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1 捷元股份有限公司財務報表暨會計師核閱報告民國 101 及 100 年度第一季 ( 股票代碼 5384) 公司地址 : 台北市內湖區瑞光路 66 巷 36 號 電話 :(02) ~1~

2 捷元股份有限公司民國 101 及 100 年度第一季財務報表目錄 項目頁次 一 封面 1 二 目錄 2 ~ 3 三 會計師核閱報告 4 ~ 5 四 資產負債表 6 ~ 7 五 損益表 8 六 股東權益變動表 不適用 七 現金流量表 9 八 財務報表附註 10 ~ 35 ( 一 ) 公司沿革 10 ( 二 ) 重要會計政策之彙總說明 10 ~ 14 ( 三 ) 會計變動之理由及其影響 14 ( 四 ) 重要會計科目之說明 14 ~ 22 ( 五 ) 關係人交易 22 ~ 24 ( 六 ) 抵 ( 質 ) 押之資產 24 ( 七 ) 重大承諾事項及或有事項 24 ( 八 ) 重大之災害損失 24 ( 九 ) 重大之期後事項 25 ~2~

3 項目頁次 ( 十 ) 其他 25 ~ 29 ( 十一 ) 附註揭露事項 29 ~ 重大交易事項相關資訊 29 ~ 轉投資事業相關資訊 大陸投資資訊 32 ( 十二 ) 營運部門資訊 33 ( 十三 ) 採用 IFRSs 相關事項 33 ~ 35 ~3~

4 會計師核閱報告 (101) 財審報字第 號 捷元股份有限公司公鑒 : 捷元股份有限公司民國 101 年及 100 年 3 月 31 日之資產負債表, 暨民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之損益表及現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開財務報表之編製係管 理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較及查詢, 並未依照中華民國一般公認審 計準則查核, 故無法對上開財務報表之整體表示查核意見 如財務報表附註四 ( 八 ) 所述, 貴公司民國 101 年及 100 年 3 月 31 日採權益法評價之長期股權投資分別為 86,331 仟元及 62,115 仟元, 暨民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日相關之投資損失分別為 1,374 仟元及 219 仟元, 係依被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表評價而得 另如財務報表附註十一所述, 貴公司民國 101 年第一季之被投資公司相關資訊, 係依被投資公司同期自編未經會計師核閱之資訊編製, 並未經本會計師核閱 依本會計師核閱結果, 除第三段所述採權益法評價之長期股權投資 投資損失及被投資公司相關資訊, 若能取得被投資公司同期經會計師核閱之財務報表而可能需作適當調整之影響外, 並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反 證券發行人財務報告編製準則 及中華民國一般公認會計原則而須作修正之情事 ~4~

5 捷元股份有限公司預計自民國 102 年 1 月 1 日起採用行政院金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 (IFRSs) 及將於民國 102 年適用之 證券發行人財務報告編製準則 編製捷元股份有限公司及其子公司之合併財務報表 捷元股份有限公司依行政院金融監督管理委員會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 號令規定, 於附註十三所揭露採用 IFRSs 之相關資訊, 其所依據之 IFRSs 規定可能有所改變, 因此採用 IFRSs 之影響於實際採用時方能確定 資誠聯合會計師事務所 會計師 葉冠妏 潘慧玲 前財政部證券暨期貨管理委員會核准簽證文號 :(88) 台財證 ( 六 ) 第 號 #WhiteColor# 中華民國 年 4 月 2 3 日 ~5~

6 捷元股份有限公司資產負債表民國 101 年及 100 年 3 月 31 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日資產附註金額 % 金額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 四 ( 一 ) $ 399, $ 280, 公平價值變動列入損益之金 四 ( 二 ) 融資產 流動 180, , 應收票據淨額 四 ( 三 ) 111, , 應收帳款淨額 四 ( 四 ) 853, , 應收帳款 關係人淨額 五 其他應收款 四 ( 十一 ) 43, , 其他應收款 關係人 五 X 存貨 四 ( 五 ) 424, , 預付費用 16, , 預付款項 5,953-10, 遞延所得稅資產 流動 四 ( 十一 ) 130-4,805-11XX 流動資產合計 2,038, ,763, 基金及投資 1450 備供出售金融資產 非流動四 ( 六 ) , 以成本衡量之金融資產 非 四 ( 七 ) 流動 32, , 採權益法之長期股權投資 四 ( 八 ) 86, , 其他金融資產 非流動 四 ( 十 ) 及六 12, , XX 基金及投資合計 131, ,579 8 固定資產 四 ( 九 ) 成本 1521 房屋及建築 128, , 機器設備 , 倉儲設備 6,344-9, 運輸設備 2,396-7, 辦公設備 40, , 租賃改良 14, , XY 成本及重估增值 193, , X9 減 : 累計折舊 ( 158,186 )( 7 )( 189,875 )( 10 ) 15XX 固定資產淨額 34, ,132 2 其他資產 1820 存出保證金 6,805-5, 遞延費用 642-1, 遞延所得稅資產 非流動 四 ( 十一 ) 1,574-1,596-18XX 其他資產合計 9,021-7,734-1XXX 資產總計 $ 2,213, $ 1,968, ( 續次頁 ) ~6~

7 捷元股份有限公司資產負債表民國 101 年及 100 年 3 月 31 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 流動負債 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日負債及股東權益附註金額 % 金額 % 2180 公平價值變動列入損益之金 四 ( 二 ) 融負債 流動 $ - - $ 應付票據 11,182-11, 應付帳款 899, , 應付帳款 關係人 五 12, , 應付所得稅 四 ( 十一 ) - - 5, 應付費用 五 37, , 其他應付款項 52, , XX 流動負債合計 1,012, , 其他負債 2810 應計退休金負債 四 ( 十二 ) 15,756-13, XXX 負債總計 1,028, , 股東權益 股本四 ( 十三 ) 3110 普通股股本 884, , 資本公積四 ( 十四 ) 3211 普通股溢價 314, , 保留盈餘四 ( 十五 ) 3310 法定盈餘公積 - - 1, 待彌補虧損 四 ( 十五 ) ( 10,266 ) - ( 29,191 )( 2 ) 股東權益其他調整項目 3430 未認列為退休金成本之淨損失 ( 3,519 ) - ( 1,360 ) 金融商品之未實現損益 四 ( 六 ) - - 3, 庫藏股票 四 ( 十六 ) - - ( 21,900 )( 1 ) 3XXX 股東權益總計 1,184, ,185, 重大承諾事項及或有負債 七 負債及股東權益總計 $ 2,213, $ 1,968, 請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所葉冠妏 潘慧玲會計師民國 101 年 4 月 23 日核閱報告 董事長 : 黃偉祥經理人 : 葉啟棟會計主管 : 李秋美 ~7~

8 捷元股份有限公司損益表民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除每股盈餘 ( 虧損 ) 為新台幣元外 ) 101 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日項目附註金額 % 金額 % 營業收入五 4110 銷貨收入 $ 1,619, $ 1,501, 銷貨退回 ( 13,295 )( 1 ) ( 13,382 )( 1 ) 4190 銷貨折讓 ( 7,130 ) - ( 9,351 ) 銷貨收入淨額 1,598, ,478, 勞務收入 5,502-4, 維修收入 2,145-1, 營業收入合計 1,606, ,484, 營業成本四 ( 五 ) 及五 5110 銷貨成本 ( 1,522,647 )( 95 ) ( 1,409,094 )( 95 ) 5910 營業毛利 83, ,272 5 營業費用 四 ( 十八 ) 及五 6100 推銷費用 ( 62,467 )( 4 ) ( 68,753 )( 5 ) 6200 管理及總務費用 ( 27,399 )( 1 ) ( 21,860 )( 1 ) 6000 營業費用合計 ( 89,866 )( 5 ) ( 90,613 )( 6 ) 6900 營業淨損 ( 6,110 ) - ( 15,341 )( 1 ) 營業外收入及利益 7110 利息收入 租金收入 五 金融資產評價利益 四 ( 六 ) 19, , 什項收入 營業外收入及利益合計 19, ,060 - 營業外費用及損失 7560 兌換損失 ( 43 ) - ( 1,970 ) 採權益法認列之投資損失四 ( 八 ) ( 1,374 ) - ( 219 ) 營業外費用及損失合計 ( 1,417 ) - ( 2,189 ) 繼續營業單位稅前淨利 ( 損 ) 11,962 1 ( 15,470 )( 1 ) 8110 所得稅費用四 ( 十一 ) ( 2,027 ) 本期淨利 ( 損 ) $ 9,935 1 ($ 15,470 )( 1 ) 基本每股盈餘 ( 虧損 ) 四 ( 十八 ) 稅前稅後稅前稅後 9750 本期淨利 ( 損 ) $ 0.14 $ 0.11 ($ 0.17 )($ 0.17 ) 請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所葉冠妏 潘慧玲會計師民國 101 年 4 月 23 日核閱報告 董事長 : 黃偉祥經理人 : 葉啟棟會計主管 : 李秋美 ~8~

9 捷元股份有限公司現金流量表民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 101 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 單位 : 新台幣仟元 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 營業活動之現金流量本期淨利 ( 損 ) $ 9,935 ($ 15,470 ) 調整項目呆帳損失 2, 存貨跌價 ( 回升利益 ) 呆滯損失 ( 2,845 ) 6,876 金融資產評價利益 ( 19,096 ) ( 1,650 ) 採權益法認列之投資損失 1, 折舊及各項攤提 3,939 4,461 資產及負債科目之變動公平價值變動列入損益之金融資產 - 流動 ( 49,996 ) - 應收票據 30,975 36,618 應收帳款 26, ,338 應收帳款 - 關係人 其他應收款 ( 含關係人 ) ( 39,141 ) ( 61,065 ) 存貨 35,250 ( 125,374 ) 預付費用 1,449 1,622 預付款項 6,123 3,460 遞延所得稅資產淨變動數 2,027 - 應付票據 ( 1,712 ) ( 1,698 ) 應付帳款 17,820 ( 14,290 ) 應付帳款 關係人 1,703 12,594 應付費用 ( 12,651 ) ( 11,951 ) 其他應付款項 ( 1,845 ) 7,410 應計退休金負債 ( 11 ) 78 營業活動之淨現金流入 12,652 24,696 投資活動之現金流量其他金融資產 - 非流動減少 ( 增加 ) 412 ( 960 ) 處分備供出售金融資產 - 非流動價款 30,443 - 購置固定資產及遞延費用增加數 ( 5,968 ) ( 1,076 ) 存出保證金增加 ( 1,348 ) - 投資活動之淨現金流入 ( 流出 ) 23,539 ( 2,036 ) 本期現金及約當現金增加 36,191 22,660 期初現金及約當現金餘額 363, ,422 期末現金及約當現金餘額 $ 399,825 $ 280,082 請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所葉冠妏 潘慧玲會計師民國 101 年 4 月 23 日核閱報告 董事長 : 黃偉祥經理人 : 葉啟棟會計主管 : 李秋美 ~9~

10 捷元股份有限公司財務報表附註民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 ( 除特別註明者外 ) 一 公司沿革捷元股份有限公司於民國 77 年 11 月 30 日依公司法規定設立, 並自民國 88 年 4 月起在財團法人中華民國證劵櫃檯買賣中心上櫃買賣 本公司主要營業項目為電腦及週邊設備等之銷售 截至民國 101 年 3 月 31 日止, 本公司員工人數約為 300 人 二 重要會計政策之彙總說明本財務報表係依照 證券發行人財務報告編製準則 及中華民國一般公認會計原則編製, 重要會計政策彙總說明如下 : ( 一 ) 外幣交易 1. 外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基準, 其與實際收付時之兌換差異, 列為當年度損益 期末並就外幣貨幣性資產或負債餘額, 按資產負債表日之即期匯率評價調整, 因調整而產生之兌換差額列為當年度損益 2. 期末就外幣非貨幣性資產或負債餘額, 係屬非依公平價值衡量者, 則按交易日之歷史匯率衡量 ( 二 ) 資產負債區分流動及非流動之分類標準 1. 資產符合下列條件之一者, 列為流動資產 ; 資產不屬於流動資產者為非流動資產 : (1) 因營業所產生之資產, 預期將於正常營業週期中變現 消耗或意圖出售者 (2) 主要為交易目的而持有者 (3) 預期於資產負債表日後十二個月內將變現者 (4) 現金或約當現金, 但於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者除外 2. 負債符合下列條件之一者, 列為流動負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 : (1) 因營業而發生之債務, 預期將於正常營業週期中清償者 (2) 主要為交易目的而發生者 (3) 須於資產負債表日後十二個月內清償者 (4) 不能無條件延期至資產負債表日後逾十二個月清償之負債 ~10~

11 ( 三 ) 公平價值變動列入損益之金融資產與負債 1. 屬權益性質及屬衍生性商品者皆採交割日會計, 於原始認列時, 將金融商品以公平價值衡量 2. 公平價值變動列入損益之金融資產與負債係以公平價值評價且其價值變動列為當期損益 上市 / 上櫃股票以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值 開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值 ( 四 ) 備供出售金融資產 1. 屬權益性質之投資係採交易日會計, 於原始認列時, 將金融商品以公平價值衡量, 並加計取得之交易成本 2. 備供出售金融資產係以公平價值評價, 且其價值變動列為股東權益調整項目, 累積之利益或損失於金融資產除列時, 列入當期損益 上櫃股票係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值 3. 若有減損之客觀證據, 則認列減損損失 若後續期間減損金額減少, 屬權益商品之減損減少金額, 認列為股東權益調整項目 ; 屬債務商品之減損減少金額, 若明顯與認列減損後發生之事件有關, 則予以迴轉並認列為當期損益 ( 五 ) 以成本衡量之金融資產 1. 係採交割日會計, 於原始認列時, 將金融商品以公平價值衡量, 並加計取得或發行之交易成本 2. 以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證據, 則認列減損損失, 此減損金額不予迴轉 ( 六 ) 應收票據及帳款 其他應收款 1. 應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權, 按設算利率計算其折現值為入帳基礎, 惟到期日在一年以內者, 其折現值差異不大, 按帳載金額評價, 其他應收款係不屬於應收票據及帳款之其他應收款項 2. 本公司於資產負債表日評估是否存在客觀證據, 顯示重大個別金融資產發生減損, 以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損 若有減損之客觀證據, 則認列減損損失 ( 七 ) 存貨採永續盤存制, 以實際購入成本為入帳基礎, 成本計算採移動平均法 期末存貨採成本與淨變現價值孰低法衡量, 比較成本與淨變現價值孰低時, 採逐類比較法 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除推銷費用之餘額 ( 八 ) 採權益法之長期股權投資 1. 持有被投資公司有表決權股份比例達 20% 以上或具有重大影響力者, 採權益法評價 2. 對於直接或間接持有表決權超過 50% 以上之被投資公司, 及其他雖直接或間接持有表決權未超過 50%, 依修訂後財務會計準則公報第七號 合併財 ~11~

12 務報表 之規定, 凡符合有控制能力之條件者, 全數納入合併報表範圍, 惟本公司對於具有控制力之轉投資公司其總資產或總營業收入未達重大性, 不納入合併報表編製範圍 ( 九 ) 固定資產 1. 固定資產以取得成本為入帳基礎 2. 固定資產按估計經濟耐用年限, 採平均法計提折舊 各項資產之耐用年限, 除租賃改良係以租約年限攤提, 另房屋及建築之耐用年限係按土地租約期間攤提, 其餘固定資產為 3~5 年 3. 固定資產出售 汰換或報廢時, 成本及累計折舊皆自各相關科目沖銷, 所發生之出售損益及報廢損失, 列入當期營業外收支 4. 維護及修理費用於發生時作為當期費用處理 ; 重大增添 改良及重置則予以資本化 ( 十 ) 非金融資產減損本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產, 估計其可回收金額, 當可回收金額低於其帳面價值時, 則認列減損損失 可回收金額係指一項資產之淨公平價值或其使用價值, 兩者較高者 當以前年度認列資產減損之情況不再存在時, 則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉 ( 十一 ) 退休辦法及退休金成本 1. 退休金辦法屬確定給付退休辦法者, 係依據精算結果認列淨退休金成本, 淨退休金成本包括當期服務成本 利息成本 基金資產之預期報酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數 未認列過渡性淨給付義務按 15 年攤提 編製期中財務報表時, 最低退休金負債重新按續後淨退休金成本及基金提撥數額調整之 2. 退休金辦法屬確定提撥退休辦法者, 則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本 ( 十二 ) 遞延所得稅及所得稅費用 1. 所得稅之會計處理採跨期間與同期間之所得稅分攤, 以前年度溢低估之所得稅, 列為當期所得稅費用之調整項目 當稅法修正時, 於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算, 因而產生之遞延所得負債或資產之變動影響數, 列入當期繼續營業部門之所得稅費用 ( 利益 ) 2. 未分配盈餘依所得稅法加徵 10% 之營利事業所得稅, 於股東會決議分配盈餘後列為當期費用 ( 十三 ) 庫藏股票 1. 本公司收回已發行股票作為庫藏股票時, 其屬買回者, 應將所支付之成本借記 庫藏股票 科目, 列為股東權益之減項 庫藏股票之帳面價值係依收回原因分別按加權平均法計算 ~12~

13 2. 本公司處分庫藏股票時, 若處分價格高於帳面價值, 其差額作為 資本公積 - 庫藏股票交易 之加項 ; 若處分價格低於帳面價值, 其差額應沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積, 如有不足, 則沖抵保留盈餘 3. 註銷庫藏股票時, 貸記 庫藏股票, 並按股權比例借記 資本公積 - 股票發行溢價 與 股本 庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時, 其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積, 如有不足再借記保留盈餘 ; 反之, 其差額貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積 ( 十四 ) 每股盈餘 1. 本公司之基本每股盈餘係以本期純益除以加權平均流通在外股數計算之 ; 稀釋每股盈餘則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於期初即轉換為普通股且流通在外, 並調整其因轉換而產生之收入與費用後計算之 2. 自民國 97 年度起, 因員工分紅可選擇採用發放股票之方式, 於計算每股盈餘時, 係假設員工分紅將採發放股票方式, 於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 ( 十五 ) 員工分紅及董監酬勞自民國 97 年 1 月 1 日起, 本公司員工分紅及董監酬勞成本, 依民國 96 年 3 月 16 日財團法人中華民國會計研究發展基金會 (96) 基秘字第 052 號函 員工分紅及董監酬勞會計處理 之規定, 於具法律義務或推定義務且金額可合理估計時, 認列為費用及負債 嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有重大差異時, 則列為次年度之損益 另依民國 97 年 3 月 31 日財團法人中華民國會計研究發展基金會 (97) 基秘字第 127 號函 上市上櫃公司員工分紅股數計算基準, 本公司以財務報告年度之次年度股東會決議日前一日之每股公平價值 ( 收盤價 ), 並考慮除權除息影響後之金額, 計算股票紅利之股數 ( 十六 ) 收入 成本及費用認列方法收入係於已實現或可實現且已賺得時認列, 相關成本亦配合收入於發生時承認 費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用 ( 十七 ) 會計估計本公司於編製財務報表時, 業已依照中華民國一般公認會計原則之規定, 對財務報表所列金額及或有事項, 作必要之衡量 評估及揭露, 其中包括若干假設及估計之採用, 惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異 ( 十八 ) 交割日會計採用交割日會計時, 對於交易日及交割日間公平價值之變動, 屬以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益者, 認列為當期損益 ~13~

14 ( 十九 ) 營運部門本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導 營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效 本公司自民國 100 年 1 月 1 日起依財務會計準則公報第四十一號 營運部門資訊之揭露 於每季財務報表揭露部門資訊 三 會計變動之理由及其影響 ( 一 ) 應收票據及帳款 其他應收款本公司自民國 100 年 1 月 1 日起, 採用新修訂之財務會計準則公報第三十四號 金融商品之會計處理準則, 就應收票據及帳款 其他應收款等各項債權, 於有減損之客觀證據時認列減損 ( 呆帳 ) 損失, 此項會計原則變動對民國 100 年第一季之淨損及每股虧損並無重大影響 ( 二 ) 營運部門本公司自民國 100 年 1 月 1 日起, 採用新發布之財務會計準則公報第四十一號 營運部門資訊之揭露, 以取代原財務會計準則公報第二十號 部門別財務資訊之揭露, 本公司於首次適用時, 並依公報規定重編前一年度之部門資訊 此項會計變動並不影響民國 100 年第一季之淨損及每股虧損 四 重要會計科目之說明 ( 一 ) 現金及約當現金 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 零用金及庫存現金 $ 1,158 $ 780 支票存款 4,041 3,719 活期存款 382, ,082 定期存款 12,064 20,501 $ 399,825 $ 280,082 ( 二 ) 公平價值變動列入損益之金融資產 ( 負債 ) 項目 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 流動項目 : 交易目的金融資產受益憑證 $ 180,000 $ 5,168 交易目的金融資產評價調整 496 ( 3,040) 180,496 $ 2,128 交易目的金融資產評價調整 - 遠期外匯 175 ($ 277) 合計 $ 180,671 ( 三 ) 應收票據 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 應收票據 $ 112,307 $ 56,713 減 : 備抵呆帳 ( 561) ( 284) $ 111,746 $ 56,429 ~14~

15 ( 四 ) 應收帳款 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 應收帳款 $ 867,415 $ 802,377 減 : 備抵呆帳 ( 14,292) ( 45,637) $ 853,123 $ 756,740 ( 五 ) 存貨 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 商品存貨 $ 432,107 $ 606,889 減 : 備抵存貨跌價損失 ( 7,339) ( 36,105) $ 424,768 $ 570,784 當期認列之存貨相關費損 : 101 年第一季 100 年第一季 已出售存貨成本 $ 1,525,492 $ 1,402,215 ( 回升利益 ) 跌價損失 ( 2,845) 6,876 其他 - 3 $ 1,522,647 $ 1,409, 年度因陸續出清庫存天期長且市價明顯下跌之商品存貨, 及供應商執行價格補償政策不致產生跌價, 致產生存貨跌價回升利益 ( 六 ) 備供出售之金融資產項目 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 上櫃公司股票 $ - $ 11,634 加 : 備供出售金融資產評價調整 - 3,680 合計 $ - $ 15,314 原分類為公平價值變動列入損益之上櫃公司股票, 因民國 97 年發生全球金融風暴, 依財務會計準則公報第三十四號公報 金融商品之會計處理準則 第 104 段之規定, 於民國 97 年 7 月 10 日重分類至備供出售金融資產計 $11,634, 相關資訊如下 : 1. 截至民國 101 年 3 月 31 日止, 上開重分類資產尚未除列部分之資產負債表日餘額如下 : 項目 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 上櫃公司股票 $ - $ 11,634 減 : 備供出售金融資產評價調整 - 3,680 合計 $ - $ 15, 上述上櫃公司股票, 如不於 97 年 7 月 10 日重分類為備供出售金融資產, 則自重分類年度起各期應認列公平價值變動利益 ( 損失 ) 如下 : 金額 97 年 7 月 10 日至 12 月 31 日 ($ 4,134) 98 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 11, 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 ( 3,054) 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 ( 658) $ 3,680 ~15~

16 3. 本公司民國 101 年 3 月已全數出售上開備供出售金融資產, 出售價款為 $30,443, 扣除取得成本 $11,634, 出售利益為 $18,809( 帳列 金融資產評價利益 ( 七 ) 以成本衡量之金融資產項目 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 非流動項目 : 非上市櫃公司股票 Genuine C&C (South Asia) PTE.,Ltd $ - $ 24,816 博暉科技股份有限公司 12,600 18,000 朝昶科技股份有限公司 7,000 7,000 捷修網股份有限公司 12,600 12,600 合計 $ 32,200 $ 62, 本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量, 故以成本衡量 2. 本公司民國 100 年 6 月出售 Genuine C&C (South Asia) PTE., LTD. 全數股權, 出售價款為 $19,427, 扣除帳面價值 $24,816, 出售損失為 $5, 本公司民國 100 年 4 月出售博暉科技股份有限公司部分持股, 出售價款為 $8,674, 扣除帳面價值 $5,400, 出售利益為 $3,274 ( 八 ) 採權益法之長期股權投資 1. 長期股權投資明細如下 : 101 年 3 月 31 日 101 年第一季被投資公司原始投資成本帳列數持股比例投資損失 捷友商網股份有限公司 $ 79,995 $ 60, % $ 81 GENUINE C&C INC. (Seychelles) 27,103 25, % 1,293 $ 86,331 $ 1, 年 3 月 31 日 100 年第一季被投資公司原始投資成本帳列數持股比例投資損失捷友商網股份有限公司 $ 79,995 $ 62, % $ 上列採權益法評價之被投資公司民國 101 年及 100 年第一季之投資損失, 係依被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算而得 3. 本公司民國 101 年及 100 年第一季應編入合併報表個體之子公司其資產總額佔本公司總資產比例分別為 4% 及 3%; 其營業收入總額佔本公司營業收入總額之比例分別為 0% 及 1%, 因未具重大性, 故未另行編製合併報表 ~16~

17 ( 九 ) 固定資產 ( 十 ) 其他金融資產 - 非流動 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 原始成本房屋及建築 $ 128,545 $ 128,545 機器設備 ,242 倉儲設備 6,344 9,871 運輸設備 2,396 7,518 辦公設備 40,676 58,873 租賃改良 14,804 16, , ,007 累計折舊房屋及建築 ( 111,208) ( 103,166) 機器設備 ( 285) ( 13,195) 倉儲設備 ( 6,149) ( 9,475) 運輸設備 ( 611) ( 6,384) 辦公設備 ( 31,988) ( 45,223) 租賃改良 ( 7,945) ( 12,432) ( 158,186) ( 189,875) 帳面價值 $ 34,864 $ 45, 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 催收款 $ 36,489 $ 58,028 減 : 備抵呆帳 ( 36,489) ( 56,156) 質押定期存款 11,612 9,591 其他 1,271 1,271 $ 12,883 $ 12,734 本公司民國 100 年 3 月 31 日之催收款未全數提列備抵呆帳, 係因經評估該等款項尚可收回, 故未再予以提列呆帳 ( 十一 ) 應付所得稅 1. 所得稅費用及 ( 應收退稅款 ) 應付所得稅計算如下 : 101 年第一季 100 年第一季 依財務稅前淨利 ( 損 ) 計算之所得稅 $ 2,034 ($ 2,630) 永久性差異之所得稅影響數 ( 1,939) 318 備抵評價變動之所得稅影響數 1,932 2,312 所得稅費用 2,027 - 加 : 以前年度應付所得稅 - 5,577 減 : 預付所得稅 ( 12) ( 8) 遞延所得稅淨資產變動數 ( 2,027) - ($ 12) $ 5,569 應付所得稅 $ - $ 5,577 應收退稅款 ( 帳列 其他應收款 ) ($ 12) ($ 8) ~17~

18 2. 遞延所得稅資產 : 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 遞延所得稅資產淨額 - 流動 $ 130 $ 4,805 遞延所得稅資產淨額 - 非流動 $ 1,574 $ 1, 因暫時性差異而產生之各遞延所得稅資產 ( 負債 ) 科目餘額如下 : 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 所得稅 所得稅 金 額 影響數 金 額 影響數 流動項目 : 未實現存貨呆滯損失 $ 7,339 $ 1,248 $ 29,085 $ 4,944 備抵呆帳超限數 1, , 未實現兌換 ( 利益 ) 損失 ( 2,481) ( 422) 8,126 1,381 其他 1, ,378 7,221 減 : 備抵評價 ( 1,248) ( 2,416) $ 130 $ 4,805 非流動項目 : 虧損扣抵 $ 214,342 $ 36,438 $ 158,317 $ 26,914 其他 9,259 1,574 9,389 1,596 38,012 28,510 減 : 備抵評價 ( 36,438) ( 26,914) $ 1,574 $ 1, 截至民國 101 年 3 月 31 日止, 本公司尚未使用之虧損扣抵稅額為 $36,438, 有效期限陸續至民國 111 年度到期 5. 本公司營利事業所得稅申報, 業經稅捐稽徵機關核定至民國 98 年度 民國 95 年度營利事業所得稅申報投資損失計 $47,595, 本公司已取具被投資公司註銷文件, 惟國稅局以尚未取具清算財務報表為由予以帳外調整減列, 本公司已於 98 年 2 月依法提起行政救濟, 並於 100 年 7 月取得 95 年度更正核定通知書, 核定投資損失為 $40,993, 實際退稅金額為 $783, 本公司已於 100 年 7 月將退稅金額調整入帳 6. 兩稅合一相關資訊 : 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日可扣抵稅額帳戶餘額 $ 22,510 $ 14, 年度 ( 預計 ) 100 年度 ( 實際 ) 盈餘分配之稅額扣抵比率 ( 註 ) ( 註 ) 註..本公司民國 101 年及 100 年度為累積虧損, 故無稅額扣抵比率 ~18~

19 7. 待彌補虧損相關資訊 : 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 A.86 年及以前年度未分配盈餘 $ - $ - B.87 年及以後年度未分配盈餘 未加徵 10% 營利事業所得稅之未分配盈餘 9,935 ( 15,470) 已加徵 10% 營利事業所得稅之未分配盈餘 ( 20,201) ( 13,721) 合計 ($ 10,266) ($ 29,191) 8. 民國 87 年度及其以後年度產生之保留盈餘須於次年度股東會決議悉數分配, 否則稽徵機關得就未分配數加徵 10% 營利事業所得稅 ( 十二 ) 應計退休金負債 1. 本公司依據 勞動基準法 之規定, 訂有確定給付之退休辦法, 適用於民國 94 年 7 月 1 日實施 勞工退休金條例 前所有正式員工之服務年資, 以及於實施 勞工退休金條例 後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資 員工符合退休條件者, 退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之平均薪資計算,15 年以內 ( 含 ) 的服務年資每滿一年給予兩個基數, 超過 15 年之服務年資每滿一年給予一個基數, 惟累積最高以 45 個基數為限 本公司按月就薪資總額 2.6% 提撥退休基金, 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行 截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止, 本公司撥存於台灣銀行勞工退休準備金專戶之餘額為 $29,451 及 $32,508; 本公司於民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日依上述退休金辦法認列之淨退休金成本則分別為 $582 及 $ 自民國 94 年 7 月 1 日起, 本公司依據 勞工退休金條例, 訂有確定提撥之退休辦法, 適用於本國籍之員工 本公司就員工選擇適用 勞工退休金條例 所定之勞工退休金制度部分, 每月按不低於薪資之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶, 員工退休金之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日本公司依上開退休金辦法認列之退休金成本分別為 $2,353 及 $2,319 ( 十三 ) 股本 1. 截至民國 101 年 3 月 31 日止, 本公司額定資本額為 $2,000,000, 分為 200,000 仟股 ( 其中 $250,000 保留供認股權憑證 附認股權特別股或附認股權公司債行使認股權使用 ) 2. 民國 100 年 1 月 1 日本公司實收資本額為 $924,105, 本公司於民國 100 年 12 月 26 日經董事會決議註銷逾期未轉讓之庫藏股票 4,000,000 股, 註銷基準日為民國 100 年 12 月 30 日, 已於民國 101 年 1 月 5 日完成變更登記, 截至民國 101 年 3 月 31 日, 實收資本額為 $884,105, 每股面額 10 元 ( 十四 ) 資本公積依公司法規定, 超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積, 除得用於彌補虧損外, 於公司無累積虧損時, 按股東原有股 ~19~

20 份之比例發給新股或現金 另依證券交易法之相關規定, 以上開資本公積撥充資本時, 每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時, 不得以資本公積補充之 ( 十五 ) 未分配盈餘 法定盈餘公積及特別盈餘公積 1. 依公司法規定, 公司稅後盈餘扣除以前年度虧損後之餘額, 需先提列 10% 之法定盈餘公積, 直至該項公積累積數等於資本總額為止 法定盈餘公積除彌補公司虧損及按股東原有股份之比例發給新股或現金外, 不得使用之, 惟發給新股或現金者, 以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 2. 依證券交易法規定, 公司應就該年度發生帳列股東權益減項金額自該年度稅後盈餘提列相同數額之特別盈餘公積 3. 依本公司章程規定, 年度總決算如有盈餘除上述法令規定外, 應提列 8% 至 12% 為員工紅利及 2% 至 3% 之董事 監察人酬勞後, 餘由董事會擬具分配方案再由股東會決議分派之 分配員工紅利時, 發放對象得包括符合一定條件之從屬公司之員工 ; 其條件認定及方式授權董事長處理 4. 本公司股利政策如下 : 本公司股利政策係考量公司營運成長 長期財務規劃暨投資活動之資金需求及保障股東及投資人之權益, 並顧及健全財務結構及可能之每股盈餘稀釋效果等綜合考量下, 由董事會擬定盈餘分派政策, 經股東會決議後辦理之 預估公司所屬之產業景氣, 未來仍將維持成長趨勢, 且因應市場競爭, 公司須持續進行投資, 以提升經營效率, 並維持既有市場競爭優勢, 為支應公司未來營運成長及資本預算之資金需求, 因此盈餘之分派以股票股利為優先, 亦得以現金股利之方式為之, 惟現金股利分派之比例以不低於股利總額之 20% 為原則 5. 本公司於民國 101 年 3 月 26 日經董事會提議民國 100 年度盈虧撥補案及於 100 年 6 月 10 日經股東會決議通過民國 99 年度盈虧撥補案如下 : 100 年度 待彌補虧損 ($ 20,201) 彌補虧損 : 資本公積 $ 20, 年 度 待彌補虧損 ($ 13,721) 彌補虧損 : 法定盈餘公積 1,123 資本公積 - 股票溢價 12,598 $ - 上述民國 100 年度盈虧撥補案, 截至民國 101 年 4 月 23 日止, 尚未經股東會決議 民國 99 年度盈虧撥補情形, 與本公司民國 100 年 4 月 25 日之董事會提議並無差異 上述有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘 ~20~

21 分派情形, 請至台灣證券交易所之 公開資訊觀測站 查詢 6. 本公司民國 101 年及 100 年第一季為累積虧損, 故未估列員工紅利及董監酬勞 ( 十六 ) 庫藏股票 1. 民國 100 年第一季庫藏股之變動情形 100 年第一季收回原因期初股數本期增加本期減少期末股數轉讓股份予員工 4,000 仟 - - 4,000 仟 本公司於民國 100 年 12 月 26 日經董事會決議, 依法辦理變更登記註銷逾三年未轉讓予員工之庫藏股, 減資金額 $40,000, 銷除股份 4,000 仟股, 減資比率 4.52%, 減資基準日為 100 年 12 月 30 日 2. 民國 101 年及 100 年度第一季最高及截至 101 年及 100 年 3 月 31 日止買回之庫藏股金額如下 : 101 年第一季 100 年第一季最高金額期末金額最高金額期末金額 $ - $ - $ 21,900 $ 21,900 證券交易法規定公司對買回已發行在外股份之數量比例, 不得超過公司 已發行股份總數百分之十, 收買股份之總金額, 不得逾保留盈餘加計發 行股份溢價及已實現資本公積之金額 3. 本公司持有之庫藏股依證券交易法規定不得質押, 亦不得享有股利之 分派 表決權等 4. 依證券交易法規定, 上開買回之股份, 應於買回之日起三年內將其轉 讓, 逾期未轉讓者, 視為公司未發行股份, 並應辦理變更登記銷除股 份 ( 十七 ) 每股盈餘 ( 虧損 ) 101 年 第 一 季 本期淨利 加權平均流通 每股盈餘 ( 註 2) 稅 前 稅 後 在外股數 ( 註 1) 稅前 稅後 基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利 $ 11,962 $ 9,935 88,411 $ 0.14 $ 年 第 一 季 本期淨 損 加權平均流通 每股虧損 ( 註 2) 稅 前 稅 後 在外股數 ( 註 1) 稅前 稅後 基本每股虧損屬於普通股股東之本期淨損 ($ 15,470) ($ 15,470) 88,411 ($ 0.17) ($ 0.17) 註 1: 單位仟股 註 2: 單位元 ~21~

22 ( 十八 ) 本期發生之用人 折舊及攤銷費用功能別彙總表 101 年第一季 100 年第一季 用人費用 薪資費用 $ 42,865 $ 44,077 勞健保費用 4,180 4,186 退休金費用 2,935 2,973 其他用人費用 1,855 1,613 $ 51,835 $ 52,849 折舊費用 $ 3,710 $ 4,066 攤銷費用 $ 229 $ 395 五 關係人交易 ( 一 ) 關係人之名稱及關係 關係人名稱與本公司之關係 世平興業股份有限公司捷修網股份有限公司捷友商網股份有限公司 GENUINE C&C INC.(Seychelles) 大連開元創成數碼有限公司 上開銷貨係按一般銷貨價格及條件辦理 2. 進貨 實質關係人本公司為該公司之法人董事子公司 子公司孫公司 ( 二 ) 與關係人間之重大交易 1. 銷貨 101 年第一季 100 年第一季 佔銷貨淨額 佔銷貨淨額 金 額 百分比 金 額 百分比 捷修網股份有限公司 $ $ 捷友商網股份有限公司 其他 $ 1,312 - $ 年第一季 100 年第一季 佔進貨淨額 佔進貨淨額 金 額 百分比 金 額 百分比 世平興業股份有限公司 $ 33,922 2 $ 39,474 3 捷修網股份有限公司 捷友商網股份有限公司 - - 5,664 - $ 33,935 2 $ 45,138 3 上開對世平興業股份有限公司之進貨並無其他同類型交易可資比較, 交易條件依雙方議定條件辦理 餘係按一般進貨價格及條件辦理 ~22~

23 3. 勞務收入 101 年第一季 100 年第一季 佔勞務收入 佔勞務收入 金 額 百分比 金 額 百分比 捷友商網股份有限公司 $ 60 1 $ 60 1 係代為處理捷友商網股份有限公司事務及其使用本公司系統之收入 4. 其他費用 ( 表列推銷費用 ) 佔其他費用 佔其他費用 金 額 百分比 金 額 百分比 世平興業股份有限公司 $ 1, $ 係委託世平興業股份有限公司代為處理於大陸聘請資訊工程師之相關費用 5. 勞務費 ( 表列管理及總務費用 ) 101 年第一季 100 年第一季 係支付捷友商網股份有限公司網站管理及網路平台設計費 6. 租金收入 係出租予捷友商網股份有限公司辦公大樓之租金收入 租金係由雙方議定, 並按月定期收取 租賃期間為民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 7. 應收帳款 101 年第一季 100 年第一季 佔該科 佔該科 目餘額 目餘額 金 額 百分比 金 額 百分比 捷友商網股份有限公司 $ 3, $ 3, 年第一季 100 年第一季 佔該科 佔該科 目餘額 目餘額 金 額 百分比 金 額 百分比 捷友商網股份有限公司 $ $ 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 佔該科 佔該科 目餘額 目餘額 金 額 百分比 金 額 百分比 捷修網股份有限公司 $ $ 捷友商網股份有限公司 其他 $ $ ~23~

24 8. 其他應收款 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 佔該科 佔該科 目餘額 目餘額 金 額 百分比 金 額 百分比 捷友商網股份有限公司 $ $ 係代付捷友薪資 影印及電話費等之相關代墊款項 9. 應付帳款 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 10. 應付費用 應付世平興業股份有限公司款項係代為處理於大陸聘請資訊工程師之相關費用, 應付捷友商網股份有限公司係網站管理及網路平台設計費 六 抵 ( 質 ) 押之資產 七 重大承諾事項及或有事項截至民國 101 年 3 月 31 日止, 本公司以營業租賃方式向非關係人承租廠房 辦公處所簽訂之租賃合約, 依合約規定, 本公司未來年度應付租金如下 : 年度金額 八 重大之災害損失無此情形 佔該科 佔該科 目餘額 目餘額 金 額 百分比 金 額 百分比 世平興業股份有限公司 $ 12,328 1 $ 17,565 3 捷修網股份有限公司 捷友商網股份有限公司 - - 3,035 - $ 12,342 1 $ 20, 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 佔該科 佔該科 目餘額 目餘額 金 額 百分比 金 額 百分比 世平興業股份有限公司 $ 1,684 4 $ 1,718 5 捷修網股份有限公司 捷友商網股份有限公司 - - 3,150 8 $ 1,710 4 $ 4, 資 產 項 目 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 擔 保 用 途 質押定存 ( 表列 其他金融資產 - 非流動 ) $ 11,612 $ 9,591 投標案之押金 101 年 4 月 ~102 年 3 月 $ 7, 年 4 月 ~103 年 3 月 22, 年 4 月 ~104 年 3 月 22, 年 4 月 ~105 年 3 月 $ 17,199 69,938 ~24~

25 九 重大之期後事項 無此情形 十 其他 ( 一 ) 民國 100 年第一季財務報表之部份科目業予重分類, 俾與民國 101 年第一 季財務報表比較 ( 二 ) 金融商品之公平價值 101 年 3 月 31 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 金 融 資 產 帳面價值 決定之價值 估計之價值 非衍生性金融商品資產公平價值與帳面價值相等之金融資產 $ 1,422,599 ( 註 ) ( 註 ) 交易目的金融商品 180,496 $ 180,496 $ - 備供出售金融資產 以成本衡量之金融商品 32, 存出保證金 6,805-6,805 負債公平價值與帳面價值相等之金融負債 1,012,957 ( 註 ) ( 註 ) 衍生性金融商品資產遠期外匯合約 年 3 月 31 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 金 融 資 產 帳面價值 決定之價值 估計之價值 非衍生性金融商品資產公平價值與帳面價值相等之金融資產 $ 1,171,490 ( 註 ) ( 註 ) 交易目的金融商品 2,128 $ 2,128 $ - 備供出售金融資產 15,314 15,314 - 以成本衡量之金融商品 62, 存出保證金 5,130-5,130 負債公平價值與帳面價值相等之金融負債 763,604 ( 註 ) ( 註 ) 衍生性金融商品 負債 遠期外匯合約 ~25~

26 註 : 該類金融商品及負債係屬短期金融商品, 故以帳面價值估計其公平價值, 非屬公開報價決定或評價方法估計之金額 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下 : 1. 短期金融商品, 因折現值影響不大, 故以帳面價值估計其公平價值, 非屬公開報價決定或評價方法估計之金額 此方法應用於現金及約當現金 應收票據及帳款 ( 含關係人 ) 其他應收款( 含關係人, 不含應收退稅款 ) 應付票據及帳款 ( 含關係人 ) 應付費用及其他應付款項 2. 其他金融資產 - 非流動係屬尚可回收之催收款及質押定期存款等, 因預期未來現金流量折現值與帳面價值差異不大, 故帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎 3. 其他金融資產 - 非流動係債務人提供之質押資產, 因該項資產超過本公司應收回之應收帳款, 故以應收帳款帳面價值為其估計公平價值 4. 交易目的金融商品屬上市櫃公司股票者, 係以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值 ; 屬開放型基金者, 係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值 5. 備供出售金融資產係有活絡市場公開報價, 以市場價格為公平價值 6. 存出保證金係以其在資產負債表之帳面價值估計其公平價值, 因該等保證金雖未計息, 然因期間不長或金額不大, 折現與否影響微小, 故其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎 7. 衍生性金融商品之公平價值, 係假設本公司若依約定在報表日終止合約, 預計所能取得或必須支付之金額 一般均包括當期未結清合約之未實現損益 ( 三 ) 具利率變動之公平價值及現金流量風險之金融資產 ( 負債 ) 本公司民國 101 年及 100 年 3 月 31 日具利率變動之公平價值風險之金融資產分別為 $23,676 及 $30,092 ( 四 ) 風險控制及避險策略本公司所面臨之風險包括匯率風險 利率風險及客戶之信用風險, 為有效控制進而降低本公司所面臨之風險, 本公司分別針對不同之風險採取以下不同控管策略 : 1. 匯率風險 : 本公司約有四成之商品仰賴進口, 而進口係以美金報價為基礎, 故台幣相對於美金匯率之變化度對本公司成本與銷貨毛利均有相當之影響, 為有效計算公司之美金負債部位, 本公司每日均計算出公司所現存之美金負債部位, 並進而研判台幣相對於美金之匯率走勢, 隨時以購入遠期外匯作為避險工具, 而本公司購入遠期外匯係以避險及固定進口成本為主, 以作為本公司計算銷貨成本之依據, 非以獲利為目的 2. 利率風險 : 目前國內利率水準處於低檔, 研判短期內應不致於大幅上升, 惟本公司仍會持續觀察利率走勢之變化, 並隨時調整長 短天期之借款組合, 以降低因利率上升所造成資金成本上揚之風險 3. 信用風險 : 本公司設有獨立專責單位評估客戶之信用狀況, 並隨時追蹤客戶之信用變化 此外本公司亦經由客戶分散, 以有效控制及降低本公 ~26~

27 司可能遭致之客戶風險 另, 針對系統性風險, 如特別之客戶族群, 該專責單位亦隨時評估之, 並據以調整公司之業務策略 ( 五 ) 重大財務風險資訊 1. 權益類金融商品投資 : 以公平價值變動列入損益之金融資產 備供出售金融資產 - 非流動及以成本衡量之金融資產 - 非流動 (1) 市場風險本公司從事以公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產受市場價格變動之影響, 惟本公司業已設置停損點, 故預期不致發生重大之市場風險 本公司於投資以成本衡量之金融資產 - 非流動因該投資不受市場價格變動之影響, 故預期不致發生重大之市場風險 (2) 信用風險本公司於投資以公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產係透過集中交易市場 證券櫃檯買賣中心及金融機構下單交易, 且係與信用良好之交易相對人往來, 預期交易相對人不致發生違約, 故發生信用風險之可能性極低 本公司於投資以成本衡量之金融資產時, 業已評估交易相對人之信用狀況, 預期不致發生違約, 故發生信用風險之可能性極低 (3) 流動性風險本公司投資以公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產均具活絡市場, 故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產 另本公司投資以成本衡量之金融資產無活絡市場, 故預期具有重大流動性風險 (4) 利率變動之現金流量風險本公司投資之權益類金融商品投資均非屬利率型商品, 因此無利率變動之現金流量風險 2. 應收款項 : 應收帳款 ( 含關係人 ) 應收票據 其他應收款( 含關係人 ) (1) 市場風險本公司之應收款項均為 1 年內到期, 因此經評估無重大之市場風險 (2) 信用風險本公司應收款項債務人之信用良好, 部分並已取具擔保品, 因此經評估並無重大之信用風險 (3) 流動性風險本公司之應收款項均為 1 年內到期, 預期不致發生重大之流動性風險 (4) 利率變動之現金流量風險本公司之應收款項均為 1 年內到期, 因此經評估無重大之利率變動之現金流量風險 ~27~

28 ( 六 ) 重大財務風險資訊市場風險本公司具重大匯率波動影響之外幣貨幣性資產及外幣負債資訊如下 : 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 外幣 台幣 外幣 台幣 ( 仟元 ) 匯率 ( 仟元 ) ( 仟元 ) 匯率 ( 仟元 ) 金融資產貨幣性項目美金 $ 1, $ 48,827 $ 1, $ 35,251 金融負債 貨幣性項目 美金 7, ,263 8, ,104 ( 七 ) 衍生性金融商品交易本公司截至民國 101 年及 100 年 3 月 31 日止, 從事衍生性金融商品交易之相關風險資訊說明如下 : (1) 市場風險本公司從事之遠期外匯買賣合約因受市場匯率波動之影響, 依契約價值變動之風險設定停損點, 將可能發生之損失控制在可預期之範圍內, 故預期不致發生重大之市場風險 (2) 信用風險因本公司交易對象, 皆係信用良好之金融機構, 預期交易相對人不致發生違約, 故本公司發生信用風險之可能性極低 (3) 流動性風險本公司營運資金充足, 預期不致發生重大之流動風險 (4) 利率變動之現金流量風險本公司並未從事與利率有連動關係之衍生性金融商品交易, 故並無利率變動之現金流量風險 ~28~

29 民國 101 年第一季本公司從事衍生性金融商品交易明細如下 ( 單位 : 仟元 ): 面值 合約金 交易條件 101 年第一季已認 未來現金流量 衍生性金融商品名稱 額或名目本金 簽約日 履約日 履約價格 / 約定利率 列之 ( 損 ) 益 現金流入 現金流出 預購遠期外匯合約 USD 13,000 仟元 ~ ~ ~ ($ 1,176) $ - $ - 預購遠期外匯合約 USD 6,500 仟元 ~ ~ ~ ,211 USD 6,500 仟元 民國 100 年第一季本公司從事衍生性金融商品交易明細如下 ( 單位 : 仟元 ): 面值 合約金 交易條件 100 年第一季已認 未來現金流量 衍生性金融商品名稱 額或名目本金 簽約日 履約日 履約價格 / 約定利率 列之 ( 損 ) 益 現金流入 現金流出 預購遠期外匯合約 USD 13,500 仟元 ~ ~ ~ $ 5,028 $ - $ - 預購遠期外匯合約 USD 5,000 仟元 ~ ~ ~ ( 277) 147,613 USD 5,000 仟元 十一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項相關資訊一. 對他人資金融通情形 : 無此情形 二. 為他人背書保證情形 : 無此情形 ~29~

30 三. 期末持有有價證券情形 : 持有之公司 有價證券種類及名稱 有價證券發行人 帳列 期末 ( 註一 ) 與本公司之關係 科目 股數 ( 註二 ) 帳面金額 比率 市價 ( 註三 ) 捷元股份有限公司 股票捷友商網股份有限公司 子公司 採權益法之長期股權投資 7,999 $ 60, % $ 7.57 捷元股份有限公司 股票 GENUINE C&C INC.(Seychelles) 子公司 採權益法之長期股權投資 , % 捷元股份有限公司 股票博暉科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 , % 捷元股份有限公司 股票朝昶科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 802 7, % 捷元股份有限公司 股票捷修網股份有限公司 本公司為該公司之法人董事 以成本衡量之金融資產 - 非流動 1,260 12, % 捷元股份有限公司 基金台新 1699 貨幣市場基金 不適用 交易目的之金融資產 6,148 80, 捷元股份有限公司 基金兆豐國際寶鑽貨幣市場基金 " 交易目的之金融資產 4,152 50, 捷元股份有限公司 基金貝萊德新台幣貨幣市場基金 " 交易目的之金融資產 3,978 50, 註一 : 本表所稱有價證券, 係指股票 債券 受益憑證及上述項目所衍生之有價證券 註二 : 除受益憑證為仟單位數, 餘為仟股 註三 : 市價之填寫方法如下 : 1. 有公開市價者, 係指資產負債表日公開市場之收盤價或該基金淨資產價值為公平市價 2. 無公開市價者, 股票請填每股淨值, 餘得免填 3. 單位 : 新台幣元 四. 累積買進 賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無此情形 五. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無此情形 六. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無此情形 七. 與關係人進銷交易達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無此情形 八. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無此情形 九. 從事衍生性金融商品相關資訊 : 請詳附註十 ( 七 ) ~30~

31 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 一. 被投資公司名稱 所在地區等相關資訊如下 : ( 有關被投資公司應揭露資訊, 係依被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表編製 ) 原投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主要營業項目 始 投 資 金 額期 末 持 有 被投資公司本期損益 本期認列之投資損益 備 註 幣別本期期末幣別上期期末股 數比 率幣別帳面金額幣別金 額幣別金 額 捷元股份有限 捷友商網股份有限 台灣 一般投資及其他食品 TWD 79,995 TWD 79,995 7, TWD 60,521 TWD ( 81) TWD ( 81) ( 註 ) 公司 公司 什貨零售業務 捷元股份有限公司 GENUINE C&C INC. (Seychelles) GENUINE C&C INC.(Seychelles) 大連開元創成數碼有限公司 註 : 單位 : 仟股 二. 對他人資金融通情形 : 無此情形 三. 對他人背書保證情形 : 無此情形 四. 期末持有有價證券情形 : 塞席爾控股公司 TWD 27,103 TWD 27, TWD 25,810 TWD ( 1,293) TWD ( 1,293) ( 註 ) 中國大陸 電腦軟硬體 電子產品開發及進出口銷售 註一 : 請依股票 債券 受益憑證等分別填列 註二 : 股數為仟股 註三 : 市價之填寫方法如下 : 1. 有公開市價者, 係指按資產負債表日公開市場之收盤價或該基金淨資產價值為公平價值 2. 無公開市價者, 股票請填每股淨值, 餘得免填 註四 : 帳面金額為未減除金融資產評價調整之帳面金額 註五 : 未達 1% 五. 累積買進 賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無此情形 六. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無此情形 七. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無此情形 八. 與關係人進銷交易達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無此情形 九. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者 : 無此情形 十. 從事衍生性金融商品相關資訊 : 無此情形 TWD 23,478 TWD 23, TWD 21,590 TWD ( 2,652) TWD ( 1,303) - 持有公司名稱與有價證券帳列期末有價證券種類及名稱 ( 註一 ) 發行人之關係科目股數 ( 註二 ) 帳面金額 ( 註四 ) 比率市價 ( 註三 ) 捷友商網股份有限公司股票大聯大投資控股股份有限公司不適用交易目的之金融資產 39 $ 1,587 ( 註五 ) $ GENUINE C&C INC.(Seychelles) 股票大連開元創成數碼有限公司本公司之孫公司採權益法之長期股權投資 - 21, % - ~31~

32 ( 三 ) 大陸投資資訊 1. 轉投資大陸地區之事業相關資訊 : 大陸被投資公司名稱 大連開元創成數碼有限公司 本期期初自主要營業實收資本額投資方式台灣匯出累項目積投資金額 電腦軟硬體 電子產品開發及進出口銷售 $ 46,900 透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司 本期匯出或收回投資 金 額本期期末自台灣匯 匯 出收 出累積投資金額回 本公司直接或間接投資之持股比例 截至本期止本期認列投資期末投資已匯回台灣損益帳面價值之投資收益 $ 22, $ 22, ($ 1,303) $ 21,590 - ( 註一 ) ( 註二 ) ( 註三 ) ( 註四 ) ( 註五 ) 註一 : 單位 : 新台幣仟元 註二 : 實收資本額人民幣金額為 10,000 仟元 註三 : 本期期初自台灣匯出累積投資金額及本期期末自台灣匯出累積投資金額皆為 USD775 仟元 註四 : 本表相關數字應以新台幣列示, 涉及外幣者, 係依資產負債表日之匯率 (RMB1: TWD4.69; USD1: TWD29.51) 及第一季平均匯率 (USD1: TWD29.70 換算為新台幣 註五 : 本期認列投資損失係依該被投資公司同期間自結未經會計師核閱之財務報表, 依間接投資之持股比例 49% 認列 備 註 2. 轉投資大陸地區限額 : 公司名稱 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 ( 註 ) 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 大連開元創成數碼有限公司 $ 22,884 $ 22,981 $ 710,901 註 : 核准函 - 經審二字第 號, 核准投資金額為人民幣 4,900 仟元, 依資產負債表日之匯率 (RMB1:TWD4.69) 換算為 $22,981 ~32~

33 十二 營運部門資訊本公司僅經營單一產業, 且本公司營運決策者係以集團整體評估績效及分配資源, 經辨認本公司為單一應報導部門 本公司營運決策者係依據營業淨利評估公司績效, 提供主要營運決策者之資產 負債及損益金額, 均與本公司財務報表一致, 在單一報導部門下不再揭露部門損益 資產及負債之相關資訊 十三 採用 IFRSs 相關事項依行政院金融監督管理委員會 ( 以下簡稱金管會 ) 規定, 股票於證券交易所上市或於證券商營業處所買賣之公開發行股票公司, 應自民國 102 年會計年度開始日起, 依金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 (IFRSs) 及預計於民國 102 年適用之 證券發行人財務報告編製準則 編製財務報告 本公司依金管會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 號令規定, 採用 IFRSs 前應事先揭露資訊如下 : ( 一 ) 採用 IFRSs 計畫之重要內容及執行情形本公司業已成立專案小組, 並訂定採用 IFRSs 之轉換計畫, 該計畫係由本公司總經理統籌負責, 該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下 : 轉換計畫之工作項目轉換計畫之執行情形 1. 成立專案小組已完成 2. 訂定採用 IFRSs 轉換計畫已完成 3. 完成現行會計政策與 IFRSs 差異之辨認已完成 4. 完成 IFRSs 合併個體之辨認已完成 5. 完成 IFRS 1 首次採用國際會計準則 已完成各項豁免及選擇對公司影響之評估 6. 完成資訊系統應做調整之評估已完成 7. 完成內部控制應做調整之評估已完成 8. 決定 IFRSs 會計政策已完成 9. 決定所選用 IFRS 1 首次採用國際會計已完成準則 之各項豁免及選擇 10. 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀況表已完成 11. 完成編製 IFRSs 2012 年比較財務資訊刻正辦理中之編製 12. 完成相關內部控制 ( 含財務報導流程及已完成相關資訊系統 ) 之調整 ( 二 ) 目前會計政策與未來依 IFRSs 及 證券發行人財務報告編製準則 編製財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明本公司係以金管會目前已認可之 IFRSs 及預計於民國 102 年適用之 證券發行人財務報告編製準則 作為會計政策重大差異評估之依據, 惟本公司目前之評估結果, 可能受未來金管會認可之 IFRSs 之新發布或修訂及 證券發行人財務報告編製準則 之修訂影響, 而與未來採用 IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同 本公司評估現行會計政策與未來依 IFRSs 與 證券發行人財務報告編製準則 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異, 並 ~33~

34 考量本公司依國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 所選擇之豁免項目 ( 請詳附註十三 ( 三 )) 之影響如下 : 1. 民國 101 年 1 月 1 日資產負債重大差異項目調節表 : 我國會計準則 影響金額 IFRSs 說明 遞延所得稅資產 - 流動 $ 2,157 ($ 2,157) $ - (1) 遞延所得稅資產 - 非流動 1,574 8,321 9,895 (1) (2) (3) 其他 2,208,356-2,208,356 資產總計 $ 2,212,087 $ 6,164 $ 2,218,251 應付費用 $ 50,559 $ 4,837 $ 55,396 (2) 應計退休金負債 14,244 27,905 42,149 (3) 其他 960, ,606 負債總計 $ 1,025,409 $ 32,742 $ 1,058,151 保留盈餘 ($ 20,201) ($ 30,097) ($ 50,298) (2) (3) 未認列為退休金成本之淨損失 ( 3,519) 3,519 - (3) 其他 1,210,398-1,210,398 股東權益總計 $ 1,186,678 ($ 26,578) $ 1,160,100 調節原因說明 : (1) 依我國現行會計準則規定, 遞延所得稅資產或負債係依其相關負債 或資產之分類, 而劃分為流動或非流動項目, 對於遞延所得稅負債 或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者, 則按預期該遞延 所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項 目 惟依國際會計準則第 1 號 財務報表之表達 規定, 企業不得 將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債 本公司因此於轉 換日調減遞延所得稅資產 - 流動 $2,157, 並調增遞延所得稅資產 - 非 流動 $2,157 (2) 我國現行會計準則對於累積未休假獎金之認列並無明文規定, 本公 司係於實際支付時認列相關費用 惟依國際會計準則第 19 號 員 工福利 規定, 應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假獎金費用 本公司因此於轉換日調增應付費用 $4,837 及遞延所得 稅資產 - 非流動 $822, 並調減保留盈餘 $4,015 (3) 本公司退休金精算損益, 依我國現行會計準則規定, 採緩衝區法認 列為當期淨退休金成本 惟依國際會計準則第 19 號 員工福利 規定, 係立即認列於其他綜合淨利中 本公司因此於轉換日調增應 計退休金負債 $27,905 及遞延所得稅資產 - 非流動 $5,342, 並調減未 認列為退休金成本之淨損失 $3,519 及保留盈餘 $26, 民國 101 年 3 月 31 日資產負債重大差異項目調節表 : 因影響數尚在評估中, 且依金管會規定並無此資訊揭露之適用 ( 三 ) 本公司依國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及預 計於民國 102 年適用之 證券發行人財務報告編製準則 規定所選擇之 豁免項目 ~34~

35 1. 股份基礎給付交易本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選擇不追溯適用國際財務報導準則第 2 號 股份基礎給付交易 2. 員工福利本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認列於保留盈餘 並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額, 揭露國際會計準則第 19 號 員工福利 第 120A 段 (P) 要求之確定福利義務現值 計畫資產公允價值及計畫盈虧 以及經驗調整之資訊 上述之各項豁免選擇, 可能因主管機關相關法令之發布 經濟環境之變動, 或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變, 而與轉換時實際選擇之各項豁免有所不同 ~35~