A.1%~5% B.5%~10% C.1%~3% D.3%~5% 年 3 月 1 日, 甲公司到某高校招聘时, 看中了正读大二的王某, 双方口头协商同意甲公司提供优厚条件, 王某毕业后到甲公司工作 ;2010 年 3 月 5 日, 双方签订了书面劳动合同 ;2011 年 7 月 1 日

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1 2014 年初级会计职称考试经济法基础押题试卷 ( 一 ) 一单项选择题 ( 本类题共 24 小题每小题 1.5 分, 共 36 分每小题备选答案中, 只有 - 个符合题意的正确答案多选错选不选均不得分 ) 年 3 月 1 日, 刘某与蓝天公司签订 3 年期劳动合同, 约定月工资 5000 元, 于每月 10 日支付 2010 年 12 月 10 日, 蓝天公司通知刘某, 由于公司经营状况不佳, 将不支付当月工资 2011 年 1 月 1 日, 刘某遂与蓝天公司解除了劳动合同根据规定, 刘某最晚应当于 ( ) 向劳动仲裁机构提起仲裁 A.2011 年 12 月 10 日 B.2012 年 1 月 1 日 C.2012 年 12 月 10 日 D.2013 年 1 月 1 日 2. 关于仲裁协议的效力, 下列说法错误的有 A. 合同的变更解除终止或无效, 不影响仲裁协议的效力 B. 仲裁协议中为当事人设定的一定义务, 不能任意更改终止或撤销 C. 在当事人双方发生协议约定的争议时, 任何一方都可以向法院起诉 D. 对于仲裁组织来说, 仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用 3 某公司签发一张商业汇票根据票据法的规定, 该公司的下列签章行为中, 正确的是 ( ) A. 公司盖章 B. 公司法定代表人李某盖章 C. 公司法定代表人李某签名加盖章 D. 公司盖章加公司法定代表人盖章 4 根据个人所得税法规定, 纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的, 其纳税地点的选择是 ( ) A. 收入来源地 B. 税务局指定地点 C. 纳税人户籍所在地 D. 纳税人选择固定 - 地申报纳税 5 契税的税率是 ( ) 1

2 A.1%~5% B.5%~10% C.1%~3% D.3%~5% 年 3 月 1 日, 甲公司到某高校招聘时, 看中了正读大二的王某, 双方口头协商同意甲公司提供优厚条件, 王某毕业后到甲公司工作 ;2010 年 3 月 5 日, 双方签订了书面劳动合同 ;2011 年 7 月 1 日, 王某从该高校毕业 ;2011 年 8 月 1 日, 王某到甲公司报到, 正式开始上班根据劳动合同法律制度的规定, 王某和甲公司之间劳动关系的建立时问为 ( ) A.2010 年 3 月 1 日 B.2010 年 3 月 5 日 C.2011 年 7 月 1 日 D.2011 年 8 月 1 日 7 发生争议的劳动者- 方在 10 人以上, 并有共同请求的, 劳动者可以推举代表人参加仲裁活动代表人数是 ( ) A.1 名 B.3 名 C.3 至 5 名 D.5 名 8 某企业现有职工 80 人, 下列裁减人员的方案中, 用人单位不需要提前 30 日向工会或者全体职工说明情况, 听取工会或者职工意见 A. 因依照企业破产法规定进行重整, 需要裁减人员 22 人 B. 因生产经营发生严重困难, 需要裁减人员 15 人 C. 因企业转产, 经变更劳动合同后, 仍需裁减人员 10 人 D. 因经营方式调整, 经变更劳动合同后, 仍需要裁减人员 7 人 9 根据税收征收管理法律制度的规定, 从事生产经营的纳税人, 应当在法定期限内将财务会计制度或者财务会计处理办法报送主管税务机关备案该法定期限为 ( ) A. 自领取营业执照之日起 30 日内 B. 自领取税务登记证件之日起 30 日内 C. 自领取营业执照之日起 15 目内 D. 自领取税务登记证件之日起 15 日内 2

3 年 3 月 1 日, 刘某与蓝天公司签订 3 年期劳动合同, 约定月工资 5000 元, 于每月 10 日支付 2010 年 12 月 10 日, 蓝天公司通知刘某, 由于公司经营状况不佳, 将不支付当月工资 2011 年 1 月 1 日, 刘某遂与蓝天公司解除了劳动合同根据规定, 刘某最晚应当于 ( ) 向劳动仲裁机构提起仲裁 A.2011 年 12 月 10 日 B.2012 年 1 月 1 日 C.2012 年 12 月 10 日 D.2013 年 1 月 1 日 11 某公司将税务机关确定的应于 2012 年 11 月 15 日缴纳的税款 20 万元拖至 11 月 25 日缴纳, 根据税收征收管理法律制度的规定, 税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为 ( ) 元 A.100 B.1000 C D 下列应税项目中, 不适用代扣代缴方式纳税的是 ( ) A. 工资薪金所得 B. 稿酬所得 C. 个体户生产经营所得 D. 劳务报酬所得 13 一般纳税人销售的下列货物中, 不适用 l3% 税率的是 ( ) A. 大米 B. 图书 C. 食用盐 D. 手机 14 孙某 2011 年年底个人养老账户累计储存额为元假设当地本年记账利率为 4%, 孙某 2011 年度的月平均工资为 3000 元用年度计算法计算的 2012 年年末该职工个人账户累计储存额是 ( ) 元 A B

4 C D 根据行政诉讼法的规定, 下列各项中, 可以提起行政诉讼的是 ( ) A. 某直辖市部分市民认为市政府新颁布的道路交通管理办法侵犯他们合法权益 B. 某税务局工作人员认为税务局对其作出记过处分违法 C. 某公民认为某公安局对其罚款的处罚决定违法 D. 某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款 16 根据劳动合同法规定, 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系, 正确的做法是 ( ) A. 可以订立书面劳动合同 B. 应当订立书面劳动合同 C. 需要订立书面劳动合同 D. 无须订立书面劳动合同 17 依据个人所得税法的规定, 对个人转让有价证券取得的所得, 应属 ( ) 征税项目 A. 偶然所得 B. 财产转让所得 C. 股息红利所得 D. 特权使用费所得 18 根据税收征收管理法律制度的规定, 从事生产经营的纳税人, 应当在法定期限内将财务会计制度或者财务会计处理办法报送主管税务机关备案该法定期限为 ( ) A. 自领取营业执照之日起 30 日内 B. 自领取税务登记证件之日起 30 日内 C. 自领取营业执照之日起 15 目内 D. 自领取税务登记证件之日起 15 日内 19 黄某在 A 公司任 2 年会计, 在 B 公司任 3 年出纳, 在 C 公司做了 4 年财务总监 C 公司安排黄某在五一期间休带薪年休假则黄某应当享有的带薪年休假为 ( ) A.3 天 B.5 天 C.7 天 D.10 天 4

5 20 下列关于仲裁的各项表述中, 正确的是 ( ) A. 仲裁实行强制性原则 B. 仲裁实行 - 裁终局的制度 C. 仲裁实行级别管辖和地域管辖 D. 当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的 21 张某是某公司新聘进来的大学生, 上岗时由于不能胜任工作, 单位送他去培训, 半年后回到单位仍不能胜任该工作, 单位决定解除与张某的劳动合同根据劳动合同法的规定, 单位应当提前 ( ) 以书面形式通知劳动者本人 A.10 日 B.15 日 C.30 日 D.3 个月 22 下列各项行为中, 属于营业税混合销售行为的是 ( ) A. 电冰箱专卖店销售电冰箱并负责运输 B. 机场提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物 C. 建材商店销售建材并对其他客户从事装修装饰业务 D. 歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒 23 下列专用银行账户中, 可以提取现金的是 ( ) A. 财政预算外资金 B. 工会经费专用账户 C. 证券交易结算资金 D. 信托基金专用存款账户 24 用人单位发生合并或者分立等情况时, 原劳动合同的效力是 ( ) A. 继续有效 B. 失去效力 C. 效力视情况而定 D. 由新的用人单位决定是否有效二多项选择题 ( 本类题共 15 小题, 每小题 2 分, 共 30 分每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的正确答案多选少选错选不选均不得分 ) 25 下列关于医疗期间的表述中, 符合法律规定的有 ( ) 5

6 A. 实际工作年限 10 年以下的, 在本单位工作年限 5 年以下的, 医疗期间为 3 个月 B. 实际工作年限 10 年以上的, 在本单位工作年限 5 年以下的, 医疗期间为 6 个月 C. 实际工作年限 10 年以上的, 在本单位工作年限 10 年以上 15 年以下的, 为 12 个月 D. 实际工作年限 20 年以上的, 医疗期间没有限制 26 下列各项中, 不得从销项税额中抵扣进项税额的有 ( ) A. 购进生产用燃料所支付的增值税款 B. 不合格产品耗用材料所支付的增值税款 C. 因管理不善被盗材料所支付的增值税款 D. 购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款 27 下列关于契税的表述中, 正确的有 ( ) A. 公司以土地房屋权属作价入股, 征收契税 B. 将房产用于抵押, 征收契税 C. 企业破产清算期间, 对非债权人承受破产企业土地房屋权属的, 征收契税 D. 子女继承父母房产, 征收契税 28 下列专用银行存款账户中不可以提取现金的是 A. 财政预算外资金 B. 工会经费专用账户 C. 证券交易结算资金 D. 信托基金专用存款账户 29 下列各项中, 应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的有 ( ) A. 销售不动产 B. 出租生产线 C. 经营运输业务 D. 转让土地使用权 30 根据民事诉讼法的规定, 下列法院中, 对因保险合同纠纷引起的诉讼有管辖权的有 ( ) A. 标的物所在地法院 B. 被告住所地法院 C. 合同签订地法院 D. 合同履行地法院 6

7 31 下列各项中, 属于法律行为的有 ( ) A. 签订合伙协议 B. 逃税 C. 申请破产 D. 转让汇票 32 下列选项中, 属于劳动合同应当具备的条款有 ( ) A. 劳动合同期限 B. 工作内容和工作地点 C. 工作时间和休息休假 D. 试用期 33 根据土地增值税法律制度的规定, 下列各项中, 属于房地产开发成本的有 ( ) A. 土地出让金 B. 基础设施费 C. 建筑安装工程费 D. 房地产转让环节缴纳的税金 34 用人单位和劳动者已建立劳动关系, 但却未同时订立书面劳动合同, 自用工之日起 1 个月内, 经用人单位书面通知后, 如果劳动者不与用人单位订立书面劳动合同, 下列说法正确的有 ( ) A. 用人单位应当向劳动者支付经济补偿 B. 用人单位无需向劳动者支付经济补偿 C. 用人单位无需向劳动者支付任何报酬 D. 用人单位应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬 35 根据社会保险法的规定, 下列情形应当认定为工伤的有 ( ) A. 在工作时间和工作场所内, 因工作原因受到事故伤害的 B. 在工作时间和工作场所内, 因履行工作职责受到暴力等意外伤害的 C. 因工外出期间, 由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的 D. 故意犯罪导致伤害的 36 根据法律规定, 经济法律关系的客体包括 ( ) A. 经济权利 B. 个体工商户 7

8 C. 有价证券 D. 荣誉称号 37 下列各项中, 属于行政复议参加人的有 ( ) A. 申请人 B. 被申请人 C. 第三人 D. 证人 38 下列关于营业税征税税目的正确处理是( ) A. 交通部门有偿转让高速公路收费权, 按服务业租赁业征收营业税 B. 金融经纪业, 按服务业代理业征收营业税 C. 公路经营企业收取的高速公路车辆通行费, 按交通运输业征收营业税 D. 集邮和邮件的运输业务, 按交通运输业征收营业税 39 根据企业所得税法律制度的规定, 下列各项关于收入确认的表述中, 正确的有 ( ) A. 接受捐赠收入, 按照实际收到捐赠资产的日期确定收入 B. 以分期收款方式销售货物的, 应按照合同约定的收款日期确认收入的实现 C. 采取产品分成方式取得收入的, 按照企业分得产品的日期确认收入的实现, 其收入额按照产品的公允价值确定 D. 租金收入, 按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现三判断题 ( 本类题共 10 小题, 每小题 1 分, 共 10 分请判断每小题的表述是否正确每小题答题正确的得 1 分, 答题错误的扣 0.5 分, 不答题的不得分也不扣分本类题最低得分为零分 ) 40 享受减税免税待遇的纳税人, 在减税免税期间可以不办理纳税申报 ( ) 41 存款人尚未清偿其开户银行债务的, 不得申请撤销该银行结算账户 ( ) 42 独立矿山联合企业和其他收购单位收购的未税矿产品,- 律按税务机关核定的应税产品税额标准, 依据收购的数量代扣代缴资源税 ( ) 43 在销售不动产时, 连同不动产所占土地使用权 - 并转让的行为, 要分别按销售不动产和无形资产征收营业税 ( ) 44 个体工商户和个人不能通过托收承付结算方式进行结算 ( ) 45 纳税人新征用的耕地, 自批准征用之次月起开始缴纳城镇土地使用税 ( ) 46 背书日期是相对应记载事项, 背书未记载日期的, 视为在汇票到期日前背书 ( ) 8

9 47 以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满 3 个月的, 试用期不得超过 7 天 ( ) 48 对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人, 税务机关依法行使代位权后, 可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 ( ) 49 由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的, 纳税人应当在购买机动车时, 由销售方同时扣缴车船税 ( ) 四不定项选择题 ( 本类题共 12 小题, 每小题 2 分, 共 24 分每小题备选答案中, 有 - 个或者 - 个以上符合题意的正确答案每小题全部选对得满分, 少选得相应分值, 多选错选不选均不得分 ) 要求 : 根据上述资料, 分析回答下列小题 2010 年 12 月 1 日, 某市劳动仲裁委员会收到 5 名劳动者对甲公司提起的仲裁申请, 具体情况如下 : (1) 王某,2010 年 4 月 1 日正式到甲公司上班, 双方约定月工资为 3000 元, 王某多次要求甲公司与其订立书面劳动合同, 甲公司均予以拒绝 ; 王某遂向仲裁委员会申请仲裁, 要求与甲公司补订书面劳动合同并依法支付 2 倍工资 (2) 刘某,2007 年 8 月 1 日正式到甲公司上班, 签订 1 年期劳动合同, 该合同到期后, 双方又续订了 2 次 1 年期劳动合同, 现最后 - 次续订劳动合同已到期, 刘某要求甲公司与其签订无固定期限劳动合同, 甲公司予以拒绝 (3) 赵某,2006 年 9 月 1 日正式到甲公司上班, 月工资 6000 元, 甲公司 - 直未为其缴纳社会保险, 现要求自 2010 年 12 月 1 日与甲公司解除劳动合同 ( 当时已通知甲公司 ), 并要求甲公司向其支付经济补偿金 (4) 张某, 月工资 5000 元,2007 年 8 月 1 日正式到甲公司上班, 与甲公司的争议包括 : 1:2010 年 9 月份 10 月份多次按照公司要求加班, 但是公司未向其支付加班费, 也未安排其补休, 加班的具体情况如下 : 加班时间周末加班 10 月 1 日晚上时间长度 4 天 1 天 8 小时年 11 月 30 日, 已经通知甲公司解除劳动合同, 要求甲公司支付经济补偿金 (5) 李某,2009 年 11 月 15 日到甲公司上班, 双方签订 - 年期劳动合同, 月工资为 4000 元, 现合同到期, 甲公司提出如果降低薪水 50 元可以与李某续订劳动合同, 李某不同意, 要求甲公司依法支付经济补偿金 9

10 50 根据规定, 有关王某和甲公司的纠纷, 下列说法中, 不正确的是 ( ) A. 王某和甲公司自 2010 年 4 月 1 日起建立劳动关系 B. 甲公司应当在 2010 年 5 月 1 日前与王某订立书面劳动合同 C. 甲公司应当向王某支付 2 倍工资的起算时间点为 2010 年 4 月 1 日 D. 甲公司应当向王某支付 2 倍工资的起算时间点为 2010 年 5 月 1 日 51 根据规定, 有关刘某与甲公司的劳动争议, 下列说法中, 正确的是 ( ) A. 刘某无权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同 B. 刘某有权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同 C. 刘某有权要求甲公司自 2010 年 8 月 1 日起向其支付 2 倍工资 D. 刘某可以主动要求与甲公司订立固定期限劳动合同 52 根据规定, 赵某有权要求甲公司支付的经济补偿金数额为 ( ) 元 A B C D 根据规定, 下列有关张某和甲公司的劳动争议, 说法正确的是 ( ) A. 甲公司安排张某 10 月 1 日加班 1 天, 应当按照张某日工资标准的 300% 支付张某工资 B. 劳动行政部门查实甲公司的行为后, 应当责令甲公司限期支付加班费, 逾期不支付的, 责令用人单位按应付金额 50% 以上 100% 以下的标准向劳动者加付赔偿金 C. 张某通知甲公司解除劳动合同的行为合法 D. 张某有权要求甲公司支付经济补偿金元要求 : 根据以下资料, 回答问题 : 资料一某房地产开发公司 2010 年 10 月份发生以下经济业务 : (1) 销售住房 100 套, 每套售价为 80 万元 ; 销售别墅 3 栋, 每栋 240 万元 ; (2) 以两栋普通住宅楼抵顶了甲建筑公司的工程劳务费 300 万元 ; (3) 出租一栋写字楼, 租期 1 年, 取得租金收入 40 万元 ; (4) 房地产主管部门指定其代收的住房专项维修基金 2 万元 ; (5) 以价值 200 万元 ( 原值 150 万元 ) 的房产投资入股某企业, 参与接受投资方利润分配共担风险 ; 10

11 已知 : 销售不动产适用的营业税税率为 5%; 出租写字楼适用的营业税税率为 5% 要求 : 根据上述资料, 回答下列小题 : 54 销售住房和别墅应缴纳的营业税为万元 A.436 B.440 C.536 D 抵顶劳务费应缴纳的营业税为万元 A.10 B.7.5 C.15 D 出租写字楼应缴纳的营业税为万元 A.2 B.3 C.5 D 以不动产投资入股, 应缴纳的营业税为 ( ) 万元 A.10 B.7.5 C.2.5 D.0 要求 : 根据上述资料, 分析回答下列小题 2012 年 2 月, 张某到甲公司应聘, 甲公司与张某签订了 5 年期劳动合同合同约定的条款之 - 是 : 公司可以根据需要调整职工劳动岗位, 职工不服从调整的, 应向公司支付违约金 2 万元 2012 年 5 月, 甲公司决定出资 4 万元为张某提供专项培训费用, 将其派往某专业机构进行技术培训, 张某表示同意甲公司要求张某签订培训协议, 约定服务期 2 年 ; 同时约定, 如果张某违反服务期的约定, 应向公司支付违约金 3 万元 2012 年 8 月, 张某完成培训回甲公司工作 2013 年 8 月, 张某因准备出国, 提出解除劳动合同甲公司同意解除劳动合同, 但要求张某支付服务期违约金 3 万元张某同意支付服务期违约金, 但认为违 11

12 约金数额应当是 2 万元 58 劳动合同中约定的职工不服从调整的, 应向公司支付违约金的条款属于 ( ) A. 合法条款 B. 不合法条款 C. 可撤销条款 D. 双方协商 - 致, 即为合法条款 59 对于甲公司出资为张某提供专项培训费用, 并约定服务期和违约金的行为, 下列说法不正确的有 ( ) A. 甲公司可以与张某订立协议, 约定服务期 B. 如果张某违反服务期约定的, 应当按照约定向甲公司支付违约金 C. 违约金的数额不得超过张某工资的 3 倍 D. 劳动合同期满, 但是约定的服务期尚未到期的, 劳动合同应当续延至服务期满 60 张某提出解除劳动合同, 应当向甲公司支付的违约金数额是 ( ) 万元 A.4 B.3 C.2 D.0 61 如果发生下列情形, 张某提出解除劳动合同, 甲公司不得要求支付违约金的有 ( ) A. 甲公司没有按照劳动合同约定提供劳动保护 B. 甲公司没有及时足额支付劳动报酬 C. 甲公司没有依法为劳动者缴纳社会保险费 D. 甲公司在劳动合同中免除自己的法定责任答案及解析一单项选择 1 答案 B 解析劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的, 劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁 12

13 时效期间的限制 ; 但是, 劳动关系终止的, 应当自劳动关系终止之日 (2011 年 1 月 1 日 ) 起 1 年内提出 2 答案 C 解析本题考核的是仲裁协议效力的问题仲裁协议具有以下效力:(1) 仲裁协议中为当事人设定的一定义务, 不能任意更改终止或撤销 ;(2) 合法有效的仲裁协议对双方当事人诉权的行使产生一定的限制, 在当事人双方发生协议约定的争议时, 任何一方只能将争议提交仲裁, 不能向法院起诉 ;(3) 对于仲裁组织来说, 仲裁协议具有排除诉讼管辖权的作用 ;(4) 仲裁协议具有独立性, 合同的变更解除终止或无效, 不影响仲裁协议效力, 仲裁庭有权确认合同的效力 3 参考答案:D 解析本题考核票据的签章单位在票据上的签章, 为该单位的盖章加法定代表人或其授权代理人的签名或盖章 4 参考答案:D 本题考查个人所得税的征收管理根据个人所得税法规定纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的, 可选择并固定在其中 - 地税务机关申报纳税 5 参考答案:D 契税, 是指国家在土地房屋权属转移时, 按照当事人双方签订的合同 ( 契约 ), 以及所确定价格的 - 定比例, 向权属承受人征收的 - 种税契税采用比例税率, 税率幅度为 3%~5% 6 参考答案:D 用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的, 劳动关系自用工之日起建立因此王某和甲公司之间劳动关系的建立时间为 2011 年 8 月 1 日 7 参考答案:C 本题考查劳动争议当事人代表发生争议的劳动者 - 方在 10 人以上, 并有共同请求的, 劳动者可以推举 3~5 名代表人参加仲裁活动 8 答案 D 解析本题考核用人单位可以裁减人员的情形用人单位裁减人员不足 20 人且占企业职工总数不足 10% 的, 无需提前 30 日向工会或者全体职工说明情况, 听取工会或者职工意见 9 答案 D 13

14 解析本题考核纳税人报送会计资料的法定期限从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内, 将其财务会计制度或者财务会计处理办法, 报送主管税务机关备案 10 参考答案:B 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的, 劳动者申请仲裁不受 1 年仲裁时效期间的限制 ; 但是, 劳动关系终止的, 应当自劳动关系终止之日 (2011 年 1 月 1 日 ) 起 1 年内提出 11 参考答案:B 本题考查滞纳金的计算 (1) 加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止 ( 本题为 11 月 16 日至 11 月 25 日, 共计 10 日 );(2) 滞纳金 = % 10=1000( 元 ) 12 答案 C 解析个人所得税的征收方式主要有两种: 一是代扣代缴 ; 二是自行纳税申报个体户生产经营所得不适用代扣代缴方式纳税, 适用于自行申报方式纳税工资薪金所得稿酬所得均适用于代扣代缴方式纳税 13 答案 D 解析本题考核增值税的低税率范围选项 D 适用 17% 的税率 14 参考答案:A 个人账户 2012 年记账金额 =3000 8% 12=2880( 元 );2012 年年末个人账户累计储存额 =20000 (1+4%)+2880 (1+4% /2)= = ( 元 ); 月积数计算法 :2012 年记账月积数 =( ) 8% 3000=18720( 元 );2012 年记账额利息 = % 1/12=62.4( 元 );2012 年个人账户累计储存额 =20000 (1+4%) = ( 元 ) 15 参考答案:C 本题考查行政诉讼的范围行政诉讼的范围主要是公民法人或其他组织认为行政机关的具体行政行为或处罚侵犯其合法权益了, 可以申请行政诉讼 16 参考答案:B 14

15 本题考查劳动合同的订立形式 17 参考答案:B 个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得, 但目前对境内上市公司股票转让所得暂不征收个人所得税 18 参考答案:D 本题考核纳税人报送会计资料的法定期限从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内, 将其财务会计制度或者财务会计处理办法, 报送主管税务机关备案 19 参考答案:B 解析本题考核工作时间和休息休假的规定黄某在 ABC 三个公司累计工作时间是 9 年, 不满 l0 年根据规定, 黄某应享有 5 天带薪年休假 ( 不包括五一法定休假日和年休假期间的周六周日法定休息日 ) 20 答案 B 解析本题考查仲裁的相关规定仲裁实行自愿原则, 当事人采用仲裁方式解决纠纷, 应当双方自愿达成仲裁协议 ; 仲裁员和仲裁委员会都是当事人双方在签订合同时约定的 ; 仲裁不实行级别管辖和地域管辖, 由当事人协议选定仲裁委员会 21 参考答案:C 有下列情形之 - 的, 用人单位提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后, 可以解除劳动合同 :1 劳动者患病或者非因工负伤, 在规定的医疗期满后不能从事原工作, 也不能从事由用人单位另行安排的工作的 ;2 劳动者不能胜任工作, 经过培训或者调整工作岗位, 仍不能胜任工作的 ;3 劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化, 致使劳动合同无法履行, 经用人单位与劳动者协商, 未能就变更劳动合同内容达成协议的 22 参考答案:D 根据相关法律制度的规定, 选项 A, 电冰箱专卖店销售电冰箱并负责运输为增值税混合销售行为 ; 选项 B, 机场提供运输服务并附设独立核算的商场销售货物为营业税兼营业务 ; 选项 C, 建材商店销售建材并对其他客户从事装修装饰业务为增值税兼营业务 23 参考答案 :B 15

16 本题考查银行账户的相关规定财政预算外资金证券交易结算资金期货交易保证金和信托基金专用存款账户, 不得支取现金 24 参考答案:A 本题考查劳动合同的履行用人单位发生合并或者分立等情况, 原劳动合同继续有效, 劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行二多项选择 25 参考答案:A,B,C 企业职工因患病或非因工负伤, 需要停止工作, 进行医疗时, 根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限, 给予 3 个月到 24 个月的医疗期 :1 实际工作年限 10 年以下的, 在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月 ;5 年以上的为 6 个月 2 实际工作年限 10 年以上的, 在本单位工作年限 5 年以下的为 6 个月 ;5 年以上 10 年以下的为 9 个月 ;10 年以上 15 年以下的为 12 个月 ;15 年以上 20 年以下的为 18 个月 ;20 年以上的为 24 个月 26 参考答案:C,D 根据增值税法律制度的规定, 因管理不善造成被盗丢失霉烂变质的损失的增值税款以及用于非增值税应税项目的增值税款不允许从销项税额中抵扣 27 参考答案:A,C 公司以土地房屋权属作价入股或作为出资投入企业的, 征收契税 ; 企业破产清算期间, 对非债权人承受破产企业土地房屋权属的, 征收契税土地房屋权属变动还有其他 - 些不同的形式, 如典当继承分拆 ( 分割 ) 出租或者抵押等形式而发生的土地房屋权属变动的, 不属于契税的征税范围 28 参考答案:ACD 本题考核专用存款账户的相关规定财政预算外资金证券交易结算资金期货交易保证金和信托基金专用存款账户, 不得支取现金粮棉油收购资金社会保障基金住房基金和党团工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理 16

17 29 参考答案:B,C 本题考查营业税的纳税地点纳税人销售不动产在不动产所在地纳税 ; 转让土地使用权在土地所在地纳税 30 参考答案:A,B 本题考查保险合同的诉讼管辖根据规定, 因保险合同纠纷提起的诉讼, 由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖 31 参考答案:A,B,C,D 本题考查法律行为的范围法律行为是指以法律关系主体意志为转移, 能够引起法律后果的人们有意识的活动 32 参考答案:A,B,C 本题考查劳动合同必备条款试用期属于约定条款 33 参考答案:B,C 房地产开发成本, 包括土地征用及拆迁补偿费前期工程费 ( 如三通 - 平费用 ) 建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费和开发间接费用 34 参考答案:B,D 本题考查劳动合同订立本题情形, 用人单位无需向劳动者支付经济补偿, 但是应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬 35 参考答案:A,B,C 解析本题考核工伤的认定选项 D 不认定为工伤 36 参考答案:C,D 本题考查法律关系的要素经济法律关系的客体包括物非物质财富和行为本题中有价证券属于物, 荣誉称号属于非物质财富个体工商户属于经济法律关系的主体, 经济权利属于经济法律关系的内容 37 参考答案 :A,B,C 17

18 本题考查行政复议的参加人行政复议参加人包括申请人被申请人第三人 38 参考答案:A,C 本题考查营业税的税目选项 B, 金融经纪业属于金融保险业税目 ; 选项 D 集邮和邮件的运输业务, 按邮电通信业税目征收营业税 39 参考答案:A,B,C,D 本题考核企业所得税收入的确认三判断题 40 参考答案: 错本题考查纳税申报纳税申报是法定手续, 免税减税的纳税人都要纳税申报 41 参考答案: 对本题考核银行结算账户的撤销 42 参考答案: 错根据资源税法律制度的规定, 独立矿山联合企业收购未税矿产品的单位, 按照本单位应税产品税额标准, 依据收购的数量代扣代缴资源税 43 参考答案: 错本题考查营业税的税目在销售不动产时, 连同不动产所占土地使用权 - 并转让的行为, 比照销售不动产征收营业税 44 参考答案: 对本题考查托收承付的适用范围使用该结算方式的收款单位和付款单位, 必须是国有企业供销合作社以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业 45 参考答案: 错 18

19 纳税人新征用的耕地, 自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税 46 参考答案: 对本题考查票据背书的形式背书未记载日期的, 视为在汇票到期日前背书 47 参考答案: 错解析本题考核试用期的规定以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满 3 个月的, 不得约定试用期 48 参考答案: 错本题考查税收代位权与撤销权税务机关依法行使代位权撤销权的, 不能免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的税收法律责任 49 参考答案: 错本题考查车船税的征收管理由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的, 纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税四不定项选择 50 参考答案:C 选项 A, 用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系 ; 选项 B, 已建立劳动关系, 未同时订立书面劳动合同的, 应当自用工之日起 1 个月内订立书面劳动合同 ; 选项 C D, 用人单位自用工之日起超过 1 个月不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的, 应当向劳动者每月支付 2 倍的工资 ( 起算时间为用工之日起满 1 个月的次日, 截止时间为补订书面劳动合同的前 - 日 ), 并与劳动者补订书面劳动合同, 劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的, 用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系, 并支付经济补偿 51 参考答案:B,C,D 选项 A B, 连续订立 2 次固定期限劳动合同, 且劳动者没有法定情形, 续订劳动 19

20 合同时劳动者有权要求与用人单位订立无固定期限劳动合同, 但连续订立固定期限劳动合同的次数, 应当自劳动合同法 ))2008 年 1 月 1 日施行后, 续订固定期限劳动合同时开始计算, 本案 2008 年 1 月 1 日之后已连续 2 次续订 (2008 年 8 月 1 日 2009 年 8 月 1 日 ); 选项 C, 用人单位违反规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的, 自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付 2 倍的工资 ; 选项 D, 符合订立无固定期限劳动合同的条件, 如果劳动者主动自愿提出订立固定期限劳动合同, 用人单位可以不必订立无固定期限劳动合同 52 参考答案:C 因单位未依法缴纳社会保险而解除劳动合同的, 计算经济补偿金时, 工作年限自用工之日起计算, 但最早计算至 2008 年 1 月 1 日 ; 在本案中,2008 年 1 月 1 日 ~2010 年 1 月 1 日共 2 年,2010 年 1 月 1 日 ~2010 年 12 月 1 日共 11 个月, 超过半年按 1 年计算, 因此赵某有权要求甲公司支付的经济补偿金数额 =6000 3=18000( 元 ) 53 参考答案:A,B,C,D 选项 A, 用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的 ( 春节国庆节中秋节加班 ), 按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的 300% 支付劳动者工资 ; 选项 B, 用人单位安排加班不支付加班费的, 由劳动行政部门责令限期支付加班费, 逾期不支付的, 责令用人单位按应付金额 50% 以上 100% 以下的标准向劳动者加付赔偿金 ; 选项 C, 用人单位未及时足额支付劳动报酬的, 劳动者可以随时通知解除劳动合同 ; 选项 D, 本案不属于工作年限最早计算至 2008 年 1 月 1 日的情形, 但是在工作年限的计算上应当分段计算, 2008 年 1 月 1 日之前的年限为 5 个月, 不论是否满半年均按 1 年计算,2008 年 1 月 1 日之后的年限为 2 年零 11 个月, 应当支付 3 个月标准的经济补偿, 张某有权要求甲公司支付的经济补偿金金额 =4 5000=20000( 元 ) 54 答案 A 解析销售住房和别墅应缴纳的营业税 =( ) 5%=436( 万元 ) 55 答案 C 解析抵顶劳务费应计算缴纳营业税 =300 5%=15( 万元 ) 56 答案 A 解析出租写字楼应缴纳的营业税税额 =40 5%=2( 万元 ) 20

21 57 答案 D 解析以不动产投资入股, 参与接受投资方利润分配共同承担投资风险的行为, 不征收营业税 58 参考答案:B 根据规定, 禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任 59 参考答案:C 劳动者违反服务期约定提前终止劳动合同的, 应当按照约定向用人单位支付违约金违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用对已经履行部分服务期限的, 用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用, 因此选项 C 不正确 60 参考答案:C 根据规定, 对已经履行部分服务期限的, 用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用本题中, 培训费用为 4 万元, 尚未履行的服务期是 1 年, 应分摊的培训费用是 2 万元 61 参考答案:A,B,C,D 本题考核劳动者解除劳动合同不属于违反服务期约定的情形 21

( 2) 随时通知解除 ( 用人单位过错 ) 1 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的 ; 2 用人单位未及时足额支付劳动报酬的 ; 3 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的 ; 4 用人单位的规章制度违反法律法规的规定, 损害劳动者权益的 ; 5 用人单位以欺诈胁迫的手段或者

( 2) 随时通知解除 ( 用人单位过错 ) 1 用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的 ; 2 用人单位未及时足额支付劳动报酬的 ; 3 用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的 ; 4 用人单位的规章制度违反法律法规的规定, 损害劳动者权益的 ; 5 用人单位以欺诈胁迫的手段或者五劳动合同的解除和终止劳动合同解除是指在劳动合同订立后, 劳动合同期限届满之前, 因双方协商提前结束劳动关系, 或因出现法定的情形, 一方单方通知对方结束劳动关系的法律行为协商解除 1. 提前通知解除 : 2 种 ( 无补偿 ) 劳动者法定解除 2. 随时通知解除 : 7 种解除 3. 不需告知解除 : 2 种法定解除 1. 随时通知解除 : 6 种 ( 无补偿 ) 用人单位法定解除 2. 提前通知解除