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1 股票代碼 :8937 合騏工業股份有限公司 個體財務報告暨會計師查核報告 民國 103 年度及 102 年度 地址 : 嘉義縣義竹鄉義竹工業區義工二路 2 號 電話 :(05)

2 合騏工業股份有限公司 個體財務報告目錄民國 103 年度度 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2~3 三 會計師查核報表書 4~5 四 個體資產負債表 6~7 五 個體綜合損益表 8 六 個體權益變動表 9 七 個體現金流量表 10 八 個體財務報告附註 11~64 ( 一 ) 公司沿革 11 ( 二 ) 通過個體財務報告之日期及程序 11 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適用 11~14 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14~28 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 28~31 ( 六 ) 重要會計項目之說明 31~58 ( 七 ) 關係人交易 58 ( 八 ) 質押之資產無 2

3 項 目 頁 次 ( 九 ) 重大或有事項負債及未認列之合約承諾 無 ( 十 ) 重大之災害損失 無 ( 十一 ) 重大之期後事項 無 ( 十二 ) 其他 59 ( 十三 ) 附註揭露事項 59~63 1. 重大交易事項相關資訊 59~61 2. 轉投資相關資訊 大陸投資資訊 63 ( 十四 ) 部門資訊 64 ( 十五 ) 首次採用個體國際財務報告會計準則 64 九 重要會計科目明細表 65~85 3

4 會計師查核報告 NO A 合騏工業股份有限公司董事會公鑒合騏工業股份有限公司民國 103 年 12 月 31 日及民國 102 年 12 月 31 日之個體資產負債表, 暨民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日及民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個體綜合損益表 個體權益變動表及個體現金流量表, 業經本會計師查核竣事 上開個體財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據查核結果對上開個體財務報告表示意見 本會計師係依照一般公認審計準則暨會計師查核簽證財務報表規則規劃並執行查核工作, 以合理確信個體財務報告有無重大不實表達 此項查核工作包括以抽查方式獲取個體財務報告所列金額及所揭露事項之查核證據 評估管理階層編製個體財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計, 暨評估個體財務報告整體之表達 本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據 依本會計師之意見, 第一段所述個之體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則, 足以允當表達合騏工業股份有限公司民國 103 年 12 月 31 日及民國 102 年 12 月 31 日之個體財務狀況, 暨民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日及民國 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之個 4

5 體經營結果及個體現金流量 合騏工業股份有限公司民國 103 年度個體財務報告重要會計科目明細表, 主要係供補充分析之用, 亦經本會計師採用第二段所述之查核程序予以查核 依本會計師之意見, 該等明細表係依照第三段所述之準則編製, 足以允當表達合騏工業股份有限公司民國 103 年度個體財務報告各重要會計科目之明細內容 民國 104 年 3 月 26 日 5

6 合騏工業股份有限公司個體資產負債表民國 103 年 12 月 31 日及 102 年 12 月 31 日 單位 : 新臺幣仟元 資 產 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 附 註 代碼 會 計 項 目 金 額 % 金 額 % 11xx 流動資產 1100 現金及約當現金 四 六 $ 60,990 7 $ 199, 無活絡市場之債券投資 流動 四 七 258, , 應收票據 四 八 應收帳款 四 八 42, , 其他應收款 四 九 3,020-1, 當期所得稅資產 四 x 存 貨 四 五 十 120, , 預付款項 十一 10, , 其他流動資產 十六 xx 流動資產合計 497, , xx 非流動資產 1550 採權益法之投資 四 十二 170, , 不動產 廠房及設備 四 十三 168, , 投資性不動產 四 十四 10, , 無形資產 四 十五 遞延所得稅資產 四 五 三十 29, , 預付設備款 十一 10, , 存出保證金 十六 xx 非流動資產合計 390, , xxx 資 產 總 計 $ 887, $ 888, ( 後附之附註係本個體財務報告之一部份 ) 6

7 合騏工業股份有限公司個體資產負債表 ( 續 ) 民國 103 年 12 月 31 日及 102 年 12 月 31 日 單位 : 新臺幣仟元 負債及權益 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日附註代碼會計項目金額 % 金額 % 21xx 流動負債 2150 應付票據 十七 $ 15,907 2 $ 22, 應付帳款 十七 9, , 其他應付款 十八 20, , 當期所得稅負債 四 五 三十 保固之短期負債準備 四 十九 13, , 預收款項 二十 4,725-4, 其他流動負債 二十 xx 流動負債合計 65, , xx 非流動負債 2570 遞延所得稅負債 四 五 三十 應計退休金負債 四 廿一 19, , 存入保證金 二十 xx 非流動負債合計 19, , xxx 負債總計 84, , 權 益 3110 普通股股本 廿二 724, , 資本公積 廿二 1,522-1, 保留盈餘 廿二 3310 法定盈餘公積 58, , 特別盈餘公積 1, 未分配盈餘 17, , 其他權益 廿二 (1,292) 庫藏股票 廿三 (2,277) - (6,342) (1) 3xxx 權益總計 802, , 負債及權益總計 $ 887, $ 888, ( 後附之附註係本個體財務報告之一部份 ) 董事長 : 經理人 : 會計主管 : 7

8 合騏工業股份有限公司個體綜合損益表民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 代碼項目附註 單位 : 新臺幣仟元 103 年度 102 年度 金額 % 金額 % 4000 營業收入四 廿五 $ 468, $ 403, 營業成本 (408,592) (87) (368,101) (91) 5900 營業毛利 60, , 營業費用 6100 推銷費用 (19,398) (4) (12,929) (3) 6200 管理費用 (23,125) (5) (18,914) (5) 6300 研發費用 (9,387) (2) (11,166) (3) 6000 營業費用合計 (51,910) (11) (43,009) (11) 6900 營業利益 ( 損失 ) 8,251 2 (7,148) (2) 7000 營業外收入及支出 7010 其他收入四 廿六 3, 其他利益及損失廿七 9, , 採用權益法認列之子公司 關聯企業及合資損益之份額 廿八 4, , 財務成本廿九 (3) - (8) 營業外收入及支出合計 16, , 稅前淨利 25, , 所得稅費用四 三十 (8,975) (2) (3,609) (1) 8200 本期淨利 16, , 其他綜合損益 2,306-2, 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 廿二 2,614-1, 確定福利計畫精算利益 ( 損失 ) 165-1, 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 (473) - (447) 本期綜合淨利總額 $ 18,463 4 $ 19,739 5 每股盈餘 ( 元 ) 9750 基本每股盈餘廿四 $ 0.22 $ 稀釋每股盈餘廿四 $ 0.22 $ 0.24 ( 後附之附註係本個體財務報告之一部份 ) 董事長 : 經理人 : 會計主管 : 8

9 代碼項目股本資本公積 合騏工業股份有限公司個體權益變動表民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 保留盈餘 法定盈餘公積特別盈餘公積待彌補虧損 其他權益 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 庫藏股 單位 : 新臺幣仟元 權益總額 A1 民國 102 年 1 月 1 日餘額 $ 724,788 $ 1,522 $ 63,047 $ - $ (12,242) $ (2,195) $ (5,017) $ 769,903 B13 法定公積彌補虧損 - - (5,263) - 5, D1 102 年度淨利 , ,557 D3 102 年度其他綜合損益 , ,182 D5 本期綜合損益總額 , ,739 L1 庫藏股買回 (1,325) (1,325) A1 民國 103 年 1 月 1 日餘額 $ 724,788 $ 1,522 $ 57,784 $ - $ 11,857 $ (1,292) $ (6,342) $ 788,317 B1 提列法定盈餘公積 - - 1,058 - (1,058) B3 提列特別盈餘公積 ,292 (1,292) B5 普通股現金股利 (7,947) - - (7,947) D1 103 年度淨利 , ,157 D3 103 年度其他綜合損益 ,169-2,306 D5 本期綜合損益總額 ,294 2,169-18,463 行使員工認股權 ,065 4,065 Z1 民國 103 年 12 月 31 日餘額 $ 724,788 $ 1,522 $ 58,842 $ 1,292 $ 17,854 $ 877 $ (2,277) $ 802,898 ( 後附之附註係本個體財務報告之一部份 ) 董事長 : 經理人 : 會計主管 : 9

10 合騏工業股份有限公司個體現金流量表民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位 : 新臺幣仟元項目 103 年度 102 年度金額金額營業活動之現金流量 : 本年度稅前淨利 $ 25,132 $ 21,166 調整項目 : 不影響現金流量之收益費損項目折舊費用 10,140 14,123 各項攤提 呆帳費用提列 ( 轉入收入 ) 數 (134) (1,410) 利息費用 3 8 利息收入 (2,283) (413) 採用權益法認列之子公司 關聯企業 (4,437) (9,680) 及合資損益之份額處分不動產 廠房及設備損失 ( 利益 ) 29 (66) 處分投資性不動產利益 - (107) 處分投資利益 (62) (11) 與營業活動相關之資產 / 負債變動數應收票據 (274) - 應收帳款 (6,984) 6,687 其他應收款 (1,267) (251) 存貨 14,391 (2,606) 預付款項 (7,317) 2,661 其他流動資產 (678) 198 應付票據 (6,804) 10,899 應付帳款 (3,110) (4,086) 其他應付款 1, 負債準備 1, 預收款項 (67) (8,379) 其他流動負債 245 (1,545) 應計退休金負債 (8,376) 272 營運產生之現金 11,285 29,299 收取之利息 2, 支付之利息 (3) (8) 償還 ( 支付 ) 之所得稅 77 (8) 營業活動之淨現金流入 13,642 29,696 投資活動之現金流量 : 取得原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 (4,507) - 處分原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 4,569 5,241 取得無活絡市場之債券投資 (139,466) (119,020) 取得不動產 廠房及設備 (10,371) (3,407) 處分不動產 廠房及設備價款 處分投資性不動產價款 - 1,810 預付設備款增加 2,060 (4,106) 存出保證金減少 ( 增加 ) 35 (41) 取得無形資產 (1,025) - 投資活動之淨現金流入 ( 出 ) (148,680) (119,319) 籌資活動之現金流量 : 存入保證金增加 - 17 發放現金股利 (7,947) - 員工執行認股權 4,065 - 庫藏股票買回成本 - (1,325) 籌資活動之淨現金流出 (3,882) (1,308) 本期現金及約當現金增加 ( 減少 ) 數 (138,920) (90,931) 期初現金及約當現金餘額 199, ,841 期末現金及約當現金餘額 $ 60,990 $ 199,910 ( 後附之附註係本個體財務報告之一部份 ) 董事長 : 經理人 : 會計主管 : 10

11 合騏工業股份有限公司個體財務報表附註民國 103 年度及民國 102 年度 ( 除另予註明者外, 金額為新台幣仟元 ) 一 公司沿革合騏工業股份有限公司 ( 以下簡稱合騏公司 ) 成立於 64 年 10 月, 主要從事於機車 機車引擎 電動機車 其他運輸工具之生產及其零件買賣 國際貿易等業務 本公司股票於民國 85 年 11 月 2 日經行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准公開發行 另公司股票於 91 年 6 月 10 日, 經行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准上櫃 並於 91 年 10 月 29 日正式掛牌交易 本財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本個體財務報告於民國 104 年 3 月 26 日經董事會核准並通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會 ) 認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響 : 無 ( 二 ) 尚未採用金管會認可之新發布 修正後國際財務報導準則之影響依據金管會民國 103 年 4 月 3 日金管證審字第 號令, 上市 上櫃及興櫃公司應自民國 104 年起全面採用經金管會認可並發布生效之 2013 年版國際財務報導準則 ( 不包含國際財務報導準則第 9 號 金融工具, 包含於民國 104 年起適用之證券發行人財務報告編製準則 ) 編製財務報告, 相關新發布 修正及修訂之準則及解釋彙列如下 : 11

12 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則第 7 民國 99 年 7 月 1 日 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 國際財務報導準則第 1 號之修正 嚴重高度通貨膨脹及首 民國 100 年 7 月 1 日 次採用者固定日期之移除 國際財務報導準則第 1 號之修正 政府貸款 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露 - 金融資產之移轉 民國 100 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露 - 金融資產及金融 民國 102 年 1 月 1 日 負債之互抵 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 民國 102 年 1 月 1 日 ( 投資個體於民國 103 年 1 月 1 日生效 ) 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體之權益之揭露 民國 102 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 其他綜合損益項目之表達 民國 101 年 7 月 1 日 國際會計準則第 12 號之修正 遞延所得稅 : 標的資產之 民國 101 年 1 月 1 日 回收 國際會計準則第 19 號之修訂 員工福利 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修訂 單獨財務報表 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正 投資關聯企業及合資 民國 102 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號之修正 金融資產及金融負債之互 民國 103 年 1 月 1 日 抵 國際財務報導解釋第 20 號 露天礦場於生產階段之剝除 民國 102 年 1 月 1 日 成本 2010 年對國際財務報導準則之改善 民國 100 年 1 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 102 年 1 月 1 日 經評估後本公司認為除下列各項外, 適用 2013 年版國際財務報導準則將不致對本公司造成重大變動 : 1. 國際會計準則第 1 號 財務報表之表達 該準則修正其他綜合損益之表達方式, 將列示於其他綜合損益之項目依性質分類為 後續不重分類至損益 及 後續將重分類至損益 兩類別 該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目, 其相關稅額應隨前述兩類別予以單獨列示 合併公司將依該準則改變綜合損益表之表達方式 2. 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體之權益之揭露 12

13 該準則整合各號準則對企業所持有子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益之揭露規定, 並要求揭露相關資訊 合併公司將依該準則增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露 3. 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 該準則定義公允價值為 : 於衡量日, 市場參與者間在有秩序之交易中出售資產所能收取或移轉負債所須支付之價格 建立公允價值衡量之架構, 須以市場參與者之觀點 ; 對於非金融資產之衡量須基於最高及最佳使用狀態 ; 並規範公允價值衡量相關揭露 經評估該準則對合併公司財務狀況與經營結果無重大影響, 並將依規定增加公允價值衡量相關揭露 4. 國際會計準則第 19 號 員工福利 該準則主要修正以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息, 並用其取代準則修正前之利息成本及計畫資產之預期報酬 ; 刪除精算損益得採 緩衝區法 或發生時一次列入損益之會計政策選擇, 並規定精算損益應於發生時列入其他綜合損益 ; 前期服務成本應於發生時認列為損益, 不再於符合既得條件前之平均期間內按直線法分攤認列為費用 ; 企業係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者認列離職福利, 而非僅於已明確承諾相關離職事件時, 始應認列離職福利為負債及費用等 此外增加確定福利計畫之揭露規定 經評估該準則對本公司財務狀況與經營結果無重大影響,, 並將依規定增加確定福利計畫之資訊揭露 ( 三 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013 年國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋 : 13

14 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 國際財務報導準則第 9 號 金融工具 國際財務報導準則第 10 號及國際會計準則第 28 號之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 國際財務報導準則第 10 號 第 12 號及國際會計準則第 28 號之修正 財務個體 : 合併例外之適用 國際財務報導準則第 11 號之修正 收購聯合營運權益之會計處理 國際財務報導準則第 14 號 管制遞延帳戶 國際財務報導準則第 15 號 客戶合約收入 國際會計準則第 1 號之修正 揭露計劃 國際會計準則第 16 號及第 38 號之修正 折舊及攤銷可接受方法之釐清 國際會計準則第 16 號及第 41 號之修正 農業 : 生產性植物 14 國際會計準則理事會發布之生效日 民國 107 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 106 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 民國 103 年 7 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表下之權益法 民國 105 年 1 月 1 日 國際會計準則第 36 號之修正 非金融資產可回收金額之揭露 民國 103 年 1 月 1 日 國際會計準則第 39 號之修正 衍生工具之合約更替及避險會 民國 103 年 1 月 1 日 計之繼續 國際財務報導解釋第 21 號 公課 民國 103 年 1 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 103 年 7 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 103 年 7 月 1 日 年對國際財務報導準則之改善 民國 105 年 1 月 1 日 本公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與經營 結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 編製本個體財務報告所採用之主要會計政策說明如下 除另有說明 外, 此等政策在所有報導期間一致地適用 ( 一 ) 遵循聲明 本個體財務報告係依據證券發行人財務報告編製準則編製 ( 二 ) 編製基礎 除以公允價值衡量之金融工具外, 本個別財務報告係依歷史成本 基礎編製, 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定 本公司於編製個體財務報告時, 對投資子公司係採權益法處 理

15 為使本個體財務報告之當期損益 其他綜合損益及權益與本公司合併財務報告中歸屬於本公司業主之當期損益 其他綜合損益及權益相同, 個體基礎與合併基礎下若干會計處理差異係調整 採用權益法之投資 採用權益法之子公司 關聯企業及合資損益份額 採用權益法之子公司 關聯企業及合資其他綜合損益份額 暨相關權益項目 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債 ( 即使於資產負債表日後至通過發布財務報告前已完成長期性之再融資或重新安排付款協議, 亦屬流動負債 ) 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 惟負債之條款可能依交易對方之選擇, 以發行權益工具而導致其清償者, 並不影響分類 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 四 ) 外幣編製本公司個體財務報告時, 以本公司功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 15

16 外幣交易採用交易日或衡量日之即期匯率換算為功能性貨幣, 換算此等交易產生之換算差額認列為當期損益 外幣貨幣性資產及負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之換算差額認列為當期損益 外幣非貨幣性資產及負債餘額, 屬透過損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列為當期損益 ; 屬透過其他綜合損益按公允價值衡量者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額認列於其他綜合損益項目 ; 屬非按公允價值衡量者, 則按初始交易日之歷史匯率衡量 ( 五 ) 約當現金約當現金包括高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及投資, 係用於滿足短期現金承諾 ( 六 ) 金融工具金融資產與金融負債於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列 金融資產與金融負債原始認列時, 係依公允價值衡量 原始認列時, 直接可歸屬於金融資產與金融負債 ( 除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外 ) 取得或發行之交易成本, 應從該金融資產或金融負債公允價值加計或減除 直接可歸屬於透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 ( 七 ) 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 慣例交易係指金融資產之購買或出售, 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者 16

17 金融資產分類金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有至到期日投資 備供出售金融資產與放款及應收款四類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 1. 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 若符合下列條件之一者, 金融資產係分類為持有供交易 : (1) 其取得之主要目的為短期內出售 (2) 於原始認列時即屬管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 (3) 屬衍生工具 ( 財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其衡量產生之利益或損失係認列於損益 該認列於損益之利益或損失不包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ( 包含於投資當年度收到者 ) 2. 放款及應收款放款及應收款係指於活絡市場無報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款包括應收帳款及其他應收款 無活絡市場之債券投資 ( 包括三個月以上之定期存單 ), 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 17

18 3. 以成本衡量之金融資產權益投資屬無法可靠衡量其公允價值者, 以原始認列之成本衡量 股利之會計處理, 認列於損益 若有減損之客觀證據, 則認列減損損失, 減損損失不予迴轉 4. 金融資產減損 (1) 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 本公司係於每一報導期間結束日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 (2) 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款及其他應收款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 (3) 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 (4) 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 18

19 5. 金融資產之除列本公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 當一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 ( 八 ) 金融負債 1. 金融負債金融負債非屬持有供交易目的且未指定為透過損益按公允價值衡量者, 於後續會計期間結束日係按攤銷後成本衡量 透過損益按公允價值衡量之金融負債於報導期間結束日以公允價值衡量, 任何因再衡量產生之利益或損失係認列於損益 相關淨益或淨損係列入個體綜合損益表之 其他利益及損失 2. 金融負債之除列本公司僅於義務解除 取消或失效時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付或應支付對價總額 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 之差額認列為損益 3. 金融資產及負債之互抵當有法律上可執行之權利將所認列之金融資產及負債金額抵銷, 且意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債時, 始可將金融資產及金融負債互抵, 並於資產負債表中以淨額表達 ( 九 ) 存貨存貨包括原料 物料 製成品及在製品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨係採加權平均法為基礎計算 19

20 ( 十 ) 採用權益法之投資本公司採用權益法處理子公司之投資 子公司指本公司有權主導其財務及營運政策之所有個體, 一般係直接或間接持有其超過 50 % 表決權之股份 本公司對子公司之投資於個體財務報告採權益法評價 本公司與子公司間交易所產生之未實現損益業已銷除 子公司之會計政策已作必要之調整, 與本公司採用之政策一致 本公司對子公司取得後之損益份額認列為當期損益, 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益 如本公司對子公司所認列之損失份額等於或超過在該子公司之權益時, 本公司繼續按持股比例認列損失 對子公司持股之變動若未導致喪失控制, 係作為權益交易處理, 亦即視為與業主間進行之交易 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額係直接認列為權益 當本公司喪失對子公司之控制, 對前子公司之剩餘投資係按公允價值重新衡量, 公允價值與帳面金額之差額認列為當期損益 對於先前認列於其他綜合損益與該子公司有關之所有金額, 其會計處理與本公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對子公司之控制時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 關聯企業指所有本公司對其有重大影響而無控制之個體, 一般係直接或間接持有其 20% 以上表決權之股份 本公司對關聯企業之投資採用權益法處理, 取得時依成本認列 20

21 本公司對關聯企業取得後之損益份額認列為當期損益, 對其取得後之其他綜合損益份額則認列為其他綜合損益 如本公司對任一關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益, 本公司不認列進一步之損失, 除非本公司對該關聯企業發生法定義務 推定義務或已代其支付款項 本公司與關聯企業間交易所產生之未實現損益業已依其對關聯企業之權益比例銷除 ; 除非證據顯示該交易所轉讓之資產已減損, 否則未實現損失亦予以銷除 關聯企業之會計政策已作必要之調整, 與本公司採用之政策一致 當本公司處分關聯企業時, 如喪失對該關聯企業之重大影響, 對於先前認列於其他綜合損益與該關聯企業有關之所有金額, 其會計處理與本公司若直接處分相關資產或負債之基礎相同, 亦即如先前認列為其他綜合損益之利益或損失, 於處分相關資產或負債時將被重分類為損益, 則當喪失對關聯企業之重大影響時, 將該利益或損失自權益重分類為損益 如仍對該關聯企業有重大影響, 僅按比例將先前在其他綜合損益中認列之金額依上述方式轉出 依 證券發行人財務報告編製準則 規定, 個體財務報告當期損益及其他綜合損益應與合併基礎編製之財務報告中當期損益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同, 個體財務報告業主權益應與合併基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同 ( 十一 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係按成本減累計折舊及累計減損列示 成本包括可直接歸屬於取得或建置資產之增額成本 21

22 折舊係採直線法, 於資產耐用年限內沖銷其成本減除殘值後之 金額 折舊係按下列耐用年數計提 : 房屋及建築機器設備運輸設備什項設備租賃改良 5~35 年 5~8 年 5 年 3~5 年 5 年 估計耐用年限 殘值及折舊方法於報導期間結束日進行檢視, 任何估計變動之影響係推延適用 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失, 係以處分價款與資產帳面金額兩者間之差額, 認列於損益 ( 十二 ) 投資性不動產本公司所持有之投資性不動產, 若係為賺取租金或資本增值或兩者兼俱, 始得分類為投資性不動產 投資性不動產應按其原始成本進行衡量, 包括相關交易成本, 並就建購期間有關利息資本化, 後續衡量採用成本模式, 按成本減累計折舊及累計減損之金額衡量 估計耐用年限 殘值及折舊方法於報導期間結束日進行檢視, 任何估計變動之影響係推延適用 除列投資性不動產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十三 ) 無形資產無形資產係電腦軟體等, 原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 攤銷金額係依直線法按耐用年數計提五年 估計耐用年限及攤銷方法至少於每一年度結束日進行檢視, 會計估計變動之影響係推延方式處理 22

23 除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十四 ) 非金融資產減損 ( 有形及無形資產之減損 ) 本公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以決定該等資產是否有減損跡象 若顯示有減損跡象, 則估計資產之可回收金額以決定應認列之減損金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 則本公司估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額 若可按合理一致之基礎分攤時, 共用資產亦分攤至個別之現金產生單位, 否則, 則分攤至按可以合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值孰高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對下列項目之評估 :(1) 貨幣時間價值, 及 (2) 尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險 資產或現金產生單位之可回收金額若預期低於帳面金額, 該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額, 減損損失係立即認列於當期損益 當減損損失於後續期間迴轉時, 資產或現金產生單位之帳面金額則調增至修正後之估計可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過若以往年度該資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下應有之帳面金額為限 迴轉之減損損失係立即認列於當期損益 ( 十五 ) 負債準備本公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能須清償該義務, 並對該義務金額能可靠估計時, 認列負債準備 23

24 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為報導期間結束日清償義務所須支出之最佳估計 若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量, 其帳面金額係為該等現金流量之現值 因虧損性合約所產生之現時義務, 應列並衡量為負債準備 當所簽訂之合約履行義務所不可避免之成本, 超過預期從該合約獲得之經濟效益時, 視為存在虧損性合約 當銷售商品負有保固義務, 其預計維修成本之負債準備, 係依管理階層對清償義務所需支出之最佳估計, 於相關產品之銷售日認列 ( 十六 ) 退職後福利短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量, 且於提供相關服務實認列為費用 有關短期現金紅利或分紅計劃下預期支付之金額, 若係因員工過去提供服務而使企業負有現時之法定或推定義務, 且該義務能可靠估計時, 將該金額認列為負債 屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 ; 屬確定福利退休計畫之退休金, 則按精算結果認列為當期費用 在確定福利計畫下, 提供福利之成本係使用預計單位福利法決定, 並於報導期間結束日進行精算評價 精算損益於發生期間立即認列為其他綜合損益, 並報導於保留盈餘中 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 ( 十七 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 24

25 本公司為出租人營業租賃之租賃收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入 ( 十八 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 本公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 (2) 本公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 (3) 收入金額能可靠衡量 (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時, 其公允價值與到期值差異不大且交易量頻繁, 則不按設算利率計算公允價值 2. 租金收入及利息收入應於與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司, 且收益金額能可靠衡量時, 依下列基礎認列 : (1) 租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入 (2) 股利收入係於股東收款之權利確立時認列 (3) 利息收入係依時間之經過按有效利息法以應計基礎認列 ( 十九 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 25

26 1. 當期所得稅當期應付所得稅係以當年度課稅所得為基礎 因部份收益及費損係其他年度之應課稅或可減除項目, 或依相關稅法非屬應課稅或可減除項目, 致課稅所得不同於個體綜合損益表所報導之淨利 本公司當期所得稅相關負債係按報導期間結束日已立法或已實質性立法之稅率計算 以前年度所得稅之高低估, 列為當期所得稅之調整 依所得稅法規定之計算未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅於股東會決議分配盈餘年度列為當期費用 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎所產生之暫時性差異認列計算 遞延所得稅負債一般係就所有未來應課稅暫時性差異予以認列 ; 遞延所得稅資產則係於未來很有可能有課稅所得供可減除暫時性差異使用時認列 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債僅在同時符合下列條件始得互抵 :(1) 企業有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵 ; 且 (2) 遞延所得稅資產及負債係由屬同一課稅主管機關對同一納稅主體課徵, 或對不同納稅企業個體徵收, 但各主體意圖在重大金額之遞延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期間, 將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償, 或同時實現資產及清償負債 與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟本公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 26

27 遞延所得稅資產之帳面金額於每一報導期間結束日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一報導期間結束日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以報導期間結束日已立法或已實質性立法之稅率 ( 及稅法 ) 為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於報導期間結束日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本年度之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本公司於採用附註四所述之會計政策時, 對於不易自其他來源取得有關資產及負債帳面金額之資訊作出相關之判斷 估計及假設 估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將持續檢視估計與基本假設 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 以下係有關未來所作主要假設之資訊, 以及於財務報導結束日估計不確定性之其他主要來源, 該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之風險 27

28 ( 一 ) 應收款項之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 本公司會考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 本公司應收帳款及其他應收款扣除已提列備抵呆帳後之帳面金額詳附註八及附註九 ( 二 ) 存貨之評價由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故本公司必須運用判斷及估計決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值 由於產業快速變遷, 本公司評估財務報導期間結束日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎, 故可能產生重大變動 本公司存貨之帳面金額詳附註十 ( 三 ) 金融資產 無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票公允價值衡量本公司持有之無活絡市場之未上市 ( 櫃 ) 公司股票, 其公允價值衡量主要係參考近期籌資活動 同類型公司評價 公司技術發展情形 市場狀況及其他經濟指標所做估計 任何判斷及估計之變動, 均可能會影響其公允價值之衡量 有關金融工具公允價值之說明, 請參閱附註卅三 ( 四 ) 有形資產及無形資產減損評估資產減損評估過程中, 本公司需依賴主觀判斷並依據資產使用模式及產業特性, 決定特定資產群組之獨立現金流量資產耐用年數及未來可能產生之收益與費損, 任何由於經濟狀況之變遷或公司策略所帶來的估計改變均可能在未來造成重大減損 本公司民國 103 年及民國 102 年度並未認列任何資產減損損失 28

29 ( 五 ) 應計退休金負債之計算計算確定福利義務之現值時, 本公司必須運用判斷及估計以決定財務報導期間結束日之相關精算假設, 包含折現率及計畫資產之預期報酬率等 任何精算假設之變動, 均可能會重大影響本公司確定福利義務之金額 本公司應計退休金負債之帳面金額詳附註廿一 ( 六 ) 保固準備之評估有關產品售後維修的增額成本 ( 如勞務成本 ( 不論為內部或外部產生 ) 及物料成本 ) 及其他無法就有關維修向供應商索賠的成本, 係根據產品售後保固合約或本公司之保固準備提列政策予以提列 於決定保固準備金額時, 管理階層根據過去經驗 技術需求及相關行業平均數字估計維修及退換貨的可能 估計可因許多因素產生不利影響, 包括因應客戶要求或技術需要對訂單作出額外修改, 以及其他未能預見的問題及情況 任何該等因素均可能會影響須作出維修或退換貨的可能, 並進而影響未來期間涉及的最終維修及退換貨成本 本公司認列保固準備帳面金額詳附註十九 ( 七 ) 遞延所得稅資產之可實現性遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性時, 必須涉及管理階層之重大會計判斷及估計, 包含預期未來銷貨收入成長及利潤率 免稅期間 可使用之所得稅抵減 稅務規劃等假設 任何關於全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整 本公司認列之遞延所得稅資產帳面金額詳附註三十 29

30 六 現金及約當現金 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 庫存現金 $ 530 $ 431 銀行存款 60, ,479 合計 $ 60,990 $ 199,910 七 無活絡市場之債券投資 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 定期存款 $ 258,486 $ 119,020 利率區間 0.80%~1.50% 0.75%~0.85% 八 應收票據及帳款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應收票據 $ 410 $ 136 應收帳款 - 非關係人 57,290 50,306 備抵呆帳 (14,842) (14,976) 應收帳款淨額 $ 42,448 $ 35,330 ( 一 ) 本公司對客戶之授信期間原則上為發票日後九十天, 部分客戶則 為月結九十天至一百二十天 備抵呆帳係參考帳齡分析 歷史經 驗及客戶目前財務狀況分析, 以估計無法回收之金額 ( 二 ) 除已提列減損者, 其餘應收票據及帳款金額於報導期間結束日之 帳齡分析請參閱下表 本公司針對已逾期但未提列減損之應收帳 款, 經評估其信用品質並未發生重大改變且相關帳款仍可回收, 故尚無減損疑慮 ( 三 ) 應收票據及帳款淨額之帳齡分析 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 未逾期亦未減損 $ 42,858 $ 35,466 已逾期但未減損 - - 合 計 $ 42,858 $ 35,466 30

31 ( 四 ) 備抵呆帳之變動 103 年 1 月至 12 月 102 年 1 月至 12 月 期初餘額 $ 14,976 $ 16,386 本期提列 ( 迴轉 ) (134) (1,410) 本期沖銷 - - 期末餘額 $ 14,842 $ 14,976 九 其他應收款 - 流動 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 其他應收款 關係人 $ - $ - 其他應收款 非關係人 6,880 5,613 減 : 備抵呆帳 (3,860) (3,860) 其他應收款 非關係人淨額 3,020 1,753 合 計 $ 3,020 $ 1,753 ( 一 ) 備抵呆帳之變動 103 年 1 月至 12 月 102 年 1 月至 12 月 期初餘額 $ 3,860 $ 3,860 本期提列 - - 期末餘額 $ 3,860 $ 3,860 十 存 貨 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 製成品 $ 4,426 $ 6,130 在製品 3,645 5,668 原 料 111, ,547 物 料 在途存貨 合 計 $ 120,323 $ 134,714 31

32 ( 一 ) 民國 103 年 12 月 31 日及民國 102 年 12 月 31 日備抵存貨跌價損失分別為 59,509 仟元及 59,508 仟元 ( 二 ) 當期認列之存貨相關費損 : 103 年 1 月至 12 月 102 年 1 月至 12 月已出售存貨成本 $ 404,512 $ 358,388 存貨市價跌價損失 ( 回升利益 ) 1 8,188 存貨報廢損失 2,782 - 售後服務準備 1,272 1,399 存貨盤 ( 盈 ) 虧 營業成本 $ 408,592 $ 368,101 十一 預付款項 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 預付設備款 $ 10,504 $ 12,564 預付貨款 9,837 2,670 預付保險費 用品盤存 進項稅額 其 他 合 計 $ 21,395 $ 15,752 流 動 $ 10,891 $ 3,188 非流動 $ 10,504 $ 12,564 32

33 十二 採用權益法之投資 帳面金額 本公司持有之所有權權益及表決權百分比 被投資公司名稱 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 HER CHEE INDUSTRIAL (BVI)CO.,LTD. $ 46,071 $ 43, % % 格林投資 ( 股 ) 公司 124, , % % 合計 $ 170,781 $ 163,731 民國 103 年度及 102 年度對採用權益法認列子公司之損益及其他綜合損益份額分別為 4,437 仟元及 9,680 仟元, 係依據各子公司同期間經會計師查核之財務報表計算認列 相關資訊詳附註四十 十三 不動產 廠房及設備 103 年 1 月至 12 月 項 目 期初餘額 增添 處分 重分類 期末餘額 成 本 土 地 $ 108,327 $ - $ - $ - $ 108,327 建築物 155, ,641 機器及設備 55, ,033 模具設備 26,142 5,903 3,840-28,205 運輸設備 8,992 2,130 1,537-9,585 辦公設備 3, ,859 融資租賃資產 (192) - 其他設備 19, ,790 小計 $ 377,446 $ 10,371 $ 5,377 $ - $ 382,440 累計折舊及減損 期初餘額 增添 處分 重分類 期末餘額 土 地 $ - $ - $ - $ - $ - 建築物 109,063 4, ,779 機器及設備 51, ,275 模具設備 20,863 3,864 3,840-20,887 運輸設備 6, ,483-5,764 辦公設備 3, ,382 融資租賃資產 (153) - 其他設備 17, ,918 小計 $ 209,334 $ 9,994 $ 5,323 $ - $ 214,005 淨額 $ 168,112 $ 168,435 33

34 102 年 1 月至 12 月 項 目 期初餘額 增添 處分 重分類 期末餘額 成 本 土 地 $ 108,327 $ - $ - $ - $ 108,327 建築物 154, ,649 機器及設備 54, ,361 模具設備 25, ,142 運輸設備 9,623 1,699 2,330-8,992 辦公設備 3, ,667 融資租賃資產 其他設備 19, ,116 未完工程 (587) - 小計 $ 376,947 $ 3,407 $ 2,908 $ - $ 377,446 累計折舊及減損 期初餘額 增添 處分 重分類 期末餘額 土 地 $ - $ - $ - $ - $ - 建築物 104,375 4, ,063 機器及設備 50, ,767 模具設備 13,235 7, ,863 運輸設備 8, ,272-6,822 辦公設備 3, ,157 融資租賃資產 其他設備 17, ,544 小計 $ 198,153 $ 13,951 $ 2,770 $ - $ 209,334 淨額 $ 178,794 $ 168,112 本公司建築物之重大組成部分主要有廠房主建物及附屬設備等, 並分別按其耐用年限 5~35 年及 5~8 年予以計提折舊 十四 投資性不動產 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日成本 $ 13,200 $ 13,200 減 : 累計折舊及減損 (2,594) (2,448) 合計 $ 10,606 $ 10,752 公允價值 $ 15,702 $ 13,255 34

35 103 年 1 月至 12 月 102 年 1 月至 12 月 成 本 期初餘額 $ 13,200 $ 15,769 本期處分數 - (2,569) 期末餘額 $ 13,200 $ 13,200 累計折舊及減損期初餘額 2,448 3,142 本期折舊 本期處分數 - (866) 期末餘額 $ 2,594 $ 2,448 淨 額 $ 10,606 $ 10,752 ( 一 ) 本公司不動產投資折舊採直線法, 按耐用年限計提折舊 ( 二 ) 本公司所有投資性不動產之公允價值參考鄰近地段成交價格 ( 三 ) 民國 103 年度及民國 102 年年由投資性不動產產生之租金收入 分別為 486 仟元及 370 仟元 十五 無形資產 103 年 1 月至 12 月 項目期初餘額增添處分重分類期末餘額 成 本 電腦軟體設計費 $ 1,396 $ 1,025 $ - $ (386) $ 2,035 累計攤銷及減損 電腦軟體設計費 ,295 淨額 $ 419 $

36 102 年 1 月至 12 月 項目期初餘額增添處分重分類期末餘額 成 本 電腦軟體設計費 $ 1,396 $ - $ - $ - $ 1,396 累計攤銷及減損電腦軟體設計費 淨額 $ 884 $ 419 本公司民國 103 年度及民國 102 年度所認列之攤銷費用納入合併綜 合損益表中營業費用之金額分別為 318 仟元及 465 仟元 十六 其他資產 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 員工借支 $ 105 $ - 暫付款 存出保證金 合 計 $ 769 $ 126 流 動 $ 728 $ 50 非流動 $ 41 $ 76 十七 應付票據及帳款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應付票據 $ 15,907 $ 22,711 應付帳款 9,693 12,803 合 計 $ 25,600 $ 35,514 流 動 $ 25,600 $ 35,514 應付款項之平均賒帳期間為 35~65 天, 本公司訂有財務風險管理 政策, 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還 36

37 十八 其他應付款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應付薪資 $ 3,483 $ 6,229 應付保險費 - - 應付員工紅利 應付董監事酬勞 應付設備款 4,493 4,177 應付休假給付 2,238 1,902 其 他 9,238 6,068 合 計 $ 20,433 $ 18,884 流 動 $ 20,433 $ 18,884 十九 負債準備 103 年 1 月至 12 月 員工福利負債準備 保固準備合計 期初餘額 $ - $ 12,437 $ 12,437 本期認列 - 3,789 3,789 本期沖轉 - (2,518) (2,518) 期末餘額 $ - $ 13,708 $ 13,708 流 動 $ - $ 13,708 $ 13, 年 1 月至 12 月 員工福利負債準備 保固準備合計 期初餘額 $ - $ 11,837 $ 11,837 本期認列 - 3,368 3,368 本期沖轉 - (2,768) (2,768) 期末餘額 $ - $ 12,437 $ 12,437 流 動 $ - $ 12,437 $ 12,437 37

38 ( 一 ) 員工福利負債準備係員工享有既得休假權利之估列, 於員工實 際休假或現金給付時沖轉 ( 二 ) 保固準備係已售出產品在保固期間可能發生之維修成本所估列 之保固準備, 於實際發生維修時沖轉 ( 三 ) 上述準備因均係屬短期或因折現影響不大, 故未予折現 二十 其他負債 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 預收款項 $ 4,725 $ 4,792 暫收款 - - 代收款 存入保證金 合 計 $ 5,332 $ 5,154 流 動 $ 5,302 $ 5,124 非流動 $ 30 $ 30 廿一 員工退休金 ( 一 ) 確定提撥計畫 本公司依 勞工退休金條例 訂定之員工退休計畫, 係屬確定 提撥計畫 前述公司依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞 工保險局之個人專戶 依上述相關規定, 本公司於民國 103 年 及 102 年度於個體綜合損益表認列為費用之退休金成本分別為 仟 2,202 仟元及 1,998 仟元 ( 二 ) 確定福利計畫 1. 本公司依 勞動基準法 訂定之員工退休計畫, 係屬確定福利 計畫 依該計畫之規定, 員工退休金係按服務年資及退休前六 個月之平均薪資計算 前述公司每月按員工薪資總額百分之六 提撥員工退休金基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該等 委員會名義存入台灣銀行之專戶 38

39 精算評價之主要假設列示如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 折現率 1.8% 1.55% 薪資預期增加率 1.5% 1.5% 計畫資產之預期報酬率 1.2% 1.2% 2. 有關確定福利計畫所認列為費用之退休金成本金額列示如下 : 103 年度 102 年度 當期服務成本 $ 739 $ 970 利息成本 計畫資產預期報酬 (210) (298) 前期服務成本 - - 合 計 $ 1,327 $ 1, 本公司民國 103 年度及 102 年度認列精算損益分別為利益 166 仟元及利益 1,541 仟元 截至民國 103 年 12 月 31 日及民國 102 年 12 月 31 日止, 精算損益認列於其他綜合損益之累積金額分 別為利益 6,109 仟元及利益 5,943 仟元 4. 本公司因確定福利計畫所產生之義務列入個體資產負債表之 金額列示如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 已提撥確定福利義務之現值 $ 36,006 $ 44,325 計畫資產之公允價值 (16,967) (16,910) 提撥狀況 19,039 27,415 未認列前期服務成本 - - 確定福利義務淨負債 $ 19,039 $ 27,415 39

40 5. 本公司確定福利義務現值之變動列示如下 : 103 年度 102 年度 期初確定福利義務 $ 44,325 $ 53,076 當期服務成本 利息費用 精算利益 ( 損失 ) 92 (1,547) 福利支付數 (9,948) (8,997) 期末確定福利義務 $ 36,006 $ 44, 本公司計畫資產現值之變動列示如下 : 103 年度 102 年度 期初計畫資產公允價值 $ 16,910 $ 24,392 計畫資產預期報酬 計畫資產 ( 損 ) 益 257 (6) 雇主提撥數 2,459 1,222 福利支付數 (2,869) (8,996) 期末計畫資產公允價值 $ 16,967 $ 16, 本公司計畫資產整體預期報酬率係參考行政院勞工委員會勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形所作之估計, 有關計畫資產之主要類別於報導期間結束日公允價值百分比資訊可至行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站之政府公開資訊專區查詢 40

41 8. 本公司經驗調整之歷史資訊列示如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 確定福利義務現值 $ 36,006 $ 44,325 計畫資產公允價值 (16,967) (16,910) 提撥狀況 19,039 27,415 計畫負債之經驗調整 $ 101 $ (1,547) 計畫資產之經驗調整 $ (257) $ 6 本公司預計於民國 103 年 12 月 31 日報導日後之一年內對確定 福利計畫提撥金額為 458 仟元 廿二 權 益 ( 一 ) 普通股股本 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 額定股本 $ 833,168 $ 833,168 已發行股本 $ 724,788 $ 724,788 ( 二 ) 資本公積 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 公司債轉換溢價 $ 1,522 $ 1,522 依照法令規定, 資本公積除填補公司虧損外, 不得使用, 但超 過票面金額發行股票所得之溢額 ( 包括以超過面額發行普通 股 因合併而發行股票之股本溢價 公司債轉換溢價及庫藏股 票交易等 ) 及受領贈與所得產生之資本公積, 每年得以實收資本 之一定比率為限撥充資本, 依民國 101 年 1 月 4 日公布之公司 法修訂條文, 前述資本公積亦得以現金分配, 惟因採用權益法 之投資所產生之資本公積, 不得作為任何用途 41

42 ( 三 ) 保留盈餘及股利 1. 依據本公司章程規定, 年度決算如有盈餘, 於依法完納一切稅捐及依財務會計準則調整後, 應先彌補已往年度虧損, 當期淨利如尚有餘額, 應先提存百分之十為法定公積, 並依證交法第四十一條規定提列特別盈餘公積, 提撥不低於百分之二為員工紅利, 百分之三為董監酬勞, 除保留部分盈餘外, 次就其餘額加計以前年度未分配盈餘後, 由董事會依下述股利政策擬具分派案, 提請股東會決議分派之 2. 本公司分配盈餘時, 必須依法令規定就當年底之股東權益減項 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額 現金流量避險準備及權益工具投資等, 惟庫藏股票除外 ) 提列特別盈餘公積後方得以分配, 嗣後業主權益減項數額迴轉時, 得就迴轉金額分配盈餘 3. 依金管會於民國 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令規定, 首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 本公司帳列未分配盈餘為虧損, 故未實現重估增值及累積換算調整數轉入未分配盈餘之金額分別為 0 仟元及 0 仟元 截至民國 103 年 12 月 31 日上項因首次採用 IFRSs 提列之特別盈餘公積餘額 0 仟元 42

43 4. 本公司所營事業係以製造業為主, 目前運輸設備部門處於成熟期, 鑑於未來仍有設備維護更新 生產技術升級及擴廠計畫等資金需求, 董事會擬訂盈餘分配案時, 將著重股利之穩定性及成長性, 其中現金股利部分不低於百分之十 5. 本公司民國 103 年及 102 年度應付員工紅利及董監酬勞之估列, 係依過去經驗以可能發放之金額為基礎, 民國 103 年及 102 年度員工紅利分別按可供分配盈餘之 2% 及 3% 計算, 董監酬勞按 3% 計算, 估列金額分別為 727 仟元及 508 仟元 年度終了後, 本合併財務報告通過發布日前, 經董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 本合併財務報告通過發布日後, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於次一年度調整入帳 6. 本公司民國 103 年度盈餘分配議案, 截至財務報告出具日止, 尚未經董事會通過 7. 本公司於民國 103 年 6 月 27 日舉行股東常會, 通過 102 年度 之盈餘分配案如下 : 102 年度盈餘分配每股股利 ( 元 ) 提列法定盈餘公積 $ 1,058 提列特別盈餘公積 1,292 現金股息 7, 合 計 $ 10,297 另決議提撥員工紅利及董監酬勞各為 254 仟元 8. 有關董事會通過擬議及股東會決議配發員工紅利及董監事酬 勞等盈餘分配情形之相關資訊, 可自台灣證券交易所之 公 開資訊觀測站 等管道查詢 43

44 ( 四 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 現金流量 避 險 權益工具 投 資 合 計 102 年 12 月 31 日餘額 $ (1,292) $ - $ - $ (1,292) 換算國外營運機構財務報表所產生之兌換差額 2, , 年 12 月 31 日餘額 $ 877 $ - $ - $ 877 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 現金流量 避 險 權益工具 投 資 合 計 101 年 12 月 31 日餘額 $ (2,195) $ - $ - $ (2,195) 換算國外營運機構財務報表所產生之兌換差額 年 12 月 31 日餘額 $ (1,292) $ - $ - $ (1,292) 其他權益項目下之權益工具投資係按權益法認列關聯企業及合資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資所產生之累計利益及損失 廿三 庫藏股票 ( 一 ) 本公司依證券交易法第 28 條之 2 規定, 預計轉讓股份予員工及為維護公司信用及股東權益而買回庫藏股, 其增減變動如下 : 103 年 12 月 31 日 收回原因 期初股數 ( 仟股 ) 本期增加 ( 仟股 ) 本期減少 ( 仟股 ) 期末股數 ( 仟股 ) 轉讓股份予員工 年 12 月 31 日 收回原因 期初股數 ( 仟股 ) 本期增加 ( 仟股 ) 本期減少 ( 仟股 ) 期末股數 ( 仟股 ) 轉讓股份予員工

45 本次庫藏股票買回期間自民國 101 年 11 月 16 日至 102 年 1 月 15 日, 買回 660 仟股, 買回股份之總金額為 6,342 仟元 ( 其中 527 仟股, 金額 5,017 仟元係 101 年 11 月買回 ), 已於民國 102 年 1 月 17 日經主管機關核准, 將原買回目的由維護公司信用及 股東權益變更為轉讓股份予員工 ( 二 ) 依證券交易法之規定, 公司買回股份之數量比例, 不得超過公 司已發行股份總數百分之十 ; 收買股份之總金額, 不得逾保留 盈餘加發行股份溢價及已實現之資本公積之金額 ( 三 ) 公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押, 並不得享有 股東權利 ( 四 ) 本公司訂定民國 103 年 4 月 21 日為員工認股基準日, 於民國 103 年 5 月 19 日實際轉讓總股數為 423,000 股, 轉讓金額為 4,065 仟元, 轉讓後剩餘股數及金額為 237,000 股及 2,277 仟 元 廿四 每股盈餘 用以計算基本每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 103 年度 102 年度 歸屬於業主之淨利 ( 仟元 ) $ 16,157 $ 17,557 計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 ( 仟股 ) 45 72,082 72,884 基本每股盈餘 ( 元 ) $ 0.22 $ 年度 102 年度 歸屬於業主之淨利 ( 仟元 ) $ 16,157 $ 17,557 計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 ( 仟股 ) 具稀釋作用潛在普通股之影響 - 員工紅利計算稀釋每股盈餘之加權平均股數 72,082 72, ,122 72,884

46 稀釋每股盈餘 ( 元 ) $ 0.22 $ 0.24 因員工分紅可選擇採用發放股票之方式, 於計算每股盈餘時, 係假 設員工分紅將採發放股票方式, 於該潛在普通股具有稀釋作用時計 入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 ; 計算基本每股盈 餘時, 係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確 定時, 始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股 數 且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股, 故計算基本及稀釋每 股盈餘時不追溯調整 廿五 營業收入 本公司所產生收入之分析如下 : 103 年度 102 年度 營業收入 $ 468,760 $ 403,997 減 : 銷貨退回及折讓 (7) (35) 淨額 $ 468,753 $ 403,962 廿六 其他收入 年度 102 年度 利息收入 $ 2,283 $ 413 租金收入 合計 $ 3,158 $ 951 廿七 其他利益及損失 處分不動產 廠房及設備利益 ( 損失 ) 103 年度 102 年度 $ (29) $ 66 處分投資性不動產利益 處分投資利益 外幣兌換利益 7,168 14,860 其他收入 2,234 2,819 折 舊 (146) (172)

47 合計 $ 9,289 $ 17,691 廿八 採用權益法認列之子公司 關聯企業及合資損益之份額 103 年度 102 年度 採用權益法認列之子公司投資損益之份額 $ 4,437 $ 9,680 廿九 財務成本 103 年度 102 年度 利息費用 $ 3 $ 8 三十 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 1. 當年度認列於損益之所得稅費用組成如下 : 103 年度 102 年度 當期所得稅費用 $ - $ 2,426 未分配盈餘加徵 10% 之所得稅費用 遞延所得稅淨變動數 6,477 3,609 投資抵減 - (2,426) 以前年度所得稅調整 2,342 - 認列於損益之所得稅費用 ( 利益 ) $ 8,975 $ 3, 會計所得與所得稅費用調節如下 : 103 年度 102 年度 稅前淨利按法定稅率計算 $ 4,272 $ 3,598 按稅法規定剔除項目之所得稅影響數 (4,116) (1,172) 當期暫時性差異當期稅率與實現年度稅率差異影響 6,477 3,609 數 投資抵減之所得稅影響數 - (2,426) 以前年度所得稅調整 2,342 - 認列於損益之所得稅費用 $ 8,975 $ 3,609 本公司所適用之稅率為 17% 由於民國 104 年度股東會盈餘分配情形尚具不確定性, 故民 國 103 年度未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅後果尚 47

48 無法可靠決定 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 103 年度 102 年度 國外營運機構換算差額 $ (445) $ (185) 認列之精算損益 (28) (262) 與其他綜合損益相關之所得稅 $ (473) $ (447) ( 三 ) 遞延所得稅餘額 1. 個體資產負債表中之遞延所得稅資產及負債分析如下 : 暫時性差異 期初餘額 103 年度 認列於 ( 損 ) 益 認列於其他綜合損益 期末餘額 應收帳款 $ 158 $ - $ - $ 158 存 貨 9, ,051 採權益法之子公司投資 7,561 (475) - 7,086 損失 負債準備 2, ,330 確定福利退休計畫 5,154 (3,893) (28) 1,233 國外營運機構兌換差額 (445) (180) 虧損扣抵 14,014 (4,504) - 9,510 遞延所得稅資產 $ 38,317 $ (8,656) $ (473) $ 29,188 遞延所得稅負債 兌換收益 $ 393 $ 162 $ - $ 555 暫時性差異 期初餘額 102 年度 認列於 ( 損 ) 益 認列於其他綜合損益 期末餘額 兌換損失 $ 419 $ (419) $ - $ - 應收帳款 398 (240) 存 貨 7,660 1,391-9,051 採權益法之子公司投資 7,897 (336) - 7,561 損失 負債準備 2, ,114 確定福利退休計畫 5,630 (214) (262) 5,154 國外營運機構兌換差額 (185) 265 虧損扣抵 13, ,014 投資抵減 3,686 (3,686) - - 遞延所得稅資產 $ 41,980 $ (3,217) $ (447) $ 38,317 遞延所得稅負債 48

49 兌換收益 $ - $ 393 $ - $ 未認列為遞延所得稅資產之項目 : 無 3. 截至民國 103 年 12 月 31 日止, 未使用之虧損扣抵數明細如 下 : 發生年度 可抵減金額 上期抵減金額 本期抵減金額 尚未抵減金額 最後抵減年度 98 年度 $ 10,169 $ 10,169 $ - $ 年度 99 年度 32,594 3,605 12,722 16, 年度 100 年度 19, , 年度 101 年度 19, , 年度 合 計 $ 82,438 $ 13,774 $ 12,722 $ 55,942 ( 四 ) 兩稅合一相關資訊 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日可扣抵稅額帳戶餘額 $ 559 $ 年度 ( 預計 ) 102 年度 ( 實際 ) 稅額扣抵比率 2.92% 5.55% ( 五 ) 未分配盈餘相關資訊 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 86 年度以前 $ - $ - 87 年度以後 17,854 11,857 合 計 $ 17,854 $ 11,857 依所得稅法規定, 本公司分配屬於民國 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘 時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股 東可扣抵稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利 分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本公司預計民國 102 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東 49

50 時所適用之稅額扣抵比率有所差異 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採 用個體財務報告會計準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少 數 ( 六 ) 所得稅核定情形 本公司截至民國 101 年度止之所得稅申報案件, 業經稅捐稽徵 機關核定 卅一 費用性質之額外資訊 本期發生之員工福利 折舊 折耗及攤銷費用功能別彙總如下 : 功能別性質別 屬於營業成本者 103 年度 102 年度 屬於營業費用者 合 計 屬於營業成本者 屬於營業費用者 員工福利費用 $ 37,139 $ 26,302 $ 63,441 $ 36,529 $ 23,618 $ 60,147 薪資費用 30,482 22,235 52,717 29,975 20,009 49,984 勞健保費用 3,352 1,952 5,304 3,314 1,772 5,086 退休金費用 2,155 1,372 3,527 2,209 1,284 3,493 其他員工福利費用 1, ,893 1, ,584 折舊費用 8,896 1,098 9,994 12,690 1,262 13,952 攤銷費用 本公司於民國 103 年及 102 年底員工人數, 分別為 108 人及 115 人 註 : 民國 103 年及 102 年度未含投資性不動產折舊提列數分別為 146 卅二 資本管理 仟元及 172 仟元 本公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形, 並且考量外部 環境變動等因素, 規劃本公司未來期間所需之營運資金需求, 以保 障本公司之永續經營, 能回饋股東且同時兼顧其他利益關係人之利 益, 並維持最佳資本結構以提升股東價值 整體而言, 本公司採用 審慎之風險管理策略 為了維持或調整資本結構, 本公司可能會調整支付予股東的股息金 合 計 50

51 額, 發行新股或買回本公司股份 卅三 金融工具 ( 一 ) 金融工具之種類 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 金融資產現金及約當現金 $ 60,990 $ 199,910 無活絡市場之債券投資 258, ,020 應收票據及帳款 42,858 35,466 其他應收款 3,020 1,753 存出保證金 合 計 $ 365,395 $ 356,225 金融負債應付票據及帳款 $ 25,600 $ 35,514 其他應付款 20,433 18,884 存入保證金 合 計 $ 46,063 $ 54,428 ( 二 ) 財務風險管理目的 本公司財務風險管理目標, 係為管理與營運活動相關之匯率風 險 信用風險及流動風險 為降低相關財務風險, 本公司致力 於辨認 評估並規避市場之不確定性, 以降低市場變動對公司 財務績效之潛在不利影響 本公司之重要財務活動, 係經董事會依相關規範及內部控制制 度進行覆核 於財務計劃執行期間, 本公司必須恪遵關於整體 財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序 ( 三 ) 市場風險 本公司主要暴露於外幣匯率變動及利率變動等市場風險, 並未 使用衍生金融工具以管理相關風險 1. 外幣匯率風險 本公司營運活動及國外營運機構淨投資主要係以外幣進行交 51

52 易, 因此產生外幣匯率風險 由於本公司之應收帳款主要為美元及歐元, 為避免因匯率變動 造成外幣資產價值減少及未來現金流量之波動, 本公司監控外 幣匯率波動對新台幣影響來規避匯率風險 雖然目前尚未從事 任何避險, 惟財務部門得視市場風險情況依照本公司 衍生性 金融商品處理程序 規定, 從事衍生性金融工具之避險操作 此類衍生金融工具之使用, 可協助本公司減少但仍無法完全排 除外幣匯率變動所造成之影響 由於國外營運機構淨投資係為策略性投資, 是故本公司並未對 其進行避險 有關本公司受重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下 : 外幣匯率 103 年 12 月 31 日 帳面金額 ( 新台幣 ) 敏感度分析 ( 變動 10%) 揭露影響 金融資產貨幣性項目美金 7, ,348 23,735 歐元 3, ,917 13,191 金融負債非貨幣性項目美金 , 歐元 , 外幣匯率 102 年 12 月 31 日 帳面金額 ( 新台幣 ) 敏感度分析 ( 變動 10%) 揭露影響 金融資產貨幣性項目美金 9, ,077 28,208 歐元 1, ,440 5,144 非貨幣性項目美金 1, ,204 4,320 金融負債 非貨幣性項目 52

53 美金 , 歐元 , 利率風險 利率風險係指由於市場利率之變動所造成金融工具公允價值 變動之風險 本公司之利率風險, 主要係來自於固定 / 浮動利 率收益投資 由於目前利率已屬低檔, 預其並無重大利率變動風險, 故本公 司並未從事任何避險 有關利率風險之敏感度分析, 係以財務報導期間結束日固定 ( 浮動 ) 收益投資之公允價值變動為計算基礎, 並假設持有一個 季度 假若利率上升 / 下降 1%, 本公司於民國 103 年 12 月 31 日及民國 102 年 12 月 31 日之淨利將分別增加 / 減少 2,585 仟 元及 1,190 元 ( 四 ) 信用風險管理 信用風險係指交易對方違反合約義務並對本公司造成財務損失 之風險 本公司主要的潛在信用風險係源自於營運活動產生之 應收帳款及投資活動產生之固定收益投資等 營運相關信用風險與財務信用風險係分別管理 1. 營運相關信用風險 為維持應收帳款的品質, 本公司已建立營運相關信用風險管 理之程序 本公司之客戶集中國外代理商 為減低信用風 險, 本公司持續評估客戶之財務狀況, 必要時會要求對方提 供擔保或保證 本公司仍定期評估應收帳款回收之可能性並 提列備抵呆帳, 而呆帳損失總在管理當局預期之內 個別客戶的風險評估係考量包括該客戶之財務狀況 信評機構 評等 本公司內部信用評等 歷史交易紀錄及目前經濟狀況等 多項可能影響客戶付款能力之因素 本公司亦會在適當時機使 53

54 用某些信用增強工具, 如預付貨款及開立信用狀等, 以降低特定客戶的信用風險 截至民國 103 年 12 月 31 日及民國 102 年 12 月 31 日, 前十大客戶之應收帳款餘額占本公司應收帳款餘額之百分比分別為 68.36% 及 62.59%, 多採 L/C 收款方式, 其餘應收帳款之信用集中風險相對並不重大 2. 財務信用風險銀行存款 固定收益投資及其它金融工具之信用風險, 係由本公司財務部門衡量並監控 本公司之現金及約當現金存放於不同之金融機構 本公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以上之金融機構 公司組織及政府機關, 本公司控制暴露於每一金融機構之信用風險, 而且認為本公司之現金及約當現金不會有重大之信用風險顯著集中之虞, 故無重大之信用風險 ( 五 ) 流動性風險管理本公司管理流動性風險之目標在於控制資本支出與營運資金, 為維持營運所需之現金及約當現金 高流動性之有價證券等, 以確保本公司具有充足的財務彈性 本公司之營運資金足以支應, 故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險 本公司投資之權益商品均無活絡市場, 故預期無具有重大流動性風險 54

55 下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示本公司已約定還 款期間之金融負債分析 : 非衍生金融負債 103 年 12 月 31 日 短於 1 年 2~3 年 4~5 年 5 年以上合計 應付票據及帳 $ 25,600 $ - $ - $ - $ 25,600 款 ( 含關係人 ) 其他應付款 20, ,433 存入保證金 合 計 $ 46,033 $ - $ - $ 30 $ 46,063 非衍生金融負債 年 12 月 31 日 短於 1 年 2~3 年 4~5 年 5 年以上合計 應付票據及帳 $ 35,514 $ - $ - $ - $ 35,514 款 ( 含關係人 ) 其他應付款 18, ,884 存入保證金 合 計 $ 54,398 $ - $ - $ 30 $ 54,428 ( 六 ) 金融工具之公允價值 1. 金融工具之公允價值 金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產 2. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 帳面金額公允價值帳面金額公允價值 $ - $ - $ - $ - 本公司金融資產及金融負債公允價值之決定, 係使用下列方法 及假設為之 : (1) 上述金融商品不包含現金及約當現金 應收款項 其他金 融資產 存出保證金及應付款項 此類金融商品之到期日 甚近, 其帳面價值應屬估計公允價值之合理基礎 上述金 融商品不包含存出保證金及存入保證金因其返還日期具不 確定性, 故以其在資產負債表上帳面價值估計公允價值 (2) 以成本衡量之金融資產其無活絡市場公開報價且實務上頇

56 以超過合理成本之金額方能取得可驗證公允價值, 因此不列示其公允價值 3. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量下表係提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具的相關分析, 並以公允價值之可觀察程度分為第一至第三等級 (1) 第一等級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二等級公允價值衡量係指除第一等級之公開報價外, 以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三等級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 103 年 12 月 31 日 第一等級第二等級第三等級合計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 衍生金融資產 $ - $ - $ - $ - 上市 ( 櫃 ) 公司股票 興櫃公司股票 基金 合計 $ - $ - $ - $ - 透過損益按公允價值衡量之金融資產 102 年 12 月 31 日 第一等級第二等級第三等級合計 衍生金融資產 $ - $ - $ - $ - 上市 ( 櫃 ) 公司股票 興櫃公司股票

57 基 金 合 計 $ - $ - $ - $ - 本年度無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形 卅四 關係人交易 ( 一 ) 關係人之名稱及關係 關係人名稱 慶駿實業有限公司 (102 年解散 ) 格林投資股份有限公司 與本公司之關係 其董事長為本公司董事長之女 採權益法評價之被投資公司 ( 二 ) 與關係人重大交易 租金收入 103 年度 102 年度 金 額 % 金 額 % 格林公司 $ 12 1 $ 12 2 慶駿公司 合 計 $ 12 1 $ 18 3 ( 二 ) 對主要管理階層之獎酬 對董事及其他主要管理階層成員之薪酬資訊如下 : 103 年度 102 年度 短期福利 $ 6,443 $ 4,918 退職後福利 其他長期員工福利 - - 離職福利 - - 股份基礎給付 - - 合 計 $ 6,950 $ 5,227 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 57

58 及市場趨勢決定 卅五 重大承諾事項及或有事項 : 無 卅六 質押之資產 : 無 卅七 重大之災害損失 : 無 卅八 重大之期後事項 : 無 卅九 其他本公司於民國 95 年底運送予法國 AXR 公司 496,039 歐元產品, 本公司尚未將該筆貨物及相關文件交付予該公司, 但由於法國 AXR 公司進行重整, 該筆貨物遭法國 AXR 公司債權人留置於法國海關, 本公司就此部份提列全額損失並已委請法國律師處理後續追償事, 另為確保權益亦同時向國內承攬業者求償, 目前仍在進行各項法律行動中 四十 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項 : 編號項目說明 1 資金貸與他人 無 2 為他人背書保證 無 3 期末持有有價證券情形 附表一 4 累積買進或賣出同一證券之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上 5 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上 6 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上 7 與關係人進 銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上 8 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20% 以上 無無無無無 58

59 9 從事衍生工具交易 無 10 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 無 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 對被投資公司直接或間接具有重大影響或控制者, 其名稱 所在地區 主要營業項目 原始投資金額 期末持股情形 本期損益及認列之投資損益 : 附表二 2. 轉投資事業重大交易事項 : 無 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面價值 已匯回投資收益及赴大陸地區投資限額 : 附表三 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項, 暨其價格 付款條件 未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報告影響之有關資料 : 無 59

60 附表一 期末持有有價證券 單位 : 新台幣仟元 美金及人民幣 持有之公司 格林投資 ( 股 ) 公司 合騏工業股份有限公司 格林投資 ( 股 ) 公司 有價證券種類 有價證券名稱 與有價證券發行人之關係 帳列科目 股票慶騰 公平價值變動列入 損益之金融資產 期末 股數 ( 單位數 ) 帳面金額比率市價 備註 39,885 $ 982 $ 628 註二 亞太電信 600,000 2,600 10,470 基金保德信亞太基金 209, ,000 4,064 保德信新興債券基金 500,000 5,000 5,240 保德信貨幣市場債券 349, ,343 5,418 富邦吉祥 381, ,486 5,884 新光吉星 293, ,222 4,467 台新摩根富林明 JF 縱橫台商 300,000 3,018 3,252 股票格林投資 ( 股 ) 公司 股票 HER CHEE INDUSTRIAL (BVI) CO., LTD. 股票群陽創投 ( 股 ) 採權益法評價之被投資公司 採成本法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產 非流動 16,800, , % 124,710 註一 出資額 US$ 2,731,121 46, % US$1,457,821 註一 1,400,000 18, % $ - 註一 : 股權淨值係依 103 年度經會計師查核之財務報表計算 註二 : 市價係為 103 年 12 月 31 日之淨值 60

61 附表二 被投資公司之相關資訊 單位 : 新台幣仟元 美元及人民幣仟元 投資公司名稱 被投資公司 名稱 所在地區 主要營業項目 原始投資金額 期末持有 本期期末上期期末股數比率帳面金額 被投資公司本期損益 本期認列之投資損益 備註 合騏工業股份格林投資股份台灣有限公司有限公司 一般投資業 $ 124,710 $ 120,454 16,800, % $ 124,710 $ 4,256 $ 4,256 註一 HER CHEE INDUSTRIAL (BVI)CO.,LTD. 英屬維京群島一般投資業 US$ US$ 出資額 2,731,121 2,731,121 US$2,731, % 46, US$ 5, US$ 5,816 註一 註一 : 本公司認列之投資損益係依 103 年度被投資公司經會計師查核之財務報表計算 61

62 附表三 大陸投資資訊 一 單位 : 新台幣仟元 美金仟元 大陸被投資公司名稱 主要營業項目實收資本額 投資方式 ( 註 1) 本期期初自台灣匯出累積投資金額 本期匯出或收回投資金額 匯出 收回 本期期末自台灣匯出累積投資金額 本公司直接或間接投資之持股比例 本期認列投資損益 ( 註 2) 期末投資帳面價值 截至本期止已匯回投資收益 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 $ - $ 99,065(US3,130) $ 802,898 40%=$ 321,159 註 1: 投資方式區分為下列四種, 標示種類別即可 : ( 一 ) 經由第三地區匯款投資大陸公司 ( 二 ) 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 ( 三 ) 透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司 ( 四 ) 直接投資大陸公司 ( 五 ) 其他方式註 2: 本期認列投資損益欄中 : ( 一 ) 若屬籌備中, 尚無投資損益者, 應予註明 ( 二 ) 投資損益認列基礎分為下列三種, 應予註明 1. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表 2. 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表 3. 其他註 3: 本表相關數字應以新台幣列式 1:

63 四一 部門資訊 ( 一 ) 營運部門本公司部門資訊已於民國 103 年度合併財務報表中揭露 四二 首次採用 IFRSs 不適用 63

64 合騏工業股份有限公司財務報表重要會計科目明細表目錄民國 103 年度 ( 金額除另予註明者外, 均以新台幣仟元為單位 ) 編號明細表名稱 1... 現金及約當現金 2... 無活絡市場之債券投資 3... 應收票據 4... 應收帳款 5... 其他應收款 6... 存貨 7... 預付款項 8... 採權益法之長期股權投資 9... 不動產 廠房及設備 不動產 廠房及設備累計折舊變動 投資性不動產 投資性不動產累計折舊變動 無形資產 其他非流動資產 應付票據 應付帳款 其他應付款 預收款項 非流動負債 營業收入 營業成本 製造費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 其他收入 其他利益及損失 用權益法認列之子公司 關聯企業及合資損益之份額 財務成本 64

65 現金及約當現金明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 1 項目摘要金額 庫存現金 $ 263 支票存款 1,153 活期存款第一銀行 14,141 第一銀行 (USD)160, ,060 第一銀行 (EUR)181, ,941 匯豐銀行 (USD)332, ,498 匯豐銀行 (EUR)499, ,105 台灣銀行 (USD)85, ,704 未達本科目金額 2% 者 1,125 合計 $ 60,990 外幣兌換率 :US$ 1=NT$31.6 EUR 1=NT$

66 無活絡市場之債券投資明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 2 項目摘要金額備註 定期存款 USD 6,000,000 EUR 1,800,000 $ 258,486 外幣兌換率 :US$ 1=NT$31.6 EUR 1=NT$38.27 註 : 利率區間為 0.8%~1.5% 應收票據明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 3 客戶名稱摘要金額備註 東勝 400 其他每戶餘額未達本科目餘 10% 10 減 : 備抵壞帳 - 淨額 $

67 應收帳款明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 4 客戶名稱摘要金額備註 美國 R USD 151, $ 4,790 法國 S EUR 142,500 USD 1, ,489 法國 A EUR 172, USD 1, ,650 德國 T EUR 469,996 USD 76, ,419 韓國 D USD 167, ,291 韓國 W USD 67,140 2,122 德國 L EUR 175,051 USD ,699 其他每戶餘額未達本科目餘額 5% 5,830 合計 57,290 減 : 備抵呆帳 (14,842) 淨額 $ 42,448 外幣兌換率 :US$ 1=NT$ 31.6 EUR 1=NT$

68 其他應收款明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 5 項目摘要金額備註 應收稅額營業稅 $ 1,124 應收利息 1,805 其他應收款 91 合計 $ 3,020 存 貨 淨 額 明 細 表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 6 項 目 摘要 成 本 市 價 備 註 原 料 $ 164,967 $ 164,967 在製品 3,645 3,645 製成品 10,738 12,491 物 料 在途原物料 合 計 179,832 $ 181,585 減 : 備抵存貨跌價及呆滯損失 (59,509) 淨額 $ 120,323 68

69 預付款項明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 7 項目摘要金額備註 預付保費 $ 69 用品盤存 129 預付貨款 9,837 進項稅額 159 其他 697 合計 $ 10,891 69

70 採權益法之長期股權投資變動明細表 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 明細表 8 名稱 期初餘額本期增加本期減少期末餘額股權淨值 股數金額股數金額股數金額股數持股比例金額單價總價 評價 基礎 提供擔保或質押情形 備 註 格林投資 ( 股 ) 公司 16,800,000 $120,454 - $ 4,256 - $ - 16,800, % $124,710 - $ 124,710 權益法無 HER CHEE INDUSTRI AL (BVI) CO., LTD. 出資額 US$ 2,731,121 43,277-2, 出資額 US$ 2,731, % 46,071 - US$ 1,457,821 權益法無 合計 $163,731 $ 7,050 $ - $170,781 說明 :1. 投資格林公司依權益法認列投資收益 4,256 仟元 2. 投資 HER CHEE INDUSTRIAL(BVI) CO.,LTD. 本期增加轉投資依權益法認列投資收益 181 仟元及換算調整數 2,613 仟元 70

71 不動產 廠房及設備變動明細表 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 明細表 9 項目期初餘額本期增加額本期減少額重分類期末餘額 提供擔保或抵押情形 備註 土 地 $ 108,327 $ - $ - $ - $ 108,327 無 房屋及建築 155, ,641 無 機器設備 55, ,033 模具設備 26,142 5,903 3,840-28,205 運輸設備 8,992 2,130 1,537-9,585 辦公設備 3, ,859 租賃資產 (192) - 其他設備 19, ,790 合 計 $ 377,446 $ 10,371 $ 5,377 $ - $ 382,440 不動產 廠房及設備累計折舊變動明細表民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日明細表 10 項 目 期初餘額 本期增加額 本期減少額 重分類 期末餘額 備註 房屋及建築 $ 109,063 $ 4,716 $ - $ - $ 113,779 機器設備 51, ,275 模具設備 20,863 3,864 3,840-20,887 運輸設備 6, ,483-5,764 辦公設備 3, ,382 租賃資產 (153) - 其他設備 17, ,918 合 計 $ 209,334 $ 9,994 $ 5,323 $ - $ 214,005 71

72 投資性不動產變動明細表 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 明細表 11 項目期初餘額本期增加本期減少期末餘額 提供擔保或抵押情形 備註 土地 $ 6,184 $ - $ - $ 6,184 - 房屋及建築 7, ,016 - 合計 $ 13,200 $ - $ - $ 13,200 投資性不動產累計折舊變動明細表 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 明細表 12 項目期初金額本期增加本期減少期末金額備註 房屋及建築 $ 2,448 $ 146 $ - $ 2,594 72

73 無形資產變動明細表 民國 103 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 明細表 13 項目期初餘額本期增加本期減少重分類期末餘額備註 電腦軟體 $ 419 $ 1,025 $ 318 $ (386) $ 740 其他非流動資產明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 14 項目摘要金額備註 遞延所得稅資產 $ 29,188 預付設備款 10,504 存出保證金 591 合計 $ 40,283 73

74 應付票據明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 15 項目摘要金額備註 英翔工業 $ 705 瑞勝精密 4,551 叡拓企業 671 榮璋工業 419 寶力企業 818 和大工業 386 久鐵工業 377 駱驛企業 286 其他金額未達 25 萬元者 7,694 合計 $ 15,907 74

75 應付帳款明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 16 項 目 摘 要 金 額 備 註 士林電機 $ 441 勝通科技 477 宏合精研 962 永 康 泰 348 正新橡膠 389 鑫豐企業社 431 都林工業 639 祥煜金屬 330 翊順企業 309 泓邑企業 305 其 他金額未達 40 萬元者 5,062 合 計 9,693 75

76 其他應付款明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 17 項 目 摘 要 金 額 備 註 應 付 薪 資 $ 3,483 應付員工紅利 545 應付董監事酬勞 436 應 付 設 備 款 4,493 應付休假給付 2,238 其他應付費用 9,238 合 計 $ 20,433 預收款項明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 18 項 目 摘 要 金 額 備 註 預收貨款 $ 4,684 其他預收款 41 合 計 $ 4,725 76

77 其他非流動負債明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 19 項 目 摘 要 金 額 備 註 遞延所得稅負債 $ 555 應計退休金負債 19,039 存入保證金 30 合 計 $ 19,624 營業收入明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 20 項目數量金額備註 機車 548 輛 $ 15,202 沙灘車 7,896 輛 403,968 其他車種 38 輛 3,662 零件 45,928 合計 468,760 減 : 銷貨退回及折讓 (7) 營業收入淨額 $ 468,753 77

78 營業成本明細表民國 103 年 12 月 31 日 明細表 21 項 目 金額小計合計 直接原料 $ 346,315 期初材料 $ 174,906 加 : 本期進料 335,625 加工費轉入 5,923 其 他 619 減 : 期末存料 (164,967) 盤 虧 (25) 其他領用 (3,367) 出售零件 (2,399) 間接物料 - 本期進料 217 減 : 期末物料 (217) 直接人工 22,651 製造費用 29,450 製造成本 398,416 加 : 期初在製品 5,668 減 : 期末在製品 (3,645) 其他領用 (938) 製成品成本 399,501 加 : 期初製成品 13,279 其 他 371 減 : 期末製成品 (10,738) 其他領用 (299) 銷貨成本 402,114 加 : 出售零件成本 2,399 盤 虧 25 售後服務準備 1,272 存貨報廢損失 2,782 營業成本合計 $ 408,592 78

79 製造費用明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 22 項 目 摘 要 金 額 備 註 薪 資 支 出 $ 10,164 文 具 用 品 77 旅 費 27 運 費 89 郵 電 費 9 修 繕 費 828 水 電 費 3,206 保 險 費 1,252 稅 捐 712 折 舊 8,896 伙 食 費 314 職 工 福 利 128 訓 練 費 41 包 裝 費 655 消 耗 品 費 1,288 其 他 費 用 1,764 合 計 $ 29,450 79

80 推銷費用明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 23 項目摘要金額備註 薪資支出 $ 4,118 旅費 245 運費 2,281 廣告費 1,641 保險費 547 佣金支出 3,016 進出口費用 6,331 勞務費 344 其他費用餘額未達 20 萬元以上者 875 合計 $ 19,398 80

81 管理費用明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 24 項目摘要金額備註 薪資支出 $ 12,402 旅費 508 郵電費 345 保險費 1,202 交際費 274 捐贈 641 稅捐 259 折舊 945 各項攤提 318 伙食費 203 勞務費 1,787 雜項購置 229 雜項支出 3,298 其他費用餘額未達 20 萬元以上者 714 合計 $ 23,125 81

82 研究發展費用明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 25 項目摘要金額備註 薪資支出 $ 7,087 旅費 177 修繕費 35 保險費 541 折舊 126 伙食費 121 雜項支出 806 樣品費 208 雜項購置 117 其他費用餘額未達 10 萬元以上者 169 合計 $ 9,387 82

83 其他收入明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 26 項目摘要金額備註 利息收入 $ 2,283 租金收入 875 合計 $ 3,158 其他收入明細表民國 103 年 12 月 31 日明細表 27 項目摘要金額備註 處分投資利益 $ 62 外幣兌換利益 7,168 其他收入 2,234 處分不動產 廠房及設備損失 (29) 折舊 (146) 合計 $ 9,289 83

84 採用權益法認列之子公司 關聯企業及合資損益之份額明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 28 項目摘要金額備註 採用權益法認列之子公司損益之份額 $ 4,437 財務成本明細表 民國 103 年 12 月 31 日 明細表 29 項目摘要金額備註 利息支出 $ 3 84