考试内容能力等级一税法总论 ( 一 ) 税法的概念及税收法律关系 1. 税法的概念 1 2. 税收法律关系 1 3. 税法与其他法律的关系 1 ( 二 ) 税法原则 1. 税法基本原则 1 3. 税法适用原则 1 ( 三 ) 税法要素 1. 纳税义务人 1 2. 征税对象 1 3. 税目 1

Size: px

Start display at page:

Download "考试内容能力等级一税法总论 ( 一 ) 税法的概念及税收法律关系 1. 税法的概念 1 2. 税收法律关系 1 3. 税法与其他法律的关系 1 ( 二 ) 税法原则 1. 税法基本原则 1 3. 税法适用原则 1 ( 三 ) 税法要素 1. 纳税义务人 1 2. 征税对象 1 3. 税目 1"

伍闵
5 years ago
Views:

1 注册会计师全国统一考试大纲专业阶段考试 ( 税法 )(2018 年 ) 考试目标考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求, 理解掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能, 坚守职业价值观遵循职业道德坚持职业态度, 解决实务问题 1. 税法与税制相关的基本原理 ; 2. 现行各实体税种的纳税义务人征税对象税率计税依据纳税环节纳税地点和税收优惠等相关规定 ; 3. 不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算 ; 4. 个人取得各种收入涉及的税种应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定 ; 5. 同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法 ; 6. 企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列 ; 7. 企业或个人涉税风险的判断, 税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议 ; 8. 非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理 ; 9. 纳税人税收遵从税务主管部门税收服务意识企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断 ; 10. 注册会计师协会会员职业道德守则, 包括职业道德基本原则和概念框架从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德考试内容与能力等级

2 考试内容能力等级一税法总论 ( 一 ) 税法的概念及税收法律关系 1. 税法的概念 1 2. 税收法律关系 1 3. 税法与其他法律的关系 1 ( 二 ) 税法原则 1. 税法基本原则 1 3. 税法适用原则 1 ( 三 ) 税法要素 1. 纳税义务人 1 2. 征税对象 1 3. 税目 1 4. 税率 1 5. 纳税环节 1 6. 纳税期限 1 7. 纳税地点 1 8. 其他要素 1 ( 四 ) 税收立法与我国现行税法体系 1. 税收立法原则 1 2. 税收立法权及其划分 1 3. 税收立法机关 1 4. 税收立法程序 1 5. 税收管理体制 1 6. 我国现行税法体系 1 ( 五 ) 税收执法 1. 税务机构设置 1 2. 税款征收管理权 1 3. 税务检查 1 4. 税务稽查 1 5. 税务行政复议裁决 1 6. 其他税收执法 1 ( 六 ) 税务机关和纳税人的权利与义务 1. 税务行政主体的权利与义务 1 2. 税务行政管理相对人的权利与义务 1 ( 七 ) 国际税收关系 1. 国际重复征税与国际税收协定 1 2. 国际避税反避税与国际税收合作 1

3 二增值税法 ( 一 ) 征税范围及纳税义务人 1. 征税范围 1 2. 纳税义务人 1 ( 二 ) 一般纳税人小规模纳税人的资格登记及管理 1. 一般纳税人的登记及管理 1 2. 小规模纳税人的登记及管理 1 ( 三 ) 税率与征收率 1. 增值税税率 2 2. 增值税征收率 2 3. 兼营行为的税率选择 2 ( 四 ) 增值税的计税方法 1. 一般计税方法 2 2. 简易计税方法 2 3. 扣缴义务人适用的计税方法 2 ( 五 ) 一般计税方法应纳税额的计算 1. 销项税额的计算 3 2. 进项税额的计算 3 3. 应纳税额的计算 3 ( 六 ) 简易征税方法应纳税额的计算 1. 应纳税额的计算 3 2. 含税销售额的换算 3 ( 七 ) 进口环节增值税的征收 1. 进口环节增值税的征收范围及纳税人 3 2. 进口环节增值税的适用税率 3 3. 进口环节增值税应纳税额计算 3 4. 进口环节增值税的管理 1 ( 八 ) 出口货物劳务及跨境应税行为增值税的退 ( 免 ) 税和征税 1. 出口货物劳务及跨境应税行为退 ( 免 ) 税基本政策 2 2. 出口货物劳务及跨境应税行为增值税退 ( 免 ) 税政策 2 3. 出口货物劳务及应税行为增值税免税政策 3 4. 出口货物劳务及应税行为增值税征税政策 2 5. 出口货物劳务及应税行为退 ( 免 ) 税管理 2 6. 外国驻华使 ( 领 ) 馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法 2 ( 九 ) 税收优惠 1. 增值税暂行条例规定的免税项目 2 2. 营改增规定的税收优惠政策 2 3. 财政部国家税务总局规定的其他部分征免税项目 2

4 4. 增值税起征点的规定 1 5. 其他有关减免税规定 1 ( 十 ) 征收管理 1. 纳税义务发生时间纳税期限和纳税地点 2 2. 增值税一般纳税人纳税申报办法 2 3. 增值税小规模纳税人纳税申报办法 2 4. 营改增汇总纳税管理办法 2 ( 十一 ) 增值税发票的使用及管理 1. 增值税专用发票 2 2. 增值税普通发票 1 3. 增值税电子普通发票 1 4. 机动车销售统一发票 1 5. 营改增后纳税人发票的使用 2 6. 营改增后税控系统使用问题 2 三消费税法 ( 一 ) 纳税义务人与征税范围 1. 纳税义务人 1 2. 征税范围 1 ( 二 ) 税目与税率 1. 税目 2 2. 税率 2 ( 三 ) 计税依据 1. 从价计征 3 2. 从量计征 3 3. 从价从量复合计征 3 ( 四 ) 应纳税额的计算 1. 生产销售环节应纳消费税的计算 3 2. 委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算 3 3. 进口环节应纳消费税的计算 3 4. 已纳消费税扣除的计算 3 ( 五 ) 征收管理 1. 纳税义务发生时间 1 2. 纳税期限 1 3. 纳税地点 1 4. 纳税申报 1 四企业所得税法 ( 一 ) 纳税义务人征税对象与税率 1. 纳税义务人 1

5 2. 征税对象 2 3. 税率 2 ( 二 ) 应纳税所得额的计算 1. 收入总额 3 2. 不征税收入和免税收入 3 3. 税前扣除原则和范围 3 4. 不得扣除的项目 3 5. 亏损弥补 3 ( 三 ) 资产的税务处理 1. 固定资产的税务处理 2 2. 生物资产的税务处理 2 3. 无形资产的税务处理 2 4. 长期待摊费用的税务处理 2 5. 存货的税务处理 2 6. 投资资产的税务处理 2 7. 税法规定与会计规定差异的处理 2 ( 四 ) 资产损失税前扣除的所得税处理 1. 资产损失的定义 2 2. 资产损失扣除政策 2 3. 资产损失税前扣除管理 2 ( 五 ) 企业重组的所得税处理 1. 企业重组的定义 2 2. 企业重组的一般性税务处理方法 3 3. 企业重组的特殊性税务处理方法 3 ( 六 ) 税收优惠 1. 免征与减征优惠 2 2. 高新技术企业优惠 2 3. 小型微利企业优惠 2 4. 加计扣除优惠 2 5. 创投企业优惠 2 6. 加速折旧优惠 2 7. 减计收入优惠 2 8. 税额抵免优惠 2 9. 民族自治地方优惠非居民企业优惠特殊行业优惠其他优惠 2 ( 七 ) 应纳税额的计算

6 1. 居民企业应纳税额的计算 3 2. 境外所得抵扣税额的计算 3 3. 居民企业核定征收应纳税额的处理 3 4. 非居民企业应纳税额的计算 3 5. 非居民企业所得税核定征收办法 3 6. 房地产开发企业所得税预缴税款的处理 3 ( 八 ) 源泉扣缴 1. 扣缴义务人 2 2. 扣缴方法 2 ( 九 ) 征收管理 1. 纳税地点 2 2. 纳税期限 2 3. 纳税申报 2 4. 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 3 5. 合伙企业所得税的征收管理 3 6. 居民企业报告境外投资和所得信息的管理 3 7. 纳税申报 2 五个人所得税法 ( 一 ) 纳税义务人与征税范围 1. 纳税义务人 2 2. 征税范围 2 ( 二 ) 税率与应纳税所得额的确定 1. 税率 3 2. 应纳税所得额的确定 3 ( 三 ) 应纳税额的计算 1. 工资薪金所得应纳税额的计算 3 2. 个体工商户的生产经营所得应纳税额的计算 3 3. 对企事业单位的承包经营承租经营所得应纳税额的计算 3 4. 劳务报酬所得应纳税额的计算 3 5. 稿酬所得应纳税额的计算 3 6. 特许权使用费所得应纳税额的计算 3 7. 利息股息红利所得应纳税额的计算 3 8. 财产租赁所得应纳税额的计算 3 9. 财产转让所得应纳税额的计算其他所得应纳税额的计算应纳税额计算中的特殊问题 3 ( 四 ) 税收优惠 1. 免征个人所得税的优惠 2

7 2. 减征个人所得税的优惠 2 ( 五 ) 境外所得的税额扣除 3 ( 六 ) 征收管理 1. 自行申报纳税 2 2. 代扣代缴纳税 2 3. 核定征收 2 4. 个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定 2 六城市维护建设税法和烟叶税法 ( 一 ) 城市维护建设税法 1. 纳税义务人与征税范围 1 2. 税率计税依据与应纳税额的计算 2 3. 税收优惠和征收管理 1 ( 二 ) 烟叶税法 1. 纳税义务人与征税范围 1 2. 税率和计税依据 2 3. 征收管理 1 ( 三 ) 教育费附加和地方教育附加 1 七关税法和船舶吨税法 ( 一 ) 关税征税对象与纳税义务人 1. 征税对象 1 2. 纳税义务人 1 ( 二 ) 关税进出口税则 1. 进出口税则概况 1 2. 税则归类 1 3. 税率 2 ( 三 ) 关税完税价格与应纳税额的计算 1. 原产地规定 1 2. 关税的完税价格 3 3. 应纳税额的计算 3 ( 四 ) 关税减免 1. 法定减免税 2 2. 特定减免税 2 3. 临时减免税 2 ( 五 ) 关税征收管理 1. 关税缴纳 2 2. 关税的强制执行 1 3. 关税退还 1 4. 关税补征和追征 1

8 5. 关税纳税争议 1 ( 六 ) 船舶吨税 1. 征收范围和税率 1 2. 应纳税额计算 2 3. 税收优惠 1 4. 征收管理 1 八资源税法和环境保护税法 ( 一 ) 资源税法 1. 纳税义务人 2 2. 税目税率 2 3. 扣缴义务人 2 4. 计税依据 3 5. 应纳税额的计算 3 6. 减税免税项目 2 7. 出口应税产品不退 ( 免 ) 资源税的规定 2 8. 征收管理 1 9. 水资源税 2 ( 二 ) 环境保税税法 1. 纳税义务人 2 2. 税目税额 2 3. 计税依据 3 4. 应纳税额的计算 3 5. 税收减免 2 6. 征收管理 2 九城镇土地使用税法和耕地占用税法 ( 一 ) 城镇土地使用税法 1. 纳税义务人与征税范围 2 2. 税率计税依据和应纳税额的计算 3 3. 税收优惠 2 4. 征收管理 2 ( 二 ) 耕地占用税法 1. 纳税义务人与征税范围 1 2. 税率计税依据和应纳税额的计算 3 3. 税收优惠和征收管理 2 十房产税法契税法和土地增值税法 ( 一 ) 房产税法 1. 纳税义务人与征税范围 2 2. 税率计税依据和应纳税额的计算 3

9 3. 税收优惠 2 4. 征收管理 2 ( 二 ) 契税法 1. 纳税义务人和征税范围 2 2. 税率计税依据和应纳税额的计算 3 3. 税收优惠 2 4. 征收管理 1 ( 三 ) 土地增值税法 1. 纳税义务人与征税范围 1 2. 税率 2 3. 应税收入与扣除项目 3 4. 应纳税额的计算 3 5. 房地产开发企业土地增值税清算 3 6. 税收优惠 3 7. 征收管理 2 十一车辆购置税法车船税法和印花税法 ( 一 ) 车辆购置税法 1. 纳税义务人与征税范围 2 2. 税率计税依据 2 3. 应纳税额的计算 2 4. 税收优惠 3 5. 征收管理 2 ( 二 ) 车船税法 1. 纳税义务人与征税范围 1 2. 税目与税率 2 3. 应纳税额的计算预缴纳 3 4. 税收优惠 2 5. 征收管理 2 ( 三 ) 印花税法 1. 纳税义务人 1 2. 税目与税率 2 3. 应纳税额的计算 2 4. 税收优惠 2 5. 征收管理 2 十二国际税收 ( 一 ) 国际税收协定范本 1. 国际税收协定及其范本 1 2. 我国缔结税收协定 ( 安排 ) 的情况 1

10 3. 国际税收协定典型条款介绍 1 ( 二 ) 非居民企业税收管理 1. 外国企业常驻代表机构 2 2. 承包工程作业和提供劳务 2 3. 股息利息租金特许权使用费和财产转让所得 2 4. 中国境内机构和个人对外付汇的税收管理 1 ( 三 ) 境外所得税收管理 1. 适用范围 1 2. 境外所得税额抵免计算的基本项目 2 3. 境外应纳税所得额的计算 2 4. 可予抵免境外所得税额的确认 2 5. 境外所得间接负担税额的计算 2 6. 适用间接抵免的外国企业持股比例的计算 2 7. 税收饶让抵免的应纳税额的确定 2 8. 关于抵免限额的计算 2 9. 实际抵免境外税额的计算简易办法计算抵免境外分支机构与我国对应纳税年度的确定境外所得税抵免时应纳所得税额的计算 2 ( 四 ) 国际避税与反避税 1. 税基侵蚀和利润转移项目 2 2. 一般反避税 3 3. 特别纳税调整 3 ( 五 ) 转让定价 1. 关联申报 1 2. 同期资料管理 1 3. 转让定价方法 2 4. 转让定价调查及调整 2 5. 预约定价安排 2 ( 六 ) 国际税收征管合作 1. 情报交换 1 2. 海外账户税收遵从法案 1 3. 金融账户涉税信息自动交换标准 1 4. 税收公约 1 十三税收征收管理法 ( 一 ) 税收征收管理法概述 1 ( 二 ) 税务管理 1. 税务登记管理 2

11 2. 账簿凭证管理 2 3. 纳税申报管理 2 ( 三 ) 税款征收 1. 税款征收的原则 2 2. 税款征收的方式 2 3. 税款征收制度 2 ( 四 ) 税务检查 1. 税务检查的形式和方法 2 2. 税务检查的职责 2 ( 五 ) 法律责任 2 ( 六 ) 纳税担保试行办法 1. 纳税保证 2 2. 纳税抵押 2 3. 纳税质押 2 4. 法律责任 2 ( 七 ) 纳税信用管理 1. 纳税信用信息的采集 2 2. 纳税信用评估 2 3. 纳税信用评估结果的确定和发布 2 4. 纳税信用评估结果的应用 2 十四税务行政法制 ( 一 ) 税务行政处罚 1. 税务行政处罚的原则 1 2. 税务行政处罚的设定和种类 2 3. 税务行政处罚的主体与管辖 2 4. 税务行政处罚的简易程序 2 5. 税务行政处罚的一般程序 2 6. 税务行政处罚权力清单 2 7. 税务行政处罚的执行 2 ( 二 ) 税务行政复议 1. 税务行政复议机构和人员 1 2. 税务行政复议范围 2 3. 税务行政复议管辖 2 4. 税务行政复议申请人和被申请人 2 5. 税务行政复议申请 2 6. 税务行政复议受理 2 7. 税务行政复议证据 2 8. 税务行政复议审查和决定 2

12 9. 税务行政复议和解与调解税务行政复议指导和监督 2 ( 三 ) 税务行政诉讼 1. 税务行政诉讼的概念 2 2. 税务行政诉讼的原则 2 3. 税务行政诉讼的管辖 2 4. 税务行政诉讼的受案范围 2 5. 税务行政诉讼的起诉和受理 2 6. 税务行政诉讼的审理和判决 2 参考法规 ( 截至 2017 年 12 月 31 日 ) ( 一 ) 税法概论 1. 关于转发国家税务总局关于调整国家税务局地方税务局税收征管范围意见的通知 ( 国办发 [1996]4 号 ) 2. 关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知 ( 国税发 [2002]8 号 ) 3. 关于纳税人权利与义务的公告 ( 公告 [2009] 年第 1 号 ) 4. 关于发布涉税专业服务监管办法 ( 试行 ) 的公告( 国家税务总局公告年第 13 号 ) ( 二 ) 增值税法 1. 中华人民共和国增值税暂行条例 ( 中华人民共和国国务院令第 538 号颁布实施 ) 2. 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 ( 财政部国家税务总局第 50 号令 ) 3. 关于固定资产进项税额抵扣问题的通知 ( 财税 [2009]113 号 ) 4. 增值税一般纳税人登记管理办法 (2017 年 12 月 29 日国家税务总局令第 43 号 )

13 5. 关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告 ( 国家税务总局公告 [2010]13 号 ) 6. 关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告 ( 国家税务总局公告 2011 年第 13 号 ) 7. 关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告 ( 国家税务总局公告 2013 年第 12 号 ) 8. 关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知 ( 财税 [2013]10 6 号 ) 9. 关于发布邮政企业增值税征收管理暂行办法的公告 ( 国家税务总局公告 2014 年第 5 号 ) 10. 关于发布铁路运输企业增值税征收管理暂行办法的公告 ( 国家税务总局公告 2014 年第 6 号 ) 11. 关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告 ( 国家税务总局公告 2014 年第 7 号 ) 12. 关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知 ( 财税 [2014]43 号 ) 13. 关于发布电信企业增值税征收管理暂行办法的公告 ( 国家税务总局公告 2014 年第 26 号 ) 14. 关于简并增值税征收率政策的通知 ( 财税 [2014]57 号 ) 15. 关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告 ( 国家税务总局公告 2015 年第 90 号 )

14 16. 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 ( 财政部国家税务总局财税年 36 号 ) 17. 关于进一步明确营改增有关征管问题的公告 (2017 年 4 月 20 日国家税务总局公告 2017 年第 11 号 ) 18. 关于简并增值税税率有关政策的通知 (2017 年 4 月 28 日财税号 ) 19. 关于废止中华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国增值税暂行条例的决定 (2017 年 11 月 19 日国令第 691 号 ) 20. 增值税一般纳税人登记管理办法 (2017 年 12 月 29 日国家税务总局令第 43 号 ) ( 三 ) 消费税法 1. 中华人民共和国消费税暂行条例 ( 中华人民共和国国务院令第 539 号 ) 2. 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则 ( 财政部国家税务总局令第 51 号 ) 3. 国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知 ( 国税函 [2009]380 号 ) 4. 财政部国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知 ( 财税 [2012]42 号 ) 5. 财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知 ( 财税 [2015]11 号 ) 6. 国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告 ( 国家税务总局公告号 ) 7. 财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知 ( 财税号 ) 8. 卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法 ( 国家税务总局令第 26 号 )

15 9. 财政部国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知 ( 财税号 )

10. 注册会计师协会会员职业道德守则, 包括职业道德基本原则和概念框架从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德新增 014 年大纲 015 年大纲考试内容能力等考试内容能力等主要变化级级 ( 一 ) 税法总论 ( 一 ) 税法总论 1. 税法的目标 1 税法的目标 1 (1) 税

10. 注册会计师协会会员职业道德守则, 包括职业道德基本原则和概念框架从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德新增 014 年大纲 015 年大纲考试内容能力等考试内容能力等主要变化级级 ( 一 ) 税法总论 ( 一 ) 税法总论 1. 税法的目标 1 税法的目标 1 (1) 税 015 年注册会计师考试税法科目专业阶段考试大纲变化对比表测试目标考试目标主要变化本科目主要测试考生的下列能力 : 考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求, 理解掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能, 坚守职业价值观遵循职业道德坚持职业态度, 解决实务问题 1. 熟悉税法与税制相关的基本原理 ; 1. 税法与税制相关的基本原理 ;. 掌握现行各税种的纳税义务人征税对象税率