Microsoft Word - 昱晶能源102Q3合併.doc
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1 股票代碼 :3514 昱晶能源科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 3 季 地址 : 新竹科學工業園區苗栗縣竹南鎮科北一 路 21 號 電話 :(02)
2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 7 - 六 合併權益變動表 8 - 七 合併現金流量表 9~ 11 - 八 合併財務報告附註 ( 一 ) 公司沿革 12 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 12 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 12~13 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 13~14 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 14 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計科目之說明 14~47 六 ~ 三十 ( 七 ) 關係人交易 47~49 三一 ( 八 ) 質抵押之資產 49 三二 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 50~51 三三 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 51~52 三四 訊 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 52~53;59~ 63 三五 2. 轉投資事業相關資訊 52~53;59~ 63 三五 3. 大陸投資資訊 - - ( 十四 ) 部門資訊 53 三六 ( 十五 ) 首次採用國際財務報導準則 54~58 三七 - 2 -
3 會計師核閱報告 昱晶能源科技股份有限公司公鑒 : 昱晶能源科技股份有限公司及其子公司民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日之合併資產負債表, 暨民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併權益變動表與合併現金流量表業經本會計師核閱竣事 上開合併財務報告之編製係管理階層之責任, 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告 除下段所述者外, 本會計師係依照審計準則公報第三十六號 財務報表之核閱 規劃並執行核閱工作 由於本會計師僅實施分析 比較與查詢, 並未依照一般公認審計準則查核, 因是無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見 昱晶能源科技股份有限公司及其子公司民國 102 年及 101 年 9 月 30 日採用權益法之投資餘額中分別計新台幣 405,001 仟元及 567,257 仟元 ; 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之相關投資損失分別為新台幣 43,325 仟元 54,169 仟元 139,447 仟元及 140,489 仟元, 暨認列之相關其他綜合 ( 損 ) 益分別為新台幣 (626) 仟元 ( 4,347) 仟元 2,783 仟元及 (6,834) 仟元, 係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列 - 3 -
4 依本會計師核閱結果, 除上段所述採用權益法之投資 其有關投資損益及其他綜合損益係依據同期間未經會計師核閱之財務報表認列, 倘該等財務報表經會計師核閱而有所調整時, 對於民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併財務報告之可能影響外, 並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則 經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號 首次採用國際財務報導準則 及國際會計準則第 34 號 期中財務報導 而須作修正之情事 勤業眾信聯合會計師事務所 會計師謝建新會計師何瑞軒 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號台財證六字第 號 中華民國 102 年 11 月 11 日 - 4 -
5 昱晶能源科技股份有限公司及子公司合併資產負債表民國 102 年 9 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 代 碼 資 產 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 ( 附註六 三十及三四 ) $ 2,538, $ 2,646, $ 2,771, $ 3,215, 透過損益按公允價值衡量之金融資產 ( 附註四 五 七及三十 ) 備供出售金融資產 ( 附註四 八及三十 ) 145, , , , 應收票據 ( 附註四 五 九及三十 ) 應收帳款淨額 ( 附註四 五 九 三十及三四 ) 2,709, ,003, ,271, ,036, 應收帳款 - 關係人 ( 附註四 五 九 三十及三一 ) , 其他應收款 ( 附註四 五 九及三十 ) 178, , , , 其他應收款 - 關係人 ( 附註四 五 九 三十及三一 ) 20,033-20,103-20, 當期所得稅資產 ( 附註四 ) X 存貨 ( 附註四 五及十 ) 1,435, ,333, ,766, ,763, 預付款項 ( 附註三一及三三 ) 1,225, ,439, ,337, ,624, 其他流動資產 ( 附註十一 三十 三二及三三 ) 817, , , , XX 流動資產總計 9,070, ,940, ,826, ,042, 非流動資產 1543 以成本衡量之金融資產 ( 附註四 十二及三十 ) 31,800-31,800-31,800-31, 採用權益法之投資 ( 附註四 十三及三十 ) 405, , , , 不動產 廠房及設備 ( 附註四 五 十四 二七及三二 ) 10,302, ,948, ,190, ,707, 無形資產 ( 附註四及十五 ) 15,246-17,979-21,164-21, 遞延所得稅資產 ( 附註四及五 ) 713, , , , 其他非流動資產 ( 附註十六 二七 二八及三三 ) 1,707, ,798, ,779, ,540, XX 非流動資產總計 13,175, ,002, ,286, ,424, XXX 資產總計 $ 22,245, $ 23,942, $ 25,112, $ 26,467, 代 碼 負 債 及 權 益 流動負債 2100 短期借款 ( 附註十七 三十及三四 ) $ 1,007,373 5 $ 1,933,022 8 $ 1,645,202 7 $ 2,671, 透過損益按公允價值衡量之金融負債 ( 附註四 五 七及三十 ) 3, , 應付票據 ( 附註三十 ) 應付帳款 ( 附註三十及三四 ) 1,639, ,100, ,744, , 應付帳款 - 關係人 ( 附註三十及三一 ) 196, , , 當期所得稅負債 ( 附註四 ) , 其他應付款 ( 附註十九 三十及三四 ) 461, , , , 預收款項 ( 附註三一 ) 14,866-13,550-18, , 一年內到期之長期借款 ( 附註十七 三十及三四 ) 849, , ,716, ,452, 其他流動負債 7,517-6,497-6,428-6,698-21XX 流動負債總計 4,180, ,460, ,891, ,807, 非流動負債 2500 透過損益按公允價值衡量之金融負債 ( 附註四 五 七及三十 ) 8,729-10,354-8, 應付公司債 ( 附註四 十八及三十 ) 963, , , 長期借款 ( 附註十七 三十及三四 ) 4,537, ,717, ,236, ,610, 負債準備 ( 附註四及二十 ) 1,825-1,825-1,825-1, 遞延所得稅負債 ( 附註四 ) 存入保證金 1,960-47,970-47,317-65, 其 他 1, XX 非流動負債總計 5,515, ,318, ,830, ,677, XXX 負債總計 9,695, ,778, ,722, ,485, 歸屬於母公司業主之權益 ( 附註十八及二二 ) 3110 普通股股本 3,902, ,388, ,388, ,388, 資本公積 9,464, ,814, ,814, ,746, 保留盈餘 ( 累積虧損 ) 3310 法定盈餘公積 , , , 特別盈餘公積 ,020-6, 未分配盈餘 ( 待彌補虧損 ) ( 836,662 ) ( 4 ) ( 762,553 ) ( 3 ) 426, ,155, 保留盈餘 ( 累積虧損 ) 總計 ( 836,662 ) ( 4 ) ( 85,489 ) - 1,109, ,838, 其他權益 20,377-46,605-77,292-8,794-3XXX 權益總計 12,550, ,164, ,390, ,982, 負債及權益總計 $ 22,245, $ 23,942, $ 25,112, $ 26,467, 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 11 日核閱報告 ) 董事長 : 潘文炎經理人 : 潘文輝會計主管 : 卓世馨 - 5 -
6 昱晶能源科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元, 惟每股純損為元 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 營業收入 4110 銷貨收入 ( 附註四及三 一 ) $ 4,109, $ 3,390, $10,813, $11,590, 銷貨折讓 ( 9,938 ) - ( 1,827 ) - ( 12,462 ) - ( 13,675 ) 銷貨退回 ( 2,091 ) - ( 4,970 ) - ( 18,918 ) - ( 78,550 ) ( 1 ) 4000 營業收入合計 4,097, ,383, ,782, ,498, 營業成本 ( 附註十 十四 二一 二三 二六 三一及三三 ) 4,250, ,514, ,885, ,492, 營業毛利 ( 損 ) ( 153,312 ) ( 4 ) ( 130,955 ) ( 4 ) ( 103,317 ) ( 1 ) 5, 聯屬公司間未實現利益 , 聯屬公司間已實現利益 2, , 已實現營業毛利 ( 損 ) ( 150,850 ) ( 4 ) ( 130,955 ) ( 4 ) ( 100,855 ) ( 1 ) 營業費用 ( 附註九 十四 二一 二三 二六及三一 ) 6100 推銷費用 51, , , , 管理費用 43, , , , 研究發展費用 80, , , , 營業費用合計 175, , , , 其他收益及費損 ( 附註二三 ) - - ( 21 ) ( 21 ) 營業淨損 ( 326,627 ) ( 8 ) ( 291,992 ) ( 9 ) ( 615,848 ) ( 6 ) ( 553,284 ) ( 5 ) 營業外收入及支出 7190 其他收入 ( 附註二三 ) 14,861-29, ,625-42, 其他利益及損失 ( 附註 二三 ) 2,011 - ( 1,288 ) - 21,694-16, 採用權益法認列之關聯 企業及合資企業損失 ( 附註四 ) ( 43,325 ) ( 1 ) ( 54,169 ) ( 2 ) ( 139,447 ) ( 1 ) ( 140,489 ) ( 1 ) 7050 財務成本 ( 附註十八及 二三 ) ( 41,461 ) ( 1 ) ( 43,968 ) ( 1 ) ( 122,333 ) ( 1 ) ( 114,838 ) ( 1 ) 7000 營業外收入及支出 合計 ( 67,914 ) ( 2 ) ( 70,179 ) ( 2 ) ( 215,461 ) ( 2 ) ( 196,384 ) ( 1 ) 7900 稅前淨損 ( 394,541 ) ( 10 ) ( 362,171 ) ( 11 ) ( 831,309 ) ( 8 ) ( 749,668 ) ( 6 ) 7950 所得稅利益 ( 費用 )( 附註四及二四 ) ( 58,055 ) ( 1 ) 3,325 - ( 3,243 ) - 21, 淨損 ( 附註二三 ) ( 452,596 ) ( 11 ) ( 358,846 ) ( 11 ) ( 834,552 ) ( 8 ) ( 728,497 ) ( 6 ) ( 接次頁 ) - 6 -
7 ( 承前頁 ) 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 金 額 % 金 額 % 金 額 % 金 額 % 其他綜合損益 8325 備供出售金融資產未實 現評價 ( 損 ) 益 ( 附註二二 ) ( $ 20,458 ) ( 1 ) $ 33,921 1 ( $ 29,011 ) - $ 75, 採用權益法認列之關聯 企業及合資企業之其他綜合 ( 損 ) 益 ( 附註四 ) ( 626 ) - ( 4,347 ) - 2,783 - ( 6,834 ) 其他綜合 ( 損 ) 益 合計 ( 21,084 ) ( 1 ) 29,574 1 ( 26,228 ) - 68, 綜合損益總額 ( $ 473,680 ) ( 12 ) ( $ 329,272 ) ( 10 ) ( $ 860,780 ) ( 8 ) ( $ 659,999 ) ( 6 ) 淨損歸屬於 : 8610 母公司業主 ( $ 452,596 ) ( 11 ) ( $ 358,846 ) ( 11 ) ( $ 834,552 ) ( 8 ) ( $ 728,497 ) ( 6 ) 綜合損益總額歸屬於 : 8710 母公司業主 ( $ 473,680 ) ( 12 ) ( $ 329,272 ) ( 10 ) ( $ 860,780 ) ( 8 ) ( $ 659,999 ) ( 6 ) 每股純損 ( 附註二五 ) 9750 基本 ( $ 1.26 ) ( $ 1.06 ) ( $ 2.41 ) ( $ 2.15 ) 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 11 日核閱報告 ) 董事長 : 潘文炎經理人 : 潘文輝會計主管 : 卓世馨 - 7 -
8 昱晶能源科技股份有限公司及子公司合併權益變動表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 其他權益 ( 附註二二 ) 保留盈餘 ( 累積虧損 )( 附註二二 ) 國外營運機構備供出售普通股股本資本公積未分配盈餘財務報表換算金融資產代碼 ( 附註二二 ) ( 附註二二 ) 法定盈餘公積特別盈餘公積 ( 待彌補虧損 ) 之兌換差額未實現損益權益總額 A1 101 年 1 月 1 日餘額 $ 3,388,517 $ 8,746,573 $ 677,064 $ 6,020 $ 1,155,324 ( $ 240 ) $ 9,034 $ 13,982,292 C5 本公司發行可轉換公司債認列權益組成部分 - 68, ,156 D1 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨損 ( 728,497 ) - - ( 728,497 ) D3 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日其他綜合損益 ( 2,922 ) 71,420 68,498 D5 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ( 728,497 ) ( 2,922 ) 71,420 ( 659,999 ) Z1 101 年 9 月 30 日餘額 $ 3,388,517 $ 8,814,729 $ 677,064 $ 6,020 $ 426,827 ( $ 3,162 ) $ 80,454 $ 13,390,449 A1 102 年 1 月 1 日餘額 $ 3,388,517 $ 8,814,729 $ 677,064 $ - ( $ 762,553 ) ( $ 4,062 ) $ 50,667 $ 12,164,362 B13 法定盈餘公積彌補虧損 - - ( 677,064 ) - 677, C5 本公司發行可轉換公司債認列權益組成部分 - 43, ,751 C11 資本公積彌補虧損 - ( 83,379 ) , N1 股份基礎給付 - 員工認股權酬勞成本 - 12, ,918 E1 現金增資 500, , ,152,598 D1 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日淨損 ( 834,552 ) - - ( 834,552 ) D3 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日其他綜合損益 ,870 ( 28,098 ) ( 26,228 ) D5 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日綜合損益總額 ( 834,552 ) 1,870 ( 28,098 ) ( 860,780 ) I1 公司債轉換為普通股 13,552 24, ,798 Z1 102 年 9 月 30 日餘額 $ 3,902,069 $ 9,464,863 $ - $ - ( $ 836,662 ) ( $ 2,192 ) $ 22,569 $ 12,550,647 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 11 日核閱報告 ) 董事長 : 潘文炎經理人 : 潘文輝會計主管 : 卓世馨 - 8 -
9 昱晶能源科技股份有限公司及子公司合併現金流量表民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) 單位 : 新台幣仟元 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 代 碼 營業活動之現金流量 A10000 稅前淨損 ( $ 831,309 ) ( $ 749,668 ) A20000 調整項目 : A20100 折舊費用 1,424,157 1,181,669 A20200 攤銷費用 9,494 9,245 A20400 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨 ( 利益 ) 損 失 ( 1,488 ) 2,467 A20900 利息費用 107, ,520 A21200 利息收入 ( 1,837 ) ( 4,365 ) A21300 股利收入 ( 8,512 ) ( 8,025 ) A21900 員工認股權酬勞成本 12,918 - A22300 採用權益法認列之關聯企業及合資企業損失 139, ,489 A22500 處分及報廢不動產 廠房及設備損失 - 21 A23900 聯屬公司間未實現利益 - 4,339 A24000 聯屬公司間已實現利益 ( 2,462 ) - A24100 未實現外幣兌換淨損失 68,161 41,635 A29900 購料合約成本 545,414 - A30000 與營業活動相關之資產 / 負債變動數 A31130 應收票據 A31150 應收帳款 ( 728,561 ) 722,612 A31160 應收帳款 - 關係人 ,427 A31180 其他應收款 ( 142,470 ) ( 146,444 ) A31190 其他應收款 - 關係人 70 ( 19,692 ) A31200 存 貨 ( 69,834 ) 15,639 A31230 預付款項 520, ,582 A31240 其他流動資產 38,557 ( 51,585 ) A32130 應付票據 ( 125 ) 264 ( 接次頁 ) - 9 -
10 ( 承前頁 ) 代 碼 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 A32150 應付帳款 $ 553,281 $ 1,043,963 A32160 應付帳款 - 關係人 198,329 ( 135,022 ) A32180 其他應付款項 ( 22,348 ) 31,697 A32210 預收款項 1,316 ( 185,852 ) A32230 其他流動負債 1,020 ( 270 ) A32990 其他營業負債 1,673 - A33000 營運產生之淨現金流入 1,813,117 2,523,546 A33100 收取之利息 1,752 3,802 A33300 支付之利息 ( 102,400 ) ( 117,678 ) A33500 支付之所得稅 ( 4,022 ) ( 10,796 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 1,708,447 2,398,874 投資活動之現金流量 B00300 取得備供出售金融資產 ( 3,102 ) ( 2,519 ) B01800 取得採用權益法之投資 ( 45,500 ) ( 271,866 ) B02700 取得不動產 廠房及設備 ( 301,523 ) ( 353,682 ) B02800 處分不動產 廠房及設備 - 19 B03700 存出保證金減少 ( 增加 ) 134,609 ( 8,194 ) B04500 取得無形資產 ( 6,761 ) ( 5,453 ) B07600 收取之股利 8,512 8,025 B07100 預付設備款增加 ( 42,631 ) ( 631,264 ) BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 256,396 ) ( 1,264,934 ) 籌資活動之現金流量 C00200 短期借款減少 ( 918,303 ) ( 1,001,625 ) C01200 發行可轉換公司債 497, ,005 C01600 舉借長期借款 1,538,992 1,524,050 C01700 償還長期借款 ( 3,710,620 ) ( 2,632,500 ) C03100 存入保證金減少 ( 46,010 ) ( 18,265 ) C04600 現金增資 1,152,598 - CCCC 籌資活動之淨現金流出 ( 1,486,143 ) ( 1,515,335 ) DDDD 匯率變動之影響 ( 74,154 ) ( 62,770 ) ( 接次頁 )
11 ( 承前頁 ) 代 碼 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 EEEE 現金及約當現金淨減少 ( $ 108,246 ) ( $ 444,165 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 2,646,413 3,215,928 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 2,538,167 $ 2,771,763 後附之附註係本合併財務報告之一部分 ( 請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國 102 年 11 月 11 日核閱報告 ) 董事長 : 潘文炎經理人 : 潘文輝會計主管 : 卓世馨
12 昱晶能源科技股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革 ( 一 ) 昱晶能源科技股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 於 94 年 8 月 10 日經核准成立, 至 95 年 7 月 31 日屬於創業期間, 而於 95 年 8 月 1 日開始主要營業活動, 並產生重要收入 本公司主要業務為太陽能電池製造 銷售及研發等業務 ( 二 ) 本公司股票於 96 年 11 月 2 日於臺灣證券交易所上市買賣 ( 三 ) 昱昕能源科技股份有限公司 ( 以下稱 昱昕能源公司 ) 成立於 94 年 12 月, 本公司持股比率為 100%, 惟尚未開始主要之營業活動 昱昕能源公司預計經營之業務包括電子零組件製造業 電池製造業 電池批發業及電子材料批發事業等 ( 四 ) 昊晶能源科技股份有限公司 ( 以下稱 昊晶能源公司 ) 成立於 97 年 9 月, 本公司持股比率為 100% 昊晶能源公司主要業務為發電 輸電 配電 機械製造業 電子零組件製造業及國際貿易業務等 ( 五 ) 本公司董事會於 101 年 8 月 17 日通過與昱昕能源公司及昊晶能源公司依企業併購法規定進行簡易合併, 合併基準日為 101 年 10 月 1 日, 本公司為存續公司 二 通過財務報告之日期及程序本公司於 102 年 11 月 11 日提報本合併財務報告於董事會 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之新 / 修正 / 修訂準則及解釋除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外, 本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 亦未適用下列業經國際會計準則理事會 (IASB) 發布之國際財務報導準則 (IFRS) 國際會計準則 (IAS) 解釋(IFRIC) 及解釋公告 (SIC) 截至本合併財務報告
13 通過發布日止, 金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 尚未發布 該等新 / 修正 / 修訂準則及解釋之生效日 新 / 修 正 / 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會 2014 年 1 月 1 日 計之繼續 IFRIC 21 徵收款 2014 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效 首次適用上述新 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司 會計政策之重大變動 四 重大會計政策之彙總說明 依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之 我國企業採用國際會計準 則推動架構, 上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財 務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS IAS IFRIC 及 SIC( 以下稱 IFRSs ) 編製財務報告 合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1 日, 轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明, 係列於附註 三七 ( 一 ) 遵循聲明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 金管會 認可之 IFRS 1 首次採用國際財務報導準則 及 IAS 34 期中財務 報導 編製 本合併財務報告並未包含年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 合併基礎 本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相 同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 % 投 資 公 司 名 稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 本公司 昱昕能源公司 電子零組件製造業 昊晶能源公司 電子零組件製造業
14 ( 三 ) 其他重大會計政策說明 本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報 告相同, 重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報 告附註四 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性主 要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同, 相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註五 六 現金及約當現金 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 庫存現金及週轉金 $ 450 $ 450 $ 450 $ 450 銀行支票及活期存款 2,537,717 2,645,963 2,413,685 3,215,478 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 ,628 - $ 2,538,167 $ 2,646,413 $ 2,771,763 $ 3,215,928 約當現金係自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定 額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 101 年 9 月 30 日約當現金之市場利率區間為 0.80%~ 1.30% 附註六 現金及約當現金其他相關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 持有供交易之金融資產衍生工具 ( 未指定避險 ) 換匯合約 $ - $ 287 $ - $ - 持有供交易之金融負債衍生工具 ( 未指定避險 ) 換匯合約 $ 3,508 $ - $ - $ - 遠期外匯合約 $ 33 $ - $ 2,467 $ - 轉換公司債選擇權 $ 8,729 $ 10,354 $ 8,246 $ - 合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日從事遠期外匯及換 匯交易之目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風 險 本公司之財務避險策略係以達成規避大部分市場風險為目的
15 資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下 : 幣 別 到期期間 合 約 金 額 ( 仟 元 ) 102 年 9 月 30 日賣出遠期外匯 歐元兌美金 EUR1,000/ USD1, 年 9 月 30 日賣出遠期外匯 歐元兌美金 EUR1,000/USD1,251 歐元兌美金 EUR1,000/ USD1,256 歐元兌台幣 EUR1,000/NTD37,797 資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之換匯合約如下 : 合約金額 ( 仟元 ) 交 割 匯 率 合 約 期 間 102 年 9 月 30 日 USD 2, ~ USD 2, ~ USD 5, ~ USD 4, ~ USD 3, ~ 年 12 月 31 日 USD 2, ~ USD 2, ~ USD 5, ~ USD 5, ~ 截至 101 年 1 月 1 日止, 無未結清之遠期外匯及換匯合約等衍生 金融工具 本公司 101 年 9 月 25 日及 102 年 9 月 18 日發行之轉換公司債, 嵌入式衍生金融工具與主債務分別認列, 該轉換公司債之贖回權及賣 回權分類為持有供交易之金融負債, 請參閱附註十八 八 備供出售金融資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 國內投資上市股票 $ 145,158 $ 171,067 $ 199,602 $ 121, 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日金融 工具未實現利益分別為 26,378 仟元 55,388 仟元 83,923 仟元及 8,591 仟元
16 九 應收票據 應收帳款淨額 其他應收款及催收款淨額 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收票據因營業而發生 $ - $ - $ - $ 900 減 : 備抵呆帳 $ - $ - $ - $ 900 應收帳款 因營業而發生 $ 2,991,918 $ 2,285,818 $ 2,316,454 $ 3,117,401 減 : 備抵呆帳 282, ,166 44,606 80,854 $ 2,709,752 $ 2,003,652 $ 2,271,848 $ 3,036,547 應收帳款 - 關係人 因營業而發生 $ 9 $ 174 $ - $ 19,427 減 : 備抵呆帳 $ 9 $ 174 $ - $ 19,427 其他應收款應收銀行保留款 $ - $ 21,350 $ - $ - 應收營業稅退稅款 154, ,609 1,373 應收收益 其 他 22,988 13,946 14,431 14,736 減 : 備抵呆帳 $ 178,063 $ 35,503 $ 163,326 $ 16,244 其他應收款 - 關係人其他應收款 - 關係人 $ 20,033 $ 20,103 $ 20,048 $ 356 減 : 備抵呆帳 $ 20,033 $ 20,103 $ 20,048 $ 356 催收款項催收款項 $ 67,430 $ 67,430 $ 67,430 $ 67,430 減 : 備抵呆帳 67,430 67,430 67,430 67,430 $ - $ - $ - $ - ( 一 ) 應收帳款合併公司對產品銷售之授信期間為 30 至 90 天, 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之改變 由於歷史經驗顯示逾期超過 180 天之應收帳款無法回收, 合併公司對於逾期超過 180 天之應收帳款認列 100% 備抵呆帳, 對於逾期 180 天內之應收帳款, 其備抵呆帳係參考歷史經驗, 以估計無法回收之金額 在接受新客戶之前, 合併公司評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度 客戶之信用額度及評等每年不定期檢視
17 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日之 應收帳款超過應收帳款合計數之 5% 之客戶揭露如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應收帳款甲客戶 $ 947,416 $ 996,166 $ 960,427 $ 1,797,836 庚客戶 369, , ,394 乙客戶 298, , ,962 - 丙客戶 341, , 戊客戶 223, 丁客戶 194, , ,564 - 丑客戶 172, 己客戶 - 123, 辛客戶 ,700 壬客戶 ,713 $ 2,547,412 $ 1,890,279 $ 1,612,054 $ 2,631,643 合併公司於資產負債表日已逾期但未減損之應收帳款於 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日分別為 505,526 仟元 676,660 仟元 698,188 仟元及 651,101 仟元 ( 參閱下列帳齡分 析 ), 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍可回收 其金額 已逾期但未減損之應收帳款其帳齡分析如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 60 天以下 $ 156,832 $ 247,909 $ 529,577 $ 462, 天 ~180 天 ,281 91, , 天以上 348,614 52,470 76,715 - $ 505,526 $ 676,660 $ 698,188 $ 651,101 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 102 年 9 月 30 日之應收帳款餘額中, 逾期 181 天以上之應收帳款因對同一集團有相等之應付帳款, 依雙方協議書之約定, 合併公司收到應收帳款始支付應付帳款, 故合併公司管理階層認為應收帳款未有減損
18 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 282,166 $ 80,854 加 : 本期提列 - - 減 : 本期沖銷 - 18,040 本期迴轉 - 18,208 期末餘額 $ 282,166 $ 44,606 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 備抵呆帳金額其中包括已進行清算或處於重大財務困難之個別已減損應收帳款, 其金額分別為 278,626 仟元 278,626 仟元 14,621 仟元及 14,621 仟元 本公司讓售應收帳款之相關資訊如下 : 本期讓售對象讓售金額 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日星展銀行 $ 585,897 ( USD19,539 ) 本期已收現金額 $ 585,897 ( USD19,539 ) 截至期末已預支金額 $ - ( USD - ) 已預支金額年利率 (%) 循環額度 - USD18,000 依讓售合約之規定, 因商業糾紛 ( 如銷貨退回或折讓等 ) 而產生之損失由本公司承擔, 因信用風險而產生之損失則由該銀行承擔 未預支淨額已轉列其他應收款 - 應收銀行保留款 截至 102 年 9 月 30 日止, 本公司已提供美金本票 16,200 仟元給該銀行作為商業糾紛損失之擔保 本公司於 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日未從事讓售應收帳款 ( 二 ) 其他應收款合併公司評估其他應收款有客觀減損證據時係個別評估其減損金額 無減損客觀證據之其他應收款, 將具類似信用風險特徵者納入群組, 分別評估該組其他應收款之減損 於資產負債表日無已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之其他應收款
19 十 存貨 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 原物料 $ 874,104 $ 530,967 $ 636,880 $ 855,872 在製品 175, , , ,704 製成品 386, ,976 1,022, ,749 $ 1,435,622 $ 1,333,999 $ 1,766,682 $ 1,763, 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日與存貨相關之營業成本分別 為 10,885,878 仟元及 11,492,825 仟元 十一 其他流動資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 存出保證金 $ 566,940 $ - $ - $ - 受限制資產 245, , , ,855 其他金融資產 - 49,519 49,834 - 其 他 5,038 3,164 1,641 5,940 $ 817,441 $ 289,058 $ 295,380 $ 243,795 存出保證金之相關資訊, 請參閱附註三三 其他金融資產係原始到期日超過 3 個月之定期存款 定期存款於 資產負債表日之市場利率區間如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 原始到期日超過 3 個月之定期存款 % 0.45% - 受限制資產係作為各金融及政府機構充為融資之擔保品或保稅擔 保, 請參閱附註三二 十二 以成本衡量之金融資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日國外未上市 ( 櫃 ) 普通股 $ 31,800 $ 31,800 $ 31,800 $ 31,800 上述未上市 ( 櫃 ) 股票依金融資產衡量種類區分為備供出售金融資產 合併公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量
20 十三 採用權益法之投資 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 投資關聯企業 $ 318,406 $ 456,620 $ 529,420 $ 400,158 投資聯合控制個體 86,595 37,083 37,837 46,895 $ 405,001 $ 493,703 $ 567,257 $ 447,053 ( 一 ) 投資關聯企業 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非上市 ( 櫃 ) 公司昱成光能股份有限公司 $ 318,406 $ 456,620 $ 529,420 $ 400,158 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百 分比如下 : 公司名稱 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日昱成光能股份有限公司 32% 32% 32% 20% ( 二 ) 投資聯合控制個體 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 非上市 ( 櫃 ) 公司昱鼎能源科技開發股份有限公司 $ 86,595 $ 37,083 $ 37,837 $ 46,895 合併公司於資產負債表日對聯合控制個體之所有權權益及表決 權百分比如下 : 公 司 名 稱 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 昱鼎能源科技開發股份有限公司 50% 50% 50% 50% 昱鼎能源科技開發股份有限公司分別於 102 年 5 月及 9 月間辦 理現金增資共 91,000 仟元, 本公司按持股比率認購, 新增投資合計 45,500 仟元, 取得 4,550 仟股, 持股比率仍為 50% 十四 不動產 廠房及設備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 土 地 $ 235,835 $ 235,835 $ 235,835 $ 235,835 房屋及建築 2,561,097 2,669,565 2,689,345 1,425,352 機器設備 7,044,467 7,508,781 7,811,873 5,716,503 運輸設備 5,636 7,427 8,025 9,753 辦公設備 26,994 36,692 38,500 37,039 租賃改良 45,855 52,930 55,289 62,433 其他設備 382, , , ,674 $ 10,302,680 $ 10,948,567 $ 11,190,154 $ 7,707,
21 土 地 房屋及建築 機 器 設 備 運 輸 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 其 他 設 備 合 計 成 本 101 年 1 月 1 日餘額 $ 235,835 $ 1,694,035 $ 8,899,087 $ 15,393 $ 101,830 $ 128,436 $ 387,271 $ 11,461,887 增 添 - 138, , ,140-42, ,824 處 分 ( 2,416 ) - ( 2,966 ) ( 5,382 ) 重分類 - 1,218,493 2,783,742-9, ,322 4,169, 年 9 月 30 日餘額 $ 235,835 $ 3,051,500 $ 11,991,212 $ 15,574 $ 114,447 $ 128,436 $ 583,775 $ 16,120, 年 1 月 1 日餘額 $ 235,835 $ 3,067,900 $ 12,074,415 $ 15,574 $ 116,342 $ 128,436 $ 695,749 $ 16,334,251 增 添 ,855-1,299-13, ,823 處 分 ( 406 ) - ( 1,222 ) ( 1,628 ) 重分類 , , , 年 9 月 30 日餘額 $ 235,835 $ 3,067,978 $ 12,821,514 $ 15,574 $ 117,235 $ 128,436 $ 724,321 $ 17,110,893 累計折舊及減損 101 年 1 月 1 日餘額 $ - ( $ 268,683 ) ( $ 3,182,584 ) ( $ 5,640 ) ( $ 64,791 ) ( $ 66,003 ) ( $ 166,597 ) ( $ 3,754,298 ) 折舊費用 - ( 93,472 ) ( 996,755 ) ( 1,909 ) ( 13,572 ) ( 7,144 ) ( 68,817 ) ( 1,181,669 ) 處 分 ,416-2,926 5, 年 9 月 30 日餘額 $ - ( $ 362,155 ) ( $ 4,179,339 ) ( $ 7,549 ) ( $ 75,947 ) ( $ 73,147 ) ( $ 232,488 ) ( $ 4,930,625 ) 102 年 1 月 1 日餘額 $ - ( $ 398,335 ) ( $ 4,565,634 ) ( $ 8,147 ) ( $ 79,650 ) ( $ 75,506 ) ( $ 258,412 ) ( $ 5,385,684 ) 折舊費用 - ( 108,546 ) ( 1,211,413 ) ( 1,791 ) ( 10,997 ) ( 7,075 ) ( 84,335 ) ( 1,424,157 ) 處 分 ,222 1, 年 9 月 30 日餘額 $ - ( $ 506,881 ) ( $ 5,777,047 ) ( $ 9,938 ) ( $ 90,241 ) ( $ 82,581 ) ( $ 341,525 ) ( $ 6,808,213 ) 合併公司之不動產 廠房及設備, 係以直線基礎按下列耐用年數 計提折舊 : 房屋及建築機器設備運輸設備辦公設備租賃改良其他設備 3 年至 50 年 3 年至 10 年 3 年至 5 年 3 年至 5 年 2 年至 20 年 2 年至 10 年 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日部分不動產 廠房及設備提 供予各金融機構作為融資擔保之帳面價值資訊, 請參閱附註三二 十五 無形資產 項 目 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 電腦軟體 $ 13,278 $ 15,568 $ 18,605 $ 21,176 技術授權 1,968 2,411 2,559 - $ 15,246 $ 17,979 $ 21,164 $ 21,176 除認列攤銷費用外, 合併公司之無形資產於 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日並未發生重大增添 處分及減損情形, 請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十五
22 銷費用 : 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤 電腦軟體技術授權 1 至 3 年 3 年 十六 其他非流動資產 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 預付貨款 $ 1,021,497 $ 1,328,147 $ 1,324,116 $ 1,547,044 存出保證金 595,182 1,873,934 1,883,828 1,900,946 預付設備款 90, , ,354 4,092,940 $ 1,707,546 $ 3,798,310 $ 3,779,298 $ 7,540,930 存出保證金之相關資訊, 請參閱附註二八及三三 十七 借 款 ( 一 ) 短期借款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 信用借款 $ 1,007,373 $ 1,933,022 $ 1,645,202 $ 2,671,189 短期借款於資產負債表日之利率區間如下 : 信用借款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 %~ %~ %~ %~ % % % % ( 二 ) 長期借款 有擔保借款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 六十五億聯貸案 $ 2,963,630 $ 5,903,870 $ 5,873,140 $ 5,300,000 四十億聯貸案 2,422,600 1,662, 四十八點五億聯貸案 - - 1,080,000 2,162,500 六億聯貸案 ,000 減 : 一年內到期之長期 借款 ( 849,000 ) ( 849,000 ) ( 1,716,750 ) ( 1,452,500 ) $ 4,537,230 $ 6,717,450 $ 5,236,390 $ 6,610,000 上述聯貸案係本公司為長期財務規劃 充實營運及中期購料資金暨因應資本支出計畫, 與金融機構所簽訂之中 長期擔保借款合約, 有關借款合約內容以及授信存續期間內本公司需維持之財務比率與規定如下 :
23 1. 六十五億聯貸案 本公司於 99 年 8 月 2 日與第一銀行等十一家金融機構簽訂 總額度為 6,500,000 仟元之聯合授信合約 ( 以下簡稱六十五億聯 貸案 ) 其相關條款及截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止已動用金額如下 : 102 年 9 月 30 日 授 信 額 度 已動用金額 授 信 期 間 利 率 償 還 辦 法 甲 項 $ 2,193,250 $ 2,193,250 自乙項首次借款日 100 年 1 月 25 日起算 5 年, 不得循環動用 % 應於 102 年 1 月 25 日償還第一期款, 嗣後每 3 個月為一期, 共十三期償還 乙 項 3,100, ,380 自首次借款日 100 年 1 月 25 日起算 5 年, 每筆借款期間為 90 天, 循環動用 減 : 一年內到期 - ( 849,000 ) 之長期借款 $ 5,293,250 $ 2,114, % 授信額度於動用日起算滿 3 年之日及嗣後每滿 6 個月之日共分五期平均遞減完畢 101 年 12 月 31 日 授 信 額 度 已動用金額 授 信 期 間 利 率 償 還 辦 法 甲 項 $ 2,830,000 $ 2,830,000 自乙項首次借款日 100 年 1 月 25 日起算 5 年, 不得循環動用 % 應於 102 年 1 月 25 日償還第一期款, 嗣後每 3 個月為一期, 共十三期償還 乙 項 3,100,000 3,073,870 自首次借款日 100 年 1 月 25 日起算 5 年, 每筆借款期間為 90 天, 循環動用 減 : 一年內到期 - ( 849,000 ) 之長期借款 $ 5,930,000 $ 5,054, %~ % 授信額度於動用日起算滿 3 年之日及嗣後每滿 6 個月之日共分五期平均遞減完畢 101 年 9 月 30 日 授 信 額 度 已動用金額 授 信 期 間 利 率 償 還 辦 法 甲 項 $ 2,830,000 $ 2,830,000 自乙項首次借款日 100 年 1 月 25 日起算 5 年, 不得循環動用 % 應於 102 年 1 月 25 日償還第一期款, 嗣後每 3 個月為一期, 共十三期償還 乙 項 3,100,000 3,043,140 自首次借款日 100 年 1 月 25 日起算 5 年, 每筆借款期間為 90 天, 循環動用 減 : 一年內到期 - ( 636,750 ) 之長期借款 $ 5,930,000 $ 5,236, %~ % 授信額度於動用日起算滿 3 年之日及嗣後每滿 6 個月之日共分五期平均遞減完畢
24 101 年 1 月 1 日 授 信 額 度 已動用金額 授 信 期 間 利 率 償 還 辦 法 甲 項 $ 3,400,000 $ 2,200,000 自乙項首次借款日 100 年 1 月 25 日起算 5 年, 不得循環動用 % 應於 102 年 1 月 25 日償還第一期款, 嗣後每 3 個月為一期, 共十三期償還 乙 項 3,100,000 3,100,000 自首次借款日 100 年 1 月 25 日起算 5 年, 每筆借款期間為 90 天, 循環動用 減 : 一年內到期 - - 之長期借款 $ 6,500,000 $ 5,300, %~ % 授信額度於動用日起算滿 3 年之日及嗣後每滿 6 個月之日共分五期平均遞減完畢 本公司自 99 年度起之年度及半年度非合併財務報表需維持以下財務比率與規定 : (1) 流動比率 ( 流動資產 / 流動負債 ) 不得低於 100%; (2) 負債比率 ( 總負債 / 有形淨值 ) 不得高於 120%; (3) 利息保障倍數 [( 稅前淨利 + 折舊 + 攤銷 + 利息費用 )/ 利息費用 ] 不得低於四倍 ; (4) 有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 不得低於新台幣壹佰貳拾億元整 本公司 101 年財務報告未符合上述財務承諾規定之利息保障倍數不得低於四倍, 自 101 年度財務報告提出日起至 103 年 5 月 31 日止視為改善期間, 改善期間不視為違約情事 惟本公司應自財務比率未達標準之日起至已改善之日或改善期間屆滿日止 ( 以兩者孰早為準 ), 就本合約下未清償本金餘額按年費率百分之零點一五 (0.15%), 以 1 年 365 天計並按實際天數計付補償費 2. 四十億聯貸案本公司於 101 年 9 月 18 日與第一銀行等十一家金融機構簽訂總額度為 4,000,000 仟元之聯合授信合約 ( 以下簡稱四十億聯貸案 ) 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止已動用金額如下 :
25 102 年 9 月 30 日 授 信 額 度 已動用金額 授 信 期 間 利 率 償 還 辦 法 甲 項 $ 2,520,000 $ 1,830,000 自首次借款日 101 年 11 月 26 日起算 5 年, 不得循環動用 % 應於 103 年 11 月 26 日償還第一期款, 嗣後每 3 個月為一期, 共十三期償還 乙 項 1,480, ,600 自甲項首次借款日 101 年 11 月 26 日起算 5 年, 循環動用 減 : 一年內到期之長期借款 - - $ 4,000,000 $ 2,422, % 授信額度於動用日起算滿 3 年之日及嗣後每滿 6 個月之日共分五期平均遞減完畢 101 年 12 月 31 日 授 信 額 度 已動用金額 授 信 期 間 利 率 償 還 辦 法 甲 項 $ 2,520,000 $ 1,080,000 自首次借款日 101 年 11 月 26 日起算 5 年, 不得循環動用 % 應於 103 年 11 月 26 日償還第一期款, 嗣後每 3 個月為一期, 共十三期償還 乙 項 1,480, ,580 自甲項首次借款日 101 年 11 月 26 日起算 5 年, 循環動用 減 : 一年內到期之長期借款 - - $ 4,000,000 $ 1,662, % 授信額度於動用日起算滿 3 年之日及嗣後每滿 6 個月之日共分五期平均遞減完畢 101 年 9 月 30 日 授 信 額 度 已動用金額 授 信 期 間 利 率 償 還 辦 法 甲 項 $ 2,520,000 $ - 自首次動用日或 102 年 3 月 18 日孰早者起算五年, 不得循環動用 - 應於首次動用日起算滿 24 個月之日償還第一期款, 嗣後每三個月為一期, 共十三期償還 乙 項 1,480,000 - 自甲項首次動用日或 102 年 3 月 18 日孰早者起算五年, 循環動用 減 : 一年內到期之長期借款 - - $ 4,000,000 $ - - 授信額度於動用日起算滿三年之日及嗣後每滿六個月之日共分五期平均遞減完畢 本公司自 101 年度起之年度及半年度非合併財務報表需維持以下財務比率與規定 : (1) 流動比率 ( 流動資產 / 流動負債 ) 不得低於 100%; (2) 負債比率 ( 總負債 / 有形淨值 ) 不得高於 120%;
26 (3) 利息保障倍數 [( 稅前淨利 + 折舊 + 攤銷 + 利息費用 )/ 利 息費用 ] 於 101 年不得低於兩倍, 自 102 年起不得低於四 倍 ; (4) 有形淨值 ( 總淨值 - 無形資產 ) 不得低於新台幣壹佰貳拾 億元整 本公司 101 年財務報告未符合上述財務承諾規定之利息保 障倍數不得低於兩倍, 自 101 年度財務報告提出日起至 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日財務報告提出日至視為改善期間, 改善期間 不視為違約情事 惟本公司應自前述 101 年度財務報告提出日 後次一動用日或調息基準日起至改善上述財務比率後或取得聯 合授信銀行團豁免之日 ( 以兩者孰早為準 ) 之次一動用日或調 息基準日止, 就本合約下之未清償本金餘額再加計按年利率百 分之零點一五 (0.15%) 計算之利息 本公司已於 102 年 9 月 26 日取得聯合授信銀行團豁免函, 同意豁免 102 年上半年度之財務承諾 3. 四十八點五億聯貸案 本公司於 97 年 6 月 6 日與第一銀行等十三家金融機構簽訂 總額度為 4,850,000 仟元之聯合授信合約 ( 以下簡稱四十八點五 億聯貸案 ) 本公司於 101 年 11 月 26 日業已提前償還四十八點 五億聯貸案全部借款, 並已全部履行其於合約項下之一切義 務 其相關條款及截至 101 年 9 月 30 日及 1 月 1 日止已動用金 額如下 : 101 年 9 月 30 日 授 信 額 度 已動用金額 授 信 期 間 利 率 償 還 辦 法 甲 項 $ 880,000 $ 880,000 自首次借款日 97 年 8 月 25 日起算 5 年, 不得循環動用 % 應於 99 年 8 月 25 日償還第一期款, 嗣後每 3 個月為一期, 共十三期償還 乙 項 840, ,000 自甲項首次借款日 97 年 8 月 25 日起算 5 年 ; 每筆借款期間為 90 天, 循環動用 減 : 一年內到期 - ( 1,080,000 ) 之長期借款 $ 1,720,000 $ % 授信額度於動用日起算滿 3 年之日及嗣後每滿 6 個月之日共分五期平均遞減完畢
27 101 年 1 月 1 日 授 信 額 度 已動用金額 授 信 期 間 利 率 償 還 辦 法 甲 項 $ 1,512,500 $ 1,512,500 自首次借款日 97 年 8 月 25 日起算 5 年, 不得循環動用 % 應於 99 年 8 月 25 日償還第一期款, 嗣後每 3 個月為一期, 共十三期償還 乙 項 1,680, ,000 自甲項首次借款日 97 年 8 月 25 日起算 5 年 ; 每筆借款期間為 90 天, 循環動用 減 : 一年內到期 - ( 852,500 ) 之長期借款 $ 3,192,500 $ 1,310, % 授信額度於動用日起算滿 3 年之日及嗣後每滿 6 個月之日共分五期平均遞減完畢 本公司自 97 年度起之年度及半年度非合併財務報表需維持以下財務比率與規定 : (1) 流動比率 ( 流動資產 / 流動負債 ) 不得低於 100%; (2) 負債比率 ( 總負債 / 淨值 ) 自 97 年度起不得高於 100%; (3) 利息保障倍數 [( 稅前淨利 + 折舊 + 攤銷 + 利息費用 )/ 利息費用 ] 不得低於四倍 ; (4) 有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 ) 自 97 年度起不得低於新台幣壹佰億元整 4. 六億聯貸案本公司於 98 年 8 月 11 日與第一銀行及台灣土地銀行簽訂 總額度為 600,000 仟元之聯合授信合約 ( 以下簡稱六億聯貸 案 ) 本公司於 101 年 8 月 21 日業已償還六億聯貸案全部借款, 並已全部履行其於合約項下之一切義務 其相關條款及截至 101 年 1 月 1 日止已動用金額如下 : 101 年 1 月 1 日 授 信 額 度 已動用金額 授 信 期 間 利 率 償 還 辦 法 六億聯貸 $ 600,000 $ 600,000 自首次借款日 98 年 8 月 21 日起算 3 年, 循環動用 % 授信期間屆滿, 借款餘額一次償還 減 : 一年內到期之長期借款 - ( 600,000 ) $ 600,000 $
28 本公司自 98 年度起之年度及半年度非合併財務報表需維持 以下財務比率與規定 : (1) 流動比率 ( 流動資產 / 流動負債 ) 不得低於 100%; (2) 負債比率 ( 總負債 / 淨值 )98 年度不得高於 150%, 自 99 年度起不得高於 120%; (3) 利息保障倍數 [( 稅前淨利 + 折舊 + 攤銷 + 利息費用 )/ 利 息費用 ] 自 99 年度起不得低於四倍 ; (4) 有形淨值 ( 淨值 - 無形資產 )98 年度不得低於新台幣捌拾 伍億元整, 自 99 年度起不得低於新台幣壹佰億元整 5. 二億五仟萬長期借款 本公司於 102 年 7 月 28 日與萬泰銀行簽訂總額度為 250,000 仟元之授信合約 其相關條款及截至 102 年 9 月 30 日止已動用 金額如下 : 102 年 9 月 30 日 授 信 額 度 已動用金額 授 信 期 間 利 率 償 還 辦 法 萬泰銀行 $ 250,000 $ - 自 102 年 8 月 14 日起算 5 年, 每筆 - 授信額度於第 3 年起, 每半年額度 借款期限 180 遞減新台幣 天, 循環動用 10,000 仟元, 餘 額屆期一次清 償 減 : 一年內到期之長期借款 - - $ 250,000 $ - 本公司依約提供竹南廠之房屋及建築 機器設備與其他設 備作為六十五億聯貸案之擔保品, 另提供觀音廠之機器設備與 其他設備及竹南廠之房屋及建築 機器設備 運輸設備與其他 設備作為四十億聯貸案之擔保品, 以及提供台北辦公室之土地 與房屋及建築作為二億五仟萬長期借款之擔保品, 請參閱附註 三二 十八 應付公司債 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 國內無擔保轉換公司債 $ 963,730 $ 540,710 $ 536,818 $ - 減 : 列為一年內到期部分 $ 963,730 $ 540,710 $ 536,818 $
29 ( 一 ) 本公司於 102 年 9 月 18 日發行 5 年期零票面利率之國內第二次無擔保轉換公司債 500,000 仟元, 每張面額為 100 仟元, 本公司將轉換公司債之選擇權與主債務分離 負債組成要素係包括主債務及選擇權, 其原始認列金額分別為 449,049 仟元及 4,400 仟元, 主債務之有效利率為 % 權益組成要素為 43,751 仟元, 係依原始發行價款減除負債組成要素之公平價值金額後之餘額, 帳列資本公積 - 認股權項下 債券持有人得於債券發行之日起滿 1 個月後至到期日前 10 日止, 除本公司普通股依法暫停過戶期間外, 得隨時向本公司請求依當時之轉換價格轉換為本公司普通股股票 另債券持有人亦得於持有債券屆滿 2 年或 3 年時, 要求本公司以債券面額加計利息補償金將其贖回, 滿 2 年或 3 年之利息補償金分別為債券面額之 % 及 % 本次債券發行時設定本公司贖回權條款為本債券發行滿 6 個月後至到期前 40 日止, 若本公司普通股收盤價格連續 30 個營業日超過當時轉換價格達百分之三十, 本公司得於其後 30 個營業日內, 按債券面額以現金收回流通在外之本債券, 或於本債券流通在外餘額低於原發行總額之百分之十, 本公司得於其後任何時間, 按債券面額以現金收回流通在外之本債券 除債券持有人將債券轉換為本公司普通股, 或債券持有人行使賣回權, 或依贖回條款由本公司提前收回, 或本公司由證券商營業處所買回註銷者外, 本公司之債券到期時按債券面額以現金一次償還 本公司 101 年 9 月 25 日發行 5 年期零票面利率之國內第一次無擔保轉換公司債相關資訊請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註十八 ( 二 ) 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列公司債折價攤提之利息費用分別為 11,060 仟元及 215 仟元, 帳列營業外收入及支出 - 財務成本項下 ( 三 ) 截至 102 年 9 月 30 日止, 部分轉換公司債面額 42,500 仟元, 以轉換價格 元轉換為普通股 1,355 仟股, 股本 13,552 仟元, 帳列普通股股本項下
30 十九 其他應付款 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 應付設備款 $ 67,581 $ 143,281 $ 196,484 $ 55,342 應付薪資及獎金 150, , , ,455 應付進出口費用 69,799 67,818 79,430 35,675 應付休假給付 6,422 2,542 7,779 2,799 應付利息 2,177 3,357 5,573 8,882 其 他 164, , , ,168 $ 461,215 $ 557,355 $ 603,131 $ 435,321 二十 負債準備 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日保固 - 非流動 $ 1,825 $ 1,825 $ 1,825 $ 1,825 保固負債準備係依銷售商品合約約定估計, 該估計係以歷史保固經驗為基礎 二一 退職後福利計畫確定提撥計畫合併公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列之費用分別為 29,467 仟元及 31,747 仟元 二二 權 益 ( 一 ) 普通股股本 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 額定股數 ( 仟股 ) 750, , , ,000 額定股本 $ 7,500,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 $ 5,000,000 已發行股數 ( 仟股 ) 390, , , ,852 已發行股本 $ 3,902,069 $ 3,388,517 $ 3,388,517 $ 3,388,517 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 額定股本中供發行員工認股權憑證所保留之股本為 10,000 仟 股
31 102 年 6 月 21 日董事會決議現金增資發行新股 50,000 仟股, 每 股面額 10 元, 並以每股 元溢價發行 上述現金增資案業經金 管會於 102 年 8 月 5 日通知申報生效在案, 並經董事會決議, 以 102 年 8 月 26 日為增資基準日 ( 二 ) 資本公積 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 股票發行溢價 $ 9,344,710 $ 8,746,573 $ 8,746,573 $ 8,746,573 員工認股權 12, 認股權 107,235 68,156 68,156 - $ 9,464,863 $ 8,814,729 $ 8,814,729 $ 8,746,573 如下 : 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日各類資本公積餘額之調節 股票發行溢價員工認股權認 股 權 102 年 1 月 1 日餘額 $8,746,573 $ - $ 68,156 發行公司債 ,751 公司債轉換 28,918 - ( 4,672 ) 現金增資 652, 認列股份基礎給付 - 12,918 - 彌補虧損 ( 83,379 ) 年 9 月 30 日餘額 $9,344,710 $ 12,918 $ 107, 年 1 月 1 日餘額 $8,746,573 $ - $ - 發行公司債 , 年 9 月 30 日餘額 $8,746,573 $ - $ 68,156 資本公積中屬股票溢價得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以配發現金或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程規定, 本公司年度總決算如有盈餘, 依下列順序分派之 : 1. 依法完納稅捐 ; 2. 彌補以往年度虧損 ;
32 3. 提撥百分之十為法定盈餘公積 ; 4. 必要時依法提列或迴轉特別盈餘公積 ; 5. 特別股股息 ; 6. 如尚有盈餘時, 提撥員工紅利不低於百分之三, 員工紅利若為股票紅利時, 其發放對象得包括符合一定條件之從屬公司員工 ; 7. 如尚有盈餘時, 提撥董監事酬勞不高於百分之三 ; 8. 其餘額加計以前年度累積未分配盈餘作為可供分派盈餘, 由董事會擬具盈餘分配案, 提請股東會決議分派之 基於公司營運需要暨爭取股東權益最大化之考量, 本公司股利政策依公司未來之資本支出預算及資金需求情形, 適當分派股利, 其中現金股利以不低於股利總額之百分之十 本公司分配盈餘時, 必須依法令規定就股東權益減項 ( 備供出售金融資產未實現損益及國外營運機構財務報表換算之兌換差額等 ) 餘額提列特別盈餘公積 嗣後股東權益減項金額如有減少, 可就減少金額自特別盈餘公積轉回未分配盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收資本總額時為止 法定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實收資本總額百分之二十五之部分除得撥充股本外, 尚得以現金發放 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無盈餘可供分派, 故未估列應付員工紅利及董監酬勞 年度終了後, 董事會決議之發放金額有重大變動時, 該變動調整原提列年度費用, 於股東會決議日時, 若金額仍有變動, 則依會計估計變動處理, 於股東會決議年度調整入帳 如股東會決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議紅利之金額除以股票公平價值決定, 股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權除息之影響後 )
33 本公司 101 年度盈虧撥補案經股東常會於 102 年 6 月 20 日 決議通過以法定盈餘公積及資本公積彌補累積虧損如下 : 累 積 虧 損 101 年度 以法定盈餘公積彌補虧損 $ 677,064 以資本公積彌補虧損 83,379 本公司 100 年度盈餘分配案經股東常會於 101 年 6 月 6 日 決議通過不分派股利, 並迴轉特別盈餘公積 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董 監酬勞資訊, 請至臺灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積 因首次採用 IFRSs 對本公司保留盈餘造成減少, 故未予提列特 別盈餘公積 ( 五 ) 其他權益 1. 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 ( $ 4,062 ) ( $ 240 ) 採用權益法之聯合控制個體之換算差額之份額 1,870 ( 2,922 ) 期末餘額 ( $ 2,192 ) ( $ 3,162 ) 2. 備供出售金融資產未實現損益 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 50,667 $ 9,034 備供出售金融資產未實現 損益 ( 29,011 ) 75,332 採用權益法之關聯企業備供出售金融資產未實現 損益之份額 913 ( 3,912 ) 期末餘額 $ 22,569 $ 80,
34 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失, 屬當期部分認列於其他綜 合損益 二三 淨 損 淨損係包含以下項目 : ( 一 ) 折舊及攤銷 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日屬於屬於屬於屬於營業成本者營業費用者合計營業成本者營業費用者合計折舊費用 $ 434,101 $ 48,140 $ 482,241 $ 388,285 $ 53,683 $ 441,968 攤銷費用 $ 2,987 $ 466 $ 3,453 $ 2,497 $ 801 $ 3, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日屬於屬於屬於屬於營業成本者營業費用者合計營業成本者營業費用者合計折舊費用 $1,299,565 $ 124,592 $1,424,157 $1,045,005 $ 136,664 $1,181,669 攤銷費用 $ 6,835 $ 2,659 $ 9,494 $ 5,771 $ 3,474 $ 9,245 ( 二 ) 其他收入 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 股利收入 $ 8,512 $ 8,025 $ 8,512 $ 8,025 利息收入 ( 附註三一 ) 390 1,350 1,837 4,365 租金收入 ( 附註三一 ) 其 他 5,946 19,613 13,987 28,793 $ 14,861 $ 29,246 $ 24,625 $ 42,169 ( 三 ) 其他利益及損失 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 外幣兌換利益總額 $ 69,598 $ 83,815 $ 161,457 $ 270,460 外幣兌換損失總額 ( 53,556 ) ( 81,185 ) ( 153,631 ) ( 243,769 ) 透過損益按公允價值衡量之金融工具利益 ( 損失 )( 附註四 七及三十 ) ( 14,031 ) ( 3,845 ) 13,872 ( 9,844 ) 什項支出 - ( 73 ) ( 4 ) ( 73 ) $ 2,011 ( $ 1,288 ) $ 21,694 $ 16,774 ( 四 ) 其他收益及費損 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 處分不動產 廠房及設 備淨損失 $ - $ 21 $ - $
35 ( 五 ) 員工福利費用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 退職後福利 ( 附註二一 ) 確定提撥計畫 $ 9,764 $ 10,560 $ 29,467 $ 31,747 股份基礎給付 ( 附註二六 ) 權益交割之股份基礎給付 4,305-12,918 - 其他員工福利 311, , , ,889 員工福利費用合計 $ 325,505 $ 315,333 $ 933,265 $ 929,636 依功能別彙總營業成本 $ 279,643 $ 271,951 $ 806,950 $ 819,706 營業費用 45,862 43, , ,930 $ 325,505 $ 315,333 $ 933,265 $ 929,636 ( 六 ) 財務成本 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銀行借款利息 $ 32,551 $ 39,447 $ 100,469 $ 113,874 可轉換公司債利息 4, , 其他利息費用 以攤銷後成本衡量之金融負債之利息費用總額 36,764 39, , ,584 減 : 利息資本化金額 ,454 14,064 36,125 39, , ,520 其他財務成本 5,336 4,808 14,506 14,318 財務成本 $ 41,461 $ 43,968 $ 122,333 $ 114,838 利息資本化相關資訊如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 利息資本化金額 $ 639 $ 524 $ 4,454 $ 14,064 利息資本化利率 1.68% 1.23%~1.68% 1.68%~ %~1.82%
36 二四 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅利益 ( 費用 ) 之主要組成項目如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ - $ - $ - ( $ 49 ) 以前年度之調整 - - ( 3,838 ) ( 3,838 ) 855 遞延所得稅當期產生者 ( 58,055 ) 3, ,316 認列於損益之所得稅利益 ( 費用 ) ( $ 58,055 ) $ 3,325 ( $ 3,243 ) $ 21,171 會計所得與當期所得稅利益 ( 費用 ) 之調節如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 繼續營業單位稅前淨損 ( $ 831,309 ) ( $ 749,668 ) 稅前淨損按法定稅率計算之所得稅利益 $ 141,323 $ 127,444 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 ( 141,126 ) ( 25,629 ) 暫時性差異 34,658 84,527 產生之虧損扣抵 ( 34,855 ) ( 186,391 ) 當期所得稅 - ( 49 ) 遞延所得稅存貨跌價損失 ( 40,850 ) ( 84,206 ) 其 他 6,791 1,991 投資抵減 - ( 81,264 ) 虧損扣抵 34, ,795 以前年度所得稅之調整 ( 3,838 ) 904 認列於損益之所得稅利益 ( 費用 ) ( $ 3,243 ) $ 21,171 ( 二 ) 兩稅合一相關資訊 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘 $ - $ - $ 426,827 $ 1,155,324 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 238,160 $ 193,947 $ 193,282 $ 180,
37 101 年度 100 年度 盈餘分配之稅額扣抵比率 % 本公司 101 年度係因待彌補虧損, 故無分配予股東之稅額扣抵比率情形 本公司 100 年度盈餘分配案經股東常會於 101 年 6 月 6 日決議通過不分派股利 ( 三 ) 所得稅核定情形本公司之營利事業所得稅申報, 截至 99 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定 子公司昱昕能源公司及昊晶能源公司之營利事業所得稅申報, 截至 101 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定 二五 每股純損用以計算每股純損之純損及普通股加權平均股數如下 : 純 損 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股純損之 純損 ( $ 452,596 ) ( $ 358,846 ) ( $ 834,552 ) ( $ 728,497 ) 股 數 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股純損之 普通股加權平均股數 ( 仟 股 ) $ 359,438 $ 338,852 $ 346,588 $ 338, 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日皆為純損, 產生反稀釋效果, 故不予計算稀釋每股盈餘 二六 股份基礎給付協議合併公司於 102 年及 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日並未發行員工認股權, 已發行之員工認股權相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二七
38 上述員工認股權憑證之相關資訊揭露如下 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 加權平均行使價格 單 位 ( 仟 ) ( 元 ) 認股選擇權期初流通在外 - $ - 當期給與 5, 當期執行 - - 當期放棄 - - 當期逾期失效 - - 期末流通在外 5, 期末可行使 - - 本期給與之認股權加權平均公 允價值 ( 元 ) $ 8.27 本公司發行之認股權證係屬酬勞性質, 以公平價值法作為會計處 理,102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之酬勞成本為 12,918 仟元 本公司股東會於 102 年 6 月 20 日決議無償發行限制員工權利新股 總額 20,000 仟元, 計發行普通股 2,000 仟股 上述限制員工權利新股 案業經金管會於 102 年 10 月 31 日通知本公司申報生效在案 二七 非現金交易 合併公司於 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日進行下列非現金 交易之投資活動 : ( 一 ) 如附註三三所述, 存出保證金減少 545,414 仟元係認列相關之購料合 約成本 ( 二 ) 取得不動產 廠房及設備支付現金數 : 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 同時影響現金及非現金項目之投資活動不動產 廠房及設備增加 $ 225,823 $ 494,824 加 : 期初應付設備款 143,281 55,342 減 : 期末應付設備款 ( 67,581 ) ( 196,484 ) 取得不動產 廠房及設備 支付現金數 $ 301,523 $ 353,
39 二八 營業租賃協議 ( 一 ) 合併公司為承租人 係承租土地 宿舍 主管座車等, 租賃期間為 1 至 20 年 於租 賃期間終止時, 合併公司對租賃土地並無優惠承購權 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 7,501 仟元 7,805 仟元 7,805 仟元及 7,881 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 1 年內 $ 20,937 $ 33,825 $ 26,798 $ 33,058 超過 1 年但不超過 5 年 48,028 72,644 78,014 89,029 超過 5 年 68,185 92,486 94, ,631 $ 137,150 $ 198,955 $ 199,584 $ 223,718 ( 二 ) 合併公司為出租人 係出租合併公司之營業場所予關聯企業, 租金之決定與一般市 場行情無重大差異, 價款按月收取 關聯企業已於 101 年 6 月間提 前解除租約 二九 資本風險管理 合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下, 藉由將債務及權益餘額最適化, 以使股東報酬極大化 三十 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 1. 非按公允價值衡量之金融工具 除下表所列外, 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量 之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 帳面金額 公允價值 金融負債以攤銷後成本衡量之金融負債 : - 可轉換公司債 $ 963,730 $ 974,745 $ 540,710 $ 546,789 $ 536,818 $ 542,
40 2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量 下表係金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之分 析, 衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 (1) 第一級公允價值衡量係指以來自活絡市場相同資產或負債 之公開報價 ( 未經調整 ) (2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於 該資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導 而得 ) 可觀察之輸入值推導公允價值 (3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料 為基礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導 公允價值 102 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 145,158 $ - $ - $ 145,158 透過損益按公允價值衡量之金融負債 衍生性金融工具 $ - $ 3,541 $ - $ 3,541 轉換公司債選擇權 - - 8,729 8,729 合 計 $ - $ 3,541 $ 8,729 $ 12, 年 12 月 31 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生金融工具 $ - $ 287 $ - $ 287 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 171, ,067 合 計 $ 171,067 $ 287 $ - $ 171,354 透過損益按公允價值衡量之金融負債轉換公司債選擇權 $ - $ - $ 10,354 $ 10,
41 101 年 9 月 30 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 199,602 $ - $ - $ 199,602 透過損益按公允價值衡量之金融負債 衍生性金融工具 $ - $ 2,467 $ - $ 2,467 轉換公司債選擇權 - - 8,246 8,246 $ - $ 2,467 $ 8,246 $ 10, 年 1 月 1 日 第 一 級第 二 級第 三 級合 計 備供出售金融資產國內上市 ( 櫃 ) 有價證券 - 權益投資 $ 121,751 $ - $ - $ 121, 金融負債以第三級公允價值衡量之調節 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 透 過 損 益 按 公允價值衡量 期初餘額 $ 10,354 發行公司債 4,400 總利益 - 認列於損益 ( 5,316 ) 處分 - 公司債轉換 ( 709 ) 期末餘額 $ 8, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 透 過 損 益 按 公允價值衡量 期初餘額 $ - 發行公司債 8,246 總利益 - 認列於損益 - 處分 - 公司債轉換 - 期末餘額 $ 8,
42 4. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 可轉換公司債之贖回權及賣回權等金融資產及負債組成要 素之公允價值決定係以二元樹可轉債評價模型計算決定之 合 併公司採用評價方法所使用之估計及假設, 與市場參與者於金 融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致 ( 二 ) 金融工具之種類 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定 : (1) 遠期外匯及換匯合約之公允價值係以遠期匯率報價及由配 合合約到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量 (2) 可轉換公司債負債組成部分之公允價值, 係假設該公司債 將分別於 106 年 9 月 25 日及 107 年 9 月 18 日贖回, 利率 分別為 % 及 % 係取公債殖利率曲線以差補法 方式求得無風險利率, 並加計信用風險溢酬估算 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 金融資產透過損益按公允價值衡量持有供交易 $ - $ 287 $ - $ - 放款及應收款 ( 註 1) 5,536,511 4,942,215 5,372,115 6,525,884 備供出售金融資產 ( 註 2) 176, , , ,551 金融負債透過損益按公允價值衡量持有供交易 12,270 10,354 10,713 - 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 9,497,946 11,505,421 11,468,416 11,989,866 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據 應收帳款 部分其他應收款及部分其他流動資產等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含分類為備供出售及以成本衡量金融資產 註 3: 餘額係包含短期借款 應付票據 應付帳款 部分其他應付款 應付公司債及長期借款 ( 包含一年內到期部分 ) 等以攤銷後成本衡量之金融負債
43 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策 合併公司主要金融工具包括應收帳款 應付帳款 應付公司債 及借款 合併公司之財務管理部門統籌協調進入國內與國際金融市 場操作, 依照風險程度與廣度分析風險監督及管理合併公司營運有 關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風 險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險 合併公司營運活動承擔之主要市場風險為外幣匯率變動風 險及利率變動風險 合併公司從事遠期外匯及換匯交易以管理 因交易而產生之外幣風險 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變 敏感度分析則可評估利率或匯率於 1 年中合理可能變動所產生之影響, 匯率及利率敏感度分析內容 分別列示於下 (1) 匯率風險 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷 之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 如下 : 單位 : 新台幣仟元 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 資產種類 美 金 $ 4,410,119 $ 4,016,351 $ 3,451,355 $ 3,027,081 歐 元 175,171 7, , ,821 日 圓 負債種類 美 金 3,558,363 3,958,735 3,327,186 2,709,755 歐 元 47,866 59,763 92,912 95,479 日 圓 - 2,130 9, 敏感度分析 合併公司主要受到美金 歐元及日圓匯率波動之影響 下表詳細說明當功能性貨幣對各攸關外幣之匯率增加 及減少 1% 時, 合併公司之敏感度分析 1% 係為合併公司
44 對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估 下表之正數係表 示當新台幣相對於各相關貨幣升值 1% 時, 將使稅前淨利增 加之金額 ; 當新台幣相對於各相關外幣貶值 1% 時, 其對稅 前淨利之影響將為同金額之負數 美 金 之 影 響 歐 元 之 影 響 日 圓 之 影 響 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 損 益 ( $ 8,518 ) ( $ 1,242 ) ( $ 1,273 ) ( $ 2,349 ) $ - $ 96 以上主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外 且未進行現金流量避險之美金 歐元及日圓計價銀行存 款 應收款項 借款及應付款項 (2) 利率風險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 24,008 $ 68,043 $ 425,972 $ 14,435 - 金融負債 1,682,425 2,193,686 1,852,211 2,229,956 具現金流量利率風險 - 金融資產 2,757,196 2,862,598 2,620,529 3,436,945 - 金融負債 5,674,908 7,846,496 7,282,949 8,503,733 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生金融工具於資產負債表日之利率暴險而定 合併公司所使用之變動率為利率增加或減少 25 基點, 此亦對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 25 基點, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將減少 / 增加 5,471 仟元, 主要係因合併公司借款之變動利率風險之暴險 若利率增加 / 減少 25 基點, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將減少 / 增加 8,742 仟元, 主要係因合併公司借款之變動利率風險之暴險
45 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 合併公司之信用風險主要係集中於合併公司五大客戶, 截至 102 年 9 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日 9 月 30 日及 1 月 1 日止, 應收帳款總額來自前述客戶之比率分別為 73% 77% 70% 及 57% 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 截至 102 年 9 月 30 日止, 合併公司未動用之短期銀行融資額度為 1,834,069 仟元 (1) 流動性及利率風險表下表係合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債剩餘合約到期分析, 係依據合併公司最早可能被要求還款之日期, 並以金融負債未折現現金流量編製 合併公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列於下表中最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利之機率 ; 其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製
46 102 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 ( % ) 要求即付或短於 1 個月 1 個月至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 - $ 873,848 $ 788,590 $ 174,068 $ - $ - 固定利率工具 , , ,730 - 浮動利率工具 , , ,750 4,537,230 - $ 1,273,380 $ 1,608,681 $ 810,818 $ 5,500,960 $ 年 12 月 31 日 加權平均有效利率 ( % ) 要求即付或短於 1 個月 1 個月至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 - $ 700,825 $ 377,030 $ 22,760 $ - $ - 固定利率工具 ,232 1,132, ,710 - 浮動利率工具 , ,796 6,717,450 - $ 1,433,307 $ 1,509,774 $ 939,556 $ 7,258,160 $ 年 9 月 30 日 加權平均有效利率 ( % ) 要求即付或短於 1 個月 1 個月至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 - $ 1,180,349 $ 631,142 $ 87,668 $ - $ - 固定利率工具 , , ,818 - 浮動利率工具 ,809 1,496,750 5,236,390 - $ 1,544,051 $ 2,132,642 $ 1,584,418 $ 5,773,208 $ 年 1 月 1 日 加權平均有效利率 ( % ) 要求即付或短於 1 個月 1 個月至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 - $ 679,885 $ 319,561 $ 26,664 $ - $ - 固定利率工具 , , , 浮動利率工具 , ,194 1,493,289 6,610,000 - $ 1,493,550 $ 1,339,116 $ 2,317,133 $ 6,610,000 $ - 下表係合併公司針對衍生金融工具所作之流動性分 析, 就採淨額交割之衍生工具, 係以未折現之合約淨現金 流入及流出為基礎編製 102 年 9 月 30 日 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 淨額交割換匯合約 ( $ 2,765 ) ( $ 743 ) $ - $ - $ - 遠期外匯合約 - ( 33 ) ( $ 2,765 ) ( $ 776 ) $ - $ - $
47 101 年 12 月 31 日 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 淨額交割換匯合約 $ - $ 287 $ - $ - $ 年 9 月 30 日 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 至 5 年 5 年以上 淨額交割遠期外匯合約 $ - ( $ 2,467 ) $ - $ - $ - 三一 關係人交易 ( 一 ) 關係人之名稱及其關係 關 係 人 名 稱 與 合 併 公 司 之 關 係 昱成光能股份有限公司 ( 昱成 ) 採權益法評價之被投資公司 正儀實業股份有限公司 ( 正儀 ) 本公司之監察人 昱鼎能源科技開發股份有限公司 ( 昱鼎 ) 採權益法評價之被投資公司 Lumberton Solar W2-090, LLC 昱鼎間接持有之子公司 (Lumberton Solar) ( 二 ) 合併公司間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其他關係人間之交易如下 : 1. 營業交易淨額 銷 貨 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 合 資 ( $ 44 ) $ - $ 27,768 $ 30,425 關聯企業 其 他 ,608 ( $ 44 ) $ - $ 28,303 $ 215,033 進 貨 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 關聯企業 $ 373,287 $ 412,114 $ 1,005,948 $ 738,318 本公司對關係人銷貨之交易條件與一般客戶相當 本公司向關係人進貨之交易條件與一般廠商相當,102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日本公司向關聯企業進貨係包含關聯企業協助代購料 367,725 仟元
48 2. 資產負債表日之應收關係人款項餘額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日合資 $ 9 $ - $ - $ 19,427 關聯企業 $ 9 $ 174 $ - $ 19, 資產負債表日之其他應收款 - 關係人款項餘額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 合 資 $ 33 $ 103 $ 33 $ 356 其 他 $ 33 $ 103 $ 48 $ 356 資金融通 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日合資 $ 20,000 $ 20,000 $ 20,000 $ - 本公司提供短期放款予合資公司, 利率皆為 2% 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對合資公司之放款為無 擔保放款, 相關利息收入分別為 299 仟元及 237 仟元 4. 資產負債表日之預付款項餘額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日關聯企業 $ - $ 91,794 $ - $ - 5. 資產負債表日之應付關係人款項餘額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日關聯企業 $ 196,583 $ - $ 153,778 $ 291, 資產負債表日之預收款項餘額如下 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日合資 $ - $ - $ - $ 188, 資產負債表日之勞務費餘額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 關聯企業 $ - $ - $ - $ 3,926 勞務費係關聯企業提供本公司太陽能上下游產業技術傳承及 實務操作指導, 價款係依雙方之議定收取
49 8. 資產負債表日之租金收入餘額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 關聯企業 $ - $ - $ - $ 56 本公司分租營業場所予關聯企業, 租金之決定與一般市場行 情無重大差異, 價款按月收取 關聯企業於 101 年 6 月間提前解 除租約 ( 三 ) 對主要管理階層之獎酬 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 4,565 $ 5,552 $ 13,345 $ 16,242 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 三二 質抵押之資產 本公司下列資產業已提供各金融及政府機構充為融資之擔保品或 保稅擔保 : 102 年 9 月 30 日 101 年 12 月 31 日 101 年 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日 受限制資產定期存款 $ 24,008 $ 18,524 $ 18,510 $ 14,435 活期存款備償專戶 216, , , ,420 補助款專戶 5,114 1,561 1, , , , ,855 不動產 廠房及設備淨額 土 地 235, 房屋及建築 2,361,677 2,399, , ,789 機器設備 6,009,771 7,091,325 3,547,256 4,163,121 運輸設備 1,657 2, 其他設備 169, ,536 2,475 4,537 8,778,229 9,700,167 4,452,732 5,111,447 $ 9,023,692 $ 9,936,542 $ 4,696,637 $ 5,349,
50 三三 重大或有負債及未認列之合約承諾除其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日有下列重大承諾事項及或有事項 : ( 一 ) 長期採購合約 1. 本公司於 95 年 7 月間與原料供應商 A 簽訂購料合約, 雙方約定自 98 年 1 月 1 日起未來 10 年內, 依合約約定之供貨量交付予本公司 原 97 年 12 月間需支付之保證金, 雙方協商於 98 年度分期支付, 另依合約規定, 自 98 年 1 月 1 日起, 保證金可抵貨款 2. 本公司於 95 年 10 月間與原料供應商 B 簽訂購料合約, 雙方約定自 96 年 8 月 1 日至 106 年 7 月 31 日止, 依合約約定之供貨量交付予本公司 另本公司陸續於 96 年 10 月間及 98 年 9 月間簽訂上述購料合約之增補協議, 採購不低於一定金額之太陽能矽晶圓, 本公司依合約已支付履約保證金 嗣後因應太陽能市況變動, 雙方協議提前終止原合約及其增補協議, 本公司將於 102 年第 4 季起按季取回履約保證金共計美金 35,123 仟元, 並已就合約規定將應歸於原料供應商 B 之履約保證金認列為購料合約成本, 帳列營業成本項下 3. 本公司與數家矽晶片原料供應商簽訂購料合約, 合約有效期最長至 106 年 6 月 30 日並依合約約定之供貨量交付予本公司, 本公司依合約須預付一定貨款作為擔保, 截至 102 年 9 月 30 日止, 本公司帳列預付款項及其他非流動資產共計美金 60,342 仟元 ( 二 ) 本公司截至 102 年 9 月 30 日, 因建造及購置未完工程及設備而產生之承諾金額為 69,279 仟元 ( 三 ) 本公司截至 102 年 9 月 30 日, 已開立尚未使用之信用狀金額約為美金 3,584 仟元 ( 四 ) 本公司於 101 年 7 月 16 日接獲國際某商會有關本公司與某原料供應商簽署制式供料合約之書面仲裁通知, 惟雙方就該合約之擔保信用狀及供貨價格等條件未達成共識, 且該原料供應商未遵守協議進行協商會議逕行提請仲裁, 故本件仲裁於程序上即有問題 截至財務
51 報告提出日止仲裁程序尚未開始, 惟該原料供應商已於 101 年 8 月 14 日聲請破產 本公司已就供料合約增加之成本認列營業成本 ( 五 ) 本公司為投資聯合控制個體 - 昱鼎能源科技開發股份有限公司融資 背書保證之金額計 254,853 仟元, 請參閱附表二 三四 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 102 年 9 月 30 日 外幣 ( 仟元 ) 匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 148, ( 美金 : 新台幣 ) $ 4,410,119 歐 元 4, ( 歐元 : 新台幣 ) 175,171 日 圓 ( 日圓 : 新台幣 ) 30 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 120, ( 美金 : 新台幣 ) 3,558,363 歐 元 1, ( 歐元 : 新台幣 ) 47, 年 12 月 31 日 外幣 ( 仟元 ) 匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 137, ( 美金 : 新台幣 ) $ 4,016,351 歐 元 ( 歐元 : 新台幣 ) 7,191 日 圓 ( 日圓 : 新台幣 ) 74 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 135, ( 美金 : 新台幣 ) 3,958,735 歐 元 1, ( 歐元 : 新台幣 ) 59,763 日 圓 6, ( 日圓 : 新台幣 ) 2,
52 101 年 9 月 30 日 外幣 ( 仟元 ) 匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 117, ( 美金 : 新台幣 ) $ 3,451,355 歐 元 8, ( 歐元 : 新台幣 ) 327,805 日 圓 ( 日圓 : 新台幣 ) 50 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 113, ( 美金 : 新台幣 ) 3,327,186 歐 元 2, ( 歐元 : 新台幣 ) 92,912 日 圓 25, ( 日圓 : 新台幣 ) 9, 年 1 月 1 日 外幣 ( 仟元 ) 匯 率帳 面 金 額 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 99, ( 美金 : 新台幣 ) $ 3,027,081 歐 元 5, ( 歐元 : 新台幣 ) 219,821 日 圓 ( 日圓 : 新台幣 ) 7 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 89, ( 美金 : 新台幣 ) 2,709,755 歐 元 2, ( 歐元 : 新台幣 ) 95,479 日 圓 ( 日圓 : 新台幣 ) 277 三五 附註揭露事項 ( 一 ) 本期重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 附表一 2. 為他人背書保證 : 附表二 3. 期末持有有價證券情形 : 附表三 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以上 : 無
53 6. 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之 二十以上 : 附表四 8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以 上 : 無 9. 從事衍生工具交易 : 附註七 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 : 無 11. 被投資公司資訊 : 附表五 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 無 三六 部門資訊 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司之應報導部門為 觀音廠 竹南廠及其他部門 觀音廠 : 區域性位於觀音, 從事製造及銷售太陽能電池 竹南廠 : 區域性位於竹南, 從事製造及銷售太陽能電池 其他部門 : 未報導之其他經營活動及營運部門, 係非太陽能電池之銷 售及製造之其他收入 部門收入 營運結果及部門資產如下 : 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 項 目 觀 音 竹 南 其 他 合 計 觀 音 竹 南 其 他 合 計 來自企業外客戶之收入 $ 4,094,318 $ 3,120 $ - $ 4,097,438 $ 3,383,567 $ - ( $ 269 ) $ 3,383,298 部門 ( 損 ) 益 ( $ 419,140 ) $ 24,599 $ - ( $ 394,541 ) ( $ 131,955 ) ( $ 230,265 ) $ 49 ( $ 362,171 ) 部門資產 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 項 目 觀 音 竹 南 其 他 合 計 觀 音 竹 南 其 他 合 計 來自企業外客戶之收入 $10.777,741 $ 4,820 $ - $10,782,561 $11,496,963 $ - $ 1,116 $11,498,079 部門 ( 損 ) 益 ( $ 271,212 ) ( $ 560,097 ) $ - ( $ 831,309 ) ( $ 328,449 ) ( $ 421,029 ) ( $ 190 ) ( $ 749,668 ) 部門資產 $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - $ - 以上報導之收入係與外部客戶交易所產生 102 年及 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並無任何部門間銷售 資產之衡量金額未提供予營運決 策者, 故應揭露資產之衡量金額為零
業績 簡明綜合收益表 截至六月三十日止六個月 人民幣千元 ( 未經審核 ) 3 11,202,006 9,515,092 (7,445,829) (6,223,056) 3,756,177 3,292, , ,160 (2,995,823) (2,591,057) (391,
POU SHENG INTERNATIONAL (HOLDINGS) LIMITED 寶勝國際 ( 控股 ) 有限公司 ( 股份代號 :3813) 截至二零一八年六月三十日止六個月未經審核中期業績 本集團財務摘要 截至六月三十日止六個月百分比 增幅 ( 未經審核 ) 11,202,006 9,515,092 17.7% 530,360 505,753 4.9% 306,833 298,612 2.8%
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股票代碼 :3514 昱晶能源科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 102 及 101 年第 2 季 地址 : 新竹科學工業園區苗栗縣竹南鎮科北一 路 21 號 電話 : (02)26562000-1 - 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~
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2016 2016 6 30 6 2016 2016 www.hkex.com.hk www.chalco.com.cn 2 6 8 10 中期 12 中期 12 13 16 22 25 26 27 5% 28 29 29 報告期 29 30 31 31 31 32 35 35 36 38 報告 44 中期 報 46 1 2016 年中期報告 中國鋁業股份有限公司 1. ALUMINUM CORPORATION
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數 104 103 年 2 北 路 1 10 7 樓 (02)6635-5288 - 1 - 錄 1 - 錄 2-3 - 4 - 益 5 6 - 六 益 7 - 金流量 8 9 - ( ) 10 ( ) 10 ( ) 10 13 ( ) 說 13 21 ( ) 不 22 來 ( 六 ) 說 22 38 六 ( ) 易 38 39 六 ( ) 39 ( ) 列 - - 諾 ( ) - - ( ) -
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之 二 資 產 負 債 權 益 展 開 表 102 年 6 月 30 日 單 位 : 新 臺 幣 千 元 資 產 會 計 項 目 展 開 項 目 現 金 及 約 當 現 金 75,497 75,497 存 放 央 行 及 拆 借 銀 178 178 同 業 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 139,578 139,578 對 金 融 相 關 事 業 之 資 本 投 資
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