位速科技股份有限公司

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16 INVENTEC BESTA(BVI)CO.,LTD ( ) ( ) 100% 100% 100% 100% BESTA ( CAYMAN) CO., LTD. PILOT SUCCESS LTD. 100% 100% 100% 100% 100% 8

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88 $ PILOT SUCCESS LTD. $ 10, , ( ) 7, , , , $ 35, , $ $ $ ( ) $ 24, , , $ 25, , $ 5,000 10,000 3,791 5,396 $ 8,791 15,396 () 20,000 30,000 () 61,086 50,000 () 7,036 3,491 () () 9,150 4,280 () 4,770 12,000 4,000

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94 % % $ 1,122, ,156, , , , , , , , , , , ,842-10, , , ,695, ,686, xx ,069, ,043, ,696-8,791-15xx , , , , , , ,047-14, , , , , , , X9 (128,990) (4) (127,869) (4) 397, , xx ,312-7, , , , , , , xx , , , , , ,476 4 $ 3,487, ,416, % % $ 8,870-48, , , , , , , , , ,528-30, ,793-2, , , , , ,304-21, , , , , , , , , , ,949 58, ,731, ,789, , , , , , , (9,871) - (2,777) - 2,825, ,755, $ 3,487, ,416, ( )

95 95 94 % % 4110 $ 3,108, ,068, (86,091) (3) (79,843) (3) 4190 (78,844) (3) (73,812) (3) 2,943, ,914, (1,902,802) (65) (1,892,430) (65) 1,040, ,022, , , (17,304) (1) (21,583) (1) 1,044, ,005, (383,737) (13) (347,707) (12) 6200 (122,126) (4) (119,978) (4) 6300 (245,228) (8) (251,708) (9) (751,091) (25) (719,393) (25) , , , , , ,345-12, , ,741-11, , , (56,215) (2) 7570 (3,414) (6,322) - (13,893) (1) 7630 (3,012) - (2,169) (2,266) - (607) - (15,014) - (72,884) (3) , , (45,400) (2) (31,032) (1) 9600 $ 282, , $ $ ( ) 87

96 $ 1,057,000 1,842,144 74, ,191 33,104-3,118, ,887 (10,887) (2,939) - - (2,939) (6,859) - - (6,859) (84,560) - - (84,560) (528,500) (528,500) 52,850 (52,850) , , ,661-29, (2,777) (2,777) 581,350 1,789,294 84, ,505 62,765 (2,777) 2,755, ,256 (23,256) (6,279) - - (6,279) (14,651) - - (14,651) (186,032) - - (186,032) 58,135 (58,135) , , ,523-1, (7,094) (7,094) $ 639,485 1,731, , ,800 64,288 (9,871) 2,825, ( ) 88

97 95 94 $ 282, ,559 82,011 75,682 (294) - 3,414 (7,500) 388-3,012 2,169 (282) (512) (23,693) 56,215 - (4,938) 3, (1,112) (4,693) (810) (94,672) 213,236 41,060 (9,346) 7,811 70,442 6,544 (2,088) (656) (3,841) (39,483) 33,452 32,067 (11,094) 49 2,352 14,615 17,126 5,373 8,812 (29,112) 24,034 (4,279) 21,583 10,772 15, , ,810 (11,608) (13,882) (14,073) (25,499) (96,823) (104,199) 350 1,219-3,909 - (414,938) 95 6,605 (122,059) (546,785) (20,930) (9,798) (186,032) (84,560) (665) 25,645 - (528,500) (207,627) (597,213) (33,991) (412,188) 1,156,556 1,568,744 $ 1,122,565 1,156,556 $ 33,483 24,308 $ 11, $ 11,213 12, ,372 (138) (533) $ 11,608 13,882 $ 21,685 22,273 7,662 10,888 (15,274) (7,662) $ 14,073 25,499 ( ) 89

98 ( ) () () () ()

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101 ( ) ( ) ( ) ( )

102 ( ) ( ) 10,074 9, , () $ ,776 13,108 1,054,352 1,138,704 1,623 3,751 $ 1,122,565 1,156,556

103 () $ 22,253 17,560 (549) - 21,704 17, , ,559 26,241 35,420 (17,461) (17,849) (5,872) (6,715) 306, ,415 $ 328, ,975 () $ 76,748 90,593 16,706 18,192 11,422 10,920 56,667 82, , ,603 (16,838) (13,424) $ 144, ,179 () INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD. BESTA (CAYMAN) CO., LTD. 100% $ 766, % 710, % 302, % 333,057 $ 1,069,436 1,043,712 INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD. 30, % 1,650 15,000

104 BESTA (CAYMAN) CO., LTD. 6, % 6,750 13,002 PILOT SUCCESS LTD % 12,000 INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD. $ 60,608 39,947 BESTA (CAYMAN) CO., LTD. (36,915) (96,162) $ 23,693 (56,215) INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD.BESTA (CAYMAN) CO., LTD. () $ 11, ,401 21,161 $ 32,055 21, $ 13,452 (1,798) $ 11, , ,169

105 () $ 20,447 53,341 86, ,257-77,845 18,978 96, (9,327) (9,327) $ 20, ,186 96, ,753 $ 20, ,881 49,874-52,348 51, , (611) (611) - - (13,204) (13,204) $ 20,447 53,341 86, ,257 $ 13, ,764 41,095 1, ,285 42, ,449 3, (9,327) (9,327) $ 14, ,171 77,164 $ 11, ,383 27,515 2, ,707 26, (122) (122) - - (13,204) (13,204) $ 13, ,764 41,095 $ 7,334 53,010 46,152 99,162 $ 6, ,193 20, ,589 $ 9, ,498 22,359 $ 7,334 53,010 46,152 99,162

106 120,976 2,628 5,640 3,012 39,446 22,479 () 9,963 4,551 $ 37,584 31,979 6,287 5,101 1, $ 44,881 37, $ (35,015) (33,064) (198,457) (181,150) (233,472) (214,214) (46,441) (33,734) (279,913) (247,948) 44,881 37,584 (235,032) (210,364) 2,230 3,224 28,917 33,826 56,311 36,512 (41,017) (39,828) $ (188,591) (176,630)

107 36,531 35,086 $ 3,585 9,530 8,059 5,883 (1,221) (1,005) ,910 4, (137) $ 17,059 20, % 3.00% 2.00% 1.50% 3.25% 3.00% () 2,078 5, %0.20% $ 2,078 5,744 () 1. $ 38,639 33,480 6,544 (2,088) (17) (360) $ 45,400 31,032

108 ( ) $ 301 (550) 1,638 (1,773) 1,070 (4,161) 775 2,722 (854) 1,875 5,923 (14,054) (798) - (2,693) (3,768) (402) 19,016 (393) (380) 7,561 (299) (5,584) (716) $ 6,544 (2,088) 2. $ 81,969 65, (38,871) (33,480) () ( 7,561 (299) (17) (360) (5,584) (716) $ 45,400 31,032

109 3. ( ) ( ) $ 16,838 4,210 13,424 3,356 12,685 3,171 19,236 4,809 ( ) (1,030) (257) 2, , , ,793 1,448 2, ,641-27,900 $ 34,826 38,160 ( ). $ 387,114 96, , ,702 3, , (82,988) (20,747) (84,595) (21,149) 147,574 36, ,624 33,908 (85,718) (21,430) (83,686) (20,922) 17,304 4,326 21,583 5,396 $ 96, , $ 35,083 38,160 (257) - $ 34,826 38, $ 138, ,386 (42,177) (42,071) $ 96, ,315

110 4. $ 25, $ 2,877 2, , ,628 $ 291, ,505 $ 3,276 17, % 20.66% () 58,135 5, ,500 52,850 50% 100 5,285 ( )

111 14,651 6,279 20, ( ) $ 327, , , ,559 63,949 63,949 87,963 87,963 96,759 96,759 $ $ ( ) $ 1,514,853 1,514,853 1,457,479 1,457,479 $ 449, , , ,903 (1) (2)

112 $ 328, ,281 1,680 6,698 $ 329, ,979 44%35% () INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD. BESTA (CAYMAN) CO., LTD. INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD. PILOT SUCCESS LTD. BESTA (CAYMAN) CO., LTD. BESTA (CAYMAN) CO., LTD. BESTA (CAYMAN) CO., LTD.

113 PILOT SUCCESS LTD. () 1. $ 201, ,797 9 PILOT SUCCESS LTD. 192, , ,375-16,139 1 $ 398, , ,304 21, PILOT SUCCESS LTD. $ - - 7, , ,036 - $ , (1)

114 (2) (1) 6,000 (2) 55,568 76,012 (3) ( ) (4) , PILOT SUCCESS LTD. $ 14, , , , , , ,712 1 $ 26, , $ $ $ 12, , , $ 14, ,849 18

115 $ 5,000 5,000 3,696 3,791 $ 8,696 8,791 () 181,048 61,086 () 7,792 7,036 () ( ) () () 4,070 9,000 4,770 12,000 () () , , ,962 37, , ,487 2,817 16,614 19,431 2,678 15,536 18,214 3,303 23,719 27,022 2,898 21,828 24, ,617 7, ,932 6,834 3,372 11,465 14,837 6,439 11,393 17,832 15,324 51,850 67,174 20,941 36,909 57,850

116 () INVENTEC 30, , % 766,907 BESTA(BVI) CO., LTD BESTA (CAYMAN) CO., LTD. 13, , % 302, PILOT SUCCESS LTD. 201, % ,365 () 2.23 % 192, % % 14, () 1. INVENTEC BESTA(BVI) CO., LTD BESTA (CAYMAN) CO., LTD INVENTEC BESTA(BVI) CO., LTD INVENTEC BESTA(BVI) CO., LTD USD30,588 USD30,588 30, % 766,907 60,608 60,608 USD13,002USD13,002 13, % 302,529 (36,915) (36,915) USD1,650 USD1, % USD1,527 USD(151) - USD15,000 USD15, % USD21,351 USD2,067 - PDA

117 BESTA PILOT USD12,002USD12,002 12, % USD9,109 USD(188) - (CAYMAN) SUCCESS CO., LTD. LTD. PILOT PDA USD12,000 USD12, % USD7,706 USD(188) - SUCCESS LTD INVENTEC - USD 1, %USD 1,527 BESTA(BVI) CO., LTD - USD 21, %USD 21,351 BESTA (CAYMAN) CO., LTD. PILOT SUCCESS LTD. 12,002 USD 9, %USD 7,731 2 PILOT SUCCESS LTD. ORB NETWORKS, INC. - 1,000 USD 149 USD USD 7, %USD 7, () USD 6, % % USD 225 PILOT USD 5, % % SUCCESS USD 449 LTD

118 () 1. (1) (2) USD USD - - USD 1, % USD (151) USD 1,527 - (NTD29,408) 1,650 (NTD 53,914) (NTD53,914) (NTD ( 4,934)) (NTD 49,895) USD 12,000 1 USD - - USD 12, % USD (188) USD 7,706 - (NTD392,100) 12,000 (NTD392,100) (NTD392,100) (NTD (6,143)) (NTD251,794) 2. 3 USD 23,650 (NTD 772,764 ) USD 23,650 (NTD 772,764 ) 1,130, (1) PILOT SUCCESS LTD. $ 192,380 67,630 10, ,656 5% (2) ( ) 55,568 () ()

119 () $ 1,879,746 1,816,653 93,245 66, , $ 1,973,543 1,886,228 () 10% A $ 715,496 24% A 13,775 - % B 289,961 10% B 222,461 8% C 6,558 - % C 459,385 16% D 1,826 - % D 301,942 10%

120 聲明書 本公司民國九十五年度 ( 自民國九十五年一月一日至十二月三十一日止 ) 依 關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則 應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同, 且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露, 爰不再另行編製關係企業合併財務報表 特此聲明 無敵科技股份有限公司 董事長 : 曾炳榮 民國九十六年二月二十六日 2

121 會計師查核報告 無敵科技股份有限公司董事會公鑒 : 無敵科技股份有限公司及其子公司民國九十五年及九十四年十二月三十一日之合併資產負債表, 暨截至各該日止之民國九十五年度及九十四年度之合併損益表 合併股東權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師查核竣事 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見 本會計師係依照一般公認審計準則暨會計師查核簽證財務報表規則規劃並執行查核工作, 以合理確信合併財務報表有無重大不實表達 此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據 評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計, 暨評估合併財務報表整體之表達 本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據 依本會計師之意見, 第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則 商業會計法 商業會計處理準則及一般公認會計原則編製, 足以允當表達無敵科技股份有限公司及其子公司民國九十五年及九十四年十二月三十一日之合併財務狀況, 暨截至各該日止之民國九十五年度及九十四年度之合併經營成果與合併現金流量 如合併財務報表附註三及四 ( 六 ) 所述, 無敵科技股份有限公司及其子公司自民國九十五年七月二十日起適用財務會計準則公報第三十七號 無形資產之會計處理準則 安侯建業會計師事務所 會計師 : 原證期會核 (88) 台財證 ( 六 ) 第 號准簽證文號 :(90) 台財證 ( 六 ) 第 號民國九十六年二月二十六日

122 無敵科技股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國九十五年及九十四年十二月三十一日 單位 : 新台幣千元 資產 金額 % 金額 % 流動資產 : 1100 現金 ( 附註四 ( 一 )) $ 1,674, ,573, 應收票據 ( 減備抵呆帳後淨額 )( 附註二及四 22, ,369 1 ( 三 )) 1143 應收帳款 ( 減備抵呆帳 退回及折讓後淨額 ) 1140 非關係人 ( 附註二及四 ( 三 )) 349, , 關係人 ( 附註二 四 ( 三 ) 及五 ) 4,220-16, 其他金融資產 - 流動 55, , 存貨 ( 減備抵存貨跌價及呆滯損失後淨額 ) 221, ,591 8 ( 附註二及四 ( 四 )) 1280 其他流動資產 28, , 遞延所得稅資產 - 流動 ( 附註二及四 ( 九 )) 34, , ,391, ,289, xx 基金及投資 : 1351 以成本衡量之金融資產 - 非流動 ( 附註二及四 ( 二 )) 4,881-32, 其他金融資產 - 非流動 ( 附註六 ) 15,310-14,216-15xx 固定資產 :( 附註二 ) 1501 土地 259, , 房屋及建築 309, , 機器設備 51, , 運輸設備 25, , 辦公設備 73, , 其他設備 69, , , , X9 減 : 累計折舊 (216,311) (6) (201,033) (6) 1672 預付設備款 4, , , xx 無形資產 :( 附註二 三 四 ( 六 ) 及四 ( 七 )) 1710 商標權 254, , 遞延退休金成本 31, , 其他無形資產 165, , , , xx 其他資產 : 1860 遞延所得稅資產 - 非流動 ( 附註二及四 ( 九 )) 96, , 其他資產 ( 附註二及四 ( 五 )) 42, , , ,085 5 資產總計 $ 3,578, ,475, 負債及股東權益 金額 % 金額 % 流動負債 : 2120 應付票據 $ 8,870-48, 應付帳款 ( 附註五 ) 232, , 應付所得稅 ( 附註二及四 ( 九 )) 39, , 應付費用 ( 附註五 ) 213, , 其他金融負債 - 流動 25, , 其他流動負債 6,751-32, 應計產品保證負債 ( 附註二 ) 9,189-4, , , 其他負債 : 2810 應計退休金負債 ( 附註二及四 ( 七 )) 188, , 其他金融負債 - 非流動 29, , , ,632 6 負債合計 753, , 股東權益 : 3110 股本 - 每股面額 10 元, 額定 150,000 千股, 639, , 九十五年底發行 63,949 千股 ; 九十四年底發行 58,135 千股 ( 附註四 ( 十 )) 32- 資本公積 :( 附註二及四 ( 十 )) 3210 股票溢價 1,731, ,789, 保留盈餘 : 3310 法定盈餘公積 ( 附註二 ) 108, , 未分配盈餘 ( 附註四 ( 十一 )) 291, ,505 7 股東權益其他項目 : 3420 累積換算調整數 ( 附註二 ) 64, , 未認列為退休金成本之淨損失 ( 附註二及四 ( 七 )) (9,871) - (2,777) - 股東權益合計 2,825, ,755, 重大承諾事項及或有事項 ( 附註七 ) 負債及股東權益總計 $ 3,578, ,475, ( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 董事長 : 經理人 : 會計主管 : 4

123 無敵科技股份有限公司及其子公司 合併損益表 民國九十五年及九十四年一月一日至十二月三十一日 單位 : 新台幣千元 95 年度 94 年度 金額 % 金額 % 4110 營業收入 ( 附註二及四 ( 八 )) $ 3,786, ,567, 減 : 銷貨退回 (146,703) (4) (122,473) (4) 4190 銷貨折讓 (108,393) (3) (91,702) (3) 營業收入淨額 3,531, ,353, 營業成本 (2,068,464) (59) (2,016,293) (60) 營業毛利 1,463, ,337, 營業費用 : 6100 推銷費用 (602,803) (17) (602,230) (18) 6200 管理費用 (243,495) (7) (240,162) (7) 6300 研究發展費用 (277,348) (8) (257,569) (8) (1,123,646) (32) (1,099,961) (33) 6900 營業淨利 339, ,197 7 營業外收入及利益 : 7110 利息收入 37, , 處分投資利益 ( 附註二及四 ( 二 )) - - 1, 兌換利益 ( 附註二 ) 4,065-14, 存貨跌價回升利益 ( 附註二 ) 什項收入 5,671-11,798-46, ,418 1 營業外費用及損失 : 7570 存貨跌價及呆滯損失 ( 附註二 ) (3,926) 存貨報廢損失 (6,322) - (14,151) (1) 7630 減損損失 ( 附註二 四 ( 五 ) 及四 ( 六 )) (30,880) (1) (2,169) 什項支出 (4,397) - (1,026) - (45,525) (1) (17,346) (1) 7900 稅前合併淨利 340, , 所得稅費用 ( 附註二及四 ( 九 )) (58,436) (2) (42,710) (1) 9600 合併總損益 $ 282, ,559 6 歸屬予 : 母公司股東 $ 282, ,559 6 稅前稅後 稅前 稅後 9950 基本每股盈餘 ( 元 )( 附註二及四 ( 十二 )) $ 基本每股盈餘 ( 元 )- 追溯調整 $ ( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 董事長 : 經理人 : 會計主管 :

124 無敵科技股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國九十五年及九十四年一月一日至十二月三十一日 單位 : 新台幣千元 保留盈餘 其他調 法定盈 未分配 累積換算 未認列為退休金 股本 資本公積 餘公積 盈餘 調整數 成本之淨損失 合計 九十四年一月一日餘額 $ 1,057,000 1,842,144 74, ,191 33,104-3,118,543 九十三年度盈餘指撥及分配 : - 法定公積 ,887 (10,887) 董監事酬勞 (2,939) - - (2,939) 員工紅利 (6,859) - - (6,859) 現金股利 (84,560) - - (84,560) 減資退回股款 (528,500) (528,500) 資本公積轉增資 52,850 (52,850) 九十四年度合併淨利 , ,559 換算調整數 ,661-29,661 未認列為退休金成本之淨損失 (2,777) (2,777) 九十四年十二月三十一日餘額 581,350 1,789,294 84, ,505 62,765 (2,777) 2,755,128 九十四年度盈餘指撥及分配 : - 法定公積 ,256 (23,256) 董監事酬勞 (6,279) - - (6,279) 員工紅利 (14,651) - - (14,651) 現金股利 (186,032) - - (186,032) 資本公積轉增資 58,135 (58,135) 九十五年度合併淨利 , ,513 換算調整數 ,523-1,523 未認列為退休金成本之淨損失 (7,094) (7,094) 九十五年十二月三十一日餘額 $ 639,485 1,731, , ,800 64,288 (9,871) 2,825,108 ( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 董事長 : 經理人 : 會計主管 : 6

125 無敵科技股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國九十五年及九十四年一月一日至十二月三十一日 單位 : 新台幣千元 95 年度 94 年度 營業活動之現金流量 : 合併淨利 $ 282, ,559 調整項目 : 折舊及攤銷 134, ,839 ( 迴轉 ) 提列備抵呆帳 (542) 9,573 提列 ( 迴轉 ) 存貨跌價及呆滯損失 3,926 (852) 減損損失 30,880 2,169 提列備抵銷貨退回及折讓 26,160 6,623 處分固定資產利益 (85) (509) 折舊及各項攤提轉列營業外費用及損失 處分遞延資產利益 - (1,112) 處分投資利益 - (1,616) 提列產品保證準備 5,085 1,404 資產負債項目之變動 : 應收票據 (3,084) (2,511) 應收帳款 (69,494) 439,900 存貨 42, 其他金融資產 - 流動 7,082 82,782 遞延所得稅資產及負債淨額 6,700 (1,350) 其他流動資產 (9,591) 15,354 應付票據 (39,483) 33,452 應付帳款 42,820 (430,431) 其他金融負債 - 流動 3,106 (1,745) 應付費用 23,051 (15,042) 應付所得稅 5,947 9,891 其他流動負債 (28,098) 26,943 應計退休金負債 10,772 15,073 營業活動之淨現金流入 473, ,507 投資活動之現金流量 : 出售以成本衡量之金融資產 - 流動價款 - 1,616 增加以成本衡量之金融資產 - 流動 - (31,970) 購置固定資產價款 (29,155) (30,205) 購置其他資產價款 (20,052) (31,888) 購置無形資產價款 (120,960) (124,205) 購買子公司支付現金數 - (29,939) 處分固定資產價款 350 1,219 處分其他資產價款 - 3,909 其他金融資產 - 非流動 ( 增加 ) 減少 (1,031) 4,669 投資活動之淨現金流出 (170,848) (236,794) 融資活動之現金流量 : 減資退回股款 - (528,500) 發放員工紅利及董監事酬勞 (20,930) (9,798) 發放現金股利 (186,032) (84,560) 其他金融負債 - 非流動 ( 減少 ) 增加 (873) 27,163 融資活動之淨現金流出 (207,835) (595,695) 匯率影響數 5,280 4,864 本期現金增加 ( 減少 ) 數 100,567 (283,118) 期初現金餘額 1,573,545 1,856,663 期末現金餘額 $ 1,674,112 1,573,545 現金流量資訊之補充揭露 : 本期支付所得稅 $ 45,775 31,513 不影響現金流量之投資及融資活動 : 固定資產轉其他資產 $ 11, 支付現金及以其他應付款取得固定資產 : 固定資產增加 $ 28,760 28,366 加 : 期初其他應付款 533 2,372 減 : 期末其他應付款 (138) (533) 支付現金 $ 29,155 30,205 支付現金及以其他應付款取得其他資產 : 其他資產增加 $ 27,664 28,662 加 : 期初其他應付款 7,662 10,888 減 : 期末其他應付款 (15,274) (7,662) 支付現金 $ 20,052 31,888 ( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 董事長 : 經理人 : 會計主管 :

126 無敵科技股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國九十五年及九十四年一月一日至十二月三十一日 單位 : 新台幣千元 94 年度 94 年度取得子公司, 其資產與負債之公平價值如下 :: 現金 $ 27,608 應收帳款 278,986 存貨 63,589 其他流動資產 14,799 固定資產 65,386 其他資產 13,096 應付帳款 (369,758) 應付費用 (26,897) 其他流動資產 (9,262) 取得子公司總價款 57,547 減 : 子公司之現金餘額 (27,608) 取得子公司支付之現金 $ 29,939 ( 請詳閱後附合併財務報表附註 ) 董事長 : 經理人 : 會計主管 :

127 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註民國九十五年及九十四年十二月三十一日 ( 除另有註明者外, 所有金額均以新台幣千元為單位 ) 一 公司沿革 無敵科技股份有限公司 ( 以下簡稱本公司 ) 成立於民國七十八年二月十七日, 主要係經營 電子辭典 電子記憶卡 電子書等之設計 研發及買賣等業務 本公司於民國九十五年十 二月十二日, 經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准, 正式於興櫃掛牌交易 合併公 司於民國九十五年底及九十四年底, 員工人數分別約為 1,119 人及 1,086 人 二 重要會計政策之彙總說明 合併公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則 商業會計法 商業會計處理 準則及我國一般公認會計原則編製 重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下 : ( 一 ) 合併概況 1. 列入合併財務報表之子公司及相關內容如下 : 投資公司 所持股權百分比 名稱子公司名稱業務性質 說明 本公司 INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD. 投資管理 100% 100% 係於民國八十八年設立, 截至民國九十五年底實收資本額為 USD30,588 千元 BESTA (CAYMAN) CO., LTD. 投資管理 100% 100% 係於民國九十四年一月二十四日開始注資 截至民國九十五年底實收資本額為 USD13,002 千元 INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD. 無敵科技 ( 西電子相關產安 ) 有限公司品之開發 設計生產及銷售 100% 100% 係於民國八十三年設立, 截至民國九十五年底實收資本額為 RMB7,567 千元 好易通科技 ( 香港 ) 有限公司 電子辭典及 PDA 相關產品之銷售 100% 100% 係於民國八十八年設立, 截至民國九十五年底實收資本額為 HKD117,000 千元

128 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 投資公司所持股權百分比 名稱子公司名稱業務性質 說明 BESTA PILOT 投資管理及 100% 100% 係於民國九十一年設 (CAYMAN) SUCCESS 進出口貿易立, 截至民國九十五 CO., LTD. LTD. 年底實收資本額為 USD12,002 千元 PILOT 英村科技有電子辭典及 100% 100% 係於民國九十一年設 SUCCESS 限公司 PDA 相關產立, 截至民國九十五 LTD. 品之生產及年底實收資本額為銷售 RMB98,349 千元 2. 合併財務報表包括本公司及上述子公司財務報表, 並已銷除公司間之交易項目 BESTA (CAYMAN) CO., LTD. PILOT SUCCESS LTD. 及英村科技有限公司於民國九十四年一月底購入, 故於民國九十四年度始納入合併報表 依新修訂之財務會計準則公報第七號 合併財務報表 規定, 自取得子公司之控制能力起, 開始將子公司之收益與損費編入合併財務報表中 ( 二 ) 外幣交易及外幣財務報表之換算非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳 ; 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債, 依當日之即期匯率換算, 產生之兌換差額列為當期損益 合併公司自民國九十五年一月一日起, 依財務會計準則公報第十四號 外幣換算之會計處理準則 修訂條文規定, 將外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量 ; 但以公平價值衡量之外幣非貨幣性資產或負債, 則按資產負債表日即期匯率換算, 如屬公平價值變動認列為當期損益者, 兌換差額亦認列為當期損益 ; 如屬公平價值變動認列為股東權益調整項目者, 兌換差額亦認列為股東權益調整項目 合併公司之國外子公司皆以功能性貨幣記帳, 其外幣財務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額, 以稅後淨額列入股東權益項下之累積換算調整數 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之分類標準用途未受限制之現金及短期間持有且預期將於資產負債表日後十二個月內變現之資產, 列為流動資產 ; 非屬流動資產者列為非流動資產 負債預期於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負債 ; 非屬流動負債者列為非流動負債 ( 四 ) 資產減損依財務會計準則公報第三十五號 資產減損之會計處理準則 規定, 除不適用之資產外, 於資產負債表日應就有減損跡象之資產, 估計其可回收金額 ( 淨公平價值或使用價值孰高 ), 並就可回收金額低於帳面價值之資產, 認列減損損失 商譽以外之資產, 於以前年度所認列之累積減損損失, 嗣後若已不存在或減少, 即予迴轉, 增加資產帳面價值至可回收金額, 惟不超過資產在未認列減損損失下, 減除應提列折舊或攤銷後之數 0

129 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 五 ) 金融商品合併公司於民國九十五年一月一日起適用財務會計準則公報第三十四號 金融商品之會計處理準則, 將所持有之金融資產投資列為以成本衡量之金融資產 合併公司對金融商品交易係採交易日會計, 於原始認列時, 將金融商品以公平價值衡量, 除以交易為目的之金融商品外, 其他商品之原始認列金額則加計取得或發行之交易成本 合併公司所持有或發行之金融商品, 在原始認列後, 依合併公司持有或發行之目的, 列為以成本衡量之金融資產係無法可靠衡量公平價值之權益商品投資, 以原始認列之成本衡量 若有減損之客觀證據, 則認列減損損失, 此減損金額不予迴轉 民國九十四年十二月三十一日前合併公司所持有之投資, 係依據合併公司持有之目的與意圖分列為長短期投資 係以原始取得成本為入帳基礎, 並按成本法或成本與市價孰低法評價 長期投資採成本法評價者, 如遇有投資價值確已減損, 且回復希望甚小時, 則承認跌價損失 ( 六 ) 備抵呆帳備抵呆帳之提列係依各應收款項之可收現性評估提列 ( 七 ) 存貨存貨以取得成本為入帳基礎, 採永續盤存制, 並按加權平均法計價, 期末遇有市價 ( 重置成本 ) 低於成本時, 則按總額法提列備抵存貨跌價損失 呆滯過時或無法使用之存貨按淨變現價值評價提列備抵存貨呆滯損失 ( 八 ) 採權益法之長期股權投資合併公司及其具控制力之他公司共同持有被投資公司有表決權總數達被投資公司全部表決權百分之二十以上者 ( 或未達百分之二十但具有影響力者 ), 除能證明對被投資公司無重大影響力外, 採用權益法評價 合併公司對具有控制力之被投資公司, 除依權益法評價外, 並分別於每會計年度之半年度及年度終了時, 編製合併財務報表 長期投資出售時按加權平均法計算成本及處分損益, 帳上如有因長期投資發生之資本公積及累積換算調整數餘額時, 按出售比例沖轉, 認列當期損益 合併公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚未實現者, 應加以銷除, 若為順流交易, 其未實現損益之銷除比例視對被投資公司是否有控制能力而定 有控制能力, 則全部銷除, 不具控制能力則按持股比例銷除 ; 若為逆流交易, 則一律按持股比例銷除之 交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者, 依其效益年限逐年承認 ; 其他類資產所產生者, 於實現年度承認 合併公司投資時投資成本與股權淨值間之差額, 自民國九十五年一月一日起依 採權益法之長期股權投資會計處理準則 修訂條文處理 如係折舊 折耗或攤銷性資產所產生者, 自取得年度起, 依其估計剩餘耐用年限分年攤銷 ; 如係因資產之帳面價值高於或低於公平價值所發生者, 則高估或低估情形消失時, 將其相關之未攤銷差額一次沖銷 1

130 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 九 ) 固定資產及折舊 固定資產以取得成本為入帳基礎, 有關重大增添 改良及重置列為資本支出 出 售固定資產之損益列為當年度之損益 折舊係依估計其可使用年限, 採直線法計提 主要資產之耐用年數列示如下 : 房屋建築 年機器設備 2-8 年運輸設備 5 年生財設備 3-5 年其他設備 2-8 年出租資產 年未供營業使用之資產依性質列為出租資產或閒置資產 供出租用之固定資產, 以取得成本為評價基礎 ; 折舊依取得資產時按估計固定資產之耐用年數採直線法計提 因出租資產所產生之收益帳列營業外收入 ( 十 ) 閒置資產合併公司自民國九十五年一月一日起, 適用財務會計準則公報第一號 財務會計觀念架構及財務報表之編製 規定, 凡能使用而未供營業使用之固定資產按該資產之成本 累計折舊及累計減損一併轉列其他資產, 繼續攤提折舊, 並依財務會計準則第三十五號 資產減損之會計處理準則 公報規定評估減損及進行減損測試 合併公司民國九十四年度以前凡能使用而未供營業使用之固定資產列為閒置資產並轉列其他資產, 以帳面價值及淨變現價值孰低為評價基礎 折舊性資產按剩餘耐用年數計提折舊, 列為營業外支出 ( 十一 ) 無形資產合併公司自民國九十五年七月二十日起提前適用財務會計準則公報第三十七號 無形資產之會計處理準則, 依該公報規定, 除政府捐助所取得之無形資產按公平價值認列外, 原始認列無形資產時以成本衡量 續後, 以成本加依法令規定之重估增值, 再減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面價值 合併公司所取得或產生之無形資產, 在原始認列後, 依本公司取得或產生之目的, 分為下列各類 : 1. 非確定耐用年限之無形資產 : 合併公司之商標權預期持續產生淨現金流入, 故將其視為非確定耐用年限, 原按 10~20 年平均攤提, 依該號公報規定, 將自民國九十五年七月二十日起停止攤銷 2. 有限耐用年限之無形資產 : 無形資產依合約內容估計耐用年限攤提 ( 直線法 ) 或依約按實際出貨量 銷售額計算攤提之 3. 發展中之無形資產 : 向外購買在進行中研究發展專案計畫之無形資產, 屬尚未可供使用之無形資產, 故無須攤銷 其後續支出若為發展階段之支出且符合其階段條件時, 應認列為無形資產 ; 反之, 不符合認列條件, 於發生時即應認列為費用 2

131 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 非確定耐用年限之無形資產每年於資產負債表日評估是否有事件及情況繼續證明非確定耐用年限無形資產之耐用年限仍屬非確定, 耐用年限由非確定改為有限時, 視為估計變動 有耐用年限之無形資產每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值 攤銷期 間及攤銷方法 殘值 攤銷期間及攤銷方法之變動, 均視為估計變動 合併公司依財務會計準則公報第三十五號 資產減損之會計處理準則 之規定, 評估無形資產是否減損 非確定耐用年限及發展中之無形資產無論是否有減損跡象, 本公司應每年定期進行減損測試 ( 十二 ) 退休金 遞延退休金成本, 非屬財務會計準則公報第三十七號之適用範圍 本公司訂立職工退休辦法, 涵蓋所有正式任用員工 依該辦法規定, 員工退休金 之支付, 係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資計算 其中所獲 得之基數係依每位員工前十五年之服務, 每服務滿一年可獲得二個基數, 自第十六年 起, 每服務滿一年可獲得一個基數計算而得 在該退休辦法下, 退休金給付全數由本 公司負擔 自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例 ( 以下簡稱 新制 ) 之 實施, 原適用該辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工 其服務年資改採確定提撥制, 其退休金之給付由本公司按月以不低於每月工資百分之 六提繳退休金, 儲存於勞工退休金個人專戶 本公司採用財務會計準則公報第十八號 退休金會計處理準則, 採確定給付退 休辦法部份以資產負債表日為衡量日完成精算, 其累積給付義務超過退休基金資產公 平價值部份, 於資產負債表認列最低退休金負債 並依證券主管機關之規定, 自民國 八十五年一月一日起依該公報之規定認列淨退休金成本, 包括當期服務成本等及過渡 性淨資產 前期服務成本與退休金損益依員工平均剩餘服務年限十五年採直線法攤銷 之數 本公司依勞動基準法之規定, 按一定比率提撥勞工退休準備金, 專戶儲存於中 央信託局 另若帳列之應計退休金負債低於資產負債表上應認列退休金負債之下限時, 則應 將其不足部分補列, 貸計應計退休金負債 ; 前項補列金額未超過前期服務成本及未認 列過渡性給付義務未攤銷餘額之合計數時, 借記遞延退休金成本, 若超過該合計數時, 其超過部份應借計未認列為退休金成本之淨損失, 並作為股東權益之減項 採確定提撥退休辦法部份, 本公司依勞工退休金條例之規定, 依勞工每月工資百 分之六之提繳率, 提撥至勞工保險局, 提撥數列為當期費用 中華民國境外之合併公司實施確定提撥之退休辦法者, 依當地法令規定提撥退休 金, 並將每期應提撥之退休金數額, 認列為當期費用 列入合併之大陸子公司根據中 國政府規定, 企業須按照核定職工薪資之法定比例提撥基本養老保險費並認列為當年 度費用 3

132 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 十三 ) 收入認列方法與備抵銷貨退回及折讓銷貨收入係於商品交付且風險及報酬移轉時認列 銷貨若無法符合前述認列條件時, 則俟條件符合時方認列為收入 備抵銷貨退回及折讓係依經驗估計可能發生之產品退回及折讓, 於產品出售年度認列為銷貨收入之減項 商品或勞務交換交易僅限於其公平價值已達可決定者, 方認列交換交易之收入及費用 ; 公平價值之決定, 係基於企業與不相關之第三者, 對類似之交易所收取之現金 有價證券及可隨時轉換為定額現金之商品, 惟交換交易雙方以貨幣性資產互抵交易所應支付之金額, 不得視為交換交易之公平價值 若公平價值, 無法依上述原則決定者, 該交換交易以商品或勞務之帳列價值入帳 ( 十四 ) 應計產品保證負債銷售貨品附有售後服務保證者, 均依據過去經驗預估可能之售後服務保證成本, 認列為當期費用 ( 十五 ) 資本支出與收益支出之劃分凡支出之效益及於以後各期者列為資產, 其金額不大或效益僅及於當期者, 列為費用或損失 ( 十六 ) 所得稅會計所得與課稅所得間之差異, 屬暫時性差異者, 均作所得稅分攤, 遞延所得稅負債或資產, 應依其相關負債或資產之分類而劃分為流動或非流動項目, 惟若未能歸屬至相關負債或資產者, 則按預期該遞延所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項目, 以前年度所得稅之調整列為調整年度之所得稅 因購置設備 研究發展及人才培訓等產生之所得稅抵減採當期認列法處理 本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分, 於股東會決議分配盈餘之日列為當期費用 合併公司之所得稅依各該註冊國法律, 應以各公司主體為申報單位, 不得合併申報 合併公司之所得稅費用即為合併報表編製主體之各公司所得稅費用之合計數 ( 十七 ) 法定公積及資本公積法定盈餘公積除彌補公司虧損及撥充資本之外, 不得使用, 惟撥充資本時, 以此公積金額已達實收資本額百分之五十, 並以撥充其半數為限 依公司法規定, 資本公積僅限於彌補虧損或撥充資本之用 惟長期股權投資採權益法評價所產生之資本公積不得轉作股本 資本公積撥充資本, 以證期局之規定比例辦理 ( 十八 ) 每股盈餘普通股每股盈餘係以本期淨利, 除以普通股流通在外加權平均股數計算之, 因盈餘 資本公積或員工紅利轉增資而新增之股份, 採追溯調整計算 4

133 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 三 會計變動之理由及其影響 合併公司自民國九十五年七月二十日起, 提前適用財務會計準則公報第三十七號 無 形資產之會計處理準則, 於首次適用日, 重新將帳上無形資產區分為發展中之無形資產 有限耐用年限之無形資產及非確定耐用年限之無形資產, 並自適用日起, 依第三十七號公 報規定處理 該提前適用使民國九十五年度稅前淨利增加 10,074 千元, 每股盈餘增加 0.16 元 合併公司自民國九十五年一月一日起, 依財務會計準則公報第三十四號 金融商品之 會計處理準則 及第三十六號 金融商品之表達與揭露 之規定, 於首次適用該公報之會 計年度開始時, 應依公平價值及攤銷後成本衡量期初金融資產及金融負債, 經重新分類及 衡量, 該項變動不影響民國九十五年度損益, 亦未產生會計原則變動累積影響數及股東權 益調整數 合併公司自編製民國九十四年度財務報表起, 適用財務會計準則公報第三十五號 資 產減損之會計處理準則, 依該號公報規定, 本公司於民國九十四年十二月三十一日已就 有減損跡象之資產進行減損測試, 認列之減損損失金額為 2,169 千元, 民國九十四年稅前淨 利減少 2,169 千元, 每股盈餘減少 0.04 元 四 重要會計科目之說明 ( 一 ) 現金 現金及零用金 $ 1,269 32,861 活期存款 204,767 97,540 支票存款 定期存款 1,443,308 1,428,649 外幣存款 24,349 14,495 合計 $ 1,674,112 1,573,545 ( 二 ) 金融商品 合併公司民國九十五年及九十四年底持有之金融資產明細如下 : 以成本衡量之金融資產 - 非流動 : 股票投資 -ORB NETWORKS, INC. 特別股 B ( 原始成本 :USD1,000 千元 ) $ 4,881 32,850 合併公司所持有以成本衡量之金融資產 - 非流動之權益證券 - 特別股, 因無活絡市 場公開報價, 且其公平價值無法可靠衡量, 故以成本衡量 5

134 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 合併公司於民國九十五年度持有以成本衡量之金融資產 - 非流動之權益證券 - 特 別股中, 對 ORB NETWORKS, INC. 之股權投資價值經評估後, 其營運虧損致投資價值 產生永久性跌價損失, 依其自編之財務報表淨值認列減損損失計新台幣 27,868 千元 ( 美 金 851 千元 ) INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD. 於民國九十四年十二月出售 CYBIKO, INC. 全 數持股, 出售價款為美金 50 千元, 認列出售利益 1,616 千元 ( 三 ) 應收票據及帳款 應收票據 $ 23,507 20,369 減 : 備抵呆帳 (549) - 淨額 22,958 20,369 應收帳款 - 非關係人 421, ,532 應收帳款 - 關係人 4,220 16,892 減 : 備抵銷貨退回及折讓 (55,694) (29,928) 減 : 備抵呆帳 (16,097) (17,107) 淨額 354, ,389 合計 $ 377, ,758 ( 四 ) 存貨 製成品 $ 155, ,909 商品存貨 16,706 18,192 在製品 12,859 14,906 原料 60,613 96,000 小計 245, ,007 減 : 備抵存貨跌價及呆滯損失 (24,500) (20,416) 淨額 $ 221, ,591 ( 五 ) 其他資產 出租資產淨額 $ 11,654 - 閒置資產淨額 - - 遞延資產 29,964 32,176 其他 1,095 6,025 $ 42,713 38,201 6

135 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 1. 合併公司與關係人簽訂租賃契約, 由固定資產轉列出租資產明細如下 : 房屋及建築物 $ 13,452 減 : 累計折舊 (1,798) 未折減餘額 $ 11, 合併公司民國九十五年及九十四年底林口廠未使用之機器設備 其他設備及遞延資 產淨額合計皆為 2,169 千元 ( 扣除減損損失前 ), 因未作營業使用, 已予轉列閒置資產 項下 3. 民國九十五年及九十四年底合併公司依財務會計準則公報第三十五號 資產減損之 會計處理準則, 以評估有無資產減損跡象, 經測試後, 閒置資產淨變現價值低於 帳面價值, 而提列累計減損及認列減損損失 2,169 千元 ( 六 ) 無形資產 ( 不含遞延退休金成本 ) 合併公司民國九十五年度及九十四年度無形資產原始成本 累計攤銷及累計減損 金額變動如下 : 商標權 權利金 非確定耐 原始成本 : 用年限者發展中有耐用年限者合計 95 年度期初餘額 $ 384,037 53, , ,878 單獨取得 - 77,845 43, ,287 國外營運機構財務報表 換算產生之淨兌換差額 (3,058) - 1,200 1,200 本期減少 - - (9,327) (9,327) 期末餘額 $ 380, , , , 年度期初餘額 $ 384, ,248 60,241 單獨取得 - 52,348 68, ,452 處分 - - (611) (611) 本期減少 - - (13,204) (13,204) 期末餘額 384,037 53, , ,878 7

136 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 商標權 權利金 非確定耐 攤銷及減損損失 : 用年限者發展中有耐用年限者合計 95 年度期初餘額 $ 117, ,986 56,317 本期認列攤銷金額 10, ,261 63,360 本期認列減損損失 ,449 3,012 國外營運機構財務報表 換算產生之淨兌換差額 (879) 本期減少 - - (9,327) (9,327) 期末餘額 $ 126, , , 年度期初餘額 $ 97, ,607 34,739 本期認列攤銷金額 20, ,705 34,904 處分 - - (122) (122) 本期減少 - - (13,204) (13,204) 期末餘額 $ 117, ,986 56,317 帳面價值 : 95 年度期初餘額 $ 266,392 53,010 57, ,561 期末餘額 $ 254, ,193 35, , 年度期初餘額 $ 286, ,641 25,502 期末餘額 $ 266,392 53,010 57, ,561 合併公司自民國九十五年七月二十日起, 提前適用財務會計準則公報第三十七號 無形資產之會計處理準則 屬非確定耐用年限之無形資產為商標權, 並自民國九 十五年七月二十日起停止攤銷 合併公司未來將推廣伴唱音樂服務, 於民國九十四年十一月七日與久久音樂科技 有限公司簽訂音樂著作授權與專有技術總代理合約, 約定製作與授權音樂著作, 截至 民國九十五年底已投入權利金為 120,976 千元, 現階段仍持續開發製作音樂伴唱內容, 故將其視為發展中之無形資產 合併公司民國九十五年底依據財務會計準則公報第三十五號 資產減損之會計處 理準則, 就有減損跡象之無形資產執行減損測試, 經測試後, 有減損跡象之無形資 產之可回收金額 2,628 千元小於其帳面價值 5,640 千元, 故於民國九十五年度認列減損損 失 3,012 千元 8

137 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 非確定耐用年限及發展中之無形資產, 已定期於年度結束日進行減損測試, 經測 試後, 並無應予以認列之減損損失 合併公司民國九十五年及九十四年度認列無形資產攤銷費用分別為 73,395 千元及 55,128 千元, 列於營業費用項下 ( 七 ) 職工退休辦法 合併公司民國九十五年及九十四年度確定提撥退休辦法之退休金費用分別為 19,847 千元及 12,658 千元 本公司按勞動基準法規定, 提撥退休準備金專戶儲存, 於民國九十五年及九十四 年度退休金專戶變動明細如下 : 95 年度 94 年度 期初餘額 $ 37,584 31,979 加 : 本期存入 6,287 5,101 本期孳息 1, 期末餘額 $ 44,881 37,584 本公司依退休金精算報告計算退休金相關資產 負債, 並攤提退休金費用, 於民 國九十五年及九十四年底確定給付提撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下 : 既得給付義務 $ (35,015) (33,064) 非既得給付義務 (198,457) (181,150) 累積給付義務 (233,472) (214,214) 未來薪資增加之影響 (46,441) (33,734) 預計給付義務 (279,913) (247,948) 退休基金資產公平市價 44,881 37,584 提撥狀況 (235,032) (210,364) 未認列過渡性淨給付義務 2,230 3,224 未認列前期服務成本 28,917 33,826 未認列退休金損失 56,311 36,512 補列之應計退休金負債 (41,017) (39,828) 應計退休金負債 $ (188,591) (176,630) 本公司截至民國九十五年及九十四年底之既得給付分別為 36,531 千元及 35,086 千 元 9

138 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 本公司民國九十五年度及九十四年度確定給付淨退休金成本組成項目如下 : 95 年度 94 年度 服務成本 $ 3,585 9,530 利息成本 8,059 5,883 資金資產之預期報酬 (1,221) (1,005) 未認列過渡性淨給付義務攤銷數 未認列前期服務成本 4,910 4,910 退休金損 ( 益 ) 732 (137) 淨退休金成本 $ 17,059 20,175 計算淨退休金成本所用之精算假設如下 : 折現率 3.25% 3.00% 未來薪資水準增加率 2.00% 1.50% 退休金資產預期長期投資報酬率 3.25% 3.00% ( 八 ) 非貨幣性之交換交易 本公司於民國九十五年及九十四年度來自非貨幣之交換交易產生之收入分別為 2,078 千元及 5,744 千元, 佔總營業收入淨額分別為 0.06% 及 0.17%, 其相對產生交易內容 分述如下 : 項目 帳列對方科目 95 年度 94 年度 換入廣告 推銷費用 $ 2,078 5,744 ( 九 ) 所得稅 1. 民國九十五年及九十四年度之所得稅費用組成如下 : 95 年度 94 年度 當期所得稅費用 $ 51,512 44,420 遞延所得稅費用 ( 利益 ) 6,700 (1,350) 未分配盈餘加徵百分之十所得稅費用 以前年度所得稅高估 (10) (360) 所得稅費用 $ 58,436 42,710 10

139 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 上列遞延所得稅費用 ( 利益 ) 之組成項目如下 : 95 年度 94 年度 提列呆帳 $ 301 (550) 估列銷貨退回及折讓 1,638 (1,773) 未實現銷貨毛利 1,070 (4,161) 未實現兌換損益 775 2,722 存貨未實現 ( 呆滯 ) 回升 ( 損失 ) 利益 (854) 1,875 國外投資依權益法認列投資利益 ( 損失 ) 5,923 (14,054) 估列售後服務準備 (798) - 退休金之認列 (2,693) (3,768) 國外投資損失準備 (402) 19,016 認列資產減損損失 (393) (380) 固定資產折舊提列 投資抵減 7,561 (299) 以前年度遞延所得稅調整數 (5,584) (716) 遞延所得稅費用 ( 利益 ) $ 6,700 (1,350) 2. 民國九十五年及九十四年度合併公司損益表中所列稅前淨利依規定稅率計算之所得 稅與所得稅費用間之差異列示如下 : 95 年度 94 年度 稅前淨利計算之所得稅額 $ 96,393 75,103 永久性差異 (1,287) 2,462 未分配盈餘加徵百分之十所得稅費用 使用投資抵減抵繳稅額 (38,871) (33,480) 使 ( 未 ) 用投資抵減遞延所得稅資產調整數 7,561 (299) 以前年度所得稅高估 (10) (360) 以前年度遞延所得稅資產低估調整數 (5,584) (716) 所得稅費用 $ 58,436 42,710 本公司截至民國九十二年度之營利事業所得稅結算申報暨股東可扣抵稅額帳戶 增減變動表, 業經稅捐稽徵機關核定在案 11

140 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 3. 民國九十五年及九十四年底之遞延所得稅資產 ( 負債 ) 及其個別之所得稅影響數如下 : 所得稅 所得稅 金額 影響數 金額 影響數 流動遞延所得稅資產 ( 負債 ): 提列備抵存貨呆滯損失 $ 16,838 4,210 13,424 3,356 備抵銷貨退回及折讓 12,685 3,171 19,236 4,809 未實現兌換 ( 利益 ) 損失 (1,030) (257) 2, 備抵呆帳超限數 2, , 售後服務準備 5,793 1,448 2, 未使用投資抵減餘額 - 25,641-27,900 $ 34,826 38,160 非流動遞延所得稅資產 ( 負債 ): 依權利法認列未實現投資損失 $ 378,114 96, , ,702 資產減損損失 3, , 國外損失準備 (82,988) (20,747) (84,595) (21,149) 應計退休金費用 147,574 36, ,624 33,908 採權益法評價之長期股投資之累 (85,718) (21,430) (83,686) (20,922) 積換算調整數 未實現銷貨毛利 17,304 4,326 21,583 5,396 固定資產折舊提列 (3,315) (583) (2,463) (431) $ 96,014 99, 遞延所得稅資產 - 流動 $ 35,083 38,160 遞延所得稅負債 - 流動 (257) - 流動遞延所得稅資產與負債抵銷後淨額 $ 34,826 38,160 遞延所得稅資產 - 非流動 $ 138, ,386 遞延所得稅負債 - 非流動 (42,760) (42,502) 非流動遞延所得稅資產與負債抵銷後淨額 $ 96,014 99,884 12

141 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 4. 本公司依據促進產業升級條例之規定取得之投資抵減, 可自當年度起五年內抵減各 年度應納營利事業所得稅額, 其每年得抵減總額以不超過當年度應納營利事業所得 稅額百分之五十為限, 惟最後一年之抵減金額不在此限 截至民國九十五年十二月 三十一日, 本公司因投資自動化設備 研究發展及人材培訓等支出, 依法得享受投 資抵減, 其尚未抵減之稅額及最後可抵減年度如下 : 發生年度 尚未抵減稅額 最後可抵減年度 九十五年 ( 估計數 ) $ 25,641 九十九年 6. 無敵科技 ( 西安 ) 有限公司之所得稅費用係按稅前會計所得適用大陸地區當地政府規 定之所得稅率估列, 因屬產品出口企業, 按照產品出口企業優惠政策, 所得稅率為 10% 7.INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD. 設籍於英屬維京群島,BESTA (CAYMAN) CO., LTD. 設籍於英屬開曼群島, 因各該公司各項所得均屬境外, 依當地法令規定不須課 稅 8. 本公司兩稅合一相關資訊如下 : 屬八十六年度以前之未分配盈餘 $ 2,877 2,877 屬八十七年度以後之未分配盈餘 288, ,628 $ 291, , 年度 94 年度 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 3,276 17,356 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 13.91% ( 預計 ) 20.66% ( 實際 ) ( 十 ) 股本本公司於民國九十五年六月十六日經股東常會決議以資本公積轉增資 58,135 千元, 分為 5,814 千股, 已於民國九十五年七月十一日經行政院金融監督管理委員會證券期貨局金管證一字第 號函核准, 增資基準日為民國九十五年七月二十五日, 並於民國九十五年八月九日完成經濟部變更登記 本公司於民國九十四年六月十五日, 經股東常會決議通過, 並依據行政院金融監督管理委員會於九十四年七月十一日金管證一字第 號函核准減少實收資本額新台幣 528,500 千元, 銷除已發行股份 52,850 千股, 減資比率為 50%, 減資基準日訂為九十四年七月二十五日 ; 另辦理資本公積轉增資, 依減資後股東持股比例每千股無償配發新股 100 股, 資本公積轉增資後股本增加 5,285 千股 13

142 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 十一 ) 盈餘分配 本公司章程規定, 年度總決算如有盈餘, 應先提繳稅款, 彌補已往年度虧損, 次 提百分之十為法定盈餘公積及依法提列特別盈餘公積, 如尚有盈餘除提撥員工紅利 ( 包 括符合一定條件之從屬公司員工 ) 百分之七, 董事監察人酬勞百分之三外, 其餘盈餘加 計期初未分配盈餘後, 由董事會擬具分配議案提請股東會會議決議之 本公司董事會尚未擬定民國九十五年度盈餘分配案, 以提請股東會決議, 依行政 院金融監督管理委員會證券期貨局之規定, 相關資訊可俟相關會議召開後至公開資訊 觀測站等管道查詢之 本公司民國九十四年度可分配盈餘中配發員工紅利 14,651 千元及董監事酬勞 6,279 千元, 合計 20,930 千元, 若該配發之員工紅利及董監事酬勞視為盈餘所屬年度之費用 時, 該年度未經追溯調整設算之基本每股盈餘 ( 稅後 ) 為 2.41 元 ( 十二 ) 每股盈餘 普通股每股盈餘係以合併淨利除以普通股加權平均流通在外股數計算 合併公司 民國九十五年及九十四年度計算每股盈餘明細如下 : 股數單位 : 千股 95 年度 94 年度 稅前 稅後 稅前 稅後 本期淨利 $ 340, , , ,559 加權平均流通在外股數 63,949 63,949 87,963 87,963 追溯調整後加權平均流通在外股數 96,759 96,759 基本每股盈餘 ( 元 ) $ 基本每股盈餘 - 追溯調整 ( 元 ) $ ( 十三 ) 金融商品 1. 公平價值之資訊 : 金融資產 帳面價值公平價值 帳面價值 公平價值 公平價值與帳面價值相等之金融資產 $ 2,122,550 2,122,550 1,987,944 1,987,944 以成本衡量之金融資產 - 非流動 $ 4,881-32,850 - 金融負債公平價值與帳面價值相等之金融 負債 $ 548, , , ,185 14

143 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 : (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值, 因為此類商品到期日甚近, 其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎 此方法應用於現金 應收票據 應收帳款 其他金融資產 - 流動 應付票據 應付帳款 應付費用 其他金融負債 - 流動及應付所得稅等 (2) 其他金融資產及負債 - 非流動係存出入保證金, 此類金融商品多為公司經營之必要保證項目, 無法預期可達成資產交換之時間, 以致無法估計其公平市價, 故以帳面價值為公平價值 2. 流動性風險 : 合併公司之資本及營運資金足以支應履行所有合約義務, 故未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險 合併公司投資之以成本衡量之權益商品均無活絡市場, 故具有流動性風險 3. 信用風險 : 合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及約當現金及應收帳款之金融商品 合併公司之現金存放於不同之金融機構 合併公司控制暴露於每一金融機構之信用風險, 而且認為合併公司之現金及約當現金不會有重大之信用風險顯著集中之虞 合併公司之客戶大部分集中在經銷商, 為減低應收帳款信用風險, 合併公司持續評估客戶之財務狀況, 並定期評估應收帳款回收之可能性並提列備抵呆帳 合併公司信用風險顯著集中之合約期末應收帳款總額如下 : 應收帳款依地區別區分如下 : 亞洲 $ 424, ,998 美洲 1,680 6,698 合計 $ 426, ,696 合併公司於民國九十五年及九十四年底, 應收帳款餘額的 34% 及 23%; 係皆由三家客戶組成, 使本公司有信用風險顯著集中之情形 五 關係人交易 ( 一 ) 關係人之名稱及關係關係人名稱與合併公司之關係英業達股份有限公司對本公司採權益法評價之投資公司英華達股份有限公司係英業達股份有限公司採權益法評價之被投資公司英保達股份有限公司係英業達股份有限公司之子公司英新達股份有限公司 英立達股份有限公司 15

144 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 關係人名稱 與本公司之關係 英新達 ( 上海 ) 有限公司係英新達股份有限公司之孫公司 英保達資訊 ( 天津 ) 有限公司係英保達股份有限公司之孫公司 GOLDEN INVESTMENTS LTD. 係屬實質關係人 英業達股份有限公司職工福利委員會 明日工作室股份有限公司 ( 二 ) 與關係人之間之重大交易事項 1. 銷貨 95 年度 94 年度 佔合併公 佔合併公 司銷貨淨 司銷貨淨 關係人名稱金額 額百分比金額 額百分比 彙計 $ 4,375-16,139 - 上開銷貨價格與一般銷貨相同, 收款期間為月結 30 天 2. 進貨 95 年度 94 年度 佔合併公 佔合併公 司進貨淨 司進貨淨 關係人名稱金額 額百分比金額 額百分比 彙計 $ 305-5,582 - 上開進貨價格皆與一般進貨相同, 付款條件為月結 30 日付款 3. 財產交易 (1) 本公司與英業達股份有限公司簽訂支付 專利權及著作權技術授權 等權利金合 約, 權利金依約定條件計算, 欲終止本合約之一方需以書面通知他方終止本合約, 否則本合約將自動展延 於民國九十五年及九十四年度帳列權利金費用分別為 312 千元及 740 千元, 另於民國九十五年及九十四年度支付 英語直通車 之權利金分 別為 185 千元及 794 千元 (2) 民國九十四年度依帳面價值出售無形資產 - 權利金予明日工作室股份有限公司, 出售價款為 489 千元 4. 其他 (1) 本公司民國九十五年及九十四年度支付英業達股份有限公司業務諮詢費用等金額 皆為 6,000 千元 (2) 本公司於民國九十五年度與英業達股份有限公司簽訂租賃合約, 出租台北縣林口 鄉粉寮路二段 16 號部分樓層, 每月租金 400 千元 ( 含管理費收入 ), 民國九十五年度 認列租金收入 842 千元及其他收入 758 千元 16

145 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) (3) 本公司於民國九十四年度與英華達股份有限公司簽訂租賃合約, 出租台北縣林口 鄉粉寮路二段 16 號部分樓層, 每月租金 225 千元, 民國九十四年度認列租金收入 2,700 千元 (4) 合併公司於民國九十五年度及九十四年度支付 GOLDEN INVESTMENTS LTD. 租 金費用分別為港幣 3,373 千元及港幣 3,045 千元 5. 應收 ( 應付 ) 款項 金額百分比 金額百分比 應收帳款 : 英業達股份有限公司職工福利委員會 $ 4, ,180 5 其他 20-1,712 1 合計 $ 4, ,892 6 其他金融資產 - 流動彙計 : $ 金額百分比 金額百分比 應付帳款彙計 : $ 應付費用 : 英業達股份有限公司 $ 1, 其他 合計 $ 1, 六 質押之資產 於民國九十五年及九十四年底, 計有下列資產已提供作為下列擔保或其用途受有限制 : 擔保用途 質押定期存款 $ 5,000 5,000 質押於海關 存出保證金 10,310 6,675 房屋租賃押金等 合計 $ 15,310 11,675 七 重大承諾事項及或有事項 ( 一 ) 本公司為信用狀開狀借款及專櫃裝潢之存出保證票於民國九十五年及九十四年底為 181,048 千元及 61,086 千元 ( 二 ) 合併公司為辦公及聯絡處等用途而承租辦公室及倉庫及簽訂之專賣店及員工宿舍租賃 合約, 截至民國九十五年及九十四年底, 未來一年給付之租金分別為 30,532 千元及 25,707 千元 17

146 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) ( 三 ) 本公司於民國九十四年十一月七日與久久音樂科技有限公司 ( 前手 : 調頻文化事業有限公司 ) 簽訂音樂著作授權與專有技術總代理合約, 其詞曲著作部分之授權價金, 係依據標的著作之數量計算之, 本公司自民國九十四年度起依約定條件支付權利金 另就專有技術總代理部份, 雙方約定按營業收入淨額之比例為利潤分享 ( 四 ) 截至民國九十五年底止, 合併公司已簽訂購買房屋建築之合約總價為 3,801 千元, 尚未支付款項計 209 千元 ( 五 ) 合併公司與關係人簽訂之重大合約, 請詳財務報表附註五之說明 ( 六 ) 截至民國九十五年底及九十四年底止, 合併公司部分產品之權利金合約訂有每年最低保證金額, 經統計重要相關合約約定, 合併公司於民國九十九年前依銷售數量支付之權利金最低保證金額分別為美金 4,070 千元 人民幣 9,000 千元及美金 4,770 千元 人民幣 12,000 千元 八 重大之災害損失 : 無 九 重大之期後事項 : 無 十 其 他 ( 一 ) 民國九十四年度財務報表中若干金額為配合民國九十五年度財務報表之表達方式已作 適當重分類, 該重分類對財務報表之表達無重大影響 ( 二 ) 本期發生之用人 折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下 : 95 年度 94 年度 功能別 屬於營業 屬於營業 屬於營業 屬於營業 性質別 成本者 費用者 合 計 成本者 費用者 合 計 用人費用 薪資費用 99, , ,426 92, , ,284 勞健保費用 2,943 19,631 22,574 2,678 15,536 18,214 退休金費用 6,963 29,943 36,906 7,502 25,331 32,833 其他用人費用 4,148 9,550 13,698 3,100 8,383 11,483 折舊費用 9,416 18,150 27,566 11,820 17,249 29,069 攤銷費用 18,408 88, ,683 34,278 59,492 93,770 十一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 無 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 : 股數單位 : 千股有價證券與有價證券帳列期末期中最高持股 持有之公司 種類及名稱 發行人之關係 科目 股數 帳面金額 持股比率 市價 ( 註 ) 股數 持股比率 備註 無敵科技 ( 股 ) INVENTEC 採權益法評價 採權益法之 30, , % 766,907 30, % 公司 BESTA(BVI) 之被投資公司長期股權投 CO., LTD 股票資 BESTA (CAYMAN) CO., LTD. 股票 13, , % 302,529 13, % 註 1: 非上市 ( 櫃 ) 公司為股權淨值, 所列之股權淨值係會計師查核簽證後之財務報表列示 註 2: 上列交易, 於編製合併財務報表時業已沖銷 138

147 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財報表附註 ( 續 ) 4. 累積買進或賣出同一有價證券金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 進 ( 銷 ) 貨 之公司無敵科技 ( 股 ) 公司 無敵科技 ( 股 ) 公司 交 易 情 形 交易條件與一般交易不同之情形及原因 應收 ( 付 ) 票據 帳款 交易對象 關係 進 佔總進 佔總應收 備註 ( 銷 ) 金額 ( 銷 ) 貨 授信期間單價 授信期間 ( 付 ) 票據 帳 貨 之比率 餘額 款之比率 好易通科技 孫公司 銷貨 201, % 30 天 - - 應收帳款 2.23 % ( 香港 ) 有限 7,365 公司 PILOT SUCCESS LTD. 註 : 上列交易, 於編製合併財務報表時業已沖銷 孫公司 銷貨 192, % 30 天 - - 應收帳款 14, 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 9. 從事衍生性商品交易 : 無 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 被投資公司名稱 所在地區... 等相關資訊 : 單位 : 新台幣 / 外幣千元 / 千股投資公司被投資公司主要營原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之 名稱 名稱 所在地區 業項目 本期期末上期期末 股數 比率 帳面金額 本期損益 投資損益 備註 無敵科技 ( 股 ) 公司 INVENTEC BESTA(BVI) 英屬維京群島 投資管理 USD30,588 USD30,588 30, % NTD766,907 NTD60,609 NTD 60,609 子公司 CO., LTD BESTA (CAYMAN) CO., LTD INVENTEC 無敵科技 ( 西 BESTA(BVI) 安 ) 有限公司 CO., LTD 好易通科技 ( 香港 ) 有限公司 BESTA PILOT (CAYMAN) SUCCESS CO., LTD. LTD. PILOT SUCCESS LTD. 英村科技有限公司 英屬開曼群島 西安 香港 英屬維京群島 上海 註 : 上列交易, 於編製合併財務報表時業已沖銷 4.44 % USD13,002USD13,002 13, % NTD302,529NTD(36,915) NTD(36,915) 從事消費性電子相關產品之開發 設計生產及銷售 USD1,650 USD1, % USD1,527 USD(151) - 孫公司 電腦辭典及 USD15,000 USD15, % USD21,351 USD2,067 - PDA 相關產品 之銷售 投資管理及進 USD12,002USD12,002 12, % USD9,109 USD(188) - 出口貿易 電腦辭典及 USD12,000 USD12, % USD7,706 USD(188) - 曾孫公 PDA 相關產品 司 之生產及銷售 2. 資金貸與他人 : 無 3. 為他人背書保證 : 無 4. 期末持有有價證券情形 : 單位 : 外幣千元 / 千股 有價證券 與有價證 帳列 期 末 期中最高持股 持有之公司種類及名稱 INVENTEC 無敵科技 ( 西安 ) BESTA(BVI) 有限公司 CO., LTD 好易通科技 ( 香港 ) 有限公司 BESTA PILOT SUCCESS (CAYMAN) LTD. CO., LTD. 券發行人之關係 科目 股數 帳面金額 持股比率 孫公司採權益法之 長期股權投 資 市價或股權 淨值 ( 註 1) 股數 持股比率 備註 - USD 1, % USD 1, % ( 註 3) - USD 21, % USD 21, % 孫公司 12,002 USD 9, % USD 7,731 12, % ( 註 2) ( 註 3) 19

148 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 持有之公司 BESTA (CAYMAN) CO., LTD. PILOT SUCCESS LTD. 有價證券與有價證帳列期末期中最高持股 種類及名稱 ORB NETWORKS, INC. 英村科技有限公司 券發行人之關係 科目 股數 帳面金額 持股比率 - 以成本衡量 之金融資產 - 非流動 曾孫公司採權益法之 長期股權投 資 註 1: 非上市 ( 櫃 ) 公司為股權淨值, 所列之股權淨值係會計師查核簽證後之財務報表列示 註 2: 差異係投資成本與股權淨值差異 註 3: 上列交易, 於編製合併財務報表時業已沖銷 市價或股權 淨值 ( 註 1) 股數 持股比率 備註 1,000 USD 149 特別股 USD 149 1,000 - % - USD 7, % USD 7, % ( 註 3) 5. 累積買進或賣出同一有價證券金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 6. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 7. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 8. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 單位 : 外幣千元 進 ( 銷 ) 貨 之公司 好易通科技 ( 香港 ) 有限公司 PILOT SUCCESS LTD. 交 易 情 形 交易條件與一般交易不同之情形及原因 應收 ( 付 ) 票據 帳款 交易對象 關係 進 佔總進 佔總應收 備註 ( 銷 ) 金額 ( 銷 ) 貨 授信期間單價 授信期間 ( 付 ) 票據 帳 貨 之比率 餘額 款之比率 無敵科技股 孫公司 進進 USD % 30 天 - - 應付帳款 % 份有限公司 貨 6,188 USD 225 USD 5,911 註 : 上列交易, 於編製合併財務報表時業已沖銷 % 30 天 - - 應付帳款 USD % 9. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無 10. 從事衍生性商品交易 : 無 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊單位 : 新台幣 / 外幣千元 大陸被投資 投資方本期期初自 本期匯出或收本期期末自 本公司直接 本期認列投 期末投資 截至本期 主要營業項目 台灣匯出累 回投資金額 台灣匯出累 或間接投資 止已匯回 公司名稱 實收資本額 式 ( 註 1) 積投資金額匯出收回積投資金額之持股比例資損益 ( 註 2) 帳面價值 投資收益 無敵科技 ( 西電子計算機相關 USD 900 註 1 USD - - USD 1, % USD (151) USD 1,527 - 安 ) 有限公司產品之開發 設 (NTD29,408) 計生產及銷售 1,650 (NTD 53,914) (NTD53,914) (NTD 4,934) (NTD 49,895) 英村科技有限公司 USD 12,000 (NTD392,100) - 註 1 USD 12,000 (NTD392,100) - - USD 12,000 (NTD392,100 ) 100 % USD (188) USD 7,706 (NTD (6,143)) (NTD251,794 ) 2. 轉投資大陸地區限額本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 USD 23,650 (NTD 772,764 ) 經濟部投審會核准投資金額 USD 23,650 (NTD 772,764 ) 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 ( 註 3) 1,130,043 註 1: 投資方式透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 註 2: 投資損益之認列係依會計師查核簽證後之財務報表認列 註 3: 本公司實收資本額逾八千萬元且淨值為五十億元以下, 故限額為淨值之百分之四十 註 4: 本表相關數字以新台幣列示 註 5: 上列交易, 於編製合併財務報表時業已沖銷 10

149 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 3. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生之重大交易事項, 暨其價格 付 款條件 未實現損益 : (1) 銷貨本公司於民國九十五年度透過 PILOT SUCCESS LTD. 銷貨予大陸被投資公司之明細如下 : 大陸被投未實現交易條件應收帳款 資公司金額出售毛利毛利價格收款條件餘額百分比 英村科技有限公司 $ 192,380 67,630 10,974 雙方議價月結後 30 天 14,656 5% (2) 本公司於民國九十五年度支付無敵科技 ( 西安 ) 有限公司軟體設計之金額為 55,568 千元 (3) 上列交易, 於編製合併財務報表時業已沖銷 ( 四 ) 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 : 1. 民國九十五年度 與交易人 交易往來情形 編號 ( 註一 ) 交易人名稱 交易往來對象 之關係 ( 註二 ) 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或總資產之比率 0 無敵科技 ( 股 ) 公司 INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD. 1 其他費用 162 與一般交易條件相同 - % 0 1 應付費用 % 0 BESTA 1 其他費用 % (CAYMAN) CO., LTD. 0 1 其他流動資產 % 0 1 應付費用 % 0 1 其他金融資產 好易通科技 ( 香港 ) 1 銷貨 201, % 有限公司 0 1 應收帳款 7, % 0 無敵科技 ( 西安 ) 有 1 研究費 55, % 限公司 0 1 應付費用 12, % 0 PILOT SUCCESS 1 銷貨 192, % LTD. 0 1 應收帳款 14, % 0 1 應付費用 % 0 1 其他費用 % 1 INVENTEC BESTA 無敵科技 ( 股 ) 公司 2 銷貨 % (BVI) CO., LTD. 1 2 其他流動負債 % 1 2 應收帳款 % 2 BESTA (CAYMAN) 2 銷貨 % CO., LTD. 2 2 應收帳款 % 2 2 應付費用 % 3 好易通科技 ( 香港 ) 2 進貨 201, % 有限公司 3 2 應付帳款 7, % 4 無敵科技 ( 西安 ) 有 2 銷貨 55, % 限公司 4 2 應收帳款 12, % 4 英村科技有限公司 3 應收帳款 3, % 11

150 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 與交易人 交易往來情形 編號 ( 註一 ) 交易人名稱 交易往來對象 之關係 ( 註二 ) 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或總資產之比率 4 無敵科技 ( 西安 ) 有 英村科技有限公司 3 銷貨 11,261 與一般交易條件相同 0.32% 限公司 5 PILOT SUCCESS 無敵科技 ( 股 ) 公司 2 進貨 192, % LTD. 5 2 應付帳款 14, % 5 2 銷貨 % 5 2 應收帳款 % 5 英村科技有限公司 3 銷貨 193, % 5 3 應收帳款 14, % 6 英村科技有限公司 PILOT SUCCESS 3 進貨 193, % LTD. 6 3 應付帳款 14, % 6 無敵科技 ( 西安 ) 有 3 研究費 11, % 限公司 6 3 應付費用 3, % 2. 民國九十四年度 與交易人 交易往來情形 編號 ( 註一 ) 交易人名稱 交易往來對象 之關係 ( 註二 ) 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或總資產之比率 0 無敵科技 ( 股 ) 公司 INVENTEC BESTA (BVI) CO., LTD. 1 其他費用 165 與一般交易條件相同 0.01% 0 1 應付費用 % 0 BESTA (CAYMAN) CO., LTD. 2 其他費用 % 0 2 其他流動資產 好易通科技 ( 香港 ) 3 銷貨 253, % 有限公司 0 3 應收帳款 7, % 0 無敵科技 ( 西安 ) 有 4 研究費 76, % 限公司 0 4 應付費用 24, % 0 PILOT SUCCESS 5 銷貨 172, % LTD. 0 5 應收帳款 10, % 0 5 應付費用 應付帳款 其他費用 % 0 英村科技有限公司 6 其他應收款 % 1 INVENTEC BESTA 無敵科技 ( 股 ) 公司 0 其他營業收入 % (BVI) CO., LTD. 1 0 應收帳款 % 2 BESTA (CAYMAN) CO., LTD. 0 其他營業收入 % 2 0 應付費用 好易通科技 ( 香港 ) 0 進貨 253, % 有限公司 3 0 應付帳款 7, % 4 無敵科技 ( 西安 ) 有 0 銷貨 76, % 限公司 4 0 應收帳款 24, % 5 PILOT SUCCESS 無敵科技 ( 股 ) 公司 0 進貨 172, % LTD. 5 0 應付帳款 10, % 5 0 應收帳款 % 5 0 其他營業收入 % 5 英村科技有限公司 6 銷貨 172, % 5 6 進貨

151 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 與交易人 交易往來情形 編號 ( 註一 ) 交易人名稱 交易往來對象 之關係 ( 註二 ) 科目 金額 交易條件 佔合併總營收或總資產之比率 5 PILOT SUCCESS 英村科技有限公司 6 應付帳款 60 與一般交易條件相同 - LTD. 5 6 應收帳款 10, % 5 6 銷貨 2, % 5 6 應收帳款 2, % 6 英村科技有限公司 無敵科技 ( 股 ) 公司 0 其他應付款 % 6 PILOT SUCCESS 5 進貨 172, % LTD. 6 5 銷貨 應收帳款 60-6 英村科技有限公司 PILOT SUCCESS 5 應付帳款 10, % LTD. 6 無敵科技 ( 西安 ) 有 5 研究費 2, % 限公司 6 PILOT SUCCESS 5 其他流動負債 2, % LTD. 註一 編號之填寫方式如下 : 1.0 代表母公司 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註二 與交易人之關係種類標示如下 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 註三 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以其中累積金額佔合併總營收之方式計算 十二 部門別財務資訊 ( 一 ) 產業別財務資訊 合併公司主要從事電子資訊產品之製造及銷售業務, 無經營其他行業 ( 二 ) 地區別財務資訊 95 年度 國內 國外營運部 調整及沖銷 合併 門 來自本公司及合併子公 司以外客戶之收入 $ 2,570,441 1,004,078-3,574,519 來自本公司及合併子公 司之收入 401, ,071 (662,412) - 收入合計 $ 2,971,782 1,265,149 (662,412) 3,574,519 部門損益 $ 302,875 39,746 (5,737) 336,884 投資 ( 損 ) 益淨額 - 公司一般收入 4,065 公司一般費用 - 利息費用 - 繼續營業部門稅前純益 $ 340,949 可辨認資產 $ 2,261,063 2,218,682 (1,323,459) 3,156,286 長期投資 4,881 公司一般資產 417,389 資產合計 $ 3,578,556 13

152 無敵科技股份有限公司及其子公司合併財務報表附註 ( 續 ) 94 年度 國內 國外營運部 調整及沖銷 合併 門 來自本公司及合併子公 司以外客戶之收入 $ 2,498, ,947-3,394,347 來自本公司及合併子公 司之收入 437, ,392 (676,898) - 收入合計 $ 2,935,906 1,135,339 (676,898) 3,394,347 部門損益 $ 307,414 (48,283) - 259,131 投資 ( 損 ) 益淨額 1,616 公司一般收入 14,214 公司一般費用 - 利息費用 - 繼續營業部門稅前純益 $ 274,961 可辨認資產 $ 2,266,276 2,071,012 (1,271,307) 3,065,981 長期投資 32,850 公司一般資產 376,953 資產合計 $ 3,475,784 ( 三 ) 外銷銷貨資訊 地區 95 年度 94 年度 亞洲 $ 2,468,325 2,303,744 美洲 93,245 66,473 澳洲 552 2,222 歐洲 大洋洲 - 16 合計 $ 2,562,122 2,373,319 ( 四 ) 重要客戶資訊 本公司民國九十五年及九十四年度其收入佔損益表上收入金額 10% 以上之客戶明 細如下 : 95 年度 94 年度 客戶銷貨金額所佔比例客戶銷貨金額所佔比例 A $ 715,496 20% A 13,775 - % B 289,961 8% B 222,461 7% C 6,558 - % C 459,385 14% D 1,826 - % D 301,942 9% 14

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182 Inventec Besta Co., Ltd.

183 無敵科技股份有限公司股票初次上市證券承銷商評估報告 ( 稿本 ) 主辦證券承銷商 元大京華證券股份有限公司 協辦證券承銷商 大華證券股份有限公司 中華民國九十六年六月十五日

184 壹 評估報告總評 1 一 承銷總股數說明... 1 二 承銷價格說明... 1 三 承銷風險因素... 8 四 總結... 9 貳 產業狀況及營運風險 13 一 該行業營運風險 二 該公司營運風險 參 業務狀況 40 一 營業概況 二 存貨概況 三 最近三年度之業績及申請年度截至最近期止之業績概況 四 併購他公司尚未屆滿一完整會計年度者, 評估購併之目的 效益 交易合理性等因素 60 肆 財務狀況 61 一 列表並說明公司最近三年度財務比率之分析, 與同類別上市公司及未上市同業財務 比率之比較分析 二 列明最近三年度及申請年度截至最近期止背書保證 重大承諾及資金貸與他人 衍 生性金融商品及重大資產交易情形, 並評估其對公司財務狀況之影響 三 列明擴廠計劃及資金來源 工作進度 預計效益, 並評估其可行性 四 轉投資事業 五 公營事業申請股票上市時, 其檢送之財務報告未經會計師簽證者, 應洽會計師就如 適用一般公認會計原則與審計機關審定數之差異, 及其對財務報告之影響表示意見 76 六 金融事業申請股票上市, 應列明其備抵提列情形並評估其是否足額 伍 承銷商得視發行人所營事業性質, 委請在技術 業務, 財務等各方面具備專業知識及 豐富經驗之專家, 就發行人目前營運狀況及未來發展, 進行比較分析, 並本獨立公正 立場出具審查意見, 俾利評估 陸 法令之遵循及對公司營運影響 一 是否違反相關法令規章 二 董監大股東 負責人及經營階層等相關人員是否違反相關法令, 致使有違誠信原則或影響職務之行使 三 專利權是否侵權 四 繫屬中之重大訴訟 非訟或行政爭訟事件 五 重大勞資糾紛或污染環境事件 柒 評估是否有 臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準則補充規定 有關上 市審查準則第九條第一項各款所列不宜上市之認定標準審查意見 捌 評估是否符合特定行業或組織型態公司之上市規定 一 評估是否符合集團企業申請股票上市之規定 二 評估是否符合建設公司申請股票上市有關規定評估 三 評估是否符合投資控股公司 金融控股公司或其他特定組織型態公司申請上市之有關規定 玖 對上列各項目有關證券承銷商評估報告完成日起, 截至股票上市契約報經證券主管機關核准發函日之前一日之期後事項, 應隨時加以更新說明與評估 ; 於股票上市用公開說明書刊印日前, 如有重大期後事項, 亦應加以更新說明與評估 拾 以投資控股公司或金融控股公司申請股票上市者, 承銷商應就被控股公司或其子公司之所營事業性質, 依第四 五 六 八 九 十 十一 十二 十三等項規定進行評估, 出具各被控股公司或子公司之審查意見, 再憑以出具綜合彙總意見 附件 依 臺灣證券交易所股份有限公司有價證券上市審查準則補充規定 有關上市審查準則第九條第一項各款所列不宜上市之認定標準承銷商審查意見... 84