北京市中银律师事务所关于北京掌中飞天科技股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌之补充法律意见书 ( 一 ) 中银股字 2016 第 303 号致 : 北京掌中飞天科技股份有限公司北京市中银律师事务所 ( 以下简称本所 ) 接受北京掌中飞天科技股份有限公司的委托, 担任北京掌中飞天科

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南庞
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2 北京市中银律师事务所关于北京掌中飞天科技股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌之补充法律意见书 ( 一 ) 中银股字 2016 第 303 号致 : 北京掌中飞天科技股份有限公司北京市中银律师事务所 ( 以下简称本所 ) 接受北京掌中飞天科技股份有限公司的委托, 担任北京掌中飞天科技股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌 ( 以下简称本次申请挂牌 ) 的特聘专项法律顾问并获授权为公司本次申请挂牌出具法律意见书本所律师依据中华人民共和国公司法 ( 以下简称公司法 ) 中华人民共和国证券法 ( 以下简称证券法 ) 全国中小企业股份转让系统业务规则( 试行 ) ( 以下简称业务规则 ) 全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法 ( 以下简称管理办法 ) 等相关法律法规及规范性文件的有关规定, 已于 2016 年 10 月为公司出具北京市中银律师事务所关于北京掌中飞天科技股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌之法律意见书 ( 以下简称法律意见书 ) 现根据全国中小企业股份转让系统有限责任公司 ( 以下简称全国股份转让系统公司 ) 的关于北京掌中飞天科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见 ( 以下简称反馈意见 ) 的要求, 本所及经办律师须对公司本次公开转让涉及的相关法律问题进行核查并发表补充法律意见本补充法律意见书是对法律意见书的补充, 与法律意见书一并使用本所在法律意见书中声明的事项释义及未修订内容等继续适用于本补充法律意见书 2

3 基于上述, 本所及经办律师根据有关法律法规规章和股转系统中国证监会的有关规定, 按照律师行业公认的业务标准道德规范和勤勉尽责精神, 在法律意见书的基础上, 就反馈意见涉及的相关法律问题出具本补充法律意见如下 3

4 正文一反馈意见之 1 关于公司业务资质合规性请主办券商律师补充核查并发表意见 :(1) 公司是否存在运营网络游戏业务, 是否具备研发发行运营网络游戏的全部资质, 是否需要并已办理互联网出版许可资质, 是否曾经存在无资质经营的情况, 是否存在受处罚的风险 ;(2) 公司运营的网络游戏移动游戏是否全部取得新闻出版广电总局的前置审批及文化部备案程序, 是否具备版号审查批准文号和网络游戏出版物号等相关资质 ;(3) 若公司运营的网络游戏发行的手机游戏未完成审批及备案, 请主办券商律师对公司业务是否合法合规运营发表明确意见, 请公司补充披露公司未完成审批及备案的网络游戏是否停止运营及采取的规范措施, 分析停止运营对公司持续经营能力的影响 (4) 请主办券商律师对公司业务是否符合关于移动游戏出版服务管理的通知网络游戏管理暂行办法等相关法律法规的规定发表意见问题回复 : 1 公司不存在运营网络游戏业务根据公司提供的营业执照公司章程等文件, 经本所律师核查, 公司的法定经营范围包括 : 技术开发 ; 技术转让 ; 技术推广 ; 技术服务 ; 技术咨询 ; 计算机方面的技术培训 ; 销售电子产品计算机软硬件及辅助设备通信设备 ; 设计制作代理发布广告 ; 承办展览展示活动 ; 经营电信业务 ( 企业依法自主选择经营项目, 开展经营活动 ; 经营电信业务以及依法须经批准的项目, 经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动 ; 不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动 ) 4

5 根据公司提供的主营业务说明业务合同等文件, 经本所律师核查, 公司主营业务为手机单机游戏及其他软件的研发推广和销售综上, 公司不存在运营网络游戏业务 2 公司业务资质相关问题 (1) 研发游戏无需取得特殊资质根据本所律师对网络游戏管理暂行办法等法律法规的检索及分析, 法律法规对从事网络游戏研发业务的企业并无特殊资质要求, 公司从事网络游戏研发业务无需取得特殊资质 (2) 公司报告期内未从事运营网络游戏业务, 无需取得相关资质网络游戏管理暂行办法第六条规定: 从事网络游戏上网运营网络游戏虚拟货币发行和网络游戏虚拟货币交易服务等网络游戏经营活动的单位, 应当具备以下条件, 并取得网络文化经营许可证 :( 一 ) 单位的名称住所组织机构和章程 ; ( 二 ) 确定的网络游戏经营范围 ;( 三 ) 符合国家规定的从业人员 ;( 四 ) 不低于 1000 万元的注册资金 ;( 五 ) 符合法律行政法规和国家有关规定的条件根据本所律师的核查, 报告期内, 公司未从事网络游戏上网运营网络游戏虚拟货币发行和网络游戏虚拟货币交易服务等运营网络游戏相关业务, 因此无需取得网络文化经营许可证但基于公司未来的业务发展规划, 公司申请了网络文化经营许可证, 并于 2016 年 9 月 7 日取得了网络文化经营许可证, 具备了运营网络游戏所需要的资质本所律师认为, 报告期内, 公司无需取得运营网络游戏所需资质 (3) 公司无需取得发行网络游戏的资质根据关于移动游戏出版服务管理的通知第一条第二款的规定, 本通知所称 5

6 移动游戏出版服务, 是指将移动游戏通过信息网络向公众提供下载或者在线交互使用等上网出版运营服务行为根据关于移动游戏出版服务管理的通知第一条第三款的规定, 本通知所称游戏出版服务单位是指取得国家新闻出版广电总局网络出版服务许可, 具有游戏出版业务范围的网络出版服务单位经本所律师致电咨询国家新闻出版广电总局 ( 电话号码 : ), 企业可以通过拥有网络出版服务许可证的单位申请游戏版号, 无需自身取得网络出版服务许可证综上, 公司或公司的联合运营商可通过拥有网络出版服务许可资质的单位申请游戏版号, 其自身并不需要取得发行网络游戏的资质 (4) 公司不存在无资质经营的情况, 不存在受处罚的风险根据公司提供的资质证书业务合同等文件, 经本所律师核查, 截至本补充法律意见书出具之日, 公司不存在无资质经营的情况综上, 公司不存在无资质经营的情况, 不存在受处罚的风险 3 公司游戏所涉及的审批备案问题 (1) 网络游戏前置审批根据移动游戏出版通知等法律法规的规定, 网络游戏前置审批即取得国家新闻出版广电总局批准相关游戏出版运营的审查批准文号, 该批准文号简称游戏版号根据移动游戏出版通知的相关规定, 自移动游戏出版通知施行之日起, 未经国家新闻出版广电总局批准的移动游戏, 不得上网出版运营 2016 年 7 月 1 日前已上网出版运营的移动游戏继续上网出版运营的, 须于 2016 年 10 月 1 日前到属 6

7 地省级出版行政主管部门补办相关审批手续届时, 未补办相关审批手续的, 不得继续上网出版运营 2016 年 9 月 20 日, 国家新闻出版广电总局办公厅发布关于顺延 < 关于移动游戏出版服务管理的通知 > 有关工作时限的通知, 将补办相关审批手续的时限顺延至 2016 年 12 月 31 日公司目前已上线的 3D 极品赛车的游戏版号申请已经被湖南省新闻出版广电局受理, 并由湖南省新闻出版广电局出具受理函 ( 湘新广办 [2016]385 号 ); 公司目前已上线的战地枪神已取得游戏版号 ( 新广出审 [2016]2813 号 ); 公司目前已上线的爱丽丝仙境消消乐的游戏版号申请已经被北京市新闻出版广电局受理, 并由北京市新闻出版广电局出具受理函 ( 京新广文 [2016]1714 号 ); 即将上线的游戏特警力量由该游戏的发行商掌趣科技进行申请, 相关申请材料已提交 ; 公司即将上线的游戏星际武装 2 出版前置审批申请已经被北京市新闻出版广电局受理 ( 京新广文 [2016]1480 号 ), 并出具受理文件, 待获得版号后上线并进行备案 ; 已研发完成的明星台球出版前置审批申请已经被北京市新闻出版广电局受理 ( 京新广文 [2016]1955 号 ), 并出具受理文件 ; 公司未向相关部门提交划线法师 - 加强版及星际武装两款游戏的版号申请材料, 截至本补充法律意见书出具之日, 划线法师- 加强版及星际武装均已下线综上, 公司已按移动游戏出版通知的要求积极补办 2016 年 7 月 1 日前上网出版运营的主要游戏产品的版号申请程序, 并按照移动游戏出版通知的要求办理了即将上网出版运营的游戏产品的版号申请, 截至本补充法律意见书出具之日, 公司主要游戏产品均已取得前置审批文件或受理文件, 符合移动游戏出版通知及关于顺延 < 关于移动游戏出版服务管理的通知 > 有关工作时限的通知等法律法规的相关规定 (2) 游戏运营备案根据网络游戏管理暂行办法第十三条的规定, 国产网络游戏在上网运营之日起 30 日内应当按规定向国务院文化行政部门履行备案手续 7

8 报告期内, 公司开发的部分游戏产品存在未在上网运营后 30 日内备案的情形根据网络游戏管理暂行办法第三十四条的规定, 网络游戏运营企业违反本办法第十三条第一款第十四条第二款第十五条第二十一条第二十二条第二十三条第二款规定的, 由县级以上文化行政部门或者文化市场综合执法机构责令改正, 并可根据情节轻重处元以下罚款公司为游戏开发商, 非网络游戏运营企业, 不属于办理备案的义务主体, 不存在因未办理所开发的游戏文化部备案而被相关监管部门进行处罚的重大法律风险同时, 公司已获得网络文化经营许可证, 未来可以自行申请对各项游戏产品的文化部备案工作, 减少因运营商未对公司游戏产品及时备案而对公司经营造成不利影响的风险公司已采取以下措施来保障公司未来业务更加规范 : 1 公司目前已建立健全了与游戏产品相关的内控制度, 在未来与游戏运营商开发商等签署业务合同之前, 约定游戏出版审批申报和文化部备案的义务主体, 并由相关义务主体在上线前取得游戏的各项前置审批 2 公司已获得网络文化经营许可证, 该证书已更名完成, 公司可以自行申请游戏运营备案 3 公司及其控股股东实际控制人出具如下承诺 : 公司出具承诺函, 将督促具有互联网出版许可证的第三方单位向国家新闻出版广电总局申请办理公司未来即将上线的所有游戏的出版审批 ; 并在取得版号且游戏上网运营 30 日内自行或由游戏的上网运营企业办理文化部备案公司控股股东实际控制人汪磊出具承诺函, 将督促具有互联网出版许可证的第三方单位向国家新闻出版广电总局申请办理相关游戏的游戏出版审批, 并在取得版号且游戏上网运营 30 日内由公司或由游戏的上网运营企业办理文化部备案若公司开发的游戏因未取得游戏版号文化部备案等事宜而遭受相关主管部门 8

9 的处罚或产生任何损失, 其自愿承担赔偿责任, 保证公司不会因此遭受任何损失 (3) 截至本补充法律意见书出具之日, 公司目前在线的游戏 3D 极品赛车 ( 文网游备字 [2016]M-CSG 0946 号 ) 战地枪神 ( 文网游备字 [2016]M-RPG 4247 号 ) 爱丽丝仙境消消乐 ( 文网游备字 [2016]M-CSG 7344 号 ) 均已完成备案程序综上, 经核查, 公司自身取得了经营所需的全部资质, 不存在超越资质经营范围进行经营的情况报告期内公司的部分游戏未及时完成出版审批或备案手续虽然公司不属于办理上述手续的义务主体, 但因该些游戏前置审批及备案存在的程序瑕疵可能导致被主管机关强令下线的风险, 从而给公司的经营带来不利影响目前公司已上线的游戏均已完成备案, 产生收入的主要游戏均已取得了前置审批文件或受理文件公司未因此受到相关行政主管机关的处罚, 或收到相关行政主管机关下线处理的要求, 并且实际控制人已承诺如因此产生的任何损失由其承担, 因此上述事项不存在对公司的经营造成重大不利影响的风险根据企信网等网站的公示信息, 本所律师未发现与公司有关的不良记录, 同时公司已经获取了工商税务文化通信等政府部门出具的无重大违法违规证明因此, 报告期内公司的部分游戏未及时完成出版审批或备案手续的情形不属于重大违法违规情形, 公司未违反合法规范经营的挂牌条件 4 公司业务符合关于移动游戏出版服务管理的通知网络游戏管理暂行办法等相关法律法规的规定根据关于移动游戏出版服务管理的通知第一条的规定, 移动游戏是指以手机等移动智能终端为运行载体, 通过信息网络供公众下载或者在线交互使用的游戏作品, 移动游戏出版服务是指将移动游戏通过信息网络向公众提供下载或者在线交互使用等上网出版运营服务行为根据该通知第十三十四十五条的规定, 自 2016 年 7 月 1 日起, 未经国家新闻出版广电总局批准的移动游戏, 不得上网出版运营 ; 通知施行前已上网出版运营 9

10 的移动游戏 ( 含各类预装移动游戏 ), 各游戏出版服务单位及相关游戏企业应做好相应清理工作, 确需继续上网出版运营的, 按通知要求于 2016 年 10 月 1 日前到属地省级出版行政主管部门补办相关审批手续届时, 未补办相关审批手续的, 不得继续上网出版运营 ; 未按照通知要求履行相关审批手续即上网出版运营的移动游戏, 一经发现, 相关出版行政执法部门将按非法出版物查处根据国家新闻出版广电总局办公厅于 2016 年 9 月 19 日发布的关于顺延 < 关于移动游戏出版服务管理的通知 > 有关工作时限的通知, 鉴于 2016 年 7 月 1 日前已上网出版运营的移动游戏数量较多游戏出版服务单位及相关游戏企业人力有限等实际情况, 根据部门行业企业的工作建议, 现将补办相关审批手续的时限顺延至 2016 年 12 月 31 日根据网络游戏管理暂行办法第二条第六条的规定, 网络游戏上网运营是指通过信息网络, 使用用户系统或者收费系统向公众提供游戏产品和服务的经营行为从事网络游戏网上运营, 应当取得网络文化经营许可证根据网络游戏管理暂行办法第十三条的规定, 国产网络游戏在上网运营之日起 30 日内应当按规定向国务院文化行政部门履行备案手续根据网络游戏管理暂行办法第三十四条的规定, 网络游戏运营企业违反本办法第十三条第一款第十四条第二款第十五条第二十一条第二十二条第二十三条第二款规定的, 由县级以上文化行政部门或者文化市场综合执法机构责令改正, 并可根据情节轻重处元以下罚款根据公司说明及本所律师核查, 公司主要从事移动游戏产品的开发业务, 未通过信息网络向公众提供游戏产品的在线交互使用或下载服务, 未从事移动游戏的运营出版业务, 且公司已取得网络文化经营许可证以及电信与信息服务业务经营许可证等从事目前业务所必须的资质公司为游戏开发商, 非网络游戏运营企业, 不属于网络游戏管理暂行办法第三十四条规定的办理备案的义务主体, 不存在因未办理所开发的游戏文化部备案 10

11 而被相关监管部门进行处罚的重大法律风险掌中飞天申请在股转系统挂牌补充法律意见书 ( 一 ) 综上, 本所律师认为公司的业务不违反关于移动游戏出版服务管理的通知网络游戏管理暂行办法等法律法规的规定二反馈意见之 3 请主办券商和律师核查公司业务是否存在虚拟货币, 若存在 :(1) 请公司披露各种虚拟货币 ( 游戏点数 ) 与人民币的收费方式兑换比例使用用途有效期限退换政策 ; 请主办券商核查报告期是否存在兑换比例变动或者促销情形, 是否存在虚拟货币退回情形, 公司如何对销售退回进行会计处理 (2) 请主办券商及律师核查用户在公司网络中购买虚拟货币和虚拟物品是否涉及金融类产品的非法融资问题问题回复 : 1 公司的业务不涉及虚拟货币根据关于加强网络游戏虚拟货币管理工作的通知第一条第一款的规定, 网络游戏虚拟货币是指由网络游戏运营企业发行, 游戏用户使用法定货币按一定比例直接或间接购买, 存在于游戏程序之外, 以电磁记录方式存储于网络游戏运营企业提供的服务器内, 并以特定数字单位表现的一种虚拟兑换工具网络游戏虚拟货币用于兑换发行企业所提供的指定范围指定时间内的网络游戏服务, 表现为网络游戏的预付充值卡预付金额或点数等形式, 但不包括游戏活动中获得的游戏道具根据公司的说明及本所律师核查, 公司游戏产品在运营过程中不存在独立的充值步骤情况, 不存在游戏玩家以真实货币换购虚拟货币的情况公司的游戏不涉及虚拟货币相关问题 2 公司的业务不涉及金融类产品的非法融资问题根据公司的说明及本所律师核查, 公司的业务不涉及虚拟货币相关问题, 公司 11

12 不存在非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款 ; 未经依法批准, 以任何名义向社会不特定对象进行的非法集资 ; 非法发放贷款票据贴现资金拆借信托投资金融租赁融资担保外汇买卖等非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法规定的从事非法金融业务活动的情形综上, 本所律师认为, 公司不存在发行虚拟货币的情况, 公司的业务不涉及通过金融类产品进行非法融资的情形三反馈意见之 4 关于游戏内容审核请主办券商及律师补充核查以下事项并发表明确意见 :(1) 公司网站代理运营的游戏及其他对外发布信息的媒介内容是否存在涉及违反国家法律法规的情形 ; (2) 公司针对授权运营游戏内容合规性的管理体系, 包括但不限于相应人员及部门设置管理制度业务流程执行情况及其有效性 ;(3) 报告期内公司是否存在因运营游戏内容不合规被行政机关处罚的情形问题回复 : 1 公司网站研发的游戏及其他对外发布信息的媒介内容不存在涉及违反国家法律法规的情形根据公司网站的公示信息公司的说明, 经本所律师核查, 公司网站研发的游戏及其他对外发布信息的媒介内容不违反全国人大常委会关于维护互联网安全的决定计算机信息网络国际联网安全保护管理办法互联网信息服务管理办法互联网电子公告服务管理规定全国整治互联网低俗之风专项行动工作方案等法律法规的规定 2 公司的游戏内容内审体系根据网络文化经营单位内容自审管理办法第二条的规定, 依法取得网络文化经营许可证的网络文化经营单位, 适用本办法 12

13 公司已取得网络文化经营许可证, 因此应当受到网络文化经营单位内容自审管理办法的规范根据网络文化经营单位内容自审管理办法第三条的规定, 网络文化经营单位在向公众提供服务前, 应当依法对拟提供的文化产品及服务的内容进行事先审核根据网络文化经营单位内容自审管理办法第五条的规定, 网络文化经营单位应当建立健全内容管理制度, 设立专门的内容管理部门, 配备适应审核工作需要的人员负责网络文化产品及服务的内容管理, 保障网络文化产品及服务内容的合法性网络文化经营单位内容管理制度应当明确内容审核工作职责标准流程及责任追究办法, 并报所在地省级文化行政部门备案根据网络文化经营单位内容自审管理办法第六条的规定, 网络文化经营单位经营的网络文化产品及服务的内容审核工作, 应当由取得内容审核人员证书的人员实施根据网络文化经营单位内容自审管理办法第八条的规定, 网络文化产品及服务的内容审核工作应当由 2 名以上审核人员实施, 审核人员填写审核意见并签字后, 报本单位内容管理负责人复核签字对网络文化产品及服务内容的合法性不能准确判断的, 可向省级文化行政部门申请行政指导, 接到申请的文化行政部门应当在 10 日内予以回复根据公司提供的说明内审制度内容审核人员证书等文件, 经本所律师核查, 公司已按照网络文化经营单位内容自审管理办法等法律法规的要求制定了游戏内容内审制度, 并由 3 名已取得内容审核人员证书的员工组成了游戏内容内审小组综上, 经核查, 公司的游戏内容内审相关制度及人员配置符合网络文化经营单位内容自审管理办法等法律法规的要求 3 报告期内公司不存在因运营游戏内容不合规被行政机关处罚的情形 13

14 下 : 掌中飞天申请在股转系统挂牌补充法律意见书 ( 一 ) 2016 年 11 月 1 日, 北京市文化市场行政执法总队出具了证明, 具体内容如经查询, 自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 6 月 30 日, 你公司 ( 曾用名 : 北京掌中飞天科技有限公司, 网络文化经营许可证编号 : 京网文 [2016] 号 ) 没有因违反文化 ( 含互联网文化网络游戏等 ) 方面行政管理相关法律法规受到我单位及北京市各区文化委员会行政处罚 2016 年 12 月 9 日, 北京市通信管理局出具了证明, 具体内容如下 : 北京掌中飞天科技股份有限公司于 2010 年取得增值电信业务经营许可证 ( 证号 : 京 B ), 该公司最近三年来没有因违反电信行业法律法规而受到的行政处罚的记录综上, 公司在报告期内不存在因运营游戏内容不合规被行政机关处罚的情形四反馈意见之 5 请主办券商律师核查以下事项并发表明确意见 :(1) 公司为编外人员缴纳社保公积金是否涉及重大违法违规情形, 是否存在争议纠纷或潜在纠纷, 是否存在被处罚的风险 ;(2) 公司的规范措施的有效性 ;(3) 为编外人员缴纳社保公积金及规范措施的过程中, 是否存在损害公司及公司股东利益的情形问题回复 : 1 公司为编外人员缴纳社保公积金不涉及重大违法违规情形, 不存在争议纠纷或潜在纠纷, 不存在被处罚的风险根据公司的说明及本所律师核查, 报告期内, 公司存在为编外人员代缴社会保险住房公积金以及关联公司为公司代缴部分员工社会保险住房公积金的情况 2016 年 8 月, 公司已将编外人员的社会保险和住房公积金关系全部转离公司并清理了相关往来款, 规范了员工社会保险住房公积金的缴纳截至 2016 年 8 月 31 日, 14

15 公司社会保险及住房公积金缴纳不规范情形已经得到清理掌中飞天申请在股转系统挂牌补充法律意见书 ( 一 ) 公司在为编外人员缴纳社保及住房公积金的过程中均会与相关编外人员签订劳动合同, 但相关编外人员与公司不存在实质的劳动关系或劳务派遣关系针对上述事项, 由公司代缴社保的全部编外人员均出具了情况说明此外, 社会保险法虽然强制用人单位必须为职工缴纳社保, 但并没有禁止用人单位为非本单位职工缴纳社保费用公司为编外人员代缴社保的行为并不损害国家和第三人的利益 2016 年 10 月 10 日, 北京市西城区人力资源和社会保障局出具了编号为 151 的证明信, 证明自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 7 月, 公司未发现有违反劳动保障法律法规和规章的行为, 也未有因违法受到本行政机关给予行政处罚或行政处理的不良记录 2016 年 9 月 20 日, 北京市住房公积金管理中心出具了编号为的单位住房公积金缴存情况证明, 证明自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 8 月 31 日, 公司没有因住房公积金缴存违法违规行为受到行政处罚, 没有发现公司存在住房公积金违法违规行为综上, 公司为编外人员缴纳社保公积金不涉及重大违法违规情形, 不存在争议纠纷或潜在纠纷, 不存在被处罚的风险 2 公司的规范措施有效根据前述分析, 截至 2016 年 8 月 31 日, 公司社会保险及住房公积金缴纳不规范情形已经得到清理, 公司的规范措施有效 3 为编外人员缴纳社保公积金及规范措施的过程中, 不存在损害公司及公司股东利益的情形根据公司的说明及本所律师核查, 公司缴纳社保及住房公积金不规范的问题已 15

16 得到了规范, 相关往来款已经得到清理因此, 在公司为编外人员缴纳社保公积金及规范措施的过程中, 不存在损害公司及公司股东利益的情形针对公司曾存在社会保险和住房公积金缴纳不规范的情况, 公司实际控制人汪磊签署了关于社会保险和住房公积金缴纳的承诺, 承诺若因公司社会保险住房公积金缴纳不规范, 而受到有关主管部门的处罚, 公司利益受到的一切经济损失皆由实际控制人承担, 且实际控制人自愿放弃向公司追偿的权利综上, 公司为编外人员缴纳社保公积金不涉及重大违法违规情形, 不存在争议纠纷或潜在纠纷, 不存在被处罚的风险, 公司的规范措施有效, 公司为编外人员缴纳社保公积金及规范措施的过程中, 不存在损害公司及公司股东利益的情形五反馈意见之 8 关于外协请主办券商和律师分别就以下事项发表明确意见 :(1) 外协厂商与公司董事监事高级管理人员是否存有关联关系 ;(2) 公司对外协厂商是否存有依赖问题回复 : 1 外协厂商与公司董事监事高级管理人员不存在关联关系根据公司提供的美术工作外包制作合同书等文件, 经本所律师核查, 公司与电子情歌 ( 北京 ) 网络科技有限公司于 2015 年 7 月签订了美术工作外包制作合同书, 委托电子情歌 ( 北京 ) 网络科技有限公司制作特警力量游戏的部分 3D 场景根据企信网的公示信息, 经本所律师核查, 电子情歌 ( 北京 ) 网络科技有限公司的股东共两名, 为严宇及张传瑞, 电子情歌 ( 北京 ) 网络科技有限公司的执行董事兼经理为张传瑞, 监事为严宇严宇及张传瑞并非公司股东, 与公司的控股股东实际控制人董事监事高级管理人员均不存在亲属关系, 严宇张传瑞未在公司或公司的关联公司中担任 16

17 董事或高级管理人员, 上述两人控制的企业与公司不存在关联关系联关系综上, 本所律师认为, 外协厂商与公司董事监事高级管理人员不存在关 2 公司对外协厂商不存在依赖根据公司的说明, 经本所律师核查, 除上述服务外包协议外, 公司未签订过任何其他服务外包协议本所律师认为, 公司对外协厂商不存在依赖六反馈意见之 9 根据公开转让说明书, 为消除同业竞争, 公司控股股东实际控制人将其持有的多家公司股权转让给张凯赵伟请主办券商律师补充核查以下事项并发表明确意见 :(1) 张凯赵伟与公司是否存在关联关系 ;(2) 上述股权转让的真实性, 是否存在代持或其他利益安排问题回复 : 1 张凯赵伟与公司不存在关联关系根据企信网的公示信息公司的说明, 经本所律师核查, 张凯赵伟并非公司的股东, 与公司的控股股东实际控制人董事监事高级管理人员均不存在亲属关系, 张凯赵伟未在公司或公司的关联公司中担任董事或高级管理人员, 上述两人控制的企业与公司不存在关联关系综上, 张凯赵伟与公司不存在关联关系 2 公司控股股东实际控制人汪磊将持有的其他企业股权转让给张凯赵伟的行为真实, 不存在代持或其他利益安排根据企信网的公示信息公司的说明, 经本所律师核查, 为避免与公司产生同 17

18 业竞争, 公司的控股股东实际控制人汪磊将其持有的达嘉金源 50% 的股权转让给了张凯及赵伟针对上述股权转让事项, 汪磊出具了承诺函, 具体内容如下 : 本人承诺, 本人为达嘉金源股权的实际持有者, 本人所持有的达嘉金源股权不存在股权代持情形本人已将所持有的达嘉金源的全部股权转让给赵伟张凯, 并签订了合法有效的股权转让协议, 且本人已收到上述股权受让方所支付的股权转让款达嘉金源已就相关股权转让事项作出了合法有效的股东会决议本人以及赵伟张凯间就上述股权转让行为不存在现时的以及将来可能发生的任何股权转让争议, 且本人与赵伟张凯间不存在代持或其他特殊利益安排若本人因上述股权转让事项被要求承担相应的法律责任, 本人将无条件的承担包括损失赔偿在内的一切法律责任, 避免给公司造成不利影响除上述股权转让事项外, 公司的监事高世杰董事兼副总经理李艳浩李艳浩之母李大敬监事李响以及董事长兼总经理汪磊之父汪培山, 也存在将其分别持有的其他企业的股权转让给张凯赵伟的情形高世杰李艳浩李大敬李响汪培山均针对相关转让事项分别出具了承诺函, 证明相关股权转让事项真实, 不存在股权代持或其他利益安排七反馈意见之 11 关于关联方 (1) 请主办券商和律师补充核查并发表明确意见 : 公司是否存在应披露未披露的关联方和关联交易 ; 公司实际控制人的亲属持有权益的公司能否为公司实际控制人控制, 公司实际控制人控制的公司情况, 公司与实际控制人控股股东控制的公司是否存在同业竞争及解决措施的有效性 (2) 请主办券商律师及会计师核查以下事项并就公司是否符合挂牌条件发表明确意见 : 报告期初至今, 公司是否存在控股股东实际控制人及其关联方占用或变相占用公司资金资产情形, 核查占用具体情况包括不限于占用主体发生时间发生额履行的决策程序资金占用费或利息支付情况, 是 18

19 否违反承诺以及规范情况请公司补充披露上述相关内容问题回复 : 1 根据审计报告等文件, 经本所律师核查, 公司不存在应披露未披露的关联方和关联交易 2 根据企信网的公示信息, 经本所律师核查, 报告期内, 公司实际控制人汪磊的亲属持股的公司有 3 家, 分别为爱度时代华兴领航和琥珀金源具体为汪磊父亲汪培山持有爱度时代 100% 股权, 任该公司执行董事总经理, 为该公司的实际控制人 ; 汪磊父亲汪培山持有华兴领航 50% 股权, 任该公司监事, 对该公司经营管理不具有决策权, 为该公司参股股东 ; 汪磊母亲汤秀珍代汪磊持股琥珀金源 50% 股权, 并担任琥珀金源的执行董事兼经理, 该部分股权为汤秀珍代汪磊持有根据上述情形, 公司的实际控制人汪磊对爱度时代和华兴领航不具有控制权, 不是上述两公司的实际控制人汪磊通过代持协议间接控制母亲汤秀珍持股的琥珀金源, 为该公司的实际控制人截至本补充法律意见书出具之日, 汪培山已将其所持有的华兴领航 50% 的股权全部转让给了与公司无关联关系的第三人阎允岱, 将其所持有的爱度时代 100% 的股权转让给了与公司无关联关系的第三人赵伟及张凯, 上述两次股权转让分别于 2016 年 9 月 13 日及 2016 年 8 月 24 日完成了工商变更登记, 汪培山已就上述事项出具了情况说明 ; 琥珀金源已成为公司的全资子公司根据企信网的公示信息, 经本所律师核查, 报告期内, 公司实际控制人汪磊曾经直接控制的企业共 2 家, 为琥珀金源以及混沌星辰, 间接控制的企业共 1 家, 为琥珀金源截至本补充法律意见书出具之日, 汪磊已将其持有的全部混沌星辰股权转让给了与公司无关联关系的第三人张凯赵伟 ; 琥珀金源已成为公司的全资子公司 3 根据企信网的公示信息公司的说明公司提供的自然人股东董监高及核心技术人员调查表等文件, 经本所律师核查, 在报告期内, 公司控股股东 19

20 实际控制人汪磊控制的琥珀金源以及混沌星辰的经营范围与公司相似, 具体情形如下 : (1) 琥珀金源的经营范围为 : 技术服务 ; 技术开发 ; 技术推广 ; 经济信息咨询 ; 销售电子产品计算机软硬件及辅助设备机械设备文具用品 ( 企业依法自主选择经营项目, 开展经营活动 ; 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动 ; 不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动 ) (2) 混沌星辰的经营范围为 : 技术开发技术转让技术服务技术咨询 ( 企业依法自主选择经营项目, 开展经营活动 ; 依法须经批准的项目, 经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动 ; 不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动 ) 根据公司提供的上述两家企业的主营业务说明等文件, 经核查, 混沌星辰在报告期内的主营业务涉及部分游戏研发业务, 与公司存在同业竞争情形 ; 琥珀金源主营业务为游戏推广, 与公司主营业务不存在重合部分, 与公司不存在同业竞争情形根据企信网的公示信息公司的说明汪磊出具的承诺函等文件, 并经本所律师核查, 截至本补充法律意见书出具之日, 汪磊已将其持有的混沌星辰股权转让给了与公司无关联关系的第三人杨磊, 琥珀金源已成为公司的全资子公司除上述汪磊在报告期内曾经控制的两家企业外, 汪磊在报告期内对外投资的企业达嘉金源也存在与公司经营范围相似的情形, 具体情形如下 : 达嘉金源的经营范围为 : 技术开发技术转让技术推广技术服务技术咨询 ; 计算机技术培训 ; 销售电子产品计算机软件及辅助设备通讯设备 ; 第二类增值电信业务中的信息服务业务 ( 不含固定网电话信息服务和互联网信息服务 ) ( 增值电信业务经营许可证有效期至 2017 年 12 月 21 日 ); 从事互联网文化活动 ( 从事互联网文化活动以及依法须经批准的项目, 经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动 ) 根据公司提供的达嘉金源的主营业务说明等文件, 经核查, 达嘉金源在报告期内的主营业务为手机游戏发行, 其主营业务与公司的手机游戏研发业务不同, 与公 20

21 司不构成同业竞争截至本补充法律意见书出具之日, 汪磊已将其持有的达嘉金源股权转让给了与公司无关联关系的第三人张凯赵伟综上, 在报告期内, 因主营业务存在部分重合, 公司控股股东实际控制人汪磊对外控制的混沌星辰与公司存在同业竞争情形, 但是汪磊已于本补充法律意见书出具之日前将其持有的混沌星辰股权转让给了与公司无关联关系的第三人 ; 达嘉金源琥珀金源虽然经营范围与公司类似, 但报告期内上述两家企业与公司的主营业务并不相同, 为避免可能存在的利益冲突, 汪磊已将其持有的达嘉金源股权转让给了与公司无关联关系的第三人, 琥珀金源已成为公司的全资子公司截至本补充法律意见书出具之日, 公司的控股股东实际控制人未投资除公司外的其他企业因此, 本所律师认为, 不存在公司的控股股东实际控制人投资的其他企业与公司构成同业竞争的风险 4 为了避免今后出现同业竞争情形, 公司实际控制人汪磊持股 5% 以上的股东李艳浩, 以及董事监事高级管理人员核心业务人员均出具了避免同业竞争承诺函本所律师认为, 截至本补充法律意见书出具之日, 公司不存在与实际控制人及其控制的企业之间存在同业竞争的情形 ; 公司实际控制人持股 5% 以上的股东和公司董事监事高级管理人员核心技术人员已作出有效承诺以避免同业竞争, 该等承诺真实合法有效上述措施的实行不会对公司的经营产生不利影响 5 公司报告期内存在的资金占用情形项目名称关联方 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日账面余额 ( 元 ) 账面余额 ( 元 ) 账面余额 ( 元 ) 其他应收款其他应收款汤秀珍 1,516, ,174, 北京达嘉金源科技有 27,

22 项目名称关联方限公司 2016 年 6 月 30 日 2015 年 12 月 31 日 2014 年 12 月 31 日账面余额 ( 元 ) 账面余额 ( 元 ) 账面余额 ( 元 ) 应收账款北京达嘉金源科技有限公司 65, 合计 1,516, ,267, 根据审计报告等文件, 经本所律师核查, 报告期内, 公司存在将资金临时拆借给汤秀珍及公司报告期内已转让的公司达嘉金源使用的情形, 公司与汤秀珍及达嘉金源均未就相关事项签订书面协议, 亦未约定资金占用费截至 2016 年 6 月 30 日, 汤秀珍及达嘉金源已将上述资金偿还完毕公司于 2016 年 7 月 15 日为汪磊代扣代缴其将掌中飞天 13% 股权转让给李艳浩产生的个人所得税 45, 元,2016 年 9 月 21 日汪磊将该税款归还公司于 2016 年 10 月 24 日分别为汪磊李艳浩代扣代缴公司股份制改造时未分配利润转增股本产生的个人所得税 84, 元和 15, 元, 汪磊李艳浩于次日将该税款归还申报审查期间至本补充法律意见书出具之日, 公司没有关联方占用资金的情况截至本补充法律意见书出具之日, 公司的公司章程关联交易管理办法防范关联方资金占用管理制度等文件均对关联交易及关联方资金往来等情形进行了规定, 公司及公司的控股股东实际控制人董事监事高级管理人员均承诺将按照公司法公司章程关联交易管理办法防范关联方资金占用管理制度等要求, 严格执行关联交易的各项制度, 避免公司股东实际控制人及其控制的其他企业占用公司资金情形的发生八反馈意见之 12 请公司说明公司控股子公司以及公司的法定代表人控股股东实际控制人董事监事高级管理人员自报 22

23 告期期初至今是否存在被列入失信被执行人名单被执行联合惩戒的情形, 若存在的, 请公司披露被列入名单被惩戒的原因及其失信规范情况请主办券商律师核查前述事项, 并说明核查方式, 就公司是否符合挂牌条件发表明确意见问题回复 : 1 根据全国法院失信被执行人名单中国执行信息公开网 ) 全国法院被执行人信息查询系统企信网证券期货市场失信记录查询平台信用中国网站等网站的公示信息公司及琥珀金源的企业信用报告等文件, 经本所律师核查, 截至本补充法律意见书出具之日, 公司及公司的全资子公司琥珀金源未被列入失信被执行人名单, 也不存在与公司及公司的全资子公司琥珀金源有关的司法裁判文书 2 根据全国法院失信被执行人名单中国执行信息公开网 ) 全国法院被执行人信息查询系统企信网证券期货市场失信记录查询平台信用中国网站等网站的公示信息公司董事监事高级管理人员的信用报告等文件, 经本所律师核查, 截至本补充法律意见书出具之日, 公司董事监事和高级管理人员未被列入失信被执行人名单, 也不存在与上述人员有关的司法裁判文书 3 综上, 本所律师认为, 截至本补充法律意见书出具之日, 公司公司的全资子公司琥珀金源以及公司的法定代表人控股股东实际控制人董事监事高级管理人员不存在被列入失信被执行人名单被执行联合惩戒的情形, 公司在上述方面不存在影响挂牌的实质性障碍九反馈意见之 15 关于收购子公司琥珀金源 (2) 请主办券商及律师 23

24 核查琥珀金源报告期是否合法规范经营是否存在大额负债或潜在纠纷, 上述合并程序及税收缴纳是否合法合规 1 截至本补充法律意见书出具之日, 琥珀金源合法规范经营不存在大额负债或潜在纠纷根据公司提供的工商国税地税等部门为琥珀金源出具的合规性证明等文件, 经本所律师核查, 截至本补充法律意见书出具之日, 琥珀金源合法规范经营根据公司提供的琥珀金源企业信用报告审计报告等文件, 经本所律师核查, 截至本补充法律意见书出具之日, 琥珀金源不存在大额负债或潜在纠纷 2 公司收购琥珀金源全部股份的合并程序合法合规, 不涉及税收缴纳问题根据公司提供的股权代持协议书等文件, 经本所律师的核查, 汤秀珍为汪磊的母亲, 代汪磊持有琥珀金源 50% 的股权, 双方就代持事项签订了股权代持协议书根据股权代持协议书的相关约定, 琥珀金源的重大事项均由汪磊负责并由其签署相关文件根据公司提供的股权转让协议银行凭证等文件, 经本所律师核查, 公司收购李艳浩持有的琥珀金源股权以及汤秀珍代汪磊持有的琥珀金源股权时, 公司分别与李艳浩及汤秀珍 ( 由隐名股东汪磊签署 ) 签署了合法有效的股权转让协议, 相关股权转让事项已经琥珀金源股东会决议通过, 相关股权转让款已支付完毕, 本次转让无转让溢价因此不涉及个人所得税缴纳问题综上, 本所律师认为, 公司收购琥珀金源全部股权的合并程序合法合规, 本次转让不涉及税收缴纳问题本补充法律意见书经经办律师签字并经本所盖章后生效 ( 以下无正文 ) 24

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北京市中银律师事务所关于北京掌中飞天科技股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌之补充法律意见书 ( 二 ) 中银股字 2017 第 009 号致 : 北京掌中飞天科技股份有限公司北京市中银律师事务所 ( 以下简称本所 ) 接受北京掌中飞天科技股份有限公司的委托, 担任北京掌中飞天科

北京市中银律师事务所关于北京掌中飞天科技股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌之补充法律意见书 ( 二 ) 中银股字 2017 第 009 号致 : 北京掌中飞天科技股份有限公司北京市中银律师事务所 ( 以下简称本所 ) 接受北京掌中飞天科技股份有限公司的委托, 担任北京掌中飞天科技股份有限公司申请股票在全国中小企业股份转让系统挂牌 ( 以下简称本次申请挂牌 ) 的特聘专项法律顾问