规定公开发行证券的公司信息披露编报规则等信息披露编报规则的相关要求, 存在重大错误或重大遗漏 ; ( 三 ) 其他年报信息披露的内容和格式不符合公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则和规范运作指引等规章制度规范性文件和公司章程百隆东方股份有限公司信息披露管理制度及其他内部控制制

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父梯价乔
7 years ago
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1 百隆东方股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度第一章总则第一条为进一步提高公司规范运作水平, 加大年报信息披露责任人的问责力度, 提高年报信息披露的质量和透明度, 增强年报信息披露的真实性准确性完整性和及时性, 根据中华人民共和国公司法 ( 以下简称公司法 ) 中华人民共和国证券法 ( 以下简称证券法 ) 中华人民共和国会计法 ( 以下简称会计法 ) 上市公司信息披露管理办法上海证券交易所股票上市规则 ( 以下简称股票上市规则 ) 上市公司规范运作指引 ( 以下简称规范运作指引 ) 等有关法律法规规章规范性文件和百隆东方股份有限公司章程 ( 以下简称公司章程 ) 百隆东方股份有限公司信息披露管理制度的有关规定, 并结合本公司的实际情况, 制定本制度第二条公司有关人员应当严格执行企业会计准则及相关规定, 严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度, 确保财务报告真实公允地反映公司的财务状况经营成果和现金流量公司有关人员不得干扰阻碍审计机构及相关注册会计师独立客观地进行年报审计工作第三条公司董事监事高级管理人员以及与年报信息披露相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律法规规范性文件以及公司规章制度, 未勤勉尽责或者不履行职责, 导致年报信息披露发生重大差错, 应当按照本制度的规定追究其责任第四条本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形具体包括以下情形 : ( 一 ) 年度财务报告违反会计法企业会计准则及相关规定, 存在重大会计差错 ; ( 二 ) 会计报表附注中财务信息的披露违反了企业会计准则及相关解释

2 规定公开发行证券的公司信息披露编报规则等信息披露编报规则的相关要求, 存在重大错误或重大遗漏 ; ( 三 ) 其他年报信息披露的内容和格式不符合公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则和规范运作指引等规章制度规范性文件和公司章程百隆东方股份有限公司信息披露管理制度及其他内部控制制度的规定, 存在重大错误或重大遗漏 ; ( 四 ) 业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异 ; ( 五 ) 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异 ; ( 六 ) 监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形第五条年报信息披露发生重大差错的, 公司应追究相关责任人的责任实施责任追究时, 应遵循以下原则 : ( 一 ) 客观公正实事求是原则 ; ( 二 ) 有责必问有错必究原则 ; ( 三 ) 权力与责任相对等过错与责任相对应原则 ; ( 四 ) 追究责任与改进工作相结合原则第二章财务报告重大会计差错的认定及处理程序第六条财务报告重大会计差错的认定标准 : 重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素反映在报告期内发生重大会计差错更正重大遗漏信息补充业绩预告修正等情况, 或出现被证券监管部门认定为重大差错的其他情形财务报告存在重大会计差错的具体认定标准 : ( 一 ) 涉及资产负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额 5% 以上, 且绝对金额超过 500 万元 ;

3 ( 二 ) 涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额 5% 以上, 且绝对金额超过 500 万元 ; ( 三 ) 涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5% 以上, 且绝对金额超过 500 万元 ; ( 四 ) 涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 10% 以上, 且绝对金额超过 500 万元 ; ( 五 ) 会计差错金额直接影响盈亏性质 ; ( 六 ) 经注册会计师审计, 对以前年度财务报告进行了更正 ; ( 七 ) 监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正 ; 上述指标计算中涉及的数据如为负值, 取其绝对值计算第七条公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正, 需要聘请具有执行证券期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计第八条对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信息披露, 应遵照公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号财务信息的更正及相关披露公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号年度报告的内容与格式及上海证券交易所股票上市规则的相关规定执行第九条当财务报告存在重大会计差错更正事项时, 公司内部审计部门应收集汇总相关资料, 调查责任原因, 进行责任认定, 并拟定处罚意见和整改措施内部审计部门形成书面材料详细说明会计差错的内容会计差错的性质及产生原因会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标会计师事务所重新审计的情况重大会计差错责任认定的初步意见之后, 提交董事会审计委员会审议, 并抄报监事会公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议第三章其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序第十条重大信息遗漏的认定标准公司购买或出售资产对外投资 ( 含委托理财委托贷款对子公司投资等 )

4 提供财务资助提供担保租入或租出资产签订管理方面的合同 ( 含委托经营受托经营等 ) 赠与或受赠资产债权或债务重组转让或受让研究与开发项目签订许可协议等达到下列标准之一的, 且未经公告披露的信息遗漏, 属于重大信息遗漏 : ( 一 ) 交易涉及的资产总额占公司最近一期经审计总资产的 10% 以上, 该交易涉及的资产总额同时存在账面值和评估值的, 以较高者作为计算数据 ; ( 二 ) 交易标的 ( 如股权 ) 在最近一个会计年度相关的营业收入占公司最近一个会计年度经审计营业收入的 10% 以上, 且绝对金额超过 1000 万元人民币 ; ( 三 ) 交易标的 ( 如股权 ) 在最近一个会计年度相关的净利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的 10% 以上, 且绝对金额超过 100 万元人民币 ; ( 四 ) 交易的成交金额 ( 含承担债务和费用 ) 占公司最近一期经审计净资产的 10% 以上, 且绝对金额超过 1000 万元人民币 ; ( 五 ) 交易产生的利润占公司最近一个会计年度经审计净利润的 10% 以上, 且绝对金额超过 100 万元人民币上述指标计算中涉及的数据如为负值, 取其绝对值计算第十一条业绩预告存在重大差异的认定标准 ( 一 ) 业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致, 包括以下情形 : 原先预计亏损, 实际盈利 ; 原先预计扭亏为盈, 实际继续亏损 ; 原先预计净利润同比上升, 实际净利润同比下降 ; 原先预计净利润同比下降, 实际净利润同比上升 ( 二 ) 业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致, 但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达 20% 以上第十二条业绩快报存在重大差异的认定标准业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到 20% 以上的, 认定为业绩快报存在重大差异第十三条年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的, 应及时进行补充和更正公告第十四条对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏业绩预告或业绩快报存在重大差异的, 由公司内部审计部门负责收集汇总相关资料, 调查责任

5 原因, 并形成书面材料, 详细说明相关差错的性质及产生原因责任认定的初步意见拟定的处罚意见和整改措施等, 提交公司董事会审议第四章年报信息披露重大差错的责任追究第十五条年报信息披露发生重大差错的, 公司应追究相关责任人的责任除追究导致年报信息披露发生重大差错的直接相关人员的责任外, 董事长总经理董事会秘书, 对公司年报信息披露的真实性准确性完整性及时性公平性承担主要责任 ; 董事长总经理财务负责人会计机构负责人对公司财务报告的真实性准确性完整性及时性公平性承担主要责任第十六条因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责批评等监管措施的, 证券部在董事会秘书领导下负责收集汇总与追究责任有关的资料, 按规定提出相关的处理方案, 逐级审批后报公司董事会批准在对责任人作出处理前, 应当听取责任人的意见, 保障其陈述和申辩的权利第十七条有下列情形之一, 应当从重或者加重惩处 : ( 一 ) 情节恶劣后果严重影响较大且事故原因系责任人个人主观故意所致的 ; ( 二 ) 干扰阻挠事故原因的调查和事故处理, 打击报复陷害调查人的 ; ( 三 ) 明知错误, 仍不纠正处理, 致使危害结果扩大的 ; ( 四 ) 多次发生年报信息披露重大差错的 ; ( 五 ) 董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形第十八条对责任人作出责任追究处罚前, 应当听取责任人的意见, 保障其陈述和申辩的权利第十九条年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括 : ( 一 ) 公司内通报批评 ; ( 二 ) 警告, 责令改正并作检讨 ; ( 三 ) 调离原工作岗位停职降职撤职 ; ( 四 ) 经济处罚 ; ( 五 ) 解除劳动合同

6 第二十条年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相关部门和人员的年度绩效考核指标第二十一条公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决议以临时公告的形式对外披露第五章附则第二十二条本制度未尽事宜, 依照本制度第一条所述的国家有关法律法规规范性文件和公司章程的有关规定执行 ; 本制度如与国家日后颁布的法律法规或经合法程序修改后的公司章程相抵触时, 按国家有关法律法规和公司章程的规定执行第二十三条本制度依据实际情况变化需要修改时, 须由董事会审议通过第二十四条本制度由公司董事会负责解释百隆东方股份有限公司二一五年四月九日

深圳高速公路股份有限公司

深圳高速公路股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度页码第一章总则 A-2.1 第二章财务报告重大会计差错的认定及处理程序 A-2.2 第三章其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序 A-2.3 第四章年报信息披露重大差错的责任追究 A-2.5 第五章附则 A-2.6 第一章总则第 1 条为了进一步提高深圳高速公路股份有限公司 ( 公司或本公司 ) 规范运作水平, 提高年报信息披露的质量和透明度,