美磊科技股份有限公司及子公司

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1 股票代碼 :3068 美磊科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國一 二及一 一年第一季 地址 : 新竹縣湖口鄉鳳山村自強路十八號 電話 :( 三 ) 五九七二四八八 - 1 -

2 目錄 財 務 報 告 項 目 頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5~ 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 10~13 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 13~27 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 27~29 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 29~59 六 ~ 二九 ( 七 ) 關係人交易 59~60 三十 ( 八 ) 質押之資產 60 三一 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 61 三二 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 其 他 61~62 三三 ( 十二 ) 附註揭露事項 63~64 77~ 85 三四 1. 重大交易事項相關資訊 2. 轉投資事業相關資訊 3. 大陸投資資訊 ( 十三 ) 部門資訊 64~65 三五 ( 十四 ) 首次採用國際財務報導準則 65~76 三六 - 2 -

3 美磊科技股份有限公司公鑒 : 會計師核閱報告 美磊科技股份有限公司及子公司民國一 二年及一 一年三月三十一日 民國一 一年十二月三十一日及一月一日之合併資產負債表, 暨民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表 合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報告之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見 如合併財務報告附註四所述, 列入合併財務報告之子公司中, 部分非重要子公司之財務報表未經會計師核閱, 其民國一 二年及一 一年三月三十一日資產總額各為新台幣 486,190 仟元及 396,786 仟元, 分別占合併資產總額之 11.63% 及 9.31%; 負債總額各為新台幣 288,864 仟元及 254,551 仟元, 分別占合併負債總額之 9.80% 及 8.19%; 民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日之綜合損失各為新台幣 19,643 仟元及 15,063 仟元, 分別占合併綜合損益之 (13.38%) 及 (8.32%) 另合併財務報告附註三四揭露相關資訊, 係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列 依本會計師核閱結果, 除上段所述子公司之財務報表倘經會計師核閱, 對美磊科技股份有限公司及子公司民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日合併財務報告之可能影響外, 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所會計師翁博仁會計師陳慧銘 行政院金融監督管理委員會核准文號金管證審字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國一 二年五月二日 - 3 -

4 美磊科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日一 一年三月三十一日一 一年一月一日 一 二年三月三十一日一 一年十二月三十一日一 一年三月三十一日一 一年一月一日 代 碼資 產金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 代 碼負 債 及 權 益金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 附註六 ) $ 231,521 6 $ 198,231 5 $ 274,271 7 $ 273, 短期借款 ( 附註十七 ) $ 1,406, $ 1,448, $ 849, $ 847, 備供出售金融資產 - 流動 ( 附註 2110 應付短期票券 ( 附註十七 ) 149, , , ,400 7 四 八及三一 ) 756, , , , 透過損益按公允價值衡量之金融 1150 應收票據淨額 ( 附註四 五及 負債 - 流動 ( 附註四及七 ) ,260-23,310 1 十 ) 3,616-5,806-5,853-7, 應付票據 ( 附註十九 ) , 應收帳款淨額 ( 附註四 五及 2170 應付帳款 ( 附註十九 ) 395, , , , 十 ) 856, , , , 當期所得稅負債 ( 附註四及二 1180 應收帳款 - 關係人淨額 ( 附註四 五 ) 14,581-4,813-13,726-12,032 - 五 十及三十) 20,746-15,713-15,179-7, 其他應付款 ( 附註二十 ) 125, , , , X 存貨 ( 附註四及十一 ) 698, , , , 一年內到期之長期借款及應付公 1476 其他金融資產 - 流動 ( 附註四 司債 ( 附註四 十七及十八 ) 251, , , , 十二及三十 ) 32, , ,626-5, 其他流動負債 ( 附註二十 ) 34, ,810-23, , 其他流動資產 ( 附註十六 ) 82, , , , XX 流動負債總計 2,378, ,440, ,530, ,620, XX 流動資產總計 2,682, ,595, ,733, ,563, 非流動負債 非流動資產 2530 應付公司債 ( 附註四及十八 ) 96, , 以成本衡量之金融資產 - 非流動 2540 長期借款 ( 附註十七 ) 431, , , , ( 附註四及九 ) 遞延所得稅負債 ( 附註四及二 1600 不動產 廠房及設備 ( 附註四 五 ) 27, , , ,112 1 五 十三及三一 ) 1,359, ,372, ,396, ,386, 應計退休金負債 ( 附註四及二 1821 其他無形資產 ( 附註四及十四 ) 12,578-13,237-13,322-13,965 - 一 ) 14, ,101-11,956-12, 遞延所得稅資產 ( 附註四 五及 25XX 非流動負債總計 570, , , , 二五 ) 30, , , , 長期預付租金 ( 附註十五 ) 18,725-18,262-18,790-19, XXX 負債總計 2,948, ,008, ,109, ,145, 其他非流動資產 ( 附註十六 ) 77, , , , XX 非流動資產總計 1,498, ,498, ,526, ,548, 歸屬於本公司業主之權益 ( 附註二二 ) 股本 ( 附註二八 ) 3110 普通股 790, , , , 資本公積 312, , , ,274 8 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 129, , , , 特別盈餘公積 191, , , , 未分配盈餘 151, , , , 保留盈餘總計 472, , , , 其他權益 62,718 2 ( 75,977 ) ( 2 ) ( 30,934 ) ( 1 ) ( 195,423 ) ( 5 ) 3500 庫藏股票 ( 404,178 ) ( 10 ) ( 404,178 ) ( 10 ) ( 404,178 ) ( 9 ) ( 404,178 ) ( 10 ) 31XX 本公司業主權益總計 1,232, ,085, ,150, , XXX 權益總計 1,232, ,085, ,150, , XXX 資產總計 $ 4,181, $ 4,094, $ 4,260, $ 4,112, 負債與權益總計 $ 4,181, $ 4,094, $ 4,260, $ 4,112, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月二日核閱報告 ) 董事長 : 蔡茂禎經理人 : 許正源會計主管 : 劉秋香 - 4 -

5 美磊科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘為元 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年一 一 年 代 碼 金 額 % 金 額 % 營業收入 ( 附註四及二三 ) 4100 銷貨收入 $ 607, $ 587, 營業成本 ( 附註二四 ) 5110 銷貨成本 ( 512,453 ) ( 84 ) ( 490,204 ) ( 83 ) 5900 營業毛利 95, , 營業費用 ( 附註二四 ) 6100 推銷費用 ( 22,293 ) ( 4 ) ( 23,934 ) ( 4 ) 6200 管理費用 ( 20,580 ) ( 4 ) ( 21,795 ) ( 4 ) 6300 研究發展費用 ( 32,419 ) ( 5 ) ( 22,878 ) ( 4 ) 6000 營業費用合計 ( 75,292 ) ( 13 ) ( 68,607 ) ( 12 ) 6900 營業淨利 19, ,870 5 營業外收入及支出 ( 附註二四 ) 7010 其他收入 1, 其他利益及損失 2, , 財務成本 ( 13,519 ) ( 2 ) ( 12,702 ) ( 2 ) 7000 營業外收入及支出合計 ( 9,422 ) ( 1 ) ( 8,587 ) ( 1 ) 7900 稅前淨利 10, , 所得稅費用 ( 附註四 五及二五 ) ( 2,279 ) ( 1 ) ( 3,742 ) ( 1 ) 8200 本期淨利 8, ,541 3 ( 接次頁 ) - 5 -

6 ( 承前頁 ) 一月一日至三月三十一日一 二年一 一年代碼金額 % 金額 % 其他綜合損益 ( 附註二四 ) 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $ 39,530 7 ( $ 21,425 ) ( 4 ) 8325 備供出售金融資產未實現利益 105, , 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 ( 6,720 ) ( 1 ) 3, 本年度其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 138, , 本期綜合損益總額 $ 146, $ 181, 每股盈餘 ( 附註二六 ) 9750 基 本 $ 0.11 $ 稀 釋 $ 0.11 $ 0.23 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月二日核閱報告 ) 董事長 : 蔡茂禎經理人 : 許正源會計主管 : 劉秋香 - 6 -

7 美磊科技股份有限公司及子公司合併權益變動表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 其 他 權 益 項 目 國外營運機構備 供 出 售 保 留 盈 餘財務報表換算金 融 商 品 代碼 股 本資 本 公 積法 定 公 積特 別 公 積未分配盈餘之兌換差額未實現損益庫 藏 股 票權 益 總 額 A1 一 一年一月一日餘額 $ 721,170 $ 310,274 $ 107,958 $ 50,255 $ 376,849 $ - ( $ 195,423 ) ( $ 404,178 ) $ 966,905 D1 一 一年一月一日至三月三十一日淨利 , ,541 D3 一 一年一月一日至三月三十一日其他綜合損益 ( 17,783 ) 182, ,489 D5 一 一年一月一日至三月三十一日綜合損益總額 ,541 ( 17,783 ) 182, ,030 N1 股份基礎給付交易 1,284 1, ,791 Z1 一 一年三月三十一日餘額 $ 722,454 $ 311,781 $ 107,958 $ 50,255 $ 393,390 ( $ 17,783 ) ( $ 13,151 ) ( $ 404,178 ) $ 1,150,726 A1 一 二年一月一日餘額 $ 790,238 $ 311,928 $ 129,145 $ 191,652 $ 143,147 ( $ 29,446 ) ( $ 46,531 ) ( $ 404,178 ) $ 1,085,955 D1 一 二年一月一日至三月三十一日淨利 , ,088 D3 一 二年一月一日至三月三十一日其他綜合損益 , , ,695 D5 一 二年一月一日至三月三十一日其他綜合損益 ,088 32, , ,783 N1 股份基礎給付 ( 139 ) Z1 一 二年三月三十一日餘額 $ 790,099 $ 312,067 $ 129,145 $ 191,652 $ 151,235 $ 3,364 $ 59,354 ( $ 404,178 ) $ 1,232,738 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月二日核閱報告 ) 董事長 : 蔡茂禎經理人 : 許正源會計主管 : 劉秋香 - 7 -

8 美磊科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 10,367 $ 20,283 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 52,071 54,682 A20200 攤銷費用 13,995 15,204 A29900 預付款項攤銷 A20900 利息費用 13,519 12,702 A21200 利息收入 ( 421 ) ( 91 ) A23700 存貨跌價回升利益 ( 70 ) ( 1,485 ) A22500 處分不動產 廠房及設備損失 ( 利益 ) 128 ( 938 ) A20400 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨利益 - ( 15,050 ) A23100 處分備供出售金融資產淨利益 ( 4,222 ) - A30000 與營業活動相關之資產 / 負債變動數 A31130 應收票據減少 2,190 1,265 A31150 應收帳款減少 30,625 36,148 A31200 存貨增加 ( 49,914 ) ( 35,171 ) A31240 其他流動資產減少 4,867 5,005 A32130 應付票據減少 ( 203 ) ( 307 ) A32150 應付帳款 ( 減少 ) 增加 ( 20,751 ) 28,765 A32230 其他流動負債增加 ( 減少 ) 26,668 ( 16,125 ) A32240 應計退休金負債減少 - ( 59 ) A33000 營運產生之現金流入 78, ,381 A33300 支付之利息 ( 12,136 ) ( 8,976 ) A33500 支付之所得稅 ( 220 ) ( 2,122 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 66,573 94,283 ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 一月一日至三月三十一日 代 碼 一 二 年一 一 年 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 $ - ( $ 1,198 ) B00400 處分備供出售金融資產價款 75,394 - B07500 收取之利息 B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 18,293 ) ( 67,260 ) B02800 處分不動產 廠房及設備 653 2,513 B03800 存出保證金減少 1,939 4 B06500 其他金融資產增加 ( 544 ) - B06600 其他金融資產減少 - 10 B07300 其他預付款項 ( 增加 ) 減少 ( 30,278 ) 18,576 BBBB 投資活動之淨現金流入 ( 流出 ) 29,292 ( 47,264 ) 籌資活動之現金流量 C04800 員工執行認股權 - 2,791 C00100 短期借款增加 - 2,490 C00200 短期借款減少 ( 41,729 ) - C00600 應付短期票券減少 ( 49,920 ) ( 229,189 ) C01600 舉借長期借款 22, ,344 CCCC 籌資活動之淨現金流出 ( 69,350 ) ( 31,564 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 6,775 ( 14,939 ) EEEE 本期現金及約當現金增加數 33, E00100 期初現金及約當現金餘額 198, ,755 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 231,521 $ 274,271 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一 二年五月二日核閱報告 ) 董事長 : 蔡茂禎經理人 : 許正源會計主管 : 劉秋香 - 9 -

10 美磊科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革美磊科技股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 係依公司法及其他有關法令規定成立之營利事業, 於七十九年四月三日設立 主要經營電氣器材 ( 有關電感表面粘著零組件 鐵粉蕊 線圈 阻流線圈 濾波線圈 複合體電子零件 通訊及電腦週邊設備 電子零組件等 ) 之製造 加工 買賣業務及前各項有關電氣器材 原料 半成品 成品之進出口貿易業務 本公司股票自九十七年五月起, 於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌買賣 本公司之功能性貨幣為新台幣 由於本公司係於台灣上市, 為增加財務報告之比較性及一致性, 本合併財務報告係以新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於一 二年五月二日經董事會核准並通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報導準則 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布下列新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 ( 接次頁 ) 新 / 修 正 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IASB 發布日 金管會已認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之改善 - 對國際會計準則第 39 號之修正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 2009 年 4 月 16 日

11 ( 承前頁 ) 新 / 修 正 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IASB 發布日 國際財務報導準則第 9 金融工具 2015 年 1 月 1 日 2009 年 11 月 12 日 號 (2009) 國際會計準則第 39 號之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 2009 年 3 月 12 日 金管會尚未認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則第 1 號之修正國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之修正國際財務報導準則第 9 號及第 7 號之修正國際財務報導準則第 7 號之修正國際財務報導準則第 9 號之修正國際財務報導準則第 10 號國際財務報導準則第 11 號國際財務報導準則第 12 號國際財務報導準則第 10 號 第 11 號及第 12 號之修正 國際財務報導準則第 10 號 第 12 號及國際會計準則第 27 號之修正國際財務報導準則第 13 號 國際財務報導準則之改善 - 國際會計準則第 39 號之修正 (2010 年 ) 國際財務報導準則年度改善 ( 年系列 ) 國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2010 年 5 月 6 日 2013 年 1 月 1 日 2012 年 5 月 17 日 2010 年 7 月 1 日 2010 年 1 月 29 日 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 2012 年 3 月 13 日 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固定日期之移除 2011 年 7 月 1 日 2010 年 12 月 20 日 揭露- 金融資產及金 2013 年 1 月 1 日 2011 年 12 月 16 日 融負債互抵 強制生效日及過渡揭 2015 年 1 月 1 日 2011 年 12 月 16 日 露 揭露- 金融資產之移 2011 年 7 月 1 日 2010 年 10 月 7 日 轉 金融工具 2015 年 1 月 1 日 2010 年 10 月 28 日 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 2011 年 5 月 12 日 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 2011 年 5 月 12 日 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 2011 年 5 月 12 日 合併財務報表 聯合協 2013 年 1 月 1 日 2012 年 6 月 28 日 議及對其他個體權益 之揭露 : 過渡規定指 引 投資個體 2014 年 1 月 1 日 2012 年 10 月 31 日 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 2011 年 5 月 12 日 ( 接次頁 )

12 ( 承前頁 ) 新 / 修 正 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IASB 發布日 國際會計準則第 1 號之 其他綜合損益項目之 2012 年 7 月 1 日 2011 年 6 月 16 日 修正 表達 國際會計準則第 12 號之 遞延所得稅: 標的資 2012 年 1 月 1 日 2010 年 12 月 20 日 修正 產之回收 國際會計準則第 19 號之 員工福利 2013 年 1 月 1 日 2011 年 6 月 16 日 修訂 國際會計準則第 27 號之 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 2011 年 5 月 12 日 修訂 國際會計準則第 28 號之 投資關聯企業及合 2013 年 1 月 1 日 2011 年 5 月 12 日 修訂 資 國際會計準則第 32 號之 金融資產及金融負債 2014 年 1 月 1 日 2011 年 12 月 16 日 修正 互抵 國際財務報導解釋第 20 號 地表礦藏於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 2011 年 10 月 19 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 除下列說明外, 首次適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : ( 一 ) 首次適用國際財務報導準則第 9 號 金融工具 就金融資產方面, 所有屬於國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產之經營模式下持有, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 所有其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者, 係認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 該負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益中 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益

13 ( 二 ) 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 國際財務報導準則第 13 號定義公允價值 提供如何決定公允價值之指引, 並規定公允價值衡量之揭露 ( 三 ) 修正國際會計準則第 1 號 財務報表之表達 - 其他綜合損益項目之表達國際會計準則第 1 號修正其他綜合損益之表達方式, 規定列示於其他綜合損益之項目應依據後續是否可能重分類至損益予以分組 ( 即按照後續可能重分類至損益之項目及後續不可能重分類至損益之項目分組 ) 該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目, 其相關稅額應隨前述兩分組類別予以單獨列示 合併公司預期上述修正上述修正將改變合併綜合損益表之表達方式 由於金管會尚未發布上述新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日, 因此尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響 四 重大會計政策之彙總說明依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 於九十八年五月十四日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自一 二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 本合併財務報告為本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 之首份 IFRSs 年度合併財務報告 ( 一 二年度合併財務報告 ) 所涵蓋部分期間之首份期中合併財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為一 一年一月一日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三七 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊

14 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外 ( 參閱下列會計政策之說明 ), 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 合併公司之豁免選擇參閱附註三七 ), 合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定 合併公司之重大會計政策彙總說明如下 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括主要為交易目的而持有之資產 預期於資產負債表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金, 但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者 ; 不動產 廠房及設備 無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產 流動負債包括主要為交易目的而持有之負債 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 控制係指母公司有主導某一個體之財務及營運政策之權力, 以從其活動中獲取利益 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致 合併公司各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除

15 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所持股權百分比一 二年一 一年一 一年一 一年 三 月 十二月 三 月 一 月 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱業 務 性 質 三十一日 三十一日 三十一日 一 日 說明 美磊科技股份有限公司 Mag Layers 投資控股公司 100% 100% 100% 100% (1) International Co., Ltd. Mag Layers (Hong 電子器材買賣 100% 100% 100% 100% (2) Kong) Ltd. 美騰科技股份有限公司 電子零組件製造 100% 100% 100% 100% (3) Mag Layers International Co., Ltd. 美磊電子科技 ( 昆山 ) 有限公司 被動元件 ( 電感等 ) 之產銷 100% 100% 100% 100% (4) (1) Mag Layers International Co., Ltd.( 以下簡稱美磊國際公司 ) 於二 年十月成立於開曼群島 (Cayman), 而後於二 三年十二月改設立於英屬維京群島 (B.V.I.), 係由美磊科技公司持股 100% 之子公司, 為一專業投資控股公司 (2) Mag Layers (Hong Kong) Ltd.( 以下簡稱美磊香港公司 ) 於一九九九年十月成立於香港, 主要活動為財務規劃及資金籌措等 (3) 美騰科技股份有限公司 ( 以下簡稱美騰公司 ) 於九十八年十二月核准設立, 主要從事電子零組件製造 買賣 (4) 美磊電子科技 ( 昆山 ) 有限公司 ( 以下簡稱美磊昆山公司 ) 於二 一年四月成立於中國江蘇省昆山市, 主要從事電子被動元件 ( 電感 ) 之製造 買賣 以上列入本合併財務報告之子公司, 除美磊國際公司與美磊昆山公司外, 係按未經會計師核閱之財務報表計算 以下將本公司及上述列入合併財務報告個體之被投資公司合稱合併公司 ( 五 ) 外幣編製合併公司之各個體財務報告時, 以個體功能性貨幣 ( 個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ) 以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 於每一資產負債表日, 外幣貨幣性項目以收盤匯率換算 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 按

16 決定公允價值當日之匯率換算 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製合併財務報告時, 合併公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 除匯率於當期劇烈波動者以交易當日匯率換算外, 其餘收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 六 ) 存貨存貨包括商品 原料 物料 製成品及在製品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權平均法 ( 七 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目, 於符合未來經濟效益很有可能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時, 以成本衡量認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 建造中之設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列 成本包括專業服務費用, 且對於符合要件資產尚包括依據國際會計準則第 23 號 借款成本 予以資本化之金額 該等資產於完工並達預期使用狀態時, 分類至不動產 廠房及設備之適當類別, 折舊與其他同類別資產之提列基礎相同, 並於該等資產達預期使用狀態時開始提列 自有土地不提列折舊 合併公司採直線基礎提列折舊, 即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理

17 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 八 ) 無形資產 1. 單獨取得單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 合併公司以直線基礎進行攤銷, 即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 2. 除列於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列無形資產 除列無形資產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 九 ) 有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產, 至少每年進行減損測試, 或於有減損跡象時進行減損測試

18 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 慣例交易係指金融資產之購買或出售, 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者 1. 衡量種類金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有至到期日投資 備供出售金融資產與放款及應收款四類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 合併公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與放款及應收款

19 (1) 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 合併公司持有上市之權益工具係於活絡市場交易而分類為備供出售金融資產並於每一資產負債表日以公允價值表達 公允價值之決定方式請參閱附註二九 備供出售權益投資之股利, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列 (2) 放款及應收款放款及應收款係指於活絡市場無報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款 ( 包括應收帳款及現金及約當現金 其他金融資產與其他 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 2. 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款及其他, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗及授信期間 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化

20 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時, 將被認為是一項客觀減損證據 其他金融資產之客觀減損證據可能包含 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; 或 (4) 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 3. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列

21 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 權益工具合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 權益工具係指表彰合併公司於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益 金融負債 1. 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 : (1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量 若符合下列條件之一者, 金融負債係分類為持有供交易 : A. 其發生之主要目的為短期內再買回 ; B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或 C. 屬衍生工具 ( 財務保證合約及被指定且有效之避險工具之衍生工具除外 ) 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時, 可於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量 : A. 該指定可消除或重大減少衡量或認列之不一致 ; 或

22 B. 一組金融資產 金融負債或兩者, 依書面之風險管理或投資策略, 以公允價值基礎管理並評估其績效, 且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊, 亦以公允價值為基礎 此外, 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合 ( 結合 ) 合約為透過損益按公允價值衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註二九 透過損益按公允價值衡量之金融負債若屬 :(A) 出售借入公允價值無法可靠衡量之無報價權益工具且須以交付該權益工具交割之義務或 (B) 與公允價值無法可靠衡量之無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生負債, 係於資產負債表日以成本衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融負債 該等金融負債於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益 2. 金融負債之除列合併公司僅於義務解除 取消或到期時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 可轉換公司債合併公司發行之複合金融工具 ( 可轉換公司債 ) 係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義, 於原始認列時將其組成部分分別分類為金融負債及權益 透過以固定金額現金或其他金融資產交換固定數量之合併公司本身之權益工具交割之轉換權, 係屬權益工具

23 原始認列時, 負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工具當時市場利率估算, 並於執行轉換或到期日前, 以有效利息法計算之攤銷後成本衡量 分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除經單獨決定之負債組成部分公允價值之剩餘金額, 經扣除所得稅影響數後認列為權益, 後續不再衡量, 在該轉換權被執行時, 其相關之負債組成部分及於權益之金額將轉列股本及資本公積 發行溢價 可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未被執行, 該認列於權益之金額將轉列資本公積 發行溢價 轉換權於轉換或失效時不認列於損益 發行可轉換公司債之相關交易成本, 係按分攤總價款之比例分攤至該工具之負債及權益組成部分 與權益組成部分相關之交易成本直接認列於權益 ; 與負債組成部分相關之交易成本將包含於該負債組成部分之帳面金額中, 並於可轉換公司債存續期間內以有效利息法攤銷 合併公司發行之可轉換公司債同時包含負債及轉換權組成部分, 於原始認列時分別分類至相關項目 非以透過以固定金額現金或其他金融資產交換固定數量之合併公司本身之權益工具交割之轉換權, 係分類為轉換權衍生工具 於發行日, 該負債及轉換權組成部分均依公允價值認列 於後續期間, 可轉換公司債之負債組成部分係採有效利息法按攤銷後成本衡量 轉換權衍生工具係按公允價值衡量, 且公允價值變動認列於損益 發行可轉換公司債之相關交易成本, 係按相對公允價值之比例分攤至該工具之負債及轉換權組成部分 與轉換權衍生工具相關之交易成本直接認列於損益 ; 與負債組成部分相關之交易成本將包含於該負債組成部分之帳面金額中, 並於可轉換公司債存續期間內以有效利息法攤銷

24 ( 十一 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 於正常營業範圍內之不動產銷售所產生之收入係於各該筆不動產完工且交付予買方時認列 於符合前述收入認列條件前所收取之保證金及分期付款款項係包含於合併資產負債表之流動負債項下 具體而言, 銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列 2. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十二 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用

25 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整 ( 十三 ) 股份基礎給付協議合併公司給與員工之員工認股權對員工之權益交割股份基礎給付, 係以給與日權益工具之公允價值衡量 員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股權之最佳估計數量, 於既得期間內以直線基礎認列費用, 並同時調整資本公積 員工認股權 若其於給與日立即既得, 係於給與日全數認列費用 合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計數量 若有修正原估計數量, 其影響數係認列為損益, 使累計費用反映修正之估計數, 並相對調整資本公積 員工認股權 ( 十四 ) 稅捐所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和

26 1. 當期所得稅期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 期中期間之所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中期間之稅前利益予以計算 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異等支出所產生之所得稅抵減使用時認列 暫時性差異若係由商譽所產生, 或係由其他資產及負債原始認列 ( 不包括企業合併 ) 所產生, 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者, 不認列為遞延所得稅資產及負債 與投資子公司 關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法

27 之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 若當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生, 其所得稅影響數納入企業合併之會計處理 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用附註四所述之會計政策時, 對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊, 管理階層必須作出相關之判斷 估計及假設 估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素 實際結果可能與估計有所不同 估計與基本假設係持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源資訊, 該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險 ( 一 ) 所得稅截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 30,083 仟元 26,564 仟元 28,652 仟元及 29,023 仟元 由於未來獲利之不可預測性 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅暫時性差異而定 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生期間認列為損益

28 ( 二 ) 應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司會考量未來現金流量之估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月 三十一日及一月一日止, 應收帳款帳面金額分別為 877,705 仟元 908,385 仟元 885,039 仟元及 921,187 仟元 ( 分別扣除備抵呆帳 4,691 仟元 4,637 仟元 4,644 仟元及 4,710 仟元後之淨額 ) ( 三 ) 不動產 廠房及設備之耐用年限參閱上述附註四 ( 七 ) 所述, 合併公司於每一資產負債表日檢視不動產 廠房及設備之估計耐用年限 合併公司本期並未變更不動產 廠房及設備之耐用年限 ( 四 ) 存貨之評價由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價, 故合併公司必須運用判斷及估計決定報導期間結束日存貨之淨變現價值 合併公司評估報導期間結束日存貨因正常損耗 過時陳舊或無市場銷售價值之金額, 並將存貨成本沖減至淨變現價值 此存貨評價主要係依未來特定期間內之產品需求為估計基礎, 故可能產生重大變動 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 合併公司存貨之帳面金額分別為 698,151 仟元 649,463 仟元 631,147 仟元及 602,342 仟元 ( 五 ) 應計退休金負債之計算計算確定福利義務之現值時, 合併公司必須運用判斷及估計以決定財務報導期間結束日之相關精算假設, 包含折現率及計畫資產之預期報酬率等 任何精算假設之變動, 均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額

29 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月 三十一日及一月一日止, 本公司應計退休金負債之帳面價值分別為 14,101 仟元 14,101 仟元 11,956 仟元及 12,015 仟元 六 現金及約當現金 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 庫存現金及週轉金 $ 882 $ 1,065 $ 1,812 $ 1,538 銀行支票及活期存款 230, , , ,217 約當現金附買回債券 - 4, $ 231,521 $ 198,231 $ 274,271 $ 273,755 銀行存款及附買回債券於資產負債表日之市場利率區間如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 銀行存款 0.05~0.17% 0.05~0.17% 0.05~0.17% 0.05~0.17% 附買回債券 - 0.7% - - 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三 十一日及一月一日止, 原始到期日超過三個月之銀行定期存款分別為 30,000 仟元 30,000 仟元 0 仟元及 0 仟元, 係分類為其他金融資產 ( 參 閱附註十二 ) 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 $ - $ - $ 8,260 $ 23,310 流動 $ - $ - $ 8,260 $ 23,310 非流動 $ - $ - $ 8,260 $ 23,310 合併公司透過損益按公允價值衡量之金融負債係發行可轉換公司 債負債組成要素, 請參詳附註十八

30 八 備供出售金融資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 國內投資 - 上市 ( 櫃 ) 股票 $ 756,299 $ 721,584 $ 858,873 $ 675,403 流 動 $ 756,299 $ 721,584 $ 858,873 $ 675,403 非流動 $ 756,299 $ 721,584 $ 858,873 $ 675,403 備供出售金融資產質押之資訊, 參閱附註三一 九 以成本衡量之金融資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 國外未上市 ( 櫃 ) 普通 股 $ 660 $ 660 $ 660 $ 660 流動 $ - $ - $ - $ - 非流動 $ 660 $ 660 $ 660 $ 660 合併公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值 無法可靠衡量 十 應收票據 應收帳款及其他應收款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應收票據應收票據 - 因營業而發生 $ 3,616 $ 5,806 $ 5,853 $ 7,118 應收帳款 應收帳款 $ 882,396 $ 913,022 $ 889,683 $ 925,897 減 : 備抵呆帳 ( 4,691 ) ( 4,637 ) ( 4,644 ) ( 4,710 ) $ 877,705 $ 908,385 $ 885,039 $ 921,187 ( 一 ) 應收帳款合併公司對商品銷售之平均授信期間為 120 至 150 天 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示逾期超過 360 天

31 之應收帳款無法回收, 合併公司對於帳齡超過 360 天之應收帳款認 列 100% 備抵呆帳, 對於帳齡在 181 天至 360 天之間之應收帳款, 其 備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以 估計無法回收之金額 在接受新客戶之前, 合併公司係根據該客戶之過往信貸記錄調 查, 評估潛在客戶之信用品質以確認該客戶之信用額度 一 二年 三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一 日之應收帳款餘額中, 超過應收帳款合計數之 5% 之客戶如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 A 客戶 $ 160,728 $ 164,353 $ 81,605 $ 108,327 B 客戶 88, , , ,815 C 客戶 59,365 70,710 94, ,082 D 客戶 58,165 86, , ,667 E 客戶 55,311 54,716 58,154 74,096 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授 信日至報導期間結束日信用品質之任何改變 合併公司之客戶群廣 大且相互無關聯, 故信用風險之集中度有限 已減損應收帳款之帳齡分析如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 60 天以下 $ 53,353 $ 64,735 $ 22,623 $ 21,782 未逾期 832, , , ,233 $ 886,012 $ 918,828 $ 895,536 $ 933,015 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 期初餘額 $ 4,637 $ 4,710 匯率變動數 54 ( 46 ) 期末餘額 $ 4,691 $ 4,

32 ( 二 ) 應收票據應收票據之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收票據發生減損, 重大個別應收票據存在客觀證據顯示發生減損者, 應個別評估其減損金額, 其餘存在客觀證據顯示發生減損之非屬重大之應收票據, 以及無減損客觀證據之應收票據, 將具類似信用風險特徵者納入群組, 分別評估該組資產之減損 十一 存 貨 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 製成品 $ 279,235 $ 280,054 $ 236,398 $ 279,669 在製品 76,112 79, , ,417 原物料 337, , , ,641 商品存貨 4,912 7,072 3,625 3,615 $ 698,151 $ 649,463 $ 631,147 $ 602,342 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨 成本分別為 512,453 仟元及 490,204 仟元 一 二年一月一日至三月三十一日之銷貨成本包括存貨淨變現價 值回升利益 70 仟元, 一 一年一月一日至三月三十一日之銷貨成本包 括存貨淨變現價值回升利益 1,485 仟元, 存貨淨變現價值回升係因存貨 於特定市場之銷售價格上揚所致 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三 十一日及一月一日, 預期無超過十二個月以後回收之存貨 十二 其他金融資產 - 流動 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 銀行存款 $ 2,741 $ 2,200 $ 5,626 $ 5,636 原始到期日超過三個月之定期存款 ( 一 ) 30,000 30, $ 32,741 $ 32,200 $ 5,626 $ 5,636 流動 $ 32,741 $ 32,200 $ 5,626 $ 5,636 非流動 $ 32,741 $ 32,200 $ 5,626 $ 5,

33 ( 一 ) 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日原始到期日超過三個 月之定期存款市場利率區間分別為年利率 0.81% 及 0.84% ( 二 ) 其他金融資產質押之資訊, 參閱附註三一 十三 不動產 廠房及設備 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 每一類別之帳面金額自有土地 $ 131,196 $ 131,196 $ 131,196 $ 131,196 建築物 340, , , ,782 機器設備 844, , , ,232 運輸設備 1,169 1,227 1,520 2,602 辦公設備 12,053 13,002 15,679 17,336 其他設備 25,494 23,125 34,806 34,792 未完工程 3,781 1,827 3,424 3,177 $ 1,359,046 $ 1,372,560 $ 1,396,609 $ 1,386,117 自有土地 建 築 物 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程 合 計 成 本 一 一年一月一日餘額 $ 131,196 $ 493,339 $1,189,043 $ 4,309 $ 34,576 $ 71,374 $ 3,177 $1,927,014 增 添 , ,172 2,733 67,260 處 分 ( 3,080 ) - ( 2,199 ) - ( 5,279 ) 重分類 , ,760 ( 2,409 ) 17,333 淨兌換差額 - ( 1,953 ) ( 16,705 ) ( 42 ) ( 795 ) ( 218 ) ( 77 ) ( 19,790 ) 一 一年三月三十一日餘額 131, ,754 1,236,683 1,811 33,781 86,889 3,424 1,986,538 累計折舊及減損一 一年一月一日餘額 - 142, ,810 1,707 17,240 36, ,897 處 分 ( 1,512 ) ( 1,512 ) 重分類 - - 1, ,018 認列減損損失 折舊費用 - 5,683 32, ,279 15,409-54,862 淨兌換差額 - ( 271 ) ( 4,721 ) ( 19 ) ( 417 ) 92 - ( 5,336 ) 一 一年三月三十一日餘額 - 147, , ,102 52, ,929 $ 131,196 $ 344,784 $ 865,200 $ 1,520 $ 15,679 $ 34,806 $ 3,424 $1,396,609 成 本 一 二年一月一日餘額 $ 131,196 $ 445,221 $1,288,453 $ 1,786 $ 35,447 $ 29,681 $ 1,827 $1,933,611 增 添 , ,107 2,262 18,293 處 分 - - ( 919 ) ( 919 ) 重分類 - - 2, ( 362 ) 1,831 淨兌換差額 - 2,305 23, , ,966 其 他 - ( 176 ) 8, ( 1,454 ) - 6,809 一 二年三月三十一日餘額 131, ,538 1,334,262 1,836 36,571 31,407 3,781 1,986,591 累計折舊及減損一 二年一月一日餘額 - 101, , ,445 6, ,051 處 分 - - ( 128 ) ( 128 ) 重分類 淨兌換差額 , ,968 折舊費用 - 4,650 45, , ,071 其 他 - ( 176 ) 7, ( 1,454 ) - 5,583 一 二年三月三十一日餘額 - 106, , ,518 5, ,545 $ 131,196 $ 340,757 $ 844,596 $ 1,169 $ 12,053 $ 25,494 $ 3,781 $1,359,046 提折舊 : 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 建築物機器設備運輸設備辦公設備其他設備 二至三十五年二至十年五至十年二至五年二至五年

34 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註三一 十四 其他無形資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 每一類別之帳面金額 電腦軟體 $ 12,578 $ 13,237 $ 13,322 $ 13,965 電 腦 軟 體 成 本 一 一年一月一日餘額 $ 14,700 一 一年三月三十一日餘額 14,700 累計攤銷及減損一 一年一月一日餘額 ( 735 ) 攤銷費用 ( 643 ) 一 一年三月三十一日餘額 ( 1,378 ) $ 13,322 成 本 一 二年一月一日餘額 $ 16,262 一 二年三月三十一日餘額 16,262 累計攤銷及減損一 二年一月一日餘額 ( 3,025 ) 攤銷費用 ( 659 ) 一 二年三月三十一日餘額 ( 3,684 ) $ 12,578 銷費用 : 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 電腦軟體 八年 十五 長期預付租金 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 非流動 $ 18,725 $ 18,262 $ 18,790 $ 19,343 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三 十一日及一月一日止, 預付租賃款中位於中國大陸之土地使用權分別 為 18,725 仟元 18,262 仟元 18,790 仟元及 19,343 仟元

35 十六 其他資產 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 其他應收款 $ 9,286 $ 8,464 $ 11,251 $ 13,595 預付款項 91,214 85,172 87, ,213 留抵稅額 39,590 35,630 36,611 25,418 其 他 3, , 存出保證金 16,287 18,226 1,807 1,811 $ 159,885 $ 147,578 $ 141,619 $ 177,890 流 動 $ 82,021 $ 79,932 $ 73,188 $ 78,193 非流動 77,864 67,646 68,431 99,697 $ 159,885 $ 147,578 $ 141,619 $ 177,890 十七 借 款 ( 一 ) 短期借款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 信用借款 - 銀行借款 $ 989,956 $ 934,070 $ 643,111 $ 454,681 擔保借款 - 銀行借款 416, , , ,700 $ 1,406,281 $ 1,448,010 $ 849,871 $ 847,381 銀行週轉性借款之利率於一 二年及一 一年一月一日至三月 三十一日皆為 1.30%-7.22% 擔保借款之利率於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一 日分別為 1.42%-1.95% 及 1.36%-2.8% ( 二 ) 應付短期票券 質抵押擔保情形詳附註三一 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應付商業本票 $ 150,000 $ 200,000 $ 180,000 $ 300,000 減 : 應付短期票券 折價 ( 91 ) ( 171 ) ( 28 ) ( 600 ) $ 149,909 $ 199,829 $ 179,972 $ 299,

36 尚未到期之應付短期票券如下 : 一 二年三月三十一日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 國際票券 $ 30,000 ( $ 70 ) $ 29, % 萬通票券 50,000 ( 4 ) 49, % 兆豐票券 70,000 ( 17 ) 69, %~2.538% $ 150,000 ( $ 91 ) $ 149,909 一 一年十二月三十一日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 國際票券 $ 30,000 ( $ 30 ) $ 29, % 萬通票券 50,000 ( 4 ) 49, % 兆豐票券 70,000 ( 122 ) 69, %~2.538% 中華票券 50,000 ( 15 ) 49, % $ 200,000 ( $ 171 ) $ 199,829 一 一年三月三十一日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 國際票券 $ 30,000 ( $ 8 ) $ 29, % 兆豐票券 50,000 ( 19 ) 49, % 中華票券 100,000 ( 1 ) 99, %~1.768% $ 180,000 ( $ 28 ) $ 179,972 一 一年一月一日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 國際票券 $ 50,000 ( $ 35 ) $ 49, %~1.148% 萬通票券 50,000 ( 104 ) 49, % 兆豐票券 30,000 ( 37 ) 29, % 中華票券 170,000 ( 424 ) 169, %~1.5% $ 300,000 ( $ 600 ) $ 299,400 ( 三 ) 長期借款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 擔保借款 銀行借款 (1) $ 212,900 $ 43,325 $ 52,929 $ 56,100 ( 接次頁 )

37 ( 承前頁 ) 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 無擔保借款銀行借款 (2) $ 320,803 $ 458,064 $ 572,190 $ 596,197 減 : 列為一年內到 期部分 ( 151,959 ) ( 128,809 ) ( 198,914 ) ( 174,027 ) 小 計 168, , , ,170 長期應付商業本票 (3) 150, , ,000 - 減 : 長期應付商業本票折價 ( 109 ) ( 94 ) ( 239 ) - 減 : 列為一年內到期部分 ( 99,957 ) ( 109,924 ) - - 小 計 49,934 49, ,761 - 長期借款 $ 431,678 $ 422,562 $ 535,966 $ 478,270 尚未到期之長期應付商業本票如下 : 一 二年三月三十一日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 台灣工銀 $ 20,000 ( $ 15 ) $ 19, % 遠銀重慶 80,000 ( 28 ) 79, % 華泰銀行 50,000 ( 66 ) 49, % $ 150,000 ( $ 109 ) $ 149,891 一 一年十二月三十一日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 台灣工銀 $ 30,000 ( $ 41 ) $ 29, % 遠銀重慶 80,000 ( 35 ) 79, % 華泰銀行 50,000 ( 18 ) 49, % $ 160,000 ( $ 94 ) $ 159,906 一 一年三月三十一日 保證 / 承兌機構票 面 金 額折 價 金 額帳 面 金 額利 率 區 間 台灣工銀 $ 30,000 ( $ 35 ) $ 29, % 遠銀重慶 80,000 ( 204 ) 79, % $ 110,000 ( $ 239 ) $ 109, 該銀行借款係以合併公司自有土地及建築物抵押擔保 ( 參閱附註三一 ), 借款到期日為一 五年三月十七日, 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月

38 一日止, 有效年利率皆為 1.98% 截至一 二年三月三十一日 十八 應付公司債 止, 合併公司取得新動撥之銀行借款 45,000 仟元 該借款利率 為固定市場利率 2%, 每月一期, 按 60 期平均攤還 2. 長期銀行無擔保借款之利率於一 二年及一 一年一月一日至 三月三十一日分別為 1.62%-3.32% 及 1.49%-1.98% 3. 本公司發行長期商業本票, 依合約循環發行商業本票, 且各筆 商業本票之發行期間不得逾九十日, 不得間斷或減少發行, 因 原始合約期間超過十二個月, 且本公司意圖繼續長期性再融 資, 故列為長期應付商業本票 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 國內無擔保公司債 $ 100,700 $ 100,700 $ 700,000 $ 700,000 減 : 應付公司債折價 ( 3,716 ) ( 4,317 ) ( 39,341 ) ( 42,147 ) 減 : 列為一年內到期部分 - - ( 660,659 ) ( 657,853 ) $ 96,984 $ 96,383 $ - $ - 國內第一次無擔保可轉換公司債本公司於九十九年十一月五日發行本公司國內第一次無擔保可轉換公司債, 總額柒億元, 票面利率為零, 至一 四年十一月五日到期 償還或轉換辦法如下 : ( 一 ) 本公司得於公司債發行滿一個月之翌日起至發行期間屆滿前四十日止, 於符合約定條件時, 按約定價格向公司債持有人要求贖回公司債 ( 二 ) 公司債持有人得於公司債發行滿符合約定條件時二年之前三十日內要求本公司以債券面額加計 1% 年收益率 ( 以複利計算 ) 之利率, 以現金贖回本轉換債 ( 三 ) 公司債持有人於公司債發行日後滿一個月之翌日起至到期日前十日止, 得隨時向本公司請求依當時之轉換價格轉換為本公司普通股股票, 若屆時未轉換, 將於到期時以票面金額贖回

39 ( 四 ) 此可轉換公司債包括負債及權益組成部分, 權益組成部分於權益項 下以資本公積 - 認股權表達 負債組成部分原始認列之有效利率為 1.68% 發行價款 $ 700,000 權益組成部分 ( 減除分攤至權益之交易成本 330 仟元 ) ( 49,389 ) 發行日負債組成部分 ( 減除分攤至負債之交易成本 4,870 仟元 ) 650,611 以有效利率 1.68% 計算之利息 23,267 應付公司債請求贖回 ( 578,835 ) 負債組成部分減少 ( 賣回權失效 ) 1,941 一 二年三月三十一日負債組成部分 $ 96,984 十九 應付票據及應付帳款 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 應付票據 - 因營業而發生 $ 157 $ 360 $ 897 $ 1,204 應付帳款 - 因營業而發 生 $ 395,553 $ 416,304 $ 442,974 $ 414,209 應付帳款之平均賒帳期間為 75 至 105 天, 合併公司訂有財務風險 管理政策, 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還 二十 其他負債 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 其他應付款應付設備款 $ 28,466 $ 21,036 $ 18,764 $ 27,650 應付薪資及獎金 42,237 33,647 59,382 51,109 應付休假給付 7,239 10,018 9,346 9,748 其 他 47,650 54,907 64,726 84,511 $ 125,592 $ 119,608 $ 152,218 $ 173,018 其他負債預收款項 $ 26,491 $ 1,988 $ 4,684 $ 12,756 其 他 7,784 10,822 18,614 4,947 $ 34,275 $ 12,810 $ 23,298, $ 17,703 流 動 - 其他負債 $ 159,867 $ 132,418 $ 175,516 $ 190,

40 二一 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫 合併公司中之本公司及美騰公司所適用 勞工退休金條例 之 退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 合併公司於一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日依照 確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費 用總額分別為 2,264 仟元及 2,165 仟元 截至一 二年三月三十一日 暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 尚未支 付予計畫之已到期提撥金額分別為 867 仟元 837 仟元 827 仟元及 859 仟元 該等金額均已於資產負債表日後支付 ( 二 ) 確定福利計畫 合併公司中之本公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核 准退休日前六個月平均工資計算 最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價, 係由我國精 算學會會員葉崇琦先生於一 一年十二月三十一日執行 確定福利 義務現值及相關之當年度與前期服務成本, 係採用預計單位福利法 衡量 合併公司係採用一 一年十二月三十一日及一月一日一精算 決定之退休金成本率分別認列一 二年及一 一年一月一日至三月 三十一日之退休金費用 精算評價之主要假設列示如下 : 衡 量 日 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 折現率 1.625% 1.75% 計畫資產之預期報酬率 1.875% 2.00% 長期平均調薪率 2.00% 2.00%

41 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日相關退休金費用 係列入下列各單行項目 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 營業成本 $ 95 $ 113 推銷費用 $ 8 $ 25 管理費用 $ 40 $ 8 研發費用 $ 33 $ 29 合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金 額列示如下 : 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 已提撥確定福利義務之現值 ( $ 26,857 ) ( $ 23,965 ) 計畫資產之公允價值 12,756 11,950 提撥短絀 ( 14,101 ) ( 12,015 ) 應計退休金負債 ( $ 14,101 ) ( $ 12,015 ) 下 : 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比列示如 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 現 金 23.39% 24.42% 短期票券 10.45% 6.73% 政府貸款 0.07% 0.20% 債 券 11.00% 11.52% 固定收益類 16.06% 15.34% 權益證券 38.29% 41.79% 其 他 0.74% % % 整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並參考勞工退休基金監理會對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益不低於當地銀行二年定期存款利率之收益之影響所作之估計

42 合併公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推延決定之金 額, 揭露經驗調整之歷史資訊 ( 參閱附註三七 ): 一 一 年 十二月三十一日 一 一年一月一日 確定福利義務現值 ( $ 26,857 ) ( $ 23,965 ) 計畫資產公允價值 $ 12,756 $ 11,950 提撥短絀 ( $ 14,101 ) ( $ 12,015 ) 計畫負債之經驗調整 ( $ 2,063 ) $ - 計畫資產之經驗調整 ( $ 127 ) $ - 合併公司預期於一 二年三月三十一日以後一年內對確定福利計 畫提撥為 703 仟元 二二 權 益 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 普通股股本 $ 790,099 $ 790,238 $ 722,454 $ 721,170 資本公積 312, , , ,274 保留盈餘 472, , , ,062 其他權益項目 62,718 ( 75,977 ) ( 30,934 ) ( 195,423 ) 庫藏股票 ( 404,178 ) ( 404,178 ) ( 404,178 ) ( 404,178 ) $ 1,232,738 $ 1,085,955 $ 1,150,726 $ 966,905 ( ㄧ ) 股本 普通股 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 額定股數 ( 仟股 ) 90,000 90,000 90,000 90,000 額定股本 $ 900,000 $ 900,000 $ 900,000 $ 900,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 79,010 78,935 72,245 71,732 已發行股本 $ 790,099 $ 790,238 $ 722,454 $ 721,170 發行溢價 305, , , ,041 $ 1,095,765 $ 1,095,765 $ 990,002 $ 987,211 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 4,000 仟股

43 本公司流通在外普通股股數之調節如下 : 股 數 ( 仟股 ) 股 本預收股本發行溢價 一 一年一月一日餘額 71,732 $ 717,327 $ 3,843 $ 266,041 員工執行認股權 513 5,127 ( 3,843 ) 1,507 一 一年三月三十一日餘額 72,245 $ 722,454 $ - $ 267,548 一 二年一月一日餘額 78,935 $ 789,349 $ 889 $ 305,527 員工執行認股權 ( 889 ) 139 一 二年三月三十一日餘額 79,010 $ 790,099 $ - $ 305,666 ( 二 ) 資本公積 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 股票發行溢價 $ 305,666 $ 305,527 $ 267,548 $ 266,041 認股權 6,357 6,357 44,189 44,189 其 他 $ 312,067 $ 311,928 $ 311,781 $ 310,274 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日各類資本公積餘 額之調節如下 : 股票發行 處分資產 可轉換公司 溢 價 增 益 債之認股權合 計 一 一年一月一日餘額 $ 266,041 $ 44 $ 44,189 $ 310,274 員工認股權證換發新股 1, ,507 一 一年三月三十一日餘額 $ 267,548 $ 44 $ 44,189 $ 311,781 一 二年一月一日餘額 $ 305,527 $ 44 $ 6,357 $ 311,928 員工認股權證換發新股 一 二年三月三十一日餘額 $ 305,666 $ 44 $ 6,357 $ 312,067 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額 發行普通股及公司債轉換溢價, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現 金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限

44 因採用權益法之投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策本公司年度總決算後如有盈餘, 除依法扣繳所得稅外, 應先彌補以往年度虧損 次就其餘額提存百分之十為法定盈餘公積, 並依法令及主管機關規定提列或迴轉特別盈餘公積, 並加計以前年度累計未分配盈餘作為可供分派盈餘, 由董事會視營運需要酌予保留, 並按下列比率擬訂分配議案提請股東會決議分派 : 1. 董監酬勞金為百分之三至五 2. 員工紅利為百分之五至十五, 上述員工分配股票紅利之發放對象包含符合一定條件之從屬公司員工, 其條件授權公司董事會決定之 3. 其餘之盈餘併同以前年度累積未分配盈餘, 由董事會擬具分派議案, 提股東會決議分派之 在競爭日益激烈的環境下, 本公司為求永續經營, 考量長期財務規劃及資金需求, 乃採取股利平衡政策 ; 股利之分派, 其中現金 股利支付比率以不低於當年度之盈餘分派股利總額之 10% 為限, 惟 當本公司有較多盈餘或資金充裕時, 可視當年度盈餘狀況酌予提高現金股利支付率 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日應付員工紅利估列金額分別為 0 仟元及 1,521 仟元 ; 應付董監酬勞之估列金額分別為 0 仟元及 404 仟元 前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後淨利之 10% 與 3% 計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票公平價值決定, 股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價, 並考量除權除息之影響為計算基礎

45 本公司於分配一 一年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就其他股東權益減項淨額 ( 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 累計餘額 ) 提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自一 二年起, 本公司依金管會於一 一年四月六日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 (IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數額補足提列特別盈餘公積, 始得分派盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額

46 本公司於一 二年五月二日及一 一年六月十九日舉行董事會 及股東常會, 分別擬議及決議通過一 一及一 年度盈餘分配案 如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 一 一年度一 年度一 一年度一 年度 法定盈餘公積 $ 64,640 $ 21,187 $ - $ - 迴轉特別盈餘公積 ( 119,445 ) 現金股利 36,555 66, 股票股利 - 66,395-1 本公司於一 二年五月二日及一 一年六月十九日之董事會及 股東會, 分別擬議及決議配發一 一及一 年度員工紅利及董監 事酬勞如下 : 一 一 年 度一 年 度 現金紅利 股票紅利 現金紅利 股票紅利 員工紅利 $ 5,968 $ - $ 20,020 $ - 董監事酬勞 1,585-5,721 - 一 一年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一 一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發 行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之一 一年十二月三十一日 資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎, 均尚待預計於一 二年六月二十一日召開之股東常會決議 一 年 度 員 工 紅 利 董 監 事 酬 勞 股東會決議配發金額 $ 20,020 $ 5,721 各年度財務報表認列金額 20,020 5,721 $ - $ - 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認列之員工分紅及董監事酬勞無差異 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢

47 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 本公司首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 特別盈餘公積 $ 50,255 $ 50,255 $ 50,255 $ 50,255 因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列, 故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 50,255 仟元予以提列特別盈 餘公積 上述依一 一年四月六日金管證發字第 號令提列之 特別盈餘公積, 原應於一 二年一月一日提列入帳, 惟基於財務報 表一致性之考量, 提早於一 一年一月一日即予揭露此一數額 ( 五 ) 庫藏股票 轉讓股份予員工 收 回 原 因 ( 仟 股 ) 合計 ( 仟股 ) 一 一年一月一日股數 5,900 5,900 一 一年三月三十一日股數 5,900 5,900 一 二年一月一日股數 5,900 5,900 一 二年三月三十一日股數 5,900 5,900 本公司持有之庫藏股票, 依證券交易法規定不得質押, 亦不得享有股利之分派及表決權等權利 子公司持有本公司股票視同庫藏股票處理, 除不得參與本公司之現金增資及無表決權外, 其餘與一般股東權利相同 二三 收 入 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 商品銷售收入 $ 607,534 $ 587,

48 二四 本期淨利 ( 一 ) 其他收入 本期淨利係包含以下項目 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 利息收入銀行存款 $ 421 $ 91 其 他 1, $ 1,479 $ 579 ( 二 ) 其他利益及損失 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 處分不動產 廠房及設備 ( 損 ) 益 ( $ 128 ) $ 938 處分備供出售金融資產利益 4,222 - 淨外幣兌換損失 ( 1,405 ) ( 11,549 ) 指定透過損益按公允價值衡量之金融資產損益 - 15,050 其 他 ( 71 ) ( 903 ) $ 2,618 $ 3,536 ( 三 ) 財務成本 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 銀行借款利息 $ 12,918 $ 9,896 可轉換公司債利息 601 2,806 $ 13,519 $ 12,702 ( 四 ) 折舊及攤銷 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 不動產 廠房及設備 $ 52,071 $ 54,682 預付款項 無形資產 13,995 15,204 合 計 $ 66,146 $ 70,439 ( 接次頁 )

49 ( 承前頁 ) 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 44,422 $ 48,646 營業費用 7,649 6,036 $ 52,071 $ 54,682 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 12,027 $ 13,654 營業費用 2,048 2,103 $ 14,075 $ 15,757 ( 五 ) 員工福利費用 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 退職後福利 ( 附註二一 ) 確定提撥計畫 $ 2,264 $ 2,165 確定福利計畫 ,440 2,340 其他員工福利 115,041 71,129 員工福利費用合計 $ 117,481 $ 73,469 依功能別彙總營業成本 $ 85,875 $ 45,455 營業費用 31,606 28,014 $ 117,481 $ 73,469 ( 十 ) 外幣兌換損益 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 外幣兌換利益總額 ( $ 8,165 ) ( $ 5,139 ) 外幣兌換損失總額 9,570 16,688 淨損益 $ 1,405 $ 11,

50 二五 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 當期所得稅當期產生者 $ 9,765 $ 4,074 以前年度之調整 220-9,985 4,074 遞延所得稅 當期產生者 ( 7,706 ) ( 332 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 2,279 $ 3,742 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 遞延所得稅認列於其他綜合損益 $ 5,577 ( $ 3,023 ) ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 未分配盈餘八十六年度以前未分配盈餘 $ - $ - $ - $ - 八十七年度以後未分配盈餘 151, , , ,849 $ 151,235 $ 143,147 $ 393,390 $ 376,849 股東可扣抵稅額帳 戶餘額 $ 46,972 $ 46,752 $ 62,691 $ 60,571 一 一及一 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 27.95%( 預計 ) 及 16.28% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於八十七年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日

51 之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本公司預計一 一年度盈餘 分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣 抵比率有所差異 ( 四 ) 所得稅核定情形 二六 每股盈餘 本公司及美騰子公司之營利事業所得稅申報之申報案件業經稅 捐稽徵機關核定至九十九年 單位 : 每股元 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 基本每股盈餘 $ 0.11 $ 0.23 稀釋每股盈餘 $ 0.11 $ 0.23 計算每股盈餘時, 無償配股之影響業已追溯調整 因追溯調整, 一 一年一月一日至三月三十一日基本及稀釋每股盈餘, 分別由 0.25 元及 0.25 元減少為 0.23 元及 0.23 元 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 用以計算基本每股盈餘之淨利 $ 8,088 $ 16,541 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 可轉換公司債稅後利息 - 2,329 用以稀釋每股盈餘之盈餘 $ 8,088 $ 18,870 股數單位 : 仟股 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 73,110 72,949 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 轉換公司債 - 9,067 員工認股權 - 91 員工分紅 - 30 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 73,110 82,

52 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二七 股份基礎給付協議本公司員工認股權計畫 本公司分別於九十六年十月及十二月給與員工認股權 3,425 仟單 位及 575 仟單位, 每一單位可認購普通股一仟股 給與對象包含本公 司及子公司符合特定條件之員工 認股權之存續期間均為六年, 憑證 持有人於發行屆滿二年之日起, 可行使被給與之一定比例之認股權 認股權行使價格為發行當日本公司普通股收盤價格, 認股權發行後, 遇有本公司普通股股份發生變動時, 認股權行使價格依規定公式予以 調整 一 一年一月一日至三月三十一日員工認股權之相關資訊如下 : 一 一年一月一日 至三月三十一日 加權平均 執行價格 員 工 認 股 權 單位 ( 仟 ) ( 元 ) 期初流通在外 341 $12.94 本期給與 - - 本期執行 ( 216 ) 期末流通在外 期末可執行 一 一年三月三十一日 一 一 年 一 月 一 日 執 行 價 格 加權平均剩餘 執 行 價 格 加權平均剩餘 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) 之範圍 ( 元 ) 合約期限 ( 年 ) $ $

53 本公司於一 一年三月給與之員工認股權均使用 Black-Scholes 評 價模式, 評價模式所採用之輸入值如下 : 一 一年三月 給與日股價 元 執行價格 元 預期波動率 37.21%~37.23% 存續期間 4.86 年 預期股利率 7.47% 無風險利率 2.51%~2.62% 二八 資本風險管理合併公司資本管理政策之目的係保障合併公司持續經營能力, 以盡量為股東提供回報及為其他權益持有人提供利益 為確保達到上述目標, 合併公司須維持大量資本, 以支應擴建及提升廠房及設備所需 因此合併公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫, 以支應未來十二個月所需之營運資金 資本支出 研究發展費用 債務償還及股利支出等需求 合併公司不須遵守其他外部資本規定 二九 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值

54 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 一 二年三月三十一日 第一級備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 756,299 一 一年十二月三十一日 第一級備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 721,584 一 一年三月三十一日 第一級備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 858,873 一 一年一月一日 第一級備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 675,403 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日無第一級與第二級公允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 :

55 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負 債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 ( 包括上市之可贖回 公司債 匯票 公司債及無到期日債券 ) 若無市場價格可供參 考時, 則採用評價方法估計 合併公司採用評價方法所使用之 估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及 假設之資訊一致 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係依照 以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定 ( 二 ) 金融工具之種類 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 金融資產透過損益按公允價值衡量放款及應收款 ( 註 1) $ 1,145,583 $ 1,144,622 $ 1,170,789 $ 1,207,696 備供出售金融資產 756, , , ,403 金融負債透過損益按公允價值衡量指定為透過損益按公允價值衡量 - - 8,260 23,310 以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 2,858,070 2,941,789 3,021,471 3,045,362 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 其他金融資產 - 流動及應收票據及應收帳款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 其他應付款 應付公司債及長期借款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括權益投資 應收帳款 應付帳款 應付公司債及借款 合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險

56 1. 市場風險 (1) 匯率風險 從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因市場匯率波動而 使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 資 產 美 金 $ 1,335,752 $ 1,354,210 $ 1,191,836 $ 1,359,872 負 債 美 金 946, , ,478 1,150,746 合併公司主要受到美金貨幣匯率波動之影響 並以美 金對新台幣升值及貶值 1% 時之敏感度分析作為對內部主 要管理階層報告匯率變動之風險, 亦代表管理階層對外幣 匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度分析包含合併公司於資產負債表日非功能性貨 幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額, 並於年底受 外幣匯率波動 1% 之影響情形 下列彙總表之正數代表當美 金升值時, 倘其他條件維持不變下, 將減少本期淨利之金 額 美金之影響一 二年一 一年三月三十一日三月三十一日損益影響數 ( 稅後 ) $ 3,895 $ 3,704 (2) 利率風險 因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資 金, 因而產生利率暴險

57 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 30,000 $ 30,000 $ - $ - - 金融負債 194, , , ,065 具現金流量利率風險 - 金融負債 2,045,625 2,065,980 1,524,822 1,443,013 (3) 其他價格風險合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險 該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資 敏感度分析係依資產負債表日之權益價格風險進行 若權益價格上漲 / 下跌 1%, 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日稅前其他綜合損益將因其他備供出售金融資產公允價值之變動增加 / 減少 1,058 仟元及 1,822 仟元 合併公司對備供出售投資及持有供交易投資之敏感度相較於前一年度並無重大變動 2. 信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險為合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 因此不預期有重大信用風險惟於合併公司中前五大客戶, 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 應收帳款總額來自前述客戶之比率分別為 48% 55% 55% 及 63% 仍可能產生信用風險

58 3. 流動性風險 合併公司流動性風險來自因應合併公司短期 中期及長期 之籌資, 故合併公司係透過維持足夠之銀行融資額度 持續監 督預計與實際現金流量, 以及使金融資產及負債之到期組合配 合, 來管理流動性風險 截至一 二年三月三十一日暨一 一 年十二月三十一日 三月三十一日及一月一日止, 合併公司未 動用之短期銀行融資額度分別為 212,840 仟元 89,200 仟元 617,920 仟元及 462,740 仟元 合併公司依負債之性質採用適當之分組方式作到期分析以 評估合併公司之流動能力, 到期分析如下 : 一 二年三月三十一日 加權平均有效利率 ( % ) 一 年 以 內 一 年 以 上 非衍生金融負債應付商業本票 1.90 $ 249,866 $ 49,934 銀行借款 ,558, ,744 應付公司債 ,984 $1,808,106 $ 528,662 一 一年十二月三十一日 加權平均有效利率 ( % ) 一 年 以 內 一 年 以 上 非衍生金融負債應付商業本票 $ 309,753 $ 49,982 銀行借款 ,576, ,580 應付公司債 ,383 $1,886,572 $ 518,

59 一 一年一月一日 加權平均有效利率 ( % ) 一 年 以 內 一 年 以 上 非衍生金融負債應付商業本票 $ 299,400 $ - 銀行借款 ,021, ,270 應付公司債 ,583 - $1,978,391 $ 478,270 一 一年三月三十一日 加權平均有效利率 ( % ) 一 年 以 內 一 年 以 上 非衍生金融負債應付商業本票 $ 179,792 $ 109,761 銀行借款 ,048, ,205 應付公司債 ,659 - $1,889,236 $ 535,966 三十 關係人交易 在考量合併公司之財務狀況後, 管理階層認為銀行不太可 能行使權利要求合併公司立即清償 管理階層相信該等銀行借 款將依照借款協議中規定之清償時程表償還 上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額, 將因浮 動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其 他關係人間之交易如下 ( 一 ) 營業交易 銷貨進貨一月一日至三月三十一日一月一日至三月三十一日一 二年一 一年一 二年一 一年關聯企業 $ 20,161 $ 14,603 $ - $

60 本公司與關係人間之交易與非關係人交易之條件無顯著不同 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下 : 一 二年一 一年十二一 一年一 一年三月三十一日月三十一日三月三十一日一月一日關聯企業 $ 20,746 $ 15,713 $ 15,719 $ 7,643 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日應收關係人款項 並未提列呆帳費用 ( 二 ) 對主要管理階層之獎酬 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主 要管理階層之薪酬總額如下 : 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 二 年 一 一 年 短期員工福利 $ 1,605 $ 1,605 退職後福利 $ 1,678 $ 1,678 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 三一 質抵押之資產 合併公司下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品 進口原物料 之關稅擔保或雇用外籍勞工之保證金 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 銀行存款 ( 帳列其他金融資產 - 流動 ) $ 2,741 $ 2,200 $ 5,626 $ 5,636 定期存款 ( 帳列其他金融資產 - 流動 ) 30,000 30, 國內上市公司股票 ( 帳列備供出售金融資產 - 流動 ) 685, , 土 地 131, , , ,196 房屋及建築 - 淨額 245, , , ,943 $ 1,094,810 $ 1,004,976 $ 388,482 $ 391,775 本公司自有土地及建築物已質押作為銀行借款之擔保, 合併公司 不得將質押資產作為其他借款之擔保品或出售予其他企業

61 三二 重大或有負債及未認列之合約承諾 除其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日有下列重大承諾 事項及或有事項 : ( 一 ) 重大承諾 1. 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月 三十一日及一月一日止, 合併公司因銷貨保證而收取之保證票 金額皆為 10,000 仟元 2. 截至一 二年三月三十一日暨一 一年十二月三十一日 三月 三十一日及一月一日止, 合併公司為銀行借款所開立應付保證 票據分別為新台幣 1,407,000 仟元及美金 7,500 仟元, 新台幣 1,375,000 仟元及美金 7,500 仟元, 新台幣 1,517,000 仟元及美金 5,000 仟元, 新台幣 217,000 仟元 3. 合併公司未認列之合約承諾如下 : 一 二年三月三十一日 一 一年十二月三十一日 一 一年三月三十一日 一 一年一月一日 購置不動產 廠房及設備 $ 55,435 $ 30,731 $ 34,613 $ 40,372 三三 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 一 二年三月三十一日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 38, $ 1,137,792 日 圓 32, ,504 $ 1,146,296 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 25, $ 750,690 日 圓 20, ,938 $ 754,

62 一 一年十二月三十一日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 31, $ 905,041 日 圓 39, ,331 $ 918,372 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 26, $ 783,655 日 圓 16, ,617 $ 789,272 一 一年三月三十一日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 34, $ 1,011,433 金融負債貨幣性項目美元 21, $ 647,223 一 一年一月一日 外幣匯率帳面金額金融資產貨幣性項目美元 $ 34, $ 1,048,455 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 28, $ 854,244 日 圓 6, ,450 $ 856,

63 三四 附註揭露事項 ( 一 ) 本期重大交易事項相關資訊 編 號項 目說 明 1 資金貸與他人 附表一 2 為他人背書保證 附表二 3 期末持有有價證券 附表三 4 累積買進或賣出同一有價證券之金額, 達一億元或實收資本額百分之二十以上 無 5 取得不動產之金額達一億元或實收資本額百分之二十以上 無 6 處分不動產之金額達一億元或實收資本額百分之二十以上 無 7 與關係人進 銷貨金額達一億元或實收資本額百分之二十以上 附表四 8 應收關係人款項達一億元或實收資本額百分之二十以上 無 9 從事衍生性商品交易 無 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 編 號項 目說 明 1 被投資公司名稱 所在地區 等相關資訊 附表五 2 資金貸與他人 無 3 為他人背書保證 無 4 期末持有有價證券情形 附表三 5 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 無 6 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 無 7 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 無 8 與關係人進 銷貨達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 附表四 9 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 附表六 10 從事衍生性金融商品交易 無

64 ( 三 ) 大陸投資資訊 編 號項 目說 明 1 大陸投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入 持股比例 投資損益 投資帳面價值 附表七 及匯回投資損益情形 2 赴大陸地區投資限額 附表七 3 與大陸被投資公司間直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項 附表七 4 與大陸被投資公司間直接或間接經由第三地區事業提供背書 保證或提供擔保品情形 附表二 5 與大陸被投資公司間直接或間接經由第三地區事業提供資金融通情形 無 6 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項 無 ( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 : 附表八 三五 部門資訊提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司之應報導部門如下 : 母公司及台灣子公司 - 美磊科技股份有限公司與美騰科技股份有限公司 ( 以下稱美磊 ) 中國大陸 - 美磊電子科技 ( 昆山 ) 有限公司與美磊香港有限公司 ( 以下簡稱美磊昆山 ) 其 他 ( 一 ) 部門收入與營運結果 下 : 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 部 門 收 入部 門 損 益 一月一日至三月三十一日一月一日至三月三十一日 一 二年一 一年一 二年一 一年 美 磊 $ 206,844 $ 179,286 $ 24,988 $ 15,086 美磊昆山 400, ,395 ( 5,199 ) 13,784 $ 607,534 $ 587,681 19,789 28,870 其他收入 1, 其他損失及利益 2,618 3,536 財務成本 ( 13,519 ) ( 12,702 ) 繼續營業單位稅前淨利 $ 10,367 $ 20,

65 以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生 一 二年及一 一年一月一日至三月三十一日並無任何部門間銷售 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含應分攤之總部管理成本與董事酬勞 採用權益法之關聯企業損益份額 處分關聯企業損益 租金收入 利息收入 處分不動產 廠房及設備損益 處分投資損益 外幣兌換淨 ( 利益 ) 損失 金融工具評價損益 財務成本以及所得稅費用 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效 基於監督部門績效及分配資源予各部門之目的 : 1. 除採用權益法之關聯企業 其他金融資產與當期及遞延所得稅資產以外之所有資產均分攤至應報導部門 商譽已分攤至應報導部門 應報導部門共同使用之資產係按各別應報導部門所賺取之收入為基礎分攤 ; 以及 2. 除借款 其他金融負債與當期及遞延所得稅負債以外之所有負債均分攤至應報導部門 應報導部門共同承擔之負債係按部門資產之比例分攤 三六 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎合併公司一 二年第一季之合併財務報告係為首份 IFRSs 期中財務報告, 其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定

66 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損 益表之影響如下 : 1. 一 一年一月一日合併資產負債表項目之調節 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 IFRSs 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 流動資產 現金及約當現金 $ 273,755 $ - $ - $ 273,755 現金及約當現金 備供出售金融商品 - 流動 675, ,403 備供出售金融資產 - 流動 應收票據 - 淨額 7, ,118 應收票據 應收帳款 - 淨額 913, ,544 應收帳款 應收帳款 - 關係人淨額 7, ,643 應收帳款 - 關係人 存 貨 602, ,342 存 貨 遞延所得稅資產 - 流動 11,235 ( 11,235 ) (1) 其他流動資產 83,829-83,829 其他流動資產 流動資產合計 2,574,869 2,563,634 基金及投資以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 - 非流動 - 非流動固定資產淨額 1,461,548 22,455-1,386,117 不動產 廠房及設備 (6) ( 97,886 ) (7) 無形資產 ,965-13,965 無形資產 (6) 土地使用權 19,343 ( 19,343 ) (5) 19,343 13,965 其他資產存出保證金 1, ,811 存出保證金 遞延費用 36,420 ( 36,420 ) (6) 遞延所得稅資產 - 非流 - 11,235 29,023 遞延所得稅資產 (1) 動 1,915 (2) 347 (3) 5,636 (4) 9,890 (9) ,886-97,886 長期預付款 (7) ,343-19,343 長期預付租金 (5) 其他資產合計 38, ,063 資 產 總 計 $ 4,094,651 $ 4,112,439 流動負債短期借款 $ 847, $ 847,381 短期借款 應付短期票券 299, ,400 應付短期票券 應付票據 1, ,204 應付票據 應付帳款 414, ,209 應付帳款 應付所得稅 12, ,032 當期應付所得稅 應付費用 127,546-9, ,294 其他流動負債 (2) 可轉換公司債負債部分 - 流動 23, ,310 可轉換公司債負債部分 - 流動 一年內到期公司債 657, ,853 一年內到期公司債 一年內到期長期借款 174, ,027 一年內到期長期借款 其他流動負債 53, ,427 其他流動負債 流動負債合計 2,610,389 2,620,137 長期負債長期借款 478, ,270 長期借款 長期負債合計 478, ,270 其他負債應計退休金負債 9,976-2,039 12,015 應計退休金負債 (3) 遞延所得稅 - 非流動 25,222 9,890-35,112 遞延所得稅負債 - 非流 (9) 動 其他負債合計 35,198 47,155 負債合計 3,123,857 3,145,534 股東權益 股 本 普通股股本 717, ,327 普通股股本 預收股本 3, ,843 預收股本 股本合計 721, ,170 資本公積股票發行溢價 266, ,041 股票發行溢價 處分資產增益 處分資產增益 長期投資 ( 118 ) - - (8) 可轉換公司債之認 44,189 44,189 資本公積 - 認股權 股權 資本公積合計 310, ,274 ( 接次頁 )