足以影响财务报表使用者对财务状况经营成果和现金流量做出正确判断的 ; ( 二 ) 会计报表附注中财务信息的披露违反了企业会计准则及相关解释规定中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 等信息披露编报规则的相关要求, 存在重大错误或

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宴池
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1 博士眼镜连锁股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度第一章总则第一条为提高博士眼镜连锁股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 规范运作水平, 加强对公司年度报告 ( 以下简称年报 ) 信息披露责任人的问责力度, 提高年报信息披露的质量和透明度, 增强年报信息披露的真实性准确性完整性和及时性, 根据中华人民共和国证券法 ( 以下简称证券法上市公司信息披露管理办法深圳证券交易所创业板股票上市规则以及深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引等法律法规规范性文件及博士眼镜连锁股份有限公司章程 ( 以下简称公司章程 ) 博士眼镜连锁股份有限公司信息披露管理制度 ( 以下简称公司信息披露管理制度 ) 等有关规定, 结合公司实际情况, 制定本制度第二条公司有关人员应当严格执行企业会计准则及相关规定, 严格遵守公司与财务报告相关的内部控制制度, 确保财务报告真实公允地反映公司的财务状况经营成果和现金流量公司有关人员不得干扰阻碍审计机构及相关注册会计师独立客观地进行年报审计工作第三条公司董事监事高级管理人员公司控股股东实际控制人持股 5% 以上的股东公司各部门负责人以及与年报信息披露相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律法规规范性文件以及公司规章制度, 未勤勉尽责或者不履行职责, 导致年报信息披露发生重大差错, 应当按照本制度的规定追究其责任第四条本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错其他年度信息披露存在重大错误或重大遗漏业绩预告或业绩快报存在重大差异, 或出现被证券监管部门认定为重大差错的其他情形具体包括但不限于以下情形 : ( 一 ) 年度财务报告违反证券法企业会计准则企业会计制度等法律行政法规部门规章及规范性文件等相关规定和要求, 存在重大会计差错, 1

2 足以影响财务报表使用者对财务状况经营成果和现金流量做出正确判断的 ; ( 二 ) 会计报表附注中财务信息的披露违反了企业会计准则及相关解释规定中国证监会公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定 (2014 年修订 ) 等信息披露编报规则的相关要求, 存在重大错误或重大遗漏 ; ( 三 ) 其他年报信息披露的内容和格式不符合中国证监会公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号年度报告的内容与格式 (2016 年修订 ) 等法律法规规范性文件和公司章程信息披露管理制度及其他内部控制制度的规定, 存在重大错误或重大遗漏 ; ( 四 ) 业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异且不能提供合理解释的 ; ( 五 ) 业绩快报中的财务数据和指标与年报中的实际数据和指标存在重大差异且不能提供合理解释的 ; ( 六 ) 中国证监会深圳证券交易所认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形第五条公司董事监事高级管理人员应当忠实勤勉地履行职责, 保证披露信息的真实准确完整及时公平年报信息披露发生重大差错的, 公司应追究相关责任人的责任实施责任追究时, 应遵循以下原则 : ( 一 ) 客观公正实事求是原则 ; ( 二 ) 有责必问有错必究原则 ; ( 三 ) 权利与责任相对等过程与责任相对应原则 ; ( 四 ) 追究责任与改进工作相结合原则第二章财务重大会计差错的认定标准及处理程序第六条重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况经营成果和现金流量作出正确判断的会计差错重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素年度财务报告重大会计差错的具体认定标准 : ( 一 ) 涉及资产负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计总资产 2

3 5% 以上, 且绝对金额超过 500 万元 ; ( 二 ) 涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额 5% 以上, 且绝对金额超过 500 万元 ; ( 三 ) 涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5% 以上, 且绝对金额超过 500 万元 ; ( 四 ) 涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润总额 5% 以上, 且绝对金额超过 500 万元 ; ( 五 ) 会计差错金额直接影响盈亏性质 ; ( 六 ) 经注册会计师审计, 对以前年度财务报告进行了更正, 但因会计政策调整导致的对以前年度财务报告进行追溯调整以及因相关会计法规规定不明而导致理解出现明显分歧的除外 ; ( 七 ) 证券监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正上述指标计算中涉及的金额如为负值, 取其绝对值计算第七条公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正, 需要聘请具有执行证券期货相关业务资格的会计事务所对更正后的年度财务报告进行审计第八条对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信息披露, 应遵照公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2 号年度报告的内容与格式 (2016 年修订 ) 深圳证券交易所创业板股票上市规则的相关规定执行第九条当财务报告存在重大会计差错更正事项时, 公司财务部应收集汇总相关资料, 调查责任原因, 进行责任认定, 并形成书面材料详细说明会计差错的内容会计差错的性质及产生原因会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标会计师事务所重新审计的情况重大会计差错责任认定的初步意见之后, 应提交董事会审计委员会审议, 并抄报监事会董事会审计委员会审议通过后, 提请董事会审核, 由董事会对审计委员会的提议作出专门决议第三章其他年报信息披露重大差错的认定标准及处理程序第十条其他年报信息披露重大差错的认定标注 : 3

4 ( 一 ) 会计报表附注中财务信息的披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准 : 1 公司主要会计政策会计估计未按规定披露的; 2 主要税种及税率税收优惠及批文未按规定披露的; 3 公司合并财务表表范围信息披露不完整的; 4 合并财务报表项目注释不充分完整的; 5 母公司财务报表主要项目注释遗漏的; 6 关联方及关联交易未按规定披露的; 7 有事项未披露的; 8 资产负债表日后事项披露未按规定披露的 ( 二 ) 其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的认定标准 : 1 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10% 以上的重大诉讼仲裁 ; 2 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 1% 以上的担保或对股东实际控制人或其关联人提供的任何担保 ; 3 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10% 以上的重大合同或对外投资收购及出售资产等交易 ; 4 违反有关信息披露编制规范和准则要求, 年度报告内容或格式存在重大错误或重大遗漏 ; 5 年度报告重要内容出现虚假记载误导性陈述或者重大遗漏, 对年度报告使用人阅读和理解年度报告造成重大偏差或重大误导, 导致证券交易异常波动, 给投资人造成重大损失的情形 ; 6 其他对年度报告使用人阅读和理解年度报告造成重大偏差或重大误导, 导致股票交易异常波动, 给投资人造成重大损失的情形 ; 7 证券监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形第十一条业绩预告存在重大差异的认定标准 : ( 一 ) 业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致且不能提供合理解释的, 包括以下情形 : 原先预计亏损, 实际盈利 ; 原先预计扭亏为盈, 实际继续亏损 ; 原先预计净利润同比上升, 实际净利润同比下降 ; 原先预计净利润同比下降, 实际净利润同比上升 ; ( 二 ) 业绩预告预计的业绩变动方向虽与年报实际披露业绩一致, 但变动幅 4

5 度或盈亏金额超出原先预计的范围达 20% 以上且不能提供合理解释的第十二条业绩快报存在重大差异的认定标准 : 业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标的差异幅度达到 20% 以上且不能提供合理解释的, 认定为业绩快报存在重大差异第十三条年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符的情况, 应及时进行补充或更正公告第十四条对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏业绩预告或业绩快报存在重大差异的, 由公司内部审计部负责收集汇总相关材料, 调查责任原因, 并形成书面材料, 详细说明相关差错的性质及产生原因责任认定的初步意见拟定的处罚意见和整改措施等, 提交公司董事会审议被调查人及公司的董事监事高级管理人员公司各有关部门各子公司控股股东及实际控制人以及其他相关人员应当配合调查工作, 不得阻挠推诿或干预调查工作第四章年报信息披露重大差错的责任追究第十五条年报信息披露发生重大差错的, 除追究导致年报信息披露发生重大产错的直接相关人员的责任外, 董事长总经理董事会秘书对公司年报信息披露的真实性准确性完整性及时性公平性承担主要责任 ; 董事长总经理财务总监会计机构负责人对公司财务报告的真实性准确性完整性及时性公平性承担主要责任董事会应当落实有关责任人, 并视情节轻重追究相关责任人的责任有下列情形之一的, 公司应当追究有关责任人的责任 : ( 一 ) 违反公司法证券法企业会计准则和企业会计制度等法律行政法规部门规章的相关规定和要求, 使年报信息披露发生重大差错给公司造成重大经济损失或造成其他不良影响的 ; ( 二 ) 违反中国证监会深圳证券交易所发布的有关年报信息披露指引准则通知等相关规定和要求, 使年报信息披露发生重大差错给公司造成重大经济损失或造成其他不良影响的 ; ( 三 ) 违反公司章程公司信息披露管理制度以及公司其他内部控制 5

6 相关制度, 使年报信息披露发生重大差错给公司造成重大经济损失或造成其他不良影响的 ; ( 四 ) 未按照年报信息披露工作的规程办事, 且造成年报信息披露发生重大差错给公司造成重大经济损失或造成其他不良影响的 ; ( 五 ) 在年报信息披露工作中不及时沟通汇报, 造成年报信息披露发生重大差错给公司造成重大经济损失或造成其他不良影响的 ; ( 六 ) 由于其他个人原因, 造成年报信息披露发生重大差错给公司造成重大经济损失或造成其他不良影响的第十六条因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取公开谴责批评等监管措施的, 公司内部审计部应及时查实原因, 采取相应的更正措施, 并对相关责任人进行责任追究第十七条有下列情形之一, 应当对责任人从重或者加重处罚 : ( 一 ) 违法违规的情节恶劣后果严重影响较大, 且重大差错确系个人主观过错所致的 ; ( 二 ) 打击报复陷害举报人或调查人, 干扰阻挠责任追究调查的 ; ( 三 ) 明知错误, 仍不纠正处理, 致使危害结果扩大的 ; ( 四 ) 多次发生年报信息重大差错的 ; ( 五 ) 不执行董事会依法作出的处理决定的 ; ( 六 ) 董事会认为的其它应当从重或者加重处罚的情形第十八条有下列情形之一的, 公司应当对责任人从轻减轻或免于处罚 : ( 一 ) 有效阻止不良后果发生的 ; ( 二 ) 主动纠正错误, 并且挽回全部或者大部分损失的 ; ( 三 ) 确因意外不可抗力等非主观因素造成年报信息披露发生重大差错的 ; ( 四 ) 董事会认为有其他应当从轻减轻或者免于处理的情形的第十九条年报信息披露重大差错责任追究的形式包括但不限于 : ( 一 ) 责令改正并作检讨 ; ( 二 ) 通报批评 ; ( 三 ) 调离岗位停职降职撤职 ; ( 四 ) 经济处罚 ; ( 五 ) 赔偿损失 ; 6

7 ( 六 ) 解除劳动合同或相关聘用协议 ; ( 七 ) 情节严重涉嫌犯罪的, 依法移交司法机关处理董事会在作出处理决定时, 可视情节决定采取上述一种或同时采取数种形式追究责任人的责任公司董事会决定对责任人进行一次性经济处罚的, 具体处罚金额由董事会视具体情节确定第二十条公司董事监事高级管理人员, 出现年报信息披露重大差错, 公司在进行上述处罚的同时, 董事会将视事件情节严重性考虑是否提请股东大会等相应审批机构免除其职务第二十一条公司董事会在对责任人作出责任追究处罚前, 应当听取责任人的意见, 保障其陈述和申辩的权利公司董事与责任人之间有关联关系的, 在董事会对相关处理意见进行表决时, 有关联关系的董事应当回避表决, 同时有关联关系的董事也不得接受其他董事的委托代为表决第二十二条被追究责任者对董事会的处理决定有不同意见的, 可以在董事会作出决定后 30 日内提出书面申诉意见并上报公司董事会复议一次申诉复议期间不影响处理决定的执行经调查确属处理错误失当的, 公司董事会应当及时纠正第二十三条年报信息披露发生重大差错的, 公司应按照中国证监会深圳证券交易所相关规定的要求及时补充和更正公告, 并逐项如实披露更正补充和修正的原因及影响, 披露董事会对有关责任人采取的问责措施及处理结果第五章附则第二十四条季度报告半年报的信息披露重大差错的责任追究参照本制度规定执行第二十五条本制度未尽事宜, 依照相关法律行政法规部门规章或公司章程的相关规定执行本规则与相关法律行政法规部门规章或公司章程规定不一致时, 按照法律行政法规部门规章或公司章程规定执行第二十六条本制度自公司董事会审议批准之日起生效实施, 修改时亦同第二十七条本制度由公司董事会负责解释 7

8 博士眼镜连锁股份有限公司董事会二〇一七年七月七日 8

信息披露管理制度

信息披露管理制度深圳市凯中精密技术股份有限公司 (2017 年 4 月 ) 第一章总则第一条为提高深圳市凯中精密技术股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 规范运作水平, 加强对公司年度报告 ( 以下简称年报 ) 信息披露责任人的问责力度, 提高年报信息披露的质量和透明度, 增强年报信息披露的真实性准确性完整性和及时性, 根据中华人民共和国证券法 ( 以下简称证券法上市公司信息披露管理办法深圳证券交易所股票上市规则(2014