目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 8 - 六 合併權益變動表 9 - 七 合併現金流量表 10~ 11 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 12

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1 股票代碼 :1813 寶利徠光學科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 107 及 106 年第 1 季 地址 : 桃園市大園區許厝港 29 之 32 號 電話 : (03)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~ 4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6~ 8 - 六 合併權益變動表 9 - 七 合併現金流量表 10~ 11 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 12 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 12 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 12~ 15 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 15~ 21 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 21 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 21~ 41 六 ~ 二五 ( 七 ) 關係人交易 42~ 43 二六 ( 八 ) 質抵押之資產 43 二七 ( 九 ) 重大或有負債及未認列之合約 43 二八 承諾 ( 十 ) 重大之災害損失 - - ( 十一 ) 重大之期後事項 - - ( 十二 ) 其 他 44~ 45 二九 ( 十三 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 45 47~50 三十 2. 轉投資事業相關資訊 三十 3. 大陸投資資訊 三十 ( 十四 ) 部門資訊 46 三一 - 2 -

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12 寶利徠光學科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註民國 107 年及 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革寶利徠光學科技股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 於 82 年 9 月設立, 並於 98 年 8 月起在財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心上櫃買賣 主要經營項目為製造加工 進出口和銷售各種鏡片 光學儀器及醫療器材 本公司與法商 Essilor 集團組成策略聯盟, 於 94 年 7 月將本公司原透過 Polylite Singapore Pte. Ltd. 持有之 Polylite Asia Pacific Pte. Ltd. 計 51% 股權出售予法商 Essilor 集團, 以共同經營大中華區市場 ; 另於 101 年 4 月及同年 7 月完成投資架構重組, 由本公司及法商 Essilor 集團轉投資公司直接持有寶利徠光學香港有限公司及依視路寶利徠光學股份有限公司 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 107 年 5 月 9 日經董事會通過 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 首次適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及經金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 認可並發布生效之國際財務報導準則 ( IFRS) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 ( SIC) ( 以下稱 IFRSs ) 除下列說明外, 適用修正後之證券發行人財務報告編製準則及金管會認可並發布生效之 IFRSs 將不致造成合併公司會計政策之重大變動 :

13 IFRS 9 金融工具 及相關修正 IFRS 9 金融工具 取代 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量, 並 配套修正 IFRS 7 金融工具 : 揭露 等其他準則 IFRS 9 之新規定 涵蓋金融資產之分類 衡量與減損, 相關會計政策請參閱附註四 金融資產之分類 衡量與減損 合併公司依據 107 年 1 月 1 日所存在之事實及情況, 於該日評 估已存在金融資產之分類予以追溯調整, 並選擇不予重編比較期 間 於 107 年 1 月 1 日, 各類別金融資產依 IAS 39 及 IFRS 9 所決定 之衡量種類及帳面金額及其變動情形彙總如下 : 衡 量 種 類帳 面 金 額 金 融 資 產 類 別 IAS 39 IFRS 9 IAS 39 IFRS 9 說明 現金及約當現金 放款及應收款 按攤銷後成本衡量 $ 361,099 $ 361,099 - 應收票據 應收帳款及其他應 放款及應收款 按攤銷後成本衡量 83,193 83,193 (1) 收款 股票投資 備供出售金融資產 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 10,181 12,620 (2) 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產 - 非流動 - 權益工具加 : 自以成本衡量之金融資產 - 非流動 (IAS 39) 重分類 10 7 年 1 月 1 日帳面金額 ( I A S 3 9 ) 重分類再衡量 10 7 年 1 月 1 日帳面金額 ( I F R S 9 ) 10 7 年 1 月 1 日保留盈餘影響數 10 7 年 1 月 1 日其他權益影響數說明 $ - $ 10,181 $ 2,439 $ 12,620 $ - $ 2,024 (2) (1) 應收票據 應收帳款及其他應收款原依 IAS 39 分類為放款及應收款, 依 IFRS 9 則分類為以攤銷後成本衡量之金融資產, 並評估預期信用損失 (2) 原依 IAS 39 分類為備供出售金融資產並以成本衡量之未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 依 IFRS 9 分類為指定透過其他綜合損益按公允價值衡量, 並應按公允價值再衡量, 因而 107 年 1 月 1 日之透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產及其他權益 - 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益分別調整增加 2,439 仟元及 2,024 仟元

14 ( 二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可並發布生效之 IFRSs 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2019 年 1 月 1 日 IFRS 9 之修正 具負補償之提前還款特性 2019 年 1 月 1 日 ( 註 2) IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或 未定 合資間之資產出售或投入 IFRS 16 租賃 2019 年 1 月 1 日 ( 註 3) IFRS 17 保險合約 2021 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 計畫修正 縮減或清償 2019 年 1 月 1 日 ( 註 4) IAS 28 之修正 對關聯企業及合資之長期權益 2019 年 1 月 1 日 IFRIC 23 所得稅之不確定性之處理 2019 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 金管會允許合併公司得選擇提前於 107 年 1 月 1 日適用此項修正 註 3: 金管會於 106 年 12 月 19 日宣布我國企業應自 108 年 1 月 1 日適用 IFRS 16 註 4: 2019 年 1 月 1 日以後發生之計畫修正 縮減或清償適用此項修正 IFRS 16 租賃 IFRS 16 係規範租賃之會計處理, 該準則將取代 IAS 17 租賃 及相關解釋 於適用 IFRS 16 時, 若合併公司為承租人, 除低價值標的資產租賃及短期租賃得選擇採用類似 IAS 17 之營業租賃處理外, 其他租賃皆應於合併資產負債表上認列使用權資產及租賃負債 合併綜合損益表應分別表達使用權資產之折舊費用及租賃負債按有效利息法所產生之利息費用 在合併現金流量表中, 償付租賃負債之本金金額表達為籌資活動, 支付利息部分則列為營業活動 對於合併公司為出租人之會計處理預計無重大影響 IFRS 16 生效時, 合併公司得選擇追溯適用至比較期間或將首次適用之累積影響數認列於首次適用日

15 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可並發布生效之 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資訊 ( 二 ) 編製基礎除按公允價值衡量之金融工具及按確定福利義務現值減除計畫資產公允價值認列之淨確定福利負債外, 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製 公允價值衡量依照相關輸入值之可觀察程度及重要性分為第 1 等級至第 3 等級 : 1. 第 1 等級輸入值 : 係指於衡量日可取得之相同資產或負債於活絡市場之報價 ( 未經調整 ) 2. 第 2 等級輸入值 : 係指除第 1 等級之報價外, 資產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 之可觀察輸入值 3. 第 3 等級輸入值 : 係指資產或負債之不可觀察之輸入值 ( 三 ) 合併基礎本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體 ( 子公司 ) 之財務報告 合併綜合損益表已納入被收購或被處分子公司於當期自收購日起或至處分日止之營運損益 子公司之財務報告已予調整, 以使其會計政策與合併公司之會計政策一致 於編製合併財務報告時, 各個體間之交易 帳戶餘額 收益及費損已全數予以銷除 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權益, 即使非控制權益因而成為虧損餘額 當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制者, 係作為權益交易處理 合併公司及非控制權益之帳面金額已予調整, 以反映其於子公司相對權益之變動 非控制權益之調整金額與所支

16 付或收取對價之公允價值間之差額, 係直接認列為權益且歸屬於本公司業主 子公司明細 持股比率及營業項目, 參閱附註十一及附表五 ( 四 ) 其他重大會計政策除金融工具及下列說明外, 請參閱 106 年度合併財務報告之重大會計政策彙總說明 1. 金融工具金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負債表 原始認列金融資產與金融負債時, 若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價值衡量者, 係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量 直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本, 則立即認列為損益 (1) 金融資產金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列 A. 衡量種類 107 年合併公司所持有之金融資產種類為按攤銷後成本衡量之金融資產與透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 a. 按攤銷後成本衡量之金融資產合併公司投資金融資產若同時符合下列兩條件, 則分類為按攤銷後成本衡量之金融資產 : (a) 係於某經營模式下持有, 該模式之目的係持有金融資產以收取合約現金流量 ; 及 (b) 合約條款產生特定日期之現金流量, 該等現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息 按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 包括現金及約當現金 按攤銷後成本衡量之應收帳款與其他應收款 )

17 於原始認列後, 係以有效利息法決定之總帳面金額減除任何減損損失之攤銷後成本衡量, 任何外幣兌換損益則認列於損益 除下列兩種情況外, 利息收入係以有效利率乘以金融資產總帳面金額計算 : (a) 購入或創始之信用減損金融資產, 利息收入係以信用調整後有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算 (b) 非屬購入或創始之信用減損, 但後續變成信用減損之金融資產, 利息收入係以有效利率乘以金融資產攤銷後成本計算 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 b. 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資合併公司於原始認列時, 可作一不可撤銷之選擇, 將非持有供交易且非企業合併收購者所認列或有對價之權益工具投資, 指定透過其他綜合損益按公允價值衡量 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資係按公允價值衡量, 後續公允價值變動列報於其他綜合損益, 並累計於其他權益中 於投資處分時, 累積損益直接移轉至保留盈餘, 並不重分類為損益 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列於損益中, 除非該股利明顯代表部分投資成本之回收 106 年合併公司所持有之金融資產種類為備供出售金融資產與放款及應收款

18 a. 備供出售金融資產備供出售金融資產係未被分類為放款及應收款 持有至到期日投資或透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認列 備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量之權益工具投資, 及與此種無報價權益工具連結且須以交付該等權益工具交割之衍生工具, 後續係以成本減除減損損失後之金額衡量, 並單獨列為 以成本衡量之金融資產 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時, 係按公允價值再衡量, 其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜合損益, 若有減損時, 則認列於損益 b. 放款及應收款放款及應收款 ( 包括現金及約當現金 應收帳款及其他應收款 ) 係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量, 惟短期應收帳款之利息認列不具重大性之情況除外 約當現金包括自取得日起 3 個月內 高度流動性 可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款, 係用於滿足短期現金承諾 B. 金融資產之減損 107 年合併公司於每一資產負債表日按預期信用損失評估按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 含應收帳款 ) 之減損損失 應收帳款按存續期間預期信用損失認列備抵損失 其他金融資產係先評估自原始認列後信用風險是否顯著增加, 若未顯著增加, 則按 12 個月預期信用損失認列備

19 抵損失, 若已顯著增加, 則按存續期間預期信用損失認列備抵損失 預期信用損失係以發生違約之風險作為權重之加權平均信用損失 12 個月預期信用損失係代表金融工具於 報導日後 12 個月內可能違約事項所產生之預期信用損 失, 存續期間預期信用損失則代表金融工具於預期存續期間所有可能違約事項產生之預期信用損失 所有金融資產之減損損失係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 106 年除透過損益按公允價值衡量之金融資產外, 合併公司係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據, 當有客觀證據顯示, 因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項, 致使金融資產之估計未來現金流量受損失者, 該金融資產即已發生減損 按攤銷後成本列報之金融資產, 如應收帳款, 該資產若經個別評估未有客觀減損證據, 另再集體評估減損 應收款集體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗 集體超過平均授信期間之延遲付款增加情況, 以及與應收款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變化 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金額減少, 且經客觀判斷該減少與認列減損後發生之事項有關, 則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以迴轉認列於損益, 惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本

20 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之差額 此種減損損失於後續期間不得迴轉 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除, 惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額 當判斷應收帳款無法收回時, 係沖銷備抵帳戶 原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶 除因應收帳款無法收回而沖銷備抵帳戶外, 備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益 C. 金融資產之除列合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效, 或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時, 始將金融資產除列 於 106 年 ( 含 ) 以前, 於一金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益 自 107 年起, 於一按攤銷後成本衡量之金融資產整體除列時, 其帳面金額與所收取對價間之差額係認列於損益 於一透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資整體除列時, 累積損益直接移轉至保留盈餘, 並不重分類為損益 (2) 權益工具合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益 合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除 購買 出售 發行或註銷本公司本身之權益工具不認列於損益

21 (3) 金融負債 A. 後續衡量 所有金融負債係以有效利息法按攤銷後成本衡量 B. 金融負債之除列 除列金融負債時, 其帳面金額與所支付對價 ( 包含 任何所移轉之非現金資產或承擔之負債 ) 間之差額認列 為損益 2. 確定福利退職後福利 期中期間之退休金成本係採用前一年度結束日依精算決定 之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對本期之 重大市場波動, 及重大計畫修正 清償或其他重大一次性事項 加以調整 3. 所得稅 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 期中期間 之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈餘所適用 之稅率, 就期中稅前利益予以計算 期中期間因稅法修正發生 之稅率變動影響係與產生租稅後果之交易本身會計處理原則一 致, 於發生當期一次認列於損益 其他綜合損益或直接計入權 益 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 請參閱 106 年度合併財務報告之重大會計判斷 估計及假設不確 定性主要來源說明 六 現金及約當現金 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 庫存現金及週轉金 $ 40 $ 40 $ 25 銀行支票及活期存款 45,303 22,658 31,140 約當現金 ( 原始到期日在 3 個月以內之投資 ) 銀行定期存款 369, , ,980 $ 414,948 $ 361,099 $ 213,

22 七 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 年 107 年 3 月 31 日非流動國外投資未上市 ( 櫃 ) 股票 $ 13,446 合併公司依中長期策略目的投資上海萬明眼鏡有限公司普通股, 並預期透過長期投資獲利 合併公司管理階層認為若將該等投資之短 期公允價值波動列入損益, 與前述長期投資規劃並不一致, 因此選擇 指定該等投資為透過其他綜合損益按公允價值衡量 該等投資原依 IAS 39 係分類為以成本衡量之金融資產, 其重分類及 106 年資訊, 請參閱 附註三及附註八 以成本衡量之金融資產 附註 八 以成本衡量之金融資產 年 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 非流動國外未上市 ( 櫃 ) 普通股 $ 10,181 $ 10,181 依衡量種類區分 備供出售 $ 10,181 $ 10,181 九 應收帳款及其他應收款 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 應收帳款按攤銷後成本衡量總帳面金額 $ 87,168 $ 83,101 $ 95,375 減 : 備抵損失 ( 2,562 ) ( 2,740 ) ( 1,324 ) $ 84,606 $ 80,361 $ 94,051 其他應收款 其 他 $ 3,388 $ 2,832 $ 3,391 應收帳款 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日合併公司對商品銷售之應收帳款不予計息 合併公司採行之政策係僅與評等相當於投資等級以上 ( 含 ) 之對象進行交易, 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 信用評等資訊係由獨立評等機構提供 ; 倘無法取得該等資訊, 合併公司將使用

23 其他公開可得之財務資訊及歷史交易記錄對主要客戶予以評等 合併 公司持續監督信用暴險及交易對方之信用等級, 並將總交易金額分散 至信用評等合格之不同客戶, 另透過每年由風險管理委員會複核及核 准之交易對方信用額度以管理信用暴險 合併公司採用 IFRS 9 之簡化作法按存續期間預期信用損失認列應 收帳款之備抵損失 存續期間預期信用損失係使用準備矩陣計算, 其 考量客戶過去違約紀錄與現時財務狀況 產業經濟情勢, 並同時考量 GDP 預測及產業展望 因合併公司之信用損失歷史經驗顯示, 不同客 戶群之損失型態並無顯著差異, 因此準備矩陣未進一步區分客戶群, 僅以應收帳款立帳天數訂定預期信用損失率 若有證據顯示交易對方面臨嚴重財務困難且合併公司無法合理預 期可回收金額, 合併公司直接沖銷相關應收帳款, 惟仍會持續追索活 動, 因追索回收之金額則認列於損益 合併公司依準備矩陣衡量應收帳款之備抵損失如下 : 107 年 3 月 31 日 0 ~ 天 271~365 天 366~540 天 540 天以上合 計 總帳面金額 $ 86,428 $ - $ - $ 740 $ 87,168 備抵損失 ( 存續期間預期信用損失 ) ( 1,822 ) - - ( 740 ) ( 2,562 ) 攤銷後成本 $ 84,606 $ - $ - $ - $ 84,606 合併公司立帳天數於 0~270 天以內應收帳款之預期信用損失率為 0.5%~9.5%, 270 天以上應收帳款之預期信用損失率為 20%~100% 應收帳款備抵損失之變動資訊如下 : 107 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 期初餘額 (IAS 39) $ 2,740 追溯適用 IFRS 9 調整數 - 期初餘額 (IFRS 9) 2,740 減 : 本期迴轉減損損失 / 呆帳費用 ( 147 ) 外幣換算差額 ( 31 ) 期末餘額 $ 2,

24 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 合併公司於 106 年之授信政策與前述 107 年授信政策相同 於決 定應收帳款可回收性時, 合併公司考量應收帳款自原始授信日至資產 負債表日信用品質之任何改變 備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記 錄及分析其目前財務狀況, 以估計無法回收之金額 於資產負債表日, 合併公司無已逾期但未減損之應收帳款 應收帳款之帳齡分析如下 : 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 0~150 天 $ 82,003 $ 93, ~210 天 54 1, ~270 天 ~365 天 ~540 天 天以上 合 計 $ 83,101 $ 95,375 以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 個別評估減損損失 群組評估減損損失合 計 106 年 1 月 1 日餘額 $ 782 $ 421 $ 1,203 減 : 本期實際沖銷 ( 31 ) - ( 31 ) 加 ( 減 ): 本期提列 ( 迴轉 ) 呆帳費用 ( 45 ) 年 3 月 31 日餘額 $ 706 $ 618 $ 1,324 截至 106 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 個別已減損應收帳款金額 分別為 2,114 仟元及 706 仟元 合併公司對該等應收帳款餘額並未持有 任何擔保品 已個別減損應收帳款帳齡分析如下 : 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 0~150 天 $ 1,392 $ - 151~210 天 ~270 天 ~365 天 ~540 天 天以上 合 計 $ 2,114 $

25 十 存貨 以上係以扣除備抵呆帳前之餘額, 以立帳日為基準進行帳齡分析 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 製成品 $ 85,121 $ 95,301 $ 87,490 在製品 9,959 10,565 10,812 原物料 11,373 14,239 9,790 $ 106,453 $ 120,105 $ 108, 年及 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之銷貨成本包括存貨跌價損失 97 仟元及 417 仟元 十一 子公司列入合併財務報告之子公司本合併財務報告編製主體如下 : 投資公司名稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 寶利徠光學科技股 THIN-TECH Lens Thin-Tech 數位車 份有限公司 Technologies, Inc. 削技術授權業務 Thintechlens Thin-Tech 數位車 Europe SàRL 削技術授權業務 American Polylite, Thin-Tech 數位車 Inc.( 原 Solidar 削與鍍膜加工 Express Coatings, LLC) 所 持 股 權 百 分 比 107 年 106 年 106 年 3 月 31 日 12 月 31 日 3 月 31 日 說 明 100% 100% 100% 1 100% 100% 100% 1 51% 51% 51% 1 備註 : 1. 係非重要子公司, 除 THIN-TECH Lens Technologies, Inc. 之財務 報告外, 其餘財務報告未經會計師核閱, 惟合併公司管理階層認 為上述 Thintechlens Europe SàRL 財務報告倘經會計師核閱, 尚 不致產生重大之差異 十二 採用權益法之投資 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 投資關聯企業 $ 168,636 $ 156,156 $ 184,792 投資合資 - - 6,302 $ 168,636 $ 156,156 $ 191,

26 ( 一 ) 投資關聯企業 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 具重大性之關聯企業依視路寶利徠光學股份有限公司 $ 126,464 $ 114,088 $ 136,577 寶利徠光學香港有限公司 42,172 42,068 48,215 $ 168,636 $ 156,156 $ 184,792 具重大性之關聯企業如下 : 所 持 股 權 及 表 決 權 比 例 公 司 名 稱 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 依視路寶利徠光學股份有限公司 49% 49% 49% 寶利徠光學香港有限公司 49% 49% 49% 上述關聯企業之業務性質 主要營業場所及公司註冊之國家資 訊, 請參閱附表五 被投資公司資訊 所在地區 等相關資訊 附 表 採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損 益份額, 除寶利徠光學香港有限公司係按未經會計師核閱之財務報 告計算外, 其餘係按經會計師核閱之財務報告計算 ( 二 ) 投資合資 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日個別不重大之合資 $ - $ - $ 6,302 採用權益法之合資於 106 年 12 月 31 日經母公司管理階層評估, 其淨資產低於其帳面價值, 故已於 106 年度認列減損損失 4,212 仟元 採用權益法之合資及合併公司對其所享有之損益及其他綜合損益份額, 係按未經會計師核閱之財務報告計算 ; 惟合併公司管理階層認為上述被投資公司財務報告未經會計師核閱, 尚不致產生重大影響

27 十三 不動產 廠房及設備 自 有 土 地 房 屋 建 築 機 器 設 備 辦 公 設 備 租 賃 改 良 出 租 資 產 合 計 成 本 106 年 1 月 1 日餘額 $ 60,654 $ 252,628 $ 900,421 $ 5,893 $ 1,091 $ 23,136 $ 1,243,823 增 添 ,716-1,404-4,058 處 分 - - ( 372 ) ( 372 ) 重分類 淨兌換差額 - - ( 6,189 ) - ( 65 ) - ( 6,254 ) 106 年 3 月 31 日餘額 $ 60,654 $ 253,566 $ 895,791 $ 5,893 $ 2,430 $ 23,136 $ 1,241,470 累計折舊 106 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 117,991 $ 693,662 $ 5,272 $ 546 $ 6,983 $ 824,454 折舊費用 - 3,026 11, ,800 處 分 - - ( 252 ) ( 252 ) 淨兌換差額 - - ( 3,020 ) - ( 33 ) - ( 3,053 ) 106 年 3 月 31 日餘額 $ - $ 121,017 $ 701,976 $ 5,352 $ 539 $ 7,065 $ 835, 年 3 月 31 日淨額 $ 60,654 $ 132,549 $ 193,815 $ 541 $ 1,891 $ 16,071 $ 405,521 成 本 107 年 1 月 1 日餘額 $ 60,654 $ 253,842 $ 911,407 $ 6,073 $ 2,003 $ 23,136 $ 1,257,115 增 添 - 1,341 1, ,931 處 分 ( 44 ) - - ( 44 ) 淨兌換差額 - - ( 2,382 ) - ( 44 ) - ( 2,426 ) 107 年 3 月 31 日餘額 $ 60,654 $ 255,183 $ 910,615 $ 6,029 $ 1,959 $ 23,136 $ 1,257,576 累計折舊 107 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 129,623 $ 734,171 $ 5,530 $ 249 $ 7,311 $ 876,884 折舊費用 - 2,646 10, ,103 處 分 ( 44 ) - - ( 44 ) 淨兌換差額 - - ( 1,247 ) - ( 6 ) - ( 1,253 ) 107 年 3 月 31 日餘額 $ - $ 132,269 $ 743,187 $ 5,528 $ 313 $ 7,393 $ 888, 年 12 月 31 日及 107 年 1 月 1 日淨額 $ 60,654 $ 124,219 $ 177,236 $ 543 $ 1,754 $ 15,825 $ 380, 年 3 月 31 日淨額 $ 60,654 $ 122,914 $ 167,428 $ 501 $ 1,646 $ 15,743 $ 368,886 於 107 年及 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日由於並無任何減損跡象, 故合併公司尚未進行減損測試, 預計於年底時定期測試 折舊費用係以直線基礎按下列耐用年數計提 : 房屋建築 廠房主建物 35 至 40 年 裝修工程 10 至 15 年 其 他 3 至 8 年 機器設備 3 至 20 年 辦公設備 3 至 9 年 租賃改良 3 至 10 年 出租資產 9 至 40 年 設定作為借款擔保之不動產 廠房及設備金額, 請參閱附註二七

28 十四 商 譽 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 成本年初餘額 $ 18,298 $ 19,829 淨兌換差額 ( 403 ) ( 1,181 ) 年底餘額 $ 17,895 $ 18,648 十五 其他無形資產 技術權利金 客 戶 關 係 其 他 合 計 成 本 106 年 1 月 1 日餘額 $ 135,985 $ 85,583 $ 1,763 $ 223,331 淨兌換差額 ( 5,398 ) ( 5,096 ) - ( 10,494 ) 106 年 3 月 31 日餘額 $ 130,587 $ 80,487 $ 1,763 $ 212,837 累計攤銷 106 年 1 月 1 日餘額 $ 24,982 $ 2,854 $ 932 $ 28,768 攤銷費用 3,284 2, ,391 淨兌換差額 ( 235 ) ( 222 ) - ( 457 ) 106 年 3 月 31 日餘額 $ 28,031 $ 4,695 $ 976 $ 33, 年 3 月 31 日淨額 $ 102,556 $ 75,792 $ 787 $ 179,135 成 本 107 年 1 月 1 日餘額 $ 128,984 $ 78,975 $ 1,763 $ 209,722 淨兌換差額 ( 1,841 ) ( 1,739 ) - ( 3,580 ) 107 年 3 月 31 日餘額 $ 127,143 $ 77,236 $ 1,763 $ 206,142 累計攤銷 107 年 1 月 1 日餘額 $ 37,506 $ 10,530 $ 1,108 $ 49,144 攤銷費用 3,157 1, ,145 淨兌換差額 ( 259 ) ( 245 ) - ( 504 ) 107 年 3 月 31 日餘額 $ 40,404 $ 12,229 $ 1,152 $ 53, 年 12 月 31 日及 107 年 1 月 1 日淨額 $ 91,478 $ 68,445 $ 655 $ 160, 年 3 月 31 日淨額 $ 86,739 $ 65,007 $ 611 $ 152,357 上述無形資產係合併公司持有 Thin-Tech 數位車削及多焦漸進之 專利 客戶關係及會計軟體系統, 攤銷費用係以直線基礎按下列耐用 年數計提 : 技術權利金 10 年 客戶關係 10 年 其 他 10 年

29 十六 其他資產 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日流動預付款 $ 1,291 $ 1,199 $ 10,709 其他 $ 1,388 $ 1,530 $ 10,734 非流動預付設備款 $ - $ - $ 3,041 其 他 1,463 1,446 1,431 $ 1,463 $ 1,446 $ 4,472 十七 借 款 短期借款 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 擔保借款 ( 附註二七 ) 銀行借款 $ 163,350 $ 144,972 $ 61,200 無擔保借款信用額度借款 106,800 80,500 29,000 $ 270,150 $ 225,472 $ 90,200 銀行週轉性借款之利率於 107 年 3 月 31 日暨 106 年 12 月 31 日及 3 月 31 日皆為 1.330%~1.565% 十八 其他應付款 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 應付薪資及獎金 $ 7,129 $ 11,896 $ 7,003 員工及董監事酬勞 103-2,007 水電費 2,366 2,395 2,606 勞務費 2,567 1,995 2,796 應付設備款 2, ,465 修繕費 3,368 2,289 1,715 應付休假給付 2,889 2,160 2,032 其 他 8,860 8,865 10,205 $ 29,663 $ 30,151 $ 31,829 十九 退職後福利計畫 107 年及 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日認列之確定福利計畫相關退休金費用係以 106 年及 105 年 12 月 31 日精算決定之退休金成本率計算, 金額分別為 363 仟元及 404 仟元

30 二十 權 益 ( ㄧ ) 股本 普通股 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 額定股數 ( 仟股 ) 50,000 50,000 50,000 額定股本 $ 500,000 $ 500,000 $ 500,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 46,635 46,635 46,635 已發行股本 $ 466,355 $ 466,355 $ 466,355 ( 二 ) 資本公積 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 得用以彌補虧損 發放現金或撥充股本 (1) 股票發行溢價 $ 21,840 $ 21,840 $ 21,840 公司債轉換溢價 241, , ,015 僅得用以彌補虧損股東逾時效未領取之股利 $ 263,085 $ 262,855 $ 262, 此類資本公積得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程之盈餘分派政策規定, 年度總決算如有盈餘, 應 先提繳稅款, 彌補累積虧損, 次提撥 10% 為法定盈餘公積, 並視需 要或依法令規定提列或迴轉特別盈餘公積外, 以餘額全部或部分連同累積未分配盈餘, 由董事會視營運情況擬具盈餘分配議案, 提請股東會決議分派股東股息紅利 本公司股利政策, 係配合目前及未來之發展計畫 考量投資環境 資金需求及國內外競爭狀況, 並兼顧股東利益等因素 修正後章程之員工及董監事酬勞分派政策, 參閱附註二二之 ( 五 ) 員工酬勞及董監事酬勞

31 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 本公司依金管證發字第 號函 金管證發字第 號函及 採用國際財務報導準則 ( IFRSs) 後, 提列特別 盈餘公積之適用疑義問答 等規定提列及迴轉特別盈餘公積 本公司於 107 年 2 月 22 日舉行董事會及 106 年 6 月 22 日舉行 股東常會, 分別擬議及決議通過 106 及 105 年度盈餘分配案如下 : 盈 餘 分 配 案每 股 股 利 ( 元 ) 106 年度 105 年度 106 年度 105 年度 法定盈餘公積 $ 212 $ 5,018 特別盈餘公積 11,124 ( 3,475 ) 現金股利 46,635 46,635 $ 1.0 $ 1.0 有關 106 年之盈餘分配案尚待預計於 107 年 5 月 29 日召開之股 東常會決議 二一 收 入 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 商品銷售收入 $ 106,707 $ 109,109 代工收入 5,135 3,752 其 他 1, $ 113,054 $ 113,755 二二 稅前淨利 ( 一 ) 其他利益及損失 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 淨外幣兌換損失 $ 10,685 $ 17,793 處分不動產 廠房及設備損失 其 他 ( 60 ) ( 41 ) $ 10,625 $ 17,

32 ( 二 ) 財務成本 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 銀行借款利息 $ 976 $ 263 減 : 列入符合要件資產成本之金額 - - $ 976 $ 263 ( 三 ) 折舊及攤銷 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 不動產 廠房及設備 $ 13,103 $ 14,800 無形資產 5,145 5,391 合 計 $ 18,248 $ 20,191 折舊費用依功能別彙總營業成本 $ 12,783 $ 14,328 營業費用 $ 13,103 $ 14,800 無形資產攤銷費用依功能別彙總營業成本 $ 2,059 $ 2,185 推銷費用 1,944 2,063 管理費用 研發費用 1,098 1,099 $ 5,145 $ 5,391 ( 四 ) 員工福利費用 ( 接次頁 ) 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 退職後福利確定提撥計畫 $ 740 $ 800 確定福利計畫 ( 附註十九 ) ,103 1,204 離職福利

33 ( 承前頁 ) 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 其他員工福利 薪 資 $ 31,416 $ 29,393 勞健保 2,384 1,782 其 他 1,619 1,465 35,419 32,640 員工福利費用合計 $ 36,522 $ 33,844 依功能別彙總營業成本 $ 27,986 $ 22,826 營業費用 8,536 11,018 $ 36,522 $ 33,844 ( 五 ) 員工酬勞及董監事酬勞 本公司依章程規定係以當年度扣除分派員工及董監事酬勞前之 稅前利益分別以不低於 1.5% 及不高於 3% 提撥員工酬勞及董監事酬 勞 107 年及 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日估列之員工酬勞及董監事 酬勞如下 : 估列比例 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 員工酬勞 1.50% - 董監事酬勞 3.00% - 金 額 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 現 金 現 金 員工酬勞 $ 34 $ - 董監事酬勞 $ 69 $ - 年度合併財務報告通過發布日後若金額仍有變動, 則依會計估 計變動處理, 於次一年度調整入帳

34 106 及 105 年度員工酬勞及董監事酬勞分別於 107 年 2 月 22 日 及 106 年 3 月 8 日經董事會決議如下 : 106 年度 105 年度 現 金 現 金 員工酬勞 $ - $ 975 董監事酬勞 - 1, 及 105 年度員工酬勞及董監事酬勞之實際配發金額與 106 及 105 年度合併財務報告之認列金額並無差異 有關本公司 107 及 106 年董事會決議之員工酬勞及董監事酬勞 資訊, 請至台灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 六 ) 外幣兌換損益 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 外幣兌換利益總額 ( $ 61 ) ( $ 199 ) 外幣兌換損失總額 10,746 17,992 淨損益 $ 10,685 $ 17,793 二三 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅利益之主要組成項目如下 : 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 當期所得稅本期產生者 $ 614 $ 520 遞延所得稅本期產生者 ( 2,691 ) ( 3,472 ) 稅率變動 ( 4,004 ) - ( 6,695 ) ( 3,472 ) 認列於損益之所得稅利益 ( $ 6,081 ) ( $ 2,952 ) 我國於 107 年修正中華民國所得稅法, 將營利事業所得稅稅率由 17% 調整為 20%, 因稅率變動應認列於損益之遞延所得稅利益已於稅率變動當期全數認列 此外,107 年度未分配盈餘所適用之稅率將由 10% 調降為 5%

35 ( 二 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 遞延所得稅稅率變動 ( $ 331 ) $ - 當期產生 - 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產未實現損益 採用權益法之關聯企業 / 合資其他綜合損益之份額 ( 222 ) ( 548 ) 認列於其他綜合損益之所得稅 ( $ 387 ) ( $ 548 ) ( 三 ) 所得稅核定情形 本公司截至 105 年度之申報案件業經稅捐稽徵機關核定 THIN-TECH Lens Technologies, Inc. Thintechlens Europe SàRL 及 American Polylite, Inc.( 原 Solidar Express Coatings, LLC) 因 尚屬虧損階段, 故無相關所得稅負 二四 每股盈餘 ( 虧損 ) 數如下 : 用以計算每股盈餘 ( 虧損 ) 之盈餘 ( 虧損 ) 及普通股加權平均股 本期淨利 ( 損 ) 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 歸屬於本公司業主之淨利 ( 損 ) $ 8,268 ( $ 1,514 ) 股數單位 : 仟股 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 用以計算基本每股盈餘 ( 虧損 ) 之普通股加權平均股數 46,635 46,635 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工酬勞 2 29 用以計算稀釋每股盈餘 ( 虧損 ) 之普通股加權平均股數 46,637 46,

36 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工酬勞, 則計算稀釋每股 盈餘時, 假設員工酬勞將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年 度決議員工酬勞發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛 在普通股之稀釋作用 二五 金融工具 ( 一 ) 公允價值資訊 - 以重複性基礎按公允價值衡量之金融工具 1. 公允價值層級 107 年 3 月 31 日 第 1 等級第 2 等級第 3 等級合 計 透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產權益工具投資 - 國外未上市 ( 櫃 ) 股票 $ - $ - $ 13,446 $ 13, 金融工具以第 3 等級公允價值衡量之調節 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 透過其他綜合損益 按公允價值衡量之 金 融 資 產 權 益 工 具 金 融 資 產 期初餘額 $ 12,619 認列於其他綜合損益 ( 透過其他綜合損 益按公允價值衡量之金融資產未實現 損益 827 期末餘額 $ 13, 第 3 等級公允價值衡量之評價技術及輸入值國外未上市 ( 櫃 ) 權益投資係採可類比上市上櫃公司法, 參考從事相同或類似業務之企業, 其股票於活絡市場成交價格, 該等價格所隱含之價值乘數, 以決定標的公司之價值

37 ( 二 ) 金融工具之種類 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 金融資產放款及應收款 ( 註 1) $ - $ 444,292 $ 310,587 備供出售金融資產 ( 註 2) - 10,181 10,181 按攤銷後成本衡量之金融資產 ( 註 3) 502, 透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資 13, 金融負債 按攤銷後成本衡量 ( 註 4) 322, , ,776 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 應收帳款及其他應收款等按攤銷後成本衡量之放款及應收款 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額 註 3: 餘額係包含現金及約當現金 應收帳款及其他應收款等按攤銷後成本衡量之金融資產 註 4: 餘額係包含短期借款 應付帳款及其他應付款等按攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司主要金融工具包括應收帳款 應付帳款及借款 合併公司之財務管理部門統籌操作, 依照風險程度與廣度分析監督及管理合併公司營運有關之財務風險 該等風險包括市場風險 ( 包含匯率風險及利率風險 ) 信用風險及流動性風險 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變

38 (1) 匯率風險 合併公司從事外幣計價之銷貨交易, 因而使合併公司 產生匯率變動暴險 合併公司之銷售額中約有 90% 以上非 以發生交易集團個體之功能性貨幣計價 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額 ( 包含合併財務報表中已沖銷之非功能性貨幣計價之貨幣性項目 ), 參閱附註二九 敏感度分析合併公司主要受到美元匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣 之匯率增加及減少 1% 時, 合併公司之敏感度分析 1% 係 為集團內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感 度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍 之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目, 並將其期末之換算以匯率變動 1% 予以調整 下表之負數係 表示當新台幣相對於各相關貨幣升值 1% 時, 將使稅前淨利 減少之金額 ; 當新台幣相對於各相關外幣貶值 1% 時, 其對 稅前淨利之影響將為同金額之正數 美 元 之 影 響 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 損 益 ( $ 5,277 ) ( $ 2,778 ) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未進行現金流量避險之美元計價應收款項 (2) 利率風險因合併公司內之個體持有固定及浮動利率之金融資產, 並以浮動利率借入資金, 因而產生利率暴險

39 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 369,604 $ 338,401 $ 181,980 具現金流量利率風險 - 金融資產 37,860 15,538 17,601 - 金融負債 270, ,472 90,200 敏感度分析合併公司對於利率變動之金融資產及金融負債, 進行風險衡量 敏感度分析係依資產負債表日之利率暴險而決定, 使用之變動率為利率增加或減少 1%, 此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估 合併公司持有之固定利率金融資產將因市場利率變動使其公平價值隨之變動, 合併公司持有之浮動利率金融資產及金融負債將因市場利率變動使有效利率隨之變動, 而使其未來現金流量產生波動 針對合併公司 107 年及 106 年 3 月 31 日持有之利率變動金融資產部位, 市場利率每上升 1%, 浮動利率金融資產將分別有現金流入 95 仟元及 44 仟元 ; 浮動利率金融負債將分別有現金流出 675 仟元及 226 仟元 當市場利率下降 1% 時, 其影響將為同金額之負數 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司可能因交易對方未履行義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險 ( 不考慮擔保品或其他信用增強工具, 且不可撤銷之最大暴險金額 ) 主要係來自於 : (1) 合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額

40 (2) 合併公司提供財務保證而可能需支付之最大金額, 不考量發生可能性 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易, 並於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之風險 合併公司僅與評等相當於投資等級以上 ( 含 ) 之企業進行交易 該等資訊係由獨立評等機構提供 ; 倘無法取得該等資訊, 合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對主要客戶進行評等 合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等, 並將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶, 並透過每年由合併公司管理階層複核及核准之交易對方信用額度限額控制信用暴險 合併公司地區別之信用風險主要係集中於美洲地區 截至 107 年 3 月 31 日暨 106 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 約分別佔總應收帳款之 93.22% 93.24% 及 92.31% 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應集團營運並減輕現金流量波動之影響 合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源 截至 107 年 3 月 31 日暨 106 年 12 月 31 日及 3 月 31 日止, 合併公司未動用之融資額度, 參閱下列 (2) 融資額度之說明 (1) 非衍生金融負債之流動性及利率風險表非衍生金融負債剩餘合約到期分析係依合併公司最早可能被要求還款之日期, 按金融負債未折現現金流量 ( 包含本金及估計利息 ) 編製 因此, 合併公司可被要求立即還款之銀行借款, 係列於下表最早之期間內, 不考慮銀行立即執行該權利之機率 ; 其他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製

41 107 年 3 月 31 日 短於 1 年 2 ~ 3 年 4 ~ 5 年 5 年以上合 計 非衍生金融負債無附息負債 $ 52,519 $ - $ - $ - $ 52,519 浮動利率工具 270, ,418 $ 322,937 $ - $ - $ - $ 322, 年 12 月 31 日 短於 1 年 2 ~ 3 年 4 ~ 5 年 5 年以上合 計 非衍生金融負債無附息負債 $ 52,292 $ - $ - $ - $ 52,292 浮動利率工具 225, ,680 $ 277,972 $ - $ - $ - $ 277, 年 3 月 31 日 短於 1 年 2 ~ 3 年 4 ~ 5 年 5 年以上合 計 非衍生金融負債無附息負債 $ 55,576 $ - $ - $ - $ 55,576 浮動利率工具 90, ,256 $ 145,832 $ - $ - $ - $ 145,832 (2) 融資額度 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 無擔保銀行借款額度 ( 每年重新檢視 ) - 已動用金額 $ 106,800 $ 80,500 $ 29,000 - 未動用金額 73,200 49, ,000 $ 180,000 $ 130,000 $ 130,000 有擔保銀行借款額度 ( 雙方同意下得展期 ) - 已動用金額 $ 163,350 $ 144,972 $ 61,200 - 未動用金額 65,755 84, ,800 $ 229,105 $ 229,760 $ 200,

42 二六 關係人交易 本公司及子公司 ( 係本公司之關係人 ) 間之交易 帳戶餘額 收 益及費損於合併時全數予以銷除, 故未揭露於本附註 除已於其他附 註揭露外, 合併公司與其他關係人間之交易如下 ( 一 ) 關係人名稱及其關係 關 係 人 名 稱 與 合 併 公 司 之 關 係 依視路寶利徠光學股份有限公司 ( 依 關聯企業 視路寶利徠光學 ) 寶利徠光學香港有限公司 ( 寶利徠光 關聯企業 學香港 ) Canada Visionworks Ltd. 合 資 寶島光學科技股份有限公司 其他關係人 ( 具重大影響之投資者 ) ( 二 ) 營業收入 帳 列 項 目關係人類別 / 名稱 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 銷貨收入 關聯企業 $ 141 $ - 租金收入 關聯企業 依視路寶利徠光學 $ 509 $ 497 合併公司與關係人間之租賃契約, 其有關租金之決議及支付方 法和一般租賃交易相當 ( 三 ) 進貨 關 係 人 類 別 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 關聯企業 $ 319 $ 168 ( 四 ) 應收關係人款項 ( 不含對關係人放款 ) 帳 列 項 目關係人類別 / 名稱 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 應收帳款 關聯企業 $ 516 $ 354 $ 1,563 其他應收款 關聯企業依視路寶利徠 1,204 1,208 - 光學 $ 1,720 $ 1,562 $ 1,563 流通在外之應收關係人款項未收取保證 107 年及 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日應收關係人款項並未提列備抵損失

43 ( 五 ) 應付關係人款項 ( 不含向關係人借款 ) 帳列項目關係人類別 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日應付帳款關聯企業 $ 244 $ 173 $ 126 流通在外之應付關係人款項餘額係未提供擔保 ( 六 ) 主要管理階層薪酬 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 短期員工福利 $ 3,467 $ 4,374 退職後福利 $ 3,647 $ 4,553 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定 二七 質抵押之資產 下列資產業經提供為融資借款之擔保品 : 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日 不動產 廠房及設備 $ 31,486 $ 31,650 $ 32,141 二八 重大或有負債及未認列之合約承諾 除已於其他附註所述者外, 合併公司於資產負債表日之重大承諾 事項及或有事項如下 : ( 一 ) 本公司為子公司 American Polylite, Inc. ( 原 Solidar Express Coatings, LLC) 資金融通提供背書保證, 背書保證額度為 58,210 仟 元, 實際動支金額為 27,650 仟元, 該背書保證並無認列任何損失, 亦無支付任何現金或資產 ( 二 ) 合併公司未認列之合約承諾 107 年 3 月 31 日 106 年 12 月 31 日 106 年 3 月 31 日購置不動產 廠房及設備 $ - $ - $ 1,

44 二九 具重大影響之外幣資產及負債資訊 以下資訊係按合併公司各個體功能性貨幣以外之外幣彙總表達, 所揭露之匯率係指該等外幣換算至功能性貨幣之匯率 具重大影響之 外幣資產及負債如下 : 107 年 3 月 31 日 外幣匯率帳面金額外幣資產貨幣性項目美元 $ 18, ( 美元 : 新台幣 ) $ 529,553 非貨幣性項目採權益法之關聯企業港幣 11, ( 港幣 : 新台幣 ) 42,172 外幣負債貨幣性項目美元 ( 美元 : 新台幣 ) 1, 年 12 月 31 日 外幣匯率帳面金額外幣資產貨幣性項目美元 $ 15, ( 美元 : 新台幣 ) $ 464,181 非貨幣性項目採權益法之關聯企業港幣 11, ( 港幣 : 新台幣 ) 42,068 外幣負債貨幣性項目美元 ( 美元 : 新台幣 ) 1,151 ( 接次頁 ) 106 年 3 月 31 日 外幣匯率帳面金額外幣資產貨幣性項目美元 $ 9, ( 美元 : 新台幣 ) $ 281,

45 ( 承前頁 ) 外 幣匯 率帳 面 金 額 非貨幣性項目 採權益法之關聯企業 及合資 港 幣 $ 12, ( 港幣 : 新台幣 ) $ 48,215 加 幣 ( 加幣 : 新台幣 ) 6,302 外幣負債貨幣性項目美元 ( 美元 : 新台幣 ) 3,321 具重大影響之外幣兌換損益 ( 已實現及未實現 ) 如下 : 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 外 幣匯 率淨兌換損失匯 率淨兌換損失 美 元 ( 美元 : 新台幣 ) $ 10, ( 美元 : 新台幣 ) $ 17,759 三十 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 ( 附表一 ) 2. 為他人背書保證 ( 附表二 ) 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資權益部分 ) ( 附表三 ) 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 ( 無 ) 5. 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 ( 無 ) 6. 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 ( 無 ) 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 ( 無 ) 8. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 ( 無 ) 9. 從事衍生工具交易 ( 無 ) 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 ( 附表四 ) 11. 被投資公司資訊 ( 附表五 )

46 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 ( 附表六 ) 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 :( 無 ) (1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比 (2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比 (3) 財產交易金額及其所產生之損益數額 (4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的 (5) 資金融通之最高餘額 期末餘額 利率區間及當期利息總額 (6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項, 如勞務之提供或收受等 三一 部門資訊合併公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於廠別之資訊, 而每一廠別皆具有相類似之經濟特性, 每一廠別使用類似之製程以生產類似之產品, 且透過統一集中之銷售方式銷售, 故合併公司彙總為單一營運部門報導 另合併公司提供給營運決策者覆核之部門資訊, 其衡量基礎與合併財務報表相同, 故 107 年及 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日應報導之部門收入與營運結果可參照 107 年及 106 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之合併綜合損益表 此外, 資產及負債之衡量金額未提供予營運決策者

47 寶利徠光學科技股份有限公司及子公司 資金貸與他人 民國 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表一 單位 : 新台幣仟元 編號貸出資金貸與對象往來項目 ( 註 1) 之公司 0 寶利徠光學科技股份有限公司 THIN-TECH Lens Technologies, Inc. Thintechlens Europe SàRL 其他應收款 - 關係人 其他應收款 - 關係人 American 其他應收款 Polylite, Inc.( 原 - 關係人 Solidar Express Coatings, LLC) 是否為關係人 資金貸本期最高期末餘額實際動支金額利率區間與性質金額 ( 註 2 ) 是 $ 29,105 ( 註 4) 是 1,794 ( 註 5) 是 58,210 ( 註 6) $ 29,105 ( 註 4) 1,794 ( 註 5) 58,210 ( 註 6) 擔保品對個別對象業務往來有短期融通資提列備抵資金貸與限額金額金必要之原因呆帳金額名稱價值 ( 註 3 ) 資金貸與總限額 ( 註 3 ) $ 24,739-2 $ - 營業週轉 $ $ 279,752 $ 373,002 1, 營業週轉 , ,002 29, % 2 - 營業週轉 , ,002 註 1: 編號欄之說明如下 : (1) 發行人填 0 (2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 資金貸與性質如下 : (1) 有業務往來者 (2) 有短期融通資金之必要者 註 3: 資金貸與總限額係依貸出資金公司淨值之 40% 計算, 對單一企業資金貸與限額不得超過貸出資金公司淨值之 30% 註 4: 係 1,000 仟美元 註 5: 係 50 仟歐元 註 6: 係 2,000 仟美元

48 寶利徠光學科技股份有限公司及子公司 為他人背書保證 民國 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表二 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 被背書保證對象編號背書保證者公司名稱 ( 註 1) 公司名稱關係 0 寶利徠光學科技股份有限公司 American Polylite, Inc.( 原 Solidar Express Coatings, LLC) 對單一企業本期最高期末背書以財產擔保之背書保證之實際動支金額背書保證餘額保證餘額背書保證金額限額 ( 註 2 ) 子公司 $ 186,501 $ 58,210 ( 註 3) 累計背書保證金額佔最近期財務報表淨值之比率 背 書 保 證 最 高 限 額 ( 註 2 ) 屬 母 公 司 對 子 公 司 背 書 保 證 屬子公司屬對大陸地區對母公司背書保證背書保證 $ 58,210 $ 27,650 $ % $ 373,002 Y N N 註 1: 編號欄之說明如下 : (1) 發行人填 0 (2) 被投資公司按公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 本公司背書保證限額為淨值之 40%, 對單一企業之保證總額不得超過前項總額之 50% 註 3: 係已提供融資背書保證之金額美元 2,000 仟元 註 4: 上述外幣金額按期末之匯率評價為新台幣金額

49 寶利徠光學科技股份有限公司及子公司 期末持有有價證券明細表 民國 107 年 3 月 31 日 附表三 單位 : 除另予註明者外, 為新台幣仟元 持 有 之 公 與有價證券期末司有價證券種類及名稱 ( 註 1) 帳列科目備發行人之關係股數帳面金額持股比率 % 公允價值 寶利徠光學科技股份有限股 票 公司 上海萬明眼鏡有限公司 - 透過其他綜合損益按公允價 882,353 $ 13, $ 13,446 值衡量之權益工具投資 - 非流動 註 註 1: 本表所稱有價證券, 係指屬國際財務報導準則第 9 號 金融工具 範圍內之股票 債券 受益憑證及上述項目所衍生之有價證券

50 寶利徠光學科技股份有限公司及子公司 母子公司間及各子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表四 單位 : 除另予註明者外, 為新台幣仟元 交 易 往 來 情 形 編號佔合併總營收或交易人名稱交易往來對象與交易人之關係 ( 註 2) ( 註 1 ) 科目金額交易條件總資產之比率 ( 註 3 ) 0 寶利徠光學科技股份有限公司 THIN-TECH Lens Technologies, Inc 1 其他應收款 - 關係人 $ 24,739 依合約約定條件為之 2% Thintechlens Europe SàRL 1 其他應收款 - 關係人 1,794 依合約約定條件為之 - American Polylite, Inc.( 原 Solidar 1 其他應收款 - 關係人 29,241 依合約約定條件為之 2% Express Coatings, LLC) 1 THIN-TECH Lens Technologies, Inc. American Polylite, Inc.( 原 Solidar 3 應收帳款 71 依合約約定條件為之 - Express Coatings, LLC) 營業收入 181 依合約約定條件為之 - 註 1: 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明, 編號之填寫方法如下 : (1) 母公司填 0 (2) 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號 註 2: 與交易人之關係有以下 3 種, 標示種類即可 : (1) 母公司對子公司 (2) 子公司對母公司 (3) 子公司對子公司 註 3: 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算, 屬資產負債科目者, 以期末餘額佔合併總資產之方式計算 ; 若屬損益項目者, 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算 註 4: 本附表揭露資訊即控制公司與從屬公司間已消除之交易事項資訊

51 寶利徠光學科技股份有限公司及子公司 被投資公司資訊 所在地區 等相關資訊 民國 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表五 單位 : 除另予註明者外, 為新台幣仟元 投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主 要 營 業 項 原始投資金額期末持有被投資公司本期認列目備本期期末去年年底股數比率 (%) 帳面金額本期 ( 損 ) 益之投資 ( 損 ) 益 寶利徠光學科技股依視路寶利徠光學股 臺 灣車削加工及銷售各種光 $ 72,815 $ 72,815 3,567, % $ 126,464 $ 25,256 $ 12,376 註 3 及註 4 份有限公司 份有限公司 學鏡片業務 寶利徠光學香港有限 香 港銷售各種光學鏡片業務 64,366 64,366 7,105, % 42,172 2,488 1,219 註 3 及註 5 公司 THIN-TECH Lens 美 國 Thin-Tech 數位車削技 31,966 31,966 ( 註 1) % ( 23,282 ) ( 1,049 ) ( 1,049 ) 註 4 及註 6 Technologies, Inc. 術授權業務 Thintechlens Europe SàRL Canada Visionworks Ltd. American Polylite, Inc.( 原 Solidar Express Coatings, LLC) 盧森堡 Thin-Tech 數位車削技術授權業務 4,176 4,176 ( 註 2) % ( 2,238 ) ( 302 ) ( 302 ) 註 5 及註 6 加拿大電子商務 12,270 12, % 註 5 美 國 Thin-Tech 數位車削與鍍膜加工 125, , % 83,556 ( 6,734 ) ( 5,476 ) 註 5 註 註 1: 實收資本額 1,000 仟美元 註 2: 實收資本額 100 仟歐元 註 3: 本公司對該公司未具控制能力, 僅具重大影響力 註 4: 係各該公司同期間經會計師核閱之財務報表資料 註 5: 係該公司同期間未經會計師核閱之財務報表資料 註 6: 由於本公司擬繼續支持 THIN-TECH Lens Technologies, Inc. 及 Thintechlens Europe SàRL 營運, 致使 107 年 3 月 31 日投資帳面金額產生貸方餘額 23,282 仟元及 2,238 仟元

52 寶利徠光學科技股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 107 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 附表六 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 大陸被投資公司名稱主要營業項目實收資本額 上海寶利徠光學眼鏡有車削加工及銷售各種光 $ 56,638 限公司 ( 註 4) 學鏡片業務 ( USD 1,946 仟元 ) 上海萬明眼鏡有限公司眼鏡 保健儀器及日用百 27,240 貨批發 ( RMB 5,882 仟元 ) 本期期初投資方式自台灣匯出累積 ( 註 2 ) 投資金額 (1) $ 38,564 ( USD 1,325 仟元 ) (2) 18,365 ( USD 631 仟元 ) ( 註 5) 本期匯出或收回投資金額本期期末自台灣匯出累積匯出收回投資金額 $ - $ - $ 38,564 ( USD 1,325 仟元 ) ,365 ( USD 631 仟元 ) ( 註 5) 本公司直接或被投資公司間接投資之本期損益持股比例 本期認列期末投資截至本期止已投資損益帳面金額匯回投資收益 $ - - $ - $ - $ - 3,118 ( RMB 679 仟元 ) 15% - 13,446 - 本期期末累計自台灣匯出依經濟部投審會規定經濟部投審會核准投資金額赴大陸地區投資金額赴大陸地區投資限額 ( 註 3 ) $56,929(USD1,956 仟元 ) $56,929(USD1,956 仟元 ) $559,504 註 1: 上列金額係按 107 年 3 月 31 日匯率評價而得 註 2: 投資方式 : (1) 透過第三地區投資設立公司 Polylite Singapore Pte. Ltd. 及 Polylite Asia Pacific Pte. Ltd. 再投資大陸公司 (2) 直接赴大陸地區從事投資 註 3: 係依本公司淨值之 60% 計算 註 4: 該公司實收資本額為 1,946 仟美元, 本公司以 766 仟美元購入 另 99 年度透過 Polylite Asia Pacific Pte. Ltd. 增資按持股比認購 559 仟美元 已於 100 年 12 月 13 日之董事會通過處分 註 5: 本公司於 101 年 9 月 5 日匯出美元 631 仟元, 折合人民幣 4,000 仟元, 並經經濟部投資審議委員會核准