Microsoft Word 合併IFRS核閱報告

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1 股票代碼 6109 亞元科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國 103 年及 102 年第 1 季 地址 : 新北市新店區寶橋路 235 巷 135 號 2 樓 電話 :(02)

2 亞元科技股份有限公司及子公司民國 103 年及 102 年第 1 季財務報告目錄 項 目 頁 次 壹 封面 1 貳 目錄 2 参 會計師核閱報告 3 肆 合併資產負債表 4 伍 合併綜合損益表 5 陸 合併權益變動表 6 柒 合併現金流量表 7-8 捌 合併財務報表附註 9-48 一 公司沿革 9 二 通過財務報告之日期及程序 9 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 四 重大會計政策之彙總說明 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 六 重要會計科目之說明 七 關係人交易 八 質 ( 抵 ) 押之資產 37 九 重大或有負債及未認列之合約承諾 十 重大之災害損失 無 十一 重大之期後事項 無 十二 其他 38 十三 附註揭露事項 39; 重大交易事項相關資訊 39; 轉投資事業相關資訊 39;44-45;47 3. 大陸投資資訊 39;48 十四 部門資訊

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9 亞元科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 金額除另予說明者外, 均以新台幣仟元為單位 ) 一 合併主體及公司沿革合併財務報表之主體係亞元科技股份有限公司 亞元科技 ( 薩摩亞 ) 有限公司 亞元科技 ( 宜昌 ) 電子有限公司 百達無線股份有限公司 GROWING PROFITS GROUP LTD. OUTSTANDING ELECTRONI CS MANUFACTURER GROUP CO., LTD. 奇燁電子 ( 東莞 ) 有限公司 丹陽奇燁科技有限公司及亞興電源科技有限公司 所有母子公司間之重大內部交易及其餘額均已於合併財務報表中銷除 ( 一 ) 母公司亞元科技股份有限公司 ( 以下簡稱本公司或母公司 ) 係依照中華民國公司法 證券交易法及其他有關法令規定成立之股票上櫃公司, 於民國 79 年 4 月間奉准設立登記, 並開始營業 嗣於民國 88 年辦理股票公開發行 民國 90 年 5 月經金融監督管理委員會證券期貨局 ( 原財政部證券暨期貨管理委員會 ) 核准股票上櫃, 同年 7 月 26 日正式上櫃買賣 主要經營之業務為電源供應器 通訊變壓器 行動通訊充電器及藍芽無線產品之加工 製造及買賣業務 截至民國 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 本公司及子公司從業員工人數分別為 1,386 名 1,131 名及 1,687 名 ( 二 ) 子公司 公司名稱 百達無線股份有限公司亞元科技 ( 薩摩亞 ) 有限公司亞元科技 ( 宜昌 ) 電子有限公司 GROWING PROFITS GROUP LTD. 奇燁電子 ( 東莞 ) 有限公司 OUTSTANDING ELECTRONICS MANUFACTURER GROUP CO., LTD. 丹陽奇燁科技有限公司亞興電源科技有限公司 業務性質 母公司直接及間接持股百分比是否列入合併編製個體 年 1 至 3 月 102 年 1 至 3 月 買賣 100% 100% 100% 是 是 投資控股 100% 100% 100% 是 是 製造 100% 100% 100% 是 是 投資控股 100% 100% 100% 是 是 製造 100% 100% 100% 是 是 投資控股 100% 100% 100% 是 是 製造 100% 100% 100% 是 是 製造 60% 60% 60% 是 是 二 通過財務報告之日期及通過之程序本合併財務報告已於民國 103 年 5 月 6 日提報董事會通過 9

10 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 尚未採用金融監督管理委員會 ( 以下簡稱 金管會 ) 認可之 2013 年版國際財務報導準則之影響 : 依據金管會 103 年 4 月 3 日金管證審字第 號令, 上市 上櫃及興櫃公司應自民國 104 年起全面採用經金管會認可並發布生效之 2013 年版國際財務報導準則 ( 不包含國際財務報導準則第 9 號 金融工具 ) 編製財務報告, 相關新發布 修正及修訂之準則及解釋彙列如下 : 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導 2010 年 7 月 1 日準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免 國際財務報導準則第 1 號之修正 嚴重高度通貨 2011 年 7 月 1 日膨脹及首次採用者固定日期之移除 國際財務報導準則第 1 號之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露 - 金融資 2011 年 7 月 1 日產之移轉 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露 - 金融資 2013 年 1 月 1 日產及金融負債之互抵 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 ( 投資個體於 2014 年 1 月 1 日生效 ) 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 2013 年 1 月 1 日國際財務報導準則第 12 號 對其他個體之權益 2013 年 1 月 1 日之揭露 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日國際會計準則第 1 號之修正 其他綜合損益項目 2012 年 7 月 1 日之表達 國際會計準則第 12 號之修正 遞延所得稅 : 標 2012 年 1 月 1 日的資產之回收 國際會計準則第 19 號之修訂 員工福利 2013 年 1 月 1 日國際會計準則第 27 號之修訂 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日國際會計準則第 32 號之修正 金融資產及金融 2014 年 1 月 1 日負債之互抵 國際財務報導解釋第 20 號 露天礦場於生產階 2013 年 1 月 1 日段之剝除成本 經評估後合併公司認為除下列各項外, 適用 2013 年版國際財務報導準則將不致對合併財務報告造成重大變動 : 1. 國際會計準則第 19 號 員工福利 該準則主要修正以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘以折現率決定淨利息, 並用其取代準則修訂前之利息成本及計畫資產之預期報酬 刪除精算損益得採 緩衝區法 或發生時一次列入損 10

11 益之會計政策選擇, 並規定精算損益應於發生時列入其他綜合損益 前期服務成本應於發生時認列為損益, 不再於符合既得條件前之平均期間內按直線法分攤認列為費用, 另企業係於不再能撤銷離職福利之要約或於認列相關重組成本之孰早者認列離職福利, 而非僅於已明確承諾相關離職事件時, 始應認列離職福利為負債及費用等 此外增加確定福利計畫之揭露規定 經評估該準則對合併公司財務狀況及財務績效並無重大影響, 將依規定增加相關揭露 2. 國際會計準則第 1 號 財務報表之表達 該準則修正其他綜合損益之表達方式, 將列示於其他綜合損益之項目依性質分類為 後續不重分類至損益 及 後續將重分類至損益 兩類別 該修正同時規定以稅前金額列示之其他綜合損益項目, 其相關稅額應隨前述兩類別予以單獨列示 合併公司將依該準則改變綜合損益表之表達方式 3. 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體之權益之揭露 該準則整合各號準則對企業所持有子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併財務報告之結構型個體之權益之揭露規定, 並要求揭露相關資訊 合併公司將依該準則增加有關合併個體及未合併個體之資訊揭露 4. 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 該準則定義公允價值, 建立公允價值衡量之架構, 並規範公允價值衡量相關揭露 經評估該準則對合併公司財務狀況與財務績效無重大影響, 並將依規定增加公允價值衡量相關揭露 ( 二 ) 國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響 : 下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可 2013 年國際財務報導準則之新發布 修正及修訂之準則及解釋新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日國際財務報導準則第 9 號 金融工具 尚未正式發布國際財務報導準則第 14 號 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日國際會計準則第 19 號之修正 確定福利計畫 : 2014 年 7 月 1 日員工提撥 國際會計準則第 36 號之修正 非金融資產可回 2014 年 1 月 1 日收金額之揭露 國際會計準則第 39 號之修正 衍生工具之合約 2014 年 1 月 1 日更替及避險會計之繼續 國際財務報導解釋第 21 號 公課 2014 年 1 月 1 日合併公司現正持續評估上述準則及解釋對合併公司財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 11

12 四 重大會計政策之彙總說明合併公司之重大會計政策彙總說明如下 : ( 一 ) 遵循聲明本合併期中財務報表係依照 證券發行人財務報告編製準則 及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 ( 二 ) 編製基礎除以公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本對資產而言, 通常係依取得資產所支付對價之公允價值 ; 對負債而言, 通常係指承擔義務所收取之金額或為清償債務而預期將支付之金額 ( 三 ) 合併基礎本合併財務報告包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報表 子公司之財務報表自取得控制力之日起納入合併報表, 直至不再具有控制力之日止 子公司之財務報表業已適當調整, 以使其會計政策與本公司所使用之會計政策一致 本公司合併個體間之重大交易 餘額 收益及費損已於合併時全數消除 ( 四 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括預期於正常營業週期中實現 或意圖將其出售或消耗 ; 為交易目的而持有 ; 預期於報導期間後 12 個月內實現之資產 ; 及現金或約當現金, 但於報導期間後至少 12 個月交換或清償負債受到限制者除外 資產不屬於流動資產者為非流動資產 流動負債包括預期於正常營業週期中清償 ; 為交易目的而持有 ; 預期於於報導期間後 12 個月內到期清償 ; 及不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少 12 個月之負債 負債不屬於流動負債者為非流動負債 ( 五 ) 外幣各合併個體之財務報表係以該個體所處主要經濟環境之通用貨幣 ( 功能性貨幣 ) 編製表達 本公司 百達無線股份有限公司 亞元科技 ( 薩摩亞 ) 有限公司 GROWING PROFITS GROUP LTD. 及 OUTSTANDING ELECTRONICS MANUFACTURER GROUP CO., LTD. 之功能性貨幣為新台幣, 亞元科技 ( 宜昌 ) 電子有限公司 奇燁電子 ( 東莞 ) 有限公司 丹陽奇燁科技有限公司及亞興電源科技有限公司之功能性貨幣為人民幣, 編製合併財務報告時, 各合併個體之營運成果及財務狀況予以換算為新台幣 編製各合併個體之財務報表時, 以該個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 係以交易日匯率換算認列 於報導期間結束日, 外幣貨幣性項目以該日即期匯率重新換算 ; 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目, 按決定公允價值當日之匯率重 12

13 新換算 ; 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目不予重新換算 兌換差額於發生當期認列為損益 編製合併財務報告時, 國外營運機構之資產及負債係以報導期間結束日之即期匯率換算為新台幣 ; 收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益, 並累計於權益之國外營運機構財務報表換算之兌換差額項下 ( 六 ) 現金及約當現金現金及約當現金係包括庫存現金 活期存款 三個月內定期存款及隨時可轉換為定額現金且價值變動甚少之短期並具高度流動性之投資 ( 七 ) 存貨存貨以成本為入帳基礎, 按加權平均法計算之, 產品成本之計算, 變動製造費用以實際產量分攤, 固定製造費用則按生產設備之正常產能分攤, 惟當實際產量與正常產能差異不大, 亦得按實際產量分攤 ; 實際產量若異常高於正常產能, 則以實際產量分攤 存貨之續後衡量, 採成本與淨變現價值孰低評價, 淨變現價值係指估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本之餘額 比較成本與淨變現價值孰低時, 係採逐項比較之 製成品之淨變現價值若預期等於或高於成本, 則供該製成品生產使用之原物料將不沖減至低於成本, 當原物料之價格下跌而製成品之成本超過淨變現價值時, 該原物料沖減至淨變現價值 存貨自成本沖減至淨變現價值之金額, 認列為銷貨成本, 於各續後期間重新衡量存貨之淨變現價值, 若先前導致存貨淨變現價值低於成本之因素已消失, 或有證據顯示經濟情況改變而使淨變現價值增加時, 於原沖減金額之範圍內, 迴轉存貨淨變現價值增加數, 並認列為當期銷貨成本之減少 ( 八 ) 不動產 廠房及設備用於商品生產 或供管理目的使用不動產 廠房及設備按成本減累計折舊及累計減損列示 成本包括可直接歸屬於取得資產之增額成本 折舊係採直線法, 於資產耐用年限內沖銷其成本減除殘值後之金額 折舊係按下列耐用年數計提 : 房屋及建築物 年 ; 機器設備 3 至 10 年 ; 運輸設備 5 年 ; 租賃改良 5 年 ; 其他設備 2 至 10 年 當不動產 廠房及設備之主要組成部分耐用年限不同, 則視為單獨項目處理 估計耐用年限 殘值及折舊方法於報導期間結束日進行檢視, 若有估計變動, 其影響係推延調整 處分或報廢不動產 廠房及設備所產生之利益或損失, 係以處分價款與資產帳面金額兩者間之差額, 認列為當期損益 13

14 ( 九 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 ; 所有其他租賃則分類為營業租賃 除非另有其他系統化處理方式更能代表租賃經濟效益之時間型態, 營業租賃之租賃收入及租賃給付按直線基礎於租賃期間內平均認列為收入及費用 融資租賃資產於原始認列時, 係以租賃開始日所決定之公允價值或最低租賃給付現值兩者孰低者列為資產, 並同時於合併資產負債表中認列融資租賃義務 融資租賃之給付係分配予財務費用及降低租賃義務, 以使按負債餘額計算之期間利率固定 財務費用認列為當期損益 ( 十 ) 投資性不動產合併公司不動產若於報導期間結束日非供出售, 亦非用於商品或勞務之生產或提供或供管理目的使用, 則列為投資性不動產 合併公司之投資性不動產以原始成本為入帳基礎, 後續衡量採用成本模式處理 投資性不動產中之房屋及建築物係採直線法, 按估計耐用年限 34 年至 60 年計提折舊 估計耐用年限 殘值及折舊方法於報導期間結束日進行檢視, 若有估計變動, 其影響係推延調整 ( 十一 ) 無形資產 1. 商譽商譽以收購日之移轉對價 被收購者非控制權益金額 及收購者已持有被收購者權益公允價值之彙總數, 超過所取得可辨認資產及承擔負債於收購日公允價值之差額認列 惟本公司對於民國 101 年 1 月 1 日 ( 轉換至國際財務報導準則日 ) 以前發生之企業合併選擇適用國際財務報導準則第 1 號之豁免規定, 故對於該日前企業合併所產生之商譽金額, 係按我國採用國際財務報導準則前之一般公認會計原則所認列之金額列示 商譽原始認列後不予攤銷, 以成本減除累計減損衡量 2. 其他無形資產其他單獨取得之有限耐用年限無形資產係以成本減除累計攤銷及累計減損列示 攤銷金額係依直線法按下列耐用年數計提 : 專利權及商標權, 按核准有效年限 估計耐用年限及攤銷方法於報導期間結束日進行檢視, 若有估計變動, 其影響係推延調整 ( 十二 ) 減損合併公司於報導期間結束日檢視有形及無形資產之帳面金額以決定該等資產是否有減損跡象 若顯示有減損跡象, 則估計資產之可回收金額以決定應認列之減損金額 倘無法估計個 14

15 別資產之可回收金額, 則估計該項資產所屬現金產生單位之可回收金額 若可按合理一致之基礎分攤時, 共用資產亦分攤至個別之現金產生單位, 否則分攤至按可以合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值孰高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及資產特定風險之評估 資產或現金產生單位之帳面金額若超過其估計可回收金額, 則將帳面金額調減至其可回收金額, 減損損失認列為當期損益 當減損損失於後續期間迴轉時, 資產或現金產生單位之帳面金額則調增至修正後之估計可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過若以往年度該資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下應有之帳面金額為限 迴轉之減損損失認列為當期損益 商譽應每年定期進行減損測試, 減損損失認列於當期損益, 且不得於後續期間迴轉 ( 十三 ) 金融工具金融資產與金融負債原始認列時, 係依公允價值衡量 原始認列時, 直接可歸屬於金融資產與金融負債 ( 除分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產及金融負債外 ) 取得或發行之交易成本, 應從該金融資產與金融負債公允價值加計或減除 直接可歸屬於透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則認列為當期損益 金融資產於來自該資產現金流量之合約權利終止, 或已移轉金融資產且該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時, 將金融資產除列 金融負債則於義務解除 取消或失效時, 始將金融負債除列 有活絡市場之金融商品, 以活絡市場之公開報價為公允價值 ; 無活絡市場之金融商品, 以評價方法估計公允價值 慣例交易金融資產之認列與除列, 係採交易日會計處理 1. 透過損益按公允價值衡量之金融商品透過損益按公允價值衡量之金融商品包括持有供交易之金融資產或金融負債, 以及原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債 續後評價時, 以公允價值衡量且公允價值變動認列為當期損益 投資後所收到之現金股利列為當期收益 金融商品除列時, 出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額認列為當期損益 衍生性商品未能符合避險會計者, 係分類為持有供交易之金融資產或金融負債 公允價值為正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債 15

16 2. 應收款係無活絡市場公開報價, 且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資產 以有效利息法之攤銷後成本衡量 於報導期間結束日以個別基礎及組合基礎評估應收款項之減損跡象, 當有客觀證據顯示, 應收款項因原始認列後發生之單一或多項事件, 致使應收款項之估計未來現金流量受影響者, 該應收款項視為已減損 若經個別評估未有減損, 另再以過去收款經驗及延遲付款變動情形評估應收款項整體可能減損 認列之減損金額為帳面價值與預期未來現金流量以原始有效利率折現後金額之差額, 並藉由備抵項目調整, 減損金額認列為當期損益, 若後續期間減損金額減少, 而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關, 則迴轉先前認列之減損金額, 惟該迴轉不應使資產帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本, 迴轉之金額認列為當期損益 當應收款項實際無法回收時, 則沖抵備抵評價項目 原先已沖銷而後續回收之款項係貸記備抵評價項目 備抵評價項目帳面金額之變動認列為呆帳損失 3. 備供出售金融資產非衍生金融資產且符合下列條件之一者列為備供出售金融資產 : (1) 被指定為備供出售 (2) 非屬下列金融資產 : a. 透過損益按公允價值衡量之金融資產 b. 持有至到期日金融資產 c. 以成本衡量之金融資產 d. 無活絡市場之債券投資 e. 應收款原始認列時, 係以公允價值衡量, 並加計取得之交易成本 ; 後續評價以公允價值衡量, 其價值變動列入其他綜合損益項下之備供出售金融資產未實現評價損益項目 ; 金融資產除列時, 累積之未實現評價損益列入當期損益 若有減損之客觀證據, 則認列減損損失 分類為備供出售之債務工具, 其公允價值若於後續期間增加, 而該增加與減損損失認列於損益後發生之事項有關, 此減損損失應予迴轉並將迴轉金額認列於損益 ( 十四 ) 負債準備本公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能須清償該義務, 並對該義務金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為報導期間結束日清償義務所須支出之最佳估計 若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量, 其帳面金額係為該等現金流量之現值 16

17 ( 十五 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認收入 :(1) 已經將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ;(2) 對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ;(3) 收入金額能可靠衡量 ;(4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時, 其公允價值與到期值差異不大且交易量頻繁, 則不按設算利率計算公允價值 2. 勞務之提供及其他依合約提供勞務所產生之收入, 係按合約完成程度予以認列 租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入 投資所產生之股利收益係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司, 且收益金額能可靠衡量 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十六 ) 退休福利成本本公司對正式聘用員工訂有退休辦法, 並按月提撥退休金 屬確定福利計畫者, 員工退休金之支付係依據服務年資及退休時前六個月平均薪資計算, 並就實付薪資總額 5% 按月提撥勞工退休準備金以勞工退休準備金監督委員會名義繳存台灣銀行 實際支付員工退休金時, 先由準備及勞工退休準備金支付, 倘有不足, 則以當年度費用列支 屬確定提撥計畫者, 則依固定薪資 6% 按月提撥勞工退休金存入勞保局員工個人帳戶 屬確定提撥計畫者, 係於員工提供服務期間, 就應提撥之退休金數額認列為當期費用 ; 屬確定福利退休計畫者, 則按精算結果認列退休金成本 精算損益係於發生期間立即全數認列, 並列入合併綜合損益表之其他綜合損益項下 ( 十七 ) 股份基礎給付協議合併公司之股份基礎給付交易, 於取得商品或勞務時, 認列為商品或勞務之成本, 並於消耗或出售時認列為費用 股份基礎給付交易有三種交割方式, 包括權益交割 現金交割以及得選擇權益或現金交割 ( 十八 ) 所得稅所得稅費用包括當期及遞延所得稅, 除直接計入權益或認列於其他綜合損益項目之相關所得稅外, 認列於當期損益 當期所得稅係以當年度課稅所得為基礎, 按報導期間結束 17

18 日已立法或已實質性立法之稅率計算 以前年度所得稅估計之調整, 列入調整年度之所得稅費用 未分配盈餘加徵稅額列為股東會決議年度之所得稅費用 遞延所得稅係就資產及負債之課稅基礎與其帳面金額間之暫時性差異予以計算認列 惟非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債於交易當時不影響會計及課稅損益者 及因投資子公司所產生且於可預見之未來很有可能不會迴轉之暫時性差異不認列遞延所得稅 另原始認列商譽產生之應課稅暫時性差異亦不認列遞延所得稅負債 遞延所得稅係以暫時性差異預期迴轉時適用之稅率衡量, 並根據報導日已立法或實質性立法之稅率為基礎 遞延所得稅資產及負債僅於當期所得稅資產及負債之抵銷具有法定執行權, 且其屬同一納稅主體並由相同稅捐機關課徵時為限 ; 或是屬不同納稅主體, 惟其意圖以淨額結清當期所得稅負債及資產, 或其所得稅負債及資產將同時實現者, 方可予以互抵 對於未使用之課稅損失 所得稅抵減以及可減除之暫時性差異, 在很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內, 認列為遞延所得稅資產, 並於每一報導期間結束日重新檢視及調整遞延所得稅資產帳面金額 ( 十九 ) 每股盈餘基本每股盈餘係以歸屬於母公司業主之本期淨利除以發行在外加權平均股數計算之, 惟盈餘轉增資或資本公積轉增資者, 或因減資彌補虧損而減少者, 則按增資及減資比例追溯調整 稀釋每股盈餘計算方式與基本每股盈餘相同, 惟係於調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之 ( 二十 ) 員工分紅及董監事酬勞員工分紅及其所產生之負債, 係來自員工為公司提供勞務, 對員工分紅成本之認列, 應視為費用 公司對員工分紅之預期成本, 應於其具法律義務 ( 或推定義務 ) 且可合理估計該負債金額時, 予以認列 合併公司之員工分紅金額依章程之規定提列, 於員工提供勞務之會計期間依所訂之百分比, 估計員工分紅可發放之金額, 並認列為費用 次年度股東會決議若有變動, 則依會計估計變動處理, 列為次年度損益 有關董監事酬勞之會計處理, 比照員工分紅規定辦理 ( 二一 ) 營運部門報導營運部門係合併公司之組成單位, 從事可能獲得收入並發生費用 ( 包括與合併公司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用 ) 之經營活動 營運部門之營運結果定期由營運決策者複核, 以制定分配予該部門資源之決策, 並評估該部門之績效, 同時具個別分離之財務資訊 18

19 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司之合併財務報告受會計政策 會計假設及估計之影響, 管理階層於編製合併財務報告時必須作出適當之專業判斷 合併公司之假設及估計係根據相關國際財務報導準則規定所為之最佳估計 估計與假設係基於過去經驗與其他相關因素, 惟實際結果可能與估計及假設有所不同 估計與假設均持續予以檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會計估計修正當期認列 若估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 以下係有關未來所作主要假設之資訊, 以及於財務報導結束日估計不確定性之其他主要來源, 該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金額於下一年度有重大調整之風險 ( 一 ) 存貨評價由於存貨須以成本與淨變現價值孰低評價, 合併公司須以判斷及估計決定報導期間結束日存貨之淨變現價值, 然而可能因為科技快速變動, 導致存貨未來之淨變現價值因市場競爭或過時陳舊而產生重大變動 有關存貨及備抵存貨跌價損失之說明請詳附註六.( 五 ) ( 二 ) 遞延所得稅遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方予以認列 評估遞延所得稅資產之可實現性時須依據管理階層之重大會計判斷 估計及假設 任何關於全球經濟環境 產業環境之變遷及法令之改變, 均可能引起遞延所得稅資產之重大調整 有關遞延所得稅之詳細說明請詳附註六.( 十七 ) ( 三 ) 資產減損合併公司對資產進行減損評估, 除投資性不動產以淨公平價值評估外, 係以使用價值作為可回收金額之計算基礎 使用價值之計算, 係以合併公司未來五年度財務預測之現金流量作為估計基礎, 相當程度依賴合併公司在現時環境下之主觀判斷, 可能因為全球經濟環境及產業環境之變遷等因素而產生重大變動 有關資產減損之評估說明請詳附註六.( 九 ) 六.( 十 ) 及六.( 十一 ) ( 四 ) 確定福利義務計算確定福利義務之現值時, 合併公司必須運用判斷及估計以決定財務報導期間結束日之相關精算假設, 包含折現率及計畫資產之預期報酬率等 任何精算假設之變動, 均可能會重大影響合併公司確定福利義務之金額 有關確定福利義務之認列說明請詳附註六.( 十五 ) ( 五 ) 金融工具評價 1. 合併公司應收款項之評價, 係根據客戶之授信品質及帳款收回情形, 並參酌過去實際發生呆帳經驗, 以進行可收回應收款項之評估及備抵呆帳估計 若預期未來收取之現金與原先估計不同, 該差額將對估計有所改變之年度應收款項之及備抵呆帳帳面金額構成影響 有關應收款項及備抵呆帳之說明請詳附註六.( 三 ) 及六.( 四 ) 19

20 2. 另合併公司持有之無活絡市場之未上市櫃公司股票, 其公允價值衡量主要係參考近期籌資活動 可比較公司選定 公司營業情況 公司技術發展情形 市場狀況及其他經濟指標所做估計 任何全球經濟環境 產業環境的變遷及法令的改變, 均可能會影響其公允價值之衡量 有關備供出售金融資產之評價說明請詳附註六.( 八 ) 及六.( 二六 ) 六 重要會計項目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 庫存現金 $ 4,299 $ 5,916 $ 4,365 支票存款 ,272 活期存款 129, , ,429 外匯存款 96, , ,686 定期存款 39,870 32,512 39,512 (3 個月以內 ) 綜合存款 8,593 6,822 19,225 合 計 $ 278,724 $ 308,735 $ 304,489 上項現金及約當現金均未提供質押或限制用途 ( 二 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 衍生工具 $ 750 $ 4,691 $ 722 合併公司從事衍生金融工具交易之目的係為規避匯率波動 之風險, 因不符合有效避險條件, 故不適用避險會計 截至民國 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 合併公司尚未到期之遠期外匯合約如下 ( 合約金額均為 仟元 ): 幣別 合約金額 到期期間 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 USD6, ~104.2 NTD189, 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 USD 5, ~ NTD178, 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 USD2,890 NTD87, ~ ( 三 ) 應收票據淨額 應收票據 $ 3,504 $ 2,489 $ 7,081 減 : 備抵呆帳 淨 額 $ 3,504 $ 2,489 $ 7,081 請參閱合併財務報告附註六.( 四 ) 之說明 20

21 ( 四 ) 應收帳款淨額 應收帳款 $ 666,794 $ 523,270 $ 462,422 減 : 備抵呆帳 (14,639 ) (11,281 ) (9,201 ) 淨 額 $ 652,155 $ 511,989 $ 453,221 合併公司對商品銷售之平均授信期間為 90 天至 120 天, 應 收票據及帳款均不予計息 未減損應收款項 ( 含應收票據 應收帳款及應收帳款 - 關係 人 ) 之帳齡分析如下 : 未逾期亦未減損 $ 30,680 $ 27,139 $ 45,057 已逾期但未減損 30 天以內 2,865 13,292 21, 至 60 天 347 3,003 1, 天以上 合計 $ 34,218 $ 43,434 $ 68,367 已減損應收款項 ( 含應收票據 應收帳款及應收帳款 - 關係 人 ) 之帳齡分析如下 : 未逾期已減損 $ 653,049 $ 486,386 $ 373,197 已逾期已減損逾期 90 天以內 11,269 15,554 46,224 逾期 91 至 180 天 213 2, 逾期 180 天以上 合計 $ 665,016 $ 504,102 $ 419,476 催收款係已逾期一年以上之帳款, 經個別評估均已提列全 額備抵呆帳, 民國 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日之金額均為 35,070 仟元 備抵呆帳變動如下 : 103 年 1~3 月 102 年 1~3 月 期初餘額 $ 46,979 $ 43,063 本期減損增加 3,462 1,438 匯率調整 (38 ) 99 期末餘額 $ 50,403 $ 44,600 ( 五 ) 存貨淨額 原 料 $ 138,566 $ 121,533 $ 126,293 在製品 108,107 91,823 77,677 製成品 51,865 72,448 98,342 在途商品 1,022 4, 合計 299, , ,928 減 : 備抵存貨跌價損失 (23,938 ) (22,764 ) (18,269 ) 淨 額 $ 275,622 $ 267,775 $ 284,659 21

22 認列為銷貨成本之存貨相關費損明細為 : 103 年 1~3 月 102 年 1~3 月 存貨跌價損失 $ 1,255 $ 965 出售下腳收入 - (24 ) 淨 額 $ 1,255 $ 941 ( 六 ) 預付款項 預付貨款 $ 115 $ 545 $ 1,758 預付費用 14,734 9,128 12,378 留抵稅額 37,334 36,881 35,411 合計 $ 52,183 $ 46,554 $ 49,547 ( 七 ) 其他金融資產 - 流動 質押定期存款 $ 2,300 $ 2,300 $ 2,300 三個月以上定期存款 3,691 11,649 11,346 遠期外匯保證金 1,329 1,384 1,099 用途受限銀行存款 合 計 $ 7,370 $ 15,333 $ 14,745 ( 八 ) 備供出售金融資產 - 非流動 未上市櫃股票達鑫管理顧問 ( 股 ) 公司 $ 30 $ 30 $ 30 聯華電信 ( 股 ) 公司 1,143 1,143 1,143 正基科技 ( 股 ) 公司 37,500 37,500 37,500 成本合計 38,673 38,673 38,673 加 ( 減 ): 評價調整 4,064 4,064 (205) 淨 額 $ 42,737 $ 42,737 $ 38,468 ( 九 ) 不動產 廠房及設備 不動產 廠房及設備之明細及期初金額與期末餘額之調節 如下 : 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 租賃改良 其他設備 合計 成本 餘額 $ - $ 62,617 $ 173,915 $ 2,287 $ 10,371 $ 38,384 $ 287,574 本期增添 - - 1,878 1,237 1, ,816 本期處分 - - (12 ) (418 ) - (4,416 ) (4,846 ) 匯率調整 - 2,014 5, , 餘額 $ - $ 64,631 $ 180,838 $ 3,173 $ 11,822 $ 35,418 $ 295, 餘額 $ 21,969 $ 74,685 $ 198,594 $ 4,405 $ 18,985 $ 37,003 $ 355,641 本期增添 - - 1, ,010 本期處分 - - (16,769 ) - - (1,339 ) (18,108 ) 匯率調整 - (269 ) (720 ) (17 ) (77 ) (127 ) (1,210 ) 餘額 $ 21,969 $ 74,416 $ 182,124 $ 4,405 $ 19,094 $ 36,325 $ 338,333 ( 接次頁 ) 22

23 ( 承前頁 ) 累計折舊 餘額 $ - $ 15,810 $ 100,425 $ 1,099 $ 1,592 $ 25,765 $ 144,691 本期提列 , ,287 6,708 本期處分 - - (12 ) (260 ) - (4,412 ) (4,684 ) 匯率調整 , , 餘額 $ - $ 16,693 $ 107,830 $ 967 $ 2,199 $ 23,386 $ 151, 餘額 $ - $ 20,157 $ 124,006 $ 1,576 $ 4,174 $ 23,272 $ 173,185 本期提列 , ,237 7,271 本期處分 - - (13,131 ) - - (471 ) (13,602 ) 匯率調整 - (79 ) (311 ) (9 ) (31 ) (80 ) (510 ) 餘額 $ - $ 20,555 $ 114,957 $ 1,762 $ 5,112 $ 23,958 $ 166,344 累計減損 餘額 $ - $ - $ 1,006 $ - $ - $ - $ 1,006 匯率調整 餘額 $ - $ - $ 1,039 $ - $ - $ - $ 1, 餘額 $ - $ - $ 1,062 $ - $ - $ - $ 1,062 匯率調整 - - (4 ) (4 ) 餘額 $ - $ - $ 1,058 $ - $ - $ - $ 1,058 帳面金額 $ - $ 47,938 $ 71,969 $ 2,206 $ 9,623 $ 12,032 $ 143, $ 21,969 $ 54,528 $ 73,526 $ 2,829 $ 14,811 $ 13,731 $ 181, $ 21,969 $ 53,861 $ 66,109 $ 2,643 $ 13,982 $ 12,367 $ 170, 上項不動產 廠房及設備提供抵押情形請參閱財務報告附註八 2. 上項不動產減損評估請參閱財務報告附註六.( 十 ) 另亞元科技 ( 宜昌 ) 電子有限公司部份機器設備未供營運使用, 且經評估已無可回收價值, 故提列減損損失 ( 十 ) 投資性不動產 投資性不動產之明細及期初金額與期末餘額之調節如下 : 土地 房屋及建築 成本合計 累計折舊 淨額 餘額 $ 42,800 $ 15,388 $ 58,188 $ (4,436 ) $ 53,752 折舊提列 (82 ) (82 ) 餘額 $ 42,800 $ 15,388 58,188 $ (4,518 ) $ 53, 餘額 $ 20,831 $ 8,964 $ 29,795 $ (2,871 ) $ 26,924 折舊提列 (45 ) (45 ) 餘額 $ 20,831 $ 8,964 $ 29,795 $ (2,916 ) $ 26, 上項投資性不動產認列後之衡量係採成本模式 2. 依據外部獨立專業鑑價公司於民國 102 年 12 月 31 日及 101 年 12 月 28 日所出具之鑑價報告, 上項投資性不動產 ( 含民國 102 年重分類轉出之土地與房屋及建築 ) 之公允價值分別為 93,735 仟元及 80,257 仟元 因此截至民國 102 年 3 月 31 日 暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 上述不動產並無減損 3. 上項投資性不動產於民國 103 年及 102 年第 1 季認列租金收 入分別為 381 仟元及 415 仟元 23

24 4. 上項投資性不動產提供抵押情形請參閱合併財務報告附註八 ( 十一 ) 無形資產 無形資產之明細及期初金額與期末餘額之調節如下 : 商譽 商標權 專利權 合計 成 本 餘額 $ 55,361 $ 223 $ 15,738 $ 71,322 本期新增 餘額 $ 55,501 $ 223 $ 15,738 $ 71, 餘額 $ 55,604 $ 223 $ 15,795 $ 71,622 匯率調整 (19 ) - (1 ) (20 ) 餘額 $ 55,585 $ 223 $ 15,794 $ 71,602 累計攤銷及減損 餘額 $ 6,000 $ 109 $ 13,631 $ 19,740 本期攤銷 餘額 $ 6,000 $ 115 $ 14,418 $ 20, 餘額 $ 12,000 $ 132 $ 15,733 $ 27,865 本期攤銷 餘額 $ 12,000 $ 138 $ 15,735 $ 27,873 帳面金額 $ 49,501 $ 108 $ 1,320 $ 50, $ 43,604 $ 91 $ 62 $ 43, $ 43,585 $ 85 $ 59 $ 43,729 合併公司每年定期對商譽之可回收金額進行減損評估, 並 以使用價值作為可回收金額之計算基礎 使用價值之計算, 係 以合併公司未來五年度財務預測之現金流量作為估計基礎, 並 使用年折現率 2% 予以計算, 以反映相關現金產生單位之特定風 險 ( 十二 ) 短期借款 項 目 借款金額 利率 最後到期日 擔保品 信用借款 $ 138, %~1.98% 擔保借款 76, %~2.24% 本公司之本票 合計 $ 214, 信用借款 $ 139, %~2.10% 擔保借款 74, %~2.05% 本公司之本票 合計 $ 214, 信用借款 $ 121, %~1.45% 擔保借款 59, %~1.69% 本公司之本票 合計 $ 181,367 24

25 ( 十三 ) 長期借款 - 一年內到期部分 宜昌市財政局長期專案借款, 借款期間為 ~ , 到期一次償還, 不計息且無提供擔保品 $ 245 $ 246 $ 240 ( 十四 ) 其他應付款 應付費用應付薪資 $ 29,019 $ 26,604 $ 22,837 應付加工費 6,071 5,906 2,502 其他 19,325 23,062 22,088 小計 54,415 55,572 47,427 其他應付款 5,395 5,321 7,076 合計 $ 59,810 $ 60,893 $ 54,503 其他應付款係購置設備及代墊款項 ( 十五 ) 員工退休金 1. 本公司根據勞動基準法 工廠法及勞工退休金條例之規定, 對正式聘用員工訂有退休辦法 (1) 確定福利計畫凡服務本公司年滿 15 年以上且年滿 55 歲者, 或服務本公司滿 25 年以上者, 或工作 10 年以上且年滿 60 歲者得申請退休, 退休金之給付係按其工作年資及核准退休前 6 個月之平均工資計算, 每滿 1 年給與 2 個基數, 超過 15 年之工作年資後, 每滿 1 年給與 1 個基數, 最高總數以 45 個基數為限, 未滿半年者以半年計算, 滿半年者以 1 年計 但若因執行職務致心神喪失或身體殘廢不堪勝任工作而命令其退休者, 得依前述基數, 再加給 20% (2) 確定提撥計畫民國 94 年 7 月 1 日起, 勞工退休金條例開始實施, 本公司員工選擇適用新制退休金者, 按勞工退休金條例提撥固定薪資 6% 於勞保局員工個人帳戶 2. 本公司確定福利計畫之精算假設 認列之費用 確定福利 義務之組成 確定福利計畫資產現值之變動 及計畫資產 公允價值之組成百分比分別列示如下 : (1) 確定福利計畫之精算假設 折現率 2.00% 1.50% 退休基金資產預期報酬率 2.00% 1.50% 薪資調整率 1.00% 1.00% 25

26 本公司之確定福利計畫之主要精算假設說明如下 : a. 折現率 : 係參考衡量日當日高品質公司債之市場殖利率 若公司債不活絡, 則參考衡量日當日之政府公債殖利率 公債之幣別及期間並與確定福利計劃之幣別及預計期間一致 b. 計畫資產預期報酬 : 考量退休基金係長期基金, 因此預期報酬率亦採用長期之收益率 c. 未來薪資增加率 : 係綜合考量本公司過去薪資調整狀況 未來通貨膨脹 員工年資 升遷及其他相關因素而決定 (2) 確定福利計畫認列之費用民國 103 年及 102 年第 1 季均無認列淨退休金成本 3. 本公司之確定提撥計畫於民國 103 年及 102 年第 1 季提撥金額認列為當期費用者分別為 844 仟元及 865 仟元 截至民國 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止均無尚未支付金額 上列退休金僅本公司之資料, 子公司 - 百達無線股份有限公司並未僱用員工, 委由本公司提供服務, 並支付顧問費 其餘子公司並未訂定退休金辦法, 亦無當地法令之強制適用 ( 十六 ) 營業租賃 合併公司不可取銷之營業租賃承租契約未來最低租金給付 金額如下 : 一年以內 $ 8,428 $ 9,352 $ 16,870 一年至五年 1,522 2,959 9,263 合計 $ 9,950 $ 12,311 $ 26,133 上述租賃契約係承租廠房及辦公室 另合併公司不可取銷之營業租賃出租契約未來最低租金收 取金額如下 : 一年以內 $ 1,142 $ 1,143 $ 1,143 一年至五年 ,810 合計 $ 1,809 $ 2,095 $ 2,953 上述租賃契約係出租投資性不動產 ( 十七 ) 所得稅本公司及百達無線股份有限公司民國 103 年及 102 年第 1 季營利事業所得稅稅率均為 17%, 所得基本税額稅率均為 12%, 亞元科技 ( 宜昌 ) 電子有限公司 奇燁電子 ( 東莞 ) 有限公司 丹陽奇燁科技公司及亞興電源科技有限公司所得稅率均為 26

27 25%, 餘合併子公司本期尚無所得稅負, 遞延所得稅資產及負債之相關資訊暨所得稅費用與應付所得稅之調節說明如下 : 1. 認列於損益之所得稅 當期認列於損益之所得稅費用組成如下 : 103 年 1~3 月 102 年 1~3 月 當期所得稅費用 $ 2,055 $ 1,126 以前年度之當期所得稅調整 - 1,386 遞延所得稅費用 認列於損益之所得稅費用 $ 2,260 $ 2,999 當期會計所得與認列於損益之所得稅費用及期末應付 所得稅之調節如下 : 103 年 1~3 月 102 年 1~3 月 稅前淨利 $ 15,291 $ 3,486 稅前淨利依法定稅率計算之稅額 $ 2,600 $ 593 永久性差異 4 29 暫時性差異 於其他轄區營運之子公司不同稅率之影響數 (491 ) 883 子公司以前年度所得稅調整 - 1,386 認列於損益之所得稅費用 $ 2,260 $ 2, 應計所得稅 ( 當期所得稅 ) $ 2,055 $ 4,589 $ 1,126 加 : 期初應付所得稅 3, 未分配盈餘加徵稅額 匯率調整 減 : 暫繳及扣繳稅款 - (500 ) - 支付期初應付所得稅 (432 ) (781 ) - 子公司支付當期所得稅 (77 ) (665 ) - 期初應退所得稅 (48 ) (48 ) - 期末應付 ( 退 ) 所得稅 ( 註 ) $ 5,424 $ 3,878 $ 1,869 註 : 截至民國 103 年 3 月 31 日止, 應付所得稅 5,424 仟元 分別帳列當期所得稅負債 5,472 仟元及當期所得稅資 產 48 仟元 ; 截至民國 102 年 12 月 31 日止, 應付所得 稅 3,878 仟元分別帳列當期所得稅負債 3,926 仟元及當 期所得稅資產 48 仟元 ; 截至民國 102 年 3 月 31 日止, 應付所得稅 1,869 仟元分別帳列當期所得稅負債 1,917 仟元及當期所得稅資產 48 仟元 2. 認列於其他綜合損益之所得稅 103 年 1~3 月 102 年 1~3 月 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $ 242 $ (1,726 ) 27

28 3. 所得稅核定情形本公司截至民國 100 年度止之營利事業所得稅結算申報書, 業經稅捐稽徵機關核定在案 惟民國 99 年度經核定調整增加課稅所得 867 仟元, 本公司不服, 依法申請復查, 復查決定維持原處分, 本公司仍不服, 再依法提起訴願, 訴願決定仍維持原處分, 本公司已依法提起行政訴訟 4. 兩稅合一相關資訊 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 1,042 $ 1,042 $ 年度 101 年度 預計 ( 實際 ) 盈餘分配之稅額扣抵比率 ( 註 ) % 註 : 民國 102 年度係預計稅額扣抵比率, 民國 101 年度則係 實際稅額扣抵比率 5. 未分配盈餘 ( 待彌補虧損 ) 相關資訊 年度以前 $ - $ - $ - 87 年度以後 3,715 (10,043 ) 32,553 合計 $ 3,715 $ (10,043 )$ 32,553 ( 十八 ) 股東權益 1. 股本本公司成立於民國 79 年 4 月, 原始實收資本額為 15,000 仟元, 嗣經歷年現金增資及盈餘轉增資, 截至民國 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 額定股本及實收股本均分別為 1,500,000 仟元及 726,865 仟元, 以每股面額 10 元分為 150,000 仟股及 72,687 仟股 2. 法定盈餘公積依公司法規定, 公司於分派盈餘時, 應就稅後純益提出 10% 為法定盈餘公積直至股本總額為止 法定盈餘公積依法僅供彌補虧損, 但公司無虧損者, 得以該項公積超過實收資本額 25% 之部分按股東原有股份之比例發給新股或現金 3. 特別盈餘公積依金管會規定, 上市櫃公司應就帳列股東權益減項淨額計提特別盈餘公積, 嗣後股東權益減項數額有減少時, 得將多餘特別盈餘公積轉回未分配盈餘 另依金管會於民國 101 年 4 月 6 日發布之金管證發字第 號函令規定, 首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提 28

29 列相同數額之特別盈餘公積 ; 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 4. 盈餘分配本公司每年決算後所得純益, 除依法提繳所得稅外, 應先彌補以往年度虧損, 次就其餘額 10% 為法定盈餘公積, 如尚有盈餘則撥付 3% 至 17% 為員工紅利, 及撥付不高於 3% 為董事監察人酬勞, 餘依股東會決議分派或保留之 另自公開資訊觀測站等管道可查詢董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監事酬勞相關資訊 本公司於民國 102 年 6 月 17 日經股東會決議依照同年 3 月 8 日董事會通過之盈餘分配案, 配發董監事酬勞 146 仟元及員工紅利 390 仟元 本公司於民國 103 年及 102 年第 1 季均未提列員工紅利及董監事酬勞 5. 股利政策為健全公司財務結構並保障投資人權益, 本公司股利政策綜合考量資本公積 保留盈餘 財務結構 資本預算及營運狀況等因素, 決定最適當發放方式 股票或現金股利之發放金額及方式考慮下列因素 : a. 因應公司未來擴展營運規模及資本預算之需求 b. 維持公司每股盈餘獲利水準之平衡 c. 考量公司現金流量 營運盈餘之狀況 d. 股利發放原則採現金股利不得低於股利總數 10% 董事會得依當時整體營運狀況調整該比例, 並提請股東會決議之 6. 其他權益國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為新台幣所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜合損益, 並累計於其他權益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額項目 備供出售金融資產公允價值之變動, 亦直接認列為其他綜合損益, 並累計於其他權益項下之備供出售金融資產未實現評價損益項目 7. 非控制權益 非控制權益變動情形如下 : 103 年 1~3 月 102 年 1~3 月 期初金額 $ (2,018 )$ 700 歸屬於非控制權益之份額 : 本期淨損 (727 ) (822 ) 期末餘額 $ (2,745 )$ (122 ) 29

30 性質別 ( 十九 ) 每股盈餘 103 年 1~3 月本期淨利股數 ( 仟股 ) 基本每股盈餘 ( 元 ) ( 分子 ) ( 分母 ) $ 13,758 72,687 $ 年 1~3 月本期淨利股數 ( 仟股 ) 基本每股盈餘 ( 元 ) ( 分子 ) ( 分母 ) $ 1,309 72,687 $ 0.02 民國 103 年及 102 年第 1 季若依章程規定計算員工紅利且發放股票, 由於可發放股數甚少, 對每股盈餘之影響極微 ; 故稀釋每股盈餘與基本每股盈餘並無差異 ( 二十 ) 本期發生之用人 折舊 折耗及攤銷費用功能別彙總表 功能別 屬於營業成本者 103 年 1~3 月 102 年 1~3 月屬於營業費屬於營業屬於營業合計用者成本者費用者 用人費用薪資費用 $ 45,035 $ 25,174 $ 70,209 $ 34,495 $ 28,133 $ 62,628 勞健保費用 - 1,524 1,524-1,567 1,567 退休金費用 其他用人費用 1, , ,782 折舊費用 3,820 3,496 7,316 3,996 2,794 6,790 折耗費用 攤銷費用 ( 二一 ) 營業收入合併公司營業收入之分析如下 : 103 年 1~3 月 102 年 1~3 月商品銷售收入 $ 574,844 $ 452,381 減 : 銷售退回及折讓 (510 ) (3,965 ) 合計 $ 574,334 $ 448,416 合計 ( 二二 ) 其他收入 103 年 1~3 月 102 年 1~3 月 利息收入 - 銀行存款 $ 287 $ 375 利息收入 - 其他 租金收入 其 他 444 5,094 合 計 $ 1,143 $ 5,914 30

31 ( 二三 ) 其他利益及損失 103 年 1~3 月 102 年 1~3 月 處分不動產廠房及設備利益 $ 1,749 $ 31 處分不動產廠房及設備損失 (1,086 ) - 外幣兌換 ( 損 ) 益淨額 5,001 (447 ) 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益淨額 其 他 (339 ) (14 ) 合 計 $ 6,085 $ 282 ( 二四 ) 財務成本 103 年 1~3 月 102 年 1~3 月 利息費用 - 銀行借款 $ 905 $ 793 減 : 利息資本化 - - 淨 額 $ 905 $ 793 ( 二五 ) 稅後淨利之其他資訊 合併公司稅後淨利已減除下列項目 : 103 年 1~3 月 102 年 1~3 月 金融資產減損損失應收帳款減損損失 $ 3,462 $ 1,438 折舊及攤銷費用不動產 廠房及設備之折舊 $ 7,271 $ 6,708 投資性不動產之折舊 無形資產之攤銷 合計 $ 7,324 $ 7,583 發生時即認列為費用之研發支出 $ 15,161 $ 13,700 員工福利費用退職後福利確定提撥計畫 $ 844 $ 865 其他員工福利 73,563 65,977 合計 $ 74,407 $ 66,842 ( 二六 ) 金融工具 1. 金融工具之種類 金融資產 透過損益按公允價值衡量 衍生工具 $ 750 $ 4,691 $ 722 按攤銷後成本衡量現金及約當現金 278, , ,489 應收票據及款項 683, , ,313 其他應收款 24,676 21,901 18,224 存出保證金 長期應收票據及款項 3,430 3,900 5,430 小計 990, , ,695 ( 接次頁 ) 31

32 ( 承前頁 ) 備供出售金融資產 42,737 42,737 38,468 合計 $ 1,034,457 $ 917,830 $ 845,885 金融負債按攤銷後成本衡量短期借款 $ 214,814 $ 214,036 $ 181,367 應付票據及款項 604, , ,772 其他應付款 59,810 60,893 54,503 長期借款 合計 $ 879,026 $ 780,887 $ 685, 財務風險管理目的合併公司財務風險管理目標, 係為管理與營運活動相關之匯率風險 利率風險 信用風險及流動風險 為降低相關財務風險, 合併公司致力於辨認 評估並規避市場之不確定性, 以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響 合併公司透過衍生金融工具規避匯率風險之影響 衍生金融工具之運用受本公司董事會通過之政策所規範, 內部稽核人員持續針對政策之遵循與各類暴險額度進行覆核 合併公司並未以投機目的進行金融工具之交易 3. 市場風險合併公司之營運活動使本公司承擔之主要市場風險為外幣匯率變動風險及利率變動風險 合併公司以遠期外匯合約規避應收美金銷貨款之匯率變動風險 另合併公司以自有資金及銀行借款彈性調整支應營運所需, 因合併公司浮動利率淨資產多在一年內到期, 且目前市場利率已處低檔, 預期並無重大之利率變動風險, 故並未以衍生金融工具管理利率風險 (1) 外幣匯率風險合併公司部分營運活動及國外營運機構淨投資主要係以外幣進行交易, 因此產生外幣匯率風險 為避免因匯率變動造成外幣資產價值減少及未來現金流量之波動, 合併公司使用短期借款及衍生金融工具來規避匯率風險 此類衍生金融工具之使用, 可協助合併公司減少但仍無法完全排除外幣匯率變動所造成之影響 合併公司承作之衍生金融工具, 其到期日皆短於 12 個月, 且不符合避險會計之條件 由於國外營運機構淨投資係為策略性投資, 是故合併公司並未對其進行避險 有關外幣匯率風險之敏感性分析, 主要係針對財務報導期間結束日之外幣貨幣性項目計算 當新台幣對美元升值 / 貶值 1 角時, 合併公司於民國 103 年及 102 年第 1 季之淨利將分別減少 / 增加 1,572 仟元及 862 仟元 32

33 (2) 利率風險利率風險係指由於市場利率之變動所造成金融工具公允價值變動之風險及現金流量變動之風險 合併公司之利率風險包括上述二者 有關利率風險之敏感度分析, 係以財務報導期間結束日之非衍生金融工具利率暴險而決定, 假若利率上升 / 下降 0.1%, 合併公司於民國 103 年及 102 年第 1 季之淨利將分別增加 / 減少 66 仟元及 106 仟元 4. 信用風險管理信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險 合併公司採行之政策係儘量與信譽卓著之對象進行交易, 以減輕所產生財務損失之風險 合併公司除交易前之徵信外, 交易中並持續監督信用暴險以及交易對方之信用狀況, 並持續致力於客源多元化及拓展海外市場, 以降低客戶集中風險 合併公司於民國 102 年第 1 季對甲客戶之銷售金額佔全年銷售淨額 28.36%, 有顯著集中單一客戶進行交易之情況, 合併公司已針對此項信用風險集中情況, 努力拓展新客戶及增加對其他客戶之銷售, 以降低此項風險, 民國 103 年第 1 季對甲客戶之銷售金額佔全年銷售淨額比例已降至 6.16%, 合併公司同時持續評估主要銷售客戶之財務狀況, 以降低信用風險 另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係國際信用評等機構給予高信用評等之若干銀行, 故該信用風險及集中風險亦屬有限 5. 流動性風險管理 合併公司管理流動性風險之目標, 係為維持營運所需之 現金及約當現金 高流動性之有價證券及足夠的銀行融資額 度等, 以確保合併公司具有充足的財務彈性 下表係按到期日及未折現之到期金額彙總列示合併公司 已約定還款期間之金融負債分析 : 個月以內 6~12 個月 1~2 年 合計 非衍生金融負債短期借款 $ 214,814 $ - $ - $ 214,814 應付票據 應付帳款 604, ,152 其他應付款 59, ,810 其他流動負債 5, ,931 長期借款 合計 $ 884,957 $ - $ - $ 884,957 33

34 個月以內 6~12 個月 1~2 年 合計 非衍生金融負債短期借款 $ 214,036 $ - $ - $ 214,036 應付票據 應付帳款 504, ,961 其他應付款 60, ,893 其他流動負債 4, ,605 長期借款 合計 $ 785,492 $ - $ - $ 785, 個月以內 6~12 個月 1~2 年 合計 非衍生金融負債短期借款 $ 181,367 $ - $ - $ 181,367 應付票據 應付帳款 449, ,331 其他應付款 54, ,503 其他流動負債 5, ,690 長期借款 合計 $ 691,572 $ - $ - $ 691, 金融工具之公允價值 (1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 衍生工具公允價值係採用銀行提供之報價計價 無公開報價之股票公允價值係依照以市場法或現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定 用以決定下列金融資產與負債之重要假設列示如下 : 無公開報價之股票合併公司之權益投資係以公允價值衡量之無公開報價股票 公允價值係使用市場基礎法兼採收益基礎法估算 (2) 認列於合併資產負債表之公允價值衡量下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至第三級 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 ) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 第三級公允價值衡量係指使用不可觀察市場資料為基礎 34

35 之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ), 並以評價技術推導公允價值 第一級 第二級 第三級 合計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生金融資產 $ 750 $ - $ - $ 750 備供出售之金融資產未上市櫃股票 ,737 42,737 合計 $ 750 $ - $ 42,737 $ 43, 第一級 第二級 第三級 合計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生金融資產 $ 4,691 $ - $ - $ 4,691 備供出售之金融資產未上市櫃股票 ,737 42,737 合計 $ 4,691 $ - $ 42,737 $ 47, 第一級 第二級 第三級 合計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生金融資產 $ 722 $ - $ - $ 722 備供出售之金融資產未上市櫃股票 ,468 38,468 合計 $ 722 $ - $ 38,468 $ 39, 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債 合併公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣, 故受匯率 波動之影響, 具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如 下 : 單位 : 仟元 幣別 外幣金額 期末衡量匯率 影響本期損益 金融資產現金及約當現金 美金 3, 應收款項 美金 20, 金融負債銀行借款 美金 7, 應付帳款 美金 1, 金融資產現金及約當現金 美金 4, 應收款項 美金 17, ( 接次頁 ) 35

36 ( 承前頁 ) 金融負債銀行借款 美金 7, 應付帳款 美金 4, 金融資產現金及約當現金 美金 3, 應收款項 美金 18, 金融負債銀行借款 美金 6, 應付帳款 美金 6, ( 二七 ) 資本管理本公司及各子公司之資本管理目標, 在於能夠於繼續經營與成長之前提下, 藉由維持最佳資本結構, 以提供股東足夠之報酬 本公司之資本結構管理策略, 係依據本公司及各子公司所營事業之產業規模 產業未來之成長性 產品發展藍圖及外部環境變動等因素, 據以規劃所需之產能以及達到此一產能所需之廠房設備及相對應之資本支出 ; 再依產業特性, 計算所需之營運資金與現金, 並推估可能之產品利潤 營業利益率與現金流量, 考量產業景氣循環波動及產品生命週期等風險因素, 以決定本公司最適當之資本結構 合併公司截至民國 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日之負債比率如下 : 負債總額 $ 895,143 $ 794,132 $ 696,940 資產總額 $ 1,632,317 $ 1,519,460 $ 1,456,694 負債比率 54.84% 52.26% 47.84% 民國 103 年 3 月 31 日負債比率上升主要為應付帳款增加所致 七 關係人交易 ( 一 ) 與關係人間之重大交易事項本公司與子公司間之交易金額及餘額, 於編製合併財務報表時已予以銷除, 並未揭露於本附註 本公司及子公司與其他關係人間之交易明細揭露如下 : 1. 銷貨本公司及子公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下 : 交易金額 103 年 1~3 月 102 年 1~3 月其他關係人 $ 22,871 $ 14,359 未結清餘額 應收帳款 $ 28,936 $ 21,777 $ 18,340 減 : 備抵呆帳 (694 ) (628 ) (329 ) 淨額 $ 28,242 $ 21,149 $ 18,011 36

37 本公司及子公司銷售與關係人, 其銷售及收款條件均依合併公司一般交易條件為之 2. 其他應收款未結清餘額 其他關係人 $ - $ 10,288 $ 10,058 係應收稅費款項及代墊款項 3. 主要管理階層人員報酬 合併公司對主要管理階層人員之當期薪酬如下 : 103 年 1~3 月 102 年 1~3 月 短期福利 $ 1,218 $ 1,704 退職後福利 合計 $ 1,251 $ 1,733 短期福利包括薪資 獎金及員工紅利等 八 抵 ( 質 ) 押資產 下列各項資產已提供予銀行作為合併公司融資借款及履約保證 之擔保 : 用途受限銀行存款定期存款 $ 2,300 $ 2,300 $ 2,300 遠期外匯保證金 1,329 1,384 1,099 銀行存款 - 備償戶 小 計 3,679 3,684 3,399 土 地 42,800 42,800 42,800 房屋及建築 - 淨額 12,580 12,730 10,870 合 計 $ 59,095 $ 59,214 $ 57,069 九 重大或有負債及未認列之合約承諾 ( 一 ) 或有負債 1. 截至民國 103 年 3 月 31 日止, 本公司開立保證票據分別為 460,000 仟元及美金 7,700 仟元, 作為銀行借款 ( 含子公司之借款 ) 之擔保 2. 截至民國 102 年 12 月 31 日止, 本公司開立保證票據分別為 460,000 仟元及美金 7,100 仟元, 作為銀行借款 ( 含子公司之借款 ) 之擔保 3. 截至民國 102 年 3 月 31 日止, 本公司開立保證票據分別為 440,000 仟元及美金 6,600 仟元, 作為銀行借款 ( 含子公司之借款 ) 之擔保 4. 本公司於民國 103 年度第 1 季於華南銀行以信用狀美金 50 萬元額度內作為亞元 ( 寧波 ) 電子有限公司貸款之背書保證, 截至民國 103 年 3 月 31 日及 102 年 12 月 31 日止, 背書保證金額分別為 15,500 仟元及 15,000 仟元, 保證期間至民國

38 年 8 月 20 日 5. 本公司於民國 102 年第 1 季於華南銀行以信用狀美金 50 萬元額度內作為亞元 ( 寧波 ) 電子有限公司貸款之背書保證, 截至民國 102 年 3 月 31 日止, 背書保證金額為 15,000 仟元, 保證期間至民國 102 年 8 月 20 日 6. 本公司於民國 103 年第 1 季於華南銀行以信用狀 500 仟元作為貨物進口關稅先放後稅之保證 7. 本公司於民國 103 年第 1 季於上海商業銀行以信用狀美金 70 仟元作為本公司產品品質之保證 8. 原本公司員工舒鐵漢向本公司提起訴訟, 要求給付薪資 880 仟元, 於民國 101 年 8 月 31 日經台北地方法院判決, 本公司應支付予舒鐵漢薪資及利息 377 仟元, 惟對方不服提起上訴, 經台灣高等法院於民國 102 年 2 月 26 日判決維持原判, 本公司已於民國 102 年全數支付 9. 本公司依收購奇燁實業股份有限公司 ( 以下簡稱奇燁實業 ) 之營業讓與契約書, 要求奇燁實業應給付本公司溢付之買賣價金 10,174 仟元, 本公司將前開契約債權信託予律師, 奇燁實業並依前開契約提供本公司股票予該受託律師作為擔保, 惟該受託律師依營業讓與契約書 信託契約書及質權設定契約書之約定, 向台北地方法院聲請拍賣質權, 經台北地方法院裁定駁回, 經再提起抗告後, 經高等法院駁回確定 依律師意見, 申請質權拍賣裁定程序係依形式審核, 其爭議僅係前開債權是否為質權擔保之效力所及 本公司已於民國 102 年 7 月 31 日與奇燁實業簽訂協議書, 針對該溢付之買賣價金重新協商, 截至本合併財務報表通過發布日止, 雙方尚未完成協商 ( 二 ) 合約承諾事項營業租賃協議請詳附註六.( 十六 ) 十 重大之災害損失 : 無 十一 重大之期後事項 : 無 十二 其他本公司於民國 98 年 7 月 30 日將間接持有之亞元 ( 寧波 ) 電子有限公司 ( 以下簡稱亞元寧波 ) 股權全數出售, 股權轉讓條件包含買方應承接亞元寧波相關之債務, 因此本公司於民國 97 年貸與亞元寧波之 35,000 仟元已在分期收回中 截至民國 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止資金貸與餘額分別為 5,430 仟元 5,900 仟元及 7,430 仟元, 均帳列其他流動資產項下其他應收款 2,000 仟元, 暨分別帳列其他資產項下長期應收款 3,430 仟元 3,900 仟元及 5,430 仟元 38

39 十三 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 詳附表一 2. 為他人背書保證 : 詳附表二 3. 期末持有有價證券情形 : 詳附表三 4. 本期累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 5. 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 詳附表四 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 9. 從事衍生性工具交易 : 詳附表五 10. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 : 詳附表六 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 被投資公司之相關資訊 : 詳附表七 2. 子公司重大交易事項相關資訊 : 向關係人進 銷貨達一億元以上詳附表四, 從事衍生性商品交易詳附表五, 其餘各項不適用 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸投資情形 : 詳附表八 2. 與大陸被投資公司直接或間接重大交易事項資訊 : 截至民國 103 年 3 月 31 日暨 102 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 本公司出售固定資產予亞元宜昌產生之未實現出售利益餘額分別為 0 仟元 0 仟元及 85 仟元, 餘無間接重大交易事項 十四 營運部門資訊 ( 一 ) 營運部門本公司及子公司主要製造電源供應器及藍芽無線產品等, 分為電源部門及無線部門, 下列部門收入係指部門對外部客戶之銷貨收入, 本公司及子公司民國 103 年及 102 年第 1 季並無企業內部門間之銷貨收入或轉撥收入 本公司及子公司營運部門損益係以稅前損益衡量, 並作為評估績效之基礎 ( 二 ) 部門損益之資訊本公司及子公司之應報導部門係策略性事業單位, 以提供不同產品及勞務 由於每一策略性事業單位需要不同技術及行銷策略, 故須分別管理 本公司及子公司民國 103 年及 102 年第 1 季 39

40 依國際財務報導準則第 8 號 營運部門 規定應揭露之部門資訊 如下 : 103 年 1~3 月 電 源 部 門 無線部門 合 併 來自外部客戶收入 $ 530,474 $ 43,860 $ 574,334 部門間收入 收入合計 $ 530,474 $ 43,860 $ 574,334 部門稅前 ( 損 ) 益 $ 12,227 $ 3,064 $ 15,291 部門資產 : 與上一年度結束日並無重大改變, 毋須揭露 部門劃分基礎 : 與上一會計年度並無差異 102 年 1~3 月 電 源 部 門 無 線 部 門 合 併 來自外部客戶收入 $ 428,183 $ 20,233 $ 448,416 部門間收入 收入合計 $ 428,183 $ 20,233 $ 448,416 部門稅前 ( 損 ) 益 $ 4,931 $ (1,445 ) $ 3,486 部門資產 : 與上一年度結束日並無重大改變, 毋須揭露 部門劃分基礎 : 與上一會計年度並無差異 40

41 41 編號 附表一 貸出資金之公司 貸與對象 往來項目 0 亞元科技股亞元 ( 寧波 ) 電其他應收款及長份有限公司子有限公司期應收款 0 亞元科技股 GROWING 其他應收款 - 份有限公司 PROFITS 關係人 GROUP LTD. 0 亞元科技股奇燁電子 ( 東其他應收款 - 份有限公司莞 ) 有限公司關係人 是否為關係人 本期最高餘額 期末餘額 否 $ 8,000 $ 8,000 ( 註 4) 是 45,000 45,000 ( 註 5) 是 25,000 25,000 ( 註 6) 亞元科技股份有限公司及子公司資金貸與他人明細表民國 103 年 3 月 31 日 實際動支金額 利率區間 資金貸與性質 業務往來金額 $5, %~2.3% 1 進貨 $ 45,916 有短期融通資金必要之原因 提列備抵呆帳金額 單位 : 新台幣仟元擔保品對個別對象資金貸與限額名稱價值 ( 註 3) 資金貸與總限額 ( 註 3) - - 無 - $ 22,198 $ 369, %~2.3% 2 - 營運週轉 - 無 - 73, , %~2.3% 1 進貨 529,770 - 無 73, ,960 註 1: 發行人填 0; 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 有業務往來者為 1; 有短期融通資金之必要者為 2 註 3:(1) 資金貸與最高限額為股權淨值之百分之五十, 本公司與他公司或行號間因業務往來關係而將資金貸與他人之總額, 以不超過本公司股權淨值之百分之三十為限 本公司與他公司或行號間有短期融通資金之必要而將資金貸與他人之總額, 以不超過本公司股權淨值之百分之四十為限 (2) 有短期融通資金必要之公司, 個別貸與金額以不超過本公司股權淨值之百分之三為限, 但本公司直接及間接持有表決權股份百分之五十以上之被投資公司, 個別貸與金額不超過股權淨值之百分之十為限 ; 有業務往來之公司, 個別貸與金額不超過雙方間業務往來金額為限, 且不得超過本公司股權淨值之百分之三, 但本公司直接及間接持有表決權股份百分之五十以上之被投資公司, 則不得超過本公司股權淨值之百分之十, 所稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者 註 4: 經董事會 ( 民國 102 年 05 月 07 日 ) 決議資金貸與額度為 8,000 仟元 註 5: 經董事會 ( 民國 102 年 11 月 08 日 ) 決議資金貸與額度為 45,000 仟元, 截至民國 103 年 3 月 31 日止, 尚未實際動用 註 6: 經董事會 ( 民國 103 年 03 月 20 日 ) 決議資金貸與額度為 25,000 仟元, 截至民國 103 年 3 月 31 日止, 尚未實際動用

42 附表二 亞元科技股份有限公司及子公司為他人背書保證明細表民國 103 年 3 月 31 日 42 編號 ( 註 1) 背書保證者公司名稱 被背書保證對象 公司名稱 0 亞元科技股亞元 ( 寧波 ) 電子份有限公司有限公司 0 亞元科技股 GROWING PROFITS 份有限公司 GROUP LTD. 關係 ( 註 2) 單位 : 新台幣仟元屬子公司對母公司背書保證 對單一企累計背書保證屬對大陸本期最高背期末背書實際動支以財產擔保背書保證屬母公司對業背書保金額佔最近期地區背書書保證餘額保證餘額金額之背書保證最高限額子公司背書證之限額財務報表淨值保證 ( 註 4) ( 註 5) ( 註 6) 金額 ( 註 7) 保證 ( 註 8) ( 註 3) 之比率 ( 註 8) ( 註 8) 1 $ 73,992 $ 15,500 $ 15,500 $15, % $295, Y 2 147, , ,000 76, % 295,968 Y - - 註 1: 發行人填 0 註 2: 被背書保證者與被背書保證對象之關係有下列六種, 標示種類即可 : 1 有業務關係之公司 2 直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司 3 母公司與子公司持有普通股股權合併計算超過百分之五十之被投資公司 4 對公司直接或經由子公司間接持有普通股股權超過百分之五十之母公司 5 基於承攬工程需要之同業間依合約規定互保之公司 6 因共同投資關係由各出資股東依其持股比率對其背書保證之公司 註 3: 本公司對單一企業背書保證限額為本公司除持股超過 90% 之子公司不得超過股東權益淨額之 20% 外, 其餘不得超過股東權益淨額之 10% 註 4: 累計當年度至申報月份止為他人背書保證之最高月份餘額 註 5: 迄申報月份為止舉凡公司向銀行簽具背書保證契約或票據之額度獲准時, 即承擔背書或保證責任 ; 另其他相關有背書保證情事者, 皆應計入背書保證餘額中 註 6: 被背書保證公司於使用背書保證餘額範圍內之實際動支金額 註 7: 本公司背書保證限額為股東權益淨額之 40% 註 8: 屬上市櫃母公司對子公司背書保證者 屬子公司對上市櫃母公司背書保證者 屬大陸地區背書證者始須填列 Y

43 附表三 亞元科技股份有限公司及子公司期末持有有價證券資訊 ( 不包含投資公司 關聯企業及合資控制部份 ) 民國 103 年 3 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 43 持有之公司 有價證券種類及名稱 ( 註一 ) 亞元科技股份有限公司聯華電信股份有限公司 亞元科技股份有限公司達鑫管理顧問股份有限公司 亞元科技股份有限公司正基科技股份有限公司 與有價證券發行人之關係 ( 註 2) 無 無 無 帳列科目 備供出售金融資產 - 非流動備供出售金融資產 - 非流動備供出售金融資產 - 非流動 股數 ( 單位數 ) 帳面金額 ( 註 3) 期末 備註 ( 註 4) 持股比例公允價值 - 98, % 533-3, % 29-2,500,000 42, % 42,175 - 註 1: 本表所稱有價證券, 係指屬國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之股票 債券 受益憑證及上述項目所衍生之有價證券 註 2: 有價證券發行人非屬關係人者, 該欄免填 註 3: 按公允價值衡量者, 帳面金額係公允價值評價調整後及扣除累計減損之帳面餘額 ; 非屬按公允價值衡量者, 帳面金額係原始取得成本或攤銷後成本扣除累計減損之帳面餘額 註 4: 所列有價證券有因提供擔保 質押借款或其他依約定而受限制使用者, 應於備註欄註明提供擔保或質借股數 擔保或質借金額及限制使用情形

44 附表四 亞元科技股份有限公司及子公司與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上民國 103 年 3 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 進 ( 銷 ) 貨之公司交易對象名稱關係 進 ( 銷 ) 貨 金額 交易情形 交易條件與一般交易不同之情形及原因 ( 註 1) 佔總進 ( 銷 ) 授信期間單價授信期間餘額貨之比率 應收 ( 付 ) 票據 帳款 佔總應收 ( 付 ) 票據 帳款之比率 備註 ( 註 2) 亞元科技 ( 股 ) 公司 奇燁電子 ( 東莞 ) 有限公司 本公司之孫公司進貨 $177, % 視財務規劃而定 依訂單價格視財務規劃而定之 90%~92% 應付帳款 $ 91, % 44 亞元科技 ( 股 ) 公司 丹陽奇燁科技有限公司 本公司之孫公司進貨 $120, % 視財務規劃而定 依訂單價格之 90%~92% 視財務規劃而定 應付帳款 $ 71, % 註 1: 關係人交易條件如與一般交易條件不同, 應於單價及授信期間欄位敘明差異情形及原因 註 2: 若有預收 ( 付 ) 款項情形者, 應於備註欄敘明原因 契約約定條款 金額及與一般交易型態之差異情形 註 3: 實收資本額係指母公司之實收資本額 發行人股票無面額或每股面額非屬新臺幣十元者, 有關實收資本額百分之二十之交易金額規定, 以資產負債表歸屬於母公司業主之權益百分之十計算之 註 4: 上述交易已於編製合併報表時沖銷

45 附表五 亞元科技股份有限公司及子公司從事衍生性商品交易民國 103 年及 102 年 3 月 31 日 1. 合約金額及信用風險 : 金融商品 合約金額 信用風險 合約金額 信用風險 遠期外匯合約美金 ( 仟元 ) $ 6,200 $ - $ 2,890 $ - 單位 : 新台幣仟元 信用風險係指交易對象到期無法按約定條件履約之風險, 因本公司及子公司之交易對象均為信用良好之銀行, 經過去之交易經驗判斷擬定一定之外匯交易額度內承作, 預期對方不會違約, 故發生信用風險之可能性極小 市場價格風險 : 合併公司於民國 103 年及 102 年 3 月 31 日從事之遠期外匯合約, 因受市場其匯率變動產生之影響, 美金每升值 1 分將使其公平價值分別上升 62 仟元及 29 仟元 3. 流動性風險 現金流量風險及未來現金需求之金額 期間 不確定性 : 合併公司於民國 103 年及 102 年 3 月 31 日從事遠期外匯合約, 民國 103 年及 102 年第 1 季分別產生新台幣約 188,557 仟元及 86,980 仟元之現金流出 ; 暨新台幣約 189,307 仟元及 87,702 仟元之現金流入 因遠期外匯合約之匯率已確定, 不致有重大之現金流量風險 4. 持有衍生性金融商品之種類 目的及其策略 : 合併公司從事遠期外匯交易, 主要係財務避險 5. 衍生性金融商品於財務報表之表達 : 遠期外匯合約所產生之金融資產及金融負債, 於民國 103 年及 102 年 3 月 31 日分別列於交易為目的金融資產為 750 仟元及 722 仟元, 民國 103 年及 102 年第 1 季因前述交易分別產生之兌換利益分別為 69 仟元及 39 仟元, 列於財務報表之營業外收入

46 附表六 編號交易人名稱交易往來對象 亞元科技股份有限公司及子公司母子公司間業務關係及重要交易往來情形民國 103 年 3 月 31 日 與交易人之關係 ( 註二 ) 交易往來情形 科目金額交易條件 單位 : 新台幣仟元 占合併總營收或總資產之比例 0 亞元科技股份有限公司 百達無線股份有限公司 ( 一 ) 銷貨收入淨額 2,780 依一般市價給一定折扣 0.48% 0 亞元科技股份有限公司 百達無線股份有限公司 ( 一 ) 應收帳款 - 關係人 4,008 視財務規劃而定 0.25% 0 亞元科技股份有限公司 亞元科技 ( 宜昌 ) 電子有限公司 ( 一 ) 進貨 22,372 依其產品標準成本加成 3.90% 0 亞元科技股份有限公司 亞元科技 ( 宜昌 ) 電子有限公司 ( 一 ) 應付帳款 - 關係人 12,135 視財務規劃而定 0.74% 0 亞元科技股份有限公司 奇燁電子 ( 東莞 ) 電子有限公司 ( 一 ) 進貨 177,418 依訂單價格打折 30.89% 0 亞元科技股份有限公司 奇燁電子 ( 東莞 ) 電子有限公司 ( 一 ) 應付帳款 - 關係人 91,922 視財務規劃而定 5.63% 0 亞元科技股份有限公司 丹陽奇燁科技有限公司 ( 一 ) 進貨 120,246 依訂單價格打折 20.94% 46 0 亞元科技股份有限公司丹陽奇燁科技有限公司 ( 一 ) 應付帳款 - 關係人 71,504 視財務規劃而定 4.38% 6 奇燁電子 ( 東莞 ) 電子有限公司丹陽奇燁科技有限公司 ( 三 ) 銷貨收入淨額 685 依公司一般交易條件 0.12% 6 奇燁電子 ( 東莞 ) 電子有限公司丹陽奇燁科技有限公司 ( 三 ) 應收帳款 - 關係人 15,148 視財務規劃而定 0.93% 註一 : 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : ( 一 ) 母公司填 0 ( 二 ) 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 : 1. 亞元科技 ( 薩摩亞 ) 有限公司 2. 百達無線股份有限公司 3.GROWING PROFITS GROUP LTD. 4.OUTSTANDING ELECTRONICS MANUFACTURER GROUP CO., LTD. 5. 亞元科技 ( 宜昌 ) 電子有限公司 6. 奇燁 ( 東莞 ) 電子有限公司 7. 丹陽奇燁科技有限公司 8. 亞興電源科技有限公司 註二 : 與交易人之關係有以下三種, 標示種類如下 : ( 一 ) 母公司對子公司 ( 二 ) 子公司對母公司 ( 三 ) 子公司對子公司 註三 : 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以累積金額佔合併總營收之方式計算

47 附表七 亞元科技股份有限公司及子公司被投資公司之相關資訊 ( 不含大陸被投資公司 ) 民國 103 年 3 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 47 投資公司名稱 被投資公司名稱 ( 註 1 及註 2) 所在地區 主要營業項目 原始投資金額 期末持有 本期期末去年年底股數比率帳面金額 被投資公司本期損益註 2(2) 本期認列之投資損益註 2(3) 亞元科技 ( 股 ) ATECH TECHNOLOGY 薩摩亞 變壓器代工及貿易 163, ,503 4,200, % 125, 子公司 (SAMOA) LTD. 亞元科技 ( 股 ) 百達無線股份有限公司 中華民國 無線通信機械器材買賣 10,000 10,000 1,000, % 3,370 (44 ) (44 ) 子公司 亞元科技 ( 股 ) GROWING PROFITS GROUP LTD. 英屬維京群島變壓器及各式電子零組件之買賣 229, ,667 10,060, % 631 (1,906 ) (1,906 ) 子公司 亞元科技 ( 股 ) OUTSTANDING ELECTRONICS MANUFACTURER GROUP CO., LTD. 英屬維京群島變壓器及各式電子零組件之買賣 備註 164, ,180 5,000, % 170,646 5,348 5,348 子公司 註 1: 本公司設有國外控股公司且依當地法令規定以合併報表為主要財務報表者, 有關國外被投資公司資訊之揭露, 僅揭露至該控股公司之相關資訊 註 2: 非屬註 1 所述情形者, 依下列規定填寫 : (1) 被投資公司名稱 所在地區 主要營業項目 原始投資金額 及 期末持股情形 等欄, 應依本公司轉投資情形及每一直接或間接控制之被投資公司再轉投資情形依序填寫, 並於備註欄註明各被投資公司與本公司之關係 ( 如係屬子公司或孫公司 ) (2) 被投資公司本期損益 乙欄, 係各被投資公司之本期損益金額 (3) 本期認列之投資損益 乙欄, 係本公司認列直接轉投資之各子公司及採權益法評價之各被投資公司之損益金額 註 3: 上述交易均已於編製合併財務報表時沖銷

48 48 附表八 大陸被投資公司名稱 亞元科技 ( 宜昌 ) 電子有限公司 奇燁電子 ( 東莞 ) 有限公司 丹陽奇燁科技有限公司 亞興電源科技有限公司 主要營業項目 實收資本額 變壓器製銷美金 4,250 仟元 小型變壓器及美金 3,058 充電器之製造仟元 變壓器及電源美金 5,000 供應器之製造仟元 變壓器及電源人民幣供應器之買賣 2,200 仟元 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 投資方式 ( 註 1) 亞元科技股份有限公司及子公司大陸投資資訊民國 103 年 3 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 本期期初本期匯出或收回本期期末被投資公司本本公司直接本期認列期末投資自台灣匯出累投資金額自台灣匯出累期損益或間接投資投資損益帳面價值積投資匯出收回積投資金額之持股比例 ( 註 2) (2) 美金 4,200 仟元 - - 美金 4,200 仟元 $ % $ 582 ( 註 4) ( 註 4) ( 註 4 ) $ 125,590 ( 註 4 ) (2) C (2) 美金 3,058 仟元 - - 美金 3,058 仟元 $ (40 ) 100% $ (40 ) $ 58,250 ( 註 4) ( 註 4) ( 註 4 ) (2) C ( 註 4 ) (2) 美金 5,000 仟元 - - 美金 5,000 仟元 $ 5, % $ 5,368 ( 註 4) ( 註 4) ( 註 4 ) $ 155,499 ( 註 4 ) (2) C (2) $ (1,817 ) 60% $ (1,090 ) ) $ ( 註 ) 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 美金 14,908 仟元美金 14,910 仟元註 5 ( 註 4 (2) C 截至本期止已匯回投資收益 無 無 無 無 註 1: 投資方式區分為下列四種, 標示種類別即可 : (1) 直接赴大陸地區從事投資 (2) 透過第三地區公司再投資大陸 ( 請註明該第三地區之投資公司 ) (3) 其他方式 註 2: 本期認列投資損益欄中 : (1) 若屬籌備中, 尚無投資損益者, 應予註明 (2) 投資損益認列基礎分為下列三種, 應予註明 A. 經與中華民國會計師事務所有合作關係之國際性會計師事務所查核簽證之財務報表 B. 經台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表 C. 未經會計師查核簽證之同期間財務報表 註 3: 本表相關數字應以新台幣列示 註 4: 亞元科技 ( 宜昌 ) 電子有限公司係本公司透過子公司 ATECH TECHNOLOGY(SAMOA) LTD. 再投資之孫公司, 奇燁電子 ( 東莞 ) 有限公司係本公司透過 GROWING PROFITS GROUP LTD. 再投資之孫公司, 丹陽奇燁科技有限公司係本公司透過子公司 OUTSTANDING ELECTRONICS MANUFACTURER GROUP CO., LTD. 再投資之孫公司, 亞興電源科技有限公司係透過丹陽奇燁科技有限公司再投資之孫公司, 其匯出投資金額及本期認列投資損益均分別透過 ATECH TECHNOLOGY(SAMOA) LTD. GROWING PROFITS GROUP LTD. OUTSTANDING ELECTRONICS MANUFACTURER GROUP CO., LTD. 及丹陽奇燁科技有限公司 註 5: 依據民國 97 年 8 月 29 日修訂之 在大陸地區從事投資或技術合作審查原則 規定, 因本公司取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍之證明文件, 故無須設算投資限額