Microsoft Word - 久大102Q3財報附註---忠憲

Transcription

1 股票代碼 :3085 久大資訊網路股份有限公司及其子公司合併財務報告暨會計師核閱報告民國一 二年及一 一年第三季 地址 : 台中市文心路三段二四一號十七樓 電話 :( 四 ) 二二九六六九九九 1

2 目錄 項 目 頁 財務報告次附註編號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~5 - 四 合併資產負債表 6 - 五 合併綜合損益表 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~10 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革及營業 11 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 11 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 11~13 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 13~31 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 31 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 31~56 六 ~ 二十九 ( 七 ) 關係人交易 56~58 三十 ( 八 ) 質抵押之資產 58 三一 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 58~59 三二 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 59 三三 ( 十一 ) 重大之期後事項 59~60 三四 ( 十二 ) 其他 60~61 三五 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 61 三六 2. 轉投資事業相關資訊 61 三六 3. 大陸投資資訊 61~62 三六 ( 十四 ) 營運部門資訊 62 三七 ( 十五 ) 外幣金融資產及負債之匯率 62 三八 資訊 ( 十六 ) 首次採用國際財務報導準則 62~68 三九 2

3 會計師核閱報告 久大資訊網路股份有限公司公鑒 : 久大資訊網路股份有限公司及其子公司民國一 二年九月三十日及一 一年十二月三十一日 九月三十日 一月一日之合併資產負債表, 民國一 二年及一 一年七月一日至九月三十日 民國一 二年及一 一年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表, 暨民國一 二年及一 一年一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表, 業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 列入上開合併財務報表之部分被投資公司中, 有關投資持股 76.25% 之子公司想上廣告股份有限公司民國一 二年九月三十日之財務報表及子公司間接轉投資之持股 68.98% 之寬度策略行銷股份有限公司民國一 二年三月三十一日 六月三十日 九月三十日及一 一年十二月三十一日之財務報表未經本會計師核閱, 而係由其他會計師核閱, 因此, 本會計師對上開合併財務報表所出具之核閱報告, 有關想上廣告股份有限公司及寬度策略行銷股份有限公司財務報表所列之金額及附註三六所揭露之相關資訊, 係依據其他會計師之核閱報告, 該等公司於民國一 二年九月三十日及一 一年十二月三十一日之資產總額分別為新台幣 79,247 千元及 14,329 千元, 各佔合併資產總額之 11.04% 及 1.87%, 負債總額分別為新台幣 73,154 千元及 5,816 千元, 分別佔合併負債總額之 41.58% 及 2.54%; 民國一 二年七月一日 3

4 至九月三十日及一 二年一月一日至九月三十日之綜合 ( 損 ) 益分別為新台幣 907 千元及 1,271 千元, 分別佔合併綜合損益之絕對值 4.33% 及 9.77% 除下段所述者外, 本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照中華民國一般公認審計準則查核, 故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見 如合併財務報表附註四 ( 四 ) 所述, 列入上開合併財務報表之部分非重要子公司財務報表所列金額及附註三六所揭露之資訊, 係依據各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報表所編製 該等子公司民國一 二年及一 一年九月三十日之資產總額分別為新台幣 171,647 千元及 200,048 千元, 分別占合併資產總額之 23.92% 及 24.78%, 負債總額分別為新台幣 30,492 千元及 44,265 千元, 分別占合併負債總額之 17.33% 及 19.30%; 民國一 二年及一 一年七月一日至九月三十日 民國一 二年及一 一年一月一日至九月三十日之淨綜合 ( 損 ) 益分別為新台幣 (3,344) 千元 (9,033) 千元 (41,269) 千元及 (38,345) 千元, 分別占合併綜合損益絕對值之 (15.97)% 17.03% % 及 33.05% 此外, 如合併財務報表附註十四所述, 久大資訊網路股份有限公司及其子公司民國一 二年及一 一年九月三十日採用權益法之投資扣除採用權益法之投資貸餘淨額分別為新台幣 (3,744) 千元及 (1,456) 千元, 民國一 二年及一 一年七月一日至九月三十日 民國一 二年及一 一年一月一日至九月三十日認列採用權益法認列之關聯企業 ( 損 ) 益之份額分別為新台幣 0 千元 (12,781) 千元 0 千元及 (16,950) 千元, 暨合併財務報表 4

5 附註三六揭露之相關資訊, 係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列與揭露 依本會計師核閱結果及其他會計師核閱報告, 除上段所述部分子公司及採用權益法之投資之財務報表及附註三六所揭露之相關資訊, 若能取得其同期經會計師核閱之財務報表而可能須做適當調整及揭露之影響外, 並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反 證券發行人財務報告編製準則 金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號 期中財務報導 及國際財務報導準則第一號 首次採用國際財務報導準則 而須做修正之情事 誠信聯合會計師事務所 新北市板橋區重慶路 66 號 10 樓電話 :(02) ( 代表號 ) 傳真 :(02) 會計師 : 朱建州行政院金融監督管理委員會核准文號 : 金管證審字第 號 會計師 : 王忠偉行政院金融監督管理委員會核准文號 : 金管證六字第 號 中華民國一 二年十一月十三日 5

6 久大資訊網路股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 101 年 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新臺幣千元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代碼 資產 附註 金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 代碼 負債及股東權益 附註 金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 11XX 流動資產 21XX 流動負債 1100 現金及約當現金 四 六 二九 三八 317, , , , 短期借款 四 十八 二九 9, , , 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 四 七 二九 三一 93, , , , 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 四 七 二九 備供出售金融資產 - 流動 四 八 二九 , , , 應付票據 四 二九 5, , , 應收票據淨額 四 九 二九 24, , , , 應付帳款 四 二九 45, , , , 應收帳款淨額 四 十 二九 47, , , , 應付帳款 - 關係人 四 二九 三十 2, 應收帳款 - 關係人淨額 四 十 二九 三十 其他應付款 四 二九 三十 19, , , , 其他應收款 四 十 二九 三十 8, , ,507-5, 員工福利負債準備 - 流動 四 二十 443-1,975-2,162-1, X 存貨淨額 四 十一 2,785-7, ,077-5, 與待出售非流動資產直接相關負債 四 十二 4, 預付款項 三十 13, , , , 其他流動負債 2, , 待出售非流動資產 ( 淨額 ) 四 十二 三一 8-66, 預收款項 三十 82, , , , 其他流動資產 六 二九 119, , , , 一年或一營業週期內到期長期負債 四 十九 , , , 流動資產合計 627, , , , 流動負債合計 172, , , , XX 非流動資產 25XX 非流動負債 1543 以成本衡量之金融資產 - 非流動 四 十三 二九 ( 3,491) ( 1) 46, , , 應付公司債 四 十九 採用權益法之投資 四 十四 , , 遞延所得稅負債 不動產 廠房及設備 四 十六 三一 57, , , , 應付退休金費用 / 應計退休金負債 四 二一 無形資產 四 十七 7, , , , 存入保證金 二九 遞延所得稅資產 四 二三 19, , , , 採用權益法之投資貸餘 四 十四 3, ,744-7, , 其他非流動資產 六 九 十 二九 三一 8, ,993-11, ,192 9 非流動負債合計 3, ,330-8, , 預付投資款 十五 非流動資產合計 89, , , , 負債總計 175, , , , XX 歸屬於母公司業主之權益 二二 二三 二八 三九 3110 普通股股本 712, , , , 資本公積 3211 資本公積 - 普通股股票溢價 , 資本公積 - 認股權 , 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 , 累積盈虧 ( 167,354) ( 23) ( 12,123) ( 1) ( 13,890) ( 2) ( 50,952) ( 5) 3353 本期損益 ( 13,003) ( 2) ( 155,230) ( 20) ( 114,757) ( 14) ( 6,738) ( 1) 3400 其他權益 3427 備供出售金融資產未實現損益 - 採用權益法之子公司 - - ( 16,889) ( 3) ( 16,127) ( 2) ( 16,276) ( 2) 歸屬於母公司業主之權益合計 531, , , , XX 非控制權益 9, , , ,125 1 權益總計 541, , , , 資產總計 717, , , , 負債及權益總計 717, , , , ( 請參閱後附合併財務報表附註及民國 102 年 11 月 13 日會計師核閱報告 ) 董事長 : 曾明煌經理人 : 曾明煌會計主管 : 林紀君 6

7 久大資訊網路股份有限公司及子公司合併綜合損益表民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新臺幣千元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日代碼項目附註金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 4000 營業收入淨額四 二五 三十 120, , , , 營業成本四 二六 三十 三五 ( 91,908) ( 76) ( 67,655) ( 74) ( 257,716) ( 75) ( 193,973) ( 71) 5900 營業毛利 ( 毛損 ) 28, , , , 營業費用 三十 三五 6100 推銷費用 ( 16,419) ( 14) ( 21,242) ( 23) ( 54,371) ( 16) ( 70,310) ( 25) 6200 管理費用 ( 27,437) ( 22) ( 13,248) ( 15) ( 66,399) ( 19) ( 62,026) ( 23) 合 計 ( 43,856) ( 36) ( 34,490) ( 38) ( 120,770) ( 35) ( 132,336) ( 48) 6900 營業利益 ( 損失 ) ( 15,071) ( 12) ( 10,621) ( 12) ( 32,636) ( 10) ( 52,284) ( 19) 7000 營業外收入及支出 四 十四 二一 二七 三十 7010 其他收入 1,053-2, , , 其他利益及損失 36, ( 28,272) ( 31) 20,109 6 ( 49,269) ( 18) 7050 財務成本 ( 186) - ( 916) ( 1) ( 777) - ( 2,588) ( 1) 7060 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 - - ( 12,781) ( 14) - - ( 16,950) ( 6) 合 計 37, ( 39,254) ( 43) 21,944 7 ( 64,277) ( 23) 7900 稅前淨利 ( 淨損 ) 22, ( 49,875) ( 55) ( 10,692) ( 3) ( 116,561) ( 42) 7950 所得稅 ( 費用 ) 利益四 二三 ( 3,328) ( 3) ( 3,163) (3) ( 3,946) ( 1) 本期淨利 ( 淨損 ) 19, ( 53,038) ( 58) ( 14,638) ( 4) ( 116,020) ( 42) 8300 其他綜合損益 ( 淨額 ) 8325 備供出售金融資產未實現評價損益 其他綜合損益 ( 稅後淨額 ) 本期綜合損益總額 19, ( 52,175) ( 58) ( 14,638) ( 4) ( 115,871) ( 42) 8600 淨利 ( 損 ) 歸屬於 : 8610 母公司業主 19, ( 52,829) ( 58) ( 13,003) ( 4) ( 114,757) ( 42) 8620 非控制權益 二二 ( 224) - ( 209) - ( 1,635) - ( 1,263) - 19, ( 53,038) ( 58) ( 14,638) ( 4) ( 116,020) ( 42) 8700 綜合損益總額歸屬於 : 8710 母公司業主 19, ( 51,966) ( 58) ( 13,003) ( 4) ( 114,608) ( 42) 8720 非控制權益 二二 ( 224) - ( 209) - ( 1,635) - ( 1,263) - 19, ( 52,175) ( 58) ( 14,638) ( 4) ( 115,871) ( 42) 每股盈餘 稅前 稅後 稅前 稅後 稅前 稅後 稅前 稅後 9750 基本每股盈餘 ( 損失 )( 元 ) 二四 (0.70) (0.74) (0.13) (0.18) (1.62) (1.61) 9850 稀釋每股盈餘 ( 損失 )( 元 ) (0.70) (0.74) (0.13) (0.18) (1.62) (1.61) ( 請參閱後附合併財務報表附註及民國 102 年 11 月 13 日會計師核閱報告 ) 董事長 : 曾明煌經理人 : 曾明煌會計主管 : 林紀君 7

8 久大資訊網路股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新臺幣千元 說明股本資本公積法定盈餘公積 歸屬於母公司業主之權益 保留盈餘 未分配盈餘 ( 待彌補虧損 ) 其他權益項目 備供出售金融商品未實現 ( 損 ) 益 合計非控制權益權益總額 民國 101 年 1 月 1 日餘額 712,267 37,107 6,693 ( 57,690) ( 16,276) 682,101 5, ,226 本期淨利 ( 淨損 ) ( 114,757) - ( 114,757) ( 1,263) ( 116,020) 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 ( 114,757) 149 ( 114,608) ( 1,263) ( 115,871) 法定盈餘公積彌補虧損 - - ( 6,693) 6, 資本公積彌補虧損 - ( 37,107) - 37, 非控制權益增減 ,772 6,772 民國 101 年 9 月 30 日餘額 712, (128,647) (16,127) 567,493 10, ,127 民國 102 年 1 月 1 日餘額 712, ( 167,354) ( 16,889) 528,024 7, ,357 本期淨利 ( 淨損 ) ( 13,003) - ( 13,003) ( 1,635) ( 14,638) 本期其他綜合損益 ,889 16,889-16,889 本期綜合損益總額 ( 13,003) 16,889 3,886 ( 1,635) 2,251 非控制權益增減 ,000 4,000 民國 102 年 9 月 30 日餘額 712, (180,357) - 531,910 9, ,608 ( 請參閱後附合併財務報表附註及民國 102 年 11 月 13 日會計師核閱報告 ) 董事長 : 曾明煌經理人 : 曾明煌會計主管 : 林紀君 8

9 久大資訊網路股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新臺幣千元 項 目 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業活動之現金流量 :( 詳後附表 ) 營業活動之淨現金流入 ( 出 ) ( 35,172) 55,363 投資活動之現金流量 : 處分子公司 - ( 7,281) 取得備供出售金融資產 ( 295) - 處分備供出售金融資產價款 14,344 - 處分以成本衡量之金融資產 60, 取得採用權益法之投資 - ( 7,750) 取得不動產 廠房及設備 ( 4,697) ( 4,621) 處分不動產 廠房及設備 - 27 處分待出售非流動資產 97,409 - 存出保證金 ( 增加 ) 減少 919 ( 2,034) 無形資產 ( 增加 ) 減少 ( 360) ( 7,739) 其他金融資產 ( 增加 ) 減少 - ( 4,415) 投資活動之淨現金流入 ( 出 ) 168,137 ( 32,898) 籌資活動之現金流量 : 短期借款增加 ( 減少 ) ( 7,211) 2,280 償還公司債 ( 88,300) - 存入保證金增加 ( 減少 ) ( 586) 476 非控制權益變動 4,000 5,509 籌資活動之淨現金流入 ( 出 ) ( 92,097) 8,265 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加 ( 減少 ) 數 40,868 30,910 期初現金及約當現金餘額 276, ,386 期末現金及約當現金餘額 317, ,296 ( 請參閱後附合併財務報表附註及民國 102 年 11 月 13 日會計師核閱報告 ) 董事長 : 曾明煌 經理人 : 曾明煌 會計主管 : 林紀君 9

10 久大資訊網路股份有限公司及子公司合併營業活動之現金流量附表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新臺幣千元 項 目 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業活動之現金流量 : 本期稅前淨利 ( 淨損 ) ( 10,692) ( 116,561) 調整項目 : 不影響現金流量之收益費損項目 折舊及攤提費用 10,695 13,343 呆帳費用提列 ( 轉列收入 ) 數 ( 97) ( 93) 透過損益按公允價值衡量金融資產及負債之淨損失 ( 利益 ) 7,045 ( 6,163) 利息費用 777 2,588 利息收入 ( 1,428) ( 1,329) 採用權益法認列之關聯企業及合資損失 ( 利益 ) 之份額 - 16,950 處分及報廢不動產 廠房及設備損失 ( 利益 ) 1, 處分待出售非流動資產損失 ( 利益 ) ( 31,262) - 處分投資損失 ( 利益 ) 14,865 - 處分採權益法之長期股權投資損失 ( 利益 ) ( 27,577) - 金融資產減損損失 16,761 45,397 非金融資產減損損失 ( 迴轉利益 ) - ( 8,700) ( 259) 70,897 與營業活動相關之資產 / 負債變動數 持有供交易之金融資產 ( 增加 ) 減少 4,835 ( 6,948) 應收票據 ( 增加 ) 減少 7,625 1,641 應收帳款 ( 增加 ) 減少 ( 23,861) 2,066 其他應收款 ( 增加 ) 減少 9,974 ( 33) 存貨淨額 ( 增加 ) 減少 4, 預付款項 ( 增加 ) 減少 ( 3,547) ( 9,028) 其他流動資產 ( 增加 ) 減少 ( 40,837) 90,482 其他營業資產 ( 增加 ) 減少 1, 應付票據增加 ( 減少 ) 5,468 16,594 應付帳款增加 ( 減少 ) 19,164 ( 6,115) 其他應付款增加 ( 減少 ) ( 2,381) 3,281 預收款項增加 ( 增加 ) 6,143 8,453 其他流動負債增加 ( 減少 ) ( 1,908) ( 1,052) 營運產生之現金流入 ( 減少 ) ( 12,996) 100,049 收取之利息 1,428 1,329 支付之利息 ( 305) ( 209) 退還 ( 支付 ) 之所得稅 ( 3,907) ( 2,784) ( 142) 978 營業活動之淨現金流入 ( 出 ) ( 35,172) 55,363 ( 請參閱後附合併財務報表附註及民國 102 年 11 月 13 日會計師核閱報告 ) 董事長 : 曾明煌經理人 : 曾明煌會計主管 : 林紀君 10

11 久大資訊網路股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國一 二年及一 一年九月三十日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣千元為單位 ) 一 公司沿革及營業久大資訊網路股份有限公司 ( 以下稱本公司 ) 成立於民國八十三年九月一日, 原名為貿發國際廣告有限公司, 於民國八十四年十二月七日更名為久大商情資訊顧問有限公司, 民國八十八年十月七日再變更為久大資訊網路股份有限公司 民國九十三年三月一日起在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣 主要營業項目為電腦網頁之製作及架設 網址搜尋最佳化登錄 關鍵字行銷服務 電腦廣告之設計及代理業務等業務 本公司於民國九十六年六月二十四日與國際商貿網路股份有限公司合併, 以本公司為合併後存續公司 本公司於民國一 二年一月二十五日與埃博司投資股份有限公司合併, 以本公司為合併後存續公司 本公司之功能性貨幣為新台幣 由於本公司係於中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣, 為增加財務報告之比較性及一致性, 本合併財務報告係以新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於民國一 二年十一月十三日經民國一 二年八月二日股東臨時會改選成立之董事會核准並通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會 ( 以下稱 理事會 ) 發布之國際財務報導準則 截至本合併財務報告通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未發布下列新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 11

12 新 / 修正 / 修訂準則及解釋金管會已認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之改善- 對國際會計準則第 39 號之修正 (2009 年 ) I A S B 發布之生效日 ( 註 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號 (2009) 金融工具 2015 年 1 月 1 日 金管會已認可國際會計準則第 39 號之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年度期間生效 金管會尚未認可國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則之改善- 國際 2010 年 7 月 1 日或 2011 會計準則第 39 號之修正 (2010 年 1 月 1 日年 ) 國際財務報導準則年度改善 2013 年 1 月 1 日 ( 年系列 ) 國際財務報導準則第 7 號之比較 2010 年 7 月 1 日揭露對首次採用者之有限度豁免 國際財務報導準則第 1 號之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 1 號之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者固定日期之移除 2011 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露- 金融資產及金融負債互抵 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號及第 7 號之 強制生效日及過渡揭露 2015 年 1 月 1 日 修正 國際財務報導準則第 7 號之修正 揭露- 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 國際財務報導準則第 9 號之修正 金融工具 2015 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 11 號 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 12 號 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 10 號 第 11 合併財務報表 聯合協議及對其他 2013 年 1 月 1 日 號及第 12 號之修正 個體權益之揭露 : 過渡規定指引 國際財務報導準則第 10 號 第 12 投資個體 2014 年 1 月 1 日 號及國際會計準則第 27 號之修正 國際財務報導準則第 13 號 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 1 號之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 國際會計準則第 12 號之修正 遞延所得稅: 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 國際會計準則第 19 號之修正 員工給付 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 27 號之修正 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 28 號之修正 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 國際會計準則第 32 號之修正 金融資產及金融負債互抵 2014 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 36 號 非金融資產之可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 國際財務報導準則第 39 號 衍生工具之債務變更及避險會計之繼續 2014 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 20 號 露天礦場於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 21 號 稅賦 2014 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 除下列說明外, 首次適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致 造成合併公司會計政策之重大變動 : 首次適用國際財務報導準則第 9 號 金融工具 12

13 就金融資產方面, 所有屬於國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產, 後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金融資產之經營模式下持有, 且其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 所有其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量 就金融負債方面, 其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量, 該金融負債公允價值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者, 係認列於其他綜合損益, 後續不予重分類至損益, 該負債剩餘之公允價值變動金額則列報於損益中 若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當, 則該負債之利益或損失全數列報於損益 由於金管會尚未發布上述新 / 修正準則及解釋之生效日, 因此尚無法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響 四 重要會計政策之彙總說明依據金管會於民國九十八年五月十四日宣布之 我國企業採用國際會計準則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自民國一 二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則 國際會計準則 解釋及解釋公告 ( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 本合併財務報告為本公司及子公司之首份第三季合併財務報告 本公司及子公司轉換至 IFRSs 日為民國一 一年一月一日 轉換至 IFRSs 對本公司及子公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註三九 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭 13

14 露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外 ( 參閱下列會計政策之說明 ), 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 本公司及子公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表 係依據國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 之規定認列與衡量, 除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定, 以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外 ( 本公司及子公司之豁免選擇參閱附註三九 ), 本公司及子公司係追溯適用 IFRSs 之規定 本公司及子公司之重大會計政策彙總說明如下 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括主要為交易目的而持有之資產 預期於資產負債表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金, 但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換 清償負債或受有其他限制者 ; 不動產 廠房及設備 投資性不動產 無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產 流動負債包括主要為交易目的而持有之負債 預期於資產負債表日後十二個月內到期清償之負債, 以及不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少十二個月之負債 ; 負債不屬於流動負債者為非流動負債 ( 四 ) 合併基礎 1 合併報告編製原則本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 控制係指母公司有主導某一個體之財務及營運政策之權力, 以從其活動中獲取利益 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與本公司之會計政策一致 14

15 本公司及子公司各個體間之交易 帳戶餘額 收益及 費損於合併時全數予以銷除 達 對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表 分攤綜合損益總額至非控制權益 權益 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制 對子公司所有權權益變動 當本公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者, 係作為權益交易處理 本公司及非控制權益之帳面金 額已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動 非控制 權益之調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差 額, 係直接認列為權益且歸屬於本公司業主 2 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投資公司名稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 本公司 富董投資股份有限一般投資業 公司 想上廣告股份有限 資訊軟體服務 公司 久大寰宇企業股份 資訊軟體服務 有限公司 ( 原名汽車王 ) 埃博司投資股份有 進行控股業務 限公司 盈資國際發展有限 代理港口機器設備 公司 進出口 BT 公司 進行控股業務 窩比幼教資訊網路 資訊軟體服務 股份有限公司 富志科技股份有限 資訊軟體服務 公司 師傅眼鏡精品股份 眼鏡零售 有限公司 埃博司投資股份 師傅眼鏡精品股份 眼鏡零售 有限公司 有限公司 BT 公司 GT Capital 公司 投資相關之業務 GT Capital 公司久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司 企業管理諮詢服務 富董投資股份有 久大生命醫學股份 生物技術服務 限公司 有限公司 久大寰宇企業股 寬度策略行銷股份 資訊軟體服務 份有限公司 ( 原名有限公司 汽車王 ) 久大行銷顧問股份有限公司 一般廣告及資訊軟體服務 註 1: 窩比幼教資訊網路股份有限公司 久大生命醫學股 份有限公司已於民國一 二年及一 一年間進行清 算, 截至核閱報告日止, 久大生命醫學股份有限公 15

16 司清算程序已完成, 窩比幼教資訊網路股份有限公司清算程序尚未完成 註 2: 本公司於民國一 二年三月二十八日經董事會決議處分所持有盈資國際發展有限公司之股權, 並於民國一 二年三月二十九日與買受人簽訂股權買賣契約書, 故將其相關資產負債列為待出售非流動資產或負債, 不再列入合併個體 註 3: 本公司與埃博司投資股份有限公司於民國一 二年一月二十五日合併, 並以本公司為存續公司 ; 另師傅眼鏡精品股份有限公司原係本公司透過埃博司投資股份有限公司轉投資之孫公司, 合併後改由本公司所持有 註 4: 久大行銷顧問股份有限公司係民國一 二年新成立之孫公司 註 5: 久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司於民國一 一年間, 經本公司董事會認為對久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司不僅已不具控制力, 且業已不具影響力, 故於民國一 二年一月十六日決議, 將該長期投資全額認列損失, 並不再採權益法認列投資損失, 並轉列為 以成本衡量之金融資產- 非流動, 相關資產負債未再列入合併資產負債表, 民國一 一年度截至九月三十日止之相關損失業已編入合併損益表 註 6: 列入上開合併財務報表之部分被投資公司中, 有關投資持股 76.25% 之子公司想上廣告股份有限公司民國一 二年九月三十日之財務報表及子公司間接轉投資之持股 68.98% 之寬度策略行銷股份有限公司民國一 二年三月三十一日 六月三十日 九月三十日及一 一年十二月三十一日之財務報表未經本會計師核閱, 而係由其他會計師核閱, 因此, 本會計師對上 16

17 開合併財務報表所出具之核閱報告, 有關想上股份有限公司及寬度策略行銷股份有限公司財務報表所列之金額及附註三六所揭露之相關資訊, 係依據其他會計師之核閱報告, 該等公司於民國一 二年九月三十日及一 一年十二月三十一日之資產總額分別為新台幣 79,247 千元及 14,329 千元, 各佔合併資產總額之 11.04% 及 1.87%, 負債總額分別為新台幣 73,154 千元及 5,816 千元, 分別佔合併負債總額之 41.58% 及 2.54%; 民國一 二年七月一日至九月三十日及一 二年一月一日至九月三十日之綜合 ( 損 ) 益分別為新台幣 907 千元及 1,271 千元, 分別佔合併綜合損益之絕對值 4.33% 及 9.77% 註 7: 列入上開合併財務報表之部分非重要子公司財務報表所列金額及附註三六所揭露之資訊, 係依據各該公司同期間自編未經會計師核閱之財務報表所編製 該等子公司民國一 二年及一 一年九月三十日之資產總額分別為新台幣 171,647 千元及 200,048 千元, 分別占合併資產總額之 23.92% 及 24.78%, 負債總額分別為新台幣 30,492 千元及 44,265 千元, 分別占合併負債總額之 17.33% 及 19.30%; 民國一 二年及一 一年七月一日至九月三十日 民國一 二年及一 一年一月一日至九月三十日之淨綜合 ( 損 ) 益分別為新台幣 (3,344) 千元 (9,033) 千元 (41,269) 千元及 (38,345) 千元, 分別占合併綜合損益絕對值之 (15.97)% 17.03% % 及 33.05% ( 五 ) 外幣編製本公司及子公司之各個體財務報告時, 以個體功能性貨幣 ( 個體營運所處主要經濟環境之貨幣 ) 以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 於每一資產負債表日, 外幣貨幣性項目以收盤匯率換算 以公允價值衡量之 17

18 外幣非貨幣性項目, 按決定公允價值當日之匯率換算 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製合併財務報告時, 本公司及子公司國外營運機構之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 除匯率於當期劇烈波動者以交易當日匯率換算外, 其餘收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額認列為其他綜合損益 ( 並適當歸屬予母公司股東及非控制權益 ) ( 六 ) 現金及約當現金現金及約當現金係庫存現金 活期存款 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短期並具高度流動性之投資, 及可隨時償還並為整體現金管理一部分之銀行透支 ( 七 ) 金融工具金融資產與金融負債於本公司及子公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 慣例交易係指金融資產之購買或出售, 其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者 1 衡量種類金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產 持有至到期日投資 備供出售金融資產與放款及應收款四類 該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而決定 本公司及子公司所持有之金融資產種類為透過損 18

19 益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產與應收款 (1) 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及原始認列即指定透過損益按公允價值衡量者 此類金融資產以公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失認列為損益, 該認列為損益之利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息 ( 包含於投資當年度收到者 ) 對於此類金融資產, 若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時, 於報導期間結束日以成本減除減損損失後之金額衡量, 並以成本衡量之金融資產列報於資產負債表 (2) 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 公允價值之決定方式請參閱附註二九 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列 備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益或其他綜合損益 (3) 放款及應收款放款及應收款係指於活絡市場無報價, 且具固定 19

20 或可決定付款金額之非衍生金融資產 放款及應收款 ( 包括應收帳款及現金 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 2 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 本公司及子公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產經個別評估未有減損後, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含本公司及子公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間六十天之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連結, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時, 將被認為是一項客觀減損證據 其他金融資產之客觀減損證據可能包含 : (1) 發行人或債務人之重大財務困難 ; (2) 違約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ; (3) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; 或 20

21 (4) 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 3 金融資產之除列本公司及子公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 金融負債符合國際會計準則第 39 號 金融工具 : 認列與衡量 適用範圍之金融負債於原始認列時, 分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債 本公司及子公 21

22 司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融負債及其他金融負債 1 衡量種類 (1) 透過損益按公允價值衡量之金融負債 : 此類金融負債係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融負債 持有供交易之金融負債係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回 持有供交易金融資產以外之金融負債, 本公司及子公司於下列情況之一, 於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量 : 消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失, 而產生之衡量或認列不一致 金融負債係以公允價值基礎評估績效 混合工具含嵌入式衍生工具 此類金融負債於原始認列時係按公允價值衡量, 交易成本於發生時認列為損益 ; 後續評價按公允價值衡量, 再衡量產生之利益或損失 ( 包含相關利息支出 ) 認列為損益, 並列報於營業外收入及支出項下之其他利益及損失項目 (2) 其他金融負債 : 金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者 ( 包括短期借款 應付公司債 應付帳款及其他應付款等 ), 原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量 ; 後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量 未資本化為資產成本之利息費用列報於營業外收入及支出項下之財務成本項目 2 金融負債之除列當金融負債之義務解除 取消或失效時, 則除列該金融負債 22

23 3 金融資產及負債之互抵金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨額交割或同時變現資產及清償負債時, 方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表 4 金融工具之公允價值於活絡市場交易之金融工具公允價值係指於每一報導期間結束日之市場報價且不考量交易成本 對於非屬活絡市場交易之金融工具, 其公允價值係以適當之評價技術決定 此評價技術包括使用最近公平市場交易 參考實質上相同另一金融工具目前之公允價值, 以及現金流量折現分析或其他評價模式 ( 八 ) 存貨存貨包括商品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權平均法 ( 九 ) 投資關聯企業關聯企業係指本公司及子公司具有重大影響, 但非屬子公司或合資權益之企業 重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權力, 但非控制或聯合控制該等政策 本公司及子公司採用權益法處理對關聯企業之投資 權益法下, 投資關聯企業原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨本公司及子公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 關聯企業發行新股時, 本公司及子公司若未按持股比例認購, 致使持股比例發生變動, 並因而使投資之股權淨值發生增減時, 其增減數調整資本公積及採用權益法之投資 惟若未按持股比例認購或取得致使對關聯企業之所有權權益減少者, 於其他綜合損益中所認列與該關聯企業有關之金額按減少比例重 23

24 分類, 其會計處理之基礎係與關聯企業若直接處分相關資產或負債所必須遵循之基礎相同 ; 前項調整如應借記資本公積, 而採用權益法之投資所產生之資本公積餘額不足時, 其差額借記保留盈餘 ( 十 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供 出租予他人或供管理目的而持有且預期使用超過一期之有形項目, 於符合未來經濟效益很有可能流入本公司及子公司以及成本能可靠衡量之條件時, 以成本衡量認列, 後續以成本或成本減除累計折舊後之金額衡量 自有土地不提列折舊 本公司及子公司採直線基礎提列折舊, 即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視 會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號 會計政策 會計估計變動及錯誤 以推延方式處理 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時, 將不動產 廠房及設備除列 除列不動產 廠房及設備所產生之利益或損失金額, 係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額, 並且認列於當期損益 ( 十一 ) 待出售非流動資產非流動資產或由資產及負債組成之處分群組, 於預期主要係透過出售或分配予業主而非持續使用以回收其帳面金額時, 分類為待出售或待分配予業主 符合此分類之非流動資產或處分群組必須係於目前情況下可供立即出售, 且高度很有可能於一年內完成出售 資產或處分群組中之組成部分於原始分類至待出售或待分配予業主前, 依本公司及子公司之會計政策重新衡量 分類為待出售或待分配予業主後, 係以其帳面金額與公允價值減出售成本孰低為衡量基礎 任何處分群組之減損損失首先分攤至商譽, 再依比例基礎分攤至其餘之資產及負債, 惟 24

25 該損失不分配至非屬國際會計準則第三十六號資產減損範圍之資產, 前述項目繼續依照本公司及子公司之會計政策衡量 對原始分類為待出售或待分配予業主所認列之減損損失及後續再衡量所產生之利益及損失係認列為損益, 惟回升之利益不得超過已認列之累積減損損失 無形資產及不動產 廠房及設備分類為待出售或待分配予業主時, 即不再提列折舊或攤銷 此外, 採用權益法認列之投資分類為待出售或待分配予業主時, 即停止採用權益法 ( 十二 ) 商譽企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額做為成本, 後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量 ( 十三 ) 無形資產本公司及子公司取得商譽以外無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之 後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時, 方可將其資本化, 所有其他支出於發生時認列於損益 攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額 本公司及子公司之無形資產係取得電腦軟體之成本, 自達可供使用狀態起, 依估計三年耐用年限採直線法攤銷, 攤銷數認列於損益 每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值 攤銷期間及攤銷方法, 若有變動, 視為會計估計變動 ( 十四 ) 有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 之減損本公司及子公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產 ( 商譽除外 ) 可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 本公司及子公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 25

26 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十五 ) 可轉換公司債本公司及子公司發行之複合金融工具 ( 可轉換公司債 ) 係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義, 於原始認列時將其組成部分分別分類為金融負債及權益 透過固定金額現金或其他金融資產交換固定數量之本公司本身之權益工具交割之轉換權, 係屬權益工具 原始認列時, 負債組成部分之公允價值係以類似之不可轉換工具當時市場利率估算, 並於執行轉換或到期日前, 以有效利息法計算攤銷後成本衡量 分類為權益之轉換權係等於該複合工具整體公允價值減除單獨決定負債組成部分公允價值之剩餘金額, 經扣除所得稅影響數後認列為權益, 後續不再衡量, 在該轉換權被執行時, 其相關之負債組成部分及權益之金額將轉列股本及資本公積 - 發行溢價 可轉換公司債之轉換權若於到期日仍未執行, 該認列於權益之金額將轉列資本公積 - 其他 轉換權於轉換或失效時不認列於損益 發行可轉換公司債之相關交易成本, 係按分攤總價款之比例分攤至該工具之負債及權益組成部分 與權益組成部分相關 26

27 之交易成本直接認列於權益 ; 與負債組成部分相關之交易成本將包含於該負債組成部分之帳面金額中, 並於可轉換公司債存續期間內以有效利息法攤銷 ( 十六 ) 負債準備本公司及子公司因過去事件負有現時義務 ( 法定或推定義務 ), 且很有可能須清償該義務, 並對該義務之金額能可靠估計時, 認列負債準備 認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 若負債準備係以清償該現時義務之估計現金流量衡量, 其帳面金額係為該等現金流量之現值 ( 若貨幣之時間價值影響重大 ) 當清償負債準備所需支出之一部分或全部預期可自另一方歸墊, 於幾乎確定可收到該歸墊, 且其金額能可靠衡量時, 將歸墊認列為資產 ( 十七 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1 商品之銷售係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 本公司及子公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 本公司及子公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 具體而言, 銷售收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列 2 勞務收入 27

28 勞務收入則於已提供時認列 ; 勞務交易之完成程度係衡量已發生之成本占估計總成本之比例決定 ; 提供虛擬主機及電子郵件帳號等之收入依提供時間之經過比例按直線法認列 預收款項於資產負債表日未符合可認列收入之條件者則列為預收收入 3 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入本公司及子公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入本公司及子公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十八 ) 租賃營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益, 除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益消耗之時間型態 因協商與安排營業租賃所產生之原始直接成本, 係加計至出租資產之帳面金額, 並按直線基礎於租賃期間內認列為費用 營業租賃下, 或有租金於發生當期認列為費用 簽訂營業租賃所給予之租賃誘因係認列為資產 誘因成本總額按直線基礎認列為租金收入之減項, 除非另一種有系統之基礎更能代表出租資產使用效益消耗之時間型態 ( 十九 ) 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 屬確定福利退休計畫之退休金, 提供福利之成本係使用預計單位福利法進行精算評價 確定福利義務產生之所有精算損益於發生期間立即認列於其他綜合損益 前期服務成本於福利已既得之範圍內立即認列, 非屬已既得之部分則於福利成為既 28

29 得前之平均期間內, 以直線基礎攤銷 民國一 一年一月一日, 金管會認可之國際財務報導準則轉換日, 所有精算損益皆認列於保留盈餘 合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益立即認列於其他綜合損益 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值 調整未認列前期服務成本, 並減除計畫資產公允價值後之金額 任何依此方式計算所產生之資產, 不得超過累積未認列前期服務成本, 加上該計畫之可得退還資金及可減少未來提撥金之現值 確定福利退休計畫發生縮減或清償時, 認列縮減或清償之損益 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該結束日後之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次性事項加以調整 ( 二十 ) 每股盈餘合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘 合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益, 除以當期加權平均流通在外普通股股數計算之 稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之損益及加權平均流通在外普通股股數, 分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算之 合併公司之潛在稀釋普通股包括可轉換公司債及得以股票發放之員工紅利 ( 二一 ) 稅捐所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 1 當期所得稅期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 期中期間之所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中期間之稅前利益予以計算 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之所得稅費用 29

30 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2 遞延所得稅遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異 虧損扣抵或未使用投資抵減所產生之所得稅抵減使用時認列 暫時性差異若係由商譽所產生, 或係由其他資產及負債原始認列 ( 不包括企業合併 ) 所產生, 且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者, 不認列為遞延所得稅資產及負債 與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟本公司及子公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延所得稅資產, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異之利益, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅 30

31 ( 二二 ) 部門資訊 當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜 合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係 分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 若當期所得稅 或遞延所得稅係自企業合併所產生, 其所得稅影響數納入 企業合併之會計處理 營運部門係合併公司之組成部分, 從事可能賺得收入並發 生費用 ( 包括與合併公司內其他組成部分間交易相關之收入及 費用 ) 之經營活動 所有營運部門之營運結果均定期由合併公 司主要營運決策者複核, 以制定分配資源予該部門之決策並評 量其績效 各營運部門均具單獨之財務資訊 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本公司及子公司於採用附註四所述之會計政策時, 對於不易自其 他來源取得資產及負債帳面金額之相關資訊, 管理階層必須作出相關 之判斷 估計及假設 估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸 關之因素 實際結果可能與估計有所不同 估計與基本假設係持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於會 計估計修正當期認列 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於估計修正當期及未來期間認列 編製合併財務季報告時, 管理階層於採用合併公司會計政策時所 作之重大判斷以及估計不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可 之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告一致 六 現金及約當現金 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 現 金 銀行支票及活期存款 317, , , ,134 合計 317, , , ,386 1 本公司及子公司往來之金融機構信用品質良好, 且本公司及子公 司與多家金融機構往來以分散信用風險, 預期發生違約之可能性 甚低, 於資產負債表日最大信用風險之暴險金額為現金及約當現 金之帳面金額 31

32 2 截至民國一 二年九月三十日暨一 一年十二月三十一日 九月 三十日及一月一日止, 銀行存款中分別有 2,000 千元 2,000 千 元 72,640 千元及 68,225 千元, 因動用受限制, 係分類為其他非 流動資產 ; 原始到期日超過三個月之定期存款分別有 115,980 千 元 78,900 千元 99,460 千元及 194,200 千元, 係分類為其他流動 資產 3 截至核閱報告日止, 原始到期日超過三個月之定期存款 49,000 千 元, 因已提前解約, 故重分類至現金及約當現金 4 上述現金及約當現金之動用均未受限制 七 透過損益按公允價值衡量之金融商品 - 流動 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產 - 流動國內上市 ( 櫃 ) 公司股票 93, ,279 18,377 5,620 金融負債 - 流動 民國一 二年及一 一年七月一日至九月三十日暨民國一 二年 及一 一年一月一日至九月三十日交易目的之金融資產產生之淨 ( 損 ) 益分別為 4,343 千元 471 千元 (7,045) 千元及 5,810 千 元 2 民國一 二年及一 一年七月一日至九月三十日暨民國一 二年 及一 一年一月一日至九月三十日交易目的之金融負債產生之淨 ( 損 ) 益分別為 0 千元 0 千元 0 千元及 353 千元 3 上述透過損益按公允價值衡量之金融商品於截至一 二年九月三 十日及一 一年十二月三十一日止提供部份股票做為短期借款之 擔保品外, 餘並未供作質押或擔保, 請參閱附註三一 八 備供出售金融資產 - 流動 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 國外上市 ( 櫃 ) 公司股票 - 29,058 29,058 29,058 評價調整 ( -) ( 16,889 ) ( 16,127) ( 16,276 ) 合計 - 12,169 12,931 12,782 上述備供出售金融資產均未供作質押或擔保 32

33 九 應收票據淨額 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據 24,016 31,642 38,564 39,220 減 : 備抵呆帳 ( -) ( 3 ) ( 388 ) ( 391 ) 合計 24,016 31,639 38,176 38,829 長期應收票據 883 2,067 2,637 3,650 減 : 長期應收票據折價 ( -) ( -) ( 38 ) ( - ) 合計 883 2,067 2,599 3,650 1 截至民國一 二年九月三十日暨一 一年十二月三十一日 九月 三十日及一月一日止, 長期應收票據係分類為其他非流動資產 2 上述應收票據均未供作質押或擔保 十 應收款項淨額 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收帳款 49,025 14,935 15,222 7,512 減 : 備抵呆帳 ( 1,287) ( 69 ) ( 82 ) ( 131) 合計 47,738 14,866 15,140 7,381 應收帳款 - 關係人 減 : 備抵呆帳 ( -) ( -) ( -) ( -) 合計 其他應收款 8,496 9, ,535 減 : 備抵呆帳 ( -) ( - ) ( - ) ( - ) 合計 8,496 9, ,535 其他應收款 - 關係人 - 11,429 16,765 - 減 : 備抵呆帳 ( -) ( 11,429 ) ( 11,429 ) ( - ) 合計 - - 5,336 - 催收款項 2,898 2,976 2,949 2,990 減 : 備抵呆帳 ( 2,898) ( 2,976 ) ( 2,949 ) ( 2,990 ) 合計 本公司及子公司於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應 收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 由 於歷史經驗顯示逾期超過一年以上之應收帳款無法回收, 合併 公司對於帳齡超過一年以上之應收帳款認列 100% 備抵呆帳, 對 於帳齡在一年以內之應收帳款, 其備抵呆帳係參考交易對方過 去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 33

34 2 截至民國一 二年九月三十日暨一 一年十二月三十一日 九月三十日及一月一日之應收帳款餘額中, 客戶之應收帳款佔餘額 5% 以上者, 分別為 21,499 千元 0 千元 0 千元及 0 千元 3 截至民國一 二年九月三十日暨一 一年十二月三十一日 九月三十日及一月一日止, 催收款項係分類為其他非流動資產, 並已全數提列損失 4 備抵呆帳之變動情形如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 個 別 評 估集 體 評 估個 別 評 估集 體 評 估 期初餘額 11,429 4,355-3,971 本期提列 ,429 - 本期沖銷 ( 11,429) - - ( 9) 本期轉列收入 - ( 170) - ( 543) 期末餘額 - 4,185 11,429 3, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 個 別 評 估集 體 評 估個 別 評 估集 體 評 估 期初餘額 11,429 3,048-3,512 本期提列 - 1,234 11,429 - 本期沖銷 ( 11,429) - - ( 9) 本期轉列收入 - ( 97) - ( 84) 期末餘額 - 4,185 11,429 3,419 5 上述應收帳款均未供作質押或擔保 十一 存貨淨額 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 商 品 22,562 27,547 20,422 20,672 減 : 備抵存貨跌價損失 ( 19,777) ( 19,776) ( 15,345 ) ( 15,605) 合計 2,785 7,771 5,077 5,067 1 上述存貨民國一 二年九月三十日暨一 一年十二月三十一 日 九月三十日及一月一日均未投保火險 2 上述存貨均未供作質押或擔保 34

35 十二 待出售非流動資產 ( 淨額 ) 與待出售非流動資產直接相關負債 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 待出售股權 - 成吉思汗投資 ( 股 ) 公司 待出售股權 - 盈資國際發展有限公司 小計 待出售土地 - 35, 待出售房屋及建築 - 35, 減 : 累計折舊 ( -) ( 4,089 ) ( -) ( -) 小計 - 66, 合計 8 66, 與待出售非流動資產直接相關負債 4, 本公司於民國一 二年三月七日與吉開電子有限公司簽訂不動產買賣契約書, 買賣總價款計 104,150 千元 該待出售非流動資產依規定轉列待出售非流動資產項下 上述資產已於民國一 二年四月十八日完成過戶登記, 相關款項亦已於民國一 二年四月二十二日收訖, 產生處分利益 31,262 千元 2 本公司於民國一 二年六月二十八日與盧又溱小姐簽訂股權買賣契約書, 出售本公司所持有成吉思汗投資股份有限公司之全部股權, 買賣股權價格為 30,000 千元 另於民國一 二年八月十四日簽訂股權買賣契約書 - 補充協議書, 增加買賣股權價格 31,000 千元, 使買賣股權總價金變更為為 61,000 千元, 並認列處份投資利益 27,578 千元, 截至核閱報告日止, 上述資產已完成股權過戶程序, 相關款項亦已全數收訖 3 本公司於民國一 二年三月二十九日與 YANG, CHIH-KAI 先生簽訂股權買賣契約書, 出售本公司所持有盈資國際發展有限公司全部之股權, 買賣股權總價以港幣 1 元計算 本公司業依規定將該公司帳列資產負債轉列待出售非流動資產或負債項下 截至核閱報告日止, 上述出售價款已收取, 惟尚未完成股權過戶程序 4 上開待出售非流動資產提供作為質押擔保情形, 請參閱附註三一 35

36 十三 以成本衡量之金融資產 - 非流動 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 持 股 持 股 持 股 持 股 金 額 (%) 金 額 (%) 金 額 (%) 金 額 (%) 國內非上市 ( 櫃 ) 普通股 - 寬度策略行銷 ( 股 ) 公司 國內非上市 ( 櫃 ) 普通股 - 成吉思汗投資 ( 股 ) 公司 , , , 國內非上市 ( 櫃 ) 特別股 - 成吉思汗投資 ( 股 ) 公司 , , , 國外非上市 ( 櫃 ) 普通股 - 久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司 ( 3,491) ( 3,491) 合 計 ( 3,491) 57,509 61,000 61,915 累計減損 ( -) ( 11,000) ( 11,000) ( -) 合計 ( 3,491) 46,509 50,000 61,915 1 本公司及子公司持有之非上市櫃公司股票投資依據投資之意圖應分類為備供出售金融資產, 惟因該標的非於活絡市場公開交易, 且無法取得足夠之類似公司之產業資訊及被投資公司之相關財務資訊, 因此無法合理可靠衡量其公允價值, 故分類為 以成本衡量之金融資產 2 本公司及子公司所持有之上述國內股票投資係於民國九十九年投資寬度策略行銷 ( 股 ) 公司之普通股, 持股比例 19.90%, 因無活絡市場公開報價且其公平價值無法可靠衡量, 故以成本衡量 惟該金融資產於民國一 一年間陸續取得持股達 68.98%, 故轉而列入編製合併財務報告之合併個體 3 本公司及子公司所持有之上述國內股票投資係投資成吉思汗投資 ( 股 ) 公司說明如下 : (1) 本公司及子公司所持有之上述國內股票投資係於民國九十八 年投資成吉思汗投資 ( 股 ) 公司之普通股投資計 11,000 千元 ( 持股比例 19.60%), 特別股投資計 50,000 千元 ( 持股比例 78.24%), 因無活絡市場公開報價且其公平價值無法可靠衡量, 故以成本衡量 依據成吉思汗投資 ( 股 ) 公司之特別股發行條件規定, 特別股股東於股東會無表決權及選舉權, 僅有被選舉為董事及監察人之權利 ; 發行條件另訂, 特別股股東自特別股交付日起算滿七年之次日起, 除本公司股份依法暫 36

37 停過戶期間外, 始得以一股特別股轉換一股普通股 因此本公司對其無重大影響, 故仍以成本衡量 (2) 上述本公司及子公司所持有之成吉思汗投資 ( 股 ) 公司之普通股, 於民國一 二年六月二十八日簽訂股權買賣契約書, 並轉列 待出售非流動資產, 請參閱附註十二 (3) 本公司及子公司於民國一 二年及一 一年七月一日至九月三十日暨民國一 二年及一 一年一月一日至九月三十日以成本衡量之金融資產 - 成吉思汗投資 ( 股 ) 公司經評估部分價值已減損, 且回復希望甚小, 已分別認列減損損失 0 千元 2,305 千元 16,761 千元及 11,000 千元 4 本公司及子公司所持有之上述國外股票投資係投資久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司說明如下 : (1) 本公司於民國一 年透過 BT Investment Ltd. 之子公司 - GT Capital 公司間接投資久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司美金 642 千元,( 港幣 5,000 千元,) 持股比例為 %, 採權益法評價 截至民國一 年十二月三十一日止久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司註冊資本及實收資本均為港幣 5,000 千元 (2) 久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司於民國一 一年度辦理資本增資及董事變更登記, 並於同年八月二十二日經主管機關核准, 經變更登記後久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司額定資本額為港幣 10,210 千元, 本公司持股比例降為 48.97%, 且董事席次中三席僅佔有一席次, 故對久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司已喪失控制力, 另因久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司自同年八月份起拒絕提供相關財務報表 帳冊 憑證予本公司, 且拒絕本公司派員稽核及委任會計師之查核, 故本公司已於民國一 一年十一月二十九日對久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司之經營管理階層提起違反證券交易法之刑事告訴在案 ; 另本公司董事會認為對久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司不僅已不具控制力, 且業已不具影響力, 故於民國一 二年 37

38 一月十六日決議, 將該長期投資全額認列損失, 並不再採權 益法認列投資損失, 該被投資公司民國一 一年度截至九月 三十日止已認列投資損失 16,302 千元, 帳面價值為負數 3,491 千元, 之後即未再認列相關之投資損益 另本公司及 子公司之民國ㄧ 一年度合併財務報表亦已將該長期投資轉 列為 以成本衡量之金融資產 - 非流動, 相關資產負債未再 列入合併資產負債表 5 上述投資均未供作質押或擔保 十四 採用權益法之投資 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 亞格數位股份有限公司 ( 3,744) ( 3,744) ( 3,744) ( 3,744) 思昉科技股份有限公司 - - 5,779 22,087 久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司 - - ( 3,491) - 合計 ( 3,744) ( 3,744) ( 1,456) 18,343 採用權益法之投資貸餘 3,744 3,744 7,235 3,744 淨額 - - 5,779 22,087 1 本公司及子公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表 決權百分比如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 亞格數位股份有限公司 38.17% 38.17% 38.17% 38.17% 思昉科技股份有限公司 % 46.49% 46.49% 久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司 % - (1) 本公司及子公司對亞格數位股份有限公司之持股為 %, 且於股東會議之表決權亦為 38.17%, 故本公司及子 公司管理階層認為對亞格數位股份有限公司僅具有重大影 響, 故將其列為本公司及子公司之關聯企業 (2) 本公司及子公司對思昉科技股份有限公司之持股為 %, 且於股東會議之表決權亦為 46.49%, 故本公司及子 公司管理階層認為對思昉科技股份有限公司僅具有重大影 響, 故將其列為本公司及子公司之關聯企業 惟思昉科技 股份有限公司已於民國一 二年經經濟部核准解散 (102 年 03 月 06 日府產業商字第 號 ), 並於民國 38

39 一 二年十月八日辦理清算完畢 (102 年度司司字第 199 號 ) (3) 本公司及子公司所持有之上述國外股票投資係投資久大網 絡技術 ( 東莞 ) 有限公司說明, 請參閱附註十三 2 採用權益法之關聯企業損益之份額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 思昉科技股份有限公司 - 3,521 - ( 648 ) 久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司 - ( 16,302 ) - ( 16,302 ) - ( 12,781 ) - ( 16,950 ) 3 民國一 二年及一 一年九月三十日及民國一 二年及一 一 年七月一日至九月三十日暨民國一 二年及一 一年一月一日 至九月三十日採用權益法之投資係按未經會計師核閱之財務報 告計算 ; 惟本公司及子公司管理階層認為上述被投資公司財務 報告未經會計師核閱, 尚不致產生重大之影響 4 本公司民國一 一年度對亞格數位股份有限公司之長期股權投 資認列投資損失後, 使長期股權投資產生貸餘, 由於本公司意 圖不繼續支持該公司, 因此不繼續認列投資損失 對亞格數位 股份有限公司之長期投資貸餘, 已轉列其他負債 5 投資成本與股權淨值間差額說明如下 : (1) 本公司為因應未來發展及策略之執行, 經民國九十七年三 月十四日董事會決議投資亞格數位股份有限公司 20,000 千元, 佔股份 38.17%, 投資成本與股權淨值間之差額為 14,738 千元, 已於民國九十九年度提列減損損失 14,738 千元 (2) 本公司對思昉科技股份有限公司之投資成本與股權淨值間 之差額為 15,662 千元, 經評估有減損之情事, 已於民國 一 一年第三季提列減損損失 15,662 千元 6 上述投資均未供作質押或擔保 十五 預付投資款 39

40 本公司於民國一 一年六月二十七日經董事會通過投資富志科技 股份有限公司計 7,750 千元, 已於民國一 一年七月十一日完成變更 登記 十六 不動產 廠房及設備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 每一類別之帳面金額自有土地 17,534 17,534 52,745 52,745 房屋及建築 27,677 28,697 60,726 62,516 機器設備 - - 1,976 - 運輸設備 1,161 1,568 2,117 3,750 辦公設備 8,547 5,757 4,054 6,390 租賃改良 2,770 4,945 3,738 3,906 其他設備 ,842 58, , ,307 自有土地房屋及建築機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其他設備合計成本一 一年一月一日餘額 52,745 66,984-4,098 13,530 5, ,577 增添 , , ,621 處分 ( 3,327 ) ( 1,380 ) - ( 4,707 ) 合併個體變動影響數 ( 註 ) ( 944 ) ( 1,638 ) - - ( 2,582 ) 匯率變動之影響 ( -)) ( -) ( -) ( 19) ( 29) ( -) ( -) ( 48) 一 一年九月三十日餘額 52,745 67,232 2,164 3,135 9,512 5, ,861 一 二年一月一日餘額 17,534 31,795-2,511 11,536 6, ,675 增添 , ,697 轉列待出售非流動資產 35,211 35, ,648 處分 ( 35,211)) ( 35,437 ) ( - ) ( - ) ( 2,676 ) ( 2,782 ) ( - ) ( 76,106) 一 二年九月三十日餘額 17,534 31,795-2,511 13,405 3, ,914 累 計 折 舊 一 一年一月一日餘額 - ( 4,468 ) - ( 348 ) ( 7,140 ) ( 1,314 ) - ( 13,270 ) 處 分 , ,206 合併個體變動影響數 ( 註 ) ( 224 ) ( 119 ) 折舊費用 - ( 2,038 ) ( 188 ) ( 452 ) ( 1,737 ) ( 894 ) - ( 5,309 ) 匯率變動之影響 一 一年九月三十日餘額 ( -) ( 6,506 ) ( 188 ) ( 1,018 ) ( 5,458 ) ( 1,291 ) ( -) ( 14,461 ) 一 二年一月一日餘額 ( - ) ( 3,098 ) ( - ) ( 961 ) ( 5,779 ) ( 1,336) ( 1) ( 11,175 ) 處分 - 4, ,676 1,261-8,439 轉列待出售非流動資產 - ( 4,089 ) ( 4,089) 折舊費用 ( - ) ( 1,433 ) ( - ) ( 389 ) ( 1,755 ) ( 654) ( 16 ) ( 4,247) 一 二年九月三十日餘額 ( - ) ( 4,118 ) ( - ) ( 1,350 ) ( 4,858 ) ( 729 ) ( 17 ) ( 11,072 ) 註 : 係原屬久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司之固定資產, 因自喪失控制能力起不再納入合併 個體, 請參閱附註四 ; 寬度策略行銷股份有限公司及富志科技股份有限公司自 101 年度起納入合併個體 1 合併公司之不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊 : 房屋及建築機器設備運輸設備辦公設備租賃改良 25 年 3 年 3 年 3 至 15 年 3 年 2 民國一 二年九月三十日暨一 一年十二月三十一日 九月三十 日及一月一日皆無購置固定資產利息支出予以資本化之情事 40

41 3 民國一 二年九月三十日暨一 一年十二月三十一日 九月三十 日及一月一日均已投保火險, 分別為 21,000 千元 52,000 千元 52,000 千元及 52,000 千元 4 本公司為申請融資額度之需要, 將部分不動產設定抵押權予金融 機構, 尚未塗銷抵押權之不動產帳面價值分別如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 自有土地 - 10,810 46,021 35,211 建築物 - 21,817 53,772 33,977-32,627 99,793 69,188 5 本公司於民國ㄧ 二年三月七日與吉開電子有限公司簽訂處分不 十七 無形資產 動產契約, 故將原帳列成本及累計折舊轉列 待出售非流動資 產, 請參閱附註十二 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 電腦軟體項目電腦軟體 7,397 12,405 14,230 10,419 其 他 ,835 7,397 12,405 14,230 13,254 商譽 合併原始金額 41,049 41,049 41,049 41,049 累計減損 (41,049) (41,049) (41,049) (22,314) ,735 商譽 溢價投資 ,140 6,441 7,397 12,405 24,370 38,430 1 民國一 二年及一 一年一月一日至九月三十日電腦軟體等增減 變動如下 : 電 腦 軟 體其 他合 計 成 本 一 一年一月一日餘額 14,756 3,460 18,216 增 添 3,627-3,627 處 分 ( 24) - ( 24) 重分類 4,105 ( 1,955) 2,150 匯率變動之影響 一 一年九月三十日餘額 22,464 1,505 23,969 一 二年一月一日餘額 18,242-18,242 增添 一 二年九月三十日餘額 18,497-18,497 41

42 電 腦 軟 體其 他合 計 累 計 攤 銷 及 減 損 一 一年一月一日餘額 ( 4,337) ( 625) ( 4,962) 攤銷費用 ( 3,917) ( 880) ( 4,797) 處 分 一 一年九月三十日餘額 ( 8,234) ( 1,505) ( 9,739) 一 二年一月一日餘額 ( 5,837) - ( 5,837) 攤銷費用 ( 5,263) - ( 5,263) 一 二年九月三十日餘額 ( 11,100) ( -) ( 11,100) 2 上述電腦軟體等係以直線基礎按下列耐用年數計提攤銷費用 : 電腦軟體成本其他 3 商譽 合併之說明如下 : 3 年 3 年 (1) 本公司於民國九十六年五月十五日經董事會決議合併國際商貿網路股份有限公司, 並以民國九十六年六月二十五日為合併基準日 (2) 後續依規定進行資產減損評估 經評估後, 已於民國一 二年及一 一年七月一日至九月三十日暨民國一 二年及一 一年一月一日至九月三十日提列之減損損失分別為 0 千元 0 千元 0 千元及 18,735 千元 4 本公司於民國一 年九月間轉投資設立埃博司投資股份有限公 司再轉投資師傅眼鏡精品股份有限公司 49,950 千元, 佔股份 十八 短期借款 90%, 投資成本與股權淨值間之差額為 6,441 千元 惟該部分差額 已於民國一 一年第四季全額認列損失 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日擔保借款 - 流動 9,803 17,014 2,280-1 民國一 二年九月三十日 民國一 一年十二月三十一日及九月 三十日之擔保借款, 係向金融機構融資之擔保借款 2 上述借款民國一 二年九月三十日 民國一 一年十二月三十一 日及九月三十日利率區間分別為 4.67%~6.25% 4.67%~6.25% 及 4.67% 42

43 3 上述短期借款之擔保情形, 請參閱附註三一 十九 應付公司債 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日國內有擔保可轉換公司債 - 88,300 88,300 88,300 減 : 可轉換公司債折價 - ( 472) ( 1,286 ) ( 3,664) 一年內到期部分 - ( 87,828) ( 87,014 ) ( 84,636) 合 計 本公司於民國九十九年二月二十二日按票面總額 200,000 千元, 發行本公司國內第一次有擔保可轉換公司債, 至民國一 二年二月二 十二日到期, 票面利率為零, 其用途係於購置辦公室 本公司依規定 將該轉換選擇權與負債分離, 並分別認列為資產 負債及權益項目 ( 請參閱附註七及二九 ) 償還或轉換辦法如下 : 1 本轉換公司債發行時轉換價格為每股 13.2 元, 本債券發行後, 除本公司所發行 ( 或私募 ) 具有普通股轉換權或認股權之各種有 價證券而換發普通股股份者外, 遇有本公司已發行 ( 或私募 ) 之 普通股股份增加 ( 包含但不限於以募集發行或以私募方式辦理現 金增資 盈餘轉增資 資本公積轉增資 員工紅利轉增資 公司 合併或受讓他公司股份發行新股 股票分割 現金增資參與發行 海外存託憑證等 ), 本公司應依本債券公開說明書公式調整本債 券之轉換價格 ( 計算至新台幣角為止, 分以下四捨五入, 向下調 整, 向上則不予調整 ), 並函請櫃檯買賣中心公告, 於新股發行 除權基準日調整之 2 債權人得於本債券發行之日屆滿一個月之翌日起至到期日前十日 止, 依轉換辦法之規定, 向本公司請求將本轉換公司債依面額及 請求轉換當時之轉換價格, 轉換為本公司普通股票, 本公司將以 新發行之普通股依轉換辦法規定交付之 3 本轉換公司債以民國一 一年二月二十二日 ( 發行滿二年之日 ) 為本債券持有人提前賣回本債券之賣回基準日, 債券持有人自該 日起得要求本公司依債券面額之 %( 實質年收益率為 1.5%) 將其所持有之本債券以現金贖回 4 提前贖回權 : 43

44 (1) 自民國九十九年三月二十三日 ( 發行滿一個月翌日 ) 起至民國一 一年二月二十二日止 ( 發行滿二年之日 ), 本公司之普通股於櫃檯買賣市場或集中交易市場之收盤價格若連續三十個營業日超過當時本轉換公司債轉換價格達百分之三十 ( 含 ) 以上時, 本公司得以按債券面額加計利息補償金 % 贖回本轉換公司債 (2) 自民國一 一年二月二十三日 ( 發行滿二年翌日 ) 起至民國一 二年一月十三日止 ( 本轉換公司債到期前四十日 ), 本公司之普通股於櫃檯買賣市場或集中交易市場之收盤價格若連續三十個營業日超過當時本轉換公司債轉換價格達百分之三十 ( 含 ) 以上時, 本公司得以按債券面額贖回本轉換公司債 (3) 本轉換公司債發行滿六個月翌日起至到期日前四十日止, 流 通在外之債券餘額低於原發行總面額之 10% 時, 本公司得以 按債券面額贖回本轉換公司債 5 上述公司債已於民國一 二年二月間清償 二十 員工福利負債準備 - 流動 員工福利 一 一年一月一日餘額 1,603 本期新增 559 一 一年九月三十日餘額 2,162 員工福利 一 二年一月一日餘額 1,975 本期迴轉未使用餘額 ( 1,532 ) 一 二年九月三十日餘額 443 二一 退職後福利計畫 員工福利準備係員工既得長期服務休假權利之估列 ( 一 ) 確定提撥計畫 本公司及子公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資百分之六 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 44

45 本公司及子公司於民國一 二年及一 一年七月一日至九 月三十日暨民國一 二年及一 一年一月一日至九月三十日依 照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表 認列費用總額分別為 1,264 千元 1,507 千元 2,844 千元及 4,244 千元 ( 二 ) 確定福利計畫 本公司及子公司所適用我國 勞動基準法 之退休金制度, 係屬確定福利退休計畫 員工退休金之支付, 係根據服務年資 及核准退休日前六個月平均工資計算 本公司及子公司按員工 每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金, 交由勞工退休準備 金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶 最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價, 係由我 國精算學會會員李永正先生於民國一 二年一月二十四日執 行 確定福利義務現值及相關之當年度與前期服務成本, 係採 用預計單位福利法衡量 本公司及子公司係採用民國一 一年 十二月三十一日及一月一日精算決定之退休金成本率分別認列 民國一 二年及一 一年七月一日至九月三十日暨民國一 二 年及一 一年一月一日至九月三十日之退休金費用 精算評價之主要假設列示如下 : 衡 量 日 101 年 12 月 31 日 年 1 月 1 日 折現率 1.75% 1.75% 計畫資產之預期報酬率 1.75% 1.75% 薪資預期增加率 3.00% 3.00% 民國一 二年及一 一年七月一日至九月三十日暨民國一 二年及一 一年一月一日至九月三十日相關退休金費用或收 入係列入下列各單行項目 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 其他收入 合併公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債 表之金額列示如下 : 45

46 101 年 12 月 31 日 年 1 月 1 日 已提撥確定福利義務之現值 6,143 7,684 計畫資產之公允價值 ( 7,291 ) ( 6,845 ) 應計退休金負債 ( 預付退休金 ) ( 1,148 ) 839 整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於 相關義務存續期間內, 該資產所處市場之預測, 並參考勞工退 休基金監理會對勞工退休基金之運用情形, 於考量最低收益所 作之估計 二二 權 益 ( ㄧ ) 股本 普通股 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 千股 ) 100, , , ,000 額定股本 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 已發行且已收足股款之股數 ( 千股 ) 71,227 71,227 71,227 71,227 已發行股本 712, , , ,267 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收 取股利之權利 ( 二 ) 資本公積 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股票發行溢價 ,013 認股權 , ,107 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額, 包括以超過 面額發行普通股 公司債轉換溢價及庫藏股票交易得用以彌補 虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資 員工認股權及認股權產生之資本公 積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策 本公司章程規定, 年度決算之盈餘, 於彌補以往虧損後, 應提列百分之十為法定盈餘公積, 及依法令或主管機關規定提 撥或迴轉特別盈餘公積, 餘額加計前期累計未分配盈餘數, 由 46

47 董事會依本公司股利政策擬具盈餘分配案, 提請股東會決議後分派之, 但如有盈餘分配時, 員工紅利為分配金額百分之二至百分之十五, 董監事酬勞為百分之二至百分之五 本公司股利政策係依據公司法及本公司章程之規定辦理, 採穩健平衡原則, 並參酌獲利狀況 財務結構及公司未來發展等因素決定股利發放水準 股利可為現金股利或股票股利, 其搭配發放之比率由公司依現金流量情形及以不影響公司未來正常獲利能力之考量而訂定 擬定盈餘分配案時, 分配之數額以不低於當年度稅後盈餘百分之五十 配發現金股利不超過百分之五十, 餘可配發股票股利 本公司於分配民國一 一年度以前之盈餘時, 必須依 (89) 台財證 ( 一 ) 字第 號函及金管證一字第 號函令等相關規定, 就其他股東權益減項淨額 ( 如國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 現金流量避險中屬有效避險部分之避險工具利益及損失等累計餘額 ) 提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 自民國一 二年起, 本公司依金管會於民國一 一年四月六日發布之金管證發字第 號函令及 採用國際財務報導準則 (IFRSs) 後, 提列特別盈餘公積之適用疑義問答 規定, 於首次採用 IFRSs 時, 應就帳列股東權益項下之累積換算調整數 ( 利益 ), 因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分, 分別提列相同數額之特別盈餘公積 ; 但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數不足提列 時, 得僅就因轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提 列 嗣後因使用 處分或重分類相關資產時, 得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘 首次採用 IFRSs 所應提列之特別盈餘公積得於以後年度用以彌補虧損 ; 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前, 應就不足數額補足提列特別盈餘公積, 始得分派盈餘 47

48 民國一 二年及一 一年七月一日至九月三十日暨民國一 二年及一 一年一月一日至九月三十日應付員工紅利估列金額均為 0 千元 ; 應付董監酬勞估列金額均為 0 千元 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公平價值決定, 股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 ) 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘 公積超過實收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現 金分配 本公司分別於民國一 二年及一 一年三月由董事會擬議 民國一 一年度 ( 業於民國一 二年六月股東常會照案通過 ) 及一 年度 ( 業於民國一 一年六月股東常會照案通過 ) 盈 餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每 股 股 利 ( 元 ) 年 度 年 度 年 度 年 度 法定盈餘公積 現金股利 股票股利 民國一 一年度之盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞係 按本公司依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國 一般公認會計原則所編製之民國一 一年度財務報表並參考本 公司依據修訂後證券發行人財務報告編製準則及 IFRSs 所編製 之民國一 一年十二月三十一日資產負債表作為董事會擬議盈 餘分配議案之基礎 本公司股東會於民國一 二年六月決議不配發民國一 一 年度員工紅利及董監酬勞, 與民國一 一年度財務報表認列之 員工分紅及董監酬勞尚無差異 本公司股東會於民國一 一年六月決議不配發民國一 48

49 年度員工紅利及董監事酬勞, 與民國一 年度財務報表認列 之員工分紅及董監酬勞無差異 上述有關董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監 酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 : 無 ( 五 ) 非控制權益 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 9,922 8,249 歸屬於非控制權益之份額 本期淨利 ( 224) ( 209) 非控制權益增加 - 2,594 期末餘額 9,698 10, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 7,333 5,125 歸屬於非控制權益之份額 本期淨利 ( 1,635) ( 1,263) 非控制權益增加 4,000 6,772 期末餘額 9,698 10,634 二三 繼續營業單位所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 : 所得稅費用 ( 利益 ) 之主要組成項目如下 : 當期所得稅費用 ( 利益 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 應付所得稅 ( 當期所得稅 ) ( 147 ) - 以前年度之調整 3,475 - 遞延所得稅暫時性差異之發生及迴轉 - 3,163 認列於損益之所得稅費用 ( 利益 ) 3,328 3,163 當期所得稅費用 ( 利益 ) 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 應付所得稅 ( 當期所得稅 ) 88 - 以前年度之調整 3,907 - 遞延所得稅暫時性差異之發生 及迴轉 ( 49 ) ( 541) 認列於損益之所得稅費用 ( 利 益 ) 3,946 ( 541) 49

50 二四 每股盈餘 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 : 無 ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘八十六年度以前未分配盈餘 八十七年度以後 未分配盈餘 ( 180,357) ( 167,353) ( 128,647) ( 57,690) ( 180,357) ( 167,353) ( 128,647) ( 57,690) 股東可扣抵稅額帳 戶餘額 ( 18,005) ( 14,083) ( 14,186) ( 14,039) 民國一 一年度及一 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比 率均為 0.00% 依所得稅法規定, 本公司分配屬八十七年度 ( 或 ) 以後年 度之盈餘, 本國股東可按股利或盈餘分配日之稅額扣抵比率計 算可獲配之股東可扣抵稅額 由於實際分配予股東之可扣抵稅 額, 應以股利或盈餘分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準 ( 四 ) 所得稅核定情形 本公司截至民國一 年度止之所得稅結算申報案件, 業 經稅捐稽徵機關核定 基本每股盈餘金額之計算, 係以當期歸屬於母公司普通股持有人 之淨利除以當期流通在外之普通股加權平均股數 計算每股盈餘之分 子及分母揭露如下 : 102 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日 至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 稅前 稅後 稅前 稅後 稅前 稅後 稅前 稅後 歸屬於母公司普通股持有人之淨利 ( 損 ) 23,007 19,532 (49,666) (52,829) (9,145) (13,003) (115,298) (114,757) 加權平均流通在 外股數 ( 千股 ) 71,227 71,227 71,227 71,227 71,227 71,227 71,227 71,227 基本每股盈餘 ( 虧損 )( 元 ) ( 0.70) ( 0.74) (0.13) (0.18) ( 1.62) ( 1.61) 50

51 二五 收入 本公司及子公司營業收入明細如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 勞務收入 114,599 75, , ,231 銷貨收入 6,094 15,827 18,934 71,794 合計 120,693 91, , ,025 二六 成本 本公司及子公司營業成本明細如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 勞務成本 85,595 44, , ,350 銷貨成本 6,313 23,047 15,555 72,623 合計 91,908 67, , ,973 二七 營業外收入及支出 1 其他收入 102 年 7 月 1 日 101 年 7 月 1 日 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 利息收入 ,428 1,329 呆帳回升利益 股利收入 712 2, ,147 其他收入 - 其他 ( 205 ) ,054 合 計 1,053 2,715 2,612 4,530 2 其他利益及損失 處分不動產 廠房及設備利益 ( 損失 ) 處分投資利益 ( 損失 ) 金融資產 ( 負債 ) 評價利益 ( 損失 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 - ( 474 ) 29,741 ( 463 ) 27,740-12,712-4, ( 7,045 ) 6,163 兌換利益 ( 損失 ) ( 111 ) ( 165 ) 81 ( 589 ) 減損損失 3,239 ( 17,967 ) ( 16,761 ) ( 45,397 ) 租金收入 ,629 2,478 其他利益 ( 損失 ) 1,449 ( 10,783 ) ( 248 ) ( 11,461 ) 合計 36,840 ( 28,272 ) 20,109 ( 49,269 ) 51

52 3 財務成本 二八 資本風險管理 102 年 7 月 1 日 101 年 7 月 1 日 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 利息費用 ,588 本公司及子公司之資本管理目標, 係為保障集團能繼續經營, 維 持最佳資本結構以降低資金成本, 並為股東提供報酬 為維持或調整 資本結構, 本公司及子公司可能會調整支付予股東之股利金額 退還 資本予股東以及發行新股以調整至最適資本結構 截至民國一 二年九月三十日, 本公司及子公司資本管理之方式 並未改變 二九 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方 式之分析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第 一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或 負債之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以 屬於該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由 價格推導而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場 資料為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入 值 ) 推導公允價值 民國一 二年九月三十日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 93, ,380 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 備供出售金融資產 - 流動 合 計 93, ,380 52

53 民國一 一年十二月三十一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 105, ,279 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 備供出售金融資產 - 流動 12, ,169 合 計 117, ,448 民國一 一年九月三十日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 18, ,377 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 備供出售金融資產 - 流動 12, ,931 合 計 31, ,308 民國一 一年一月一日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 5, ,620 透過損益按公允價值衡量之金融負債 - 流動 備供出售金融資產 - 流動 12, ,782 合 計 18, ,755 2 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金 融負債, 其公允價值係分別參照市場報價決定 若無 市場價格可供參考時, 則採用評價方法估計 本公司 及子公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場 參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊 一致 (2) 其他金融資產及金融負債 ( 除上述外 ) 之公允價值係 依照以現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式 決定 53

54 ( 二 ) 金融工具之種類 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 金 融 資 產 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 現金及約當現金 317, , , ,477 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 93,380 93, , ,279 備供出售金融資產 - 流動 ,169 12,169 應收票據 24,016 24,016 31,639 31,639 應收帳款 47,738 47,738 14,891 14,891 其他應收款 8,496 8,496 9,935 9,935 其他流動資產 ( 註 1) 115, ,980 78,900 78,900 以成本衡量之金融資產 - 非 ( 流動 3,491) - 46,509 - 其他非流動資產 ( 註 2) 2,883 2,883 4,067 4, 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 金 融 負 債 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 短期借款 9,803 9,803 17,014 17,014 應付票據 5,702 5, 應付帳款 47,815 47,815 17,137 17,137 其他應付款 19,031 19,031 24,658 24,658 存入保證金 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金 融 資 產 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 現金及約當現金 265, , , ,386 透過損益按公允價值衡量之金融資產 - 流動 18,377 18,377 5,620 5,620 備供出售金融資產 - 流動 12,931 12,931 12,782 12,782 應收票據 38,176 38,176 38,829 38,829 應收帳款 15,165 15,165 7,382 7,382 其他應收款 5,507 5,507 5,535 5,535 其他流動資產 ( 註 1) 99,460 99, , ,200 以成本衡量之金融資產 - 非流動 50,000 50,000 61,915 - 其他非流動資產 ( 註 2) 75,239 75,239 71,875 71, 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金 融 負 債 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 短期借款 2,280 2, 透過損益按公允價值衡量之金融負債 應付票據 19,123 19,123 2,740 2,740 應付帳款 14,300 14,295 10,812 10,812 其他應付款 21,051 21,051 24,912 24,912 存入保證金 註 1: 係原始到期日超過三個月之定期存款 54

55 註 2: 係受限制之現金及約當現金及長期應收票據等 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策本公司及子公司主要金融工具包括權益及債務投資 應收票據 應收帳款 應付票據 應付帳款及借款 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 本公司及子公司整體風險管理政策著重於金融市場的不可預測事項, 並尋求可降低對本公司及子公司財務狀況及財務績效之潛在不利影響 風險管理工作由本公司及子公司財務部按照董事會核准之政策執行 本公司及子公司財務部透過與集團營運單位密切合作, 負責辨認 評估與規避財務風險 董事會全權負責成立及監督本公司及子公司之風險管理架構 1. 市場風險本公司及子公司營運活動承擔之財務風險分為外幣匯率變動風險 利率變動風險及價格風險 (1) 匯率風險本公司及子公司目前並未從事外幣計價之進銷貨交易及勞務提供交易, 故未產生匯率變動暴險 (2) 利率風險本公司及子公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金, 因而產生利率暴險 本公司及子公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險 本公司及子公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金融負債主要為現金及約當現金 短期借款及應付公司債, 除應付公司債係屬零利率之債券外, 餘因到期日均為 12 個月以內, 評估並無重大利率變動現金流量風險 (3) 價格風險本公司及子公司持有之投資於合併資產負債表中 55

56 三十 關係人交易 2. 信用風險 係分類透過損益按公允價值衡量之金融資產及備供出 售金融資產, 因此本公司及子公司暴露於金融商品之 價格風險之下 為管理金融商品投資之價格風險, 本 公司及子公司將其投資組合分散 另本公司及子公司 未有商品價格風險之暴險 本公司及子公司主要的潛在信用風險係源自於現金及 約當現金及應收帳款之金融商品 本公司及子公司之現金 存放於不同之金融機構 本公司及子公司控制暴露於每一 金融機構之信用風險, 而且認為本公司及子公司之現金及 約當現金不會有重大之信用風險顯著集中之虞 由於本公司及子公司並未顯著集中與單一客戶進行交易且 銷售區域分散, 故應收帳款之信用風險並無顯著集中之 處 而為降低信用風險, 本公司及子公司亦定期持續評估 客戶財務狀況 應收帳款之帳齡分析如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 90 天以下 48,174 14,558 15,057 7, 至 180 天 至 360 天 天以上 合 計 49,025 14,935 15,222 7, 流動性風險 本公司及子公司之營運資金足以支應, 未有因無法籌 措資金以履行合約義務之流動性風險 本公司及子公司投資之上市 ( 櫃 ) 公司股票具活絡市 場, 預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售 金融資產 本公司及子公司投資之權益商品 ( 以成本衡量 之金融資產 ) 因無活絡市場, 是以預期具有流動性風險 本公司及子公司間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數 予以銷除, 故未揭露於本附註 與其他關係人間之交易如下 : 56

57 關係人類別與本公司之關係 關聯企業 - 思昉科技股份有限公司關聯企業 - 耀眼傳媒有限公司 採權益法評價之被投資公司其負責人為子公司之董事 ( 一 ) 母公司及最終控制者 : 本公司為合併公司之最終控制者 ( 二 ) 當期重大交易 1 營業收入 勞務收入 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 關聯企業 營業成本 勞務成本 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 關聯企業 , 與關係人之債權債務餘額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收帳款 關聯企業 其他應收款關聯企業 - 11,429 11,429 - 減 : 備抵呆帳 ( - ) ( 11,429 ) ( 11,429 ) ( - ) 應付帳款 關聯企業 2, 預付費用 關聯企業 ,429 預收款項 關聯企業 財產交易民國一 二年及一 一年七月一日至九月三十日暨民國一 二年及一 一年一月一日至九月三十日本公司向關係企業購買電腦軟硬體設備分別為 0 千元 6,867 千元 57

58 4,286 千元及 6,867 千元, 款項已於民國一 二年一月付 訖 5 租金收入 民國一 二年及一 一年七月一日至九月三十日暨民 國一 二年及一 一年一月一日至九月三十日本公司向關 係企業出租房屋分別為 0 千元 526 千元 0 千元及 526 千 元 ( 三 ) 對主要管理階層之獎酬 三一 質抵押之資產 董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 102 年 7 月 1 日 101 年 7 月 1 日 102 年 1 月 1 日 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 至 9 月 30 日 9 月 30 日 至 9 月 30 日 短期員工福利 671 1,745 2,065 4,644 本公司及子公司質押資產說明如下 : 項目 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日受擔保之債務透過損益按公允價值衡量融資借款額度 18,703 25,116 之金融資產 - 流動 待出售非流動資產 - 66,559 融資借款額度 質押定期存款 2,000 2,000 刷卡系統質借 土 地 - 10,810 融資借款額度 房屋及建築 - 21,817 融資借款額度 合 計 20, ,302 項目 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日受擔保之債務質押存款 72,640 68,225 應付公司債土地 46,021 35,211 融資借款額度房屋及建築 53,772 33,977 融資借款額度合計 172, ,413 三二 重大或有負債及未認列之合約承諾 ( 一 ) 本公司於民國一 一年對本公司前任董事及總經理林恆毅先生 提起違反證券交易法之刑事訴訟 主要係林恆毅先生受本公司 委任處理久大網絡技術 ( 東莞 ) 有限公司 ( 以下簡稱東莞子公 司 ) 之設立等相關事務並擔任東莞子公司之代表人, 詎經本公 司發現林恆毅先生涉嫌侵占東莞子公司之資產而涉有違反證券 交易法 171 條第 3 項之犯罪, 故本公司向臺灣臺北地方法院檢 58