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1 股票代碼 :4526 東台精機股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師查核報告民國 103 及 102 年度 地址 : 高雄市路竹區路科三路 3 號 電話 :(07)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次 附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 關係企業合併財務報告聲明書 3 - 四 會計師查核報告 4~ 5 - 五 合併資產負債表 6 - 六 合併綜合損益表 7~ 8 - 七 合併權益變動表 9 - 八 合併現金流量表 10~12 - 九 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 13 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 13 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之 13~22 三 適用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 22~35 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設 36~37 五 不確定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 37~72 六 ~ 三一 ( 七 ) 關係人交易 73 三二 ( 八 ) 質抵押資產 74 三三 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合 74 三四 約承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 74 三五 ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率 74~75 三六 資訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 75 三七 2. 轉投資事業相關資訊 75 三七 3. 大陸投資資訊 76 三七 ( 十四 ) 部門資訊 76~78 三八 - 2 -

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13 東台精機股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國 103 及 102 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 除另註明外, 金額以新台幣千元為單位 ) 一 公司沿革東台精機股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 設立於 58 年 1 月, 目前主要經營各種工作母機機械工具與電腦組件之製造加工及銷售, 暨電腦數值控制車床及切削中心機等之製造及銷售 本公司股票於 92 年 9 月 15 日起在台灣證券交易所上市掛牌買賣 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 104 年 3 月 17 日經董事會通過後發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可之 2013 年版國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則(IAS) 解釋(IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) 依據金管會發布之金管證審字第 號令及金管證審字第 號令, 本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 本公司及子公司 ) 應自 104 年起開始適用業經國際會計準則理事會 (IASB) 發布且經金管會認可之 2013 年版 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定 ( 接次頁 ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 (2009 年 ) IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 I A S B 發布之生效日 ( 註 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效

14 ( 承前頁 ) I A S B 發布之 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 生效日 ( 註 ) IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2009~2011 週期之年度改善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010 年 7 月 1 日 之有限度豁免 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債之互 2013 年 1 月 1 日 抵 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報 2013 年 1 月 1 日 表 聯合協議及對其他個體之權益之揭露 : 過 渡指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂 員工福利 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債之互抵 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 除下列說明外, 適用上述 2013 年版 IFRSs 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定將不致造成本公司及子公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併: 特殊目的個體 本公司及子公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個

15 體 當本公司及子公司有 (i) 對被投資者之權力 (ii) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則本公司及子公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 2. IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 IFRS 12 係針對子公司及關聯企業之權益規定較應揭露內容 首次適用 IFRS 12 時, 本公司及子公司之年度合併財務報告將提供較為廣泛之揭露 3. IFRS 13 公允價值衡量 IFRS 13 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用 4. IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分組為 (1) 不重分類至損益之項目及 (2) 後續可能重分類至損益之項目 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 本公司及子公司將於 104 年追溯適用上述修正規定, 不重分類至損益之項目預計將包含確定福利計畫再衡量數 後續可能重分類至損益之項目預計將包含國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現利益 ( 損失 ) 及採用權益法之關聯企業之其他綜合損益份額 ( 除確定福利計畫再衡量數除外 ) 惟適用上述修正並不影響本年度淨利 本年度稅後其他綜合損益及本年度綜合損益總額

16 5. IAS 19 員工福利 該修訂準則規定 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息 修訂後 IAS 19 除了改變確定福利成本之表達, 並規定更廣泛之揭露 104 年追溯適用修訂後 IAS 19 將對本公司及子公司合併財務報告不具重大影響 6. IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債之互抵 該修正規定須揭露關於受可執行淨額交割總約定或類似協議規範之金融工具之抵銷權及相關協議 ( 例如提供擔保之協議 ) 之資訊 7. IAS 32 之修正 金融資產及金融負債之互抵 該修正闡明關於金融資產與金融負債互抵之規定, 特別說明 目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵 及 意圖以淨額基礎交割或同時實現資產及清償負債 之條件 ~2011 週期之年度改善 2009~ 2011 週期之年度改善修正 IFRS 1 首次採用 IFRSs IAS 1 財務報表之表達 IAS 16 不動產 廠房及設備 IAS 32 金融工具: 表達 及 IAS 34 期中財務報導 等準則 IAS 1 之修正係闡明, 於追溯適用會計政策 追溯重編財務報表之項目, 或重分類其財務報表之項目, 且前述事項對前一期期初之資產負債表資訊具重大影響時, 本公司及子公司應列報前一期期初之資產負債表, 但無須提供前一期期初之附註資訊 IAS 16 之修正係闡明, 符合不動產 廠房及設備定義之備用零件 備用設備及維修設備應依 IAS 16 認列, 其餘不符合不動產 廠房及設備定義者, 係認列為存貨

17 IAS 32 之修正闡明, 分配予業主及權益交易之交易成本之相關所得稅係按 IAS 12 所得稅 處理 104 年首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及 2013 年版 IFRSs 預計對 103 年 1 月 1 日合併資產負債表資訊無重大影響 ( 二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFRSs 本公司及子公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會 認可之 IFRSs 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未 發布生效日 I A S B 發 布 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 之生效日 ( 註 1 ) 2010~2012 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 2011~2013 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 2012~2014 週期之年度改善 2016 年 1 月 1 日 ( 註 3) IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 2016 年 1 月 1 日 ( 註 4) IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 28 之修正 投資個體 : 2016 年 1 月 1 日 合併財務報表例外規定之適用 IFRS 11 之修正 聯合營運權益之取得 2016 年 1 月 1 日 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IFRS 15 來自客戶合約之收入 2017 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 揭露計畫 2016 年 1 月 1 日 IAS 16 及 IAS 38 之修正 可接受之折舊及攤銷方 2016 年 1 月 1 日 法之闡釋 IAS 16 及 IAS 41 之修正 農業 : 生產性植物 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥金 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 公課 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於 各該日期以後開始之年度期間生效

18 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFRS 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ;IFRS 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: 除 IFRS 5 之修正採推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間外, 其餘修正係追溯適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 註 4: 推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間所發生之交易 除下列說明外, 適用上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成本公司及子公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 金融資產之認列及衡量就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具: 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下 本公司及子公司投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益認列於損益 (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分

19 類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 本公司及子公司投資非屬前述條件之金融資產, 係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益 惟本公司及子公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益, 後續無須評估減損, 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益 金融資產之減損 IFRS 9 改採用 預期信用損失模式 認列金融資產之減損 以攤銷後成本衡量之金融資產 IFRS 15 來自客戶合約之收入 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約, 係認列備抵信用損失 若前述金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加, 則其備抵信用損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量 若前述金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險, 則其備抵信用損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量 但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵信用損失 此外, 原始認列時已有信用減損之金融資產, 本公司及子公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵信用損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量 2. IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 IASB 於發布 IFRS 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致本公司及子公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清本公司及子公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回

20 收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 本公司及子公司須增加揭露所採用之折現率 ~ 2012 週期之年度改善 2010~ 2012 週期之年度改善修正 IFRS 2 股份基礎給付 IFRS 3 企業合併 及 IFRS 8 營運部門 等若干準則 IFRS 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義, 並增列績效條件及服務條件定義 該修正釐清績效條件所訂之績效目標得按本公司及子公司或同一集團內另一個體之營運 ( 非市價條件 ) 或權益工具之市價 ( 市價條件 ) 設定 該績效目標之設定得與本公司及子公司整體或部分 ( 例如某一部門 ) 績效有關, 而達成績效目標之期間則不得長於服務期間 此外, 該修正並釐清股價指數目標因同時反映本公司及子公司本身與集團外其他企業之績效, 是以非屬績效條件 IFRS 3 之修正係釐清企業合併之或有對價, 無論是否為 IAS 39 或 IFRS 9 之適用範圍, 應以公允價值衡量, 公允價值變動係認列於損益 IFRS 8 之修正係釐清若本公司及子公司將具有相似經濟特性之營運部門彙總揭露, 應於合併財務報告揭露管理階層於運用彙總基準時所作之判斷 此外, 該修正亦釐清本公司及子公司僅於部門資產定期提供予主要營運決策者時, 始應揭露應報導部門資產總額至企業資產總額之調節資訊 IFRS 13 之修正係釐清適用 IFRS 13 後, 無設定利率之短期應收款及應付款, 若折現之影響不重大, 仍得按原始發票金額衡量 IAS 24 關係人揭露 之修正係釐清, 為本公司及子公司提供主要管理階層服務之管理個體係屬本公司及子公司之關係人, 應揭露管理個體提供主要管理階層服務而致

21 報導個體發生之已支付或應支付金額, 惟無須揭露該等薪酬之組成類別 ~ 2013 週期之年度改善 2011~ 2013 週期之年度改善修正 IFRS 13 及 IAS 40 投資性不動產 等若干準則 IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融負債群組公允價值之例外 ( 即 組合例外 ) 進行修正, 以釐清該例外範圍包括 IAS 39 或 IFRS 9 適用範圍內並依其規定處理之所有合約, 即使該合約不符合 IAS 32 金融工具 : 表達 對金融資產或金融負債之定義亦然 IAS 40 之修正係釐清本公司及子公司應同時依 IAS 40 及 IFRS 3 判斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併 5. IAS 16 及 IAS 38 之修正 可接受之折舊及攤銷方法之闡釋 企業應採用適當之折舊及攤銷方法以反映其消耗該不動產 廠房及設備與無形資產未來經濟效益之預期型態 IAS 16 不動產 廠房及設備 之修正規定, 收入並非衡量不動產 廠房及設備折舊費用之適當基礎, 且該修正並未提供得以收入為基礎提列折舊費用之例外規定 IAS 38 無形資產 之修正則規定, 除下列有限情況外, 收入並非衡量無形資產攤銷費用之適當基礎 : (1) 無形資產係以收入之衡量表示 ( 例如, 合約預先設定當收入達特定門檻後無權再使用該無形資產 ), 或 (2) 能證明收入與無形資產經濟效益之耗用高度相關 上述修正於生效日以後開始之年度期間推延適用, 並允許提前適用 6. IFRS 15 來自客戶合約之收入 IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則, 該準則將取代 IAS 18 收入 IAS 11 建造合約 及相關解釋

22 本公司及子公司於適用 IFRS 15 時, 係以下列步驟認列收入 : (1) 辨認客戶合約 ; (2) 辨認合約中之履約義務 ; (3) 決定交易價格 ; (4) 將交易價格分攤至合約中之履約義務 ; 及 (5) 於滿足履約義務時認列收入 IFRS 15 生效時, 本公司及子公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 ~ 2014 週期之年度改善 2012~ 2014 週期之年度改善修正 IFRS 7 及 IAS 34 等若干準則 IFRS 7 之修正提供額外指引, 以闡明服務合約是否屬對已移轉金融資產之持續參與 8. IAS 1 之修正 揭露計畫 該修正闡明, 合併財務報告旨在揭露重大資訊, 不同性質或功能之重要項目應予分別揭露, 且不得與非重要項目彙總揭露, 俾使合併財務報告提升可了解性 此外, 該修正闡明本公司及子公司應考量合併財務報告之可了解性及可比性來決定一套有系統之方式編製附註 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 本公司及子公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IFRSs 編製

23 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 ) 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債 ; 及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 四 ) 合併基礎 1. 合併報告編製原則本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與本公司之會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損已全數予以銷除 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 當本公司及子公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理 本公司及子公司與非控制權益之帳面金額皆已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動 非控制權益之調整金額與所支付或收取對價

24 之公允價值間之差額, 係直接認列為權益且歸屬於本公司 業主 2. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所持股權百分比 投 資 公 司 名 稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日說 明 東台精機公司 Union Top Industrial 投資控股 (Samoa) Limited (SAMOA) 榮田精機公司 ( 榮田 ) 各種機械製造及買賣 譁泰精機有限公司 ( 譁各種機械製造及買賣 泰 ) 晉奕科技公司 ( 晉奕 ) 模具及機械設備之買賣 東鋒機械自動化公司 ( 東電氣自動化裝配及買賣 註 1 鋒 ) 亞太菁英公司 ( 亞太菁機械設備之製造及銷售 英 ) Topper Europe B.V. 商品買賣 東曄精密公司 ( 東曄 ) 機械零件製造及加工 Tong-Tai Seiki USA, Inc. 機器設備銷售 Tongtai Machine Tool 各種機械製造及買賣 (MFG) Sdn. Bhd. Tong Tai Machinery Co., Ltd.(TTM) 專用機及同類產品之銷售 註 2 Cong Ty Tnhh Tong Tai 專用機及同類產品之銷 Vietnam 售 Tongtai Machine Tool (SEA) Sdn. Bhd. 專用機及同類產品之銷售 Tongtai Machine & Tool 各種機械製造及買賣 Japan Co., Ltd. Eastai Technology (M) Sdn. Bhd. 專用機及同類產品之銷售 Union Top Industrial 蘇州東昱精機有限公司聯動數位控制機床 數位 (Samoa) Limited ( 蘇州東昱 ) 控制系統等之製造 上海東台鑫貿易有限公國際貿易及轉口貿易 司 ( 上海東台鑫 ) 東昱精機 ( 上海 ) 有限公工具機之買賣及維修服 司 ( 上海東昱 ) 務 Great Pursuit Limited 投資控股 Great Pursuit Limited 皓騰欣電子 ( 深圳 ) 有限高階電路板之製造及買 公司 賣 榮田精機公司 Honor Seiki International Co., 工具機買賣 年 9 月投資設立 Ltd. 晉奕科技公司 Time Trade International Limited 投資控股 Time Trade 晉奕精密機械 ( 上海 ) 有模具及機械設備之買賣 International Limited 限公司 ( 上海晉奕 ) Topper Europe B. V. Topper East Europe S.R.L. 商品買賣 註 1: 本公司於 103 年 8 月取得東鋒公司部分股權, 持股比例增為 99%( 附註二八 ) 註 2: 本公司對 TTM 具有實質控制能力, 可操控該公司之財務及營運, 是以將其納入合併個體 ( 五 ) 外幣各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄

25 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當年度認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當年度損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製合併財務報告時, 本公司及子公司國外營運機構 ( 包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司 ) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 收益及費損項目係以當年度平均匯率換算, 所產生之兌換差額列於其他綜合損益, 並分別歸屬予本公司業主及非控制權益 ( 六 ) 應收帳款之出售應收帳款若符合下列所有條件時視為出售 : 1. 應收帳款債權已經與本公司及子公司隔離, 亦即推定已脫離本公司及子公司之控制 2. 應收帳款之每一個受讓人有權質押或交換該應收帳款, 且未有限制應收帳款受讓人行使質押或交換權利條件, 致使本公司及子公司獲得非屬細微之利益 3. 本公司及子公司未藉由下列二種方式之一, 維持對應收帳款之有效控制 : (1) 到期日前有權利及義務買回或贖回應收帳款之協議 (2) 單方面使持有人返還特定資產之能力 當應收帳款出售時, 其出售所得之價款與帳面價值之差額作為損失, 列入當年度營業外支出 ( 七 ) 存貨存貨包括原料 物料 在製品 製成品及商品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時係以個

26 別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算原料及物料係採用加權平均法, 在製品 製成品及商品係採用個別認定法 ( 八 ) 投資關聯企業關聯企業係指本公司及子公司具有重大影響, 但非屬子公司或合資權益之企業 本公司及子公司對投資關聯企業係採用權益法 權益法下, 投資關聯企業原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨本公司及子公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 此外, 本公司及子公司可享有關聯企業權益之變動係按持股比例認列 關聯企業發行新股時, 本公司及子公司若未按持股比例認購, 致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時, 其增減數調整資本公積及採用權益法之投資 惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者, 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重分類, 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 ; 前項調整如應調減資本公積, 而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額調減保留盈餘 當本公司及子公司對關聯企業之損失份額等於或超過其在該關聯企業之權益 ( 包括權益法下投資關聯企業之帳面金額及實質上屬於本公司及子公司對該關聯企業淨投資組成部分之其他長期權益 ) 時, 即停止認列進一步之損失 本公司及子公司僅於發生法定義務 推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內, 認列額外損失及負債 取得成本超過本公司及子公司於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公允價值份額之數額列為商譽, 該商譽係包含於該投資之帳面金額且不得攤銷

27 本公司及子公司於評估減損時, 係將投資之整體帳面金額 ( 含商譽 ) 視為單一資產, 比較可回收金額與帳面金額, 進行減損測試, 所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分 減損損失之任何迴轉, 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列 本公司及子公司與關聯企業間之逆流 順流及側流所產生之損益, 僅在與本公司及子公司對關聯企業權益無關之範圍內, 認列於合併財務報告 ( 九 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損後之金額衡量 建造中之不動產 廠房及設備係以成本認列 成本包括專業服務費用及符合資本化條件之借款成本, 該等資產於完工並達預期使用狀態時, 分類至不動產 廠房及設備之適當類別並開始提列折舊 不動產 廠房及設備係採直線基礎提列折舊, 對於每一重大部分則單獨提列折舊 本公司及子公司至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係以推延方式處理 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當年度損益 ( 十 ) 投資性不動產投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產 投資性不動產原始以成本 ( 包括交易成本 ) 衡量, 後續以成本減除累計折舊後之金額衡量 本公司採直線基礎提列折舊 除列投資性不動產所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當年度損益

28 ( 十一 ) 商譽企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成本, 後續以成本減除已提列減損後之金額衡量 為減損測試之目的, 商譽分攤至本公司及子公司預期因該合併綜效而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組 受攤商譽之現金產生單位每年 ( 及有跡象顯示該單位可能已減損時 ) 藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較, 進行該單位之減損測試 若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組之商譽係當年度取得, 則該單位或單位群組應於當年度結束前進行減損測試 若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低於其帳面金額, 減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面金額, 次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面金額 任何減損損失直接認列為當年度損失, 商譽減損損失不得於後續期間迴轉 處分受攤商譽現金產生單位內之某一營運時, 與該被處分營運有關之商譽金額係包含於營運之帳面金額以決定處分損益 ( 十二 ) 電腦軟體單獨取得之有限耐用年限電腦軟體以原始成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷後之金額衡量 本公司及子公司以直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及攤銷方法進行檢視 除本公司及子公司預期於經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限電腦軟體之殘值估計為零 會計估計變動之影響以推延方式處理 ( 十三 ) 有形資產及電腦軟體之減損本公司及子公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形資產及電腦軟體可能已減損, 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 本公司及子公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額, 共用資產係依合理一致基礎分攤至個別現金產生單位

29 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者, 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十四 ) 金融工具金融資產與金融負債於本公司及子公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 (1) 衡量種類本公司及子公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產與放款及應收款 A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產係持有供交易之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 不包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ) 係認列於損益

30 B. 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產係按公允價值衡量, 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣兌換損益及備供出售權益投資之股利, 係認列於損益 其餘備供出售金融資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益, 於投資處分或確定減損時重分類為損益 備供出售權益投資之股利於本公司及子公司收款之權利確立時認列 C. 放款及應收款放款及應收款 ( 包括現金及約當現金 應收票據 應收帳款 其他應收款 其他金融資產 存出保證金及長期應收票據及款項 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款及附買回債券, 係用於滿足短期現金承諾 (2) 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 本公司及子公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款等, 該資產經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公

31 司及子公司過去收款經驗 超過授信期間之延遲付款增加情形, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持久性下跌時, 係為客觀減損證據 其他金融資產之客觀減損證據可能包含發行人或債務人之重大財務困難 違約 ( 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中減除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 (3) 金融資產之除列本公司及子公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之

32 幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 2. 權益工具本公司及子公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 再取回本公司及子公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司及子公司本身之權益工具不認列於損益 3. 金融負債 (1) 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 : 透過損益按公允價值衡量之金融負債係持有供交易金融負債, 按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 不包含該金融負債所支付之任何股利或利息 ) 係認列於損益 (2) 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 4. 衍生工具本公司及子公司簽訂之衍生工具包括換匯換利合約 換匯合約及遠期外匯合約, 用以管理本公司及子公司之利率及匯率風險 衍生工具於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益 當衍生工具之公允價值為

33 正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債 ( 十五 ) 負債準備認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 負債準備係以清償義務之估計現金流量折現值衡量 於銷售合約下之保固義務係依管理階層對清償本公司及子公司義務所需支出之最佳估計, 於相關商品認列收入時認列 ( 十六 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品收入係按銷售合約於貨物所有權及顯著風險移轉予客戶時認列, 外銷係依貿易條件或裝機完成日認列, 內銷係依裝機完成日認列 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉, 是以去料時不作銷貨處理 2. 勞務之提供及租賃收入維修收入係勞務提供完成時予以認列, 佣金收入依佣金合約, 於貨物運交後依約定比率認列, 租賃收入依租賃合約逐月依約定金額或計算方式認列 3. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司及子公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司及子公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列

34 ( 十七 ) 租賃本公司及子公司為營業租賃之出租人及承租人, 營業租賃之租賃收益係按直線基礎於租賃期間內認列為收益 ; 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用 營業租賃下, 或有租金於發生當年度認列為費用 ( 十八 ) 退職後福利屬確定提撥計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當年度費用 屬確定福利計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 ( 十九 ) 其他長期員工福利其他長期員工福利與退職後福利之會計處理相同, 惟相關精算損益及所有前期服務成本係立即認列於損益 ( 二十 ) 股份基礎給付協議本公司給與員工之股份基礎給付協議係以給與日權益工具之公允價值衡量, 權益交割股份基礎給付協議按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股權之最佳估計數量, 於既得期間內以直線基礎認列費用, 並同時調整資本公積 - 員工認股權 若其於給與日立即既得, 係於給與日全數認列費用 ( 二一 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1. 當期所得稅 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列 為股東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異

35 予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異及虧損扣抵所產生之所得稅抵減使用時認列 暫時性差異若係由其他資產及負債原始認列所產生, 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者, 不認列為遞延所得稅資產及負債 與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟本公司及子公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當年度之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本年度之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益之項目相關之當期及遞延所得稅係認列於其他綜合損益 ( 二二 ) 重分類 102 年度之合併財務報告若干項目經重分類, 俾配合 103 年度合併財務報告之表達

36 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源本公司及子公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將對估計與基本假設持續檢視 若估計之修正僅影響當年度, 則於修正當年度認列 ; 若會計估計之修正同時影響當年度及未來期間, 則於修正當年度及未來期間認列 ( 一 ) 應收帳款之估計減損當有客觀證據顯示減損跡象時, 本公司及子公司考量未來現金流量之估計, 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折現之現值間的差額衡量, 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產生重大減損損失 ( 二 ) 非上市 ( 櫃 ) 股票之公允價值如附註三一所述, 本公司及子公司係採用市場參與者所通用之評價技術, 用以估計於活絡市場無市場報價金融工具之公允價值, 惟非上市 ( 櫃 ) 股票之公允價值估計中包括非由可觀察之市場價格或利率支持之假設, 因此可能產生重大變動 ( 三 ) 存貨之評價由於存貨係以成本與淨變現價值孰低者評價, 本公司及子公司必須運用判斷及估計以決定財務報導期間結束日存貨之淨變現價值, 此存貨淨變現價值主要係依未來產品售價為估計基礎, 是以可能產生重大變動 ( 四 ) 不動產 廠房及設備暨投資性不動產之耐用年限本公司及子公司於每一年度結束日檢視不動產 廠房及設備暨投資性不動產之估計耐用年限, 主係考量資產之預期使用程度 預期實際磨損 技術或商業之過時及使用該資產之法律或類似限制, 因此可能產生重大變動

37 ( 五 ) 負債準備之估計 負債準備係以清償現時義務之估計現金流量計算, 若未來 現金流量多於預期, 可能會重大影響負債準備之金額 ( 六 ) 確定福利計畫之認列 確定福利計畫應認列之退休金費用及應計退休金負債係使 用預計單位福利法進行精算評價, 其採用之精算假設包括折現 率 員工離職率及長期平均調薪率之估計, 若該等估計因市場 與經濟情況之改變而有所變動, 可能會重大影響應認列之費用 與負債金額 ( 七 ) 所得稅 六 現金及約當現金 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利 或應課稅暫時性差異而定, 若未來實際產生之獲利少於預期, 可能會產生重大遞延所得稅資產之迴轉, 該等迴轉係於發生期 間認列為所得稅 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 庫存現金 $ 5,549 $ 13,114 銀行支票及活期存款 1,208,639 1,061,494 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 67,915 70,264 $ 1,282,103 $ 1,144,872 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 ( 接次頁 ) 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 持有供交易之金融資產非衍生金融資產基金受益憑證 $ 108,669 $ 47,962 衍生工具換匯合約 26,554 3,975 換匯換利合約 19,143 1,271 遠期外匯合約 $ 154,535 $ 53,

38 ( 承前頁 ) 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 持有供交易之金融負債衍生工具遠期外匯合約 $ - $ 974 換匯換利合約 換匯合約 $ - $ 2,257 ( 一 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之換匯換利合約如 下 : 合約金額 ( 千元 ) 到 期 日支付利率區間 (%) 收取利率區間 (%) 103 年 12 月 31 日 USD5,000/NTD151, USD Libor 1M+ 1 USD3,000/NTD94, USD3,000/NTD90, USD Libor 1M+ 1.1 USD2,000/NTD61, USD2,000/NTD60, USD Libor 1M+ 1 USD2,000/NTD59, USD Libor 1M 年 12 月 31 日 USD5,000/NTD147, USD Libor 1M USD4,000/NTD118, USD Libor 1M USD3,000/NTD89, USD Libor 1M USD3,000/NTD88, ( 二 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之換匯合約及遠期 外匯合約如下 : 幣 別到 期 期 間合約金額 ( 各外幣千元 ) 103 年 12 月 31 日 換 匯 美元 / 新台幣 ~ USD13,200/NTD396, 換 匯 人民幣 / 新台幣 ~ CNY37,291/NTD181,122 預售遠期外匯 美元 / 新台幣 ~ USD360/NTD11, 年 12 月 31 日 換 匯 美元 / 新台幣 USD23,800/NTD704,945 預售遠期外匯 英鎊 / 新台幣 GBP450/NTD21,437 預售遠期外匯 歐元 / 新台幣 EUR130/NTD5,283 本公司及子公司從事換匯換利合約 換匯合約及遠期外匯合約交 易之目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率及利率所產生之風

39 險 本公司及子公司持有之換匯換利合約 換匯合約及遠期外匯合約 因不符合有效避險條件, 不適用避險會計 八 備供出售金融資產 - 非流動 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 國內投資上櫃公司股票 $ 120,520 $ 98,448 未上市 ( 櫃 ) 股票 50,537 63, , ,916 國外投資未上市公司股票 6,078 8,712 $ 177,135 $ 170,628 九 應收票據 應收帳款 長期應收票據及款項及催收款淨額 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應收票據因營業而發生 $ 309,358 $ 415,157 減 : 備抵呆帳 1 1 未實現利息收入 3,603 2,996 $ 305,754 $ 412,160 應收帳款 $ 3,754,555 $ 2,753,169 減 : 備抵呆帳 166, ,652 $ 3,587,684 $ 2,646,517 長期應收票據及款項因營業而發生 $ 19,852 $ 45,784 減 : 備抵呆帳 6,433 13,191 未實現利息收入 168 2,029 $ 13,251 $ 30,564 催收款 ( 列入其他非流動資產項下 ) 因營業而發生 $ 109,643 $ 90,664 減 : 備抵呆帳 109,643 90,664 $ - $ - 本公司及子公司之授信期間係依客戶別及銷售產品類別而訂定, 備抵呆帳係參考帳齡分析 歷史經驗 客戶過往信用記錄及其目前財 務狀況, 以估計無法回收之金額

40 103 年及 102 年 12 月 31 日之應收帳款餘額中, 顯著集中於重要客 戶而存在之信用風險請參閱附註三一 103 年及 102 年 12 月 31 日已逾期但尚未認列備抵呆帳之應收帳款 分別為 49,124 千元及 80,713 千元 ( 參閱下列帳齡分析 ), 因其信用品 質並未重大改變, 本公司及子公司管理階層認為仍可回收其金額, 對 該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強保障 以逾期天數為基準且未減損之應收帳款帳齡如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 270 天以下 $ 48,180 $ 78, 至 330 天 - 2, 至 360 天 天以上 $ 49,124 $ 80,713 本公司及子公司應收票據 應收帳款 長期應收票據及帳款及催 收款之備抵呆帳變動如下 : 103 年度 102 年度 年初餘額 $ 210,508 $ 190,775 本年度提列 123,968 18,297 本年度沖銷 ( 53,020 ) ( 1,348 ) 淨兌換差額 1,492 2,784 年底餘額 $ 282,948 $ 210, 及 102 年度本公司及子公司讓售應收帳款之相關資訊如下 : 年初本年度本年度銀行年底已預支金額讓售交易對象已預支金額讓售金額已收現金額已預支金額年利率 (%) 額度 103 年度合作金庫商業銀行 $ - $ 154,954 $ 17,065 $ 137, ~2.01 各別議價富國銀行 32, , ,721 97, ~1.06 各別議價匯豐商業銀行 14,269 37,873 41,073 11, ~2.36 各別議價台灣銀行 - 8,096-8, ~1.78 各別議價 $ 46,789 $ 433,029 $ 224,859 $ 254, 年度富國銀行 $ - $ 32,520 $ - $ 32, ~1.34 各別議價匯豐商業銀行 17,833 29,809 33,373 14, ~2.41 各別議價合作金庫商業銀行 47,475 12,606 60, 各別議價台灣銀行 46,225-46, ~2.68 各別議價 $ 111,533 $ 74,935 $ 139,679 $ 46,789 上述額度係循環使用

41 本公司對讓售予上述銀行之應收帳款提供等額商業本票作為商業 糾紛之擔保品, 依讓售合約之約定, 因商業糾紛而產生之損失由本公 司及子公司承擔, 因信用風險而產生之損失則由該等銀行承擔 十 存貨 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 原 料 $ 1,112,009 $ 1,029,040 物 料 3,403 5,625 在製品 2,437,706 2,260,589 製成品 1,063, ,113 商 品 53,158 96,917 在途存貨 39,480 17,873 $ 4,709,418 $ 4,092, 年及 102 年 12 月 31 日之備抵存貨跌價損失分別為 196,544 千 元及 123,886 千元 本公司及子公司備抵存貨跌價損失之變動情形如下 : 103 年度 102 年度 年初餘額 $ 123,886 $ 120,365 本年度提列 72,015 2,856 淨兌換差額 年底餘額 $ 196,544 $ 123, 及 102 年度與存貨相關之營業成本分別為 6,829,604 千元及 5,759,669 千元, 其中包括下列項目 : 103 年度 102 年度 提列存貨跌價及呆滯損失 $ 72,015 $ 2,856 存貨盤虧淨額 7 59 出售廢料及下腳收入 ( 4,279 ) ( 350 ) 十一 預付款項 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 預付貨款 $ 114,844 $ 51,787 預付進出口費用 35,185 10,332 留抵稅額 19,533 10,133 預付租金 5,292 6,471 其他預付費用 39,629 40,163 $ 214,483 $ 118,

42 十二 採用權益法之投資 本公司於 103 年 9 月 30 日投資賽博爾雷射公司 20,000 千元, 持有 股權 33%, 該公司主要從事機器設備 電子零組件及光學儀器製造等 業務 有關本公司之關聯企業彙整性財務資訊如下 : 103 年 12 月 31 日總資產 $ 60,071 總負債 $ 年度本年度淨損 $ 年度採用權益法之關聯企業損益份額, 係依據同期間經會計師 查核之財務報告認列 十三 其他金融資產 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 流 動 質押定期存款 $ 155,374 $ 21,860 原始到期超過 3 個月之定期存款 8,570 69,103 $ 163,944 $ 90,963 非流動質押定期存款 $ 16,544 $ 16,720 其他金融資產質押之資訊, 參閱附註三三 十四 不動產 廠房及設備 103 年度 未完工程及 土 地房屋及建築機 器 設 備運 輸 設 備辨 公 設 備其 他 設 備待 驗 設 備合 計 成 本 103 年 1 月 1 日餘額 $ 678,325 $ 1,905,836 $ 689,864 $ 123,650 $ 56,230 $ 236,702 $ 483 $ 3,691,090 增 添 - 27,218 25,549 3,922 10,006 20,191 30, ,668 處 分 - ( 11,782 ) ( 12,748 ) ( 5,091 ) ( 21,167 ) ( 11,772 ) - ( 62,560 ) 重分類 ( 11,899 ) 1,645 33, ,569 ( 281 ) 45,701 淨兌換差額 - 10,357 11,506 1, , , 年 12 月 31 日餘額 666,426 1,933, , ,628 45, ,179 31,981 3,819,961 累計折舊及減損 103 年 1 月 1 日餘額 - 500, ,591 73,273 40, ,406-1,176,020 折 舊 - 97,791 54,223 12,661 7,803 29, ,580 處 分 - ( 7,615 ) ( 10,275 ) ( 4,231 ) ( 20,936 ) ( 10,456 ) - ( 53,513 ) 重分類 - ( 1,191 ) ( 1,161 ) ( 2,352 ) 淨兌換差額 - 8,266 12, ,048-23, 年 12 月 31 日餘額 - 597, ,584 82,457 27, ,100-1,345, 年 12 月 31 日淨額 $ 666,426 $ 1,335,909 $ 274,254 $ 41,171 $ 17,703 $ 107,079 $ 31,981 $ 2,474,

43 102 年度 未完工程及 土 地房屋及建築機 器 設 備運 輸 設 備辨 公 設 備其 他 設 備待 驗 設 備合 計 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 797,873 $ 1,600,202 $ 657,326 $ 115,385 $ 50,506 $ 177,434 $ 370,067 $ 3,768,793 增 添 7 65,950 26,271 7,596 9,694 25,618 24, ,774 處 分 - ( 2,787 ) ( 8,179 ) ( 2,563 ) ( 1,840 ) ( 17,908 ) - ( 33,277 ) 重分類 ( 119,555 ) 225,004 47,273 1, ( 390,795 ) ( 236,153 ) 淨兌換差額 - 17,467 ( 32,827 ) 1,312 ( 2,130 ) 51,558 ( 3,427 ) 31, 年 12 月 31 日餘額 678,325 1,905, , ,650 56, , ,691,090 累計折舊及減損 102 年 1 月 1 日餘額 - 407, ,127 61,200 30,635 99, ,424 折 舊 - 96,237 57,537 13,389 11,493 35, ,610 處 分 - ( 2,787 ) ( 6,995 ) ( 2,294 ) ( 1,744 ) ( 10,137 ) - ( 23,957 ) 重分類 - 1,284 ( 248 ) ,036 淨兌換差額 - ( 1,857 ) ( 5,830 ) ,364-11, 年 12 月 31 日餘額 - 500, ,591 73,273 40, ,406-1,176, 年 12 月 31 日淨額 $ 678,325 $ 1,405,722 $ 271,273 $ 50,377 $ 15,594 $ 93,296 $ 483 $ 2,515,070 不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 房屋及建築 廠房主建物 35 至 60 年 機電動力設備 5 至 35 年 工程系統 3 至 35 年 空調系統 6 至 15 年 附屬裝潢 10 年 機器設備 車床及磨床 6 至 12 年 空壓機 8 年 其 他 2 至 10 年 運輸設備天 車 6 至 15 年 堆高機 3 至 5 年 其 他 2 至 6 年 辦公設備 電腦資訊設備 2 至 15 年 其 他 2 至 10 年 其他設備 空調設備 3 至 10 年 檢驗設備 4 至 7 年 其 他 2 至 10 年 本公司及子公司設定作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 參閱附註三三

44 十五 投資性不動產 103 年度 土 地房屋及建築合 計 成 本 103 年 1 月 1 日餘額 $ 182,621 $ 156,100 $ 338,721 轉出至不動產 廠房及設備 ( 19,439 ) ( 13,258 ) ( 32,697 ) 不動產 廠房及設備轉入 31,338 11,613 42, 年 12 月 31 日餘額 194, , ,975 累 計 折 舊 103 年 1 月 1 日餘額 - 12,322 12,322 折 舊 - 6,494 6,494 轉出至不動產 廠房及設備 - ( 5,132 ) ( 5,132 ) 不動產 廠房及設備轉入 - 6,323 6, 年 12 月 31 日餘額 - 20,007 20, 年 12 月 31 日淨額 $194,520 $ 134,448 $ 328, 年度 土 地房屋及建築合 計 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 100,781 $ 36,526 $ 137,307 增 添 - 2,055 2,055 處 分 ( 39,470 ) ( 45,148 ) ( 84,618 ) 不動產 廠房及設備轉入 183, , ,925 轉出至不動產 廠房及設備 ( 61,977 ) ( 15,971 ) ( 77,948 ) 102 年 12 月 31 日餘額 182, , ,721 累 計 折 舊 102 年 1 月 1 日餘額 - 6,236 6,236 折 舊 - 7,370 7,370 不動產 廠房及設備轉入 - 1,518 1,518 轉出至不動產 廠房及設備 - ( 2,802 ) ( 2,802 ) 102 年 12 月 31 日餘額 - 12,322 12, 年 12 月 31 日淨額 $ 182,621 $ 143,778 $ 326,399 投資性不動產係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊 : 房屋及建築房屋主建築物工程系統 10 至 50 年 10 年

45 本公司及子公司之投資性不動產座落於高雄路竹區及台南市科技 工業區, 該地段因缺乏市場交易相關資訊, 可比較市場交易不頻繁且 亦無法取得可靠之替代公允價值估計數, 是以無法可靠決定公允價值 本公司及子公司之所有投資性不動產皆係自有權益 本公司及子 公司提供作為借款擔保之投資性不動產, 參閱附註三三 十六 無形資產 103 年度 電腦軟體商 譽合 計 成 本 103 年 1 月 1 日餘額 $ 22,103 $ 13,731 $ 35,834 增 添 22,340-22,340 淨兌換差額 年 12 月 31 日餘額 44,707 13,731 58,438 累 計 攤 銷 103 年 1 月 1 日餘額 8,755-8,755 攤 銷 8,928-8,928 淨兌換差額 年 12 月 31 日餘額 17,874-17, 年 12 月 31 日淨額 $ 26,833 $ 13,731 $ 40, 年度 電腦軟體商 譽合 計 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 $ 13,745 $ 13,731 $ 27,476 增 添 11,371-11,371 處 分 ( 3,342 ) - ( 3,342 ) 淨兌換差額 年 12 月 31 日餘額 22,103 13,731 35,834 累 計 攤 銷 102 年 1 月 1 日餘額 7,000-7,000 攤 銷 4,385-4,385 處 分 ( 2,809 ) - ( 2,809 ) 淨兌換差額 年 12 月 31 日餘額 8,755-8, 年 12 月 31 日淨額 $ 13,348 $ 13,731 $ 27,

46 本公司及子公司之電腦軟體係以直線基礎按耐用年數 2 至 5 年攤 銷 十七 預付租賃款 廠 房 土地使用權租賃合約合 計 103 年度 103 年 1 月 1 日餘額 $ 17,255 $ 8,604 $ 25,859 處 分 ( 6,501 ) - ( 6,501 ) 租金支出 ( 252 ) ( 2,164 ) ( 2,416 ) 淨兌換差額 年 12 月 31 日餘額 $ 10,984 $ 6,722 $ 17,706 流動 ( 列入預付款項項下 ) $ - $ 2,240 $ 2,240 非流動 ( 列入其他非流動資產項下 ) $ 10,984 $ 4,482 $ 15, 年度 102 年 1 月 1 日餘額 $ 16,719 $ 10,164 $ 26,883 租金支出 ( 426 ) ( 2,108 ) ( 2,534 ) 淨兌換差額 , 年 12 月 31 日餘額 $ 17,255 $ 8,604 $ 25,859 流動 ( 列入預付款項項下 ) $ - $ 2,151 $ 2,151 非流動 ( 列入其他非流動資產項下 ) $ 17,255 $ 6,453 $ 23,708 預付租賃款之相關說明, 參閱附註二九 十八 借 款 ( 一 ) 短期借款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 銀行信用借款 $ 1,991,579 $ 1,460,623 銀行抵押借款 186, ,961 信用狀借款 79,699 - $ 2,257,278 $ 1,716,584 年利率 (%) 0.90~ ~4.00 ( 二 ) 應付短期票券 ( 接次頁 ) 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應付商業本票 $ 205,000 $ 280,000 減 : 未攤銷折價 $ 204,770 $ 279,

47 ( 承前頁 ) 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 年貼現利率 (%) 0.81~ ~1.332 保證機構包括兆豐票券金融公司 國際票券金融公司 大 慶票券金融公司 大中票券金融公司及合作金庫票券金融公司 等公司 ( 三 ) 銀行長期借款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 信用借款陸續於 106 年 7 月到期, 年利率分別為 1.56%~1.98% 及 1.08%~2.26% $ 364,024 $ 485,730 抵押借款陸續於 115 年 5 月到期, 年利率分別為 1.58%~1.88% 及 1.58%~2.375% 444, ,308 銀行團聯貸台灣銀行等 13 家, 已於 103 年 11 月償還, 年利率 1.65% - 278, ,132 1,259,038 減 : 一年內到期部分 179, ,665 $ 628,709 $ 678,373 本公司為充實營運資金, 於 98 年 4 月與台灣銀行等 13 家金融機構簽訂聯貸契約, 主要內容如下 : 1. 授信總額度 10 億元, 授信期間自首次動用日起算,5 年內得循環動用, 每次動用期間最長不得超過 180 天 2. 依約本公司於借款期間, 財務比率應符合下列限制 : (1) 流動比率應維持在 100%( 含 ) 以上 (2) 負債比率不得高於 150%( 含 )( 係以負債總額除以有形淨值 )

48 十九 應付票據及應付帳款 (3) 利息保障倍數應維持在 3 倍 ( 含 ) 以上 (4) 有形淨值 ( 淨值減除無形資產 ) 應維持在新台幣 35 億 元 ( 含 ) 以上 前述財務比率及金額係以經會計師查核簽證之年度合併財 務報表為準 本公司若不符上述財務比率及金額限制或其他約 定違約條款時, 管理銀行有權依本合約或依授信銀行團多數決 議結果, 得暫停 取消授信額度全部或一部之權利及宣告已動 用未清償之借款到期, 並得提出付款之請求等處理措施 102 年度本公司及子公司合併財務報表之財務比率及金額 並未違反聯合授信合約之規定 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應付票據因營業而發生 $ 115,157 $ 128,326 非因營業而發生 11,283 - $ 126,440 $ 128,326 應付帳款 - 非關係人 $ 1,797,429 $ 1,448,460 應付帳款 - 關係人 $ 153,276 $ 42,570 本公司及子公司訂有財務風險管理政策, 以確保所有應付款於約 定之信用期限內償還 二十 其他應付款 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應付薪資及獎金 $ 209,340 $ 158,974 應付佣金 144, ,586 應付員工紅利及董監酬勞 110,527 71,961 應付設備款 51,084 47,756 其 他 74, ,622 $ 589,598 $ 497,899 二一 負債準備 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 保 固 $ 68,171 $ 63,

49 103 年度 102 年度 年初餘額 $ 63,206 $ 63,345 本年度提列 60,613 57,595 本年度支付 ( 55,648 ) ( 57,734 ) 年底餘額 $ 68,171 $ 63,206 保固負債準備係依銷售商品合約約定, 本公司及子公司管理階層對於因保固義務所導致未來經濟效益流出最佳估計數之現值 該估計係以歷史保固經驗為基礎, 並考慮新原料 製程變動或其他影響產品品質等因素之調整 二二 退職後福利計畫 ( 一 ) 確定提撥計畫本公司及國內子公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 子公司蘇州東昱 上海東台鑫及上海晉奕依中國大陸法令規定提撥薪資成本之特定比率之養老保險費予政府有關部門 ( 二 ) 確定福利計畫本公司及國內子公司部分員工適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資及核准退休日前 6 個月平均工資計算 本公司及國內子公司每月按薪資總額一定比率提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶 勞動部勞動基金運用局透過自行運用及委託經營方式, 將計畫資產投資於國內 ( 外 ) 權益證券與債務證券及銀行存款等標的, 惟依勞工退休基金收支保管及運用辦法規定, 勞工退休金之運用, 其每年決算分配之最低收益不得低於當地銀行 2 年定期存款利率計算之收益 本公司另訂有員工撫卹辦法, 亦屬確定福利退休計畫

50 本公司及國內子公司之計畫資產 確定福利義務及其他長 期員工福利現值, 係由合格精算師進行精算 精算評價於衡量 日之主要假設列示如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 折現率 (%) 薪資預期增加率 (%) 2.25~3.25 2~3.25 計畫資產之預期報酬率 (%) 計畫資產之整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及 精算師對於相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並 考量前述計畫資產之運用及最低收益之影響所作之估計 有關確定福利計畫及其他長期員工福利所認列之損益金額 列示如下 : 103 年度 102 年度 服務成本 $ 3,781 $ 3,814 利息成本 5,819 5,018 計畫資產預期報酬 ( 2,891 ) ( 3,110 ) $ 6,709 $ 5,722 依功能別彙總營業成本 $ 4,944 $ 4,165 營業費用 1,765 1,557 $ 6,709 $ 5, 及 102 年度本公司及國內子公司分別認列精算損失 8,338 千元及 3,268 千元於其他綜合損益 截至 103 年及 102 年 12 月 31 日止, 精算損失認列於保留盈餘 ( 透過其他綜合損益轉列 ) 分別為 18,099 千元及 9,761 千元 本公司及國內子公司因確定福利計畫及其他長期員工福利所產生之義務列入合併資產負債表之金額列示如下 : ( 接次頁 ) 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 已提撥確定福利義務之現值 $ 316,901 $ 304,725 計畫資產之公允價值 ( 155,260 ) ( 156,679 ) 161, ,

51 ( 承前頁 ) 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 加 : 列入預付退休金 ( 帳列其他非流動資產項下 ) $ 1,595 $ 4,036 應計退休金負債 $ 163,236 $ 152,082 確定福利義務及其他長期員工福利現值之變動列示如下 : 103 年度 102 年度 年初確定福利義務 $ 304,725 $ 314,495 當期服務成本 3,781 3,814 利息成本 5,819 5,018 精算損失 12,852 2,252 福利支付數 ( 10,276 ) ( 20,854 ) 年底確定福利義務 $ 316,901 $ 304,725 示如下 : 確定福利義務及其他長期員工福利計畫資產現值之變動列 103 年度 102 年度 年初計畫資產公允價值 $ 156,679 $ 166,959 計畫資產預期報酬 2,891 3,110 精算利益 ( 損失 ) 744 ( 1,016 ) 雇主提撥數 7,651 8,480 福利支付數 ( 10,276 ) ( 20,854 ) 清償支付數 ( 2,429 ) - 年底計畫資產公允價值 $ 155,260 $ 156, 及 102 年度本公司及國內子公司計畫資產實際報酬分 別為 3,635 千元及 2,094 千元 計畫資產之主要類別於資產負債表日公允價值之百分比係 依勞動部勞動基金運用局網站公布之基金資產配置資訊為準 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 約當現金 權益工具 債務工具

52 本公司及子公司選擇以轉換至 IFRSs 日起各個會計期間推 延決定之金額, 揭露經驗調整之歷史資訊 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 101 年 1 月 1 日 確定福利義務及其他長期員工福利現值 $ 316,901 $ 304,725 $ 314,495 $ 312,041 計畫資產公允價值 ( $ 155,260 ) ( $ 156,679 ) ( $ 166,959 ) ( $ 167,585 ) 提撥短絀 $ 161,641 $ 148,046 $ 147,536 $ 144,456 計畫負債之經驗調整 $ 12,852 $ 2,252 $ 4,626 $ - 計畫資產之經驗調整 $ 744 ( $ 1,016 ) ( $ 1,866 ) $ - 本公司及國內子公司預期於 103 年 12 月 31 日以後一年內 對確定福利計畫提撥金額為 7,712 千元 二三 權 益 ( 一 ) 普通股股本 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 額定股數 ( 千股 ) 300, ,000 額定股本 $ 3,000,000 $ 2,500,000 已發行且已收足股款之股數 ( 千股 ) 251, ,030 已發行股本 $ 2,510,299 $ 2,310,299 本公司以 103 年 12 月 23 日為增資基準日, 每股新台幣 26.5 元溢價發行, 辦理現金增資發行普通股 20,000 千股, 該增資案業已完成變更登記 發行價格與面額之差額 330,000 千元減除發行成本 1,365 千元之餘額, 列入資本公積 - 股票發行溢價項下 上述現金增資依公司法規定保留發行新股總額之 10% 由員 工認購, 依 IFRS 2 股份基礎給付 規定, 於給與日認列薪資 費用 1,660 千元及同額資本公積 - 員工認股權, 其中員工認購 426 千元, 業已轉列資本公積 - 股票發行溢價項下, 員工未認購 金額 1,234 千元, 予以轉列資本公積 - 其他項下 上述酬勞性員工認股權之相關資訊揭露如下 :

53 認 股 權 利 單位 ( 千股 ) 103 年度給與 2, 年度執行 年度給與之認股權利加權平均公允價值 ( 元 ) $ 0.83 本公司採用 Black-Scholes 評價模式, 評價模式所採用之參 數如下 : 認 股 權 利 給與日股價 25.7 元 行使價格 26.5 元 預期波動率 36.23% 預期存續期間 0.1 年 無風險利率 0.47% ( 二 ) 資本公積 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 股票發行溢價 $ 965,392 $ 636,331 轉換公司債轉換溢價 223, ,644 庫藏股票交易 4,163 4,163 利息補償金 5,577 5,577 其 他 1,234 - $ 1,200,010 $ 869,715 資本公積屬超過票面金額發行普通股之溢額部分 ( 包括股票發行溢價 轉換公司債轉換溢價及庫藏股票交易 ) 及利息補償金, 得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 ; 資本公積 - 其他不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策本公司章程規定, 每年度決算盈餘 ( 於彌補以往年度虧損後 ) 分配如下 : 1. 提列 10% 為法定盈餘公積, 但法定盈餘公積已達本公司資本總額時, 不在此限 2. 依法令規定提列特別盈餘公積

54 3. 當年度所餘盈餘, 連同以前年度未分配盈餘, 作為可供分配盈餘, 其中 (1) 董監事酬勞不高於當年度所餘盈餘之 5% (2) 員工紅利不低於當年度所餘盈餘之 1%, 其中股票紅利之分配對象包括本公司及從屬公司員工 上述盈餘之分配, 由董事會擬具盈餘分配案, 提請股東會決議之 本公司配合整體環境及產業成長特性, 並配合公司長期財務規劃, 以求永續經營及穩定經營發展, 並考量平衡穩定之股利政策, 將視投資資金需求及每股盈餘之稀釋程度, 適度採取股利政策 分派步驟如下 : 1. 決定最佳之資本預算 2. 決定滿足前項資本預算所需融通之資金 3. 決定所需融通之資金多少由保留盈餘予以支應 4. 可供分配盈餘視營運需要保留適當額度後, 得以股利分配給股東, 且現金股利不少於全部股利發放金額之 50% 員工紅利及董監酬勞估列金額 103 年度分別為 47,756 千元及 11,577 千元 ;102 年度分別為 23,465 千元及 5,689 千元 前述員工紅利及董監酬勞按稅後淨利 ( 已扣除員工紅利及董監酬勞之金額 ), 依公司章程規定之比率計算 年度終了後, 本合併財務報告通過發布日前經董事會決議發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 本合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定, 股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價, 並考量除權除息之影響為計算基礎 本公司依金管證發字第 號令 金管證發字第 號令及 採用國際財務報導準則 (IFRSs) 後, 提列 特別盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公

55 積 嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時, 得就迴轉部分分派 盈餘 法定盈餘公積已達公司實收股本總額時, 不受當年度決算 淨利應先提列 10% 之限制 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公 司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收股本總額 25% 之部分除得 撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東 外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東 可扣抵稅額 本公司股東常會分別於 103 年及 102 年 6 月決議通過董事 會擬議之 102 及 101 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配每股股利 ( 元 ) 102 年度 101 年度 102 年度 101 年度 法定盈餘公積 $ 28,443 $ 22,126 現金股利 252, ,500 $ $ 1.0 股票股利 - 45, $ 281,295 $ 293,926 $ $ 1.2 另上述股東常會亦分別決議 102 及 101 年度員工紅利及董 監酬勞 ( 皆以現金發放 ) 如下 : 102 年度 101 年度員工紅利董監酬勞員工紅利董監酬勞股東會決議配發金額 $ 23,465 $ 5,689 $ 18,254 $ 4,425 各年度財務報表認列金額 ( 23,465 ) ( 5,689 ) ( 18,254 ) ( 4,425 ) $ - $ - $ - $ 年度之盈餘分配案 員工紅利及董監酬勞係按本公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所編製之 101 年度財務報表, 並參考本公司依據個體財務報告會計準則所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為盈餘分配議案之基礎 本公司 104 年 3 月 17 日董事會擬議 103 年度盈餘分配案如下 :

56 盈 餘 分 配 每股股利 ( 元 ) 法定盈餘公積 $ 57,854 現金股利 249,830 $ 1.0 股票股利 49, $ 357,650 $ 1.2 有關 103 年度之盈餘分配案 員工分紅及董監酬勞尚待預 計於 104 年 6 月 17 日召開之股東會決議 有關本公司董事會擬議及股東會決議之盈餘分配 員工紅 利及董監酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 特別盈餘公積 因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列, 是以 僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數 89,749 千元予以 提列特別盈餘公積 ( 五 ) 其他權益 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 103 年度 102 年度 年初餘額 $ 14,137 ( $ 39,206 ) 換算國外營運機構淨資產所產生之兌換差額 50,802 64,269 換算國外營運機構淨資產所產生損益之相關 所得稅 ( 8,636 ) ( 10,926 ) 年底餘額 $ 56,303 $ 14, 備供出售金融資產未實現損益 103 年度 102 年度 年初餘額 $ 58,854 $ 16,657 認列備供出售金融資產未實現損益 20,724 42,197 備供出售金融資產減損之調整 10,490 - 年底餘額 $ 90,068 $ 58,

57 ( 六 ) 庫藏股票 股數 : 千股 本 年 度 股 數年底股數及餘額 收 回 原 因年初股數增 加減 少股 數金 額 103 年度轉讓予員工 1, ,200 $ 28, 年度 轉讓予員工 - 1,200-1,200 $ 28, 年度本公司自公開市場買回本公司普通股 1,200 千股, 支付價款 28,999 千元 依證券交易法規定, 公司對買回已發行在外股份, 不得超 過公司已發行股份總數百分之十, 收買股份之總金額, 不得逾 保留盈餘加發行股份溢價及已實現之資本公積金額 本公司依 上述法令規定買回之股份倘欲轉讓予員工, 應於買回之日起 3 年內轉讓, 逾期未轉讓者, 視為公司未發行股份, 並予以註銷 辦理變更登記 本公司持有之庫藏股票, 依證券交易法規定不得質押, 亦 不得享有股利之分派及表決權等權利 ( 七 ) 非控制權益 103 年度 102 年度 年初餘額 $ 561,191 $ 494,752 歸屬於非控制權益之份額本年度淨利 102,183 85,748 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 1, 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額相關所得稅 97 ( 97 ) 子公司發放現金股利 ( 43,681 ) ( 24,088 ) 確定福利計畫精算利益 ( 損失 ) 814 ( 410 ) 其 他 ( 9,925 ) 4,714 年底餘額 $ 612,076 $ 561,

58 二四 收 入 103 年度 102 年度 銷貨收入 $ 8,483,851 $ 7,175,738 維修收入 590, ,962 $ 9,074,478 $ 7,606,700 二五 稅前淨利 稅前淨利係包含以下項目 : ( 一 ) 其他收入 103 年度 102 年度 利息收入 $ 25,748 $ 16,611 呆帳收回 24,572 7,603 租金收入 8,130 6,651 股利收入 6, 其 他 82,671 43,547 $ 147,420 $ 74,934 ( 二 ) 其他利益及損失 103 年度 102 年度 外幣兌換淨利益 $ 182,461 $ 78,539 透過損益按公允價值衡量之金融商品淨利益 46,265 1,661 處分不動產 廠房及設備利益 29,199 1,158 備供出售金融資產減損損失 ( 10,490 ) - 處分投資性不動產利益 - 12,100 其 他 ( 19,891 ) ( 13,869 ) $ 227,544 $ 79,589 上述外幣兌換利益淨額明細如下 : 103 年度 102 年度 外幣兌換利益總額 $ 199,147 $ 87,556 外幣兌換損失總額 ( 16,686 ) ( 9,017 ) 淨利益 $ 182,461 $ 78,

59 ( 三 ) 財務成本 103 年度 102 年度 銀行借款利息 $ 53,985 $ 47,946 發行短期票券利息 3,278 2,587 57,263 50,533 減 : 列入符合要件資產成本中之金額 - 1,154 $ 57,263 $ 49,379 利息資本化相關資訊如下 : 103 年度 102 年度 利息資本化金額 $ - $ 1,154 利息資本化利率 (%) ~1.47 ( 四 ) 折舊及攤銷 103 年度 102 年度 折舊費用不動產 廠房及設備 $ 201,580 $ 214,610 投資性不動產 6,494 7,370 $ 208,074 $ 221,980 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 146,204 $ 168,106 營業費用 53,020 44,148 營業外支出 8,850 9,726 $ 208,074 $ 221,980 攤銷費用電腦軟體 $ 8,928 $ 4,385 其他非流動資產 8,961 10,864 $ 17,889 $ 15,249 攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 10,453 $ 9,199 營業費用 7,436 6,050 $ 17,889 $ 15,249 ( 五 ) 投資性不動產之直接營運費用 103 年度 102 年度 產生租金收入之投資性不動產之直接營運費用 $ 7,468 $ 8,

60 ( 六 ) 員工福利費用 103 年度 102 年度 短期員工福利 $ 1,166,543 $ 1,053,049 退職後福利確定提撥計畫 $ 46,448 $ 43,315 確定福利計畫 ( 附註二二 ) 6,709 5,722 53,157 49,037 $ 1,219,700 $ 1,102,086 依功能別彙總營業成本 $ 771,906 $ 706,797 營業費用 447, ,289 $ 1,219,700 $ 1,102,086 二六 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅之主要組成項目如下 : 103 年度 102 年度 當期所得稅當年度產生者 $ 168,970 $ 94,571 未分配盈餘加徵 7,843 11,046 以前年度之調整 1,505 19,460 遞延所得稅當年度產生者 ( 11,033 ) ( 18,675 ) 當年度沖減 2,012 - $ 169,297 $ 106,402 會計所得與所得稅費用之調節如下 : 103 年度 102 年度 稅前淨利 $ 850,020 $ 476,578 ( 接次頁 ) 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 $ 186,914 $ 88,520 稅上不可認列之費損 4, 免稅所得 ( 20,815 ) ( 2,488 ) 可減除暫時性差異變動 ( 2,624 ) 7,

61 ( 承前頁 ) 103 年度 102 年度 暫時性差異 - 海外投資收益 ( $ 1,454 ) ( $ 3,133 ) 基本稅額應納差額 3,663 - 未分配盈餘加徵稅額 7,843 11,046 當年度產生之投資抵減 ( 12,589 ) ( 14,338 ) 以前年度之所得稅費用於本年度之調整 1,505 19,460 遞延所得稅資產之沖減 2,012 - 認列於損益之所得稅費 用 $ 169,297 $ 106,402 本公司及國內子公司所適用之稅率為 17%; 中國地區子公 司依據中華人民共和國企業所得稅法 ( 新企業所得稅法 ) 規定, 內外資企業均適用 25% 所得稅率 ; 其他轄區所產生之稅額係依 各相關轄區適用之稅率 由於 104 年度股東會盈餘分配情形具不確定性, 是以 103 年度未分配盈餘加徵 10% 所得稅之潛在所得稅尚無法可靠決 定 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 103 年度 102 年度 遞延所得稅國外營運機構換算之兌換差額 $ 8,539 $ 11,023 確定福利計畫之精算損益 ( 3,770 ) - $ 4,769 $ 11,023 ( 三 ) 遞延所得稅資產與負債 103 年度 遞延所得稅資產及負債之變動如下 : ( 接次頁 ) 認列於其他 年初餘額認列於損益綜合損益淨兌換差額年底餘額 遞延所得稅資產暫時性差異備抵呆帳超限 $ 23,142 $ 11,153 $ - $ - $ 34,

62 ( 承前頁 ) 認列於其他 年初餘額認列於損益綜合損益淨兌換差額年底餘額 確定福利退休計畫 $ 22,671 $ 493 $ 3,770 $ - $ 26,934 存貨跌價及呆滯損失 18,487 11, ,863 收入認列時點 財稅差異 16,558 ( 4,894 ) ,664 負債準備 10, ,589 金融資產減損損失 7,058 ( 229 ) - - 6,829 未實現銷貨毛利 5,856 1, ,227 折舊財稅差異 4,832 1, ,103 其 他 7,741 3, ,028 $ 117,090 $ 25,281 $ 3,770 $ 391 $ 146,532 遞延所得稅負債暫時性差異土地增值稅 $ 66,990 $ - $ - $ - $ 66,990 國外投資收益 14,300 ( 1,454 ) ,846 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 2,993-8,539-11,532 未實現兌換利益淨額 2,582 16, ,526 其 他 $ 86,944 $ 16,260 $ 8,539 $ - $ 111, 年度 ( 接次頁 ) 認列於其他 年初餘額認列於損益綜合損益淨兌換差額年底餘額 遞延所得稅資產暫時性差異備抵呆帳超限 $ 20,943 $ 2,199 $ - $ - $ 23,142 確定福利退休計畫 22, ,671 存貨跌價及呆滯損失 18, ,487 收入認列時點財稅差異 7,307 9, ,558 負債準備 10,769 ( 24 ) ,745 金融資產減損損失 - 7, ,058 未實現銷貨毛利 7,041 ( 1,185 ) - - 5,

63 ( 承前頁 ) 認列於其他年初餘額認列於損益綜合損益淨兌換差額年底餘額折舊財稅差異 $ - $ 4,832 $ - $ - $ 4,832 其他 11,385 ( 3,960 ) ,741 $ 98,571 $ 18,203 $ - $ 316 $ 117,090 遞延所得稅負債暫時性差異土地增值稅 $ 66,990 $ - $ - $ - $ 66,990 國外投資收益 17,433 ( 3,133 ) ,300 國外營運機構財務報表換算之兌換差 額 ( 8,030 ) - 11,023-2,993 未實現兌換利益淨額 - 2, ,582 其 他 $ 76,393 ( $ 472 ) $ 11,023 $ - $ 86,944 ( 四 ) 本公司兩稅合一相關資訊 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 87 年度以後未分配盈餘 $ 1,178,436 $ 890,438 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 179,191 $ 212,904 本公司 103 年度預計及 102 年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 19.92% 及 23.87% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅額, 應以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準, 因此本公司預計 103 年度盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率有所差異 ( 五 ) 所得稅核定情形本公司及子公司東鋒 東曄 亞太菁英及晉奕截至 101 年度止, 暨子公司榮田及譁泰截至 100 年度止之營利事業所得稅結算申報案件, 業經稅捐稽徵機關核定

64 二七 每股盈餘 103 年度 102 年度 基本每股盈餘 $ 2.51 $ 1.23 稀釋每股盈餘 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 本年度淨利 ( 歸屬於本公司業主 ) 103 年度 102 年度 用以計算基本及稀釋每股盈餘之淨利 $ 578,540 $ 284,428 股 數 單位 : 千股 103 年度 102 年度 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 230, ,645 具稀釋作用潛在普通股之影響員工紅利 2, 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 232, ,517 若本公司得選擇以股票或現金發放員工紅利, 則計算稀釋每股盈 餘時, 應假設員工紅利將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年 度股東會決議員工紅利發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用 二八 與非控制權益之權益交易 99% 本公司於 103 年 8 月認購東鋒公司股權, 持股比例由 80% 增加為 給付之現金對價 ( $ 10,020 ) 子公司淨資產帳面金額按相對權益變動計算應轉出非控 制權益之金額 9,925 權益交易差額 ( $ 95 )

65 上述股權交易差額因本公司並無同種類交易產生之資本公積 ( 資 本公積 - 實際取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 ), 是以調 減保留盈餘 二九 營業租賃協議 ( 一 ) 本公司為承租人 本公司高雄路科廠廠房所在之土地係向南部科學工業園區 管理局承租使用, 租期將於 122 年 5 月前陸續屆滿, 租期屆滿 時, 本公司得要求續約 租賃期間終止時, 本公司對租賃土地 並無優惠承購權 因上述營業租賃合約, 本公司未來最低租賃給付總額如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 1 年內 $ 23,844 $ 23,844 1~5 年 95,374 95,374 超過 5 年 247, ,610 $ 366,985 $ 390,828 ( 二 ) 子公司為承租人子公司蘇州東昱及上海東昱所在地係向中國大陸政府取得土地使用權, 使用年限 50 年, 將分別於 148 年 7 月及 137 年 10 月到期 子公司上海東昱所在地被政府徵收, 於 102 年 12 月與開發商簽訂徵收城市非居住房屋拆遷補償協議, 協議之徵收補償金總價為 76,234 千元, 已於 103 年收回, 產生處分利益 65,734 千元, 列入其他收入暨其他利益及損失項下 子公司上海晉奕所在地係與非關係人簽訂廠房租賃合約, 租期自 2013 年 1 月至 2017 年 12 月 三十 資本風險管理本公司及子公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使資本有效運用, 並確保各公司能順利營運 本公司及子公司主要管理階層依據現行產業營運情況及未來公司發展情形, 並考量外部環境變動等因素, 定期檢視集團資本結構, 其

66 檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險, 藉由支付股利 買回 股份 舉借新債及償付舊債等方式平衡其整體資本結構 三一 金融工具 除附註十八所述外, 本公司及子公司不須遵守其他外部資本規定 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 本公司及子公司管理階層認為非按公允價值衡量之金 融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 本公司及子公司以公允價值衡量之金融資產及金融負 債, 其衡量方式依照公允價值可觀察之程度分為第 1 至 3 級 (1) 第 1 級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之 公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第 2 級公允價值衡量係指除第 1 級之公開報價外, 以 屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由 價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第 3 級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場 資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入 值 ) 推導公允價值 第 1 級第 2 級第 3 級合 計 103 年 12 月 31 日透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動基金受益憑證 $ 108,669 $ - $ - $ 108,669 換匯合約 - 26,554-26,554 換匯換利合約 - 19,143-19,143 遠期外匯合約 $ 108,669 $ 45,866 $ - $ 154,535 ( 接次頁 ) 備供出售金融資產 - 非流動國內上櫃股票 $ 120,520 $ - $ - $ 120,520 國內未上市 ( 櫃 ) 股票 ,537 50,

67 ( 承前頁 ) 第 1 級第 2 級第 3 級合計國外未上市股票 $ - $ - $ 6,078 $ 6,078 $ 120,520 $ - $ 56,615 $ 177, 年 12 月 31 日透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動基金受益憑證 $ 47,962 $ - $ - $ 47,962 換匯合約 - 3,975-3,975 換匯換利合約 - 1,271-1,271 $ 47,962 $ 5,246 $ - $ 53,208 備供出售金融資產 - 非流動國內上櫃股票 $ 98,448 $ - $ - $ 98,448 國內未上市 ( 櫃 ) 股票 ,468 63,468 國外未上市股票 - - 8,712 8,712 $ 98,448 $ - $ 72,180 $ 170,628 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動遠期外匯合約 $ - $ 974 $ - $ 974 換匯換利合約 換匯合約 $ - $ 2,257 $ - $ 2,257 之情形 103 及 102 年度無第 1 級與第 2 級公允價值衡量間移轉 3. 金融資產以第 3 級公允價值衡量之調節 無公開報價權益工具投資 備 供 出 售 金 融 資 產 103 年度 102 年度 年初餘額 $ 72,180 $ 82,082 總利益或損失認列於其他綜合損益 ( 列入備供出售金融資產未實現 損益項下 ) 9,925 ( 9,902 ) 認列於損益 ( 列入其他利益及損失項下 ) ( 10,490 ) - 減資退回股款 ( 15,000 ) - $ 56,615 $ 72,

68 4. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 ( 二 ) 金融工具之種類 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金 融負債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 ( 包括 基金受益憑證及國內上櫃股票 ) 若無市場價格可供 參考時, 則採用評價方法估計 : 未上市 ( 櫃 ) 股票, 本公司及子公司係依據公司淨值估算 (2) 衍生工具係以銀行所提供之報價為公允價值 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 金 融 資 產 透過損益按公允價值衡量 - 持有供交易 $ 154,535 $ 53,208 備供出售金融資產 177, ,628 放款及應收款 ( 註 1) 5,465,697 4,467,621 金 融 負 債 透過損益按公允價值衡量 - 持有供交易 - 2,257 以攤銷後成本衡量 ( 註 2) 5,937,423 5,378,089 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他金融資產 長期應收票據及款項 存出保證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 ( 含關係人 ) 其他應付款 銀行長期借款( 含一年內到期 ) 長期應付票據及款項 ( 列入其他非流動負債項下 ) 及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策本公司及子公司主要金融工具包括權益投資 應收票據與帳款 應付票據與帳款 借款及應付短期票券 本公司及子公司之財務部門係為各單位提供服務, 統籌協調國內及國際金融市場操作, 藉由依照風險程度進行暴險程度之內部風險分析,

69 即時追踪 監督及管理本公司及子公司營運有關之財務風險, 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 本公司及子公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影響 衍生金融工具之運用受本公司及子公司董事會通過之政策所規範, 其為匯率風險 利率風險 信用風險 衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則 內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核 本公司及子公司並未以投機目的而進行金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易 1. 市場風險本公司及子公司之營運活動而承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 利率變動風險( 參閱下述 (2)) 及其他價格風險 ( 參閱下述 (3)) 本公司及子公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險本公司及子公司從事非功能性貨幣計價之銷貨與進貨交易 履行資本支出及股權投資等活動, 因而產生匯率變動暴險 本公司及子公司之匯率暴險管理係於政策許可之範圍內, 利用從事換匯合約 換匯換利合約及遠期外匯合約等衍生金融工具及舉借外幣借款以管理及降低風險 本公司及子公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額, 參閱附註三六 本公司及子公司主要受到美元及人民幣匯率波動之影響 下表詳細說明當本公司及子公司功能性貨幣 對各攸關外幣之匯率升值 3% 時之敏感度分析 3% 係 本公司及子公司內部向主要管理階層報告匯率風險時

70 所使用之敏感度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之 合理可能變動範圍之評估 敏感度分析僅包括流通在 外之外幣貨幣性項目 : 美元之影響人民幣之影響 103 年度 102 年度 103 年度 102 年度稅前淨利 ( 註 ) ( $ 105,830 ) ( $ 27,140 ) ( $ 36,010 ) ( $ 32,262 ) 註 : 主要源自於資產負債表日尚流通在外且未進行現 金流量避險之美元及人民幣 ( 包含現金及約當現 金 應收帳款 其他應收款 應付帳款 ( 含關係 人 ) 其他應付款及長短期借款 ) 管理階層認為敏感度分析無法代表匯率固有風 險, 因資產負債表日之外幣暴險無法反映期中暴險情 形, 以外幣計價之銷售會隨客戶訂單及景氣循環而有 所變動 (2) 利率風險 本公司及子公司同時以固定及浮動利率借入資 金, 因而產生利率暴險 本公司及子公司藉由維持一 適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險 本公司及子公司於資產負債表日受利率暴險之金 融負債帳面金額如下 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 具公允價值利率風險金融資產 $ 13,251 $ 30,564 金融負債 - 89,415 具現金流量利率風 險 金融負債 2,475,735 2,886,207 下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日 之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式 係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間

71 皆流通在外 本公司及子公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 1%, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 1%, 在所有其他變數維持不變之情況下, 本公司及子公司 103 及 102 年度之稅前淨利將減少 / 增加 24,757 千元及減少 / 增加 28,862 千元 (3) 其他價格風險本公司因投資基金受益憑證及國內上櫃公司股票, 而產生權益價格暴險 若權益價格上漲 / 下跌 1%, 103 及 102 年度稅前損益將因透過損益按公允價值衡量之金融資產公允價值之變動增加 / 減少 1,087 千元及 480 千元,103 及 102 年度之稅前其他綜合損益將因備供出售金融資產公允價值之變動增加 / 減少 1,205 千元及 984 千元 2. 信用風險信用風險係指交易對手拖欠合約義務而造成本公司及子公司財務損失之風險 截至資產負債表日, 本公司及子公司可能因交易對方未履行義務造成財務損失之最大信用風險暴險即為合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 本公司及子公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 本公司及子公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等, 並將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶 除本公司最大客戶甲公司及乙公司外, 本公司及子公司並無對任何單一交易對象或任何一組具相似特性之交易對象有重大的信用暴險 信用風險顯著集中之客戶應收款項 ( 應收票據 應收帳款及其他應收款 ) 餘額如下 :

72 客 戶 名 稱 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 甲公司 $ 992,988 $ 820,613 乙公司 415, ,753 $ 1,408,661 $ 957, 流動性風險 本公司及子公司係透過管理及維持足夠部位之現金及 約當現金以支應本公司及子公司營運並減輕現金流量波動 之影響, 且隨時監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合 約條款之遵循 下表係本公司及子公司之非衍生金融負債, 按已約定 還款期間之剩餘合約到期分析, 並依據最早可能被要求還 款之日期, 以未折現現金流量編製 ( 包括利息及本金之現 金流量 ) 本公司及子公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列於下表中最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利 之可能性, 其他非衍生金融負債到期分析係依照約定還款 日編製 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金 額係依據資產負債表日利率推估 1 年以內 1 至 5 年 5 年以上合 計 103 年 12 月 31 日非衍生金融負債無附息負債 $ 2,666,743 $ - $ - $ 2,666,743 浮動利率負債 1,862, , ,034 2,516,701 固定利率負債 803, ,438 $ 5,332,260 $ 436,588 $ 218,034 $ 5,986, 年 12 月 31 日非衍生金融負債無附息負債 $ 2,117,255 $ 93 $ - $ 2,117,348 浮動利率負債 2,207, , ,973 2,886,207 固定利率負債 369, ,290 $ 4,694,379 $ 425,493 $ 252,973 $ 5,372,

73 三二 關係人交易 本公司及子公司間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數 予以銷除, 是以未揭露於本附註 除已於其他附註揭露外, 本公司及 子公司與關係人間之重大交易如下 : ( 一 ) 營業收入 帳列項目關係人類別 103 年度 102 年度銷貨收入其他關係人 $ 9,031 $ 9,309 ( 二 ) 進貨 對關係人之銷售價格及收款條件係與一般交易相當 關係人類別 103 年度 102 年度其他關係人 $ 241,085 $ 102,536 對關係人之進貨價格及付款條件與一般交易相當 ( 三 ) 應收關係人款項 帳 列 項 目關 係 人 類 別 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應收帳款 其他關係人 $ 3,735 $ 4,942 其他應收款 其他關係人 $ 575 $ 1,732 ( 四 ) 應付關係人款項 帳 列 項 目關 係 人 類 別 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 應付帳款 - 關係人 其他關係人 $ 153,276 $ 42,570 其他應付款 其他關係人 $ 5,498 $ 8,574 ( 五 ) 其他關係人交易 關 係 人 類 別 103 年度 102 年度 佣金支出其他關係人 $ 7,208 $ 9,572 ( 六 ) 主要管理階層薪酬 103 年度 102 年度 短期員工福利 $ 13,409 $ 12,243 退職後福利 $ 13,920 $ 12,

74 三三 質抵押資產 本公司及子公司提供下列資產作為長短期借款擔保品 : 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 不動產 廠房及設備 $ 1,290,233 $ 1,308,441 定期存款 ( 列入其他金融資產項下, 含流動及非流動 ) 171,918 38,580 投資性不動產 129, ,908 $ 1,591,788 $ 1,524,929 三四 重大或有負債及未認列之合約承諾 除附註十八及二九外, 本公司及子公司於 103 年 12 月 31 日尚有 下列重大承諾及或有負債 : ( 一 ) 已開立未使用信用狀餘額約 12,258 千元 ( 二 ) 因銷貨 投標 出口關稅及貨物稅記帳所需, 向銀行申請開立 三五 重大之期後事項 背書保證之金額為 222,325 千元 本公司為因應全球化發展於 104 年 1 月 26 日經董事會決議通過收 購法國 SCEMM 公司 100% 股權, 預計投資金額為 550 萬歐元, 截至董 事會通過本合併財務報告日止, 尚未匯出投資款 三六 外幣金融資產及負債之匯率資訊 ( 接次頁 ) 本公司及子公司具重大影響之非功能性貨幣之外幣金融資產及負 債資訊如下 : 單位 : 各外幣千元 外幣匯率帳面金額 103 年 12 月 31 日貨幣性金融資產美元 $ 147, $ 4,661,591 人民幣 240, ,224,677 貨幣性金融負債美元 35, ,133,927 人民幣 4, ,

75 ( 承前頁 ) 外幣匯率帳面金額 102 年 12 月 31 日貨幣性金融資產美元 $ 56, $ 1,679,376 人民幣 272, ,339,417 貨幣性金融負債美元 25, ,712 人民幣 53, ,030 三七 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 1. 資金貸與他人 : 參閱附表一 2. 為他人背書保證 : 參閱附表二 3. 年底持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司及關聯企業部分 ): 參閱附表三 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 參閱附表四 8. 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 參閱附表五 9. 從事衍生工具交易 : 參閱附註七 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 參閱附表六 11. 被投資公司資訊 : 參閱附表七

76 ( 三 ) 大陸投資資訊 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 年底投資帳面價值 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表八 2. 與大陸被投資公司直接或間接由第三地區所發生下列之重大交易事項, 暨其價格 付款條件 未實現損益 : (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之年底餘額及百分比 : 參閱附表四 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之年底餘額及百分比 : 參閱附表四 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 : 無 (4) 票據背書保證或提供擔保品之餘額及其目的 : 無 (5) 資金融通之最高餘額 年底餘額 利率區間及當年度利息總額 : 參閱附表一 (6) 其他對當年度損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 : 無 三八 部門資訊提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 本公司及子公司之應報導部門如下 : 東台 - 主要經營各種工作母機機械工具與電腦組件之製造加工及銷售, 暨電腦數值控制車床及切削中心機等之製造及銷售 SAMOA- 主要從事業務參閱附註四說明 榮田 - 主要從事業務參閱附註四說明 其他 - 以合併個體之各子公司為營運部門, 參閱附註四說明, 均為未達量化門檻之營運部門

77 ( 一 ) 部門收入與營運結果 本公司及子公司收入與營運結果依應報導部門分析如下 : 東 台 SAMOA 榮 田其 他調整及沖銷合 計 103 年度來自外部客戶收入 $ 5,589,922 $ 1,092,165 $ 1,483,326 $ 909,065 $ - $ 9,074,478 部門間收入 750,170 68,066 40, ,391 ( 1,174,255 ) - 部門收入 $ 6,340,092 $ 1,160,231 $ 1,523,954 $ 1,224,456 ( $ 1,174,255 ) $ 9,074,478 部門 ( 損 ) 益 $ 384,684 ( $ 17,834 ) $ 122,962 $ 42,164 $ 464 $ 532,440 利息收入 10,278 6,184 8,005 1,418 ( 137 ) 25,748 財務成本 ( 28,588 ) ( 4,824 ) ( 10,873 ) ( 12,978 ) - ( 57,263 ) 採用權益法認列之子公司及 關聯企業損益份額 95, ( 95,550 ) ( 121 ) 其他營業外收入及支出 197,540 52,870 77,915 27,664 ( 6,773 ) 349,216 稅前淨利 659,262 36, ,090 58,268 ( 101,996 ) 850,020 所得稅 80,722 39,764 29,420 19, ,297 本年度淨利 ( 損 ) $ 578,540 ( $ 3,368 ) $ 168,670 $ 38,877 ( $ 101,996 ) $ 680,723 折 舊 $ 113,931 $ 40,762 $ 22,673 $ 33,816 ( $ 3,108 ) $ 208,074 攤 銷 $ 8,222 $ 1,282 $ 6,397 $ 1,988 $ - $ 17, 年度來自外部客戶收入 $ 4,439,239 $ 878,699 $ 1,384,556 $ 904,206 $ - $ 7,606,700 部門間收入 713,562 58, , ,646 ( 1,178,741 ) - 部門收入 $ 5,152,801 $ 936,931 $ 1,501,857 $ 1,193,852 ( $ 1,178,741 ) $ 7,606,700 部門 ( 損 ) 益 $ 256,347 ( $ 65,747 ) $ 177,478 ( $ 11,059 ) $ 14,415 $ 371,434 利息收入 12,811 2, ,611 財務成本 ( 25,339 ) ( 3,555 ) ( 10,082 ) ( 10,403 ) - ( 49,379 ) 採用權益法認列之子公司損益份額 ( 10,928 ) ,928 - 其他營業外收入及支出 103,160 15,921 28,158 7,733 ( 17,060 ) 137,912 稅前淨利 ( 損 ) 336,051 ( 50,807 ) 196,086 ( 13,035 ) 8, ,578 所得稅 51,623 10,654 33,282 10, ,402 本年度淨利 ( 損 ) $ 284,428 ( $ 61,461 ) $ 162,804 ( $ 23,878 ) $ 8,283 $ 370,176 折 舊 $ 127,643 $ 38,506 $ 24,677 $ 31,780 ( $ 626 ) $ 221,980 攤 銷 $ 4,347 $ 1,468 $ 6,596 $ 2,838 $ - $ 15,249 部門損益係指各個部門所賺取之利潤, 此衡量金額係提供 予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效 ( 二 ) 部門總資產與負債 103 年 12 月 31 日 102 年 12 月 31 日 部 門 資 產 東 台 $ 9,816,558 $ 8,763,736 SAMOA 2,320,920 1,830,489 榮 田 2,095,279 1,894,235 其 他 1,942,570 1,755,681 調整及沖銷 ( 2,377,881 ) ( 2,289,194 ) $ 13,797,446 $ 11,954,947 部 門 負 債 東 台 $ 4,069,301 $ 3,936,595 SAMOA 1,371, ,522 榮 田 1,133,535 1,031,524 其 他 1,388,548 1,267,762 調整及沖銷 ( 525,120 ) ( 598,788 ) $ 7,438,113 $ 6,566,