目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5 - 六 合併權益變動表 6 - 七 合併現金流量表 7~ 8 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 9 一 ( 二 )

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1 股票代碼 :4989 李長榮科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 106 及 105 年第 3 季 地址 : 台北市八德路四段 83 號 5 樓 電話 : (02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3 - 四 合併資產負債表 4 - 五 合併綜合損益表 5 - 六 合併權益變動表 6 - 七 合併現金流量表 7~ 8 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 9 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 9 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 9~ 14 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 14~ 24 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 24~ 25 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 25~ 45 六 ~ 二五 ( 七 ) 關係人交易 45~ 48 二六 ( 八 ) 質抵押之資產 48 二七 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 48~ 49 二八 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 49~ 50 二九 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 50~ 51 52~53 三十 2. 轉投資事業相關資訊 50~ 三十 3. 大陸投資資訊 51 三十 ( 十四 ) 部門資訊 51 三一 - 2 -

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9 李長榮科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 106 年及 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革李長榮科技股份股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 於 86 年 1 月 16 日設立, 主要產銷印刷電路板 ( PCB) 之上游原料 - 電解銅箔 本公司股票自 106 年 6 月 26 日起經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准, 於該中心之興櫃股票櫃檯買賣 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 106 年 11 月 9 日經董事會通過 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可並發布生效之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) ( 以下稱 IFRSs ) 除下列說明外, 適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IAS 36 資產減損 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 修正 IAS 36, 釐清合併公司僅須於認列或迴轉資產或現金產生單位減損損失當期揭露其可回收金額 此外, 已認列減損之不動產 廠房及設備之可回收金額若以公允價值減處分成本衡量, 合併公司將揭露公允價值層級, 對屬第 3 等級公允價值衡量, 並將額外揭露衡量公允價值之評價技術及每一關鍵假設 若以現值法衡量公允價值 - 9 -

10 減處分成本, 須增加揭露所採用之折現率 前述修正於 106 年追溯適用 2. 證券發行人財務報告編製準則之修正該修正除配合金管會認可並發布生效之 IFRSs 新增若干會 計項目及非金融資產減損揭露規定外, 另配合國內實施 IFRSs 情形, 強調若干認列與衡量規定, 並新增關係人交易及商譽等揭露 該修正規定, 其他公司或機構與合併公司之董事長或總經理為同一人, 或具有配偶或二親等以內關係者, 除能證明不具控制或重大影響者外, 係屬實質關係人 此外, 該修正規定應揭露與合併公司進行交易之關係人名稱及關係, 若單一關係人 交易金額或餘額達合併公司各該項交易總額或餘額 10% 以上 者, 應按關係人名稱單獨列示 此外, 若被收購公司於合併後之實際營運情形與收購時之預期效益有重大差異者, 該修正規定應附註揭露 106 年追溯適用前述修正時, 係增加關係人交易之揭露, 請參閱附註二六 ( 二 ) 107 年適用之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 註 2 IFRS 2 之修正 股份基礎給付交易之分類與衡量 2018 年 1 月 1 日 IFRS 4 之修正 於 IFRS 4 保險合約 下 IFRS 年 1 月 1 日 金融工具 之適用 IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 15 客戶合約之收入 2018 年 1 月 1 日 IFRS 15 之修正 IFRS 15 之闡釋 2018 年 1 月 1 日 IAS 7 之修正 揭露倡議 2017 年 1 月 1 日 IAS 12 之修正 未實現損失之遞延所得稅資產之 2017 年 1 月 1 日認列 IAS 40 之修正 投資性不動產之轉換 2018 年 1 月 1 日 IFRIC 22 外幣交易與預收付對價 2018 年 1 月 1 日註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效

11 註 2: IFRS 12 之修正係追溯適用於 2017 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 ;IAS 28 之修正係追溯適用於 2018 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 IFRS 9 金融工具 及相關修正金融資產之認列 衡量與減損就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 IFRS 9 對金融資產之分類規定如下 合併公司投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : 1. 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益認列於損益 2. 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 合併公司投資非屬前述條件之金融資產, 係以公允價值衡量, 公允價值變動認列於損益 惟合併公司得選擇於原始認列時, 將非持有供交易之權益投資指定為透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產除股利收益認列於損益外, 其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益, 後續無須評估減損, 累積於其他綜合損益之公允價值變動亦不重分類至損益

12 合併公司暫以 106 年 9 月 30 日持有之金融資產與當日所存在之事實及情況, 初步評估下列金融資產之分類與衡量將因適用 IFRS 9 而改變 : 1. 分類為以成本衡量之未上市 ( 櫃 ) 股票投資依 IFRS 9 應改按公允價值衡量 2. 分類為放款及應收款並按攤銷後成本衡量之應收帳款, 其原始認列時之合約現金流量完全為支付本金, 且其經營模式係收取合約現金流量, 依 IFRS 9 將分類為按攤銷後成本衡量 ; 其原始認列時之合約現金流量完全為支付本金, 且其經營模式係以持有金融資產以藉由收取合約現金流量及出售金融資產達成目的, 依 IFRS 9 將分類為透過其他綜合損益按公允價值衡量 ; 其原始認列時之合約現金流量完全為支付本金, 且其經營模式並非收取合約現金流量或以持有金融資產以藉由收取合約現金流量及出售金融資產達成目的, 依 IFRS 9 將分類為透過損益按公允價值衡量 3. 分類為放款及應收款並按攤銷後成本衡量之債務工具投資, 其原始認列時之合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 且其經營模式係收取合約現金流量, 依 IFRS 9 將分類為按攤銷後成本衡量 IFRS 9 採用 預期信用損失模式 認列金融資產之減損 以攤銷後成本衡量之金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資 應收租賃款 IFRS 15 客戶合約之收入 產生之合約資產或放款承諾及財務保證合約, 應認列備抵損失 若金融資產之信用風險自原始認列後並未顯著增加, 則備抵損失係按未來 12 個月之預期信用損失衡量 若金融資產之信用風險自原始認列後已顯著增加且非低信用風險, 則備抵損失係按剩餘存續期間之預期信用損失衡量 但未包括重大財務組成部分之應收帳款必須按存續期間之預期信用損失衡量備抵損失

13 此外, 原始認列時已有信用減損之金融資產, 合併公司考量原始認列時之預期信用損失以計算信用調整後之有效利率, 後續備抵損失則按後續預期信用損失累積變動數衡量 合併公司初步評估對於應收帳款將適用簡化作法, 以存續期間預期信用損失衡量備抵損失 合併公司評估債務工具投資之信用風險自原始認列後是否顯著增加, 以決定將採 12 個月或存續期間預期信用損失衡量備抵損失 合併公司預期適用 IFRS 9 預期信用損失模式將使金融資產之信用損失更早認列 合併公司選擇於適用 IFRS 9 金融資產之認列 衡量與減損規定時不重編 106 年度比較資訊, 首次適用之累積影響數將認列於首次適用日, 並將揭露適用 IFRS 9 之分類變動及調節資訊 此外, 合併公司將揭露 107 年若仍繼續適用現行會計處理, 其與適用 IFRS 9 之差異說明 ( 三 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IFRS 9 之修正 具負補償之提前還款特性 2019 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或未定合資間之資產出售或投入 IFRS 16 租賃 2019 年 1 月 1 日 IFRS 17 保險合約 2021 年 1 月 1 日 IAS 28 之修正 對關聯企業及合資之長期權益 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 所得稅之不確定性之處理 2019 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 IFRS 16 租賃 IFRS 16 係規範租賃之會計處理, 該準則將取代 IAS 17 租賃 及相關解釋 於適用 IFRS 16 時, 若合併公司為承租人, 除低價值標的資產租賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理外, 其他租賃皆應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃負債 合併綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所

14 產生之利息費用 在合併現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動, 支付利息部分則列為營業活動 對於合併公司為出租人之會計處理預計無重大影響 IFRS 16 生效時, 合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定 公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級 : 1. 第 1 等級輸入值 : 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 ) 2. 第 2 等級輸入值 : 係指除第 1 等級之報價外, 資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 之可觀察輸入值 3. 第 3 等級輸入值 : 係指資產或負債之不可觀察之輸入值 ( 三 ) 資產與負債區分流動與非流動之標準流動資產包括 : 1. 主要為交易目的而持有之資產 ; 2. 預期於資產負債表日後 12 個月內實現之資產 ; 及 3. 現金及約當現金 ( 但不包括於資產負債表日後逾 12 個月用以交換或清償負債而受到限制者 )

15 流動負債包括 : 1. 主要為交易目的而持有之負債 ; 2. 於資產負債表日後 12 個月內到期清償之負債, 以及 3. 不能無條件將清償期限遞延至資產負債表日後至少 12 個月之負債 非屬上述流動資產或流動負債者, 係分類為非流動資產或非流動負債 ( 四 ) 合併基礎本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 子公司之財務報告已予適當調整, 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損已全數予以銷除 子公司明細 持股比率及營業項目, 參閱附註十一及附表三 ( 五 ) 外幣各個體編製財務報告時, 以個體功能性貨幣以外之貨幣 ( 外幣 ) 交易者, 依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄 外幣貨幣性項目於每一資產負債表日以收盤匯率換算 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額, 於發生當期認列於損益 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之匯率換算, 所產生之兌換差額列為當期損益, 惟屬公允價值變動認列於其他綜合損益者, 其產生之兌換差額列於其他綜合損益 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算, 不再重新換算 於編製合併財務報告時, 國外營運機構 ( 包含營運所在國家或使用之貨幣與本公司不同之子公司 ) 之資產及負債以每一資產負債表日匯率換算為新台幣 收益及費損項目係以當期平均匯率換算, 所產生之兌換差額列於其他綜合損益

16 ( 六 ) 存貨存貨包括原料 物料 製成品及在製品 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量, 比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額 存貨成本之計算係採加權平均法 ; 資產交換係以換出存貨的帳面價值作為換入存貨的成本 ( 七 ) 投資關聯企業關聯企業係指合併公司具有重大影響, 但非屬子公司或合資權益之企業 重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權力, 但非控制或聯合控制該等政策 合併公司對投資關聯企業係採用權益法 權益法下, 投資關聯企業原始依成本認列, 取得日後帳面金額係隨合併公司所享有之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減 合併公司於評估減損時, 係將投資之整體帳面金額 ( 含商譽 ) 視為單一資產比較可回收金額與帳面金額, 進行減損測試, 所認列之減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分 減損損失之任何迴轉, 於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列 ( 八 ) 不動產 廠房及設備不動產 廠房及設備係以成本認列, 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量 建造中之不動產 廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之金額認列 成本包括專業服務費用及符合資本化條件之借款成本 該等資產於完工並達預期使用狀態時, 分類至不動產 廠房及設備之適當類別並開始提列折舊 不動產 廠房及設備 ( 包含融資租賃所持有之資產 ) 於耐用年限內係按直線基礎提列折舊, 對每一重大部分單獨提列折舊 若租賃期間較耐用年限短者, 則於租賃期間內提列折舊 合併公司至少

17 於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及折舊方法進行檢視, 並推延適用會計估計變動之影響 不動產 廠房及設備除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於損益 ( 九 ) 無形資產 1. 單獨取得單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量, 後續係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量 無形資產於耐用年限內按直線基礎進行攤銷, 並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限 殘值及攤銷方法進行檢視, 並推延適用會計估計變動之影響 除合併公司預期於該無形資產經濟年限屆滿前處分該資產外, 有限耐用年限無形資產之殘值估計為零 2. 除列無形資產除列時, 淨處分價款與該資產帳面金額間之差額係認列於當期損益 ( 十 ) 有形及無形資產之減損合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產可能已減損 若有任一減損跡象存在, 則估計該資產之可回收金額 倘無法估計個別資產之可回收金額, 合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額 若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時, 則分攤至個別之現金產生單位, 反之, 則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群組 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 評估使用價值時, 係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現, 該折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時, 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額, 減損損失認列於損益

18 當減損損失於後續迴轉時, 該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可回收金額, 惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 ( 減除攤銷或折舊 ) 減損損失之迴轉係認列於損益 ( 十一 ) 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 1. 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 (1) 衡量種類合併公司所持有金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產與放款及應收款 A. 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易之金融資產 若符合下列條件之一者, 金融資產係分類為持有供交易 : a. 其取得之主要目的為短期內出售 ; b. 於原始認列時即屬管理之可辨認金融工具組合之一部分, 且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證據 ; 或 c. 屬衍生工具 ( 財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外 )

19 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 包含該金融資產所產生之任何股利或利息 ) 係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註二五 B. 備供出售金融資產備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供出售, 或未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產係按公允價值衡量, 若屬無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產, 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益, 若有減損時, 則認列於損益 C. 放款及應收款放款及應收款 ( 包括應收款項 現金及約當現金及其他金融資產 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 (2) 金融資產之減損除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損

20 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產若經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 其他金融資產之客觀減損證據可能包含 : A. 發行人或債務人之重大財務困難 ; B. 違約, 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ; C. 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增 ; 或 D. 由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益

21 (3) 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 2. 金融負債 (1) 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 : 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債係持有供交易 持有供交易之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 包含該金融負債所支付之任何股利或利息 ) 係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註二五 (2) 金融負債之除列合併公司僅於義務解除 取消或到期時, 始將金融負債除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益 3. 衍生工具合併公司簽訂之衍生工具主要係換匯換利合約, 用以管理合併公司之利率及匯率風險 於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益 當衍生工具之公允價值為正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債

22 ( 十二 ) 負債準備認列為負債準備之金額係考量義務之風險及不確定性, 而為資產負債表日清償義務所需支出之最佳估計 ( 十三 ) 收入認列收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 1. 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 具體而言, 銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列 2. 股利收入及利息收入投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列, 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司, 且收入金額能可靠衡量時認列 利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列 ( 十四 ) 租賃當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人, 則將其分類為融資租賃 所有其他租賃則分類為營業租賃 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用

23 ( 十五 ) 借款成本直接可歸屬於取得 建造或生產符合要件之資產 ( 即必須經一段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產 ) 之借款成本, 係作為該資產成本之一部分, 直到該資產達到預定使用或出售狀態之幾乎所有必要活動已完成為止 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取之投資收入, 係自符合資本化條件之借款成本中減除 除上述外, 所有其他借款成本係於發生當期認列為損益 ( 十六 ) 員工福利 1. 短期員工福利短期員工福利相關負債係以換取員工服務而預期支付之非折現金額衡量 2. 退職後福利屬確定提撥退休計畫之退休金, 係於員工提供服務之期間, 將應提撥之退休金數額認列為當期費用 ( 十七 ) 所得稅所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈餘所適用之稅率, 就期中稅前利益予以計算 1. 當期所得稅 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵 10% 所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用 以前年度應付所得稅之調整, 列入當期所得稅 2. 遞延所得稅遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異計算 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列, 而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差異及虧損扣抵使用時認列

24 與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得稅負債, 惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點, 且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除外 與此類投資有關之可減除暫時性差異, 僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性差異, 且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內, 予以認列遞延所得稅資產 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視, 並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調減帳面金額 原未認列為遞延所得稅資產者, 亦於每一資產負債表日予以重新檢視, 並在未來很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者, 調增帳面金額 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量, 該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎 遞延所得稅負債及資產之衡量係反映合併公司於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生之租稅後果 3. 本期之當期及遞延所得稅當期及遞延所得稅係認列於損益, 惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源合併公司於採用會計政策時, 對於不易自其他來源取得相關資訊者, 管理階層必須基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷 估計及假設 實際結果可能與估計有所不同 管理階層將對估計與基本假設持續檢視 若估計之修正僅影響當期, 則於修正當期認列 ; 若會計估計之修正同時影響當期及未來期間, 則於修正當期及未來期間認列

25 ( 一 ) 應收帳款之估計減損 當有客觀證據顯示減損跡象時, 合併公司考量未來現金流量之 估計 減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未來現金流量 ( 排除尚未發生之未來信用損失 ) 按該金融資產之原始有效利率折 現之現值間的差額衡量 若未來實際現金流量少於預期, 可能會產 生重大減損損失 ( 二 ) 不動產 廠房及設備之減損 與生產銅箔相關之設備減損係按該等設備之可回收金額 ( 即該 等資產之公允價值減出售成本與其使用價值之較高者 ) 評估, 市場 價格或未來現金流量變動將影響該等資產可回收金額, 可能導致合 併公司須額外認列減損損失或迴轉已認列之減損損失 六 現金及約當現金 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 庫存現金及週轉金 $ 90 $ 95 $ 165 銀行支票及活期存款 530,717 72, ,428 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 370, ,725 - $ 900,807 $ 656,818 $ 574,593 銀行存款於資產負債表日之利率區間如下 : 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 銀行活期存款 0.001%~0.23% 0.001%~0.13% 0.001%~0.13% 銀行定期存款 0.50%~0.57% 1.08%~1.30% - 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 透過損益按公允價值衡量之金融資產持有供交易之金融資產衍生工具 ( 未指定避險 ) - 換匯換利合約 $ - $ 8,228 $ - ( 接次頁 )

26 ( 承前頁 ) 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 透過損益按公允價值衡量之金融負債持有供交易之金融負債衍生工具 ( 未指定避險 ) - 換匯換利合約 $ 3,798 $ - $ 830 下 : 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之換匯換利合約如 106 年 9 月 30 日 到 期 名目本金日 ( 仟元 ) 行使匯率支付利率收 取 利 率 106 年 10 月 USD 5, % 105 年 12 月 31 日 到 期 名目本金日 ( 仟元 ) 行使匯率支付利率收 取 利 率 106 年 9 月 USD 5, % 106 年 10 月 USD 5, % 105 年 9 月 30 日 到 期 名目本金日 ( 仟元 ) 行使匯率支付利率收 取 利 率 106 年 9 月 USD 5, % 106 年 10 月 USD 5, % 合併公司於 106 年及 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 106 年及 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日因投資衍生性商品分別產生之淨損失分別為 379 仟元 820 仟元 15,501 仟元及 820 仟元 八 以成本衡量之金融資產 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 國內未上市櫃普通股 - 非流動 $ 42,941 $ 42,941 $ 42,941 依金融資產衡量種類區分備 供出售金融資產 $ 42,941 $ 42,941 $ 42,

27 合併公司所持有之上述未上市櫃股票投資, 於資產負債表日係按 成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法 合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值無法 可靠衡量 九 應收票據 應收帳款及其他應收款 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 應收票據因營業而發生 $ - $ - $ 444 應收帳款應收帳款 $ 384,460 $ 359,914 $ 368,280 減 : 備抵呆帳 ( 145 ) ( 271 ) ( 655 ) $ 384,315 $ 359,643 $ 367,625 其他應收款應收帳款讓售轉列 $ 109,204 $ 147,656 $ 67,614 應收營業稅退稅款 18,510-19,372 應收換匯換利收益款 1, 其 他 15,809 1,252 1,052 $ 144,919 $ 149,623 $ 88,048 合併公司對商品銷售之平均授信期間為 90 至 120 天, 於決定應收 帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表 日信用品質之任何改變 備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分 析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 在接受新客戶之前, 合併公司係透過內部徵信及相關銷售管理部 門評估該潛在客戶之信用品質並設定該客戶之信用額度 客戶之信用 額度及評等每年檢視一次 應收帳款餘額超過 10% 之重要客戶如下 : 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 重要客戶代碼 C $ 108,857 $ 155,231 $ 128,622 A 76,168 20,291 13,103 B 50,822 8,692 43,056 合 計 $ 235,847 $ 184,214 $ 184,

28 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款, 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍可回收其 金額, 合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強 保障 此外, 合併公司亦不具有將應收帳款及對相同交易對方之應付 帳款互抵之法定抵銷權 應收帳款之帳齡分析如下 : 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 未逾期 $ 366,314 $ 358,136 $ 360,722 逾期 30 天以下 18,146 1,778 6,762 逾期 181 至 360 天 合 計 $ 384,460 $ 359,914 $ 368,280 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 1 月 1 日餘額 $ 271 $ 224 本期提列 ( 迴轉 ) 減損損失 ( 126 ) 月 30 日餘額 $ 145 $ 655 十 存貨 合併公司讓售應收帳款之金額與相關資訊, 請參閱附註二五 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 製成品 $ 170,029 $ 109,311 $ 98,516 在製品 131, , ,673 原物料 43,845 42,835 37,137 $ 345,229 $ 257,073 $ 239, 年及 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 106 年及 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本包括存貨跌價及呆滯損失 ( 回升利益 ) 分別為利益 39 仟元 利益 236 仟元 損失 1,123 仟元及利益 9,498 仟元 ( 提列或迴轉存貨跌價主要係因存貨於特定市場之銷售價格變動所致 )

29 十一 子公司 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投資公司名稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 說 明 本公司 LCYT Holdings Corp. 投 資 100% 100% 100% - 本公司評估上開國外子公司無重大特殊營業風險 十二 採用權益法之投資 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 個別不重大之關聯企業非上市 ( 櫃 ) 公司高雄汽電共生 $ 1,990 $ 1,988 $ 1,988 比如下 : 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 公司名稱 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日高雄汽電共生 20% 20% 20% 有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下 : 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 合併公司享有之份額本期淨損 ( $ 1 ) $ - ( $ 3 ) ( $ 2 ) 其他綜合損益 綜合損益總額 $ 1 $ 1 $ 2 $ 3 合併公司 106 年及 105 年 9 月 30 日採用權益法之關聯企業之投資暨對其有關 106 年及 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日所享有之損失份額, 係按未經會計師核閱之同期間財務報表計算 惟合併公司管理階層認為上述被投資公司財務報告未經會計師核閱, 尚不致產生重大影響

30 十三 不動產 廠房及設備 房屋建築 機器設備 運輸設備 其他設備 未完工程及待驗設備 合 計 成 本 105 年 1 月 1 日餘額 $ 413,983 $ 3,032,206 $ 9,375 $ 41,163 $ 28,276 $ 3,525,003 增 添 - - 2, ,144 18,625 不動產 廠房及設備轉列費用 ( 194 ) - ( 194 ) 未完工程及待驗設備重 分類 4,927 14, ( 19,455 ) - 未完工程及待驗設備重分類至無形資產 ( 906 ) ( 906 ) 105 年 9 月 30 日餘額 $ 418,910 $ 3,046,734 $ 11,407 $ 41,418 $ 24,059 $ 3,542,528 累計折舊及減損 105 年 1 月 1 日餘額 $ 198,848 $ 2,719,122 $ 9,047 $ 30,909 $ - $ 2,957,926 折舊費用 13,577 55, ,650-70, 年 9 月 30 日餘額 $ 212,425 $ 2,774,437 $ 9,369 $ 32,559 $ - $ 3,028, 年 9 月 30 日淨額 $ 206,485 $ 272,297 $ 2,038 $ 8,859 $ 24,059 $ 513,738 成 本 106 年 1 月 1 日餘額 $ 418,910 $ 3,050,002 $ 11,407 $ 41,048 $ 27,595 $ 3,548,962 增 添 ,056 15,825 處 分 - ( 24,944 ) ( 610 ) - - ( 25,554 ) 不動產 廠房及設備轉列費用 ( 64 ) - ( 64 ) 未完工程及待驗設備重 分類 - 11, ( 11,847 ) 年 9 月 30 日餘額 $ 418,910 $ 3,036,228 $ 11,566 $ 41,661 $ 30,804 $ 3,539,169 累計折舊及減損 106 年 1 月 1 日餘額 $ 217,036 $ 2,792,409 $ 9,514 $ 32,978 $ - $ 3,051,937 處 分 - ( 24,531 ) ( 610 ) - - ( 25,141 ) 折舊費用 13,232 49, ,441-64, 年 9 月 30 日餘額 $ 230,268 $ 2,817,537 $ 9,292 $ 34,419 $ - $ 3,091, 年 1 月 1 日淨額 $ 201,874 $ 257,593 $ 1,893 $ 8,070 $ 27,595 $ 497, 年 9 月 30 日淨額 $ 188,642 $ 218,691 $ 2,274 $ 7,242 $ 30,804 $ 447,653 除認列折舊費用外, 合併公司之不動產 廠房及設備於 106 年及 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 106 年及 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並未發生重大增添 處分及減損情形 不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數 ( 含重大組成部分 ) 計提折舊 : 房屋建築廠房主建物附屬建物及裝修機器設備運輸設備其他設備 26 年 3 至 11 年 7 至 10 年 5 至 7 年 2 至 11 年

31 十四 其他資產 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 流 動 預付款項進項稅額 $ 9,878 $ 19,889 $ 6,492 預付費用 5,695 4,100 5,253 其 他 $ 15,594 $ 24,004 $ 12,220 其他金融資產受限制銀行活期存款 $ - $ 6,108 $ 2,400 質押定存單 - - 5,645 原始到期日超過 3 個月之定期存款 - 5,805 - $ - $ 11,913 $ 8,045 其他流動資產待領用之備品零件 $ 19,503 $ 17,702 $ 18,701 其 他 $ 19,573 $ 17,770 $ 18,754 十五 借 款 短期借款 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 擔保借款 ( 附註二七 ) 銀行借款 $ - $ 1,000 $ 58,000 無擔保借款銀行信用借款 ,000 $ - $ 1,000 $ 151,000 年利率 (%) 擔保借款利率 % 1.61%~1.80% 無擔保借款利率 % 最後到期日 擔保借款 - 106/7/28 106/7/28 無擔保借款 /10/

32 十六 應付票據及應付帳款 合併公司帳列應付票據及應付帳款主要係因營業而發生, 其平均 賒帳期間為 30 天 合併公司訂有財務風險管理政策, 以確保所有應付 款於預先約定之信用期限內償還 十七 其他負債 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 流 動 其他應付款應付薪資及獎金 $ 50,761 $ 59,766 $ 41,307 應付水電費 29,130 25,151 23,109 應付勞務費 5, 其 他 22,925 29,756 13,050 $ 108,522 $ 115,533 $ 78,327 其他負債預收貨款 $ 8,471 $ 12,112 $ 37 退貨及折讓之負債準備 3,515 4,622 - 其 他 $ 12,683 $ 17,324 $ 673 退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗 管理階層之判斷及其他已知原因估計可能發生之產品退回及折讓, 並於相關產品出售當期認列為營業收入之減項 十八 退職後福利計畫合併公司中之本公司所適用 勞工退休金條例 之退休金制度, 係屬政府管理之確定提撥退休計畫, 依員工每月薪資 6% 提撥退休金至勞工保險局之個人專戶 十九 權 益 ( 一 ) 普通股股本 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 額定股數 ( 仟股 ) 200, , ,000 額定股本 $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 140, , ,000 已發行股本 $ 1,400,000 $ 1,400,000 $ 1,400,

33 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利 額定股本中保留 240,000 仟元供認股權憑證 附認股權特別股 附認股權公司債行使認股權使用 ( 二 ) 資本公積 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 得用以彌補虧損 發放現金或撥充股本股票發行溢價 $ 72,836 $ 72,836 $ 72,836 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依 104 年 5 月公司法之修正, 股息及紅利之分派限於股東, 員工非屬盈餘分派之對象 本公司已於 105 年 6 月 22 日股東常會決議通過修正章程之盈餘分派政策, 並於章程中另外訂定員工及董事酬勞之分派政策 修正後章程之盈餘分派政策規定, 本公司年度總決算如有本期稅後淨利, 應先彌補累積虧損 ( 包含調整未分配盈餘金額 ), 依法提 撥 10% 為法定盈餘公積, 次依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別 盈餘公積 ; 如尚有餘額, 連同期初累積未分配盈餘, 由董事會擬具盈餘分配議案, 提請股東會決議分派股東股息紅利 修正後章程之員工及董事酬勞分派政策, 參閱附註二十之 ( 六 ) 員工酬勞及董事酬勞 另依據本公司 106 年 4 月 25 日修正章程規定, 本公司股利政策係配合公司獲利情況 資本結構及未來營運需求等因素, 每年就可 分配盈餘提撥不低於 10% 分配股東股息紅利, 惟累積可分配盈餘低 於實收資本額時, 得不予分配 股東股息分派得以現金或股票方式 發放, 其中現金股利發放之比例以不低於股利總額之 10% 為原則

34 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額 本公司於 106 年 4 月 25 日舉行股東常會, 決議通過 105 年度盈 餘分配案如下 : 盈餘分配案法定盈餘公積 $ 8,023 二十 本期淨利 ( 一 ) 其他收入 本期淨利係包含以下項目 : 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 利息收入 $ 1,160 $ 592 $ 3,487 $ 1,079 其他收入 ,300 1,548 $ 1,716 $ 1,162 $ 4,787 $ 2,627 ( 二 ) 其他利益及損失 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 淨外幣兌換損失 ( $ 1,650 ) ( $ 20,578 ) ( $ 30,154 ) ( $ 29,301 ) 透過損益按公允價值衡量之金融商品損失 ( 379 ) ( 820 ) ( 15,501 ) ( 820 ) 處分不動產 廠房及設備損失 ( 413 ) - ( 261 ) - 手續費支出 ( 19 ) ( 9 ) ( 85 ) ( 61 ) 什項支出 ( 15 ) ( 8 ) ( 15 ) ( 307 ) ( $ 2,476 ) ( $ 21,415 ) ( $ 46,016 ) ( $ 30,489 ) ( 三 ) 財務成本 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 銀行借款利息 $ 2 $ 1,158 $ 10 $ 2,777 向關係人借款利息 765 1,132 2,355 3,531 $ 767 $ 2,290 $ 2,365 $ 6,

35 ( 四 ) 折舊及攤銷 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 20,475 $ 23,452 $ 64,720 $ 70,864 無形資產 , $ 20,966 $ 23,718 $ 65,848 $ 71,549 折舊費用依功能別彙總銷貨成本 $ 20,341 $ 23,353 $ 64,330 $ 70,565 營業費用 $ 20,475 $ 23,452 $ 64,720 $ 70,864 攤銷費用依功能別彙總營業費用 $ 491 $ 266 $ 1,128 $ 685 ( 五 ) 員工福利費用 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 70,462 $ 55,191 $ 179,194 $ 140,599 退職後福利 ( 附註十八 ) 確定提撥計畫 1,826 1,693 5,436 5,008 離職福利 其他員工福利 3,127 2,805 9,849 8,557 員工福利費用合計 $ 75,415 $ 59,689 $ 194,526 $ 154,164 依功能別彙總銷貨成本 $ 60,917 $ 50,399 $ 158,574 $ 129,188 營業費用 14,498 9,290 35,952 24,976 $ 75,415 $ 59,689 $ 194,526 $ 154,164 ( 六 ) 員工酬勞及董事酬勞 依 104 年 5 月修正後公司法及 106 年 8 月經股東會決議之修正 後章程, 本公司年度如有獲利 ( 所謂獲利是指稅前利益扣除分派員 工酬勞及董事酬勞前之利益 ), 應分別提撥不低於 0.5% 及不高於 2% 為員工酬勞及董事酬勞, 但公司尚有累積虧損時, 應先預留彌補數 額, 再依前項比例提撥員工酬勞及董事酬勞 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日估列之員工酬勞及董事酬勞如下 : 估 列 比 例 金 額 員工酬勞 0.5% $ 2,811 董事酬勞 0.5% 2,811 年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估 計變動處理, 於次一年度調整入帳

36 本公司於 106 年 3 月 9 日舉行董事會, 決議通過 105 年度員工 酬勞及董監事酬勞 ( 依 105 年 6 月經股東會決議通過之修正章程, 應提撥不低於 1% 為員工酬勞, 不高於 2% 為董監事酬勞 ) 如下 : 估 列 比 例 金 額 員工酬勞 1% $ 452 董監事酬勞 2% 年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 105 年度合 併財務報告認列之金額並無差異 酬勞 本公司於 104 年度因尚有待彌補虧損, 故未估列員工及董監事 有關本公司 106 年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 七 ) 外幣兌換損益 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 外幣兌換利益總額 $ 3,347 $ 14,608 $ 14,080 $ 27,350 外幣兌換損失總額 ( 4,997 ) ( 35,186 ) ( 44,234 ) ( 56,651 ) 淨損失 ( $ 1,650 ) ( $ 20,578 ) ( $ 30,154 ) ( $ 29,301 ) 二一 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用 ( 利益 ) 之主要組成項目如下 : 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅未分配盈餘加徵 $ - $ - $ 7,221 $ - 遞延所得稅當期產生者 22,127 2,530 76,302 ( 194 ) 認列於損益之所得稅費用 ( 利益 ) $ 22,127 $ 2,530 $ 83,523 ( $ 194 ) ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 遞延所得稅國外營運機構換算差額所產生之相關所得稅利益 $ - $ 1 $ 1 $

37 ( 三 ) 兩稅合一相關資訊 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 未分配盈餘 87 年度以後 $ 545,193 $ 80,235 ( $ 174,734 ) 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 15,628 $ 17,272 $ 17, 年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率 20.48% ( 四 ) 所得稅核定情形 二二 每股盈餘 本公司截至 104 年度以前之申報案件, 業經稅捐稽徵機關核定 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位 : 每股元 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 基本每股盈餘 來自繼續營業單位 $ 0.77 $ 0.41 $ 3.38 $ 1.08 稀釋每股盈餘 來自繼續營業單位 $ 0.77 $ 0.41 $ 3.38 $ 1.08 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本及稀釋每股 盈餘之淨利 $ 108,032 $ 56,825 $ 472,981 $ 150,943 股數單位 : 仟股 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 140, , , ,000 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工酬勞 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 140, , , ,

38 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞, 則計算稀釋每股 盈餘時, 假設員工酬勞將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年 度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛 在普通股之稀釋作用 二三 營業租賃協議 主係承租土地廠房及辦公室, 租賃期間為 5 至 10 年 所有租賃期 間超過 5 年之營業租賃均包括每 5 年依市場租金行情檢視條款 於租 賃期間終止時, 合併公司對租賃土地廠房及辦公室並無優惠承購權 截至 106 年 9 月 30 日暨 105 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 合併 公司因營業租賃合約所支付之存出保證金分別為 2,710 仟元 2,976 仟 元及 2,686 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 不超過 1 年 $ 12,064 $ 10,131 $ 10,140 1~5 年 5,217 8,342 10,388 $ 17,281 $ 18,473 $ 20,528 二四 資本風險管理合併公司進行資本管理以確保公司於繼續經營之前提下, 藉由現金增資及舉債等籌資方式管理資本, 以達到債務及權益餘額最適化 合併公司之整體策略與過往年度並無重大變化 合併公司資本結構包含債務及權益 ( 即股本 資本公積 保留盈餘 ( 累積虧損 ) 及其他權益項目 ) 組成, 其中債務主要為借款 合併公司主要管理階層不時檢視資本結構, 其檢視內容包括考量各類資本之成本及相關風險 合併公司依據主要管理階層之建議, 並適時藉由發行新股或舉債等方式平衡其整體資本結構 二五 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊 - 非按公允價值衡量之金融工具合併公司非按公允價值衡量之金融工具, 除未上市櫃公司股票無市價可循 ( 帳列以成本衡量金融資產 ) 外, 其他金融工具如現金

39 及約當現金 應收款項 其他金融資產 銀行借款及應付款項等, 合併公司管理階層認為在資產負債表上其帳面金額趨近公允價值 ( 二 ) 公允價值之資訊 - 以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具 1. 公允價值層級 106 年 9 月 30 日 第 1 等級第 2 等級第 3 等級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融負債衍生工具 $ - $ 3,798 $ - $ 3, 年 12 月 31 日 第 1 等級第 2 等級第 3 等級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 8,228 $ - $ 8, 年 9 月 30 日 第 1 等級第 2 等級第 3 等級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融負債衍生工具 $ - $ 830 $ - $ 第 2 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值 金融工具類別評價技術及輸入值衍生工具 - 換匯換利合約係以金融機構提供之評價報告為依據, 其評價方法為現金流量折現法, 按期末之可觀察 LIBOR 利率及合約所訂匯率估計未來現金流量, 並以可反映各交易對方信用風險之折現率分別折現 ( 三 ) 金融工具之種類 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 金融資產透過損益按公允價值衡量 $ - $ 8,228 $ - 放款及應收款 (1) 1,472,637 1,229,403 1,074,017 備供出售金融資產 (2) 42,941 42,941 42,941 ( 接次頁 )

40 ( 承前頁 ) 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 金融負債透過損益按公允價值衡量 $ 3,798 $ - $ 830 以攤銷後成本衡量 (3) 330, , ,725 (1) 餘額係包含現金及約當現金 其他金融資產 應收票據 應收帳款及其他應收款等以攤銷後成本衡量之放款及應收款 (2) 餘額係分類為備供出售之以成本衡量金融資產 (3) 餘額係包含短期借款 應付票據 應付帳款及其他應付款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 四 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括權益及債務工具投資 應收款項 應付款項及借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 合併公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影響 衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範 內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核 合併公司並未以投機目的而進行金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易 財務管理部門每季對合併公司之風險管理委員會提出報告 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險以及利率變動風險 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變

41 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司之銷售額及成本金額中分別約有 92% 及 95% 非以功能性貨幣計價 另合併公司廠房及設備購置亦有部分係按非功能性貨幣計價 合併公司匯率暴險之管理主要係以自然避險為原則, 並於合併公司政策許可之範圍內, 針對部分外幣資金需求, 利用衍生性金融商品管理風險 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額, 請參閱附註二九 敏感度分析合併公司主要受到美元匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對美元之匯率 增加及減少 1% 時, 合併公司之敏感度分析 1% 係為合併 公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度 比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之 評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並 將其年底之換算以匯率變動 1% 予以調整 下表之正數係表示當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 相對於美 元貶值 1% 時, 將使稅前淨利增加之金額 ; 當新台幣相對於 美元升值 1% 時, 其對稅前淨利之影響將為同金額之負數 美 元 之 影 響 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 損 益 $ 7,358 $ 6,176 上述影響主要源自於合併公司於資產負債表日流通在外之外幣銀行存款 ( 含定存 ) 應收付款項及借款 合併公司於本期對匯率敏感度上升, 主係因為償還美元關係人借款, 以美金計價之淨金融資產增加之故

42 (2) 利率風險 因合併公司同時以固定及浮動利率借入資金, 因而產 生利率現金流量之暴險 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 370,000 $ 589,530 $ 5,645 - 金融負債 ,000 具現金流量利率風險 - 金融資產 530,717 79, ,828 - 金融負債 - 323, ,600 合併公司因持有浮動利率之銀行借款及關係人借款產生現金流量利率風險之暴險 合併公司之現金流量利率風險主要來自 LIBOR 利率波動 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於報導期間皆流通在外 合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 50 基點, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 50 基點, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 106 年及 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利分別將增加 / 減少 1,991 仟元及 608 仟元 合併公司本期對利率之敏感度上升, 主係因變動利率淨金融資產增加之故 2. 信用風險信用風險係指交易對方未履行合約義務而造成我方財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履

43 行義務造成財務損失之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 在接受新客戶之前, 合併公司係透過內部信用評估程序評估該潛在客戶之信用額度及評等 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動, 且合併公司會在適當時機使用某些信用增強工具, 如預收貨款及帳款出售等, 以降低特定客戶之信用風險 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 另因衍生金融工具之交易對方係大型金融機構給予高信用評等之銀行, 故信用風險係屬有限 合併公司地區別之信用風險主要係集中於大陸, 截至 106 年 9 月 30 日暨 105 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 約分別佔總應收帳款之 77% 71% 及 82% 應收帳款之對象涵蓋眾多客戶, 分散於不同地理區域, 除了合併公司較大的客戶 C 公司外, 合併公司並無對任何單一交易對方或任何一組具相似性之交易對方有重大的信用風險 106 年及 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對 C 公司合計之信用風險集中情形分別約佔總貨幣性資產之 7% 及 12% 合併公司之信用風險主要集中於合併公司之前三大客戶, 請參閱附註九 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠現金及約當現金以支應營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層定期監督銀行融資額度使用狀況, 並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源

44 (1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表 非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早 可能被要求還款之日期, 按金融負債未折現現金流量編 製 因此, 合併公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列 於下表最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利之機 率 ; 其他非衍生性金融負債到期分析係依照約定之還款日 編製 106 年 9 月 30 日 3 個 月 以 內 3 個月 ~ 1 年 非衍生金融負債無附息負債 $ 305,269 $ 年 12 月 31 日 3 個 月 以 內 3 個月 ~ 1 年 非衍生金融負債無附息負債 $ 279,154 $ - 浮動利率工具 - 323,500 $ 279,154 $ 323, 年 9 月 30 日 3 個 月 以 內 3 個月 ~ 1 年 非衍生金融負債無附息負債 $ 202,868 $ - 浮動利率工具 - 414,600 固定利率工具 50,000 - $ 252,868 $ 414,600 (2) 衍生金融負債之流動性及利率風險表 106 年 9 月 30 日 3 個 月 以 內 3 個月 ~ 1 年 淨額交割換匯換利合約 $ 3,798 $ 年 9 月 30 日 3 個 月 以 內 3 個月 ~ 1 年 淨額交割換匯換利合約 $ - $

45 (3) 融資額度 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 擔保銀行融資額度 - 已動用金額 $ - $ 1,000 $ 58,000 - 未動用金額 60, , ,400 $ 60,000 $ 160,000 $ 630,400 無擔保銀行融資額度 - 已動用金額 $ - $ - $ 93,000 - 未動用金額 460, , ,000 $ 460,000 $ 280,000 $ 280,000 ( 五 ) 金融資產移轉資訊 合併公司讓售應收帳款之相關資訊如下 : 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 本 期 本 期 截至期末 已預支金額 交 易 對 象 讓售金額 已收現金額 已預支金額 年利率 (%) 循 環 額 度 王道商業銀行 ( 原名臺灣工業銀行 ) $ 453,435 $ 344,231 $ - - $ 29,200 仟美元 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 本 期 本 期 截至期末 已預支金額 交 易 對 象 讓售金額 已收現金額 已預支金額 年利率 (%) 循 環 額 度 王道商業銀行 ( 原名臺灣工業銀行 ) $ 261,257 $ 193,643 $ - - $ 22,200 仟美元 依讓售合約之約定, 因商業糾紛 ( 如銷貨退回或折讓等 ) 而產生之損失由合併公司承擔, 因信用風險而產生之損失則由該等銀行承擔 ( 讓售金額帳列其他應收款 ) 二六 關係人交易本公司之母公司為李長榮化學工業股份有限公司, 於 106 年 9 月 30 日暨 105 年 12 月 31 日及 9 月 30 日持有本公司普通股分別為 72.3% 93.7% 及 93.7% 合併公司與其他關係人間之交易如下

46 ( 一 ) 關係人名稱及其關係 關 係 人 名 稱 與 合 併 公 司 之 關 係 李長榮化學工業股份有限公司 母公司 ( 李長榮化學 ) LCY INVESTMENTS CORP.(LCYI) 兄弟公司 李長榮實業股份有限公司 實質關係人 ( 李長榮實業 ) 尚茂電子材料股份有限公司 其他關係人 ( 母公司為其董事 ) ( 尚茂電子材料 ) 台灣銅業科技股份有限公司 其他關係人 ( 本公司為其董事 ) ( 台灣銅業科技 ) ( 二 ) 營業收入 帳列項目關 係 人 類 別 銷貨收入 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 其他關係人 尚茂電子材料 $ 31,792 $ 28,746 $ 128,750 $ 88,078 ( 三 ) 進貨 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 關 係 人 類 別 其他關係人 台灣銅業科技 $ 103,737 $ - $ 283,532 $ 8,356 ( 四 ) 存貨交換 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 關 係 人 類 別 其他關係人 台灣銅業科技 $ 13,680 $ - $ 39,857 $ - ( 五 ) 服務支出 帳 列 項 目關係人類別 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 製造費用 母公司 $ 114 $ - $ 304 $ - 營業費用 母公司 ,266 1,295 $ 536 $ 422 $ 1,570 $ 1,295 ( 六 ) 利息支出 關 係 人 類 別 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 母公司 $ - $ - $ - $ 1,404 兄弟公司 765 1,132 2,355 2,127 $ 765 $ 1,132 $ 2,355 $ 3,

47 ( 七 ) 租金支出 帳 列 項 目關係人類別 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 製造費用 母公司 $ 2,335 $ 2,485 $ 7,005 $ 7,306 營業費用 母公司 $ 2,779 $ 2,625 $ 7,729 $ 7,726 合併公司係參考當地租金水準每季向關係人支付租金一次 ( 八 ) 取得之不動產 廠房及設備 取 得 價 款 關 係 人 類 別 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 實質關係人 $ 3,030 $ - $ 4,545 $ - 合併公司與關係人間之交易均按一般條件辦理 ( 九 ) 應收關係人款項 帳列項目關係人類別 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日應收票據 - 關係人其他關係人尚茂電子材料 $ 31,356 $ 19,637 $ 9,320 應收帳款 - 關係人其他關係人尚茂電子材料 $ 11,221 $ 31,538 $ 25,750 ( 十 ) 其他應收關係人款項 帳 列 項 目關係人類別 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 其他應收款 - 關係人 母公司 $ 19 $ 61 $ 22 實質關係人 $ 19 $ 231 $ 192 ( 十一 ) 存出保證金 帳列項目關係人類別 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日存出保證金母公司 $ 2,100 $ 2,100 $ 2,100 ( 十二 ) 應付關係人款項 帳列項目關係人類別 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日應付帳款 - 關係人其他關係人台灣銅業科技 $ 42,576 $ 9,338 $

48 ( 十三 ) 其他應付關係人款項 帳 列 項 目關係人類別 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 其他應付款 - 關係人母公司 $ 1,356 $ 1,488 $ 1,370 兄弟公司 ,084 實質關係人 3, 其他關係人尚茂電子材料 $ 4,537 $ 1,998 $ 3,569 ( 十四 ) 向關係人借款 帳列項目關係人類別 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日其他應付款 - 關係人兄弟公司 $ - $ 322,500 $ 313,600 合併公司向關係人借款之借款利率與市場利率相當 ( 十五 ) 對主要管理階層之獎酬 對董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下 : 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 4,360 $ 1,102 $ 7,914 $ 2,641 退職後福利 $ 4,369 $ 1,129 $ 7,959 $ 2,722 董事及其他管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及市 場趨勢決定 二七 質抵押之資產 下列資產主要係質抵押予銀行, 作為取得授信額度之擔保品 : 106 年 9 月 30 日 105 年 12 月 31 日 105 年 9 月 30 日 質押銀行活期存款 ( 帳列其他金融資產 ) $ - $ 6,108 $ 2,400 質押定期存單 ( 帳列其他金融資產 ) - - 5,645 $ - $ 6,108 $ 8,045 二八 重大或有負債及未認列之合約承諾合併公司於資產負債表日之重大承諾事項及或有事項 : ( 一 ) 截至 106 年 9 月 30 日暨 105 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 已簽約但尚未支出之未完工程及設備款分別約 12,460 仟元 14,889 仟元及 12,918 仟元

49 ( 二 ) 截至 106 年 9 月 30 日暨 105 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 本公司 因購買原料及機器設備已開立但未使用之信用狀餘額分別為美金 0 仟元 145 仟元及 0 仟元 二九 具重大影響之外幣資產及負債資訊 以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率 具重大影響之 外幣資產及負債如下 : ( 單位 : 新台幣及外幣仟元 ) 外幣匯率帳面金額 106 年 9 月 30 日外幣資產貨幣性項目美元 $ 29, ( 美元 : 新台幣 ) $ 893,880 外幣負債貨幣性項目美元 5, ( 美元 : 新台幣 ) $ 158,078 非貨幣性項目透過損益按公允價值衡量之金融負債美元 ( 美元 : 新台幣 ) $ 3, 年 12 月 31 日外幣資產貨幣性項目美元 35, ( 美元 : 新台幣 ) $ 1,132,556 非貨幣性項目透過損益按公允價值衡量之金融資產美元 ( 美元 : 新台幣 ) $ 8,228 外幣負債貨幣性項目美元 14, ( 美元 : 新台幣 ) $ 469,883 ( 接次頁 )

50 ( 承前頁 ) 外幣匯率帳面金額 105 年 9 月 30 日外幣資產貨幣性項目美元 $ 31, ( 美元 : 新台幣 ) $ 995,241 外幣負債貨幣性項目美元 12, ( 美元 : 新台幣 ) $ 377,668 非貨幣性項目透過損益按公允價值衡量之金融負債美元 ( 美元 : 新台幣 ) $ 830 具重大影響之外幣兌換損益 ( 已實現及未實現 ) 如下 : 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 外 幣匯 率淨兌換損益匯 率淨兌換損益 日 圓 0.27( 日圓 : 新台幣 ) $ ( 日圓 : 新台幣 ) $ 191 港 幣 3.87( 港幣 : 新台幣 ) ( 1 ) 4.09( 港幣 : 新台幣 ) ( 2 ) 美 元 30.72( 美元 : 新台幣 ) ( 1,655 ) 30.58( 美元 : 新台幣 ) ( 20,767 ) ( $ 1,650 ) ( $ 20,578 ) 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 105 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 外 幣匯 率淨兌換損益匯 率淨兌換損益 日 圓 0.27( 日圓 : 新台幣 ) $ ( 日圓 : 新台幣 ) $ 259 港 幣 3.92( 港幣 : 新台幣 ) ( 4 ) 4.18( 港幣 : 新台幣 ) ( 3 ) 美 元 30.52( 美元 : 新台幣 ) ( 30,167 ) 30.52( 美元 : 新台幣 ) ( 29,557 ) ( $ 30,154 ) ( $ 29,301 ) 三十 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 無 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 : 附表一 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無

51 6. 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 附表二 8. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 9. 從事衍生工具交易 : 附註七 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 無 11. 被投資公司資訊 : 附表三 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 無 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : 無 (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 三一 部門資訊合併公司目前主要銷售銅箔單一產品, 公司綜合損益表即為決策者定期複核之營運結果, 且無其他重要產品事業單位, 故於期中財務報表無須再揭露並報導部門之相關資訊

52 李長榮科技股份有限公司及子公司 期末持有有價證券明細表 民國 106 年 9 月 30 日 附表一 單位 : 新台幣仟元 持 有 之 公 司有價證券種類及名稱與有價證券發行人之關係帳 列 科 期末目備股數帳面金額持股比例 % 市價 ( 註 ) 李長榮科技股份有限公司股 票 聯達電子工業股份有限公司 無 以成本衡量之金融資產 3,000,000 $ $ - 台灣銅業科技股份有限公司 本公司為其董事 以成本衡量之金融資產 3,658,500 42, ,093 ( 原名劦燦股份有限公司 ) 註 註 : 未上市 ( 櫃 ) 公司之股票, 因無公開市場報價, 若資料可取得者, 以公司淨值填列

53 李長榮科技股份有限公司及子公司 與關係人進 銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上明細表 民國 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 交 易 情 交易條件與一般交易不同形應收 ( 付 ) 票據 帳款之情形及原因 進 ( 銷 ) 貨之公司交易對象關係佔總應收 ( 付 ) 備佔總進 ( 銷 ) 進 ( 銷 ) 貨金額授信期間單價授信期間餘額票據 帳款貨之比率之比率 李長榮科技股份有限公司台灣銅業科技股份有限 本公司為其董事 進 貨 $ 283, % 出貨 30 天 與一般客戶相同 與一般客戶相同 ( $ 42,576) ( 19.5% ) 公司 ( 原名劦燦股份 有限公司 ) 尚茂電子材料股份有限 母公司為其董事 銷 貨 ( 128,750 ) ( 4.6% ) 月結 90 天 與一般客戶相同 與一般客戶相同 42, % 公司 註

54 李長榮科技股份有限公司及子公司 被投資公司相關資訊 民國 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表三 單位 : 除另予註明者外, 為新台幣仟元 投資公司名稱被投資公司名稱所 在 地 區主 要 營 業 項 原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之目備本期期末上期期末股數比例帳面金額本期 ( 損 ) 益投資 ( 損 ) 益 李長榮科技股份有限 LCYT Holdings Craigmuir chamers 一般投資 $ 6,800 $ 6, % $ 48 ( $ 31 ) ( $ 31 ) 公司 Corp. P.O. BOX 71, ROAD ( 1 仟美元 ) ( 1 仟美元 ) TOWN, TORTOLA, BVI( 英屬維京群島 ) 高雄汽電共生股份有限公司 台北市松山區八德路 4 段 83 號 3 樓 汽電共生系統 環保 工程之規劃 設計與採購 2,000 2, ,000 20% 1,990 ( 13 ) ( 3 ) 註