一单项选择题 ( 本题型共 24 小题, 每小题 1 分, 共 24 分每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案 )

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娥衾佟佳
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2 一单项选择题 ( 本题型共 24 小题, 每小题 1 分, 共 24 分每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案 )

3 19. 下列说法中, 不符合车辆购置税计税依据相关规定的是 ( ) A. 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格关税和消费税, 不包括增值税 B. 底盘发生更换, 其计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70% C. 车辆装饰费要作为价外费用征税 D. 优质费及控购费要作为价外收入计算征收车购税

4 正确答案 D 答案解析优质费要作为价外费用征税; 控购费不属于销售者的价外费用范围, 不并入计税价格

5 21. 企业与其他企业具有一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到 ( ) 以上关系的, 构成关联关系 A.15% B.20% C.25% D.30%

6 正确答案 C 答案解析企业与其他企业具有一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到 25% 以上关系的, 构成关联关系

7 22. 根据征管法规定, 下列说法不正确的是 ( ) A. 发票不得跨省直辖市自治区使用 B. 增值税专用发票由省自洽区直辖市国家税务局地方税务局指定的企业印制 C. 无固定经营场地的纳税人申请领购发票, 要提供担保人 D. 增值税专用发票只限于增值税纳税人领购使用

8 正确答案 D 答案解析选项 D, 增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

9 二多项选择题 ( 本题型共 14 小题, 每小题 1.5 分, 共 21 分每小题均有多个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案每小题所有答案选择正确的得分, 不答错答漏答均不得分 )

10 9. 下列属于法定减免土地使用税的有 ( ) A. 集体开办的各类学校用地 B. 企业开办的能与企业其他用地明确区分的学校用地 C. 个人开办的学校用地 D. 由国家财政部门拨付事业经费的学校自用土地

11 正确答案 BD 答案解析选项 B D 属于法定减免土地使用税的优惠项目 ; 选项 A C 属于各省自治区直辖市地方税务局确定减免土地使用税的优惠项目

12 13. 下列对避税安排特征的表述正确的有 ( ) A. 以获取税收利益为唯一目的 B. 以获取税收利益为主要目的 C. 以形式不符合税法规定, 但与其经济实质相符的方式获取税收利益 D. 以形式符合税法规定, 但与其经济实质不符的方式获取税收利益

13 正确答案 ABD 答案解析避税安排具有以下特征: (1) 以获取税收利益为唯一目的或者主要目的 (2) 以形式符合税法规定, 但与其经济实质不符的方式获取税收利益

14 三计算回答题 ( 本题型共 4 小题,24 分其中一道小题可以选用中文或英文解答, 请仔细阅读答题要求如使用英文解答, 须全部使用英文, 答题正确的, 增加 5 分本题型最高得分为 29 分涉及计算的, 要求列出计算步骤 )

15 1. 张女士为 A 市甲超市财务管理人员, 她从 2017 年 5 月份开始建立家庭消费电子账,5 月份从甲超市购买了下列商品 : (1) 粉底液一盒, 支出 400 元 (2) 白酒 1000 克, 支出 640 元 (3) 食品支出 1010 元, 其中 : 橄榄油 2500 克, 支出 400 元 ; 淀粉 1000 克, 支出 10 元 ; 新鲜蔬菜 50 千克, 支出 600 元

16 同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯, 主要数据如下表 : 粉底液白酒橄榄油淀粉新鲜蔬菜供货商 B 市化妆品厂 B 市白酒厂 A 市外贸公司 A 市调料厂 A 市蔬菜公司供货方式自产自销自产自销进口销售自产自销外购批发不含增值税供货价 300 元 / 盒 260 元 /500 克 60 元 /500 克 3 元 /500 克 3 元 /500 克

17 ( 其他相关资料 : 以上化妆品均为高档化妆品, 消费税税率为 15%; 白酒消费税税率 20% 加 0.5 元 /500 克 ) 根据上述资料, 按照下列序号计算回答问题, 每问需计算出合计数 (1) 计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额 =400 (1+17%) 17%=58.12( 元 )

18 (2) 计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额 =640 (1+17%) 17%=92.99( 元 ) (3) 计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额 =400 (1+13%) 13%+10 (1+17%) 17%=47.47( 元 )

19 (4) 计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额, 并确定消费税的纳税人和纳税地点张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额 =300 15%=45( 元 ) 纳税人为 B 市化妆品厂, 纳税地点为 B 市 (5) 计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额, 并确定消费税的纳税人和纳税地点

20 张女士购买白酒支出中包含的消费税税额 = %+2 0.5= 105( 元 ) 纳税人为 B 市白酒厂, 纳税地点为 B 市

21 2.( 本题可以选用英文解答, 如选用英文解答, 需全部使用英文, 答题正确加 5 分, 最高得分 11 分 ) 我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2017 年 1~12 月收入情况如下 : (1) 每月取得工薪收入 7200 元,12 月取得年终一次性奖金元

22 (2)5 月转让 2016 年购买的二居室精装修住房一套, 不含增值税售价 230 万元, 转让过程中支付的相关税费 13.8 万元该套房屋的购进价为 100 万元, 购房过程中支付的相关税费为 3 万元所有税费支出均取得合法凭证

23 (3)6 月因提供重要线索, 协助公安部门侦破某重大经济案件, 获得公安部门奖金 2 万元, 已取得公安部门提供的获奖证明材料 (4)8 月在参加某商场组织的有奖销售活动中, 中奖所得共计价值元将其中的元通过市教育局用于公益性捐赠 (5)9 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用, 一次性取得特许权使用费收入元, 该项收入已在境外缴纳个人所得税 7800 元

24 (6) 通过拍卖行将 3 年前购入的一幅字画拍卖, 取得收入元, 购买时实际支付的价款 50000, 拍卖时支付相关税费 4000 元要求 : 根据上述资料, 按下列序号计算回答问题, 每问需计算出合计数

25 (1) 计算全年工薪收入应缴纳的个人所得税 1~12 月工资收入应纳个人所得税 =[( ) 10%- 105] 12=3180( 元 ) 年终奖 =3000( 元 ), 找税率为 10%, 速算扣除数为 105, 年终奖应纳税额 = %-105=3495( 元 ) 全年工薪收入应纳个人所得税 = =6675( 元 )

26 Theindividualincometaxpayablefromwagesduringthe12monthsis[( ) 10%-105] 12=3180(Yuan) Theyear-endbonusis36000/12= 3000(Yuan).Aspertaxrate10%,quickdeduction105,thetaxpayablefromyearendbonusis %-105=3495(Yuan) Thetotalindividualincometaxpayablefromearningsinthisyearis = 6675(Yuan) 纳税人取得全年一次性奖金, 应单独作为 1 个月工资薪金所得计算纳税

27 (2) 计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税转让房屋所得应纳个人所得税 =( ) 20% 10000=226400( 元 ) Theindividualincometaxpayablefromtheproceedsofhousetransferis ( ) 20% 10000=226400(Yuan) (3) 计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税从公安部门获得的奖金免征个人所得税 Theawardfrompublicsecuritydepartmentistax-free

28 (4) 计算中奖所得应缴纳的个人所得税公益捐赠扣除限额 = %=9000( 元 ) 中奖所得应缴纳的个人所得税 =( ) 20%=4200( 元 ) Thelimitationofcharitablecontributiondeductionis %= 9000(Yuan) Theindividualincometaxfromwinningprizeis( ) 20% =4200(Yuan)

29 (5) 计算从境外取得的特许权使用费在我国应补缴的个人所得税从境外取得的特许权使用费按我国税法需要缴纳的个人所得税 = (1-20%) 20%=9600( 元 ) 在我国需要补缴的个人所得税 = =1800( 元 ) AccordingtoChineseTaxLaws,theindividualtaxincomepayablefromroya ltyincomereceivedfromoverseais60000 (1-20%) 20%=9600(Yuan) Make-uptaxpaymentshouldbemadeinChina: =1800(Yuan)

30 (6) 计算拍卖字画应缴纳的个人所得税拍卖字画所得应缴纳个人所得税 =( ) 20%=49200( 元 ) Theindividualincometaxpayablefromauctionofcalligraphyandpainting is( ) 20%=49200(Yuan) 拍卖所得按照转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额, 按照财产转让所得项目适用 20% 的税率缴纳个人所得税

31 3. 某县煤矿企业 ( 增值税一般纳税人 ) 从事原煤开采洗煤加工业务, 2017 年 4 月发生下列业务 : (1) 采用分期收款方式销售自行开采的原煤 4500 吨, 取得不含税销售额 90 万元, 合同规定, 货款分三个月收取, 当月收取 1/3 货款, 其余货款在后两个月分别收取 ; (2) 以开采的原煤加工选煤 1500 吨, 并于当月全部销售, 取得不含税销售额 45 万元 ; (3) 本月发生销货运费支出 3 万元, 取得增值税专用发票 ;

32 (4) 本月购进货物取得增值税专用发票, 注明的增值税税额 3.4 万元, 发生购货运费 4 万元装卸费 0.8 万元, 取得增值税普通发票 ( 说明 : 原煤资源税税率 5%, 煤炭的折算率为 70%, 本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣 ) 要求 : 根据上述资料, 回答下列问题, 每问需计算出合计数

33 (1) 计算该煤矿当月应缴纳的资源税该煤矿当月应缴纳的资源税 =90 1/3 5%+45 70% 5%=3.08 ( 万元 ) (2) 计算该煤矿当月应缴纳的销项税额该煤矿当月应缴纳的销项税额 =( ) 17%=12.75( 万元 ) (3) 计算该煤矿当月应缴纳的进项税额该煤矿当月应缴纳的进项税额 = %=3.73( 万元 )

34 (4) 计算该煤矿当月应缴纳的增值税该煤矿当月应缴纳的增值税 = =9.02( 万元 ) (5) 计算该煤矿当月应缴纳的城建税教育费附加及地方教育附加该煤矿当月应缴纳的城建税教育费附加及地方教育附加 =9.02 (5%+3%+2%)=0.90( 万元 )

35 4. 某县城一家房地产开发公司为一般纳税人 2017 年委托建筑公司承建住宅楼 8 栋, 其中 :80% 的建筑面积直接对外销售, 取得销售收入 7648 万元 ; 其余部分暂时对外出租, 本年度内取得租金收入 80 万元与该住宅楼开发相关的成本费用有 : (1) 支付土地使用权价款 1400 万元 (2) 取得土地使用权缴纳契税 42 万元 (3) 开发间接费用 90 万元, 直接建筑成本 2100 万元, 环卫绿化工程费用 60 万元

36 (4) 发生管理费用 450 万元销售费用 280 万元财务费用 370 万元已知利息费用不能准确按项目计算分摊 (5) 销售房屋相对应的进项税额为 340 万元其他相关资料 : 当地省政府规定, 房地产开发费用的扣除比例为 9%, 房地产开发公司选择一般计税方法

37 要求 : 根据上述资料, 按照下列序号计算回答问题, 每问需计算出合计数 (1) 计算该房地产开发公司 2017 年应缴纳的增值税城建税教育费附加及地方教育附加该房地产开发企业 2017 年应缴纳的增值税城建税教育费附加及地方教育附加 =[( %) (1+11%) 11%-340] (1+5%+3%+2%)+80 (1+11%) 11% (1+5%+3%+2%) =346.33( 万元 )

38 (2) 该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的取得土地使用权支付的金额和开发成本准予扣除的取得土地使用权支付的金额 =( ) 80%=1153.6( 万元 ) 准予扣除的房地产开发成本 =( ) 80%=1800( 万元 ) 合计 = =2953.6( 万元 )

39 (3) 计算该房地产开发公司计算土地增值额时允许扣除的开发费用的金额准予扣除的房地产开发费用 =( ) 9%= ( 万元 )

40 (4) 计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税费该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金 =[( %) (1+11%) 11%-340] (5%+3%+ 2%)=30.69( 万元 )

41 (5) 计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额加计扣除 =( ) 20%=590.72( 万元 ) 准予扣除项目合计金额 = = ( 万元 )

42 (6) 计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税应税收入 =7648-( %)/ %= ( 万元 ) 增值额 = = ( 万元 ) 增值率 = %=82.28% 适用税率 40%, 速算扣除系数 5% 应纳土地增值税税额 = % %= ( 万元 )

43 四综合题 ( 本题型共 2 小题,31 分第 1 题 16 分, 第 2 题 15 分, 涉及计算的, 要求列出计算步骤 )

44 1. 某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人 2017 年 3 月, 公司聘请会计师事务所帮其办理 2016 年企业所得税汇算清缴时, 会计师事务所得到该公司 2016 年的业务资料如下 : (1) 全年取得产品销售收入万元, 发生的产品销售成本万元, 发生的税金及附加万元, 发生的销售费用 600 万元管理费用 500 万元 ( 含业务招待费万元 ) 财务费用 400 万元取得营业外收入 312 万元投资收益 457 万元

45 (2) 全年实际发生的工资薪金总额为 3000 万元, 含向本企业安置的 3 名残疾人员支付的工资薪金 10.5 万元 (3) 全年成本费用中包含有实际发生的职工福利费 450 万元职工教育经费 90 万元拨缴的工会经费 40 万元 (4)2 月 11 日转让一笔国债取得收入万元该笔国债系 2015 年 2 月 1 日从发行者以 100 万元购进, 期限为 3 年, 固定年利率 3.65%

46 (5)4 月 6 日, 为总经理配备一辆轿车并投入使用, 支出 52.8 万元 ( 该公司确定折旧年限 4 年, 残值率 5%) 会计师事务所发现此项业务尚未进行会计处理

47 (6)8 月 10 日, 企业研发部门立项进行一项新产品开发设计截至年末, 共计支出并计入当期损益的研发费用为 68 万元 (7)9 月 12 日, 转让其代企业前三大自然人股东持有的因股权分置改革原因形成的限售股, 取得收入 240 万元但因历史原因, 公司未能提供完整真实的限售股原值凭证, 且不能准确计算该部分限售股的原值, 故已全额记入投资收益

48 (8) 公司按规定可以利用 2016 年所得弥补以前年度亏损 2010 年以前每年均实现盈利,2010 年至 2015 年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示 : 年度应纳税所得额 ( 万元 )

49 (9) 公司设在海外甲国的营业机构, 当年取得境外税后所得折合人民币 360 万元, 该国适用的企业所得税税率为 27.5%, 按规定已在该国缴纳了企业所得税, 该国税法对应纳税所得额的确定与我国税法规定一致 (360 万未包括在数据 (1) 中 ) (10) 公司 2016 年已实际预缴企业所得税万元

50 根据上述资料, 回答问题, 如有计算, 需计算出合计数 (1) 计算该公司发生业务招待费应调整的应纳税所得额

51 正确答案实际发生的业务招待费的 60%= %=63.9 ( 万元 ) 当年销售收入的 0.5%o= =58.5( 万元 ) 允许扣除的业务招待费限额 =58.5( 万元 ) 应调增应纳税所得额 = =48( 万元 )

52 (2) 计算该公司支付残疾人工资薪金应调整的应纳税所得额

53 (2) 计算该公司支付残疾人工资薪金应调整的应纳税所得额正确答案应调减的应纳税所得额 = %=10.5( 万元 )

54 (3) 计算该公司发生的职工福利费工会经费职工教育经费应调整的应纳税所得额

55 (3) 计算该公司发生的职工福利费工会经费职工教育经费应调整的应纳税所得额正确答案职工福利费应调增的应纳税所得额 = %=30( 万元 ) 职工教育经费应调增的应纳税所得额 = %=15( 万元 ) 实际拨缴的工会经费小于允许扣除的限额 % 即 60 万元, 不用调整职工三项经费共应调增的应纳税所得额 = =45( 万元 )

56 (4) 计算资料 (4) 中的国债转让收入应调整的应纳税所得额 ( 不考虑闰年的问题 )

57 (4) 计算资料 (4) 中的国债转让收入应调整的应纳税所得额 ( 不考虑闰年的问题 ) 正确答案企业到期前转让国债, 其持有期间尚未兑付的国债利息收入免征企业所得税, 应调减的应纳税所得额 =[100 (3.65% 365) 375]=3.75( 万元 )

58 (5) 计算资料 (5) 中的车辆购置业务对应纳税所得额的影响数额

59 (5) 计算资料 (5) 中的车辆购置业务对应纳税所得额的影响数额正确答案车辆为固定资产, 应于投入使用的下月起计提折旧, 减少应纳税所得额 =52.8 (1-5%)/4 (8 12)=8.36( 万元 )

60 (6) 计算资料 (6) 中的研发费用应调整的应纳税所得额

61 (6) 计算资料 (6) 中的研发费用应调整的应纳税所得额正确答案应调减应纳税所得额 =68 50%=34( 万元 )

62 得额 (7) 计算资料 (7) 中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所

63 (7) 计算资料 (7) 中转让代个人持有的限售股应调整的应纳税所得额正确答案应调减应纳税所得额 =240 15%=36( 万元 )

64 (8) 计算资料 (8) 中 2016 年允许弥补的以前年度亏损数额

65 (8) 计算资料 (8) 中 2016 年允许弥补的以前年度亏损数额正确答案可弥补的亏损 =[(90-250) ]- 300=200( 万元 )

66 (9) 计算该公司全年应纳税所得额

67 (9) 计算该公司全年应纳税所得额正确答案会计利润 = = ( 万元 ) 应纳税所得额 = =8269( 万元 )

68 (10) 对在甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税, 在进行国内企业所得税汇算清缴时应如何处理?

69 (10) 对在甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税, 在进行国内企业所得税汇算清缴时应如何处理? 正确答案对甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税, 可以从当期企业应纳所得税额中抵免, 抵免限额为 360 (1-27.5%) x25%=124.14( 万元 ) 已在甲国缴纳 360 (1-27.5%) 27.5%=136.55( 万元 ), 超过抵免限额的 9 万元可以在以后 5 个年度内, 用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补

70 (11) 计算该公司企业所得税汇算清缴时应补 ( 退 ) 的企业所得税额

71 (11) 计算该公司企业所得税汇算清缴时应补 ( 退 ) 的企业所得税额正确答案企业所得税汇算清缴时应实际补( 退 ) 的企业所得税 = % =110( 万元 )

72 2. 某市一卷烟生产企业 ( 甲企业 ) 为增值税一般纳税人,2017 年 11 月有关经营情况如下 : (1) 甲企业向农业生产者收购烟叶一批, 收购烟叶实际支付的价款总额为 880 万元, 烟叶税税率 20%; 支付不含税运输费用 10 万元, 取得运输公司 ( 一般纳税人 ) 开具的增值税专用发票, 烟叶当期验收入库

73 (2) 将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂 ( 乙企业 ) 加工烟丝, 加工厂收取不含增值税的加工费 50 万元 ( 含代垫辅料 20 万元 ), 并开具增值税专用发票 (3) 从一小规模纳税人处直接外购烟丝, 取得增值税普通发票上注明价款 90 万元 (4) 领用本月委托加工收回的烟丝 80% 外购的烟丝 60%, 用于生产卷烟

74 (5) 甲企业销售卷烟给批发企业 ( 丙企业 )400 箱, 开具的增值税专用发票注明销售额 1200 万元增值税 204 万元, 由于货款收回及时给了丙企业 2% 的折扣 ; 丙企业当月零售 280 箱, 取得不含增值税的价款 1000 万元 (6) 甲企业销售给各卷烟专卖店 300 箱, 取得不含税销售收入 900 万元, 支付含税运输费用 15 万元并取得了运输公司开具的增值税普通发票 ; 取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入 23.4 万元, 已向对方开具了普通发票

75 (7) 甲企业购进自用的运输卡车 2 辆, 取得机动车销售统一发票上注明销售额 24 万元增值税 4.08 万元 ; 购进自用的小汽车 1 辆, 取得机动车销售统一发票上注明价款 20 万元, 增值税 3.4 万元 ( 注 : 生产环节甲类卷烟消费税比例税率 56% 定额税率 150 元 / 箱 ; 烟丝消费税比例税率 30%; 批发环节卷烟消费税比例税率 11%, 定额税率 250 元 / 箱 ; 相关票据已通过主管税务机关认证 )

76 要求 : 根据上述资料, 按以下顺序回答问题, 每问需计算出合计数 (1) 计算甲企业外购烟叶可以抵扣的进项税额

77 要求 : 根据上述资料, 按以下顺序回答问题, 每问需计算出合计数 (1) 计算甲企业外购烟叶可以抵扣的进项税额正确答案甲企业外购烟叶可以抵扣的进项税额 =880 (1+20%) 13%+10 11%=138.38( 万元 ) 提示 : 纳税人购进用于生产销售或委托受托加工 17% 税率货物的农产品维持原扣除力度不变购进烟叶生产烟丝, 因为烟丝税率为 17%, 所以烟叶按照 13% 抵扣进项税

78 (2) 计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税

79 (2) 计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税正确答案乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税 =[880 (1+20%) 87%+10+50] (1-30%) 30%=419.45( 万元 )

80 (3) 计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税教育费附加和地方教育附加

81 (3) 计算乙企业受托加工烟丝应代收代缴的城建税教育费附加和地方教育附加正确答案由受托方代扣代缴代收代缴增值税消费税的单位和个人, 其代扣代缴代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用的税率执行乙企业代收代缴的城建税教育费附加和地方教育附加 = (5%+3%+2%)=41.95( 万元 )

82 (4) 计算丙企业批发卷烟应纳消费税

83 (4) 计算丙企业批发卷烟应纳消费税正确答案丙企业批发卷烟应纳消费税 = % =117( 万元 )

84 (5) 计算甲企业购进车辆可抵扣的进项税额

85 (5) 计算甲企业购进车辆可抵扣的进项税额正确答案甲企业购进车辆可抵扣的进项税额 = =7.48 ( 万元 )

86 (6) 计算甲企业可抵扣的进项税额总和

87 (6) 计算甲企业可抵扣的进项税额总和正确答案甲企业可抵扣的进项税额总和 = %+7.48=154.36( 万元 )

88 (7) 计算甲企业销售卷烟的销项税额

89 (7) 计算甲企业销售卷烟的销项税额正确答案甲企业销售卷烟的销项税额 = %+23.4 (1+17%) 17%=360.4( 万元 )

90 (8) 计算甲企业应缴纳的增值税

91 (8) 计算甲企业应缴纳的增值税正确答案甲企业应缴纳的增值税 = =206.04( 万元 )

92 (9) 计算甲企业应缴纳的消费税

93 (9) 计算甲企业应缴纳的消费税正确答案甲企业与销售卷烟相关的消费税 = % [ (1+17%)] 56% = =1197.7( 万元 ) 领用外购烟丝的 60% 生产卷烟, 因外购时取得增值税普通发票, 所以不能抵扣已纳消费税消费税的抵扣也是凭增值税专用发票的甲企业应缴纳的消费税 = %=862.14( 万元 )

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PowerPoint 演示文稿 CPA 税法前导课主讲老师 : 清风自我介绍清风老师中国注册会计师 (CPA) 曾任职北京某上市公司集团财务经理岗位对各行业财税制度有过深入研究实战经验丰富诙谐幽默授课逻辑性强深入浅出善于把握重点考点, 并结合实务进行分析主讲注册会计师考试税法科目课程主要内容一我的 CPA 感悟二税法考试的题型与分值分布三 2016 年税法考试命题规律总结四经典试题点评五本学期课程安排六

一 单项选择题 ( 本题型共 24 小题, 每小题 1 分, 共 24 分 每小题只 有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案 )

一单项选择题 ( 本题型共 24 小题, 每小题 1 分, 共 24 分每小题只有一个正确答案, 请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案 )