美磊科技股份有限公司及子公司

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1 股票代碼 :3068 美磊科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 2 季 地址 : 新竹縣湖口鄉鳳山村自強路 18 號 電話 :(03)

2 目錄 財 務 報 告 項 目 頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5 - 六 合併權益變動表 6 - 七 合併現金流量表 7~ 8 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 9 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 9 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 9~ 12 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 12~13 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 13~14 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 14~39 六 ~ 二九 ( 七 ) 關係人交易 40 三十 ( 八 ) 質押之資產 41 三一 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 41 三二 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 其 他 42~43 三三 ( 十二 ) 附註揭露事項 43~44 55~ 59 三四 1. 重大交易事項相關資訊 2. 轉投資事業相關資訊 3. 大陸投資資訊 ( 十三 ) 部門資訊 44~45 三五 ( 十四 ) 首次採用國際財務報導準則 45~51 三六 - 2 -

3 會計師核閱報告 美磊科技股份有限公司公鑒 : 美磊科技股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 6 月 30 日之合併資產負債表 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併權益變動表與合併現金流量表業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報告之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 因是無法對上開財務報告之整體表示查核意見 依本會計師核閱結果, 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所會計師翁博仁會計師陳慧銘 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 102 年 8 月 9 日 - 3 -

4 美磊科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 102 年 6 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼資 產金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註六 ) $ 167,570 4 $ 198,231 5 $ 269,780 6 $ 273, 備供出售金融資產 - 流動 ( 附註四 八及三一 ) 678, , , , 應收票據淨額 ( 附註四 五及十 ) 4,912-5, , 應收帳款淨額 ( 附註四 五及十 ) 888, , , , 應收帳款 - 關係人淨額 ( 附註四 五 十及三十 ) 25, ,713-18, , X 存貨 ( 附註四及十一 ) 778, , , , 其他金融資產 - 流動 ( 附註四 十二及三一 ) 2,797-32, , , 其他流動資產 ( 附註十六 ) 101, , , , XX 流動資產總計 2,648, ,595, ,839, ,563, 非流動資產 1543 以成本衡量之金融資產 - 非流動 ( 附註四 及九 ) 不動產 廠房及設備 ( 附註四 五 十三 及三一 ) 1,397, ,372, ,418, ,386, 其他無形資產 ( 附註四及十四 ) 12,023-13,237-14,021-13, 遞延所得稅資產 ( 附註四 五及二五 ) 19, , , , 長期預付租金 ( 附註十五 ) 19, ,262-18,851-19, 其他非流動資產 ( 附註十六 ) 142, , , , XX 非流動資產總計 1,591, ,498, ,548, ,548, XXX 資產總計 $ 4,239, $ 4,094, $ 4,387, $ 4,112, 代 碼負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註十七 ) $ 1,337, $ 1,448, $ 939, $ 847, 應付短期票券 ( 附註十七 ) 209, , , , 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 ( 附註四及七 ) ,670-23, 應付票據 ( 附註十九 ) , 應付帳款 ( 附註十九 ) 471, , , , 當期所得稅負債 ( 附註四及二五 ) 4,814-4,813-31, , 其他應付款 ( 附註二十 ) 218, , , , 一年內到期之長期借款及應付公司債 ( 附註四 十七及十八 ) 138, , , , 其他流動負債 ( 附註二十 ) 14,242-12,810-15,881-17,703-21XX 流動負債總計 2,395, ,440, ,870, ,620, 非流動負債 2530 應付公司債 ( 附註四及十八 ) 97, , 長期借款 ( 附註十七 ) 478, , , , 遞延所得稅負債 ( 附註四及二五 ) 29, , , , 應計退休金負債 ( 附註四及二一 ) 14, ,101-11,956-12,015-25XX 非流動負債總計 619, , , , XXX 負債總計 3,014, ,008, ,312, ,145, 歸屬於本公司業主之權益 ( 附註二二 ) 股本 ( 附註二七 ) 3110 普通股 826, , , , 資本公積 275, , , ,274 8 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 135, , , , 特別盈餘公積 72, , , , 未分配盈餘 260, , , , 保留盈餘總計 468, , , , 其他權益 59,082 1 ( 75,977 ) ( 2 ) ( 58,558 ) ( 1 ) ( 195,423 ) ( 5 ) 3500 庫藏股票 ( 404,178 ) ( 10 ) ( 404,178 ) ( 10 ) ( 404,178 ) ( 9 ) ( 404,178 ) ( 10 ) 31XX 本公司業主權益總計 1,225, ,085, ,075, , XXX 權益總計 1,225, ,085, ,075, , 負債與權益總計 $ 4,239, $ 4,094, $ 4,387, $ 4,112, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 蔡茂禎經理人 : 許正源會計主管 : 劉秋香 - 4 -

5 美磊科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 營業收入 ( 附註四及二三 ) 4100 銷貨收入 $ 687, $ 629, $ 1,294, $ 1,217, 營業成本 ( 附註二四 ) 5110 銷貨成本 ( 550,071 ) ( 80 ) ( 519,947 ) ( 83 ) ( 1,062,524 ) ( 82 ) ( 1,010,151 ) ( 83 ) 5900 營業毛利 137, , , , 營業費用 ( 附註二四 ) 6100 推銷費用 ( 27,684 ) ( 4 ) ( 30,176 ) ( 5 ) ( 49,977 ) ( 4 ) ( 54,110 ) ( 4 ) 6200 管理費用 ( 21,232 ) ( 3 ) ( 23,224 ) ( 4 ) ( 41,812 ) ( 3 ) ( 45,019 ) ( 4 ) 6300 研究發展費用 ( 38,431 ) ( 6 ) ( 26,831 ) ( 4 ) ( 70,850 ) ( 6 ) ( 49,709 ) ( 4 ) 6000 營業費用合計 ( 87,347 ) ( 13 ) ( 80,231 ) ( 13 ) ( 162,639 ) ( 13 ) ( 148,838 ) ( 12 ) 6900 營業淨利 49, , , ,474 5 營業外收入及支出 ( 附註二四 ) 7190 其他收入 2, ,884-1, 其他利益及損失 ( 3,975 ) - 15,914 3 ( 1,357 ) - 19, 財務成本 ( 15,379 ) ( 2 ) ( 12,249 ) ( 2 ) ( 28,898 ) ( 2 ) ( 24,951 ) ( 2 ) 7000 營業外收入及支出合計 ( 16,949 ) ( 2 ) 4,443 1 ( 26,371 ) ( 2 ) ( 4,144 ) 稅前淨利 32, , , , 所得稅費用 ( 附註四 五及二五 ) ( 243 ) - ( 15,984 ) ( 2 ) ( 2,522 ) - ( 19,726 ) ( 2 ) 8200 本期淨利 32, , , ,604 3 其他綜合損益 ( 附註二五 ) 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 19, , ,375 5 ( 13,947 ) ( 1 ) 8325 備供出售金融資產未實現利益 ( 20,107 ) ( 3 ) ( 33,273 ) ( 5 ) 85, , 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 ( 3,373 ) ( 1 ) ( 1,829 ) ( 1 ) ( 10,094 ) ( 1 ) 1, 本年度其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( 3,635 ) ( 1 ) ( 27,624 ) ( 5 ) 135, , 本期綜合損益總額 $ 29,081 4 ( $ 9,561 ) ( 2 ) $ 175, $ 171, 每股盈餘 ( 附註二六 ) 9750 基 本 $ 0.45 $ 0.25 $ 0.56 $ 稀 釋 $ 0.45 $ 0.24 $ 0.56 $ 0.47 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 蔡茂禎經理人 : 許正源會計主管 : 劉秋香 - 5 -

6 美磊科技股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 其 他 權 益 國外營運機構備 供 出 售 保 留 盈 餘財務報表換算金 融 商 品 代碼 股 本資 本 公 積法定盈餘公積特別盈餘公積未 分 配 盈 餘之 兌 換 差 額未實現 ( 損 ) 益庫 藏 股 票權 益 總 額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 721,170 $ 310,274 $ 107,958 $ 50,255 $ 376,849 $ - ( $ 195,423 ) ( $ 404,178 ) $ 966,905 B1 100 年度盈餘指撥及分配法定盈餘公積 ,187 - ( 21,187 ) B3 特別盈餘公積 ,397 ( 141,397 ) B7 本公司股東現金股利 ( 66,395 ) ( 66,395 ) B9 本公司股東股票股利 66, ( 66,395 ) D1 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利 , ,604 D3 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日其他綜合損益 ( 12,134 ) 148, ,865 D5 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益總額 ,604 ( 12,134 ) 148, ,469 N1 員工認股權計劃下發行之普通股 1,931 1, ,438 Z1 101 年 6 月 30 日餘額 $ 789,496 $ 311,781 $ 129,145 $ 191,652 $ 116,079 ( $ 12,134 ) ( $ 46,424 ) ( $ 404,178 ) $ 1,075,417 A1 102 年 1 月 1 日餘額 $ 790,238 $ 311,928 $ 129,145 $ 191,652 $ 143,147 ( $ 29,446 ) ( $ 46,531 ) ( $ 404,178 ) $ 1,085, 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 - - 6,464 - ( 6,464 ) B3 特別盈餘公積 ( 119,447 ) 119, B7 本公司股東現金股利 ( 36,555 ) ( 36,555 ) C13 資本公積配發股票股利 36,555 ( 36,555 ) D1 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利 , ,804 D3 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日其他綜合損益 ,281 85, ,059 D5 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日其他綜合損益 ,804 49,281 85, ,863 N1 員工認股權計劃下發行之普通股 ( 139 ) Z1 102 年 6 月 30 日餘額 $ 826,654 $ 275,512 $ 135,609 $ 72,205 $ 260,379 $ 19,835 $ 39,247 ( $ 404,178 ) $ 1,225,263 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 蔡茂禎經理人 : 許正源會計主管 : 劉秋香 - 6 -

7 美磊科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 43,326 $ 54,330 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 129, ,059 A20200 攤銷費用 1,214 1,144 A29900 預付款項攤銷 3, A20900 利息費用 28,898 24,951 A21200 利息收入 ( 566 ) ( 240 ) A23700 存貨跌價損失 ( 回升利益 ) 4,410 ( 1,302 ) A22500 處分不動產 廠房及設備損失 ( 利益 ) 69 ( 929 ) A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨利益 - ( 10,640 ) A23100 處分備供出售金融資產淨利益 ( 8,052 ) ( 4,366 ) A24100 未實現外幣兌換損失 6, A30000 與營業活動相關之資產 / 負債變動數 A31130 應收票據減少 894 6,322 A31150 應收帳款增加 ( 5,932 ) ( 29,930 ) A31200 存貨增加 ( 135,281 ) ( 41,555 ) A31240 其他流動資產增加 ( 19,893 ) ( 16,799 ) A32130 應付票據減少 ( 119 ) ( 1,055 ) A32150 應付帳款增加 54,963 49,033 A32180 其他應付款項增加 ( 減少 ) 62,040 ( 7,329 ) A32230 其他流動負債增加 ( 減少 ) 1,432 ( 1,822 ) A32240 應計退休金負債增加 ( 減少 ) 18 ( 59 ) A33000 營運產生之現金流入 166, ,891 A33300 支付之利息 ( 27,583 ) ( 19,339 ) A33500 支付之所得稅 ( 3,902 ) ( 4,220 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 135, ,332 ( 接次頁 ) - 7 -

8 ( 承前頁 ) 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 代 碼 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 $ - ( $ 19,343 ) B00400 處分備供出售金融資產價款 136,982 47,637 B07500 收取之利息 B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 115,291 ) ( 117,689 ) B02800 處分不動產 廠房及設備 - 2,565 B03700 存出保證金增加 - ( 16,393 ) B03800 存出保證金減少 4,012 - B04500 取得購置無形資產 - ( 1,200 ) B06500 其他金融資產增加 - ( 88,740 ) B06600 其他金融資產減少 29,403 - B07300 其他預付款項 ( 增加 ) 減少 ( 86,861 ) 25,269 BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 31,189 ) ( 167,654 ) 籌資活動之現金流量 C04800 員工執行認股權 - 3,438 C00100 短期借款增加 - 92,570 C00200 短期借款減少 ( 110,190 ) - C00500 應付短期票券增加 10,000 - C00600 應付短期票券減少 - ( 79,640 ) C01600 舉借長期借款 - 35,979 C01700 償還長期借款 ( 44,514 ) - CCCC 籌資活動之淨現金流 ( 出 ) 入 ( 144,704 ) 52,347 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 10,150 ( 1,000 ) EEEE 本期現金及約當現金減少數 ( 30,661 ) ( 3,975 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 198, ,755 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 167,570 $ 269,780 後附之附註係本合併財務報告之一部分 董事長 : 蔡茂禎經理人 : 許正源會計主管 : 劉秋香 - 8 -

9 美磊科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革美磊科技股份有限公司 ( 以下簡稱 本公司 ) 係依公司法及其他有關法令規定成立之營利事業, 於 79 年 4 月 3 日設立 主要經營電氣器材 ( 有關電感表面粘著零組件 鐵粉蕊 線圈 阻流線圈 濾波線圈 複合體電子零件 通訊及電腦週邊設備 電子零組件等 ) 之製造 加工 買賣業務及前各項有關電氣器材 原料 半成品 成品之進出口貿易業務 本公司股票自 97 年 5 月起, 於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌買賣 本公司於 102 年 5 月 20 日董事會決議與本公司持股 100% 股權之子公司美騰科技股份有限公司 ( 以下簡稱 美騰公司 ) 依企業併購法第 19 條規定進行簡易合併, 以 102 年 6 月 25 日為合併基準日 自合併基準日起, 本公司為存續公司, 美騰公司為消滅公司, 合併後美騰公司法律上之權利與義務均由本公司概括承受 本公司之功能性貨幣為新台幣 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 102 年 8 月 9 日經董事會核准並通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 亦未適用下列業經國際會計準則理事會 (IASB) 發布之國際財務報導準則 (IFRS) 國際會計準則 (IAS) 解釋(IFRIC) 及解釋公告 (SIC) 截至本合併財務報告 - 9 -

10 通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未認可 亦尚未發布該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 )( 西元 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 首次適用新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 1. 合併 關聯企業及相關揭露之新 / 修訂準則 (1) IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併: 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 (2) IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 (3) IAS 28 投資關聯企業及合資 之修訂依修訂之準則規定, 合併公司僅將符合分類為待出售條件之投資關聯企業轉列為待出售, 未分類為待出售之任

11 何股權繼續採權益法 適用該修訂前, 當投資關聯企業符合分類為待出售條件時, 合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售, 並全數停止採用權益法 此外, 依照修訂之準則規定, 當合併公司對關聯企業之部分投資係透過創業投資組織子公司持有時, 透過創業投資組織子公司持有之股權係按透過損益按公允價值衡量, 其餘非由創業投資組織子公司持有之股權係採權益法 適用該修訂前, 合併公司對關聯企業之投資無論是否透過創業投資組織子公司持有, 對關聯企業之全部持股係採權益法 2. IAS 19 員工給付 之修訂該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變動係於發生時認列, 因而排除過去得按 緩衝區法 處理之選擇, 並加速前期服務成本之認列 該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損益, 俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值 此外, 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定給付負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 3. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 4. IFRIC 21 徵收款 IFRIC 21 對政府依法所徵收之各類款項 ( 簡稱徵收款 ) 應於何時認列為負債提供指引, 包含徵收時點與金額均已確定者, 及徵收時點或金額尚不確定之負債準備 合併公司於應納徵收款之交易或活動發生時, 始應估列相關負債 因此, 若支

12 付義務係隨時間經過而發生 ( 例如隨著企業收入之產生 ), 相關 負債亦應逐期認列 ; 若支付義務係於達到特定門檻 ( 例如營收 達到特定金額 ) 時產生, 相關負債應於達到門檻時認列 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報 表影響之說明 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述 準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時 予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準 則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註 三六 ( 一 ) 遵循聲明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 有關法 令及經金管會認可之 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報 告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎 本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱業 務 性 質 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 說明 美磊科技股份有限公司 Mag Layers 投資控股公司 100% 100% 100% 100% International Co., Ltd. Mag Layers (Hong 電子器材買賣 100% 100% 100% 100% Kong) Ltd. 美騰科技股份有限公司 電子零組件製造 - 100% 100% 100% (1) Mag Layers International Co., Ltd. 美磊電子科技 ( 昆山 ) 有限公司 被動元件 ( 電感等 ) 之產銷 100% 100% 100% 100%

13 (1) 美騰公司已於 102 年 6 月間與美磊公司合併 ( 三 ) 其他重大會計政策說明本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將持續檢視估計與基本假設 若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊, 該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險 ( 一 ) 所得稅截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 19,026 仟元 26,564 仟元 29,546 仟元及 29,023 仟元 由於未來獲利之不可預測性 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生期間認列為損益 ( 二 ) 應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失

14 有關 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 應收帳款帳面金額請參閱附註十 ( 三 ) 不動產 廠房及設備之耐用年限 合併公司於每一資產負債表日檢視不動產 廠房及設備之估計 耐用年限 合併公司本期並未變更不動產 廠房及設備之耐用年限 ( 四 ) 存貨之減損 存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計, 該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估, 市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果 ( 五 ) 確定福利計畫之認列 確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價, 其採用之精算假設包括折現率 員工離職率及長期平均調薪率之估計, 若該等估計因市場與經濟情 況之改變而有所變動, 可能會重大影響應認列之費用與負債金額 六 現金及約當現金 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 1,039 $ 1,065 $ 1,414 $ 1,538 銀行支票及活期存款 166, , , ,217 約當現金附買回債券 - 4, $ 167,570 $ 198,231 $ 269,780 $ 273,755 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之附買回債券, 係用於滿足短期現金承諾 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 原始到期日超過 3 個月之銀行定期存款分別為 0 仟元 30,000 仟元 0 仟元及 0 仟元, 係分類為其他金融資產 ( 參閱附註十二 ) 現金及約當現金其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註六

15 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 $ - $ - $ 12,670 $ 23,310 合併公司透過損益按公允價值衡量之金融負債係發行可轉換公司 債負債組成要素, 請參詳附註十八 八 備供出售金融資產 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 國內投資上市 ( 櫃 ) 股票 $ 678,433 $ 721,584 $ 800,474 $ 675,403 備供出售金融資產質押之資訊, 參閱附註三一 九 以成本衡量之金融資產 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非流動國外未上市 ( 櫃 ) 普通股 $ 660 $ 660 $ 660 $ 660 合併公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值 無法可靠衡量 十 應收票據及應收帳款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據應收票據 - 因營業而發生 $ 4,912 $ 5,806 $ 796 $ 7,118 應收帳款應收帳款 $ 918,954 $ 913,022 $ 955,827 $ 925,897 減 : 備抵呆帳 ( 4,730 ) ( 4,637 ) ( 4,678 ) ( 4,710 ) $ 914,224 $ 908,385 $ 951,149 $ 921,187 ( 一 ) 應收帳款合併公司對商品銷售之平均授信期間為 120 至 150 天 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示逾期超過 360 天之應收帳款無法回收, 合併公司對於帳齡超過 360 天之應收帳款認

16 列 100% 備抵呆帳, 對於帳齡在 181 天至 360 天之間之應收帳款, 其 備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以 估計無法回收之金額 已減損應收帳款及應收票據之帳齡分析如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 60 天以下 $ 21,912 $ 64,735 $ 27,972 $ 21,782 未逾期 901, , , ,233 $ 923,866 $ 918,828 $ 956,623 $ 933,015 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 期初餘額 $ 4,637 $ 4,710 匯率變動數 93 ( 32 ) 期末餘額 $ 4,730 $ 4,678 十一 存 貨 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 製成品 $ 315,426 $ 280,054 $ 285,968 $ 279,669 在製品 91,242 79,743 86, ,417 原物料 366, , , ,641 商品存貨 5,450 7,072 3,548 3,615 $ 778,681 $ 649,463 $ 627,968 $ 602, 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日之銷貨成本包括存貨跌價損失 4,480 仟元及 4,410 仟元,101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日之銷貨成本包括存貨跌價損失 183 仟元及存貨淨變現價值回升利益 1,302 仟元, 存貨淨變現價值回升係因存貨於特定市場之銷售價格上揚所致 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日, 預期無超過 12 個月以後回收之存貨

17 十二 其他金融資產 - 流動 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 銀行存款 $ 2,797 $ 2,200 $ 94,376 $ 5,636 原始到期日超過 3 個月之定期存款 - 30, $ 2,797 $ 32,200 $ 94,376 $ 5,636 其他金融資產質押之資訊, 參閱附註三一 十三 不動產 廠房及設備 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額自有土地 $ 131,196 $ 131,196 $ 131,196 $ 131,196 建築物 314, , , ,782 機器設備 903, , , ,232 運輸設備 1,071 1,227 1,475 2,602 辦公設備 10,971 13,002 14,876 17,336 其他設備 33,336 23,125 37,248 34,792 未完工程 3,859 1,827 9,411 3,177 $ 1,397,750 $ 1,372,560 $ 1,418,798 $ 1,386,117 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 131,196 $ 493,339 $1,189,043 $ 4,309 $ 34,576 $ 71,374 $ 3,177 $1,927,014 增 添 - 2,020 61, ,104 11, ,689 處 分 - - ( 4,261 ) ( 3,085 ) ( 12 ) ( 6,695 ) - ( 14,053 ) 重分類 , ( 5,697 ) 40,637 淨兌換差額 - ( 1,352 ) ( 13,236 ) ( 29 ) ( 580 ) ( 5,184 ) ( 53 ) ( 20,434 ) 101 年 6 月 30 日餘額 131, ,763 1,278,774 1,824 34, ,599 9,411 2,050,853 累計折舊及減損 101 年 1 月 1 日餘額 - 142, ,810 1,707 17,240 36, ,897 處 分 - - ( 10,902 ) ( 1,515 ) ( 12,417 ) 折舊費用 - 10,831 69, ,451 31, ,059 淨兌換差額 - ( 184 ) ( 5,814 ) ( 14 ) ( 281 ) ( 5,191 ) - ( 11,484 ) 101 年 6 月 30 日餘額 - 153, , ,410 63, ,055 $ 131,196 $ 341,558 $ 883,034 $ 1,475 $ 14,876 $ 37,248 $ 9,411 $1,418,798 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 131,196 $ 445,221 $1,288,453 $ 1,786 $ 35,447 $ 109,283 $ 1,827 $2,013,213 增 添 , ,947 1, ,291 處 分 - ( 336 ) ( 37,645 ) - ( 11,071 ) ( 1,454 ) - ( 50,506 ) 重分類 - ( 32,806 ) 7, ,806-7,525 淨兌換差額 - 3,942 39, , , 年 6 月 30 日餘額 131, ,895 1,393,033 1,871 26, ,023 3,859 2,131,420 累計折舊及減損 102 年 1 月 1 日餘額 - 101, , ,445 86, ,653 處 分 - ( 336 ) ( 37,576) - ( 11,071 ) ( 1,454 ) - ( 50,437 ) 重分類 - ( 8,417 ) , 淨兌換差額 , , ,289 折舊費用 - 8,960 85, ,158 31, , 年 6 月 30 日餘額 - 102, , , , ,670 $ 131,196 $ 314,100 $ 903,217 $ 1,071 $ 10,971 $ 33,336 $ 3,859 $1,397,

18 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊 : 建築物廠房主建物工程系統機器設備運輸設備辦公設備其他設備 10 至 35 年 2 至 34 年 2 至 10 年 5 至 10 年 2 至 5 年 2 至 5 年 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註三一 十四 其他無形資產 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額電腦軟體 $ 12,023 $ 13,237 $ 14,021 $ 13,965 電 腦 軟 體 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 14,700 取 得 1, 年 6 月 30 日餘額 15,900 累計攤銷及減損 101 年 1 月 1 日餘額 ( 735 ) 攤銷費用 ( 1,144 ) 101 年 6 月 30 日餘額 ( 1,879 ) $ 14,021 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 16, 年 6 月 30 日餘額 16,262 累計攤銷及減損 102 年 1 月 1 日餘額 ( 3,025 ) 攤銷費用 ( 1,214 ) 102 年 6 月 30 日餘額 ( 4,239 ) $ 12,

19 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 銷費用 : 電腦軟體 8 年 十五 長期預付租金 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日非流動 $ 19,027 $ 18,262 $ 18,851 $ 19,343 十六 其他資產 預付租賃款係位於中國大陸之土地使用權 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 其他應收款 $ 5,634 $ 8,464 $ 5,872 $ 13,595 預付款項 25,044 35,752 30,325 38,327 留抵稅額 70,958 35,630 58,711 25,418 其 他 $ 101,721 $ 79,932 $ 94,992 $ 78,193 非流動預付款項 $ 128,756 $ 49,420 $ 48,223 $ 97,886 存出保證金 14,214 18,226 18,204 1,811 $ 142,970 $ 67,646 $ 66,427 $ 99,697 十七 借 款 ( 一 ) 短期借款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 信用借款 - 銀行借款 $ 921,423 $ 934,070 $ 721,044 $ 454,681 擔保借款 - 銀行借款 416, , , ,700 $ 1,337,820 $ 1,448,010 $ 939,951 $ 847,381 銀行週轉性借款之利率於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1.3%-7.22% 1.36%-7.22% 1.31%-7.35% 及 1.27%-3.55% 擔保借款之利率於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1.42%-1.95% 1.40%-2.27% 1.38%-2.96% 及 1.26%-2.28% 質抵押擔保情形詳附註三一

20 ( 二 ) 應付短期票券 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日應付商業本票 $ 210,000 $ 200,000 $ 220,000 $ 300,000 減 : 應付短期票券折價 ( 58 ) ( 171 ) ( 240 ) ( 600 ) $ 209,942 $ 199,829 $ 219,760 $ 299,400 尚未到期之應付短期票券如下 : 102 年 6 月 30 日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 國際票券 $ 30,000 ( $ 18 ) $ 29, % 萬通票券 50,000 ( 2 ) 49, % 兆豐票券 50,000 ( 29 ) 49, % 大眾銀行 80,000 ( 9 ) 79, % $ 210,000 ( $ 58 ) $ 209, 年 12 月 31 日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 國際票券 $ 30,000 ( $ 30 ) $ 29, % 萬通票券 50,000 ( 4 ) 49, % 兆豐票券 70,000 ( 122 ) 69, %~2.538% 中華票券 50,000 ( 15 ) 49, % $ 200,000 ( $ 171 ) $ 199, 年 6 月 30 日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 國際票券 $ 50,000 ( $ 66 ) $ 49, % 萬通票券 50,000 ( 10 ) 49, % 兆豐票券 70,000 ( 95 ) 69, %~2.038% 中華票券 50,000 ( 69 ) 49, % $ 220,000 ( $ 240 ) $ 219, 年 1 月 1 日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 國際票券 $ 50,000 ( $ 35 ) $ 49, %~1.148% 萬通票券 50,000 ( 104 ) 49, % 兆豐票券 30,000 ( 37 ) 29, % 中華票券 170,000 ( 424 ) 169, %~1.5% $ 300,000 ( $ 600 ) $ 299,

21 ( 三 ) 長期借款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 擔保借款銀行借款 (1) $ 200,970 $ 43,325 $ 197,592 $ 56,100 無擔保借款銀行借款 (2) 345, , , ,197 減 : 列為一年內到期 部分 ( 118,613 ) ( 128,809 ) ( 181,908 ) ( 174,027 ) 小 計 227, , , ,170 長期應付商業本票 (3) 70, , ,000 - 減 : 長期應付商業本票折價 ( 28 ) ( 94 ) ( 210 ) - 減 : 列為一年內到期部分 ( 19,987 ) ( 109,924 ) ( 109,790 ) - 小 計 49,985 49, 長期借款 $ 478,181 $ 422,562 $ 396,579 $ 478,270 尚未到期之長期應付商業本票如下 : 102 年 6 月 30 日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 台灣工銀 $ 20,000 ( $ 13 ) $ 19, % 華泰銀行 50,000 ( 15 ) 49, % $ 70,000 ( $ 28 ) $ 69, 年 12 月 31 日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 台灣工銀 $ 30,000 ( $ 41 ) $ 29, % 遠銀重慶 80,000 ( 35 ) 79, % 華泰銀行 50,000 ( 18 ) 49, % $ 160,000 ( $ 94 ) $ 159, 年 6 月 30 日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 台灣工銀 $ 30,000 ( $ 7 ) $ 29, % 遠銀重慶 80,000 ( 203 ) 79, % $ 110,000 ( $ 210 ) $ 109, 該銀行借款係以合併公司自有土地及建築物抵押擔保 ( 參閱附註三一 ), 借款到期日為 105 年 3 月 17 日, 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 有效年利率皆為 1.98% 截至 102 年 6 月 30 日止, 合併公司取得新動撥之

22 十八 應付公司債 銀行借款 45,000 仟元 該借款利率為固定市場利率 2%, 每月一 期, 按 60 期平均攤還 2. 長期銀行無擔保借款之利率於 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日分別為 1.35%~3.52% 1.617%~3.52% 1.49%~1.98% 及 1.49%~1.98% 3. 本公司發行長期商業本票, 依合約循環發行商業本票, 且各筆 商業本票之發行期間不得逾 90 日, 不得間斷或減少發行, 因原 始合約期間超過 12 個月, 且本公司意圖繼續長期性再融資, 故 列為長期應付商業本票 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 國內無擔保公司債 $ 100,700 $ 100,700 $ 700,000 $ 700,000 減 : 應付公司債折價 ( 3,115 ) ( 4,317 ) ( 36,535 ) ( 42,147 ) 減 : 列為一年內到期部分 - - ( 663,465 ) ( 657,853 ) $ 97,585 $ 96,383 $ - $ - 國內第一次無擔保可轉換公司債本公司於 99 年 11 月 5 日發行本公司國內第一次無擔保可轉換公司債, 總額柒億元, 票面利率為零, 至 104 年 11 月 5 日到期 償還或轉換辦法如下 : ( 一 ) 本公司得於公司債發行滿 1 個月之翌日起至發行期間屆滿前 40 日止, 於符合約定條件時, 按約定價格向公司債持有人要求贖回公司債 ( 二 ) 公司債持有人得於公司債發行滿符合約定條件時 2 年之前 30 日內要求本公司以債券面額加計 1% 年收益率 ( 以複利計算 ) 之利率, 以現金贖回本轉換債 ( 三 ) 公司債持有人於公司債發行日後滿 1 個月之翌日起至到期日前 10 日止, 得隨時向本公司請求依當時之轉換價格轉換為本公司普通股股票, 若屆時未轉換, 將於到期時以票面金額贖回 ( 四 ) 此可轉換公司債包括負債及權益組成部分, 權益組成部分於權益項下以資本公積 - 認股權表達

23 十九 應付票據及應付帳款 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 因營業而發生 $ 241 $ 360 $ 149 $ 1,204 因營業而發生 $ 471,267 $ 416,304 $ 463,242 $ 414,209 二十 其他負債 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流 動 其他應付款應付設備款 $ 62,798 $ 21,036 $ 18,534 $ 27,650 應付薪資及獎金 40,341 33,647 47,338 51,109 應付休假給付 10,325 10,018 9,997 9,748 應付股利 36,555-66,395 - 其 他 68,184 54,907 89,820 84,511 $ 218,203 $ 119,608 $ 232,084 $ 173,018 流 動 其他負債預收款項 $ 4,341 $ 1,988 $ 4,223 $ 12,756 其 他 9,901 10,822 11,658 4,947 $ 14,242 $ 12,810 $ 15,881, $ 17,703 二一 退職後福利計畫 合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫 其 中關於確定福利退休金計畫, 合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用 確定 福利退休金計畫資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二一 各項目 : 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日相關退休金費用係列入下列 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 營業成本 $ 105 $ 110 $ 200 $ 223 推銷費用 $ 9 $ 9 $ 17 $ 34 管理費用 $ 42 $ 19 $ 82 $ 27 研發費用 $ 36 $ 34 $ 69 $

24 二二 權 益 ( 一 ) 股本 普通股 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 90,000 90,000 90,000 90,000 額定股本 $ 900,000 $ 900,000 $ 900,000 $ 900,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 79,010 78,935 72,245 71,732 已發行股本 $ 790,099 $ 789,349 $ 722,454 $ 717,327 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 4,000 仟股 本公司流通在外普通股股數之調節如下 : 股 數 待 分 配 ( 仟 股 ) 股 本 股 票 股 利預 收 股 本合 計 101 年 1 月 1 日餘額 71,732 $ 717,327 $ - $ 3,843 $ 721,170 員工執行認股權 513 5,127 - ( 3,196 ) 1,931 股票股利 ,395-66, 年 6 月 30 日餘額 72,245 $ 722,454 $ 66,395 $ 647 $ 789, 年 1 月 1 日餘額 78,935 $ 789,349 $ - $ 889 $ 790,238 員工執行認股權 ( 889 ) ( 139 ) 資本公積轉增資 3,655-36,555-36, 年 6 月 30 日餘額 82,665 $ 790,099 $ 36,555 $ - $ 826,654 ( 二 ) 資本公積 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股票發行溢價 $ 268,684 $ 305,100 $ 267,121 $ 265,614 認股權 6,357 6,357 44,189 44,189 其 他 $ 275,512 $ 311,928 $ 311,781 $ 310,274 如下 : 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日各類資本公積餘額之調節 現金增資酬勞 可轉換公司債 股票發行溢價 處分資產增益 成 本 之 認 股 權 合 計 101 年 1 月 1 日餘額 $ 265,614 $ 44 $ 427 $ 44,189 $ 310,274 員工認股權證換發新股 1, , 年 6 月 30 日餘額 $ 267,121 $ 44 $ 427 $ 44,189 $ 311, 年 1 月 1 日餘額 $ 305,100 $ 44 $ 427 $ 6,357 $ 311,928 員工認股權證換發新股 資本公積轉增資 ( 36,555 ) ( 36,555 ) 102 年 6 月 30 日餘額 $ 268,684 $ 44 $ 427 $ 6,357 $ 275,

25 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股之部分得用以彌補虧損 ) 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策本公司年度總決算後如有盈餘, 除依法扣繳所得稅外, 應先彌補以往年度虧損 次就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積, 並依法令及主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積, 並加計以前年度累計未分配盈餘作為可供分派盈餘, 由董事會視營運需要酌予保留, 並按下列比率擬訂分配議案提請股東會決議分派 : 1. 董監酬勞金為百分之三至五 2. 員工紅利為百分之五至十五, 上述員工分配股票紅利之發放對象包含符合一定條件之從屬公司員工, 其條件授權公司董事會決定之 3. 其餘之盈餘併同以前年度累積未分配盈餘, 由董事會擬具分派議案, 提股東會決議分派之 在競爭日益激烈的環境下, 本公司為求永續經營, 考量長期財務規劃及資金需求, 乃採取股利平衡政策 ; 股利之分派, 其中現金 股利支付比率以不低於當年度之盈餘分派股利總額之 10% 為限, 惟 當本公司有較多盈餘或資金充裕時, 可視當年度盈餘狀況酌予提高現金股利支付率 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應付員工紅利估列金額分別為 3,023 仟元及 4,155 仟元 ; 應付董監酬勞之估列金額分別為 803 仟元及 1,103 仟元 前述員工紅利及董監酬勞係依過去發放金額之經驗, 分別按稅後淨利之 5%~15% 與 3%~5% 估列計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利,

26 股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平價值決定, 股票公平 價值係以股東會決議日前一日之收盤價, 並考量除權除息之影響為 計算基礎 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字 第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就 其他股東權益減項淨額 ( 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 累計餘額 ) 提列特別盈餘公積 嗣 後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回 未分配盈餘 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證 發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 (IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司分別於 102 年 6 月 21 日及 101 年 6 月 19 日舉行股東常 會, 決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ 64,640 $ 21,187 $ - $ - ( 迴轉 ) 提列特別盈 餘公積 ( 119,447 ) 141, 現金股利 36,555 66, 股票股利 - 66,

27 本公司分別於 102 年 6 月 21 日及 101 年 6 月 19 日之股東會, 決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 現金紅利 股票紅利 現金紅利 股票紅利 員工紅利 $ 5,968 $ - $ 20,020 $ - 董監事酬勞 1,585-5, 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財 務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎 101 年度 100 年度 員工紅利董監事酬勞員工紅利董監事酬勞 股東會決議配發金額 $ 5,968 $ 1,585 $ 20,020 $ 5,721 各年度財務報表認列金額 5,968 1,585 20,020 5,721 $ - $ - $ - $ - 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認 列之員工分紅及董監事酬勞無差異 另本公司股東常會於 102 年 6 月 21 日決議以資本公積 36,555 仟元轉增資 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬 勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日特別盈餘公積 $ 50,255 $ 50,255 $ 50,255 $ 50,255 因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列, 故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 50,255 仟元予以提列特別盈 餘公積

28 上述依 101 年 4 月 6 日金管證發字第 號令提列之特 別盈餘公積, 原應於 102 年 1 月 1 日提列入帳, 惟基於財務報表一 致性之考量, 提早於 101 年 1 月 1 日即予揭露此一數額 ( 五 ) 庫藏股票 轉讓股份予員工 收 回 原 因 ( 仟 股 ) 合計 ( 仟股 ) 101 年 1 月 1 日股數 5,900 5, 年 6 月 30 日股數 5,900 5, 年 1 月 1 日股數 5,900 5, 年 6 月 30 日股數 5,900 5,900 本公司持有之庫藏股票, 依證券交易法規定不得質押, 亦不得享有股利之分派及表決權等權利 子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理, 除不得參與本公司之現金增資及無表決權外, 其餘與一般股東權利相同 二三 收 入 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 商品銷售收入 $ 687,326 $ 629,782 $ 1,294,860 $ 1,217,463 二四 本期淨利 ( 一 ) 其他收入 本期淨利係包含以下項目 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 利息收入銀行存款 $ 145 $ 149 $ 566 $ 240 其 他 2, ,318 1,117 $ 2,405 $ 778 $ 3,884 $ 1,357 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 處分不動產 廠房及設 備 ( 損 ) 益 $ 59 ( $ 9 ) ( $ 69 ) $ 929 ( 接次頁 )

29 ( 承前頁 ) 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 處分備供出售金融資產利益 $ 3,830 $ 4,366 $ 8,052 $ 4,366 淨外幣兌換 ( 損 ) 益 ( 7,864 ) 15,092 ( 9,269 ) 3,543 指定透過損益按公允價值衡量之金融資產損益 - ( 4,410 ) - 10,640 其 他 ( 71 ) ( 28 ) ( $ 3,975 ) $ 15,914 ( $ 1,357 ) $ 19,450 ( 三 ) 財務成本 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 銀行借款利息 $ 14,778 $ 9,443 $ 27,696 $ 19,339 可轉換公司債利息 601 2,806 1,202 5,612 $ 15,379 $ 12,249 $ 28,898 $ 24,951 ( 四 ) 折舊及攤銷 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 63,758 $ 30,129 $ 129,165 $ 115,059 預付款項 3, , 無形資產 ,715 1,214 1,144 合 計 $ 68,188 $ 45,925 $ 134,334 $ 116,364 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 51,928 $ 23,820 $ 103,999 $ 97,133 營業費用 11,830 6,309 25,166 17,426 $ 63,758 $ 30,129 $ 129,165 $ 115,059 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 4,006 $ 12,657 $ 4,509 $ 1,144 營業費用 424 3, $ 4,430 $ 15,796 $ 5,169 $ 1,305 ( 五 ) 員工福利費用 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 退職後福利 ( 附註二一 ) 確定提撥計畫 $ 2,448 $ 2,147 $ 4,712 $ 4,312 確定福利計畫 ,640 2,319 5,080 4,659 ( 接次頁 )

30 ( 承前頁 ) 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 其他員工福利 $ 144,824 $ 184,722 $ 259,865 $ 255,851 員工福利費用合計 $ 147,464 $ 187,041 $ 264,945 $ 260,510 依功能別彙總營業成本 $ 112,051 $ 152,580 $ 197,926 $ 198,035 營業費用 35,413 34,461 67,019 62,475 $ 147,464 $ 187,041 $ 264,945 $ 260,510 二五 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 當期所得稅當期產生者 ( $ 9,765 ) $ 5,822 $ - $ 9,896 以前年度之調整 54 9, ,636 ( 9,711 ) 15, ,532 遞延所得稅當期產生者 9, , 認列於損益之所得稅費用 $ 243 $ 15,984 $ 2,522 $ 19,726 會計所得與當期所得稅費用之調節如下 : 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 繼續營業單位稅前淨利 $ 43,326 $ 54,330 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 (17%) 9,365 9,236 調節項目之所得稅影響數決定課稅所得時不可減除之費損 - 3,506 決定課稅所得時必須加計之收入 92 - 暫時性差異 6,586 ( 2,336 ) 免稅所得 ( 1,369 ) ( 742 ) 已實現之投資損失 ( 27,683 ) - 當期所得稅 - 9,664 ( 接次頁 )

31 ( 承前頁 ) 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 遞延所得稅暫時性差異 $ 2,248 $ 194 於其他轄區營運之子公司不同稅率之影響數 以前年度之當期所得稅費用於本期之調整 274 9,636 認列於損益之所得稅費用 $ 2,522 $ 19,726 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 遞延所得稅 認列於其他綜合損益 ( $ 3,373 ) ( $ 1,829 ) ( $ 10,094 ) $ 1,813 ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 未分配盈餘 86 年度以前未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘 股東可扣抵稅額帳戶餘額 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 $ - $ - $ - $ - 260, , , ,849 $ 260,379 $ 143,147 $ 116,079 $ 376,849 $ 55,822 $ 47,091 $ 13,269 $ 59, 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 16.28% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 101 年度之預計稅額扣抵比率為 25.42%, 係以所得稅法修正草案為基礎計算 截至本合併財務報告通過發布日止, 所得稅法修正案尚未經立法院審查通過 此外, 實際分配予股東之可扣抵稅額, 係以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準 因此本公司預計

32 101 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所 適用之稅額扣抵比率有所差異 ( 四 ) 所得稅核定情形 二六 每股盈餘 本公司及美騰子公司之營利事業所得稅申報之申報案件業經稅 捐稽徵機關核定至 99 年 單位 : 每股元 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 基本每股盈餘 $ 0.45 $ 0.25 $ 0.56 $ 0.47 無償配股基準日在通過財務報告日後之擬制追溯調整每股盈餘 $ 0.43 $ 0.24 $ 0.53 $ 0.45 稀釋每股盈餘 $ 0.45 $ 0.24 $ 0.56 $ 0.47 無償配股基準日在通過財務報告日後之擬制追溯調整每股盈餘 $ 0.42 $ 0.23 $ 0.53 $ 0.45 本期淨利 計算每股盈餘時, 無償配股之影響業已追溯調整 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之淨利具稀釋作用潛在普通股之影響 : 可轉換公司債稅後利息 $ 32,716 - $ 18,063 2,329 $ 40,804 - $ 34,604 4,658 用以稀釋每股盈餘之盈餘 $ 32,716 $ 20,392 $ 40,804 $ 39,262 股數單位 : 仟股 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數具稀釋作用潛在普通股之影響 : 轉換公司債員工認股權員工分紅用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 73,110 72,937 73,110 72,937-10,234-10, ,350 83,804 73,350 83,

33 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股 盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用 二七 股份基礎給付協議 本公司員工認股權計畫 本公司分別於 96 年 10 月及 12 月給與員工認股權 3,425 仟單位及 575 仟單位, 每一單位可認購普通股一仟股 給與對象包含本公司及子 公司符合特定條件之員工 認股權之存續期間均為 6 年, 憑證持有人 於發行屆滿 2 年之日起, 可行使被給與之一定比例之認股權 認股權 行使價格為發行當日本公司普通股收盤價格, 認股權發行後, 遇有本 公司普通股股份發生變動時, 認股權行使價格依規定公式予以調整 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日員工認股權之相關資訊如下 : 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 加權平均 執行價格 員 工 認 股 權 單位 ( 仟 ) ( 元 ) 期初流通在外 341 $12.94 本期給與 - - 本期執行 ( 266 ) 期末流通在外 期末可執行 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 執 行 價 格 加權平均剩餘 執 行 價 格 加權平均剩餘 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) $ $

34 本公司於 101 年 6 月給與之員工認股權均使用 Black-Scholes 評價 模式, 評價模式所採用之輸入值如下 : 給與日股價執行價格預期波動率存續期間預期股利率無風險利率 101 年 6 月 元 元 37.21%~37.23% 4.86 年 7.47% 2.51%~2.62% 二八 資本風險管理 合併公司之資本風險管理之目標 政策及程序, 以及合併公司資 本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同, 相關說明參 閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二八 二九 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近於公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析方式, 與 102 年第 1 季合併財務報告所述者無重大變動, 相關說明參 閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二九 102 年 6 月 30 日 第一級備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 678,

35 101 年 12 月 31 日 第一級備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 721, 年 6 月 30 日 第一級備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 800, 年 1 月 1 日 第一級備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 675, 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日無第一級與第二級公 允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產與金融負債之公允價值與 102 年第 1 季合併財務 報告所述無重大變動, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註二九 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產透過損益按公允價值衡量放款及應收款 ( 註 1) $ 1,089,503 $ 1,144,622 $ 1,316,101 $ 1,207,696 備供出售金融資產 678, , , ,403 ( 接次頁 )

36 ( 承前頁 ) 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融負債透過損益按公允價值衡量指定為透過損益按公允價值衡量 $ - $ - $ 12,670 $ 23,310 以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 2,951,839 2,941,789 3,206,928 3,045,362 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 其他金融資產 - 流動及應收票據及應收帳款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括權益投資 應收帳款 應付帳款 應付公司債及借款 合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險及利率變動風險 (1) 匯率風險從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因市場匯率波動而使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日資產美金 $ 1,261,867 $ 1,354,210 $ 1,086,790 $ 1,359,872 負債美金 808, , ,194 1,150,

37 合併公司主要受到美金貨幣匯率波動之影響 並以美 金對新台幣升值及貶值 1% 時之敏感度分析作為對內部主 要管理階層報告匯率變動之風險, 亦代表管理階層對外幣 匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度分析包含合併公司於資產負債表日非功能性貨 幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額, 並於年底受 外幣匯率波動 1% 之影響情形 下列彙總表之正數代表當美 金升值時, 倘其他條件維持不變下, 將減少本期淨利之金 額 美金之影響 102 年 6 月 30 日 101 年 6 月 30 日損益影響數 ( 稅後 ) $ 4,536 $ 4,996 (2) 利率風險 因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資 金, 因而產生利率暴險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ - $ 30,000 $ - $ - - 金融負債 256, , , ,065 具現金流量利率風險 - 金融負債 1,907,940 2,065,980 2,182,755 1,443,013 (3) 其他價格風險合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險 該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資 敏感度分析係依資產負債表日之權益價格風險進行 若權益價格上漲 / 下跌 1%, 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日稅前其他綜合損益將因其他備供出售金融資產公允價值之變動增加 / 減少 858 仟元及 1,497 仟元

38 合併公司對備供出售投資敏感度相較於前一年度並無重大變動 2. 信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險為合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 因此不預期有重大信用風險惟於合併公司中前五大客戶, 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 應 收帳款總額來自前述客戶之比率分別為 43% 55% 48% 及 63% 仍可能產生信用風險 3. 流動性風險合併公司流動性風險來自因應合併公司短期 中期及長期之籌資, 故合併公司係透過維持足夠之銀行融資額度 持續監督預計與實際現金流量, 以及使金融資產及負債之到期組合配合, 來管理流動性風險 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司未動用之短期銀行融資額度分別為 383,267 仟元 89,200 仟元 620,000 仟元及 462,740 仟元 合併公司依負債之性質採用適當之分組方式作到期分析以評估合併公司之流動能力, 到期分析如下 : 102 年 6 月 30 日 非衍生金融負債應付商業本票銀行借款應付公司債 加權平均 有效利率 ( % ) 1 年 以 內 1 年 以 上 $ 229,929 $ 49, ,456, , ,585 $1,686,362 $ 575,

39 101 年 12 月 31 日 非衍生金融負債應付商業本票銀行借款應付公司債 加權平均 有效利率 ( % ) 1 年 以 內 1 年 以 上 $ 309,753 $ 49, ,576, , ,383 $1,886,572 $ 518, 年 6 月 30 日 非衍生金融負債應付商業本票銀行借款應付公司債 加權平均 有效利率 ( % ) 1 年 以 內 1 年 以 上 1.97 $ 329,550 $ ,121, , ,465 - $2,114,874 $ 396, 年 1 月 1 日 非衍生金融負債應付商業本票銀行借款應付公司債 加權平均 有效利率 ( % ) 1 年 以 內 1 年 以 上 $ 299,400 $ ,021, , ,853 - $1,978,661 $ 478,270 在考量合併公司之財務狀況後, 管理階層認為銀行不太可能行使權利要求合併公司立即清償 管理階層相信該等銀行借款將依照借款協議中規定之清償時程表償還 上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額, 將因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變

40 三十 關係人交易本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其他關係人間之交易如下 ( 一 ) 營業交易 銷貨關聯企業進貨關聯企業 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 $ 25,211 $ 17,971 $ 45,372 $ 32,574 $ - $ - $ - $ - 本公司與關係人間之交易與非關係人交易之條件無顯著不同 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下 : 關聯企業 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 $ 25,885 $ 15,713 $ 18,739 $ 7, 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應收關係人款項並未提列呆帳費用 ( 二 ) 對主要管理階層之獎酬董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 短期員工福利退職後福利 102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 $ 1,538 $ 1,538 $ 3,143 $ 3, $ 1,629 $ 1,629 $ 3,307 $ 3,307 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定

41 三一 質抵押之資產 合併公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品 進口原物料 之關稅擔保或雇用外籍勞工之保證金 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 銀行存款 ( 帳列其他金融資產 - 流動 ) $ 2,797 $ 2,200 $ 94,376 $ 5,636 定期存款 ( 帳列其他金融資產 - 流動 ) 國內上市公司股票 ( 帳列備供出售金融資產 - 流動 ) - 670,000 30, , 土 地 131, , , ,196 房屋及建築 - 淨額 243, , , ,943 $ 1,047,106 $ 1,004,976 $ 475,648 $ 391,775 本公司自有土地及建築物已質押作為銀行借款之擔保, 合併公司 不得將質押資產作為其他借款之擔保品或出售予其他企業 三二 重大或有負債及未認列之合約承諾 ( 一 ) 重大承諾 合併公司於資產負債表日有下列重大承諾事項及或有事項 : 1. 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司因銷貨保證而收取之保證票金額皆為 10,000 仟 元 2. 截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 6 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司為銀行借款所開立應付保證票據分別為新台幣 1,407,000 仟元及美金 7,500 仟元, 新台幣 1,375,000 仟元及美金 7,500 仟元, 新台幣 1,477,000 仟元及美金 5,000 仟元, 新台幣 1,567,000 仟元及美金 5,000 仟元 3. 合併公司未認列之合約承諾如下 : 102 年 6 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 購置不動產 廠房及設備 $ 133,015 $ 30,731 $ 30,388 $ 40,

42 三三 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 6 月 30 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓 外 幣匯 率帳面金額 $ 29, $ 875,864 18, ,501 20, ,800 58, , 年 12 月 31 日 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 日 圓 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 日 圓 外 幣匯 率帳面金額 $ 31, $ 905,041 39, ,331 26, ,655 16, , 年 6 月 30 日 金融資產貨幣性項目美元金融負債貨幣性項目美元 外幣匯率帳面金額 $ 36, $ 1,086,790 19, ,

43 101 年 1 月 1 日 金融資產貨幣性項目美元金融負債貨幣性項目美元 外幣匯率帳面金額 $ 34, $ 1,048,455 28, ,244 三四 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 ( 附表一 ) 2. 為他人背書保證 ( 附表二 ) 3. 期末持有有價證券情形 ( 附表三 ) 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 5. 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 6. 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表四 ) 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表五 ) 9. 從事衍生工具交易 ( 無 ) 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 ( 附表八 ) 11. 被投資公司資訊 ( 附表六 )

44 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 ( 附表七 ) 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 :( 附表七 ) (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 三五 部門資訊提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司之應報導部門如下 : 母公司 - 美磊科技股份有限公司 ( 以下稱美磊 ) 中國大陸 - 美磊電子科技 ( 昆山 ) 有限公司與美磊香港有限公司 ( 以下簡稱美磊昆山 ) ( 一 ) 部門收入與營運結果合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下 : 美磊美磊昆山其他收入其他損失及利益財務成本繼續營業單位稅前淨利 部 門 收 入部 門 損 益 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 $ 472,000 $ 392,838 $ 80,043 $ 27, , ,625 ( 10,346 ) 31,064 $ 1,294,860 $ 1,217,463 69,697 58,474 3,884 1,357 ( 1,357 ) 19,450 ( 28,898 ) ( 24,951 ) $ 43,326 $ 54,

45 以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日並無任何部門間銷售 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含應分攤之總部管理成本與董事酬勞 採用權益法之關聯企業損益份額 處分關聯企業損益 租金收入 利息收入 處分不動產 廠房及設備損益 處分投資損益 外幣兌換淨 ( 利益 ) 損失 金融工具評價損益 財務成本以及所得稅費用 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效 基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的 : 1. 除採用權益法之關聯企業 其他金融資產與當期及遞延所得稅資產以外之所有資產均分攤至應報導部門 商譽已分攤至應報導部門 應報導部門共同使用之資產係按各別應報導部門所賺取之收入為基礎分攤 ; 以及 2. 除借款 其他金融負債與當期及遞延所得稅負債以外之所有負債均分攤至應報導部門 應報導部門共同承擔之負債係按部門資產之比例分攤 三六 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎合併公司 102 年第 2 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響除以下所揭露之額外資訊外, 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三六

46 年 6 月 30 日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 IFRSs 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 流動資產 現金及約當現金 $ 269,780 $ - $ - $ 269,780 現金及約當現金 備供出售金融商品 - 流動應收票據 - 淨額 800, , 備供出售金融資產 - 流動應收票據 應收帳款 - 淨額 951, ,149 應收帳款 存 貨 627, ,968 存 貨 遞延所得稅資產 - 流動 10,726 ( 10,726 ) (1) 其他流動資產 189, ,368 其他流動資產 流動資產合計 2,850,261 2,839,535 基金及投資 以成本衡量之金融資產 - 非流動固定資產淨額 660 1,444,566 ( - 25,768 ) ,418,798 以成本衡量之金融資產 - 非流動不動產 廠房及設備 (6) (7) 無形資產 ,021-14,021 無形資產 (6) 土地使用權 18,851 ( 18,851 ) (5) 18,851 14,021 其他資產存出保證金 18, ,204 存出保證金 遞延費用 36,476 ( 36,476 ) (6) 遞延所得稅資產 - 非流動 ,720 48,223 7,825-29,546 48,223 遞延所得稅資產長期預付款 (1)~(4) (7) ,851-18,851 長期預付租金 (5) 其他資產合計 54, ,824 資 產 總 計 $ 4,369,018 $ 4,387,838 流動負債短期借款 $ 939, $ 939,951 短期借款 應付短期票券 219, ,760 應付短期票券 應付票據 應付票據 應付帳款 463, ,242 應付帳款 應付所得稅 31, ,643 當期所得稅負債 應付費用 136,181-9, ,178 其他應付款 (2) 可轉換公司債負債部分 - 流動應付股利 12,670 66, ,670 66,395 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動其他應付款 一年內到期公司債 663, ,465 一年內到期公司債 一年內到期長期借款 291, ,698 一年內到期長期借款 其他流動負債 35, ,392 其他流動負債 流動負債合計 2,860,546 2,870,543 長期負債長期借款 396, ,579 長期借款 長期負債合計 396, ,579 其他負債應計退休金負債 9,917-2,039 11,956 應計退休金負債 (3) 遞延所得稅負債 22,349 10,994-33,343 遞延所得稅負債 (9) 其他負債合計 32,266 45,299 負債合計 3,289,391 3,312,421 股東權益普通股股本 普通股股本 普通股股本 722, ,454 預收股本 待分配股票股利 66,395 66,395 股本合計 789, ,496 資本公積股票發行溢價 267, ,548 股票發行溢價 處分資產增益 處分資產增益 長期投資 ( 118 ) - - (8) 認股權 44, ,189 認股權 資本公積合計 311, ,781 保留盈餘法定盈餘公積 129, ,145 法定盈餘公積 特別盈餘公積 141,397-50, ,652 特別盈餘公積 附註二二 未分配盈餘 116,400 - ( 50,255 ) 54,026 ( 7,833 ) ( 1,692 ) 5, ( 321) 116,079 未分配盈餘 附註二二 4 (2) (3) (4) (8) (2) (4) 保留盈餘合計 386, ,876 股東權益其他項目累積換算調整數 41,892 - ( 54,026 ) ( 12,134 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 金融商品未實現損 ( 46,424 ) - - ( 46,424 ) 備供出售金融資產未實 益 現損益 庫藏股票 ( 404,178 ) - - ( 404,178 ) 庫藏股票 股東權益其他 ( 408,710 ) ( 462,736 ) 項目合計 股東權益合計 1,079, ,075,417 負債及股東權益總計 $ 4,369,018 $ 4,387,

47 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益表之調節 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 IFRSs 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 1,217,463 $ - $ - $ 1,217,463 營業收入淨額 營業成本 ( 1,010,151 ) - - ( 1,010,151 ) 營業成本 營業毛利 207, ,312 營業毛利 營業費用 ( 148,589 ) - ( 249 ) ( 148,838 ) 營業費用 (2) 58,474 營業淨利 營業淨利 58,723 營業外收入及利益利息收入 利息收入 處分固定資產利益 949 ( 20 ) 處分不動產 廠房設備 (10) ( 損 ) 益 - 淨額 金融負債評價利益 10, ,640 透過損益按公允價值衡量之金融負債利益 處分投資利益 4, ,366 兌換利益 - 淨額 3, ,543 其他收入 1, ,117 其他收入 營業收入及利益 20,855 19,906 合計 營業外費用及損失 利息費用 ( 24,951 ) - - ( 24,951 ) 利息費用 處分固定資產損失 ( 20 ) (10) 其他損失 ( 28 ) - - ( 28 ) 其他損失 營業外費用及損失合計稅前淨利 ( 24,999 ) 54, ( 24,979 ) 54,330 合併稅前淨利 所得稅費用 ( 19,654 ) - ( 72) ( 19,726 ) 所得稅費用 (2) (4) 合併總淨利 $ 34,925 34,604 合併淨利 ( 12,134 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 148,999 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) $ 171,469 本期綜合損益總額 年 4 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 IFRSs 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 營業收入淨額 $ 629,782 $ - $ - $ 629,782 營業收入淨額 營業成本 ( 519,947 ) - - ( 519,947 ) 營業成本 營業毛利 109, ,835 營業毛利 營業費用 ( 79,580 ) - ( 651 ) ( 80,231 ) 營業費用 (2) 營業淨利營業外收入及利益 30,255 29,604 營業淨利 利息收入 利息收入 處分投資利益 4, ,366 兌換利益 - 淨額 15, ,092 其他收入 其他收入 營業收入及利益合計營業外費用及損失 20,236 20,227 利息費用 ( 12,249 ) - - ( 12,249 ) 利息費用 處分固定資產損失 ( 9 ) - - ( 9 ) 處分不動產 廠房 設 備 ( 損 ) 益 - 淨額 兌換損失 - 淨額 外幣兌換損失 - 淨額 金融負債評價損失 ( 4,410 ) - - ( 4,410 ) 透過損益按公允價值衡 量之金融負債損失 其他損失 ( 875 ) - - ( 875 ) 其他損失 營業外費用及損失合計 ( 15,793 ) ( 15,784 ) 稅前淨利 34, ,047 合併稅前淨利 所得稅費用 ( 16,170 ) ( 15,984 ) 所得稅費用 (2) (4) 合併總淨利 $ 18,528 18,063 合併淨利 ( 5,649 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 33,273 ) 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( $ 9,561 ) 本期綜合損益總額

48 4. 國際財務報導準則第 1 號之豁免選項 101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1 季合併財務報告所述相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三六 5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下 : (1) 遞延所得稅資產 / 負債中華民國一般公認會計原則下, 遞延所得稅資產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目, 無相關之資產或負債者, 依預期迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅資產及負債一律分類為非流動項目 截至 101 年 6 月 30 日, 合併公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額為 10,726 仟元 (2) 員工福利 - 短期可累積帶薪假中華民國一般公認會計原則下, 短期支薪假給付未有明文規定, 通常於實際支付時入帳 轉換至 IFRSs 後, 對於可累積支薪假給付, 應於員工提供勞務而增加其未來應得之支薪假給付時認列費用 截至 101 年 6 月 30 日, 本公司因短期可累積帶薪假之會計處理調整增加應付費用 9,997 仟元 ; 遞延所得稅資產調整增加 1,929 仟元 另 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日薪資費用分別調整增加 249 仟元及 651 仟元 ; 所得稅費用分別調整減少 14 仟元及 143 仟元 (3) 員工福利 - 確定福利退休金計畫之精算損益中華民國一般公認會計原則下, 首次適用財務會計準則公報第十八號 退休金會計處理準則 所產生之未認列過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之

49 平均剩餘服務年限, 採直線法加以攤銷並列入淨退休金成本 轉換至 IFRSs 後, 由於不適用國際會計準則第 19 號 員工福利 之過渡規定, 未認列過渡性淨給付義務相關影響數應一次認列並調整保留盈餘 中華民國一般公認會計原則下, 精算損益係採用緩衝區法按可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限攤銷認列於損益項下 轉換至 IFRSs 後, 依照國際會計準則第 19 號 員工福利 規定精算之確定福利計畫精算損益將選擇立即認列於其他綜合損益項下, 於權益變動表認列入保留盈餘, 後續期間不予重分類至損益 截至 101 年 6 月 30 日, 合併公司因依國際會計準則第 19 號 員工福利 之規定重新精算確定福利計畫, 並依國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 規定, 調整增加應計退休金負債為 2,039 仟元 ; 遞延所得稅資產調整增加 347 仟元 ; 保留盈餘調整減少 1,692 仟元 (4) 集團公司間交易所產生之遞延所得稅我國一般公認會計原則下對於集團間交易所產生之所得稅費用所適用之稅率並無明文規定 轉換至 IFRSs 後, 遞延所得稅係依課稅基礎之變動按買方之稅率認列 截至 101 年 6 月 30 日, 合併公司因上述調整增加遞延所得稅資產 5,550 仟元 另 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日所得稅費用分別調整增加 86 仟元及調整減少 43 仟元 (5) 土地使用權之分類中華民國一般公認會計原則下, 所持有之土地使用權分類為無形資產 轉換至 IFRSs 後, 土地使用權係屬國際會計準則第 17 號 租賃 之適用範圍, 應予單獨列為長期預付租金 截至 101 年 6 月 30 日, 本合併公司將無形資產項下之土地使用權重分類至長期預付租金之金額為 18,851 仟元

50 (6) 遞延費用之重分類中華民國一般公認會計原則下, 遞延費用帳列其他資產項下 轉換至 IFRSs 後, 應將遞延費用依性質重分類至不動產 廠房及設備及無形資產 截至 101 年 6 月 30 日重分類至不動產 廠房及設備為 22,455 仟元, 重分類至無形資產為 14,021 仟元 (7) 預付設備款之表達中華民國一般公認會計原則下, 購置設備之預付款通常列為固定資產項下之預付設備款 轉換至 IFRs 後, 購置設備之預付款通常列為預付款項, 通常分類為非流動資產 截至 101 年 6 月 30 日, 本合併公司將固定資產項下之預付設備款重分類至預付款項 - 非流動之金額為 48,223 仟元 (8) 投資關聯企業發行新股, 投資公司未按持股比例認購之會計處理暨資本公積 - 長期股權投資之調整中華民國一般公認會計原則下, 被投資公司增發新股而投資公司未按持股比例認購, 致投資比例發生變動, 而使投資公司所投資之股權淨值發生增減者, 其增減數應調整 資本公積 - 長期股權投資 及 長期股權投資 轉換至 IFRSs 後, 對關聯企業之所有權權益變動而未喪失重大影響者, 係視為推定取得或處分關聯企業部分股權 此外, 依台灣證券交易所發布之 我國採用 IFRSs 問答集, 不符合 IFRSs 規定或未涉及公司法及經濟部相關函令之資本公積項目, 應於轉換日進行相關調整 本公司依台灣證券交易所發布之 我國採用 IFRSs 問答集 規定, 無須追溯調整會計處理, 僅將資本公積 - 長期股權投資轉列保留盈餘 截至 101 年 6 月 30 日, 本公司資本公積 - 長期股權投資因上述調節調整減少 118 仟元

51 (9) 遞延所得稅之互抵中華民國一般公認會計原則下, 同一納稅主體之流動遞延所得稅負債及資產應互相抵消, 僅列示其淨額 ; 非流動之遞延所得稅負債及資產亦同 轉換至 IFRSs 後, 企業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵, 且遞延所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納稅主體 ( 或不同納稅主體, 但各主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期間, 將當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償, 或同時實現資產及清償負債 ) 有關者, 始應將遞延所得稅資產及負債互抵 截至 101 年 6 月 30 日, 本公司遞延所得稅資產及負債分別重分類至非流動資產及負債之金額為 10,994 仟元 (10) 合併綜合損益表之調節說明轉換至 IFRSs 後, 合併公司依營業交易之性質將不動產 廠房及設備處分淨利 929 仟元依淨額表示

52 附表一資金貸與他人 : 本期編號貸出資金之公司貸與對象往來科目期末餘額最高餘額 0 美磊科技股份有限公司美騰科技股份有限公司 ( 註 1) 利率區間 % 資金貸與性質業務往來金額 擔有短期融通資提列備抵 保 品 金必要之原因呆帳金額名 稱價 值 單位 : 新台幣仟元 對個別對象資金貸與限額 ( 註 2 ) 資金貸與總限額 ( 註 2) 其他應收款 $ 150,000 $ - 1.4~2.48 短期融通資金 $ - 營業週轉 $ - - $ - $ 215,083 $ 322,625 註 1: 係本公司 100% 持股之被投資公司 註 2: 本公司對外辦理資金貸與他人之總限額為淨值之 30%, 及對單一企業之限額為近期財報淨值之 20%, 直接或間接持有表決權股份百分之百之國外子公司, 不受前述之限制

53 附表二為他人背書保證 : 編號 ( 註一 ) 0 被背書保證對象背書保證者公司名稱公司名稱關係 ( 註二 ) 美磊科技股份有限公司美磊電子科技 ( 昆山 ) 有限公司 對單一企業背書 保 證 限 額 ( 註 三 ) 2 $ 367,579 $ 87,000 ( USD 3,000 ) 本期最高背書期末背書以財產擔保之保證餘額保證餘額背書保證金額 $ 87,000 ( USD 3,000 ) 單位 : 新台幣及外幣仟元 累計背書保證金背書保證額佔最近期財務最高限額報表淨值之比率 % ( 註三 ) $ $ 612,614 美騰科技股份有限公司 2 367,579 70, ,614 註一 :0. 係發行人 註二 :2. 直接持有普通股股權超過百分之五十之間接被投資公司 註三 : 背書保證總額以本公司最近財務報表淨值百分之五十為限, 其中對單一企業之限額以本公司最近期財務報表淨值百分之三十為限

54 附表三期末持有有價證券情形 : 單位 : 新台幣及外幣仟元 / 仟股 持 有 之 公 有價證券與有價證券期末司帳列科目備種類及名稱發行人之關係股數帳面金額持股比例 % 市價 註 美磊科技股份有限上市 ( 櫃 ) 公司 公司 聯茂電子股份有限公司 其董事長與本公司備供出售金融資產 - 流 252 $ 8, $ 8,425 董事長相同 動 聯茂電子股份有限公司 其董事長與本公司 20, , ,000 董事長相同 ( 已質押 ) 擎邦國際科技工程股份有 無 限公司 $ 678,433 非上市 ( 櫃 ) 公司 Mag Layers USA, Inc. 採成本法之被投資以成本衡量之金融資產 公司 - 非流動 Mag Layers (Hong Kong) 採權益法之被投資採權益法之長期投資 20 ( 4,565 ) 100 ( 4,565 ) Ltd. 公司 Mag Layers International Co., Ltd. USD 23, , ,841 差異係逆流與側流交易 Mag Layers International Co., Ltd. 美磊電子科技 ( 昆山 ) 有限公司 採權益法之間接被投資公司 USD 24, ,841 ( USD 32,749 ) ,841 ( USD 32,749 ) 註 : 屬合併個體之採用權益法之投資業已調整沖銷

55 附表四與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 單位 : 新台幣仟元 進 ( 銷 ) 貨之公司交易對象關係 美磊科技股份有限公司 美磊電子科技 ( 昆山 ) 有限公司 本公司間接 100% 持有之被投資公司 交 易 情 交易條件與一般交易不形應收 ( 付 ) 票據 帳款同之情形及原因 進 ( 銷 ) 貨金 佔總應收 ( 付 ) 備佔總進 ( 銷 ) 額授信期間單價授信期間餘額票據 帳款之貨之比率 % 比率 % 銷貨 $ 325, 實際收付情形 - - $ 46,851 5 視其營運資 金部位而 定 進貨 240, 實際收付情形 - - ( 158,613 ) 34 視其營運資 金部位而 定 註 美磊電子科技 ( 昆山 ) 有限公司 Mag Layers (Hong Kong) Ltd. 聯屬公司 銷貨 125, 實際收付情形視其營運資金部位而定 - - $ 156, 註 : 屬合併個體之關係人交易業已調整沖銷

56 附表五應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 逾期應收關係人款項帳列應收應收關係人交易對象關係週轉率款項之公司款項餘額金額處理方式 美磊電子科技 ( 昆山 ) 有限公司 美磊科技股份有限公司 本公司 100% 間接持有之被投資公司 應收關係人 款 項 期 後 收 回 金 額 單位 : 新台幣仟元 提 列 備 抵 呆 帳 金 額 $ 158, $ - - $ 59,728 $ - 美磊電子科技 ( 昆山 ) 有限公司 Mag Layers (Hong Kong) Ltd. 聯屬公司 156, ,600 - 註 : 屬合併個體之關係人交易業已調整沖銷