,762 增加採權益法之長期股權投資 ( 21,430,872 ) ( 573,579 ) 購置固定資產 ( 17,928,526 ) ( 16,754,453 ) 存出保證金增加 ( 101,134 ) ( 25,840 ) 以成本衡量之金融資產減資退回股款 $ 8,364 $ 18,360 受限制資產減少 ( 增加 ) 27,584 ( 510,340 ) 取得其他金融資產 ( 4,391,060 ) - 其他資產增加 ( 9,940 ) ( 284,343 ) 投資活動之淨現金流出 ( 48,541,770 ) ( 7,189,446 ) 15 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
17 融資活動之現金流量發行應付公司債 29,600,000 - 發放現金股利 ( 40,356,703 ) ( 30,834,545 ) 短期借款及銀行透支減少 ( 1,281,483 ) ( 6,455,304 ) 應付短期票券增加 14,971,593 - 支付董監事酬勞及員工紅利 ( 992,370 ) ( 828,413 ) 買回庫藏股票 ( 2,510,843 ) - 舉借長期借款 - 795,335 庫藏股轉讓予員工 - 37,268 融資活動之淨現金流出 ( 569,806 ) ( 37,285,659 ) 現金及約當現金淨增加 ( 減少 ) 金額 ( 20,693,118 ) 8,241,548 年初現金及約當現金餘額 24,438,159 16,196,611 年底現金及約當現金餘額 $ 3,745,041 $ 24,438,159 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 ( 不含利息資本化金額 ) $ 460,029 $ 556,902 支付所得稅 12,916,348 9,753,805 同時影響現金及非現金項目之投資及融資活動購置固定資產固定資產增加 $ 18,163,084 $ 16,943,124 應付設備款增加 ( 234,558 ) ( 188,671 ) 支付現金 $ 17,928,526 $ 16,754,453 發放現金股利當年度現金股利 $ 40,373,518 $ 30,838,127 應付現金股利增加 ( 16,815 ) ( 3,582 ) 支付現金 $ 40,356,703 $ 30,834,545 不影響現金流量之投資及融資活動發行新股以收購中龍公司股份 $ 21,477,096 $ - 圖表 (6)[1] 16 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
18 ( 上市公司 ) 中鋼九十七年第一季財務報告 中鋼簡明資產負債表 中華民國九十七年三月三十一日 單位 : 新台幣仟元 會計科目 金額 % 流動資產 89,421, 基金及投資 83,149, 固定資產 116,851, 無形資產 215, 其他資產 4,819, 資產總計 294,455, 流動負債 36,167, 長期負債 18,574, 其他負債 6,098, 負債總計 60,840, 股本 115,352, 資本公積 1,962, 保留盈餘 110,326, 其他項目 7,348, 庫藏股票 -1,373, 股東權益合計 233,615, 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 ( 單位 : 股 ) - - 母公司暨子公司所持有之母公司庫藏股股數 ( 單位 : 股 ) 81,849, 每股淨值 = 股東權益 /( 普通股股數 + 特別股股數 ( 股東權益項下 ) + 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 - 母公司暨子公司持有之母公司庫藏股股數 ) 圖表 (7) [1] 17 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
19 淨營運資金 = 流動資產 - 流動負債 [10] =$89,421,207-$36,167,424 =$53,253,783 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債 [3] =$28,418,458/$36,167,424 =79% 現金再投資比率 =( 營業活動淨現金流量 - 現金股利 )/( 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金 ) [3] =($28,418,458-$40,356,703)/($294,455,995+$53,253,783) =-3% 淨現金流量允當比率 = 最近三年度營業活動淨現金流量 / 最近三年度 ( 資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利 ) [3] =$28,418,458/($53,253,783+$36,167,424+$40,356,703) =22% 18 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
20 ( 上市公司 ) 中鋼九十七年上半年度財務報告 中鋼簡明資產負債表 中華民國九十七年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 會計科目 金額 % 流動資產 103,979, 基金及投資 81,440, 固定資產 118,640, 無形資產 190, 其他資產 4,741, 資產總計 308,992, 流動負債 77,600, 長期負債 18,412, 其他負債 6,344, 負債總計 102,357, 股本 115,352, 資本公積 2,084, 保留盈餘 84,145, 其他項目 6,392, 庫藏股票 -1,340, 股東權益合計 206,634, 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 ( 單位 : 股 ) - - 母公司暨子公司所持有之母公司庫藏股股數 ( 單位 : 股 ) 79,443, 每股淨值 = 股東權益 /( 普通股股數 + 特別股股數 ( 股東權益項下 ) + 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 - 母公司暨子公司持有之母公司庫藏股股數 ) 圖表 (8) [1] 19 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
21 淨營運資金 = 流動資產 - 流動負債 [10] =$103,979,369-$77,600,240 =$26,379,129 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債 [3] =$28,418,458/ =37% 現金再投資比率 =( 營業活動淨現金流量 - 現金股利 )/( 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金 ) [3] =($28,418,458-$40,356,703)/($308,992,344+$26,379,129) =-4% 淨現金流量允當比率 = 最近三年度營業活動淨現金流量 / 最近三年度 ( 資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利 ) [3] =$28,418,458/($186,578,774+$21,164,606+$40,356,703) =11% 20 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
22 ( 上市公司 ) 中鋼九十七年第三季財務報告 中鋼簡明資產負債表 中華民國九十七年九月三十日 單位 : 新台幣仟元 會計科目 金額 % 流動資產 75,951, 基金及投資 80,501, 固定資產 119,857, 無形資產 165, 其他資產 4,636, 資產總計 281,112, 流動負債 38,208, 長期負債 18,441, 其他負債 5,078, 負債總計 61,728, 股本 120,198, 資本公積 2,691, 保留盈餘 91,876, 其他項目 6,167, 庫藏股票 -1,551, 股東權益合計 219,383, 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 ( 單位 : 股 ) - - 母公司暨子公司所持有之母公司庫藏股股數 ( 單位 : 股 ) 80,209, 每股淨值 = 股東權益 /( 普通股股數 + 特別股股數 ( 股東權益項下 ) + 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 - 母公司暨子公司持有之母公司庫藏股股數 ) 圖表 (9) [1] 21 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
23 淨營運資金 = 流動資產 - 流動負債 [10] =$75,951,749-$38,208,627 =$37,743,122 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債 [3] =$28,418,458/ =74% 現金再投資比率 =( 營業活動淨現金流量 - 現金股利 )/( 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金 ) [3] =($28,418,458-$40,356,703)/($281,112,065+$37,743,122) =-4% 淨現金流量允當比率 = 最近三年度營業活動淨現金流量 / 最近三年度 ( 資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利 ) [3] =$28,418,458/($188,478,521+$21,164,606+$40,356,703) =11% 22 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
24 ( 上市公司 ) 中鋼九十七年度財務報告 中鋼簡明資產負債表 中華民國九十七年十二月三十一日 單位 : 新台幣仟元 會計科目 金額 % 流動資產 89,252, 基金及投資 112,559, 固定資產 149,098, 無形資產 140, 其他資產 4,588, 資產總計 355,638, 流動負債 57,613, 長期負債 47,719, 其他負債 11,565, 負債總計 116,898, 股本 125,958, 資本公積 18,410, 保留盈餘 76,427, 其他項目 28,749, 庫藏股票 -10,805, 股東權益合計 238,740, 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 ( 單位 : 股 ) - - 母公司暨子公司所持有之母公司庫藏股股數 ( 單位 : 股 ) 384,103, 每股淨值 = 股東權益 /( 普通股股數 + 特別股股數 ( 股東權益項下 ) + 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 - 母公司暨子公司持有之母公司庫藏股股數 ) 圖表 (10) [1] 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
25 淨營運資金 = 流動資產 - 流動負債 [10] =$89,252,043-$57,613,259 =$31,638,784 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債 [3] =$28,418,458/ =49% 現金再投資比率 =( 營業活動淨現金流量 - 現金股利 )/( 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金 ) [3] =($28,418,458-$40,356,703)/($355,698,667+$31,638,784) =-3% 淨現金流量允當比率 = 最近三年度營業活動淨現金流量 / 最近三年度 ( 資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利 ) [3] =$28,418,458/($190,378,268+$21,164,606+$40,356,703) =11% 24 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
26 中國鋼鐵股份有限公司 現金流量表 民國九十八及九十七年一月一日至十二月三十一日 單位 : 新台幣千元 九十八年度 九十七年度 營業活動之現金流量本期淨利 $ 19,602,517 $ 24,030,406 調整項目 折 舊 12,237,853 11,547,478 攤 銷 755, ,513 遞延所得稅 1,828,164 ( 5,758,841 ) 存貨跌價損失 58,433 11,096,117 進貨合約損失增加 ( 減少 ) ( 5,901,525 ) 5,901,525 設備備品減損損失 236, ,956 處分投資利益 ( 1,642,584 ) - 採權益法認列之投資收益 ( 9,334,316 ) ( 1,804,006 ) 聯屬公司間未實現利益 179, ,457 採權益法評價之長期股權投資配發現金股利 8,208,867 9,529,839 金融資產評價利益 ( 15,720 ) ( 58,395 ) 金融資產減損損失 4,201 5,091,842 員工獲配庫藏股票之酬勞成本 795,700 - 其 他 ( 227,636 ) 310,283 營業資產及負債項目之淨變動應收票據 1,465,899 ( 720,844 ) 應收帳款 63,104 ( 432,973 ) 其他應收款 627,607 ( 922,433 ) 存 貨 21,571,890 ( 30,880,217 ) 其他流動資產 438,812 ( 1,248,809 ) 應付帳款 ( 438,314 ) 210,350 應付所得稅 ( 5,749,662 ) ( 932,582 ) 應付費用 2,330,800 ( 1,486,878 ) 其他應付款 ( 4,443,015 ) 4,257,430 其他流動負債 599,721 ( 355,215 ) 營業活動之淨現金流入 43,251,844 28,575,003 投資活動之現金流量取得指定公平價值變動列入損益之金融資產 ( $ 5,580,000 ) ( $ 16,350,557 ) 處分指定公平價值變動列入損益之金融資產價款 7,138,329 11,835,596 取得備供出售金融資產 - ( 219,575 ) 處分備供出售金融資產價款 2,210, ,000 取得以成本衡量之金融資產 ( 4,201 ) ( 231,650 ) 以成本衡量之金融資產減資退回股款 3,764 8,364 增加採權益法之長期股權投資 ( 3,685,717 ) ( 21,430,872 ) 購置固定資產 ( 21,719,813 ) ( 17,928,526 ) 處分固定資產價款 1,215 - 取得其他金融資產 ( 18,871 ) ( 4,391,060 ) 25 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
27 存出保證金減少 ( 增加 ) 44,483 ( 101,134 ) 受限制資產減少 2,147 27,584 無形資產增加 ( 284,317 ) - 其他資產增加 ( 1,736,761 ) ( 156,545 ) 投資活動之淨現金流出 ( 23,629,702 ) ( 48,688,375 ) 融資活動之現金流量短期借款及銀行透支減少 ( 2,615,438 ) ( 1,281,483 ) 應付短期票券增加 ( 減少 ) ( 6,971,816 ) 14,971,593 長期應付票券增加 5,245,996 - 發行應付公司債 - 29,600,000 發放現金股利 ( 16,223,887 ) ( 40,356,703 ) 庫藏股票買回折扣款 支付董監事酬勞及員工紅利 - ( 992,370 ) 買回庫藏股票 - ( 2,510,843 ) 轉讓庫藏股票予員工 2,407,323 - 其他 ( 21,766 ) ( 9,940 ) 融資活動之淨現金流出 ( 18,178,702 ) ( 579,746 ) 現金及約當現金淨增加 ( 減少 ) 金額 1,443,440 ( 20,693,118 ) 年初現金及約當現金餘額 3,745,041 24,438,159 年底現金及約當現金餘額 $ 5,188,481 $ 3,745,041 現金流量資訊之補充揭露支付利息 ( 不含利息資本化金額 ) $ 831,225 $ 460,029 支付所得稅 4,478,820 12,916,348 同時影響現金及非現金項目之投資及融資活動購置固定資產固定資產增加 $ 22,026,738 $ 18,163,084 應付設備款增加 ( 306,925 ) ( 234,558 ) 支付現金 $ 21,719,813 $ 17,928,526 發放現金股利當年度現金股利 $ 16,234,155 $ 40,373,518 應付現金股利增加 ( 10,268 ) ( 16,815 ) 支付現金 $ 16,223,887 $ 40,356,703 不影響現金流量之投資及融資活動發行新股以收購中龍公司股份 $ - $ 21,477,096 一年內到期之長期借款 $ 4,332,516 $ 945,490 圖表 (11)[1] 26 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
28 ( 上市公司 ) 中鋼九十八年第一季財務報告 中鋼簡明資產負債表 中華民國九十八年三月三十一日 單位 : 新台幣仟元 會計科目 金額 % 流動資產 76,171, 基金及投資 113,259, 固定資產 149,980, 無形資產 115, 其他資產 5,476, 資產總計 345,004, 流動負債 55,101, 長期負債 47,530, 其他負債 10,469, 負債總計 113,101, 股本 125,958, 資本公積 18,464, 保留盈餘 69,157, 其他項目 28,968, 庫藏股票 -10,646, 股東權益合計 231,903, 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 ( 單位 : 股 ) 母公司暨子公司所持有之母公司庫藏股股數 ( 單位 : 股 ) 374,207, 每股淨值 = 股東權益 /( 普通股股數 + 特別股股數 ( 股東權益項下 ) + 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 - 母公司暨子公司持有之母公司庫藏股股數 ) 圖表 (12) [1] 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
29 淨營運資金 = 流動資產 - 流動負債 [10] =$76,171,107-$55,101,065 =$21,070,042 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債 [3] =$43,251,844/$55,101,065 =78% 現金再投資比率 =( 營業活動淨現金流量 - 現金股利 )/( 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金 ) [3] =($43,251,844-$16,223,887)/($345,004,318+) =7% 淨現金流量允當比率 = 最近三年度營業活動淨現金流量 / 最近三年度 ( 資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利 ) [3] =$43,251,844/($199,186,493+$18,152,386+$16,223,887) =19% 28 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
30 ( 上市公司 ) 中鋼九十八年上半年度財務報告 中鋼簡明資產負債表 中華民國九十八年六月三十日 單位 : 新台幣仟元 會計科目 金額 % 流動資產 57,742, 基金及投資 105,774, 固定資產 152,203, 無形資產 203, 其他資產 7,139, 資產總計 323,062, 流動負債 45,734, 長期負債 52,803, 其他負債 10,541, 負債總計 109,078, 股本 125,958, 資本公積 18,476, 保留盈餘 53,667, 其他項目 26,694, 庫藏股票 -10,812, 股東權益合計 213,984, 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 ( 單位 : 股 ) 母公司暨子公司所持有之母公司庫藏股股數 ( 單位 : 股 ) 380,452, 每股淨值 = 股東權益 /( 普通股股數 + 特別股股數 ( 股東權益項下 ) + 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 - 母公司暨子公司持有之母公司庫藏股股數 ) 圖表 (13) [1] 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
31 淨營運資金 = 流動資產 - 流動負債 [10] =$57,742,104-$45,734,035 =$12,008,069 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債 [3] =$43,251,844/$45,734,035 =95% 現金再投資比率 =( 營業活動淨現金流量 - 現金股利 )/( 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金 ) [3] =($43,251,844-$16,223,887)/($323,062,694+$12,008,069) =8% 淨現金流量允當比率 = 最近三年度營業活動淨現金流量 / 最近三年度 ( 資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利 ) [3] =/$43,251,844($207,994,718+$18,152,386+$16,223,887) =18% 30 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
32 ( 上市公司 ) 中鋼九十八年第三季財務報告 中鋼簡明資產負債表 中華民國九十八年九月三十日 單位 : 新台幣仟元 會計科目 金額 % 流動資產 52,662, 基金及投資 110,845, 固定資產 155,426, 無形資產 172, 其他資產 7,572, 資產總計 326,680, 流動負債 42,434, 長期負債 48,984, 其他負債 10,519, 負債總計 101,939, 股本 131,327, 資本公積 18,842, 保留盈餘 58,665, 其他項目 26,718, 庫藏股票 -10,812, 股東權益合計 224,741, 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 ( 單位 : 股 ) 母公司暨子公司所持有之母公司庫藏股股數 ( 單位 : 股 ) 392,167, 每股淨值 = 股東權益 /( 普通股股數 + 特別股股數 ( 股東權益項下 ) + 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 - 母公司暨子公司持有之母公司庫藏股股數 ) 圖表 (14) [1] 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
33 淨營運資金 = 流動資產 - 流動負債 [10] =$52,662,933-$42,434,992 =$10,227,941 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債 [3] =$43,251,844/$42,434,992 =102% 現金再投資比率 =( 營業活動淨現金流量 - 現金股利 )/( 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金 ) [3] =($43,251,844-$16,223,887)/($326,680,424+$10,227,941) =8% 淨現金流量允當比率 = 最近三年度營業活動淨現金流量 / 最近三年度 ( 資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利 ) [3] =$43,251,844/($216,802,943+$18,152,386+$16,223,887) =17% 32 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
34 ( 上市公司 ) 中鋼九十八年度財務報告 中鋼簡明資產負債表 中華民國九十八年十二月三十一日 單位 : 新台幣仟元 會計科目 金額 % 流動資產 65,535, 基金及投資 111,427, 固定資產 158,878, 無形資產 301, 其他資產 6,164, 資產總計 342,307, 流動負債 38,165, 長期負債 49,417, 其他負債 11,364, 負債總計 98,948, 股本 131,327, 資本公積 19,598, 保留盈餘 74,351, 其他項目 18,081, 股東權益合計 243,359, 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 ( 單位 : 股 ) 母公司暨子公司所持有之母公司庫藏股股數 ( 單位 : 股 ) 279,375, 每股淨值 = 股東權益 /( 普通股股數 + 特別股股數 ( 股東權益項下 ) + 預收股款 ( 股東權益項下 ) 之約當發行股數 - 母公司暨子公司持有之母公司庫藏股股數 ) 圖表 (15) [1] 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
35 淨營運資金 = 流動資產 - 流動負債 [10] =$65,535,584-$38,165,930 =$27,369,654 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債 [3] =$43,251,844/ =113% 現金再投資比率 =( 營業活動淨現金流量 - 現金股利 )/( 固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金 ) [3] =($43,251,844-$16,223,887)/($342,307,204+$27,369,654) =7% 淨現金流量允當比率 = 最近三年度營業活動淨現金流量 / 最近三年度 ( 資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利 ) [3] =$43,251,844/($225,611,168+$18,152,386+$16,223,887) =17% 34 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
36 96 年 單位 : 新台幣仟元 第一季 第二季 第三季 第四季 現金流量比率 155% 81% 153% 150% 現金再投資比 7% 7% 7% 7% 率 現金股利 30,834,545 30,834,545 30,834,545 30,834,545 淨現金流量允當比率 25% 26% 27% 28% 圖表 (16) 97 年 單位 : 新台幣仟元 第一季 第二季 第三季 第四季 現金流量比率 79% 37% 74% 49% 現金再投資比率 % -4% -3% 現金股利 40,356,703 40,356,703 40,356,703 40,356,703 淨現金流量允當比率 11% 11% 11% 22% 圖表 (17) 98 年 單位 : 新台幣仟元 第一季 第二季 第三季 第四季 現金流量比率 78% 95% 102% 113% 現金再投資比 7% 8% 8% 7% 率 現金股利 16,223,887 16,223,887 16,223,887 16,223,887 淨現金流量允當比率 17% 17% 18% 19% 圖表 (18) 35 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
37 現金流量比率 現金流量比率 $1.80 $1.60 $1.40 $1.20 $1.00 $0.80 $0.60 $0.40 $0.20 $0.00 民國 96 年第一季 民國 96 年第一季民國 96 年第二季民國 96 第三季 民國 96 第四季 民國 97 第一季 民國 97 第二季 民國 97 第三季 民國 97 第四季 民國 98 第一季 民國 98 第二季 民國 98 第三季 民國 98 第四季 圖 (1) 現金再投資比率 現金再投資比率 民國 96 年第一季 民國 96 年第一季民國 96 年第二季民國 96 第三季民國 96 第四季 民國 97 第一季民國 97 第二季民國 97 第三季民國 97 第四季 民國 98 第一季民國 98 第二季民國 98 第三季民國 98 第四季 圖 (2) 36 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
38 淨現金流量允當比率 淨現金流量允當比率 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% 民國 96 年第一季 民國 96 年第二季 民國 96 第三季 民國 96 第四季 民國 97 第一季 民國 97 第二季 民國 97 第三季 民國 97 第四季 民國 98 第一季 民國 98 第二季 民國 98 第三季 民國 98 第四季 圖 (3) 現金股利 現金股利 現金股利 $45,000,000 $40,000,000 $35,000,000 $30,000,000 $25,000,000 $20,000,000 $15,000,000 $10,000,000 $5,000,000 $0 民國 96 民國 97 民國 98 時間 圖 (4) 37 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
![圖 (5)[6] 圖](/docs-images/91/105383856/images/39-1.jpg "(6)[6] 38")
39 圖 (5)[6] 圖 (6)[6] 38 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
![圖 (7)[6] (3) 分 析 中 國 鋼 鐵 股 份 有 限 公 司 民 國 96 年 至 民 國 98 年 的 現 金 流 量 根據圖 (1), 得知在民國 96 年至民國 98 年之間, 民國 96 年第一季 第三季 第四季現金流量比率都處於一個高峰期, 也就是說當季的營業活動淨現金流量遠遠高於流動負債, 而民國 97 年和民國 98 年的現金流量比率來說是遙遙領先,](/docs-images/91/105383856/images/40-1.jpg "也造成了在公司配現金股利時比其他兩個時間都來的高, 如圖圖 (4), 也代表著民國 96 年是中國鋼鐵股份有限公司在民國 96 年至民國 98 年中公司價值最高也是最具城長能力的時候 從圖 (5) 中, 我們也可觀察到民國 96 年至民國 98 年的明顯成長 根據圖 (2), 得知現金再投資比率在民國 96 年至民國 98 年之中, 唯有民國 97 年的現金再投資比率 <1,")
40 圖 (7)[6] (3) 分 析 中 國 鋼 鐵 股 份 有 限 公 司 民 國 96 年 至 民 國 98 年 的 現 金 流 量 根據圖 (1), 得知在民國 96 年至民國 98 年之間, 民國 96 年第一季 第三季 第四季現金流量比率都處於一個高峰期, 也就是說當季的營業活動淨現金流量遠遠高於流動負債, 而民國 97 年和民國 98 年的現金流量比率來說是遙遙領先, 也造成了在公司配現金股利時比其他兩個時間都來的高, 如圖圖 (4), 也代表著民國 96 年是中國鋼鐵股份有限公司在民國 96 年至民國 98 年中公司價值最高也是最具城長能力的時候 從圖 (5) 中, 我們也可觀察到民國 96 年至民國 98 年的明顯成長 根據圖 (2), 得知現金再投資比率在民國 96 年至民國 98 年之中, 唯有民國 97 年的現金再投資比率 <1, 代表公司當年度的營運所產生的現金流量不足以支應投資支出, 必須仰賴外部融資 根據圖 (3), 可看出民國 96 年的現金流量允當比率遠遠高出其他時期, 代表公司長期以來的現金 ( 資金 ) 都超過了民國 97 年和民國 98 年, 但是在民國 97 年開始所保留現金 ( 資金 ) 卻大量的減少, 直到民國 98 年也無法恢復民國 96 年的現金 ( 資金 ) 狀況 根據圖 (4) (5) (6), 可以明顯的觀察出現金流量比率 現金在投資比率和淨現金流量允當比率都在民國 97 年有明顯的下降, 從圖表 (1) (6) (11) 得知民國 97 年投資活動之淨現金流出遠高於民國 96 年以及民國 98 年的投資活動之淨現金流出 可是觀察圖表 (1) 39 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
41 (6) (11) 中, 並沒有明顯的支出, 唯有從圖 (5) (6) (7) 中了解到是每股淨值的下降所造成的資本減少, 其主要原因為 2008/09/15 雷曼兄弟宣告破產, 可是 2008/09/15 只是公開時間, 根據圖 (4) 中, 可觀察到雷曼兄弟破產所造成的反應在民國 97 年第一期的財務報告中也就是 2008/03/31 就已經出現了預警的狀況, 而股市中, 如圖 (5) (6) (7) 中, 是在 2008/06/30 才開始出現反應 4. 結論根據內容 (3) 分析中國鋼鐵股份有限公司民國 96 年至民國 98 年的現金流量, 了解到一家公司的現金流量表 資產負債表和損益表所計算出來的現金流量比率 現金再投資比率和淨現金流量允當比率, 能分析並了解到這家公司財務的健康狀況 未來的發展潛力 企業的償債能力 企業營運風險和當季營運所產生的現金流量是否須仰賴外部融資以及公司現金 ( 資金 ) 的多寡等等 這是技術性判斷這家公司是否值得投資, 也可以分析出一些還未公開的資訊即將造成的影響, 能提前做出準備, 避免在資訊公開後造成投資人大量的投資金損失 40 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
42 參考文獻 [1] 來自 [2] 來自 [3] 來自 [4] 來自 [5] 來自現金流量表運用實務佘通權著 [6] 來自 [7] 來自 [8] 來自 [9] 來自 [10] 來自 [11] 來自 [12] 來自 41 逢甲大學學生報告 epaper(2010 年 )
業績 簡明綜合收益表 截至六月三十日止六個月 人民幣千元 ( 未經審核 ) 3 11,202,006 9,515,092 (7,445,829) (6,223,056) 3,756,177 3,292, , ,160 (2,995,823) (2,591,057) (391,
POU SHENG INTERNATIONAL (HOLDINGS) LIMITED 寶勝國際 ( 控股 ) 有限公司 ( 股份代號 :3813) 截至二零一八年六月三十日止六個月未經審核中期業績 本集團財務摘要 截至六月三十日止六個月百分比 增幅 ( 未經審核 ) 11,202,006 9,515,092 17.7% 530,360 505,753 4.9% 306,833 298,612 2.8%
2 4 5 23 34 43 44 47 92 1. CRRC Corporation Limited CRRC 2. 16 16 010-51862188 010-51862188 010-63984785 010-63984785 crrc@crrcgc.cc crrc@crrcgc.cc 3. 16 100036 16 100036 www.crrcgc.cc crrc@crrcgc.cc 4.
cgn
3462 ( 571 ) 88(4) 2016 3 31 13721 13733 2016 3 31 ( ) 2 21 ( ) 2016 3 31 13723 13733 9 1. ( ) 2. 3. 4. 5. 2016 5 23 ( ) 13723 13733 ( ) 2016 3 31 405 2016 3 31 2016 5 23 10 8 2016 3 31 ( ) 收入 附註 截至 2016
2018 半年度報告 SINOPEC SHANGHAI PETROCHEMICAL COMPANY LIMITED 中國石化上海石油化工股份有限公司 ( 於中華人民共和國註冊成立的股份有限公司 ) 股份代號: 香港 上海 SHI 紐約 ( A joint stock lim
2018 半年度報告 SINOPEC SHANGHAI PETROCHEMICAL COMPANY LIMITED 中國石化上海石油化工股份有限公司 ( 於中華人民共和國註冊成立的股份有限公司 ) 股份代號: 00338 香港 600688 上海 SHI 紐約 ( A joint stock limited company incorporated in the People's Republic
注入新能量明確新方向
股份代號 598 Stock Code : 598 注入新能 量 明 確 新方 向 2015 Interim Report 2015 中 期 報 告 中期報告 R O F A Y NE W D T I L A T I V IR E C New Ti Interim Report on 2015 注入新能量明確新方向 2 3 4 5 7 9 10 38 49 50 公司資料 公司 公司 SINOTRANS
中期簡明綜合全面收益表 截至六月三十日止六個月 ( 未經審核 ) 收入 5 2,061,481 1,362,742 (691,884) (469,146) 1,369, , ,780 21,633 (667,220) (475,382) (78,782) (49,825)
Biostime International Holdings Limited 合生元國際控股有限公司 ( 股份代號 :1112) 截至二零一三年六月三十日止六個月之中期業績公佈 財務摘要 截至六月三十日止六個月 2,061,481 1,362,742 51.3% 1,369,597 893,596 53.3% 297,507 273,926 8.6% 460,407 273,926 68.1% 人民幣
目錄
目錄 2 4 5 13 19 21 22 23 24 25 公司資料 執行董事 2017 5 26 非執行董事 2017 7 24 獨立非執行董事 2017 8 1 2017 8 1 2017 8 1 2017 8 1 www.ernestborel.ch P.O. Box 10008, Willow House, Cricket Square Grand Cayman KY1-1001 Cayman
中國手遊二零一四年第二季未經審核財務業績 CMGE 二零一四年第二季財務概要 27,4604, ,200 21, %27.9% 4, ,3203,7605, % 5, ,2104,0606, % 5, ,26
V1 GROUP LIMITED 第一視頻集團有限公司 VODone Limited ( 股份代號 :82) 海外監管公告上市附屬公司 中國手遊娛樂集團有限公司二零一四年第二季度未經審核財務業績公佈 本公司 13.10B 中國手遊 業績 6-K 第一視頻集團有限公司 張力軍 中國手遊二零一四年第二季未經審核財務業績 CMGE 二零一四年第二季財務概要 27,4604,430 1 7,200 21,470281.4%27.9%
2014 : 706 2 3 4 5 6 12 15 簡明綜合損益及其他全面收入報表 截至二零一四年六月三十日止六個月 二零一三年 3 3,796 4,738 3,796 4,738 4 1,983 1,837 (27,319) (26,934) (21,540) (20,359) 5 (64) (92) (21,604) (20,451) 6 159 196 期 7 (21,445) (20,255)
由『會計基本方程式』破解『現金流量表』的教學方法
由 會計基本方程式 破解 現金流量表 的快速解法 轉載自職業學校商業與管理群群科中心學校第 45 期電子報 99.9.24 http://ba.tchcvs.tc.edu.tw/epapers/epaper_990924_02.asp 彰化高商 吳秀蓮 一 前言 隨著台科大 北科大 雲科大 高應大 高第一 台中技術學院 中原大學 逢甲大學等各大名校, 相繼開出技優甄審名額後, 使得目前四技二專多元入學方案中,
(Microsoft PowerPoint - 2Q13 Investor Conference\(\260]\263\370\252\251\)10208)
![(Microsoft PowerPoint - 2Q13 Investor Conference\(\260]\263\370\252\251\)10208)](/thumbs/96/128627085.jpg "(Microsoft PowerPoint - 2Q13 Investor Conference\(\260]\263\370\252\251\)10208)")
股份有限公司 102 年第二季法人說明會 102 年 8 月 6 日 營業額 : 新台幣百萬元 產品線業績比例 ( 合併營收 ) 5,445 7,367 1,537 1,886 2,036 1,908 1,866 2,161 100 75 64 45 61 47 38 38 35 36 50 非觸控觸控 25 36 55 39 53 62 62 65 64 0 2011 2012 1Q12 2Q12
中期 12 中期 % 報告期 報告 44 中期 報 年中期報告 中國鋁業股份有限公司
2016 2016 6 30 6 2016 2016 www.hkex.com.hk www.chalco.com.cn 2 6 8 10 中期 12 中期 12 13 16 22 25 26 27 5% 28 29 29 報告期 29 30 31 31 31 32 35 35 36 38 報告 44 中期 報 46 1 2016 年中期報告 中國鋁業股份有限公司 1. ALUMINUM CORPORATION
國際財務報導準則第2號
國際會計準則第 7 號 現金流量表 說明 : 以下釋例乃舉例性質, 所例舉之交易僅供參考, 實際交易內容仍必須符合相關 法令之規範 釋例一現金流量表之編製 (IAS7. IAS7.6 及 IAS7.0 等 ) 一 基本資料 : ( 一 ) 綜合損益表 甲公司及子公司 合併綜合損益表 20X2 年 月 日至 2 月 3 日 營業收入 $8,000,000 營業成本 ( 5,500,000) 營業毛利
目錄
Stock Code: 2868 2011 目錄 2 3 4 5 12 14 16 22 51 56 65 77 78 79 81 82 83 84 86 1 2 公司資料 * * * * 1 501 217 85806-08 http://www.bjcapitalland.com 上市資料 H 2868 2868.HK 2868HK H 2,000 H 183 17 1712-1716 (852)
全年業績 綜合全面收益表 3 470, ,026 7,882 1,900 7, (10,570) (8,764) 4 (130,838) (110,839) (82,496) (78,134) (28,134) (23,729) (56,046) (49,000) (70,
摘要 PERFECT SHAPE (PRC) HOLDINGS LIMITED 必瘦站 ( 中國 ) 控股有限公司 ( 股票代號 :1830) 截至三月三十一日止年度全年業績公佈 443,000,0006.1% 470,200,000 78,000,0006.4% 83,000,000 8.3 3.8 68,300,00063.8% 111,900,000 1 全年業績 綜合全面收益表 3 470,236
Microsoft Word - 嘉碩合併報表97Q3.doc
股票代號 :3221 台灣嘉碩科技股份有限公司及子公司 合併財務季報表暨會計師核閱報告 民國九十七年前三季 地址 : 桃園縣平鎮市平鎮工業區工業二路 3 號電話 :(03)469-0038 ~1~ 目 錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 會計師核閱報告 3 四 合併資產負債表 4 五 合併損益表 5 六 合併現金流量表 6~7 七 合併財務報表附註 ( 一 ) 合併概況 8 (
目錄 A B C
中國石化上海石油化工股份有限公司 於中華人民共和國註冊成立的股份有限公司 股份代號: 00338 香港 600688 上海 SHI 紐約 2017 年度業績報告 年度業績報告 2017 目錄 2 4 5 6 11 13 21 40 44 49 72 145 A 150 150 152 153 155 157 159 243 B 248 248 250 252 254 255 256 C 375 377
綜合損益及其他全面收益表 截至六月三十日 截至六月三十日 止六個月 止三個月 二零一六年 二零一六年 ( 未經審核 ) ( 未經審核 ) 千港元 千港元 營業額 4 1,754,525 2,309,713 1,013,093 1,153,701 (1,495,083) (1,994,468) (85
TONLY ELECTRONICS HOLDINGS LIMITED 通力電子控股有限公司 ( 股份代號 :01249) 業績公佈截至二零一六年六月三十日止六個月 財務摘要 二零一六年 變動 ( 百萬港元 ) 1,754.5 2,309.7-24.0% 259.4 315.2-17.7% 85.3 98.4-13.3% 65.9 87.8-24.9% 65.9 85.4-22.8% 26.91 34.48-22.0%
(Microsoft PowerPoint - 3Q16 Investor Conference_\244\244\244\345_v0.1.ppt [\254\333\256e\274\322\246\241])
![(Microsoft PowerPoint - 3Q16 Investor Conference_\244\244\244\345_v0.1.ppt [\254\333\256e\274\322\246\241])](/thumbs/97/131325554.jpg "(Microsoft PowerPoint - 3Q16 Investor Conference_\244\244\244\345_v0.1.ppt [\254\333\256e\274\322\246\241])")
股份有限公司 2016 年第三季法人說明會 2016 年 11 月 16 日 營業額 : 新台幣百萬元 產品線業績比例 ( 合併營收 ) 6,605 1,684 1,519 1,683 1,719 1,400 1,552 1,959 觸控產品 : 觸控螢幕晶片, 觸控板, 指紋辨識晶片 非觸控產品 : 微控制器, 電腦週邊, 消費性, 指向裝置, 關係企業產品 2016 年第 合併損益表 年第 3
簡明綜合損益表 未經審核 截至九月三十日止六個月 二零一八年 千港元 2 3,110,500 2,932,492 (2,799,721) (2,646,033) 310, ,459 25,697 27,522 (104,374) (100,775) (124,282) (117,822)
SAMSON PAPER HOLDINGS LIMITED 森信紙業集團有限公司 * ( 股份代號 :731) 截至二零一八年九月三十日止六個月之中期業績公佈 1 簡明綜合損益表 未經審核 截至九月三十日止六個月 二零一八年 千港元 2 3,110,500 2,932,492 (2,799,721) (2,646,033) 310,779 286,459 25,697 27,522 (104,374)
財務資料 A. 按國際財務報告準則編製 未經審核中期簡明合併利潤表 截至六月三十日止六個月 二零零九年 人民幣千元 ( 未經審核 ) 營業額 3 21,209,451 24,378, ,900,288 1,173, ,109,739 25,552,747 經營費用 (6,0
( 股份代號 :753) 截至二零零九年六月三十日止六個月中期業績公佈 暫停股票增值權計劃 1 財務資料 A. 按國際財務報告準則編製 未經審核中期簡明合併利潤表 截至六月三十日止六個月 二零零九年 人民幣千元 ( 未經審核 ) 營業額 3 21,209,451 24,378,838 4 1,900,288 1,173,909 2 23,109,739 25,552,747 經營費用 (6,098,289)
CONTENTS
CONTENTS 2 8 10 27 32 42 94 105 1 Message to Shareholders 2 100 100 100 Global I n s i g h t100 9 9 4. 2 3.0 1004.03%4.19%0.16% (CPI)990.96%1001.42%100 11122 101 (Fed)10012 Fed0~0.25%102103 (QE3) 100 36
<28A4AD29332EAAF7BFC4B0D3AB7EA5E6A9F6B8EAB0542E786C73>
< 一 > 國內金融商品交易資訊 金融商品交易資訊 投資國內金融商品交易資訊中華民國 101 年 6 月 30 日單位 : 新台幣千元 金融商品名稱 帳列之會計科目 原始投資成本評價調整金額累計減損金額帳列餘額衡量方法 採公平價值衡量者其公平價值產生之來源 股票 上市櫃公司 交易目的 3,009,581-128,358 2,881,223 市價法 櫃買中心集中市場 上市櫃公司 指定衡量 市價法 櫃買中心集中市場
18 Prulifloxacin PLx Pharma PLx Pharma RegeneRx Biopharmaceuticals, Inc. Thymosin Beta 4 Treprestinil United Therapeutics Treprestinil United Therapeu
業務回顧 Lee s Pharmaceutical Holdings Limited 李氏大藥廠控股有限公司 * 950 第一季度業績公佈截至二零一二年三月三十一日止三個月 109,889,000 49% 24,609,000 45.7% 5.24 44.8% 100% 93% 35% 77% 62% 60% 36% 35% 71% 2.7 1.4 22.4% 42.3% 37.2% * 1 18
目錄表 年中期報告
目錄表 2 4 5 13 28 29 31 33 35 36 67 1 2015 年中期報告 公司資料 公司 22 公司 www.boyaa.com.hk 0434 博雅互動國際有限公司 2 公司資料 中 1001 TCL E D3 9B-C 518000 183 17 1712-1716 Maples Fund Services (Cayman) Limited PO Box 1093, Boundary
中國手遊二零一四年第三季未經審核財務業績 CMGE 二零一四年第三季財務概要 35,7605, ,81027, %30.2% 7,3301, ,3607, % 7,4801,220 2,4905, %48.1% 7,5201,230
V1 GROUP LIMITED 第一視頻集團有限公司 VODone Limited ( 股份代號 :82) 海外監管公告上市附屬公司 中國手遊娛樂集團有限公司二零一四年第三季度未經審核財務業績公佈 本公司 13.10B 中國手遊 業績 6-K 第一視頻集團有限公司 張力軍 中國手遊二零一四年第三季未經審核財務業績 CMGE 二零一四年第三季財務概要 35,7605,830 1 9,81027,460264.5%30.2%
投影片 1
義隆電子股份有限公司 2015 年第二季法人說明會 2015 年 08 月 04 日 營業額 : 新台幣百萬元 產品線業績比例 ( 合併營收 ) 7,795 7,686 1,706 2,113 2,001 1,866 1,684 1,519 觸控產品 : 觸控螢幕晶片, 觸控板, 指紋辨識晶片 非觸控產品 : 微控制器, 電腦週邊, 消費性, 指向裝置, 關係企業產品 2 合併損益表 2015 年第二季
投影片 1
義隆電子股份有限公司 2016 年第一季法人說明會 2016 年 6 月 14 日 產品線業績比例 ( 合併營收 ) 營業額 : 新台幣百萬元 6,605 1,684 1,519 1,683 1,719 1,400 觸控產品 : 觸控螢幕晶片, 觸控板, 指紋辨識晶片 非觸控產品 : 微控制器, 電腦週邊, 消費性, 指向裝置, 關係企業產品 合併損益表 2016 年第 1 季 vs. 2015 年第
惠理基金管理香港有限公司 (852) (852)
2017 惠理基金管理香港有限公司 (852) 2880 9263 (852) 2564 8487 operations@valueetf.com.hk www.valueetf.com.hk 2-3 理 4 ( ) 5 ( ) 6-7 ( ) 8 ( ) 9 ( ) 10 1 截至二零一七年九月三十日止六個月 管理人兼 RQFII 持有人惠理基金 理香港 香港 投資顧問 理香港 香港 管理人兼 RQFII
一級科目
一級科目二級科目三級科目 代 碼 名稱代碼名稱代碼名稱英譯 1 資產 assets 11~ 12 流動資產 current assets 111 現金及約當現金 cash and cash equivalents 112 短期投資 short-term 113 應收票據 notes receivable 114 應收帳款 accounts receivable 118 其他應收款 other receivables
目錄
中國航空科技工業股份有限公司 中國航空科技工業股份有限公司 (在中華人民共和國註冊成立的股份有限公司) (A joint stock limited company incorporated in the People s Republic of China with limited liability) ( 股 票 代 碼 : 2357) (Stock Code : 2357) 年報 ANNUAL
季度財務報表 本公司 董事 本集團 季度業績 核數師 香港會計師公會 2410 業務回顧 232,262, % 710,165, % 34.2% 22.9% 7.3% 28.7% 24.5% % 28.0% 24.5% 61,583, % 164
Lee s Pharmaceutical Holdings Limited 李氏大藥廠控股有限公司 * ( 股份代號 :950) 季度業績截至二零一五年九月三十日止九個月 財務摘要 截至九月三十日 截至九月三十日 止三個月 變動 止九個月 變動 二零一五年 二零一五年 千港元 千港元 收入 232,262 246,679 5.8% 710,165 689,395 +3.0% 毛利 161,863 170,807
01 目錄 02 報 報 21 報 28 報 報 41 年 年報
China Financial International Investments Limited 2012 01 目錄 02 報 03 04 05 18 報 21 報 28 報 35 36 37 38 39 40 報 41 年 104 2012 年報 公司資料 02 中國金融國際投資 有限公司 有限公司 Conyers Dill & Pearman Clarendon House 2 Church
(Microsoft PowerPoint - 3Q13 Investor Conference_\244\244\244\345\252\251)
股份有限公司 102 年第三季法人說明會 102 年 11 月 7 日 營業額 : 新台幣百萬元 100 產品線業績比例 ( 合併營收 ) 5,445 7,367 1,537 1,886 2,036 1,908 1,866 2,161 1,895 75 64 45 61 47 38 38 35 36 43 50 非觸控觸控 25 36 55 39 53 62 62 65 64 57 0 2011 2012
目錄 2 公司資料 3 董事及高級管理層簡歷 5 主席報告 6 管理層討論及分析 10 企業管治報告 17 董事會報告 26 獨立核數師報告 28 綜合全面收益報表 29 綜合財務狀況報表 30 綜合權益變動表 31 綜合現金流量表 32 綜合財務報表附註 94 五年財務摘要 95 主要物業之詳情
Great China Properties Holdings Limited 大中華地產控股有限公司 ( 於香港註冊成立之有限公司 ) 股份代號 : 21 同一夢想 共創未來 2015 年報 目錄 2 公司資料 3 董事及高級管理層簡歷 5 主席報告 6 管理層討論及分析 10 企業管治報告 17 董事會報告 26 獨立核數師報告 28 綜合全面收益報表 29 綜合財務狀況報表 30 綜合權益變動表
未經審核業績 簡明綜合全面收益表 截至六月三十日止六個月 二零一四年 人民幣千元 ( 未經審核 ) 4 986, ,473 (884,547) (465,691) 101,645 84, ,340 41,976 (19,491) (19,533) (20,227) (24,
財務摘要 研祥智能科技股份有限公司 EVOC Intelligent Technology Company Limited* ( 股份編號 :2308) 截至二零一四年六月三十日止六個月中期業績公告 986,200,000 550,500,000 79.2% 29,900,000 25,500,000 17.3% 0.024 0.021 1 未經審核業績 簡明綜合全面收益表 截至六月三十日止六個月
N S ( ) 9975 (852) (852)
2015 N S 2 6 8 40 41 N S www.chinaunicom.com.hk ( ) 9975 (852) 2126 2018 (852) 2126 2016 董事長報告書 中國聯通 股 公司 年 年 公司 國 聯網 + 網絡 公司 合 年 年 公司 1,202.75.3% 網 8.8 68.3% 公司 年 EBITDA 504.6 5.8% EBITDA 42.0%4.4 69.9
(1) 14 (2) 47 (3) 70 (4) 74 (5) 83 (6)
2015 Chongqing Rural Commercial Bank Co., Ltd.* 2015 12 31 2015 12 31 (www.cqrcb.com) (www.hkexnews. hk)2015 12 31 * Chongqing Rural Commercial Bank Co., Ltd.* * B0335H250000001 91500000676129728J 155
2 二 會計用語之修正 : 三 財務報表之修正 IFRS 1
會計焦點報 business.lungteng.com.tw 29 期 發 行 人 李枝昌 責任編輯 張瑩馨 羅正堯 出 刊 月 民國 104 年 4 月 發 行 所 龍騰文化事業股份有限公司 地 址 248 新北市五股區五權七路 1 號 電 話 (02)2298-2933 傳 真 (02)2298-9766 會計 我國會計項目之修正及一致化 蕭麗娟老師 經濟 不能不知道的 紅色供應鏈 龍騰商管教研小組
2 0 1 0 2010 年度報告 2 5 7 9 12 18 26 74 77 98 113 127 129 131 133 134 135 137 139 255 257 沈鶴庭總裁 執行董事 2 中國冶金科工股份有限公司 總裁致辭 2010 2010 2,850.1430.23% 2,063.9724.71%55.717.38% 2010 6 67 1 12 16,058 2,704 130
38859C1D97FSC1.cvw
股票代碼 :6270 倍微科技股份有限公司及其子公司 合併財務季報表 民國九十七年三月三十一日 公司地址 : 台北縣汐止市新台五路一段 75 號 5 樓電話 :(02)2698-0098 ~1~ 目錄 項 目 頁 次 一 封 面 1 二 目 錄 2 三 合併資產負債表 3 四 合併損益表 4 五 合併現金流量表 5 六 合併財務季報表附註 ( 一 ) 重要會計政策之彙總說明 6~8 ( 二 ) 會計變動之理由及其影響
2010 1717 目錄 2 3 4 5 8 15 16 17 18 19 20 澳優乳業股份有限公司 主席報告 NUTRIBIO 2010 中期報告 公司資料 董事會 公司秘書 法定代表 審核委員會 薪酬委員會 提名委員會 核數師 註冊辦事處 Cricket Square Hutchins Drive P.O. Box 2681 Grand Cayman KY1-1111 Cayman Islands
<4D F736F F D A67EAAD1AA46B160B77CC4B3A8C6BFFD28AE4DA64CAAA929>
力晶科技股份有限公司一 五年股東常會議事錄 一 時間 : 一 五年六月二十二日 ( 星期三 ) 上午九時正二 地點 : 新竹市明湖路 773 號煙波大飯店麗池館 B1 阿波羅全廳三 出席 : 本公司已發行股份總數 :2,214,438,803 股 ( 已扣除依公司法第 179 條規定無表決權股份, 截至一 五年六月二十二日, 本公司無表決權股數 1,145,105 股 ) 親自及委託出席股數 :1,513,038,580
08
免責聲明 Disclaimer 本簡報合併財務數字係根據國際財務報導準則編製 並經由會計師查核簽證 The consolidated financial numbers are based on International Financial Reporting Standards (IFRS) and also audited by CPA 本簡報內容非經由本公司書面許可 任何第三者不得任意取用或複製
前稱海王國際集團有限公司 於香港註冊成立之有限公司 股 份 代 號 : 00070 2 3 4 5-13 14-15 16-26 27-32 33-39 40-43 44-45 46-47 48 49-50 51-112 02 公司資料 Nicholas J. Niglio 二零一七年一 一 一 二零一七年 一 二零一七年 一 公司 二零一七年一 一 二零一七年二 一 一 二零一七年 一 二零一七年
(a joint stock limited company incorporated in the People s Republic of China with limited liability) (Stock Code 1075) Join Efforts to Build Smart City and Share the Smart Future 2014 INTERIM REPORT 2
封面設計 雙輪驅動業務模式 戰略投資 + 財務投資
封面設計 雙輪驅動業務模式 戰略投資 + 財務投資 目錄 聯想控股股份有限公司二零一六年年度報告... 2... 7 報告... 8... 10... 14... 58 報告... 67 報告... 77 報告... 78 報告... 93 報告... 97... 104... 106... 107... 109... 111 報... 113 年... 247 1 釋義 報告 ABS 一 一 報告
南亞科技股份有限公司監察人審查報告書 茲准董事會造送 104 年度營業報告書 盈餘分派之議案及經會計師審核完竣之合併財務報告及個體財務報告, 業經查核完竣, 所有決算表冊尚無不合, 爰依公司法第 219 條規定繕具報告, 敬請鑒察 此上本公司 105 年股東常會 監察人 : 中華民國 1 0 5 年 3 月 1 5 日 南亞科技股份有限公司財務報表會計師查核報告 ( 合併 ) 南亞科技股份有限公司董事會公鑒
目 錄
Zhongzhi Pharmaceutical Holdings Limited 3737 2015 目 錄 2 4 5 10 18 20 24 36 38 39 40 42 43 45 104 公司資料 Clifton House 75 Fort House P.O. Box 1350 Grand Cayman KY1-1108 Cayman Islands 3 141 2102 2103 1 22
綜合收益表 二零一四年 人民幣千元 收入 4 2,778,948 2,930,268 (2,222,516) (2,333,727) 毛利 556, , ,180 80,767 (251,204) (279,381) (65,789) (58,155) (387) (2,6
CHANGSHOUHUA FOOD COMPANY LIMITED 長壽花食品股份有限公司 1006 截至二零一四年十二月三十一日止年度年度業績 財務摘要 2,778,900,000 2,930,300,000 5.2% 270,300,000 1.5% 266,300,000 20 年度業績 1 綜合收益表 二零一四年 人民幣千元 收入 4 2,778,948 2,930,268 (2,222,516)
(於中華人民共和國註冊成立的股份有限公司) (a joint stock limited company incorporated in the People s Republic of China with limited liability) (Stock Code: 1666) (股份代號:1666) 年 報 2013 ANNUAL REPORT 2013 Annual Report 2013
目錄
( ) (: 00059) 2015 目錄 2 3 4 5 8 21 41 53 61 63 64 66 67 68 150 151 1 公司資料 公司 股 00059 0.1% 05821 0.1% 05580 0.1% 05855 0.1% 05567 0.1% 05602 業 8 32 33 86 20 2208 2888 86 20 2208 2777 業 151 14 1401 (852)
年報 2014 中裕燃氣控股有限公司
Stock Code 股份代號: 3633 ZHONGYU GAS HOLDINGS LIMITED www.zhongyugas.com Annual Report 2014 年 報 (Incorporated in the Cayman Islands with limited liability) (於 開 曼 群 島 註 冊成立之有限公司) 2014 Annual 年 Report 報 年報
第一拖拉機股份有限公司 重要提示 ,900,
( 於中華人民共和國註冊成立的股份有限公司 ) ( 股份代號 : 0038) 2013 年度報告 第一拖拉機股份有限公司 重要提示..... 20132013 12 31995,900,00010 0.60 2013... 2 0 1 3 年度業績報告 目錄........................................................ 4.................................................................
業務回顧及展望 SAGP 二零一八佔總收入人民幣千元百分比 186, % 135, % 361, % 345, % 114, % 123, % 661, % 604, % 2
財務概要 森美 ( 集團 ) 控股有限公司 Summi (Group) Holdings Limited ( 股份代號 :00756) 截至二零一八年六月三十日止年度年度業績公告 二零一八年 % 人民幣千元 綜合損益及其他全面收益表 661,721 604,286 9.5% 223,797 212,379 5.4% 33.8% 35.1% (1.3pp) EBITDA 113,076 154,793
目錄
(a joint stock limited company incorporated in the People s Republic of China with limited liability) Stock Code 1075 2016 Interim Report 目錄 2 11 19 20 22 23 25 26 27 60 管理層討論與分析 業務回顧 2016 期 2016 6 30
威 發 國 際 集 團 有 限 公 司 於 百 慕 達 註 冊 成 立 之 有 限 公 司 股份代號 : 765 2O15
威 發 國 際 集 團 有 限 公 司 於 百 慕 達 註 冊 成 立 之 有 限 公 司 股份代號 : 765 2O15 2 3-4 5-6 7-10 11-12 13-31 32-40 41-42 43 44-45 46 47-48 49-132 133 134 公司資料 02 年 公司 44 9 C D MUFG Fund Services (Bermuda) Limited The Belvedere
目錄 聯想控股股份有限公司二零一七年中期報告 中期 報告 中期 中期 中期 中期 中期 中期
目錄... 2... 7... 8... 42 中期 報告... 47 中期... 48 中期... 50 中期... 51 中期... 53 中期... 55 中期... 57 1 釋義 報告 ABS 一 一 報告 一 中 1999 年 6 30 Capespan Capespan Group Limited 一 2014 年 4 25 699 中 一 中 2002 年 4 12 中 一 中 2014
* B0335H J (1) 7 (2) 42 (3) 63 (4) 67 (5) 75 (6)
2018 6 30 Chongqing Rural Commercial Bank Co., Ltd. * 2018 6 30 2018 6 30 (www.cqrcb.com) (www.hkexnews.hk) 2018 6 30 2018 8 30 * Chongqing Rural Commercial Bank Co., Ltd.* * B0335H250000001 91500000676129728J
目錄 財 務 報 表 項 目 頁 次 附註編號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併損益表 6~ 7 - 六 合併股東權益變動表 - - 七 合併現金流量表 8~ 10 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革及營業 1
股票代碼 :2002 中國鋼鐵股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國九十八及九十七年前三季 地址 : 高雄市小港區中鋼路一號 電話 :( 七 ) 八 二一一一一 - 1 - 目錄 財 務 報 表 項 目 頁 次 附註編號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併損益表 6~ 7 - 六 合併股東權益變動表 - -
1
股票代號:2353 宏 碁 股 份有限公司 107年 股 東常會議事手冊 開會日期 I 中華民國 107 年 6 月 15 日 公司網址 I http://www.acer-group.com 開會地點 I 新北市汐止區新台五路一段99號4樓 1 2 79 5 15 85 4 26 87 5 29 92 6 11 101 6 15 3 04 05 06 07 12 13 106 13 14 15 106
ESG
2017 2 3 7 8 12 16 48 63 72 93 129 134 135 136 138 139 141 ESG 公司資料 ** ## * * # ** ## ** ## 8 702 6 8 183 17 1712-1716 www.universalmsm.com 2666 * 2017 5 4 ** 2018 3 1 # 2017 8 4 ## 2018 3 1 2 環球醫療金融與技術咨詢服務有限公司
經濟日報集團致力成為大中華區最卓越的財經商業資訊及服務企業之一
經濟日報集團致力成為大中華區最卓越的財經商業資訊及服務企業之一 目錄 2... 4... 5... 6... 7... 8... 10... 14... 21... 26... 34... 36... 95... 1 業務架構 e-zone U imoney WHY EPRC CTgoodjobs.hk U Lifestyle U Travel U HK U Beauty U Food 4 集團概覽
Microsoft Word - 知本老爺 2011第三季季報 FS AllReport CHT.doc
知本老爺大酒店股份有限公司財務報表暨會計師核閱報告民國 100 及 99 年度前三季 ( 股票代碼 5704) 公司地址 : 台東縣卑南鄉溫泉村龍泉路 113 巷 23 號 電話 :(089)510-680 ~1~ 知本老爺大酒店股份有限公司民國 100 及 99 年度前三季財務報表目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 四 資產負債表 5 五 損益表 6 六 股東權益變動表
目錄
2017 目錄 2 3 5 11 22 35 50 56 57 59 61 63 122 1 公司資料 公司 Cricket Square Hutchins Drive P.O. Box 2681 Grand Cayman KY1-1111 Cayman Islands 41 43 45 47 5 Codan Trust Company (Cayman) Limited Cricket Square,
綜合全面收益表 二零一七年 千港元 收益 3 2,825, ,560 5 (1,954,011) (522,122) 871, , , ,284 79, , , ,734 5 (28,823) (22,0
( 於開曼群島註冊成立的有限公司 ) ( 股份代號 :1282) 二零一七年年度業績公告 財務摘要 二零一七財年 2,825.3 995.6 +184% 871.3 473.4 +84% EBITDA 1 1,099.0 840.2 +31% EBIT 2 1,059.2 829.7 +28% 869.2 466.6 +86% 3.90 2.15 +81% 3.90 2.15 +81% 0.51 0.32
概要 % 945, , % 852, , % 308, , % 102,638 69, % * 60,589 36, % EBITDA 127,262 71, % ** 138,7
概要 % 945,595 686,539 37.7% 852,382 594,739 43.3% 308,448 207,408 48.7% 102,638 69,015 48.7% * 60,589 36,557 65.7% EBITDA 127,262 71,081 79.0% ** 138,740 82,314 68.5% * ** EBITDA % 2,700,781 2,372,623 13.8%
新明中國控股有限公司中期報告 2016
Stock Code: 2699 股份代號 2699 2016 INTERIM REPORT 2016 中報 中期報告 INTERIM REPORT 2016 2 3 5 6 10 29 34 35 37 38 39 1 新明中國控股有限公司中期報告 2016 公司簡介 2015 7 6 02699 16 新明中國控股有限公司中期報告 2016 2 公司資料 Clifton House 75 Fort
Microsoft Word - 川飛99Q3封面.doc
股票代碼 :1516 川飛能源股份有限公司財務季報表暨會計師核閱報告民國九十九及九十八年 ( 重編後 ) 九月三十日 公司地址 : 台北市南京東路二段 6 號 6 樓 電話 :(02)2523-7733 傳真 :(02) 2541-1077 (1) 川飛能源股份有限公司目錄 壹 封面... 1 貳 目錄... 2 參 會計師核閱報告... 3 肆 資產負債表... 4 伍 損益表... 5 陸 現金流量表...
目錄 魏橋紡織股份有限公司二零一八年中期報告
魏橋紡織股份有限公司 Weiqiao Textile Company Limited 2018 2018 INTERIM REPORT 中期報告 (Stock Code : 2698) (股份代號 : 2698) Interim Report 2018 中期報告 目錄 1. 2 2. 3 3. 4 4. 6 5. 15 6. 20 7. 21 8. 22 9. 24 10. 25 11. 26 1
中 國 南 方 航 空 股 份 有 限 公 司 2015 中 期 報 告 廣州之路 全球航空樞紐 2015 半年度報告 www.csair.com 南航手機客戶端 南航微信服務號 H 股份代號: 1055 A 股份代號: 600029 ADR 代號: ZNH 2 4 5 8 11 14 15 20 28 31 33 35 44 46 ,, 2015 8 28 11, 10,, () :,,,,, 002
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8053 更 年度 路六 (03)577-3177 -1- 更 年 更 年 更 益 更 益 更 金流量 理 年 年度 更 更 理 來 狀 金流量 更 年度 年 更 更 年度 年度 列 年度 年度 年 年 留 見 更 行 理 理 不 更 不 更 理 行 (80)( 六 ) 53174 (91)( 六 ) 144183 年 -2- 更 年 ( 金 ) 更 數 (94.08.22) 數 (93.11.20)
100% 50% 50% 80% 20% 60% 40% 80% 20% 60% 40% 20
2 II 19 100% 50% 50% 80% 20% 60% 40% 80% 20% 60% 40% 20 22 3 3 6 6 5 6 5 7 4 5 50 4 4 3 3 6 5 6 6 6 6 4 5 50 5 3 3 6 7 5 6 4 7 4 5 50 6 2 4 6 7 5 6 4 7 4 5 50 7 2 4 6 7 5 6 4 7 5 4 50 8 2 4 6 7 5 6 4 7
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緯創資通股份有限公司 公司簡報 1 簡報內容 公司營運簡介 財務概況 2 公司營運簡介 Section 1 3 公司簡介 2011 財星雜誌 全球 500 大企業 2010 數位時代 2011 科技百強亞洲台灣雙榜榮耀 台灣證交所 上市公司企業社會責任報告書揭露優良獎 公司簡介 主要產品 : 筆記型電腦, 桌上型電腦, 電視, 顯示器, 手持裝置, 伺服器, 儲存設備以及售後服務 2009 2008
目錄 02 03 04 10 14 17 19 20 22 23 46 董事及委員會 董事 委員會 董事 委員會 委員會 委員會 恒大健康產業集團有限公司 02 公司及股東資料 股 78 28 510620 公 及 88 1501 1507 www.evergrandehealth.com 公司 0708.HK 910708 股 183 22 資 evergrandeir@evergrande.com
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8053 行 231304 年度 路六 (03)577-3177 -1- 年 年 益 益 金流量 理 來 狀 金流量 列 年度更 年度 年度 年度更 年 年度 年度 年 年 留 見 留 見 行 理 六 理 不 更 不 更 理 行 (90)( 六 ) 100690 (91)( 六 ) 144183 葉 年 -2- 年 ( 金 ) 數 (93.11.20) 更 數 (93.11.15) 歷 數 (93.11.20)
目錄 財 務 報 表 項 目 頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 資產負債表 4 - 五 損益表 5~ 6 - 六 股東權益變動表 - - 七 現金流量表 7~ 9 - 八 財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 重要會計
股票代碼 :5305 敦南科技股份有限公司 財務報表暨會計師核閱報告民國一 及九十九年前三季 地址 : 新北市新店區寶橋路二三三 - 二號九樓 電話 :( 二 ) 二九一六 二三 - 1 - 目錄 財 務 報 表 項 目 頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 資產負債表 4 - 五 損益表 5~ 6 - 六 股東權益變動表 - - 七 現金流量表
ISO9001 ISO (852)
Orient Overseas (International) Limited 東方海外(國際)有限公司 (於百慕達註冊成立之有限公司) 2012 中期報告 Interim Report 2012 中期報告 東方海外(國際)有限公司 Orient Overseas (International) Limited (Incorporated in Bermuda with Limited Liability)
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股票代號 : 2421 建準電機工業股份有限公司財務報表暨會計師核閱報告民國九十五年一月一日至九月卅日及民國九十四年一月一日至九月卅日 建準電機工業股份有限公司 地址 : 高雄市中正一路 120 號 12 樓之 1 電話 : (07)716-3069 建興聯合會計師事務所 地址 : 高雄市林森二路廿一號十二樓電話 : (07)331-2133 代表號 1 財務報告目錄 項 目 頁次 1. 封 面 第
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投資管理 財務報表分析講義 吳俊毅 U980L122 三 會計比率分析 ( 一 ) 短期償債能力分析 - 流動性或變現性分析 1. 營運資金 (Working Capital; W.C.) 運用資本 (1) 毛營運資金 (Gross Working Capital; G.W.C.) 即流動資產 (Current Assets; C.A.) (2) 淨營運資金 (Net Working Capital;
綜合利潤表 二零零七年 人民幣千元 收入 3 21,318,062 16,246,368 (16,514,557) (12,524,597) 毛利 4,803,505 3,721,771 98,096 76,459 (3,302,020) (2,380,324) (461,902) (420,004
CHINA MENGNIU DAIRY COMPANY LIMITED 中國蒙牛乳業有限公司 * ( 股份代號 :2319) 截至二零零七年十二月三十一日止年度全年業績公佈 財務摘要 二零零七 人民幣千元 21,318,062 16,246,368 935,786 727,352 2,058,121 1,402,826 0.664 0.532 0.664 0.532 0.1315 0.1094 31.2%
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股票代碼 :3083 股票代碼 :R184 中華網龍股份有限公司 財務報告民國九十五年上半年度 地址 : 台北市南港路三段四十七巷二號四樓 電話 :( 二 ) 二六五二二六八九 - 1 - 目錄 項 目頁 財務報表次附註編號 封 面 1 - 目 錄 2 - 會計師查核報告 4~ 5 - 資產負債表 6 - 損益表 7~ 8 - 股東權益變動表 9 - 現金流量表 10~11 - 財務報表附註 公司沿革
1
2016 www.hkgem.com www.kwanonconstruction.com 1 目錄 3 4 6 10 21 32 47 49 50 52 54 56 126 2 公司資料 公司 Cricket Square Hutchins Drive P.O. Box 2681 Grand Cayman KY1-1111 Cayman Islands 41 43 45 47 5 Codan Trust
陽光 100 中國控股有限公司 Sunshine 100 China Holdings Ltd ( 於開曼群島註冊成立的有限公司 ) (Incorporated in the Cayman Islands with limited liability) 股份代號 2608 Stock Code: 2608 2016 2016 中期報告 INTERIM REPORT 中期報告 2 016 I N T
: 601998 2 4 6 8 8 8 10 30 40 56 57 57 57 58 58 59 65 70 72 75 76 77 181 182 釋義, 義, 義 : 2015 6 BBVA Banco Bilbao Vizcaya Argentaria S.A.( ) / / () () ( 2014 8 6, ),2011 12 27 ( ) 2 釋義 () / / () () ()(
偉訓科技股份有限公司
股票代碼 :3032 偉訓科技股份有限公司 合併財務報表民國九十八及九十七年前三季 地址 : 台南市安和路二段五十四巷二二五號 電話 :( 六 ) 三五六 六 六 - 1 - 目錄 項 目頁 財務報表次附註編號 封 面 1 - 目 錄 2 - 合併資產負債表 3 - 合併損益表 4~ 5 - 合併現金流量表 6~ 7 財務報表附註 - 公司沿革 8~ 10 重要會計政策之彙總說明 10 會計變動之理由及其影響
2 公司資料 4 管理層討論及分析 11 其他資料 14 審閱報告 中期財務報告 16 綜合損益表 17 綜合損益及其他全面收益表 18 綜合財務狀況表 20 綜合權益變動表 21 簡明綜合現金流量表 22 未經審核中期財務報告附註
2015 中期報告 2 公司資料 4 管理層討論及分析 11 其他資料 14 審閱報告 中期財務報告 16 綜合損益表 17 綜合損益及其他全面收益表 18 綜合財務狀況表 20 綜合權益變動表 21 簡明綜合現金流量表 22 未經審核中期財務報告附註 靈寶黃金股份有限公司 2 H 183 17 1712 1716 38 19 1902 3330 297,274,000 H 472,975,091
綜合損益表 二零一七年 千港元 收益 6 273, ,386 (781) 273, , ,541 53,422 (140) (15,030) (135,076) (147,473) (26,004) (23,170) 除稅前溢利 7 128, ,35
Asia Pacific Silk Road Investment Company Limited 亞太絲路投資有限公司 ( 前稱 PACIFIC PLYWOOD HOLDINGS LIMITED 太平洋實業控股有限公司 * ( 股份代號 :767) 截至二零一七年十二月三十一日止年度末期業績公告 * 本公司 董事 董事會 本集團 審核委員會 * 1 綜合損益表 二零一七年 千港元 收益 6 273,347
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股票代碼 :8111 立碁電子工業股份有限公司 財務報表暨會計師核閱報告民國九十五及九十四年前三季 地址 : 台北縣土城市中央路三段二 八號七樓 電話 :( 二 ) 二二六七七六八六 - 1 - 目錄 項 目頁 財務報表次附註編號 封 面 1 - 目 錄 2 - 會計師核閱報告 3~ 4 - 資產負債表 5 - 損益表 6~ 7 - 股東權益變動表 - - 現金流量表 8~ 10 - 財務報表附註
(1) 13 (2) 45 (3) 69 (4) 73 (5) 82 (6)
2016 Chongqing Rural Commercial Bank Co., Ltd.* 2016 12 31 2016 12 31 (www.cqrcb.com) (www.hkexnews. hk)2016 12 31 2017 3 17 * Chongqing Rural Commercial Bank Co., Ltd.* * B0335H250000001 91500000676129728J
Chinasoft International Limited 中軟國際有限公司 * 於開曼群島註冊成立之有限公司 股份代號 0354 * 僅供識別
Chinasoft International Limited * 於開曼群島註冊成立之有限公司 股份代號 0354 * 僅供識別 1 內容.......................................................... 2...................................................... 3...................................................
(Company Name1)
泓格科技股份有限公司財務報告民國九十八年度及九十七年度 ( 股票代碼 3577) 公司地址 : 新竹縣湖口鄉新竹工業區光復北路 111 號 電話 :(03)597-3366 ~1~ 泓格科技股份有限公司民國九十八年度及九十七年度財務報告目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師查核報告 4 四 資產負債表 5 五 損益表 6 六 股東權益變動表 7 七 現金流量表 8 ~ 9 八
目錄 盟科控股有限公司
年報 ( 於開曼群島註冊成立的有限公司 ) 股份代號 :1629 目錄 2 3 5 14 26 34 37 42 43 45 46 47 94 1 盟科控股有限公司 公司資料 P.O. Box 1350, Clifton House 75 Fort Street Grand Cayman KY1-1108 Cayman Islands 15 28 17 A www.mengkeholdings.com
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股票代碼 :3032 偉訓科技股份有限公司 合併財務報表民國九十七年第一季 地址 : 台南市安和路二段五十四巷二二五號 電話 :( 六 ) 三五六 六 六 - 1 - 目錄 項 目頁 財務報表次附註編號 封 面 1 - 目 錄 2 - 合併資產負債表 3 - 合併損益表 4~ 5 - 合併現金流量表 6~ 7 財務報表附註 - 公司沿革 8~ 9 重要會計政策之彙總說明 9~ 10 會計變動之理由及其影響
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股票代碼 :1734 杏輝藥品工業股份有限公司財務報告民國一 一年六月三十日 ( 內附會計師查核報告 ) 地址 : 宜蘭縣冬山鄉中山村中山路 84 號 電話 :(03)958-1101 杏輝藥品工業股份有限公司 目 錄 項 目財務報告頁次 一 封 面 - 二 目 錄 - 三 會計師查核報告 - 四 資產負債表 1 五 損益表 2 六 股東權益變動表 3 七 現金流量表 4-5 八 財務報表附註 6-31
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福 年度 六年度 林 六 里 ~~ 福 年度 六年度 錄 錄 益 六 益 金流量 說 理 說 易 六 諾 ~~ 露 易 陸 ~~ 福 福 年 年 益 益 金流量 理 見 福 六年度 年 留 見 行 理 不 列金 露 理 見 理 見 年度 行 理 福 年 狀 年 金流量 李 理 六 行 金 理 金 六 年 六 ~~ 福 年 年 年 年 年 年 金 金 金 金 益 流 流 金 金 列 益 金 流 列 益
(Company Name1)
泓格科技股份有限公司財務報表暨會計師核閱報告民國九十八及九十七年度前三季 ( 股票代碼 3577) 公司地址 : 新竹縣湖口鄉新竹工業區光復北路 111 號 電話 :(03)597-3366 ~1~ 泓格科技股份有限公司民國九十八及九十七年度前三季財務報表目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 四 資產負債表 5 五 損益表 6 六 股東權益變動表 不適用 七 現金流量表
公司
(Incorporated in the Cayman Islands with limited liability) (於開曼群島註冊成立之有限公司) Stock Code : 00953 股份代號: 00953 年報 2014 ANNUAL REPORT 2014 Annual Report 2014 年 報 公司 2 3 4 14 24 28 38 40 41 43 44 46 99 1 Cricket
CHANGSHOUHUA FOOD COMPANY LIMITED
2014 CHANGSHOUHUA FOOD COMPANY LIMITED 2 3 5 12 22 34 38 40 41 42 43 44 46 102 公司資料 2 公司 股份 Royal Bank of Canada Trust Company (Cayman) Limited 4th Floor, Royal Bank House 24 Shedden Road, George Town
目錄
C M Y CM MY CY CMY K 目錄 2 3 6 17 19 21 22 23 中國華仁醫療有限公司 2016 中期報告 2 公司資料 183 22 391 407 36 www.chinawahyan.com 648 主席報告書 (i) (ii) 75% 6.6 9.9% 3 (i)(ii) Megafit 10.45% 中國華仁醫療有限公司 2016 中期報告 4 5 中期業績回顧 (i)(ii)