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1 聯昌電子企業股份有限公司財務報表暨會計師核閱報告民國九十六及九十五年度前三季 ( 股票代碼 2431) 公司地址 : 台北縣新莊市新樹路 234 巷 2 號 電話 :(02) ~1~

2 聯昌電子企業股份有限公司民國九十六及九十五年度前三季財務報表目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 四 資產負債表 5 五 損益表 6 六 股東權益變動表 不適用 七 現金流量表 7 ~ 8 八 財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 9 ( 二 ) 重要會計政策之彙總說明 9 ~ 14 ( 三 ) 會計變動之理由及其影響 14 ( 四 ) 重要會計科目之說明 14 ~ 23 ( 五 ) 關係人交易 24 ~ 28 ( 六 ) 質押之資產 28 ( 七 ) 重大承諾事項及或有事項 28 ( 八 ) 重大之災害損失 28 ( 九 ) 重大之期後事項 28 ~2~

3 項目頁次 ( 十 ) 其他 28 ~ 33 ( 十一 ) 附註揭露事項 33 ~ 重大交易事項相關資訊 33 ~ 轉投資事業相關資訊 37 ~ 大陸投資資訊 40 ~ 41 ( 十二 ) 部門別財務資訊 不適用 ~3~

4 會計師核閱報告 (96) 財審報字第 號 聯昌電子企業股份有限公司公鑒 : 聯昌電子企業股份有限公司民國九十六年及九十五年九月三十日之資產負債表, 暨民國九十六年及九十五年一月一日至九月三十日之損益表及現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照中華民國一般公認審計準則查核, 故無法對上開財務報表之整體表示查核意見 如財務報表附註四 ( 八 ) 及十一所述, 聯昌電子企業股份有限公司民國九十六年及九十五年九月三十日採權益法評價之長期股權投資, 係依被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表評價 民國九十六年及九十五年一月一日至九月三十日依據該被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表認列投資損失分別為 42,869 仟元及 7,433 仟元, 截至民國九十六年及九十五年九月三十日止, 其相關之長期股權投資餘額分別為 589,339 仟元及 684,815 仟元 依本會計師核閱結果, 除上段所述按權益法評價之長期股權投資及被投資公司之相關資訊, 若能取得被投資公司經會計師核閱之財務報表, 而可能需作適當之調整及揭露之影響外, 並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反 證券發行人財務報告編製準則 商業會計法 商業會計處理準則 及中華民國一般公認會計原則而須修正之情事 如財務報表附註三所述, 聯昌電子企業股份有限公司自民國九十五年一月一日起, 採用新發佈財務會計準則公報第三十四號 金融商品之會計處理準則 及第三十六號 金融商品之表達與揭露, 對金融商品作評價處理 資誠會計師事務所 會計師 : 曾惠瑾 支秉鈞 前財政部證期會 (79) 台財證 ( 一 ) 第 號 : 核准簽證文號 (88) 台財證 ( 六 ) 第 號民國九十六年十月二十六日 ~4~

5 聯昌電子企業股份有限公司資產負債表民國 96 年及 95 年 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 資產負債及股東權益 流動資產 流動負債 1100 現金及約當現金 ( 附註四 ( 一 )) $ 42,306 2 $ 68, 應付票據 $ $ 公平價值變動列入損益之金融資產 流動 2140 應付帳款 126, ,694 7 ( 附註四 ( 二 )) 615, , 應付帳款 關係人 ( 附註五 ) 132, , 備供出售金融資產 流動 ( 附註四 ( 三 )) 40-1, 應付費用 21, , 應收票據淨額 ( 附註四 ( 五 )) 其他應付款項 關係人 ( 附註五 ) 2, 應收票據 關係人淨額 ( 附註五 ) 其他應付款項 4,903-9, 應收帳款淨額 ( 附註四 ( 六 )) 161, , 預收款項 1, 應收帳款 關係人淨額 ( 附註五 ) 20, , 其他流動負債 8, , 其他應收款 ( 附註四 ( 十四 )) 9, ,740-21XX 流動負債合計 298, , 其他應收款 關係人 ( 附註五 ) 40, ,905 2 其他負債 120X 存貨 ( 附註四 ( 七 )) 75, , 應計退休金負債 ( 附註四 ( 十一 )) 12, , 預付款項 存入保證金 遞延所得稅資產 流動 ( 附註四 ( 十四 )) 6, , 其他負債 其他 其他流動資產 其他 1,969-1,184-28XX 其他負債合計 13, , XX 流動資產合計 976, , XXX 負債總計 312, , 基金及投資 股東權益 1450 備供出售金融資產 非流動 ( 附註四 ( 三 )) 154, ,902 7 股本 ( 附註一 ) 1480 以成本衡量之金融資產 非流動 ( 附註四 3110 普通股股本 1,062, ,092, ( 四 )) 46, ,571 3 資本公積 ( 附註四 ( 十二 )) 1421 採權益法之長期股權投資 ( 附註四 ( 八 )) 589, , 普通股溢價 131, , XX 基金及投資合計 790, , 庫藏股票交易 7, 固定資產 ( 附註四 ( 九 ) 及五 ) 保留盈餘 ( 附註四 ( 十三 )( 十四 )) 成本 3310 法定盈餘公積 190, , 土地 6,963-6, 特別盈餘公積 房屋及建築 11, , ( 待彌補虧損 ) 未分配盈餘 ( 5,971) - 87, 機器設備 38, ,592 2 股東權益其他調整項目 1551 運輸設備 2,594-2, 金融商品之未實現損益 ( 附註四 ( 三 )) 79,772 4 ( 3,212) 辦公設備 12, , 累積換算調整數 86, , 其他設備 35, , 庫藏股票 ( 附註四 ( 十六 )) ( 14,383) ( 1) ( 23,722) ( 1) 15XY 成本及重估增值 107, , XXX 股東權益總計 1,537, ,539, X9 減 : 累計折舊 ( 79,100) ( 5) ( 70,943) ( 4) 重大承諾及或有事項 ( 附註七 ) 15XX 固定資產淨額 28, ,264 2 無形資產 1780 其他無形資產 XX 無形資產合計 其他資產 1800 出租資產 ( 附註四 ( 十 )) 23, , 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產 非流動 ( 附註四 ( 十四 )) 29, , XX 其他資產合計 54, , XXX 資產總計 $ 1,849, $ 1,874, XXX 負債及股東權益總計 $ 1,849, $ 1,874, 請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所曾惠瑾 支秉鈞會計師民國九十六年十月二十六日核閱報告 董事長 : 連昭志經理人 : 陳振剛會計主管 : 張晉禎 ~5~

6 聯昌電子企業股份有限公司損益表民國 96 年及 95 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除每股 ( 虧損 ) 盈餘為新台幣元外 ) 96 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 95 年 1 月 1 日至 9 月 30 日金額 % 金額 % 營業收入 ( 附註五 ) 4110 銷貨收入 $ 500, $ 928, 銷貨退回 ( 720) - ( 12,364)( 1) 4190 銷貨折讓 ( 251) - ( 4,371)( 1) 4100 銷貨收入淨額 499, , 其他營業收入 ( 附註五 ) 24, ,746 3 營業收入 ( 合計 ) 524, , 營業成本 ( 附註四 ( 十七 ) 及五 ) 5110 銷貨成本 ( 483,041)( 92) ( 845,817)( 90) 5800 其他營業成本 ( 9,100)( 2) ( 13,126)( 2) 5000 營業成本合計 ( 492,141)( 94) ( 858,943)( 92) 5910 營業毛利 32, ,374 8 營業費用 ( 附註四 ( 十七 )) 6100 推銷費用 ( 22,106)( 4) ( 19,452)( 2) 6200 管理及總務費用 ( 30,970)( 6) ( 36,348)( 4) 6300 研究發展費用 ( 30,490)( 6) ( 29,846)( 3) 6000 營業費用合計 ( 83,566)( 16) ( 85,646)( 9) 6900 營業淨損 ( 51,103)( 10) ( 3,272)( 1) 營業外收入及利益 7110 利息收入 ( 附註五 ) 793-1, 金融資產評價利益 ( 附註四 ( 二 )) 6, , 股利收入 5, , 處分固定資產利益 ( 附註五 ) 處分投資利益 23, 兌換利益 ( 附註十 ) 2, 租金收入 ( 附註五 ) 4, , 什項收入 ( 附註五 ) 28, , 營業外收入及利益合計 71, ,519 4 營業外費用及損失 7510 利息費用 - - ( 252) 採權益法認列之投資損失 ( 附註四 ( 八 )) ( 42,869)( 8) ( 7,433)( 1) 7550 存貨盤損 ( 4) - ( 367) 存貨跌價及呆滯損失 ( 1,415) - ( 964) 減損損失 ( 附註四 ( 四 )) ( 13,798)( 3) ( 14,759)( 2) 7880 什項支出 ( 439) - ( 2,345) 營業外費用及損失合計 ( 58,525)( 11) ( 26,120)( 3) 7900 繼續營業單位稅前淨 ( 損 ) 利 ( 37,955)( 7) 5, 所得稅費用 ( 附註四 ( 十四 )) ( 1,089) - ( 4,317) 本期淨 ( 損 ) 利 ($ 39,044)( 7) $ 稅 前 稅 後 稅 前稅 後 基本每股 ( 虧損 ) 盈餘 ( 附註四 ( 十五 )) 9750 本期淨 ( 損 ) 利 ($ 0.37)($ 0.38) $ 0.05 $ 0.01 請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所曾惠瑾 支秉鈞會計師民國九十六年十月二十六日核閱報告 董事長 : 連昭志經理人 : 陳振剛會計主管 : 張晉禎 ~6~

7 聯昌電子企業股份有限公司現金流量表民國 96 年及 95 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 96 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位 : 新台幣仟元 95 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業活動之現金流量本期淨 ( 損 ) 利 ($ 39,044) $ 810 調整項目備抵呆帳迴轉收入數 ( 1,203) - 出租資產提列折舊數 折舊費用 6,167 6,821 攤銷費用 依權益法認列之投資損失 42,869 7,433 處分固定資產利益 ( 115) ( 678) 處分金融資產利益 ( 3,235) ( 786) 備供出售金融資產處分利益 - 非流動 ( 23,400) - 存貨呆滯及跌價損失本期提列數 1, 減損損失 13,798 14,759 金融商品評價損益 ( 3,115) ( 1,170) 資產及負債科目之變動應收票據淨額 ( 125) 3,712 應收票據 關係人淨額 892 1,554 應收帳款 47, ,274 應收帳款 - 關係人淨額 ( 15,875) ( 6,920) 其他應收款 ( 1,650) ( 5,111) 其他應收款 - 關係人 11, ,802 存貨 ( 27,938) 187,797 預付款項 369 1,642 其他流動資產 ( 1,117) ( 864) 遞延所得稅資產 401 ( 1,695) 應付票據 應付帳款 28,541 ( 465,682) 應付帳款 關係人 35,105 14,213 應付所得稅 - ( 2,475) 應付費用 354 ( 21,997) 其他應付款 ( 162) ( 2,638) 其他應付款項 關係人 2,120 ( 21,293) 預收款項 ( 70) ( 6,468) 其他流動負債 ( 8,260) 11,121 應計退休金負債 ( 16) ( 4) 其他負債 - 其他 ( 566) 467 營業活動之淨現金流入 66, ,294 ( 續次頁 ) ~7~

8 聯昌電子企業股份有限公司現金流量表民國 96 年及 95 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 96 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位 : 新台幣仟元 95 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 投資活動之現金流量公平價值變動列入損益之金融資產增加 ($ 538,617) ($ 565,195) 處分金融資產價款 408, ,043 處分備供出售金融資產 - 非流動 78,770 - 出售固定資產價款 2, 購置固定資產 ( 2,603) ( 6,006) 購置出租資產 ( 1,600) - 其他金融資產 - 流動減少 - 2,376 存出保證金 ( 增加 ) 減少 ( 73) 3 其他應收款 - 關係人減少 1,000 - 遞延費用增加 - ( 728) 投資活動之淨現金流出 ( 51,905) ( 425,445) 融資活動之現金流量購入庫藏股票 - ( 23,722) 發放董監事酬勞 - ( 2,983) 發放現金股利 - ( 54,632) 短期借款減少 - ( 25,149) 庫藏股轉讓 3,652 - 融資活動之淨現金流入 ( 流出 ) 3,652 ( 106,486) 本期現金及約當現金增加 ( 減少 ) 18,066 ( 132,637) 期初現金及約當現金餘額 24, ,115 期末現金及約當現金餘額 $ 42,306 $ 68,478 現金流量資訊之補充揭露本期支付利息 $ - $ 358 本期支付所得稅 $ 2,228 $ 5,125 僅有部分現金支出之投資活動購置固定資產 $ 3,659 $ 6,422 減 : 期末應付設備款 ( 1,056) ( 895) 加 : 期初應付設備款 本期支付現金 $ 2,603 $ 6,006 不影響現金流量之融資活動 宣告發放員工紅利 $ - $ 4,176 請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所曾惠瑾 支秉鈞會計師民國九十六年十月二十六日核閱報告 董事長 : 連昭志經理人 : 陳振剛會計主管 : 張晉禎 ~8~

9 聯昌電子企業股份有限公司財務報表附註民國 96 年及 95 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 一 公司沿革聯昌電子企業股份有限公司於民國 57 年 12 月 23 日依公司法規定設立 本公司股票於民國 86 年 1 月 24 日於財團法人櫃檯買賣中心掛牌買賣, 又於民國 89 年 9 月 11 日起於台灣證交所掛牌買賣 截至民國 96 年 9 月 30 日止, 實收資本額為 $1,062,648, 每股面額 10 元 主要業務為電器及視聽電子產品 有線通信機械器材 電腦及其週邊設備 其他電機及電子機械 電子零組件等之製造買賣 截至民國 96 年 9 月 30 日止, 本公司員工人員為 94 人 二 重要會計政策之彙總說明本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則 商業會計法 商業會計處理準則及中華民國一般公認會計原則編製 重要會計政策彙總說明如下 : ( 一 ) 資產負債區分流動及非流動分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 列為流動資產 ; 資產不屬於流動資產者為非流動資產 : (1) 因營業所產生之資產, 預期將於正常營業週期中變現 消耗或意圖出售者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者除外 2. 負債符合下列條件之一者, 列為流動負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 : (1) 因營業而發生之債務, 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而發生者 (3) 須於資產負債表日後十二個月內清償者 (4) 不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債 ~9~

10 ( 二 ) 外幣交易 1. 本公司之會計記錄係以新台幣為記帳單位, 外幣交易事項係按交易當日即期匯率折算成新台幣入帳, 其與實際收付時之兌換差異, 列為當期損益 2. 期末並就外幣資產及負債餘額, 依資產負債表日之即期匯率予以換算調整, 因調整而產生之兌換差額列為當期損益 3. 期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額, 屬依公平價值衡量且變動列入損益者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額列為當年度損益 ; 屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額, 列為股東權益調整項目 ; 屬非依公平價值衡量者, 則按交易日之歷史匯率衡量 ( 三 ) 公平價值變動列入損益之金融資產及負債 1. 屬權益性質者及受益憑證係採交易日會計 ; 屬債務性質及衍生性商品者係採交割日會計, 於原始認列時, 將金融商品以公平價值衡量 2. 公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變動列為當期損益 開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值 3. 未符合避險會計之衍生性商品, 屬選擇權交易者, 於交易日以當日之公平價值認列 ; 非屬選擇權交易者, 於交易日認列之公平價值為零 ( 四 ) 備供出售金融資產 1. 屬權益性質之投資係採交易日會計, 於原始認列時, 將金融商品以公平價值衡量, 並加計取得或發行之交易成本 2. 備供出售金融資產係以公平價值評價且其價值變動列為股東權益調整項目 累積之利益或損失於金融資產除列時, 列入當期損益 上市 / 上櫃股票係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值 3. 若有減損之客觀證據, 則認列減損損失 若後續期間減損金額減少, 屬權益商品之減損減少金額, 認列為股東權益調整項目 ; 屬債務商品之減損減少金額, 若明顯與認列減損後發生之事件有關, 則予以迴轉並認列為當期損益 ( 五 ) 以成本衡量之金融資產及負債 1. 係採交易日會計, 於原始認列時, 將金融商品以公平價值衡量, 並加計取得或發行之交易成本 2. 以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據, 則認列減損損失, 此減損金額不予迴轉 ~10~

11 ( 六 ) 應收帳款係因出售商品或勞務而發生之應收帳款, 按設算利率計算其折現值為入帳基礎, 惟到期日在一年以內者, 其折現值與到期值差異不大, 則不依折現值評價 ( 七 ) 備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗, 衡量資產負債表日應收票據 應收帳款 ( 含關係人 ) 等各項債權之帳齡情形及其收回之可能性, 予以評估提列 ( 八 ) 存貨採永續盤存制, 以取得成本為入帳基礎, 成本計算採加權平均法 期末存貨除就呆滯部分提列備抵呆滯損失外, 並採總額比較之成本與市價孰低法評價, 原物料以重置成本為市價, 在製品 製成品及商品存貨以淨變現價值為市價 ( 九 ) 採權益法之長期股權投資 1. 以取得成本為入帳基礎, 持有被投資公司有表決權股份比例達 20% 以上或具有重大影響力者, 採權益法評價 2. 採權益法評價之長期股權投資與被投資公司間所產生之損益於當期未實現者, 予以消除 ; 交易損益如屬折舊性資產所產生者, 依其效益年限分年認列, 其餘之資產產生者, 俟實現年度始行認列 投資公司與被投資公司間之順流交易及固定資產作價投資, 其銷貨毛利及資產溢價採列記未實現損益科目方式銷除, 因而產生之 遞延貸項 ( 帳列 2280 其他流動負債 及 2880 其他負債 - 其他 ) 依其預計實現期間劃分為流動及非流動負債 3. 海外投資按權益法評價時, 被投資公司財務報表轉換所產生之 累積換算調整數, 本公司依持股比例認列之, 並作為本公司股東權益之調整項目 4. 被投資公司增減股數時, 若各股東非按原比例認購或減少股數致使投資比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減, 其結果應調整資本公積及長期投資 ; 前項調整如應借記資本公積, 而帳上由長期投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額借記保留盈餘 ~11~

12 5. 自民國 94 年度起對於採權益法評價之被投資公司, 若具有重大影響力但未達控制能力者, 其投資損失之認列以使對該被投資公司投資及墊款之帳面餘額降低至零為限, 除非對該被投資公司有背書保證或意圖繼續支持該被投資公司, 則按持股比例繼續認列投資損失 若對被投資公司已具控制能力者, 除被投資公司之其他股東有義務並能夠提出額外資金承擔其損失者外, 以全額吸收超過被投資公司股東原有權益之損失金額, 若該被投資公司日後獲利, 則該利益宜先歸屬本公司, 直至原多承擔之損失完全回復為止 6. 本公司編製第一季及第三季財務報表時, 依財務會計準則公報第二十三號 期中財務報表之表達及揭露 之規定, 對於持有被投資公司有表決權股權超過 50% 者, 應按權益法處理 ; 持有被投資公司有表決權股權 20% 以上至 50% 者, 免按權益法處理 7. 長期股權投資原未採用權益法評價者, 變更為權益法時, 投資成本與股權淨值間之差額, 不追溯調整, 自變更年度起, 按五年攤銷 8. 有關資產減損之會計處理請詳二 ( 十一 ) 所述 ( 十 ) 固定資產 1. 以取得成本為入帳基礎, 成本包括截至可使用前所發生之一切支出 2. 折舊按估計經濟耐用年限採平均法提列, 到期已折足尚在使用之固定資產, 則再就其殘值依估計尚可使用年限繼續提列折舊 除房屋及建築物之耐用年限為 5~40 年攤提外, 其餘各項資產之耐用年限為 2~17 年 3. 凡支出效益及於以後各期之重大改良或大修支出列為資本支出, 經常性維護或修理支出則列為當期費用 資產出售或報廢時, 其成本與累計折舊分別轉銷, 處分損益列入當年營業外收支 4. 供出租使用之固定資產列為出租資產, 其相關折舊費用列為營業外支出 5. 非營業上使用之固定資產, 按其淨變現價值或帳面價值孰低者轉列其他資產項下, 差額列為其他損失 ; 當期提列之折舊費用, 列於營業外支出 ( 十一 ) 非金融資產減損 1. 當環境變更或某事件發生而顯示本公司所擁有的資產其可回收金額低於其帳面價值時, 應認列減損損失 可回收金額是指一項資產的淨公平價值或其使用價值, 兩者較高者 淨公平價值是指一項資產在公平交易的情況下可收到的淨處分金額, 而使用價值是指一項資產在未來可使用年限內可產生的預計現金流量予以折現計算 ~12~

13 2. 當以前年度認列資產減損的情況不再存在時, 則可在以前年度提列損失金額的範圍內予以迴轉 已認列之商譽減損損失不得迴轉 ( 十二 ) 退休金辦法及淨退休金成本 1. 退休金辦法屬確定給付退休辦法者, 依據精算結果認列淨退休金成本, 淨退休金成本包括當期服務成本 利息成本 退休基金資產之預期報酬, 以及未認列過渡性淨給付義務 退休金損益與前期成本之攤銷數 其中未認列過渡性義務按十五年平均攤提 2. 退休金辦法屬確定提撥退休辦法者, 則依權責發生基礎將應提列退休基金數額認列為當期退休金成本 ( 十三 ) 遞延所得稅及所得稅費用 1. 本公司依財務會計準則公報第二十二號 所得稅之會計處理準則 之規定, 對於所得稅之計算作跨期間之所得稅分攤, 將暫時性差異及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產或負債, 再評估其遞延所得稅資產之可實現性, 認列其備抵評價金額 遞延所得稅資產或負債, 依據其所屬資產負債科目性質或預期實現之期間, 劃分為流動或非流動項目 2. 本公司所得稅抵減之會計處理依財務會計準則公報第十二號 所得稅抵減之會計處理準則 之規定處理, 因購置設備或技術 研究發展 人才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理 3. 以前年度高 低估之所得稅, 列為當年度所得稅費用之調整項目 4. 自 87 年度 兩稅合一制度 實施後, 當年度盈餘於次年度經股東會決議未作分配者, 就該未分配盈餘加徵 10% 之營利事業所得稅, 列為股東會決議年度之所得稅費用 5. 自 95 年 1 月 1 日起施行 所得稅基本稅額條例, 依前開條例規定計算之一般所得稅額高於或等於基本稅額者, 則當年度應繳納之所得稅, 應按所得稅法及其他相關法律規定計算認定之 ; 反之, 一般所得稅額低於基本稅額者, 其應繳納之所得稅, 除按所得稅法及其他相關法律計算認定外, 應另就基本稅額予一般所得稅之差額認定之 前開差額, 不得以其他法律規定之投資抵減稅額減除之 ( 十四 ) 庫藏股票 1. 本公司收回已發行股票時, 其屬買回者, 將所支付之成本列為股東權益之減項 2. 本公司處分庫藏股票時, 若處分價格高於帳面價值, 其差額作為 資本公積 - 庫藏股票交易 之加項 ; 若處分價格低於帳面價值, 其差額應沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積, 如有不足, 則沖 ~13~

14 抵保留盈餘 ~14~

15 3. 庫藏股票之帳面價值係按加權平均法計算 4. 本公司依證券交易法規定買回庫藏股應於買回之日起三年內將其轉讓, 逾期未轉讓者, 視為公司未發行股份, 並應辦理變更登記 ( 十五 ) 收入 成本及費用認列方法收入於已實現或可實現且已賺得時認列, 相關成本亦配合收入於發生時承認, 費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用 ( 十六 ) 會計估計本公司於編製財務報表時, 業已依照中華民國一般公認會計原則之規定, 對財務報表所列金額及或有事項, 作必要之衡量 評估與揭露, 其中包括若干假設及估計之採用, 惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異 ( 十七 ) 交割日會計採用交割日會計時, 對於交易日及交割日間公平價值之變動, 屬以成本或攤銷後成本衡量者不予認列, 屬以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益者認列為當期損益, 屬備供出售者則認列為業主權益調整項目 三 會計變動之理由及其影響 1. 本公司自民國 95 年 1 月 1 日起, 採用新發布財務會計準則公報第三十四號及第三十六號有關金融商品之會計處理 2. 此項會計原則變動於民國 95 年 9 月 30 日增加認列之其他股東權益調整金額 ( 貸方餘額 ) 計 $7,708, 對民國 95 年前三季損益之影響如下 : 繼續經營部門稅前損失所得稅費用 金額每股盈餘 ( 元 ) ($ 13,589) ($ 0.13) - - 繼續營業部門稅後損失 ( 13,589) ( 0.13) 會計原則變動之累積影響數 ( 減除所得稅影響數 ) 本期淨損 - - ($ 13,589) ($ 0.13) ~15~

16 四 重要會計科目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 支票存款 $ 3,979 $ 3,505 活期存款 38,327 32,083 定期存款 - 32,890 $ 42,306 $ 68,478 ( 二 ) 公平價值變動列入損益之金融資產 項 目 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 流動項目 : 交易目的金融資產 債券型基金 $ 610,178 $ 422,291 交易目的金融資產評價調整 5,775 1,170 合計 $ 615,953 $ 423,461 本公司於民國 96 年及 95 年前三季認列之淨利益計分別 $6,350 及 $1,658 ( 三 ) 備供出售之金融資產 項 目 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 流動項目 : 上市櫃公司股票 青雲電器股份有限公司 $ 489 $ 489 天馳科技股份有限公司 - 1,313 小計 489 1,802 備供出售金融資產評價調整 ( 449) ( 552) 合計 $ 40 $ 1,250 非流動項目 : 上市櫃公司股票東元電機股份有限公司 $ 23,644 $ 47,207 東友科技股份有限公司 50,548 82,355 小計 74, ,562 備供出售金融資產評價調整 80,221 ( 2,660) 合計 $ 154,413 $ 126,902 ~16~

17 ( 四 ) 以成本衡量之金融資產 項目 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 非流動項目 : 非上市櫃公司股票光倫電子股份有限公司 $ 9,319 $ 9,319 菱友科技股份有限公司 71,011 71,011 小計 80,330 80,330 累計減損 - 以成本衡量之金融資產 ( 33,797) ( 14,759) 合計 $ 46,533 $ 65,571 ~17~

18 1. 本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量, 故以成本衡量 2. 本公司投資菱友科技股份有限公司之股票因價值確已減損且回覆希望 甚小, 經本公司評估後, 對所持有之股權投資於民國 96 年及 95 年前 三季認列 $13,798 及 $14,759 之減損損失 ( 五 ) 應收票據淨額 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 應收票據 $ 723 $ - 減 : 備抵呆帳 - - $ 723 $ - ( 六 ) 應收帳款淨額 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 應收帳款 $ 178,479 $ 329,546 減 : 備抵呆帳 ( 17,024) ( 17,024) $ 161,455 $ 312,522 截至民國 95 年 9 月 30 日止, 本公司將帳齡達一年以上之催收款 $38,219 轉列其他資產 - 其他, 並提列百分之百備抵呆帳 該筆催收款於民國 96 年前三季除收回部分計 $1,203 外, 餘業已全數與備抵呆帳沖銷 ( 七 ) 存貨 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 原 物 料 $ 26,876 $ 15,701 在 製 品 8,045 3,834 製 成 品 65,860 42, ,781 61,648 減 : 備抵存貨呆滯及跌價損失 ( 24,910) ( 22,794) $ 75,871 $ 38,854 上述存貨皆未抵押 ~18~

19 ( 八 ) 採權益法之長期股權投資 1. 採權益法之長期股權投資明細如下 : 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 被投資公司 帳列數 持股比例 帳列數 持股比例 根茂國際投資股份有公司 $ 185, % $ 195, % 根茂 ( 新加坡 ) 有限公司 387, % 450, % 億通科技股份有限公司 16, % 39, % $ 589,339 $ 684, 本公司民國 96 年及 95 年前三季採權益法認列投資 ( 損 ) 益如下 : 被 投 資 公 司 96 年前三季 95 年前三季 根茂 ( 新加坡 ) 有限公司 ($ 34,279) ($ 5,096) 根茂國際投資股份有公司 ( 9,635) ( 766) 億通科技股份有限公司 1,045 ( 1,571) ($ 42,869) ($ 7,433) 3. 上列部分採權益法評價之被投資公司投資損益係依被投資公司同期間 自編未經會計師核閱之財務報表而得 民國 96 年及 95 年前三季分別 認列投資損失 $42,869 及 $7,433; 截至民國 96 年及 95 年 9 月 30 日止, 其相關之長期股權投資餘額分別計 $589,339 及 $684,815 ( 九 ) 固定資產 96 年 9 月 30 日 成 本 累計折舊 帳面價值 土 地 $ 6,963 $ - $ 6,963 房 屋 及 建 築 11,999 ( 7,254) 4,745 機 器 設 備 38,446 ( 29,811) 8,635 運 輸 設 備 2,594 ( 1,797) 797 辦 公 設 備 12,868 ( 11,821) 1,047 其 他 設 備 35,052 ( 28,417) 6,635 $ 107,922 ($ 79,100) $ 28,822 ~19~

20 95 年 9 月 30 日 成 本 累計折舊 帳面價值 土 地 $ 6,963 $ - $ 6,963 房 屋 及 建 築 11,999 ( 7,042) 4,957 機 器 設 備 38,592 ( 26,011) 12,581 運 輸 設 備 2,594 ( 1,391) 1,203 辦 公 設 備 12,617 ( 11,392) 1,225 其 他 設 備 33,442 ( 25,107) 8,335 $ 106,207 ($ 70,943) $ 35,264 ( 十 ) 出租資產 96 年 9 月 30 日 成 本 累計折舊 帳面價值 土 地 $ 13,363 $ - $ 13,363 房 屋 及 建 築 16,591 ( 7,485) 9,106 機 器 設 備 1,600 ( 133) 1,467 $ 31,554 ($ 7,618) $ 23, 年 9 月 30 日 成 本 累計折舊 帳面價值 土 地 $ 13,363 $ - $ 13,363 房 屋 及 建 築 16,591 ( 7,077) 9,514 $ 29,954 ($ 7,077) $ 22,877 ( 十一 ) 退休準備金 / 應計退休金負債 1. 本公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定給付之退休辦法, 適 用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之 服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基 準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係 根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內 ( 含 ) 的 服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給 予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司按月就薪資總額 6% 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於 中央信託局 民國 96 及 95 年度截至第三季止, 本公司依上述退休 金辦法認列之淨退休金成本分別為 $1,470 及 $1,476, 撥存於中央信 託局勞工退休準備金專戶之餘額則分別為 $21,250 及 $20,107 ~20~

21 2. 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞工退休金制度部分, 每月按不低於薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 民國 96 年及 95 年度截至第三季止, 本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $1,424 及 $1,377 ( 十二 ) 資本公積依公司法規定, 資本公積除超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得於公司無累積虧損時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十之限額撥充資本外, 餘均僅能彌補虧損 公司非於盈餘公積填補累積虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 ( 十三 ) 法定盈餘公積及未分配盈餘 1. 依公司法規定, 公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後之餘額, 應先提列 10% 之法定盈餘公積, 直至該公積累積數等於資本額為止 法定盈餘公積除彌補公司虧損及撥充資本外, 不得使用之, 惟撥充資本時, 以此項公積已達實收資本 50%, 並以撥充其半數為限 2. 依本公司章程規定, 每一年度盈餘分配之限制及順序如下 : (1) 提繳稅捐 (2) 彌補虧損 (3) 提列百分之十為法定盈餘公積 (4) 依主管機關之規定提列或轉回特別盈餘公積 (5) 董事 監察人酬勞金就 (1) 至 (4) 款規定數額後剩餘之數提撥百分之五以下 (6) 員工紅利為減除 (1) 至 (4) 款規定數額後就剩餘之數提撥百分之一至百分之十範圍內 員工紅利得以新股方式發給, 本款員工股票紅利之發放對象得包括符合一定條件之本公司從屬公司員工, 其發放對象及條件授權董事會決定 如當年度未辦理盈餘轉增資或盈餘轉增資案未獲股東會及主管機關承認或核准者, 全部發給現金 (7) 扣除前各項餘額後, 由董事會就該餘額併同以往年度盈餘, 擬具分派議案提請股東會決議分派之 目前本公司之經營環境屬穩定成長之行業, 惟轉投資各項事業仍處於成長期階段 各年度發放股東紅利中現金股利之比例以百分之五十為原則 ~21~

22 3. 本公司民國 95 年度盈餘分配議案, 經股東常會於民國 96 年 6 月 27 日通過決議不分配盈餘, 有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分 派情形, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 十四 ) 所得稅 1. 所得稅與應退所得稅調節如下 : 96 年前三季 95 年前三季 稅前 ( 損 ) 益按法定稅率計算之所得稅 ($ 9,489) $ 1,272 永久性差異之所得稅影響數 ( 8,967) 4,536 備抵評價所得稅影響數 25,944 1,274 以前年度所得稅低估數 - 2,531 最低稅負制所得稅影響數 投資抵減所得稅影響數 ( 7,086) ( 8,343) 所得稅費用 1,089 1,270 未分配盈餘加徵 10% 所得稅費用 - 3,047 1,089 4,317 加 ( 減 ): 遞延所得稅資產淨變動數 ( 401) 1,695 預付所得稅 ( 2,228) ( 10,014) 以前年度所得稅低估數 - ( 2,531) 應收退稅款 ($ 1,540) ($ 6,533) 2. 遞延所得稅資產餘額如下 : 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 遞延所得稅資產 - 流動 $ 6,304 $ 20,304 遞延所得稅資產 - 非流動 76,007 28,502 備抵評價 - 非流動 ( 46,305) ( 13,114) $ 36,006 $ 35, 產生遞延所得稅資產 ( 負債 ) 之暫時性差異及其所得稅影響數 : 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 所得稅 所得稅 金 額 影響數 金 額 影響數 流動項目 : 備抵存貨呆滯損失 $ 24,910 $ 6,228 $ 22,794 $ 5,699 未實現處分固定資產利益 未實現兌換損益 ( 339) ( 85) ( 3,269) ( 817) 未實現銷貨損益 ( 17) ( 4) 5 1 投資抵減 ,141 其他 $ 6,304 $ 20,304 ~22~

23 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 所得稅 所得稅 金 額 影響數 金 額 影響數 非流動項目 : 備抵呆帳超限數 $ 45,372 $ 11,343 $ 51,551 $ 12,888 退休金費用超限數 8,236 2,059 8,237 2,059 投資損失 115,721 28,930 52,456 13,114 未實現處分固定資產利益 投資抵減 - 28, 其他 1, , 虧損扣抵 17,763 4, 備抵評價金額 ( 46,305) ( 13,114) $ 29,702 $ 15, 截至民國 96 年 9 月 30 日止, 本公司尚未使用之虧損扣抵稅額 $4,441 之有效期限至 101 年度到期 5. 截至民國 96 年 9 月 30 日止, 本公司營利事業所得稅業經稅捐稽徵 機關核定至民國 93 年度 6. 截至民國 96 年 9 月 30 日止, 本公司依據所得稅法及促進產業升級 條例適用投資抵減尚未使用部分計 $28,958, 預計可於未來 4 年抵減 所得稅, 其可享受之所得稅抵減明細如下 : 抵減項目發生年度可抵減總額尚未抵減餘額最後抵減年度研究發展支出 94~96 年 $ 32,651 $ 28, 截至民國 96 年及 95 年 9 月 30 日, 本公司有關未分配盈餘資訊如下 : 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 86 年底以前未分配盈餘 $ 15,029 $ 15, 年 1 月 1 日以後未分配盈餘 a. 未加徵 10% 營利事業所得稅未分配盈餘 ( 39,044) 810 b. 已加徵 10% 營利事業所得稅未分配盈餘 18,044 71,776 ($ 5,971) $ 87, 兩稅合一相關資訊 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日可扣抵稅額帳戶餘額 $ 17,954 $ 11, 年度因為虧損, 故無扣抵比率 ;95 年度未分配盈餘 ~23~

24 ( 十五 ) 每股 ( 虧損 ) 盈餘 96 年 前 三 季 本 期 淨 損 加權平均流通 每股虧損 ( 註 2) 稅前 稅後 在外股數 ( 註 1) 稅前 稅後 基本每股虧損屬於普通股股東之本期淨損 ($ 37,955) ($ 39,044) 103,947 ($ 0.37) ($ 0.38) 95 年 前 三 季 本 期 淨 利 加權平均流通 每股盈餘 ( 註 2) 稅前 稅後 在外股數 ( 註 1) 稅前 稅後 基本每股盈餘屬於普通股股東之本期淨利 $ 5,127 $ ,589 $ 0.05 $ 0.01 註 1: 單位仟股 註 2: 單位元 ( 十六 ) 庫藏股票 1. 民國 96 年及 95 年前三季庫藏股票數量變動情形如下 : 96 年前三季 收回原因期初股數本期增加本期減少期末股數 轉回讓予員工 2,000,000 股 - 406,000 股 1,594,000 股 95 年前三季 收回原因期初股數本期增加本期減少期末股數 轉回讓予員工 - 2,715,000 股 - 2,715,000 股 2. 證券交易法規定公司對買回發行在外股份之數量比例, 不得超過公司已發行股份總數百分之十, 收買股份之總金額, 不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額 截至民國 96 年及 95 年 9 月 30 日止, 本公司已買回庫藏股票金額分別為 $14,383 及 $23, 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押, 於未轉讓前亦不得享有股東權利 4. 依證券交易法規定, 因供轉讓股份予員工所買回之股份, 應於買回之日起三年內將其轉讓, 逾期未轉讓者, 視為公司未發行股份, 並應辦理變更登記銷除股份 而為維護公司信用及股東權益所買回股份, 應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份 ~24~

25 ( 十七 ) 用人 折舊 折耗及攤銷費用 本期發生之用人 折舊 折耗及攤銷費用, 依其功能別彙總如下 : 96 年前三季屬於營業成本者屬於營業費用者合計 用人費用薪資費用 $ 10,807 $ 33,586 $ 44,393 勞健保費用 800 2,330 3,130 退休金費用 560 2,334 2,894 其他用人費用 849 1,736 2,585 $ 13,016 $ 39,986 $ 53,002 折舊費用 ( 註 ) $ 2,844 $ 3,762 $ 6,606 攤銷費用 $ - $ 421 $ 年前三季屬於營業成本者屬於營業費用者合計 用人費用薪資費用 $ 3,390 $ 41,842 $ 45,232 勞健保費用 278 3,022 3,300 退休金費用 303 2,550 2,853 其他用人費用 199 2,673 2,872 $ 4,170 $ 50,087 $ 54,257 折舊費用 ( 註 ) $ 3,089 $ 3,732 $ 6,821 攤銷費用 $ 7 $ 457 $ 464 註 : 係包含表列營業費用及營業外支出者 ~25~

26 五 關係人交易 ( 一 ) 關係人之名稱及與本公司關係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 根茂 ( 新加坡 ) 有限公司 本公司之子公司 根茂國際 ( 香港 ) 有限公司 本公司之孫公司 ( 註 ) 根茂電子 ( 蘇州 ) 有限公司 本公司之孫公司 根茂電子 ( 東莞 ) 有限公司 本公司之孫公司 億通科技股份有限公司 本公司採權益法評價之被投資公司 東元奈米應材股份有限公司 同一董事長 東友科技股份有限公司 關聯企業 東元電機股份有限公司 對本公司採權益法之投資公司 東勝電氣股份有限公司 關聯企業 註 : 已於民國 96 年第三季解散清算完畢 ( 二 ) 與關係人間之重大交易事項 1. 銷貨 96 年前三季 95 年前三季 佔本公司 佔本公司 銷貨淨額 銷貨淨額 金 額 百分比 金 額 百分比 各關係人彙總 $ 5,036 1 $ 3,391 - 上開銷貨條件係按一般銷售條件 ( 巿場行情價格 ) 辦理, 收款期間約二 ~ 三個月 2. 其他營業收入 96 年前三季 95 年前三季 根茂電子 ( 蘇州 ) 有限公司 ( 註 1) $ 20,087 $ 22,692 億通科技股份有限公司 ( 註 2) 4,862 7,054 $ 24,949 $ 29,746 註 1: 係技術服務收入 註 2: 係加工收入 技術服務係依子公司每月實際銷售額之 2% 計收, 收款期間約為六個月 ; 加工收入則為按月收取因委託加工所產生之人工費用, 因無其他同類型之交易可供比較, 係按雙方議定條件辦理 ~26~

27 3. 加工費 96 年前三季 95 年前三季 佔加工費 佔加工費 金 額 百分比 金 額 百分比 根茂國際 ( 香港 ) 有限公司 $ - - $ 25, 根茂電子 ( 東莞 ) 有限公司 8, , $ 8, $ 36, 上開加工費交易, 並無其他同類型交易可供比較, 係按雙方議定條件辦理 4. 進貨 96 年前三季 95 年前三季 佔本公司 佔本公司 進貨淨額 進貨淨額 金 額 百分比 金 額 百分比 根茂電子 ( 蘇州 ) 有限公司 $ 309, $ 357, 上開進貨係按一般進貨條件 ( 巿場行情價格 ) 辦理, 付款期間約一 ~ 二個月 5. 應收票據 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 佔本公司 佔本公司 應收票據 應收票據 金 額 百分比 金 額 百分比 億通科技股份有限公司 $ $ 應收帳款 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 佔本公司 佔本公司 應收帳款 應收帳款 金 額 百分比 金 額 百分比 東勝電氣股份有限公司 $ 1,578 1 $ 1,548 1 億通科技股份有限公司 1, ,398 - 根茂電子 ( 蘇州 ) 有限公司 17, ,576 2 東元電機股份有限公司 $ 20, $ 10,522 3 ~27~

28 7. 其他應收款 非資金融通 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 佔該科目 佔該科目 金 額 餘額百分比金 額 餘額百分比 根茂電子 ( 蘇州 ) 有限公司 $ 26, $ 16, 根茂電子 ( 東莞 ) 有限公司 根茂國際 ( 香港 ) 有限公司 億通科技股份有限公司 $ 26, $ 16, 係代採購原料及代收代付之款項 資金融通 96 年 前 三 季 利息收入 最高餘額 期末餘額 利 率 總 額 億通科技股份有限公司 $ 15,000 $ 14, %~4.56% $ 460 資金融通 95 年前三季 利息收入最高餘額期末餘額利率總額億通科技股份有限公司 $ 20,000 $ 20, %~4.07% $ 應付帳款 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 佔本公司 佔本公司 應付帳款 應付帳款 金 額 百分比 金 額 百分比 根茂電子 ( 蘇州 ) 有限公司 $ 124, $ 108, 根茂國際 ( 香港 ) 有限司 ,996 9 根茂電子 ( 東莞 ) 有限公司 8, ,100 2 $ 132, $ 137, ~28~

29 9. 其他應付款項 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 佔本公司 佔本公司 該科目 該科目 金 額 百分比 金 額 百分比 根茂國際 ( 香港 ) 有限公司 ( 註 ) $ - - $ 根茂 ( 新加坡 ) 有限公司 2, $ 2, $ 註 : 係墊付倉租費 出口轉運雜費及應付代墊款等款項 10. 租金收入 本公司出租位於台北縣新樹路之辦公室及廠房予億通科技股份有限 公司, 租金與一般租金交易條件相當, 其收款方式按月收取 民國 96 年及 95 年前三季之租金收入表列如下 : 96 年前三季 95 年前三季 期末應收 期末應收 租金收入 金 額 租金收入 金 額 億通科技股份有限公司 $ 1,667 $ - $ 1,791 $ 其他收入 96 年前三季 95 年前三季 根茂電子 ( 蘇州 ) 有限公司 ( 註 1) $ 17,530 $ 497 億通科技股份有限公司 ( 註 2) $ 17,862 $ 789 註 1: 係代採購材料收入以及佣金收入 註 2: 係管理收入 12. 財產交易 本公司於民國 96 年及 95 年前三季出售資產予關係人, 明細如下 : 96 年前三季 關係人 出售資產 價格決定 交易對象 種類 售價 帳面價值 處分利益 之依據 根茂電子 ( 蘇 雙方議 州 ) 有限公司 固定資產 $ 2,317 $ 2,202 $ 115 價決定 ~29~

30 95 年前三季關係人出售資產價格決定交易對象種類售價帳面價值處分利益之依據根茂電子 ( 蘇雙方議州 ) 有限公司固定資產 $ 62 $ 31 $ 31 價決定 六 質押之資產無此情形 七 重大承諾事項及或有事項本公司九十三年度向台瑪公司購買碩頡公司所生產之液晶顯示器冷陰極螢光燈控制器等電子零件, 惟因 O2 Micro International Limited 主張該零件涉及侵害其專利權並提起訴訟, 本公司認為該公司所提之理由不合理, 並已延請當地律師代為上訴, 本公司已於此案發生後即更換無侵權疑慮之替代材料, 並已向相關供應商取得相關之補償 本案於美國當地時間公元 2007 年 8 月 13 日經美國聯邦地方法院裁定碩頡公司及本公司等三家被告公司應負擔原告之律師費及訴訟費用, 共計美金 2,268 仟元 針對該裁定經含本公司在內之相關被告於協商後將以上訴尋求救濟, 故截至民國 96 年 10 月 26 日止, 可能賠償之確切金額尚未確定 八 重大之災害損失無此情形 九 重大之期後事項無此情形 十 其他 ( 一 ) 財務報表表達民國 95 年 9 月 30 日之財務報表, 部份科目業經重分類, 俾便與民國 96 年 9 月 30 日之財務報表比較 ~30~

31 ( 二 ) 金融商品之公平價值 96 年 9 月 30 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 金 融 資 產 帳面價值 決定之金額 估計之金額 非衍生性金融商品資產公平價值與帳面價值相等之金融資產 $ 275,878 $ - $ 275,878 交易目的金融商品 615, ,953 - 備供出售金融商品 154, ,453 - 以成本衡量之金融商品 46, 負債公平價值與帳面價值相等之金融負債 298, , 年 9 月 30 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 金 融 資 產 帳面價值 決定之金額 估計之金額 非衍生性金融商品資產公平價值與帳面價值相等之金融資產 $ 437,109 $ - $ 437,109 交易目的金融商品 423, ,461 - 備供出售金融商品 128, ,152 - 以成本衡量之金融商品 65, 負債公平價值與帳面價值相等之金融 負債 321, ,235 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 : 1. 短期金融商品, 因折現值影響不大, 故以帳面價值估計其公平價值 此方法應用於現金及約當現金 應收票據及帳款 ( 含關係人 ) 其他應 收款 ( 含關係人 ) 存出保證金 應付票據及帳款( 含關係人 ) 應付費 用 其他應付款項 ( 含關係人 ) 其他流動負債及存入保證金 2. 交易目的金融商品 : 係開放型基金, 以資產負債日每單位淨值為市價 3. 備供出售金融資產如有活絡市場公開報價時, 則以此市場價格為公平 價值 ~31~

32 ( 三 ) 風險控制及避險策略 1. 風險控制 (1) 信用風險管理 : 基於市場受各項因素變動, 易造成衍生性金融商品之操作風險, 故在市場風險管理, 依下列原則進行 : 1. 交易對象 : 以國內外著名金融機構為主 2. 交易商品 : 以國內外著名金融機構提供之商品為限 3. 交易金額 : 同一交易對象之未沖銷交易金額, 以不超過授權總額百分之十為限, 但總經理核准者則不在此限 (2) 市場風險管理以銀行提供之公開外匯交易市場為主, 暫不考慮期貨市場 (3) 流動性風險管理 : 為確保市場流動性, 在選擇金融產品時以流動性較高 ( 即隨時可在市場上軋平 ) 為主, 受託交易的金融機構必須有充足的資訊及隨時可在任何市場交易的能力 (4) 現金流動風險管理為確保公司營運資金週轉穩定性, 本公司從事衍生性商品交易之資金來源以自有資金為限, 且其操作金額應考量未來三個月現金收支預測之資金需求 (5) 作業風險管理 1. 應確實遵循公司授權額度 作業流程及納入內部稽核, 以避免作業風險 2. 從事衍生性商品之交易人員及確認 交割等作業人員不得互相兼任 3. 風險之衡量 監督與控制人員應與前款人員分屬不同部門, 並應向董事會或向不負交易或部位決策責任之高階主管人員報告 4. 衍生性商品交易所持有之部位至少每週應評估一次, 惟若為業務需要辦理之避險性交易至少每月應評估二次, 其評估報告應呈送董事會授權之高階主管人員 ~32~

33 (6) 商品風險管理內部交易人員對金融商品應俱備完整及正確之專業知識, 並要求銀行充分揭露風險, 以避免誤用金融商品風險 (7) 法律風險管理與金融機構簽暑的文件應經過外匯及法務或法律顧問之專門人員檢視後, 才可正式簽暑, 以避免法律風險 2. 避險策略本公司進口原材料及機器設備等之外幣需求, 以預購遠期外匯達到避險之功能, 至於出口所產生之外幣收入則以預售遠期外匯之方式規避風險 ( 四 ) 遠期外匯本公司民國 95 年前三季從事衍生性金融商品交易分別依財務會計準則公報第三十四號 金融商品之會計處理準則 第三十六號 財務會計準則公報 及第二十七號 金融商品之揭露 之規定揭露如下 ; 年 9 月 30 日交易條件未來現金流量已認列之合約金額簽約日履約日約定利率避險 ( 損 ) 益現金流入現金流出 USD6, ~ ~ USD1:NTD ($ 1,684) $ - $ - ( 仟元 ) ~ (1) 市場風險本公司從事之遠期外匯買賣合約係為避免未來收付之外幣匯率波動過大所進行之外匯買賣, 因其匯率已於成交日確定其遠期匯率, 發生之損失應在可預期範圍內, 故無重大之市場風險 (2) 信用風險因本公司交易對象, 係信用卓越之國際金融機構, 故本公司從事該項金融商品交易相對人違約之可能性甚低 (3) 流動性風險本公司之營運資金充足, 故不致有重大之籌措資金之現金流量風險 (4) 利率變動之現金流量風險本公司從事之金融商品非屬利率型商品, 故無利率變動之現金流量風險 ~33~

34 ( 五 ) 財務風險資訊 1. 權益類金融商品投資 項目 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 公平價值變動列入損益之金融資產 $ 615,953 $ 423,461 備供出售金融資產 154, ,152 以成本衡量之金融資產 46,533 65,571 $ 816,939 $ 617,184 (1) 市場風險本公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響, 惟本公司業已設置停損點, 故預期不致發生重大之市場風險 (2) 信用風險本公司係透過集中交易市場及證券櫃檯買賣中心下單交易, 且係與信用良好之交易相對人往來, 預期交易相對人不致發生違約, 故發生信用風險之可能性極低 本公司於投資時業已評估交易相對人之信用狀況, 預期不致發生違約, 故發生信用風險之可能性極低 (3) 流動性風險本公司投資之權益類金融商品投資若具活絡市場, 預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產 本公司投資之權益類金融商品投資若無活絡市場, 預期具有重大流動性風險 (4) 利率變動之現金流量風險本公司投資之權益類金融商品均非屬利率型商品, 因此無利率變動之現金流量風險 2. 應收款項 項 目 96 年 9 月 30 日 95 年 9 月 30 日 應收票據淨額 $ 723 $ - 應收票據 - 關係人淨額 應收帳款淨額 161, ,522 應收帳款 - 關係人淨額 20,535 10,522 其他應收款 9,546 7,740 其他應收款 - 關係人 40,647 36,905 $ 233,492 $ 368,624 ~34~

35 (1) 市場價格風險本公司之應收款項均為 1 年內到期, 因此經評估無重大之市場風險 (2) 信用風險本公司應收款項債務人之信用良好, 並無重大之信用風險 (3) 流動性風險本公司之應收款項均為 1 年內到期, 預期不致發生重大之流動性風險 (4) 利率變動之現金流量風險本公司之應收款項均為 1 年內到期, 因此經評估無重大之利率變動之現金流量風險 十一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 1. 資金貸與他人 : 詳附表一 2. 為他人背書保證 : 無此情形 3. 期末持有有價證券情形 : 詳附表二 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 詳附表三 5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 詳附表四 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 9. 從事衍生性商品交易 : 請詳附註十 ~35~

36 附表一 資金貸與他人 : 單位 : 新台幣仟元 對個別對象 資金貸與 編號 貸出資金之 本期最高 資金 業務往來 有短期融通資 提列備抵 擔保品 資金貸與 總限額 ( 註一 ) 公司貸與對象往來科目 餘額 期末餘額 利率區間 貸予性質 金額 資金必要之原因 呆帳金額 名稱 價值 限額 ( 註二 ) ( 註三 ) 0 聯昌電子企業億通科技股其他應收款 $ 15,000 $ 14, %~4.56% 有短期融通 不適用 營運週轉 $ - 廠房設備 $ 17,679 $ 76,877 $ 153,754 股份有限公司份有限公司 - 關係人 資金之必要 註一 : 編號之填寫方法如下 : 1. 發行人填 0 2. 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 : 有短期融通資金之必要者, 個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之五為限 註三 : 有短期融通資金之必要者, 本公司資金貸與總額以不超過本公司淨值百分之十為限 ( 以下空白 ) ~36~

37 附表二 期末持有有價證券情形 : 有價期末持有之公司證券種類有價證券名稱與有價證券發行人之關係帳列科目股數或單位數帳面金額持股比例 (%) 市價 ( 註一 ) 備註 聯昌電子企業股份有限公司 債券型基金 元大萬泰基金 無 公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 單位 : 新台幣仟元 / 股 6,352,480 $ 89,740 - $ 89,740 股票 保德信債券基金 3,844,906 56,849-56,849 保誠獨特基金 1,968,272 30,511-30,511 保誠威寶基金 5,044,755 63,917-63,917 匯豐富泰債券基金 4,188,015 62,907-62,907 建弘全家福基金 607, , ,067 建弘台灣債券基金 1,556,266 22,187-22,187 華頓平安基金 5,134,838 55,527-55,527 群益安利基金 4,357,330 60,216-60,216 群益安穩基金 199,381 3,004-3,004 兆豐寶鑽債券基金 6,014,624 70,028-70,028 青雲電器股份有限公司 備供出售金融資產 - 流動 2, 根茂國際投資股份有限公司 子公司 採權益法之長期投資 15,000, , ,105 根茂 ( 新加坡 ) 有限公司 19,101, , ,398 億通科技股份有限公司 採權益法評價之被投資公司 5,001,600 16, ,836 東元奈米應材股份有限公司 關聯企業 以成本衡量之金融資 825,125 ( 註二 ) 產 - 非流動 光倫電子股份有限公司 無 515,000 9, ,267 菱友科技股份有限公司 關聯企業 10,000,000 37, ,214 東元電機股份有限公司 對本公司採權益法之投資公司 備供出售金融資產 - 非流動 2,056,000 39, ,681 東友科技股份有限公司 關聯企業 1,692, , ,732 註一 : 巿價金額依 證券發行人財務報告編製準則 第八條第一項第一款之規定計算, 若非上巿 上櫃公司無明確巿價, 則以被投資公司股權淨值為估計巿價 ; 另若無法取具被投資公司之財務報表, 則以投資公司帳列科目之帳面金額為估計巿價 註二 : 已全數提列減損損失 ~37~

38 附表三. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 有價證券種類 交易對象 關係 期初 買入 ( 註 3) 賣出 ( 註 3) 期末 買 賣之公司 及名稱 ( 註 1) 帳列科目 ( 註 2) ( 註 2) 股數 金額 股數 金額 股數 售價 帳面成本 處分損益 股數 金額 聯昌電子企業股份有限公司 元大萬泰基金 公平價值變動列入損益之金融資產 ,499,524 $ 118,728 ( 2,147,044) $ 30,000 ($ 29,980) $ 20 6,352,480 $ 88,748 聯昌電子企業股份有限公司 建弘全家福基金 公平價值變 動列入損益 之金融資產 , , , ,000 註 1: 本表所稱有價證券, 係指股票 債券 受益憑證及上述項目所衍生之有價證券 註 2: 有價證券帳列長期投資者, 須填寫該二欄, 餘得免填 註 3: 累計買進 賣出金額應按市價分開計算是否達一億元或實收資本額百分之二十 註 4: 實收資本額係指母公司之實收資本額 附表四 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 單位 : 新台幣仟元 交易情形 交易條件與一般交易不 應收 ( 付 ) 票據 帳款 佔總進 ( 銷 ) 同之情形及原因 佔總應收 ( 付 ) 票 進 ( 銷 ) 貨之公司 交易對象 關係 進 ( 銷 ) 貨 金額 貨之比率 授信期間 單價授信期間 餘額 據 帳款之比率 備註 聯昌電子企業 根茂電子 ( 蘇州 ) 孫公司 進貨 $ 309,365 64% 請詳附註五 請詳附註五 請詳附註五 ($ 124,108) 48% - 股份有限公司 有限公司 ~38~

39 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 ( 下列應揭露之被投資公司資訊, 係依被投資公司自行編製, 未經會計師查核之財務報表揭露 ) 1. 被投資公司相關資訊 : 詳附表五 2. 資金貸與他人 : 無此情形 3. 為他人背書保證 : 無此情形 4. 期末持有有價證券情形 : 詳附表六 5. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 6. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 7. 處份不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無此情形 8. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 詳附表四 9. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 10. 從事衍生性商品交易 : 無此情形 ~39~

40 附表五 被投資公司相關資訊 單位 : 新台幣仟元 / 外幣仟元 原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主要營業項目本期期末上期期末股數比率 % 帳面金額本期 ( 損失 ) 利益投資 ( 損失 ) 利益備註 聯昌電子企業股份有限公司 根茂國際投資股份有限公司 台北巿民權東路三段 144 號 4 樓之 4 各項投資業務 $ 150,000 $ 150,000 15,000, $ 185,105 ($ 9,635) ($ 9,635) 聯昌電子企業股份有限公司 聯昌電子企業股份有限公司 根茂國際投資股份有限公司 根茂 ( 新加坡 ) 有限公司 億通科技股份有限公司 根茂 ( 新加坡 ) 有限公司 18 CHIN BEE DRIVE, SINGAPORE 台北縣新莊市新樹路 234 巷 2 號 1 樓 18 CHIN BEE DRIVE, SINGAPORE 各項投資業務 389, ,684 19,101, ,398 ( 44,247) ( 34,279) 電線及電纜製造業 83,360 83,360 5,001, ,836 2,645 1,045 各項投資業務 107, ,754 5,555, ,948 ( 44,247) ( 9,968) 根茂 ( 新加坡 ) 有限公司 根茂電子 ( 東莞 ) 有限公司 廣東省東莞巿橫瀝鎮新城工業區 生產馳返變壓器 偏向線圈 變壓器 線圈類產品 SGD 18,652 SGD 18, ,041 ( 29,310) ( 29,310) 根茂 ( 新加坡 ) 有限公司 根茂國際 ( 香港 ) 有限公司 RM.6,5F HARRY IND BLDG.49-51,AUPUI WAN ST.FOTAN SHATTN N.T. HONG KONG 兩岸三地委外加工 轉口貿易之營業活動 - SGD ( 280) ( 280) 註 根茂 ( 新加坡 ) 有限公司 根茂電子 ( 蘇州 ) 有限公司 江蘇省吳江巿經濟開發區運河路 生產銷售新型電子之器件 ( 平版量示器 手提電腦 數位相機用電源轉換器 ) 及高清晰度電視用和電腦量示器用行輸出變壓器 偏向線圈 SGD 11,886 SGD 11, ,241 ( 23,006) ( 23,006) 註 : 已於民國 96 年第三季解散清算完畢 ~40~

41 附表六 期末持有有價證券情形 單位 : 新台幣仟元 有價證券 有價證券發行人與本 期末 持有之公司 種類 名稱 公司之關係 帳列科目 股數 帳面金額 比率 市價 ( 註 ) 備註 根茂國際投資股份有限公司 股票 東台 ( 馬 ) 資訊有限公司 - 以成本衡量之金融資 產 - 非流動 1,250,000 $ % $ - 根茂國際投資股份有限公司 根茂國際投資股份有限公司 受益憑證 元大萬泰基金 - 公平價值變動列入損 益之金融資產 - 流動 股票 根茂 ( 新加坡 ) 有限公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權 投資 2,788,628 39,394-39,394 5,555, , % 149,948 根茂 ( 新加坡 ) 有限公司 根茂 ( 新加坡 ) 有限公司 股票根茂電子 ( 東莞 ) 有限公司子公司 - 299, % 299,041 股票根茂電子 ( 蘇州 ) 有限公司子公司 - 438, % 438,241 註 : 為非上市 上櫃公司無明確市價, 依 證券發行人財務報告編製準則 第八條第一項第一款之規定以被投資公司股權淨值為估計市價 ; 另若無法取具被投資公司之財務報表, 則以投資公司帳列科目之帳面金額為估計市價 ( 以下空白 ) ~41~

42 ( 三 ) 大陸投資資訊 1. 依財政部證券暨期貨管理委員會 (91) 台財證 ( 六 ) 第 號函規定, 本公司轉投資大陸資訊 : 聯昌電子企業股份有限公司民國九十六年前三季赴大陸投資相關資訊 單位 : 新台幣仟元 / 外幣仟元 本期期初自 本期匯出或收 本期期末自 本公司直接 本期認列投資 大陸投資 台灣匯出累 回投資金額 台灣匯出累 或間接投資 ( 損失 ) 利益 期末投資 截至本期止已 公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 積投資金額 匯出 收回 積投資金額 之持股比例 ( 註 1) 帳面價值 匯回投資收益 根茂電子 ( 東莞 ) 生產馳返變壓器 偏 $ 381,570 透過第三地區 $ 375,340 $ - $ - $ 375, % ($ 29,310) $ 299,041 $ - 有限公司 向線圈 變壓器及線 (RMB 94,448) 投資設立公司 (USD 11,040) (USD 11,040) 圈類產品 再投資大陸公司 根茂電子 ( 蘇州 ) 生產銷售新型電子之 434,255 透過第三地區 167, , % ( 23,006) 438,241 - 有限公司 器件 ( 平版量示器 (RMB 107,489) 投資設立公司 (USD 4,925) (USD 4,925) 手提電腦 數位相機用電源轉換器 ) 高 再投資大陸公司 清晰度電視用和腦量 示器用行輸出變壓器 及偏向線圈 本期期末累積自台灣匯出赴大陸地區投資金額 本公司匯出 $398,127(USD 12,205) 根茂國際投資股份有限公司匯出 ( 註 2) 122,651(USD 3,760) 合計 $520,778(USD 15,965) 經濟部投審會核准投資金額 $528,411(USD 16,199) 139,940(USD 4,290) $668,351(USD 20,489) 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額淨值 X40% $615,017 註 1: 係依該公司自行編製未經會計師查核之財務報表評價而得 註 2: 係為本公司持股 100% 之被投資公司 ~42~

43 2. 本公司直接或間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項 : 單位 : 新台幣仟元 大陸投資公司名稱 加工費 進貨 其他收入 根茂電子 ( 東莞 ) 有限公司 $ 8,987 $ - $ - 根茂電子 ( 蘇州 ) 有限公司 - 309,365 37,617 ( 註 2) 註 1: 上開交易之授信期間係由雙方議定期限辦理 註 2: 係技術服務收入 代採購材料收入及佣金收入 ( 以下空白 ) ~43~