目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 (

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1 股票代碼 :8289 泰藝電子股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季 地址 : 台北市中正區博愛路 76 號 5 樓 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~ 9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 10~ 13 三 用 ( 四 ) 重要會計政策之彙總說明 13~ 15 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 15~ 16 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 16~ 43 六 ~ 三十 ( 七 ) 關係人交易 44~ 45 三一 ( 八 ) 質抵押之資產 45 三二 ( 九 ) 重大或有負債及未認列合約承 45~ 46 三三 諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 46~ 47 三四 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 47~ 48, 58~66 三五 2. 轉投資事業相關資訊 47~ 48, 58~66 三五 3. 大陸投資資訊 48, 67~68 三五 ( 十四 ) 部門資訊 49~ 50 三六 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 50~ 57 三七 - 2 -

3 會計師核閱報告 泰藝電子股份有限公司公鑒 : 泰藝電子股份有限公司及子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之合併資產負債表 民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下列所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 故無法對上開財務報表整體表示查核意見 如合併財務報表附註四所述, 列入上開合併財務報表之子公司中, 非重要子公司之財務報表所揭露之相關資訊, 係依據各該公司同期間未經會計師核閱之財務報表編製 該等非重要子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日之資產總額分別為新台幣 247,490 仟元及 208,937 仟元, 各占合併資產總額之 11.52% 及 8.30%; 負債總額分別為新台幣 72,287 仟元及 62,139 仟元, 各占合併負債總額之 10.06% 及 5.45%; 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日, 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合 ( 損 ) 益總額分別為新台幣 (1,961) 仟元 (5,025) 仟元 (1,179) 仟元及 (18,058) 仟元, 各占合併綜合損益總額之 (187.48)% (558.33)% (1.74)% 及 64.73% - 3 -

4 依本會計師核閱結果, 除上段所述非重要子公司之財務報表所揭露之相關資訊, 若能取得其同期間經會計師核閱之財務報表而可能須作適當調整之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師虞成全會計師張耿禧 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 102 年 11 月 13 日 - 4 -

5 泰藝電子股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註六 ) $ 348, $ 284, $ 473, $ 364, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 ( 附註七 ) , , 無活絡市場之債券投資 - 流動 ( 附註九及三二 ) 219, , , , 應收票據 ( 附註十 ) 1, , 應收帳款 ( 附註十 ) 403, , , , 應收帳款 - 關係人淨額 ( 附註三一 ) 其他應收款 ( 附註十 ) 10, ,797-6,652-34, 其他應收款 - 關係人 ( 附註三一 ) , X 存貨 ( 附註十一 ) 414, , , , 預付租賃款 ( 附註十五及三二 ) 預付款項 7,442-12, , , 其他流動資產 ( 附註十六 ) 9, ,331-3, XX 流動資產總計 1,416, ,452, ,704, ,708, 非流動資產 1543 以成本衡量之金融資產 - 非流動 ( 附註八 ) 6,523-6,523-6, 無活絡市場之債券投資 - 非流動 ( 附註九及三二 ) 不動產 廠房及設備 ( 附註十二及三二 ) 676, , , , 商譽 ( 附註十三 ) 3,099-2,981-3,007-3, 其他無形資產 ( 附註十四 ) 7,061-8, ,471-9, 遞延所得稅資產 27, , , , 長期預付租賃款 ( 附註十五及三二 ) 8, ,155-8,287-8, 其他非流動資產 ( 附註十六 ) 2,775-3,770-11, ,934-15XX 非流動資產總計 731, , , , XXX 資產總計 $ 2,148, $ 2,240, $ 2,515, $ 2,643, 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註十七及三二 ) $ 341, $ 522, $ 461, $ 541, 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 ( 附註七 ) ,925-8, 應付帳款 ( 附註十八 ) 150, , , , 應付帳款 - 關係人 ( 附註三一 ) 4,259-6,867-10, 其他應付款 ( 附註二十 ) 113, , , , 其他應付款項 - 關係人 ( 附註三一 ) 2, 當期所得稅負債 4,428-3,479-16, , 一年內到期之長期借款及應付公司債 ( 附註七及十九 ) , , 其他流動負債 ( 附註二十 ) 11, , ,736-33, XX 流動負債總計 627, , ,050, ,078, 非流動負債 2570 遞延所得稅負債 11,225-9,155-11,394-18, 應計退休金負債 ( 附註二一 ) 78, , , , 其他非流動負債 ( 附註二十 ) 1, XX 非流動負債總計 91, , , , XXX 負債總計 718, , ,139, ,177, 歸屬於本公司業主之權益 ( 附註二二及二四 ) 股 本 3110 普通股 775, , , , 資本公積 385, , , , 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 97, , , , 特別盈餘公積 15, , , , 未分配盈餘 145, , , , 保留盈餘總計 257, , , , 其他權益 3490 其他權益 - 其他 1,198 - ( 27,178 ) ( 1 ) ( 21,528 ) ( 1 ) XX 本公司業主權益總計 1,419, ,353, ,367, ,443, XX 非控制權益 9, ,864-8,396-21, XXX 權益總計 1,429, ,361, ,376, ,465, 負債與權益總計 $ 2,148, $ 2,240, $ 2,515, $ 2,643, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 宋勝泰經理人 : 宋勝泰會計主管 : 楊麗菊 - 5 -

6 泰藝電子股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股盈餘 ( 虧損 ) 為元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 營業收入 ( 附註三一 ) 4100 銷貨收入 $ 419, $ 458, $ 1,182, $ 1,317, 其他營業收入 營業收入合計 419, , ,182, ,318, 營業成本 5110 銷貨成本 ( 附註十一 二三及三一 ) ( 334,078 ) ( 80 ) ( 367,604 ) ( 80 ) ( 964,916 ) ( 82 ) ( 1,081,300 ) ( 82 ) 5000 營業成本合計 ( 334,078 ) ( 80 ) ( 367,604 ) ( 80 ) ( 964,916 ) ( 82 ) ( 1,081,300 ) ( 82 ) 5900 營業毛利 85, , , , 營業費用 ( 附註二三及三一 ) 6100 推銷費用 ( 24,735 ) ( 6 ) ( 20,049 ) ( 4 ) ( 58,310 ) ( 5 ) ( 60,924 ) ( 4 ) 6200 管理費用 ( 38,604 ) ( 9 ) ( 35,804 ) ( 8 ) ( 104,610 ) ( 9 ) ( 114,191 ) ( 9 ) 6300 研究發展費用 ( 9,280 ) ( 2 ) ( 9,507 ) ( 2 ) ( 27,090 ) ( 2 ) ( 27,873 ) ( 2 ) 6000 營業費用合計 ( 72,619 ) ( 17 ) ( 65,360 ) ( 14 ) ( 190,010 ) ( 16 ) ( 202,988 ) ( 15 ) 6900 營業淨利 12, , , ,114 3 營業外收入及支出 ( 附註十九及二三 ) 7190 其他收入 2,032-2, , , 其他利益及損失 ( 1,872 ) - ( 11,535 ) ( 3 ) 23,012 2 ( 18,648 ) ( 1 ) 7050 財務成本 ( 1,519 ) - ( 4,747 ) ( 1 ) ( 6,099 ) ( 1 ) ( 15,691 ) ( 1 ) 7000 營業外收入及支出合計 ( 1,359 ) - ( 13,850 ) ( 3 ) 23,929 2 ( 26,906 ) ( 2 ) 7900 繼續營業單位稅前淨利 11, , , , 所得稅費用 ( 附註二四 ) ( 2,137 ) ( 1 ) ( 3,015 ) ( 1 ) ( 12,081 ) ( 1 ) ( 12,971 ) ( 1 ) 8200 本期淨利 ( 損 ) 9, , ,983 3 ( 5,763 ) - 其他綜合損益 ( 附註二二 ) 8310 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 9,752 ) ( 2 ) ( 8,774 ) ( 2 ) 34,518 3 ( 26,544 ) ( 2 ) 8390 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 ( 費用 ) 利益 1,641-1,479 - ( 5,812 ) - 4, 本期其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) ( 8,111 ) ( 2 ) ( 7,295 ) ( 2 ) 28,706 3 ( 22,135 ) ( 2 ) 8500 本期綜合損益總額 $ 1,046 - $ $ 67,689 6 ( $ 27,898 ) ( 2 ) 淨利歸屬於 8610 本公司業主 $ 9,053 2 $ 8,351 2 $ 37,783 3 ( $ 5,074 ) 非控制權益 ( 156 ) - 1,200 - ( 689 ) $ 9,157 2 $ 8,195 2 $ 38,983 3 ( $ 5,763 ) - 綜合損益總額歸屬於 8710 本公司業主 $ 1,038 - $ 1,131 - $ 66,159 6 ( $ 26,602 ) ( 2 ) 8720 非控制權益 8 - ( 231 ) - 1,530 - ( 1,296 ) $ 1,046 - $ $ 67,689 6 ( $ 27,898 ) ( 2 ) 每股盈餘 ( 虧損 )( 附註二五 ) 9710 基 本 $ 0.12 $ 0.11 $ 0.49 ( $ 0.07 ) 9810 稀 釋 $ 0.12 $ 0.10 $ 0.49 ( $ 0.07 ) 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 宋勝泰經理人 : 宋勝泰會計主管 : 楊麗菊 - 6 -

7 泰藝電子股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 歸 屬 於 母 公 司 業 主 權 益 其他權益項目國外營運機構 股 本 保 留 盈 餘 財務報表換算 代碼 股數 ( 仟股 ) 金 額 資 本 公 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 國外營運機構 總 計 非控制權益 權 益 總 額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 75,997 $ 759,975 $ 400,707 $ 89,835 $ 15,450 $ 177,742 $ - $ 1,443,709 $ 21,891 $ 1,465, 年度盈餘指撥及分配 ( 附註二二 ) B1 法定盈餘公積 ,543 - ( 7,543 ) B5 本公司股東現金股利 ( 49,398 ) - ( 49,398 ) - ( 49,398 ) C13 資本公積配發股票股利 ( 附註二二 ) 1,520 15,200 ( 15,200 ) D1 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨損 ( 5,074 ) - ( 5,074 ) ( 689 ) ( 5,763 ) D3 D5 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他 綜合損益 ( 21,528 ) ( 21,528 ) ( 607 ) ( 22,135 ) 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益 總額 ( 5,074 ) ( 21,528 ) ( 26,602 ) ( 1,296 ) ( 27,898 ) O1 非控制權益減少 ( 12,199 ) ( 12,199 ) Z1 101 年 9 月 30 日餘額 77,517 $ 775,175 $ 385,507 $ 97,378 $ 15,450 $ 115,727 ( $ 21,528 ) $ 1,367,709 $ 8,396 $ 1,376,105 A1 102 年 1 月 1 日餘額 77,517 $ 775,175 $ 385,507 $ 97,378 $ 15,450 $ 107,218 ( $ 27,178 ) $ 1,353,550 $ 7,864 $ 1,361,414 D1 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨利 ,783-37,783 1,200 38,983 D3 D5 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅後其他 綜合損益 ,376 28, , 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益 總額 ,783 28,376 66,159 1,530 67,689 I1 可轉換公司債轉換 ( 附註十九及二二 ) Z1 102 年 9 月 30 日餘額 77,534 $ 775,344 $ 385,617 $ 97,378 $ 15,450 $ 145,001 $ 1,198 $ 1,419,988 $ 9,394 $ 1,429,382 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 宋勝泰經理人 : 宋勝泰會計主管 : 楊麗菊 - 7 -

8 泰藝電子股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位 : 新台幣仟元 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 51,064 $ 7,208 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20100 折舊費用 104, ,110 A20300 呆帳費用提列 ( 轉列收入 ) 數 A20200 攤銷費用 2,231 1,978 A20400 透過損益按公允價值衡量金融資 產及負債之淨 ( 損失 ) 利益 ( 15 ) 549 A20900 利息費用 6,099 15,691 A21200 利息收入 ( 2,489 ) ( 2,647 ) A22500 處分不動產 廠房及設備損失 7, A23100 處分投資 ( 利益 ) 損失 ( 1,519 ) 710 A23700 存貨跌價及呆滯損失 4,039 5,674 A24100 未實現外幣兌換損失 ( 利益 ) 2,192 ( 707 ) A29900 本期淨退休金成本與損失提撥數之差異 ( 912 ) ( 2,115 ) A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31130 應收票據 ( 增加 ) 減少 ( 1,056 ) 784 A31150 應收帳款減少 ( 增加 ) 29,808 ( 41,214 ) A31160 應收帳款 - 關係人增加 ( 43 ) - A31180 其他應收款減少 70 27,757 A31200 存貨減少 69,954 38,272 A31230 預付款項減少 4,553 1,239 A31240 其他流動資產增加 ( 6,616 ) ( 3,077 ) A32150 應付帳款增加 30,741 73,339 A32160 應付帳款 - 關係人 ( 減少 ) 增加 ( 2,874 ) 4,426 A32180 其他應付款減少 ( 14,826 ) ( 9,231 ) A32990 其他流動負債 ( 減少 ) 增加 ( 1,404 ) 2,342 A33000 營運產生之現金 280, ,222 A33100 收取之利息 2,489 2,362 A33300 支付之利息 ( 7,699 ) ( 10,817 ) A33500 支付之所得稅 ( 13,310 ) ( 10,684 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 262, ,083 ( 接次頁 ) - 8 -

9 ( 承前頁 ) 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 投資活動之現金流量 B00100 取得原始認列時指定為透過損益按公 允價值衡量之金融資產 ( $ 5,600 ) ( $ 26,995 ) B00200 處分原始認列時指定為透過損益按公 允價值衡量之金融資產 7,119 18,880 B00700 處分無活絡市場之債券投資價款 5,802 49,550 B01800 取得採用權益法之長期股權投資 - ( 2,795 ) B02300 處分子公司之淨現金流出 - ( 2,894 ) B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 58,370 ) ( 36,830 ) B02800 處分不動產 廠房及設備價款 34, B03800 存出保證金減少 B04400 其他應收款 - 關係人減少 B04500 購置無形資產 ( 98 ) ( 924 ) B07400 預付租賃款減少 BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 16,417 ) ( 518 ) 籌資活動之現金流量 C00200 短期借款減少 ( 193,260 ) ( 61,869 ) C03100 存入保證金增加 ( 減少 ) 924 ( 229 ) C04500 發放現金股利 - ( 49,398 ) C03700 其他應付款 - 關係人增加 2,391 - CCCC 籌資活動之淨現金流出 ( 189,945 ) ( 111,496 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 7,823 ( 3,514 ) EEEE 現金及約當現金淨增加 63, ,555 E00100 期初現金及約當現金餘額 284, ,323 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 348,458 $ 473,878 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 13 日核閱報告 ) 董事長 : 宋勝泰經理人 : 宋勝泰會計主管 : 楊麗菊 - 9 -

10 泰藝電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革泰藝電子股份有限公司 ( 以下簡稱 本公司 ) 於 89 年 3 月 23 日奉經濟部核准設立, 主要之營業項目為 : ( 一 ) 電子零組件製造業 ( 二 ) 電子材料批發業 ( 三 ) 電子材料零售業 ( 四 ) 國際貿易業 ( 五 ) 一般儀器製造業 ( 六 ) 資料儲存及處理設備製造業 ( 七 ) 其他電機及電子機械器材製造業 ( 可程式控制器 ) 本公司股票自 97 年 7 月 24 日起在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 102 年 11 月 13 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 亦未適用下列業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 截至本合併財務報告通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未認可亦尚未發布該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日

11 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 ( 二 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明除下列說明及 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 首次適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產之經營模式下持有, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 所有其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者, 係認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 該負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益中 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益

12 2. IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併 : 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 3. IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 4. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 5. IAS 1 其他綜合損益項目之表達 之修正依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 後續不重分類至損益者及 (2) 後續 ( 於符合條件時 ) 將重分類至損益者 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 6. IAS 19 員工給付 之修訂該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變動係於發生時認列, 因而排除過去得按 緩衝區法 處理之選擇, 並加速前期服務成本之認列 該修訂規定所有精算損益將立即認列於其他綜合損益, 俾使已認列之淨退休金資產或負債反映計畫短絀或剩餘之整體價值 此外, 淨利息 將取代適用

13 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定給付負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 7. IAS 36 非金融資產可回收金額之揭露 之修正 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 ( 三 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明上述對合併公司造成會計政策重大變動之準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響如下 : 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三七 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 經金管會認可之 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊

14 ( 二 ) 合併基礎 本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 1. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 本公司直接 / 間接持股或出資比率 投資公司名稱子 公 司 名 稱 經 營 型 態 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 說 明 泰藝電子股份有限公司 Taitien USA, Inc. 電子零件買賣 主要營業風險為匯率風險 Indus Taitien Marketing Ltd. 電子零件買賣 主要營業風險為匯率風險 Taitien Holding Co., Ltd. 投資控股 主要營業風險為匯率風險 Colorado Crystal Corporation 電子零件製造及銷售 主要營業風險為匯率風險 Colorado Crystal Corporation Xeco, Inc. 生產高頻石英晶片及測詴設備 主要營業風險為匯率風險 Taitien USA, Inc. Isotemp Research, Inc. 電子零件製造及銷售 主要營業風險為匯率風險 Taitien Holding Co., Ltd. Hardy Holding Corporation 投資控股 主要營業風險為匯率風險 Hardy Holding Corporation 泰藝電子 ( 南京 ) 有限公司 生產與製造各類石英相關產品 主要營業風險為政令及兩岸間的變化所面臨之政治風險及匯率風險 泰藝電子 ( 深圳 ) 有限公司 泰藝電子 ( 深圳 ) 有限公司 萬安縣華晶電子有限公司 鄭州原創電子科技有限公司 生產與製造各類石英相關產品 生產與銷售壓電水晶電子系列產品 頻率控制元器件 傳感器件 電子測量儀器及整機系統設計製造與銷售 主要營業風險為政令及兩岸間的變化所面臨之政治風險及匯率風險 ( 註 ) ( 註 ) ( 註 ) 主要營業風險為政令及兩岸間的變化所面臨之政治風險及匯率風險 主要營業風險為政令及兩岸間的變化所面臨之政治風險及匯率風險 ( 註 ) 合併公司對萬安縣華晶電子有限公司之投資, 於 101 年 3 月 29 日出售部分持股, 出售後對該公司已無實質控制能力, 故自 101 年 3 月 29 日起不列入合併主體 2. 列入 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併財務報告之子公 司, 除依證期局規定屬於重要子公司之 Taitien Holding Co., Ltd. Hardy Holding Corporation 泰藝電子 ( 南京 ) 有限公司及泰藝電子 ( 深圳 ) 有限公司之財務報表係經會計師核閱外, 其餘係依各子公司自行結算之財務報表併入合併財務報表, 其 102 年及 101 年 9 月 30 日之資產總額分別為新台幣 247,490 仟

15 元及 208,937 仟元, 各占合併資產總額之 11.52% 及 8.30%; 負債總額分別為新台幣 72,287 仟元及 62,139 仟元, 各占合併負債總額之 10.06% 及 5.45%;102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日, 以及 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之綜合 ( 損 ) 益總額分別為新台幣 (1,961) 仟元 (5,025) 仟元 (1,179) 仟元及 (18,058) 仟元, 各占合併綜合損益總額之 (187.48)% (558.33)% (1.74)% 及 64.73% 合併公司各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除 ( 三 ) 其他重大會計政策說明除下列說明外, 本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 租 賃 當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 合併公司為出租人營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益, 除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益消耗之時間型態 因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本, 係加計至出租資產之帳面金額, 並按直線基礎於租賃期間內認列為費用 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為收入 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源除下列說明外, 本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五

16 確定福利計畫之認列 確定福利退休計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使用 預計單位福利法進行精算評價, 其採用之精算假設包括折現率 員工 離職率及長期帄均調薪率之估計, 若該等估計因市場與經濟情況之改 變而有所變動, 可能會重大影響應認列之費用與負債金額 六 現金及約當現金 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 1,123 $ 2,068 $ 1,154 $ 7,605 銀行支票及活期存款 314, , , ,770 約當現金銀行承兌匯票 33,111 21,880 39,015 6,948 原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 ,885 - $ 348,458 $ 284,918 $ 473,878 $ 364,323 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成 定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及銀行承兌匯票, 係用於滿 足短期現金承諾 註六 現金及約當現金其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 ( 一 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 持有供交易之金融資產非衍生金融資產 - 基金受益憑證 $ - $ - $ 40,621 $ 50,400 - 非保本浮動收益型金融商品 ,873 - $ - $ - $ 59,494 $ 50,400 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 指定透過損益按公允價值衡量之金融負債可轉換公司債選擇權 ( 附註十九 ) $ - $ 15 $ 9,925 $ 8,

17 八 以成本衡量之金融資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非流動國外未上市 ( 櫃 ) 普通股 $ 6,523 $ 6,523 $ 6,523 $ - 以成本衡量之金融資產其他相關資訊, 參閱 102 年第 1 季合併財 務報表附註八 九 無活絡市場之債券投資 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ 219,344 $ 224,569 $ 144,480 $ 194,030 流動 $ 219,344 $ 224,569 $ 144,280 $ 193,830 非流動 $ 219,344 $ 224,569 $ 144,480 $ 194,030 無活絡市場之債券投資質押之資訊, 參閱附註三二 無活絡市場之債券投資其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務 報告附註九 十 應收票據 應收帳款 其他應收款及催收款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據因營業而發生 $ 1,778 $ 722 $ 573 $ 1,357 應收帳款應收帳款 $ 408,124 $ 433,705 $ 460,391 $ 430,496 減 : 備抵呆帳 ( 4,181 ) ( 3,972 ) ( 4,486 ) ( 4,968 ) $ 403,943 $ 429,733 $ 455,905 $ 425,528 其他應收款應收退稅款 $ 9,334 $ 5,492 $ 5,497 $ 33,336 應收收益 1, 其 他 321 4, ,393 $ 10,955 $ 10,797 $ 6,652 $ 34,874 催收款 ( 註 ) 催收款 $ 1,368 $ 1,456 $ 1,361 $ 1,456 減 : 備抵呆帳 ( 1,368 ) ( 1,456 ) ( 1,361 ) ( 1,456 ) $ - $ - $ - $ - ( 註 ) 催收款帳列其他非流動資產項下 ( 附註十六 ) ( 一 ) 應收票據合併公司對應收票據之帄均兌現天數為 30 至 90 天, 於決定應收票據可回收性時, 合併公司考量應收票據自原始授信日至資產負

18 債表日信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示尚未發生無法回收 之應收票據, 合併公司對於其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記 錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 收票據 ( 二 ) 應收帳款 於資產負債表日並無已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應 合併公司對商品銷售之帄均授信期間為 90 至 150 天, 並未對逾 期應收款加計利息 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應 收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 由於歷 史經驗顯示逾期超過 360 天之應收帳款無法回收, 合併公司對於帳 齡超過 360 天之應收帳款轉列催收款, 並認列 100% 備抵呆帳, 對於 帳齡在 90 天至 360 天之間之應收帳款, 其備抵呆帳係參考交易對方 過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 在 接受新客戶之前, 合併公司係透過客戶授信管理辦法評估該潛在客 戶之信用品質並設定該客戶之信用額度 客戶之信用評等經合併公 司進行徵信評等作業後, 交由權責主管評估並授予額度 於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日, 合併公司並無 已逾期尚未認列備抵呆帳之應收帳款, 且相關帳款信用品質經評估 後多為良好等級 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 應 收 帳 款催 收 款應 收 帳 款催 收 款 期初餘額 $ 3,972 $ 1,456 $ 4,968 $ 1,456 加 : 本期提列呆帳費用 減 : 本期實際沖銷 - - ( 116 ) - 子公司處分影響數 - - ( 445 ) - 外幣換算差額 209 ( 88 ) ( 37 ) ( 95 ) 期末餘額 $ 4,181 $ 1,368 $ 4,486 $ 1,361 ( 三 ) 其他應收款合併公司帳列其他應收款主係應收退稅款及應收利息, 由於歷史經驗顯示此部分款項並無無法回收之情事, 且經參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 並無認列備抵呆帳之情形

19 十一 存 貨 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 商 品 $ 37,010 $ 44,528 $ 62,669 $ 48,182 製成品 121, , , ,017 在製品 87,459 91, , ,586 原物料 164, , , ,748 在途存貨 3,868 1,407 2,627 4,133 $ 414,555 $ 486,067 $ 541,702 $ 620, 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日與存貨相關之銷貨成本分別 為 964,916 仟元及 1,081,300 仟元 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本分別包括存貨跌 價損失 4,039 仟元及 5,674 仟元 十二 不動產 廠房及設備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額自有土地 $ 15,589 $ 15,583 $ 15,585 $ 15,595 租賃建築物 79,831 80,591 87, ,910 機器設備 544, , , ,851 運輸設備 1,211 1,333 1,415 1,726 辦公設備 6,837 6,739 7,287 9,443 其他設備 22,802 27,458 29,923 48,658 未完工程 5,074 5,129 4,554 1,496 $ 676,122 $ 730,896 $ 746,371 $ 881,679 自有土地 租賃建築物 機器設備 運輸設備 辦公設備 其他設備 未完工程 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 23,304 $ 195,234 $ 1,552,885 $ 3,986 $ 58,694 $ 112,546 $ 1,496 $ 1,948,145 增 添 , ,151 15,926 處 分 - ( 955 ) ( 5,335 ) - ( 661 ) ( 388 ) - ( 7,339 ) 子公司處分影響數 - ( 10,645 ) ( 23,578 ) - - ( 25,339 ) - ( 59,562 ) 重分類 ( 註 ) , ,725 淨兌換差額 ( 10 ) ( 4,048 ) ( 32,806 ) ( 123 ) ( 1,802 ) ( 3,039 ) ( 93 ) ( 41,921 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 23,294 $ 180,069 $ 1,513,497 $ 3,863 $ 56,583 $ 85,114 $ 4,554 $ 1,866, 年 1 月 1 日餘額 $ 23,292 $ 178,871 $ 1,529,223 $ 3,830 $ 54,764 $ 84,033 $ 5,129 $ 1,879,142 增 添 , ,612 1,951 37,141 處 分 - - ( 90,260 ) - ( 1,435 ) ( 11,413 ) - ( 103,108 ) 重分類 ( 註 ) - 3,743 17, ( 2,105 ) 19,777 淨兌換差額 6 5,269 20, ,029 3, , 年 9 月 30 日餘額 $ 23,298 $ 187,903 $ 1,508,254 $ 3,977 $ 56,392 $ 79,485 $ 5,074 $ 1,864,383 累計折舊及減損 101 年 1 月 1 日餘額 $ 7,709 $ 92,324 $ 851,034 $ 2,260 $ 49,251 $ 63,888 $ - $ 1,066,466 處 分 - ( 955 ) ( 4,570 ) - ( 590 ) ( 301 ) # - ( 6,416 # ) 子公司處分影響數 - ( 5,034 ) ( 20,100 ) - - ( 15,475 ) - ( 40,609 ) 折舊費用 - 8, , ,164 8, ,110 淨兌換差額 - ( 2,023 ) ( 16,523 ) ( 72 ) ( 1,529 ) ( 1,801 ) - ( 21,948 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 7,709 $ 92,671 $ 913,288 $ 2,448 $ 49,296 $ 55,191 $ - $ 1,120, 年 1 月 1 日餘額 $ 7,709 $ 98,280 $ 935,160 $ 2,497 $ 48,025 $ 56,575 $ - $ 1,148,246 處 分 - - ( 52,239 ) - ( 1,290 ) ( 8,184 ) - ( 61,713 ) 折舊費用 - 7,042 89, ,060 6, ,314 淨兌換差額 - 2,750 ( 9,215 ) 92 1,760 2,027 - ( 2,586 ) 102 年 9 月 30 日餘額 $ 7,709 $ 108,072 $ 963,476 $ 2,766 $ 49,555 $ 56,683 $ - $ 1,188,261 ( 註 ) 自其他非流動資產 - 預付設備款重分類轉入

20 提折舊 : 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 租賃建築物機器設備運輸設備辦公設備其他設備 23 至 39 年 5 至 15 年 5 至 10 年 5 至 10 年 5 至 10 年 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請 參閱附註三二 十三 商 譽 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 成 本 期初餘額 $ 10,346 $ 10,556 淨兌換差額 294 ( 119 ) 期末餘額 $ 10,640 $ 10,437 累計減損損失 期初餘額 ( $ 7,365 ) ( $ 7,454 ) 淨兌換差額 ( 176 ) 24 期末餘額 ( $ 7,541 ) ( $ 7,430 ) 淨 額 期初餘額 $ 2,981 $ 3,102 期末餘額 $ 3,099 $ 3,007 十四 其他無形資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額專利權 $ - $ - $ - $ - 電腦軟體成本 3,906 5,286 4,633 5,152 其 他 3,155 3,651 3,838 4,607 $ 7,061 $ 8,937 $ 8,471 $ 9,

21 專 利 權電腦軟體成本其 他合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 927 $ 25,315 $ 12,956 $ 39,198 新 增 淨兌換差額 - ( 234 ) ( 396 ) ( 630 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 927 $ 26,005 $ 12,560 $ 39, 年 1 月 1 日餘額 $ 927 $ 27,162 $ 12,519 $ 40,608 新 增 淨兌換差額 年 9 月 30 日餘額 $ 927 $ 27,575 $ 13,035 $ 41,537 累計攤銷及減損 101 年 1 月 1 日餘額 $ 927 $ 20,163 $ 8,349 $ 29,439 攤銷費用 - 1, ,978 淨兌換差額 - ( 137 ) ( 259 ) ( 396 ) 101 年 9 月 30 日餘額 $ 927 $ 21,372 $ 8,722 $ 31, 年 1 月 1 日餘額 $ 927 $ 21,876 $ 8,868 $ 31,671 攤銷費用 - 1, ,231 淨兌換差額 年 9 月 30 日餘額 $ 927 $ 23,669 $ 9,880 $ 34,476 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 銷費用 : 專利權 10 年 電腦軟體成本 3 至 10 年 其 他 15 年 十五 預付租賃款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 流動 ( 帳列預付租賃款 ) $ 256 $ 246 $ 248 $ 351 非流動 8,298 8,155 8,287 8,805 $ 8,554 $ 8,401 $ 8,535 $ 9,156 預付租賃款係位於中國大陸之土地使用權, 合併公司已取得該土 地使用權證明之程序 合併公司設定質押作為借款擔保之土地使用權請參閱附註三二

22 十六 其他資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 存出保證金 ( 附註二八 ) $ 1,538 $ 1,738 $ 1,549 $ 1,824 預付設備款 1,237 2,032 9,655 4,110 催收款 其 他 9,140 2,331 3,056 - $ 11,915 $ 6,101 $ 14,260 $ 5,934 流動 $ 9,140 $ 2,331 $ 3,056 $ - 非流動 2,775 3,770 11,204 5,934 $ 11,915 $ 6,101 $ 14,260 $ 5,934 十七 借 款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 擔保借款銀行借款 $ 157,343 $ 13,794 $ 90,381 $ 118,899 無擔保借款信用額度借款 184, , , ,481 $ 341,992 $ 522,570 $ 461,836 $ 541,380 ( 一 ) 銀行擔保借款之利率於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 2.80%~4.98% 3.38%~4.48% 4.25%~4.60% 及 3.73%~7.35% ( 二 ) 銀行信用額度借款之利率於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 0.92%~2.01% 1.00%~3.42% 1.00%~3.83% 及 1.03%~1.99% ( 三 ) 銀行擔保借款係以合併公司房屋及建築物抵押擔保 ( 參閱附註三 二 ) 十八 應付帳款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付帳款因營業而發生 $ 150,182 $ 115,077 $ 189,655 $ 122,254 十九 應付公司債 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 國內無擔保可轉換公司債 $ - $ 279 $ 231,128 $ 226,865 減 : 列為一年內到期部分 - ( 279 ) ( 231,128 ) ( 226,865 ) $ - $ - $ - $

23 本公司於 99 年 11 月 24 日發行 5 年期零票面利率之國內第一次無擔保轉換公司債 250,000 仟元, 每張面額為 100 仟元 此可轉換公司債包括負債及權益組成部分, 權益組成部分於權益項下以資本公積 - 認股權表達 負債組成部分原始認列之有效利率為 2.48% 截至 102 年 9 月 30 日止, 應付公司債已全數執行轉換權或賣回權 其他發行條件如下 : ( 一 ) 發行總額 : 250,000 仟元 ( 二 ) 每張面額 : 100 仟元 ( 三 ) 發行日 : 99 年 11 月 24 日 ( 四 ) 發行期間 : 發行期間 5 年, 自 99 年 11 月 24 日開始發行至 104 年 11 月 24 日到期 ( 五 ) 票面利率 : 0% ( 六 ) 還本付息日期及方式 : 本轉換公司債之票面利率為 0%, 故無訂定付息日期及方式 除轉換為本公司普通股 行使賣回權及依贖回條款由本公司提前收回外, 到期時以現金一次償還 ( 七 ) 轉換期間 : ~ ( 除依法暫停過戶期間外 ) ( 八 ) 轉換標的 : 本公司普通股 ( 九 ) 轉換價格及其調整 : 本公司轉換公司債轉換價格以價格訂定基準日之前一 三 五 個營業日之普通股收盤價之簡單算術帄均數擇一乘以 101% 為計算 依據, 如遇有除權或除息者, 應依轉換價格調整公式調整之 本公司發行時之轉換價格訂定為每股新台幣 21.1 元 截至 101 年 12 月 31 日, 轉換價格因發放現金股利及資本公積轉增資之影響, 調整後之轉換價格為每股新台幣 17.8 元 ( 十 ) 轉換公司之贖回權 : 1. 本轉換公司債發行滿 1 個月後翌日起至發行期間屆滿前 40 日止, 本公司普通股股票在櫃買中心之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之三十以上時, 本公司得按債券面額, 以現金收回全部債券, 或將轉換公司債轉換為本公司之普通股

24 2. 本轉換公司債發行滿 1 個月翌日至發行屆滿前 40 日止, 本轉換 公司債流通在外餘額低於原發行總額百分之十者, 本公司得按 債券面額, 以現金收回全部債券, 或將轉換公司債轉換為本公 司之普通股 ( 十一 ) 債券持有人之賣回權 : 二十 其他負債 本轉換公司債發行滿 2 年, 債券持有人得要求本公司以債券面 額加計利息補償金, 將其所持有之轉換公司債以現金贖回 於 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日間, 面額 300 仟元的應付公司債 業已執行轉換權, 共轉換發行普通股 17 仟股 本公司發行國內第一次無擔保轉換公司債於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列公司債折價攤提費用分別為 0 仟元及 4,263 仟元, 帳列利息費用項下 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 其他應付款應付設備款 $ 4,477 $ 6,686 $ 1,958 $ 1,601 應付薪資及獎金 47,458 53,553 65,205 53,404 應付勞務費 1,070 3,520 2,525 3,260 員工紅利 2, ,489 董監酬勞 ,098 應付利息 167 1,706 2,009 1,549 應付取得子公司價款 ,968 其 他 56,787 63,650 49,210 58,270 $ 113,357 $ 129,115 $ 120,907 $ 137,639 其他負債預收貨款 $ 9,849 $ 11,463 $ 6,973 $ 6,020 預收處分子公司價款 ( 附註二六 ) ,748 代收款 1,245 1,172-1,288 存入保證金 1, 其 他 - - 2,763 1,495 $ 12,149 $ 12,755 $ 9,857 $ 33,910 流 動 其他應付款 $ 113,357 $ 129,115 $ 120,907 $ 137,639 其他負債 $ 11,094 $ 12,635 $ 9,736 $ 33,551 非流動其他負債 $ 1,055 $ 120 $ 121 $

25 二一 退職後福利計畫 合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫 其 中關於確定福利退休金計畫, 合併公司係採用 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之退休金費用 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ 410 $ 425 $ 1,196 $ 1,254 推銷費用 $ 127 $ 167 $ 403 $ 510 管理費用 $ 178 $ 145 $ 517 $ 462 研發費用 $ 79 $ 100 $ 264 $ 284 二二 權 益 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股 本 普通股 $ 775,344 $ 775,175 $ 775,175 $ 759,975 資本公積 385, , , ,707 保留盈餘 257, , , ,027 其他權益項目 1,198 ( 27,178 ) ( 21,528 ) - 非控制權益 9,394 7,864 8,396 21,891 $ 1,429,382 $ 1,361,414 $ 1,376,105 $ 1,465,600 ( 一 ) 股本 普通股 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 120, , , ,000 額定股本 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 $ 1,200,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 77,534 77,517 77,517 75,997 已發行股本 $ 775,344 $ 775,175 $ 775,175 $ 759,975 本公司 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日股本變動主要係因應付可轉換公司債執行轉換權, 轉換發行新股 17 仟股, 每股面額 10 元, 計 169 仟元 本公司於 101 年 6 月 29 日股東會決議以資本公積 15,200 仟元撥充股本, 合計發行 1,520 仟股

26 ( 二 ) 資本公積 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股票發行溢價 $ 381,991 $ 381,856 $ 361,031 $ 376,231 處分資產增益 3,626 3,626 3,626 3,626 可轉換公司債認股權 ,850 20,850 $ 385,617 $ 385,507 $ 385,507 $ 400,707 如下 : 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日各類資本公積餘額之調節 股票發行溢價處分資產增資認股權 101 年 1 月 1 日餘額 $ 376,231 $ 3,626 $ 20,850 資本公積撥充資本 ( 15,200 ) 年 9 月 30 日餘額 $ 361,031 $ 3,626 $ 20, 年 1 月 1 日餘額 $ 381,856 $ 3,626 $ 25 發行可轉換公司債認列權益組成部分 ( 25 ) 102 年 9 月 30 日餘額 $ 381,991 $ 3,626 $ - 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股及認列可轉換公司債權益組成要素 ) 及受領贈與之部分得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程規定, 年度總決算於完納稅捐 彌補以往虧損後, 應先提列百分之十為法定盈餘公積, 並依證券交易法第四十一條第一項規定提列特別盈餘公積, 其餘連同以前年度未分配盈餘由董事會就其全部或一部擬具分配議案, 提請股東會決議分派之 : 1. 員工紅利百分之五至百分之十五 2. 董事及監察人酬勞至多百分之二 3. 其餘為股東股息及紅利 本公司於 101 年 6 月 29 日修訂公司章程規定, 年度總決算於完納稅捐 彌補以往虧損後, 應先提列百分之十為法定盈餘公積, 並

27 依證券交易法第四十一條第一項規定提列或迴轉特別盈餘公積, 其餘連同以前年度未分配盈餘由董事會就其全部或一部擬具分配議案, 提請股東會決議, 依上述比例分派之 本公司股利政策採穩健帄衡原則, 並考量公司未來營運發展之資金需求及健全財務狀況等因素, 就當年度所分配之股東股息及紅利中, 現金股利之分派以不低於百分之五十為原則 但董事會得依當年度營運資金需求狀況調整該比例, 並提請股東會決議 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利估列金額為 2,718 仟元 ; 應付董監酬勞估列金額為 680 仟元 前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後淨利 ( 已扣除員工分紅及董監酬勞之金額 ) 之 8% 及 2% 計算 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定, 股票公允價值係指股東會決議日前 1 日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) 為計算基礎 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日為營運虧損, 故未估列員工紅利及董監酬勞 本公司於分配 101 年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就其他股東權益減項淨額 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益等累計餘額 ) 提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自 102 年起, 本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 提列及迴轉特別盈餘公積 法定盈餘公積係依公司法第 237 條規定, 公司於完納一切稅捐 後, 分派盈餘時, 應先提列 10% 為法定盈餘公積 但法定盈餘公積 已達資本總額時, 不在此限 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司

28 無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股 本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司於 102 年 6 月 25 日及 101 年 6 月 29 日舉行股東常會, 分別決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 101 年度 100 年度 101 年度 100 年度 法定盈餘公積 $ - $ 7,543 $ - $ - 現金股利 - 49, 本公司於 102 年 6 月 25 日及 101 年 6 月 29 日之股東會, 分別 決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監事酬勞如下 : 101 年度 100 年度 現金紅利 股票紅利 現金紅利 股票紅利 員工紅利 $ - $ - $ 5,489 $ - 董監事酬勞 - - 1, 及 100 年度本公司均無配發員工股票紅利 101 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係按本公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎, 惟本公司 101 年度營運虧損, 擬議不予分配 上開 101 年 6 月 29 日之股東常會決議配發之 100 年度員工紅利及董監事酬勞, 與 100 年度財務報表估列之員工紅利及董監事酬勞並無重大差異 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢

29 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列, 故僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 15,450 仟元予以提列特別盈 餘公積 ( 五 ) 其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 ( $27,178 ) $ - 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 34,188 ( 25,937 ) 換算國外營運機構淨資產所 產生利益之相關所得稅 ( 5,812 ) 4,409 期末餘額 $ 1,198 ( $ 21,528 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益 項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額 ( 六 ) 非控制權益 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 7,864 $ 21,891 歸屬於非控制權益之份額 本期淨利 ( 損 ) 1,200 ( 689 ) 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 330 ( 607 ) 處分萬安縣華晶電子有限公司部分權益 ( 附註二六 ) - ( 12,199 ) 期末餘額 $ 9,394 $ 8,

30 二三 繼續營業單位淨利 ( 一 ) 其他收入 繼續營業單位淨利係包含以下項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 利息收入銀行存款 $ 781 $ 899 $ 2,489 $ 2,647 租金收入 其 他 327 1,533 3,603 4,786 $ 2,032 $ 2,432 $ 7,016 $ 7,433 ( 二 ) 其他利益及損失 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 處分不動產 廠房及設備損失 ( $ 2,198 ) ( $ 65 ) ( $ 7,288 ) ( $ 18 ) 處分投資利益 ( 損失 ) 1,026-1,519 ( 710 ) 指定透過損益按公允價值衡量之金融商品利益 ( 損失 ) ( 549 ) 淨外幣兌換 ( 損失 ) 利益 ( 555 ) ( 11,679 ) 29,343 ( 14,978 ) 其 他 ( 145 ) ( 185 ) ( 577 ) ( 2,393 ) ( $ 1,872 ) ( $ 11,535 ) $ 23,012 ( $ 18,648 ) ( 三 ) 財務成本 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銀行借款利息 $ 1,519 $ 3,307 $ 6,099 $ 11,428 可轉換公司債利息 - 1,440-4,263 $ 1,519 $ 4,747 $ 6,099 $ 15,691 ( 四 ) 折舊及攤銷 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 32,886 $ 38,202 $ 104,314 $ 123,110 無形資產 ,231 1,978 合 計 $ 33,606 $ 38,868 $ 106,545 $ 125,088 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 32,134 $ 37,520 $ 102,254 $ 117,354 營業費用 ,060 5,756 $ 32,886 $ 38,202 $ 104,314 $ 123,110 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ - $ - $ - $ - 營業費用 ,231 1,978 $ 720 $ 666 $ 2,231 $ 1,

31 ( 五 ) 員工福利費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 退職後福利 ( 附註二一 ) 確定提撥計畫 $ 2,133 $ 7,465 $ 19,491 $ 22,581 確定福利計畫 ,380 2,510 2,927 8,302 21,871 25,091 其他員工福利 76,607 86, , ,050 員工福利費用合計 $ 79,534 $ 94,800 $ 235,543 $ 259,141 依功能別彙總營業成本 $ 48,628 $ 50,225 $ 152,640 $ 153,524 營業費用 30,906 44,575 82, ,617 $ 79,534 $ 94,800 $ 235,543 $ 259,141 ( 六 ) 外幣兌換損益 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 外幣兌換利益總額 $ 1,962 $ 5,184 $ 44,099 $ 32,259 外幣兌換損失總額 ( 2,517 ) ( 16,863 ) ( 14,756 ) ( 47,237 ) 淨損益 ( $ 555 ) ( $ 11,679 ) $ 29,343 ( $ 14,978 ) 二四 繼續營業單位所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ 4,867 $ 7,189 $ 10,747 $ 15,830 以前年度之調整 - ( 25 ) 4,036 2,191 未分配盈餘加徵 10% ,849 其 他 ( 93 ) ( 2,015 ) ( 527 ) ( 2,076 ) 4,774 5,149 14,256 17,794 遞延所得稅當期產生者 ( 2,637 ) ( 2,134 ) ( 2,175 ) ( 4,823 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 2,137 $ 3,015 $ 12,081 $ 12,

32 會計所得與當期所得稅費用之調節如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 繼續營業單位稅前淨利 $ 51,064 $ 7,208 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅費用 (17%) 8,681 1,225 稅上不可減除之費損 ( 4,018 ) ( 7,816 ) 子公司盈餘之遞延所得稅影響數 免稅所得 ( 785 ) ( 1,272 ) 未分配盈餘加徵 - 1,849 未認列之虧損扣抵 6,545 15,137 未認列之可減除暫時性差異 ( 2,512 ) 7,995 於其他轄區營運之子公司不同稅率之影響數 ( 520 ) ( 6,338 ) 以前年度之當期所得稅費用於本期之調整 4,036 2,191 認列於損益之所得稅費用 $ 12,081 $ 12,971 合併公司適用中華民國所得稅法之個體所適用之稅率為 17%; 中國地區子公司所適用之稅率為 25%; 其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率計算 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 遞延所得稅認列於其他綜合損益 - 國外營運機構換算 $ 1,641 $ 1,479 ( $ 5,812 ) $ 4,409 ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘 $ 145,001 $ 107,218 $ 115,727 $ 177,742 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 51,267 $ 38,015 $ 40,994 $ 32, 年度為營運虧損, 故不適用盈餘分配之稅額扣抵比率 100 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率為 22.96%

33 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFRSs 之當年度 計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 四 ) 所得稅核定情形 本公司之營利事業所得稅申報除 101 年度外, 截至 100 年度以 前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定 ( 五 ) 所得稅租稅優惠 本公司依 98 年 5 月 27 日行政院發布之 製造業及相關技術服 務業於中華民國 97 年 7 月 1 日至 98 年 12 月 31 日新增適用 5 年免 徵營利事業所得稅獎勵辦法 申請 5 年免稅投資計畫核准, 業奉經 濟部工業局 98 年 11 月 30 日工證電字第 號函核准在 案 並經新北市政府經濟發展局北經工字第 號核發完成 證明, 免稅期間自 100 年 1 月 1 日起, 至 104 年 12 月 31 日止 二五 每股盈餘 ( 虧損 ) 用以計算每股盈餘之盈餘 ( 虧損 ) 及普通股加權帄均股數如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位 : 每股元 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 基本每股盈餘 ( 虧損 ) 來自繼續營業單位 $ 0.12 $ 0.11 $ 0.49 ( $ 0.07 ) 稀釋每股盈餘 ( 虧損 ) 來自繼續營業單位 $ 0.12 $ 0.10 $ 0.49 ( $ 0.07 ) 本期淨利 ( 損 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 歸屬於本公司業主之淨利 ( 損 ) $ 9,053 $ 8,351 $ 37,783 ( $ 5,074 ) 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 轉換公司債 ( 註 ) - 1, 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 ( 盈虧 ) $ 9,053 $ 9,546 $ 37,783 ( $ 5,074 )

34 股數單位 : 仟股 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權帄均股數 77,534 77,517 77,529 77,517 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 轉換公司債 ( 註 ) - 14, 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權帄均股數 77,773 91,562 77,773 77,517 ( 註 ) 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之轉換公司債及員工分紅因具反稀釋效果, 故未計入稀釋每股盈餘 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工分紅將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 二六 處分子公司合併公司於 101 年 3 月 29 日出售持有萬安縣華晶電子有限公司部分持股, 出售後合併公司持股比例自 75% 降為 15%, 並對該公司喪失控制 ( 一 ) 收取之對價 金 現金及約當現金 $ - 預收處分投資款 ( 附註二十 ) 24,748 總收取對價 $ 24,748 額 ( 二 ) 於喪失控制日, 對喪失控制之資產及負債之分析 金 現金及約當現金 $ 2,894 應收帳款淨額 1,877 應收帳款 - 關係人 6,262 存貨淨額 21,058 額 ( 接次頁 )

35 ( 承前頁 ) 金 固定資產 - 淨額 $ 18,953 預付租賃款 134 應付帳款 ( 1,274 ) 應付帳款 - 關係人 ( 1,668 ) 當期所得稅負債 ( 530 ) 其他應付款 ( 3,526 ) 處分之淨資產 $ 44,180 額 ( 三 ) 處分子公司之利益 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 收取之對價 $ 24,748 未出售股權轉列以成本衡量 金融資產 6,523 處分之淨資產 ( 44,180 ) 非控制權益 12,199 處分損失 ( $ 710 ) 處分利益包含於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之其他利益及損失 ( 參閱附註二三 ) ( 四 ) 處分子公司之淨現金流出 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 以現金及約當現金收取之對價 $ - 減 : 處分之現金及約當現金餘額 ( 2,894 ) ( $ 2,894 ) 二七 非現金交易 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日進行下列非現金 交易之投資及籌資活動 : 處分萬安縣華晶電子有限公司部分權益之價款 24,748 仟元 ( 參閱 附註二六 ), 因於 100 年度已預收處分價款, 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日未收取現金

36 二八 營業租賃協議 ( 一 ) 合併公司為承租人 營業租賃係承租廠房設備, 租賃期間為 1 至 5 年 所有租賃期 間超過 5 年之營業租賃均包括每 5 年依市場租金行情檢視條款 於 租賃期間終止時, 合併公司對租賃廠房並無優惠承購權 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金皆為 117 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ 15,020 $ 15,813 $ 20,899 $ 13,970 超過 1 年但不超過 5 年 21,226 12,525 23,082 15,555 $ 36,246 $ 28,338 $ 43,981 $ 29,525 ( 二 ) 合併公司為出租人 營業租賃係出租合併公司所擁有之廠房設備, 租賃期間為六 年 所有營業租賃合約均包含承租人於行使續租權時, 依市場租金 行情調整租金之條款 承租人於租賃期間結束時, 對該不動產不具 有優惠承購權 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 930 仟元 0 仟元 0 仟元及 0 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃收取總額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ 5,547 $ - $ - $ - 超過 1 年但不超過 5 年 23, 超過 5 年 4, $ 34,037 $ - $ - $ - 二九 資本風險管理合併公司之資本風險管理之目標 政策及程序, 以及合併公司資本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同, 相關說明參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二九

37 三十 金融工具 合併公司之金融工具之公允價值資訊 種類及財務風險管理目的 與政策, 與 102 年第 1 季合併財務報告所述者無重大變動, 相關說明 參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註三十 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡 量 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 101 年 12 月 31 日 第 1 級第 2 級第 3 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融負債指定透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ 15 $ - $

38 101 年 9 月 30 日 第 1 級第 2 級第 3 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產國外上市 ( 櫃 ) 有價證券基金受益憑證 $ 40,621 $ - $ - $ 40,621 非保本浮動收益型金融商品 ,873 18,873 $ 40,621 $ - $ 18,873 $ 59,494 透過損益按公允價值衡量之金融負債指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ 9,925 $ - $ 9, 年 1 月 1 日 第 1 級第 2 級第 3 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產國外上市 ( 櫃 ) 有價證券基金受益憑證 $ 50,400 $ - $ - $ 50,400 透過損益按公允價值衡量之金融負債指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債 $ - $ 8,275 $ - $ 8, 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第 1 級與第 2 級公允價值衡量間移轉之情形 3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 ( 包括基金受益憑證 ) 若無市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致

39 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產透過損益按公允價值衡量持有供交易之非衍生金融資產 $ - $ - $ 59,494 $ 50,400 放款及應收款 ( 註 1) 977, ,662 1,079, ,600 備供出售金融資產 ( 註 3) 6,523 6,523 6,523 - 金融負債透過損益按公允價值衡量指定為透過損益按公允價值衡量 ,925 8,275 以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 562, , , ,506 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據 應收帳款 應收帳款 - 關係人 其他應收款 ( 不含應收退稅款 ) 其他應收款 - 關係人及存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含短期借款 應付帳款 應付帳款 - 關係人 其他應付款 ( 不含應付薪資及獎金 應付員工紅利及董監酬勞 ) 其他應付款 - 關係人 應付公司債及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債 註 3: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 權益及債務投資 應收票據 應收帳款 應付帳款 應付公司債及借款 上述合併公司所持有之金融工具中, 與營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險以及利率變動風險

40 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司定期評估非功能性貨幣計價之銷售金額及成本金額其淨風險部位, 並據以調節該非功能性貨幣現金持有部位, 以達到避險之目的 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ), 參閱附註三四 敏感度分析合併公司主要受到美元及日幣匯率波動之影響 下表詳細說明當各攸關外幣對合併各公司之功能性貨 幣匯率增加及減少 5% 時, 合併公司之敏感度分析 5% 係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 5% 予以調整 敏感度分析之 範圍包括合併公司對外之應收帳款 應付帳款及合併公司 內部對國外營運機構之應收付款項 下表之正數係表示當 各相關貨幣對合併各公司之功能性貨幣貶值 5% 時, 將使稅 前淨利或權益增加之金額 ; 當各相關外幣對合併各公司之 功能性貨幣升值 5% 時, 其對稅前淨利或權益之影響將為同 金額之負數 美 元 之 影 響日 圓 之 影 響 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 損 ) 益 $ 12,028(i) $ 12,881(i) ( $ 1,818) (ii) ( $ 7,941)(ii) (i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之美元計價應收 應付款項及借款 (ii) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之日圓計價應付款項及借款

41 管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風險, 因 資產負債表日之外幣暴險無法反映年中暴險情形 (2) 利率風險 因合併公司內之銀行存款及借款及應付公司債務包括 固定及浮動利率計息, 因而產生利率暴險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 231,528 $ 246,250 $ 265,180 $ 164,813 - 金融負債 140, , , ,391 具現金流量利率風險 - 金融資產 328, , , ,910 - 金融負債 201, , , ,854 敏感度分析下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外 合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將增加 / 減少 953 仟元及 (384) 仟元, 主因為合併公司之浮動利率計息之銀行存款及銀行借款產生之利率變動部位風險 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額

42 合併公司採行之政策係僅與信譽良好之對象進行交易, 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 合併公司透過客戶授信管理辦法建立客戶完整基本資料檔, 並採用其他公開可取得之財務與非財務資產 參考彼此過去之交易記錄對主要客戶進行評等 合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等, 並透過每年由權責主管複核及核准之交易對方信用額度限額控制信用暴險 合併公司將持續針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估, 複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失, 必要時亦會採取預收款項作為交易條件以降低信用風險 合併公司之客戶群廣大且相互無關聯, 故信用風險之集中度不高 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司未動用之銀行融資額度, 參閱下列 (2) 融資額度之說明 (1) 流動性及利率風險表下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合約到期分析, 其係依據合併公司最早可能被要求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製, 其包括利息及本金之現金流量 合併公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列於下表中最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利之機率 ; 其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金額係依據資產負債表日帄均借款利率推導而得

43 102 年 9 月 30 日 加權帄均有效利率 (%) 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 - $ 160,811 $ 59,591 $ - $ - 固定利率工具 ,358 30, 浮動利率工具 , $ 271,169 $ 297,029 $ - $ 年 12 月 31 日 加權帄均有效利率 (%) 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 - $ 143,249 $ 54,377 $ - $ - 固定利率工具 ,705 14, 浮動利率工具 , , $ 346,807 $ 379,117 $ - $ 年 9 月 30 日 加權帄均有效利率 (%) 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 - $ 241,425 $ 14,663 $ - $ - 固定利率工具 , , 浮動利率工具 , , $ 283,831 $ 692,802 $ - $ 年 1 月 1 日 加權帄均有效利率 (%) 3 個月以內 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 - $ 163,219 $ 37,042 $ - $ - 固定利率工具 , , 浮動利率工具 , , $ 363,964 $ 619,124 $ - $ - (2) 融資額度 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 無擔保銀行借款額度 - 已動用金額 $ 184,649 $ 508,776 $ 371,455 $ 422,481 - 未動用金額 443, , ,341 80,195 $ 627,770 $ 713,000 $ 510,796 $ 502,676 有擔保銀行借款額度 - 已動用金額 $ 157,343 $ 13,794 $ 90,381 $ 118,899 - 未動用金額 28, ,402 29,560 5,086 $ 185,613 $ 114,196 $ 119,941 $ 123,

44 三一 關係人交易 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其 他關係人間之交易如下 ( 一 ) 營業交易 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銷貨關聯企業 $ 37 $ - $ 37 $ - 進貨關聯企業 $ 2,726 $ 5,676 $ 8,605 $ 13,715 對關係人之進貨係依參考市場價格, 其進貨之價格訂定及付款 期間, 與一般公司相當 資產負債表日之資產負債餘額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收帳款關聯企業 $ 43 $ - $ - $ - 其他應收款關聯企業 $ 704 $ 677 $ 1,550 $ - 應付帳款關聯企業 $ 4,259 $ 6,867 $ 10,610 $ - 其他應付款關係人 $ 2,405 $ - $ - $ - ( 二 ) 對主要管理階層之獎酬 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 1,889 $ 4,616 $ 7,896 $ 12,156 退職後福利 $ 1,933 $ 5,036 $ 8,093 $ 12,702 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會決定之

45 ( 三 ) 其他關係人交易 1. 本公司向關係人泰電資產開發股份有限公司承租工廠及營業場所,102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日支付租金分別為 945 仟元 945 仟元 2,835 仟元及 2,755 仟元 租金係依照一般市場行情簽訂契約, 於每月月底以前支付當月租金 2. 泰藝電子 ( 深圳 ) 有限公司於 100 年 10 月與宋勝泰先生簽訂股 權轉讓協議, 出售對萬安縣華晶電子有限公司 60% 之股權予宋 三二 質抵押之資產 保 : 勝泰先生, 出售價款為人民幣 5,419 仟元, 該事項已於 101 年 3 月 29 日完成股權變更登記, 認列處分投資損失人民幣 151 仟元 下列資產業經提供為向銀行借款之擔保品及進口原物料之關稅擔 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 無活絡市場之債券投資 - 受限制 $ 200 $ 200 $ 200 $ 200 房屋及建築淨額 27,376 66,619 68,848 76,476 預付租賃款 - 8,401 8,535 9,156 $ 27,576 $ 75,220 $ 77,583 $ 85,832 三三 重大或有負債及未認列之合約承諾 除其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日有下列重大承諾 事項及或有事項如下 : ( 一 ) 重大承諾 合併公司未認列之合約承諾如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 購置不動產 廠房及設備新台幣 $ 528 $ - $ 2,130 $ 3,761 美 元 $ 169 $ 37 $ 28 $ - 日 幣 $ - $ 23,500 $ 36,630 $ 16,660 人民幣 $ 256 $ 446 $ 307 $ 148 ( 二 ) 合併公司與 Taiden JP Limited TaiTien Electronics (Thailand) Co., Ltd. 鄭州華晶電子有限公司 深圳藝晶有限公司及河南達力電子有限公司之交易, 均已針對交易價格訂定之方式及收付款等交易條件

46 簽定契約, 並由本公司稽核人員按季執行遵循測詴, 相關稽核計劃 與執行情形, 並請簽證會計師進行複核, 以確保是項內部控制制度 有效執行 三四 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 17, ( 美元 : 新台幣 ) $ 512,470 日 圓 29, ( 日圓 : 新台幣 ) 9,011 美 元 4, ( 美元 : 人民幣 ) 134,937 日 圓 60, ( 日圓 : 人民幣 ) 18,329 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 2, ( 美元 : 新台幣 ) 73,424 日 圓 50, ( 日圓 : 新台幣 ) 15,227 美 元 11, ( 美元 : 人民幣 ) 333,416 日 圓 160, ( 日圓 : 人民幣 ) 48, 年 12 月 31 日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 20, ( 美元 : 新台幣 ) $ 602,016 日 圓 27, ( 日圓 : 新台幣 ) 9,349 美 元 2, ( 美元 : 人民幣 ) 69,985 日 圓 32, ( 日圓 : 人民幣 ) 10,929 日 圓 34, ( 日圓 : 美元 ) 11,583 金 融 負 債 美 元 1, ( 美元 : 新台幣 ) 48,886 日 圓 98, ( 日圓 : 新台幣 ) 33,087 美 元 14, ( 美元 : 人民幣 ) 419,767 日 圓 218, ( 日圓 : 人民幣 ) 73,

47 101 年 9 月 30 日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 21, ( 美元 : 新台幣 ) $ 638,488 日 圓 16, ( 日圓 : 新台幣 ) 6,223 美 元 4, ( 美元 : 人民幣 ) 139,478 日 圓 45, ( 日圓 : 人民幣 ) 17,235 日 圓 34, ( 日圓 : 美元 ) 13,012 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 2, ( 美元 : 新台幣 ) 65,428 日 圓 163, ( 日圓 : 新台幣 ) 61,604 美 元 15, ( 美元 : 人民幣 ) 454,921 日 圓 353, ( 日圓 : 人民幣 ) 133, 年 1 月 1 日 外 幣匯 率帳面金額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 19, ( 美元 : 新台幣 ) $ 587,301 日 圓 29, ( 日圓 : 新台幣 ) 11,691 美 元 2, ( 美元 : 人民幣 ) 64,422 日 圓 89, ( 日圓 : 人民幣 ) 34,778 日 圓 34, ( 日圓 : 美元 ) 13,449 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 1, ( 美元 : 新台幣 ) 58,562 日 圓 265, ( 日圓 : 新台幣 ) 103,569 美 元 15, ( 美元 : 人民幣 ) 469,011 日 圓 274, ( 日圓 : 人民幣 ) 107,167 三五 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 ( 無 ) 2. 為他人背書保證 ( 附表一 ) 3. 期末持有有價證券情形 ( 附表二 )

48 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表三 ) 5. 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 6. 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 無 ) 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表四 ) 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ( 附表五 ) 9. 從事衍生工具交易 ( 無 ) 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 ( 附表六 ) 11. 被投資公司資訊 ( 附表七 ) ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 ( 附表八 ) 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 :( 附表八 ) (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等

49 三六 部門資訊 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司之應報導部門分 為總部 深圳廠 南京廠及其他, 部門資訊報導如下 : ( 一 ) 部門收入與營運結果 下 : 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 總 部深 圳 廠南 京 廠其 他總 計 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 收 入 $ 1,350,643 $ 450,572 $ 367,261 $ 177,770 $ 2,346,246 部門間收入 ( 608,904 ) ( 199,830 ) ( 318,055 ) ( 37,396 ) ( 1,164,185 ) 來自外部客戶收入之合計 $ 741,739 $ 250,742 $ 49,206 $ 140,374 $ 1,182,061 部門損益 $ 60,206 $ 7,984 ( $ 29,367 ) ( $ 5,779 ) $ 33,044 部門間損益 2, ,184 營業損益 $ 62,390 $ 7,984 ( $ 29,367 ) ( $ 5,779 ) 35,228 其他收入 7,016 其他利益及損失 23,012 財務成本 ( 6,099 ) 總管理部成本與董監酬勞 ( 8,093 ) 稅前淨利 $ 51, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 收 入 $ 1,631,795 $ 550,060 $ 318,532 $ 187,148 $ 2,687,535 部門間收入 ( 738,559 ) ( 296,708 ) ( 293,563 ) ( 40,303 ) ( 1,369,133 ) 來自外部客戶收入之合計 $ 893,236 $ 253,352 $ 24,969 $ 146,845 $ 1,318,402 部門損益 $ 91,824 ( $ 3,620 ) ( $ 23,939 ) ( $ 20,141 ) $ 44,124 部門間損益 2, ,692 營業損益 $ 94,516 ( $ 3,620 ) ( $ 23,939 ) ( $ 20,141 ) 46,816 其他收入 7,433 其他利益及損失 ( 18,648 ) 財務成本 ( 15,691 ) 總管理部成本與董監酬勞 ( 12,702 ) 稅前淨損 $ 7,208 以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日部門間銷售業已合併沖銷 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含應分攤之總部管理成本與董事酬勞 其他收入 其他利益及損失以及所得稅費用 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效

50 ( 二 ) 部門總資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 部 門 資 產 總 部 $ 807,283 $ 918,040 $ 1,033,284 $ 1,049,951 深圳廠 591, , , ,773 南京廠 507, , , ,371 其 他 208, , , ,551 未分攤之資產 34,186 33,620 93,620 75,504 合併資產總額 $ 2,148,159 $ 2,240,419 $ 2,515,799 $ 2,643,150 三七 首次採用國際財務報導準則 ( 一 ) IFRSs 資訊之編製基礎 合併公司 102 年第 3 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附 註四說明之重大會計政策外, 合併公司亦遵循 IFRS 1 首次採用國 際財務報導準則 之規定 ( 二 ) 轉換至 IFRSs 之影響 除以下所揭露之額外資訊外, 轉換至 IFRSs 後, 對合併公司之 合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響, 相關說明請參閱 102 年 第 1 季合併財務報告附註三七 年 9 月 30 日合併資產負債表之調節 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 現金及約當現金 $ 618,158 ( $ 144,280 ) $ - $ 473,878 現金及約當現金 (5) 無活絡市場之債券投資 - 流動 - 144, ,280 無活絡市場之債券投資 - 流動 (5) 公帄價值變動列入損益之金融資產 - 流動 59, ,494 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 - 流動 應收票據淨額 應收票據淨額 應收帳款淨額 455, ,905 應收帳款淨額 其他應收款 6, ,652 其他應收款 其他應收款 - 關係人淨額 1, ,550 其他應收款 - 關係人淨額 存貨淨額 541, ,702 存貨淨額 預付費用 6, ,857 預付款項 預付款項 9, ,938 預付款項 預付租賃款 (8) 遞延所得稅資產 - 10,885 ( 10,885 ) (1) 流動 其他流動資產 3, ,056 其他流動資產 流動資產合計 1,714,770 ( 10,637 ) - 1,704,133 流動資產總計 以成本衡量之金融資產 - 非流動基金及投資合計 6, ,523 以成本衡量之金融資 產 - 非流動 6, ,523 (4) 固定資產淨額 750,560 ( 4,189 ) - 746,371 不動產 廠房及設備 (6),(7) ( 接次頁 )

51 ( 承前頁 ) 中華民國一般公認會計原則 轉換至 I F R S s 之影響 I F R S s 項 目 金 額 表 達 差 異 認列及衡量差異 金 額 項 目 說 明 電腦軟體成本 $ 4,633 $ - $ - $ 4,633 其他無形資產 商 譽 3, ,007 商 譽 遞延退休金成本 7,210 ( 7,210 ) - - (3) 土地使用權 8,535 ( 8,535 ) - - (8) 其他無形資產 3, ,838 其他無形資產 無形資產合計 27,223 ( 15,745 ) - 11,478 存出保證金 1, ,549 其他非流動資產 遞延費用 5,466 ( 5,466 ) - - (6) 遞延所得稅資產 ,555 8,048 27,603 遞延所得稅資產 (1),(2),(3) 非流動 其他資產 - 其他 無活絡市場之債券投資 - 非流動 - 9,655-9,655 其他非流動資產 (7) - 8,287-8,287 長期預付租賃款 (8) 其他資產合計 7,215 32,031 8,048 47,294 其他資產合計 資產總計 $ 2,506,291 $ 1,460 $ 8,048 $ 2,515,799 資產總計 短期借款 $ 461,836 $ - $ - $ 461,836 短期借款 公帄價值變動列入損益之金融負債 - 流動 9, ,925 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 應付帳款 189, ,655 應付帳款 應付帳款 - 關係人 10, ,610 應付帳款 - 關係人 應付所得稅 16, ,223 當期所得稅負債 應付費用 72,440-9,425 81,865 其他應付款 (2) 其他應付款項 39, ,042 其他應付款 預收款項 6, ,973 其他流動負債 一年或一營業週期內到期或執行賣回權公司債 231, ,128 一年內到期之長期借 款及應付公司債 其他流動負債 2, ,763 其他流動負債 流動負債合計 1,040,595-9,425 1,050,020 流動負債合計 應計退休金負債 50,439 ( 7,210 ) 34,930 78,159 應計退休金負債 (3) 存入保證金 其他非流動負債 遞延所得稅負債 - 2,724 8,670-11,394 遞延所得稅負債 非流動 其他負債合計 53,284 1,460 34,930 89,674 其他負債合計 負債合計 1,093,879 1,460 44,355 1,139,694 負債總計 普通股股本 775, ,175 普通股股本 759,975 資本公積 - 發行溢 361, ,031 資本公積 - 發行溢價 價 資本公積 - 處分資產增益 3, ,626 資本公積 - 處分資產增益 資本公積 - 員工認 20, ,850 資本公積 - 認股權 股權 資本公積合計 385, ,507 資本公積合計 保留盈餘 213,040-15, ,555 保留盈餘 (2),(3),(9), (10) 累積換算調整數 30,294 - ( 51,822 ) ( 21,528 ) 其他權益 - 其他 (9) 母公司股東權 1,404,016 - ( 36,307 ) 1,367,709 本公司業主權益 益合計 合計 少數股權 8, ,396 非控制權益 股東權益合計 1,412,412 - ( 36,307 ) 1,376,105 權益總計 負債及股東權益總計 $ 2,506,291 $ 1,460 $ 8,048 $ 2,515,799 負債及權益總計