( 三 ) 其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号 -- 年度报告的内容与格式证券交易所信息披露指引等规章制度规范性文件和公司章程公司信息披露事务管理制度及其他内部控制制度的规定, 存在重大错误或重大遗漏 ; ( 四 ) 业绩预告与

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遐苏
5 years ago
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1 广汇汽车服务股份公司年报信息披露重大差错责任追究制度第一章总则第一条为了进一步提高广汇汽车服务股份公司 ( 以下简称公司 ) 规范运作水平, 加大对年报信息披露责任人的问责力度, 提高年度报告信息披露的质量和透明度, 增强年报信息披露的真实性准确性完整性和及时性, 加强公司的内控管理, 根据中华人民共和国证券法中华人民共和国会计法上市公司信息披露管理办法上市公司治理准则和上海证券交易所股票上市规则等法律法规规范性文件及公司章程公司信息披露事务管理制度的有关规定, 结合公司的实际情况, 特制定本制度第二条公司有关人员应当严格执行企业会计准则及相关规定, 严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度, 确保财务报告真实公允地反映公司的财务状况经营成果和现金流量公司有关人员不得干扰阻碍审计机构及相关注册会计师独立客观地进行年报审计工作第三条公司董事监事高级管理人员以及与年报信息披露相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律法规规范性文件以及公司规章制度, 未勤勉尽责或者不履行职责, 导致年报信息披露发生重大差错, 应当按照本制度的规定追究其责任第四条本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形具体包括以下情形 : ( 一 ) 年度财务报告违反中华人民共和国会计法企业会计准则及相关规定, 存在重大会计差错 ; ( 二 ) 会计报表附注中财务信息的披露违反了企业会计准则及相关解释规定中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 -- 财务报告的一般规定等信息披露编报规则的相关要求, 存在重大错误或重大遗漏 ; 1

2 ( 三 ) 其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号 -- 年度报告的内容与格式证券交易所信息披露指引等规章制度规范性文件和公司章程公司信息披露事务管理制度及其他内部控制制度的规定, 存在重大错误或重大遗漏 ; ( 四 ) 业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异 ; ( 五 ) 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异 ; ( 六 ) 监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形第五条年报信息披露发生重大差错的, 公司应追究相关责任人的责任实施责任追究时, 应遵循以下原则 : ( 一 ) 客观公正实事求是原则 ; ( 二 ) 有责必问有错必究原则 ; ( 三 ) 权力与责任相对等过错与责任相对应原则 ; ( 四 ) 追究责任与改进工作相结合原则第二章财务报告重大会计差错的认定及处理程序第六条财务报告重大会计差错的认定标准由公司董事会根据有关法律法规的规定具体确定第七条公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正, 需要聘请具有执行证券期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审计第八条对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信息披露, 应遵照公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号 -- 年度报告的内容与格式及上海证券交易所股票上市规则的相关规定执行第九条当财务报告存在重大会计差错更正事项时, 公司内审部门应收集汇总相关资料, 调查责任原因, 进行责任认定, 并拟定处罚意见和整改措施内审部门形成书面材料详细说明会计差错的内容会计差错的性质及产生原因会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标会计师事务 2

3 所重新审计的情况重大会计差错责任认定的初步意见之后, 提交董事会审计委员会审议, 并抄报监事会公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议第三章其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序第十条其他年报信息披露重大差错的认定标准 ( 一 ) 会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准公司应严格按照企业会计准则及相关解释规定中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 -- 财务报告的一般规定等信息披露编报规则的相关要求, 认真准确编制和披露公司会计报表附注如出现以下情形则认定为会计报表附注中财务信息披露存在重大错误或重大遗漏 : 1 依据公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号 -- 财务报告的一般规定及企业会计准则各项具体准则相关解释规定的披露内容和格式要求, 遗漏重要的附注内容的 ; 2 会计报表附注中披露的财务信息与会计报表信息存在数据或勾稽关系的重大差错的 ; 3 会计报表附注中财务信息的披露与公司实际情况不符, 存在结构分类等重大差错的 ( 二 ) 其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准公司应严格按照上海证券交易所股票上市规则公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号 -- 年度报告的内容与格式上市公司信息披露管理办法以及中国证券监督管理委员会和上海证券交易所发布的有关年度报告信息披露指引准则通知等要求, 认真编制和披露公司年度报告如出现以下情形则认定为其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏 : 1 依据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号 -- 年度报告的内容与格式第二章 " 年度报告正文 " 或第三章 " 年度报告摘要 " 的格式要求, 遗漏多个重要章节内容的 ; 3

4 2 公司董事会依据上海证券交易所股票上市规则公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号 -- 年度报告的内容与格式上市公司信息披露管理办法公开发行股票公司信息披露实施细则 ( 试行 ) 以及中国证券监督管理委员会和上海证券交易所发布的有关年度报告信息披露指引准则通知等要求认定的, 其他应披露的年度报告重要内容出现虚假记载误导性陈述或者重大遗漏, 对投资者阅读和理解公司年度报告造成重大偏差, 或误导的情形第十一条业绩预告存在重大差异的认定标准由公司董事会根据有关法律法规的规定具体确定 ( 一 ) 业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致, 包括以下情形 : 原先预计亏损, 实际盈利 ; 原先预计扭亏为盈, 实际继续亏损 ;; ( 二 ) 业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致, 但变动幅度或盈亏金额超出原先预计的范围达 20% 以上且不能提供合理解释的第十二条业绩快报存在重大差异的认定标准由公司董事会根据有关法律法规的规定具体确定第十三条年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的, 应及时进行补充和更正公告第十四条对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏业绩预告或业绩快报存在重大差异的, 由公司内审部门负责收集汇总相关资料, 调查责任原因, 并形成书面材料, 详细说明相关差错的性质及产生原因责任认定的初步意见拟定的处罚意见和整改措施等, 提交公司董事会审议第四章年报信息披露重大差错的责任追究第十五条年报信息披露发生重大差错的, 公司应追究相关责任人的责任第十六条因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责批评等监管措施的, 公司内审部门应及时查实原因, 采取相应的更正措施, 并对相关责任人进行责任追究第十七条有下列情形之一, 应当从重或者加重惩处 : 4

5 ( 一 ) 情节恶劣后果严重影响较大且事故原因系责任人个人主观故意所致的 ; ( 二 ) 干扰阻挠事故原因的调查和事故处理, 打击报复陷害调查人的 ; ( 三 ) 明知错误, 仍不纠正处理, 致使危害结果扩大的 ; ( 四 ) 多次发生年报信息披露重大差错的 ; ( 五 ) 董事会认为的其它应当从重或者加重处理的情形第十八条有下列情形之一的, 应当从轻减轻惩处 : ( 一 ) 有效阻止不良后果发生的 ; ( 二 ) 主动纠正和挽回全部或者大部分损失的 ; ( 三 ) 确因意外和不可抗力等非主观因素造成的 ; ( 四 ) 董事会认为其他应当从轻减轻惩处的情形的第十九条对责任人作出责任追究处罚前, 应当听取责任人的意见, 保障其陈述和申辩的权利第二十条年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括 : ( 一 ) 公司内通报批评 ; ( 二 ) 警告, 责令改正并作检讨 ; ( 三 ) 调离原工作岗位停职降职撤职 ; ( 四 ) 经济处罚 ; ( 五 ) 解除劳动合同第二十一条年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相关部门和人员的年度绩效考核指标第二十二条公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决议以临时公告的形式对外披露第五章附则第二十三条季度报告半年报的信息披露重大差错的责任追究参照本制度规定执行 5

6 第二十四条本制度由董事会负责解释和修订, 经公司董事会审议通过之日起施行本制度未尽事宜, 应依照有关法律行政法规部门规章规范性文件和公司章程的规定执行本制度如与有关法律法规规范性文件或公司章程相抵触时, 按有关法律法规规范性文件和公司章程的规定执行广汇汽车服务股份公司 2015 年 7 月 6

内部控制制度的规定, 存在重大错误或重大遗漏 ( 四 ) 业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释的 ; ( 五 ) 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异且不能提供合理解释的 ; ( 六 ) 监管部门认定的其他年报信息披露存在重大差错的情形第四条年报

内部控制制度的规定, 存在重大错误或重大遗漏 ( 四 ) 业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释的 ; ( 五 ) 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异且不能提供合理解释的 ; ( 六 ) 监管部门认定的其他年报信息披露存在重大差错的情形第四条年报广东光华科技股份有限公司第一章总则第一条为进一步提高广东光华科技股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 的规范运作水平, 加大对年报信息披露责任人的问责力度, 提高年报信息披露的质量和透明度, 增强信息披露的真实性准确性完整性和及时性, 推进公司内部制度建设, 根据中华人民共和国证券法上市公司信息披露管理办法等法律法规规范性文件及公司章程信息披露管理制度的有关规定, 结合公司实际情况,