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1 股票代碼 :1231 聯華食品工業股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 107 及 106 年第 3 季 地址 : 台北市大同區迪化街一段 148 號 電話 : (02)

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11 聯華食品工業股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革聯華食品工業股份有限公司 ( 以下稱本公司 ) 於 59 年 7 月依中華民國公司法申請登記設立, 主要經營業務為海苔 魷魚 麵類 米榖類 豆類 堅果類 瓜子類 果醬類 飲料類 糖 糖果 餅乾 花生醬等產品或加工品 其他各種海陸產食品 冷凍加工食品與罐頭食品之加工製造買賣及菸酒批發 零售業 本公司股票自 84 年 11 月起在台灣證券交易所上市買賣 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 107 年 11 月 14 日經董事會通過 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可並發布生效之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) ( 以下稱 IFRSs ) 除下列說明外, 適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 及相關修正 IFRS 9 金融工具 取代 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量, 並配套修正 IFRS 7 金融工具 : 揭露 等其他準則 IFRS 9 之新規定涵蓋金融資產之分類 衡量與減損及一般避險會計, 相關會計政策請參閱附註四

12 合併公司於 107 年 1 月 1 日, 追溯適用金融資產之分類 衡量與減損之處理, 並推延適用一般避險會計 106 年 12 月 31 日 ( 含 ) 以前已除列之項目不予適用 IFRS 9 金融資產之分類 衡量與減損 合併公司依據 107 年 1 月 1 日所存在之事實及情況, 於該 日評估已存在金融資產之分類予以追溯調整, 並選擇不予重編 比較期間 於 107 年 1 月 1 日, 各類別金融資產依 IAS 39 及 IFRS 9 所決定之衡量種類及帳面金額及其變動情形彙總如下 : 衡 量 種 類帳 面 金 額 金 融 資 產 類 別 IAS 39 IFRS 9 IAS 39 IFRS 9 說明 現金及約當現金 放款及應收款 按攤銷後成本衡量 $ 452,364 $ 452,364 股票投資 以成本衡量之金融 透過其他綜合損益按 3,709 3,709 (1) 資產 公允價值衡量 應收票據 應收帳款及其他應收款 放款及應收款 按攤銷後成本衡量 1,572,989 1,572,989 (2) 107 年 1 月 1 日帳面金額 ( I A S 3 9 ) 重分類 107 年 1 月 1 日帳面金額 ( I F R S 9 ) 107 年 1 月 1 日保留盈餘影響數 107 年 1 月 1 日其他權益影響數說明 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 $ - $ - 加 : 自備供出售 (IAS 39) 重分類 - $ 3,709 3,709 $ - $ - (1) 合 計 $ - $ 3,709 $ 3,709 $ - $ - (1) 原依 IAS 39 以成本衡量之未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 依 IFRS 9 分類為透過損益按公允價值衡量, 並應按公允價值再衡量, 因而 107 年 1 月 1 日之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及其他權益 - 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益分別調整增加 0 仟元 (2) 應收票據 應收帳款及其他應收款原依 IAS 39 分類為放款及應收款, 依 IFRS 9 則分類為以攤銷後成本衡量之金融資產, 並評估預期信用損失 2. IFRS 15 客戶合約之收入 及相關修正 IFRS 15 係規範來自客戶合約之收入認列原則, 該準則將取代 IAS 18 收入 IAS 11 建造合約 及相關解釋 相關會計政策請參閱附註四 合併公司追溯適用 IFRS15 時對 107 年 1 月 1 日資產 負債及權益並無重大影響

13 ( 二 ) 108 年適用之證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2019 年 1 月 1 日 IFRS 9 之修正 具負補償之提前還款特性 2019 年 1 月 1 日 ( 註 2) IFRS 16 租賃 2019 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 計畫修正 縮減或清償 2019 年 1 月 1 日 ( 註 3) IAS 28 之修正 對關聯企業及合資之長期權益 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 所得稅務處理之不確定性 2019 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 金管會允許合併公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修正 註 3: 2019 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正 縮減或清償適用此項修正 1. IFRS 16 租賃 IFRS 16 係規範租賃之會計處理, 該準則將取代 IAS 17 租賃 及相關解釋 租賃定義首次適用 IFRS 16 時, 合併公司將選擇僅就 108 年 1 月 1 日以後簽訂 ( 或變動 ) 之合約依 IFRS 16 評估是否係屬 ( 或包含 ) 租賃, 目前已依 IAS 17 及 IFRIC 4 辨認為租賃之合約將不予重新評估並將依 IFRS 16 之過渡規定處理 合併公司為承租人首次適用 IFRS 16 時, 除低價值標的資產租賃及短期租賃選擇按直線基礎認列費用外, 其他租賃將於資產負債表認列使用權資產及租賃負債, 惟符合投資性不動產定義之使用權資產將列報為投資性不動產 合併綜合損益表將分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用 於合併現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額將表達為籌資活動, 支付利息部分將列為營業活動 適用 IFRS 16 前, 分類為

14 營業租賃之合約係按直線基礎認列費用, 為取得中國土地使用權預付之租賃給付系認列於預付租賃款, 因租金平穩化所產生與支付金額之差額係認列為應付費用 營業租賃現金流量於現金流量表係表達於營業活動 分類為融資租賃之合約係於資產負債表認列租賃資產及應付租賃款 合併公司選擇將追溯適用 IFRS 16 之累積影響數調整於 108 年 1 月 1 日保留盈餘, 不重編比較資訊 先前依 IAS 17 以營業租賃處理之協議, 於 108 年 1 月 1 日租賃負債之衡量將以剩餘租賃給付按該日承租人之增額借款利率折現, 全部使用權資產係以該日之租賃負債金額 ( 並調整先前已認列之預付或應付租賃給付金額 ) 衡量 所認列之使用權資產均將適用 IAS 36 評估減損 合併公司預計將適用下列權宜作法 : (1) 對具有合理類似特性之租賃組合使用單一折現率衡量租賃負債 (2) 租賃期間於 108 年 12 月 31 日以前結束之租賃將依短期租賃處理 (3) 不將原始直接成本計入 108 年 1 月 1 日之使用權資產衡量中 (4) 進行租賃負債之衡量時, 對諸如租賃期間之決定將使用後見之明 對於依 IAS 17 分類為融資租賃之租賃, 將以 107 年 12 月 31 日租賃資產及租賃負債之帳面金額作為使用權資產及租賃負債於 108 年 1 月 1 日之帳面金額 合併公司為出租人於過渡時對出租人之租賃將不作任何調整, 且自 108 年 1 月 1 日起始適用 IFRS IFRS 9 之修正 具有負補償之提前還款特性 IFRS 9 規定若合約條款允許發行人 ( 即債務人 ) 提前清償債務工具或允許持有人 ( 即債權人 ) 於到期前將債務工具賣回

15 予發行人, 且提前還款金額幾乎代表尚未支付之本金及流通在外本金金額之利息以及提前終止合約之合理補償, 則其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息 該修正進一步說明, 前述合理補償可能是由合約任一方支付或收取, 意即提出提前還款要求之一方亦可能收取合理補償 首次適用前述修正時, 合併公司預計將追溯適用之累積影響數認列於 108 年 1 月 1 日保留盈餘 週期之年度改善 週期之年度改善修正 IFRS 3 IFRS 11 IAS 12 及 IAS 23 借款成本 其中 IAS 23 之修正係釐清, 若特地舉借之借款於相關資產達到預定使用或出售狀態後仍流通在外, 該借款應納入一般借款之資本化利率計算 合併公司將推延適用前述修正 4. IAS 19 之修正 計畫修正 縮減或清償 該修正規定, 發生計畫修正 縮減或清償時, 應以發生時用以再衡量淨確定福利負債 ( 資產 ) 之精算假設來決定該年度剩餘期間之當期服務成本及淨利息 此外, 該修正釐清計畫修正 縮減或清償對資產上限相關規定之影響 合併公司將推延適用前述修正 ( 三 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IFRS 3 之修正 業務之定義 2020 年 1 月 1 日 ( 註 2) IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或未定合資間之資產出售或投入 IFRS 17 保險合約 2021 年 1 月 1 日 IAS 1 及 IAS 8 之修正 重大性之定義 2020 年 1 月 1 日 ( 註 3) 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 收購日在年度報導期間開始於 2020 年 1 月 1 日以後之企業合併及於前述日期以後發生之資產取得適用此項修正 註 3: 2020 年 1 月 1 日以後開始之年度期間推延適用此項修正

16 IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或合資間之資產出售或投入 該修正規定, 若合併公司出售或投入資產予關聯企業 ( 或合資 ), 或合併公司喪失對子公司之控制, 但保留對該子公司之重大影響 ( 或聯合控制 ), 若前述資產或前子公司符合 IFRS 3 企業合併 對 業務 之定義時, 合併公司係全數認列該等交易產生之損益 此外, 若合併公司出售或投入資產予關聯企業 ( 或合資 ), 或合併公司在與關聯企業 ( 或合資 ) 之交易中喪失對子公司之控制, 但保留對該子公司之重大影響 ( 或聯合控制 ), 若前述資產或前子公司不符合 IFRS 3 業務 之定義時, 合併公司僅在與投資者對該等關聯企業 ( 或合資 ) 無關之權益範圍內認列該交易所產生之損益, 亦即, 屬合併公司對該損益之份額者應予以銷除 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則 有關法令及經金管會認可並發布生效之 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級 : 1. 第 1 等級輸入值 : 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 )

17 2. 第 2 等級輸入值 : 係指除第 1 等級之報價外, 資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 之可觀察輸入值 3. 第 3 等級輸入值 : 係指資產或負債之不可觀察之輸入值 ( 三 ) 合併基礎 1. 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 說 明 本公司 成吉投資股份有限公司 投資業務 100% 100% 100% - 本公司 LIAN HWA 投資業務 100% 100% 100% - INVESTMENT CO., LTD. LIAN HWA INVESTMENT CO., LTD. CADINA INTERNA- TIONAL HOLDINGS CO., LTD. 投資業務 100% 100% 100% - CADINA INTERNA- TIONAL HOLDINGS CO., LTD. CADINA INTERNA- TIONAL HOLDINGS CO., LTD. 北京聯華食品工業有限公司 新疆喀什卡迪那農業科技有限公司 休閒食品等加工製造買賣 種植 加工農產品及農副產品等 92.75% 92.75% 92.75% % 93.73% 93.73% - 2. 未列入合併財務報告之子公司 : 無 ( 四 ) 其他重大會計政策除下列說明外, 請參閱 106 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明 1. 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 (1) 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列

18 A. 衡量種類 107 年合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產 按攤銷後成本衡量之金融資產及透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 a. 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括強制透過損益按公允價值衡量之金融資產 強制透過損益按公允價值衡量之金融資產包括合併公司未指定透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資, 及不符合分類為按攤銷後成本衡量或透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註二四 b. 按攤銷後成本衡量之金融資產合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件, 則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產 : (a) 係於某經營模式下持有, 該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量 ; 及 (b) 合約條款產生特定日期之現金流量, 該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息 按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括現金及約當現金 按攤銷後成本衡量之應收帳款 ) 於原始認列後, 係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量, 任何外幣兌換損益則認列於損益 c. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資合併公司於原始認列時, 可作一不可撤銷之選擇, 將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有

19 對價之權益工具投資, 指定透過其他綜合損益按公允價值衡量 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公允價值衡量, 後續公允價值變動列報於其他綜合損益, 並累計於其他權益中 於投資處分時, 累積損益直接移轉至保留盈餘, 並不重分類為損益 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列於損益中, 除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 106 年合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量之金融資產與放款及應收款 a. 透過損益按公允價值衡量之金融資產透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註二四 透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬無活絡市場公開報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於損益 b. 放款及應收款放款及應收款 ( 包括應收帳款與現金及約當現金 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金

20 額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 B. 金融資產之減損 107 年合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 含應收帳款 ) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資 應收租賃款及合約資產之減損損失 應收帳款及應收租賃款均按存續期間預期信用損失認列備抵損失 其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加, 若未顯著增加, 則按 12 個月預期信用損失認列備抵損失, 若已顯著增加, 則按存續期間預期信用損失認列備抵損失 預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失 12 個月預期信用損失係代表金融工具於 報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損 失, 存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失 所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額, 惟透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資之備抵損失係認列於其他綜合損益, 並不減少其帳面金額 106 年除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產若經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減

21 損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間 60 天之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生大幅或持久性下跌時, 係為客觀減損證據 其他金融資產客觀減損證據包含發行人或債務人之重大財務困難 違約 ( 例如利息或本金支付之延滯或不償付 ) 債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增或由於財務困難而使金融資產之活絡市場消失 當備供出售金融資產發生減損時, 原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得透過損益迴轉 任何認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益 備供出售債務工具之公允價值若於後續期間增加, 而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發生之事項, 則減損損失予以迴轉並認列於損益 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場

22 報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 C. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於 106 年 ( 含 ) 以前, 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 自 107 年起, 於一按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益 於一透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 於一透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時, 累積損益直接移轉至保留盈餘, 並不重分類為損益 (2) 權益工具合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列

23 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益 (3) 金融負債 A. 後續衡量除下列情況外, 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 : a. 透過損益按公允價值衡量之金融負債透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易 持有供交易之金融負債係按公允價值衡量, 其再衡量產生之利益或損失 ( 包含該金融負債所支付之任何股利或利息 ) 係認列於損益 公允價值之決定方式請參閱附註二四 107 年合併公司發行且非屬透過損益按公允價值衡量之財務保證合約, 於原始認列後係以反映其預期信用損失之備抵損失與攤銷後金額孰高者衡量 106 年合併公司發行且非屬透過損益按公允價值衡量之財務保證合約, 於原始認列後係以攤銷後金額衡量 惟若經評估很有可能將須支付合約義務金額, 則後續以合約義務之最佳估計金額與攤銷後金額孰高者衡量 B. 金融負債之除列除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列為損益

24 (5) 衍生工具合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約 利率交換, 用以管理合併公司之利率及匯率風險 衍生工具於簽訂衍生工具合約時, 原始以公允價值認列, 後續於資產負債表日按公允價值再衡量, 後續衡量產生之利益或損失直接列入損益, 然指定且為有效避險工具之衍生工具, 其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定 當衍生工具之公允價值為正值時, 列為金融資產 ; 公允價值為負值時, 列為金融負債 2. 收入認列 107 年合併公司於客戶合約辨認履約義務後, 將交易價格分攤至各履約義務, 並於滿足各履約義務時認列收入 商品銷貨收入產品於運抵客戶指定地點時 / 起運時, 客戶對商品已有訂定價格與使用之權利且負有再銷售之主要責任, 並承擔商品陳舊過時風險, 合併公司係於該時點認列收入及應收帳款 去料加工時, 加工產品所有權之控制並未移轉, 是以去料時不認列收入 106 年收入係按已收或應收對價之公允價值衡量, 並扣除估計之客戶退貨 折扣及其他類似之折讓 銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額提列 商品之銷售銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入 : (1) 合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方 ; (2) 合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理, 亦未維持有效控制 ; (3) 收入金額能可靠衡量 ; (4) 與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司 ; 及

25 (5) 與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量 去料加工時, 加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉, 是以去料時不作銷貨處理 3. 確定福利退職後福利 期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定 之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對本期之 重大市場波動, 及重大計畫修正 清償或其他重大一次性事項 加以調整 4. 所得稅 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 期中期間 之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈餘所適用 之稅率, 就期中稅前利益予以計算 期中期間因稅法修正發生 之稅率變動影響係與產生租稅後果之交易本身會計處理原則一 致, 於發生當期一次認列於損益或其他綜合損益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性主 要來源請參閱 106 年度合併財務報告 六 現金及約當現金 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 庫存現金及週轉金 $ 6,162 $ 5,052 $ 2,762 銀行支票及活期存款 618, , ,869 $ 624,519 $ 452,364 $ 308,631 七 透過損益按公允價值衡量之金融工具 ( 接次頁 ) 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 金融資產 - 流動持有供交易衍生工具 ( 未指定避險 ) 遠期外匯合約 $ 2,315 $ - $ 32 換匯合約 9, ,

26 ( 承前頁 ) 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 非衍生金融資產國內上市股票 $ 49,224 $ 37,786 $ 33,666 國外上市股票 36,358 94,388 83,784 國外基金受益憑證 4,540 4,525 4,520 黃金存摺 $ 102,768 $ 137,150 $ 123,508 金融負債 - 流動持有供交易衍生工具 ( 未指定避險 ) 遠期外匯合約 $ 33 $ 819 $ 709 換匯合約 257 4,754 4,335 $ 290 $ 5,573 $ 5,044 ( 一 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如下 : 幣 別到 期 期 間合 約 金 額 ( 仟 元 ) 107 年 9 月 30 日買入遠期外匯 美元兌新台幣 USD 5,080/ TWD 152,096 歐元兌新台幣 EUR 891/ TWD 31, 年 12 月 31 日 買入遠期外匯 日幣兌新台幣 JPY 138,300/ TWD 37, 年 9 月 30 日 買入遠期外匯 美元兌新台幣 USD 2,000/ TWD 60,865 日幣兌新台幣 JPY 115,100/ TWD 31,283 ( 二 ) 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之換匯交易合約如下 : 合約金額 ( 仟元 ) 到 期 期 間 約 定 匯 率 107 年 9 月 30 日換匯交易合約 USD 12, 年 12 月 31 日 換匯交易合約 USD 13, 年 9 月 30 日 換匯交易合約 USD 13, 合併公司 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日從事遠期外匯及 換匯交易目的, 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風 險

27 八 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 年 107 年 9 月 30 日 非流動國內投資未上市 ( 櫃 ) 股票力世創業投資股份有限公司普通股 $ 2,878 奇新科技股份有限公司普通股 - 仲昆陶瓷電子股份有限公司普通股 - 小 計 2,878 國外投資 PENGUIN COMPUTING LTD. - $ - 合併公司依中長期策略目的投資公司普通股, 並預期透過長期投資 獲利 合併公司管理階層認為若將該等投資之短期公允價值波動列入 損益, 與前述長期投資規劃並不一致, 因此選擇指定該等投資為透過 其他綜合損益按公允價值衡量 該等投資原依 IAS 39 係分類為備供出 售金融資產, 其重分類及 106 年資訊, 請參閱附註三 合併公司於 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 1 月 1 日至 9 月 30 日 認列股利收入皆為 485 仟元, 皆與期末仍持有之投資有關 九 以成本衡量之金融資產 - 非流動 年 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 非流動國內未上市 ( 櫃 ) 普通股 $ - $ 3,709 $ 3,709 合併公司所持有之國內未上市 ( 櫃 ) 普通股依金融工具之種類區分為透過損益按公允價值衡量 合併公司所持有之上述國內未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評估各種估計之機率, 致本公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量

28 十 應收票據及應收帳款 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 應收票據按攤銷後成本衡量總帳面金額 $ 14,297 $ 24,012 $ 36,983 減 : 備抵損失 $ 14,297 $ 24,012 $ 36,983 因營業而發生 $ 14,297 $ 24,012 $ 36,983 非因營業而發生 $ 14,297 $ 24,012 $ 36,983 應收帳款總帳面金額按攤銷後成本衡量總帳面金額 $ 1,628,137 $ 1,183,007 $ 1,335,097 減 : 備抵損失 ( 68 ) ( 203 ) ( 203 ) $ 1,628,069 $ 1,182,804 $ 1,334, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併公司對商品銷售之平均授信期間為 30~85 天, 應收帳款不予計息 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少 合併公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應收帳款之備抵損失 存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算, 其考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況 產業經濟情勢, 並同時考量 GDP 預測及產業展望 因合併公司之信用損失歷史經驗顯示, 不同客戶群之損失型態並無顯著差異, 因此準備矩陣未進一步區分客戶群, 僅以應收帳款逾期天數訂定預期信用損失率 若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預期可回收金額, 例如交易對方正進行清算或債款已逾期超過 60 天, 並參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額, 惟仍會持續追索活動, 因追索回收之金額則認列於損益

29 合併公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下 : 107 年 9 月 30 日 未 逾 期逾期 1~30 天逾期 31~60 天逾期超過 60 天合 計 預期信用損失率 0% 0% 0~50% 50~100% 總帳面金額 $ 1,624,943 $ 14,713 $ 2,572 $ 206 $ 1,642,434 備抵損失 ( 存續期間預期 信用損失 ) ( 68 ) ( 68 ) 攤銷後成本 $ 1,624,943 $ 14,713 $ 2,572 $ 138 $ 1,642,366 應收帳款備抵損失之變動資訊如下 : 107 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 期初餘額 (IAS 39) $ 203 追溯適用 IFRS 9 調整數 - 期初餘額 (IFRS 9) 203 加 : 本期提列減損損失 / 呆帳費用 68 減 : 本期實際沖銷 ( 203 ) 期末餘額 $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併公司於 106 年之授信政策與前述 107 年授信政策相同 於應收帳款之備抵呆帳評估 合併公司對商品銷售之平均授信期間為月結 30~ 85 天 於決定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產負債表日信用品質之任何改變 由於歷史經驗顯示部分通路逾期超過 60 天之應收帳款無法收回, 合併公司對於該等通路帳齡逾期超過 60 天之應收帳款認列 100% 備抵呆帳, 對於其他帳齡之應收帳款, 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款, 因其信用品質並未重大改變, 合併公司管理階層認為仍可回收其金額, 合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強保障

30 應收帳款之帳齡分析如下 : 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 60 天以下 $ 1,173,883 $ 1,177,505 61~90 天 8, , 天以上 ,439 合 計 $ 1,183,007 $ 1,335,097 以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 60 天以下 $ 10,386 $ 22,735 61~90 天 天以上 合 計 $ 11,034 $ 23,057 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 個 別 評 估 群 組 評 估 減 損 損 失 減 損 損 失合 計 106 年 1 月 1 日餘額 $ 203 $ - $ 203 減 : 本期迴轉呆帳費用 年 9 月 30 日餘額 $ 203 $ - $ 203 十一 存 貨 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 商 品 $ 67,849 $ 50,293 $ 54,876 製成品 266, , ,795 在製品 39,009 51,203 24,655 原物料 1,036, , ,771 $ 1,409,273 $ 1,179,563 $ 1,159, 年及 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 107 年及 106 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日與存貨相關之銷貨成本分別為 1,714,703 仟元 1,510,781 仟元 4,710,790 仟元及 4,224,002 仟元

31 十二 採用權益法之投資 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 投資關聯企業個別不重大之關聯企業台灣紅星股份有限公司 $ 14,673 $ 15,142 $ 15,487 比如下 : 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 公司名稱 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日台灣紅星股份有限公司 35% 35% 35% 採用權益法之關聯企業之損益份額, 係按未經會計師核閱之財務 報告計算 十三 不動產 廠房及設備 未完工程及 自 有 土 地 建 築 物 機 器 設 備 運 輸 設 備 其 他 設 備 待 驗 設 備 合 計 成 本 106 年 1 月 1 日餘額 ( 附註三 ) $ 1,072,434 $ 1,285,935 $ 1,300,713 $ 23,149 $ 971,776 $ 45,587 $ 4,699,594 增 添 , ,197 處 分 - ( 122 ) ( 26,714 ) ( 2,105 ) ( 10,954 ) - ( 39,895 ) 淨兌換差額 - ( 1,746 ) ( 2,731 ) ( 31 ) ( 1,632 ) - ( 6,140 ) 重分類 - 4,656 27, ,546 ( 67,881 ) 年 9 月 30 日餘額 $ 1,072,434 $ 1,288,723 $ 1,298,687 $ 21,273 $ 994,748 $ 93,891 $ 4,769,756 累計折舊及減損 106 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 508,537 $ 867,355 $ 22,241 $ 566,589 $ - $ 1,964,722 處 分 - ( 122 ) ( 25,969 ) ( 2,105 ) ( 10,458 ) - ( 38,654 ) 折舊費用 - 29,028 67, , ,990 淨兌換差額 - ( 1,306 ) ( 2,659 ) ( 32 ) ( 949 ) - ( 4,946 ) 重分類 年 9 月 30 日餘額 ( 附註三 ) $ - $ 536,137 $ 905,853 $ 20,466 $ 614,656 $ - $ 2,077, 年 9 月 30 日淨額 $ 1,072,434 $ 752,586 $ 392,834 $ 807 $ 380,092 $ 93,891 $ 2,692,644 成 本 107 年 1 月 1 日餘額 $ 1,072,434 $ 1,324,125 $ 1,200,801 $ 17,706 $ 1,008,988 $ 38,844 $ 4,662,898 增 添 - 1,420 55,722-25,045 38, ,314 處 分 - - ( 10,814 ) ( 1,872 ) ( 21,953 ) - ( 34,639 ) 淨兌換差額 - ( 2,088 ) ( 363 ) ( 12 ) ( 1,473 ) - ( 3,936 ) 重分類 - ( 63,660 ) 15,075-17,709 ( 32,969 ) ( 63,845 ) 107 年 9 月 30 日餘額 $ 1,072,434 $ 1,259,797 $ 1,260,421 $ 15,822 $ 1,028,316 $ 44,002 $ 4,680,792 累計折舊及減損 107 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 545,750 $ 806,340 $ 16,920 $ 619,913 $ - $ 1,988,923 處 分 - - ( 10,301 ) ( 1,872 ) ( 14,897 ) - ( 27,070 ) 折舊費用 - 27,617 72, , ,654 淨兌換差額 - ( 1,634 ) ( 306 ) ( 11 ) ( 925 ) - ( 2,876 ) 重分類 - ( 56,911 ) ( 56,911 ) 107 年 9 月 30 日餘額 $ - $ 514,822 $ 867,853 $ 15,318 $ 664,727 $ - $ 2,062, 年 12 月 31 日淨額 $ 1,072,434 $ 778,375 $ 394,461 $ 786 $ 389,075 $ 38,844 $ 2,673, 年 9 月 30 日淨額 $ 1,072,434 $ 744,975 $ 392,568 $ 504 $ 363,589 $ 44,002 $ 2,618,

32 折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提 : 建築物廠房主建物系統工程機器設備運輸設備其他設備 20 至 51 年 6 至 36 年 3 至 16 年 5 至 13 年 1 至 50 年 十四 投資性不動產 設定作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請參閱附註二六 已完工投資性 不 動 產 成 本 106 年 1 月 1 日餘額 $ 460,566 自預付房地款轉入 148,057 淨兌換差額 ( 7,466 ) 106 年 9 月 30 日餘額 $ 601,157 累計折舊 106 年 1 月 1 日餘額 ( $ 33,992 ) 折舊費用 ( 9,245 ) 淨兌換差額 ( 46 ) 106 年 9 月 30 日餘額 ( $ 43,283 ) 106 年 9 月 30 日淨額 $ 557,874 成 本 107 年 1 月 1 日餘額 $ 601,261 增 添 - 自不動產 廠房及設備轉入 63,845 淨兌換差額 ( 3,482 ) 107 年 9 月 30 日餘額 $ 661,624 累計折舊 107 年 1 月 1 日餘額 ( $ 46,615 ) 折舊費用 ( 8,699 ) 自不動產 廠房及設備轉入 ( 56,911 ) 淨兌換差額 ( 802 ) 107 年 9 月 30 日餘額 ( $ 113,027 ) 107 年 9 月 30 日淨額 $ 548,

33 折舊費用係以直線基礎按 20~26 年之耐用年數計提 投資性不動產於 106 年及 105 年 12 月 31 日之公允價值分別為 886,853 仟元及 648,750 仟元 經合併公司管理階層評估, 相較於 106 年及 105 年 12 月 31 日,107 年及 106 年 9 月 30 日之公允價值並無重大變動 本公司投資性不動產之公允價值係由獨立評價師張義權評價, 依第 3 等級輸入衡量 該評價係採現金流量法, 其重要假設及評價之公允價值如下 : 合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益 設定作為借款擔保之投資性不動產金額, 請參閱附註二六 十五 借 款 ( 一 ) 短期借款 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 無擔保借款 - 信用額度借款 776, , ,697 $ 776,239 $ 281,699 $ 534,697 利率區間 0.96%~2.87% 0.72%~2.33% 0.74%~1.93% ( 二 ) 長期借款 擔 保 借 款 到期日 重 大 條 款 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 銀行借款 自 98 年 8 月 15 日起, 每月 1 $ 92,250 $ 104,175 $ 108,150 期, 分 180 期償還, 前 179 期每期償還 1,325 仟元, 第 180 期償還 825 仟元 銀行借款 自 100 年 1 月 13 日起, 每月 1 88,000 97, ,000 期, 分 180 期償還, 每期償還 1,000 仟元 銀行借款 自 105 年 1 月 1 日起, 每月 1 135, , ,000 期, 分 60 期償還, 每期償還 5,000 仟元 銀行借款 自 100 年 9 月 27 日起, 每月 1 297, , ,892 期, 分 240 期償還, 每期償還 1,922 仟元, 自 83 期起每期償還 2,922 仟元 銀行借款 自 100 年 12 月 27 日起, 每月 1 期, 分 238 期償還, 前 48 期每期償還 835 仟元, 第 每期償還 519 仟元, 自 81 期起每期償還 1,519 仟元 78,992 85,665 87,222 ( 接次頁 )

34 ( 承前頁 ) 擔 保 借 款 到期日 重 大 條 款 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 銀行借款 自 106 年 9 月 9 日起, 每月 1 $ 641,667 $ 685,416 $ 700,000 期, 分 144 期償還, 每期償還 4,861 仟元 1,333,737 1,469,382 1,513,264 減 : 一年內到期 ( 199,527 ) ( 175,527 ) ( 175,527 ) $ 1,134,210 $ 1,293,855 $ 1,337,737 利率區間 1.27%~1.34% 1.27%~1.34% 1.27%~1.34% 十六 應付帳款 合併公司依合約提供不動產 廠房作為長期借款之擔保品, 請 參閱附註二六 購買原 物料之平均賒帳期間為月結 2 個月 合併公司訂有財務 風險管理政策, 以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還 十七 其他應付款 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 應付薪資及獎金 $ 228,651 $ 218,805 $ 210,967 應付通路扣款 157, , ,355 應付休假給付 30,825 30,000 33,302 應付董監酬勞 7,482 7,962 5,612 應付員工紅利 6,710 15,764 13,413 應付設備款 24,848 8,803 19,412 應付廣告費 10,698 10,884 23,979 其 他 217, , ,382 $ 683,500 $ 654,797 $ 612,422 十八 退職後福利計畫 107 年及 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日以及 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之確定福利計畫相關退休金費用係以 106 年及 105 年 12 月 31 日精算決定之退休金成本率計算, 金額分別為 1,773 仟元 1,956 仟元 5,320 仟元及 5,869 仟元

35 十九 權 益 ( 一 ) 普通股股本 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 額定股數 ( 仟股 ) 180, , ,000 額定股本 $ 1,800,000 $ 1,800,000 $ 1,800,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 166, , ,886 已發行股本 $ 1,662,813 $ 1,598,858 $ 1,598,858 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股利之權利 本公司於 106 年 6 月 16 日股東常會決議辦理盈餘轉增資 68,850 仟元, 每股面額 10 元, 增資基準日為 106 年 9 月 3 日, 增資後實收股本為 1,598,858 仟元 另本公司股東常會於 107 年 6 月 27 日決議通過盈餘轉增資 63,955 仟元, 每股面額 10 元, 增資基準日為 107 年 9 月 2 日, 增資後實收股本為 1,662,813 仟元 ( 二 ) 資本公積資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 ( 包括以超過面額發行普通股 ) 及受領贈與之部分得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金股利或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 因採用權益法之投資 員工認股權及認股權產生之資本公積, 不得作為任何用途 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程之盈餘分派政策規定, 年度決算如有盈餘, 依法 繳納稅款, 彌補累積虧損後, 再提 10% 為法定盈餘公積, 其餘再依 法令規定提列或迴轉特別盈餘公積 ; 如尚有餘額, 併同累積未分配盈餘, 由董事會擬具盈餘分配議案, 提請股東會決議分配之 本公司章程規定之員工及董監事酬勞分派政策, 參閱附註二十之 ( 五 ) 員工酬勞及董監事酬勞

36 另依據本公司章程規定, 本公司股利政策, 係由董事會視公司 歷年盈餘 目前及未來之投資環境 資金需求 國內外競爭狀況及 資本預算等因素, 並兼顧股東利益 平衡股利及公司長期之財務規 劃, 每年依法由董事會擬具, 提報股東會決議 盈餘之分派得以現 金股利或股票股利之方式為之, 其中現金股利之金額, 不得低於當 年度發放股利總額之 20% 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止, 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 本公司依金管證發字第 號函 金管證發字第 號函及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別 盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 嗣後其 他股東權益減項餘額有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 本公司於 107 年 6 月 27 日及 106 年 6 月 16 日舉行股東常會, 分別決議通過 106 及 105 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每股股利 ( 元 ) 106 年度 105 年度 106 年度 105 年度 提列法定盈餘公積 $ 40,609 $ 46,967 現金股利 223, ,751 $ 1.4 $ 1.75 股票股利 63,955 68, 二十 稅前淨利 ( 一 ) 其他收入 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 租金收入 $ 9,173 $ 9,637 $ 31,979 $ 31,153 利息收入 24 ( 65 ) 股利收入 3,013 1,165 3,022 1,252 其他收入 5,902 10,334 17,892 21,454 $ 18,112 $ 21,071 $ 53,608 $ 54,

37 ( 二 ) 其他利益及損失 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 處分不動產 廠房及設備損益 ( $ 6,639 ) ( $ 447 ) ( $ 7,024 ) ( $ 855 ) 淨外幣兌換損益 20,566 ( 5,049 ) ( 2,741 ) ( 6,122 ) 處分投資損益 5,031 1,906 4,952 2,901 透過損益按公允價值衡量之金融資產損益 ( 24,378 ) 2,191 10,569 6,780 透過損益按公允價值衡量之金融負債損益 ( 60 ) 6,592 5,283 1,513 其 他 ( 1,679 ) ( 1,426 ) ( 4,455 ) ( 4,329 ) ( $ 7,159 ) $ 3,767 $ 6,584 ( $ 112 ) ( 三 ) 折舊及攤銷 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 不動產 廠房及設備 $ 53,867 $ 51,676 $ 160,654 $ 155,990 投資性不動產 1,997 2,802 8,699 9,245 無形資產 ,510 合 計 $ 56,352 $ 54,918 $ 170,323 $ 166,745 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 50,754 $ 47,948 $ 151,304 $ 145,654 營業費用 5,110 6,530 18,049 19,581 $ 55,864 $ 54,478 $ 169,353 $ 165,235 攤銷費用依功能別彙總 營業費用 $ 488 $ 440 $ 970 $ 1,510 ( 四 ) 員工福利費用 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 退職後福利確定提撥計畫 $ 8,688 $ 8,232 $ 25,548 $ 24,089 確定福利計畫 ( 附註十八 ) 1,773 1,956 5,320 5,869 10,461 10,188 30,868 29,958 其他員工福利薪資費用 287, , , ,032 勞健保費用 22,339 21,085 67,143 62,745 其他員工福利 13,922 10,443 35,800 28, , , , ,663 員工福利費用合計 $ 334,044 $ 304,125 $ 976,758 $ 867,621 依功能別彙總營業成本 $ 244,168 $ 226,966 $ 716,782 $ 627,491 營業費用 89,876 77, , ,130 $ 334,044 $ 304,125 $ 976,758 $ 867,

38 ( 五 ) 員工酬勞及董監事酬勞 本公司依章程規定係按當年度扣除分派員工及董監酬勞前之稅 前利益分別以不低於 1% 及不高於 3% 提撥員工酬勞及董監事酬勞 107 年及 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日估列之員工酬勞及董監事酬勞如下 : 估列比例 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 員工酬勞 1.42% 1.43% 董監事酬勞 1.42% 1.43% 金 額 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 員工酬勞 $ 2,920 $ 2,406 $ 6,710 $ 4,960 董監事酬勞 $ 2,920 $ 2,406 $ 6,710 $ 4,960 年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估 計變動處理, 於次一年度調整入帳 106 及 105 年度員工酬勞及董監事酬勞分別於 107 年 3 月 22 日 及 106 年 3 月 23 日經董事會決議如下 : 106 年度 105 年度 現 金 現 金 員工酬勞 $ 7,310 $ 8,454 董監事酬勞 $ 7,310 $ 8, 及 105 年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 106 及 105 年度合併財務報告認列之金額並無差異 有關本公司 107 及 106 年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢

39 二一 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅本期產生者 $ 43,021 $ 25,040 $ 83,031 $ 57,944 未分配盈餘加徵 - - 4,689 4,697 43,021 25,040 87,720 62,641 遞延所得稅本期產生者 ( 1,665 ) 2,170 8,463 ( 528 ) 稅率變動 - - ( 5,325 ) - 認列於損益之所得稅費用 $ 41,356 $ 27,210 $ 90,858 $ 62,113 我國於 107 年修正中華民國所得稅法, 將營利事業所得稅稅率 由 17% 調整為 20%, 因稅率變動應認列於損益之遞延所得稅利益, 選擇將稅率變動於發生當期一次認列者已於稅率變動當期全數認 列 此外, 107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由 10% 調降為 5% ( 二 ) 所得稅核定情形 二二 每股盈餘 本公司之營利事業所得稅申報, 除 104 年度以外, 截至 105 年 度之申報案件業經稅捐稽徵機關核定 國內子公司之營利事業所得 稅申報, 截至 105 年度申報案件業經稅捐稽徵機關核定 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位 : 每股元 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 基本每股盈餘 基本每股盈餘 $ 1.00 $ 0.80 $ 2.22 $ 1.65 稀釋每股盈餘 稀釋每股盈餘 $ 1.00 $ 0.80 $ 2.21 $ 1.65 計算每股盈餘時, 無償配股之影響業已追溯調整, 該無償配股基 準日訂於 107 年 9 月 2 日 因追溯調整, 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 及 1 月 1 日至 9 月 30 日基本及稀釋每股盈餘變動如下 :

40 單位 : 每股元 追 溯 調 整 前追 溯 調 整 後 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 基本每股盈餘 $ 0.83 $ 1.72 $ 0.80 $ 1.65 稀釋每股盈餘 $ 0.83 $ 1.72 $ 0.80 $ 1.65 本期淨利 用以計算每股盈餘之淨利及普通股加權平均股數如下 : 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 歸屬於本公司業主之淨利 $ 166,070 $ 132,964 $ 368,419 $ 274,960 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 無 用以計算稀釋每股盈餘之淨利 $ 166,070 $ 132,964 $ 368,419 $ 274,960 股 數 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位 : 仟股 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 166, , , ,281 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工酬勞 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 166, , , ,594 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工酬勞將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用

41 二三 營業租賃協議 ( 一 ) 合併公司為承租人 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 1 年內 $ 71,835 $ 98,827 $ 46,936 超過 1 年但不超過 5 年 50,342 65,164 57,468 5 年以上 37,030 85,567 87,384 $ 159,207 $ 249,558 $ 191,788 ( 二 ) 合併公司為出租人 營業租賃係出租合併公司所擁有之不動產, 租賃期間為 1 至 5 年 承租人於租賃期間結束時, 對該不動產不具有優惠承購權 截至 107 年 9 月 30 日暨 106 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 合 併公司因營業租賃合約所收取之保證金分別為 6,063 仟元 6,138 仟 元及 5,947 仟元 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下 : 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 1 年內 $ 36,338 $ 33,561 $ 38,140 超過 1 年但不超過 5 年 116,328 48,502 44,790 5 年以上 63,436 24,595 27,328 $ 216,102 $ 106,658 $ 110,258 二四 金融工具 ( 一 ) 公允價值資訊 - 非按公允價值衡量之金融工具合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值, 或其公允價值無法可靠衡量

42 ( 二 ) 公允價值資訊 - 以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具 1. 公允價值層級 107 年 9 月 30 日 第 1 等級第 2 等級第 3 等級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 12,269 $ - $ 12,269 非衍生金融資產 - 國內上市 ( 櫃 ) 股票 49, ,224 - 國外上市 ( 櫃 ) 股票 36, ,358 - 國外基金受益憑證 4, ,540 - 黃金存摺 合 計 $ 90,499 $ 12,269 $ - $ 102,768 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具投資 - 國內未上市 ( 櫃 ) 股票 $ - $ - $ 2,878 $ 2,878 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 衍生工具 $ - $ 290 $ - $ 年 12 月 31 日 第 1 等級第 2 等級第 3 等級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 49 $ - $ 49 持有供交易之非衍生金融資產 137, ,101 合 計 $ 137,101 $ 49 $ - $ 137,150 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 衍生工具 $ - $ 5,573 $ - $ 5,

43 106 年 9 月 30 日 第 1 等級第 2 等級第 3 等級合 計 透過損益按公允價值衡量之金融資產衍生工具 $ - $ 1,104 $ - $ 1,104 持有供交易之非衍生金融資產 122, ,404 合 計 $ 122,404 $ 1,104 $ - $ 123,508 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 衍生工具 $ - $ 5,044 $ - $ 5, 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日無第 1 等級與第 2 等 級公允價值衡量間移轉之情形 2. 第 2 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值 金 融 工 具 類 別評 價 技 術 及 輸 入 值 衍生工具 - 遠期外匯及換匯合約 以遠期匯率報價及合約到期期間之報價利率推導之殖利率曲線衡量 ( 三 ) 金融工具之種類 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 金融資產透過損益按公允價值衡量持有供交易 $ 102,768 $ 137,150 $ 127,217 放款及應收款 ( 註 1) - 1,662,698 1,683,671 按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 註 2) 2,269, 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 2, 金融負債透過損益按公允價值衡量持有供交易 290 5,573 5,044 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 3,364,676 2,784,962 3,005,770 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債務工具投資 應收票據 應收帳款及其他應收款等按攤銷後成本衡量之放 款及應收款

44 註 2: 餘額係包含現金及約當現金 應收票據 應收帳款及其他應收款等按攤銷後成本衡量之金融資產 註 3: 餘額係包含短期借款 應付帳款 其他應付款及長期借款等按攤銷後成本衡量之金融負債 ( 四 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括無活絡市場之債務工具投資 權益投資 應收票據及帳款 其他應收款 應付帳款 其他應付款及借款 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務, 統籌協調進入國內與國際金融市場操作, 藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險 利率風險及其他價格風險 ) 信用風險及流動性風險 合併公司透過衍生金融工具規避暴險, 以減輕該等風險之影響 衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範, 其為匯率風險 利率風險 信用風險 衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則 內部稽核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核 合併公司並未以投機目的而進行金融工具 ( 包括衍生金融工具 ) 之交易 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司從事遠期外匯合約及換匯合約以管理所承擔之外幣匯率風險 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易, 因而使合併公司產生匯率變動暴險 合併公司匯率暴險之管理係於政策許可之範圍內, 利用遠期外匯及換匯合約管理風險

45 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ) 以及具匯率風險暴險之衍生工具帳面金額, 參閱附註二八 敏感度分析合併公司主要受到美元及日幣匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣對各攸關外幣之匯率增加及減少 5% 遠期外匯合約以及換匯合約增加及減少 1% 時, 合 併公司之敏感度分析 5% 及 1% 係為合併公司內部向主要 管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率, 亦代表管 理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估 敏感度分 析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目 遠期外匯合約及換 匯合約, 並將其期末之換算以匯率變動 5% 及 1% 予以調整 下表之正數係表示當新台幣相對於各攸關外幣升值時, 將 使稅前淨利增加之金額 ; 當新台幣相對於各攸關外幣貶值 時, 其對稅前淨利之影響將為同金額之負數 美 元 之 影 響日 幣 之 影 響 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 損 益 $ 14,294 $ 8,597 $ 31 $ 1,650 (2) 利率風險因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金, 因而產生利率暴險 合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合來管理利率風險 合併公司定期評估避險活動, 使其與利率觀點及既定之風險偏好一致, 以確保採用最符合成本效益之避險策略

46 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ - $ - $ - - 金融負債 1,783,737 1,469,382 1,763,264 具現金流量利率風險 - 金融資產 346, , ,757 - 金融負債 326, , ,697 敏感度分析下列敏感度分析係依非衍生工具於資產負債表日之利率暴險而決定 對於浮動利率負債, 其分析方式係假設資產負債表日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 集團內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 50 基點, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 若利率增加 / 減少 50 基點, 在所有其他變數維持不變之情況下, 合併公司 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅前淨利將分別減少 / 增加 75 仟元及 124 仟元 (3) 其他價格風險合併公司因上市 ( 櫃 ) 證券 開放型基金受益憑證及黃金存摺投資而產生價格暴險 合併公司管理階層藉由持有不同風險投資組合以管理風險 合併公司價格風險主要集中於台灣地區交易所之權益工具及台灣地區之開放型基金受益憑證 敏感度分析若權益工具 開放型基金受益憑證及黃金存摺價格上漲 / 下跌 5%,107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅前損益將因持有該等投資增加 / 減 4,525 仟元及 6,120 仟元

47 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務之最大信用風險暴險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額 為減輕信用風險, 合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額度之決定 授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動 此外, 合併公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適當減損損失 據此, 本公司管理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少 另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係國際信用評等機構給予高信用評等之銀行, 故該信用風險係屬有限 合併公司之客戶群廣大且相互無關聯, 故信用風險之集中度不高 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 截至 107 年 9 月 30 日暨 106 年 12 月 31 日及 9 月 30 日止, 合併公司未動用之銀行融資額度, 參閱下列 (3) 融資額度之說明 (1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期, 按金融負債未折現現金流量 ( 包含本金及估計利息 ) 編製 因此, 合併公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列於下表最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利之機率 ; 其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製

48 以浮動利率支付之利息現金流量, 其未折現之利息金 額係依據資產負債表日殖利率曲線推導而得 107 年 9 月 30 日 要求即付或 短於 1 個月 1 ~ 3 個月 3 個月 ~1 年 1~5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 572,984 $ 537,808 $ 452,176 $ 884 $ - 浮動利率工具 25, , , 固定利率工具 318, , , , ,226 $ 916,746 $ 861,729 $ 779,110 $ 663,146 $ 530, 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 ~ 3 個月 3 個月 ~1 年 1~5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 522,517 $ 388,483 $ 434,318 $ 788 $ - 浮動利率工具 7,048 73, , 固定利率工具 16,200 32, , , ,371 $ 545,765 $ 494,198 $ 781,960 $ 633,156 $ 744, 年 9 月 30 日 要求即付或 短於 1 個月 1 ~ 3 個月 3 個月 ~1 年 1~5 年 5 年以上 非衍生金融負債無附息負債 $ 514,543 $ 339,431 $ 399,916 $ 789 $ - 浮動利率工具 16, , , 固定利率工具 166, , , , ,469 $ 697,769 $ 632,235 $ 653,975 $ 649,899 $ 775,469 上述非衍生金融負債之浮動利率工具金額, 將因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變 (2) 衍生金融負債之流動性及利率風險表針對衍生金融工具之流動性分析, 就採淨額交割之衍生工具而言, 係以未折現之合約淨現金流入及流出為基礎編製 ; 就採總額交割之衍生工具而言, 係以未折現之總現金流入及流出為基礎編製 當應付或應收金額不固定時, 揭露之金額係依資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決定

49 107 年 9 月 30 日 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 25,041 $ 69,629 $ 91,421 - 流 出 ( 23,950 ) ( 68,446 ) ( 91,413 ) $ 1,091 $ 1,183 $ 8 換匯合約 - 流 入 $ 60,021 $ 118,816 $ 205,533 - 流 出 ( 56,863 ) ( 114,947 ) ( 202,863 ) $ 3,158 $ 3,869 $ 2, 年 12 月 31 日 要求即付或短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年總額交割遠期外匯合約 - 流入 $ 8,346 $ 28,067 $ - - 流出 ( 8,676 ) ( 28,556 ) - ( $ 330 ) ( $ 489 ) $ - 換匯合約 - 流 入 $ 44,570 $ 87,841 $ 258,421 - 流 出 ( 45,458 ) ( 89,181 ) ( 260,898 ) ( $ 888 ) ( $ 1,340 ) $ 2, 年 9 月 30 日 要求即付或 短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 總額交割 遠期外匯合約 - 流 入 $ 1,938 $ 75,651 $ 13,882 - 流 出 ( 1,923 ) ( 76,168 ) ( 14,057 ) $ _15 ( $ 517 ) ( $ 175 ) 換匯合約 - 流 入 $ 51,196 $ 60,088 $ 305,513 - 流 出 ( 52,870 ) ( 62,173 ) ( 305,017 ) ( $ 1,674 ) ( $ 2,085 ) $

50 (3) 融資額度 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日未使用額度 $ 1,386,826 $ 1,958,788 $ 1,711,020 二五 關係人交易 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 除已於其他附 註揭露外, 合併公司與其他關係人間之交易如下 ( 一 ) 關係人名稱及與本公司之關係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 李開源 本公司之董事長 李開勳 本公司董事長之近親 ( 原為本公司之總經理, 於 106 年 11 月 26 日退休 ) 李陳純純 本公司董事長之配偶 陳奇玢 本公司董事長之近親 ( 原為本公司總經理之配偶 ) ( 二 ) 預付租金 關 係 人 名 稱 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 本公司之董事長李開源 $ 204 $ - $ 204 本公司之董事長之近親李開勳 $ 320 $ - $ 320 本公司董事長之配偶李陳純純 $ 318 $ - $ 267 本公司董事長之近親陳奇玢 $ 318 $ - $ 267 ( 三 ) 其他關係人交易 營 業 費 用 及 製 造 費 用 關係人名稱 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 交易性質 本公司之董事長 李開源 $ 204 $ 204 $ 612 $ 612 租金支出 本公司之總經理李開勳 $ 319 $ 320 $ 959 $ 960 租金支出 $ 25 $ - $ 175 $ - 顧問費 本公司董事長之配偶李陳純純 $ 318 $ 267 $ 954 $ 801 租金支出 本公司總經理之配偶陳奇玢 $ 318 $ 267 $ 954 $ 801 租金支出

51 合併公司與上述關係人間之租賃契約, 係參考市場行情議定租 金, 並依一般收款條件按年收取 ( 四 ) 主要管理階層薪酬 107 年及 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階 層之薪酬總額如下 : 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 2,943 $ 3,484 $ 8,943 $ 10,539 退職後福利 $ 2,959 $ 3,580 $ 8,992 $ 10,635 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 二六 質抵押之資產 保品 : 下列資產已提供金融機構作為合併公司融資及遠期外匯履約之擔 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 土 地 $ 875,593 $ 875,593 $ 984,823 不動產 廠房及設備 493, , ,321 投資性不動產 354, , ,692 $ 1,723,326 $ 1,734,036 $ 1,846,836 二七 重大或有事項及未認列之合約承諾 事項 : 除其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日有下列重大承諾 ( 一 ) 本公司與設備供應商簽訂之合約承諾如下 : 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日 合約總價款 $ 48,832 $ 6,640 $ 10,309 未支付價款 27,582 3,972 6,322 ( 二 ) 本公司已開立未使用之信用狀金額如下 : 107 年 9 月 30 日 106 年 12 月 31 日 106 年 9 月 30 日日幣 $ 20,000 $ 53,400 $

52 二八 具重大影響之外幣資產及負債資訊 以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率 具重大影響之 外幣資產及負債如下 : 107 年 9 月 30 日 外 幣匯 率帳面金額 外 幣 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 1, ( 美元 : 新台幣 ) $ 42,640 日 幣 1, ( 日幣 : 新台幣 ) 376 外 幣 負 債 貨幣性項目 美 元 10, ( 美元 : 新台幣 ) 330,925 日 幣 3, ( 日幣 : 新台幣 ) 年 12 月 31 日 外 幣匯 率帳面金額 外 幣 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 3, ( 美元 : 新台幣 ) $ 89,299 日 幣 1, ( 日幣 : 新台幣 ) 438 外 幣 負 債 貨幣性項目 美 元 8, ( 美元 : 新台幣 ) 255,184 日 幣 143, ( 日幣 : 新台幣 ) 37, 年 9 月 30 日 外 幣匯 率帳面金額 外 幣 資 產 貨幣性項目 美 元 $ 2, ( 美金 : 新台幣 ) $ 87,945 日 幣 ( 日幣 : 新台幣 ) 37 外 幣 負 債 貨幣性項目 美 元 8, ( 美金 : 新台幣 ) 259,891 日 幣 122, ( 日幣 : 新台幣 ) 33,

53 合併公司主要承擔美元之外幣匯率風險 以下資訊係按持有外幣 個體之功能性貨幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等功能性貨幣換算 至表達貨幣之匯率 具重大影響之外幣兌換損益 ( 已實現及未實現 ) 如下 : 107 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 功 能 性 貨 幣 功 能 性 貨 幣 外 幣 兌 表 達 貨 幣淨兌換損益 兌 表 達 貨 幣淨兌換損益 新台幣 1 ( 新台幣 : 新台幣 ) $ 20,566 1 ( 新台幣 : 新台幣 ) ( $ 5,049 ) 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 功 能 性 貨 幣 功 能 性 貨 幣 外 幣 兌 表 達 貨 幣淨兌換損益 兌 表 達 貨 幣淨兌換損益 新台幣 1 ( 新台幣 : 新台幣 ) ( $ 2,741 ) 1 ( 新台幣 : 新台幣 ) ( $ 6,122 ) 二九 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 1. 資金貸與他人 : 附表一 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 : 附表二 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新台幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 8. 應收關係人款項達新台幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 9. 從事衍生工具交易 : 附註七 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 附表三 11. 被投資公司資訊 : 附表四

54 ( 三 ) 大陸投資資訊 三十 營運部門資訊 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表五 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : 無 (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總 額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞 務之提供或收受等 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司合併財務報表之 應報導部門如下 : 休閒事業部門 鮮食事業部門 部門收入與營運結果 下 : ( 接次頁 ) 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 部 門 收 入部 門 損 益 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 休閒事業部門 $ 3,218,979 $ 2,858,311 $ 414,209 $ 375,290 鮮食事業部門 2,972,178 2,577,331 22,601 ( 53,837 ) 其 他 ( 13,580 ) ( 16,541 ) 繼續營業單位總額 6,191,288 5,435, , ,912 減 : 營運部門間之收入或損益 ( 197,736 ) ( 123,110 )

55 ( 承前頁 ) 部 門 收 入部 門 損 益 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 106 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營運部門與外部客戶之收入或損益 $ 5,993,552 $ 5,312,642 $ 423,230 $ 304,912 其他收入 53,608 54,326 其他利益及損失 6,584 ( 112 ) 財務成本 ( 23,914 ) ( 21,110 ) 採用權益法之關聯企業損益份額 ( 469 ) ( 994 ) 稅前淨利 $ 459,039 $ 337,022 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含其他收入 其他利 益及損失 財務成本及採用權益法之關聯企業損益份額 此衡量金額 係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效

56 聯華食品工業股份有限公司及子公司 資金貸與他人 民國 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表一 單位 : 新台幣或人民幣仟元 編 號 貸出資金貸與對象往來項目之公司 1 北京聯華食品新疆喀什卡迪那農業其他應收款工業有限公司科技有限公司 - 關係人 本期最高期末餘額餘額 CNY 4,000 ( 17,750 ) CNY 4,000 ( 17,750) 實際動支資金貸與利率區間金額性質 ( 註 1) CNY 4,000 ( 17,750 ) 業 務 往 來 金 額 擔保品對個別對象有短期融通資提列備抵資金貸與金必要之原因呆帳金額名稱價值限額 ( 註 2 ) 營業週轉 CNY 5,202 ( 23,083 ) (1) 資金貸與總限額 ( 註 2) CNY 20,808 ( 92,334 ) (2) 註 1: 資金貸與性質之填寫方法如下 : (1) 有業務往來者請填 1 (2) 有短期融通資金之必要者請填 2 註 2: (1) 北京聯華食品工業有限公司對個別對象資金貸予他人最高限額 ( 有短期融通資金必要 )CNY52,019( 淨值 ) 10%= 5,202 (2) 北京聯華食品工業有限公司對資金貸予他人最高限額 ( 有短期融通資金必要 )CNY52,019( 淨值 ) 40%= 20,808 (3) 人民幣換算匯率 :30.525/6.879 註 3: 上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷

57 聯華食品工業股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 107 年 9 月 30 日 附表二 單位 : 新台幣仟元 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 期末與有價證券稱帳列科目股數 ( 仟股或備發行人之關係帳面金額持股比率公允價值仟單位 ) 或公克 聯華食品工業股份有限公司 股票 - 中華電信股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 75 $ 8,294 - $ 8,294 金融資產 - 流動 股票 - 光寶科技股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 46 1,759-1,759 金融資產 - 流動 股票 - 統一超商股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 30 10,755-10,755 金融資產 - 流動 股票 - 台灣積體電路股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 37 9,712-9,712 金融資產 - 流動 股票 - 聯華實業股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 145 5,133-5,133 金融資產 - 流動 股票 - 台灣浩鼎生技股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 10 1,455-1,455 金融資產 - 流動 股票 - 中裕新藥股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 11 2,073-2,073 金融資產 - 流動 股票 - 漢唐集成股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 29 1,681-1,681 金融資產 - 流動 股票 - 第一金融控股股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 92 1,912-1,912 金融資產 - 流動 股票 - 可寧衛股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 9 1,571-1,571 金融資產 - 流動 股票 - 台塑石化股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 - 流動 股票 - 富邦金融控股股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 - 流動 黃金存摺 - 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 - 流動 股票 - 力世創業投資股份有限公司 - 透過其他綜合損益按公允價 610 2,878 5% 2,878 值衡量之金融資產 股票 - 奇新科技股份有限公司 - 透過其他綜合損益按公允價 1,600-8% - 值衡量之金融資產 CADINA INTERNA 股票 -ALPHABET,INC - 透過損益按公允價值衡量之 - 9,035-9,035 TIONAL HOLDINGS CO., 金融資產 - 流動 LTD. 股票 -NVIDIA CORPORATION - 透過損益按公允價值衡量之 1 11,006-11,006 金融資產 - 流動 註 ( 接次頁 )

58 ( 承前頁 ) 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 期末與有價證券稱帳列科目股數 ( 仟股或備發行人之關係帳面金額持股比率公允價值仟單位 ) 或公克 股票 -Amazon.com Inc.(AMZN) - 透過損益按公允價值衡量之 - $ 6,114 - $ 6,114 金融資產 - 流動 成吉投資股份有限公司 股票 - 聯華電子股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 - 流動 股票 - 台灣積體電路股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 10 2,625-2,625 金融資產 - 流動 股票 - 富邦金融控股股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 - 流動 基金 - 日盛貨幣基金 - 透過損益按公允價值衡量之 307 4,540-4,540 金融資產 - 流動 股票 -PENGUIN COMPUTING LTD. - 透過其他綜合損益按公允價 值衡量之金融資產 股票 - 奇新科技股份有限公司 - 透過其他綜合損益按公允價 283-1% - 值衡量之金融資產 股票 - 仲昆陶瓷電子股份有限公司 - 透過其他綜合損益按公允價 250-3% - 值衡量之金融資產 北京聯華食品工業有限公司 股票 - 貴州茅台酒股份公司 - 透過損益按公允價值衡量之 1 2,591-2,591 金融資產 - 流動 股票 - 江蘇恆瑞醫藥股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 8 2,282-2,282 金融資產 - 流動 股票 - 中國平安保險股份有限公司 - 透過損益按公允價值衡量之 18 5,330-5,330 金融資產 - 流動 註 註 1: 投資子公司相關資訊, 請參閱附表四及五

59 聯華食品工業股份有限公司及子公司 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 民國 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表三 單位 : 新台幣仟元 交 易 往 來 情 形 編號佔合併總營收或交易人名稱交易往來對象與交易人之關係 ( 註 2 ) ( 註 1 ) 科目金額交易條件總資產之比率 ( 註 3 ) 1 CADINA INTERNATIONAL LIAN HWA INVESTMENT CO., 3 其他應收款 $ 1, HOLDINGS CO., LTD. LTD. 2 北京聯華食品工業有限公司 新疆喀什卡迪那農業科技有限公司 3 其他應收款 17, 北京聯華食品工業有限公司 CADINA INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD. 3 其他應收款 8, 註 1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : 1. 母公司填 0 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 與交易人之關係有以下三種, 標示種類即可 : 1. 母公司對子公司 2. 子公司對母公司 3. 子公司對子公司 註 3: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 若屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益科目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算 註 4: 上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷

60 聯華食品工業股份有限公司及子公司 被投資公司資訊 所在地區 等相關資訊 民國 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表四 單位 : 新台幣仟元 投 資 公 司 名 稱被投資公司名稱所 在 地 原始投資金額期末持有被投資公司本期認列之區主要營業項目備本期期末去年年底股數 ( 仟股 ) 比率帳面金額本期損益投資損益 聯華食品工業股份有限 LIAN HWA British Virgin 投資業務 $ 411,925 $ 411,925 12, % $ 320,888 ( $ 9,218 ) ( $ 9,218 ) 子公司 公司 INVESTMENT CO., Islands LTD. 聯華食品工業股份有限成吉投資股份有限公司台北市 投資業務 179, , % 8, 子公司 公司 聯華食品工業股份有限台灣紅星股份有限公司台北市 食品買賣 17,500 17,500 1,750 35% 14,673 ( 1,340 ) ( 469 ) 關聯企業 公司 LIAN HWA INVESTMENT CO., LTD. CADINA INTER- NATIONAL HOLDINGS CO., LTD. Cayman Islands 投資業務 524, ,094 1, % 322,206 ( 9,176 ) ( 9,176 ) 孫公司 註 註 1: 上表列示之子孫公司於編製合併財務報表時業已沖銷 註 2: 大陸被投資公司相關資訊請參閱附表五

61 聯華食品工業股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 107 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表五 單位 : 新台幣或外幣仟元 本期期初大陸被投資主要營業項目實收資本額投資方式自台灣匯出公司名稱累積投資金額 北京聯華食品 休閒食品等加工 工業有限公司 製造買賣 註冊及實收資本額 USD 4,920, 同 CNY 38,623 ( $ 150,183 ) 註 1 USD 9,988 ( $ 304,884 ) 本期匯出或收回本期期末本公司直接本期認列截至本期止被投資公司期末投資投資金額自台灣匯出或間接投資投資損益已匯回台灣之本期損益帳面價值匯出收回累積投資金額之持股比例 ( 註 2 ) 投資收益 $ - $ - USD 9,988 ( $ 338 ) 92.75% ( $ 313 ) $ 214,091 $ - ( $ 304,884 ) 新疆喀什卡迪那種植 加工農產品註冊及實收資本額 農業科技有限 及農副產品等 CNY 25,500 公司 ( 113,154 ) 註 1 USD 1,127 ( 34,402) - - USD 1,127 ( 34,402 ) ( 3,400 ) 93.73% ( 3,187 ) 9,565 - 本期期末累計自台灣匯出經濟部投審會依經濟部投審會規定赴大陸地區投資金額核准投資金額赴大陸地區投資限額 ( 註 3 ) $ 339,285(USD 11,115) $ 389,255(USD 12,752) $ 1,961,224 註 1: 透過 CADINA INTERNATIONAL HOLDINGS CO., LTD. 再投資 註 2: 係依未經會計師核閱之財務報表認列投資損益 註 3: 本公司依經濟部投審會規定大陸地區投資限額 3,268,707( 合併淨值 ) 60%= 1,961,224 註 4: 上表列示之子公司於編製合併財務報表時業已沖銷 註 5: 人民幣換算匯率 : / 美元換算匯率 :