构及相关注册会计师独立客观地进行年报审计工作第三条公司董事监事高级管理人员公司控股股东实际控制人持股 5% 以上的股东会计机构负责人公司各部门负责人以及与年报信息披露相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律法规规范性文件以及公司规章制度, 未勤勉尽责或者不履行职责,

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堰尔蹇
5 years ago
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1 证券代码 : 证券简称 : 恒瑞消防主办券商 : 安信证券河南恒瑞消防工程股份有限公司年度报告信息披露重大差错责任追究制度第一章总则第一条为了进一步提高河南恒瑞消防工程股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 的规范运作水平, 加大对年报信息披露责任人的问责力度, 提高年报信息披露的质量和透明度, 确保公司年报信息披露的真实性准确性完整性和及时性, 根据中华人民共和国公司法 ( 以下简称公司法 ) 中华人民共和国证券法 ( 以下简称证券法 ) 中华人民共和国会计法 ( 以下简称会计法 ) 非上市公众公司监督管理办法全国中小企业股份转让系统业务规则 ( 试行 ) 和全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引等法律法规规范性文件及公司章程等制度规定, 并结合公司的实际情况, 特制定本制度第二条公司财务负责人会计机构负责人财务会计人员各部门负责人及其他相关人员应当严格执行企业会计准则及相关规定, 严格遵守公司与财务报告相关的各项内部控制制度, 确保财务报告真实公允地反映公司的财务状况经营成果和现金流量公司有关人员不得干扰阻碍审计机

2 构及相关注册会计师独立客观地进行年报审计工作第三条公司董事监事高级管理人员公司控股股东实际控制人持股 5% 以上的股东会计机构负责人公司各部门负责人以及与年报信息披露相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律法规规范性文件以及公司规章制度, 未勤勉尽责或者不履行职责, 导致年报信息披露发生重大差错, 应当按照本制度的规定追究其责任第四条本制度所指年报信息披露重大差错包括年度财务报告存在重大会计差错其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏业绩预告或业绩快报存在重大差异等情形具体包括以下情形 : ( 一 ) 违反公司法证券法和企业会计准则等国家法律法规的规定, 使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的 ; ( 二 ) 违反中国证监会和全国中小企业股份转让系统有限责任公司发布的有关挂牌公司 ( 非上市公众公司 ) 年报信息披露指引细则通知等, 使年报信息披露发生重大差错或不良影响的 ; ( 三 ) 违反公司章程本制度以及公司其他内部控制制度, 使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的 ; ( 四 ) 未按年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的 ; ( 五 ) 年报信息披露工作中不及时沟通汇报造成重大失误或造成不良影响的 ; ( 六 ) 监管部门认定的其他年度报告信息披露存在重大差错的情形以及其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的情形第五条年报信息披露发生重大差错的, 公司应追究相关责任人的责任实施责任追究时, 应遵循以下原则 : ( 一 ) 客观公正实事求是原则 ; ( 二 ) 有责必问有错必究原则 ;

3 ( 三 ) 权力与责任相对等过错与责任相对应原则 ; ( 四 ) 追究责任与改进工作相结合原则第二章差错的认定及处理程序第六条财务报告重大会计差错的认定标准 : 重大会计差错是指足以影响财务报表使用者对企业财务状况经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错重要性取决于在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断差错所影响的财务报表项目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素第七条财务报告存在下列情形之一, 即认定为重大会计差错 : ( 一 ) 涉及资产负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额 5% 以上, 且绝对金额超过 500 万元 ; ( 二 ) 涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额 5% 以上, 且绝对金额超过 500 万元 ; ( 三 ) 涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额 5% 以上, 且绝对金额超过 200 万元 ; ( 四 ) 涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润 5% 以上, 且绝对金额超过 50 万元 ; ( 五 ) 会计差错金额直接影响盈亏性质 ; ( 六 ) 经注册会计师审计, 对以前年度财务报告进行了更正 ; ( 七 ) 监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正上述指标计算中涉及的数据如为负值, 取其绝对值计算第八条对前期已公开披露的年度财务报告中财务信息存在差错进行更正的信息披露, 应遵照全国中小企业股份转让系统业务规则 ( 试行 ) 全国中小企业股份转让系统挂牌公司年度报告内容与格式指引及全国中小企业股份转让系统挂牌公司信息披露细则的相关规定执行第九条当财务报告存在重大会计差错更正事项时, 董事会秘书办公室应收

4 集汇总相关资料, 调查责任原因, 进行责任认定, 并形成书面材料详细说明会计差错的内容会计差错的性质及产生原因会计差错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标会计师事务所重新审计的情况重大会计差错责任认定的初步意见拟定处罚意见和整改措施, 提交董事会审议, 并抄送监事会第三章其他年报信息披露重大差错的认定及处理程序第十条其他年报信息披露重大差错的认定标准 ( 一 ) 会计报表附注中财务信息的披露存在下列情形之一, 即认定为重大错误或重大遗漏 : 1 公司主要会计政策会计评估变更或会计差错更正事项未按规定披露的; 2 主要税种及税率税收优惠及其依据未按规定披露的; 3 合并财务报表项目注释不充分完整的; 4 公司合并财务报表范围信息披露不完整的; 5 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10% 以上或有事项未披露的 ; 6 关联方或关联交易未按规定披露的 ( 二 ) 其他年报信息披露存在下列情形之一, 即认定为重大错误或重大遗漏 : 1 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10% 以上的重大合同或对外投资收购及出售净资产等交易 ; 2 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10% 以上的担保或对股东实际控制人或其关联人提供的任何担保 ; 3 涉及金额占公司最近一期经审计净资产 l0% 以上的重大诉讼仲裁 ; 4 其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项第十一条业绩预告存在重大差异的认定标准 : 业绩预告预计的业绩变动方向与年报实际披露业绩不一致, 包括以下情形 : 原先预计亏损, 实际盈利 ; 原先预计扭亏为盈, 实际继续亏损 ; 原先预计净利润同比上升, 实际净利润同比下降 ;

5 原先预计净利润同比下降, 实际净利润同比上升第十二条年报信息披露存在重大遗漏或与事实不符情况的, 应及时进行补充和更正公告第十三条对其他年报信息披露存在重大错误或重大遗漏的, 由公司董事会秘书办公室负责收集汇总相关资料, 调查责任原因, 并形成书面材料, 详细说明相关差错的性质及产生原因责任认定的初步意见拟定的处罚意见和整改措施等, 提交公司董事会审议第四章年报信息披露重大差错的责任追究第十四条年报信息披露发生重大差错的, 公司应追究相关责任人的责任公司追究相关责任人的责任不影响监管部门及其他有权机关依法追究其责任第十五条因出现年报信息披露重大差错被监管部门采取监管谈话出具警示函的责令改正等监管措施的, 公司董事会秘书办公室应及时查实原因, 采取相应的更正措施, 并对相关责任人进行责任追究第十六条有下列情形之一, 应当从重或者加重处理 : ( 一 ) 情节恶劣后果严重影响较大且事故原因确系个人主观因素所致 ; ( 二 ) 打击报复陷害调查人或干扰阻挠责任追究调查的 ; ( 三 ) 不执行董事会依法作出的处理决定的 ; ( 四 ) 董事会认为其他应当从重或者加重处理的情形的第十七条有下列情形之一的, 应当从轻减轻或免于处理 : ( 一 ) 有效阻止不良后果发生的 ; ( 二 ) 主动纠正和挽回全部或者大部分的 ; ( 三 ) 确因意外和不可抗力等非主观因素造成的 ; ( 四 ) 董事会认为其他应当从轻减轻或者免于处理的情形的第十八条对责任人作出责任追究处罚前, 应当听取责任人的意见, 保障其陈

6 述和申辩的权利第十九条年报信息披露重大差错责任追究的主要形式包括 : ( 一 ) 责令改正并做检讨 ; ( 二 ) 通报批评 ; ( 三 ) 调离岗位停职降职撤职 ; ( 四 ) 赔偿损失 ; ( 五 ) 解除劳动合同公司在进行上述处罚的同时可附带经济处罚, 处罚金额由董事会视事件情节进行具体确定上述各项措施可单独使用也可并用第二十条年报信息披露重大差错责任追究的结果纳入公司对相关部门和人员的年度绩效考核指标第二十一条公司董事会对年报信息披露重大差错责任认定及处罚的决议以临时公告的形式对外披露第五章附则第二十二条季度报告半年报的信息披露重大差错的责任追究参照本制度规定执行第二十三条本制度未尽事宜, 按国家有关法律法规和公司章程的规定执行 ; 如与国家日后颁布的法律法规或经合法程序修改后公司章程相抵触时, 按国家有关法律法规和公司章程的规定执行第二十四条本制度由公司董事会负责解释第二十五条本制度自公司董事会审议通过之日起生效实施, 修改时亦同河南恒瑞消防工程股份有限公司董事会

7 2016 年 6 月 30 日

第四条公司董事监事高级管理人员公司控股股东实际控制人持股 5% 以上的股东会计机构负责人公司各部门负责人以及与年报信息披露相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律法规规范性文件以及公司规章制度, 未勤勉尽责或者不履行职责, 导致年报信息披露发生重大差错, 应当按照本制度的

第四条公司董事监事高级管理人员公司控股股东实际控制人持股 5% 以上的股东会计机构负责人公司各部门负责人以及与年报信息披露相关的其他人员在年报信息披露工作中违反国家有关法律法规规范性文件以及公司规章制度, 未勤勉尽责或者不履行职责, 导致年报信息披露发生重大差错, 应当按照本制度的证券代码 :834435 证券简称 : 东田药业主办券商 : 华西证券重庆东田药业股份有限公司年度报告重大差错责任追究制度第一章总则第一条为了进一步提高重庆东田药业股份有限公司 ( 以下简称公司 ) 的规范运作水平, 加大对年报信息披露责任人的问责力度, 提高年报信息披露的质量和透明度, 确保公司年报信息披露的真实性准确性完整性和及时性, 根据中华人民共和国公司法 ( 以下简称公司法