目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 (

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1 股票代碼 :3587 閎康科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季 地址 : 新竹縣竹北市台元街 26 之 2 號 1 樓 電話 : (03)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 10~ 14 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14~ 15 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 15 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 16~ 36 六 ~ 二四 ( 七 ) 關係人交易 36 二五 ( 八 ) 質抵押之資產 36 二六 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 36~ 37 二七 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 37 二八 訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 37 43~44 二九 2. 轉投資事業相關資訊 37 43~44 二九 3. 大陸投資資訊 二九 4. 母子公司間及各子公司間之 二九 業務關係及重要交易往來情形及金額 ( 十四 ) 部門資訊 38 三十 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 38~ 42 三一 - 2 -

3 會計師核閱報告 閎康科技股份有限公司公鑒 : 閎康科技股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資產負債表 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併權益變動表與合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報告之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第 36 號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見 如合併財務報告附註四所述, 列入上開合併財務報告之非重要子公司之財務報表及附註二九及三一所述轉投資事業及揭露之相關資訊, 係依據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報告編製 該等非重要子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之資產總額分別為新台幣 183,252 仟元及 164,744 仟元, 分別占合併資產總額之 15.53% 及 14.01%, 負債總額分別為新台幣 11,594 仟元及 3,094 仟元, 分別占合併負債總額之 5.54% 及 1.10%, 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合損益總額分別為新台幣 6,402 仟元 2,468 仟元 19,444 仟元及 (796) 仟元, 分別占合併綜合損益總額之 10.32% 3.64% 11.28% 及 (0.59)% - 3 -

4 依本會計師核閱結果, 除上段所述非重要子公司之財務報表及附註二九及三一所述轉投資事業及揭露相關資訊, 若取得其同期間經會計師核閱之財務報告而可能須作適當調整之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師方蘇立會計師陳明煇 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 年 11 月 7 日 - 4 -

5 閎康科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 10 2 年 9 月 30 日暨 10 1 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼資 產金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 代 碼負 債 及 權 益金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 附註六 ) $ 225, $ 178, $ 179, $ 253, 短期借款 ( 附註十一 ) $ - - $ - - $ 40,000 3 $ 應收票據 ( 附註七 ) 3,856-3,346-2,181-3, 應付票據及應付帳款 ( 附註十 1170 應收帳款 ( 附註七 ) 264, , , , 二 ) 29, , , , 當期所得稅資產 ( 附註十九 ) 1,304-2, 其他應付款 ( 附註十四及十六 ) 97, , , , 預付款項 ( 附註十 ) 14, , , , 應付租賃款 - 流動 ( 附註十三 ) 其他流動資產 當期所得稅負債 ( 附註十九 ) 18, , , , XX 流動資產總計 509, , , , 遞延收入 ( 附註十四 ) 10, , , , 一年內到期之長期借款 ( 附註十 非流動資產 一 二五及二六 ) 20, , , , 不動產 廠房及設備 ( 附註八 2399 其他流動負債 ( 附註十四 ) 29, , , ,146 2 二二及二六 ) 654, , , , XX 流動負債總計 206, , , , 無形資產 ( 附註九 ) 3,713-6, , , 遞延所得稅資產 ( 附註十九 ) 1,668-1,685-2,473-1,435 - 非流動負債 1915 預付設備款 ( 附註十 ) 7, , 長期其他應付款 ( 附註十四及二 1920 存出保證金 3,996-3,859-3,912-3,878 - 七 ) - - 2,000-2,000-2,000-15XX 非流動資產總計 670, , , , 應付租賃款 - 非流動 ( 附註十三 ) 長期借款 ( 附註十一 二五及二六 ) , , , 應計退休金負債 ( 附註十五 ) 3,274-3,274-3,302-3, 存入保證金 XX 非流動負債總計 3,284-15, , , XXX 負債總計 209, , , , 歸屬於本公司業主之權益 ( 附註十六 ) 3110 普通股股本 431, , , , 資本公積 263, , , , 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 63, , , , 特別盈餘公積 2, 未分配盈餘 207, , , , 其他權益 3,200 - ( 2,613 ) - ( 3,634 ) XXX 權益總計 970, , , , XXX 資產總計 $ 1,179, $ 1,184, $ 1,176, $ 1,053, 負債與權益總計 $ 1,179, $ 1,184, $ 1,176, $ 1,053, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 1 02 年 11 月 7 日核閱報告 ) 董事長 : 吳東明經理人 : 謝詠芬會計主管 : 范惠茹 - 5 -

6 閎康科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 1 02 年及 10 1 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 10 2 年及 10 1 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日代碼金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 4100 營業收入淨額 ( 附註十七 ) $ 250, $ 221, $ 712, $ 605, 營業成本 ( 附註十五及十八 ) 140, , , , 營業毛利 109, , , , 營業費用 ( 附註十五及十八 ) 6100 推銷費用 8, , , , 管理費用 26, , , , 研究發展費用 3, , , , 營業費用合計 39, , , , 營業淨利 70, , , , 營業外收入及支出 7190 其他收入 ( 附註十八 ) ,368-1, 其他利益及損失 ( 附註 十八 ) ( 354 ) - ( 1,184 ) ( 1,708 ) 財務成本 ( 附註十八 ) ( 110 ) - ( 480 ) - ( 381 ) - ( 997 ) 營業外收入及支出合計 ( 42 ) - ( 761 ) - 1,062 - ( 1,094 ) 稅前淨利 70, , , , 所得稅費用 ( 附註十九 ) ( 7,133 ) ( 3 ) ( 6,584 ) ( 3 ) ( 21,311 ) ( 3 ) ( 16,199 ) ( 3 ) 8200 本期淨利 63, , , , 其他綜合損益 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 1,337 ) - ( 2,251 ) ( 1 ) 5,813 1 ( 3,634 ) ( 1 ) 8500 本期綜合損益總額 $ 62, $ 67, $ 172, $ 135, 每股盈餘 ( 附註二十 ) 9750 基 本 $ 1.47 $ 1.62 $ 3.86 $ 稀 釋 $ 1.45 $ 1.59 $ 3.79 $ 3.13 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 10 2 年 11 月 7 日核閱報告 ) 董事長 : 吳東明經理人 : 謝詠芬會計主管 : 范惠茹 - 6 -

7 閎康科技股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 其 他 權 益 國外營運機構 股 本 保 留 盈 餘 財務報表換算 代碼 股數 ( 仟股 ) 金 額 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未 分 配 盈 餘 之 兌 換 差 額 權 益 總 額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 43,113 $ 431,131 $ 263,035 $ 30,488 $ 516 $ 141,384 $ - $ 866,554 盈餘分配 B1 提列法定盈餘公積 ,354 - ( 13,354 ) - - B3 迴轉特別盈餘公積 ( 516 ) B5 股東現金紅利 -25% ( 107,783 ) - ( 107,783 ) D1 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 , ,405 D3 D5 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日其他綜合 損益 ( 3,634 ) ( 3,634 ) 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益 總額 ,405 ( 3,634 ) 135,771 Z1 101 年 9 月 30 日餘額 43,113 $ 431,131 $ 263,035 $ 43,842 $ - $ 160,168 ( $ 3,634 ) $ 894,542 A1 102 年 1 月 1 日餘額 43,113 $ 431,131 $ 263,035 $ 43,842 $ - $ 213,494 ( $ 2,613 ) $ 948,889 B3 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公 積 ,266 ( 2,266 ) - - 盈餘分配 B1 提列法定盈餘公積 ,340 - ( 19,340 ) - - B5 股東現金紅利 -35% ( 150,896 ) - ( 150,896 ) D1 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 , ,537 D3 D5 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日其他綜合 損益 ,813 5, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益 總額 ,537 5, ,350 Z1 102 年 9 月 30 日餘額 43,113 $ 431,131 $ 263,035 $ 63,182 $ 2,266 $ 207,529 $ 3,200 $ 970,343 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 7 日核閱報告 ) 董事長 : 吳東明經理人 : 謝詠芬會計主管 : 范惠茹 - 7 -

8 閎康科技股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位 : 新台幣仟元 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 187,848 $ 155,604 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 : A20100 折舊費用 152, ,514 A20200 攤銷費用 3,267 5,189 A20900 財務成本 A21200 利息收入 ( 1,111 ) ( 966 ) A22500 處分及報廢不動產 廠房及設備利益 ( 1,988 ) ( 26,420 ) A24100 外幣兌換淨損失 474 2,283 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31130 應收票據 ( 增加 ) 減少 ( 510 ) 1,166 A31150 應收帳款減少 ( 增加 ) 15,754 ( 90,748 ) A31230 預付款項減少 ( 增加 ) 8,492 ( 11,374 ) A31240 其他流動資產減少 1 66 A32150 應付票據及帳款增加 9,438 13,587 A32180 其他應付款減少 ( 11,231 ) ( 8,546 ) A32210 遞延收入增加 2,498 3,378 A32230 其他流動負債 ( 減少 ) 增加 ( 15,930 ) 16,908 A32240 應計退休金負債增加 - 45 A33000 營運產生之現金 350, ,683 A33100 收取之利息 1, A33300 支付之利息 ( 381 ) ( 997 ) A33500 支付之所得稅 ( 22,100 ) ( 16,441 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 328, ,217 投資活動之現金流量 B02700 購置不動產 廠房及設備 ( 125,213 ) ( 239,273 ) B02800 處分不動產 廠房及設備 3,585 35,356 B03700 存出保證金增加 ( 137 ) ( 34 ) B04500 購置無形資產 ( 492 ) ( 4,922 ) BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 122,257 ) ( 208,873 ) ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 籌資活動之現金流量 C00100 短期借款增加 $ - $ 40,000 C01600 舉借長期借款 - 60,000 C01700 償還長期借款 ( 10,000 ) ( 33,189 ) C03000 存入保證金減少 ( 增加 ) 10 ( 100 ) C03900 應付租賃款減少 ( 201 ) ( 353 ) C04500 支付本公司業主股利 ( 150,896 ) ( 107,783 ) CCCC 籌資活動之淨現金流出 ( 161,087 ) ( 41,425 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 1,782 ( 2,797 ) EEEE 現金及約當現金淨增加 ( 減少 ) 47,165 ( 73,878 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 178, ,057 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 225,225 $ 179,179 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 7 日核閱報告 ) 董事長 : 吳東明經理人 : 謝詠芬會計主管 : 范惠茹 - 9 -

10 閎康科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 閎康科技股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 係於 91 年 5 月 14 日 經經濟部核准設立, 主要業務為提供積體電路 平面顯示器業 光電 產業 測試封裝業 奈米元件材料等高科技產業之上 中 下游材料 及元件廠商所需之研發服務及智慧財產權服務 本公司於 98 年 8 月 18 日起於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中 心上櫃交易 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於 102 年 11 月 7 日經提報董事會後發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋 ( 接次頁 ) 本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 未適用下 列業經國際會計準則理事會 ( IASB ) 發布之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 截至本合併財務報告通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未認可亦尚未發布該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之 生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) 金管會已認可 IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 IFRS 9(2009) 金融工具 2015 年 1 月 1 日

11 ( 承前頁 ) ( 接次頁 ) 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 金管會尚未認可 IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - IAS 39 之修正 (2010 年 ) IFRSs 之修正 IFRSs 年度改善 ( 年系列 ) IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2010 年 7 月 1 日 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及 2011 年 7 月 1 日 首次採用者固定日期之移除 IFRS 7 之修正 揭露- 金融資產及金 2013 年 1 月 1 日 融負債互抵 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭 2015 年 1 月 1 日 露 IFRS 7 之修正 揭露- 金融資產之移 2011 年 7 月 1 日 轉 IFRS 9(2010) 金融工具 2015 年 1 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體權益之揭 2013 年 1 月 1 日 露 IFRS 10 IFRS 11 及 合併財務報表 聯合協 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 之修正 議及對其他個體權益之揭露 : 過渡規定指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 投資個體 2014 年 1 月 1 日 27 之修正 IFRS 13 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之 2012 年 7 月 1 日 表達 IAS 12 之修正 遞延所得稅: 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日

12 ( 承前頁 ) 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IAS 19 之修訂 員工福利 2013 年 1 月 1 日 IAS 27 之修訂 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合 2013 年 1 月 1 日 資 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債 2014 年 1 月 1 日 互抵 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金 2014 年 1 月 1 日 額之揭露 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替 2014 年 1 月 1 日 及避險會計之繼續 IFRIC 20 露天礦場於生產階段 2013 年 1 月 1 日 之剝除成本 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明所述者外, 首次適用新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量 惟合併公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量, 除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益

13 2. 合併 聯合協議 關聯企業及相關揭露之新 / 修訂準則 (1) IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併 : 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 (2) IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 (3) IAS 28 投資關聯企業及合資 之修訂依修訂之準則規定, 合併公司僅將符合分類為待出售條件之投資關聯企業轉列為待出售, 未分類為待出售之任何股權繼續採權益法 適用該修訂前, 當投資關聯企業符合分類為待出售條件時, 合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售, 並全數停止採用權益法 3. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 4. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重

14 分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 5. IAS 19 員工給付 之修訂該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變動係於發生時認列, 因而排除過去得按 緩衝區法 處理之選擇, 並加速前期服務成本之認列 該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損益, 俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值 此外, 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定給付負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 6. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三一

15 ( 一 ) 遵循聲明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會認可之 IFRS1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS34 期中財務 報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之 所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎 本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 1. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 說 明 本公司 MA-tek 經營轉投資之控股公司 100% 100% 100% 100% 註一 International Inc. MA-tek Japan Inc. 從事新型電子元器件及 100% 100% 100% 100% 註一 檢測技術之研究及發展, 並提供相關技術諮詢與服務 Materials Analysis Technology US Corp.(MA-tek US) 從事新型電子元器件及檢測技術之研究及發展, 並提供相關技術諮詢與服務 100% 100% 100% 100% 註一及二 MA-tek International Inc. 閎康技術檢測 ( 上海 ) 有限公司 ( 閎康上海公司 ) 從事新型電子元器件及檢測技術之研究及發展, 並提供相關技術諮詢與服務 100% 100% 100% 100% 註一 註一 : 係非重要子公司, 其財務報告未經會計師核閱 註二 : 截至財務報告日, 尚無匯出投資資金 ( 三 ) 其他重大會計政策說明本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性主要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五

16 六 現金及約當現金 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 123 $ 111 $ 111 $ 79 銀行支票及活期存款 222, , , ,778 約當現金定期存款 2,500 2,500 30,000 80,200 附買回債券 - 50,020-11,000 $ 225,225 $ 178,060 $ 179,179 $ 253,057 約當現金係具高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之定期存款及附買回債券, 係用於滿足短期現金承諾 註六 現金及約當現金其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附 七 應收票據及應收帳款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據 - 因營業而發生 $ 3,856 $ 3,346 $ 2,181 $ 3,347 應收帳款 $ 266,793 $ 281,743 $ 265,685 $ 176,011 備抵呆帳 ( 2,472 ) ( 2,556 ) ( 2,872 ) ( 2,948 ) $ 264,321 $ 279,187 $ 262,813 $ 173,063 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收票據 及應收帳款, 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍 可回收其金額, 合併公司對該等應收票據及應收帳款並未持有任何擔 保品或其他信用增強保障 已逾期但未減損應收票據及應收帳款之帳齡分析如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 91~180 天 $ 5,548 $ 3,869 $ 5,445 $ 8, 天以上 3,044 3,184 3,577 2,009 合 計 $ 8,592 $ 7,053 $ 9,022 $ 10,179 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析

17 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 個別評估之 集體評估之 減 損 損 失 減 損 損 失 合 計 101 年 1 月 1 日餘額 $ 1,972 $ 976 $ 2,948 外幣換算差額 ( 76 ) - ( 76 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 1,896 $ 976 $ 2, 年 1 月 1 日餘額 $ 1,580 $ 976 $ 2,556 減 : 本期實際沖銷 ( 155 ) ( 2 ) ( 157 ) 外幣換算差額 年 9 月 30 日餘額 $ 1,498 $ 974 $ 2,472 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 備抵呆帳金額其中包括已進行清算或處於重大財務困難之個別 已減損應收帳款 合併公司對該等應收帳款餘額並未持有任何擔保品 應收帳款其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註八 八 不動產 廠房及設備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額機器設備 $ 565,849 $ 582,052 $ 578,782 $ 504,432 運輸設備 1,197 1,480 1,575 1,858 生財器具 6,237 5,306 6,581 10,624 租賃資產 租賃改良 1,995 3,030 3,210 2,509 待驗設備 79,031 94,665 81,699 80,771 $ 654,309 $ 686,533 $ 671,936 $ 600,550 機 器 設 備 運 輸 設 備 生 財 器 具 租 賃 資 產 租 賃 改 良 待 驗 設 備 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 894,428 $ 2,268 $ 25,191 $ 2,203 $ 39,675 $ 80,771 $ 1,044,536 增 添 213, , ,430 處 分 ( 23,120 ) - ( 70 ) ( 23,190 ) 淨兌換差額 ( 4,756 ) - ( 317 ) - ( 242 ) - ( 5,315 ) 101 年 9 月 30 日餘 額 $ 1,080,519 $ 2,268 $ 24,964 $ 2,203 $ 41,808 $ 81,699 $ 1,233, 年 1 月 1 日餘額 $ 1,129,884 $ 2,268 $ 25,024 $ 2,203 $ 42,226 $ 94,665 $ 1,296,270 增 添 36,510-2, , ,160 處 分 ( 2,837 ) - ( 7 ) ( 2,844 ) 重分類 93,517-1, ( 94,742 ) - 淨兌換差額 6, , 年 9 月 30 日餘 額 $ 1,263,352 $ 2,268 $ 29,248 $ 2,203 $ 43,032 $ 79,031 $ 1,419,134 ( 接次頁 )

18 ( 承前頁 ) 機 器 設 備 運 輸 設 備 生 財 器 具 租 賃 資 產 租 賃 改 良 待 驗 設 備 合 計 累計折舊 101 年 1 月 1 日餘額 $ 389,996 $ 410 $ 14,567 $ 1,847 $ 37,166 $ - $ 443,986 處 分 ( 14,209 ) - ( 45 ) ( 14,254 ) 折舊費用 128, , , ,514 淨兌換差額 ( 2,459 ) - ( 262 ) ( 2,721 ) 101 年 9 月 30 日餘 額 $ 501,737 $ 693 $ 18,383 $ 2,114 $ 38,598 $ - $ 561, 年 1 月 1 日餘額 $ 547,832 $ 788 $ 19,718 $ 2,203 $ 39,196 $ - $ 609,737 處 分 ( 1,241 ) - ( 6 ) ( 1,247 ) 折舊費用 147, ,147-1, ,714 淨兌換差額 3, , 年 9 月 30 日餘額 $ 697,503 $ 1,071 $ 23,011 $ 2,203 $ 41,037 $ - $ 764,825 於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日由於並無任何減損跡象, 故合併公司並未進行減損評估 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 機器設備運輸設備生財器具租賃資產租賃改良 3 至 5 年 5 年 2 至 5 年 3 年 2 至 5 年 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註二六 九 無形資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額技術權利金 $ 883 $ 1,783 $ 2,083 $ 2,983 電腦軟體 2,830 4,705 6,051 5,418 $ 3,713 $ 6,488 $ 8,134 $ 8,401 ( 接次頁 ) 技術權利金 電 腦 軟 體 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 6,000 $ 15,705 $ 21,705 增 添 - 4,922 4, 年 9 月 30 日餘額 $ 6,000 $ 20,627 $ 26, 年 1 月 1 日餘額 $ 6,000 $ 21,098 $ 27,098 增 添 年 9 月 30 日餘額 $ 6,000 $ 21,590 $ 27,

19 ( 承前頁 ) 技術權利金 電 腦 軟 體 合 計 累計攤銷 101 年 1 月 1 日餘額 $ 3,017 $ 10,287 $ 13,304 攤銷費用 900 4,289 5, 年 9 月 30 日餘額 $ 3,917 $ 14,576 $ 18, 年 1 月 1 日餘額 $ 4,217 $ 16,393 $ 20,610 攤銷費用 900 2,367 3, 年 9 月 30 日餘額 $ 5,117 $ 18,760 $ 23,877 銷費用 : 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 技術權利金電腦軟體 5 年 1 至 4 年 十 預付款項 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 用品盤存 $ 5,676 $ 5,147 $ 5,362 $ 3,511 預付租金 915 1, ,465 預付產學合作費 546 1,647 2,611 2,839 預付委外測試費 450 6,530 9,619 - 其 他 6,809 8,263 2,497 1,755 $ 14,396 $ 22,888 $ 20,944 $ 9,570 非流動 預付設備款 $ 7,012 $ - $ 24,586 $ 473 十一 借 款 ( 一 ) 短期借款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 無擔保借款週轉性借款 $ - $ - $ 40,000 $ - 週轉性借款於 101 年 10 月底前陸續到期, 年利率 1.40%~ 1.48%

20 ( 二 ) 長期借款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 銀行無擔保借款 (1) $ 20,000 $ 30,000 $ 60,000 $ - 銀行擔保借款 (2) ,189 20,000 30,000 60,000 33,189 減 : 列為一年內到期部分 ( 20,000 ) ( 20,000 ) ( 40,000 ) ( 11,867 ) 長期借款 $ - $ 10,000 $ 20,000 $ 21,322 (1) 本公司分別於 101 年 3 月及 5 月動撥 30,000 仟元, 合計動撥 60,000 仟元, 該借款原約定自 101 年 10 月起, 每季為一期償還, 至 103 年 1 月償清 本公司除依約於 101 年 10 月償還 10,000 仟元外, 並於 101 年 12 月提前償還 20,000 仟元, 餘未償還部分 於 102 年 7 月起, 每季為一期償還, 至 103 年 1 月償清 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 有效年利 率皆為 1.88% 此次動撥金額係用於購買機器設備 (2) 該借款係以本公司自有機器設備抵押借款, 並由總經理謝詠芬 十二 應付票據及應付帳款 提供擔保 ( 參閱附註二五及二六 ), 原借款約定自 99 年 7 月起, 每月為一期償還, 至 104 年 7 月償清, 然本公司已於 101 年 9 月提前清償 有效年利率為 2.08%~ 2.21% 該借款依相關貸款 合約規定, 於存續期間內, 本公司半年度及年度財務報表及合 併財務報表受有淨值比率 流動比率 利息保障倍數及本金償 還比率等限制 本公司皆符合前述限制 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日應付票據 - 因營業而發生 $ - $ - $ 30 $ - 應付帳款 $ 29,784 $ 20,169 $ 26,286 $ 12,986 應付帳款之平均賒帳期間為 30 至 90 天, 本公司訂有財務風險管 理政策, 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還

21 十三 應付租賃款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 最低租賃給付 1 年以內 $ 18 $ 219 $ 315 $ 467 超過 1 年但不超過 5 年 最低租賃給付現值 $ 18 $ 219 $ 333 $ 686 主要租約內容如下 : 出租人標的物租期及租金支付方式信暉股份有限公司機器設備租期 94 年 7 月至 102 年 11 月, 租金每月支付 54 仟元 十四 其他負債 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 其他應付款應付員工紅利及董監酬勞 $ 36,648 $ 42,038 $ 29,628 $ 30,528 應付薪資及獎金 32,469 34,716 28,611 28,776 應付設備款 5,306 4,266 13,297 11,241 應付維修費 1,580 6,403 6,960 8,865 其他 ( 一 ) 21,775 18,546 12,564 18,141 $ 97,778 $ 105,969 $ 91,060 $ 97,551 遞延收入客戶忠誠計畫 ( 二 ) $ 10,798 $ 8,300 $ 9,140 $ 5,762 其他負債預收收入 $ 27,787 $ 44,083 $ 33,932 $ 16,884 其他 ( 主係暫收款及代收款 ) 1,703 1,337 1,122 1,262 $ 29,490 $ 45,420 $ 35,054 $ 18,146 非流動其他應付款 - 其他 $ - $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 ( 一 ) 其他主係銷項稅額 應付勞 健保費及勞退金等 ( 二 ) 合併公司與客戶約定, 當勞務提供達一定之交易金額後, 客戶可獲得一定金額的折扣數, 該折扣數可用於折抵未來交易產生之應付款項 由合併公司之客戶忠誠計畫所產生之遞延收入係依 IFRIC 13 客戶忠誠計畫 認列

22 十五 退職後福利計畫 合併公司之退休金計畫包括確定提撥及確定福利退休金計畫 其 中關於確定福利退休金計畫, 合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用 確定 福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十六 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ 46 $ 49 $ 155 $ 139 推銷費用 $ 12 $ 12 $ 43 $ 37 管理費用 $ 25 $ 39 $ 94 $ 113 研究發展費用 $ - $ - $ - $ - 十六 權 益 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 普通股股本 $ 431,131 $ 431,131 $ 431,131 $ 431,131 資本公積 263, , , ,035 保留盈餘 272, , , ,388 其他權益 3,200 ( 2,613 ) ( 3,634 ) - $ 970,343 $ 948,889 $ 894,542 $ 866,554 ( 一 ) 普通股股本 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 50,000 50,000 50,000 50,000 額定股本 $ 500,000 $ 500,000 $ 500,000 $ 500,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 43,113 43,113 43,113 43,113 已發行股本 $ 431,131 $ 431,131 $ 431,131 $ 431, 年 11 月 7 日董事會決議以不超過 4,000 仟股為限現金增資發行新股, 每股面額 10 元, 本次現金增資實際發行價格將依中華民國證券商業同業公會 承銷商會員輔導發行公司募集與發行有價證券自律規則 之相關規定及視發行時之巿場狀況授權董事長與承銷商共同議定, 並呈報主管機關核備後發行之 若以本次現金增資發行上限 4,000 仟股計算, 增資後實收股本為 471,131 仟元 上述現金增資案尚待股東會通過及行政院金融監督管理委員會證劵期貨局申報生效後, 並授權董事會另訂增資基準日

23 ( 二 ) 資本公積 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日股票發行溢價 $ 261,566 $ 261,566 $ 261,566 $ 261,566 其他 1,469 1,469 1,469 1,469 $ 263,035 $ 263,035 $ 263,035 $ 263,035 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程規定, 年度總決算如有當期淨利, 應先彌補虧損, 次提百分之十為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達本公司資本額時, 不在此限 次依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積後, 依股東會決議按下列比例分派之 : 1. 董事及監察人酬勞不高於百分之五 2. 員工分紅不低於百分之一 3. 其餘併同期初累積未分配盈餘及當年度未分配盈餘調整數由董事會擬訂盈餘分配案, 按股份總數比例分派之 另員工分配股票紅利之對象, 須依相關法令辦理之並得包括符合一定條件之從屬公司員工, 該一定條件由董事會訂定之 本公司股利政策採穩健平衡原則, 並參酌獲利狀況 財務結構及公司未來發展等因素, 分派股利時主要係考量公司目前年度產業狀況, 且基於未來擴展營運規劃及現金流量之需求, 原則上現金股利佔股利總額百分之三十至百分之百, 股票股利佔股利總額之零至百分之七十, 但董事會得依當年整體營運狀況及資金狀況在符合前述訂定範圍內調整該比例, 並提請股東會決議之

24 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利及董監酬勞 之估列金額如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 估 列 估 列 估列金額 比例 % 估列金額 比例 % 應付員工紅利 $ 32, $ 25, 應付董監事酬勞 4, ,654 2 $ 36,648 $ 29,628 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公允價值決定, 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定提列特別餘額公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額

25 本公司分別於 102 年 6 月 26 日及 101 年 6 月 12 日舉行股東常 會, 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案及每股股利如下 : 盈 餘 分 配 案每 股 股 利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 提列法定盈餘公積 $ 19,340 $ 13,354 迴轉特別盈餘公積 - ( 516 ) 股東紅利 - 現金 150, ,783 $ 3.5 $ 2.5 $ 170,236 $ 120,621 本公司分別於 102 年 6 月 26 日及 101 年 6 月 12 日之股東會, 決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 現金紅利股票紅利現金紅利股票紅利 員工紅利 $ 36,754 $ - $ 26,946 $ - 董監事酬勞 5,284-3, 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎 101 年度 100 年度 員工紅利董監事酬勞員工紅利董監事酬勞 股東會決議配發金額 $ 36,754 $ 5,284 $ 26,946 $ 3,582 各年度財務報表認列金額 36,754 5,284 26,946 3,582 差異金額 $ - $ - $ - $ - 有關本公司股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊, 請至台灣 證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日特別盈餘公積 $ 2,266 $ - $ - $

26 因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列, 故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 2,266 仟元予以提列特別盈餘 公積 ( 五 ) 其他權益 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 ( $ 2,613 ) $ - 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 5,813 ( 3,634 ) 期末餘額 $ 3,200 ( $ 3,634 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益 項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 十七 收 入 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 檢測服務收入 $ 247,308 $ 217,454 $ 703,247 $ 593,827 其 他 3,000 3,750 9,000 11,250 $ 250,308 $ 221,204 $ 712,247 $ 605,077 十八 本期淨利 ( 一 ) 其他收入 本期淨利係包含以下項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 利息收入銀行存款 $ 403 $ 367 $ 1,111 $ 966 其 他 $ 422 $ 903 $ 1,368 $ 1,611 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 淨外幣兌換 ( 損失 ) 利益 ( $ 354 ) ( $ 1,211 ) $ 52 ( $ 1,749 ) 持有供交易之金融資產淨益 其 他 - ( 1 ) - ( 29 ) ( $ 354 ) ( $ 1,184 ) $ 75 ( $ 1,708 )

27 ( 三 ) 財務成本 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銀行借款利息 $ 110 $ 480 $ 381 $ 997 ( 四 ) 折舊及攤銷 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 52,007 $ 47,071 $ 152,714 $ 134,514 無形資產 1,097 1,709 3,267 5,189 合 計 $ 53,104 $ 48,780 $ 155,981 $ 139,703 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 51,349 $ 46,277 $ 150,739 $ 132,007 營業費用 ,975 2,507 $ 52,007 $ 47,071 $ 152,714 $ 134,514 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 763 $ 1,360 $ 2,264 $ 4,172 推銷費用 管理費用 研發費用 $ 1,097 $ 1,709 $ 3,267 $ 5,189 ( 五 ) 員工福利費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 退職後福利 ( 附註十五 ) 確定提撥計畫 $ 2,298 $ 2,187 $ 6,748 $ 6,159 確定福利計畫 $ 2,381 $ 2,287 $ 7,040 $ 6,448 其他員工福利 $ 68,872 $ 65,858 $ 196,492 $ 178,271 依功能別彙總營業成本 $ 48,811 $ 47,704 $ 136,919 $ 128,560 營業費用 22,442 20,441 66,613 56,159 $ 71,253 $ 68,145 $ 203,532 $ 184,719 ( 六 ) 外幣兌換損益 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 外幣兌換利益總額 ( $ 434 ) ( $ 1,992 ) $ 4,198 $ 549 外幣兌換損失總額 ( 4,146 ) ( 2,298 ) 淨 ( 損 ) 益 ( $ 354 ) ( $ 1,211 ) $ 52 ( $ 1,749 )

28 十九 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ 3,205 $ 7,234 $ 9,053 $ 12,718 基本稅額應納差額 4,292 ( 205 ) 10,340 2,464 以前年度之調整 - - 1,901 2,055 7,497 7,029 21,294 17,237 遞延所得稅當期產生者 ( 364 ) ( 445 ) 17 ( 1,038 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 7,133 $ 6,584 $ 21,311 $ 16,199 會計所得與當期所得稅費用之調節如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 稅前淨利 $ 187,848 $ 155,604 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 $ 30,882 $ 26,812 稅上不可減除之費損 未認列之可減除暫時性差異 ( 7 ) 28 免稅所得 ( 20,576 ) ( 14,746 ) 基本稅額應納差額 10,340 2,464 當期抵用之虧損扣抵 ( 3,130 ) ( 841 ) 未認列之虧損扣抵 1, 以前年度之當期所得稅費用於本期之調整 1,901 2,055 認列於損益之所得稅費用 $ 21,311 $ 16,199 合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%; 其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算 ( 二 ) 兩稅合一相關資訊 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 3,839 $ 1,281 $ 1,968 $ % 101 及 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 9.34% 及

29 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 本公司無屬於 86 年 ( 含 ) 以前之未分配盈餘 ( 三 ) 所得稅核定情形 二十 每股盈餘 本公司之營利事業所得稅申報, 截至 99 年度以前之申報案件業 經稅捐稽徵機關核定 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 本期淨利用以計算基本每股盈餘之淨利 $ 63,344 $ 69,986 $ 166,537 $ 139,405 具稀釋作用潛在普通股之影響員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 $ 63,344 $ 69,986 $ 166,537 $ 139, 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位 : 仟股 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 股 數 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 43,113 43,113 43,113 43,113 具稀釋作用潛在普通股之影響員工分紅 ,438 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 43,647 43,950 43,969 44,

30 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股 盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用 二一 股份基礎給付 本公司於 101 年 1 月 10 日 ( 以下簡稱 101 年認股權計畫 ) 經行政 院金融監督管理委員會核准發行員工認股權憑證 2,000 單位, 每一單位 可認購普通股一仟股, 因行使是項認股權憑證而所需發行之普通股新 股總數為 2,000 仟股 給與對象包含本公司符合特定條件之員工 認股 權證之存續期間為 4 年, 憑證持有人於發行分別屆滿 1 年及屆滿兩年 之日起, 可行使被給與之一定比例之認股權證 認股權發行後, 遇有 無償配股及非因庫藏股票註銷之減資時, 依照本公司員工認股權憑證 發行及認股辦法予以調整 上述 101 年認股權計畫截至財務報表日尚 未給與且已逾法定給予期限, 故上述認股權計畫已失效 二二 營業租賃協議 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ 14,564 $ 3,578 $ 7,706 $ 16,661 超過 1 年但未超過 5 年 17,305 1,811 3,815 - $ 31,869 $ 5,389 $ 11,521 $ 16,661 合併公司之其他營業租賃協議請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二三 二三 資本風險管理合併公司之資本風險管理之目標 政策及程序, 以及合併公司資本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二四

31 二四 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 除下表所列外, 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量 之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值 : 102 年 9 月 30 日 101 年 9 月 30 日 帳面價值 公允價值 帳面價值 公允價值 金 融 負 債 以攤銷後成本衡量之金融負債 : - 長期其他應付款 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 - 長期借款 20,000 20,000 60,000 60,000 應付租賃款 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 帳面價值 公允價值 帳面價值 公允價值 金 融 負 債 以攤銷後成本衡量之金融負債 : - 長期其他應付款 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000 - 長期借款 30,000 30,000 33,189 33,189 應付租賃款 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產放款及應收款 ( 註 1) $ 493,402 $ 460,593 $ 444,173 $ 429,467 金融負債 以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 70,818 67, ,489 75,780 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據及應收帳款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含短期借款 應付帳款 其他應付款及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括應收帳款 應付帳款及借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內

32 與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風 險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市 場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流 動性風險 財務管理部門每季對合併公司之董事會提出報告, 該會係為專 責監督風險與落實政策以減輕暴險之獨立組織 1. 市場風險 合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險 合併公司之現金流入與流出, 有一部分係以外幣為 之, 故有部分自然避險之效果 ; 合併公司匯率風險之管理, 以避險為目的, 不以獲利為目的 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣項項目 ) 如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 資 產 美 金 $ 2,805 $ 2,741 $ 3,298 $ 3,317 日 幣 21,771 3,910 2,626 4,589 負 債 美 金 2,523 2,721 3,511 2,853 敏感度分析合併公司主要受到美金及日幣匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣之匯率增加及減少 5% 時, 合併公司之敏感度分析 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 5% 予以調整 敏感度分析之範圍包括現金及

33 約當現金 應收帳款 應付帳款及其他應付款 下表之正 數係表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 5% 時, 將使稅前 淨利增加之金額 ; 當新台幣相對於各相關外幣貶值 5% 時, 其對稅前淨利之影響將為同金額之負數 美 金 之 影 響日 幣 之 影 響 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 損 益 ( $ 417 ) $ 312 ( $ 329 ) ( $ 50 ) 合併公司於本期對匯率敏感度上升, 主係因以美金貨 幣計價之應付帳款餘額減少及日幣計價之銀行存款餘額增 加之故 管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險, 因 資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形 (2) 利率風險 因合併公司同時持有固定及浮動利率資產及負債, 因 而產生利率暴險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 162 $ 50,142 $ 122 $ 45,090 - 金融負債 - - ( 20,000 ) - 具現金流量利率風險 - 金融資產 225, , , ,967 - 金融負債 ( 20,000 ) ( 30,000 ) ( 80,000 ) ( 33,189 ) 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率資產及負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之資產及負債金額於報導期間皆流通在外 若年利率增加 / 減少 0.1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 102 年及 101 年 1 年 1 月至 9 月 30 日

34 之稅前淨利將分別增加 / 減少 154 仟元及 74 仟元, 主因為合併公司之變動利率淨資產及負債利率暴險 合併公司於本期對利率之敏感度上升, 主因為變動利率負債減少 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 合併公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少 應收帳款之對象涵蓋眾多客戶, 分散於不同產業及地理區域 合併公司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估 除了合併公司最大的客戶 A 公司外, 合併公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重大的信用暴險 當交易對方互為關係企業時, 合併公司將其定義為具相似特性之交易對方 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日任何時間對 A 公司之信用風險集中情形均未超過應收帳款之 50%; 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日任何時間對其他交易對方之信用風險集中情形均未超過應收帳款之 5% 因 A 客戶為信譽卓著之廠商, 故該信用風險係屬有限 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循

35 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司未動用之短期銀行融資額度分別為 279,000 仟元 299,000 仟元 259,000 仟元及 60,000 仟元 (1) 流動性及利率風險表 下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製, 其包 括利息及本金之現金流量 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金 額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得 102 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 合 計 非衍生金融負債無附息負債 - $ 18,373 $ 21,035 $ 11,410 $ - $ 50,818 應付租賃款 浮動利率工具 ,000-10,000-20, 年 12 月 31 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 合 計 非衍生金融負債無附息負債 - $ 7,213 $ 22,872 $ 7,679 $ - $ 37,764 應付租賃款 浮動利率工具 ,000 10,000 30, 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 合 計 非衍生金融負債無附息負債 - $ 32,531 $ 9,633 $ 10,325 $ - $ 52,489 應付租賃款 浮動利率工具 1.40~ ,000-30,000 20, , 年 1 月 1 日 加權平均有效利率 (%) 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 合 計 非衍生金融負債無附息負債 - $ 14,320 $ 14,891 $ 13,380 $ - $ 42,591 應付租賃款 浮動利率工具 2.08~ ,978 8,900 21,322 33,

36 (2) 融資額度 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 無擔保銀行借款額度 - 已動用金額 $ 1,000 $ 31,000 $ 101,000 $ - - 未動用金額 279, , , ,000 $ 280,000 $ 330,000 $ 360,000 $ 120,000 有擔保銀行借款額度 - 已動用金額 $ - $ - $ - $ 33,189 - 未動用金額 $ - $ - $ - $ 33,189 二五 關係人交易 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時予以銷除, 故未揭露於本附註 本公司 101 年 1 月 1 日長期借款由總經理謝詠芬提供擔保, 其借 款餘額於 101 年 1 月 1 日為 33,189 仟元 對主要管理階層之獎酬 : 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階層 之薪酬總額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 8,442 $ 9,583 $ 24,245 $ 24,514 退職後福利 $ 8,639 $ 9,679 $ 24,861 $ 25,111 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及 市場趨勢決定 二六 質押之資產 本公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日機器設備 - 淨額 $ - $ - $ 47,304 $ 82,430 二七 重大或有負債及未認列之合約承諾本公司於 98 年 4 月與中央研究院簽訂技術授權合約, 合約期間 5 年, 依合約約定中央研究院應提供特定技術予本公司, 本公司於特定產品銷售總金額達雙方約定之標準或簽約日後滿一定期間, 兩者較早達成者, 支付固定金額之技術授權金予中央研究院 另本公司於合約

37 期間內, 若使用該特定技術銷售產品時, 依合約規定應按其特定銷貨 收入淨額之若干比率支付權利金 二八 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 2, $ 81,035 $ 2, $ 77,586 ( 美金 : 新台幣 ) ( 美金 : 新台幣 ) 美 金 ( 美金 : 人民幣 ) 1, ( 美金 : 人民幣 ) 2,018 日 幣 21, ( 日幣 : 新台幣 ) 6,577 3, ( 日幣 : 新台幣 ) 1,315 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 ( 美金 : 新台幣 ) 美 金 1, ( 美金 : 人民幣 ) 美 金 ( 美金 : 日幣 ) 17, ( 美金 : 新台幣 ) 35,863 1, ( 美金 : 人民幣 ) 20, ( 美金 : 日幣 ) 24,482 35,788 18, 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 外 幣 匯 率 帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 3, $ 94,591 $ 2, $ 81,807 ( 美金 : 新台幣 ) ( 美金 : 新台幣 ) 美 金 ( 美金 : 人民幣 ) 2, ( 美金 : 人民幣 ) 18,625 日 幣 2, ( 日幣 : 新台幣 ) 992 4, ( 日幣 : 新台幣 ) 1,793 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 1, ( 美金 : 新台幣 ) 美 金 1, ( 美金 : 人民幣 ) 美 金 ( 美金 : 日幣 ) 33, ( 美金 : 新台幣 ) 52,285 1, ( 美金 : 人民幣 ) 16, ( 美金 : 日幣 ) 20,103 53,884 12,388 二九 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 合併公司除下列事項外, 並無其他應揭露事項 1. 期末持有有價證券情形 : 附表一 2. 被投資公司名稱 所在地區等相關資訊 : 附表二 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 附表三 ( 四 ) 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 附表四

38 三十 部門資訊 合併公司給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資 訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類, 此財務報告資訊之 衡量基礎與本合併財務報告相同 合併公司係屬單一營運部門, 營運 部門損益 資產及負債之衡量基礎與本合併財務報告編製基礎相同 三一 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎 合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告編製之基礎除了遵循附 註二說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循 IFRS 1 首次採用國 際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 除以下所揭露之額外資訊外, 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三二 年 9 月 30 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項目金額表達差異認列及衡量差異金額項目說明 流動資產現 金 $ 179,179 $ - $ - $ 179,179 現金及約當現金 應收票據及帳款 264, ,994 應收票據及帳款 存 貨 5, ,362 預付款項 遞延所得稅資產 - 2,393 ( 2,393 ) (1) 流動 預付費用及其他流動資產 15, ,604 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 467,532 ( 2,393 ) - 465,139 流動資產合計 固定資產淨額 696,531 ( 24,586 ) ( 9 ) 671,936 不動產 廠房及設 (5) 備 無形資產遞延退休金成本 1,065 - ( 1,065 ) - - (3) 其他資產遞延費用 - 淨額 8, ,134 無形資產 遞延所得稅資產 ,393-2,473 遞延所得稅資產 (1) 非流動 預付款項 - 24,586-24,586 預付款項 (5) 存出保證金 3, ,912 存出保證金 其他資產合計 12,126 26,979-39,105 資 產 總 計 $ 1,177,254 $ - ( $ 1,074 ) $ 1,176,180 資產總計 ( 接次頁 ) 流動負債短期借款 $ 40,000 $ - $ - $ 40,000 短期借款 應付票據及帳款 26, ,316 應付票據及帳款 應付所得稅 14, ,433 當期所得稅負債 應付員工紅利及董 29, ,628 其他應付款 監酬勞 應付設備款 13, ,297 其他應付款 一年內到期長期借款 40, ,000 一年內到期長期借款 一年內到期應付租賃款 一年內到期應付租賃款 遞延收入 9, ,140 遞延收入 應付費用及其他流動負債 80,842-2,347 83,189 其他應付款及其他流動負債 流動負債合計 253,971-2, ,318 流動負債合計 (2)

39 ( 承前頁 ) 中華民國一般公認會計原則轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項目金額表達差異認列及衡量差異金額項目說明 長期負債長期借款 $ 20,000 $ - $ - $ 20,000 長期借款 長期應付款 2, ,000 長期應付款 應付租賃款 應付租賃款 長期負債合計 22, ,018 其他負債 應計退休金負債 1,651-1,651 3,302 應計退休金負債 (3) 負債合計 277,640-3, ,638 負債合計 股 本 普通股股本 431, ,131 普通股股本 資本公積 263, ,035 資本公積 保留盈餘 202,372-1, ,010 保留盈餘 累積換算調整數 3,076 - ( 6,710 ) ( 3,634 ) 其他權益 (4) 股東權益合計 899,614 - ( 5,072 ) 894,542 權益合計 負債及股東權益總計 $ 1,177,254 $ - ( $ 1,074 ) $ 1,176,180 負債及權益總計 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項目金額表達差異認列及衡量差異金額項目說明 營業收入淨額 $ 605,077 $ - $ - $ 605,077 營業收入淨額 營業成本 374,095 ( 26,420 ) ,054 營業成本 (2) (4) 及 (6) 營業毛利 230,982 26,420 ( 379 ) 257,023 營業毛利 營業費用 銷售費用 20, ,429 銷售費用 (2) 管理費用 71, ,707 管理費用 (2) 及 (3) 研究發展費用 8, ,189 研究發展費用 (2) 合 計 99, ,325 營業利益 131,093 26,420 ( 815 ) 156,698 營業利益 營業外收入及利益 處分固定資產利益 27,543 ( 27,543 ) - - 其他利益及損失 (6) 利息收入 其他收入 金融資產評價利益 其他利益及損失 其他收入 其他收入 合 計 29,224 ( 27,543 ) - 1,681 營業外費用及損失兌換淨損 1,936 - ( 187 ) 1,749 其他利益及損失 (4) 處分固定資產損失 1,123 ( 1,123 ) - - 其他利益及損失 (6) 利息費用 財務成本 其他損失 其他利益及損失 合 計 4,085 ( 1,123 ) ( 187 ) 2,775 稅前利益 156,232 - ( 628 ) 155,604 稅前利益 所得稅費用 16, ,199 所得稅費用 純 益 $ 140,033 $ - ( $ 628 ) 139,405 本期淨利 ( 3,634 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 (4) $ 135,771 當期綜合損益總額 年 7 月 1 日至 9 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 ( 接次頁 ) 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 221,204 $ - $ - $ 221,204 營業收入淨額 營業成本 133,732 ( 26,236 ) ( 582 ) 106,914 營業成本 (2) (4) 及 (6) 營業毛利 87,472 26, ,290 營業毛利 營業費用銷售費用 8,091 - ( 52 ) 8,039 銷售費用 (2) 管理費用 26,457 - ( 178 ) 26,279 管理費用 (2) 及 (3) 研究發展費用 2, ,641 研究發展費用 (2) 合 計 37,184 - ( 225 ) 36,959 營業利益 50,288 26, ,331 營業淨利 營業外收入及利益處分固定資產利益 27,258 ( 27,258 ) (6) 利息收入 其他收入 金融資產評價利益 其他利益及損失 其他收入 其他收入 合 計 28,189 ( 27,258 )

40 ( 承前頁 ) 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 營業外費用及損失 兌換淨損 $ 1,323 $ - ( $ 112 ) $ 1,211 其他利益及損失 處分固定資產損失 1,022 ( 1,022 ) (6) 利息費用 財務成本 其他損失 其他利益及損失 合 計 2,826 ( 1,022 ) ( 112 ) 1,692 稅前利益 75, ,570 稅前淨利 所得稅費用 6, ,584 所得稅費用 純 益 $ 69,067 $ - $ ,986 本期淨利 ( 2,251 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 (4) $ 67,735 當期綜合損益總額 4. IFRS 1 之豁免選項 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三二 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下 : (1) 遞延所得稅資產 / 負債中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產於評 估其可實現性後, 認列相關備抵評價金額 轉換至 IFRSs 後, 僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產, 不再使用備抵評價科目 此外, 中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額為 2,393 仟元

41 (2) 員工福利 - 短期可累積帶薪假中華民國一般公認會計原則下, 短期支薪假給付未有明文規定, 通常於實際支付時入帳 轉換至 IFRSs 後, 對於可累積支薪假給付, 應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司因短期可累積帶薪假之會計處理調整增加其他應付款 2,347 仟元 另 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 7 月 1 日至 9 月 30 日薪資費用分別調整增加 675 仟元及減少 853 仟元 (3) 員工福利 - 確定福利退休金計畫之精算損益中華民國一般公認會計原則下, 首次適用財務會計準則公報第十八號 退休金會計處理準則 所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限, 採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本 轉換至 IFRSs 後, 由於不適用國際會計準則第 19 號 員工福利 之過渡規定, 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘 中華民國一般公認會計原則下, 精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下 轉換至 IFRSs 後, 依照國際會計準則第 19 號 員工福利 規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下, 於權益變動表認列入保留盈餘, 後續期間不予重分類至損益 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司因依國際會計準則第 19 號 員工福利 之規定重新精算確定福利計畫, 並依國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 規定, 調整增加應計退休金負債 1,651 仟元 另 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 7 月 1 日至 9 月 30 日退休金成本分別調整增加 43 仟元及 15 仟元

42 (4) 國外營運機構功能性貨幣中華民國一般公認會計原則下, 判斷功能性貨幣之各項指標係採綜合研判 轉換至 IFRSs 後, 依照國際會計準則第 21 號 匯率變動之影響 規定於判斷功能性貨幣時, 應優先考量主要指標, 再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷 截至 101 年 9 月 30 日國外營運機構財報表換算之兌換差額減少 6,710 仟元 ;101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 7 月 1 日至 9 月 30 日營業成本分別增加 97 仟元及 31 仟元, 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 7 月 1 日至 9 月 30 日兌換損失減少 187 仟元及 112 仟元 (5) 預付設備款之表達中華民國一般公認會計原則下, 購置設備之預付款通常列為固定資產項下之預付設備款 轉換至 IFRSs 後, 購置設備之預付款通常列為預付款項, 通常分類為非流動資產 截至 101 年 9 月 30 日, 合併公司將預付設備款重分類至預付款項之金額為 24,586 仟元 (6) 處分固定資產重分類轉換至 IFRSs 後, 本公司 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 7 月 1 日至 9 月 30 日依營業交易之性質將不動產 廠房及設備處分淨益 26,420 仟元及 26,236 仟元重分類至營業成本項下

43 閎康科技股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 102 年 9 月 30 日 附表一 單位 : 新台幣仟元 持 有 之 公 期末與有價證券司有價證券種類有價證券名稱帳列科目股數或單位數持股比例市價 / 備發行人之關係帳面金額 ( 仟 ) ( % ) 股權淨值 閎康科技股份有限 股 單 MA-tek 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 - $ 123, $ 123,882 註一 公司 International Inc. 股 票 MA-tek Japan Inc. 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 - ( 14,102 ) 100 ( 14,102 ) 註一 MA-tek International Inc. 股單 MA-tek US 本公司之子公司採權益法之長期股權投資 股單閎康上海公司本公司間接投資之子公司採權益法之長期股權投資 - 128, ,450 註一 註 註一 : 係按同期間未經會計師核閱之財務報表計算 註二 : 上列有價證券於 102 年 9 月底無提供擔保 質押借款或其他約定受限制使用者

44 閎康科技股份有限公司及子公司 被投資公司名稱 所在地區. 等相關資訊 民國 102 年 9 月 30 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 美金仟元及日幣仟元 投資公司名稱 閎康科技股份有限公司 MA-tek International Inc. 被投資公司所在地區主要營業項目名稱 MA-tek International Inc. MA-tek Japan Inc. 薩摩亞 經營轉投資之控股公司 日 本 從事新型電子元器件及檢測技術之研究及發展, 並提供相關技術諮詢與服務 MA-tek US 美 國 從事新型電子元器件及檢測技術之研究及發展, 並提供相關技術諮詢與服務 閎康上海公司 中國大陸上海從事新型電子元器件 及檢測技術之研究 及發展, 並提供相關 技術諮詢與服務 原始投資金額期末持有股數比率本期期末上期期末帳面金額 ( 仟股 ) ( % ) 被投資公司本期認列之備本期 ( 損 ) 益投資 ( 損 ) 益 美金 4,001 美金 4, $ 123,882 $ 20,615 $ 20,615 本公司之子公司 ( 註 ) 日幣 15,000 日幣 15, ( 14,102 ) ( 5,894 ) ( 5,894 ) 本公司之子公司 ( 註 ) 本公司之子公司 美金 4,000 美金 4, ,450 21,586 21,586 間接投資之子公司 ( 註 ) 註 註 : 係按同期間未經會計師核閱之財務報表計算

45 閎康科技股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表三 單位 : 新台幣仟元及美金仟元 大陸被投資公司名稱主要營業項目實收資本額投 資 方 本期期初本期匯出或收回投資金額本期期末本公司直接截至本期本期認列期末投資式自台灣匯出累自台灣匯出累或間接投資止已匯回匯出收回投資利益帳面價值積投資金額積投資金額之持股比例投資收益 閎康上海公司 從事新型電子元 美金 4,000 註一 美金 4,000 $ - $ - 美金 4, % $ 21,586 $ 128,450 $ - 器件及檢測技 ( 新台幣 ( 新台幣 ( 新台幣 ( 註二 ) 術之研究及發展, 並提供相關技術諮詢與服務 118,280 ) 118,280 ) 118,280 ) 本期期末累計自台灣匯出經濟部投審會依經濟部投審會規定赴大陸地區投資金額核准投資金額赴大陸地區投資限額 ( 註三 ) 美金 4,000( 新台幣 118,280) 美金 4,000( 新台幣 118,280) $582,206 註一 : 投資方式係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 註二 : 係依同期間未經會計師核閱之財務報表計算 註三 : 依據投審會 97 年 8 月 29 日 在大陸地區從事投資或技術合作審查原則 修正案規定之限額計算 註四 : 係按 102 年 9 月 30 日匯率換算而得

46 閎康科技股份有限公司及子公司 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表四 單位 : 新台幣仟元 交 易 往 來 情 形 編號交易人名稱交易往來對象與交易人之關係 ( 註一 ) 佔合併總營收或科目金額交易條件 ( 註二 ) 總資產之比率 0 本公司 閎康上海公司 1 營業收入 $ 34,710-5% 應收關係人款項 28,773-2% 其他應收款 6,917-1% 應付帳款 委外檢測費用 MA-tek Japan Inc. 1 營業收入 1, 應收關係人款項 1, 其他應收款 19,168-2% MA-tek International Inc. 1 其他應收款 5, 註一 : 1 係代表母公司對子公司之交易 註二 : 與關係人間之技術服務及委外檢測費用, 其成交價格係參考市場行情並由雙方決定之, 惟亦需視關係人之資金狀況向其收付貨款, 收付款條件與一般客戶相同 其 他應收關係人款主要係雜項支出之代墊款項等