国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充保险, 提倡劳动者个人进行储蓄型保险二基本养老保险 ( 一 ) 基本养老保险的涵义基本养老保险是对达到法定退休年龄或因年老丧失劳动能力的老年人予以基本生活保障的社会保险制度养老保险是社会保险体系中最重要实施最广泛的一项制度 ( 二 )

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王翕季
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1 第二章劳动合同和社会保险制度第二节社会保险法律制度一社会保险的概念种类与基本原则 ( 一 ) 社会保险的概念社会保险, 是指国家依法建立的, 由国家用人单位和个人共同筹集资金建立基金, 使个人在年老 ( 退休 ) 患病工伤 ( 因工伤残或者患职业病 ) 失业生育等情况下获得物质帮助和补偿的一种社会保障制度 1951 年 2 月 : 中华人民共和国劳动保险条例, 是新中国第一部综合性劳动保险法规包括伤残死亡疾病养老生育及供养直系亲属待遇等方面 20 世纪 80 年代, 我国开始进行五险分立的社会保险制度改革, 并于 90 年代纳入立法规划 2011 年 7 月 1 日起施行 : 中华人民共和国社会保险法 ( 二 ) 社会保险的种类 1. 基本养老保险 : 针对公民老年风险, 保障老年日常支出的社会保障项目 2. 基本医疗保险 : 针对公民医疗风险, 保障公民能享受基本医疗服务的社会保障项目 3. 工伤保险 : 针对公民职业风险 4. 失业保险 : 针对公民失业风险 5. 生育保险 : 针对公民生育风险 ( 三 ) 社会保险制度的基本原则 1. 社会保险范围广覆盖广覆盖原则体现了社会保险制度的公平性和全面性 2. 国家基本保险保基本和可持续两级目标 : 克服困难体面生活 3. 社会保险体系多层次

2 国家鼓励用人单位根据本单位实际情况为劳动者建立补充保险, 提倡劳动者个人进行储蓄型保险二基本养老保险 ( 一 ) 基本养老保险的涵义基本养老保险是对达到法定退休年龄或因年老丧失劳动能力的老年人予以基本生活保障的社会保险制度养老保险是社会保险体系中最重要实施最广泛的一项制度 ( 二 ) 基本养老保险的覆盖范围 1. 职工基本养老保险由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成无雇工的个体工商户未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险, 由个人缴纳基本养老保险费 2. 新型农村社会养老保险 ( 简称新农保 ): 保障农村居民年老时的基本生活为目的, 实行个人缴费集体补助和政府补贴相结合的筹资模式, 新农保待遇由基础养老金和个人账户养老金组成 3. 城镇居民社会养老保险 ( 简称城居保 ): 保障城镇户籍非从业人员养老保险制度, 城居保的养老金待遇由基础养老金和个人账户养老金两部分构成, 基础养老金由政府全额支付, 个人账户由个人缴费政府补贴和其他来源 4. 国务院于 2015 年 1 月 14 日发布了关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定, 改革现行机关事业单位工作人员退休保障制度, 逐步建立独立于机关事业单位之外资金来源多渠道保障方式多层次管理服务社会化的养老保险体系对于按照公务员法管理的单位参照公务员法管理的机关 ( 单位 ) 事业单位及其编制内的工作人员, 实行社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度 ( 三 ) 职工基本养老保险基金的组成和来源基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成 1. 统筹养老金账户 : 用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本

3 养老保险费, 记入基本养老保险统筹基金 2. 个人养老金账户 : 职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费, 记入个人账户注意 ( 1) 个人账户不得提前支取, 记账利率不得低于银行定期存款利率, 免征利息税 ( 2) 个人跨统筹地区就业的, 其基本养老保险关系随本人转移, 缴费年限累计计算个人达到法定退休年龄时, 基本养老金分段计算统一支付 ( 四 ) 职工基本养老保险费的缴纳与计算 1. 单位缴费 : 一般不超过企业工资总额的 20%, 具体比例由省级政府确定自 2016 年 5 月 1 日起, 企业职工基本养老保险单位缴费比例超过企业工资总额 20% 的省 ( 区市 ), 将单位缴费比例降至 20%; 单位缴费比例为 20% 且 2015 年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高过 9 个月的省 ( 区市 ), 可以阶段性将单位缴费比例降至 19%, 降低费率的期限暂按两年执行 ; 具体方案由各省 ( 区市 ) 确定 2. 个人缴费 : 从 2006 年 1 月 1 日起, 个人缴费工资的 8%, 单位缴费不再划入个人账户 ( 1) 缴费工资基数 : 一般为职工本人上一年度 ( 有条件的地区也可以本人上月 ) 月平均工资计算新职工第一年以起薪当月工资作为缴费基数 ( 2) 本人月平均工资低于当地职工月平均工资 60% 的, 按当地职工月平均工资的 60% 作为缴费基数本人月平均工资高于当地职工月工资 300% 的, 按当地职工月平均工资的 300% 作为缴费基数, 超过部分不计入缴费工资基数, 也不计入计发养老金的基数注意 ( 1) 劳动者月工资高于用人单位所在直辖市设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资 3 倍的, 向其支付经济补偿金的标准按职工月平均工资 3 倍的数额支付, 向其支付经济补偿金的年限最高不超过 12 年 ( 2) 个人缴费不计征个人所得税, 在计算个人所得税的应税收入时, 应当扣除个人缴纳的养老保险费 ( 3) 城镇个体工商户和灵活就业人员缴费基数为上年度在岗职工月平均工资, 缴费比例为 20%, 其中 8% 计入个人账户例题计算题某企业职工王某的月工资为 8500 元, 当地社会平均工资为 2400 元计算该职工每月应缴纳的基本养老保险费答案当地职工月平均工资的 3 倍为 7200 元 ( ) 王某个人每月应缴纳的基本养老保险费数额为 %=576( 元 )

4 如王某月工资为 1200, 低于当地平均工资的 60%, 则王某个人每月应交 % 8% =115.2 例题多选题根据社会保险法律制度的规定, 参加职工基本养老保险的下列人员中, 基本养老保险费全部由个人缴纳的有 ( ) A. 实行企业化管理的事业单位职工 B. 未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员 C. 城镇私营企业的职工 D. 无雇工的个体工商户答案 BD 解析无雇工的个体工商户未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险, 由个人缴纳基本养老保险费例题单选题根据社会保险法律制度的规定, 基本养老保险个人账户缴纳工资的比例为 ( ) A.6% B.8% C.12% D.11% 答案 B 解析基本养老保险个人缴费比例为 8% ( 五 ) 职工基本养老保险享受条件与待遇 1. 职工基本养老保险享受条件 ( 1) 年龄条件 : 达到法定退休年龄我国法定退休年龄 : 男年满 60 周岁, 女工人年满 50 周岁, 女干部年满 55 周岁从事井下高温高空特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的, 退休年龄男满 55 周岁, 女年满 45 周岁 ; 因病或非因工致残, 由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的, 退休年龄为男年满 50 周岁, 女年满 45 周岁从事工作及身体状况退休年龄一般工作男女女干部井下高温高空特别繁重体力劳动或其他有害身男女体健康工作因病或非因工致残, 由医院证明并经劳动鉴定委员会男女确认完全丧失劳动能力的 50 45

5 ( 2) 缴费条件 : 累计缴费满 15 年 1 达到法定退休年龄且累计缴费满 15 年的, 按月领取基本养老金注意必须同时满足年龄条件和缴费条件, 即必须退休且累计缴费满 15 年 2 累计缴费不足 15 年的 : a. 交费至满 15 年, 按月领取养老金 ; b. 转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险, 按照国务院规定享受相应的养老保险待遇 c. 个人可以书面申请终止职工基本养老保险关系社会保险经办机构收到申请后, 应当书面告知其转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险的权利以及终止职工基本养老保险的后果, 经本人书面确认后, 终止其职工基本养老关系, 并将个人账户储存额次性支付给本人 2. 职工基本养老保险待遇 ( 1) 职工基本养老金 ( 2) 丧葬补助金和遗属抚恤金 1 参加基本养老保险的个人, 因病或者非因工死亡的, 其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金, 所需资金从基本养老保险基金中支付 2 个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金工伤保险丧葬补助金和失业保险丧葬补助金条件的, 其遗属只能选择领取其中的一项 3 参加职工基本养老保险的个人死亡后, 其个人账户中的余额可以全部依法继承 ( 3) 病残津贴参加基本养老保险的个人, 在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的, 可以领取病残津贴, 所需资金从基本养老保险基金中支付注意如因工致残, 在评定伤残等级后可以领取伤残津贴, 由工伤保险基金支付例题多选题根据社会保险法律制度的规定, 女性职工年满 45 周岁, 缴费满 15 年即可享受职工基本养老保险的情况有 ( ) A. 担任干部 B. 从事空乘工作 C. 从事农药灌装工作 D. 因病经确认完全丧失劳动能力答案 BCD 解析达到法定退休年龄时累计缴费满 15 年可按月领取养老金, 从事井下高温高空特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的以及因病或非因工致残, 由医院证明并经

6 劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的女性职工的法定退休年龄是 45 周岁例题多选题根据社会保险法律制度的规定, 参加基本养老保险的个人, 因病或者非因工死亡, 下列各项中, 其遗属可以领取的有 ( ) A. 次性工亡补助金 B. 抚恤金 C. 伤残津贴 D. 丧葬补助金答案 BD 三基本医疗保险 ( 一 ) 基本医疗保险当人们生病或受到伤害后, 由国家或社会提供医疗服务或经济补偿的一种社会保险制度一般包括提供医疗服务 ( 治疗疾病 ) 和分担医疗成本 ( 报销医疗费用 ) 两个方面 ( 二 ) 基本医疗保险的覆盖范围 1. 职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳, 征缴范围包括各类企业 ( 包括外商投资企业 ) 及其职工, 国家机关及其工作人员, 事业单位及其职工, 民办非企业单位及其职工, 社会团体及其专职人员 2. 城乡居民基本医疗保险城乡居民基本医疗保险覆盖范围包括现有城镇居民基本医疗保险制度和新型农村合作医疗所有应参保 ( 合 ) 单位, 即覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民, 统一保障待遇 ( 三 ) 职工基本医疗保险费的缴纳 1. 单位缴费 : 职工工资总额的 6% 左右 2. 基本医疗保险个人账户的资金来源 ( 1) 个人缴费部分 : 本人工资收入的 2% ( 2) 用人单位强制性缴费的划入部分 : 30% 左右 ( 3) 个人账户存储额的利息

3. 其他劳动者基本养老医疗保险的缴纳无雇工的个体工商户未在用人单位参加基本养老保险基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险基本医疗保险, 由个人缴纳基本养老保险费基本医疗保险费例题单选题甲公司职工周某的月工资为 6800 元已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为 6%, 职工个人缴费率为 2%, 用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为

7 3. 其他劳动者基本养老医疗保险的缴纳无雇工的个体工商户未在用人单位参加基本养老保险基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险基本医疗保险, 由个人缴纳基本养老保险费基本医疗保险费例题单选题甲公司职工周某的月工资为 6800 元已知当地职工基本医疗保险的单位缴费率为 6%, 职工个人缴费率为 2%, 用人单位所缴医疗保险费划入个人医疗账户的比例为 30% 关于周某个人医疗保险账户每月存储额的下列计算中, 正确的是 ( ) A %=136 元 B % % 30%=258.4 元 C % %=544 元 D % 30%=122.4 元答案 B 解析职工基本医疗保险个人账户的资金来源为 : 个人缴费部分 + 用人单位强制性缴费的 30% 故本题中周某个人医疗保险账户每月存储额为 :6800 2% % 30%=258.4 元 ( 不考虑利息 ) 例题单选题根据社会保险法律制度的规定, 由统筹地区统一确定适合当地职工负担水平的基本医疗保险个人缴费率, 一般为本人工资收入的 ( ) A.1% B.2% C.4% D.8% 答案 B 例题多选题根据社会保险法律制度的规定, 无雇工的个体工商户可按国家规定由个人缴费参加社会保险, 其可以参加的社会保险项目有 ( ) A. 基本养老保险 B. 基本医疗保险 C. 生育保险 D. 工伤保险答案 AB

封顶线以上及报销目录以外 : 不报销, 可以通过单位补充医疗保险或参加商业保险等途径解决例题计算题吴某在定点医院做外科手术, 共发生医疗费用 18 万, 其中在规定医疗目录内的费用为 15 万, 目录以外费用 3 万当地职工平均工资水平为 2000 元 /

8 ( 四 ) 职工基本医疗费用的结算 1. 起付线与封顶线 : 起付线 : 当地职工年平均工资的 10% 左右封顶线 : 当地职工年平均工资的 6 倍左右 ( 1) 低于起付线 : 个人账户支付或个人自付 ( 2) 起付线与封顶线之间 : 报销 90%, 个人账户支付或个人自付 10% ( 3) 封顶线以上及报销目录以外 : 不报销, 可以通过单位补充医疗保险或参加商业保险等途径解决例题计算题吴某在定点医院做外科手术, 共发生医疗费用 18 万, 其中在规定医疗目录内的费用为 15 万, 目录以外费用 3 万当地职工平均工资水平为 2000 元 / 月分析计算哪些费用可以从统筹账户中报销, 哪些费用需由吴某自理答案起付线 : %=2400 元封顶线 : = 元可报销 :( ) 90%= 元自付 : ( ) 10%+( ) +( ) =52560 或 =52560 备注如视频与讲义例题相关数值不符, 以讲义为主, 掌握计算过程是主要目标

9 ( 五 ) 基本医疗保险基金不支付的医疗费用 1. 应当从工伤保险基金中支付的 ; 2. 应当由第三人负担的 ; 3. 应当由公共卫生负担的 ; 4. 在境外就医的医疗费用应当由第三人负担, 第三人不支付或者无法确定第三人的, 由基本医疗保险基金先行支付, 然后向第三人追偿 ( 六 ) 医疗期医疗期是指企业职工因患病或非因工负伤停止工作, 治病休息, 但不得解除劳动合同的期限 ( 因工负伤停止工作是停工留薪期 ) 1. 医疗期期间 : 3-24 个月企业职工因患病或非因工负伤, 需要停止工作, 进行医疗时, 根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限, 给予 3 个月到 24 个月的医疗期医疗期的计算从病休第一天开始, 累计计算病休期间, 公休假日和法定节日包括在内 2. 医疗期的计算方法根据实际工作年限和在本单位工作年限综合考虑实际工作年限本单位工作年限医疗期计算时间段 10 年以下 5 年以下 3 个月 6 个月 5-10 年 6 个月 12 个月 5 年以下 6 个月 12 个月 5-10 年 9 个月 15 个月 10 年以上年 12 个月 18 个月年 18 个月 24 个月 20 年以上 24 个月 30 个月注意 ( 1) 带薪年休假的天数时, 依据劳动者累计工作年限, 与在本单位的工作年限无关 ; 不包括国家法定休假日休息日 ( 2) 医疗期的期间, 既看劳动者的累计工作年限, 再看在本单位的工作年限 ; 包括国家法定休假日休息日 ( 3) 计算时间段是计算病休的期间, 假设老张应享受 3 个月的医疗期, 从 2014 年月 1

10 日起开始休, 应在 1 月 1 日至 6 月 30 日共 6 个月的期限内累计病休的时间是否达到了 3 个月例题多选题下列关于医疗期间的表述中, 符合法律规定的有 ( ) A. 实际工作年限 10 年以下的, 在本单位工作年限 5 年以下的, 医疗期间为 3 个月 B. 实际工作年限 10 年以上的, 在本单位工作年限 5 年以下的, 医疗期间为 6 个月 C. 实际工作 ( 在本单位 ) 年限 10 年以上 15 年以下的, 医疗期间为 12 个月 D. 实际工作 ( 在本单位 ) 年限 20 年以上的, 医疗期间没有限制答案 ABC 例题单选题王某工作年限为 15 年, 在 A 公司工作已满 8 年, 根据社会保险法律制度的规定, 王某可以享受患病医疗期的期限为 ( ) A.24 个月 B.9 个月 C.12 个月 D.18 个月答案 B 解析实际工作年限 10 年以上的, 在本单位工作年限 5 年以上 10 年以下的医疗期为 9 个月 3. 医疗期内的待遇 ( 1) 病假工资 ( 或疾病救济费 ) 标准 : 可低于当地最低工资标准, 但最低不能低于最低工资标准的 80% ( 2) 医疗期内不得解除劳动合同如医疗期内待遇合同期满, 则合同必须续延至医疗期满, 职工在此期间仍然享受医疗期内待遇注意 ( 1) 服务期内劳动合同期满, 劳动合同应当续延至服务期满 ; 双方另有约定的, 从其约定 ( 2) 女职工在孕期产期哺乳期的, 劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止 ( 3) 对医疗期满尚未痊愈者, 或者医疗期满后, 不能从事原工作, 也不能从事用人单位另行安排的工作, 被解除劳动合同的, 用人单位需按经济补偿规定给予其经济补偿 ( 用人单位提前通知解除或额外支付一个月工资才可解除 ) ( 4) 关于最低工资标准 1 医疗期病假工资标准 : 可低于当地最低工资标准, 但最低不能低于最低工资标准的 80% 2 劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的 80%, 并不得低于用人单位所在地的最低工资标准 3 因劳动者本人原因给用人单位造成的经济损失, 从劳动者本人的工资中扣除, 但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的 20% 若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准, 则按最低工资标准支付

11 4 计算经济补偿金时, 劳动者在劳动合同解除或者终止前 12 个月的平均工资低于当地最低工资标准的, 按照当地最低工资标准计算 5 劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立 2 年以上的固定期限劳动合同, 按月支付劳动报酬 ; 被派遣劳动者在无工作期间, 劳务派遣单位应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准, 向其按月支付报酬例题 2008 年 7 月 1 日, 王某大学毕业后到某企业工作, 双方签订为期 3 年的劳动合同 2011 年 5 月 20 日, 王某患病住院王某住院期间, 用人单位停发王某全部工资, 并以不能适应工作为由, 解除与王某的劳动合同分析该单位的做法是否符合法律规定, 王某应享有的权益有哪些? 答案用人单位在王某患病住院依规定应享有的医疗期内, 解除与王某的劳动合同, 不符合法律规定王某可以要求该单位继续履行合同, 补发其病假工资和报销医疗费用例题多选题根据社会保险法律制度的规定, 关于职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中, 正确的有 ( ) A. 实际工作年限 10 年以下, 在本单位工作年限 5 年以下的, 医疗期期间为 3 个月 B. 实际工作年限 10 年以下, 在本单位工作年限 5 年以上的, 医疗期期间为 6 个月 C. 医疗期内遇劳动合同期满, 则劳动合同必须续延至医疗期满 D. 病假工资可以低于当地最低工资标准支付, 但不得低于当地最低工资标准的 80% 答案 ABCD 解析参考医疗期规定

法令名称中华人民共和国社会保险法发布单位全国人民代表大会常务委员会发布文号主席令第三十五号发布日期实施日期时效性现行有效效力级别法律全文中华人民共和国主席令第三十五号中华人民共和国社会保险法已由中华人民共和国第十一届全国人民

法令名称中华人民共和国社会保险法发布单位全国人民代表大会常务委员会发布文号主席令第三十五号发布日期实施日期时效性现行有效效力级别法律全文中华人民共和国主席令第三十五号中华人民共和国社会保险法已由中华人民共和国第十一届全国人民法令名称中华人民共和国社会保险法发布单位全国人民代表大会常务委员会发布文号主席令第三十五号发布日期 2010-10-28 实施日期 2011-07-01 时效性现行有效效力级别法律全文中华人民共和国主席令第三十五号中华人民共和国社会保险法已由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议于 2010 年 10 月 28 日通过, 现予公布, 自 2011