目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二

Transcription

1 股票代碼 :3293 鈊象電子股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告民國 103 及 102 年第 3 季 地址 : 新北市五股區五工路 130 號 電話 :(02)

2 目錄 財 務 報 告 項 目頁 次附 註 編 號 一 封 面 1 - 二 目 錄 2 - 三 會計師核閱報告 3~4 - 四 合併資產負債表 5 - 五 合併綜合損益表 6 - 六 合併權益變動表 7 - 七 合併現金流量表 8~9 - 八 合併財務報表附註 ( 一 ) 公司沿革 10 一 ( 二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二 ( 三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適 10~17 三 用 ( 四 ) 重大會計政策之彙總說明 17~19 四 ( 五 ) 重大會計判斷 估計及假設不確 19 五 定性之主要來源 ( 六 ) 重要會計項目之說明 19~39 六 ~ 二七 ( 七 ) 關係人交易 39 二八 ( 八 ) 質抵押之資產 39 二九 ( 九 ) 外幣金融資產及負債之匯率資 40~41 三十 訊 ( 十 ) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 41 44~46 三一 2. 轉投資事業相關資訊 41 44~46 三一 3. 大陸投資資訊 三一 ( 十一 ) 部門資訊 42~43 三二 - 2 -

3

4

5

6

7

8

9

10 鈊象電子股份有限公司及子公司合併財務報告附註民國 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 ( 僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核 ) ( 除另註明外, 金額以新台幣仟元為單位 ) 一 公司沿革鈊象電子股份有限公司 ( 以下稱 本公司 ) 設立於 78 年 11 月, 主要經營業務為商用遊戲機軟 硬體企劃 設計 研發 製造 行銷與服務之研究開發暨網路遊戲服務 本公司股票於 95 年 5 月 24 日經金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 審查通過准予辦理股票櫃檯買賣交易, 並於 95 年 7 月 12 日掛牌買賣 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達 二 通過財務報告之日期及程序本合併財務報告於 103 年 11 月 10 日經董事會通過發布 三 新發布及修訂準則及解釋之適用 ( 一 ) 已發布但尚未生效之證券發行人財務報告編製準則及 2013 年版國際財務報導準則 ( IFR S) 國際會計準則 ( IAS) 解釋 ( IFRIC) 及解釋公告 (SIC) 本公司及由本公司所控制個體 ( 以下稱 合併公司 ) 依據金融監督管理委員會 ( 以下稱 金管會 ) 發布之金管證審字第 號及金管證審字第 號函, 合併公司應自 104 年起開始適用業經國際會計準則理事會 ( IASB) 發布且經金管會認可之 2013 年版 IFR S IAS IFR IC 及 SIC( 以下稱 IFR Ss ) 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定

11 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 ) IFRSs 之修正 IFRSs 之改善 - 對 IAS 39 之修正 (2009 年 ) 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 嵌入式衍生工具 於 2009 年 6 月 30 日以後 結束之年度期間生效 IFRSs 之改善 (2010 年 ) 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2009 年 年週期之年度改善 2013 年 1 月 1 日 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 2010 年 7 月 1 日 之有限度豁免 IFRS 1 之修正 嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 2011 年 7 月 1 日 固定日期之移除 IFRS 1 之修正 政府貸款 2013 年 1 月 1 日 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產及金融負債之互 2013 年 1 月 1 日 抵 IFRS 7 之修正 揭露 - 金融資產之移轉 2011 年 7 月 1 日 IFRS 10 合併財務報表 2013 年 1 月 1 日 IFRS 11 聯合協議 2013 年 1 月 1 日 IFRS 12 對其他個體權益之揭露 2013 年 1 月 1 日 IFRS 10 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 合併財務報 2013 年 1 月 1 日 表 聯合協議及對其他個體權益之揭露 : 過渡 規定指引 IFRS 10 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 投資個體 2014 年 1 月 1 日 IFRS 13 公允價值衡量 2013 年 1 月 1 日 IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 2012 年 7 月 1 日 IAS 12 之修正 遞延所得稅 : 標的資產之回收 2012 年 1 月 1 日 IAS 19 之修訂 員工福利 2013 年 1 月 1 日 IAS 27 之修訂 單獨財務報表 2013 年 1 月 1 日 IAS 28 之修訂 投資關聯企業及合資 2013 年 1 月 1 日 IAS 32 之修正 金融資產及金融負債互抵 2014 年 1 月 1 日 IFRIC 20 露天礦場於生產階段之剝除成本 2013 年 1 月 1 日 註 : 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日 期以後開始之年度期間生效

12 除下列說明外, 適用上述 2013 年版 IFRSs 及相關證券發行人財務報告編製準則修正規定將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 10 合併財務報表 此準則將取代 IAS 27 合併及單獨財務報表, 同時亦取代 SIC 12 合併 : 特殊目的個體 合併公司考量對其他個體是否具控制, 據以決定應納入合併之個體 當合併公司有 (i ) 對被投資者之權力 (ii ) 因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或權利, 且 (iii ) 使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能力時, 則合併公司對被投資者具控制 此外, 針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判斷, 新準則提供較多指引 2. IFRS 12 對其他個體之權益之揭露 新準則係針對子公司 聯合協議 關聯企業及未納入合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容 3. IAS 28 投資關聯企業及合資 之修訂依修訂之準則規定, 合併公司僅將符合分類為待出售條件之投資關聯企業轉列為待出售, 未分類為待出售之任何股權繼續採權益法 適用該修訂前, 當投資關聯企業符合分類為待出售條件時, 合併公司係將投資關聯企業全數轉列待出售, 並全數停止採用權益法 4. IFRS 13 公允價值衡量 IFR S 13 公允價值衡量 提供公允價值衡量指引, 該準則定義公允價值 建立衡量公允價值之架構, 並規定公允價值衡量之揭露 此外, 該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛, 例如, 現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具須按公允價值三層級揭露, 依照 IFRS 13 公允價值衡量 規定, 適用該準則之所有資產及負債皆須提供前述揭露 IFRS 13 之衡量規定係自 104 年起推延適用

13 5. IAS 1 之修正 其他綜合損益項目之表達 依修正之準則規定, 其他綜合損益項目須按性質分類且分 組為 (1) 不重分類至損益之項目及 (2) 後續可能重分類至損益之 項目 相關所得稅亦應按相同基礎分組 適用該修正規定前, 並無上述分組之強制規定 合併公司將於 104 年適用上述修正編製合併綜合損益表, 不重分類至損益之項目預計將包含確定福利之精算損益及採權 益法認列之關聯企業精算損益份額 後續可能重分類至損益之 項目預計將包含國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供 出售金融資產未實現利益 ( 損失 ) 現金流量避險暨採用權益法 之關聯企業之其他綜合損益份額 ( 除確定福利之精算損益份額 外 ) 6. IAS 19 員工福利 該修訂準則規定 淨利息 將取代適用修訂準則前之利息 成本及計畫資產之預期報酬, 並以淨確定福利負債 ( 資產 ) 乘 以折現率決定淨利息 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司 仍持續評估 2013 年版 IFR Ss 對各期間財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 ( 二 ) IASB 已發布但尚未經金管會認可之 IFR Ss 合併公司未適用下列業經 IASB 發布但未經金管會認可之 IFR Ss 截至本合併財務報告通過發布日止, 金管會尚未發布生效日 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 ( 註 2) 週期之年度改善 2014 年 7 月 1 日 週期之年度改善 2016 年 1 月 1 日 ( 註 4) IFRS 9 金融工具 2018 年 1 月 1 日 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 強制生效日及過渡揭露 2018 年 1 月 1 日 IFRS 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業或 2016 年 1 月 1 日 ( 註 3) 合資間之資產出售或投入 ( 接次頁 )

14 ( 承前頁 ) 新發布 / 修正 / 修訂準則及解釋 IASB 發布之生效日 ( 註 1) IFRS 11 之修正 聯合營運權益之取得處理 2016 年 1 月 1 日 IFRS 14 管制遞延帳戶 2016 年 1 月 1 日 IFRS 15 來自客戶合約之收入 2017 年 1 月 1 日 IAS 16 及 IAS 38 之修正 可接受之折舊及攤銷方 2016 年 1 月 1 日 法之闡釋 IAS 16 及 IAS 41 之修正 農業 : 生產性植物 2016 年 1 月 1 日 IAS 19 之修正 確定福利計畫 : 員工提撥 2014 年 7 月 1 日 IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 2014 年 1 月 1 日 IAS 39 之修正 衍生工具之合約更替及避險會計 2014 年 1 月 1 日 之繼續 IFRIC 21 公課 2014 年 1 月 1 日 註 1: 除另註明外, 上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效 註 2: 給與日於 2014 年 7 月 1 日以後之股份基礎給付交易開始適用 IFR S 2 之修正 ; 收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併開始適用 IFRS 3 之修正 ; IFR S 13 於修正時即生效 其餘修正係適用於 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 註 3: 推延適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間所發生之交易 註 4: 除 IFR S 5 之修正採推延適用外, 其餘修正係適用於 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間 除下列說明外, 適用上述新發布 / 修正 / 修訂準則或解釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動 : 1. IFRS 9 金融工具 金融資產之認列及衡量就金融資產方面, 所有原屬於 IAS 39 金融工具 : 認列與衡量 範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公允價值衡量 IFR S 9 對金融資產之分類規定如下

15 合併公司投資之債務工具, 若其合約現金流量完全為支付本金及流通在外本金金額之利息, 分類及衡量如下 : (1) 以收取合約現金流量為目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以攤銷後成本衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益認列於損益 (2) 藉由收取合約現金流量與出售金融資產而達成目的之經營模式而持有該金融資產, 則該金融資產係以透過其他綜合損益按公允價值衡量 此類金融資產後續係按有效利率認列利息收入於損益, 並持續評估減損, 減損損益與兌換損益亦認列於損益, 其他公允價值變動則認列於其他綜合損益 於該金融資產除列或重分類時, 原先累積於其他綜合損益之公允價值變動應重分類至損益 2. IAS 36 之修正 非金融資產可回收金額之揭露 IASB 於發布 IFR S 13 公允價值衡量 時, 同時修正 IAS 36 資產減損 之揭露規定, 導致合併公司須於每一報導期間增加揭露資產或現金產生單位之可回收金額 本次 IAS 36 之修正係釐清合併公司僅須於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回收金額 此外, 若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處分成本衡量, 合併公司須增加揭露所採用之折現率 週期之年度改善 週期之年度改善修正 IFR S 2 股份基礎給付 IFRS 3 企業合併 及 IFR S 8 營運部門 等若干準則 IFR S 2 之修正係改變既得條件及市價條件定義, 並增列績效條件及服務條件定義 該修正釐清績效條件所訂之績效目標得按合併公司或同一集團內另一個體之營運 ( 非市價條件 ) 或權益工具之市價 ( 市價條件 ) 設定 該績效目標之設定得與合併公司整體或部分 ( 例如某一部門 ) 績效有關, 而達成績效目標之期間則不得長於服務期間 此外, 該修正並釐清股價指數

16 目標因同時反映合併公司本身與集團外其他企業之績效, 故非屬績效條件 IFR S 3 之修正係釐清企業合併之或有對價, 無論是否為 IAS 39 或 IFRS 9 之適用範圍, 應以公允價值衡量, 公允價值變動係認列於損益 IFR S 8 之修正係釐清若合併公司將具有相似經濟特性之營運部門彙總揭露, 應於合併財務報告揭露管理階層於運用彙總基準時所作之判斷 此外, 該修正亦釐清合併公司僅於部門資產定期提供予主要營運決策者時, 始應揭露應報導部門資產總額至企業資產總額之調節資訊 IFR S 13 之修正係釐清適用 IFR S 13 後, 無設定利率之短期應收款及應付款, 若折現之影響不重大, 仍得按原始發票金額衡量 IAS 24 關係人揭露 之修正係釐清, 為合併公司提供主要管理階層服務之管理個體係屬合併公司之關係人, 應揭露管理個體提供主要管理階層服務而致報導個體發生之已支付或應支付金額, 惟無須揭露該等薪酬之組成類別 週期之年度改善 週期之年度改善修正 IFR S 3 IFR S 13 及 IAS 40 投資性不動產 等若干準則 IFR S 3 之修正係釐清 IFRS 3 不適用於聯合協議本身財務報表中關於其設立之會計處理 IFRS 13 之修正係對適用以淨額基礎衡量金融資產及金融 負債群組公允價值之例外 ( 即 組合例外 ) 進行修正, 以釐清該例外範圍包括 IAS 39 或 IFR S 9 適用範圍內並依其規定處理之所有合約, 即使該合約不符合 IAS 32 金融工具 : 表達 對金融資產或金融負債之定義亦然 IAS 40 之修正係釐清合併公司應同時依 IAS 40 及 IFR S 3 判斷所取得之投資性不動產係屬取得資產或屬企業合併

17 5. IFR S 10 及 IAS 28 之修正 投資者與其關聯企業間之資產出售或投入 該修正規定, 若合併公司出售或投入資產予關聯企業, 或合併公司喪失對子公司之控制, 但保留對該子公司之重大影響, 若前述資產或前子公司符合 IFR S 3 業務 之定義時, 合併公司係全數認列該等交易產生之損益 此外, 若合併公司出售或投入資產予關聯企業, 或合併公司在與關聯企業之交易中喪失對子公司之控制, 但保留對該子公司之重大影響, 若前述資產或前子公司不符合 IFRS 3 業務 之定義時, 合併公司僅在與投資者對該等關聯企業無關之權益範圍內認列該交易所產生之損益, 亦即, 屬合併公司對該損益之份額者應予以銷除 週期之年度改善 週期之年度改善修正 IAS 34 準則 IAS 34 之修正闡明 IAS 34 要求之其他揭露事項應列入期中財務報告, 若合併公司同時對外出具相同之其他資訊 ( 例如管理階層之說明或風險報告 ), 期中財務報告得不重複揭露, 但應交互索引至該對外出具之其他資訊, 以使財務報表使用者可在相同條件及同一時間下取得該等資訊及期中財務報告 除上述影響外, 截至本合併財務報告通過發布日止, 合併公司仍持續評估其他準則 解釋之修正對財務狀況與財務績效之影響, 相關影響待評估完成時予以揭露 四 重大會計政策之彙總說明 ( 一 ) 遵循聲明本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之 IAS 34 期中財務報導 編製 本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFR Ss 揭露資訊

18 ( 二 ) 合併基礎 列入合併財務報告之子公司 本合併財務報告編製主體如下 : 所 持 股 權 百 分 比 投 資 公 司 名 稱子 公 司 名 稱業 務 性 質 103 年 9 月 30 日 102 年 12 月 31 日 102 年 9 月 30 日 說 明 本公司 Enjoy Entertainment, 投資業 Corp. 本公司 Top Dragon 投資業 註五 Investment Group Limited 本公司 International Games System Cooperatie 投資業 註一及註五 U.A. 本公司 International Games System Hong Kong Limited 遊戲通路業務 註二 Enjoy Entertainment, Corp. Top Dragon Investment Group Limited Global Digital Entertainment, Corp. 廣州市鉅騰網絡科技有限責任公司 ( 原北京宏象網絡科技有限責任公司 ) International Games System Cooperatie U.A. Digital Gamezone, Corp. 開發 生產計算機軟件並銷售自產產品 ; 計算機系統集成 ; 提供信息諮詢 技術培訓 技術服務 註三 投資業 註一及 註五 投資業 註四 註一 : 本公司 101 年 10 月 11 日經董事會決議, 於 101 年 12 月 18 日設立 Internatio nal Games Sys tem Coope ratie U.A., 並於 102 年 1 月 9 日直接及透過增資子公司 Top Drago n Investme nt Group Li mite d 分別投資 International Game s Sys tem Coope ratie U.A. 1,089 仟歐元及 11 仟歐元, 本公司及子公司 Top Drago n Investment Group Li mited 分別持有 Inte rnatio nal Games Sys tem Cooperatie U.A. 9 9% 及 1% 之股權 註二 : 於 102 年 3 月經董事會決議註銷, 業已於 102 年 12 月完成註銷登記 ;102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日係非重要子公司, 財務報告未經會計師核閱 註三 : 北京宏象網絡科技有限責任公司業已於 102 年 7 月 30 日經核准更名為廣州市鉅騰網絡科技有限責任公司 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日係重要子公司, 財務報告業經會計師核閱 ;102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日係非重要子公司, 財務報告未經會計師核閱

19 註四 : 於 101 年 8 月經董事會決議註銷, 業已於 102 年 12 月完成註 銷登記 ;102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日係非重要子公司, 財務 報告未經會計師核閱 註五 : 係非重要子公司, 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日財務 報告未經會計師核閱 ( 三 ) 其他重大會計政策說明 除下列說明外, 本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年度 合併財務報告相同 1. 退職後福利 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算 決定之退休金成本率, 以年初至當期末為基礎計算, 並針對該 結束日後之重大市場波動, 及重大縮減 清償或其他重大一次 性事項加以調整 2. 所得稅 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和 期中期間 之所得稅係以年度為基礎進行評估, 以預期年度總盈餘所適用 之稅率, 就期中稅前利益予以計算 五 重大會計判斷 估計及假設不確定性之主要來源 本合併財務報告所採用之重大會計判斷 估計及假設不確定性主 要來源與 102 年度合併財務報告相同 六 現金及約當現金 庫存現金及週轉金 $ 1,425 $ 1,329 $ 1,001 銀行支票及活期存款 248, , ,934 約當現金原始到期日在 3 個月以內之銀行定期存款 332, , ,025 $ 581,978 $ 538,785 $ 510,

20 七 備供出售金融資產 流 動 國內投資基金受益憑證 $ 163,503 $ - $ - 非流動 國內投資 興櫃股票 $ 20,430 $ - $ - 八 以成本衡量之金融資產 - 非流動 國內未上市 ( 櫃 ) 普通股 $ 1,800 $ 1,800 $ 1,800 國外未上市 ( 櫃 ) 普通股 9,666 9,768 9,691 $ 11,466 $ 11,568 $ 11,491 依金融資產衡量種類區分 備供出售金融資產 $ 11,466 $ 11,568 $ 11,491 子公司 Top Drago n Inves tme nt Group Limi ted 於 103 年 1 月以 面額處分 Star Global Holdi ngs Ltd. 之股份 10 仟美元, 故持股比例由 5% 下降至 4% 合併公司所持有之上述未上市 ( 櫃 ) 股票投資, 於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量, 因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率, 致合併公司管理階層認為其公允價值 無法可靠衡量 九 無活絡市場之債券投資 - 流動 原始到期日超過 3 個月之定期存款 $ 241,264 $ 380,744 $ 317,990 十 應收票據及應收帳款 應收票據因營業而發生 $ 6,798 $ 8,229 $ 3,494 ( 接次頁 )

21 ( 承前頁 ) 應收帳款應收帳款 $ 290,263 $ 218,639 $ 211,649 減 : 備抵呆帳 16,087 12,983 12,750 $ 274,176 $ 205,656 $ 198,899 應收帳款 合併公司對客戶之平均授信期間為 60 天, 應收帳款不予計息 應 收款項之減損評估係依據個別評估 帳齡分析 歷史經驗及客戶目前 財務狀況分析, 以估計無法回收之金額 未逾期且未減損之應收帳款於 103 年 9 月 30 日暨 102 年 12 月 31 日及 9 月 30 日分別為 251,486 仟元 179,232 仟元及 158,012 仟元 在接受新客戶之前, 合併公司係根據該客戶基本資料, 詳實徵信, 審慎衡量客戶信用, 並依客戶財務與信用狀況, 評估該潛在客戶之信 用品質並設定該客戶之信用額度 客戶之信用額度及評等每年定期檢 視 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳款 於 102 年 9 月 30 日為 10,405 仟元 ( 請參閱下列帳齡分析 ), 合併公司 針對已逾期但未提列減損之應收帳款, 經評估其信用品質並未發生重 大改變且相關帳款仍可收回, 故尚無減損疑慮 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下 : 102 年 9 月 30 日 0~60 天 $ 9,528 61~90 天 - 91~120 天 天以上 877 合 計 $ 10,405 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析

22 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下 : 個 別 評 估 群 組 評 估 減 損 損 失 減 損 損 失合 計 102 年 1 月 1 日餘額 $ - $ 11,557 $ 11,557 加 : 本期提列減損損失 - 3,184 3,184 減 : 本期實際沖銷 - ( 2,012 ) ( 2,012 ) 外幣換算差額 年 9 月 30 日餘額 $ - $ 12,750 $ 12, 年 1 月 1 日餘額 $ 3,642 $ 9,341 $ 12,983 加 : 本期提列 ( 迴轉 ) 減損損失 ( 3,642 ) 7,664 4,022 減 : 本期實際沖銷 - ( 934 ) ( 934 ) 外幣換算差額 年 9 月 30 日餘額 $ - $ 16,087 $ 16,087 已減損應收帳款之帳齡分析如下 : 0~60 天 $ 12,962 $ 13,112 $ 11,553 61~90 天 337 7,554 18,875 91~120 天 1,397 1, 天以上 24,081 17,324 12,177 合 計 $ 38,777 $ 39,407 $ 43,232 十一 存 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析 貨 原 料 $ 94,138 $ 91,265 $ 101,012 在製品 84,173 84,687 92,100 製成品 6,132 7,983 4,344 商 品 $ 184,443 $ 183,935 $ 197, 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本分別包括存貨跌價損失 19,884 仟元及 11,688 仟元, 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 1 月 1 日至 9 月 30 日之銷貨成本分別包括存貨跌價損失 480 仟元及 18,202 仟元

23 十二 採用權益法之投資 投資關聯企業 國外非上市 ( 櫃 ) 公司 Maggiaioli2 S.R.L. $ 69,370 $ 61,831 $ 55,392 比如下 : 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 公司名稱 Maggiaioli2 S.R.L. 49% 49% 49% 合併公司於 102 年 1 月 10 日以現金 1,078 仟歐元取得 Maggi aioli2 S.R.L. 49% 之股權 採用權益法之投資及合併公司對其所享有之損益, 係按未經會計 師核閱之財務報告計算 十三 不動產 廠房及設備 每一類別之帳面金額自有土地 $ 347,883 $ 347,883 $ 347,883 房屋及建築 992,408 1,021,663 1,031,500 機器設備 18,126 22,229 23,565 辦公設備 23,357 29,989 32,783 租賃資產 946 1,263 1,369 租賃改良 其他設備 $ 1,383,385 $ 1,423,845 $ 1,437,678 除認列折舊費用外, 合併公司之不動產 廠房及設備於 103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並 未發生重大增添 處分及減損情形

24 合併公司不動產 廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提 折舊 : 房屋及建築 3 至 50 年 廠房主建物 50 年 空調工程 10 年 水電消防工程 15 年 其 他 3 至 50 年 機器設備 2 至 10 年 辦公設備 3 至 5 年 租賃資產 5 年 租賃改良 3 年 其他設備 3 年 合併公司設定質押作為銀行借款融資額度及點數卡履約保證擔保 之不動產 廠房及設備金額, 請參閱附註二九 十四 其他無形資產 每一類別之帳面金額權利金 $ 15,259 $ 12,651 $ 7,432 電腦軟體 14,669 22,851 26,261 $ 29,928 $ 35,502 $ 33,693 除認列攤銷費用外, 合併公司之其他無形資產於 103 年及 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日與 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並未發生重大增添 處分及減損情形 上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤銷費用 : 權利金電腦軟體 依合約期間 2 至 5 年 十五 其他資產 流 動 其 他 $ 7,404 $ 6,213 $ 3,183 ( 接次頁 )

25 ( 承前頁 ) 非流動存出保證金 $ 35,096 $ 35,633 $ 35,677 其 他 $ 35,096 $ 35,644 $ 35,720 十六 應付票據及應付帳款 應付票據因營業而發生 $ 33,390 $ 13,990 $ 15,625 應付帳款 因營業而發生 $ 48,123 $ 28,569 $ 15,537 十七 應付租賃款 最低租賃給付不超過 1 年 $ 76 $ 762 $ 914 1~5 年 減 : 未來財務費用 最低租賃給付現值 $ 75 $ 710 $ 906 最低租賃給付現值不超過 1 年 ( 包含於其他流動負債 ) $ 75 $ 710 $ 831 1~5 年 $ 75 $ 710 $ 906 合併公司以融資租賃承租客服總機系統設備, 租賃期間為 100 年 11 月至 103 年 10 月 於租賃期間屆滿時, 該客服總機系統軟硬體設備所有權無償轉為合併公司所有 融資租賃義務之利率於合約開始日即已固定, 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之年利率皆為 %

26 主要租約內容如下 : 出 租 人 標 的 物 租 期 及 租 金 支 付 方 式 程曦資訊整合股份有限公司 客服總機系統設備 租期 100 年 11 月至 103 年 10 月, 每月租金 76 仟元 十八 其他應付款 流 動 應付薪資 $ 65,020 $ 80,984 $ 63,832 應付員工紅利及董監酬勞 32,697 17,369 17,806 其 他 55,060 57,343 53,921 $ 152,777 $ 155,696 $ 135,559 十九 退職後福利計畫 確定福利計畫相關退休金費用係以 102 年及 101 年 12 月 31 日精 算決定之退休金成本率在各期間分別認列於下列項目 : 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 營業成本 $ 42 $ 41 $ 120 $ 122 推銷費用 $ 93 $ 101 $ 293 $ 298 管理費用 $ 31 $ 53 $ 143 $ 158 研究發展費用 $ 261 $ 205 $ 726 $ 622 二十 權 益 ( 一 ) 普通股股本 額定股數 ( 仟股 ) 80,000 80,000 80,000 額定股本 $ 800,000 $ 800,000 $ 800,000 已發行且已收足股款之股數 ( 仟股 ) 69,667 69,476 69,476 已發行股本 $ 694,764 $ 694,764 $ 694,764 員工認股權計畫下發行之普通股 1, $ 696,669 $ 694,764 $ 694,764 已發行之普通股每股面額為 10 元, 每股享有一表決權及收取股 利之權利

27 本公司流通在外普通股股數之調節如下 : 股數 ( 仟股 ) 股 本 102 年 1 月 1 日餘額 69,476 $ 694,764 員工執行認股權 年 9 月 30 日餘額 69,476 $ 694, 年 1 月 1 日餘額 69,476 $ 694,764 員工執行認股權 191 1, 年 9 月 30 日餘額 69,667 $ 696,669 ( 二 ) 資本公積 得用以彌補虧損 發放現金或撥充股本 ( 註 ) 股票發行溢價 $ 207,909 $ 224,921 $ 224,921 不得作為任何用途員工認股權 42,380 42,380 42,380 $ 250,289 $ 267,301 $ 267,301 註 : 此類資本公積得用以彌補虧損, 亦得於公司無虧損時, 用以發放現金或撥充股本, 惟撥充股本時每年以實收股本之一定比率為限 ( 三 ) 保留盈餘及股利政策依本公司章程規定, 每年度決算如有盈餘, 除依法繳納營利事 業所得稅並儘先彌補歷年虧損外, 應先提撥法定盈餘公積 10% 及依 法提列或迴轉特別盈餘公積後, 如尚有盈餘, 由董事會擬具盈餘分配案, 按下列方式分派之 : 1. 董事 監察人酬勞金不低於 1% 且不高於 3% 2. 員工紅利不得少於 3% 且不高於 20% 3. 其餘分配股東現金股息及股票股利 本公司將考量未來創新新產品及深耕研究發展暨營運資金之需求, 配合整體環境及產業特性, 以達永續經營 追求股東長期利益 穩定經營績效為目標, 並滿足股東對現金流入之需求 盈餘分派議案之股利, 其中至少 20% 發放現金股利, 惟此項盈餘分派之種類及比率, 得視當年度實際獲利及資金狀況經股東會決議調整之

28 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日應付員工紅利估列金額分 別為 29,427 仟元及 16,025 仟元 ; 應付董監事酬勞估列金額分別為 3,270 仟元及 1,781 仟元 前述員工紅利及董監事酬勞係分別按稅後 淨利 ( 已扣除員工紅利及董監事酬勞之金額 ) 減除法定盈餘公積及 提列或迴轉特別盈餘公積後, 衡量可能發放之比率基礎, 分別依分 配區間 3%~ 20% 及 1%~3% 以內計算 年度終了後, 年度合併財務 報告通過發布日前經董事會決議發放之金額有重大變動時, 該變動 調整原提列年度費用, 年度合併財務報告通過發布日後, 若金額仍 有變動, 則依會計估計變動處理, 於次一年度調整入帳 如股東會 決議採股票發放員工紅利, 股票紅利股數按決議分紅之金額除以股 票公允價值決定 就計算股票股利股數而言, 股票公允價值係指股 東會決議日前一日之收盤價 ( 考量除權息之影響後 ) 本公司依金管證發字第 號函 金管證發字第 號函及 採用國際財務報導準則 ( IFR Ss ) 後, 提列特別 盈餘公積之適用疑義問答 規定提列及迴轉特別盈餘公積 嗣後其 他股東權益減項餘額有迴轉時, 得就迴轉部分分派盈餘 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止 法 定盈餘公積得用以彌補虧損 公司無虧損時, 法定盈餘公積超過實 收股本總額 25% 之部分除得撥充股本外, 尚得以現金分配 分配未分配盈餘時, 除屬非中華民國境內居住者之股東外, 其 餘股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵稅 額 本公司分別於 103 年 6 月 27 日及 102 年 6 月 18 日股東常會, 決議通過 102 及 101 年度盈餘分配案 員工紅利及董監事酬勞如下 : 盈 餘 分 配 案每 股 股 利 ( 元 ) 102 年度 101 年度 102 年度 101 年度 法定盈餘公積 $ 11,803 $ 30,416 現金股利 104, ,167 $ 1.5 $

29 現 金 紅 利 102 年度 101 年度 員工紅利 $ 23,448 $ 54,713 董監事酬勞 2,605 6, 年 6 月 27 日及 102 年 6 月 18 日股東常會決議配發之員工紅 利及董監事酬勞, 以及合併財務報告認列之員工紅利及董監事酬勞 金額如下 : 102 年度 101 年度 員工紅利 員工紅利 ( 現金 ) 董監事酬勞 ( 現金 ) 董監事酬勞 股東會決議配發金額 $ 23,448 $ 2,605 $ 54,713 $ 6,079 各年度財務報表認列金額 15,632 1,737 54,752 6,084 $ 7,816 $ 868 ( $ 39 ) ( $ 5 ) 損益 上述差異分別調整為 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及 102 年度之 另本公司於 103 年 6 月 27 日及 102 年 6 月 18 日股東常會決議 以資本公積 34,738 仟元及 138,953 仟元配發現金 有關本公司股東會決議之員工紅利及董監事酬勞資訊, 請至台 灣證券交易所 公開資訊觀測站 查詢 ( 四 ) 其他權益項目 1. 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 16,585 $ 9,452 換算國外營運機構淨資 產所產生之兌換差額 ( 3,808 ) 4,651 期末餘額 $ 12,777 $ 14,103 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為本公司表達貨 幣 ( 即新台幣 ) 所產生之相關兌換差額, 係直接認列為其他綜 合損益項下之國外營運機構財務報告換算之兌換差額 先前累

30 計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額, 於處分國外營運 機構時, 重分類至損益 2. 備供出售金融資產未實現損益 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ - $ 24 備供出售金融資產未實現利益 ( 損失 ) 9,419 ( 24 ) 期末餘額 $ 9,419 $ - ( 五 ) 非控制權益 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計損益, 其認列於其他綜合損益, 並減除 當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 期初餘額 $ 11,177 $ 14,713 歸屬於非控制權益之份額 本期淨損 ( 1,624 ) ( 3,279 ) 其他 - 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 期末餘額 $ 9,667 $ 12,020 二一 收 入 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 商品銷售收入 $ 276,137 $ 153,607 $ 665,225 $ 532,164 勞務收入 193, , , ,987 $ 469,158 $ 340,642 $ 1,246,849 $ 1,186,151 二二 淨 利 ( 一 ) 其他收入 淨利係包含以下項目 : 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 利息收入銀行存款 $ 2,182 $ 2,011 $ 7,694 $ 6,257 其 他 3,798 4,413 8,120 9,891 $ 5,980 $ 6,424 $ 15,814 $ 16,

31 ( 二 ) 其他利益及損失 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 外幣兌換淨 ( 損 ) 益 $ 9,907 ( $ 1,042 ) $ 6,106 $ 7,894 處分備供出售金融資產利益 處分不動產 廠房及設備損失 - - ( 29 ) ( 623 ) 其 他 ( 44 ) - ( 794 ) - $ 10,046 ( $ 930 ) $ 5,657 $ 7,715 ( 三 ) 財務成本 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 利息費用 $ 8 $ 40 $ 62 $ 142 ( 四 ) 員工福利 折舊及攤銷費用 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計 員工福利費用薪資費用 $ 6,911 $ 136,216 $ 143,127 勞健保費用 ,742 12,324 退休金費用 340 6,378 6,718 其他用人費用 ,669 10,963 $ 8,127 $ 165,005 $ 173,132 折舊費用 $ 1,562 $ 13,126 $ 14,688 攤銷費用 $ 826 $ 3,637 $ 4, 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計 員工福利費用薪資費用 $ 6,642 $ 123,086 $ 129,728 勞健保費用 ,080 13,717 退休金費用 373 6,663 7,036 其他用人費用 ,236 12,534 $ 7,950 $ 155,065 $ 163,015 折舊費用 $ 1,553 $ 17,030 $ 18,583 攤銷費用 $ 146 $ 5,807 $ 5,

32 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計 員工福利費用薪資費用 $ 19,185 $ 394,070 $ 413,255 勞健保費用 1,738 35,231 36,969 退休金費用 1,006 19,090 20,096 其他用人費用 ,988 33,834 $ 22,775 $ 481,379 $ 504,154 折舊費用 $ 4,671 $ 40,744 $ 45,415 攤銷費用 $ 3,517 $ 11,557 $ 15, 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合 計 員工福利費用薪資費用 $ 21,130 $ 403,897 $ 425,027 勞健保費用 2,029 39,611 41,640 退休金費用 1,203 20,916 22,119 其他用人費用 ,342 39,331 $ 25,351 $ 502,766 $ 528,117 折舊費用 $ 4,919 $ 50,931 $ 55,850 攤銷費用 $ 1,820 $ 15,559 $ 17,379 ( 五 ) 外幣兌換損益 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 外幣兌換利益總額 $ 10,159 $ 9,426 $ 15,269 $ 18,886 外幣兌換損失總額 ( 252 ) ( 10,468 ) ( 9,163 ) ( 10,992 ) 淨 ( 損 ) 益 $ 9,907 ( $ 1,042 ) $ 6,106 $ 7,894 二三 所得稅 ( 一 ) 認列於損益之所得稅 所得稅費用之主要組成項目如下 : 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 當期所得稅當期產生者 $ 12,568 $ 2,376 $ 23,980 $ 15,331 以前年度之調整 - - ( 2 ) 60 12,568 2,376 23,978 15,391 遞延所得稅當期產生者 ( 2,180 ) ( 1,105 ) ( 1,946 ) ( 297 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 10,388 $ 1,271 $ 22,032 $ 15,

33 ( 二 ) 兩稅合一相關資訊 未分配盈餘 87 年度以後未分配盈餘 $ 992,911 $ 934,498 $ 905,250 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 $ 166,977 $ 175,431 $ 160, 及 101 年度實際盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別為 20.40% 及 19.67% 依所得稅法規定, 本公司分配屬於 87 年度 ( 含 ) 以後之盈餘時, 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額 依台財稅字第 號規定, 首次採用 IFR Ss 之當年度 計算稅額扣抵比率時, 其帳載累積未分配盈餘應包含因首次採用國 際財務報導準則產生之保留盈餘淨增加數或淨減少數 ( 三 ) 所得稅核定情形 二四 每股盈餘 本公司之營利事業所得稅申報, 截至 100 年度以前之申報案件 業經稅捐稽徵機關核定 子公司 E njoy Ente rtai nment, Co rp. 及 Top Drago n Inves tme nt Group Limi ted 分別設立於汶萊及薩摩亞, 無所得稅負 ; 子公司 Inte rnatio nal Games Sys tem Cooperatie U.A. 於 102 年始開始營 運, 故尚無所得稅核定情形 ; 孫公司廣州市鉅騰網絡科技有限責任 公司 ( 原北京宏象網絡科技有限責任公司 ) 設立於中國大陸, 惟因 尚屬累積虧損階段, 故無所得稅負 本期淨利 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權平均股數如下 : 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 歸屬於本公司業主之淨利 $ 86,003 $ 12,703 $ 174,431 $ 92,

34 股數單位 : 仟股 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 用以計算基本每股盈餘之普通股加權平均股數 69,600 69,476 69,518 69,476 具稀釋作用潛在普通股之影響 : 員工紅利 ,040 員工認股權 用以計算稀釋每股盈餘之普通股加權平均股數 69,938 69,791 69,831 70,516 若本公司得選擇以股票或現金發放員工紅利, 則計算稀釋每股盈餘時, 假設員工紅利將採發放股票方式, 並於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數, 以計算稀釋每股盈餘 於次年度股東會決議員工紅利發放股數前計算稀釋每股盈餘時, 亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日本公司認股權執行價格高於各該期間股份之平均市價, 具反稀釋作用, 故未納入稀釋每股盈餘之計算 二五 股份基礎給付協議本公司員工認股權計畫本公司經董事會決議分別於 96 年 9 月及 97 年 9 月發行員工認股權證 800 單位及 780 單位, 每一單位可認購普通股 1,000 股, 可認購普通股新股股數為 800 仟股及 780 仟股 給與對象包含本公司及國內外由本公司直接 ( 或間接 ) 轉投資事業持股超過 50% 之子公司符合特定條件之全職員工 認股權證之存續期間為 6 年, 憑證持有人於發行屆滿 2 年至 4 年間, 可行使被給與之一定比例之認股權證, 認股價格為 349 元及 160 元 認股權證發行後, 遇有本公司普通股股份發生變動時, 認股權行使價格依規定公式予以調整

35 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日員工認股權之相關資訊如下 : 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 97 年度認股權計劃 96 年度認股權計劃 加 權 平 均 加 權 平 均 員 工 認 股 權單位 ( 仟 ) 行使價格 ( 元 ) 單位 ( 仟 ) 行使價格 ( 元 ) 期初流通在外 265 $ $ - 本期執行 ( 243 ) 本期失效 ( 22 ) 期末流通在外 認股權公允價值 ( 元 ) 既得 期間 -2 年 $ $ 認股權公允價值 ( 元 ) 既得期間 -3 年 $ $ 認股權公允價值 ( 元 ) 既得期間 -4 年 $ $ 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 97 年度認股權計劃 96 年度認股權計劃 加 權 平 均 加 權 平 均 員 工 認 股 權單位 ( 仟 ) 行使價格 ( 元 ) 單位 ( 仟 ) 行使價格 ( 元 ) 期初流通在外 321 $ $ 本期失效 ( 46 ) ( 600 ) 期末流通在外 認股權公平價值 ( 元 ) 既得期間 -2 年 $ $ 認股權公平價值 ( 元 ) 既得期間 -3 年 $ $ 認股權公平價值 ( 元 ) 既得期間 -4 年 $ $ 二六 資本風險管理合併公司之資本風險管理之目標 政策及程序, 以及合併公司資本結構之組成, 與 102 年度合併財務報告所述者無重大變動, 相關說明請參閱 102 年度合併財務報告附註二六 二七 金融工具 ( 一 ) 公允價值之資訊認列於合併資產負債表之公允價值衡量合併公司以公允價值衡量之金融資產及金融負債, 其衡量方式係基於公允價值可觀察之程度分為第一至三級 1. 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開報價 ( 未經調整 )

36 2. 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外, 以屬於該資 產或負債直接 ( 亦即價格 ) 或間接 ( 亦即由價格推導而得 ) 可 觀察之輸入值推導公允價值 3. 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料為基 礎之資產或負債之輸入值 ( 不可觀察之輸入值 ) 推導公允價值 第 一 級 備供出售金融資產基金受益憑證 $ 163,503 $ - $ - 第 二 級 備供出售金融資產國內興櫃有價證券 - 權益投資 $ 20,430 $ - $ - ( 二 ) 金融工具之種類 金融資產應收款 ( 註 1) $ 1,104,216 $ 1,133,414 $ 1,031,343 備供出售金融資產 ( 註 2) 195,399 11,568 11,491 金融負債 以攤銷後成本衡量 ( 註 3) 234, , ,721 註 1: 餘額係包含現金及約當現金 無活絡市場之債券投資 應收票據及應收帳款等應收款 註 2: 餘額係包含分類為備供出售之以成本衡量金融資產餘額 註 3: 餘額係包含應付票據 應付帳款及其他應付款等以攤銷後成本衡量之金融負債 ( 三 ) 財務風險管理目的與政策合併公司財務策略主要係以保守 穩健為原則, 財務風險管理目標, 係為管理與營運活動相關之匯率風險 利率風險 信用風險及流動性風險 為降低相關財務風險, 合併公司訂定完整之核決權限, 以建立權責分明的財務決策及監督執行流程, 以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響

37 1. 市場風險合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險 ( 參閱下述 (1)) 以及利率變動風險 ( 參閱下述 (2)) 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之管理與衡量方式並無改變 (1) 匯率風險合併公司匯率風險之管理, 以避險為目的, 並未以投機目的而進行金融工具之交易 匯率風險管理策略為定期檢視各種幣別資產及負債之淨部位, 並對該淨部位進行風險管理 ; 規避匯率風險工具之選擇, 係以避險成本及避險期間為考量, 主要係利用遠期外匯合約管理風險 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性資產與貨幣性負債帳面金額, 參閱附註三十 敏感度分析合併公司主要受到港幣及美元匯率波動之影響 下表詳細說明當新台幣 ( 功能性貨幣 ) 對各攸關外幣 之匯率增加及減少 5% 時, 合併公司之敏感度分析 5% 係 為合併公司內部向主要管理階層報告匯率風險時所使用之 敏感度比率, 亦代表管理階層對外幣匯率之合理可能變動 範圍之評估 敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項 目, 並將其期末之換算以匯率變動 5% 予以調整 下表之正 數係表示當新台幣相對於各相關貨幣貶值 5 % 時, 將使稅前 淨利增加之金額 ; 當新台幣相對於各相關外幣升值 5 % 時, 其對稅前淨利之影響將為同金額之負數 港 幣 之 影 響美 元 之 影 響 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 損益 $ 6,357 $ 3,887(i) $ 5,176 $ 3,811(ii)

38 (i) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 進行現金流量避險之港幣計價應收 應付款項 (ii) 主要源自於合併公司於資產負債表日尚流通在外且未 (2) 利率風險 進行現金流量避險之美元計價應收 應付款項 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下 : 具公允價值利率風險 - 金融資產 $ 325,644 $ 603,167 $ 589,469 - 金融負債 具現金流量利率風險 - 金融資產 496, , ,068 (3) 其他價格風險合併公司因持有國內興櫃股票而產生權益價格暴險 該權益投資非持有供交易而係屬策略性投資, 合併公司並未積極交易該等投資 敏感度分析下列敏感度分析係依資產負債表日之權益價格暴險進行 若權益價格上漲 / 下跌 5%,103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日稅前其他綜合損益將因其他備供出售金融資產公允價值之變動增加 / 減少 1,022 仟元 2. 信用風險信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務損失之風險 截至資產負債表日, 合併公司之交易對方均為信用良好之金融機構及公司組織, 因此不預期有重大信用風險 3. 流動性風險合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運並減輕現金流量波動之影響

39 二八 關係人交易 合併公司之營運資金足以支應, 故未有因無法籌措資金以 履行合約義務之流動性風險 合併公司所投資之國內開放型基金受益憑證均具活絡市 場, 故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售 ; 另合併公司投資之權益商品均無活絡市場, 故預期具有重大流 動性風險 本公司及子公司間之交易 帳戶餘額 收益及費損於合併時全數 予以銷除, 故未揭露於本附註 合併公司與其他關係人間之交易如下 主要管理階層之獎酬 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日對董事及其他主要管理階層 之薪酬總額如下 : 103 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 7 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 短期員工福利 $ 3,484 $ 2,744 $ 8,727 $ 9,434 退職後福利 $ 3,598 $ 2,934 $ 9,068 $ 9,754 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效及 公司獲利情況決定 二九 質抵押之資產 合併公司下列資產已作為銀行借款融資額度及點數卡履約保證之 質抵押資產 : 自有土地 $ 347,883 $ 347,883 $ 347,883 房屋及建築淨額 992,408 1,021,663 1,031,500 $ 1,340,291 $ 1,369,546 $ 1,379,

40 三十 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下 : 103 年 9 月 30 日 外幣 ( 仟元 ) 匯 率帳 面 金 額 金融資產 貨幣性項目 美 元 $ 3, ( 美元 : 新台幣 ) $108,301 港 幣 32, ( 港幣 : 新台幣 ) 127,143 人民幣 22, ( 人民幣 : 新台幣 ) 111,684 $347,128 非貨幣性項目 歐 元 1, ( 歐元 : 新台幣 ) $ 69,370 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 9,666 $ 79,036 金融負債 貨幣性項目 美 元 ( 美元 : 新台幣 ) $ 4, 年 12 月 31 日 外幣 ( 仟元 ) 匯 率帳 面 金 額 金融資產 貨幣性項目 美 元 $ 1, ( 美元 : 新台幣 ) $ 42,560 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 9,202 港 幣 22, ( 港幣 : 新台幣 ) 85,714 人民幣 23, ( 人民幣 : 新台幣 ) 117,371 $254,847 非貨幣性項目 歐 元 1, ( 歐元 : 新台幣 ) $ 61,831 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 9,768 $ 71,599 金融負債 貨幣性項目 美 元 ( 美元 : 新台幣 ) $ 3,

41 102 年 9 月 30 日 外幣 ( 仟元 ) 匯 率帳 面 金 額 金融資產 貨幣性項目 美 元 $ 2, ( 美元 : 新台幣 ) $ 60,542 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) 16,683 港 幣 20, ( 港幣 : 新台幣 ) 77,747 日 圓 7, ( 日圓 : 新台幣 ) 2,170 人民幣 3, ( 人民幣 : 新台幣 ) 16,544 $173,686 非貨幣性項目 美 元 ( 美元 : 人民幣 ) $ 9,691 金融負債貨幣性項目美元 ( 美元 : 新台幣 ) $ 1,005 三一 附註揭露事項 ( 一 ) 重大交易事項及 ( 二 ) 轉投資事業相關資訊 : 1. 資金貸與他人 : 附表一 2. 為他人背書保證 : 無 3. 期末持有有價證券情形 ( 不包含投資子公司 關聯企業及合資控制部分 ): 附表二 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 5. 取得不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 6. 處分不動產之金額達新臺幣 3 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 7. 與關係人進 銷貨之金額達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 8. 應收關係人款項達新臺幣 1 億元或實收資本額 20% 以上 : 無 9. 從事衍生工具交易 : 無 10. 其他 : 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額 : 無 11. 被投資公司資訊 : 附表三

42 ( 三 ) 大陸投資資訊 : 三二 部門資訊 1. 大陸被投資公司名稱 主要營業項目 實收資本額 投資方式 資金匯出入情形 持股比例 投資損益 期末投資帳面金額 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額 : 附表四 2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大 交易事項, 及其價格 付款條件 未實現損益 : 附表二 三及 四 提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊, 著 重於每一交付或提供之產品或勞務之種類 合併公司之應報導部門如 下 : ( 一 ) 部門收入與營運結果 合併公司之收入與營運結果依應報導部門分析如下 : 部 門 收 入 部 門 損 益 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 商用遊戲事業處 $ 776,884 $ 584,887 $ 208,707 $ 14,645 線上遊戲事業處 469, ,264 46, ,890 繼續營業單位淨額 $ 1,246,849 $ 1,186, , ,535 採用權益法認列之關聯企業利益之份額 11,968 12,123 利息收入 7,694 6,257 其他收入 8,120 9,891 處分不動產 廠房及設 備損失 ( 29 ) ( 623 ) 處分備供出售金融資產利益 外幣兌換淨益 6,106 7,894 管理費用 ( 93,264 ) ( 95,493 ) 財務成本 ( 62 ) ( 142 ) 其 他 ( 794 ) - 稅前淨利 $ 194,839 $ 103,886 以上報導之部門收入均係與外部客戶交易所產生 103 年及 102 年 1 月 1 日至 9 月 30 日並無任何部門間銷售 部門利益係指各個部門所賺取之利潤, 不包含應分攤之採用權益法認列之關聯企業利益之份額 利息收入 其他收入 處分不動產 廠房及設備損失 處分備供出售金融資產利益 外幣兌換淨益

43 管理費用 財務成本 其他以及所得稅費用 此衡量金額係提供予主要營運決策者, 用以分配資源予部門及評量其績效 ( 二 ) 部門總資產及負債合併公司資產之衡量金額並未提供予營運決策者, 故部門資產及負債衡量金額為零

44 鈊象電子股份有限公司及子公司 資金貸與他人 民國 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表一 單位 : 人民幣仟元 編號貸出資金之公司貸與對象往來項目 是否為關係人 資金貸與本期最高餘額期末餘額實際動支金額利率區間性質 業 務 往 來有短期融通資 金 額金必要之原因 提列備抵擔保品對個別對象資金貸與呆帳金額名稱價值資金貸與限額總限額 1 廣州市鉅騰網絡科技有限責任公司 廣州市宏象網絡其他應收款 否 RMB1,150 仟元 RMB1,150 仟元 RMB1,150 仟元 0.50% 有短期資金 有限公司 融通之必 要 $ - 營業週轉 $ 對單一公司資金融通對外資金融通總額最 限額為廣州市鉅騰網絡科技有限責任公司最近期財務報表之股權淨值 30% 為限 ( 即 RMB 2,668 仟元 ) 高為廣州市鉅騰網絡科技有限責任公司最近期財務報表之股權淨值 40% 為限 ( 即 RMB 3,557 仟元 )

45 鈊象電子股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國 103 年 9 月 30 日 附表二 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 期末與有價證券發行人稱帳列科目股權淨值 / 備之關係股數 / 單位數帳面金額持股比率 (%) 公允價值 註 鈊象電子股份有限公司基金受益憑證台灣 50 - 備供出售金融資產 - 流動 80, $ 5,224 - $ 5,224 註一 兆豐國際寶鑽貨幣市場基金 - 備供出售金融資產 - 流動 6,270, ,058-77,058 註一 元大寶來人民幣貨幣市場基金 - 備供出售金融資產 - 流動 367, ,165-18,165 註一 群益安穩貨幣市場基金 - 備供出售金融資產 - 流動 3,478, ,050-55,050 註一 富蘭克林華美貨幣市場基金 - 備供出售金融資產 - 流動 790, ,006-8,006 註一 普通股股票廣錠科技股份有限公司 - 備供出售金融資產 - 非流動 200,000 20, ,430 註二 矽連科技股份有限公司 - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 80,937 1, ,800 註三 High Connection Density, Inc. - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 500, 註三 Top Dragon Star Global Holdings Ltd. - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 40, 仟美元 註三 Investment Group Limited Hong Kong Wah Lap International Holdings Limited - 以成本衡量之金融資產 - 非流動 500, 仟美元 註三 註一 : 基金受益憑證市價係以 103 年 9 月 30 日基金淨資產價值估算 註二 : 興櫃公司股票係按評價技術建立之公允價值計算 註三 : 因無活絡市場公開報價且其公平價值無法可靠衡量, 故以成本衡量

46 鈊象電子股份有限公司及子公司 被投資公司資訊 所在地區 等相關資訊 民國 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表三 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 原 始 投 資 金 額期 末 持 有被 投 資 公 司本 期 認 列 之 投資公司名稱被投資公司名稱所在地區主要營業項目本期 ( 損 ) 益投資 ( 損 ) 益備期末期初股數比率 ( %) 帳面金額 ( 註一 ) ( 註一 ) 鈊象電子股份有限公司 Enjoy Entertainment, Corp. Rm51, 5 th Britannia House 投資業 $ 300,403 $ 300,403 9,533, $ 36,282 ( $ 5,759 ) ( $ 5,759 ) Jalan Cator, Bandar Seri ( 9,534 仟美元 ) ( 9,534 仟美元 ) ( 191 仟美元 ) ( 191 仟美元 ) Begawan BS 8811, Brunei Darussalam Top Dragon Investment Group Limited International Games System Cooperatie U.A. Portcullis TrustNet Chambers, P.O.Box 1225, Apia, Samoa. Oudegract 202, 1811 CR Alkmaar, the Netherlands 投資業 10,370 ( 332 仟美元 ) 投資業 41,361 ( 1,089 仟歐元 ) 10,670 ( 342 仟美元 ) 41,361 ( 1,089 仟歐元 ) 332, , ( 4 仟美元 ) ,924 11,702 ( 286 仟歐元 ) 117 ( 4 仟美元 ) 11,585 ( 283 仟歐元 ) 子公司 子公司 子公司 註 Enjoy Entertainment, Corp. 廣州市鉅騰網絡科技有限責廣州市天河區林和西路 157 號任公司 A 棟 28 層 2807 自编号 2807A 2808 開發 生產計算機軟件並銷售自產產品 ; 計算機系統集成 ; 提供信息諮詢 技術培訓 技術服務 9,458 仟美元 9,458 仟美元 ,127 仟美元 ( 245 仟美元 ) ( 191 仟美元 ) 孫公司 Top Dragon Investment Group Limited International Games System Cooperatie U.A. Oudegract202,1811CR Alkmaar, the Netherlands 投資業 14 仟美元 ( 11 仟歐元 ) 14 仟美元 ( 11 仟歐元 ) 仟美元 388 仟美元 ( 286 仟歐元 ) 4 仟美元 ( 3 仟歐元 ) 子公司 International Games System Cooperatie U.A. Maggiaioli2 S.R.L. Via Brera 16 Cap 20121, MILANO (MI), ITALY 商用遊戲機台之經營 ; 提供安裝及維修服務 1,078 仟歐元 1,078 仟歐元 ,798 仟歐元 598 仟歐元 293 仟歐元 註一 : 除廣州市鉅騰網絡科技有限責任公司及 Enj o y En t er tain men t, C or p. 係按同期間經會計師核閱之財務報表及本公司持股比例計算外, 其餘係按被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表及本公司持 股比例計算 註二 : 轉投資公司間之投資損益, 除 Maggiaioli2 S.R.L. 外, 投資公司長期股權投資與被投資公司間股權淨值, 於編制合併報表時, 業已全數沖銷

47 鈊象電子股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民國 103 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 附表四 單位 : 除另予註明者外, 係新台幣仟元 期初 自台灣本 期 匯 出 或 收 回期末 自台灣 大陸被投資實收資本額匯出累積投資金額匯出累積被投資公司主要營業項目投資方式公司名稱 ( 註四 ) 投資金額投資金額本期損失匯出收回 ( 註四 ) ( 註四 ) 廣州市鉅騰網絡科開發 生產計算機軟 $ 437,007 透過轉投資第 $ 287,718 $ - $ - $ 287,718 $ 7,386 技有限責任公司 件並銷售自產產 ( 88,386 仟人民幣 ) 三地區現有 ( 9,458 仟美元 ) ( 9,458 仟美元 ) ( 1,506 仟人民幣 ) 品 ; 計算機系統集 公司再投資 成 ; 提供信息諮 大陸公司 詢 技術培訓 技 術服務 廣州華立科技有限公司 優韻網絡科技 ( 上海 ) 有限公司 生產 安裝室內兒童遊戲設備 電子元件 計算機軟硬件 音箱器材 攝影器材 五金電子制品 動漫衍生產品等 計算機軟件開發 動漫軟件及動漫衍生產品開發 銷售及租賃 計算機軟件的開發 制作, 計算機網絡技術的開發 設計, 銷售自產產品, 並提供相關的技術諮詢及售後服務 173,051 透過轉投資第 ( 35,000 仟人民幣 ) 三地區現有公司再投資大陸公司 30,420 透過轉投資第 ( 1,000 仟美元 ) 三地區現有公司再投資大陸公司 8,104 ( 267 仟美元 ) 1,523 ( 50 仟美元 ) - - 8,104 ( 267 仟美元 ) ( 10 仟美元 ) 1,219 ( 40 仟美元 ) 本公司直接本期認列或間接投資投資損失之持股比例 78.01% $ 5,762 ( 191 仟美元 ) 期末投資截至期末已匯回帳面價值備投資收益 ( 註四 ) $ 34,292 ( 1,127 仟美元 ) % - 8,104 ( 267 仟美元 ) % - 1,219 ( 40 仟美元 ) $ - 註一 - 註二 - 註二 註 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出經 濟 部 投 審 會依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額核 准 投 資 金 額赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $297,041(9,765 仟美元 ) $357,458(11,751 仟美元 ) $1,581,874 註一 : 廣州市鉅騰網絡科技有限責任公司係按同期間經會計師核閱之財務報表及本公司持股比例計算 註二 : 係以成本衡量之金融資產 - 非流動 註三 : 轉投資公司間之投資損益, 投資公司長期股權投資與被投資公司間股權淨值, 於編製合併報表時, 業已全數沖銷 註四 : 係以財務報告日之匯率, 美金 : 新台幣 =1: 人民幣: 新台幣 =1: 換算